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IRS Encourages Small Employers to Check Out Small Business Health Care Tax Credit; Helpful Resources, Tax Tips Available on IRS.gov

Español

IR-2014-27, March 10, 2014

WASHINGTON — With business tax-filing deadlines fast approaching, the Internal Revenue Service today encouraged small employers that provide health insurance coverage to their employees to check out the small business health care tax credit and then claim it if they qualify.

The Small Business Health Care Tax Credit page on IRS.gov is packed with information and resources designed to help small employers see if they qualify for the credit and then figure it correctly. These include a 2013 tax credit estimator, examples of typical tax savings under various scenarios and answers to frequently-asked questions.

Additionally, the IRS has Health Care Tax Tips, designed to provide useful information to employers, families and individuals. These tips include a new Small Business Health Care Tax Credit tip as well as tips covering other Affordable Care Act topics.

The small business health care tax credit was included in the Affordable Care Act enacted in 2010. Under the ACA, eligible small employers can claim the credit for 2010 through 2013 and for two additional years beginning in 2014. For 2010 through 2013, the maximum credit is 35 percent of premiums paid by eligible small businesses and 25 percent of premiums paid by eligible tax-exempt organizations. In 2014, the maximum credit rate rises to 50 percent for small businesses and 35 percent for tax-exempt organizations.

Small employers that pay at least half of the premiums for employee health insurance coverage under a qualifying arrangement may be eligible for this credit. The credit is specifically targeted to help small businesses and tax-exempt organizations provide health insurance for their employees.

Depending upon how they are structured, eligible small employers are likely subject to one of the following three tax-filing deadlines, which fall in coming weeks:

  • March 17: Corporations and S Corporations that file on a calendar year basis can figure the credit on Form 8941 attached to the income tax return.
  • April 15: Partnerships and individuals have until April 15 to complete and file their income tax returns (partnerships on Form 1065 and individuals on Form 1040). Sole proprietors can figure the credit on Form 8941 attached to the individual income tax return. Individuals who have business income and credits reported to them on Schedules K-1—partners in partnerships, S corporation shareholders and beneficiaries of estates and trusts—will report the credit amount directly on Form 3800– no Form 8941 required. The resulting credit is entered on Form 1040, Line 53.
  • May 15: Tax-exempt organizations that file on a calendar year basis can use Form 8941 and then claim the credit on Form 990-T, Line 44f.

Taxpayers needing more time to determine eligibility should consider obtaining an automatic tax-filing extension, usually for six months. See Form 4868 for individuals, Form 7004 for businesses and Form 8868 for tax-exempt organizations.

Businesses that have already filed and later find that they qualified in 2013 or an earlier year can still claim the credit by filing an amended return for the affected years. Corporations use Form 1120X, individuals use Form 1040X and tax-exempt organizations use Form 990-T. A three-year statute of limitations normally applies to these refund claims. See the instructions to these forms for details.

Some businesses and tax-exempt organizations that already locked into health insurance plan structures and contributions may not have had the opportunity to make any needed adjustments to qualify for the credit for 2013 or earlier years. These employers can still make changes so they qualify to claim the credit on future returns.

To learn more about the Small Business Health Care Tax Credit and view tips about other ACA topics, visit the Health Care Tax Tip page on IRS.gov/aca. Newly added tips include:

  • Small Business Health Care Tax Credit ─ Employers can find out if they qualify and how much they can get.
  • What You Need to Know about the Amount of Health Insurance Reported on Form W-2 - Learn about the amount of health insurance reported on Form W-2. 
  • What do I need to know about the Health Care Law for my 2013 Tax Return? – Provides tips that help with filing the 2013 income tax return, including information about filing requirements and Form W-2.

To receive copies of IRS tax tips via email, subscribe at www.irs.gov/uac/Subscribe-to-IRS-Tax-Tips.

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Page Last Reviewed or Updated: 13-Mar-2014

The Free State Income Tax

Free state income tax Publication 179 - Introductory Material Table of Contents Acontecimientos futuros Qué hay de nuevo Recordatorios Calendario Introduction Acontecimientos futuros Si desea obtener la información más reciente sobre todo acontecimiento relacionado con la Publicación 179, tal como legislación promulgada después de que ésta fue publicada, acceda a www. Free state income tax irs. Free state income tax gov/pub179. Free state income tax Qué hay de nuevo Contribuciones al Seguro Social y al Medicare para el 2014. Free state income tax  La tasa de contribución para el Seguro Social permanece en 6. Free state income tax 2% tanto para el empleado como para el patrono. Free state income tax La base límite de salario para el Seguro Social es $117,000. Free state income tax La tasa de la contribución al Medicare es 1. Free state income tax 45% tanto para la parte del empleado como la del patrono, la misma tasa que correspondió para el año 2013. Free state income tax No hay límite sobre la cantidad de salarios sujetos a la contribución al Medicare. Free state income tax Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare se aplican a los salarios de empleados domésticos a quienes usted les paga $1,900 o más en efectivo o de una forma equivalente de remuneración. Free state income tax Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare se aplican a los trabajadores electorales a quienes se les paga $1,600 o más en efectivo o una remuneración equivalente. Free state income tax Cambio de parte responsable. Free state income tax  Comenzando el 1 de enero del 2014, toda entidad jurídica que tiene asignado un número patronal tiene que presentar el Formulario 8822-B Change of Address or Responsible Party—Business (Cambio de dirección o Parte Responsable— de negocios), en inglés, para informar si ha cambiado la parte responsable del negocio. Free state income tax El Formulario 8822-B tiene que presentarse dentro de los 60 días que cambió la parte responsable. Free state income tax Si el cambio de la parte responsable ocurrió antes del año 2014 y no se ha notificado el cambio anteriormente al IRS presente el Formulario 8822-B antes del 1 de marzo del 2014 e informe solamente el cambio más reciente. Free state income tax Para la definición de “parte reponsable” vea las Instrucciones del Formulario SS-4PR Solicitud de Número de Identificación Patronal (EIN). Free state income tax Matrimonio entre personas del mismo sexo. Free state income tax . Free state income tax  Para propósitos de las contribuciones federales, las personas del mismo sexo se consideran casados legalmente ​​si se casaron en un estado (o país extranjero) cuyas leyes autorizan el matrimonio de personas del mismo sexo, aunque el estado (o país extranjero) en el que ahora viven no reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo. Free state income tax Para obtener más información, consulte el Revenue Ruling 2013-17 (Reglamento de Rentas Internas 2013–17) disponible en www. Free state income tax irs. Free state income tax gov/irb/2013-38_IRB/ar07. Free state income tax html. Free state income tax El Notice 2013-61 (Aviso 2013-61) establece los procedimientos administrativos especiales para los patronos hacer reclamaciones para el reembolso o los ajustes de los pagos en exceso al Seguro Social y al Medicare con respecto a ciertos beneficios entre cónyuges del mismo sexo antes de la expiración del periodo de prescripción. Free state income tax El Aviso 2013-61 que aparece en la página 432 del Internal Revenue Bulletin (Boletín de Rentas Internas 2013-44), en inglés, está disponible en www. Free state income tax irs. Free state income tax gov/irb/2013-44_IRB/ar10. Free state income tax html. Free state income tax Recordatorios Retención de la Contribución Adicional al Medicare. Free state income tax  Además de la retención de la contribución Medicare de 1. Free state income tax 45%, usted tiene que retener la Contribución Adicional al Medicare de 0. Free state income tax 9% de los salarios en exceso de $200,000 que le paga a un empleado en un año natural. Free state income tax Se le requiere a usted que comience a retener la Contribución Adicional al Medicare en el período de paga en el cual usted le paga salarios en exceso de $200,000 a un empleado. Free state income tax Continúe reteniendo esta Contribución Adicional al Medicare en todo período de paga hasta que finalice el año natural. Free state income tax La Contribución Adicional al Medicare sólo se le impone al empleado. Free state income tax No hay una porción correspondiente al patrono de la Contribución Adicional al Medicare. Free state income tax Todos los salarios que están sujetos a la contribución Medicare, están sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare si éstos exceden el límite de $200,000. Free state income tax Si desea más información sobre cuáles salarios están sujetos a la Contribución Adicional al Medicare, vea la tabla Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos , en el apartado 15 de esta publicación. Free state income tax Para más información, sobre la Contribución Adicional al Medicare visite IRS. Free state income tax gov y escriba “ Additional Medicare Tax ” en inglés, en la casilla Search (Buscar). Free state income tax La información está disponible en inglés. Free state income tax El crédito contributivo por oportunidad de trabajo para organizaciones calificadas exentas de contribución que contratan a veteranos calificados ha sido extendido. Free state income tax . Free state income tax  El crédito contributivo por oportunidad de trabajo está disponible para veteranos desempleados que reúnan los requisitos que comiencen a trabajar antes del 1 de enero de 2014. Free state income tax Anteriormente, el crédito estaba disponible para veteranos desempleados quienes comenzaron a trabajar a partir del 22 de noviembre de 2011, y antes del 1 de enero de 2013. Free state income tax Las organizaciones exentas de contribuciones calificadas que contratan veteranos desempleados que reúnan los requisitos pueden reclamar el crédito contributivo por oportunidad de trabajo contra su contribución sobre la nómina utilizando el Formulario 5884-C, Work Opportunity Credit for Qualified Tax-Exempt Organizations Hiring Qualified Veterans (Crédito por oportunidad de trabajo para organizaciones exentas de contribuciones calificadas que contratan a veteranos calificados), en inglés. Free state income tax Si desea más información, visite IRS. Free state income tax gov y escriba “work opportunity tax credit” (crédito contributivo por oportunidad de trabajo), en inglés, en la casilla Search (Buscar). Free state income tax La información está disponible en inglés. Free state income tax Externalización de las obligaciones de la nómina. Free state income tax . Free state income tax  Los patronos son responsables de asegurar que las planillas de contribución se radiquen y que los depósitos y pagos se hagan, aun si el patrono contrata los servicios de un tercero para hacerlo. Free state income tax El patrono sigue siendo el responsable aun si el tercero no cumple con la acción requerida. Free state income tax Si opta por externalizar cualquier parte de su nómina y las obligaciones relacionadas con las contribuciones (es decir, retención, declarar y pagar las contribuciones al Seguro Social, al Medicare y FUTA) a un tercero pagador, tal como un proveedor de servicios de nómina o agente de reportación, visite el sitio web IRS. Free state income tax gov y escriba “outsourcing payroll duties” (externalización de las obligaciones de nómina) en la casilla “Search” (Buscar), para información útil sobre este tema. Free state income tax Dicha información está disponible en inglés. Free state income tax El crédito de asistencia para las primas COBRA. Free state income tax  El crédito por asistencia en los pagos de las primas COBRA se aplica a las primas pagadas por un máximo de 15 meses para los empleados que fueron despedidos entre el 1 de septiembre de 2008 y el 31 de mayo de 2010. Free state income tax Vea COBRA premium assistance credit (Crédito de asistencia para las primas COBRA) en inglés, en la Publicación 15. Free state income tax Vea la sección Crédito de asistencia para las primas de COBRA para detalles sobre el crédito. Free state income tax El Formulario 944-PR está descontinuado. Free state income tax  El Formulario 944-PR, Planilla para la Declaración Federal ANUAL del Patrono, ya no estará disponible después de 2011. Free state income tax A partir del año contributivo 2012, los patronos que anteriormente presentaban el Formulario 944-PR presentarán anualmente el Formulario 944(SP), Declaración Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador. Free state income tax Por otra parte, los contribuyentes pueden solicitar que se les permita la radicación trimestral con el Formulario 941-PR, Planilla para la Declaración Federal TRIMESTRAL del Patrono, en vez del Formulario 944(SP) (o el Formulario 944, en inglés). Free state income tax Para más información, consulte las Instrucciones para el Formulario 944(SP). Free state income tax Para solicitar que se le permita radicar los formularios trimestrales 941-PR para informar sus contribuciones al Seguro Social y Medicare del año 2014, debe llamar al IRS al 1-800-829-4933 o al 267-941-1000 (llamada con cargos) a más tardar el 1 de abril de 2014. Free state income tax O, puede enviar una solicitud por escrito (el matasellos debe estar fechado en o antes del 15 de marzo de 2014). Free state income tax Después de comunicarse con el IRS, el IRS le enviará una notificación por escrito indicándole que su requisito de presentación ha cambiado. Free state income tax Si usted no recibe este aviso, debe presentar el Formulario 944(SP) para el año natural 2014. Free state income tax Para más información, consulte ¿Qué ocurre si quiere presentar Formularios 941, 941-SS o 941-PR en lugar del Formulario 944 (en inglés) o 944(SP)?, en las Instrucciones para el Formulario 944(SP) de 2013. Free state income tax Usted tiene que recibir un aviso escrito del IRS para poder radicar el Formulario 944(SP). Free state income tax  Si usted ha estado radicando los Formularios 941-PR y cree que sus contribuciones sobre la nómina para el año natural serán $1,000 o menos y desea radicar el Formulario 944(SP) (o el Formulario 944, en inglés) en vez de los Formularios 941-PR, tiene que comunicarse con el IRS para solicitar el permiso para poder radicar el Formulario 944(SP). Free state income tax Antes de que pueda radicar este formulario, tiene que recibir un aviso escrito de parte del IRS que le otorgue el permiso para poder radicar el Formulario 944(SP) en vez de los Formularios 941-PR. Free state income tax Si desea más información sobre cómo solicitar el permiso para radicar el Formulario 944(SP) o el Formulario 944, en vez de los Formularios 941-PR, vea el tema titulado ¿Qué ocurre si quiere presentar Formularios 941, 941-SS o 941-PR en lugar del Formulario 944 (en inglés) o 944(SP)?, en las Instrucciones para el Formulario 944(SP). Free state income tax Cambio de dirección. Free state income tax . Free state income tax  Utilice el Formulario 8822-B, Change of Address or Responsible Party-Business (Cambio de dirección— o Parte Responsable— de negocios), en inglés, para notificarle al IRS sobre un cambio a su dirección. Free state income tax No envíe el Formulario 8822-B junto con su planilla de contribuciones sobre la nómina. Free state income tax Los depósitos de las contribuciones federales tienen que llevarse a cabo mediante transferencia electrónica de fondos. Free state income tax  Usted tiene que depositar toda contribución mediante transferencia electrónica de fondos. Free state income tax Generalmente, la transferencia electrónica de fondos se lleva a cabo usando el Electronic Federal Tax Payment System (Sistema electrónico de pagos de la contribución federal o EFTPS, por sus siglas en inglés). Free state income tax Si no desea utilizar el EFTPS, puede hacer los arreglos para que su preparador, institución financiera, servicio de nómina u otro tercero de su confianza efectúe depósitos electrónicos en nombre suyo. Free state income tax El EFTPS es un servicio gratuito provisto por el Departamento del Tesoro. Free state income tax Los servicios provistos por su preparador profesional, institución financiera, servicio de nómina u otro tercero podría conllevar en un cargo. Free state income tax Si desea más información sobre cómo efectuar depósitos de la contribución federal, vea Cómo hacer los depósitos , en el apartado 11. Free state income tax Si desea más información sobre EFTPS o si desea inscribirse, visite el sitio web de EFTPS en www. Free state income tax eftps. Free state income tax gov o llame al 1-800-244-4829 (1-800-733-4829, si es usuario de equipo TDD). Free state income tax Puede encontrar información adicional sobre EFTPS en la Publicación 966 (SP), Sistema de Pago Electrónico del Impuesto Federal: La Manera Segura de pagar los Impuestos Federales. Free state income tax Radicación y pago por medios electrónicos. Free state income tax  El uso de las opciones electrónicas puede hacer más fácil la radicación de una planilla y el pago de la contribución federal. Free state income tax Utilice el EFTPS para efectuar depósitos o pagar la contribución en su totalidad, independientemente de si utiliza a un preparador o si prepara sus propias planillas. Free state income tax Puede usar el sistema electrónico e-file del IRS para radicar ciertas planillas. Free state income tax Si hay una suma por pagar en la planilla, puede radicarla con el sistema e-file y pagar electrónicamente (e-pay) en un solo paso al autorizar un retiro electrónico de fondos de su cuenta bancaria mientras está radicando electrónicamente. Free state income tax No utilice el retiro electrónico de fondos para pagar contribuciones que se requiere que se depositen. Free state income tax Visite el sitio web del IRS www. Free state income tax irs. Free state income tax gov/efile , en inglés, para más información sobre cómo radicar una planilla electrónicamente. Free state income tax Si desea más información sobre cómo pagar sus contribuciones utilizando el retiro electrónico de fondos, visite la página del IRS en www. Free state income tax irs. Free state income tax gov/e-pay. Free state income tax Se le podría cobrar un cargo por radicar electrónicamente. Free state income tax Para EFTPS, visite www. Free state income tax eftps. Free state income tax gov o llame a la línea de servicio al cliente de EFTPS al 1-800-244-4829 o 1-800-733-4829, si es usuario de equipo TDD. Free state income tax Para la radicación electrónica de los Formularios 499R-2/W-2PR y 499R-2/W-2cPR ante la Administración del Seguro Social, visite la página web www. Free state income tax hacienda. Free state income tax gobierno. Free state income tax pr. Free state income tax Si usted está radicando su planilla de contribuciones o si está pagando sus contribuciones federales electrónicamente, se necesita que provea un EIN válido. Free state income tax Si no provee un EIN válido, la planilla o pago no se tramitará. Free state income tax Esto podría resultarle en multas y demoras en la tramitación de su planilla o pago. Free state income tax Pagos con tarjeta de crédito o débito. Free state income tax  Para mayor información sobre cómo se pagan las contribuciones con tarjetas de crédito o débito, visite el sitio web del IRS, www. Free state income tax irs. Free state income tax gov/e-pay. Free state income tax No obstante, no use una tarjeta de crédito o débito para pagar contribuciones que deben ser depositadas. Free state income tax Contratación de empleados nuevos. Free state income tax  Mantenga un registro con el nombre y número de cada uno de sus empleados nuevos según aparece en su tarjeta de Seguro Social. Free state income tax Todo empleado que no tenga una tarjeta de Seguro Social deberá solicitarla usando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, en español. Free state income tax Vea el apartado 4 . Free state income tax Cómo informar las discrepancias entre los Formularios 941-PR (o 944(SP)) y los Formularios 499R-2/W-2PR. Free state income tax . Free state income tax  Utilice el Anexo D (Formulario 941), Report of Discrepancies Caused by Acquisitions, Statutory Mergers, or Consolidations (Informe de discrepancias causadas por adquisiciones, fusiones o consolidaciones), en inglés. Free state income tax En este anexo se explicarán las discrepancias en los salarios, contribuciones y pagos que han surgido entre los Formularios 941-PR (o el Formulario 944(SP)) debido a adquisiciones, fusiones o consolidaciones. Free state income tax Si desea más información, vea las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 941), disponibles en inglés. Free state income tax Solicitud de un número de identificación patronal en línea (EIN). Free state income tax  Usted puede solicitar un número de identificación patronal (EIN, por sus siglas en inglés) en línea al visitar el sitio web IRS. Free state income tax gov, en inglés, y pulsar sobre el enlace “Apply for an EIN Online” (Solicitud de un número de identificación patronal en línea (EIN)), que se encuentra bajo Tools (Herramientas). Free state income tax La información está provista en inglés. Free state income tax Pagos rechazados. Free state income tax  Cualquier forma de pago que ha sido rechazado y es devuelto por la institución financiera está sujeto a una penalidad. Free state income tax Esta penalidad es $25 o el 2% de la cantidad del pago, lo mayor entre ambos. Free state income tax Sin embargo, la penalidad en pagos rechazados de $24. Free state income tax 99 o menos es igual a la cantidad del pago. Free state income tax Por ejemplo, un pago por $18 que fue rechazado, la penalidad es $18 (la cantidad rechazada). Free state income tax Remuneración pagada a trabajadores agrícolas con visa H-2A. Free state income tax  La remuneración que le paga a trabajadores agrícolas por trabajo realizado con una visa H-2A no está sujeta a las contribuciones al Seguro Social, al Medicare o la Contribución Adicional al Medicare. Free state income tax Por lo tanto, no debe informarla como remuneración sujeta a dichas contribuciones. Free state income tax Verifique con las agencias del gobierno de Puerto Rico para verificar si tiene algún requisito estatal. Free state income tax Servicios de entrega privados. Free state income tax  Puede usar ciertos servicios de entrega privados designados por el IRS para enviar sus planillas o pagos de la contribución. Free state income tax La lista incluye sólo los servicios siguientes: DHL Express (DHL): DHL Same Day Service. Free state income tax Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. Free state income tax United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. Free state income tax M. Free state income tax , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. Free state income tax Si desea obtener la dirección a dónde enviar la planilla o pago si utilizara un servicio de entrega privado, acceda a IRS. Free state income tax gov y escriba “private delivery service” en la casilla Search (Buscar). Free state income tax La información está disponible en inglés. Free state income tax El proveedor de servicio de entrega privado que escoja puede informarle de cómo se obtiene verificación por escrito de la fecha de envío. Free state income tax Los servicios de entrega privados no pueden entregar artículos de correo a los apartados postales. Free state income tax Usted tiene que utilizar el Servicio Postal de los EE. Free state income tax UU. Free state income tax para enviar todo artículo de correo a una dirección que incluya un apartado postal del IRS. Free state income tax Mantenimiento de récords. Free state income tax  Conserve todos los récords de sus contribuciones sobre la nómina durante 4 años. Free state income tax Los mismos deben estar disponibles para ser inspeccionados por funcionarios del IRS. Free state income tax No se ha establecido ninguna manera especial de llevar estos récords. Free state income tax Sin embargo, los mismos deberán incluir su EIN, las cantidades y fechas de todos los pagos de salarios (incluyendo beneficios marginales) y las propinas declaradas, así como los nombres, direcciones y ocupaciones de todos los empleados que reciban tales pagos, las fechas de empleo, además de los números de Seguro Social y los duplicados de las planillas de contribución radicadas anteriormente, incluyendo las fechas y cantidades de depósitos hechos según se explica en el apartado 11 . Free state income tax Todo patrono agrícola tiene que llevar un registro en el cual consten el nombre, dirección permanente y el EIN de cada líder de cuadrilla. Free state income tax Vea Líder de cuadrilla, en el apartado 1 . Free state income tax Comentarios y sugerencias. Free state income tax  Le agradecemos sus comentarios sobre esta publicación y sugerencias para ediciones futuras de la misma. Free state income tax Puede escribirnos a la siguiente dirección: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Free state income tax NW, IR-6526 Washington, DC 20224 Nosotros contestamos muchas cartas a través de llamadas telefónicas. Free state income tax Por lo tanto, sería de ayuda si en su correspondencia incluye su número telefónico, junto con el código de área telefónico, en donde nos podamos comunicar con usted durante el día. Free state income tax También, puede enviarnos comentarios a través de la página www. Free state income tax irs. Free state income tax gov/formspubs. Free state income tax Pulse sobre el enlace titulado More Information (Más información) y luego pulse sobre el enlace titulado “Give us Feedback” (Proveer comentarios), en inglés. Free state income tax Aunque no podemos contestar a cada comentario que recibimos, sí agradecemos sus sugerencias y las consideraremos al revisar nuestros productos contributivos. Free state income tax Fotografías de niños desaparecidos. Free state income tax  El Servicio de Rentas Internas siente orgullo en colaborar con el National Center for Missing and Exploited Children (Centro Nacional de Niños Desaparecidos y Explotados). Free state income tax Las fotografías de niños desaparecidos que han sido seleccionadas por el Centro pueden aparecer en esta publicación en páginas que de otra manera estarían en blanco. Free state income tax Usted puede ayudar a que estos niños regresen a sus hogares si al mirar sus fotografías los puede identificar y entonces llama libre de cargos al 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678). Free state income tax Calendario   Si alguna fecha indicada a continuación es un sábado, domingo o día festivo oficial, la fecha de vencimiento para radicar la planilla, presentar un formulario o depositar su contribución es el próximo día laborable. Free state income tax Un día festivo oficial en Puerto Rico o en un estado posterga una fecha de vencimiento únicamente si la oficina del IRS donde usted tiene que radicar su planilla de contribución está localizada en tal estado o territorio. Free state income tax Para propósitos de la fecha de vencimiento, se cumplen los requisitos para radicar la planilla si la misma se encuentra en un sobre que esté dirigido apropiadamente, que tenga suficiente franqueo y que el matasellos esté fechado a más tardar en la fecha de vencimiento. Free state income tax Si se envía mediante un servicio de entrega privado aprobado por el IRS, la misma se tiene que enviar a más tardar en la fecha de vencimiento. Free state income tax Vea el tema Servicios de entrega privados en Recordatorios. Free state income tax A continuación encontrará una lista de las fechas y responsabilidades más importantes para usted. Free state income tax Además, vea la Publicación 509, Tax Calendars (Calendarios contributivos), en inglés, para más información. Free state income tax Para el 31 de enero:  Entregue a los empleados sus comprobantes de retención. Free state income tax Entréguele a cada empleado un Formulario 499R-2/W-2PR, Comprobante de Retención, debidamente completado. Free state income tax Vea el apartado 13 . Free state income tax Radique el Formulario 943-PR, Planilla para la Declaración ANUAL de la Contribución Federal del Patrono de Empleados Agrícolas, ante el IRS. Free state income tax Si depositó a tiempo la contribución correspondiente al Formulario 943-PR en su totalidad, tendrá hasta 10 días naturales adicionales a partir de la fecha de vencimiento indicada anteriormente para radicar su Formulario 943-PR. Free state income tax Radique el Formulario 940-PR, Planilla para la Declaración Federal ANUAL del Patrono de la Contribución Federal para el Desempleo (FUTA), ante el IRS. Free state income tax Pague o deposite todo saldo adeudado (si es más de $500). Free state income tax Si depositó el total de las contribuciones adeudadas a su debido tiempo, tendrá hasta 10 días naturales adicionales a partir de la fecha de vencimiento indicada anteriormente para radicar el Formulario 940-PR. Free state income tax Si antes radicaba el Formulario 944-PR, radique ahora el Formulario 944(SP), Declaración Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador (o el Formulario 944, en inglés), ante el IRS si el mismo le notificó que debe radicar el Formulario 944(SP) en lugar de los Formularios 941-PR trimestrales. Free state income tax Si depositó la cantidad total de contribuciones conforme a la fecha de vencimiento de éstas, tendrá 10 días naturales adicionales a partir de la fecha de vencimiento indicada anteriormente para radicar el Formulario 944(SP). Free state income tax Para el 28 de febrero. Free state income tax   Radique los comprobantes de retención ante la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Free state income tax Radique el Original del Formulario 499R-2/W-2PR, junto con el Formulario W-3PR, Informe de Comprobantes de Retención, ante la SSA. Free state income tax Para las planillas radicadas por vías electrónicas, vea el siguiente tema. Free state income tax Para el 31 de marzo. Free state income tax  Radique el Formulario 499R-2/W-2PR por vías electrónicas (y no por medios magnéticos o en papel) ante la SSA. Free state income tax Sin embargo, puede transmitir un archivo electrónico por medio de Internet. Free state income tax Vea Employer W-2 Filing Instructions & Information (Instrucciones e información para patronos sobre la radicación de Formularios W-2), en inglés, en el sitio web www. Free state income tax socialsecurity. Free state income tax gov/employer de la SSA para más información. Free state income tax Para el 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre y 31 de enero. Free state income tax  Radique el Formulario 941-PR trimestralmente ante el IRS. Free state income tax Si depositó el total de las contribuciones adeudadas a su debido tiempo, tendrá hasta 10 días naturales adicionales a partir de las fechas de vencimiento indicadas anteriormente para radicar el Formulario 941-PR. Free state income tax No radique los Formularios 941-PR para dichos trimestres si el IRS le ha informado que debe radicar el Formulario 944(SP). Free state income tax Deposite la contribución FUTA para el trimestre (incluyendo toda cantidad trasladada de un trimestre anterior) si la cantidad adeudada es más de $500. Free state income tax Si es de $500 o menos, traspásela al trimestre siguiente. Free state income tax Vea el apartado 10 , para más información. Free state income tax Introduction Esta publicación deberá ser usada por patronos cuyo negocio principal está ubicado en Puerto Rico o que tienen empleados cuyos ingresos están sujetos a retención de la contribución estatal sobre los ingresos de Puerto Rico. Free state income tax Generalmente, tanto los patronos como los empleados en Puerto Rico están sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare, conforme a la Federal Insurance Contributions Act (Ley de Contribuciones Federales al Seguro Social o FICA, por sus siglas en inglés). Free state income tax Esta publicación resume las responsabilidades que tiene el patrono en cuanto al cobro, pago y declaración de dichas contribuciones. Free state income tax Dondequiera que en esta publicación se use el término “Estados Unidos”, el mismo incluye a Puerto Rico, las Islas Vírgenes y los territorios autónomos y territorios no autónomos de los Estados Unidos. Free state income tax Las secciones a las cuales se hace referencia en esta publicación corresponden al Código Federal de Rentas Internas, a menos que se indique lo contrario. Free state income tax Esta publicación también proporciona a dichos patronos un resumen de sus responsabilidades en relación con las contribuciones bajo la Federal Unemployment Tax Act (Ley Federal de Contribución para el Desempleo o FUTA, por sus siglas en inglés). Free state income tax Vea los apartados 9 y 10 . Free state income tax Excepto por lo indicado en las tablas que se hallan en el apartado 15 , esas contribuciones corresponden a todo patrono que pague salarios tributables a empleados o que tenga empleados que declaran propinas. Free state income tax En esta publicación no se incluye información relacionada con las contribuciones del trabajo por cuenta propia (Seguro Social y Medicare para personas que trabajan por cuenta propia). Free state income tax Si necesita información sobre estas contribuciones, comuníquese con la oficina del IRS en Guaynabo o vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Free state income tax S. Free state income tax Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de fuentes en los territorios estadounidenses), en inglés. Free state income tax Contribuciones sobre los ingresos de Puerto Rico. Free state income tax   Esta publicación no incluye información relacionada con la retención de contribuciones federales sobre los ingresos. Free state income tax Ésta sólo trata las contribuciones sobre la nómina para patronos que están en Puerto Rico. Free state income tax   Si desea obtener información acerca de la contribución sobre ingresos de Puerto Rico, consulte con el Departamento de Hacienda de Puerto Rico. Free state income tax Las personas que trabajan amparadas bajo el programa del Seguro Social elijen un plan de protección para sus familias y para sí mismas. Free state income tax Entidades no consideradas como separadas de sus dueños y compañías subsidarias calificadas conforme al subcapítulo S (QSubs). Free state income tax   Las entidades no consideradas como separadas de sus dueños (disregarded entities) que tienen un solo dueño y que cumplen los requisitos y las compañías subsidiarias calificadas conforme al subcapítulo S (QSubs, por sus siglas en inglés), son tratadas como si fueran entidades separadas de su dueño para propósitos de las contribuciones sobre la nómina. Free state income tax Las entidades no consideradas como separadas de sus dueños que tienen un solo dueño y que cumplen los requisitos y no han optado por ser tratadas como corporación, tiene que declarar y pagar la contribución sobre la nómina correspondiente a los salarios de los empleados utilizando el nombre y EIN de dicha entidad. Free state income tax Vea la sección 1. Free state income tax 1361-4(a)(7) y la sección 301. Free state income tax 7701-2(c)(2)(iv) de los Reglamentos, en inglés. Free state income tax Crédito de asistencia para las primas de COBRA. Free state income tax   La Consolidated Omnibus Budget Reconciliation Act of 1985 (Ley de Conciliación de Asignaciones del Presupuesto de 1985 o COBRA, por sus siglas en inglés) les provee a ciertos ex empleados, jubilados, cónyuges, ex cónyuges e hijos dependientes el derecho a recibir temporalmente cobertura de salud a tarifas especiales para grupos. Free state income tax La ley COBRA, por lo general, cubre los planes de salud que incluyen a múltiples patronos y planes de salud que son mantenidos por patronos de la empresa privada (que no son iglesias) que tengan 20 o más empleados a tiempo completo o parcial. Free state income tax A dichos planes les corresponden ciertos requisitos conforme a la Employee Retirement Income Security Act of 1974 (Ley para la Protección de los Ingresos de Jubilación para los Empleados de 1974 o ERISA, por sus siglas en inglés). Free state income tax Conforme a la Public Health Service Act (Ley sobre el Servicio de Salud Pública), los requisitos del programa COBRA también le corresponden a los planes de salud que cubren a los empleados gubernamentales estatales y municipales. Free state income tax Requisitos similares corresponden conforme al Federal Employees Health Benefits Program (Programa de Seguro Médico para los Empleados Federales (FEHBP, por sus siglas en inglés)) y ciertas leyes estatales. Free state income tax Para tratar a la asistencia (o subsidio) para las primas de COBRA que se explican a continuación, a todos estos requisitos se les refiere como “requisitos de COBRA ”. Free state income tax   La ley American Recovery and Reinvestment Act of 2009 (Ley de Recuperación y Reinversión Económica Estadounidense de 2009 o ARRA, por sus siglas en inglés) permite un crédito contra las contribuciones sobre la paga (dichas contribuciones se denominan “contribuciones sobre la nómina” en esta publicación), para proveer asistencia para las primas de COBRA a individuos que cumplen con los requisitos para recibir dicha asistencia. Free state income tax Para los períodos de continuidad de cobertura COBRA que comienzan después del 16 de febrero de 2009, un plan de salud colectivo tiene que tratar a un individuo que reúne los requisitos para la asistencia como si hubiese pagado la prima de COBRA para la continuidad de cobertura requerida si el individuo optó por la cobertura COBRA y paga el 35% de la cantidad de la prima. Free state income tax   Un individuo que reúne los requisitos para la asistencia es un beneficiario calificado que cumple con los requisitos para la continuidad de la cobertura COBRA durante el período que comienza el 1 de septiembre de 2008, y que termina el 31 de mayo de 2010, debido al cese involuntario de empleo de un empleado amparado por la cobertura durante el período y que opta por la continuidad de la cobertura de COBRA. Free state income tax La asistencia para mantener la cobertura puede durar hasta 15 meses. Free state income tax   Los empleados que fueron despedidos durante el período que comienza el 1 septiembre de 2008 y que termina el 31 de mayo de 2010, y recibieron ofertas de indemnización que retrasaron el inicio de la continuación de cobertura COBRA, pueden ser elegibles para recibir asistencia con las primas para la continuación de cobertura COBRA. Free state income tax Para más información, vea Notice 2009-27 (Avisio 2009-27) que aparece en la página 838 del Internal Revenue Bulletin (Boletín de Rentas Internas 2009-16), en inglés, disponible en www. Free state income tax irs. Free state income tax gov/irb/2009-16_irb/ar09. Free state income tax html. Free state income tax   Los administradores de planes de salud colectivos (u otras entidades) que proveen o administran la continuación de la cobertura COBRA, tienen que notificarle a los individuos que cumplen con los requisitos para la asistencia de las primas de COBRA de que tienen derecho a dicha cobertura. Free state income tax   El 65% de la prima que no es pagada por las personas que reúnen los requisitos para la asistencia se le reembolsa a los patronos que mantienen el plan de salud colectivo. Free state income tax El reembolso se hace por medio de un crédito que se le aplica a las obligaciones de las contribuciones sobre la nómina del patrono. Free state income tax Para obtener información sobre cómo reclamar el crédito, vea las Instrucciones para el Formulario 941-PR o las Instrucciones para el Formulario 944(SP). Free state income tax El crédito se le trata como un depósito hecho en el primer día del período de la planilla (trimestre o año). Free state income tax En el caso de un plan que cubre a múltiples patronos, el crédito es reclamado por el plan, en vez del patrono. Free state income tax En el caso de un plan asegurado que está sujeto a los requisitos estatales para la continuidad de cobertura, el crédito es reclamado por la compañía de seguros, en vez del patrono. Free state income tax   Todo individuo o entidad que reclama el crédito por los pagos para la asistencia COBRA tiene que conservar la siguiente información para comprobar su reclamación: Información sobre el recibo, incluyendo fechas y cantidades, de la parte del 35% de la prima que le corresponde a la persona que reúne los requisitos para la asistencia. Free state income tax En el caso de un plan de seguro, una copia de la factura u otro documento comprobante emitido por la compañía aseguradora y prueba del pago a tiempo de la prima completa hecho a la compañía aseguradora que se requiere conforme los requisitos para la cobertura COBRA. Free state income tax En el caso de un plan autoasegurado, documentos que comprueban la cantidad de la prima y la cobertura provista a las personas que reúnen los requisitos para la asistencia. Free state income tax Atestiguación del cese involuntario, incluyendo la fecha de cesación (despido) involuntario para cada empleado amparado por la cobertura cuyo despido involuntario es la base para el derecho al subsidio. Free state income tax Prueba de que cada persona reúne los requisitos para la asistencia de la cobertura COBRA y de que ha optado por dicha cobertura. Free state income tax Un registro que tenga los números de Seguro Social de todos los empleados con cobertura, la cantidad del subsidio reembolsado con respecto a cada empleado con cobertura y que indique si el subsidio se debe a una persona o a dos o más personas. Free state income tax   Para más información, visite IRS. Free state income tax gov y escriba “COBRA” en la casilla Search (Buscar). Free state income tax La información está disponible en inglés. Free state income tax Ayuda para radicar documentos ante la SSA. Free state income tax   Si necesita ayuda en español para radicar sus formularios contributivos ante la SSA (esto incluye la solicitud de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés)), llame a la SSA al 1-800-772-6270. Free state income tax Elegibilidad para empleo. Free state income tax   Usted tiene que verificar que cada empleado nuevo tenga derecho a trabajar legalmente en los Estados Unidos. Free state income tax Esto incluye completar el Formulario I-9, Employment Eligibility Verification (Verificación de elegibilidad para empleo), disponible en español, del Servicio de Ciudadanía e Inmigración de Estados Unidos (USCIS, por sus siglas en inglés). Free state income tax Puede obtener el formulario llamando al USCIS al 1-800-870-3676. Free state income tax Si desea más información, comuníquese con el USCIS al 1-800-375-5283 o visite la página web de USCIS en www. Free state income tax uscis. Free state income tax gov/espanol. Free state income tax Prev  Up  Next   Home   More Online Publications