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Free filing h&r block Index A Accelerated death benefits, Accelerated Death Benefits Accounting periods Change in, standard deduction not allowed, Persons not eligible for the standard deduction. Free filing h&r block Accrued leave payment Disability retirement and, Accrued leave payment. Free filing h&r block Adjusted gross income (AGI), Adjustments to Income Adjustments to income, Adjustments to Income Age Standard deduction for age 65 or older, Higher standard deduction for age (65 or older). Free filing h&r block Age 65, Qualified Individual American Association of Retired Persons (AARP), Volunteer Income Tax Assistance and Tax Counseling for the Elderly. Free filing h&r block Annuities, Pensions and Annuities Assistance (see Tax help) B Base amount, social security benefits, Base Amount Benefits Accident or health, Other compensation. Free filing h&r block Long-term care, Long-Term Care Insurance Contracts No-fault insurance, Other compensation. Free filing h&r block Sickness and injury, Sickness and Injury Benefits Social security, Are Any of Your Benefits Taxable? Veterans', Veterans' benefits. Free filing h&r block Bequests, Gifts and inheritances. Free filing h&r block Blind persons Standard deduction for, Higher standard deduction for blindness. Free filing h&r block C Child and dependent care credit, Child and Dependent Care Credit Children Standard deduction for, Standard Deduction for Dependents Chronically ill persons, Chronically ill individual. Free filing h&r block Chronically ill, defined, Terminally or chronically ill defined. Free filing h&r block Compensation For services, Compensation for Services Loss or disfigurement, Other compensation. Free filing h&r block Contributions Foreign employment, Foreign employment contributions. Free filing h&r block Pension or annuity, Cost. Free filing h&r block Cost, pension or annuity, Cost. Free filing h&r block Credit Child and dependent care, Child and Dependent Care Credit Earned income, Earned Income Credit (EIC) The elderly or the disabled, Credit for the Elderly or the Disabled Credit for the elderly or the disabled, Credit for the Elderly or the Disabled D Death benefit, accelerated, Accelerated Death Benefits Decedents, Dependents. Free filing h&r block Standard deduction, Decedent's final return. Free filing h&r block Deductions Generally, Deductions Insurance premiums, Medical Insurance Premiums Itemized, Itemized Deductions Meals and lodging, Meals and Lodging Medical and dental, Medical and Dental Expenses Standard, Standard Deduction Dependents, Dependents. Free filing h&r block Standard deduction for, Standard Deduction for Dependents Disabilities, individuals with Ownership and use test, Exception to use test for individuals with a disability. Free filing h&r block Disability Person with, Persons with disabilities. Free filing h&r block Physician's statement, Physician's statement. Free filing h&r block Total and permanent, Permanent and total disability. Free filing h&r block Disability income, Disability Pensions, Other compensation. Free filing h&r block , Disability income. Free filing h&r block Distributions, retirement plan, Retirement Plan Distributions Drugs (see Medicines) Dual-status taxpayers Standard deduction, Persons not eligible for the standard deduction. Free filing h&r block E Early distributions, tax, Tax on Early Distributions Earned income credit, Earned Income Credit (EIC) Elderly or disabled credit, Credit for the Elderly or the Disabled Elderly persons Standard deduction for age 65 or older, Higher standard deduction for age (65 or older). Free filing h&r block Employment tax withholding, Reminders Employment taxes, Employment taxes. Free filing h&r block Endowment proceeds, Endowment Contract Proceeds Estimated tax, Tax Withholding and Estimated Tax, Estimated Tax, Who Must Make Estimated Tax Payments Excess accumulation, tax on, Tax on Excess Accumulation Exclusion, gain on sale of home, Maximum Amount of Exclusion F Federal Employees Compensation Act (FECA) payments, Federal Employees' Compensation Act (FECA). Free filing h&r block Filing requirements Decedents, Dependents. Free filing h&r block General requirements, General Requirements Surviving spouse, Surviving spouse. Free filing h&r block Final return for decedent Standard deduction, Decedent's final return. Free filing h&r block First-time homebuyer credit Recapture, Repaying the first-time homebuyer credit because you sold your home. Free filing h&r block Form, Credit for the Elderly or the Disabled, Physician's statement. Free filing h&r block 1099-R, Form 1099-R. Free filing h&r block , Form 1099-R. Free filing h&r block 5329, Form 5329. Free filing h&r block 8853, Accelerated Death Benefits Schedule R, Credit for the Elderly or the Disabled, Physician's statement. Free filing h&r block W-4P, Withholding. Free filing h&r block Free tax services, Free help with your tax return. Free filing h&r block G Gain on sale of home (see Sale of home) General rule, pension or annuity, Pensions and Annuities Gifts, Gifts and inheritances. Free filing h&r block H Help (see Tax help) Home care (see Nursing services) Home improvements, Home Improvements Home, sale of, Sale of Home Hospital services, Hospital Services Household help, Household Help I Income Adjustments, Adjustments to Income Disability, Disability Pensions, Disability income. Free filing h&r block Gross, defined, Gross income. Free filing h&r block Nontaxable, Taxable and Nontaxable Income Sale of home, Sale of Home Self-employment, Self-employed persons. Free filing h&r block Taxable, Taxable and Nontaxable Income Individual retirement arrangement (IRA) Adjustments to income, Individual Retirement Arrangement (IRA) Contributions and Deductions Contributions, Contributions. Free filing h&r block Deductible contribution, Deductible contribution. Free filing h&r block Distributions, Individual Retirement Arrangements (IRAs) Inheritances, Gifts and inheritances. Free filing h&r block Injury benefits, Sickness and Injury Benefits, Cost paid by you. Free filing h&r block Insurance Accident and health, Other compensation. Free filing h&r block , Medical Insurance Premiums Benefits, long-term care, Long-Term Care Insurance Contracts Benefits, no-fault insurance, Other compensation. Free filing h&r block Life insurance proceeds, Life Insurance Proceeds Proceeds paid after death, Life Insurance Proceeds Proceeds paid before death, Accelerated Death Benefits Insurance premiums for retired public safety officers, Insurance Premiums for Retired Public Safety Officers Itemized deductions, Itemized Deductions Married filing separately One spouse has itemized, Persons not eligible for the standard deduction. Free filing h&r block L Life insurance proceeds, Life Insurance Proceeds Long-term care, Long-Term Care Chronically ill individuals, Chronically ill individual. Free filing h&r block Maintenance and personal care services, Maintenance and personal care services. Free filing h&r block Qualified insurance contracts, Qualified long-term care insurance contracts. Free filing h&r block Qualified services, Qualified long-term care services. Free filing h&r block Long-term care insurance, Long-Term Care Insurance Contracts Loss or disfigurement compensation, Other compensation. Free filing h&r block Lump-sum distributions, Lump-sum distributions. Free filing h&r block Lump-sum election, social security, Lump-Sum Election M Maintenance and personal care services, Maintenance and personal care services. Free filing h&r block Married filing separately Itemized deductions One spouse has itemized so other must as well, Persons not eligible for the standard deduction. Free filing h&r block Married taxpayers Age 65 or older spouse Standard deduction, Spouse 65 or older or blind. Free filing h&r block Blind spouse Standard deduction, Spouse 65 or older or blind. Free filing h&r block Meals and lodging expenses, Meals and Lodging Medical expenses, Medical and Dental Expenses Medicare, Medicare Part A. Free filing h&r block , Medicare Part B. Free filing h&r block , Medicare Part D. Free filing h&r block Benefits, Medicare. Free filing h&r block Medicines, Medicines Imported, Imported medicines and drugs. Free filing h&r block Military retirement pay, Military Retirement Pay Minimum distributions, Tax on Excess Accumulation Minimum wage, Substantial gainful activity. Free filing h&r block Missing children, Reminders Mortgage assistance payments, Mortgage assistance payments. Free filing h&r block N Nonperiodic distributions, Nonperiodic Distributions Nonqualified use, Period of nonqualified use. Free filing h&r block Nonresident aliens Standard deduction, Persons not eligible for the standard deduction. Free filing h&r block Nontaxable income, Payments from a state fund for victims of crime. Free filing h&r block Accident or health insurance benefits, Other compensation. Free filing h&r block Bequests, Gifts and inheritances. Free filing h&r block Generally, Taxable and Nontaxable Income Gifts, Gifts and inheritances. Free filing h&r block Inheritances, Gifts and inheritances. Free filing h&r block Mortgage assistance payments, Mortgage assistance payments. Free filing h&r block No-fault insurance benefits, Other compensation. Free filing h&r block Nutrition program for elderly, Nutrition Program for the Elderly. Free filing h&r block Public assistance payments, Welfare benefits. Free filing h&r block Sickness and injury benefits, Sickness and Injury Benefits Veterans' benefits, Veterans' benefits. Free filing h&r block Winter energy use, Payments to reduce cost of winter energy use. Free filing h&r block Workers' compensation, Workers' Compensation Nursing home, Nursing home. Free filing h&r block Nursing services, Nursing Services Chronically ill individuals, Chronically ill individual. Free filing h&r block Nutrition program for elderly, Nutrition Program for the Elderly. Free filing h&r block O Old-age, survivors, and disability insurance benefits (OASDI), Old-age, survivors, and disability insurance benefits (OASDI). Free filing h&r block Other items, Other Items Overall limitation, Overall limitation. Free filing h&r block P Payments, estimated tax, Estimated Tax Pensions, Pensions and Annuities Pensions, disability, Disability Pensions Photographs, missing children, Reminders Physician's statement, disability, Physician's statement. Free filing h&r block Prepaid insurance premiums, Prepaid insurance premiums. Free filing h&r block Preparer, paid, Reminders Preparing your return, Return preparation assistance. Free filing h&r block Profit-sharing plan, Retirement and profit-sharing plans. Free filing h&r block Public assistance payments, Welfare benefits. Free filing h&r block Publications (see Tax help) Q Qualified retirement plan, Tax on Early Distributions R Railroad retirement benefits, Railroad Retirement Benefits, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits Repayments Social security benefits, Repayment of Benefits Reporting pension income, How to report. Free filing h&r block Residence, sale of, Sale of Home Retirement plans, distributions, Retirement Plan Distributions Returns Decedent, Dependents. Free filing h&r block Executors and administrators, Dependents. Free filing h&r block Filing requirements, 2013 Filing Requirements Surviving spouse, Surviving spouse. Free filing h&r block Reverse mortgages, Reverse Mortgages S Salaries (see Compensation) Sale of Home First-time homebuyer credit, Repaying the first-time homebuyer credit because you sold your home. Free filing h&r block Surviving spouse, Reminders Sale of home, Sale of Home Self-employed, Self-employed persons. Free filing h&r block Short tax year Change in annual accounting period, Persons not eligible for the standard deduction. Free filing h&r block Sickness and injury benefits, Sickness and Injury Benefits Simplified method, Pensions and Annuities Social security benefits, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits Standard deduction, Standard Deduction Age 65 or older, Higher standard deduction for age (65 or older). Free filing h&r block Blind persons, Higher standard deduction for blindness. Free filing h&r block Dependents, Standard Deduction for Dependents Final return of decedent, Decedent's final return. Free filing h&r block Married filing separately One spouse has itemized, Persons not eligible for the standard deduction. Free filing h&r block Starting date, annuity, Cost. Free filing h&r block State fund for victims of crime, Payments from a state fund for victims of crime. Free filing h&r block Substantial gainful activity, Substantial gainful activity. Free filing h&r block Surrender of Iife insurance, Surrender of policy for cash. Free filing h&r block Surviving Spouse, Reminders Surviving spouse, Surviving spouse. Free filing h&r block Surviving spouse, insurance, Surviving spouse. Free filing h&r block Survivors of retirees, Survivors of retirees. Free filing h&r block T Tax Early distributions, Tax on Early Distributions Estimated, Tax Withholding and Estimated Tax, Estimated Tax Excess accumulation, Tax on Excess Accumulation Tax counseling for the elderly (TCE), Volunteer Income Tax Assistance and Tax Counseling for the Elderly. Free filing h&r block Tax help, How To Get Tax Help Tax option, 10-year, Lump-sum distributions. Free filing h&r block Tax return preparers, Reminders Taxable income, Taxable and Nontaxable Income Taxation of benefits, Are Any of Your Benefits Taxable? Terminally ill, defined, Terminally or chronically ill defined. Free filing h&r block Total and permanent disability, defined, Permanent and total disability. Free filing h&r block Transportation expenses, Transportation TTY/TDD information, How To Get Tax Help U U. Free filing h&r block S. Free filing h&r block citizen or resident, U. Free filing h&r block S. Free filing h&r block citizen or resident alien. Free filing h&r block Unemployment compensation, Unemployment compensation. Free filing h&r block V Veterans' benefits, Veterans' benefits. Free filing h&r block Viatical settlement, Accelerated Death Benefits Victims of crime, Payments from a state fund for victims of crime. Free filing h&r block Volunteer income tax assistance (VITA), Volunteer Income Tax Assistance and Tax Counseling for the Elderly. Free filing h&r block Volunteer work, Volunteer work. Free filing h&r block W Wages (see Compensation) Winter energy use payments, Payments to reduce cost of winter energy use. Free filing h&r block Withholding Employment tax, Reminders Pensions and annuities, Withholding. Free filing h&r block Workers' compensation, Workers' Compensation Worksheets, social security, Which worksheet to use. Free filing h&r block Prev  Up     Home   More Online Publications
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The Free Filing H&r Block

Free filing h&r block 12. Free filing h&r block   Otros Ingresos Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Trueque Deudas CanceladasIntereses incluidos en una deuda cancelada. Free filing h&r block Excepciones Anfitrión o Anfitriona Ganancias de un Seguro de VidaCónyuge sobreviviente. Free filing h&r block Ganancias de un Contrato de Dotación Beneficios Acelerados por Fallecimiento Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Ingresos de Sociedades Colectivas Ingresos de Sociedad Anónima de Tipo S Recuperación de FondosRecuperaciones de Deducciones Detalladas Alquileres de Bienes Muebles ReintegrosMétodo 1. Free filing h&r block Método 2. Free filing h&r block RegalíasAgotamiento. Free filing h&r block Carbón y mineral de hierro. Free filing h&r block Venta de participación de bienes. Free filing h&r block Parte de una futura producción vendida. Free filing h&r block Beneficios por DesempleoTipos de compensación por desempleo. Free filing h&r block Programa gubernamental. Free filing h&r block Reintegro de compensación por desempleo. Free filing h&r block Retención de impuestos. Free filing h&r block Reintegro de beneficios. Free filing h&r block Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Otros IngresosAngustia emocional. Free filing h&r block Deducción por costos relativos a una demanda por discriminación ilegal. Free filing h&r block Medidas de ahorro de energía. Free filing h&r block Unidad habitable. Free filing h&r block Ingreso actual que se requiere distribuir. Free filing h&r block Ingreso actual que no se requiere distribuir. Free filing h&r block Cómo hacer la declaración. Free filing h&r block Pérdidas. Free filing h&r block Fideicomiso de un cesionario. Free filing h&r block Remuneración para personas que no son empleados. Free filing h&r block Director de una sociedad anónima. Free filing h&r block Representante personal. Free filing h&r block Administrador de una ocupación o negocio de patrimonio en quiebra. Free filing h&r block Notario público. Free filing h&r block Funcionario de distrito electoral. Free filing h&r block Pagos por complejidad del cuidado. Free filing h&r block Mantenimiento del espacio en el hogar. Free filing h&r block Declaración de pagos sujetos a impuestos. Free filing h&r block Loterías y rifas. Free filing h&r block Formulario W-2G. Free filing h&r block Cómo declarar ganancias de juegos y apuestas y mantenimiento de documentación. Free filing h&r block Pensión o arreglo IRA heredado. Free filing h&r block Recompensas o bonificaciones para empleados. Free filing h&r block Premio Pulitzer, Premio Nobel y premios similares. Free filing h&r block Pago por servicios. Free filing h&r block Pagos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA). Free filing h&r block Premios. Free filing h&r block Indemnización por huelga y cierre patronal. Free filing h&r block Introduction Tiene que incluir en su declaración toda partida de ingresos que reciba en forma de dinero, bienes o servicios a menos que la ley tributaria estipule lo contrario. Free filing h&r block No obstante, algunos artículos se excluyen sólo parcialmente de los ingresos. Free filing h&r block Este capítulo trata sobre varios tipos de ingresos y explica si éstos están sujetos a impuestos o no. Free filing h&r block El ingreso que según la ley tributaria está sujeto a la tasasión de impuestos tiene que declararse en la declaración de impuestos y está sujeto a impuestos. Free filing h&r block El ingreso que no está sujeto a la tasación de impuestos tal vez tenga que aparecer en la declaración de impuestos, pero no está sujeto a impuestos. Free filing h&r block Este capítulo empieza con una explicación de las siguientes fuentes de ingreso: Trueque. Free filing h&r block Deudas canceladas. Free filing h&r block Fiestas de ventas en las que usted es anfitrión o anfitriona. Free filing h&r block Fondos procedentes del seguro de vida. Free filing h&r block Ingresos de sociedades colectivas. Free filing h&r block Ingresos de sociedades anónimas de tipo S. Free filing h&r block Recuperaciones de fondos (incluidos los reembolsos de impuesto estatal sobre los ingresos). Free filing h&r block Alquileres de bienes muebles. Free filing h&r block Reintegros. Free filing h&r block Regalías. Free filing h&r block Beneficios por desempleo. Free filing h&r block Beneficios del bienestar social y otros beneficios de asistencia pública. Free filing h&r block A continuación de estos temas, encontrará una lista de otras fuentes de ingreso. Free filing h&r block Useful Items - You may want to see: Publicación 525 Taxable and Nontaxable Income (Ingreso sujeto a impuestos y no sujeto a impuestos), en inglés 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 4681 Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargo de bienes raíces y abandonos), en inglés Trueque El trueque es un intercambio de bienes o servicios. Free filing h&r block Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado de aquellos bienes o servicios que reciba por trueque al momento de recibirlos. Free filing h&r block Si intercambia servicios con otra persona y ambos han llegado a un acuerdo con anticipación con respecto al valor de los servicios, ese valor se aceptará como el valor justo de mercado, a menos que se pueda demostrar que el valor es diferente. Free filing h&r block Por lo general, debe declarar este ingreso en el Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Pérdidas o ganancias de negocios), o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Utilidad neta de negocios), ambos en inglés. Free filing h&r block Sin embargo, si el trueque implica un intercambio de algo que no sea servicios, como se indica en el Ejemplo 3 a continuación, tal vez deba usar otro formulario o anexo en su lugar. Free filing h&r block Ejemplo 1. Free filing h&r block Usted es abogado por cuenta propia que presta servicios legales a un cliente, una sociedad anónima pequeña. Free filing h&r block Esta sociedad anónima le paga con acciones a cambio de sus servicios. Free filing h&r block Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado de las acciones en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040) en el año en que las reciba. Free filing h&r block Ejemplo 2. Free filing h&r block Usted trabaja por cuenta propia y es miembro de un club de trueque. Free filing h&r block El club usa “unidades de crédito” como medio de intercambio. Free filing h&r block El club suma unidades de crédito a su cuenta por los bienes o servicios que proporciona a otros miembros, las cuales usted puede usar para comprar bienes o servicios que ofrecen otros miembros del club de trueque. Free filing h&r block El club resta unidades de crédito de su cuenta cuando usted recibe bienes o servicios de otros miembros. Free filing h&r block Tiene que incluir en su ingreso el valor de las unidades de crédito que se suman a su cuenta, aun si en realidad no recibe bienes o servicios de otros miembros del club hasta un año tributario futuro. Free filing h&r block Ejemplo 3. Free filing h&r block Usted es propietario de un pequeño edificio de apartamentos. Free filing h&r block A cambio del uso de un apartamento durante 6 meses sin pagar alquiler, una artista le da una obra que ella misma creó. Free filing h&r block Tiene que declarar como ingreso de alquiler en el Anexo E (Formulario 1040), Supplemental Income and Loss (Pérdidas e ingresos suplementarios), en inglés, el valor justo de mercado de la obra de arte y la artista tiene que declarar como ingreso el valor justo de alquiler del apartamento en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040). Free filing h&r block Formulario 1099-B por trueque. Free filing h&r block   Si ha intercambiado bienes o servicios mediante una organización de trueques, dicha organización le debe enviar el Formulario 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions (Ingresos por transacciones de agentes de bolsa y trueque), en inglés, o una declaración de la organización de trueques parecida, a más tardar el 18 de febrero del año 2014. Free filing h&r block Este documento debe indicar el valor de efectivo, bienes, servicios, créditos o certificado provisional que recibió como resultado de los trueques durante el año 2013. Free filing h&r block El IRS también recibirá una copia del Formulario 1099-B. Free filing h&r block Deudas Canceladas En la mayoría de los casos, si una deuda suya se cancela o condona, salvo si es por regalo o legado testamentario, tiene que incluir en su ingreso la cantidad cancelada. Free filing h&r block No recibe ningún ingreso de la deuda cancelada si se le dio como regalo. Free filing h&r block Una deuda incluye toda deuda de la cual sea responsable o que se relacione con bienes suyos. Free filing h&r block Si la deuda no es comercial, declare la cantidad cancelada en la línea 21 del Formulario 1040. Free filing h&r block Si es una deuda comercial, declare la cantidad en el Anexo C (Formulario 1040) o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040) (o en el Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias por actividades agrícolas), en inglés, si la deuda es una deuda agrícola y usted es granjero). Free filing h&r block Formulario 1099-C. Free filing h&r block   Si tiene una deuda de $600 o más y una agencia del gobierno federal, institución financiera o cooperativa de crédito la cancela o la condona, usted recibirá el Formulario 1099-C, Cancellation of Debt (Cancelación de la deuda), en inglés. Free filing h&r block La cantidad de la deuda cancelada aparece en el recuadro 2. Free filing h&r block Intereses incluidos en una deuda cancelada. Free filing h&r block   Si el pago de algunos intereses se condona y se suma a la cantidad de deuda cancelada en el recuadro 2, la cantidad de intereses también aparecerá en el recuadro 3. Free filing h&r block El tener que incluir la parte de los intereses de la deuda cancelada en su ingreso depende de si los intereses serían deducibles cuando usted los pagó. Free filing h&r block Consulte Deuda deducible más adelante, bajo Excepciones . Free filing h&r block   Si los intereses no se pueden deducir (por ejemplo, interés sobre un préstamo personal), incluya en sus ingresos la cantidad del recuadro 2 del Formulario 1099-C. Free filing h&r block Si los intereses sí se pueden deducir (por ejemplo, intereses sobre un préstamo comercial), incluya en sus ingresos la cantidad neta de la deuda cancelada (la cantidad que aparece en el recuadro 2 menos la cantidad de intereses que aparece en el recuadro 3). Free filing h&r block Préstamo hipotecario con descuento. Free filing h&r block   Si su institución financiera ofrece un descuento por el pago anticipado de su préstamo hipotecario, la cantidad del descuento se considera deuda cancelada. Free filing h&r block Tiene que incluir la cantidad cancelada en sus ingresos. Free filing h&r block Exoneración del pago hipotecario al momento de la venta u otra enajenación. Free filing h&r block   Si es personalmente responsable del pago de una hipoteca (deuda con recurso) y queda exonerado del pago de la hipoteca al enajenar la propiedad, puede obtener una pérdida o ganancia hasta el valor justo de mercado de la propiedad. Free filing h&r block A medida que la eliminación de la hipoteca sobrepase el valor justo de mercado de la propiedad, se considerará ingreso proveniente de la eliminación de deudas a menos que reúna los requisitos para ser excluida, los cuales se indican en el tema titulado Deuda excluida , más adelante. Free filing h&r block Declare todo ingreso proveniente de la eliminación de deudas no comerciales que no reúna los requisitos para ser excluido como otros ingresos en la línea 21 del Formulario 1040. Free filing h&r block    Quizás pueda excluir una parte de la exoneración del pago hipotecario sobre su residencia principal. Free filing h&r block Vea Deuda excluida , más adelante. Free filing h&r block   Si no es personalmente responsable del pago de una hipoteca (deuda sin recurso) y queda exonerado del pago de la hipoteca al enajenar la propiedad (por ejemplo, a través de una ejecución hipotecaria), esa exoneración se incluye en la cantidad que usted realiza. Free filing h&r block Es posible que tenga una ganancia sujeta a impuestos si la cantidad que usted obtiene excede de la base ajustada de la propiedad. Free filing h&r block Declare toda ganancia sobre propiedad no comercial como ganancia de capital. Free filing h&r block   Vea la Publicación 4681, Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargo de bienes raíces y abandonos), en inglés, para más información. Free filing h&r block Deuda de accionistas. Free filing h&r block   Si es accionista de una sociedad anónima y ésta cancela o condona su deuda con ella, la deuda cancelada se considera una distribución implícita que generalmente es ingreso de dividendos para usted. Free filing h&r block Para más información, vea la Publicación 542, Corporations (Sociedades anónimas), en inglés. Free filing h&r block   Si es accionista de una sociedad anónima y cancela una deuda que a usted le debe la sociedad anónima, generalmente no recibe (realiza) ingreso. Free filing h&r block Esto se debe a que la deuda cancelada se considera una aportación al capital de la sociedad anónima por un monto equivalente a la cantidad del capital de la deuda que usted canceló. Free filing h&r block Reintegro de deuda cancelada. Free filing h&r block   Si incluye una cantidad cancelada en sus ingresos y luego paga el saldo adeudado, posiblemente pueda solicitar un reembolso para el año en que dicha cantidad se incluyó en los ingresos. Free filing h&r block Puede solicitar un reembolso en el Formulario 1040X, Amended U. Free filing h&r block S. Free filing h&r block Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto estadounidense sobre los ingresos personales), en inglés, si la ley de prescripción para solicitar reembolsos está vigente. Free filing h&r block Generalmente, el plazo de prescripción no vence sino hasta 3 años después de la fecha de vencimiento de la declaración original. Free filing h&r block Excepciones Existen varias excepciones a la inclusión de deuda cancelada en los ingresos. Free filing h&r block Éstas se explican a continuación. Free filing h&r block Préstamos para estudiantes. Free filing h&r block   Ciertos préstamos para estudiantes incluyen una disposición que establece que se cancelará la totalidad o parte de la deuda en la que se ha incurrido por asistir a la institución educativa calificada a condición de que usted trabaje durante determinado período de tiempo en ciertas profesiones con una amplia gama de empleadores. Free filing h&r block   No se considera que tiene ingresos si su préstamo para estudiantes se cancela después de que haya aceptado esta disposición y prestado los servicios requeridos. Free filing h&r block Para satisfacer las condiciones, el préstamo tiene que haber sido otorgado por: El gobierno federal, un gobierno estatal o local, o una agencia, organismo o subdivisión de éstos; Una sociedad anónima de beneficios públicos exenta de impuestos que haya asumido el control de un hospital estatal, de condado o municipal y cuyos empleados se consideren empleados públicos según la ley estatal o Una institución de enseñanza superior: Según un acuerdo firmado con una entidad descrita en los puntos (1) o (2) que proporcionó fondos a la institución para otorgar el préstamo o Como parte de un programa de la institución designada para motivar a sus estudiantes a desempeñar ocupaciones con necesidades subatendidas y bajo el cual los servicios se prestan por los estudiantes ( o ex estudiantes) para o bajo la dirección de una entidad gubernamental o una organización que no está sujeta a impuestos tal conforme a la sección 501(c)(3). Free filing h&r block   Un préstamo para refinanciar un préstamo para estudiantes calificado también reunirá los requisitos si lo otorga una institución de enseñanza superior o una organización exenta de impuestos que reúne los requisitos dentro de un programa diseñado conforme al punto (3)(b) anterior. Free filing h&r block Asistencia para el reintegro de préstamos de estudios. Free filing h&r block   No están sujetos a impuestos los reintegros de préstamos de estudios otorgados por el National Health Service Corps Loan Repayment Program (Programa de Reintegro de Préstamos del Cuerpo Nacional de Servicios de Salud (NHSC, por sus siglas en inglés)) por un programa estatal de reintegro de préstamos de estudios que reúna los requisitos para recibir fondos conforme a la Public Health Service Act (Ley sobre el Servicio de Salud Pública) o por cualquier otro programa estatal para el reintegro de préstamos o la condonación de préstamos si dicho programa está destinado a aumentar la disponibilidad de servicios de salud en zonas subatendidas o que carecen de profesionales de salud. Free filing h&r block    La disposición relacionada con “cualquier otro programa estatal para el reintegro de préstamos o la condonación de préstamos” se agregó a la exclusión de fondos de préstamo recibidos en años tributarios que hayan comenzado después del 31 de diciembre de 2008. Free filing h&r block Si incluyó estos fondos en los ingresos del año 2010, 2011 ó 2012, debe presentar una declaración de impuestos enmendada para excluir dichos ingresos. Free filing h&r block Vea el Formulario 1040X y sus Instrucciones para más detalles sobre cómo presentarlo. Free filing h&r block Deuda deducible. Free filing h&r block   No tiene ingreso de la cancelación de una deuda si se puede deducir el pago de la deuda. Free filing h&r block Esta excepción se aplica sólo si se usa el método contable a base de efectivo. Free filing h&r block Para obtener más información, consulte el capítulo 5 de la Publicación 334, Tax Guide For Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. Free filing h&r block Precio reducido después de la compra. Free filing h&r block   En la mayoría de los casos, si el vendedor reduce la cantidad que usted adeuda por bienes que usted compró, no tiene ingreso resultante de la reducción. Free filing h&r block La reducción de la deuda se trata como un ajuste al precio de compra y reduce su base en los bienes. Free filing h&r block Deuda excluida. Free filing h&r block   No incluya en su ingreso bruto una deuda cancelada en las siguientes situaciones: La deuda se cancela en un caso de bancarrota conforme al Título 11 del Código de los Estados Unidos. Free filing h&r block Consulte la Publicación 908, Bankruptcy Tax Guide (Guía tributaria sobre bancarrotas), en inglés. Free filing h&r block La deuda se cancela cuando usted es clasificado como insolvente. Free filing h&r block Sin embargo, no puede excluir cantidad alguna de la deuda cancelada que sea mayor que la cantidad que lo clasifica como insolvente. Free filing h&r block Consulte la Publicación 908, en inglés. Free filing h&r block La deuda es una deuda agrícola calificada y la cancela una persona calificada. Free filing h&r block Consulte el capítulo 3 de la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para agricultores), en inglés. Free filing h&r block La deuda es una deuda comercial de bienes raíces calificada. Free filing h&r block Consulte el capítulo 5 de la Publicación 334, en inglés. Free filing h&r block La cancelación es un regalo (donación). Free filing h&r block La deuda es una deuda calificada sobre la residencia principal. Free filing h&r block Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. Free filing h&r block Anfitrión o Anfitriona Si usted es anfitrión de una fiesta o evento donde se hacen ventas, todo regalo o propina que reciba por organizar el evento se considera un pago por ayudar a un vendedor directo a hacer ventas. Free filing h&r block Tiene que declarar dicho regalo o propina como ingresos al valor justo de mercado. Free filing h&r block Los gastos de bolsillo relacionados con la fiesta están sujetos al límite del 50% correspondiente a gastos de comida y entretenimiento. Free filing h&r block Dichos gastos son deducibles como deducciones detalladas misceláneas sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) en el Anexo A (Formulario 1040), pero solamente hasta el monto del ingreso que usted reciba por organizar la fiesta. Free filing h&r block Para más información sobre el límite del 50% para gastos de comida y entretenimiento, vea el capítulo 26 . Free filing h&r block Ganancias de un Seguro de Vida Las ganancias de un seguro de vida que recibe debido a la muerte del asegurado no están sujetas a impuestos, a menos que la póliza se le haya cedido a usted a cambio de un precio. Free filing h&r block Esto es aplicable aun si los pagos se efectuaron conforme a una póliza de seguro médico o de accidente o un contrato de dotación. Free filing h&r block Sin embargo, podrían estar sujetos a impuestos los ingresos de intereses recibidos como parte de un pago de ganancias de seguro de vida. Free filing h&r block Pagos no recibidos a plazos. Free filing h&r block   Si recibe beneficios por fallecimiento en una suma global o de otro modo que no sea a intervalos regulares, incluya en su ingreso sólo los beneficios cuya cantidad sea mayor que la cantidad que se le debe pagar al momento de la muerte del asegurado. Free filing h&r block Si los beneficios por pagar al momento de la muerte del asegurado no están especificados, incluirá en su ingreso los que sean mayores al valor actual pagadero de éstos en la fecha de la muerte del asegurado. Free filing h&r block Pagos recibidos a plazos. Free filing h&r block   Si recibe pagos de un seguro de vida a plazos, puede excluir de su ingreso una parte de cada pago. Free filing h&r block   Para determinar la parte excluida, divida la cantidad mantenida por la compañía de seguros (normalmente la suma global total por pagar en la fecha del fallecimiento de la persona asegurada) por el número de plazos por pagar. Free filing h&r block Toda cantidad que quede como excedente después de calcular la parte excluida tiene que ser incluida en sus ingresos como intereses. Free filing h&r block Cónyuge sobreviviente. Free filing h&r block   Si su cónyuge falleció antes del 23 de octubre de 1986 y los pagos de un seguro recibidos por usted debido a la muerte de su cónyuge se reciben a plazos, puede excluir hasta $1,000 al año de los intereses incluidos en los plazos. Free filing h&r block Si se vuelve a casar, puede continuar declarando la exclusión. Free filing h&r block Rescate de póliza a cambio de efectivo. Free filing h&r block   Si rescata una póliza de seguro de vida a cambio de efectivo, tiene que incluir en los ingresos todo pago mayor que el costo de la póliza de seguro de vida. Free filing h&r block En la mayoría de los casos, el costo (o inversión en el contrato) es el total de las primas que usted pagó por la póliza de seguro de vida, menos las primas reembolsadas, descuentos, dividendos o préstamos no reembolsados que no se incluyeron en su ingreso. Free filing h&r block    Debe recibir un Formulario 1099-R en el que aparezca el total de los pagos y la parte sujeta a impuestos. Free filing h&r block Declare estas cantidades en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Free filing h&r block Información adicional. Free filing h&r block   Para más información, consulte Life Insurance Proceeds (Ganancias de un seguro de vida) en la Publicación 525, en inglés. Free filing h&r block Ganancias de un Contrato de Dotación Un contrato de dotación es una póliza según la cual usted recibe una cantidad especificada de dinero en una fecha determinada, a menos que fallezca antes de esa fecha, en cuyo caso, el dinero se paga a su beneficiario designado. Free filing h&r block Las ganancias de un contrato de dotación que se le hagan en una suma global en la fecha de vencimiento están sujetas a impuestos sólo si la cantidad de las ganancias es mayor que el costo de la póliza. Free filing h&r block Para determinar el costo, reste toda cantidad que haya recibido previamente conforme al contrato, y que se haya excluido de su ingreso, de las primas totales (u otra consideración) pagadas por el contrato. Free filing h&r block Incluya en sus ingresos la parte del pago de suma global que sea mayor que el costo. Free filing h&r block Beneficios Acelerados por Fallecimiento Ciertas cantidades pagadas como beneficios acelerados por fallecimiento conforme a un contrato de seguro de vida o una liquidación de tipo viático antes del fallecimiento del asegurado se excluyen de los ingresos si el asegurado padece de una enfermedad crónica o mortal. Free filing h&r block Acuerdos viáticos. Free filing h&r block   Es la venta o asignación de cualquier parte del beneficio por fallecimiento conforme a un contrato de seguro de vida a un proveedor de acuerdos viáticos. Free filing h&r block Un proveedor de acuerdos viáticos es una persona que ejerce regularmente la actividad de comprar o asumir la asignación de contratos de seguro de vida de personas aseguradas en vida que padecen una enfermedad crónica o mortal y que satisface los requisitos de la sección 101(g)(2)(B) del Código de Impuestos Internos. Free filing h&r block Exclusión por enfermedad mortal. Free filing h&r block    Los beneficios acelerados por fallecimiento son totalmente excluibles si el asegurado es una persona que padece una enfermedad mortal. Free filing h&r block Ésta es una persona cuyo médico ha certificado que tiene una enfermedad o condición física que se espera razonablemente que resulte en su muerte dentro de un período de 24 meses a partir de la fecha de la certificación. Free filing h&r block Exclusión por enfermedad crónica. Free filing h&r block    Si el asegurado es una persona con una enfermedad crónica pero no está desahuciado, los beneficios acelerados por fallecimiento pagados en base a los costos en los que se ha incurrido por servicios de cuidado a largo plazo son totalmente excluibles. Free filing h&r block Los beneficios acelerados por fallecimiento pagados por día o de otra forma periódica son excluibles hasta un límite. Free filing h&r block Este límite corresponde al total de los beneficios acelerados por fallecimiento y a los pagos periódicos recibidos de contratos de seguro de cuidados a largo plazo. Free filing h&r block Para obtener información sobre el límite y las definiciones de persona con enfermedad crónica, servicios calificados del cuidado a largo plazo y contratos de seguro de cuidados a largo plazo, consulte Long-Term Care Insurance Contracts (Contratos de seguro de cuidado a largo plazo) bajo Sickness and Injury Benefits (Beneficios por enfermedad y lesiones) en la Publicación 525, en inglés. Free filing h&r block Excepción. Free filing h&r block   La exclusión no corresponde a ninguna cantidad pagada a una persona (excepto al asegurado) que tenga una participación asegurable en la vida del asegurado, porque dicho asegurado: Es director, funcionario o empleado de dicha persona o Tiene una participación económica en el negocio de dicha persona. Free filing h&r block Formulario 8853. Free filing h&r block   Para reclamar una exclusión por concepto de beneficios acelerados por fallecimiento que se efectúen a diario o de otra forma periódica, tiene que presentar junto con su declaración el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos del seguro de cuidado a largo plazo), en inglés. Free filing h&r block No tiene que presentar el Formulario 8853 para excluir beneficios acelerados por fallecimiento pagados basándose en gastos reales en los que usted haya incurrido. Free filing h&r block Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Si es sobreviviente de un funcionario de seguridad pública que falleció en el cumplimiento del deber, tal vez pueda excluir de los ingresos ciertas cantidades que reciba. Free filing h&r block Para este propósito, el término “funcionario de seguridad pública” incluye a los funcionarios encargados de mantener el orden público, bomberos, capellanes, miembros de brigadas de rescate y miembros de servicios de ambulancia. Free filing h&r block Consulte la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información. Free filing h&r block Ingresos de Sociedades Colectivas Una sociedad colectiva generalmente no es una entidad sujeta a impuestos. Free filing h&r block El ingreso, ganancias, pérdidas, deducciones y créditos de una sociedad colectiva se traspasan a los socios de acuerdo con la parte distributiva de los mismos para cada socio. Free filing h&r block Anexo K-1 (Formulario 1065). Free filing h&r block    Aunque una sociedad colectiva generalmente no paga impuestos, ésta tiene que presentar una declaración informativa en el Formulario 1065, U. Free filing h&r block S. Free filing h&r block Return of Partnership Income (Declaración de impuestos estadounidenses sobre los ingresos de sociedades colectivas), en inglés, y enviar el Anexo K-1 (Formulario 1065) a cada socio. Free filing h&r block Además, la sociedad colectiva enviará a cada socio una copia de las Partner's Instructions for Schedule K-1 (Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1065) del socio), en inglés, para ayudarlos a declarar su participación de los ingresos, deducciones, créditos y partidas que reciben trato tributario preferencial de la sociedad colectiva. Free filing h&r block Guarde el Anexo K-1 (Formulario 1065) para sus registros. Free filing h&r block Adjúntelo al Formulario 1040 a menos que usted esté específicamente requerido hacerlo. Free filing h&r block Para obtener más información sobre las sociedades colectivas, consulte la Publicación 541, Partnerships (Sociedades colectivas), en inglés. Free filing h&r block Empresa conjunta que reúne los requisitos. Free filing h&r block   Si usted y su cónyuge cada uno tienen una participación material como socios únicos de un negocio de posesión y operación conjunta, y presentan una declaración conjunta para el año tributario, pueden optar conjuntamente que se les considere empresa conjunta que reúne los requisitos en vez de sociedad colectiva. Free filing h&r block Para optar por este trato, tienen que dividir todo elemento que corresponda a ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones o créditos atribuibles a la empresa entre usted y su cónyuge conforme a la participación de cada uno en la empresa. Free filing h&r block Para más información sobre cómo optar por este trato y qué anexos debe presentar, vea las instrucciones para su declaración de impuestos individual. Free filing h&r block Ingresos de Sociedad Anónima de Tipo S En la mayoría de los casos, una sociedad anónima de tipo S no paga impuestos sobre sus ingresos. Free filing h&r block En lugar de ello, los ingresos, pérdidas, deducciones y créditos de la sociedad anónima se traspasan a los accionistas de acuerdo con la participación prorrateada de cada accionista. Free filing h&r block Anexo K-1 (Formulario 1120S). Free filing h&r block   Una sociedad anónima de tipo S tiene que presentar una declaración en el Formulario 1120S, U. Free filing h&r block S. Free filing h&r block Income Tax Return for an S Corporation (Declaración del impuesto estadounidense sobre el ingreso de una sociedad anónima de tipo S), en inglés, y enviar el Anexo K-1 (Formulario 1120S), en inglés, a cada accionista. Free filing h&r block Además, la sociedad anónima de tipo S enviará a cada accionista una copia de las Shareholder's Instructions for Schedule K-1 (Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1120S) del accionista), en inglés, para ayudarlo a declarar su participación en los ingresos, pérdidas, créditos y deducciones de la sociedad anónima de tipo S. Free filing h&r block Guarde el Anexo K-1 (Formulario 1120S) para sus registros. Free filing h&r block Adjúntelo al Formulario 1040, a menos que usted esté específicamente requerido hacerlo. Free filing h&r block Para más información sobre las sociedades anónimas de tipo S y sus accionistas, consulte las Instrucciones para el Formulario 1120S. Free filing h&r block Recuperación de Fondos Una recuperación es un reembolso de una cantidad que usted dedujo o declaró como crédito en un año anterior. Free filing h&r block Las recuperaciones más comunes son devoluciones, reembolsos y descuentos de deducciones detalladas en el Anexo A (Formulario 1040). Free filing h&r block También puede tener recuperaciones de deducciones no detalladas (como pagos por deudas incobrables deducidas previamente) y recuperaciones de conceptos por los cuales previamente reclamó un crédito tributario. Free filing h&r block Regla de beneficios tributarios. Free filing h&r block   Tiene que incluir en su ingreso una recuperación en el año en que la recibe hasta la cantidad en que la deducción o el crédito que declaró por la cantidad recuperada redujo su impuesto en el año anterior. Free filing h&r block Para este propósito, se considera que todo aumento a una cantidad trasladada al año actual que resultara de la deducción o del crédito ha reducido su impuesto en el año anterior. Free filing h&r block Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. Free filing h&r block Reembolso de impuestos federales sobre los ingresos. Free filing h&r block   Los reembolsos de los impuestos federales sobre los ingresos no se incluyen en sus ingresos porque nunca son permisibles como una deducción de los ingresos. Free filing h&r block Reembolso de impuestos estatales sobre los ingresos. Free filing h&r block   Si recibió un reembolso de impuestos estatales o locales sobre los ingresos (crédito o cantidad neta de deudas) en el año 2013, por lo general tiene que incluirlo en el ingreso si dedujo el impuesto en un año anterior. Free filing h&r block El pagador debe enviarle el Formulario 1099-G, Certain Government Payments (Ciertos pagos del gobierno), en inglés, para el 31 de enero del año 2014. Free filing h&r block El IRS también recibirá una copia del Formulario 1099-G. Free filing h&r block Si presenta el Formulario 1040, use la State and Local Income Tax Refund Worksheet (Hoja de trabajo para reembolsos del impuesto estatal y local sobre el ingreso), en inglés, en las instrucciones del Formulario 1040 del año 2013 para la línea 10 para calcular la cantidad (si la hay) que se debe incluir en su ingreso. Free filing h&r block Vea la Publicación 525, en inglés, para saber cuándo tiene que usar otra hoja de trabajo. Free filing h&r block   Si pudo optar por deducir para un año tributario cualquiera de los siguientes: Impuestos estatales o locales sobre los ingresos o Impuestos estatales o locales sobre ventas generales, entonces el reembolso máximo que tal vez tenga que incluir en los ingresos se limita al impuesto excedente que optó por deducir ese año sobre el impuesto que no dedujo ese año. Free filing h&r block Para ver ejemplos, consulte la Publicación 525, en inglés. Free filing h&r block Reembolso de intereses hipotecarios. Free filing h&r block    Si recibió un reembolso o un crédito en el año 2013 de intereses hipotecarios que pagó en un año anterior, la cantidad debe aparecer en el recuadro 3 del Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Declaración de intereses hipotecarios), en inglés. Free filing h&r block No reste la cantidad del reembolso de los intereses que pagó en el año 2013. Free filing h&r block Tal vez tenga que incluirla en su ingreso según las reglas que se explican en los siguientes párrafos. Free filing h&r block Intereses sobre la recuperación. Free filing h&r block   Los intereses sobre todas las cantidades que usted recupere se tienen que declarar como ingresos de intereses en el año en que los reciba. Free filing h&r block Por ejemplo, declare todos los intereses que reciba en reembolsos de impuestos estatales o locales sobre los ingresos en la línea 8a del Formulario 1040. Free filing h&r block Recuperación y gastos en el mismo año. Free filing h&r block   Si el reembolso u otra recuperación y los gastos se producen en el mismo año, la recuperación reduce la deducción o el crédito y no se declara como ingreso. Free filing h&r block Recuperación de 2 años o más. Free filing h&r block   Si recibe un reembolso u otra recuperación por las cantidades que pagó durante 2 años o más distintos, debe asignar, a prorrateo, la cantidad recuperada entre los años en que pagó estas cantidades. Free filing h&r block Esta asignación es necesaria para determinar la cantidad de recuperación de algún año anterior y para determinar la cantidad, si la hay, de la deducción permisible correspondiente a esta partida en el año actual. Free filing h&r block Para obtener información sobre cómo calcular la asignación, consulte Recoveries (Recuperaciones) en la Publicación 525, en inglés. Free filing h&r block Recuperaciones de Deducciones Detalladas Si recupera alguna cantidad que dedujo en un año anterior en el Anexo A (Formulario 1040), por lo general tiene que incluir en los ingresos la cantidad total de la recuperación en el año en que la recibe. Free filing h&r block Dónde hacer la declaración. Free filing h&r block   Anote su reembolso de impuestos estatales o locales sobre el ingreso en la línea 10 del Formulario 1040 y el total de todas las demás recuperaciones como otros ingresos en la línea 21 del Formulario 1040. Free filing h&r block No puede usar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ. Free filing h&r block Límite de deducción estándar. Free filing h&r block   Por lo general, puede declarar la deducción estándar si no detalla las deducciones. Free filing h&r block Sólo las deducciones detalladas mayores que la deducción estándar están sujetas a la regla de recuperación (a menos que a usted se le exija detallar sus deducciones). Free filing h&r block Si las deducciones en la declaración del año anterior no fueron mayores que los ingresos de ese año, incluya en los ingresos del año actual la cantidad menor entre: Sus recuperaciones o La cantidad en que sus deducciones detalladas excedieron del límite de la deducción estándar. Free filing h&r block Ejemplo. Free filing h&r block Para el año 2012, usted presentó una declaración conjunta. Free filing h&r block Su ingreso sujeto a impuestos fue $60,000 y no tenía derecho a crédito tributario alguno. Free filing h&r block Su deducción estándar fue $11,900 y había detallado deducciones de $14,000. Free filing h&r block En el año 2013, recibió las siguientes recuperaciones por las cantidades deducidas en la declaración del año 2012: Gastos médicos $200 Reembolso de impuestos estatales y locales sobre los ingresos 400 Reembolso de intereses hipotecarios 325 Total de recuperaciones $925 Ninguna de las recuperaciones fue mayor que las deducciones declaradas para el año 2012. Free filing h&r block La diferencia entre los impuestos sobre el ingreso estatales y locales deducidos y el impuesto local general sobre ventas fue mayor que $400. Free filing h&r block El total de las recuperaciones fue menor que la cantidad por la cual las deducciones detalladas excedieron de la deducción estándar ($14,000 − 11,900 = $2,100); por lo tanto, tiene que incluir en su ingreso el total de las recuperaciones para el año 2013. Free filing h&r block Declare el reembolso de impuestos sobre el ingreso estatales o locales de $400 en la línea 10 del Formulario 1040 y el saldo de las recuperaciones, $525, en la línea 21 del Formulario 1040. Free filing h&r block Deducción estándar para años anteriores. Free filing h&r block   Para determinar si las cantidades recuperadas en el año 2013 se tienen que incluir en su ingreso, tiene que saber cuál es la deducción estándar para su estado civil para efectos de la declaración del año en que se declaró la deducción. Free filing h&r block Vea las instrucciones de su declaración de impuestos de años anteriores para encontrar la deducción estándar para su estado civil para dicho año anterior. Free filing h&r block Ejemplo. Free filing h&r block Usted presentó una declaración conjunta en el Formulario 1040 para el año 2012 con ingresos sujetos a impuestos de $45,000. Free filing h&r block Sus deducciones detalladas fueron $12,350. Free filing h&r block La deducción estándar que pudo haber declarado fue $11,900. Free filing h&r block En el año 2013, recuperó $2,100 de sus deducciones detalladas del año 2012. Free filing h&r block Ninguna de las recuperaciones fue mayor que las deducciones reales para el año 2012. Free filing h&r block Incluya en sus ingresos del año 2013 $450 de las recuperaciones. Free filing h&r block Ésta es la menor de las recuperaciones ($2,100) o la cantidad por la cual las deducciones detalladas superaban la deducción estándar ($12,350 − 11,900 = $450). Free filing h&r block Recuperación limitada a la cantidad de la deducción. Free filing h&r block   No incluya en los ingresos ninguna cantidad de recuperación que sea mayor que la cantidad que usted dedujo en el año anterior. Free filing h&r block La cantidad que se incluye en los ingresos se limita a la menor de las siguientes cantidades: La cantidad deducida en el Anexo A del Formulario 1040 o La cantidad recuperada. Free filing h&r block Ejemplo. Free filing h&r block En el año 2012, usted pagó $1,700 en gastos médicos. Free filing h&r block De dicha cantidad, restó $1,500, o sea, el 7. Free filing h&r block 5% de sus ingresos brutos ajustados. Free filing h&r block Reclamó una deducción de $200 por gastos médicos. Free filing h&r block En 2013, recibió un reembolso de $500 de su seguro médico por sus gastos del año 2012. Free filing h&r block La única parte del reembolso de $500 que se tiene que incluir en los ingresos correspondientes al año 2013 es $200, o sea, la cantidad que fue deducida. Free filing h&r block Otras recuperaciones. Free filing h&r block   Consulte Recoveries (Recuperaciones) en la Publicación 525, en inglés, si: Tiene recuperaciones de partidas que no sean deducciones detalladas o Recibió recuperación de una partida por la cual reclamó un crédito tributario (que no sea el crédito por inversiones ni el crédito por impuestos extranjeros) en un año anterior. Free filing h&r block Alquileres de Bienes Muebles Si alquila bienes muebles, como equipos o vehículos, la forma en que usted declara sus ingresos y gastos, en la mayoría de los casos, se determina conforme a lo siguiente: Si la actividad de alquiler es un negocio o no y Si la actividad de alquiler se realiza con o sin fines de lucro. Free filing h&r block En la mayoría de los casos, si su propósito principal es obtener ingresos o ganancias y usted participa en forma continua y regular en la actividad de alquiler, la actividad de alquiler es un negocio. Free filing h&r block Consulte la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés, para obtener detalles sobre la deducción de gastos por actividades comerciales y actividades sin fines de lucro. Free filing h&r block Cómo declarar ingresos y gastos de negocio. Free filing h&r block    Si se dedica al negocio de alquilar bienes muebles, declare sus ingresos y gastos en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040). Free filing h&r block Las instrucciones del formulario contienen información sobre cómo completarlos. Free filing h&r block Cómo declarar ingresos no comerciales. Free filing h&r block   Si no se dedica al negocio de alquilar bienes muebles, declare los ingresos de alquiler en la línea 21 del Formulario 1040. Free filing h&r block Indique el tipo y la cantidad del ingreso en la línea de puntos junto a la línea 21. Free filing h&r block Cómo declarar gastos no comerciales. Free filing h&r block   Si alquila bienes muebles para obtener ganancias, incluya sus gastos de alquiler en la cantidad total que se anota en la línea 36 del Formulario 1040. Free filing h&r block También anote la cantidad y las letras “PPR” en la línea de puntos junto a la línea 36. Free filing h&r block   Si no alquila bienes muebles para obtener ganancias, las deducciones son limitadas y no puede declarar una pérdida para compensar otro ingreso. Free filing h&r block Consulte Actividad sin fines de lucro , más adelante, bajo Otros Ingresos . Free filing h&r block Reintegros Si tuvo que reintegrar una cantidad incluida en sus ingresos de un año anterior, tal vez pueda deducir la cantidad reintegrada de los ingresos del año en que la reintegró. Free filing h&r block O bien, si la cantidad que reintegró es superior a $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito contra su impuesto para el año en que la reintegró. Free filing h&r block Por lo general, puede reclamar una deducción o un crédito sólo si el reintegro reúne los requisitos como gasto o pérdida en los que ha incurrido en su ocupación o negocio o en una transacción con fines de lucro. Free filing h&r block Tipo de deducción. Free filing h&r block   El tipo de deducción que le es permitido en el año del reintegro depende del tipo de ingreso que haya incluido en el año anterior. Free filing h&r block Normalmente, deduce el reintegro en el mismo formulario o anexo en que lo declaró previamente como ingreso. Free filing h&r block Por ejemplo, si lo declaró como ingreso del trabajo por cuenta propia, dedúzcalo como gastos de negocio en el Anexo C, en el Anexo C-EZ (Formulario 1040) o en el Anexo F (Formulario 1040). Free filing h&r block Si lo declaró como ganancias de capital, dedúzcalo como pérdida de capital según se explica en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040). Free filing h&r block Si lo declaró como salarios, compensación por desempleo u otros ingresos no comerciales, dedúzcalo como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040). Free filing h&r block Beneficios del Seguro Social reintegrados. Free filing h&r block   Si reintegró beneficios del Seguro Social o beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria, vea Reintegro de beneficios en el capítulo 11. Free filing h&r block Reintegro de $3,000 o menos. Free filing h&r block   Si la cantidad que reintegró fue $3,000 o menos, dedúzcala de sus ingresos en el año en que la reintegró. Free filing h&r block Si la tiene que deducir como deducción detallada miscelánea, anótela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Free filing h&r block Reintegro superior a $3,000. Free filing h&r block   Si la cantidad que reintegró fue superior a $3,000, puede deducir el reintegro (como se explica bajo Tipo de deducción , anteriormente). Free filing h&r block Sin embargo, a cambio de esto puede reclamar un crédito tributario para el año de reembolso si incluyó el ingreso conforme a una reclamación de derecho. Free filing h&r block Esto significa que en el momento en que incluyó el ingreso, parecía que tenía un derecho sin restricción a éste. Free filing h&r block Si reúne los requisitos para esta opción, calcule el impuesto bajo ambos métodos y compare los resultados. Free filing h&r block Use el método (deducción o crédito) que genere menos impuesto. Free filing h&r block Cuando determine si la cantidad que reintegró fue mayor que o menos de $3,000, considere el monto total que reintegra en la declaración. Free filing h&r block Cada instancia de reintegro no se considera por separado. Free filing h&r block Método 1. Free filing h&r block   Calcule su impuesto para el año 2013 declarando una deducción por la cantidad reintegrada. Free filing h&r block Si la tiene que deducir como deducción detallada miscelánea, anótela en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Free filing h&r block Método 2. Free filing h&r block   Calcule su impuesto para el año 2013 reclamando un crédito por la cantidad reintegrada. Free filing h&r block Siga estos pasos: Calcule su impuesto para el año 2013 sin deducir la cantidad reintegrada. Free filing h&r block Vuelva a calcular su impuesto del año anterior sin incluir en el ingreso la cantidad que reintegró en el año 2013. Free filing h&r block Reste el impuesto en el punto (2) del impuesto que aparece en su declaración para el año anterior. Free filing h&r block Éste es el crédito. Free filing h&r block Reste el resultado en el punto (3) del impuesto para el año 2013 calculado sin la deducción (el paso 1). Free filing h&r block   Si el método 1 genera menos impuesto, deduzca la cantidad reintegrada. Free filing h&r block Si el método 2 genera menos impuesto, reclame el crédito calculado en el punto (3) anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040, sumando la cantidad del crédito al monto de todo crédito que aparezca en esta línea y anote “I. Free filing h&r block R. Free filing h&r block C. Free filing h&r block 1341” (sección 1341 del Código de Impuestos Internos) en la columna a la derecha junto a la línea 71. Free filing h&r block   Un ejemplo de este cálculo se puede encontrar en la Publicación 525, en inglés. Free filing h&r block Salarios reintegrados sujetos a los impuestos del Seguro Social y del Medicare. Free filing h&r block   Si usted tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó en sus salarios o remuneración en un año anterior sobre los cuales pagó impuestos del Seguro Social, Medicare o impuestos conforme a la Ley Tributaria de Jubilación de Empleados Ferroviarios (RRTA, por sus siglas en inglés) del nivel 1, pídale a su empleador que le reembolse la cantidad pagada en exceso a usted. Free filing h&r block Si el empleador se niega a reembolsarle los impuestos, pídale un documento escrito en donde se muestre la cantidad recaudada en exceso. Free filing h&r block Esto le servirá como documento de apoyo para su reclamación. Free filing h&r block Presente una reclamación para reembolso utilizando el Formulario 843, Claim for Refund and Request for Abatement (Reclamación para reembolso y reducción de impuestos), en inglés. Free filing h&r block Salarios reintegrados sujetos al Impuesto Adicional del Medicare. Free filing h&r block   Los empleadores no pueden realizar ajustes ni presentar reclamaciones para reembolsos de la retención del Impuesto Adicional del Medicare cuando hay un reintegro de salarios recibidos por un empleado en un año anterior debido a que el empleado determina su responsabilidad del Impuesto Adicional del Medicare basándose en la declaración de impuestos sobre los ingresos del año anterior de él o ella. Free filing h&r block Si usted tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó en sus salarios o remuneración en un año anterior y sobre los cuales pagó el Impuesto Adicional del Medicare, quizás pueda recuperar dicho Impuesto Adicional del Medicare que pagó sobre esa cantidad. Free filing h&r block Para recuperar el Impuesto Adicional del Medicare sobre los salarios o remuneración reintegrados, tiene que presentar el Formulario 1040X, Amended U. Free filing h&r block S. Free filing h&r block Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal estadounidense sobre el ingreso personal), en inglés, para el año anterior en el cual los salarios o remuneración fueron recibidos originalmente. Free filing h&r block Vea las Instrucciones para el Formulario 1040X, disponibles en inglés. Free filing h&r block Regalías Las regalías de derechos de autor, patentes y de propiedades de petróleo, gas y minerales están sujetas a impuestos como ingreso ordinario. Free filing h&r block En la mayoría de los casos, usted declara las regalías en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040). Free filing h&r block Sin embargo, si tiene intereses operativos petrolíferos, de gas o minerales o si su ocupación es escritor, inventor, artista, etc. Free filing h&r block , por cuenta propia, declare los ingresos y gastos en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040). Free filing h&r block Derechos de autor y patentes. Free filing h&r block   Las regalías provenientes de derechos de autor sobre obras literarias, musicales o artísticas y propiedades similares, o de patentes sobre inventos, son cantidades que recibe por el derecho de usar su obra durante un período determinado. Free filing h&r block Las regalías generalmente se basan en la cantidad de unidades vendidas, por ejemplo, la cantidad de libros, boletos para un espectáculo o equipos vendidos. Free filing h&r block Propiedades de petróleo, gas y minerales. Free filing h&r block   Los ingresos por regalías de propiedades de petróleo, gas o minerales son la cantidad que recibe cuando se extraen recursos naturales de su propiedad. Free filing h&r block Las regalías se basan en unidades, como barriles, toneladas, etc. Free filing h&r block , y las recibe de una persona o compañía que le alquila la propiedad. Free filing h&r block Agotamiento. Free filing h&r block   Si posee participación económica en yacimientos minerales o en pozos de petróleo o de gas, puede recuperar su inversión a través del descuento por agotamiento. Free filing h&r block Para obtener más información sobre este tema, consulte el capítulo 9 de la Publicación 535, en inglés. Free filing h&r block Carbón y mineral de hierro. Free filing h&r block   En ciertas circunstancias, puede tratar las cantidades que recibe de la enajenación de carbón y mineral de hierro como pagos de la venta de un bien de capital, en lugar de ingresos por regalías. Free filing h&r block Para obtener más información sobre pérdidas o ganancias provenientes de la venta de carbón y mineral de hierro, consulte la Publicación 544, en inglés. Free filing h&r block Venta de participación de bienes. Free filing h&r block   Si vende su participación entera en derechos de petróleo, gas o minerales, la cantidad que reciba se considera pago de la venta de bienes utilizados en una ocupación o negocio conforme a la sección 1231 y no ingresos por regalías. Free filing h&r block En ciertas circunstancias, la venta está sujeta a un trato de pérdidas o ganancias de capital según se explica en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040). Free filing h&r block Para obtener más información sobre las ventas de bienes conforme a la sección 1231, consulte el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. Free filing h&r block   Si retiene una regalía, una regalía predominante o una participación de utilidad neta en una propiedad mineral durante la vida útil de dicha propiedad, significa que ha alquilado o subalquilado la propiedad y todo el dinero en efectivo que reciba por la asignación de otras participaciones en la propiedad se considera ingreso ordinario sujeto a descuento por agotamiento. Free filing h&r block Parte de una futura producción vendida. Free filing h&r block   Si es propietario de una propiedad mineral, pero vende una parte de la producción futura, en la mayoría de los casos, se trata el dinero que recibe del comprador al momento de la venta como préstamo del comprador. Free filing h&r block No lo incluya en su ingreso ni declare un agotamiento basado en el mismo. Free filing h&r block   Cuando se inicie la producción, incluya en su ingreso todos los pagos, deduzca todos los gastos de producción y deduzca el agotamiento de esa cantidad para obtener su ingreso sujeto a impuestos proveniente de la propiedad. Free filing h&r block Beneficios por Desempleo El tratamiento tributario de los beneficios por desempleo recibidos depende del tipo de programa que pague dichos beneficios. Free filing h&r block Compensación por desempleo. Free filing h&r block    Tiene que incluir en sus ingresos toda compensación por desempleo que haya recibido. Free filing h&r block Debe recibir un Formulario 1099-G. Free filing h&r block En el recuadro 1 de dicho formulario, debe aparecer la cantidad total de compensación por desempleo que se le pagó. Free filing h&r block En la mayoría de los casos, la compensación por desempleo se anota en la línea 19 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. Free filing h&r block Tipos de compensación por desempleo. Free filing h&r block   La compensación por desempleo generalmente incluye todas las cantidades recibidas según una ley de compensación por desempleo de los Estados Unidos o de un estado. Free filing h&r block Ésta incluye los siguientes beneficios: Beneficios pagados por un estado o el Distrito de Columbia provenientes del Fondo Fiduciario Federal para el Desempleo. Free filing h&r block Beneficios del seguro estatal por desempleo. Free filing h&r block Beneficios de compensación por desempleo para empleados ferroviarios. Free filing h&r block Pagos por incapacidad de un programa gubernamental en sustitución de la compensación por desempleo. Free filing h&r block (Las cantidades recibidas como compensación del seguro obrero por lesiones o enfermedad no se consideran compensación por desempleo. Free filing h&r block Consulte el capítulo 5 para obtener más información). Free filing h&r block Asignaciones por reajuste comercial según la Trade Act of 1974 (Ley de Comercio de 1974). Free filing h&r block Ayuda para el desempleo según la Robert T. Free filing h&r block Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Free filing h&r block Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias). Free filing h&r block Ayuda para el desempleo según el Airline Deregulation Act of 1974 Program (Programa de la Ley de Desregulación de las Aerolíneas de 1974). Free filing h&r block Programa gubernamental. Free filing h&r block   Si aporta a un programa gubernamental de compensación por desempleo y sus aportes no se pueden deducir, las cantidades que reciba bajo el programa no se incluyen como compensación por desempleo hasta que recupere esos aportes. Free filing h&r block Si dedujo todos los aportes hechos al programa, la totalidad de la cantidad recibida bajo el programa se incluye en los ingresos. Free filing h&r block Reintegro de compensación por desempleo. Free filing h&r block   Si en el año 2013 reintegró la compensación por desempleo que recibió en el año 2013, reste la cantidad que reintegró de la cantidad total que recibió y anote la diferencia en la línea 19 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. Free filing h&r block En la línea de puntos junto a su anotación, escriba “Repaid” (Reintegrado) y la cantidad que reintegró. Free filing h&r block Si reintegró en el año 2013 la compensación por desempleo que incluyó en ingreso en un año anterior, puede deducir la cantidad reintegrada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040) si detalla deducciones. Free filing h&r block Si la cantidad es mayor que $3,000, consulte Reintegros , anteriormente. Free filing h&r block Retención de impuestos. Free filing h&r block   Puede optar por que le retengan el impuesto federal sobre el ingreso de su compensación por desempleo. Free filing h&r block Para optar por esta opción, complete el Formulario W-4V, Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), y entréguelo a la oficina pagadora. Free filing h&r block Se le retendrá un impuesto del 10% del pago. Free filing h&r block    Si opta por que no le retengan impuesto de su compensación por desempleo, es posible que sea responsable de pagar impuesto estimado. Free filing h&r block Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Free filing h&r block Para más información sobre el impuesto estimado, consulte el capítulo 4 . Free filing h&r block Beneficios suplementarios de desempleo. Free filing h&r block   Los beneficios recibidos de un fondo financiado por el empleador (al que los empleados no aportaron) no se consideran compensación por desempleo. Free filing h&r block Éstos están sujetos a impuestos como salario y están sujetos a la retención del impuesto sobre el ingreso. Free filing h&r block Es posible que estén sujetos a los impuestos del Seguro Social y Medicare. Free filing h&r block Para obtener más información, consulte Supplemental Unemployment Benefits (Beneficios suplementarios de desempleo) en la sección 5 de la Publicación 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide (Guía tributaria suplementaria para empleadores), en inglés. Free filing h&r block Declare estos pagos en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. Free filing h&r block Reintegro de beneficios. Free filing h&r block   Tal vez tenga que reintegrar algunos de sus beneficios suplementarios de desempleo para tener derecho a descuentos de reajustes comerciales según la Ley de Comercio de 1974. Free filing h&r block Si reintegra dichos beneficios durante el mismo año en el cual los recibe, reste del total de los beneficios la cantidad del reintegro. Free filing h&r block Si reintegra los beneficios en un año posterior, tiene que incluir en su ingreso la cantidad total de los beneficios recibidos en ese año. Free filing h&r block   Deduzca el reintegro en el año posterior como ajuste al ingreso bruto en el Formulario 1040. Free filing h&r block (No puede usar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ). Free filing h&r block Incluya el reintegro en la línea 36 del Formulario 1040 y anote “ Sub-Pay TRA ” (TRA de Subpago) y la cantidad en la línea de puntos junto a la línea 36. Free filing h&r block Si la cantidad que reintegra en un año posterior es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito para su impuesto del año posterior, en lugar de deducir la cantidad reintegrada. Free filing h&r block Para detalles consulte la sección Reintegros , anteriormente. Free filing h&r block Fondo privado de desempleo. Free filing h&r block   Los pagos de beneficios por desempleo de un fondo privado (no sindical) al que aporta de manera voluntaria están sujetos a impuestos sólo si las cantidades que recibe son mayores a los pagos totales que realiza al fondo. Free filing h&r block Declare la cantidad sujeta a impuestos en la línea 21 del Formulario 1040. Free filing h&r block Pagos por un sindicato. Free filing h&r block   Los beneficios que recibe como miembro desempleado de un sindicato provenientes de cuotas sindicales regulares se incluyen en su ingreso en la línea 21 del Formulario 1040. Free filing h&r block No obstante, si aporta a un fondo sindical especial y sus pagos al fondo no son deducibles, los beneficios por desempleo que usted reciba del fondo se pueden incluir en su ingreso solamente en la medida en que sean mayores que sus aportes. Free filing h&r block Salario anual garantizado. Free filing h&r block   Los pagos que reciba de su empleador durante períodos de desempleo, conforme a un acuerdo sindical que le garantice el pago completo durante el año, están sujetos a impuestos como salario. Free filing h&r block Inclúyalos en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. Free filing h&r block Empleados estatales. Free filing h&r block   El estado puede efectuar pagos similares a la compensación por desempleo del estado a sus empleados que no estén cubiertos por la ley de compensación por desempleo de dicho estado. Free filing h&r block Aunque los pagos están sujetos a impuestos en su totalidad, no los declare como compensación por desempleo. Free filing h&r block Declare estos pagos en la línea 21 del Formulario 1040. Free filing h&r block Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública No incluya en su ingreso beneficios pagados por el gobierno de un fondo público de bienestar social basados en necesidad, tales como pagos efectuados a una persona ciega conforme a una ley estatal de asistencia pública. Free filing h&r block Los pagos de un fondo estatal para víctimas de delitos no se deben incluir en los ingresos de las víctimas si se efectúan por bienestar social. Free filing h&r block No deduzca gastos médicos que se reembolsen a través de ese tipo de fondo. Free filing h&r block En sus ingresos tiene que incluir todos los pagos de bienestar social que sean por compensación por servicios o que se obtengan de manera fraudulenta. Free filing h&r block Pagos de ayuda para el reempleo de personas que se ven afectadas por ajustes comerciales. Free filing h&r block   Los pagos de ayuda para el reempleo de personas que se ven afectadas por ajustes comerciales (RTAA, por sus siglas en ingles) que usted recibió de una agencia estatal tienen que incluirse en sus ingresos. Free filing h&r block El estado tiene que enviarle el Formulario 1099-G para informarle de qué cantidad debe incluir como ingreso. Free filing h&r block Dicha cantidad se debe anotar en la línea 21 del Formulario 1040. Free filing h&r block Personas incapacitadas. Free filing h&r block   Si tiene una incapacidad, tiene que incluir en su ingreso la compensación recibida a cambio de los servicios que haya prestado, a menos que la compensación se excluya de otro modo. Free filing h&r block Sin embargo, no incluya en su ingreso el valor de bienes, servicios y dinero en efectivo que reciba, no por sus servicios, sino por su capacitación y rehabilitación porque tiene una incapacidad. Free filing h&r block Las cantidades excluibles incluyen pagos por transporte y cuidado proporcionado por un asistente, como los servicios de un intérprete para sordos, servicios de un lector para ciegos y para ayudar a personas con discapacidad intelectual a hacer su trabajo. Free filing h&r block Subvenciones de asistencia en caso de desastre. Free filing h&r block    No incluya en su ingreso las subvenciones recibidas después de un desastre conforme a la Robert T. Free filing h&r block Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Free filing h&r block Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) si los pagos de subvenciones se realizaron para ayudarlo a satisfacer gastos necesarios o necesidades urgentes como gastos médicos, dentales, de vivienda, de bienes muebles, de transporte, cuidado de menores o funerarios. Free filing h&r block No deduzca gastos por pérdidas fortuitas ni gastos médicos que sean específicamente reembolsados por estas subvenciones como ayuda por desastres. Free filing h&r block Si ha deducido una pérdida por hecho fortuito por la pérdida de su residencia personal y recibe posteriormente una subvención de ayuda por desastres por la pérdida de dicha residencia, es posible que tenga que incluir la totalidad o parte de la subvención en los ingresos sujetos a impuestos. Free filing h&r block Vea Recuperación de Fondos , anteriormente. Free filing h&r block Los pagos de asistencia por desempleo conforme a la Ley se consideran compensación por desempleo sujeta a impuestos. Free filing h&r block Consulte Compensación por desempleo , anteriormente, bajo Beneficios por Desempleo . Free filing h&r block Pagos de asistencia en caso de desastres. Free filing h&r block   Puede excluir de su ingreso toda cantidad que reciba en forma de pago calificado de asistencia en caso de desastres. Free filing h&r block Un pago calificado de asistencia en caso de desastres es una cantidad que recibe: Para reembolsar o pagar gastos personales, familiares, de vivienda o funerarios razonables y necesarios ocasionados por un desastre calificado; Para reembolsar o pagar gastos razonables y necesarios en los que haya incurrido por la reparación o rehabilitación de su vivienda o la reparación o reemplazo de su contenido, siempre que esto se deba a un desastre calificado; De una persona encargada del suministro o venta de transporte como transportista habitual, debido a la muerte o lesiones corporales ocurridas como resultado de un desastre calificado o De un gobierno, agencia u organismo federal, estatal o local con respecto a un desastre calificado con el propósito de promover el bienestar social general. Free filing h&r block Sólo puede excluir esta cantidad siempre que los gastos que ésta cubre no los pague un seguro u otro medio. Free filing h&r block La exclusión no es aplicable si fue participante o conspirador en una acción terrorista o representante de un participante o conspirador. Free filing h&r block   Un desastre calificado es: Un desastre originado por una acción terrorista o militar; Una zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal o Un desastre originado por un accidente que involucra a un transportista común, u originado por otro hecho, que el Secretario del Tesoro o su delegado declara como catástrofe. Free filing h&r block   Para las cantidades pagadas bajo el punto (4), un desastre que reúne los requisitos si una autoridad federal, estatal o local determina que dicho desastre justifica la asistencia por parte de un gobierno, agencia u organismo federal, estatal o local. Free filing h&r block Pagos para la mitigación de desastres. Free filing h&r block   También puede excluir de su ingreso todo monto que reciba por concepto de pago calificado de mitigación de desastres. Free filing h&r block Los pagos calificados para la mitigación de desastres también se pagan en su mayoría durante el período inmediatamente después de los daños a la propiedad debidos a un desastre natural. Free filing h&r block Sin embargo, los pagos de mitigación de desastres se utilizan para mitigar (reducir la seriedad de) daños potenciales de futuros desastres naturales. Free filing h&r block Le son pagados a través de gobiernos estatales y locales conforme a las disposiciones de la Robert T. Free filing h&r block Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Free filing h&r block Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) o la National Flood Insurance Act (Ley Nacional de Seguro contra Inundaciones). Free filing h&r block   Usted no puede aumentar la base original ni la base ajustada de su propiedad debido a mejoras hechas con pagos para la mitigación de desastres no sujetos a impuestos. Free filing h&r block Programa de modificación de préstamos hipotecarios (HAMP). Free filing h&r block   Si recibe pagos de Pay-for-Performance Success Payments (Pago de incentivo a condición de que el prestatario efectúe puntualmente los pagos mensuales de una hipoteca) conforme al Home Affordable Modification Program (Programa de modificación asequible de hipotecas residenciales o HAMP, por sus siglas en inglés), dichos pagos no están sujetos a impuestos. Free filing h&r block Pagos de asistencia hipotecaria conforme a la sección 235 de la Ley Nacional de Vivienda. Free filing h&r block   Los pagos realizados conforme a la sección 235 de la National Housing Act (Ley Nacional de Vivienda) para asistencia hipotecaria no se incluyen en los ingresos del propietario. Free filing h&r block Los intereses pagados por el propietario bajo el programa de asistencia hipotecaria no se pueden deducir. Free filing h&r block Medicare. Free filing h&r block   Los beneficios del seguro Medicare recibidos conforme al Título XVIII de la Ley del Seguro Social no se incluyen en el ingreso bruto de los individuos por los cuales se pagan. Free filing h&r block Esto incluye beneficios básicos (parte A (Beneficios del Seguro Hospitalario para Ancianos)) y suplementarios (parte B (Beneficios Suplementarios del Seguro Médico para Ancianos)). Free filing h&r block Beneficios del seguro por vejez, sobrevivientes e incapacidad (OASDI). Free filing h&r block   Por lo general, los pagos del seguro por vejez, sobrevivientes e incapacidad (OASDI, por sus siglas en inglés), conforme a la sección 202 del Título II de la Ley del Seguro Social no se incluyen en el ingreso bruto de los individuos que reciben el pago. Free filing h&r block Esto corresponde a los beneficios de seguros por vejez y beneficios de seguros para cónyuges, hijos, viudos, madres y padres, además del pago en suma global por fallecimiento. Free filing h&r block Programa de Nutrición para Ancianos. Free filing h&r block    Los beneficios de alimentos que usted recibe bajo el Programa de Nutrición para Ancianos no están sujetos a impuestos. Free filing h&r block Si prepara y sirve comidas gratuitas para el programa, incluya en sus ingresos como salario el pago en efectivo que recibe, aun si también reúne los requisitos para recibir beneficios para alimentos. Free filing h&r block Pagos para la reducción del costo de energía en invierno. Free filing h&r block   Los pagos efectuados por un estado a personas calificadas para reducir el costo del uso de energía en invierno no están sujetos a impuestos. Free filing h&r block Otros Ingresos A continuación aparecen otros temas breves. Free filing h&r block Estos temas, sobre otros ingresos, están referidos en publicaciones que provee