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Free tax calculator 5. Free tax calculator   Credits Table of Contents Credit for the Elderly or the DisabledCan You Take the Credit? Figuring the Credit Child and Dependent Care Credit Earned Income Credit (EIC)Do You Qualify for the Earned Income Credit (EIC)? Figuring the EIC This chapter briefly discusses the credit for the elderly or disabled, the child and dependent care credit, and the earned income credit. Free tax calculator You may be able to reduce your federal income tax by claiming one or more of these credits. Free tax calculator Credit for the Elderly or the Disabled This section explains who qualifies for the credit for the elderly or the disabled and how to figure this credit. Free tax calculator For more information, see Publication 524, Credit for the Elderly or the Disabled. Free tax calculator You can take the credit only if you file Form 1040 or Form 1040A. Free tax calculator You cannot take the credit if you file Form 1040EZ or Form 1040NR. Free tax calculator Can You Take the Credit? You can take the credit for the elderly or the disabled if you meet both of the following requirements. Free tax calculator You are a qualified individual. Free tax calculator Your income is not more than certain limits. Free tax calculator  You can use Figure 5-A and Figure 5-B as guides to see if you are eligible for the credit. Free tax calculator   Qualified Individual You are a qualified individual for this credit if you are a U. Free tax calculator S. Free tax calculator citizen or resident alien, and either of the following applies. Free tax calculator You were age 65 or older at the end of 2013. Free tax calculator You were under age 65 at the end of 2013 and all three of the following statements are true. Free tax calculator You retired on permanent and total disability (explained later). Free tax calculator You received taxable disability income for 2013. Free tax calculator On January 1, 2013, you had not reached mandatory retirement age (defined later under Disability income ). Free tax calculator Age 65. Free tax calculator You are considered to be age 65 on the day before your 65th birthday. Free tax calculator Therefore, you are considered to be age 65 at the end of 2013 if you were born before January 2, 1949. Free tax calculator Figure 5-A. Free tax calculator Are You a Qualified Individual? This image is too large to be displayed in the current screen. Free tax calculator Please click the link to view the image. Free tax calculator Figure 5-A, Are you a qualified individual? U. Free tax calculator S. Free tax calculator citizen or resident alien. Free tax calculator   You must be a U. Free tax calculator S. Free tax calculator citizen or resident alien (or be treated as a resident alien) to take the credit. Free tax calculator Generally, you cannot take the credit if you were a nonresident alien at any time during the tax year. Free tax calculator Exceptions. Free tax calculator   You may be able to take the credit if you are a nonresident alien who is married to a U. Free tax calculator S. Free tax calculator citizen or resident alien at the end of the tax year and you and your spouse choose to treat you as a U. Free tax calculator S. Free tax calculator resident alien. Free tax calculator If you make that choice, both you and your spouse are taxed on your worldwide income. Free tax calculator   If you were a nonresident alien at the beginning of the year and a resident alien at the end of the year, and you were married to a U. Free tax calculator S. Free tax calculator citizen or resident alien at the end of the year, you may be able to choose to be treated as a U. Free tax calculator S. Free tax calculator resident alien for the entire year. Free tax calculator In that case, you may be allowed to take the credit. Free tax calculator   For information on these choices, see chapter 1 of Publication 519, U. Free tax calculator S. Free tax calculator Tax Guide for Aliens. Free tax calculator Married persons. Free tax calculator   Generally, if you are married at the end of the tax year, you and your spouse must file a joint return to take the credit. Free tax calculator However, if you and your spouse did not live in the same household at any time during the tax year, you can file either a joint return or separate returns and still take the credit. Free tax calculator Head of household. Free tax calculator   You can file as head of household and qualify to take the credit even if your spouse lived with you during the first 6 months of the year if you meet certain tests. Free tax calculator See Publication 524 and Publication 501. Free tax calculator Under age 65. Free tax calculator   If you are under age 65 at the end of 2013, you can qualify for the credit only if you are retired on permanent and total disability and have taxable disability income (discussed later under Disability income ). Free tax calculator You are considered to be under age 65 at the end of 2013 if you were born after January 1, 1949. Free tax calculator You are retired on permanent and total disability if: You were permanently and totally disabled when you retired, and You retired on disability before the end of the tax year. Free tax calculator   Even if you do not retire formally, you may be considered retired on disability when you have stopped working because of your disability. Free tax calculator If you retired on disability before 1977 and were not permanently and totally disabled at the time, you can qualify for the credit if you were permanently and totally disabled on January 1, 1976, or January 1, 1977. Free tax calculator Permanent and total disability. Free tax calculator   You are permanently and totally disabled if you cannot engage in any substantial gainful activity because of your physical or mental condition. Free tax calculator A physician must certify that the condition has lasted or can be expected to last continuously for 12 months or more, or that the condition can be expected to result in death. Free tax calculator See Physician's statement , later. Free tax calculator Substantial gainful activity. Free tax calculator   Substantial gainful activity is the performance of significant duties over a reasonable period of time while working for pay or profit, or in work generally done for pay or profit. Free tax calculator   Full-time work (or part-time work done at the employer's convenience) in a competitive work situation for at least the minimum wage conclusively shows that you are able to engage in substantial gainful activity. Free tax calculator   Substantial gainful activity is not work you do to take care of yourself or your home. Free tax calculator It is not unpaid work on hobbies, institutional therapy or training, school attendance, clubs, social programs, and similar activities. Free tax calculator However, doing this kind of work may show that you are able to engage in substantial gainful activity. Free tax calculator    Figure 5-B. Free tax calculator Income Limits IF your filing status is. Free tax calculator . Free tax calculator . Free tax calculator THEN even if you qualify (see Figure 5-A), you CANNOT take the credit if: Your adjusted gross income (AGI)* is equal to or more than. Free tax calculator . Free tax calculator . Free tax calculator OR the total of your nontaxable social security and other nontaxable pension(s), annuities, or disability income is equal to or more than. Free tax calculator . Free tax calculator . Free tax calculator single, head of household, or qualifying widow(er) with dependent child $17,500 $5,000 married filing jointly and only one spouse qualifies in Figure 5-A $20,000 $5,000 married filing jointly and both spouses qualify in Figure 5-A $25,000 $7,500 married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013 $12,500 $3,750 *AGI is the amount on Form 1040A, line 22, or Form 1040, line 38      The fact that you have not worked for some time is not, of itself, conclusive evidence that you cannot engage in substantial gainful activity. Free tax calculator Physician's statement. Free tax calculator   If you are under age 65, you must have your physician complete a statement certifying that you were permanently and totally disabled on the date you retired. Free tax calculator   You do not have to file this statement with your tax return, but you must keep it for your records. Free tax calculator The Instructions for Schedule R (Form 1040A or 1040) include a statement your physician can complete and that you can keep for your records. Free tax calculator Veterans. Free tax calculator   If the Department of Veterans Affairs (VA) certifies that you are permanently and totally disabled, you can substitute VA Form 21-0172, Certification of Permanent and Total Disability, for the physician's statement you are required to keep. Free tax calculator VA Form 21-0172 must be signed by a person authorized by the VA to do so. Free tax calculator You can get this form from your local VA regional office. Free tax calculator Physician's statement obtained in earlier year. Free tax calculator   If you got a physician's statement in an earlier year and, due to your continued disabled condition, you were unable to engage in any substantial gainful activity during 2013, you may not need to get another physician's statement for 2013. Free tax calculator For a detailed explanation of the conditions you must meet, see the instructions for Schedule R (Form 1040A or 1040), Part II. Free tax calculator If you meet the required conditions, you must check the box on Schedule R (Form 1040A or 1040), Part II, line 2. Free tax calculator   If you checked Schedule R (Form 1040A or 1040), Part I, box 4, 5, or 6, print in the space above the box in Part II, line 2, the first name(s) of the spouse(s) for whom the box is checked. Free tax calculator Disability income. Free tax calculator   If you are under age 65, you must also have taxable disability income to qualify for the credit. Free tax calculator   Disability income must meet the following two requirements. Free tax calculator It must be paid under your employer's accident or health plan or pension plan. Free tax calculator It must be included in your income as wages (or payments in lieu of wages) for the time you are absent from work because of permanent and total disability. Free tax calculator Payments that are not disability income. Free tax calculator   Any payment you receive from a plan that does not provide for disability retirement is not disability income. Free tax calculator Any lump-sum payment for accrued annual leave that you receive when you retire on disability is a salary payment and is not disability income. Free tax calculator   For purposes of the credit for the elderly or the disabled, disability income does not include amounts you receive after you reach mandatory retirement age. Free tax calculator Mandatory retirement age is the age set by your employer at which you would have had to retire had you not become disabled. Free tax calculator Figuring the Credit You can figure the credit yourself, or the IRS will figure it for you. Free tax calculator Figuring the credit yourself. Free tax calculator   If you figure the credit yourself, fill out the front of Schedule R (Form 1040A or 1040). Free tax calculator Next, fill out Schedule R (Form 1040A or 1040), Part III. Free tax calculator Credit figured for you. Free tax calculator   If you can take the credit and you want the IRS to figure the credit for you, see Publication 524 or the Instructions for Schedule R (Form 1040A or 1040). Free tax calculator If you want the IRS to figure your tax, see chapter 30 of Publication 17, Your Federal Income Tax. Free tax calculator Child and Dependent Care Credit You may be able to claim this credit if you pay someone to care for your dependent who is under age 13 or for your spouse or dependent who is not able to care for himself or herself. Free tax calculator The credit can be up to 35% of your expenses. Free tax calculator To qualify, you must pay these expenses so you can work or look for work. Free tax calculator If you claim this credit, you must include on your return the name and taxpayer identification number (generally the social security number) of each qualifying person for whom care is provided. Free tax calculator If the correct information is not shown, the credit may be reduced or disallowed. Free tax calculator You also must show on your return the name, address, and the taxpayer identification number of the person(s) or organization(s) that provided the care. Free tax calculator For more information, see Publication 503, Child and Dependent Care Expenses. Free tax calculator Earned Income Credit (EIC) The earned income credit (EIC) is a refundable tax credit for certain people who work and have earned income under $51,567. Free tax calculator The EIC is available to persons with or without a qualifying child. Free tax calculator Credit has no effect on certain welfare benefits. Free tax calculator   Any refund you receive because of the EIC cannot be counted as income when determining whether you or anyone else is eligible for benefits or assistance, or how much you or anyone else can receive, under any federal program or under any state or local program financed in whole or in part with federal funds. Free tax calculator These programs include the following. Free tax calculator Medicaid and supplemental security income (SSI). Free tax calculator Supplemental Nutrition Assistance Program (food stamps). Free tax calculator Low-income housing. Free tax calculator Temporary Assistance for Needy Families (TANF). Free tax calculator  In addition, when determining eligibility, the refund cannot be counted as a resource for at least 12 months after you receive it. Free tax calculator Check with your local benefit coordinator to find out if your refund will affect your benefits. Free tax calculator Do You Qualify for the Earned Income Credit (EIC)? Use Table 5-1 as an initial guide to the rules you must meet in order to qualify for the EIC. Free tax calculator The specific rules you must meet depend on whether you have a qualifying child. Free tax calculator If you have a qualifying child, the rules in Parts A, B, and D apply to you. Free tax calculator If you do not have a qualifying child, the rules in Parts A, C, and D apply to you. Free tax calculator  If, after reading all the rules in each part that applies to you, you think you may qualify for the credit, see Publication 596, Earned Income Credit, for more details about the EIC. Free tax calculator You can also find information about the EIC in the instructions for Form 1040 (line 64a), Form 1040A (line 38a), or Form 1040EZ (line 8a). Free tax calculator The sections that follow provide additional information for some of the rules. Free tax calculator Adjusted gross income (AGI). Free tax calculator   Under Rule 1, you cannot claim the EIC unless your AGI is less than the applicable limit shown in Part A of Table 5-1. Free tax calculator Your AGI is the amount on line 37 (Form 1040), line 21 (Form 1040A), or line 4 (Form 1040EZ). Free tax calculator Table 5-1. Free tax calculator Earned Income Credit (EIC) in a Nutshell First, you must meet all the rules in this column. Free tax calculator Second, you must meet all the rules in one of these columns, whichever applies. Free tax calculator Third, you must meet the rule in this column. Free tax calculator Part A. Free tax calculator  Rules for Everyone Part B. Free tax calculator  Rules If You Have a Qualifying Child Part C. Free tax calculator  Rules If You Do Not Have a Qualifying Child Part D. Free tax calculator  Figuring and Claiming the EIC 1. Free tax calculator Your adjusted gross income (AGI) must be less than: •$46,227 ($51,567 for married filing jointly) if you have three or more qualifying children, •$43,038 ($48,378 for married filing jointly) if you have two qualifying children, •$37,870 ($43,210 for married filing jointly) if you have one qualifying child, or  •$14,340 ($19,680 for married filing jointly) if you do not have a qualifying child. Free tax calculator 2. Free tax calculator You must have a valid social security number. Free tax calculator  3. Free tax calculator Your filing status cannot be “Married filing separately. Free tax calculator ” 4. Free tax calculator You must be a U. Free tax calculator S. Free tax calculator citizen or resident alien all year. Free tax calculator  5. Free tax calculator You cannot file Form 2555 or Form 2555-EZ (relating to foreign earned income). Free tax calculator  6. Free tax calculator Your investment income must be $3,300 or less. Free tax calculator  7. Free tax calculator You must have earned income. Free tax calculator 8. Free tax calculator Your child must meet the relationship, age, residency, and joint return tests. Free tax calculator  9. Free tax calculator Your qualifying child cannot be used by more than one person to claim the EIC. Free tax calculator  10. Free tax calculator You generally cannot be a qualifying child of another person. Free tax calculator 11. Free tax calculator You must be at least age 25 but under age 65. Free tax calculator  12. Free tax calculator You cannot be the dependent of another person. Free tax calculator  13. Free tax calculator You generally cannot be a qualifying child of another person. Free tax calculator  14. Free tax calculator You must have lived in the United States more than half of the year. Free tax calculator 15. Free tax calculator Your earned income must be less than: •$46,227 ($51,567 for married filing jointly) if you have three or more qualifying children, •$43,038 ($48,378 for married filing jointly) if you have two qualifying children, •$37,870 ($43,210 for married filing jointly) if you have one qualifying child, or •$14,340 ($19,680 for married filing jointly) if you do not have a qualifying child. Free tax calculator Social security number. Free tax calculator   Under Rule 2, you (and your spouse if you are married filing jointly) must have a valid social security number (SSN) issued by the Social Security Administration (SSA). Free tax calculator Any qualifying child listed on Schedule EIC also must have a valid SSN. Free tax calculator (See Qualifying child , later, if you have a qualifying child. Free tax calculator )   If your social security card (or your spouse's if you are married filing jointly) says “Not valid for employment” and your SSN was issued so that you (or your spouse) could get a federally funded benefit, you cannot get the EIC. Free tax calculator An example of a federally funded benefit is Medicaid. Free tax calculator Investment income. Free tax calculator   Under Rule 6, you cannot claim the EIC unless your investment income is $3,300 or less. Free tax calculator If your investment income is more than $3,300, you cannot claim the credit. Free tax calculator For most people, investment income is the total of the following amounts. Free tax calculator Taxable interest (line 8a of Form 1040 or 1040A). Free tax calculator Tax-exempt interest (line 8b of Form 1040 or 1040A). Free tax calculator Dividend income (line 9a of Form 1040 or 1040A). Free tax calculator Capital gain net income (line 13 of Form 1040, if more than zero, or line 10 of Form 1040A). Free tax calculator  If you file Form 1040EZ, your investment income is the total of the amount of line 2 and the amount of any tax-exempt interest you wrote to the right of the words “Form 1040EZ” on line 2. Free tax calculator   For more information about investment income, see Publication 596, Earned Income Credit. Free tax calculator Earned income. Free tax calculator   Under Rule 7, you must have earned income to claim the EIC. Free tax calculator Under Rule 15, you cannot claim the EIC unless your earned income is less than the applicable limit shown in Table 5-1, Part D. Free tax calculator Earned income includes all of the following types of income. Free tax calculator Wages, salaries, tips, and other taxable employee pay. Free tax calculator Employee pay is earned income only if it is taxable. Free tax calculator Nontaxable employee pay, such as certain dependent care benefits and adoption benefits, is not earned income. Free tax calculator But there is an exception for nontaxable combat pay, which you can choose to include in earned income. Free tax calculator Net earnings from self-employment. Free tax calculator Gross income received as a statutory employee. Free tax calculator Gross income defined. Free tax calculator   Gross income means all income you received in the form of money, goods, property, and services that is not exempt from tax, including any income from sources outside the United States or from the sale of your main home (even if you can exclude part or all of it). Free tax calculator Do not include any social security benefits unless (a) you are married filing a separate tax return and you lived with your spouse at any time in 2013, or (b) one-half of your social security benefits plus your other gross income and any tax-exempt interest is more than $25,000 ($32,000 if married filing jointly). Free tax calculator If (a) or (b) applies, see the instructions for Form 1040, lines 20a and 20b to figure the taxable part of social security benefits you must include in gross income. Free tax calculator Self-employed persons. Free tax calculator   If you are self-employed and your net earnings are $400 or more, be sure to correctly fill out Schedule SE (Form 1040), Self-Employment Tax, and pay the proper amount of self-employment tax. Free tax calculator If you do not, you may not get all the credit to which you are entitled. Free tax calculator Disability benefits. Free tax calculator   If you retired on disability, taxable benefits you receive under your employer's disability retirement plan are considered earned income until you reach minimum retirement age. Free tax calculator Minimum retirement age generally is the earliest age at which you could have received a pension or annuity if you were not disabled. Free tax calculator Beginning on the day after you reach minimum retirement age, payments you receive are taxable as a pension and are not considered earned income. Free tax calculator   Payments you received from a disability insurance policy that you paid the premiums for are not earned income. Free tax calculator It does not matter whether you have reached minimum retirement age. Free tax calculator If this policy is through your employer, the amount may be shown in box 12 of your Form W-2 with code J. Free tax calculator Income that is not earned income. Free tax calculator   Examples of items that are not earned income under Rule 7 include interest and dividends, pensions and annuities, social security and railroad retirement benefits (including disability benefits — except for payments covered under Disability benefits earlier), alimony and child support, welfare benefits, workers' compensation benefits, unemployment compensation (insurance), nontaxable foster care payments, and veterans' benefits, including VA rehabilitation payments. Free tax calculator Do not include any of these items in your earned income. Free tax calculator Workfare payments. Free tax calculator   Nontaxable workfare payments are not earned income for the EIC. Free tax calculator These are cash payments certain people receive from a state or local agency that administers public assistance programs funded under the federal Temporary Assistance for Needy Families (TANF) program in return for certain work activities such as (1) work experience activities (including remodeling or repairing public housing) if sufficient private sector employment is not available, or (2) community service program activities. Free tax calculator Qualifying child. Free tax calculator   Under Rule 8, your child is a qualifying child if your child meets four tests. Free tax calculator The four tests are: Relationship, Age, Residency, and Joint return. Free tax calculator   The four tests are illustrated in Figure 5-C. Free tax calculator See Publication 596 for more information about each test. Free tax calculator Figure 5-C. Free tax calculator Tests for Qualifying Child A qualifying child for the EIC is a child who is your. Free tax calculator . Free tax calculator . Free tax calculator Son, daughter, stepchild, foster child,  or a descendant of any of them (for example, your grandchild) OR Brother, sister, half brother, half sister, stepbrother,  stepsister, or a descendant of any of them (for example, your  niece or nephew) was . Free tax calculator . Free tax calculator . Free tax calculator Under age 19 at the end of 2013 and younger than you (or your spouse if filing jointly) OR Under age 24 at the end of 2013, a student, and younger than you (or your spouse if filing jointly) OR Permanently and totally disabled at any time during the year, regardless of age who. Free tax calculator . Free tax calculator . Free tax calculator Is not filing a joint return for 2013  (or is filing a joint return for 2013 only as a claim for refund of income tax withheld or estimated tax paid) who. Free tax calculator . Free tax calculator . Free tax calculator Lived with you in the United States for more than half of 2013. Free tax calculator  If the child did not live with you for the required time, see Publication 596 for more information. Free tax calculator Figuring the EIC To figure the amount of your credit, you have two choices. Free tax calculator Have the IRS figure the EIC for you. Free tax calculator If you want to do this, see IRS Will Figure the EIC for You in Publication 596. Free tax calculator Figure the EIC yourself. Free tax calculator If you want to do this, see How To Figure the EIC Yourself in Publication 596. Free tax calculator Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Free tax calculator 3. Free tax calculator   Exenciones Personales y por Dependientes Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: ExencionesExenciones Personales Exenciones por Dependientes Hijo Calificado Pariente Calificado Eliminación gradual por fases de la exención Números de Seguro Social para DependientesNacimiento y fallecimiento en el año 2013. Free tax calculator Número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Free tax calculator Números de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Free tax calculator Qué Hay de Nuevo Cantidad de la exención. Free tax calculator  La cantidad que puede deducir por cada exención ha aumentado de $3,800 en el año 2012 a $3,900 para el año 2013. Free tax calculator Eliminación gradual por fases de la exención. Free tax calculator  Usted pierde al menos parte del beneficio tributario de sus exenciones si su ingreso bruto ajustado es mayor que cierta cantidad. Free tax calculator Para el año 2013, esta cantidad es $150,000 para una persona casada que presenta la declaración separada, $250,000 para una persona que presenta la declaración como soltero, $275,000 para una persona que presenta la declaración como cabeza de familia y $300,000 para las personas casadas que presentan la declaración conjunta o para las personas que presentan la declaración como viudo que reúne los requisitos. Free tax calculator Vea Eliminación gradual por fases de la exención , más adelante. Free tax calculator Introduction En este capítulo se explicarán los siguientes temas: Exenciones personales: Usted, por lo general, puede tomar una exención por usted mismo y, si está casado, una en el caso de su cónyuge. Free tax calculator Exenciones por dependientes: Normalmente puede tomar una exención por cada uno de sus dependientes. Free tax calculator Un “dependiente” es su hijo calificado o pariente calificado. Free tax calculator Si usted tiene el derecho de reclamar una exención por un dependiente, ese dependiente no puede reclamar una exención personal en su propia declaración de impuestos. Free tax calculator Eliminación gradual por fases de la exención: Su deducción se reduce si su ingreso bruto ajustado es mayor que cierta cantidad. Free tax calculator Requisito del número de Seguro Social para dependientes: Usted tiene que anotar el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de todo dependiente para el cual reclama una exención. Free tax calculator Deducción. Free tax calculator   Las exenciones reducen su ingreso tributable. Free tax calculator Puede deducir $3,900 por cada exención que reclama en el año 2013. Free tax calculator Pero, podría perder al menos parte de la cantidad en dólares de sus exenciones si su ingreso bruto ajustado es mayor que cierta cantidad. Free tax calculator Vea Eliminación gradual por fases de la exención , más adelante. Free tax calculator Cómo se pueden reclamar exenciones. Free tax calculator    La manera de reclamar una exención en su declaración de impuestos depende de qué formulario se utilice para presentar su declaración de impuestos. Free tax calculator    Si usted presenta el Formulario 1040EZ, la cantidad de la exención se suma a la cantidad de la deducción estándar y se anota el resultado en la línea 5. Free tax calculator    Si usted presenta el Formulario 1040A complete las líneas 6a a 6d. Free tax calculator El número total de exenciones que usted puede declarar es el total que aparece en el recuadro de la línea 6d. Free tax calculator También complete la línea 26. Free tax calculator   Si presenta el Formulario 1040, complete las líneas 6a a 6d. Free tax calculator El número de exenciones que puede reclamar es el total que aparece en el recuadro de la línea 6d. Free tax calculator También complete la línea 42. Free tax calculator Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2120 Multiple Support Declaration (Declaración de manutención múltiple), en inglés 8332 Release/Revocation of Release of Claim to Exemption for Child by Custodial Parent (Renuncia/revocación a de la reclamación de la exención para un hijo de padres divorciados o separados), en inglés Exenciones Hay dos categorías de exenciones que usted puede tomar: Las personales (por usted y por su  cónyuge) y Aquéllas por dependientes. Free tax calculator Aunque la cantidad de exención para cada categoría es igual ($3,900 para 2013), los requisitos que corresponden son distintos para cada una. Free tax calculator Exenciones Personales Usualmente, usted puede declarar una exención por sí mismo y, si es casado, quizás una por su cónyuge. Free tax calculator Éstas se denominan “exenciones personales”. Free tax calculator Su Propia Exención Usted puede tomar una exención en su caso, a menos que otro contribuyente pueda reclamarlo como dependiente. Free tax calculator Si otro contribuyente tiene derecho a reclamarlo como dependiente, usted no puede reclamar una exención para si mismo aun cuando el otro contribuyente realmente no lo reclame a usted como dependiente. Free tax calculator Exención de su Cónyuge A su cónyuge nunca se le considera su dependiente. Free tax calculator Declaración conjunta. Free tax calculator   En una declaración conjunta usted puede reclamar una exención por usted y otra por su cónyuge. Free tax calculator Declaración por separado. Free tax calculator   Si usted presenta una declaración por separado, puede reclamar la exención de su cónyuge sólo si éste no tiene ingreso bruto, no presenta una declaración de impuestos y no era dependiente de otro contribuyente. Free tax calculator Éste será el caso aun si el otro contribuyente en realidad no reclama a su cónyuge como dependiente. Free tax calculator También será el caso si su cónyuge es extranjero no residente; en ese caso, para propósitos tributarios de los Estados Unidos su cónyuge no puede tener un ingreso bruto. Free tax calculator Tampoco presentar una declaración de impuestos ni ser dependiente de otro contribuyente. Free tax calculator Fallecimiento del cónyuge. Free tax calculator   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta con el cónyuge fallecido, generalmente puede reclamar la exención de su cónyuge conforme a ciertas reglas que se acaban de explicar en la sección Declaración conjunta . Free tax calculator Si presenta la declaración por separado, quizás pueda reclamar la exención de su cónyuge conforme a las reglas explicadas en Declaración por separado . Free tax calculator   Si se volvió a casar durante el año, no podrá tomar una exención por su cónyuge fallecido. Free tax calculator   Si usted es cónyuge sobreviviente sin ingreso bruto y se vuelve a casar en el año en que falleció su cónyuge, puede ser reclamado como exención en la declaración por separado final de su cónyuge fallecido y también en la declaración por separado de su nuevo cónyuge para ese año. Free tax calculator Si presenta una declaración conjunta con su nuevo cónyuge, a usted lo pueden reclamar como exención sólo en esa declaración. Free tax calculator Cónyuge divorciado o separado. Free tax calculator   Si obtuvo un fallo final de divorcio o de manutención por separación durante el año, usted no puede tomar la exención de su ex cónyuge. Free tax calculator Esta regla es aplicable aun si usted proveyó toda la manutención de su ex cónyuge. Free tax calculator Exenciones por Dependientes A usted se le permite una exención por cada persona que pueda reclamar como dependiente. Free tax calculator Puede reclamar una exención por un dependiente aun cuando éste presente una declaración de impuestos. Free tax calculator El término “dependiente” significa: Un hijo calificado o Un pariente calificado. Free tax calculator Los términos “ Hijo Calificado ” y “ Pariente Calificado ” se definen más adelante. Free tax calculator Usted puede reclamar una exención por un hijo calificado o un pariente calificado únicamente si se satisfacen los tres requisitos siguientes: Requisito de Dependiente del Contribuyente. Free tax calculator Requisito de la Declaración Conjunta. Free tax calculator Requisito de Ciudadanía o Residencia. Free tax calculator Estos tres requisitos se explican en detalle más adelante. Free tax calculator Todos los requisitos para poder reclamar una exención de dependencia se resumen en la Tabla 3-1. Free tax calculator Dependiente al que no se le permite declarar su exención personal. Free tax calculator Si usted puede reclamar una exención por un dependiente suyo, dicho dependiente no puede reclamar su exención personal en su propia declaración de impuestos. Free tax calculator Esto es así aun cuando usted no reclame la exención por ese dependiente en su declaración. Free tax calculator Además, esto también es así si la exención por el dependiente en la declaración suya se reduce o se elimina conforme a la regla de la eliminación por fases, descrita bajo el tema titulado Eliminación gradual por fases de la exención , más adelante. Free tax calculator Amas de llave, criados o sirvientes. Free tax calculator   Si estas personas trabajan para usted, no puede declarar exenciones por ellas. Free tax calculator Crédito tributario por hijos. Free tax calculator   Usted podría tener derecho al crédito tributario por hijos basado en cada hijo calificado que tenga menos de 17 años de edad al final del año si usted reclama una exención por dicho hijo en su declaración. Free tax calculator Para más información, vea el capítulo 34. Free tax calculator Tabla 3-1. Free tax calculator Puntos Clave de los Requisitos para Reclamar la Exención por un Dependiente Precaución. Free tax calculator Esta tabla sirve sólo como un repaso de los requisitos. Free tax calculator Para más detalles, vea el resto de este capítulo. Free tax calculator Usted no puede reclamar ningún dependiente si usted (o su cónyuge, en el caso de que presenten una declaración conjunta), puede ser reclamado como dependiente de otro contribuyente. Free tax calculator   Usted no puede reclamar como dependiente a una persona casada que presente una declaración conjunta, a menos que esa declaración conjunta sea únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. Free tax calculator   Usted no puede reclamar a una persona como dependiente a menos que esa persona sea ciudadana, residente extranjero o nacional de los EE. Free tax calculator UU. Free tax calculator , o residente de Canadá o México. Free tax calculator 1  Usted no puede reclamar a una persona como dependiente, a menos que esa persona sea hijo calificado o pariente calificado suyo. Free tax calculator   Requisitos para Poder Ser Hijo Calificado Requisitos para Poder Ser Pariente Calificado El hijo tiene que ser su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o descendiente de cualquiera de éstos. Free tax calculator   El hijo tiene que tener: (a) menos de 19 años al terminar el año y ser menor que usted (o al cónyuge de usted, si presentan una declaración conjunta), (b) menos de 24 años al final del año, ser estudiante y ser menor que usted (o al cónyuge de usted, si presentan una declaración conjunta) o (c) cualquier edad si está total y permanentemente incapacitado. Free tax calculator   El hijo tiene que haber vivido con usted durante más de la mitad del año. Free tax calculator 2  El hijo no puede haber contribuido más de la mitad de su propia manutención durante el año. Free tax calculator   El hijo no va a presentar una declaración conjunta para el año (a menos que la declaración conjunta se presente sólo para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado). Free tax calculator   La persona no puede ser el hijo calificado de usted ni el hijo calificado de ningún otro contribuyente. Free tax calculator    La persona tiene que estar (a) emparentada con usted de una de las maneras enumeradas bajo Parientes que no tienen que vivir con usted o (b) tiene que haber vivido con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año2 (y su relación no puede violar las leyes locales). Free tax calculator    El ingreso bruto anual de la persona tiene que ser menos de $3,900. Free tax calculator 3  Usted tiene que contribuir más de la mitad de la manutención total de la persona durante el año. Free tax calculator 4  Si el hijo reúne los requisitos para ser hijo calificado de más de una persona, usted tiene que ser la persona con derecho a reclamarlo como hijo calificado. Free tax calculator Vea el Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona para averiguar cuál persona es la persona que tiene el derecho de reclamar al hijo como hijo calificado. Free tax calculator   1Hay una excepción para ciertos hijos adoptivos. Free tax calculator 2Hay excepciones para ausencias temporales, los hijos que nacieron o murieron durante el año, los hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) e hijos secuestrados. Free tax calculator 3Hay una excepción si la persona está incapacitada y recibe ingresos de un taller protegido para el empleo de incapacitados. Free tax calculator 4Hay excepciones para acuerdos de manutención múltiple, hijos de padres divorciados o separados o (padres que no viven juntos) e hijos secuestrados. Free tax calculator Requisito de Dependiente del Contribuyente Si otra persona puede reclamarlo como dependiente, usted no puede reclamar a nadie más como dependiente. Free tax calculator Esto es así aun cuando tenga un hijo calificado o pariente calificado; no puede reclamar a tal persona como dependiente. Free tax calculator Si usted presenta una declaración conjunta y su cónyuge puede ser reclamado como dependiente por otra persona, ustedes dos no pueden reclamar la exención de ningún dependiente en su declaración conjunta. Free tax calculator Requisito de la Declaración Conjunta Por lo general, no puede reclamar una exención de dependencia de una persona casada si ésta presenta una declaración conjunta. Free tax calculator Excepción. Free tax calculator   Usted puede reclamar una excepción para una persona que presenta una declaración conjunta si esa persona y su cónyuge presentan la declaración únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. Free tax calculator Ejemplo 1. Free tax calculator Hijo que presenta una declaración conjunta. Free tax calculator Usted mantuvo a su hija de 18 años, la cual vivió con usted durante todo el año mientras el esposo de ella estaba en las Fuerzas Armadas. Free tax calculator El esposo ganó $25,000 en el año. Free tax calculator La pareja presenta una declaración conjunta. Free tax calculator Usted no puede tomar una exención por su hija. Free tax calculator Ejemplo 2. Free tax calculator Hijo que presenta una declaración conjunta únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido. Free tax calculator Su hijo de 18 años y la esposa de éste, la cual tiene 17 años, tenían $800 de ingreso por concepto de salarios de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. Free tax calculator A ninguno de los dos se le requiere presentar una declaración de impuestos. Free tax calculator Ellos no tienen hijos. Free tax calculator Los impuestos han sido retenidos de su paga; por lo tanto, presentan una declaración conjunta sólo para obtener un reembolso del impuesto retenido. Free tax calculator La excepción para el requisito de la declaración conjunta es aplicable, así que usted no pierde el derecho de reclamar una exención por su hijo y otra por la esposa de éste sólo porque ellos han presentado una declaración conjunta. Free tax calculator Puede reclamar exenciones por cada uno de ellos si cumple con todos los demás requisitos. Free tax calculator Ejemplo 3. Free tax calculator Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Free tax calculator La situación es igual a la del Ejemplo 2, salvo que ningún impuesto fue retenido de los pagos de su hijo. Free tax calculator Ni a él ni a su esposa se les requiere presentar una declaración de impuestos. Free tax calculator Sin embargo, ellos presentan una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por $124 y recibir un reembolso por esa misma cantidad. Free tax calculator Debido a que el propósito para presentar la declaración es para solicitar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses, ellos no la presentan únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. Free tax calculator La excepción del requisito de la declaración conjunta no es aplicable. Free tax calculator Usted no puede tomar una exención por ninguno de ellos. Free tax calculator Requisito de Ciudadanía o Residencia Usted no puede declarar a una persona como dependiente a menos que esa persona sea ciudadana, residente extranjero o nacional de los EE. Free tax calculator UU. Free tax calculator , o residente de Canadá o México. Free tax calculator No obstante, hay una excepción para ciertos hijos adoptivos, la cual se explica a continuación. Free tax calculator Excepción por un hijo adoptivo. Free tax calculator   Si usted es ciudadano estadounidense o nacional estadounidense que ha adoptado legalmente a un hijo que no es ciudadano, extranjero residente ni nacional estadounidense, se satisface este requisito si el hijo vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año. Free tax calculator Esta excepción también corresponde si el hijo fue colocado en su hogar legalmente para una adopción legítima. Free tax calculator Lugar de residencia de un hijo. Free tax calculator   Los hijos, por regla general, son ciudadanos o residentes del país de sus padres. Free tax calculator   Si usted era de ciudadanía estadounidense cuando nació su hijo, el hijo puede ser de ciudadanía estadounidense aun cuando el otro padre o madre sea extranjero no residente y el hijo haya nacido en un país extranjero. Free tax calculator Si es así, se satisface este requisito. Free tax calculator Lugar de residencia de estudiantes extranjeros. Free tax calculator   Los estudiantes extranjeros que se encuentren en este país conforme a un programa calificado internacional de intercambio educativo y vivan en hogares estadounidenses durante un período temporal, por lo general no son residentes de los Estados Unidos. Free tax calculator Tampoco satisfacen el requisito de ciudadanía o residencia. Free tax calculator Usted no puede reclamar exenciones por ellos. Free tax calculator No obstante, si dejó que un estudiante extranjero viviera en su hogar, tal vez pueda tomar una deducción por concepto de donaciones caritativas. Free tax calculator Vea Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted , en el capítulo 24. Free tax calculator Nacionales estadounidenses. Free tax calculator   Un “nacional estadounidense” es una persona que, a pesar de no ser ciudadano estadounidense, debe su lealtad a los Estados Unidos. Free tax calculator Los nacionales estadounidenses incluyen a los residentes de la Samoa Estadounidense y de las Islas Marianas del Norte que optaron por tener nacionalidad estadounidense en vez de hacerse ciudadanos de los Estados Unidos. Free tax calculator Hijo Calificado Hay cinco requisitos que tienen que cumplirse para que un hijo pueda ser hijo calificado. Free tax calculator Estos cinco requisitos son: Parentesco, Edad, Residencia, Manutención y Declaración Conjunta. Free tax calculator A continuación se explican dichos requisitos. Free tax calculator Si el hijo reúne los cinco requisitos para ser hijo calificado de más de una persona, se aplicará un requisito especial para determinar cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado. Free tax calculator Vea Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona , más adelante. Free tax calculator Requisito de Parentesco Para cumplir este requisito, un hijo tiene que ser: Su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o un descendiente de cualquiera de éstos (por ejemplo, su nieto) o Su hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de éstos (por ejemplo, su sobrino o sobrina). Free tax calculator Hijo adoptivo. Free tax calculator   A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Free tax calculator El término “hijo adoptivo” se refiere a un hijo que fue colocado en su hogar legalmente para su adopción legítima. Free tax calculator Hijo de crianza. Free tax calculator   Un “hijo de crianza” es aquella persona que ha sido colocada en su hogar por una agencia autorizada para la colocación de hijos o por decisión, fallo u otra orden de cualquier tribunal de jurisdicción competente. Free tax calculator Requisito de Edad Para cumplir este requisito, un hijo tiene que ser: Menor de 19 años de edad al final del año y ser menor que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta), Un estudiante menor de 24 años de edad al final del año y ser menor que usted (o que el cónyuge de usted, si presentan una declaración conjunta) o Total y permanentemente incapacitado en cualquier momento del año, sin que importe la edad. Free tax calculator Ejemplo. Free tax calculator Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. Free tax calculator A no ser que estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera un estudiante, su hijo no satisface el requisito de edad porque no tenía menos de 19 años al final del año. Free tax calculator El hijo tiene que ser menor que usted o su cónyuge. Free tax calculator   Para poder ser hijo calificado, un hijo que no está total y permanentemente incapacitado tiene que ser menor que usted. Free tax calculator Sin embargo, si es casado que presenta una declaración conjunta, su hijo tiene que ser menor que usted o que el cónyuge de usted pero no tiene que ser menor que ambos cónyuges. Free tax calculator Ejemplo 1: Hijo que no es menor que usted o su cónyuge. Free tax calculator Su hermano de 23 años, que es un estudiante y no es casado, vive con usted y su cónyuge. Free tax calculator El no está incapacitado. Free tax calculator Usted y su cónyuge tienen ambos 21 años de edad y presentan una declaración conjunta. Free tax calculator Su hermano no es su hijo calificado porque no es menor que usted o el cónyuge de usted. Free tax calculator Ejemplo 2: Hijo que es menor que el cónyuge de usted pero no es menor que usted. Free tax calculator Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que su cónyuge tiene 25 años. Free tax calculator Como su hermano es menor que su cónyuge, y usted y su cónyuge van a presentar una declaración conjunta, su hermano es su hijo calificado, aunque él no sea menor que usted. Free tax calculator Definición del término “estudiante”. Free tax calculator   Para reunir los requisitos para considerarse estudiante, durante algún momento de 5 meses del año natural, sean cuales sean, su hijo tiene que cumplir uno de los siguientes requisitos: Un estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un programa de estudios y la asistencia fija de un estudiantado matriculado a tiempo completo o Un estudiante que asiste a tiempo completo a un curso de capacitación agrícola en el terreno ofrecido por una escuela que sea del tipo que se describe en el apartado (1) anteriormente, o que asiste a un curso de este tipo ofrecido por una agencia del estado, condado o gobierno local. Free tax calculator Los 5 meses naturales no tienen que ser consecutivos. Free tax calculator Estudiante a tiempo completo. Free tax calculator   Se entiende por “estudiante a tiempo completo” el estudiante matriculado por el número de horas y cursos que el “establecimiento docente” (escuela) considere como asistencia a tiempo completo. Free tax calculator Definición del término “escuela”. Free tax calculator   El término “escuela” abarca escuelas primarias, escuelas secundarias de primer o segundo ciclo (junior/senior high schools), escuelas universitarias (colleges), universidades o escuelas politécnicas, profesionales e industriales. Free tax calculator Sin embargo, este término no abarca los cursos de capacitación en el empleo, los centros de enseñanza por correspondencia o las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. Free tax calculator Estudiantes de escuela superior vocacional. Free tax calculator   Los estudiantes de escuelas superiores vocacionales que trabajan en “empleos de cooperación” (co-op) en industrias privadas como parte de la capacitación práctica y en el aula de un curso de estudio fijo de una escuela se consideran estudiantes a tiempo completo. Free tax calculator Total y permanentemente incapacitado. Free tax calculator   Se considera que su hijo está total y permanentemente incapacitado si ambas condiciones siguientes le corresponden: El hijo no puede dedicarse a ninguna actividad remunerada de mayor importancia a causa de una condición física o mental. Free tax calculator Un médico determina que dicha condición ha durado u opina que va a durar continuamente durante por lo menos un año o que puede terminar en la muerte del hijo. Free tax calculator Requisito de Residencia Para satisfacer este requisito, su hijo tiene que haber vivido con usted durante más de la mitad del año. Free tax calculator Hay excepciones para ausencias temporales, hijos que nacieron o murieron ese año, hijos secuestrados e hijos de padres divorciados o separados. Free tax calculator Ausencias temporales. Free tax calculator   Se considera que su hijo ha vivido con usted durante períodos de tiempo cuando uno de ustedes, o ambos, se ausentan temporalmente debido a circunstancias especiales, tales como: Enfermedad, Estudios, Negocios, Vacaciones o Servicio militar. Free tax calculator Su hijo también se considera que vivió con usted durante todo período de tiempo en que haya estado recluido en el hospital después de su nacimiento si el hijo, de no haber estado recluido, hubiera vivido con usted durante ese período de tiempo. Free tax calculator Fallecimiento o nacimiento de un hijo. Free tax calculator   Se considera que un hijo que nació o falleció durante el año vivió con usted durante más de la mitad del año si su hogar fue el hogar del hijo por más de la mitad del período de tiempo en el cual estuvo vivo ese año. Free tax calculator Hijo que nació vivo. Free tax calculator   Usted quizás pueda declarar una exención si su hijo nació vivo durante el año aun si el hijo vivió sólo por un momento. Free tax calculator La ley estatal o local tiene que tratar al hijo como si hubiera nacido vivo. Free tax calculator Tiene que haber prueba de un nacimiento viable (vivo) demostrado en un documento oficial, tal como un acta de nacimiento. Free tax calculator El hijo tiene que ser su hijo calificado o su pariente calificado y también se tienen que satisfacer todos los demás requisitos para que pueda reclamar una exención de dependencia por él o ella. Free tax calculator Hijo que nació muerto. Free tax calculator   Usted no puede declarar una exención por un hijo que nació muerto. Free tax calculator Hijos secuestrados. Free tax calculator   Usted puede considerar que su hijo ha satisfecho el requisito de residencia, aun si el hijo ha sido secuestrado. Free tax calculator Vea la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estandar e información para la presentación de la declaración), en inglés, para detalles. Free tax calculator Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos). Free tax calculator   En la mayoría de los casos, debido al requisito de residencia, un hijo de padres divorciados o separados es el hijo calificado del padre o de la madre con custodia. Free tax calculator Sin embargo, el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o de la madre que no tiene custodia si se cumplen las cuatro condiciones que se mencionan a continuación: Los padres: Están divorciados o legalmente separados por medio de un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo escrito de separación o No vivieron juntos en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, aunque no estén o no hayan estado casados. Free tax calculator El hijo recibió de sus padres más de la mitad de la manutención total para el año. Free tax calculator Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año natural. Free tax calculator Cualquiera de las siguientes afirmaciones es cierta: El padre o la madre que tiene custodia firma una declaración por escrito, la cual se explica más adelante, afirmando que él o ella no declarará al hijo como dependiente para el año, y el padre o la madre que no tiene custodia adjunta esta declaración escrita a su declaración de impuestos. Free tax calculator (Si el fallo o acuerdo entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, vea Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictados después de 1984 y antes de 2009 , más adelante. Free tax calculator Si el fallo o acuerdo entró en vigencia después de 2008, vea Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008 , más adelante). Free tax calculator Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo escrito de separación vigentes antes de 1985, y que corresponda al año 2013, dispone que el padre o la madre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente, el fallo o acuerdo no se cambió después de 1984 para decir que el padre o la madre que no tiene custodia no puede reclamar al hijo como dependiente, y que el padre o la madre que no tiene custodia contribuye por lo menos $600 de la manutención del hijo durante el año. Free tax calculator Padre o madre con custodia y padre o madre sin custodia. Free tax calculator   El padre o madre que tiene custodia es aquél o aquélla con quien el hijo convivió la mayor cantidad de noches durante el año. Free tax calculator El otro padre o madre es aquél o aquélla sin custodia. Free tax calculator   Si los padres se divorciaron o se separaron durante el año y el hijo vivió con ambos antes de la separación, el padre o la madre con custodia es aquél o aquélla con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches el resto de ese mismo año. Free tax calculator   Se considera que un hijo vivió con su padre o madre por una noche si el hijo durmió: En el hogar de ese padre o madre, a pesar de que el padre o la madre no esté presente o En compañía de su padre o madre, cuando el hijo no duerme en el hogar de su padre o madre (por ejemplo, cuando toman vacaciones juntos). Free tax calculator Igual cantidad de noches. Free tax calculator    Si el hijo vivió con su padre o madre por igual cantidad de noches durante el año, el padre o la madre con custodia es aquél que tiene el mayor ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés). Free tax calculator Diciembre 31. Free tax calculator   Se considera que la noche del 31 de diciembre es parte del año en el cual esa noche comienza. Free tax calculator Por ejemplo, la noche del 31 de diciembre de 2013 es parte del año 2013. Free tax calculator Hijo emancipado. Free tax calculator   Si un hijo está emancipado según la ley estatal, se considera que el hijo no vivió con su padre o madre. Free tax calculator Vea el Ejemplo 5 y el Ejemplo 6. Free tax calculator Ausencias. Free tax calculator   Si en una noche en particular un hijo no vivió con su padre o madre (porque, por ejemplo, pasó la noche en la casa de un amigo), se considera que el hijo vivió esa noche con el padre o la madre con quien normalmente hubiera vivido esa noche excepto por esta ausencia. Free tax calculator Si no puede determinarse con cuál de los padres el hijo normalmente hubiera vivido o si el hijo no hubiese vivido esa noche con su padre o con su madre, para esa noche se considera que el hijo no vivió con su padre ni con su madre. Free tax calculator Padres que trabajan durante la noche. Free tax calculator   Si, por razón del horario de trabajo del padre o la madre, un hijo vive por mayor cantidad de días pero no las noches con el padre o la madre que trabaja durante la noche, ese padre o esa madre se considera el padre o la madre con custodia. Free tax calculator Durante la jornada escolar, se considera que el hijo vive en la residencia primaria que aparece indicada en los registros de la escuela. Free tax calculator Ejemplo 1: Hijo que vive con su padre o su madre por la mayor cantidad de noches. Free tax calculator Usted y el padre o la madre de su hijo están divorciados. Free tax calculator En el año 2013, su hijo vivió con usted por 210 noches y con su otro padre o madre por 155 noches. Free tax calculator Usted tiene la custodia de su hijo. Free tax calculator Ejemplo 2: Hija en campamento. Free tax calculator En el año 2013, su hija vivió con cada padre o madre en semanas alternas. Free tax calculator En el verano participó por seis semanas en el campamento de verano. Free tax calculator Durante su estadía en el campamento, se considera que ella vivió con usted por 3 semanas y con su padre o madre, su ex cónyuge, por 3 semanas porque ésos serían los períodos que ella hubiese vivido con cada uno de ustedes de no haber participado en el campamento de verano. Free tax calculator Ejemplo 3: Hijo que vivió con su padre y su madre por igual cantidad de días. Free tax calculator Su hijo vivió con usted 180 noches durante el año y vivió la misma cantidad de noches con su otro padre o madre, el ex cónyuge de usted. Free tax calculator Su ingreso bruto ajustado es $40,000. Free tax calculator El ingreso bruto ajustado de su ex cónyuge es $25,000. Free tax calculator Se le considera a usted como el padre o la madre con custodia de su hijo porque tiene el mayor ingreso bruto ajustado. Free tax calculator Ejemplo 4: Hijo que vive con su padre o madre pero el otro padre o madre está viviendo allí. Free tax calculator Normalmente su hijo vive con usted durante la semana y con su otro padre o madre, el ex cónyuge de usted, cada otro fin de semana. Free tax calculator Usted se enferma y lo hospitalizan. Free tax calculator El otro padre o madre vive en la casa de usted con su hijo por 10 días consecutivos mientras usted está hospitalizado. Free tax calculator Se considera que su hijo vivió con usted durante el período de 10 días en que usted estaba en el hospital porque su hijo vivió en su hogar. Free tax calculator Ejemplo 5: Hijo emancipado en el mes de mayo. Free tax calculator Cuando su hijo cumplió 18 años de edad en el mes de mayo de 2013, está emancipado según la ley del estado donde vive. Free tax calculator Por lo tanto, se considera que él no vivió con su padre o madre por más de la mitad del año. Free tax calculator El requisito especial para hijos de padres divorciados o separados no es aplicable. Free tax calculator Ejemplo 6: Hijo emancipado en el mes de agosto. Free tax calculator Su hija vive con usted desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de mayo de 2013 y vive con su otro padre o madre, el ex cónyuge de usted, desde el 1 de junio de 2013 hasta el final de año. Free tax calculator Ella cumple 18 años de edad y será emancipada según la ley estatal el 1 de agosto de 2013. Free tax calculator Como se considera que ella no vivió con su padre o madre a partir del 1 de agosto, será tratada como si hubiera vivido con usted la mayor cantidad de noches del año 2013. Free tax calculator Usted es el padre o la madre que tiene custodia. Free tax calculator Declaración escrita. Free tax calculator    El padre o la madre con custodia puede usar el Formulario 8332 o una declaración similar (que contenga la misma información requerida por el formulario) para hacer la declaración escrita a fin de ceder la exención al padre o a la madre sin custodia. Free tax calculator El padre o la madre sin custodia tiene que adjuntar el formulario o declaración escrita a su declaración de impuestos. Free tax calculator   La exención puede otorgarse por 1 año, por un número de años especificados (por ejemplo, años alternos), o por todos los años futuros (subsiguientes), como se especifique en la declaración. Free tax calculator Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictados después de 1984 y antes de 2009. Free tax calculator   Si el fallo de divorcio o de manutención por separación judicial entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, el padre o la madre sin custodia quizás pueda adjuntar ciertas páginas correspondientes del fallo de divorcio o de manutención por separación judicial en lugar del Formulario 8332. Free tax calculator El fallo o acuerdo tiene que incluir las tres declaraciones siguientes: El padre o la madre sin custodia puede declarar al hijo como dependiente sin tener en cuenta condición alguna, tal como el pago de manutención. Free tax calculator El padre o la madre con custodia no declarará al hijo como dependiente para ese año. Free tax calculator Los años en los que el padre o la madre sin custodia (en vez del padre o de la madre con custodia), puede declarar al hijo como dependiente. Free tax calculator   El padre o la madre sin custodia tiene que adjuntar a su declaración de impuestos las siguientes páginas del fallo o acuerdo: La primera página (escriba el número de Seguro Social del otro padre en esta página). Free tax calculator Las páginas que incluyen toda la información identificada anteriormente en los puntos (1) al (3). Free tax calculator La página con la firma del otro padre o madre y la fecha del acuerdo. Free tax calculator Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008. Free tax calculator   El padre o la madre sin custodia no puede adjuntar páginas del fallo de divorcio o acuerdo de separación en lugar del Formulario 8332 si el fallo o acuerdo entró en vigencia después de 2008. Free tax calculator El padre o la madre con custodia tiene que firmar el Formulario 8332 o una declaración similar cuyo único propósito es ceder la reclamación de exención del padre o de la madre con custodia en base de ese hijo, y el padre o la madre sin custodia tendrá que adjuntar a su declaración de impuestos una copia del formulario o de la declaración similar (que contenga la misma información requerida en el formulario). Free tax calculator El formulario o la declaración escrita tiene que indicar que el padre o la madre con custodia cede la reclamación de exención por el hijo sin condición alguna. Free tax calculator Por ejemplo, la cesión no puede otorgarse a condición de que el padre o la madre sin custodia pague la manutención del hijo. Free tax calculator El padre o la madre que no tiene custodia tiene que adjuntar la información requerida a su declaración de impuestos aunque haya sido presentada junto con una declaración de impuestos en un año anterior. Free tax calculator Revocación de la cesión a la reclamación de la exención. Free tax calculator   El padre o la madre con custodia puede revocar la cesión a la reclamación de la exención otorgada anteriormente al padre o a la madre sin custodia en el Formulario 8332 o en una declaración similar. Free tax calculator Para que la revocación sea vigente para el año 2013, el padre o la madre con custodia tiene que proveer (o hacer un esfuerzo razonable para proveer) un aviso por escrito de la revocación al padre o a la madre sin custodia en el año 2012 o antes. Free tax calculator El padre o la madre con custodia puede llenar la Parte III del Formulario 8332 para ese propósito y tiene que adjuntar una copia de la revocación a su declaración por cada año que reclame al hijo como dependiente debido a la revocación. Free tax calculator Padre o madre que se ha vuelto a casar. Free tax calculator   Si usted vuelve a casarse, se considera que la manutención provista por su nuevo cónyuge ha sido provista por usted. Free tax calculator Padres que nunca se casaron. Free tax calculator   Este requisito especial para padres divorciados o separados corresponde también a los padres que nunca se casaron y que vivieron separados en todo momento de los últimos seis meses del año. Free tax calculator Requisito de Manutención (Para Poder Ser un Hijo Calificado) Para satisfacer este requisito, el hijo no puede haber provisto más de la mitad de su propia manutención para el año. Free tax calculator Este requisito es distinto al requisito de manutención para poder ser pariente calificado, el cual se describe más adelante. Free tax calculator Sin embargo, para saber lo que se considera y lo que no se considera manutención, vea Requisito de Manutención (Para Poder Ser un Pariente Calificado) , más adelante. Free tax calculator Si no está seguro de si un hijo proveyó más de la mitad de su propia manutención, quizás le interese ver la Hoja de Trabajo 3-1. Free tax calculator Ejemplo. Free tax calculator Usted proveyó $4,000 para la manutención de su hijo de 16 años de edad para el año. Free tax calculator Él tiene un empleo de tiempo parcial y proveyó $6,000 para su propia manutención. Free tax calculator Él proveyó más de la mitad de su propia manutención para el año. Free tax calculator Él no es su hijo calificado. Free tax calculator Pagos y gastos del cuidado de hijos de crianza. Free tax calculator   Los pagos que usted recibe para la manutención de un hijo de crianza de una agencia autorizada para colocar a menores son considerados manutención provista por la agencia. Free tax calculator Igualmente, los pagos que usted recibe para la manutención de un hijo de crianza provistos por un estado o condado son considerados manutención procedente del estado o condado. Free tax calculator   Si usted no ejerce la profesión ni se dedica al negocio de proveer cuidado de crianza y los gastos no reembolsados que pagó de su propio bolsillo para el cuidado de un hijo de crianza se hicieron principalmente para el beneficio de una organización calificada para recibir donaciones caritativas deducibles, en ese caso los gastos son deducibles como donaciones caritativas, pero no son consideradas manutención que usted aportó. Free tax calculator Para más información sobre la deducción de donaciones caritativas, vea el capítulo 24. Free tax calculator Si sus gastos no reembolsados no son deducibles por concepto de donaciones caritativas, se consideran manutención que usted proveyó. Free tax calculator   Si se dedica al negocio o a la profesión de proveer cuidados de crianza, sus gastos no reembolsados no se consideran manutención provista por usted. Free tax calculator Ejemplo 1. Free tax calculator Lorenza, una hija de crianza, vivió con los Herrera durante los 3 últimos meses del año. Free tax calculator Los Herrera cuidaban a Lorenza porque querían adoptarla (aunque no fue colocada en su hogar para adopción). Free tax calculator No proveyeron cuidado en calidad de negocio u ocupación ni tampoco para beneficiar a la agencia que la colocó en su hogar. Free tax calculator Los gastos no reembolsados en los que han incurrido los Herrera no son deducibles como donaciones caritativas pero sí son considerados manutención que los Herrera aportaron a beneficio de Lorenza. Free tax calculator Ejemplo 2. Free tax calculator Usted proveyó $3,000 para la manutención de su hijo de crianza de 10 años de edad para el año. Free tax calculator El gobierno estatal proveyó una cantidad de $4,000, la cual se considera ayuda provista por el estado y no por el hijo. Free tax calculator Vea Manutención provista por el estado (bienestar social, cupones de alimentos, vivienda, etcétera) , más adelante. Free tax calculator Su hijo de crianza no proveyó más de la mitad de su propia manutención para el año. Free tax calculator Becas. Free tax calculator   Una beca recibida por un hijo que es estudiante no se tiene en cuenta al determinar si dicho hijo proveyó más de la mitad de su propia manutención. Free tax calculator Requisito de la Declaración Conjunta (Para Poder Ser un Hijo Calificado) Para satisfacer este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta para el año. Free tax calculator Excepción. Free tax calculator   Una excepción al requisito de la declaración conjunta es aplicable si su hijo calificado y el cónyuge de su hijo presentan una declaración conjunta únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. Free tax calculator Ejemplo 1. Free tax calculator Hija que presenta una declaración conjunta. Free tax calculator Usted mantuvo a su hija de 18 años, la cual vivió con usted durante todo el año mientras el esposo de ella estaba en las Fuerzas Armadas. Free tax calculator Él ganó $25,000 en el año. Free tax calculator La pareja presenta una declaración conjunta. Free tax calculator El hecho de que su hija y el esposo de ella presentan una declaración conjunta significa que no es su hija calificada. Free tax calculator Ejemplo 2. Free tax calculator Hijo que presenta una declaración conjunta únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso. Free tax calculator Su hijo de 18 años y la esposa de éste, la cual tiene 17 años, tenían $800 de ingreso por concepto de salarios de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. Free tax calculator A ninguno de los dos se le requiere presentar una declaración de impuestos. Free tax calculator Ellos no tienen hijos. Free tax calculator Los impuestos han sido retenidos de su paga; por lo tanto, presentan una declaración conjunta sólo para obtener un reembolso del impuesto retenido. Free tax calculator La excepción para el requisito de la declaración conjunta es aplicable, así que su hijo puede ser su hijo calificado si se cumplen los demás requisitos. Free tax calculator Ejemplo 3. Free tax calculator Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Free tax calculator La situación es igual a la del Ejemplo 2 salvo que ningún impuesto fue retenido de la paga de su hijo. Free tax calculator Ni a él ni a su esposa se les requirió presentar una declaración de impuestos. Free tax calculator Sin embargo, ellos presentan una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses de $124 y recibir un reembolso por esa misma cantidad. Free tax calculator Debido a que el propósito para presentar la declaración es para solicitar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses, ellos no la presentan únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. Free tax calculator La excepción del requisito de la declaración conjunta no es aplicable, por lo tanto, su hijo no es un hijo calificado. Free tax calculator Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona Si su hijo calificado no es hijo calificado de otra persona, este requisito no le corresponde y usted no tiene que leer sobre este tema. Free tax calculator Esto es así también si su hijo no es hijo calificado de otra persona, excepto en el caso del cónyuge de usted con el o la cual usted presenta una declaración conjunta. Free tax calculator Si a un hijo se le trata como hijo calificado del padre o madre que no tiene la custodia conforme a las reglas para los hijos de padres divorciados (o separados o padres que no viven juntos) descritas anteriormente, vea Cómo se aplica este requisito especial a los padres divorciados o separados (o a padres que no viven juntos) , más adelante. Free tax calculator A veces, un hijo satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta para poder ser un hijo calificado de más de una persona. Free tax calculator Aunque el hijo sea el hijo calificado de cada una de dichas personas, sólo una de ellas puede considerarlo calificado para obtener los siguientes beneficios tributarios (si reúne los requisitos de cada beneficio en cuestión) basado en dicho hijo: La exención por el hijo. Free tax calculator El crédito tributario por hijos. Free tax calculator El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Free tax calculator El crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes. Free tax calculator La exclusión de los ingresos en el caso de los beneficios por cuidado de dependientes. Free tax calculator El crédito por ingreso del trabajo. Free tax calculator La otra persona en cuestión no puede tomar ninguno de esos beneficios basados en este hijo calificado. Free tax calculator Esto quiere decir que ustedes dos no pueden ponerse de acuerdo para dividir los beneficios entre los dos. Free tax calculator La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios tributarios a menos que tenga un hijo calificado diferente. Free tax calculator Reglas de desempate. Free tax calculator   Para determinar cuál persona puede tratar al hijo como un hijo calificado para reclamar estos seis beneficios tributarios, las siguientes reglas de desempate aplican: Si sólo una de las dos personas es el padre o la madre del hijo, el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o la madre. Free tax calculator Si los padres presentan una declaración conjunta el uno con el otro y pueden reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo se trata como el hijo calificado de los padres. Free tax calculator Si los padres no presentan una declaración conjunta el uno con el otro, pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS tratará al hijo como hijo calificado del padre o la madre con el cual el hijo haya vivido por más tiempo durante el año. Free tax calculator Si el hijo vivió con su padre o la madre por igual cantidad de tiempo, el IRS tratará al hijo como el hijo calificado del padre o la madre que tenía el mayor ingreso bruto ajustado para ese año. Free tax calculator Si ningún padre o madre puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para ese año. Free tax calculator Si un padre o madre puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno lo reclama, el hijo será tratado como hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para ese año, pero sólo si esa persona tiene ingreso bruto ajustado mayor que el ingreso bruto ajustado del padre o la madre que pueda reclamar a dicho hijo. Free tax calculator Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta el uno con el otro, esta regla se puede aplicar al dividir la combinación del ingreso bruto ajustado en partes iguales entre el padre y la madre. Free tax calculator Vea el Ejemplo 6. Free tax calculator   Sujeto a estas reglas de desempate, usted y la otra persona quizás puedan escoger cuáles de los dos reclamen al hijo como hijo calificado. Free tax calculator Ejemplo 1: Hija que vivió con su madre y abuela. Free tax calculator Usted y su hija Jacinta, de 3 años de edad, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Free tax calculator Usted tiene 25 años de edad, es soltera y su ingreso bruto ajustado es $9,000. Free tax calculator El ingreso bruto ajustado de su madre es $15,000. Free tax calculator El padre de Jacinta no vivió con usted ni con su hija. Free tax calculator Usted no ha firmado el Formulario 8332 (o una declaración similar) para ceder la exención de la hija al padre o la madre sin custodia. Free tax calculator Jacinta es hija calificada tanto suya como de la madre de usted porque ella satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta tanto para usted como para la madre de usted. Free tax calculator No obstante, sólo una de ustedes puede reclamar a su hija como dependiente. Free tax calculator Jacinta no es hija calificada de nadie más, incluyendo al padre. Free tax calculator Usted permite que su madre reclame a Jacinta. Free tax calculator Esto quiere decir que la madre de usted podrá reclamar a Jacinta como hija que reúne los requisitos para propósitos de los seis beneficios tributarios enumerados anteriormente si ella tiene derecho a reclamar estos beneficios (y usted no reclama a Jacinta como dependiente o hija calificada para cualquiera de dichos beneficios tributarios). Free tax calculator Ejemplo 2: El padre o la madre tiene un ingreso bruto ajustado mayor que el del abuelo o la abuela. Free tax calculator La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que el ingreso bruto ajustado de usted es $18,000. Free tax calculator Como el ingreso bruto ajustado de la madre de usted no es mayor al suyo, ella no puede reclamar a Jacinta. Free tax calculator Sólo usted puede reclamar a Jacinta. Free tax calculator Ejemplo 3: Dos personas declaran a la misma hija. Free tax calculator La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que tanto usted como su madre reclaman a Jacinta como hija calificada. Free tax calculator En este caso, usted como madre de la hija en cuestión será la única a la que se le permitirá reclamar a Jacinta como hija calificada. Free tax calculator El IRS rechazará la reclamación de su madre a los seis beneficios tributarios listados anteriormente a menos que ella tenga otro hijo calificado. Free tax calculator Ejemplo 4: Hijos calificados divididos entre dos personas. Free tax calculator La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted también tiene dos hijos menores que son hijos calificados tanto de usted como de su madre. Free tax calculator Sólo una de ustedes puede reclamar a cada hijo individualmente. Free tax calculator Sin embargo, si el ingreso bruto ajustado de la madre de usted es mayor que el suyo, usted puede permitir que la madre de usted reclame a uno o más de los hijos. Free tax calculator Por ejemplo, usted puede reclamar a uno de los hijos mientras que su madre puede reclamar a los otros dos. Free tax calculator Ejemplo 5: Contribuyente que es hija calificada. Free tax calculator La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted tiene sólo 18 años de edad y no contribuyó más de la mitad de su propia manutención para el año. Free tax calculator Esto significa que usted es la hija calificada de su madre. Free tax calculator Si ella puede reclamarla a usted como dependiente, entonces usted no puede reclamar a su hija como dependiente según el Requisito de Dependiente del Contribuyente , explicado anteriormente. Free tax calculator Ejemplo 6: Hijo que vive tanto con el padre como la madre y con la abuela. Free tax calculator La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted y el padre de su hija están casados el uno con el otro, viven con su hija y con la madre de usted y tienen un ingreso bruto ajustado de $20,000 en una declaración conjunta. Free tax calculator Si usted y su esposo no reclaman a su hija como hija calificada, la madre de usted la puede reclamar. Free tax calculator Aunque el ingreso bruto ajustado de su declaración conjunta, $20,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de la madre de usted de $15,000, se puede considerar, para este fin, que el ingreso bruto ajustado de usted es $10,000 y el de su cónyuge es $10,000. Free tax calculator Por lo tanto, el ingreso bruto ajustado de la madre de usted, $15,000, sería mayor que cualquier cantidad de ingresos brutos ajustados de cualquiera de los padres que podrían reclamar a su hija. Free tax calculator Ejemplo 7: Padres separados. Free tax calculator Usted, su esposo y su hijo de 10 años de edad vivieron en la misma vivienda hasta el 1 de agosto de 2013, fecha en la que su esposo se marchó de la casa. Free tax calculator Su hijo vivió con usted durante los meses de agosto y septiembre. Free tax calculator Durante el resto del año, su hijo vivió con su esposo, el padre del hijo. Free tax calculator Su hijo es hijo calificado tanto de usted como de su esposo ya que el hijo vivió con cada uno de ustedes durante más de la mitad del año y, además, satisfizo los requisitos de parentesco, edad, manutención y declaración conjunta para cada uno de ustedes. Free tax calculator Como usted y su esposo aún no se habían divorciado, separado legalmente o separado de acuerdo con un fallo de manutención por separación judicial escrito al finalizar el año, el requisito para padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) no aplica en este caso. Free tax calculator Usted y su esposo presentarán una declaración por separado. Free tax calculator Su esposo esta de acuerdo con dejar que usted trate al hijo como hijo calificado. Free tax calculator Esto quiere decir que, si su esposo no lo reclama como hijo calificado, usted puede reclamar a su hijo como hijo calificado para propósitos de la exención de dependencia, el crédito tributario por hijos y a la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes, si reúne los requisitos para cada uno de esos beneficios tributarios. Free tax calculator Sin embargo, usted no puede reclamar el estado civil de cabeza de familia porque usted y su esposo no vivieron separados durante los últimos 6 meses del año. Free tax calculator Por lo tanto, su estado civil para efectos de la declaración (el de usted) es casada que presenta la declaración por separado, así que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free tax calculator Ejemplo 8: Padres separados declaran al mismo hijo. Free tax calculator La situación es igual a la del Ejemplo 7 , salvo que tanto usted como su esposo reclaman a su hijo como hijo calificado. Free tax calculator En este caso, sólo su esposo tiene el derecho de tratar a su hijo como hijo calificado. Free tax calculator Esto es así porque durante 2013, su hijo vivió con él durante más tiempo de lo que vivió con usted. Free tax calculator Si usted reclamó una exención o el crédito tributario por hijos, basado en su hijo, el IRS rechazará su reclamación a dichos beneficios tributarios. Free tax calculator Si usted no tiene otro hijo calificado o dependiente calificado, el IRS también rechazará su reclamación para la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes. Free tax calculator Además, ya que usted y su esposo no vivieron separados los últimos 6 meses del año, su esposo, para efectos de la declaración, no puede reclamar el estado civil de cabeza de familia. Free tax calculator Por lo tanto, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, así que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free tax calculator Ejemplo 9: Padres no casados. Free tax calculator Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre de su hijo vivieron juntos durante todo el año. Free tax calculator Usted y el padre de su hijo no están casados. Free tax calculator Su hijo es hijo calificado de ambos porque satisfizo los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta para cada uno de ustedes. Free tax calculator Su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es $12,000 y el del padre de su hijo es $14,000. Free tax calculator El padre de su hijo está de acuerdo con que usted reclame a su hijo como hijo calificado. Free tax calculator Esto quiere decir que usted puede reclamarlo como hijo calificado para la exención de dependencia, crédito tributario por hijos, el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración, el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes y el crédito por ingreso del trabajo si usted tiene derecho a reclamar cada uno de estos beneficios (y si el padre de su hijo no reclama a su hijo como dependiente o dependiente calificado para ninguno de dichos beneficios). Free tax calculator Ejemplo 10: Padres no casados que declaran al mismo hijo. Free tax calculator La situación es igual a la del Ejemplo 9 , salvo que tanto usted como el padre de su hijo reclaman a su hijo como hijo calificado. Free tax calculator En este caso, sólo el padre tiene el derecho de tratar a su hijo como hijo calificado. Free tax calculator Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado del padre, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. Free tax calculator Si usted reclamó una exención o el crédito tributario por hijos, basado en su hijo, el IRS rechazará su reclamación a dichos beneficios tributarios. Free tax calculator Si usted no tiene otro hijo calificado o dependiente calificado, el IRS también rechazará su reclamación para el crédito por ingreso del trabajo, el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración y la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes. Free tax calculator Ejemplo 11: Hija que no vivió con un padre o madre. Free tax calculator Usted y su sobrina de 7 años de edad, la hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Free tax calculator Usted tiene 25 años de edad y su ingreso bruto ajustado es $9,300. Free tax calculator El ingreso bruto ajustado de su madre es $15,000. Free tax calculator Los padres de su sobrina declaran conjuntamente, tienen un ingreso bruto ajustado menor que $9,000 y no viven con usted ni con su hija. Free tax calculator Su sobrina es una hija calificada tanto de usted como de la madre de usted porque ella satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta tanto de usted como para la madre de usted. Free tax calculator No obstante, sólo la madre de usted la puede tratar como hija calificada. Free tax calculator Esto es porque el ingreso bruto ajustado de la madre de usted, $15,000, es mayor que el de usted, $9,300. Free tax calculator Cómo se aplica este requisito especial a los padres divorciados o separados (o a padres que no viven juntos). Free tax calculator   Si a un hijo se le trata como el hijo calificado del padre o la madre que no tiene custodia conforme a los requisitos que se describen anteriormente para Hijos de padres divorciados o separados o padres que no viven juntos , sólo el padre o la madre sin custodia puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos basado en dicho hijo. Free tax calculator Sin embargo, el padre o la madre con la custodia, si reúne los requisitos, u otra persona que reúna los requisitos, puede reclamar al hijo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia, crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes y el crédito por ingreso del trabajo. Free tax calculator Si el hijo es hijo calificado de más de una persona para estos beneficios tributarios, entonces las reglas de desempate determinan cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado. Free tax calculator Ejemplo 1. Free tax calculator Usted y su hijo de 5 años de edad vivieron todo el año con su madre, quien pagó todos los costos de mantener la vivienda. Free tax calculator Su ingreso bruto ajustado es $10,000. Free tax calculator El ingreso bruto ajustado de su madre es $25,000. Free tax calculator El padre de su hijo no vivió con usted ni con su hijo. Free tax calculator Conforme a los requisitos correspondientes a los hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos), su hijo es tratado como hijo calificado del padre de su hijo, el cual puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos en el caso de dicho hijo. Free tax calculator Por lo tanto, usted no puede reclamar una exención ni el crédito tributario por hijos en el caso de su hijo. Free tax calculator Sin embargo, el padre de su hijo no puede reclamar a su hijo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia, el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes ni el crédito por ingreso del trabajo. Free tax calculator Ni usted ni su madre tuvieron ningún gasto del cuidado de menores ni beneficios por cuidado de dependientes, por lo tanto, ninguna de ustedes puede reclamar el crédito por gastos de cuidado de menores ni la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes. Free tax calculator Pero, el hijo es hijo calificado de usted y su madre para el estado civil de cabeza de familia y el crédito por ingreso del trabajo, porque satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta correspondientes tanto a usted como a su madre. Free tax calculator (Nota: El requisito de manutención no corresponde en el caso del crédito por ingreso del trabajo). Free tax calculator Sin embargo, usted acuerda dejar que su madre reclame a su hijo. Free tax calculator Esto significa que ella puede reclamarlo para el estado civil de cabeza de familia y el crédito por ingreso del trabajo si reúne los requisitos para los dos y usted no lo reclama como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo. Free tax calculator (Ya que su madre pagó todos los costos de manutención de la vivienda, usted no puede reclamar el estado civil de cabeza de familia). Free tax calculator Ejemplo 2. Free tax calculator La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que el ingreso bruto ajustado de usted es $25,000 y el de su madre es $21,000. Free tax calculator La madre de usted no puede reclamar a su hijo como hijo calificado porque su ingreso bruto ajustado no es mayor que el suyo. Free tax calculator Ejemplo 3. Free tax calculator La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted y su madre reclaman a su hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo. Free tax calculator Su madre también puede reclamarlo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia. Free tax calculator Usted, en calidad de madre del hijo, será la única que podrá reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo. Free tax calculator El IRS rechazará la reclamación de su madre al crédito por ingreso del trabajo y al estado civil de cabeza de familia salvo que tenga otro hijo calificado. Free tax calculator Pariente Calificado Tiene que reunir cuatro requisitos para poder considerar a una persona pariente calificado suyo. Free tax calculator Estos requisitos son los siguientes: Requisito de no ser Hijo Calificado, Requisito de Miembro de la Unidad Familiar o de Parentesco, Requisito del Ingreso Bruto y Requisito de Manutención (para Poder Ser un Pariente Calificado). Free tax calculator Edad. Free tax calculator   A diferencia de un hijo calificado, un pariente calificado puede tener cualquier edad. Free tax calculator No existe ningún requisito de edad para un pariente calificado. Free tax calculator Hijos secuestrados. Free tax calculator   Usted quizás puede considerar a un hijo como su pariente calificado, aun si éste ha sido secuestrado. Free tax calculator Consulte la Publicación 501, para más detalles. Free tax calculator Hoja de Trabajo 3-1. Free tax calculator Hoja de Trabajo para Determinar Manutención Fondos que Pertenecen a la Persona que Usted Mantuvo       1. Free tax calculator Anote el total de los fondos que pertenecen a la persona que usted mantuvo, incluyendo ingresos recibidos (sujetos y no sujetos a impuestos) y préstamos durante el año, más la cantidad en cuentas de ahorros y otras cuentas al principio del año. Free tax calculator No incluya fondos provistos por el estado; en vez de eso, incluya dichas cantidades en la línea 23 1. Free tax calculator     2. Free tax calculator Anote la cantidad de la línea 1 que se utilizó para la manutención de la persona 2. Free tax calculator     3. Free tax calculator Anote la cantidad de la línea 1 que se utilizó para otros propósitos 3. Free tax calculator     4. Free tax calculator Anote la cantidad total en cuentas de ahorros y otras cuentas de la persona al final del año 4. Free tax calculator     5. Free tax calculator Sume las líneas 2 a 4. Free tax calculator (Este resultado debe ser igual a la cantidad de la línea 1). Free tax calculator 5. Free tax calculator     Gastos del Hogar Entero (donde vivió la persona que usted mantuvo)       6. Free tax calculator Alojamiento (Complete la línea 6a o 6b):         6a. Free tax calculator Anote la cantidad de alquiler pagado 6a. Free tax calculator       6b. Free tax calculator Anote el valor justo de alquiler de la vivienda. Free tax calculator Si la persona que usted mantuvo es dueña  de la vivienda, incluya esta cantidad también en la línea 21. Free tax calculator 6b. Free tax calculator     7. Free tax calculator Anote el total gastado en alimentos 7. Free tax calculator     8. Free tax calculator Anote el total gastado en servicios públicos (calefacción, luz, agua, etc. Free tax calculator , no incluido en la línea 6a o 6b) 8. Free tax calculator     9. Free tax calculator Anote el total gastado en reparaciones (no incluido en la línea 6a o 6b) 9. Free tax calculator     10. Free tax calculator Anote el total de otros gastos. Free tax calculator No incluya gastos de mantener la vivienda, como los intereses de una hipoteca, los impuestos sobre bienes raíces y el seguro. Free tax calculator 10. Free tax calculator     11. Free tax calculator Sume las líneas 6a a 10. Free tax calculator Este resultado es el total de los gastos de su hogar 11. Free tax calculator     12. Free tax calculator Anote el número total de personas que vivieron en el hogar 12. Free tax calculator     Gastos de la Persona que Usted Mantuvo       13. Free tax calculator Divida la línea 11 por la línea 12. Free tax calculator Ésta es la parte de los gastos del hogar correspondiente a la persona 13. Free tax calculator     14. Free tax calculator Anote el gasto total de ropa para esta persona 14. Free tax calculator     15. Free tax calculator Anote el gasto total de estudios para esta persona 15. Free tax calculator     16. Free tax calculator Anote el total de los gastos médicos y dentales no pagados ni reembolsados por seguro médico para esta persona 16. Free tax calculator     17. Free tax calculator Anote el gasto total de viajes y recreación para esta persona 17. Free tax calculator     18. Free tax calculator Anote el total de otros gastos para esta persona 18. Free tax calculator     19. Free tax calculator Sume las líneas 13 a 18. Free tax calculator El resultado es el costo total de la manutención para la persona durante todo el año 19. Free tax calculator     ¿Contribuyó la Persona Más de la Mitad de su Propia Manutención?       20. Free tax calculator Multiplique la línea 19 por el 50% (. Free tax calculator 50) 20. Free tax calculator     21. Free tax calculator Sume la cantidad de la línea 2 y la cantidad de la línea 6b, si la persona a quien usted mantuvo era dueño de la vivienda. Free tax calculator Ésta es la cantidad que la persona aportó para su propia manutención 21. Free tax calculator     22. Free tax calculator ¿Es la cantidad de la línea 21 mayor que la de la línea 20?   No. Free tax calculator Usted cumple el requisito de manutención para que la persona pueda ser su hijo calificado. Free tax calculator Si tal persona también satisface los otros requisitos para poder ser su hijo calificado, pare aquí; no complete las líneas 23 a 26. Free tax calculator De lo contrario, pase a la línea 23 y llene el resto de la hoja de trabajo para determinar si esta persona es su pariente calificado. Free tax calculator    Sí. Free tax calculator Usted no satisface el requisito de manutención para que esta persona pueda ser hijo calificado o pariente calificado. Free tax calculator Pare aquí. Free tax calculator        ¿Contribuyó Más de la Mitad de la Manutención?       23. Free tax calculator Anote la cantidad que otras personas contribuyeron para la manutención de la persona. Free tax calculator Incluya las cantidades proporcionadas por sociedades o agencias de bien