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Free file state taxes online 30. Free file state taxes online   Cómo Calcular los Impuestos Table of Contents Introduction Cómo Calcular los Impuestos Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Impuestos Calculados por el IRS Cómo Presentar la Declaración Introduction Una vez que haya calculado los ingresos y deducciones según se explica en las Partes Uno a Cinco, calcule los impuestos. Free file state taxes online Este capítulo trata sobre los temas siguientes: Los pasos a seguir para calcular los impuestos, Un impuesto adicional que podría verse obligado a pagar, el cual se denomina “impuesto mínimo alternativo” (AMT, por sus siglas en inglés) y Las condiciones que tiene que cumplir si desea que el IRS le calcule los impuestos. Free file state taxes online Cómo Calcular los Impuestos El impuesto sobre los ingresos se basa en los ingresos tributables. Free file state taxes online Después de haber calculado el impuesto sobre los ingresos y el impuesto mínimo alternativo, si lo hubiera, reste los créditos tributarios y sume cualquier otro impuesto adeudado. Free file state taxes online El resultado es el total de los impuestos. Free file state taxes online Compare el total de los impuestos con el total de los pagos que ha efectuado para saber si tiene derecho a un reembolso o si tiene que efectuar un pago. Free file state taxes online Esta sección expone los puntos generales para calcular el impuesto. Free file state taxes online Puede encontrar instrucciones detalladas en las Instrucciones de los Formularios 1040EZ, 1040A y 1040. Free file state taxes online Si no está seguro de qué formulario tributario debe presentar, vea ¿Qué Formulario Debo Usar? , en el capítulo 1. Free file state taxes online Impuestos. Free file state taxes online   La mayor parte de los contribuyentes utiliza la Tabla de Impuestos o la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular el impuesto sobre el ingreso. Free file state taxes online No obstante, existen métodos especiales si los ingresos incluyen cualquiera de los siguientes puntos: Una ganancia neta de capital. Free file state taxes online (Vea el capítulo 16). Free file state taxes online Dividendos calificados gravados a la misma tasa que una ganancia neta de capital. Free file state taxes online (Vea los capítulos 8 y 16). Free file state taxes online Distribuciones de suma global. Free file state taxes online (Vea el capítulo 10). Free file state taxes online Ingresos procedentes de la agricultura o pesca. Free file state taxes online (Vea el Anexo J del Formulario 1040, Income Averaging for Farmers and Fishermen (Cómo calcular el promedio de ingresos para los agricultores y pescadores), en inglés. Free file state taxes online Ingresos de inversiones de más de $2,000 para determinados hijos. Free file state taxes online (Vea el capítulo 31). Free file state taxes online Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos de un hijo. Free file state taxes online (Vea el capítulo 31). Free file state taxes online Exclusión de ingresos devengados en el extranjero o exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. Free file state taxes online (Vea el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos devengados en el extranjero) y el Foreign Earned Income Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre ingresos devengados en el extranjero) de las Instrucciones del Formulario 1040), todos en inglés. Free file state taxes online Créditos. Free file state taxes online   Luego de haber calculado el impuesto sobre los ingresos y todo impuesto mínimo alternativo (explicado más adelante), verifique si tiene derecho a algún crédito tributario. Free file state taxes online Puede encontrar información para saber si tiene derecho a estos créditos tributarios en los capítulos 32 al 37 y en las instrucciones de los formularios de impuestos. Free file state taxes online La tabla a continuación muestra los créditos que tal vez pueda restar del impuesto y le indica en dónde puede encontrar más información sobre cada crédito. Free file state taxes online CRÉDITOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Adopción 37 Vehículo motorizado alternativo 37 Propiedad para reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo 37 Cuidado de menores y dependientes 32 Crédito tributario por hijos 34 Crédito para titulares de bonos de crédito tributario 37 Estudios 35 Ancianos o personas incapacitadas 33 Crédito por vehículos eléctricos 37 Impuestos del extranjero 37 Intereses hipotecarios 37 Impuesto mínimo de años anteriores 37 Energía residencial 37 Aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación 37   Hay algunos créditos (como el crédito por ingreso del trabajo) que no aparecen en la lista porque se consideran pagos. Free file state taxes online Vea Pagos , más adelante. Free file state taxes online   Existen otros créditos no abordados en esta publicación. Free file state taxes online Éstos abarcan los siguientes créditos: Crédito general para negocios, el cual se compone de distintos créditos relacionados con los negocios. Free file state taxes online Éstos suelen declararse en el Formulario 3800, General Business Credit (Crédito general para negocios) y se explican en el capítulo 4 de la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), ambos en inglés. Free file state taxes online Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios para electricidad y carbón refinado producidos en instalaciones puestas en funcionamiento después del 22 de octubre de 2004 (después del 2 de octubre de 2008, para la electricidad producida mediante la energía hidrocinética renovable y la energía marina renovable) y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios producido en instalaciones puestas en funcionamiento después del 8 de agosto de 2005. Free file state taxes online Vea la Parte II del Formulario 8835, Renewable Electricity, Refined Coal, and Indian Coal Production Credit (Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios), en inglés. Free file state taxes online Crédito de oportunidad laboral. Free file state taxes online Vea el Formulario 5884, Work Opportunity Credit (Crédito de oportunidad laboral), en inglés. Free file state taxes online Crédito por impuestos del Seguro Social y Medicare del empleador pagados sobre ciertas propinas del empleado. Free file state taxes online Vea el Formulario 8846, Credit for Employer Social Security and Medicare Taxes Paid on Certain Employee Tips (Crédito por impuestos del Seguro Social y del Medicare pagados por el empleador sobre ciertas propinas del empleado), en inglés. Free file state taxes online Otros impuestos. Free file state taxes online   Después de haber restado los créditos tributarios, determine si tiene que pagar impuestos adicionales. Free file state taxes online Este capítulo no explica dichos impuestos adicionales. Free file state taxes online Esa información aparece en otros capítulos de esta publicación y en las instrucciones de los formularios. Free file state taxes online Consulte la tabla siguiente para ver otros impuestos que tal vez necesite sumar al impuesto sobre los ingresos. Free file state taxes online OTROS IMPUESTOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Impuestos adicionales sobre planes de jubilación y arreglos IRA calificados 10, 17 Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos 32 Recuperación de un crédito para estudios 35 Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre el salario 5 Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre las propinas 6 Impuestos no retenidos del Seguro Social y Medicare sobre propinas 6   Usted quizás podría verse obligado a pagar el impuesto mínimo alternativo (el cual se explica más adelante en este capítulo). Free file state taxes online   Existen impuestos adicionales que no se explican en esta publicación. Free file state taxes online Éstos abarcan lo siguiente: Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Free file state taxes online Tiene que calcular este impuesto si cualquiera de las dos condiciones siguientes le corresponde (o a su cónyuge, si usted presenta una declaración conjunta). Free file state taxes online Tiene ganancias netas provenientes del trabajo por cuenta propia de $400 o más, salvo ingresos de un empleado de una iglesia. Free file state taxes online El término “ganancias netas provenientes del trabajo por cuenta propia” puede incluir determinada remuneración que no recibió como empleado y otras cantidades detalladas en el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos), en inglés. Free file state taxes online Si recibió el Formulario 1099-MISC, vea las Instructions for Recipient (Instrucciones para el destinatario), al dorso del mismo. Free file state taxes online Asimismo, vea las instrucciones del Anexo SE del Formulario 1040, Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia) y la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), ambas en inglés. Free file state taxes online Recibió ingresos de $108. Free file state taxes online 28 o más como empleado de una iglesia. Free file state taxes online Impuesto Adicional del Medicare. Free file state taxes online Comenzando en el año 2013, usted quizás podría estar sujeto a un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Free file state taxes online 9%, que se le aplica a los salarios sujetos al impuesto Medicare, la remuneración recibida conforme a la Railroad Retirement Act (Ley de Jubilación Ferroviaria) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que esté sobre cierta cantidad según su estado civil para efectos de la declaración. Free file state taxes online Si desea más información, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. Free file state taxes online Impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Free file state taxes online Comenzando en el año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Free file state taxes online El NIIT es un impuesto de 3. Free file state taxes online 8% sobre la cantidad menor entre el ingreso neto de inversión o la cantidad en exceso de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Free file state taxes online Si desea más información, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. Free file state taxes online Impuestos sobre recuperaciones. Free file state taxes online Podría verse obligado a pagar estos impuestos si antes ha reclamado un crédito por inversiones, crédito de vivienda para personas de bajos recursos, crédito por mercados nuevos, crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica que reúnen los requisitos, crédito por vehículo motorizado alternativo, crédito por instalaciones para proveer cuidado de niños provistas por el empleador, crédito por empleo de indios estadounidenses u otros créditos enumerados en las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Free file state taxes online Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Free file state taxes online Impuesto sobre beneficios en exceso de la sección 72(m)(5). Free file state taxes online Si usted es (o fue) propietario del 5% de un negocio y recibió una distribución superior a los beneficios que se le ofrecen conforme a la fórmula para planes de pensiones o de anualidades calificados, tal vez tenga que pagar este impuesto adicional. Free file state taxes online Vea Tax on Excess Benefits (Impuesto sobre beneficios en exceso), en el capítulo 4 de la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés. Free file state taxes online Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre el seguro de vida colectivo a término fijo que no fue recaudado. Free file state taxes online Si su antiguo empleador proveyó más de $50,000 en cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo, usted tiene que pagar la parte correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre esas primas. Free file state taxes online La cantidad debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con los códigos M y N. Free file state taxes online Impuestos sobre pagos de contrato blindado. Free file state taxes online Este impuesto le corresponde si recibió un “pago de contrato blindado en exceso” ( “excess parachute payment” o EPP, por sus siglas en inglés) debido a un cambio de propietario o administración de la empresa. Free file state taxes online La cantidad de este impuesto debe estar indicada en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código K. Free file state taxes online Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Free file state taxes online Impuestos sobre distribuciones acumuladas de fideicomisos. Free file state taxes online Esto le corresponde si es el beneficiario de un fideicomiso que haya acumulado ingresos, en vez de haberlos distribuido a intervalos regulares. Free file state taxes online Vea el Formulario 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuestos sobre distribuciones acumuladas de fideicomisos), y sus instrucciones, en inglés. Free file state taxes online Impuestos adicionales sobre las cuentas HSA o MSA. Free file state taxes online Puede que tenga que pagar impuestos adicionales si las cantidades que se han aportado a su cuenta de ahorros para la salud (HSA, por sus siglas en inglés) o su cuenta de ahorros para gastos médicos (MSA, por sus siglas en inglés) o las cantidades que se han distribuido de éstas no cumplen los requisitos correspondientes a dichas cuentas. Free file state taxes online Vea la Publicación 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para la salud y otros planes para la salud con beneficios tributarios); el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos del seguro de cuidado a largo plazo); Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés)) y el Formulario 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otras cuentas con beneficios tributarios), todos en inglés. Free file state taxes online Impuestos adicionales en cuentas Coverdell ESA para estudios. Free file state taxes online Esto es aplicable si las cantidades que se han aportado a su cuenta Coverdell ESA para estudios o que se han distribuido de la misma no satisfacen los requisitos correspondientes a dichas cuentas. Free file state taxes online Vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Prestaciones tributarias para estudios) y el Formulario 5329, ambos en inglés. Free file state taxes online Impuestos adicionales sobre programas de matrícula calificada. Free file state taxes online Esto corresponde a cantidades distribuidas de programas de matrícula calificada generales pero que no cumplan los requisitos de dichas cuentas. Free file state taxes online Vea la Publicación 970 y el Formulario 5329, ambos en inglés. Free file state taxes online Impuestos sobre artículos de uso y consumo gravados sobre remuneraciones de acciones internas de una empresa expatriada. Free file state taxes online Tal vez adeude un impuesto sobre artículos de uso y consumo del 15% sobre el valor de opciones de acciones no estatutarias y sobre otra remuneración determinada procedente de las acciones, de las cuales usted o un miembro de su familia es dueño, que es de una empresa expatriada o su grupo ampliado de filiales en las que usted fue ejecutivo, directivo o propietario de más del 10%. Free file state taxes online Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Free file state taxes online Impuestos adicionales sobre ingresos recibidos de un plan de remuneración diferida no calificado que no reúna determinados requisitos adicionales. Free file state taxes online Estos ingresos tienen que aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Z o en el recuadro 15b del Formulario 1099-MISC. Free file state taxes online Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Free file state taxes online Intereses sobre los impuestos adeudados sobre ingresos de pagos a plazo procedentes de la venta de ciertos terrenos residenciales y multipropiedades. Free file state taxes online Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Free file state taxes online Intereses sobre los impuestos diferidos sobre ganancias de ciertas ventas a plazos con precio de venta superior a $150,000. Free file state taxes online Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Free file state taxes online Devolución del crédito tributario para comprador de primera vivienda. Free file state taxes online Si desea más información, vea el Formulario 5405, Repayment of the First-Time Homebuyer Credit (Devolución del crédito tributario para comprador de primera vivienda) y sus instrucciones, disponibles en inglés. Free file state taxes online Además, vea las instrucciones para la línea 59b del Formulario 1040, en inglés. Free file state taxes online Pagos. Free file state taxes online   Después de calcular el impuesto total, calcule el total de los pagos que ya haya efectuado para el año. Free file state taxes online Incluya los créditos que se tratan como pagos. Free file state taxes online Este capítulo no explica dichos pagos ni créditos. Free file state taxes online Esa información aparece en otros capítulos de esta publicación y en las instrucciones de los formularios. Free file state taxes online Vea la siguiente tabla para saber qué cantidades se pueden incluir en el total de sus pagos. Free file state taxes online PAGOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Crédito tributario por hijos (adicional) 34 Crédito por ingreso del trabajo 36 Impuestos estimados pagados 4 Impuestos de Seguro Social o impuestos de la jubilación ferroviaria retenidos en exceso 37 Retención del impuesto federal sobre los ingresos 4 Crédito tributario por cobertura del seguro médico 37 Crédito por sociedad inversionista reglamentada 37 Impuesto pagado a través de prórroga 1   Otro crédito que se considera un pago es el crédito por concepto del impuesto federal sobre artículos de uso y consumo pagado sobre combustibles. Free file state taxes online Este crédito es para personas que hagan uso no tributable de determinados combustibles, tales como diésel y keroseno. Free file state taxes online Se declara en la línea 70 del Formulario 1040. Free file state taxes online Vea el Formulario 4136, Credit for Federal Tax Paid on Fuels (Crédito por impuestos federales pagados sobre combustibles), en inglés. Free file state taxes online Reembolso o saldo adeudado. Free file state taxes online   Para saber si tiene derecho a recibir un reembolso o si tiene que efectuar algún pago, compare el total de los pagos con el total del impuesto. Free file state taxes online Si tiene derecho a un reembolso, vea las instrucciones del formulario que presentará para saber cómo puede depositar dicho reembolso directamente en una o más de sus cuentas o para comprar bonos de ahorros de los Estados Unidos en vez de recibir un cheque en papel. Free file state taxes online Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Esta sección explica brevemente el impuesto adicional que podría verse obligado a pagar. Free file state taxes online La ley tributaria les da un trato especial a determinados tipos de ingresos y permite deducciones y créditos especiales para algunos tipos de gastos. Free file state taxes online Los contribuyentes que se vean beneficiados por este trato particular podrían estar obligados a pagar al menos una cantidad mínima de impuestos mediante otro impuesto adicional denominado “impuesto mínimo alternativo” (AMT, por sus siglas en inglés). Free file state taxes online Tal vez tenga que pagar el impuesto mínimo alternativo si sus ingresos tributables para fines tributarios normales, sumados a determinados ajustes y elementos de preferencia tributaria, superan una determinada cantidad. Free file state taxes online Vea el Formulario 6251, Alternative Minimum Tax — Individuals (Impuesto mínimo alternativo — personas físicas), en inglés. Free file state taxes online Ajustes y elementos de preferencia tributaria. Free file state taxes online   Los ajustes más comunes y elementos de preferencia tributaria abarcan los siguientes casos: Inclusión de exenciones personales, Inclusión de la deducción estándar (si ésta se reclamó), Inclusión de deducciones detalladas por concepto de impuestos estatales y locales, determinados intereses, la mayor parte de las deducciones misceláneas y parte de los gastos médicos, Exclusión de todo reembolso de impuestos estatales y locales que se haya incluido en los ingresos brutos, Cambios en la depreciación acelerada de determinados bienes, La diferencia entre ganancias y pérdidas sobre la venta de bienes declarada para fines tributarios normales y del impuesto mínimo alternativo, Inclusión de determinados ingresos procedentes de opciones de compra de acciones con incentivo, Cambio en ciertas deducciones por pérdidas de actividades pasivas, Inclusión de algún valor de agotamiento que sea superior a la base ajustada de los bienes, Inclusión de una parte de la deducción por ciertos gastos de perforación intangibles e Inclusión de intereses exentos de impuestos sobre determinados bonos de una actividad privada. Free file state taxes online Información adicional. Free file state taxes online   Para más información acerca del impuesto mínimo alternativo, vea las Instrucciones para el Formulario 6251, en inglés. Free file state taxes online Impuestos Calculados por el IRS Si presenta la declaración para el 15 de abril de 2014, puede pedir que el IRS le calcule los impuestos en el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Free file state taxes online Si el IRS le calcula los impuestos y usted pagó demasiado, recibirá un reembolso. Free file state taxes online Si no pagó lo suficiente, recibirá una factura que indique el saldo adeudado. Free file state taxes online Para no tener que pagar intereses o una multa por pagos morosos, tiene que pagar la factura dentro de 30 días a partir de la fecha de la factura o para la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración, la que ocurra más tarde. Free file state taxes online El IRS también le calcula el crédito para ancianos o personas incapacitadas además del crédito por ingreso del trabajo. Free file state taxes online Cuándo el IRS no puede calcularle los impuestos. Free file state taxes online   El IRS no puede calcularle los impuestos si se da alguna de las siguientes condiciones: Desea que el reembolso se deposite directamente en sus cuentas. Free file state taxes online Desea que alguna parte del reembolso se aplique al impuesto estimado de 2014. Free file state taxes online Recibió ingresos para el año de fuentes que no sean salarios, sueldos, propinas, intereses, dividendos, beneficios de Seguro Social sujetos a impuestos, compensación por desempleo, distribuciones de un arreglo IRA, pensiones y anualidades. Free file state taxes online Su ingreso tributable es $100,000 o más. Free file state taxes online Detalla las deducciones. Free file state taxes online Presenta cualquiera de los siguientes formularios: Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero), en inglés. Free file state taxes online Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos devengados en el extranjero), en inglés. Free file state taxes online Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés. Free file state taxes online Formulario 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuesto sobre distribuciones acumuladas de un fideicomiso), en inglés. Free file state taxes online Formulario 4972, Tax on Lump-Sum Distributions (Impuesto sobre distribuciones de sumas globales), en inglés. Free file state taxes online Formulario 6198, At-Risk Limitations (Límites sobre el monto en riesgo), en inglés. Free file state taxes online Formulario 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals (Impuesto mínimo alternativo—personas físicas), en inglés. Free file state taxes online Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. Free file state taxes online Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés. Free file state taxes online Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Decisión de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés. Free file state taxes online Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. Free file state taxes online Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Planes de ahorros para gastos médicos Archer y contratos de seguro para cuidados a largo plazo), en inglés. Free file state taxes online Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorro para gastos médicos (HSA)), en inglés. Free file state taxes online Formulario 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos sobre salarios sujetos al Seguro Social y al Medicare no recaudados), en inglés. Free file state taxes online Cómo Presentar la Declaración Después de haber completado las líneas del formulario de impuestos que va a presentar, escriba su nombre y dirección. Free file state taxes online En el espacio provisto, anote su número de Seguro Social. Free file state taxes online Si es casado, escriba los números de Seguro Social de usted y su cónyuge aun si presenta una declaración por separado. Free file state taxes online Firme y feche la declaración y escriba su(s) oficio(s). Free file state taxes online Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge tienen que firmarla. Free file state taxes online En el espacio provisto, anote un número telefónico con su código de área donde ubicarlo durante el día. Free file state taxes online Esto agilizará la tramitación de su declaración si el IRS tiene una pregunta que puede ser resuelta por teléfono. Free file state taxes online Si presenta una declaración conjunta de impuestos, anote el número de teléfono donde usted o su cónyuge pueden ser localizados durante el día. Free file state taxes online Si desea autorizar al IRS para que hable sobre su declaración de impuestos del año 2013 con su amigo, con un miembro de su familia o con cualquier persona que usted elija, marque el recuadro “ Yes ” (Sí) en el área titulada “ Third Party Designee ” (Designación de un tercero) de su declaración de impuestos. Free file state taxes online También, escriba el nombre del designado, número de teléfono y cualesquier 5 dígitos que el designado elija como su número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Free file state taxes online Si marca el recuadro “ Yes ” (Sí), usted y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, autoriza(n) a los empleados del IRS a llamar al designado para que éste conteste toda pregunta que surja durante el trámite de su declaración de impuestos. Free file state taxes online Complete y adjunte a su declaración en papel cualesquier anexo y formulario solicitado en las líneas que usted completó. Free file state taxes online Adjunte una copia de cada uno de los Formularios W-2 a la declaración en papel. Free file state taxes online Además, adjunte a su declaración en papel todo Formulario 1099-R recibido que indique retención de impuestos en el recuadro 4. Free file state taxes online Envíe la declaración al Internal Revenue Service Center (Centro de Servicio del IRS) que corresponda al área donde vive. Free file state taxes online Una lista de direcciones de Centros de Servicio se halla al final de la publicación y en las instrucciones de su declaración de impuestos. Free file state taxes online Datos a Incluir en el Formulario 1040EZ Lea las líneas 1 a 8b y llene las líneas que le correspondan. Free file state taxes online No llene las líneas 9 a 12. Free file state taxes online Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio a la izquierda de la línea 6 para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. Free file state taxes online Pagos. Free file state taxes online   Anote en la línea 7 todo impuesto federal sobre los ingresos que se le haya retenido. Free file state taxes online El impuesto federal sobre los ingresos retenido aparece en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099. Free file state taxes online Crédito por ingreso del trabajo. Free file state taxes online   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo puede calcular. Free file state taxes online Escriba “EIC” en el espacio a la izquierda de la línea 8a. Free file state taxes online Anote en la línea 8b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. Free file state taxes online   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, quizás tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP), Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado (o el Formulario 8862, Information To Claim Earned Income Credit After Disallowance, en inglés). Free file state taxes online Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040EZ, en inglés. Free file state taxes online Datos a Incluir en el Formulario 1040A Lea las líneas 1 a 27 y llene las líneas que le correspondan. Free file state taxes online Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio a la izquierda de la línea 27 para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. Free file state taxes online No llene la línea 28. Free file state taxes online Llene las líneas 29 a 33 y 36 a 40 si le corresponden. Free file state taxes online Sin embargo, no llene las líneas 30 ni 38a si desea que el IRS le calcule los créditos indicados en dichas líneas. Free file state taxes online Además, escriba toda información adicional que le corresponda en el espacio a la izquierda de la línea 41. Free file state taxes online No llene las líneas 34, 35 ni 42 a la 46. Free file state taxes online Pagos. Free file state taxes online   Anote todo impuesto federal retenido sobre los ingresos que se indique en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099, en la línea 36. Free file state taxes online Anote en la línea 37 todo pago de impuesto estimado que haya efectuado. Free file state taxes online Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free file state taxes online   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 32 , complete el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés, y adjúntelo a su declaración. Free file state taxes online Anote la cantidad del crédito en la línea 29. Free file state taxes online El IRS no le calculará este crédito. Free file state taxes online Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Free file state taxes online   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 33 , el IRS le calculará este crédito. Free file state taxes online Escriba “ CFE ” en el espacio a la izquierda de la línea 30 y adjunte el Anexo R del Formulario 1040, Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés, a su declaración de impuestos en papel. Free file state taxes online En el Anexo R, marque el recuadro de la Parte I correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración y edad. Free file state taxes online Complete la Parte II y las líneas 11 y 13 de la Parte III, si le corresponden. Free file state taxes online Crédito por ingreso del trabajo. Free file state taxes online   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo calculará. Free file state taxes online Anote “EIC” a la izquierda del espacio de la línea 38a. Free file state taxes online Anote en la línea 38b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. Free file state taxes online   Si tiene un hijo que le da derecho a este crédito, tiene que llenar el Anexo EIC (Formulario 1040 ó 1040A), Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a su declaración en papel. Free file state taxes online Si no provee el número de Seguro Social de su hijo en la línea 2 del Anexo EIC, el crédito será reducido o denegado a menos que el hijo haya nacido y fallecido en el año 2013. Free file state taxes online   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, tal vez tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP) (o el Formulario 8862, en inglés). Free file state taxes online Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040A. Free file state taxes online Datos a Incluir en el Formulario 1040 Lea las líneas 1 a 43 y llene las líneas que le correspondan. Free file state taxes online No llene la línea 44. Free file state taxes online Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio bajo las palabras “ Adjusted Gross Income ” (Ingresos brutos ajustados), en la primera página de la declaración para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. Free file state taxes online Lea las líneas 45 a la 71. Free file state taxes online Llene las líneas que le correspondan, pero no llene las líneas 54, 61 ni 72. Free file state taxes online Además, no complete la línea 55 ni las líneas 73 a 77. Free file state taxes online No llene el recuadro “ c ” de la línea 53 si completa el Anexo R del Formulario 1040A o 1040, ni la línea 64a si desea que el IRS le calcule los créditos indicados en dichas líneas. Free file state taxes online Pagos. Free file state taxes online   Anote todo impuesto federal retenido sobre los ingresos que se indique en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099, en la línea 62. Free file state taxes online Anote en la línea 63 todo pago de impuesto estimado que haya efectuado. Free file state taxes online Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free file state taxes online   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 32 , complete el Formulario 2441, en inglés, y adjúntelo a su declaración en papel. Free file state taxes online Anote la cantidad del crédito en la línea 48. Free file state taxes online El IRS no le calculará este crédito. Free file state taxes online Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Free file state taxes online   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 33 , el IRS puede calcularle este crédito. Free file state taxes online Escriba “CFE” al lado de la línea 53 y marque el recuadro “ c ” y adjunte el Anexo R del Formulario 1040A o 1040 a su declaración en papel. Free file state taxes online En el Anexo R del Formulario 1040A o 1040, marque el recuadro de la Parte I correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración y edad. Free file state taxes online Complete la Parte II y las líneas 11 y 13 de la Parte III, si le corresponden. Free file state taxes online Crédito por ingreso del trabajo. Free file state taxes online   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo calculará. Free file state taxes online Anote “EIC” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040. Free file state taxes online Anote en la línea 64b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. Free file state taxes online   Si tiene un hijo que le dé derecho a este crédito, tiene que llenar el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a su declaración en papel. Free file state taxes online Si no provee el número de Seguro Social de su hijo en la línea 2 del Anexo EIC (Formulario 1040 ó 1040A), el crédito será reducido o denegado a menos que su hijo haya nacido y fallecido en el año 2013. Free file state taxes online   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, tal vez tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP), (o el Formulario 8862, en inglés). Free file state taxes online Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040, en inglés. Free file state taxes online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Powers of Attorney for LLCs

If… And… Then the taxpayer is… Form 2848, POA is…

The LLC is a single member disregarded entity…

(except for employment taxes for which the entity is not considered disregarded; see Treas. Reg. § 301.7701-2(c)(2)(iv)(B))

The business or activity is reporting income and expenses on Form 1040, Schedules C or E… The individual. Spouses cannot sign on behalf of the member/spouse unless a separate POA exists naming the spouse.  Signed by the individual (member) and should include the SSN (and if one exists for employment or excise taxes, the EIN of the LLC.)
The business or activity is reporting income on Form 1041, Trust or Estate Tax Return The trustee, executor or other fiduciary responsible for filing the Form 1041 return; Generally the fiduciary must submit Form 56. Signed by the trustee, executor or fiduciary with the authority to bind the trust or estate, listing the EIN from the Form 1041.

The issue is employment taxes reported on Forms 940/941 series

The LLC business.

Signed by the LLC member.

See Treas. Reg. § 301.7701-2(c)(2)(iv)(B)

The LLC (regardless of number of members) elects to be treated as an association taxable as a corporation… The business is reporting income on Form 1120, U.S. Corporation Tax Return… The corporation Signed by a current corporate officer or employee having the authority to bind the corporation using the corporate EIN. 
The business is reporting income on Form 1120 S, U.S. Income Tax Return for an S Corporation and liability is determined at the corporate level… The corporation Signed by a current corporate officer or employee having the authority to bind the corporation using the corporate EIN. 
The business is reporting income on Form 1120 S, U.S. Income Tax Return for an S Corporation and liability is determined at the shareholder level… The individual shareholder Signed by the shareholder using the SSN (or in the case of a qualifying trust, the trust EIN).

The LLC is a multiple member entity…

Also refer to the TEFRA Rules

The business or activity is reporting on Form 1065, U.S. Return of Partnership Income, is not subject to TEFRA rules and the liability is determined at the partnership level (for example: employment taxes) The partnership  Signed by any manager authorized to act in the name of the partnership (based on state law that LLC manager has the authority to bind the partnership); the partnership uses its EIN. 
The business or activity is reporting on Form 1065, U.S. Return of Partnership Income, is not subject to TEFRA rules and the liability is determined at the partner level (eg: flow through items, distributive shares of income, deductions, credits, etc.)… Each partner separately Signed by each partner using his/her SSN. See flowchart below.
The LLC is a TEFRA partnership and has designated a Tax Matters Partner (TMP) on its return or via Form 13798-L for regular partnership level business The partners Form 2848 is signed by the manager under state law or the TMP. Generally, only a TMP signed POA can extend the period for assessing partners and only a manager signed POA can sign documents for the LLC itself. If the TMP is not a natural person, the attribution for who acts on behalf of that partner/entity signs the POA (for example: the person authorized under state law to sign on behalf of a partnership, officer of a corporation, trustee of a trust, etc.). 
The LLC is a TEFRA partnership and has designated a TMP but involves issues binding non-notice partners or requests for partnership level administrative adjustments The partners Not allowed. Only the TMP can file a partnership-level AAR or sign a settlement agreement binding non-notice partners.
The LLC is a TEFRA partnership and has not designated a TMP The partners A manager under state law or the default TMP under the largest profits interests test. See IRC § 6231(a)(7)(B);Treas. Reg. § 301.6231(a)(7)-2
Page Last Reviewed or Updated: 06-Dec-2013

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Free file state taxes online Publication 908 - Introductory Material Table of Contents Future Developments What's New Reminders Introduction Useful Items - You may want to see: Future Developments For the latest information about developments related to Publication 908, such as legislation enacted after it was published, go to www. Free file state taxes online irs. Free file state taxes online gov/pub908. Free file state taxes online What's New Expiration of provision for catch-up contributions for IRC section 401(k) participants whose employer filed bankruptcy. Free file state taxes online  The Pension Protection Act of 2006, P. Free file state taxes online L. Free file state taxes online 109-280, previously allowed additional contributions of up to $7,000 in a traditional or Roth IRA for employees who participated in an IRC section 401(k) plan of an employer that filed bankruptcy in an earlier year. Free file state taxes online This provision was not extended for tax years beginning on or after January 1, 2010. Free file state taxes online Automatic 6-month extension of time to file a bankruptcy estate return now available for individuals in Chapter 7 or 11 bankruptcy. Free file state taxes online  Beginning June 24, 2011, the IRS clarified in T. Free file state taxes online D. Free file state taxes online 9531 that there is available an automatic 6-month extension of time to file a bankruptcy estate income tax return for individuals in Chapter 7 or Chapter 11 bankruptcy proceedings upon filing a required application. Free file state taxes online The previous extension of time to file a bankruptcy estate return was 5 months. Free file state taxes online Reminders The Bankruptcy Abuse Prevention and Consumer Protection Act (BAPCPA) of 2005. Free file state taxes online  The changes to the U. Free file state taxes online S. Free file state taxes online Bankruptcy Code enacted by BAPCA are incorporated throughout this publication. Free file state taxes online Debtors filing under chapters 7, 11, 12, and 13 of the Bankruptcy Code must file all applicable federal, state, and local tax returns that become due after a case commences. Free file state taxes online Failure to file tax returns timely or obtain an extension can cause a bankruptcy case to be converted to another chapter or dismissed. Free file state taxes online In chapter 13 cases, the debtor must file all required tax returns for tax periods ending within 4 years of the filing of the bankruptcy petition. Free file state taxes online Photographs of missing children. Free file state taxes online  The IRS is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Free file state taxes online Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Free file state taxes online You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Free file state taxes online Introduction This publication is not intended to cover bankruptcy law in general, or to provide detailed discussions of the tax rules for the more complex corporate bankruptcy reorganizations or other highly technical transactions. Free file state taxes online Additionally, this publication is not updated on an annual basis and may not reflect recent developments in bankruptcy or tax law. Free file state taxes online If you need more guidance on the bankruptcy or tax laws applicable to your case, you should seek professional advice. Free file state taxes online This publication explains the basic federal income tax aspects of bankruptcy. Free file state taxes online A fundamental goal of the bankruptcy laws enacted by Congress is to give an honest debtor a financial “fresh start”. Free file state taxes online This is accomplished through the bankruptcy discharge, which is a permanent injunction (court ordered prohibition) against the collection of certain debts as a personal liability of the debtor. Free file state taxes online Bankruptcy proceedings begin with the filing of either a voluntary petition in the United States Bankruptcy Court, or in certain cases an involuntary petition filed by creditors. Free file state taxes online This filing creates the bankruptcy estate. Free file state taxes online The bankruptcy estate generally consists of all of the assets the individual or entity owns on the date the bankruptcy petition was filed. Free file state taxes online The bankruptcy estate is treated as a separate taxable entity for individuals filing bankruptcy petitions under chapter 7 or 11 of the Bankruptcy Code, discussed later. Free file state taxes online The tax obligations of taxable bankruptcy estates are discussed later under Individuals in Chapter 7 or 11. Free file state taxes online Generally, when a debt owed to another person or entity is canceled, the amount canceled or forgiven is considered income that is taxed to the person owing the debt. Free file state taxes online If a debt is canceled under a bankruptcy proceeding, the amount canceled is not income. Free file state taxes online However, the canceled debt reduces other tax benefits to which the debtor would otherwise be entitled. Free file state taxes online See Debt Cancellation, later. Free file state taxes online Useful Items - You may want to see: Publication 225 Farmer's Tax Guide 525 Taxable and Nontaxable Income 536 Net Operating Losses (NOLs) for Individuals, Estates, and Trusts 538 Accounting Periods and Methods 544 Sales and Other Dispositions of Assets 551 Basis of Assets 4681 Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments Form (and Instructions) SS-4 Application for Employer Identification Number, and separate instructions 982 Reduction of Tax Attributes Due to Discharge of Indebtedness (and Section 1082 Basis Adjustment) 1040 U. Free file state taxes online S. Free file state taxes online Individual Income Tax Return, and separate instructions Schedule SE (Form 1040) Self-Employment Tax 1040X Amended U. Free file state taxes online S. Free file state taxes online Individual Income Tax Return, and separate instructions 1041 U. Free file state taxes online S. Free file state taxes online Income Tax Return for Estates and Trusts, and separate instructions 1041-ES Estimated Income Tax for Estates and Trusts 1041-V Payment Voucher 4506 Request for Copy of Tax Return 4506-T Request for Transcript of Tax Return 4852 Substitute for Form W-2, Wage and Tax Statement, or Form 1099-R, Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. Free file state taxes online 4868 Application for Automatic Extension of Time To File U. Free file state taxes online S. Free file state taxes online Individual Income Tax Return 7004 Application for Automatic Extension of Time To File Certain Business Income Tax, Information, and Other Returns See How To Get Tax Help, later, for information about getting these publications and forms. Free file state taxes online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications