File your Taxes for Free!
  • Get your maximum refund*
  • 100% accurate calculations guaranteed*

TurboTax Federal Free Edition - File Taxes Online

Don't let filing your taxes get you down! We'll help make it as easy as possible. With e-file and direct deposit, there's no faster way to get your refund!

Approved TurboTax Affiliate Site. TurboTax and TurboTax Online, among others, are registered trademarks and/or service marks of Intuit Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.


© 2012 - 2018 All rights reserved.

This is an Approved TurboTax Affiliate site. TurboTax and TurboTax Online, among other are registered trademarks and/or service marks of Intuit, Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.
When discussing "Free e-file", note that state e-file is an additional fee. E-file fees do not apply to New York state returns. Prices are subject to change without notice. E-file and get your refund faster
*If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
*Maximum Refund Guarantee - or Your Money Back: If you get a larger refund or smaller tax due from another tax preparation method, we'll refund the applicable TurboTax federal and/or state purchase price paid. TurboTax Federal Free Edition customers are entitled to payment of $14.99 and a refund of your state purchase price paid. Claims must be submitted within sixty (60) days of your TurboTax filing date and no later than 6/15/14. E-file, Audit Defense, Professional Review, Refund Transfer and technical support fees are excluded. This guarantee cannot be combined with the TurboTax Satisfaction (Easy) Guarantee. *We're so confident your return will be done right, we guarantee it. Accurate calculations guaranteed. If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
https://turbotax.intuit.com/corp/guarantees.jsp

Free 2011 Tax Filing

2010 Tax FilingIncome Tax Forms 20121040ez Tax Table 2010Free E File 2011H&r Block Military Key CodeIrs ComHrblock ComState Income Tax By State1040ez Form1040x Form For 2013Help Filling Out 1040x FormFree State Filing OnlineWhere Can I File My State Taxes Online1040ez OnlineWww H&r BlockFiling State Income Tax ReturnH&r Block Tax Forms1040 Short FormMilitary Com2012 Form 1040Irs Free File Tax ReturnWww Hrblock Com Lp Efile Html &otppartnerid 9012&campaignid Ps_mcm_9012_0011&omnisource Msn Camp028d E Efile Free M Desktop BmmIrs Gov Free FileRefile 2012 TaxesEfile State Taxes2013 Tax Form 1040ezNeed 2007 TaxesAmend Taxes OnlineFile Tax AmendmentFederal 1040ez 20132011 1040ez Form IrsTurbo Tax Amendment 2013Income Tax Return PreparationHow To File Amended ReturnOrder 2012 Tax Forms From Irs1040x Online FreeFree Irs Tax Filing1040zCan I File 1040ez Online10 40 Ez

Free 2011 Tax Filing

Free 2011 tax filing Publication 517 - Main Content Table of Contents Social Security CoverageCoverage of Members of the Clergy Coverage of Religious Workers (Church Employees) U. Free 2011 tax filing S. Free 2011 tax filing Citizens and Resident and Nonresident Aliens Ministerial ServicesMinisters Members of Religious Orders Christian Science Practitioners and Readers Exemption From Self-Employment (SE) TaxMembers of the Clergy Members of Recognized Religious Sects Self-Employment Tax: Figuring Net EarningsRegular Method Nonfarm Optional Method Income Tax: Income and ExpensesIncome Items Expense Items Income Tax Withholding and Estimated Tax Filing Your Return Retirement Savings ArrangementsDeducting contributions to tax-sheltered annuity plans. Free 2011 tax filing Full-time student. Free 2011 tax filing Adjusted gross income. Free 2011 tax filing More information. Free 2011 tax filing Earned Income Credit Comprehensive ExampleForm W-2 From Church Form W-2 From College Schedule C-EZ (Form 1040) Form 2106-EZ Schedule A (Form 1040) Schedule SE (Form 1040) Form 1040 Attachment 1 Attachment 2 How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics Social Security Coverage This section gives information about which system (SECA or FICA) is used to collect social security and Medicare taxes from members of the clergy (ministers, members of a religious order, and Christian Science practitioners and readers) and religious workers (church employees). Free 2011 tax filing Coverage of Members of the Clergy The services you perform in the exercise of your ministry, of the duties required by your religious order, or of your profession as a Christian Science practitioner or reader are covered by social security and Medicare under SECA. Free 2011 tax filing Your earnings for these ministerial services (defined later) are subject to self-employment (SE) tax unless one of the following applies. Free 2011 tax filing You are a member of a religious order who has taken a vow of poverty. Free 2011 tax filing You ask the Internal Revenue Service (IRS) for an exemption from SE tax for your services and the IRS approves your request. Free 2011 tax filing See Exemption From Self-Employment (SE) Tax , later. Free 2011 tax filing You are subject only to the social security laws of a foreign country under the provisions of a social security agreement between the United States and that country. Free 2011 tax filing For more information, see Bilateral Social Security (Totalization) Agreements in Publication 54. Free 2011 tax filing Your earnings that are not from ministerial services may be subject to social security tax under FICA or SECA according to the rules that apply to taxpayers in general. Free 2011 tax filing See Ministerial Services , later. Free 2011 tax filing Ministers If you are a minister of a church, your earnings for the services you perform in your capacity as a minister are subject to SE tax, even if you perform these services as an employee of that church. Free 2011 tax filing However, you can request that the IRS grant you an exemption, as discussed under Exemption From Self-Employment (SE) Tax , later. Free 2011 tax filing For the specific services covered, see Ministerial Services , later. Free 2011 tax filing Ministers defined. Free 2011 tax filing   Ministers are individuals who are duly ordained, commissioned, or licensed by a religious body constituting a church or church denomination. Free 2011 tax filing Ministers have the authority to conduct religious worship, perform sacerdotal functions, and administer ordinances or sacraments according to the prescribed tenets and practices of that church or denomination. Free 2011 tax filing   If a church or denomination ordains some ministers and licenses or commissions others, anyone licensed or commissioned must be able to perform substantially all the religious functions of an ordained minister to be treated as a minister for social security purposes. Free 2011 tax filing Employment status for other tax purposes. Free 2011 tax filing   Even though all of your income from performing ministerial services is subject to self-employment tax for social security tax purposes, you may be an employee for income tax or retirement plan purposes in performing those same services. Free 2011 tax filing For income tax or retirement plan purposes, your income earned as an employee will be considered wages. Free 2011 tax filing Common-law employee. Free 2011 tax filing   Under common-law rules, you are considered either an employee or a self-employed person. Free 2011 tax filing Generally, you are an employee if you perform services for someone who has the legal right to control both what you do and how you do it, even if you have considerable discretion and freedom of action. Free 2011 tax filing For more information about the common-law rules, see Publication 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide. Free 2011 tax filing   If a congregation employs you and pays you a salary, you are generally a common-law employee and income from the exercise of your ministry is wages for income tax purposes. Free 2011 tax filing However, amounts received directly from members of the congregation, such as fees for performing marriages, baptisms, or other personal services, are not wages; such amounts are self-employment income for both income tax purposes and social security tax purposes. Free 2011 tax filing Example. Free 2011 tax filing A church hires and pays you a salary to perform ministerial services subject to its control. Free 2011 tax filing Under the common-law rules, you are an employee of the church while performing those services. Free 2011 tax filing Form SS-8. Free 2011 tax filing   If you are not certain whether you are an employee or a self-employed person, you can get a determination from the IRS by filing Form SS-8. Free 2011 tax filing Members of Religious Orders If you are a member of a religious order who has not taken a vow of poverty, your earnings for ministerial services you perform as a member of the order are subject to SE tax. Free 2011 tax filing See Ministerial Services , later. Free 2011 tax filing However, you can request that the IRS grant you an exemption as discussed under Exemption From Self-Employment (SE) Tax , later. Free 2011 tax filing Vow of poverty. Free 2011 tax filing   If you are a member of a religious order and have taken a vow of poverty, you are already exempt from paying SE tax on your earnings for ministerial services you perform as an agent of your church or its agencies. Free 2011 tax filing You do not need to request a separate exemption. Free 2011 tax filing For income tax purposes, the earnings are tax free to you. Free 2011 tax filing Your earnings are considered the income of the religious order. Free 2011 tax filing Services covered under FICA at the election of the order. Free 2011 tax filing   However, even if you have taken a vow of poverty, the services you perform for your church or its agencies may be covered under social security. Free 2011 tax filing Your services are covered if your order, or an autonomous subdivision of the order, elects social security coverage for its current and future vow-of-poverty members. Free 2011 tax filing   The order or subdivision elects coverage by filing Form SS-16. Free 2011 tax filing The election may cover certain vow-of-poverty members for a retroactive period of up to 20 calendar quarters before the quarter in which it files the certificate. Free 2011 tax filing If the election is made, the order or subdivision pays both the employer's and employee's share of the tax. Free 2011 tax filing You do not pay any of the FICA tax. Free 2011 tax filing Services performed outside the order. Free 2011 tax filing   Even if you are a member of a religious order who has taken a vow of poverty and the order requires you to turn over amounts you earn, your earnings are subject to federal income tax and either SE tax or FICA tax (including estimated tax payments and/or withholding) if you: Are self-employed or an employee of an organization outside your religious community, and Perform work not required by, or done on behalf of, the order. Free 2011 tax filing   In these cases, your income from self-employment or as an employee of that outside organization is taxable to you directly. Free 2011 tax filing You may, however, be able to take a charitable deduction for the amount you turn over to the order. Free 2011 tax filing See Publication 526, Charitable Contributions. Free 2011 tax filing Rulings. Free 2011 tax filing   Organizations and individuals may request rulings from the IRS on whether they are religious orders, or members of a religious order, respectively, for FICA tax, SE tax, and federal income tax withholding purposes. Free 2011 tax filing To request a ruling, follow the procedures in Revenue Procedure 2014-1, 2014-1 I. Free 2011 tax filing R. Free 2011 tax filing B. Free 2011 tax filing 1, available at www. Free 2011 tax filing irs. Free 2011 tax filing gov/irb/2014-1_IRB/ar05. Free 2011 tax filing html. Free 2011 tax filing Christian Science Practitioners and Readers Generally, your earnings from services you perform in your profession as a Christian Science practitioner or reader are subject to SE tax. Free 2011 tax filing However, you can request an exemption as discussed under Exemption From Self-Employment (SE) Tax , later. Free 2011 tax filing Practitioners. Free 2011 tax filing   Christian Science practitioners are members in good standing of the Mother Church, The First Church of Christ, Scientist, in Boston, Massachusetts, who practice healing according to the teachings of Christian Science. Free 2011 tax filing State law specifically exempts Christian Science practitioners from licensing requirements. Free 2011 tax filing   Some Christian Science practitioners also are Christian Science teachers or lecturers. Free 2011 tax filing Income from teaching or lecturing is considered the same as income from their work as practitioners. Free 2011 tax filing Readers. Free 2011 tax filing   For tax purposes, Christian Science readers are considered the same as ordained, commissioned, or licensed ministers. Free 2011 tax filing Coverage of Religious Workers (Church Employees) If you are a religious worker (a church employee) and are not in one of the classes already discussed, your wages are generally subject to social security and Medicare tax under FICA, not SECA. Free 2011 tax filing Some exceptions are discussed next. Free 2011 tax filing Election by Church To Exclude Its Employees From FICA Coverage Churches and qualified church-controlled organizations (church organizations) that are opposed for religious reasons to the payment of social security and Medicare taxes can elect to exclude their employees from FICA coverage. Free 2011 tax filing If your employer makes this election, it does not pay the employer's portion of the FICA taxes or withhold from your pay your portion of the FICA taxes. Free 2011 tax filing Instead, your wages are subject to SECA and you must pay SE tax on your wages if they exceed $108. Free 2011 tax filing 28 during the tax year. Free 2011 tax filing However, you can request an exemption from SE tax if you are a member of a recognized religious sect, as discussed below. Free 2011 tax filing Churches and church organizations make this election by filing two copies of Form 8274. Free 2011 tax filing For more information about making this election, see Form 8274. Free 2011 tax filing Election by Certain Church Employees Who Are Opposed to Social Security and Medicare You may be able to choose to be exempt from social security and Medicare taxes, including the SE tax, if you are a member of a recognized religious sect or division and work for a church (or church-controlled nonprofit division) that does not pay the employer's part of the social security tax on wages. Free 2011 tax filing This exemption does not apply to your service, if any, as a minister of a church or as a member of a religious order. Free 2011 tax filing Make this choice by filing Form 4029. Free 2011 tax filing See Requesting Exemption—Form 4029 , later, under Members of Recognized Religious Sects. Free 2011 tax filing U. Free 2011 tax filing S. Free 2011 tax filing Citizens and Resident and Nonresident Aliens To be covered under the SE tax provisions (SECA), individuals generally must be citizens or resident aliens of the United States. Free 2011 tax filing Nonresident aliens are not covered under SECA unless a social security agreement in effect between the United States and the foreign country determines that you are covered under the U. Free 2011 tax filing S. Free 2011 tax filing social security system. Free 2011 tax filing To determine your alien status, see Publication 519, U. Free 2011 tax filing S. Free 2011 tax filing Tax Guide for Aliens. Free 2011 tax filing Residents of Puerto Rico, the U. Free 2011 tax filing S. Free 2011 tax filing Virgin Islands, Guam, the CNMI, and American Samoa. Free 2011 tax filing   If you are a resident of one of these U. Free 2011 tax filing S. Free 2011 tax filing possessions but not a U. Free 2011 tax filing S. Free 2011 tax filing citizen, for SE tax purposes you are treated the same as a citizen or resident alien of the United States. Free 2011 tax filing For information on figuring the tax, see Self-Employment Tax: Figuring Net Earnings , later. Free 2011 tax filing Ministerial Services Ministerial services, in general, are the services you perform in the exercise of your ministry, in the exercise of your duties as required by your religious order, or in the exercise of your profession as a Christian Science practitioner or reader. Free 2011 tax filing Income you receive for performing ministerial services is subject to SE tax unless you have an exemption as explained later. Free 2011 tax filing Even if you have an exemption, only the income you receive for performing ministerial services is exempt. Free 2011 tax filing The exemption does not apply to any other income. Free 2011 tax filing The following discussions provide more detailed information on ministerial services of ministers, members of a religious order, and Christian Science practitioners and readers. Free 2011 tax filing Ministers Most services you perform as a minister, priest, rabbi, etc. Free 2011 tax filing , are ministerial services. Free 2011 tax filing These services include: Performing sacerdotal functions, Conducting religious worship, and Controlling, conducting, and maintaining religious organizations (including the religious boards, societies, and other integral agencies of such organizations) that are under the authority of a religious body that is a church or denomination. Free 2011 tax filing You are considered to control, conduct, and maintain a religious organization if you direct, manage, or promote the organization's activities. Free 2011 tax filing A religious organization is under the authority of a religious body that is a church or denomination if it is organized for and dedicated to carrying out the principles of a faith according to the requirements governing the creation of institutions of the faith. Free 2011 tax filing Services for nonreligious organizations. Free 2011 tax filing   Your services for a nonreligious organization are ministerial services if the services are assigned or designated by your church. Free 2011 tax filing Assigned or designated services qualify even if they do not involve performing sacerdotal functions or conducting religious worship. Free 2011 tax filing   If your services are not assigned or designated by your church, they are ministerial services only if they involve performing sacerdotal functions or conducting religious worship. Free 2011 tax filing Services that are not part of your ministry. Free 2011 tax filing   Income from services you perform as an employee that are not ministerial services is subject to social security and Medicare tax withholding under FICA (not SECA) under the rules that apply to employees in general. Free 2011 tax filing The following are not ministerial services. Free 2011 tax filing Services you perform for nonreligious organizations other than the services stated above. Free 2011 tax filing Services you perform as a duly ordained, commissioned, or licensed minister of a church as an employee of the United States, the District of Columbia, a foreign government, or any of their political subdivisions. Free 2011 tax filing These services are not ministerial services even if you are performing sacerdotal functions or conducting religious worship. Free 2011 tax filing (For example, if you perform services as a chaplain in the Armed Forces of the United States, those services are not ministerial services. Free 2011 tax filing ) Services you perform in a government-owned and operated hospital. Free 2011 tax filing (These services are considered performed by a government employee, not by a minister as part of the ministry. Free 2011 tax filing ) However, services that you perform at a church-related hospital or health and welfare institution, or a private nonprofit hospital, are considered to be part of the ministry and are considered ministerial services. Free 2011 tax filing Books or articles. Free 2011 tax filing   Writing religious books or articles is considered to be in the exercise of your ministry and is considered a ministerial service. Free 2011 tax filing   This rule also applies to members of religious orders and to Christian Science practitioners and readers. Free 2011 tax filing Members of Religious Orders Services you perform as a member of a religious order in the exercise of duties required by the order are ministerial services. Free 2011 tax filing The services are considered ministerial because you perform them as an agent of the order. Free 2011 tax filing For example, if the order directs you to perform services for another agency of the supervising church or an associated institution, you are considered to perform the services as an agent of the order. Free 2011 tax filing However, if the order directs you to work outside the order, this employment will not be considered a duty required by the order unless: Your services are the kind that are ordinarily performed by members of the order, and Your services are part of the duties that must be exercised for, or on behalf of, the religious order as its agent. Free 2011 tax filing Effect of employee status. Free 2011 tax filing   Ordinarily, if your services are not considered directed or required of you by the order, you and the outside party for whom you work are considered employee and employer. Free 2011 tax filing In this case, your earnings from the services are taxed under the rules that apply to employees in general, not under the rules for services provided as agent for the order. Free 2011 tax filing This result is true even if you have taken a vow of poverty. Free 2011 tax filing Example. Free 2011 tax filing Pat Brown and Chris Green are members of a religious order and have taken vows of poverty. Free 2011 tax filing They renounce all claims to their earnings. Free 2011 tax filing The earnings belong to the order. Free 2011 tax filing Pat is a licensed attorney. Free 2011 tax filing The superiors of the order instructed her to get a job with a law firm. Free 2011 tax filing Pat joined a law firm as an employee and, as she requested, the firm made the salary payments directly to the order. Free 2011 tax filing Chris is a secretary. Free 2011 tax filing The superiors of the order instructed him to accept a job with the business office of the church that supervises the order. Free 2011 tax filing Chris took the job and gave all his earnings to the order. Free 2011 tax filing Pat's services are not duties required by the order. Free 2011 tax filing Her earnings are subject to social security and Medicare tax under FICA and to federal income tax. Free 2011 tax filing Chris' services are duties required by the order. Free 2011 tax filing He is acting as an agent of the order and not as an employee of a third party. Free 2011 tax filing He does not include the earnings in gross income, and they are not subject to income tax withholding or to social security and Medicare tax under FICA or SECA. Free 2011 tax filing Christian Science Practitioners and Readers Services you perform as a Christian Science practitioner or reader in the exercise of your profession are ministerial services. Free 2011 tax filing Amounts you receive for performing these services are generally subject to SE tax. Free 2011 tax filing You may request an exemption from SE tax, discussed next, which applies only to those services. Free 2011 tax filing Exemption From Self-Employment (SE) Tax You can request an exemption from SE tax if you are a member of the clergy (minister, member of a religious order, or Christian Science practitioner or reader) or a member of a recognized religious sect. Free 2011 tax filing Generally, members of religious orders who have taken a vow of poverty are already exempt from paying SE tax, as discussed earlier under Members of Religious Orders under Social Security Coverage. Free 2011 tax filing They do not have to request the exemption. Free 2011 tax filing Who cannot be exempt. Free 2011 tax filing   You cannot be exempt from SE tax if you made one of the following elections to be covered under social security. Free 2011 tax filing These elections are irrevocable. Free 2011 tax filing You elected to be covered under social security by filing Form 2031, Revocation of Exemption From Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders, and Christian Science Practitioners, for your 1986, 1987, 2000, or 2001 tax year. Free 2011 tax filing You elected before 1968 to be covered under social security for your ministerial services. Free 2011 tax filing Requesting exemption. Free 2011 tax filing    Table 2, earlier, briefly summarizes the procedure for requesting exemption from the SE tax. Free 2011 tax filing More detailed explanations follow. Free 2011 tax filing If you are a minister, member of a religious order, or Christian Science practitioner, an approved exemption only applies to earnings you receive for ministerial services, discussed earlier. Free 2011 tax filing It does not apply to any other self-employment income. Free 2011 tax filing Table 2. Free 2011 tax filing The Self-Employment Tax Exemption Application and Approval Process   Who Can Apply Members of the Clergy Members of Recognized  Religious Sects How File Form 4361 File Form 4029 When File by the due date (including extensions) of your income tax return for the second tax year in which you had at least $400 of net earnings from self-employment (at least part from ministerial services) File anytime Approval If approved, you will receive an approved copy of Form 4361 If approved, you will receive an approved copy of Form 4029 Effective Date For all tax years after 1967 in which you have at least $400 of net earnings from self-employment For all tax years beginning with the first year you meet the eligibility requirements discussed later Members of the Clergy To claim the exemption from SE tax, you must meet all of the following conditions. Free 2011 tax filing You file Form 4361, described below under Requesting Exemption—Form 4361 . Free 2011 tax filing You are conscientiously opposed to public insurance because of your individual religious considerations (not because of your general conscience), or you are opposed because of the principles of your religious denomination. Free 2011 tax filing You file for other than economic reasons. Free 2011 tax filing You inform the ordaining, commissioning, or licensing body of your church or order that you are opposed to public insurance if you are a minister or a member of a religious order (other than a vow-of-poverty member). Free 2011 tax filing This requirement does not apply to Christian Science practitioners or readers. Free 2011 tax filing You establish that the organization that ordained, commissioned, or licensed you, or your religious order, is a tax-exempt religious organization. Free 2011 tax filing You establish that the organization is a church or a convention or association of churches. Free 2011 tax filing You did not make an election discussed earlier under Who cannot be exempt . Free 2011 tax filing You sign and return the statement the IRS mails to you to certify that you are requesting an exemption based on the grounds listed on the statement. Free 2011 tax filing Requesting Exemption—Form 4361 To request exemption from SE tax, file Form 4361 in triplicate (original and two copies) with the IRS. Free 2011 tax filing The IRS will return to you a copy of the Form 4361 that you filed indicating whether it has approved your exemption. Free 2011 tax filing If it is approved, keep the approved copy of Form 4361 in your permanent records. Free 2011 tax filing When to file. Free 2011 tax filing   File Form 4361 by the date your income tax return is due, including extensions, for the second tax year in which both of the following are true. Free 2011 tax filing You have net earnings from self-employment of at least $400. Free 2011 tax filing Any part of those net earnings was from ministerial services you performed as a: Minister, Member of a religious order, or Christian Science practitioner or reader. Free 2011 tax filing The 2 years do not have to be consecutive tax years. Free 2011 tax filing    The approval process can take some time, so you should file Form 4361 as soon as possible. Free 2011 tax filing Example 1. Free 2011 tax filing Rev. Free 2011 tax filing Lawrence Jaeger, a clergyman ordained in 2013, has net self-employment earnings as a minister of $450 in 2013 and $500 in 2014. Free 2011 tax filing He must file his application for exemption by the due date, including extensions, for his 2014 income tax return. Free 2011 tax filing However, if Rev. Free 2011 tax filing Jaeger does not receive IRS approval for an exemption by April 15, 2015, his SE tax for 2014 is due by that date. Free 2011 tax filing Example 2. Free 2011 tax filing Rev. Free 2011 tax filing Louise Wolfe has only $300 in net self-employment earnings as a minister in 2013, but earned more than $400 in 2012 and expects to earn more than $400 in 2014. Free 2011 tax filing She must file her application for exemption by the due date, including extensions, for her 2014 income tax return. Free 2011 tax filing However, if she does not receive IRS approval for an exemption by April 15, 2015, her SE tax for 2014 is due by that date. Free 2011 tax filing Example 3. Free 2011 tax filing In 2011, Rev. Free 2011 tax filing David Moss was ordained a minister and had $700 in net self-employment earnings as a minister. Free 2011 tax filing In 2012, he received $1,000 as a minister, but his related expenses were over $1,000. Free 2011 tax filing Therefore, he had no net self-employment earnings as a minister in 2012. Free 2011 tax filing Also in 2012, he opened a book store and had $8,000 in net self-employment earnings from the store. Free 2011 tax filing In 2013, he had net self-employment earnings of $1,500 as a minister and $10,000 net self-employment earnings from the store. Free 2011 tax filing Rev. Free 2011 tax filing Moss had net earnings from self-employment in 2011 and 2013 that were $400 or more each year, and part of the self-employment earnings in each of those years was for his services as a minister. Free 2011 tax filing Thus, he must file his application for exemption by the due date, including extensions, for his 2013 income tax return. Free 2011 tax filing Death of individual. Free 2011 tax filing   The right to file an application for exemption ends with an individual's death. Free 2011 tax filing A surviving spouse, executor, or administrator cannot file an exemption application for a deceased clergy member. Free 2011 tax filing Effective date of exemption. Free 2011 tax filing   An approved exemption is effective for all tax years after 1967 in which you have $400 or more of net earnings from self-employment and any part of those earnings is for services as a member of the clergy. Free 2011 tax filing Once the exemption is approved, it is irrevocable. Free 2011 tax filing Example. Free 2011 tax filing Rev. Free 2011 tax filing Trudy Austin, ordained in 2010, had $400 or more in net self-employment earnings as a minister in both 2010 and 2013. Free 2011 tax filing She files an application for exemption on February 20, 2014. Free 2011 tax filing If an exemption is granted, it is effective for 2010 and the following years. Free 2011 tax filing Refunds of SE tax. Free 2011 tax filing   If, after receiving an approved Form 4361, you find that you overpaid SE tax, you can file a claim for refund on Form 1040X. Free 2011 tax filing Generally, for a refund, you must file Form 1040X within 3 years from the date you filed the return or within 2 years from the date you paid the tax, whichever is later. Free 2011 tax filing A return you filed, or tax you paid, before the due date is considered to have been filed or paid on the due date. Free 2011 tax filing   If you file a claim after the 3-year period but within 2 years from the time you paid the tax, the credit or refund will not be more than the tax you paid within the 2 years immediately before you file the claim. Free 2011 tax filing Members of Recognized Religious Sects If you are a member of a recognized religious sect, or a division of a recognized religious sect, you can apply for an exemption from payment of social security and Medicare taxes on both your self-employment income and the wages you earn from an employer who also has an exemption. Free 2011 tax filing Exception. Free 2011 tax filing   If you received social security benefits or payments, or anyone else received these benefits or payments based on your wages or self-employment income, you cannot apply. Free 2011 tax filing However, if you pay your benefits back, you may be considered for exemption. Free 2011 tax filing Contact your local Social Security Administration office to find out the amount you must pay back. Free 2011 tax filing Eligibility requirements. Free 2011 tax filing   To claim this exemption from SE tax, all the following requirements must be met. Free 2011 tax filing You must file Form 4029, discussed later under Requesting Exemption—Form 4029 . Free 2011 tax filing As a follower of the established teachings of the sect or division, you must be conscientiously opposed to accepting benefits of any private or public insurance that makes payments for death, disability, old age, retirement, or medical care, or provides services for medical care. Free 2011 tax filing You must waive all rights to receive any social security payment or benefit and agree that no benefits or payments will be made to anyone else based on your wages and self-employment income. Free 2011 tax filing The Commissioner of Social Security must determine that: Your sect or division has the established teachings as described in (2) above, It is the practice, and has been for a substantial period of time, for members of the sect or division to provide for their dependent members in a manner that is reasonable in view of the members' general level of living, and The sect or division has existed at all times since December 31, 1950. Free 2011 tax filing Requesting Exemption—Form 4029 To request the exemption, file Form 4029 in triplicate (original and two copies) with the Social Security Administration at the address shown on the form. Free 2011 tax filing The sect or division must complete part of the form. Free 2011 tax filing The IRS will return to you a copy of the Form 4029 that you filed indicating whether it has approved your exemption. Free 2011 tax filing If it is approved, keep the approved copy of Form 4029 in your permanent records. Free 2011 tax filing When to file. Free 2011 tax filing   You can file Form 4029 at any time. Free 2011 tax filing   If you have an approved exemption from SE tax and for some reason that approved exemption ended, you must file a new Form 4029 if you subsequently meet the eligibility requirements, discussed earlier. Free 2011 tax filing See Effective date of exemption next for information on when the newly approved exemption would become effective. Free 2011 tax filing    If you have a previously approved exemption from SE tax and you change membership to another recognized religious sect, without any change to your eligibility requirements, then you do not need to file a new Form 4029. Free 2011 tax filing Effective date of exemption. Free 2011 tax filing   An approved exemption from SE tax generally is effective for all tax years beginning with the first year you meet the eligibility requirements discussed earlier. Free 2011 tax filing (For example, if you meet the eligibility requirements in 2011, you file Form 4029 in 2012, and the IRS approves your exemption in 2013, your exemption is effective for tax year 2011 and all later years. Free 2011 tax filing )   The exemption will end if you fail to meet the eligibility requirements or if the Commissioner of Social Security determines that the sect or division fails to meet them. Free 2011 tax filing You must notify the IRS within 60 days if you are no longer a member of the religious group, or if you no longer follow the established teachings of this group. Free 2011 tax filing The exemption will end for the tax year where you or your sect/division first fails to meet the eligibility requirements. Free 2011 tax filing Refunds of SE tax paid. Free 2011 tax filing    To get a refund of any SE tax you paid while the exemption was in effect, file Form 1040X. Free 2011 tax filing For information on filing this form, see Refunds of SE tax under Requesting Exemption—Form 4361, earlier. Free 2011 tax filing Exemption From FICA Taxes Generally, under FICA, the employer and the employee each pay half of the social security and Medicare tax. Free 2011 tax filing Both the employee and the employer, if they meet the eligibility requirements discussed earlier, can apply to be exempt from their share of FICA taxes on wages paid by the employer to the employee. Free 2011 tax filing A partnership in which each partner holds a religious exemption from social security and Medicare is an employer for this purpose. Free 2011 tax filing If the employer's application is approved, the exemption will apply only to FICA taxes on wages paid to employees who also received an approval of identical applications. Free 2011 tax filing Information for employers. Free 2011 tax filing   If you have an approved Form 4029 and you have an employee who has an approved Form 4029, do not report wages you paid to the employee as social security and Medicare wages. Free 2011 tax filing   If you have an employee who does not have an approved Form 4029, you must withhold the employee's share of social security and Medicare taxes and pay the employer's share. Free 2011 tax filing Form W-2. Free 2011 tax filing   When preparing a Form W-2 for an employee with an approved Form 4029, enter “Form 4029” in box 14, “Other. Free 2011 tax filing ” Do not make any entries in boxes 3, 4, 5, or 6. Free 2011 tax filing Forms 941, 943, and 944. Free 2011 tax filing   If both you and your employee have received approved Forms 4029, do not include these exempt wages on the following forms. Free 2011 tax filing Instead, follow the instructions given below. Free 2011 tax filing Form 941, Employer's QUARTERLY Federal Tax Return: check the box on line 4 and enter “Form 4029” in the empty space below the check box. Free 2011 tax filing Form 943, Employer's Annual Federal Tax Return for Agricultural Employees: enter “Form 4029” on the dotted line next to the lines 2 and 4 entry spaces. Free 2011 tax filing Form 944, Employer's ANNUAL Federal Tax Return: check the box on line 3 and enter “Form 4029” in the empty space below the check box. Free 2011 tax filing Effective date. Free 2011 tax filing   An approved exemption from FICA becomes effective on the first day of the first calendar quarter after the quarter in which you file Form 4029. Free 2011 tax filing The exemption will end on the last day of the calendar quarter before the quarter in which the employer, employee, sect, or division fails to meet the requirements. Free 2011 tax filing Self-Employment Tax: Figuring Net Earnings There are two methods for figuring your net earnings from self-employment as a member of the clergy or a religious worker. Free 2011 tax filing Regular method. Free 2011 tax filing Nonfarm optional method. Free 2011 tax filing You may find Worksheets 1 through 4 helpful in figuring your net earnings from self-employment. Free 2011 tax filing Blank worksheets are in the back of this publication, after the Comprehensive Example. Free 2011 tax filing Regular Method Most people use the regular method. Free 2011 tax filing Under this method, figure your net earnings from self-employment by totaling your gross income for services you performed as a minister, a member of a religious order who has not taken a vow of poverty, or a Christian Science practitioner or reader. Free 2011 tax filing Then, subtract your allowable business deductions and multiply the difference by 92. Free 2011 tax filing 35% (. Free 2011 tax filing 9235). Free 2011 tax filing Use Schedule SE (Form 1040) to figure your net earnings and SE tax. Free 2011 tax filing If you are an employee of a church that elected to exclude you from FICA coverage, figure net earnings by multiplying your church wages shown on Form W-2 by 92. Free 2011 tax filing 35% (. Free 2011 tax filing 9235). Free 2011 tax filing Do not reduce your wages by any business deductions when making this computation. Free 2011 tax filing Use Schedule SE (Form 1040), Section B, to figure your net earnings and SE tax. Free 2011 tax filing If you have an approved exemption, or you are automatically exempt, do not include the income or deductions from ministerial services in figuring your net earnings from self-employment. Free 2011 tax filing Amounts included in gross income. Free 2011 tax filing   To figure your net earnings from self-employment (on Schedule SE (Form 1040)), include in gross income: Salaries and fees for your ministerial services (discussed earlier), Offerings you receive for marriages, baptisms, funerals, masses, etc. Free 2011 tax filing , The value of meals and lodging provided to you, your spouse, and your dependents for your employer's convenience, The fair rental value of a parsonage provided to you (including the cost of utilities that are furnished) and the rental allowance (including an amount for payment of utilities) paid to you, and Any amount a church pays toward your income tax or SE tax, other than withholding the amount from your salary. Free 2011 tax filing This amount is also subject to income tax. Free 2011 tax filing   For the income tax treatment of items (2) and (4), see Income Tax: Income and Expenses , later. Free 2011 tax filing Example. Free 2011 tax filing Pastor Roger Adams receives an annual salary of $39,000 as a full-time minister. Free 2011 tax filing The $39,000 includes $5,000 that is designated as a rental allowance to pay utilities. Free 2011 tax filing His church owns a parsonage that has a fair rental value of $12,000 per year. Free 2011 tax filing The church gives Pastor Adams the use of the parsonage. Free 2011 tax filing He is not exempt from SE tax. Free 2011 tax filing He must include $51,000 ($39,000 plus $12,000) when figuring his net earnings for SE tax purposes. Free 2011 tax filing The results would be the same if, instead of the use of the parsonage and receipt of the rental allowance for utilities, Pastor Adams had received an annual salary of $51,000 of which $17,000 ($5,000 plus $12,000) per year was designated as a rental allowance. Free 2011 tax filing Overseas duty. Free 2011 tax filing   Your net earnings from self-employment are determined without any foreign earned income exclusion or the foreign housing exclusion or deduction if you are a U. Free 2011 tax filing S. Free 2011 tax filing citizen or resident alien serving abroad and living in a foreign country. Free 2011 tax filing   For information on excluding foreign earned income or the foreign housing amount, see Publication 54. Free 2011 tax filing Example. Free 2011 tax filing Diane Jones was the minister of a U. Free 2011 tax filing S. Free 2011 tax filing church in Mexico. Free 2011 tax filing She earned $35,000 in that position and was able to exclude it all for income tax purposes under the foreign earned income exclusion. Free 2011 tax filing The United States does not have a social security agreement with Mexico, so Mrs. Free 2011 tax filing Jones is subject to U. Free 2011 tax filing S. Free 2011 tax filing SE tax and must include $35,000 when figuring net earnings from self-employment. Free 2011 tax filing Specified U. Free 2011 tax filing S. Free 2011 tax filing possessions. Free 2011 tax filing    The exclusion from gross income for amounts derived from American Samoa or Puerto Rico does not apply in computing net earnings from self-employment. Free 2011 tax filing Also see Residents of Puerto Rico, the U. Free 2011 tax filing S. Free 2011 tax filing Virgin Islands, Guam, the CNMI, and American Samoa , earlier, under U. Free 2011 tax filing S. Free 2011 tax filing Citizens and Resident and Nonresident Aliens. Free 2011 tax filing Amounts not included in gross income. Free 2011 tax filing   Do not include the following amounts in gross income when figuring your net earnings from self-employment. Free 2011 tax filing Offerings that others made to the church. Free 2011 tax filing Contributions by your church to a tax-sheltered annuity plan set up for you, including any salary reduction contributions (elective deferrals) that are not included in your gross income. Free 2011 tax filing Pension payments or retirement allowances you receive for your past ministerial services. Free 2011 tax filing The rental value of a parsonage or a parsonage allowance provided to you after you retire. Free 2011 tax filing Allowable deductions. Free 2011 tax filing   When figuring your net earnings from self-employment, deduct all your expenses related to your ministerial services performed as a self-employed person. Free 2011 tax filing These are ministerial expenses you incurred while working other than as a common-law employee of the church. Free 2011 tax filing They include expenses incurred in performing marriages and baptisms, and in delivering speeches. Free 2011 tax filing Deduct these expenses on Schedule C or C-EZ (Form 1040), and carry the net amount to line 2 of Schedule SE (Form 1040), Section A or B. Free 2011 tax filing   Wages earned as a common-law employee (explained earlier) of a church are generally subject to self-employment tax unless an exemption is requested, as discussed earlier under Exemption From Self-Employment (SE) Tax . Free 2011 tax filing Subtract any allowable expenses (including unreimbursed employee business expenses) from those wages, include the net amount on line 2 of Schedule SE (Form 1040), Section A or B, and attach an explanation. Free 2011 tax filing Do not complete Schedule C or C-EZ (Form 1040). Free 2011 tax filing However, for income tax purposes, the expenses are allowed only as an itemized deduction on Schedule A (Form 1040) to the extent they exceed 2% of adjusted gross income. Free 2011 tax filing Employee reimbursement arrangements. Free 2011 tax filing   If you received an advance, allowance, or reimbursement for your employee expenses, how you report this amount and your employee expenses depends on whether your employer reimbursed you under an accountable plan or a nonaccountable plan. Free 2011 tax filing Ask your employer if you are not sure if it reimburses you using an accountable or a nonaccountable plan. Free 2011 tax filing Accountable plans. Free 2011 tax filing   To be an accountable plan, your employer's reimbursement arrangement must include all three of the following rules. Free 2011 tax filing Your expenses must have a business connection—that is, you must have paid or incurred deductible expenses while performing services as an employee of your employer. Free 2011 tax filing You must adequately account to your employer for these expenses within a reasonable period of time. Free 2011 tax filing You must return any excess reimbursement or allowance within a reasonable period of time. Free 2011 tax filing   The reimbursement is not reported on your Form W-2. Free 2011 tax filing Generally, if your expenses equal your reimbursement, you have no deduction. Free 2011 tax filing If your expenses are more than your reimbursement, you can deduct your excess expenses for SE tax and income tax purposes. Free 2011 tax filing Nonaccountable plan. Free 2011 tax filing   A nonaccountable plan is a reimbursement arrangement that does not meet all three of the rules listed under Accountable plans above. Free 2011 tax filing In addition, even if your employer has an accountable plan, the following payments will be treated as being paid under a nonaccountable plan. Free 2011 tax filing Excess reimbursements you fail to return to your employer. Free 2011 tax filing Reimbursement of nondeductible expenses related to your employer's business. Free 2011 tax filing   Your employer will combine any reimbursement paid to you under a nonaccountable plan with your wages, salary, or other compensation and report the combined total in box 1 of your Form W-2. Free 2011 tax filing Since reimbursements under a nonaccountable plan are included in your gross income, you can deduct your related expenses (for SE tax and income tax purposes) regardless of whether they are more than, less than, or equal to your reimbursement. Free 2011 tax filing   For more information on accountable and nonaccountable plans, see Publication 463, Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses. Free 2011 tax filing Married Couple Missionary Team If both spouses are duly ordained, commissioned, or licensed ministers of a church and have an agreement that each will perform specific services for which they are paid jointly or separately, they must divide the self-employment income according to the agreement. Free 2011 tax filing If the agreement is with one spouse only and the other spouse is not paid for any specific duties, amounts received for their services are included only in the self-employment income of the spouse having the agreement. Free 2011 tax filing Earnings Subject to SE Tax For 2013, the maximum net earnings from self-employment subject to social security (old age, survivors, and disability insurance) tax is $113,700 minus any wages and tips you earned that were subject to social security tax. Free 2011 tax filing The tax rate for the social security part is 12. Free 2011 tax filing 4%. Free 2011 tax filing In addition, all of your net earnings are subject to the Medicare (hospital insurance) part of the SE tax. Free 2011 tax filing This tax rate is 2. Free 2011 tax filing 9%. Free 2011 tax filing The combined self-employment tax rate is 15. Free 2011 tax filing 3%. Free 2011 tax filing Additional Medicare Tax. Free 2011 tax filing   Beginning in 2013, a 0. Free 2011 tax filing 9% Additional Medicare Tax applies to Medicare wages, railroad retirement (RRTA) compensation, and self-employment income that are more than: $125,000 if married filing separately, $250,000 if married filing jointly, or $200,000 for any other filing status. Free 2011 tax filing Medicare wages and self-employment income are combined to determine if income exceeds the threshold. Free 2011 tax filing A self-employment loss is not considered for purposes of this tax. Free 2011 tax filing RRTA compensation is separately compared to the threshold. Free 2011 tax filing For more information, see Form 8959, Additional Medicare Tax, and its separate instructions. Free 2011 tax filing Nonfarm Optional Method You may be able to use the nonfarm optional method for figuring your net earnings from self-employment. Free 2011 tax filing In general, the nonfarm optional method is intended to permit continued coverage for social security and Medicare purposes when your income for the tax year is low. Free 2011 tax filing You may use the nonfarm optional method if you meet all the following tests. Free 2011 tax filing You are self-employed on a regular basis. Free 2011 tax filing You meet this test if your actual net earnings from self-employment were $400 or more in at least 2 of the 3 tax years before the one for which you use this method. Free 2011 tax filing The net earnings can be from either farm or nonfarm earnings or both. Free 2011 tax filing You have used this method less than 5 prior years. Free 2011 tax filing (There is a 5-year lifetime limit. Free 2011 tax filing ) The years do not have to be consecutive. Free 2011 tax filing Your net nonfarm profits were: Less than $5,024, and Less than 72. Free 2011 tax filing 189% of your gross nonfarm income. Free 2011 tax filing If you meet all three tests, use Table 3 to figure your net earnings from self-employment under the nonfarm optional method. Free 2011 tax filing Table 3. Free 2011 tax filing Figuring Nonfarm Net Earnings IF your gross nonfarm income is . Free 2011 tax filing . Free 2011 tax filing . Free 2011 tax filing THEN your net earnings are equal to . Free 2011 tax filing . Free 2011 tax filing . Free 2011 tax filing $6,960 or less Two-thirds of your gross nonfarm income. Free 2011 tax filing More than $6,960 $4,640. Free 2011 tax filing Actual net earnings. Free 2011 tax filing   Multiply your total earnings subject to SE tax by 92. Free 2011 tax filing 35% (. Free 2011 tax filing 9235) to get actual net earnings. Free 2011 tax filing Actual net earnings are equivalent to net earnings under the “Regular Method. Free 2011 tax filing ” More information. Free 2011 tax filing   For more information on the nonfarm optional method, see Publication 334, Tax Guide for Small Business, and the Schedule SE (Form 1040) instructions. Free 2011 tax filing Income Tax: Income and Expenses Some income and expense items are treated the same for both income tax and SE tax purposes and some are treated differently. Free 2011 tax filing Note. Free 2011 tax filing For purposes of this section, references to members of the clergy are only to ministers or members of a religious order. Free 2011 tax filing Income Items The tax treatment of offerings and fees, outside earnings, rental allowances, rental value of a parsonage, earnings of members of religious orders, and foreign earned income is discussed here. Free 2011 tax filing Offerings and Fees If you are a member of the clergy, you must include in your income offerings and fees you receive for marriages, baptisms, funerals, masses, etc. Free 2011 tax filing , in addition to your salary. Free 2011 tax filing If the offering is made to the religious institution, it is not taxable to you. Free 2011 tax filing Outside Earnings If you are a member of a religious organization and you give your outside earnings to the organization, you still must include the earnings in your income. Free 2011 tax filing However, you may be entitled to a charitable contribution deduction for the amount paid to the organization. Free 2011 tax filing For more information, see Publication 526. Free 2011 tax filing Exclusion of Rental Allowance and Fair Rental Value of a Parsonage Ordained, commissioned, or licensed ministers of the gospel may be able to exclude from income tax the rental allowance or fair rental value of a parsonage that is provided to them as pay for their services. Free 2011 tax filing Services include: Ministerial services, discussed earlier, Administrative duties and teaching at theological seminaries, and The ordinary duties of a minister performed as an employee of the United States (other than as a chaplain in the Armed Forces), a state, possession, political subdivision, or the District of Columbia. Free 2011 tax filing This exclusion applies only for income tax purposes. Free 2011 tax filing It does not apply for SE tax purposes, as discussed earlier under Amounts included in gross income under Self-Employment Tax: Figuring Net Earnings. Free 2011 tax filing Designation requirement. Free 2011 tax filing   The church or organization that employs you must officially designate the payment as a housing allowance before it makes the payment. Free 2011 tax filing It must designate a definite amount. Free 2011 tax filing It cannot determine the amount of the housing allowance at a later date. Free 2011 tax filing If the church or organization does not officially designate a definite amount as a housing allowance, you must include your total salary in your income. Free 2011 tax filing   If you are employed and paid by a local congregation, a resolution by a national church agency of your denomination does not effectively designate a housing allowance for you. Free 2011 tax filing The local congregation must officially designate the part of your salary that is a housing allowance. Free 2011 tax filing However, a resolution of a national church agency can designate your housing allowance if you are directly employed by the national agency. Free 2011 tax filing Rental allowances. Free 2011 tax filing   If you receive in your salary an amount officially designated as a rental allowance (including an amount to pay utility costs), you can exclude the allowance from your gross income if: You use the amount to provide or rent a home, and The amount is not more than reasonable pay for your services. Free 2011 tax filing   The amount you exclude cannot be more than the fair rental value of the home, including furnishings, plus the cost of utilities. Free 2011 tax filing Fair rental value of parsonage. Free 2011 tax filing   You can exclude from gross income the fair rental value of a house or parsonage, including utilities, furnished to you as part of your earnings. Free 2011 tax filing However, the exclusion cannot be more than the reasonable pay for your services. Free 2011 tax filing If you pay for the utilities, you can exclude any allowance designated for utility costs, up to your actual cost. Free 2011 tax filing Example. Free 2011 tax filing Rev. Free 2011 tax filing Joanna Baker is a full-time minister. Free 2011 tax filing The church allows her to use a parsonage that has an annual fair rental value of $24,000. Free 2011 tax filing The church pays her an annual salary of $67,000, of which $7,500 is designated for utility costs. Free 2011 tax filing Her actual utility costs during the year were $7,000. Free 2011 tax filing For income tax purposes, Rev. Free 2011 tax filing Baker excludes $31,000 from gross income ($24,000 fair rental value of the parsonage plus $7,000 from the allowance for utility costs). Free 2011 tax filing She will report $60,000 ($59,500 salary plus $500 of unused utility allowance). Free 2011 tax filing Her income for SE tax purposes, however, is $91,000 ($67,000 salary + $24,000 fair rental value of the parsonage). Free 2011 tax filing Home ownership. Free 2011 tax filing   If you own your home and you receive as part of your salary a housing or rental allowance, you may exclude from gross income the smallest of: The amount actually used to provide a home, The amount officially designated as a rental allowance, or The fair rental value of the home, including furnishings, utilities, garage, etc. Free 2011 tax filing Excess rental allowance. Free 2011 tax filing   You must include in gross income the amount of any rental allowance that is more than the smallest of: Your reasonable salary, The fair rental value of the home plus utilities, or The amount actually used to provide a home. Free 2011 tax filing   Include in the total on Form 1040, line 7. Free 2011 tax filing On the dotted line next to line 7, enter “Excess allowance” and the amount. Free 2011 tax filing You may deduct the home mortgage interest and real estate taxes paid on your home even though you pay all or part of those expenses with funds you get through a tax-free rental or parsonage allowance. Free 2011 tax filing However, you can only deduct these expenses as itemized deductions on Schedule A (Form 1040). Free 2011 tax filing Retired ministers. Free 2011 tax filing   If you are a retired minister, you can exclude from your gross income the rental value of a home (plus utilities) furnished to you by your church as a part of your pay for past services, or the part of your pension that was designated as a rental allowance. Free 2011 tax filing However, a minister's surviving spouse cannot exclude the rental value unless the rental value is for ministerial services he or she performs or performed. Free 2011 tax filing Teachers or administrators. Free 2011 tax filing   If you are a minister employed as a teacher or administrator by a church school, college, or university, you are performing ministerial services for purposes of the housing exclusion. Free 2011 tax filing However, if you perform services as a teacher or administrator on the faculty of a nonchurch college, you cannot exclude from your income a housing allowance or the value of a home that the college provides to you. Free 2011 tax filing    If you live in faculty lodging as an employee of an educational institution or academic health center, all or part of the value of that lodging may be nontaxable under a different rule. Free 2011 tax filing In Publication 525, see Faculty lodging in the discussion on meals and lodging under Fringe Benefits. Free 2011 tax filing   If you serve as a minister of music or minister of education, or serve in an administrative or other function of your religious organization, but are not authorized to perform substantially all of the religious duties of an ordained minister in your church (even if you are commissioned as a minister of the gospel), the housing exclusion does not apply to you. Free 2011 tax filing Theological students. Free 2011 tax filing   If you are a theological student serving a required internship as a part-time or assistant pastor, you cannot exclude a parsonage or rental allowance from your income unless you are ordained, commissioned, or licensed as a minister. Free 2011 tax filing Traveling evangelists. Free 2011 tax filing   You can exclude a designated rental allowance from out-of-town churches if you meet all of the following requirements. Free 2011 tax filing You are an ordained minister. Free 2011 tax filing You perform ministerial services at churches located away from your community. Free 2011 tax filing You actually use the rental allowance to maintain your permanent home. Free 2011 tax filing Cantors. Free 2011 tax filing   If you have a bona fide commission and your congregation employs you on a full-time basis to perform substantially all the religious functions of the Jewish faith, you can exclude a rental allowance from your gross income. Free 2011 tax filing Earnings—Members of Religious Orders Your earnings may be exempt from both income tax and SE tax if you are a member of a religious order who: Has taken a vow of poverty, Receives earnings for services performed as an agent of the order and in the exercise of duties required by the order, and Renounces the earnings and gives them to the order. Free 2011 tax filing See Members of Religious Orders , earlier, under Social Security Coverage. Free 2011 tax filing Foreign Earned Income Certain income may be exempt from income tax if you work in a foreign country or in a specified U. Free 2011 tax filing S. Free 2011 tax filing possession. Free 2011 tax filing Publication 54 discusses the foreign earned income exclusion. Free 2011 tax filing Publication 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Free 2011 tax filing S. Free 2011 tax filing Possessions, covers the rules for taxpayers with income from U. Free 2011 tax filing S. Free 2011 tax filing possessions. Free 2011 tax filing You can get these free publications from the Internal Revenue Service at IRS. Free 2011 tax filing gov or from most U. Free 2011 tax filing S. Free 2011 tax filing Embassies or consulates. Free 2011 tax filing Expense Items The tax treatment of ministerial trade or business expenses, expenses allocable to tax-free income, and health insurance costs is discussed here. Free 2011 tax filing Ministerial Trade or Business Expenses as an Employee When you figure your income tax, you must itemize your deductions on Schedule A (Form 1040) to claim allowable deductions for ministerial trade or business expenses incurred while working as an employee. Free 2011 tax filing You also may have to file Form 2106, Employee Business Expenses (or Form 2106-EZ, Unreimbursed Employee Business Expenses). Free 2011 tax filing You claim these expenses as miscellaneous itemized deductions that are subject to the 2%-of-adjusted-gross-income (AGI) limit. Free 2011 tax filing See Publication 529 for more information on this limit. Free 2011 tax filing However, you cannot deduct any of your employee business expenses that are allocable to tax-free income (discussed next). Free 2011 tax filing Expenses Allocable to Tax-Free Income If you receive a rental or parsonage allowance that is exempt from income tax (tax free), you must allocate a portion of the expenses of operating your ministry to that tax-free income. Free 2011 tax filing You cannot deduct the portion of your expenses that you allocate to your tax-free rental or parsonage allowance. Free 2011 tax filing Exception. Free 2011 tax filing   This rule does not apply to your deductions for home mortgage interest or real estate taxes on your home. Free 2011 tax filing Figuring the allocation. Free 2011 tax filing   Figure the portion of your otherwise deductible expenses that you cannot deduct (because you must allocate that portion to tax-free income) by multiplying the expenses by the following fraction:      Tax-free rental or parsonage allowance     All income (taxable and tax free) earned from your ministry           When figuring the allocation, include the income and expenses related to the ministerial duties you perform both as an employee and as a self-employed person. Free 2011 tax filing    Reduce your otherwise deductible expenses only in figuring your income tax, not your SE tax. Free 2011 tax filing Example. Free 2011 tax filing Rev. Free 2011 tax filing Charles Ashford received $40,000 in earnings for ministerial services consisting of a $28,000 salary for ministerial services performed as an employee, $2,000 for weddings and baptisms performed as a self-employed person, and a $10,000 tax-free parsonage allowance. Free 2011 tax filing He incurred $4,000 of unreimbursed expenses connected with his earnings for ministerial services. Free 2011 tax filing $3,500 of the $4,000 is for employee expenses related to his ministerial salary, and $500 is related to the weddings and baptisms he performed as a self-employed person. Free 2011 tax filing Rev. Free 2011 tax filing Ashford figures the nondeductible (tax-free) portion of expenses related to his ministerial salary as follows: ($10,000 ÷ $40,000) x $3,500 = $875   Rev. Free 2011 tax filing Ashford figures the nondeductible (tax-free) portion of expenses related to his wedding and baptism income as follows: ($10,000 ÷ $40,000) x $500 = $125 Required statement. Free 2011 tax filing   If you receive a tax-free rental or parsonage allowance and have ministerial expenses, attach a statement to your tax return. Free 2011 tax filing The statement must contain all of the following information. Free 2011 tax filing A list of each item of taxable ministerial income by source (such as wages, salary, weddings, baptisms, etc. Free 2011 tax filing ) plus the amount. Free 2011 tax filing A list of each item of tax-free ministerial income by source (parsonage allowance) plus the amount. Free 2011 tax filing A list of each item of otherwise deductible ministerial expenses plus the amount. Free 2011 tax filing How you figured the nondeductible part of your otherwise deductible expenses. Free 2011 tax filing A statement that the other deductions claimed on your tax return are not allocable to your tax-free income. Free 2011 tax filing   See the attachments prepared for the Comprehensive Example , later. Free 2011 tax filing Following the example, you will find blank worksheets for your own use. Free 2011 tax filing Health Insurance Costs of Self-Employed Ministers If you are self-employed, you may be able to deduct the amount you paid in 2013 for medical and dental insurance and qualified long-term care insurance for you, your spouse, and your dependents. Free 2011 tax filing If you qualify, you can take this deduction as an adjustment to income on Form 1040, line 29. Free 2011 tax filing See the Instructions for Form 1040 to figure your deduction. Free 2011 tax filing The following special rules apply to the self-employed health insurance deduction. Free 2011 tax filing You cannot take a medical expense deduction on Schedule A (Form 1040) for any expenses you claim for purposes of the self-employed health insurance deduction. Free 2011 tax filing You cannot take the deduction for any month you are eligible to participate in a subsidized plan of your (or your spouse's) employer. Free 2011 tax filing The deduction cannot exceed your net earnings from the business under which the insurance plan is established. Free 2011 tax filing Your net earnings under this rule do not include the income you earned as a common-law employee (discussed earlier) of a church. Free 2011 tax filing More information. Free 2011 tax filing   For more information about the self-employed health insurance deduction, see chapter 6 in Publication 535. Free 2011 tax filing Deduction for SE Tax You can deduct one-half of your SE tax in figuring adjusted gross income. Free 2011 tax filing This is an income tax deduction only, on Form 1040, line 27. Free 2011 tax filing Do not claim this deduction in figuring net earnings from self-employment subject to SE tax. Free 2011 tax filing Income Tax Withholding and Estimated Tax The federal income tax is a pay-as-you-go tax. Free 2011 tax filing You must pay the tax as you earn or receive income during the year. Free 2011 tax filing An employee usually has income tax withheld from his or her wages or salary. Free 2011 tax filing However, your salary is not subject to federal income tax withholding if both of the following conditions apply. Free 2011 tax filing You are a duly ordained, commissioned, or licensed minister, a member of a religious order (who has not taken a vow of poverty), or a Christian Science practitioner or reader. Free 2011 tax filing Your salary is for ministerial services (see Ministerial Services , earlier). Free 2011 tax filing If your salary is not subject to withholding, or if you do not pay enough tax through withholding, you may need to make estimated tax payments to avoid penalties for not paying enough tax as you earn your income. Free 2011 tax filing You generally must make estimated tax payments if you expect to owe taxes, including SE tax, of $1,000 or more, when you file your return. Free 2011 tax filing Determine your estimated tax by using the worksheets in Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax. Free 2011 tax filing Pay the entire estimated tax for 2014 or the first installment by April 15, 2014. Free 2011 tax filing See Form 1040-ES for the different payment methods. Free 2011 tax filing The April 15 date applies whether or not your tax home and your abode are outside the United States and Puerto Rico. Free 2011 tax filing For more information, see chapter 2 of Publication 505. Free 2011 tax filing If you perform your services as a common-law employee of the church and your salary is not subject to income tax withholding, you can enter into a voluntary withholding agreement with the church to cover any income and SE tax that may be due. Free 2011 tax filing Filing Your Return You must file an income tax return for 2013 if your gross income was at least the amount shown in the third column of Table 4 above. Free 2011 tax filing Table 4. Free 2011 tax filing 2013 Filing Requirements for Most Taxpayers IF your filing status is . Free 2011 tax filing . Free 2011 tax filing . Free 2011 tax filing AND at the end of 2013 you were* . Free 2011 tax filing . Free 2011 tax filing . Free 2011 tax filing THEN file a return if your gross income** was at least . Free 2011 tax filing . Free 2011 tax filing . Free 2011 tax filing single under age 65 65 or older   $10,000 $11,500   married filing jointly*** under 65 (both spouses) 65 or older (one spouse) 65 or older (both spouses)   $20,000  $21,200  $22,400   married filing separately any age   $3,900   head of household under 65 65 or older   $12,850 $14,350   qualifying widow(er) with dependent child under 65 65 or older   $16,100  $17,300   * If you were born on January 1, 1949, you are considered to be age 65 at the end of 2013. Free 2011 tax filing ** Gross income means all income you received in the form of money, goods, property, and services that is not exempt from tax, including any income from sources outside the United States or from the sale of your main home (even if you can exclude part or all of it). Free 2011 tax filing Do not include any social security benefits unless (a) you are married filing a separate return and you lived with your spouse at any time in 2013, or (b) one-half of your social security benefits plus your other gross income and any tax-exempt interest is more than $25,000 ($32,000 if married filing jointly). Free 2011 tax filing If (a) or (b) applies, see the instructions for Form 1040, lines 20a and 20b, to figure the taxable part of social security benefits you must include in gross income. Free 2011 tax filing Gross income includes gains, but not losses, reported on Form 8949 or Schedule D (Form 1040). Free 2011 tax filing Gross income from a business means, for example, the amount on Schedule C (Form 1040), line 7, or Schedule F (Form 1040), line 9. Free 2011 tax filing But, in figuring gross income, do not reduce your income by any losses, including any loss on Schedule C (Form 1040), line 7, or Schedule F (Form 1040), line 9. Free 2011 tax filing *** If you did not live with your spouse at the end of 2013 (or on the date your spouse died) and your gross income was at least $3,900, you must file a return regardless of your age. Free 2011 tax filing Additional requirements. Free 2011 tax filing   Even if your income was less than the amount shown in Table 4, you must file an income tax return on Form 1040, and attach a completed Schedule SE (Form 1040), if:    You are not exempt from SE tax, and you have net earnings from self-employment (discussed earlier under Self-Employment Tax: Figuring Net Earnings ) of $400 or more in the tax year, You are exempt from SE tax on earnings from ministerial services and you have $400 or more of other net earnings subject to SE tax, or You had wages of $108. Free 2011 tax filing 28 or more from an electing church or church-controlled organization (see Coverage of Religious Workers (Church Employees) , earlier, under Social Security Coverage). Free 2011 tax filing Self-employment tax. Free 2011 tax filing   If you are liable for SE tax, you must file Schedule SE (Form 1040) with your return. Free 2011 tax filing   If you filed Form 4361 and did not receive approval from the IRS, you must pay SE tax on your ministerial earnings, as explained earlier. Free 2011 tax filing You should report ministerial earnings and expenses from nonemployee ministerial services on Schedule C or C-EZ (Form 1040). Free 2011 tax filing You should then carry the net amount over to line 2 of Schedule SE (Form 1040), Section A or B. Free 2011 tax filing However, if you were a duly ordained minister who was an employee of a church and you must pay SE tax on the wages you earned for those services, do not report those wages on Schedule C or C-EZ (Form 1040). Free 2011 tax filing Instead, report those wages less any allowable expenses (including any unreimbursed employee business expenses), on line 2 of Schedule SE (Form 1040), Section A or B, and attach an explanation. Free 2011 tax filing Note. Free 2011 tax filing For income tax purposes, the unreimbursed employee business expenses that you incurred as an employee of the church and subtracted from your wages on line 2 of Schedule SE (Form 1040) are allowed only as an itemized deduction on Schedule A (Form 1040) if they exceed 2% of your adjusted gross income. Free 2011 tax filing You cannot deduct these expenses on Schedule C or C-EZ (Form 1040) as a trade or business expense. Free 2011 tax filing Exemption from SE tax. Free 2011 tax filing   If you filed Form 4361 and received IRS approval not to be taxed on your ministerial earnings, and you do not have any other income subject to SE tax, do not file Schedule SE (Form 1040). Free 2011 tax filing Instead, enter “Exempt—Form 4361” on the dotted line next to Form 1040, line 56. Free 2011 tax filing However, if you had net earnings from another trade or business of $400 or more subject to SE tax, see line A at the top of Schedule SE (Form 1040), Section B. Free 2011 tax filing    If you filed Form 4029 and received IRS approval not to be taxed on those earnings, and you do not have any other income subject to SE tax, do not file Schedule SE (Form 1040). Free 2011 tax filing Instead, enter “Exempt—Form 4029” on the dotted line next to Form 1040, line 56. Free 2011 tax filing More information. Free 2011 tax filing   For more information on filing your return, including when and where to file it, see the Instructions for Form 1040. Free 2011 tax filing Retirement Savings Arrangements Retirement savings arrangements are plans that offer you a tax-favored way to save for your retirement. Free 2011 tax filing You generally can deduct your contributions to the plan. Free 2011 tax filing Your contributions and the earnings on them are not taxed until they are distributed. Free 2011 tax filing Retirement plans for the self-employed. Free 2011 tax filing   To set up one of the following plans you must be self-employed. Free 2011 tax filing SEP (simplified employee pension) plan. Free 2011 tax filing SIMPLE (savings incentive match plan for employees) plan. Free 2011 tax filing Qualified retirement plan (also called a Keogh or H. Free 2011 tax filing R. Free 2011 tax filing 10 plan). Free 2011 tax filing   The common-law rules determine whether you are an employee or a self-employed person for purposes of setting up a retirement plan. Free 2011 tax filing See Employment status for other tax purposes under Coverage of Members of the Clergy, earlier. Free 2011 tax filing This result is true even if your compensation for ministerial services (defined earlier) is subject to SE tax. Free 2011 tax filing   For example, if a congregation pays you a salary for performing ministerial services and you are subject to the congregation's control, you generally are a common-law employee. Free 2011 tax filing You are not a self-employed person for purposes of setting up a retirement plan. Free 2011 tax filing This result is true even if your salary is subject to SE tax. Free 2011 tax filing   On the other hand, amounts received directly from members of the congregation, such as fees for performing marriages, baptisms, or other personal services that you report on Schedule C or C-EZ (Form 1040), are earnings from self-employment for all tax purposes. Free 2011 tax filing   For more information on establishing a SEP, SIMPLE, or qualified retirement plan, see Publication 560, Retirement Plans for Small Business (SEP, SIMPLE, and Qualified Plans). Free 2011 tax filing Individual retirement arrangements (IRAs). Free 2011 tax filing   The traditional IRA and the Roth IRA are two individual retirement arrangements you can use to save money for your retirement. Free 2011 tax filing Generally, your maximum contribution for 2013 to either of these plans (or to a combination of the two) is the smaller of your taxable compensation or $5,500 ($6,500 if you are age 50 or older). Free 2011 tax filing   However, your maximum contribution to a Roth IRA will be further reduced or eliminated if your adjusted gross income is above a certain amount. Free 2011 tax filing You cannot deduct Roth IRA contributions, but if you satisfy certain requirements, all earnings in the Roth IRA are tax free and neither your nondeductible contributions nor any earnings on them are taxable when distributed. Free 2011 tax filing   If you contribute to a traditional IRA, your contribution may be deductible. Free 2011 tax filing However, your deduction may be reduced or eliminated if you or your spouse is covered by an employer retirement plan (including, but not limited to, a SEP, SIMPLE, or qualified retirement plan). Free 2011 tax filing   For more information on IRAs, see Publication 590. Free 2011 tax filing Tax-sheltered annuity plans. Free 2011 tax filing   Church employees, members of religious orders, and duly ordained, commissioned, or licensed ministers working as ministers or chaplains can participate in tax-sheltered annuity (403(b)) plans. Free 2011 tax filing For more
Print - Click this link to Print this page

IRS Warns of New Email Phishing Scheme Falsely Claiming to be from the Taxpayer Advocate Service

Español

IR-2014-39, March 28, 2014

WASHINGTON —The Internal Revenue Service today warned consumers to be on the lookout for a new email phishing scam. The emails appear to be from the IRS Taxpayer Advocate Service and include a bogus case number. 

‪The fake emails may include the following message: “Your reported 2013 income is flagged for review due to a document processing error. Your case has been forwarded to the Taxpayer Advocate Service for resolution assistance. To avoid delays processing your 2013 filing contact the Taxpayer Advocate Service for resolution assistance.” 

‪Recipients are directed to click on links that supposedly provide information about the "advocate" assigned to their case or that let them "review reported income." The links lead to web pages that solicit personal information. 

‪Taxpayers who get these messages should not respond to the email or click on the links. Instead, they should forward the scam emails to the IRS at phishing@irs.gov. For more information, visit the IRS's Report Phishing web page.

The Taxpayer Advocate Service is a legitimate IRS organization that helps taxpayers resolve federal tax issues that have not been resolved through the normal IRS channels. The IRS, including TAS, does not initiate contact with taxpayers by email, texting or any social media. 

‪For more on scams to guard against see the "Dirty Dozen" list on IRS.gov.

Follow the IRS on New Media
Subscribe to IRS Newswire

 

Page Last Reviewed or Updated: 28-Mar-2014

The Free 2011 Tax Filing

Free 2011 tax filing 1. Free 2011 tax filing   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction ¿Debo Presentar una Declaración?Individuos/Personas Físicas—En General Dependientes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Trabajadores por Cuenta Propia Extranjeros Quién Debe Presentar una Declaración ¿Qué Formulario Debo Usar?Formulario 1040EZ Formulario 1040A Formulario 1040 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? E-file del IRS ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?Servicios de entrega privados. Free 2011 tax filing Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos? Número de Seguro Social Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Cálculos Documentos Adjuntos Designación de un Tercero Firmas Preparador Remunerado Reembolsos Cantidad que Adeuda Donaciones Para Reducir la Deuda Pública Nombre y Dirección ¿Dónde Presento la Declaración? ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?¿Qué Documentos Debo Mantener? ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos? Tipo de Documentos que Debe Mantener Documentos Básicos Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos Información sobre Reembolsos Intereses Sobre Reembolsos Cambio de Dirección ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso Multas Robo de Identidad Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración en el caso de matrimonios del mismo sexo. Free 2011 tax filing   Si tiene un cónyuge del mismo sexo con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge generalmente tienen que usar el estado civil de casado que presenta la declaración conjuntamente o de casado que presenta la declaración por separado al completar la declaración de impuestos del año 2013, aun si usted y su cónyuge viven actualmente en un estado (o país extranjero) que no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Free 2011 tax filing Vea la Publicación 501 para más información. Free 2011 tax filing Impuesto Adicional del Medicare. Free 2011 tax filing  A partir del año 2013, les corresponde un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Free 2011 tax filing 9% a los salarios, la compensación conforme a la Rairoad Retirement Tax Act (Ley Tributaria de Jubilación Ferroviaria o RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto Medicare. Free 2011 tax filing Este impuesto se le aplicará según su estado civil para efectos de la declaración cuando dichos ingresos excedan de cierta cantidad límite. Free 2011 tax filing Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. Free 2011 tax filing Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Free 2011 tax filing  A partir del año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Free 2011 tax filing Este impuesto es el 3. Free 2011 tax filing 8% de la cantidad menor, entre los ingresos netos de inversión y la cantidad que exceda de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Free 2011 tax filing Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. Free 2011 tax filing Crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. Free 2011 tax filing  La parte reembolsable del crédito por impuesto mínimo de un año anterior ya no está disponible. Free 2011 tax filing Quién tiene que hacer la declaración. Free 2011 tax filing  Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. Free 2011 tax filing Vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3 para las cantidades específicas. Free 2011 tax filing Recordatorios Presentación electrónica. Free 2011 tax filing  En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, puede presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS. Free 2011 tax filing Cree su propio número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y presente su declaración sin usar papel. Free 2011 tax filing Para más información, vea ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante. Free 2011 tax filing Cambio de dirección. Free 2011 tax filing  Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. Free 2011 tax filing Puede utilizar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. Free 2011 tax filing Vea Cambio de Dirección , más adelante, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Free 2011 tax filing  Tiene que anotar su número de Seguro Social en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos. Free 2011 tax filing Si presenta una declaración conjunta, anote los números de Seguro Social en el mismo orden en que aparecen los nombres. Free 2011 tax filing Depósito directo de su reembolso. Free 2011 tax filing  En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera. Free 2011 tax filing Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos, más adelante. Free 2011 tax filing Si elige que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas. Free 2011 tax filing Pague por Internet o por teléfono. Free 2011 tax filing  Si debe impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos electrónicamente o por teléfono. Free 2011 tax filing Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. Free 2011 tax filing Plan de pagos a plazos. Free 2011 tax filing  Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales. Free 2011 tax filing Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. Free 2011 tax filing Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. Free 2011 tax filing Prórroga automática de 6 meses. Free 2011 tax filing  Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración del impuesto si, no más tarde de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. Free 2011 tax filing Vea Prórroga Automática , más adelante. Free 2011 tax filing Servicio en zona de combate. Free 2011 tax filing  Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. Free 2011 tax filing Vea más adelante el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente para adopción. Free 2011 tax filing  Si un niño fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no puede obtener un número de Seguro Social para el niño a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Free 2011 tax filing Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Free 2011 tax filing Número de identificación del contribuyente para extranjeros. Free 2011 tax filing  Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente al IRS el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Free 2011 tax filing Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Free 2011 tax filing Documentos tributarios frívolos. Free 2011 tax filing  El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. Free 2011 tax filing La multa por presentar una declaración frívola es $5,000. Free 2011 tax filing Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos frívolos. Free 2011 tax filing Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. Free 2011 tax filing Introduction Este capítulo trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. Free 2011 tax filing Qué formulario debe usar. Free 2011 tax filing Cómo presentar su declaración electrónicamente. Free 2011 tax filing Cuándo, cómo y dónde presentar su declaración de impuestos. Free 2011 tax filing Qué ocurre si paga muy pocos o demasiados impuestos. Free 2011 tax filing Qué datos y documentos debe guardar y por cuánto tiempo debe guardarlos. Free 2011 tax filing Cómo puede cambiar una declaración de impuestos que ya presentó. Free 2011 tax filing ¿Debo Presentar una Declaración? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías: Individuos/personas físicas en general. Free 2011 tax filing (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). Free 2011 tax filing Dependientes. Free 2011 tax filing Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. Free 2011 tax filing Personas que trabajan por cuenta propia. Free 2011 tax filing Extranjeros. Free 2011 tax filing Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. Free 2011 tax filing Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. Free 2011 tax filing Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. Free 2011 tax filing Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante. Free 2011 tax filing Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. Free 2011 tax filing No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. Free 2011 tax filing Individuos/Personas Físicas—En General Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no: Sus ingresos brutos, Su estado civil para efectos de la declaración y Su edad. Free 2011 tax filing Para saber si debe presentar una declaración, vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3. Free 2011 tax filing Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que le devuelvan dinero. Free 2011 tax filing (Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante). Free 2011 tax filing Ingresos brutos. Free 2011 tax filing   Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. Free 2011 tax filing Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). Free 2011 tax filing Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si: Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013 o La mitad de los beneficios del Seguro Social, más los demás ingresos brutos y cualesquier intereses exentos de impuestos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Free 2011 tax filing Si le corresponde el punto (1) o (2), consulte las instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. Free 2011 tax filing   Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. Free 2011 tax filing Ingresos de bienes gananciales. Free 2011 tax filing   Si está casado y su domicilio permanente está en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, la mitad de todo ingreso descrito por la ley estatal como ingreso de bienes gananciales puede ser considerada suya. Free 2011 tax filing Esto afecta sus impuestos federales, incluyendo si está obligado a presentar una declaración si no la presenta conjuntamente con su cónyuge. Free 2011 tax filing Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en inglés. Free 2011 tax filing Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Free 2011 tax filing   Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él/ella y su pareja. Free 2011 tax filing Vea la Publicación 555, en inglés. Free 2011 tax filing Personas que trabajan por cuenta propia. Free 2011 tax filing   Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias y pérdidas de negocios), en inglés; la línea 1 del Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Ganancias netas de negocios), en inglés; y la línea 9 del Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias agrícolas), en inglés. Free 2011 tax filing Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia , para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. Free 2011 tax filing    Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser más bajos cuando se jubile. Free 2011 tax filing Estado civil para efectos de la declaración. Free 2011 tax filing   Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. Free 2011 tax filing Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes. Free 2011 tax filing Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. Free 2011 tax filing Edad. Free 2011 tax filing   En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. Free 2011 tax filing Vea la Tabla 1-1 . Free 2011 tax filing Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. Free 2011 tax filing Por ejemplo, si usted cumple 65 años el primero de enero de 2014, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2013. Free 2011 tax filing Tabla 1-1. Free 2011 tax filing Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2013 para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es. Free 2011 tax filing . Free 2011 tax filing . Free 2011 tax filing Y al final del año 2013 usted tenía. Free 2011 tax filing . Free 2011 tax filing . Free 2011 tax filing * ENTONCES presente una declaración si  sus ingresos brutos   eran al menos. Free 2011 tax filing . Free 2011 tax filing . Free 2011 tax filing ** soltero menos de 65 años de edad $10,000     65 años de edad o más $11,500   casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) $20,000     65 años de edad o más (un cónyuge) $21,200     65 años de edad o más (ambos cónyuges) $22,400   casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,900   cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,850     65 años de edad o más $14,350   viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $16,100     65 años de edad o más $17,300   * Si nació el primero de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Free 2011 tax filing ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). Free 2011 tax filing No incluya los beneficios del Seguro Social a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2013 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más los demás ingresos brutos y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Free 2011 tax filing Si le corresponde el punto (a) o (b), consulte las Instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, en inglés, para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que debe incluir en los ingresos brutos. Free 2011 tax filing El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o el Anexo D. Free 2011 tax filing El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Free 2011 tax filing Al calcular el ingreso bruto no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Free 2011 tax filing *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2013 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $3,900, debe presentar una declaración independientemente de su edad. Free 2011 tax filing Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. Free 2011 tax filing El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. Free 2011 tax filing Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido. Free 2011 tax filing Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. Free 2011 tax filing Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Free 2011 tax filing S. Free 2011 tax filing Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero), en inglés. Free 2011 tax filing Está disponible en IRS. Free 2011 tax filing gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. Free 2011 tax filing Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. Free 2011 tax filing Residentes de Puerto Rico Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. Free 2011 tax filing Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. Free 2011 tax filing Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. Free 2011 tax filing Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. Free 2011 tax filing Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. Free 2011 tax filing Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla 1-1 o la Tabla 1-2. Free 2011 tax filing Para obtener más información, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Free 2011 tax filing S. Free 2011 tax filing Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés. Free 2011 tax filing Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. Free 2011 tax filing Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión. Free 2011 tax filing Para más información, vea la Publicación 570, en inglés. Free 2011 tax filing Tabla 1-2. Free 2011 tax filing Requisitos para la Presentación de la Declaración para Dependientes en el año 2013 Vea el capítulo 3 para saber si alguien puede reclamarlo a usted como dependiente. Free 2011 tax filing Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. Free 2011 tax filing (Consulte la Tabla 1-3 para ver otras situaciones en las que debe presentar una declaración). Free 2011 tax filing En esta tabla, el ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. Free 2011 tax filing Además incluye becas de estudios y de desarrollo profesional sujetas a impuestos. Free 2011 tax filing (Vea el tema titulado Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12). Free 2011 tax filing El ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos relacionados con las inversiones, como intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. Free 2011 tax filing Esto también incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades, cancelaciones de deudas y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. Free 2011 tax filing El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. Free 2011 tax filing   Dependientes solteros—¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Free 2011 tax filing Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Free 2011 tax filing     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Free 2011 tax filing     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Free 2011 tax filing □ Sí. Free 2011 tax filing Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free 2011 tax filing     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,600 ($9,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free 2011 tax filing     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,850 ($3,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free 2011 tax filing Dependientes casados —¿Tenia usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Free 2011 tax filing Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Free 2011 tax filing     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Free 2011 tax filing     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Free 2011 tax filing     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Free 2011 tax filing □ Sí. Free 2011 tax filing Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free 2011 tax filing     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,300 ($8,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free 2011 tax filing     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Free 2011 tax filing     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,550 ($2,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free 2011 tax filing Dependientes Si es dependiente (una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3), vea la Tabla 1-2 para determinar si debe presentar una declaración. Free 2011 tax filing También debe presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla 1-3. Free 2011 tax filing Responsabilidad del padre o madre. Free 2011 tax filing   En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. Free 2011 tax filing Si un hijo dependiente debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. Free 2011 tax filing Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child. Free 2011 tax filing ” (Por (su firma), padre de un hijo menor). Free 2011 tax filing Ingresos de un hijo. Free 2011 tax filing   Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. Free 2011 tax filing Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. Free 2011 tax filing Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. Free 2011 tax filing Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2013, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. Free 2011 tax filing Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. Free 2011 tax filing Vea el tema Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo , en el capítulo 31. Free 2011 tax filing Trabajadores por Cuenta Propia Usted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, Es socio de una sociedad colectiva o Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. Free 2011 tax filing Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal. Free 2011 tax filing Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad (indicada en la Tabla 1-1). Free 2011 tax filing Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más o Tenía ingresos de $108. Free 2011 tax filing 28 o más por ser empleado de una iglesia. Free 2011 tax filing (Vea la Tabla 1-3). Free 2011 tax filing Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Free 2011 tax filing El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. Free 2011 tax filing Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. Free 2011 tax filing Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. Free 2011 tax filing   Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, deberá incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia. Free 2011 tax filing Ministros de una orden religiosa. Free 2011 tax filing   Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Free 2011 tax filing Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. Free 2011 tax filing Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés. Free 2011 tax filing Extranjeros Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. Free 2011 tax filing Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U. Free 2011 tax filing S. Free 2011 tax filing Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés. Free 2011 tax filing Extranjero residente. Free 2011 tax filing   Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. Free 2011 tax filing Use los formularios mencionados en esta publicación. Free 2011 tax filing Extranjero no residente. Free 2011 tax filing   Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. Free 2011 tax filing Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. Free 2011 tax filing Contribuyente con doble estado de residencia. Free 2011 tax filing   Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. Free 2011 tax filing Se aplican reglas distintas para cada parte del año. Free 2011 tax filing Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519. Free 2011 tax filing Tabla 1-3. Free 2011 tax filing Otras Situaciones en las que Debe Presentar una Declaración de Impuestos para el Año 2013 Si alguna de las cuatro condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para el 2013. Free 2011 tax filing 1. Free 2011 tax filing Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:   a. Free 2011 tax filing Impuesto mínimo alternativo. Free 2011 tax filing   b. Free 2011 tax filing Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) u otros planes con beneficios tributarios. Free 2011 tax filing Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329. Free 2011 tax filing   c. Free 2011 tax filing Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. Free 2011 tax filing Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H. Free 2011 tax filing   d. Free 2011 tax filing El impuesto del Seguro Social o del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. Free 2011 tax filing   e. Free 2011 tax filing Recuperación del crédito para compradores de vivienda por primera vez. Free 2011 tax filing   f. Free 2011 tax filing Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudadas y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para gastos médicos. Free 2011 tax filing   g. Free 2011 tax filing Impuestos recuperados. Free 2011 tax filing 2. Free 2011 tax filing Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta Archer MSA, de una cuenta Medicare Advantage MSA o de una cuenta Health Savings Account. Free 2011 tax filing 3. Free 2011 tax filing Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. Free 2011 tax filing 4. Free 2011 tax filing Tiene un salario de $108. Free 2011 tax filing 28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. Free 2011 tax filing Quién Debe Presentar una Declaración Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. Free 2011 tax filing Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. Free 2011 tax filing Vea el capítulo 36 para más información. Free 2011 tax filing Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. Free 2011 tax filing Vea el capítulo 34 para más información. Free 2011 tax filing Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. Free 2011 tax filing Vea el capítulo 37 para más información. Free 2011 tax filing Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Free 2011 tax filing Vea el capítulo 35 para más información. Free 2011 tax filing Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. Free 2011 tax filing Vea el capítulo 37 para más información. Free 2011 tax filing ¿Qué Formulario Debo Usar? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. Free 2011 tax filing Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Free 2011 tax filing (Pero vea también el tema titulado ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante). Free 2011 tax filing Vea el tema en la sección Formulario 1040 para información sobre cuándo necesita utilizar dicho formulario. Free 2011 tax filing Formulario 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. Free 2011 tax filing Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:    Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. Free 2011 tax filing Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2013, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta. Free 2011 tax filing Usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2013. Free 2011 tax filing Si nació el 1 de enero de 1949, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Free 2011 tax filing No declara ningún dependiente. Free 2011 tax filing Su ingreso tributable es menos de $100,000. Free 2011 tax filing Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. Free 2011 tax filing No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. Free 2011 tax filing No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo. Free 2011 tax filing No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. Free 2011 tax filing Si ganó propinas, se han incluido en los recuadros 5 y 7 del Formulario W-2. Free 2011 tax filing No es deudor en un caso de quiebra (conforme al capítulo 11 del Título 11 del Código de Quiebras de los Estados Unidos) declarado después del 16 de octubre de 2005. Free 2011 tax filing   Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. Free 2011 tax filing De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Free 2011 tax filing Cómo calcular el impuesto. Free 2011 tax filing   En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. Free 2011 tax filing No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto. Free 2011 tax filing Formulario 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. Free 2011 tax filing Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:    Su ingreso proviene únicamente de: Salarios, sueldos y propinas. Free 2011 tax filing Intereses. Free 2011 tax filing Dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). Free 2011 tax filing Distribuciones de ganancias de capital. Free 2011 tax filing Distribuciones de cuentas IRA. Free 2011 tax filing Pensiones y anualidades. Free 2011 tax filing Compensación por desempleo. Free 2011 tax filing Beneficios tributables del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria y Becas tributables de estudios y de desarrollo profesional. Free 2011 tax filing Si recibe una distribución de ganancias de capital que incluye una ganancia no recuperada conforme a la Sección 1250, una ganancia de la sección 1202 o una ganancia procedente de artículos coleccionables (28%), no puede usar el Formulario 1040A. Free 2011 tax filing Tiene que usar el Formulario 1040. Free 2011 tax filing Su ingreso tributable es menos de $100,000. Free 2011 tax filing Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: Gastos del educador. Free 2011 tax filing Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Free 2011 tax filing Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Free 2011 tax filing Costo de matrícula y cuotas. Free 2011 tax filing No detalla las deducciones. Free 2011 tax filing Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free 2011 tax filing (Vea el capítulo 32 ). Free 2011 tax filing Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Free 2011 tax filing (Vea el capítulo 33 ). Free 2011 tax filing Los créditos tributarios por estudios. Free 2011 tax filing (Vea el capítulo 35 ). Free 2011 tax filing El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. Free 2011 tax filing (Vea el capítulo 37 ). Free 2011 tax filing El crédito tributario por hijos. Free 2011 tax filing (Vea el capítulo 34 ). Free 2011 tax filing El crédito por ingreso del trabajo. Free 2011 tax filing (Vea el capítulo 36 ). Free 2011 tax filing El crédito tributario adicional por hijos. Free 2011 tax filing (Vea el capítulo 34 ). Free 2011 tax filing No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. Free 2011 tax filing (Vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés). Free 2011 tax filing   También puede utilizar el Formulario 1040A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. Free 2011 tax filing   Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. Free 2011 tax filing De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040. Free 2011 tax filing Formulario 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. Free 2011 tax filing Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. Free 2011 tax filing Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Free 2011 tax filing Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:    Su ingreso tributable es $100,000 o más. Free 2011 tax filing Detalla sus deducciones en el Anexo A. Free 2011 tax filing Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986. Free 2011 tax filing Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Free 2011 tax filing En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del Seguro Social y Medicare) sobre propinas (vea el capítulo 6 ) o sobre un seguro de vida colectivo a término (vea el capítulo 5 ). Free 2011 tax filing Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. Free 2011 tax filing (Vea el capítulo 6 ). Free 2011 tax filing Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. Free 2011 tax filing Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Free 2011 tax filing Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. Free 2011 tax filing Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. Free 2011 tax filing De su cuenta IRA, recibió una distribucion de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). Free 2011 tax filing Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. Free 2011 tax filing Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario 8959 o el Formulario 8960, con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. Free 2011 tax filing Es deudor en un caso de quiebra declarada después del 16 de octubre de 2005. Free 2011 tax filing Tiene que recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. Free 2011 tax filing Tiene ingresos brutos ajustados de más de $150,000 y tiene que reducir la cantidad de dólares de sus exenciones. Free 2011 tax filing ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? Quizás pueda presentar una declaración de impuestos elecrónicamente usando el sistema IRS e-file (presentación electrónica de declaraciones de impuestos del IRS). Free 2011 tax filing Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del año 2013 es menor de cierta cantidad, tiene derecho a utilizar Free File (Presente gratis). Free 2011 tax filing Vea las instrucciones de su formulario de impuestos para saber más detalles. Free 2011 tax filing Si no reúne los requisitos para utilizar Free File, debe consultar el sitio web www. Free 2011 tax filing irs. Free 2011 tax filing gov/espanol para informarse sobre opciones económicas para presentar la declaración electrónicamente por medio de e-file o Free File Fillable Forms (Formularios de Free File Rellenables). Free 2011 tax filing E-file del IRS En la Tabla 1-4 se encuentra una lista de los beneficios de la presentación electrónica de declaraciones de impuesto e-file del IRS. Free 2011 tax filing El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. Free 2011 tax filing Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápidamente y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. Free 2011 tax filing Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse de que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. Free 2011 tax filing El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. Free 2011 tax filing Formularios de Free File Rellenables. Free 2011 tax filing   Si usted no necesita ayuda para preparar su declaración puede usar la opción de Free File Fillable Forms (Formularios Rellenables de Free-File, en inglés), para presentar su declaración. Free 2011 tax filing Estos formularios: No requieren una cantidad de ingreso en particular; por lo tanto, todos los contribuyentes pueden usarlos, Son fáciles de usar, Hacen cálculos matemáticos básicos, Solamente están disponibles en la página web IRS. Free 2011 tax filing gov, en inglés y Sólo pueden usarse para preparar su declaración del impuesto federal. Free 2011 tax filing Firmas electrónicas. Free 2011 tax filing   Para hacer una presentación electrónica de la declaración, debe firmarla mediante el uso de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Free 2011 tax filing Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. Free 2011 tax filing Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. Free 2011 tax filing PIN autoseleccionado. Free 2011 tax filing   El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. Free 2011 tax filing Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge, cada uno tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. Free 2011 tax filing   Un PIN es cualquier combinación de 5 dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. Free 2011 tax filing Si usa un número de identificación personal no habrá nada que firmar y nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. Free 2011 tax filing   Para verificar su identidad, se le pedirá que indique la cantidad de su ingreso bruto ajustado que presentó originalmente en su declaración de impuestos del año 2012, si es aplicable. Free 2011 tax filing No use su ingreso bruto ajustado de una declaración enmendada (el Formulario 1040X, en inglés), o la corrección de un error matemático hecha por el IRS. Free 2011 tax filing El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A y en la línea 4 del Formulario 1040EZ, todos del año 2012. Free 2011 tax filing Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2012, puede pedir de forma rápida un transunto (transcripción) usando el sistema automatizado de servicio. Free 2011 tax filing Visite IRS. Free 2011 tax filing gov/espanol y seleccione Ordenar Transcripción. Free 2011 tax filing La solicitud aparece en inglés pero puede acceder a la versión en español seleccionando “En Español” en la parte superior de la página. Free 2011 tax filing Llame al 1-800-908-9946 para recibir un trasunto de su declaración gratis. Free 2011 tax filing (Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. Free 2011 tax filing El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de 2012). Free 2011 tax filing También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento. Free 2011 tax filing Tabla 1-4. Free 2011 tax filing Beneficios del sistema e-file del IRS • Las opciones gratuitas para la presentación de la declaración (Free File) permiten a los contribuyentes calificados preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos gratis. Free 2011 tax filing • Free File está disponible en inglés y español. Free 2011 tax filing • Free File está disponible por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana. Free 2011 tax filing • Reciba su reembolso más rápido cuando presenta la declaración electrónicamente, con el uso del Depósito Directo. Free 2011 tax filing • Firme electrónicamente con su PIN seguro y autoseleccionado y presente su declaración sin usar papel. Free 2011 tax filing • Reciba un acuse de recibo como prueba de que el IRS ha recibido y aceptado su declaración de impuestos. Free 2011 tax filing • Si adeuda impuestos, puede presentar la declaración electrónicamente y pagar electrónicamente por Internet o a través del teléfono utilizando su cuenta bancaria o su tarjeta de crédito o débito. Free 2011 tax filing Puede también presentar una declaración por adelantado y pagar el monto debido para la fecha de vencimiento de la misma. Free 2011 tax filing • Ahorre tiempo al presentar juntas electrónicamente las declaraciones de impuestos federales y estatales. Free 2011 tax filing • Las computadoras del IRS revisan la declaración rápida y automáticamente para ver si hay errores o si falta alguna información. Free 2011 tax filing • Proteja el medio ambiente, utilice menos papel y ahorre el dinero de los contribuyentes —la tramitación de una declaración presentada electrónicamente cuesta menos que la de una declaración en papel. Free 2011 tax filing No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año 2013. Free 2011 tax filing Si no puede localizar su ingreso bruto ajustado o el PIN del año anterior visite IRS. Free 2011 tax filing gov/espanol y escriba en la caja de búsqueda Solicitud de PIN de Presentación Electrónica. Free 2011 tax filing O puede llamar al 1-866-704-7388. Free 2011 tax filing PIN del preparador de impuestos. Free 2011 tax filing   El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su especialista en impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. Free 2011 tax filing Dicho preparador de impuestos puede darle más información sobre este asunto. Free 2011 tax filing Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453, en inglés). Free 2011 tax filing   Debe enviar un Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453) en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. Free 2011 tax filing Para más detalles vea el Formulario 8453(SP) o el Formulario 8453, en inglés. Free 2011 tax filing Para más detalles, visite la página web del IRS, www. Free 2011 tax filing irs. Free 2011 tax filing gov/efile y pulse sobre el tema “ Individuals ” (Personas físicas), en inglés. Free 2011 tax filing PIN de Protección de Identidad. Free 2011 tax filing   Si el IRS le provee un número personal de protección de identidad (PIN, por sus siglas en inglés) debido a que fue víctima de robo de identidad, anote éste en los espacios indicados en el formulario de impuestos. Free 2011 tax filing Si el IRS no le ha provisto este tipo de número, deje los espacios en blanco. Free 2011 tax filing Para más información, consulte las Instrucciones del Formulario 1040A o el Formulario 1040. Free 2011 tax filing Poder legal. Free 2011 tax filing   Si un agente firma la declaración por usted, se debe presentar un poder legal (POA, por sus siglas en inglés). Free 2011 tax filing Adjunte el poder legal al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453) y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. Free 2011 tax filing Vea Firmas , más adelante, para más información sobre los poderes legales. Free 2011 tax filing Declaraciones estatales. Free 2011 tax filing   En la mayoría de los estados, puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos del estado simultáneamente con su declaración del impuesto federal. Free 2011 tax filing Para más información, póngase en contacto con su oficina local del IRS, agencia estatal de impuestos, un preparador profesional de impuestos o visite el sitio web del IRS,  www. Free 2011 tax filing irs. Free 2011 tax filing gov/efile, en inglés. Free 2011 tax filing Reembolsos. Free 2011 tax filing   Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. Free 2011 tax filing Con el sistema e-file, su reembolso será expedido más pronto que si presenta la declaración en papel. Free 2011 tax filing   Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. Free 2011 tax filing Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos, más adelante. Free 2011 tax filing Averiguación del estado de reembolsos. Free 2011 tax filing   Por lo general, encontrará información disponible sobre su declaración dentro de las 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente. Free 2011 tax filing Vea Información sobre Reembolsos , más adelante. Free 2011 tax filing Cantidad adeudada. Free 2011 tax filing   Para evitar multas e intereses por no pagar sus impuestos a tiempo, debe pagarlos en su totalidad a más tardar el 15 de abril de 2014. Free 2011 tax filing Vea Cómo Pagar , más adelante, para más información sobre cómo pagar la cantidad que adeuda. Free 2011 tax filing Uso de una Computadora Personal Puede presentar su declaración de impuestos de manera rápida, fácil y conveniente usando su computadora personal. Free 2011 tax filing Una computadora con acceso al Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. Free 2011 tax filing Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. Free 2011 tax filing Los programas comerciales de computadora para la preparación de impuestos aprobados por el IRS están disponibles para su uso en Internet, para ser descargados por Internet y en varias tiendas. Free 2011 tax filing Para información, visite www. Free 2011 tax filing irs. Free 2011 tax filing gov/efile, en inglés. Free 2011 tax filing   A Través de su Empleador e Instituciones Financieras Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. Free 2011 tax filing Otros cobran por este servicio. Free 2011 tax filing Pregúntele a su empleador o a su institución financiera si ofrecen el uso del sistema e-file del IRS como beneficio para empleados, miembros o clientes. Free 2011 tax filing Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. Free 2011 tax filing El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Asesoramiento Voluntario al Contribuyente del Impuesto sobre el Ingreso, o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos y medios recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Free 2011 tax filing En muchas de estas oficinas VITA usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y todos los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Free 2011 tax filing Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al 1-800-906-9887. Free 2011 tax filing O para encontrar el sitio de ayuda del AARP TaxAide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas o http://www. Free 2011 tax filing aarp. Free 2011 tax filing org/taxaide AARP, por sus siglas en inglés) más cercano a usted, visite el sitio web de la AARP, www. Free 2011 tax filing aarp. Free 2011 tax filing org/taxaide o llame al 1-888-227-7669. Free 2011 tax filing Para más información sobre estos programas, visite el sitio web IRS. Free 2011 tax filing gov e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la casilla Search (Buscar). Free 2011 tax filing Uso de un Preparador Profesional de Impuestos Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. Free 2011 tax filing Usted puede ingresar personalmente su PIN o completar el Formulario 8879(SP), Autorización de Firma para Presentar la Declaración por medio del IRS E-file (o el Formulario 8879, en inglés), para autorizar a un preparador profesional de impuestos para que ingrese su número de identificación personal en su declaración de impuestos. Free 2011 tax filing Nota: Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file del IRS. Free 2011 tax filing El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que solicite. Free 2011 tax filing ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? El 15 de abril de 2014 es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año 2013 si usa un año calendario. Free 2011 tax filing Para una vista rápida de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga (la cual se explica más adelante), vea la Tabla 1-5 . Free 2011 tax filing Tabla 1-5. Free 2011 tax filing Cuándo Presentar la Declaración del Año 2013 Para ciudadanos estadounidenses y residentes que declaren impuestos basándose en el año calendario. Free 2011 tax filing   Para la Mayoría de los Contribuyentes  Para Ciertos Contribuyentes Fuera de los Estados Unidos No se solicita una prórroga El 15 de abril de 2014 El 16 de junio de 2014 Prórroga automática El 15 de octubre de 2014 El 15 de octubre de 2014 Si usa un año fiscal (un año que termina en el último día de cualquier mes excepto diciembre o un año de 52-53 semanas), su declaración de impuestos sobre el ingreso debe ser presentada a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. Free 2011 tax filing Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. Free 2011 tax filing —cae un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laborable. Free 2011 tax filing Presentación de la declaración en papel a tiempo. Free 2011 tax filing   La declaración de impuestos en papel se considera presentada a tiempo si se envía en un sobre con la dirección correcta, suficientes sellos (estampillas) y una fecha de matasellos que sea, a más tardar, la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. Free 2011 tax filing Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. Free 2011 tax filing El registro es prueba de que la declaración fue entregada. Free 2011 tax filing Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. Free 2011 tax filing El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. Free 2011 tax filing Servicios de entrega privados. Free 2011 tax filing   Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. Free 2011 tax filing El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. Free 2011 tax filing   Si usa un servicio de entrega privado designado por el IRS, para conocer la dirección del IRS, visite www. Free 2011 tax filing irs. Free 2011 tax filing gov y anote en la caja de búsqueda “ private delivery service ” (servicio de entrega privado). Free 2011 tax filing   Los siguientes están designados como servicios de entrega privados: DHL Express (DHL): Same Day Service. Free 2011 tax filing Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. Free 2011 tax filing United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. Free 2011 tax filing M. Free 2011 tax filing , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. Free 2011 tax filing Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo. Free 2011 tax filing   Si usa el sistema e-file del IRS, su declaración se considera presentada a tiempo si el transmisor electrónico autorizado de declaraciones matasella la transmisión a más tardar en la fecha de vencimiento. Free 2011 tax filing Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. Free 2011 tax filing   El matasellos electrónico es un registro de cuándo recibe el transmisor electrónico autorizado en su sistema la transmisión de la declaración presentada electrónicamente. Free 2011 tax filing La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. Free 2011 tax filing Presentación de la declaración fuera de plazo. Free 2011 tax filing   Si no presenta su declaración de impuestos en la fecha debida, quizás tenga que pagar una multa e intereses por no cumplir el requisito de presentación de la declaración. Free 2011 tax filing Para más información, vea Multas , más adelante. Free 2011 tax filing Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. Free 2011 tax filing   Si le deben un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente debe presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. Free 2011 tax filing Extranjero no residente. Free 2011 tax filing    Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año 2013 (Formulario 1040NR o Formulario 1040NR-EZ) vence: El 15 de abril de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del cuarto mes después del final de su año fiscal si se basa en un año fiscal. Free 2011 tax filing   Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence: El 16 de junio de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del sexto mes después del final de su año fiscal, si se basa en un año fiscal. Free 2011 tax filing Vea la Publicación 519, en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración de impuestos. Free 2011 tax filing Declaración de los impuestos para un fallecido. Free 2011 tax filing   Si debe presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año (un fallecido), la declaración se debe entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. Free 2011 tax filing Vea la Publicación 559, en inglés. Free 2011 tax filing Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos Quizás pueda obtener una prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos. Free 2011 tax filing Hay tres tipos de situaciones en que quizás pueda obtener una prórroga: Prórroga automática, Se encuentra fuera de los Estados Unidos o Está prestando servicio en una zona de combate. Free 2011 tax filing Prórroga Automática Si no puede presentar su declaración de impuestos del año 2013 para la fecha de vencimiento del plazo, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. Free 2011 tax filing Ejemplo. Free 2011 tax filing Si su declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de octubre de 2014 para presentarla. Free 2011 tax filing Si no paga los impuestos que adeuda para la fecha límite regular (normalmente, el 15 de abril), adeudará también intereses. Free 2011 tax filing Además, podría verse obligado a pagar multas, como se le indica más adelante. Free 2011 tax filing Cómo obtener una prórroga automática. Free 2011 tax filing   Puede obtener una prórroga automática: Usando el sistema e-file del IRS (para presentar electrónicamente la declaración de impuestos) o Presentando un formulario en papel. Free 2011 tax filing Opciones del sistema e-file. Free 2011 tax filing   Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga de tiempo para presentar la declaración. Free 2011 tax filing Complete el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para usarlo como hoja de trabajo. Free 2011 tax filing Si cree que es posible que deba impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. Free 2011 tax filing Si envía el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) al IRS por medio del sistema electrónico e-file, no tiene que enviar un Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Free 2011 tax filing Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. Free 2011 tax filing    Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) electrónicamente. Free 2011 tax filing Tendrá que proveer cierta información de su declaración de impuestos del año 2012. Free 2011 tax filing Si desea hacer un pago mediante una transferencia directa de su cuenta bancaria, vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Free 2011 tax filing Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Free 2011 tax filing   Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Free 2011 tax filing Puede hacer esto por teléfono o Internet. Free 2011 tax filing No se presenta el Formulario 4868(SP) (ni el Formulario 4868, en inglés). Free 2011 tax filing Vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Free 2011 tax filing Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel. Free 2011 tax filing   Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Free 2011 tax filing Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. Free 2011 tax filing   Si quiere hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al “United States Treasury” . Free 2011 tax filing Escriba su número de Seguro Social, su número de teléfono durante el día y “2013 Form 4868(SP)” (o “2013 Form 4868” ) en el cheque o giro. Free 2011 tax filing Cuándo presentar la declaración de impuestos. Free 2011 tax filing   Debe solicitar la prórroga automática a más tardar en la fecha límite de entrega de su declaración. Free 2011 tax filing Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. Free 2011 tax filing Cuando presente la declaración de impuestos. Free 2011 tax filing   Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 68 del Formulario 1040. Free 2011 tax filing Si presenta la declaración usando el Formulario 1040EZ o el Formulario 1040A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario 1040EZ o en la línea 41 del Formulario 1040A. Free 2011 tax filing Escriba también “Form 4868(SP)” (o “Form 4868” ) y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea 41. Free 2011 tax filing Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Se permite una prórroga automática de 2 meses, sin presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868), (hasta el 16 de junio de 2014, si utiliza un año calendario) para pre