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Free ez form 5. Free ez form   Credits Table of Contents Credit for the Elderly or the DisabledCan You Take the Credit? Figuring the Credit Child and Dependent Care Credit Earned Income Credit (EIC)Do You Qualify for the Earned Income Credit (EIC)? Figuring the EIC This chapter briefly discusses the credit for the elderly or disabled, the child and dependent care credit, and the earned income credit. Free ez form You may be able to reduce your federal income tax by claiming one or more of these credits. Free ez form Credit for the Elderly or the Disabled This section explains who qualifies for the credit for the elderly or the disabled and how to figure this credit. Free ez form For more information, see Publication 524, Credit for the Elderly or the Disabled. Free ez form You can take the credit only if you file Form 1040 or Form 1040A. Free ez form You cannot take the credit if you file Form 1040EZ or Form 1040NR. Free ez form Can You Take the Credit? You can take the credit for the elderly or the disabled if you meet both of the following requirements. Free ez form You are a qualified individual. Free ez form Your income is not more than certain limits. Free ez form  You can use Figure 5-A and Figure 5-B as guides to see if you are eligible for the credit. Free ez form   Qualified Individual You are a qualified individual for this credit if you are a U. Free ez form S. Free ez form citizen or resident alien, and either of the following applies. Free ez form You were age 65 or older at the end of 2013. Free ez form You were under age 65 at the end of 2013 and all three of the following statements are true. Free ez form You retired on permanent and total disability (explained later). Free ez form You received taxable disability income for 2013. Free ez form On January 1, 2013, you had not reached mandatory retirement age (defined later under Disability income ). Free ez form Age 65. Free ez form You are considered to be age 65 on the day before your 65th birthday. Free ez form Therefore, you are considered to be age 65 at the end of 2013 if you were born before January 2, 1949. Free ez form Figure 5-A. Free ez form Are You a Qualified Individual? This image is too large to be displayed in the current screen. Free ez form Please click the link to view the image. Free ez form Figure 5-A, Are you a qualified individual? U. Free ez form S. Free ez form citizen or resident alien. Free ez form   You must be a U. Free ez form S. Free ez form citizen or resident alien (or be treated as a resident alien) to take the credit. Free ez form Generally, you cannot take the credit if you were a nonresident alien at any time during the tax year. Free ez form Exceptions. Free ez form   You may be able to take the credit if you are a nonresident alien who is married to a U. Free ez form S. Free ez form citizen or resident alien at the end of the tax year and you and your spouse choose to treat you as a U. Free ez form S. Free ez form resident alien. Free ez form If you make that choice, both you and your spouse are taxed on your worldwide income. Free ez form   If you were a nonresident alien at the beginning of the year and a resident alien at the end of the year, and you were married to a U. Free ez form S. Free ez form citizen or resident alien at the end of the year, you may be able to choose to be treated as a U. Free ez form S. Free ez form resident alien for the entire year. Free ez form In that case, you may be allowed to take the credit. Free ez form   For information on these choices, see chapter 1 of Publication 519, U. Free ez form S. Free ez form Tax Guide for Aliens. Free ez form Married persons. Free ez form   Generally, if you are married at the end of the tax year, you and your spouse must file a joint return to take the credit. Free ez form However, if you and your spouse did not live in the same household at any time during the tax year, you can file either a joint return or separate returns and still take the credit. Free ez form Head of household. Free ez form   You can file as head of household and qualify to take the credit even if your spouse lived with you during the first 6 months of the year if you meet certain tests. Free ez form See Publication 524 and Publication 501. Free ez form Under age 65. Free ez form   If you are under age 65 at the end of 2013, you can qualify for the credit only if you are retired on permanent and total disability and have taxable disability income (discussed later under Disability income ). Free ez form You are considered to be under age 65 at the end of 2013 if you were born after January 1, 1949. Free ez form You are retired on permanent and total disability if: You were permanently and totally disabled when you retired, and You retired on disability before the end of the tax year. Free ez form   Even if you do not retire formally, you may be considered retired on disability when you have stopped working because of your disability. Free ez form If you retired on disability before 1977 and were not permanently and totally disabled at the time, you can qualify for the credit if you were permanently and totally disabled on January 1, 1976, or January 1, 1977. Free ez form Permanent and total disability. Free ez form   You are permanently and totally disabled if you cannot engage in any substantial gainful activity because of your physical or mental condition. Free ez form A physician must certify that the condition has lasted or can be expected to last continuously for 12 months or more, or that the condition can be expected to result in death. Free ez form See Physician's statement , later. Free ez form Substantial gainful activity. Free ez form   Substantial gainful activity is the performance of significant duties over a reasonable period of time while working for pay or profit, or in work generally done for pay or profit. Free ez form   Full-time work (or part-time work done at the employer's convenience) in a competitive work situation for at least the minimum wage conclusively shows that you are able to engage in substantial gainful activity. Free ez form   Substantial gainful activity is not work you do to take care of yourself or your home. Free ez form It is not unpaid work on hobbies, institutional therapy or training, school attendance, clubs, social programs, and similar activities. Free ez form However, doing this kind of work may show that you are able to engage in substantial gainful activity. Free ez form    Figure 5-B. Free ez form Income Limits IF your filing status is. Free ez form . Free ez form . Free ez form THEN even if you qualify (see Figure 5-A), you CANNOT take the credit if: Your adjusted gross income (AGI)* is equal to or more than. Free ez form . Free ez form . Free ez form OR the total of your nontaxable social security and other nontaxable pension(s), annuities, or disability income is equal to or more than. Free ez form . Free ez form . Free ez form single, head of household, or qualifying widow(er) with dependent child $17,500 $5,000 married filing jointly and only one spouse qualifies in Figure 5-A $20,000 $5,000 married filing jointly and both spouses qualify in Figure 5-A $25,000 $7,500 married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013 $12,500 $3,750 *AGI is the amount on Form 1040A, line 22, or Form 1040, line 38      The fact that you have not worked for some time is not, of itself, conclusive evidence that you cannot engage in substantial gainful activity. Free ez form Physician's statement. Free ez form   If you are under age 65, you must have your physician complete a statement certifying that you were permanently and totally disabled on the date you retired. Free ez form   You do not have to file this statement with your tax return, but you must keep it for your records. Free ez form The Instructions for Schedule R (Form 1040A or 1040) include a statement your physician can complete and that you can keep for your records. Free ez form Veterans. Free ez form   If the Department of Veterans Affairs (VA) certifies that you are permanently and totally disabled, you can substitute VA Form 21-0172, Certification of Permanent and Total Disability, for the physician's statement you are required to keep. Free ez form VA Form 21-0172 must be signed by a person authorized by the VA to do so. Free ez form You can get this form from your local VA regional office. Free ez form Physician's statement obtained in earlier year. Free ez form   If you got a physician's statement in an earlier year and, due to your continued disabled condition, you were unable to engage in any substantial gainful activity during 2013, you may not need to get another physician's statement for 2013. Free ez form For a detailed explanation of the conditions you must meet, see the instructions for Schedule R (Form 1040A or 1040), Part II. Free ez form If you meet the required conditions, you must check the box on Schedule R (Form 1040A or 1040), Part II, line 2. Free ez form   If you checked Schedule R (Form 1040A or 1040), Part I, box 4, 5, or 6, print in the space above the box in Part II, line 2, the first name(s) of the spouse(s) for whom the box is checked. Free ez form Disability income. Free ez form   If you are under age 65, you must also have taxable disability income to qualify for the credit. Free ez form   Disability income must meet the following two requirements. Free ez form It must be paid under your employer's accident or health plan or pension plan. Free ez form It must be included in your income as wages (or payments in lieu of wages) for the time you are absent from work because of permanent and total disability. Free ez form Payments that are not disability income. Free ez form   Any payment you receive from a plan that does not provide for disability retirement is not disability income. Free ez form Any lump-sum payment for accrued annual leave that you receive when you retire on disability is a salary payment and is not disability income. Free ez form   For purposes of the credit for the elderly or the disabled, disability income does not include amounts you receive after you reach mandatory retirement age. Free ez form Mandatory retirement age is the age set by your employer at which you would have had to retire had you not become disabled. Free ez form Figuring the Credit You can figure the credit yourself, or the IRS will figure it for you. Free ez form Figuring the credit yourself. Free ez form   If you figure the credit yourself, fill out the front of Schedule R (Form 1040A or 1040). Free ez form Next, fill out Schedule R (Form 1040A or 1040), Part III. Free ez form Credit figured for you. Free ez form   If you can take the credit and you want the IRS to figure the credit for you, see Publication 524 or the Instructions for Schedule R (Form 1040A or 1040). Free ez form If you want the IRS to figure your tax, see chapter 30 of Publication 17, Your Federal Income Tax. Free ez form Child and Dependent Care Credit You may be able to claim this credit if you pay someone to care for your dependent who is under age 13 or for your spouse or dependent who is not able to care for himself or herself. Free ez form The credit can be up to 35% of your expenses. Free ez form To qualify, you must pay these expenses so you can work or look for work. Free ez form If you claim this credit, you must include on your return the name and taxpayer identification number (generally the social security number) of each qualifying person for whom care is provided. Free ez form If the correct information is not shown, the credit may be reduced or disallowed. Free ez form You also must show on your return the name, address, and the taxpayer identification number of the person(s) or organization(s) that provided the care. Free ez form For more information, see Publication 503, Child and Dependent Care Expenses. Free ez form Earned Income Credit (EIC) The earned income credit (EIC) is a refundable tax credit for certain people who work and have earned income under $51,567. Free ez form The EIC is available to persons with or without a qualifying child. Free ez form Credit has no effect on certain welfare benefits. Free ez form   Any refund you receive because of the EIC cannot be counted as income when determining whether you or anyone else is eligible for benefits or assistance, or how much you or anyone else can receive, under any federal program or under any state or local program financed in whole or in part with federal funds. Free ez form These programs include the following. Free ez form Medicaid and supplemental security income (SSI). Free ez form Supplemental Nutrition Assistance Program (food stamps). Free ez form Low-income housing. Free ez form Temporary Assistance for Needy Families (TANF). Free ez form  In addition, when determining eligibility, the refund cannot be counted as a resource for at least 12 months after you receive it. Free ez form Check with your local benefit coordinator to find out if your refund will affect your benefits. Free ez form Do You Qualify for the Earned Income Credit (EIC)? Use Table 5-1 as an initial guide to the rules you must meet in order to qualify for the EIC. Free ez form The specific rules you must meet depend on whether you have a qualifying child. Free ez form If you have a qualifying child, the rules in Parts A, B, and D apply to you. Free ez form If you do not have a qualifying child, the rules in Parts A, C, and D apply to you. Free ez form  If, after reading all the rules in each part that applies to you, you think you may qualify for the credit, see Publication 596, Earned Income Credit, for more details about the EIC. Free ez form You can also find information about the EIC in the instructions for Form 1040 (line 64a), Form 1040A (line 38a), or Form 1040EZ (line 8a). Free ez form The sections that follow provide additional information for some of the rules. Free ez form Adjusted gross income (AGI). Free ez form   Under Rule 1, you cannot claim the EIC unless your AGI is less than the applicable limit shown in Part A of Table 5-1. Free ez form Your AGI is the amount on line 37 (Form 1040), line 21 (Form 1040A), or line 4 (Form 1040EZ). Free ez form Table 5-1. Free ez form Earned Income Credit (EIC) in a Nutshell First, you must meet all the rules in this column. Free ez form Second, you must meet all the rules in one of these columns, whichever applies. Free ez form Third, you must meet the rule in this column. Free ez form Part A. Free ez form  Rules for Everyone Part B. Free ez form  Rules If You Have a Qualifying Child Part C. Free ez form  Rules If You Do Not Have a Qualifying Child Part D. Free ez form  Figuring and Claiming the EIC 1. Free ez form Your adjusted gross income (AGI) must be less than: •$46,227 ($51,567 for married filing jointly) if you have three or more qualifying children, •$43,038 ($48,378 for married filing jointly) if you have two qualifying children, •$37,870 ($43,210 for married filing jointly) if you have one qualifying child, or  •$14,340 ($19,680 for married filing jointly) if you do not have a qualifying child. Free ez form 2. Free ez form You must have a valid social security number. Free ez form  3. Free ez form Your filing status cannot be “Married filing separately. Free ez form ” 4. Free ez form You must be a U. Free ez form S. Free ez form citizen or resident alien all year. Free ez form  5. Free ez form You cannot file Form 2555 or Form 2555-EZ (relating to foreign earned income). Free ez form  6. Free ez form Your investment income must be $3,300 or less. Free ez form  7. Free ez form You must have earned income. Free ez form 8. Free ez form Your child must meet the relationship, age, residency, and joint return tests. Free ez form  9. Free ez form Your qualifying child cannot be used by more than one person to claim the EIC. Free ez form  10. Free ez form You generally cannot be a qualifying child of another person. Free ez form 11. Free ez form You must be at least age 25 but under age 65. Free ez form  12. Free ez form You cannot be the dependent of another person. Free ez form  13. Free ez form You generally cannot be a qualifying child of another person. Free ez form  14. Free ez form You must have lived in the United States more than half of the year. Free ez form 15. Free ez form Your earned income must be less than: •$46,227 ($51,567 for married filing jointly) if you have three or more qualifying children, •$43,038 ($48,378 for married filing jointly) if you have two qualifying children, •$37,870 ($43,210 for married filing jointly) if you have one qualifying child, or •$14,340 ($19,680 for married filing jointly) if you do not have a qualifying child. Free ez form Social security number. Free ez form   Under Rule 2, you (and your spouse if you are married filing jointly) must have a valid social security number (SSN) issued by the Social Security Administration (SSA). Free ez form Any qualifying child listed on Schedule EIC also must have a valid SSN. Free ez form (See Qualifying child , later, if you have a qualifying child. Free ez form )   If your social security card (or your spouse's if you are married filing jointly) says “Not valid for employment” and your SSN was issued so that you (or your spouse) could get a federally funded benefit, you cannot get the EIC. Free ez form An example of a federally funded benefit is Medicaid. Free ez form Investment income. Free ez form   Under Rule 6, you cannot claim the EIC unless your investment income is $3,300 or less. Free ez form If your investment income is more than $3,300, you cannot claim the credit. Free ez form For most people, investment income is the total of the following amounts. Free ez form Taxable interest (line 8a of Form 1040 or 1040A). Free ez form Tax-exempt interest (line 8b of Form 1040 or 1040A). Free ez form Dividend income (line 9a of Form 1040 or 1040A). Free ez form Capital gain net income (line 13 of Form 1040, if more than zero, or line 10 of Form 1040A). Free ez form  If you file Form 1040EZ, your investment income is the total of the amount of line 2 and the amount of any tax-exempt interest you wrote to the right of the words “Form 1040EZ” on line 2. Free ez form   For more information about investment income, see Publication 596, Earned Income Credit. Free ez form Earned income. Free ez form   Under Rule 7, you must have earned income to claim the EIC. Free ez form Under Rule 15, you cannot claim the EIC unless your earned income is less than the applicable limit shown in Table 5-1, Part D. Free ez form Earned income includes all of the following types of income. Free ez form Wages, salaries, tips, and other taxable employee pay. Free ez form Employee pay is earned income only if it is taxable. Free ez form Nontaxable employee pay, such as certain dependent care benefits and adoption benefits, is not earned income. Free ez form But there is an exception for nontaxable combat pay, which you can choose to include in earned income. Free ez form Net earnings from self-employment. Free ez form Gross income received as a statutory employee. Free ez form Gross income defined. Free ez form   Gross income means all income you received in the form of money, goods, property, and services that is not exempt from tax, including any income from sources outside the United States or from the sale of your main home (even if you can exclude part or all of it). Free ez form Do not include any social security benefits unless (a) you are married filing a separate tax return and you lived with your spouse at any time in 2013, or (b) one-half of your social security benefits plus your other gross income and any tax-exempt interest is more than $25,000 ($32,000 if married filing jointly). Free ez form If (a) or (b) applies, see the instructions for Form 1040, lines 20a and 20b to figure the taxable part of social security benefits you must include in gross income. Free ez form Self-employed persons. Free ez form   If you are self-employed and your net earnings are $400 or more, be sure to correctly fill out Schedule SE (Form 1040), Self-Employment Tax, and pay the proper amount of self-employment tax. Free ez form If you do not, you may not get all the credit to which you are entitled. Free ez form Disability benefits. Free ez form   If you retired on disability, taxable benefits you receive under your employer's disability retirement plan are considered earned income until you reach minimum retirement age. Free ez form Minimum retirement age generally is the earliest age at which you could have received a pension or annuity if you were not disabled. Free ez form Beginning on the day after you reach minimum retirement age, payments you receive are taxable as a pension and are not considered earned income. Free ez form   Payments you received from a disability insurance policy that you paid the premiums for are not earned income. Free ez form It does not matter whether you have reached minimum retirement age. Free ez form If this policy is through your employer, the amount may be shown in box 12 of your Form W-2 with code J. Free ez form Income that is not earned income. Free ez form   Examples of items that are not earned income under Rule 7 include interest and dividends, pensions and annuities, social security and railroad retirement benefits (including disability benefits — except for payments covered under Disability benefits earlier), alimony and child support, welfare benefits, workers' compensation benefits, unemployment compensation (insurance), nontaxable foster care payments, and veterans' benefits, including VA rehabilitation payments. Free ez form Do not include any of these items in your earned income. Free ez form Workfare payments. Free ez form   Nontaxable workfare payments are not earned income for the EIC. Free ez form These are cash payments certain people receive from a state or local agency that administers public assistance programs funded under the federal Temporary Assistance for Needy Families (TANF) program in return for certain work activities such as (1) work experience activities (including remodeling or repairing public housing) if sufficient private sector employment is not available, or (2) community service program activities. Free ez form Qualifying child. Free ez form   Under Rule 8, your child is a qualifying child if your child meets four tests. Free ez form The four tests are: Relationship, Age, Residency, and Joint return. Free ez form   The four tests are illustrated in Figure 5-C. Free ez form See Publication 596 for more information about each test. Free ez form Figure 5-C. Free ez form Tests for Qualifying Child A qualifying child for the EIC is a child who is your. Free ez form . Free ez form . Free ez form Son, daughter, stepchild, foster child,  or a descendant of any of them (for example, your grandchild) OR Brother, sister, half brother, half sister, stepbrother,  stepsister, or a descendant of any of them (for example, your  niece or nephew) was . Free ez form . Free ez form . Free ez form Under age 19 at the end of 2013 and younger than you (or your spouse if filing jointly) OR Under age 24 at the end of 2013, a student, and younger than you (or your spouse if filing jointly) OR Permanently and totally disabled at any time during the year, regardless of age who. Free ez form . Free ez form . Free ez form Is not filing a joint return for 2013  (or is filing a joint return for 2013 only as a claim for refund of income tax withheld or estimated tax paid) who. Free ez form . Free ez form . Free ez form Lived with you in the United States for more than half of 2013. Free ez form  If the child did not live with you for the required time, see Publication 596 for more information. Free ez form Figuring the EIC To figure the amount of your credit, you have two choices. Free ez form Have the IRS figure the EIC for you. Free ez form If you want to do this, see IRS Will Figure the EIC for You in Publication 596. Free ez form Figure the EIC yourself. Free ez form If you want to do this, see How To Figure the EIC Yourself in Publication 596. Free ez form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Free ez form 19. Free ez form   Ajustes Tributarios por Estudios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Deducción por Intereses sobre Préstamos de EstudiosDefinición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios ¿Puede Reclamar la Deducción? ¿Cuánto Puede Deducir? ¿Cómo Calcular la Deducción? Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares¿Puede Reclamar la Deducción? Gastos que Califican Estudiante que Reúne los Requisitos Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Cuánto se Puede Deducir Gastos del Educador Introduction Este capítulo trata de ajustes relacionados con la educación que puede deducir al calcular el ingreso bruto ajustado. Free ez form Este capítulo incluye información sobre la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, la deducción de matrículas y cuotas escolares y la deducción por gastos del educador. Free ez form Useful Items - You may want to see: Publicación 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios Por lo general, los intereses personales que pague, salvo ciertos intereses hipotecarios, no son deducibles en la declaración de impuestos. Free ez form No obstante, si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) es menos de $75,000 ($155,000 si presenta una declaración conjunta), se permite una deducción especial por los intereses pagados sobre préstamos de estudios (también conocidos como préstamos educativos) utilizados para enseñanza superior. Free ez form Para la mayoría de los contribuyentes, el MAGI es el ingreso bruto ajustado en la declaración de impuestos federales sobre el ingreso antes de restar deducción alguna por intereses sobre préstamos de estudios. Free ez form Esta deducción puede reducir la cantidad de su ingreso sujeto a impuestos hasta un máximo de $2,500 en el año 2013. Free ez form La Tabla 19-1 resume características de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios. Free ez form Tabla 19-1. Free ez form Resumen de la Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios No se base únicamente en esta tabla. Free ez form Consulte el texto para más detalles. Free ez form Característica Descripción Beneficio máximo Puede reducir su ingreso tributable hasta un máximo de $2,500. Free ez form Requisitos para obtener un préstamo Su préstamo de estudios: •  tiene que haber sido obtenido sólo para pagar gastos de estudios calificados y   • no puede ser de un pariente ni puede haberse hecho conforme a un plan calificado provisto por su empleador. Free ez form Requisitos para estudiantes El estudiante tiene que: • ser usted, su cónyuge o su dependiente y   • estar matriculado por lo menos a tiempo parcial en un programa que lleve a obtener un título, certificación o cualquier otra credencial educacional en una institución educativa que reúne los requisitos. Free ez form Plazo de la deducción Puede deducir intereses pagados durante el período que quede del préstamo de estudios. Free ez form Eliminación gradual por fases La cantidad a deducir depende del nivel de ingresos. Free ez form Definición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios Los “intereses sobre préstamos de estudios” son intereses que usted pagó durante el año sobre un préstamo de estudios calificado. Free ez form Incluyen tanto pagos de intereses obligatorios como pagos de intereses voluntarios. Free ez form Préstamo de estudios calificado Éste es un préstamo que se obtuvo únicamente para pagar gastos de estudios calificados (definidos más adelante) que fueran: Para usted, su cónyuge o una persona que fue dependiente de usted (según se define en el capítulo 3) cuando obtuvo el préstamo; Pagados o incurridos dentro de un plazo razonable antes o después de que obtuviera el préstamo y Para estudios provistos durante un período académico cuando un estudiante reúne los requisitos. Free ez form Los préstamos de las siguientes fuentes no son préstamos de estudios calificados: Un pariente. Free ez form Un plan calificado proporcionado por un empleador. Free ez form Excepciones. Free ez form   Para propósitos de la deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, las siguientes excepciones corresponden a las reglas generales para dependientes: Una persona puede ser su dependiente aunque usted mismo sea el dependiente de otro contribuyente. Free ez form Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona presente una declaración conjunta con un cónyuge. Free ez form Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona tuviera un ingreso bruto ese año que fuera igual o superior a la cantidad de exención para el año ($3,900 para el año 2013). Free ez form Plazo razonable. Free ez form   Los gastos de estudios calificados se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable, antes o después de obtener el préstamo, si se pagan con fondos de préstamos de estudios que son parte de un programa federal de préstamos de estudios postsecundarios. Free ez form   Aun si no se pagan con fondos de dicho tipo de préstamo, los gastos se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable si se reúnen los dos siguientes requisitos: Los gastos se relacionan con un período académico específico. Free ez form Los fondos del préstamo se desembolsan dentro de un período que comience 90 días antes del período académico y termine 90 días después del fin de dicho período. Free ez form   Si ninguna de las situaciones indicadas anteriormente le corresponde, el plazo razonable se determina basándose en todos los hechos y circunstancias pertinentes. Free ez form Período académico. Free ez form   Un período académico incluye un semestre, trimestre, un cuatrimestre del año escolar u otro período de estudios (tal como un curso escolar de verano) según lo determine de manera razonable una institución de enseñanza superior. Free ez form En el caso de una institución de enseñanza superior que no tenga períodos académicos, sino horas de crédito u horas de reloj, cada período de pago se puede considerar un período académico. Free ez form Estudiante que reúne los requisitos. Free ez form   Es un estudiante que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo en un programa para obtener una licenciatura, un certificado u otro título educativo reconocido. Free ez form Matriculado por lo menos a medio tiempo. Free ez form   Un estudiante se considera que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo si estaba tomando al menos la mitad de los cursos normales a tiempo completo de su programa de estudios. Free ez form   Cada institución de enseñanza superior que reúna los requisitos establece lo que se considera la mitad de la carga académica habitual para ser estudiante a tiempo completo. Free ez form No obstante, este estándar establecido no puede ser inferior a cualquiera que haya establecido el Departamento de Educación de los Estados Unidos conforme a la Higher Education Act (Ley de Enseñanza Superior) de 1965. Free ez form Pariente. Free ez form   No puede deducir intereses sobre un préstamo que obtenga de un pariente. Free ez form Los parientes incluyen: Su cónyuge; Sus hermanos y hermanas; Sus medios hermanos y medias hermanas; Sus antecesores (padres, abuelos, etc. Free ez form ); Sus descendientes en línea directa (hijos, nietos, etc. Free ez form ) y Ciertas sociedades anónimas, sociedades colectivas, fideicomisos y organizaciones exentas de impuestos. Free ez form Plan calificado proporcionado por un empleador. Free ez form   No puede deducir intereses sobre un préstamo conforme a un plan calificado proporcionado por un empleador o bajo un contrato comprado conforme a tal plan. Free ez form Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, estos gastos son el total del costo de asistir a una institución de enseñanza superior que reúna los requisitos, incluyendo instituciones para estudios de posgrado. Free ez form Incluyen cantidades pagadas por los siguientes conceptos: Matrícula y cuotas escolares. Free ez form Alojamiento y comida. Free ez form Libros, materiales y equipo. Free ez form Otros gastos necesarios (tales como los de transporte). Free ez form Los gastos de alojamiento y comida reúnen los requisitos sólo en la medida en que no sobrepasen las siguientes cantidades: La asignación para alojamiento y comida, según lo determine la institución de enseñanza superior correspondiente, que se incluyó en los gastos de asistencia a dicha institución (para propósitos de ayuda financiera federal) durante un período académico específico y alojamiento del estudiante, o Si es mayor, la cantidad exacta cobrada si el estudiante vive en alojamiento que sea propiedad de la institución de enseñanza superior que reúna los requisitos o sea operado por la misma. Free ez form Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. Free ez form   Una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos es todo colegio universitario, universidad, escuelas de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior todas con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. Free ez form Esta clase de institución abarca prácticamente todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. Free ez form   Determinadas instituciones de enseñanza superior ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de asistencia financiera al estudiante (Federal Student Aid (FSA, por sus siglas en inglés)) del Departamento de Educación de los Estados Unidos. Free ez form   Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos incluye también una institución que administre un programa de estudiantes practicantes o de residencia para recibir un título universitario o un certificado de una institución de enseñanza superior, un hospital o un centro de atención médica que ofrezca capacitación de posgrado. Free ez form   Una institución de enseñanza superior tiene que reunir los criterios establecidos en el párrafo anterior solamente durante el (los) período(s) académico(s) para el (los) cual(es) se incurrió el préstamo de estudios. Free ez form La posibilidad de deducir los intereses sobre el préstamo no se ve afectada si la institución deja de reunir los requisitos más tarde. Free ez form    La institución de enseñanza superior debe poder indicarle si la misma reúne los requisitos. Free ez form Ajustes tributarios a gastos de estudios calificados. Free ez form   Tiene que reducir sus gastos de estudios calificados por ciertos artículos exentos de impuestos (tales como la parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional)). Free ez form Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más detalles. Free ez form Incluya estas Partidas como Intereses Además de los intereses simples sobre el préstamo, ciertos costos originarios del préstamo, intereses capitalizados, intereses sobre líneas de crédito rotativas e intereses sobre préstamos de estudios refinanciados pueden ser intereses sobre préstamos de estudios si se reúnen todos los demás requisitos. Free ez form Costo originario del préstamo. Free ez form   Normalmente, esto es un cargo que el prestamista cobra solamente una vez, al hacer un préstamo. Free ez form Para ser deducible como intereses, dicho cargo tiene que ser por el uso de dinero en vez de bienes o servicios (como cargos por compromisos o costos de tramitación) proporcionados por el prestamista. Free ez form Un costo originario del préstamo tratado como intereses se acumula a lo largo del plazo del préstamo. Free ez form Intereses capitalizados. Free ez form    Son intereses por pagar sobre un préstamo de estudios que el prestamista añade al saldo pendiente del capital del préstamo. Free ez form Intereses sobre líneas de crédito rotativas. Free ez form   Estos intereses, los cuales incluyen interés sobre deudas de tarjetas de crédito, es interés sobre préstamos de estudios si el prestatario usa la línea de crédito (tarjeta de crédito) sólo para pagar gastos de estudios calificados. Free ez form Vea Gastos de Estudios Calificados , anteriormente. Free ez form Intereses sobre préstamos de estudios refinanciados. Free ez form   Incluyen intereses sobre lo siguiente: Préstamos consolidados —préstamos que se usan para refinanciar más de un préstamo de estudios del mismo prestatario y Préstamos conjuntos —dos o más préstamos del mismo prestatario que son tratados como un solo préstamo tanto por el prestamista como por el prestatario. Free ez form Si refinancia un préstamo de estudios calificado por más del préstamo original y usa la cantidad adicional para algún propósito que no sea gastos de estudios calificados, no puede deducir los intereses pagados sobre el préstamo refinanciado. Free ez form Pagos de intereses voluntarios. Free ez form   Son pagos hechos sobre un préstamo de estudios calificado durante un período en el que los pagos de intereses no son obligatorios, por ejemplo, si al prestatario se le ha concedido un aplazamiento o si todavía no han empezado los reintegros del préstamo. Free ez form No Incluya estas Partidas como Intereses No puede reclamar una deducción de intereses sobre préstamos de estudios por: Intereses que pagó sobre un préstamo si, según las condiciones del mismo, usted no está obligado legalmente a hacer pagos de intereses. Free ez form Costos originarios del préstamo pagados por propiedad o servicios proporcionados por el prestamista, tales como cargos por compromiso o costos de tramitación. Free ez form Intereses que pagó sobre un préstamo en la medida en que los pagos hayan sido hechos a través de su participación en el National Health Service Corps Loan Repayment Program (Programa para Reintegros de Préstamos del Cuerpo Nacional de Servicios de Salud), conocido también como el “ NHSC Loan Repayment Program ” (Programa para Reintegros de Préstamos del NHSC) o a través de otros programas de asistencia para el reintegro de préstamos. Free ez form Para más información, vea Student Loan Repayment Assistance (Asistencia para el reintegro de préstamos de estudios) en el capítulo 5 de la Publicación 970, en inglés. Free ez form ¿Puede Reclamar la Deducción? Normalmente, puede reclamar la deducción si se cumplen todos los requisitos siguientes: Su estado civil para efectos de la declaración es cualquier estado civil excepto casado que presenta su declaración por separado. Free ez form Nadie más reclama una exención por usted en su declaración de impuestos. Free ez form Está obligado por ley a pagar intereses sobre un préstamo de estudios calificado. Free ez form Usted pagó intereses sobre un préstamo de estudios calificado. Free ez form Intereses pagados por otros. Free ez form   Si usted es la persona legalmente obligada a pagar intereses y otra persona los paga por usted, a usted se le trata como si hubiese recibido el pago de la otra persona y, a su vez, hubiese pagado los intereses. Free ez form Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más información. Free ez form No se Permite Beneficio Doble No puede deducir como intereses sobre un préstamo de estudios una cantidad que sea deducible conforme a alguna otra disposición de la ley tributaria (por ejemplo, intereses hipotecarios). Free ez form ¿Cuánto Puede Deducir? Su deducción por intereses sobre préstamos de estudios para el año 2013 es normalmente la cantidad que sea menor entre: $2,500 o Los intereses que usted pagó en el año 2013. Free ez form Sin embargo, la cantidad determinada anteriormente se reduce paulatinamente si su MAGI está entre $60,000 y $75,000 ($125,000 y $155,000 si presenta una declaración conjunta). Free ez form No puede tomar una deducción por intereses sobre préstamos de estudios si su MAGI es $75,000 o más ($155,000 o más si presenta una declaración conjunta). Free ez form Para más detalles sobre cómo calcular su MAGI, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Free ez form ¿Cómo Calcular la Deducción? Para calcular la deducción, se suele usar la Student Loan Interest Deduction Worksheet (Hoja de trabajo de la deducción de intereses sobre préstamos de estudios), de las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Free ez form No obstante, si presenta el Formulario 2555, 2555-EZ o 4563, o si excluye ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico, tiene que llenar la Hoja de Trabajo 4-1 del capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Free ez form Para ayudarle a calcular la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, debe recibir el Formulario 1098-E, Student Loan Interest Statement (Declaración de intereses sobre préstamos de estudios), en inglés. Free ez form Generalmente, una institución (como un banco o una agencia gubernamental) que recibió pagos de intereses de $600 o más durante el año 2013 sobre uno o más préstamos de estudios calificados tiene que enviarle el Formulario 1098-E (o documento sustitutivo aceptable) a cada prestatario a más tardar el 31 de enero del año 2014. Free ez form Para los préstamos de estudios calificados que se obtuvieron antes del 1 de septiembre de 2004, la institución está obligada a anotar en el Formulario 1098-E solamente los pagos de intereses establecidos. Free ez form Puede ser que otros pagos de intereses, tales como ciertos costos originarios del préstamo e intereses capitalizados, no aparezcan en el formulario que usted reciba. Free ez form No obstante, si paga intereses calificados que no se incluyen en el Formulario 1098-E, también puede deducir esas cantidades. Free ez form Para información sobre cómo dividir pagos de intereses y pagos de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Free ez form Para reclamar la deducción, anote la cantidad permisible en la línea 33 del Formulario 1040 o la línea 18 del Formulario 1040A. Free ez form Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares Quizás pueda deducir los gastos de estudios calificados que haya pagado durante el año para usted, su cónyuge o dependiente(s). Free ez form No puede reclamar esta deducción si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado o si otra persona puede reclamar una exención por usted como dependiente en la declaración de impuestos de él o ella. Free ez form Los gastos calificados tienen que ser por educación superior, tal como se explica más adelante en Gastos que Califican . Free ez form La deducción por matrícula y cuotas escolares puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuesto por hasta $4,000. Free ez form La Tabla 19-2 resume las características de la deducción por matrícula y cuotas escolares. Free ez form Quizás pueda tomar un crédito por sus gastos de estudios en lugar de una deducción. Free ez form Puede escoger la opción que le proporcione una cantidad de impuesto menor. Free ez form Vea el capítulo 35, Créditos Tributarios por Estudios , para saber detalles sobre los créditos. Free ez form ¿Puede Reclamar la Deducción? Las siguientes reglas le pueden ayudar a determinar si puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares. Free ez form Quién Puede Reclamar la Deducción La deducción por matrícula y gastos de estudios normalmente se puede reclamar si usted cumple los tres siguientes requisitos: Pagó gastos de educación superior calificados en 2013 para los períodos académicos que comienzan en 2013 y los que comienzan en los primeros tres meses de 2014. Free ez form Pagó los gastos de estudios de un estudiante que reúne los requisitos. Free ez form El estudiante que cumple los requisitos es usted mismo, su cónyuge o dependiente por el cual reclama una exención (que se define en el capítulo 3) en su declaración de impuestos. Free ez form Los gastos de estudios calificados se definen bajo Gastos que Califican . Free ez form La definición de “estudiantes que reúnen los requisitos” se puede ver más adelante bajo Estudiante que Reúne los Requisitos . Free ez form Quién No Puede Reclamar la Deducción No puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares si le corresponde cualquiera de las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración de impuestos es casado que presenta por separado. Free ez form Otra persona puede reclamar una exención por usted en la declaración de impuestos de él o ella. Free ez form Usted no puede tomar la deducción aun si la otra persona de hecho no reclama la exención. Free ez form Su MAGI es mayor que $80,000 ($160,000 si presenta una declaración conjunta). Free ez form Usted (o su cónyuge) era un extranjero no residente en cualquier momento durante el año 2013 y dicho extranjero no residente no optó por ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios. Free ez form Puede leer más información sobre extranjeros no residentes en la Publicación 519, U. Free ez form S. Free ez form Tax Guide for Aliens (Guía tributaria para extranjeros), en inglés. Free ez form Usted o cualquier otra persona puede reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje en el año 2013 en lo que concierne a los gastos del estudiante por el cual se pagaron gastos de estudios calificados. Free ez form No obstante, el recibir un crédito por parte de su estado no lo descalifica de reclamar una deducción por matrícula y cuotas. Free ez form Tabla 19-2. Free ez form Resumen de las Características de la Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. Free ez form Consulte el texto de este capítulo para más detalles. Free ez form Pregunta Respuesta ¿Cuál es la cantidad máxima del beneficio? Usted puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuestos por hasta $4,000. Free ez form ¿Dónde se toma la deducción? Se toma como ajuste a los ingresos en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A. Free ez form ¿Para quién tienen que ser pagados los gastos? Un estudiante que está matriculado en una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos quien es: usted, su cónyuge o su dependiente por el cual reclama una exención. Free ez form ¿Qué matrícula y cuotas escolares son deducibles? La matrícula y cuotas escolares requeridas para matricularse o para asistir a una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos, pero que no incluyen gastos personales, de manutención ni gastos de familia, tales como alojamiento y comida. Free ez form Gastos que Califican La deducción por matrícula y cuotas escolares se basa en los gastos de estudios calificados que paga por usted mismo, su cónyuge o por un dependiente por el cual usted reclama una exención en su declaración de impuestos. Free ez form La deducción normalmente se permite por gastos de estudios calificados que fueron pagados en el año 2013 relacionados con la matriculación en una institución de educación superior durante el año 2013 o por un período académico (que se definió anteriormente bajo Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios ) comenzando en 2013 o en los primeros 3 meses de 2014. Free ez form Pagos hechos con fondos de un préstamo. Free ez form   Puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que pagó con los fondos de un préstamo. Free ez form Utilice los gastos para calcular la deducción para el año en que se pagaron los gastos, no para el año en que se liquidó el préstamo. Free ez form Trate los pagos del préstamo que fueron enviados directamente a la institución de educación como si hubieran sido pagados en la fecha en que dicha institución abona la cuenta del estudiante. Free ez form Estudiante que se da de baja de su(s) clase(s). Free ez form   Usted puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que no se reembolsan cuando un estudiante se da de baja (retira) de su(s) clase(s). Free ez form Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, los gastos de estudios calificados son la matrícula y ciertos gastos relacionados que son requisitos para la matriculación o asistencia en una institución de educación superior que reúne los requisitos. Free ez form Institución de educación que reúne los requisitos. Free ez form   Una “institución de educación superior que reúne los requisitos” es cualquier colegio universitario, universidad, escuela de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. Free ez form Incluye prácticamente a casi todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. Free ez form La institución de educación superior deberá poder indicarle si la misma reúne los requisitos. Free ez form   Ciertas instituciones de educación ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de FSA del Departamento de Educación de los Estados Unidos. Free ez form Período académico. Free ez form   Un período académico abarca un semestre, trimestre, un cuatrimestre o cualquier otro período de estudios según lo determine de manera razonable una institución de educación que reúne los requisitos. Free ez form Si una institución de educación que reúne los requisitos no tiene períodos académicos sino horas de crédito, cada período de pago se puede considerar como un período académico. Free ez form Gastos relacionados. Free ez form   Las cuotas correspondientes a las actividades escolares y los gastos incurridos por los textos, útiles y equipo escolares se incluyen en los gastos de estudios calificados únicamente si las cuotas y gastos tienen que ser pagados a la institución como requisito de la matriculación o asistencia en dicha institución. Free ez form Gastos pagados por adelantado. Free ez form   Gastos de estudios calificados pagados en el año 2013 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014, sólo se pueden utilizar para calcular la deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. Free ez form Vea Período académico, anteriormente. Free ez form Por ejemplo, si usted paga $2,000 en diciembre de 2013 para matrícula calificada por el cuatrimestre del invierno de 2014 que comienza en enero de 2014, puede utilizar los $2,000 en el cálculo de la deducción por matrícula y cuotas escolares sólo para 2013, únicamente si reúne todos los otros requisitos. Free ez form No puede utilizar cantidad alguna que pagó en 2012 ó 2014 para calcular los gastos de estudios calificados que utiliza para el cálculo de su deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. Free ez form No Se Permite Beneficio Doble No se le permite deducir lo siguiente: Los gastos de estudios calificados que usted deduce conforme a cualquier otra disposición de la ley, como, por ejemplo, un gasto de negocios. Free ez form Los gastos de estudios calificados de un estudiante en su declaración de impuestos si usted o cualquier otra persona reclama un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje por el mismo estudiante en el mismo año. Free ez form Los gastos de estudios calificados que se utilizaron para calcular la parte libre de impuestos de una distribución proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA, por sus siglas en inglés) o de un programa de matrículas calificado (QTP, por sus siglas en inglés). Free ez form En el caso de un QTP, esto corresponde sólo a la cantidad de ganancias exentas de impuesto que fueron distribuidas, no a la recuperación de las contribuciones hechas al programa. Free ez form Vea los temas titulados Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte sujeta a impuesto de una distribución) del capítulo 7 (Coverdell Education Savings Account (ESA) (Cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA)) y del capítulo 8 (Qualified Tuition Progam (QTP)) (Programa de matrícula calificado (QTP)), de la Publicación 970, en inglés. Free ez form Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con intereses exentos de impuestos provenientes de un bono de ahorros de los Estados Unidos (Formulario 8815, en inglés). Free ez form Vea Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad libre de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. Free ez form Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con ayuda económica para los estudios que estén exentos de impuestos, tales como becas de estudios, subvenciones o ayuda económica para los estudios provista por el empleador. Free ez form Vea a continuación el tema titulado Ajustes a los gastos de estudios calificados. Free ez form Ajustes a los gastos de estudios calificados. Free ez form   Para cada estudiante, se tienen que reducir los gastos de estudios calificados pagados por o en nombre de dicho estudiante bajo las siguientes reglas. Free ez form El resultado es el ajuste a los gastos de estudios calificados por cada estudiante. Free ez form Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Free ez form   Por la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que recibió en 2013, tiene que reducir los gastos de estudios calificados para cada período académico por la cantidad de la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos de dicho período. Free ez form Vea Período académico, anteriormente. Free ez form   Dicha asistencia incluye: La parte libre de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional), incluidas las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970); La parte libre de impuestos de toda ayuda económica para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970); Ayuda económica para estudios ofrecida a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970) y Todo otro pago exento de impuestos (que no sean regalos o herencias) que se recibe en concepto de ayuda para estudios. Free ez form   Por lo general, todas las becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) son tratadas como una ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Free ez form Sin embargo, una beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) no será tratada como asistencia exenta de impuestos al punto de que es incluida como ingreso bruto (si tiene que presentar una declaración de impuestos) para el año que reciba la beca de estudios o para investigación (becas de desarrollo profesional) si uno de estos dos puntos aplica: La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) tiene que ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de educación calificados), de la Publicación 970, en inglés. Free ez form La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) puede ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés. Free ez form    Podría aumentar el valor combinado de la deducción por matrícula y cuotas escolares y cierta ayuda económica para los estudios si incluye alguna parte o toda la ayuda económica para los estudios en sus ingresos en el año en que recibió dicha ayuda. Free ez form Para detalles, vea Adjustments to Qualified Education Expenses (Ajustes a los gastos de estudios calificados), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. Free ez form   Cierta ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 podría ser considerada como un reembolso de gastos de estudios calificados que se pagó en 2013. Free ez form La ayuda económica para los estudios exenta de impuestos incluye toda ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que usted o cualquier otra persona ha recibido después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 (o atribuible a la matriculación en una institución educativa calificada durante 2013). Free ez form   Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Free ez form Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 y después de que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Free ez form Reembolsos. Free ez form   Un reembolso de gastos de estudios calificados puede reducir los ajustes a los gastos de estudios calificados por el año tributable o puede requerir que reintegre parte o el total del reembolso en su ingreso bruto para el año en que recibe el reembolso. Free ez form Vea el capítulo 6 de la Publicación 970 para obtener más información. Free ez form Alguna ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 puede ser tratada como un reembolso. Free ez form Vea Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos, anteriormente. Free ez form Reembolsos recibidos en 2013. Free ez form   Por cada estudiante, calcule los gastos de estudios calificados ajustados de 2013 sumando todos los gastos de estudios calificados pagados en 2013 y restando todos los reembolsos de esos gastos recibidos de la institución educativa que reúne los requisitos durante 2013. Free ez form Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Free ez form   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, reduzca la cantidad de gastos de estudios calificados de 2013 por la cantidad del reembolso. Free ez form Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Free ez form   Si recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en 2013 y el reembolso es recibido después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, puede ser que tenga que incluir parte o todo el reembolso en su ingreso bruto del año en que recibió el reembolso. Free ez form Vea el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés, para más información. Free ez form Coordinación con cuentas Coverdell de ahorros para la educación y programas calificados de matrícula. Free ez form   Debe reducir sus gastos de estudios calificados por los gastos de estudios calificados utilizados para calcular la exclusión del ingreso bruto de (a) los intereses recibidos bajo un programa de bonos de ahorro educativos o (b) cualquier distribución desde una cuenta Coverdell de ahorros para la educación o programa calificado de matrícula (QTP, por sus siglas en inglés). Free ez form Para un programa QTP, esto se aplica solamente a la cantidad exenta de impuestos que fueron distribuidos, no a la recuperación de contribuciones al programa. Free ez form Cantidades que no reducen los gastos de estudios calificados. Free ez form   No reduzca los gastos de estudios calificados por las cantidades pagadas con fondos que el estudiante ha recibido por concepto de: Pagos por prestar servicios, como salarios, Un préstamo, Un regalo, Una herencia o Un retiro de fondos de una cuenta de ahorros personal del estudiante. Free ez form   No reduzca los gastos de estudios calificados por cantidades de becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) que se declaran como ingresos en la declaración de impuestos del estudiante en las siguientes circunstancias: El uso de dinero se restringe, por los términos de la beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional), a los costos de asistencia (como alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados. Free ez form El uso de dinero no se restringe. Free ez form Gastos que no Califican Los gastos de estudios calificados no incluyen cantidades pagadas en concepto de: Seguros; Gastos médicos (incluidas las cuotas del seguro médico escolar ofrecido por la institución); Alojamiento y comida; Transporte o Gastos personales, de manutención o relacionados a la familia que sean semejantes. Free ez form Esto corresponde aun si se tienen que pagar dichas cantidades a la institución como requisito de matriculación o asistencia. Free ez form Deportes, juegos, pasatiempos y cursos que no ofrecen créditos académicos. Free ez form   Normalmente, los gastos de estudios calificados no incluyen gastos que corresponden a un curso de enseñanza u otro curso educativo en que se desempeñen deportes, juegos, pasatiempos o un curso que no ofrece créditos académicos. Free ez form No obstante, si el curso de enseñanza u otro curso educativo es parte del programa de estudios del estudiante para obtener una licenciatura u otro título educativo reconocido, los gastos entonces sí pueden calificar. Free ez form Cuotas íntegras o en conjunto. Free ez form   Algunas instituciones de educación superior que reúnen los requisitos combinan o consolidan todas sus cuotas para un período académico en una sola cantidad. Free ez form Si no recibe, o no tiene acceso a un estado de cuentas o asignación que muestra cuánto pagó usted en concepto de gastos de estudios calificados y cuánto pagó en concepto de gastos personales, como los que se mencionaron anteriormente, comuníquese con la institución. Free ez form La institución tiene la obligación de redactar ese estado de cuentas o asignación y de proveerle a usted información sobre la cantidad que usted pagó (o que se le facturó) por los gastos de estudios calificados en el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. Free ez form Vea el tema Cómo se Calcula la Deducción , más adelante, para mayor información sobre el Formulario 1098-T. Free ez form Estudiante que Reúne los Requisitos Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, un “estudiante que reúne los requisitos” es aquél que está matriculado en uno o más cursos en una institución de educación superior que reúne los requisitos (que se definió anteriormente). Free ez form Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Para poder reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares de un dependiente, usted tiene, normalmente, que: Haber pagado los gastos y Reclamar una exención de dependiente por el estudiante. Free ez form La Tabla 19-3 resume quién puede reclamar la deducción. Free ez form Cuánto se Puede Deducir La cantidad máxima por concepto de matrícula y cuotas escolares para 2013 es $4,000, $2,000 o $0, dependiendo de la cantidad de su MAGI. Free ez form Para detalles sobre el cálculo de su MAGI, vea el capítulo 6 de la Publicación 970. Free ez form Cómo se Calcula la Deducción Calcule la deducción utilizando el Formulario 8917, Tuition and Fees Deduction (Deducción por matrícula y cuotas), en inglés. Free ez form Para ayudarle a calcular su deducción por matrícula y cuotas escolares, debe recibir el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. Free ez form Por lo general, una institución de educación superior que reúne los requisitos (como un colegio universitario o universidad) tiene que enviarle el Formulario 1098-T (o una declaración sustitutiva similar y aceptable) a cada estudiante matriculado para el 31 de enero de 2014. Free ez form Para reclamar la deducción, anote la cantidad permitida en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A, y adjunte el Formulario 8917 que ha completado debidamente. Free ez form Tabla 19-3. Free ez form Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. Free ez form Consulte Who can claim a Dependent's Expenses (Quién puede reclamar los gastos de un dependiente), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. Free ez form SI su dependiente es un estudiante que reúne los requisitos y usted . Free ez form . Free ez form . Free ez form Y. Free ez form . Free ez form . Free ez form ENTONCES. Free ez form . Free ez form . Free ez form reclama una exención por su dependiente usted paga todos los gastos de estudios calificados de su dependiente sólo usted puede deducir los gastos de estudios calificados que usted pagó. Free ez form Su dependiente no puede tomar la deducción. Free ez form reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Free ez form no reclama una exención por su dependiente usted pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Free ez form no reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Free ez form Gastos del Educador Si usted fue un educador que reúne los requisitos en el año 2013, puede deducir en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A, hasta $250 por concepto de gastos calificados que usted pagó en 2013. Free ez form Si usted y su cónyuge están presentando una declaración de impuestos conjunta y si ambos de ustedes son educadores que reúnen los requisitos, la cantidad máxima que pueden deducir es $500. Free ez form No obstante eso, ningún cónyuge puede deducir más de $250 en gastos calificados que él o ella ha pagado en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A. Free ez form Usted quizás pueda deducir gastos que son mayores del límite de $250 (o $500) en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Free ez form Educador que reúne los requisitos. Free ez form   Un “educador que reúne los requisitos” es un maestro de primaria, instructor, consejero, director o ayudante, de kínder (jardín de infancia) hasta doceavo grado, que ha trabajado por lo menos 900 horas durante el año escolar. Free ez form Gastos calificados. Free ez form   En los gastos calificados se incluyen los gastos ordinarios (normales) y necesarios que se han pagado por libros, útiles, equipo (incluyendo equipo, programas y servicios para la computadora) y otros suministros y materiales que se utilizan en el aula. Free ez form Un “gasto ordinario” es aquél que es común y aceptado en el campo educativo. Free ez form Un “gasto necesario” es uno que es útil y apropiado en el desempeño de su profesión de educador. Free ez form Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. Free ez form   Los gastos calificados no incluyen los gastos por enseñanza impartida en el hogar ni por artículos para cursos de salud o de educación física que no se usan en el desempeño del deporte. Free ez form   Usted tiene que restar de sus gastos calificados las siguientes cantidades: Intereses de bonos de ahorros de los Estados Unidos de la serie EE y de la serie I que pueden excluirse de los ingresos y que provienen del Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Free ez form S. Free ez form Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses de las series EE e I emitidos después de 1989), en inglés. Free ez form Vea el tema titulado Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad exenta de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. Free ez form Distribuciones o ganancias provenientes de un programa de matrícula calificado que no están sujetas a impuestos. Free ez form Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 8 de la Publicación 970. Free ez form Una distribución de ganancias no sujeta a impuestos proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación. Free ez form Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 7 de la Publicación 970. Free ez form Todo reembolso de dichos gastos que haya recibido y del cual no se le haya informado en el recuadro 1 del Formulario W-2. Free ez form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications