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Free tax efile Publication 503 - Main Content Table of Contents Tests To Claim the CreditQualifying Person Test Earned Income Test Work-Related Expense Test Joint Return Test Provider Identification Test How To Figure the CreditFiguring Total Work-Related Expenses Earned Income Limit Dollar Limit Amount of Credit How To Claim the CreditTax credit not refundable. Free tax efile Employment Taxes for Household Employers How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics Tests To Claim the Credit To be able to claim the credit for child and dependent care expenses, you must file Form 1040, Form 1040A, or Form 1040NR, not Form 1040EZ or Form 1040NR-EZ, and meet all the following tests. Free tax efile The care must be for one or more qualifying persons who are identified on Form 2441. Free tax efile (See Qualifying Person Test. Free tax efile ) You (and your spouse if filing jointly) must have earned income during the year. Free tax efile (However, see Rule for student-spouse or spouse not able to care for self under Earned Income Test, later. Free tax efile ) You must pay child and dependent care expenses so you (and your spouse if filing jointly) can work or look for work. Free tax efile (See Work-Related Expense Test, later. Free tax efile ) You must make payments for child and dependent care to someone you (and your spouse) cannot claim as a dependent. Free tax efile If you make payments to your child, he or she cannot be your dependent and must be age 19 or older by the end of the year. Free tax efile You cannot make payments to: Your spouse, or The parent of your qualifying person if your qualifying person is your child and under age 13. Free tax efile See Payments to Relatives or Dependents under Work-Related Expense Test, later. Free tax efile Your filing status may be single, head of household, or qualifying widow(er) with dependent child. Free tax efile If you are married, you must file a joint return, unless an exception applies to you. Free tax efile See Joint Return Test, later. Free tax efile You must identify the care provider on your tax return. Free tax efile (See Provider Identification Test, later. Free tax efile ) If you exclude or deduct dependent care benefits provided by a dependent care benefit plan, the total amount you exclude or deduct must be less than the dollar limit for qualifying expenses (generally, $3,000 if one qualifying person was cared for or $6,000 if two or more qualifying persons were cared for). Free tax efile (If two or more qualifying persons were cared for, the amount you exclude or deduct will always be less than the dollar limit, since the total amount you can exclude or deduct is limited to $5,000. Free tax efile See Reduced Dollar Limit under How To Figure the Credit, later. Free tax efile ) These tests are presented in Figure A and are also explained in detail in this publication. Free tax efile Qualifying Person Test Your child and dependent care expenses must be for the care of one or more qualifying persons. Free tax efile A qualifying person is: Your qualifying child who is your dependent and who was under age 13 when the care was provided (but see Child of divorced or separated parents or parents living apart , later), Your spouse who was not physically or mentally able to care for himself or herself and lived with you for more than half the year, or A person who was not physically or mentally able to care for himself or herself, lived with you for more than half the year, and either: Was your dependent, or Would have been your dependent except that: He or she received gross income of $3,900 or more, He or she filed a joint return, or You, or your spouse if filing jointly, could be claimed as a dependent on someone else's 2013 return. Free tax efile Dependent defined. Free tax efile   A dependent is a person, other than you or your spouse, for whom you can claim an exemption. Free tax efile To be your dependent, a person must be your qualifying child (or your qualifying relative). Free tax efile Qualifying child. Free tax efile   To be your qualifying child, a child must live with you for more than half the year and meet other requirements. Free tax efile More information. Free tax efile   For more information about who is a dependent or a qualifying child, see Publication 501. Free tax efile Physically or mentally not able to care for oneself. Free tax efile   Persons who cannot dress, clean, or feed themselves because of physical or mental problems are considered not able to care for themselves. Free tax efile Also, persons who must have constant attention to prevent them from injuring themselves or others are considered not able to care for themselves. Free tax efile Person qualifying for part of year. Free tax efile   You determine a person's qualifying status each day. Free tax efile For example, if the person for whom you pay child and dependent care expenses no longer qualifies on September 16, count only those expenses through September 15. Free tax efile Also see Yearly limit under Dollar Limit, later. Free tax efile Birth or death of otherwise qualifying person. Free tax efile   In determining whether a person is a qualifying person, a person who was born or died in 2013 is treated as having lived with you for more than half of 2013 if your home was the person's home more than half the time he or she was alive in 2013. Free tax efile Taxpayer identification number. Free tax efile   You must include on your return the name and taxpayer identification number (generally the social security number) of the qualifying person(s). Free tax efile If the correct information is not shown, the credit may be reduced or disallowed. Free tax efile Individual taxpayer identification number (ITIN) for aliens. Free tax efile   If your qualifying person is a nonresident or resident alien who does not have and cannot get a social security number (SSN), use that person's ITIN. Free tax efile The ITIN is entered wherever an SSN is requested on a tax return. Free tax efile If the alien does not have an ITIN, he or she must apply for one. Free tax efile See Form W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number, for details. Free tax efile   An ITIN is for tax use only. Free tax efile It does not entitle the holder to social security benefits or change the holder's employment or immigration status under U. Free tax efile S. Free tax efile law. Free tax efile Adoption taxpayer identification number (ATIN). Free tax efile   If your qualifying person is a child who was placed in your home for adoption and for whom you do not have an SSN, you must get an ATIN for the child. Free tax efile File Form W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. Free tax efile S. Free tax efile Adoptions. Free tax efile Child of divorced or separated parents or parents living apart. Free tax efile   Even if you cannot claim your child as a dependent, he or she is treated as your qualifying person if: The child was under age 13 or was not physically or mentally able to care for himself or herself, The child received over half of his or her support during the calendar year from one or both parents who are divorced or legally separated under a decree of divorce or separate maintenance, are separated under a written separation agreement, or lived apart at all times during the last 6 months of the calendar year, The child was in the custody of one or both parents for more than half the year, and You were the child's custodial parent. Free tax efile   The custodial parent is the parent with whom the child lived for the greater number of nights in 2013. Free tax efile If the child was with each parent for an equal number of nights, the custodial parent is the parent with the higher adjusted gross income. Free tax efile For details and an exception for a parent who works at night, see Publication 501. Free tax efile   The noncustodial parent cannot treat the child as a qualifying person even if that parent is entitled to claim the child as a dependent under the special rules for a child of divorced or separated parents. Free tax efile Please click here for the text description of the image. Free tax efile Figure a. Free tax efile Can you claim the credit Earned Income Test To claim the credit, you (and your spouse if filing jointly) must have earned income during the year. Free tax efile Earned income. Free tax efile   Earned income includes wages, salaries, tips, other taxable employee compensation, and net earnings from self-employment. Free tax efile A net loss from self-employment reduces earned income. Free tax efile Earned income also includes strike benefits and any disability pay you report as wages. Free tax efile   Generally, only taxable compensation is included. Free tax efile However, you can elect to include nontaxable combat pay in earned income. Free tax efile If you are filing a joint return and both you and your spouse received nontaxable combat pay, you can each make your own election. Free tax efile (In other words, if one of you makes the election, the other one can also make it but does not have to. Free tax efile ) Including this income will give you a larger credit only if your (or your spouse's) other earned income is less than the amount entered on line 3 of Form 2441. Free tax efile You should figure your credit both ways and make the election if it gives you a greater tax benefit. Free tax efile    You can choose to include your nontaxable combat pay in earned income when figuring your credit for child and dependent care expenses, even if you choose not to include it in earned income for the earned income credit or the exclusion or deduction for dependent care benefits. Free tax efile Members of certain religious faiths opposed to social security. Free tax efile   This section is for persons who are members of certain religious faiths that are opposed to participation in Social Security Act programs and have an IRS-approved form that exempts certain income from social security and Medicare taxes. Free tax efile These forms are: Form 4361, Application for Exemption From Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners, and Form 4029, Application for Exemption From Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits, for use by members of recognized religious groups. Free tax efile   Each form is discussed here in terms of what is or is not earned income for purposes of the child and dependent care credit. Free tax efile For information on the use of these forms, see Publication 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers. Free tax efile Form 4361. Free tax efile   Whether or not you have an approved Form 4361, amounts you received for performing ministerial duties as an employee are earned income. Free tax efile This includes wages, salaries, tips, and other taxable employee compensation. Free tax efile   However, amounts you received for ministerial duties, but not as an employee, do not count as earned income. Free tax efile Examples include fees for performing marriages and honoraria for delivering speeches. Free tax efile   Any amount you received for work that is not related to your ministerial duties is earned income. Free tax efile Form 4029. Free tax efile   Whether or not you have an approved Form 4029, all wages, salaries, tips, and other taxable employee compensation are earned income. Free tax efile   However, amounts you received as a self-employed individual do not count as earned income. Free tax efile What is not earned income?   Earned income does not include: Pensions and annuities, Social security and railroad retirement benefits, Workers' compensation, Interest and dividends, Unemployment compensation, Scholarships or fellowship grants, except for those reported on Form W-2 and paid to you for teaching or other services, Nontaxable workfare payments, Child support payments received, Income of a nonresident alien that is not effectively connected with a U. Free tax efile S. Free tax efile trade or business, or Any amount received for work while an inmate in a penal institution. Free tax efile Rule for student-spouse or spouse not able to care for self. Free tax efile   Your spouse is treated as having earned income for any month that he or she is: A full-time student, or Physically or mentally not able to care for himself or herself. Free tax efile (Your spouse also must live with you for more than half the year. Free tax efile )   If you are filing a joint return, this rule also applies to you. Free tax efile You can be treated as having earned income for any month you are a full-time student or not able to care for yourself. Free tax efile   Figure the earned income of the nonworking spouse, described under (1) or (2) above, as shown under Earned Income Limit under How To Figure the Credit, later. Free tax efile   This rule applies to only one spouse for any one month. Free tax efile If, in the same month, both you and your spouse do not work and are either full-time students or not physically or mentally able to care for yourselves, only one of you can be treated as having earned income in that month. Free tax efile Full-time student. Free tax efile    You are a full-time student if you are enrolled at a school for the number of hours or classes that the school considers full time. Free tax efile You must have been a full-time student for some part of each of 5 calendar months during the year. Free tax efile (The months need not be consecutive. Free tax efile ) School. Free tax efile   The term “school” includes high schools, colleges, universities, and technical, trade, and mechanical schools. Free tax efile A school does not include an on-the-job training course, correspondence school, or school offering courses only through the Internet. Free tax efile Work-Related Expense Test Child and dependent care expenses must be work-related to qualify for the credit. Free tax efile Expenses are considered work-related only if both of the following are true. Free tax efile They allow you (and your spouse if filing jointly) to work or look for work. Free tax efile They are for a qualifying person's care. Free tax efile Working or Looking for Work To be work-related, your expenses must allow you to work or look for work. Free tax efile If you are married, generally both you and your spouse must work or look for work. Free tax efile One spouse is treated as working during any month he or she is a full-time student or is not physically or mentally able to care for himself or herself. Free tax efile Your work can be for others or in your own business or partnership. Free tax efile It can be either full time or part time. Free tax efile Work also includes actively looking for work. Free tax efile However, if you do not find a job and have no earned income for the year, you cannot take this credit. Free tax efile See Earned Income Test, earlier. Free tax efile An expense is not considered work-related merely because you had it while you were working. Free tax efile The purpose of the expense must be to allow you to work. Free tax efile Whether your expenses allow you to work or look for work depends on the facts. Free tax efile Example 1. Free tax efile The cost of a babysitter while you and your spouse go out to eat is not normally a work-related expense. Free tax efile Example 2. Free tax efile You work during the day. Free tax efile Your spouse works at night and sleeps during the day. Free tax efile You pay for care of your 5-year-old child during the hours when you are working and your spouse is sleeping. Free tax efile Your expenses are considered work-related. Free tax efile Volunteer work. Free tax efile   For this purpose, you are not considered to be working if you do unpaid volunteer work or volunteer work for a nominal salary. Free tax efile Work for part of year. Free tax efile   If you work or actively look for work during only part of the period covered by the expenses, then you must figure your expenses for each day. Free tax efile For example, if you work all year and pay care expenses of $250 a month ($3,000 for the year), all the expenses are work related. Free tax efile However, if you work or look for work for only 2 months and 15 days during the year and pay expenses of $250 a month, your work-related expenses are limited to $625 (2½ months × $250). Free tax efile Temporary absence from work. Free tax efile   You do not have to figure your expenses for each day during a short, temporary absence from work, such as for vacation or a minor illness, if you have to pay for care anyway. Free tax efile Instead, you can figure your credit including the expenses you paid for the period of absence. Free tax efile   An absence of 2 weeks or less is a short, temporary absence. Free tax efile An absence of more than 2 weeks may be considered a short, temporary absence, depending on the circumstances. Free tax efile Example. Free tax efile You pay a nanny to care for your 2-year-old son and 4-year-old daughter so you can work. Free tax efile You become ill and miss 4 months of work but receive sick pay. Free tax efile You continue to pay the nanny to care for the children while you are ill. Free tax efile Your absence is not a short, temporary absence, and your expenses are not considered work-related. Free tax efile Part-time work. Free tax efile   If you work part-time, you generally must figure your expenses for each day. Free tax efile However, if you have to pay for care weekly, monthly, or in another way that includes both days worked and days not worked, you can figure your credit including the expenses you paid for days you did not work. Free tax efile Any day when you work at least 1 hour is a day of work. Free tax efile Example 1. Free tax efile You work 3 days a week. Free tax efile While you work, your 6-year-old child attends a dependent care center, which complies with all state and local regulations. Free tax efile You can pay the center $150 for any 3 days a week or $250 for 5 days a week. Free tax efile Your child attends the center 5 days a week. Free tax efile Your work-related expenses are limited to $150 a week. Free tax efile Example 2. Free tax efile The facts are the same as in Example 1 except the center does not offer a 3-day option. Free tax efile The entire $250 weekly fee may be a work-related expense. Free tax efile Care of a Qualifying Person To be work-related, your expenses must be to provide care for a qualifying person. Free tax efile You do not have to choose the least expensive way of providing the care. Free tax efile The cost of a paid care provider may be an expense for the care of a qualifying person even if another care provider is available at no cost. Free tax efile Expenses are for the care of a qualifying person only if their main purpose is the person's well-being and protection. Free tax efile Expenses for household services qualify if part of the services is for the care of qualifying persons. Free tax efile See Household Services, later. Free tax efile Expenses not for care. Free tax efile   Expenses for care do not include amounts you pay for food, lodging, clothing, education, and entertainment. Free tax efile However, you can include small amounts paid for these items if they are incidental to and cannot be separated from the cost of caring for the qualifying person. Free tax efile Otherwise, see the discussion of Expenses partly work-related, later. Free tax efile   Child support payments are not for care and do not qualify for the credit. Free tax efile Education. Free tax efile   Expenses for a child in nursery school, preschool, or similar programs for children below the level of kindergarten are expenses for care. Free tax efile   Expenses to attend kindergarten or a higher grade are not expenses for care. Free tax efile Do not use these expenses to figure your credit. Free tax efile   However, expenses for before- or after-school care of a child in kindergarten or a higher grade may be expenses for care. Free tax efile   Summer school and tutoring programs are not for care. Free tax efile Example 1. Free tax efile You take your 3-year-old child to a nursery school that provides lunch and a few educational activities as part of its preschool childcare service. Free tax efile The lunch and educational activities are incidental to the childcare, and their cost cannot be separated from the cost of care. Free tax efile You can count the total cost when you figure the credit. Free tax efile Example 2. Free tax efile You place your 10-year-old child in a boarding school so you can work full time. Free tax efile Only the part of the boarding school expense that is for the care of your child is a work-related expense. Free tax efile You can count that part of the expense in figuring your credit if it can be separated from the cost of education. Free tax efile You cannot count any part of the amount you pay the school for your child's education. Free tax efile Care outside your home. Free tax efile   You can count the cost of care provided outside your home if the care is for your dependent under age 13 or any other qualifying person who regularly spends at least 8 hours each day in your home. Free tax efile Dependent care center. Free tax efile   You can count care provided outside your home by a dependent care center only if the center complies with all state and local regulations that apply to these centers. Free tax efile   A dependent care center is a place that provides care for more than six persons (other than persons who live there) and receives a fee, payment, or grant for providing services for any of those persons, even if the center is not run for profit. Free tax efile Camp. Free tax efile   The cost of sending your child to an overnight camp is not considered a work-related expense. Free tax efile    The cost of sending your child to a day camp may be a work-related expense, even if the camp specializes in a particular activity, such as computers or soccer. Free tax efile Transportation. Free tax efile   If a care provider takes a qualifying person to or from a place where care is provided, that transportation is for the care of the qualifying person. Free tax efile This includes transportation by bus, subway, taxi, or private car. Free tax efile However, transportation not provided by a care provider is not for the care of a qualifying person. Free tax efile Also, if you pay the transportation cost for the care provider to come to your home, that expense is not for care of a qualifying person. Free tax efile Fees and deposits. Free tax efile   Fees you paid to an agency to get the services of a care provider, deposits you paid to an agency or preschool, application fees, and other indirect expenses are work-related expenses if you have to pay them to get care, even though they are not directly for care. Free tax efile However, a forfeited deposit is not for the care of a qualifying person if care is not provided. Free tax efile Example 1. Free tax efile You paid a fee to an agency to get the services of the nanny who cares for your 2-year-old daughter while you work. Free tax efile The fee you paid is a work-related expense. Free tax efile Example 2. Free tax efile You placed a deposit with a preschool to reserve a place for your 3-year-old child. Free tax efile You later sent your child to a different preschool and forfeited the deposit. Free tax efile The forfeited deposit is not for care and so is not a work-related expense. Free tax efile Household Services Expenses you pay for household services meet the work-related expense test if they are at least partly for the well-being and protection of a qualifying person. Free tax efile Definition. Free tax efile   Household services are ordinary and usual services done in and around your home that are necessary to run your home. Free tax efile They include the services of a housekeeper, maid, or cook. Free tax efile However, they do not include the services of a chauffeur, bartender, or gardener. Free tax efile Housekeeper. Free tax efile   In this publication, the term housekeeper refers to any household employee whose services include the care of a qualifying person. Free tax efile Expenses partly work-related. Free tax efile   If part of an expense is work-related (for either household services or the care of a qualifying person) and part is for other purposes, you have to divide the expense. Free tax efile To figure your credit, count only the part that is work-related. Free tax efile However, you do not have to divide the expense if only a small part is for other purposes. Free tax efile Example. Free tax efile You pay a housekeeper to care for your 9-year-old and 15-year-old children so you can work. Free tax efile The housekeeper spends most of the time doing normal household work and spends 30 minutes a day driving you to and from work. Free tax efile You do not have to divide the expenses. Free tax efile You can treat the entire expense of the housekeeper as work-related because the time spent driving is minimal. Free tax efile Nor do you have to divide the expenses between the two children, even though the expenses are partly for the 15-year-old child who is not a qualifying person, because the expense is also partly for the care of your 9-year-old child, who is a qualifying person. Free tax efile However, the dollar limit (discussed later) is based on one qualifying person, not two. Free tax efile Meals and lodging provided for housekeeper. Free tax efile   If you have expenses for meals that your housekeeper eats in your home because of his or her employment, count these as work-related expenses. Free tax efile If you have extra expenses for providing lodging in your home to the housekeeper, count these as work-related expenses also. Free tax efile Example. Free tax efile To provide lodging to the housekeeper, you move to an apartment with an extra bedroom. Free tax efile You can count the extra rent and utility expenses for the housekeeper's bedroom as work-related. Free tax efile However, if your housekeeper moves into an existing bedroom in your home, you can count only the extra utility expenses as work-related. Free tax efile Taxes paid on wages. Free tax efile   The taxes you pay on wages for qualifying child and dependent care services are work-related expenses. Free tax efile For more information on a household employer's tax responsibilities, see Employment Taxes for Household Employers, later. Free tax efile Payments to Relatives or Dependents You can count work-related payments you make to relatives who are not your dependents, even if they live in your home. Free tax efile However, do not count any amounts you pay to: A dependent for whom you (or your spouse if filing jointly) can claim an exemption, Your child who was under age 19 at the end of the year, even if he or she is not your dependent, A person who was your spouse any time during the year, or The parent of your qualifying person if your qualifying person is your child and under age 13. Free tax efile Joint Return Test Generally, married couples must file a joint return to take the credit. Free tax efile However, if you are legally separated or living apart from your spouse, you may be able to file a separate return and still take the credit. Free tax efile Legally separated. Free tax efile   You are not considered married if you are legally separated from your spouse under a decree of divorce or separate maintenance. Free tax efile You may be eligible to take the credit on your return using head of household filing status. Free tax efile Married and living apart. Free tax efile   You are not considered married and are eligible to take the credit if all the following apply. Free tax efile You file a return apart from your spouse. Free tax efile Your home is the home of a qualifying person for more than half the year. Free tax efile You pay more than half the cost of keeping up your home for the year. Free tax efile Your spouse does not live in your home for the last 6 months of the year. Free tax efile Costs of keeping up a home. Free tax efile   The costs of keeping up a home normally include property taxes, mortgage interest, rent, utility charges, home repairs, insurance on the home, and food eaten at home. Free tax efile   The costs of keeping up a home do not include payments for clothing, education, medical treatment, vacations, life insurance, transportation, or mortgage principal. Free tax efile   They also do not include the purchase, permanent improvement, or replacement of property. Free tax efile For example, you cannot include the cost of replacing a water heater. Free tax efile However, you can include the cost of repairing a water heater. Free tax efile Death of spouse. Free tax efile   If your spouse died during the year and you do not remarry before the end of the year, you generally must file a joint return to take the credit. Free tax efile If you do remarry before the end of the year, the credit can be claimed on your deceased spouse's own return. Free tax efile Provider Identification Test You must identify all persons or organizations that provide care for your child or dependent. Free tax efile Use Form 2441, Part I, to show the information. Free tax efile If you do not have any care providers and you are filing Form 2441 only to report taxable income in Part III, enter “none” in line 1, column (a). Free tax efile Information needed. Free tax efile   To identify the care provider, you must give the provider's: Name, Address, and Taxpayer identification number. Free tax efile    If the care provider is an individual, the taxpayer identification number is his or her social security number or individual taxpayer identification number. Free tax efile If the care provider is an organization, then it is the employer identification number (EIN). Free tax efile   You do not have to show the taxpayer identification number if the care provider is a tax-exempt organization (such as a church or school). Free tax efile In this case, enter “Tax-Exempt” in the space where Form 2441 asks for the number. Free tax efile   If you cannot provide all of the information or the information is incorrect, you must be able to show that you used due diligence (discussed later) in trying to furnish the necessary information. Free tax efile Getting the information. Free tax efile    You can use Form W-10, Dependent Care Provider's Identification and Certification, to request the required information from the care provider. Free tax efile If you do not use Form W-10, you can get the information from one of the other sources listed in the instructions for Form W-10, including: A copy of the provider's social security card, A copy of the provider's completed Form W-4, Employee's Withholding Allowance Certificate, if he or she is your household employee, A copy of the statement furnished by your employer if the provider is your employer's dependent care plan, or A letter or invoice from the provider if it shows the necessary information. Free tax efile    You should keep this information with your tax records. Free tax efile Do not send Form W-10 (or other document containing this information) to the Internal Revenue Service. Free tax efile Due diligence. Free tax efile   If the care provider information you give is incorrect or incomplete, your credit may not be allowed. Free tax efile However, if you can show that you used due diligence in trying to supply the information, you can still claim the credit. Free tax efile   You can show due diligence by getting and keeping the provider's completed Form W-10 or one of the other sources of information just listed. Free tax efile Care providers can be penalized if they do not provide this information to you or if they provide incorrect information. Free tax efile Provider refusal. Free tax efile    If the provider refuses to give you the identifying information, you should report on Form 2441 whatever information you have (such as the name and address). Free tax efile Enter “See Attached Statement” in the columns calling for the information you do not have. Free tax efile Then attach a statement explaining that you requested the information from the care provider, but the provider did not give you the information. Free tax efile Be sure to write your name and social security number on this statement. Free tax efile The statement will show that you used due diligence in trying to furnish the necessary information. Free tax efile U. Free tax efile S. Free tax efile citizens and resident aliens living abroad. Free tax efile   If you are living abroad, your care provider may not have, and may not be required to get, a U. Free tax efile S. Free tax efile taxpayer identification number (for example, an SSN or an EIN). Free tax efile If so, enter “LAFCP” (Living Abroad Foreign Care Provider) in the space for the care provider's taxpayer identification number. Free tax efile How To Figure the Credit Your credit is a percentage of your work-related expenses. Free tax efile Your expenses are subject to the earned income limit and the dollar limit. Free tax efile The percentage is based on your adjusted gross income. Free tax efile Figuring Total Work-Related Expenses To figure the credit for 2013 work-related expenses, count only those you paid by December 31, 2013. Free tax efile Expenses prepaid in an earlier year. Free tax efile   If you pay for services before they are provided, you can count the prepaid expenses only in the year the care is received. Free tax efile Claim the expenses for the later year as if they were actually paid in that later year. Free tax efile Expenses not paid until the following year. Free tax efile   Do not count 2012 expenses that you paid in 2013 as work-related expenses for 2013. Free tax efile You may be able to claim an additional credit for them on your 2013 return, but you must figure it separately. Free tax efile See Payments for prior year's expenses under Amount of Credit, later. Free tax efile If you had expenses in 2013 that you did not pay until 2014, you cannot count them when figuring your 2013 credit. Free tax efile You may be able to claim a credit for them on your 2014 return. Free tax efile Expenses reimbursed. Free tax efile   If a state social services agency pays you a nontaxable amount to reimburse you for some of your child and dependent care expenses, you cannot count the expenses that are reimbursed as work-related expenses. Free tax efile Example. Free tax efile You paid work-related expenses of $3,000. Free tax efile You are reimbursed $2,000 by a state social services agency. Free tax efile You can use only $1,000 to figure your credit. Free tax efile Medical expenses. Free tax efile   Some expenses for the care of qualifying persons who are not able to care for themselves may qualify as work-related expenses and also as medical expenses. Free tax efile You can use them either way, but you cannot use the same expenses to claim both a credit and a medical expense deduction. Free tax efile   If you use these expenses to figure the credit and they are more than the earned income limit or the dollar limit, discussed later, you can add the excess to your medical expenses. Free tax efile However, if you use your total expenses to figure your medical expense deduction, you cannot use any part of them to figure your credit. Free tax efile For information on medical expenses, see Publication 502, Medical and Dental Expenses. Free tax efile    Amounts excluded from your income under your employer's dependent care benefits plan cannot be used to claim a medical expense deduction. Free tax efile Dependent Care Benefits If you receive dependent care benefits, your dollar limit for purposes of the credit may be reduced. Free tax efile See Reduced Dollar Limit, later. Free tax efile But, even if you cannot take the credit, you may be able to take an exclusion or deduction for the dependent care benefits. Free tax efile Dependent care benefits. Free tax efile    Dependent care benefits include: Amounts your employer paid directly to either you or your care provider for the care of your qualifying person while you work, The fair market value of care in a daycare facility provided or sponsored by your employer, and Pre-tax contributions you made under a dependent care flexible spending arrangement. Free tax efile Your salary may have been reduced to pay for these benefits. Free tax efile If you received benefits as an employee, they should be shown in box 10 of your Form W-2, Wage and Tax Statement. Free tax efile See Statement for employee, later. Free tax efile Benefits you received as a partner should be shown in box 13 of your Schedule K-1 (Form 1065) with code O. Free tax efile   Enter the amount of these benefits on Form 2441, Part III, line 12. Free tax efile Exclusion or deduction. Free tax efile   If your employer provides dependent care benefits under a qualified plan, you may be able to exclude these benefits from your income. Free tax efile Your employer can tell you whether your benefit plan qualifies. Free tax efile To claim the exclusion, you must complete Part III of Form 2441. Free tax efile You cannot use Form 1040EZ. Free tax efile   If you are self-employed and receive benefits from a qualified dependent care benefit plan, you are treated as both employer and employee. Free tax efile Therefore, you would not get an exclusion from wages. Free tax efile Instead, you would get a deduction on Form 1040, Schedule C, line 14; Schedule E, line 19 or 28; or Schedule F, line 15. Free tax efile To claim the deduction, you must use Form 2441. Free tax efile   The amount you can exclude or deduct is limited to the smallest of: The total amount of dependent care benefits you received during the year, The total amount of qualified expenses you incurred during the year, Your earned income, Your spouse's earned income, or $5,000 ($2,500 if married filing separately). Free tax efile   The definition of earned income for the exclusion or deduction is the same as the definition used when figuring the credit except that earned income for the exclusion or deduction does not include any dependent care benefits you receive. Free tax efile    You can choose to include your nontaxable combat pay in earned income when figuring your exclusion or deduction, even if you choose not to include it in earned income for the earned income credit or the credit for child and dependent care expenses. Free tax efile Statement for employee. Free tax efile   Your employer must give you a Form W-2 (or similar statement), showing in box 10 the total amount of dependent care benefits provided to you during the year under a qualified plan. Free tax efile Your employer will also include any dependent care benefits over $5,000 in your wages shown on your Form W-2 in box 1. Free tax efile Effect of exclusion on credit. Free tax efile   If you exclude dependent care benefits from your income, the amount of the excluded benefits: Is not included in your work-related expenses, and Reduces the dollar limit, discussed later. Free tax efile Earned Income Limit The amount of work-related expenses you use to figure your credit cannot be more than: Your earned income for the year, if you are single at the end of the year, or The smaller of your or your spouse's earned income for the year if you are married at the end of the year. Free tax efile Earned income for the purpose of figuring the credit is defined under Earned Income Test, earlier. Free tax efile For purposes of item (2), use your spouse's earned income for the entire year, even if you were married for only part of the year. Free tax efile Example. Free tax efile You remarried on December 3. Free tax efile Your earned income for the year was $18,000. Free tax efile Your new spouse's earned income for the year was $2,000. Free tax efile You paid work-related expenses of $3,000 for the care of your 5-year-old child and qualified to claim the credit. Free tax efile The amount of expenses you use to figure your credit cannot be more than $2,000 (the smaller of your earned income or that of your spouse). Free tax efile Separated spouse. Free tax efile   If you are legally separated or married and living apart from your spouse (as described under Joint Return Test, earlier), you are not considered married for purposes of the earned income limit. Free tax efile Use only your income in figuring the earned income limit. Free tax efile Surviving spouse. Free tax efile   If your spouse died during the year and you file a joint return as a surviving spouse, you may, but are not required to, take into account the earned income of your spouse who died during the year. Free tax efile Community property laws. Free tax efile   Disregard community property laws when you figure earned income for this credit. Free tax efile Self-employment earnings. Free tax efile   If you are self-employed, include your net earnings in earned income. Free tax efile For purposes of the child and dependent care credit, net earnings from self-employment generally means the amount from Schedule SE (either Section A or Section B), line 3, minus any deduction for self-employment tax on Form 1040 or Form 1040NR, line 27. Free tax efile Include your self-employment earnings in earned income, even if they are less than $400 and you did not file Schedule SE. Free tax efile Clergy or church employee. Free tax efile   If you are a member of the clergy or a church employee, see the Instructions for Form 2441 for details. Free tax efile Statutory employee. Free tax efile   If you filed Schedule C (Form 1040) or C-EZ (Form 1040) to report income as a statutory employee, also include as earned income the amount from line 1 of that Schedule C (Form 1040) or C-EZ (Form 1040). Free tax efile Net loss. Free tax efile   You must reduce your earned income by any net loss from self-employment. Free tax efile Optional method if earnings are low or a net loss. Free tax efile   If your net earnings from self-employment are low or you have a net loss, you may be able to figure your net earnings by using an optional method instead of the regular method. Free tax efile Get Publication 334, Tax Guide for Small Business, for details. Free tax efile If you use an optional method to figure net earnings for self-employment tax purposes, include those net earnings in your earned income for this credit. Free tax efile In this case, subtract any deduction you claimed on Form 1040 or Form 1040NR, line 27, from the total of the amounts on Schedule SE, Section B, lines 3 and 4b, to figure your net earnings. Free tax efile You or your spouse is a student or not able to care for self. Free tax efile   Your spouse who is either a full-time student or not able to care for himself or herself is treated as having earned income. Free tax efile His or her earned income for each month is considered to be at least $250 if there is one qualifying person in your home, or at least $500 if there are two or more. Free tax efile Spouse works. Free tax efile   If your spouse works during that month, use the higher of $250 (or $500) or his or her actual earned income for that month. Free tax efile Spouse qualifies for part of month. Free tax efile   If your spouse is a full-time student or not able to care for himself or herself for only part of a month, the full $250 (or $500) still applies for that month. Free tax efile You are a student or not able to care for self. Free tax efile   These rules also apply if you are a student or not able to care for yourself and are filing a joint return. Free tax efile For each month or part of a month you are a student or not able to care for yourself, your earned income is considered to be at least $250 (or $500). Free tax efile If you also work during that month, use the higher of $250 (or $500) or your actual earned income for that month. Free tax efile Both spouses qualify. Free tax efile   If, in the same month, both you and your spouse are either full-time students or not able to care for yourselves, only one spouse can be considered to have this earned income of $250 (or $500) for that month. Free tax efile Example. Free tax efile Jim works and keeps up a home for himself and his wife Sharon. Free tax efile Because of an accident, Sharon is not able to care for herself for 11 months during the tax year. Free tax efile During the 11 months, Jim pays $3,300 of work-related expenses for Sharon's care. Free tax efile These expenses also qualify as medical expenses. Free tax efile Their adjusted gross income is $29,000 and the entire amount is Jim's earned income. Free tax efile Jim and Sharon's earned income limit is the smallest of the following amounts. Free tax efile   Jim and Sharon's Earned Income Limit   1) Work-related expenses Jim paid $   3,300   2) Jim's earned income $   29,000   3) Income considered earned by Sharon (11 × $250) $    2,750   Jim and Sharon can use $2,750 to figure the credit and treat the balance of $550 ($3,300 − $2,750) as a medical expense. Free tax efile However, if they use the $3,300 first as a medical expense, they cannot use any part of that amount to figure the credit. Free tax efile Dollar Limit There is a dollar limit on the amount of your work-related expenses you can use to figure the credit. Free tax efile This limit is $3,000 for one qualifying person, or $6,000 for two or more qualifying persons. Free tax efile If you paid work-related expenses for the care of two or more qualifying persons, the applicable dollar limit is $6,000. Free tax efile This limit does not need to be divided equally among them. Free tax efile For example, if your work-related expenses for the care of one qualifying person are $3,200 and your work-related expenses for another qualifying person are $2,800, you can use the total, $6,000, when figuring the credit. Free tax efile Yearly limit. Free tax efile   The dollar limit is a yearly limit. Free tax efile The amount of the dollar limit remains the same no matter how long, during the year, you have a qualifying person in your household. Free tax efile Use the $3,000 limit if you paid work-related expenses for the care of one qualifying person at any time during the year. Free tax efile Use $6,000 if you paid work-related expenses for the care of more than one qualifying person at any time during the year. Free tax efile Example 1. Free tax efile You pay $500 a month for after-school care for your son. Free tax efile He turned 13 on May 1 and is no longer a qualifying person. Free tax efile You can use the $2,000 of expenses for his care January through April to figure your credit because it is not more than the $3,000 yearly limit. Free tax efile Example 2. Free tax efile In July of this year, to permit your spouse to begin a new job, you enrolled your 3-year-old daughter in a nursery school that provides preschool childcare. Free tax efile You paid $300 per month for the childcare. Free tax efile You can use the full $1,800 you paid ($300 × 6 months) as qualified expenses because it is not more than the $3,000 yearly limit. Free tax efile Reduced Dollar Limit If you received dependent care benefits that you exclude or deduct from your income, you must subtract that amount from the dollar limit that applies to you. Free tax efile Your reduced dollar limit is figured on Form 2441, Part III. Free tax efile See Dependent Care Benefits, earlier, for information on excluding or deducting these benefits. Free tax efile Example 1. Free tax efile George is a widower with one child and earns $24,000 a year. Free tax efile He pays work-related expenses of $2,900 for the care of his 4-year-old child and qualifies to claim the credit for child and dependent care expenses. Free tax efile His employer pays an additional $1,000 under a qualified dependent care benefit plan. Free tax efile This $1,000 is excluded from George's income. Free tax efile Although the dollar limit for his work-related expenses is $3,000 (one qualifying person), George figures his credit on only $2,000 of the $2,900 work-related expenses he paid. Free tax efile This is because his dollar limit is reduced as shown next. Free tax efile   George's Reduced Dollar Limit 1) Maximum allowable expenses for one qualifying person $3,000 2) Minus: Dependent care benefits George excludes from income −1,000 3) Reduced dollar limit on expenses George can use for the credit $2,000 Example 2. Free tax efile Randall is married and both he and his wife are employed. Free tax efile Each has earned income in excess of $6,000. Free tax efile They have two children, Anne and Andy, ages 2 and 4, who attend a daycare facility licensed and regulated by the state. Free tax efile Randall's work-related expenses are $6,000 for the year. Free tax efile Randall's employer has a dependent care assistance program as part of its cafeteria plan, which allows employees to make pre-tax contributions to a dependent care flexible spending arrangement. Free tax efile Randall has elected to take the maximum $5,000 exclusion from his salary to cover dependent care expenses through this program. Free tax efile Although the dollar limit for his work-related expenses is $6,000 (two or more qualifying persons), Randall figures his credit on only $1,000 of the $6,000 work-related expense paid. Free tax efile This is because his dollar limit is reduced as shown next. Free tax efile   Randall's Reduced Dollar Limit 1) Maximum allowable expenses for two qualifying persons $6,000 2) Minus: Dependent care benefits selected from employer's cafeteria plan and  excluded from Randall's income −5,000 3) Reduced dollar limit on work-related expenses Randall can use for the credit $1,000 Amount of Credit To determine the amount of your credit, multiply your work-related expenses (after applying the earned income and dollar limits) by a percentage. Free tax efile This percentage depends on your adjusted gross income shown on Form 1040, line 38; Form 1040A, line 22; or Form 1040NR, line 37. Free tax efile The following table shows the percentage to use based on adjusted gross income. Free tax efile   IF your adjusted gross income is: THEN the       Over:       But not over:   percentage is:       $0   —   $15,000   35%       15,000   —   17,000   34%       17,000   —   19,000   33%       19,000   —   21,000   32%       21,000   —   23,000   31%       23,000   —   25,000   30%       25,000   —   27,000   29%       27,000   —   29,000   28%       29,000   —   31,000   27%       31,000   —   33,000   26%       33,000   —   35,000   25%       35,000   —   37,000   24%       37,000   —   39,000   23%       39,000   —   41,000   22%       41,000   —   43,000   21%       43,000   —   No limit   20%   To qualify for the credit, you must have one or more qualifying persons. Free tax efile You should show the expenses for each person on Form 2441, line 2, column (c). Free tax efile However, it is possible a qualifying person could have no expenses and a second qualifying person could have expenses exceeding $3,000. Free tax efile You should list -0- for the one person and the actual amount for the second person. Free tax efile The $6,000 limit that applies to two or more qualifying persons would still be used to compute your credit unless you already excluded or deducted, in Part III of Form 2441, certain dependent care benefits paid to you (or on your behalf) by your employer. Free tax efile Example. Free tax efile Roger and Megan Paris have two qualifying children. Free tax efile They received $1,000 of dependent care benefits from Megan's employer during 2013, but they incurred a total of $19,500 of child and dependent care expenses. Free tax efile They complete Part III of Form 2441 to exclude the $1,000 from their taxable income (offsetting $1,000 of their expenses). Free tax efile Roger and Megan continue to line 27 to figure their credit using the remaining $18,500 of expenses. Free tax efile Line 30 tells them to complete line 2 without including any dependent care benefits. Free tax efile They complete line 2 of Form 2441, listing both Susan and James, as shown in the Line 2 example above. Free tax efile Line 2 Example (a) Qualifying person's name (b) Qualifying person's social security number (c) Qualified expenses you incurred and paid in 2013 for the person listed in column (a) First Last Susan Paris 123-00-6789 -0- James Paris 987-00-4321 18,500. Free tax efile 00 All of Susan's expenses were covered by the $1,000 of employer-provided dependent care benefits. Free tax efile However, their son James has special needs and they paid $18,500 for his care. Free tax efile Line 3 imposes a $5,000 limit for two or more children ($6,000 limit, minus $1,000 already excluded from income = $5,000) and Roger and Megan continue to complete the form. Free tax efile Even though line 2 indicates one of the Paris children did not have any dependent care expenses, it does not change the fact that they had two qualifying children for the purposes of Form 2441. Free tax efile Payments for prior year's expenses. Free tax efile   If you had work-related expenses in 2012 that you paid in 2013, you may be able to increase the credit on your 2013 return. Free tax efile Attach a statement to your form showing how you figured the additional amount from 2012. Free tax efile Then enter “CPYE” (Credit for Prior Year Expenses) and the amount of the credit on the dotted line next to line 9 on Form 2441. Free tax efile Also enter the name and taxpayer identification number of the person for whom you paid the prior year's expenses. Free tax efile Then add this credit to the amount on line 9, and replace the amount on line 9 with the total. Free tax efile See Worksheet A. Free tax efile Example. Free tax efile In 2012, Sam and Kate had childcare expenses of $2,600 for their 12-year-old child. Free tax efile Of the $2,600, they paid $2,000 in 2012 and $600 in 2013. Free tax efile Their adjusted gross income for 2012 was $30,000. Free tax efile Sam's earned income of $14,000 was less than Kate's earned income. Free tax efile A credit for their 2012 expenses paid in 2013 is not allowed in 2012. Free tax efile It is allowed for the 2013 tax year, but they must use their adjusted gross income for 2012 to compute the amount. Free tax efile The filled-in Worksheet A they used to figure this credit is shown later. Free tax efile Sam and Kate add the $162 from line 13 of this worksheet to their 2013 credit and enter the total on their Form 2441, line 9. Free tax efile They enter “CPYE $162” and their child's name and SSN in the space to the left of line 9. Free tax efile Worksheet A. Free tax efile Worksheet for 2012 Expenses Paid in 2013 Use this worksheet to figure the credit you may claim for 2012 expenses paid in 2013. Free tax efile 1. Free tax efile   Enter your 2012 qualified expenses paid in 2012 1. Free tax efile     2. Free tax efile   Enter your 2012 qualified expenses paid in 2013 2. Free tax efile     3. Free tax efile   Add the amounts on lines 1 and 2 3. Free tax efile     4. Free tax efile   Enter $3,000 if care was for one qualifying person ($6,000 if for two or more) 4. Free tax efile     5. Free tax efile   Enter any dependent care benefits received for 2012 and excluded from your income (from your 2012 Form 2441, line 25) 5. Free tax efile     6. Free tax efile   Subtract the amount on line 5 from the amount on line 4 and enter the result 6. Free tax efile     7. Free tax efile   Compare your earned income for 2012 and your spouse's earned income for 2012 and enter the smaller amount 7. Free tax efile     8. Free tax efile   Compare the amounts on lines 3, 6, and 7 and enter the smallest amount 8. Free tax efile     9. Free tax efile   Enter the amount on which you figured the credit for 2012 (from your 2012 Form 2441, line 6) 9. Free tax efile     10. Free tax efile   Subtract the amount on line 9 from the amount on line 8 and enter the result. Free tax efile If zero or less, stop here. Free tax efile You cannot increase your 2013 credit by any previous year's expenses 10. Free tax efile     11. Free tax efile   Enter your 2012 adjusted gross income (from your 2012 Form 1040, line 38; Form 1040A, line 22; or Form 1040NR, line 37) 11. Free tax efile     12. Free tax efile   Find your 2012 adjusted gross income in the table below and enter the corresponding decimal amount here 12. Free tax efile             IF your 2012 adjusted gross income is:   THEN the decimal                 Over:   But not over:     amount is:                 $0 — $15,000     . Free tax efile 35                 15,000 — 17,000     . Free tax efile 34                 17,000 — 19,000     . Free tax efile 33                 19,000 — 21,000     . Free tax efile 32                 21,000 — 23,000     . Free tax efile 31                 23,000 — 25,000     . Free tax efile 30                 25,000 — 27,000     . Free tax efile 29                 27,000 — 29,000     . Free tax efile 28                 29,000 — 31,000     . Free tax efile 27                 31,000 — 33,000     . Free tax efile 26                 33,000 — 35,000     . Free tax efile 25                 35,000 — 37,000     . Free tax efile 24                 37,000 — 39,000     . Free tax efile 23                 39,000 — 41,000     . Free tax efile 22                 41,000 — 43,000     . Free tax efile 21                 43,000 — No limit     . Free tax efile 20           13. Free tax efile   Multiply line 10 by line 12. Free tax efile Add this amount to your 2013 credit and enter the total on your 2013 Form 2441, line 9. Free tax efile Enter the following on the dotted line next to line 9 of Form 2441: “CPYE” The amount of this credit for a prior year's expenses           Also, attach a statement to your tax return showing the name and taxpayer identification number of the person for whom you paid the prior year's expenses and how you figured the credit 13. Free tax efile       Worksheet A. Free tax efile Filled-in Worksheet for 2012 Expenses Paid in 2013 Use this worksheet to figure the credit you may claim for 2012 expenses paid in 2013. Free tax efile 1. Free tax efile   Enter your 2012 qualified expenses paid in 2012 1. Free tax efile   $2,000 2. Free tax efile   Enter your 2012 qualified expenses paid in 2013 2. Free tax efile   600 3. Free tax efile   Add the amounts on lines 1 and 2 3. Free tax efile   2,600 4. Free tax efile   Enter $3,000 if care was for one qualifying person ($6,000 if for two or more) 4. Free tax efile   3,000 5. Free tax efile   Enter any dependent care benefits received for 2012 and excluded from your income (from your 2012 Form 2441, line 25) 5. Free tax efile   0 6. Free tax efile   Subtract the amount on line 5 from the amount on line 4 and enter the result 6. Free tax efile   3,000 7. Free tax efile   Compare your earned income for 2012 and your spouse's earned income for 2012 and enter the smaller amount 7. Free tax efile   14,000 8. Free tax efile   Compare the amounts on lines 3, 6, and 7 and enter the smallest amount 8. Free tax efile   2,600 9. Free tax efile   Enter the amount on which you figured the credit for 2012 (from your 2012 Form 2441, line 6) 9. Free tax efile   2,000 10. Free tax efile   Subtract the amount on line 9 from the amount on line 8 and enter the result. Free tax efile If zero or less, stop here. Free tax efile You cannot increase your 2013 credit by any previous year's expenses 10. Free tax efile   600 11. Free tax efile   Enter your 2012 adjusted gross income (from your 2012 Form 1040, line 38; Form 1040A, line 22; or Form 1040NR, line 37) 11. Free tax efile   30,000 12. Free tax efile   Find your 2012 adjusted gross income in the table below and enter the corresponding decimal amount here 12. Free tax efile   . Free tax efile 27         IF your 2012 adjusted gross income is:   THEN the decimal                 Over   But not over     amount is:                 $0 — $15,000     . Free tax efile 35                 15,000 — 17,000     . Free tax efile 34                 17,000 — 19,000     . Free tax efile 33                 19,000 — 21,000     . Free tax efile 32                 21,000 — 23,000     . Free tax efile 31                 23,000 — 25,000     . Free tax efile 30                 25,000 — 27,000     . Free tax efile 29                 27,000 — 29,000     . Free tax efile 28                 29,000 — 31,000     . Free tax efile 27                 31,000 — 33,000     . Free tax efile 26                 33,000 — 35,000     . Free tax efile 25                 35,000 — 37,000     . Free tax efile 24                 37,000 — 39,000     . Free tax efile 23                 39,000 — 41,000     . Free tax efile 22                 41,000 — 43,000     . Free tax efile 21                 43,000 — No limit     . Free tax efile 20           13. Free tax efile   Multiply line 10 by line 12. Free tax efile Add this amount to your 2013 credit and enter the total on your 2013 Form 2441, line 9. Free tax efile Enter the following on the dotted line next to line 9 of Form 2441: “CPYE” The amount of this credit for a prior year's expenses             Also, attach a statement to your tax return showing the name and taxpayer identification number of the person for whom you paid the prior year's expenses and how you figured the credit 13. Free tax efile   $162   How To Claim the Credit To claim the credit, you can file Form 1040, Form 1040A, or Form 1040NR. Free tax efile You cannot claim the credit on Form 1040EZ or Form 1040NR-EZ. Free tax efile Form 1040, Form 1040A, or Form 1040NR. Free tax efile    You must complete Form 2441 and attach it to your Form 1040, Form 1040A, or Form 1040NR. Free tax efile Enter the credit on your Form 1040, line 48; Form 1040A, line 29; or Form 1040NR, line 46. Free tax efile Limit on credit. Free tax efile    The amount of credit you can claim is limited to your tax. Free tax efile For more information, see the Instructions for Form 2441. Free tax efile Tax credit not refundable. Free tax efile   You cannot get a refund for any part of the credit that is more than this limit. Free tax efile Recordkeeping. Free tax efile You should keep records of your work-related expenses. Free tax efile Also, if your dependent or spouse is not able to care for himself or herself, your records should show both the nature and length of the disability. Free tax efile Other records you should keep to support your claim for the credit are described under Provider Identification Test, earlier. Free tax efile Employment Taxes for Household Employers If you pay someone to come to your home and care for your dependent or spouse, you may be a household employer. Free tax efile If you are a household employer, you will need an employer identification number (EIN) and you may have to pay employment taxes. Free tax efile If the individuals who work in your home are self-employed, you are not liable for any of the taxes discussed in this section. Free tax efile Self-employed persons who are in business for themselves are not household employees. Free tax efile Usually, you are not a household employer if the person who cares for your dependent or spouse does so at his or her home or place of business. Free tax efile If you use a placement agency that exercises control over what work is done and how it will be done by a babysitter or companion who works in your home, the worker is not your employee. Free tax efile This control could include providing rules of conduct and appearance and requiring regular reports. Free tax efile In this case, you do not have to pay employment taxes. Free tax efile But, if an agency merely gives you a list of sitters and you hire one from that list, and pay the sitter directly, the sitter may be your employee. Free tax efile If you have a household employee, you may be subject to: Social security and Medicare taxes, Federal unemployment tax, and Federal income tax withholding. Free tax efile Social security and Medicare taxes are generally withheld from the employee's pay and matched by the employer. Free tax efile Federal unemployment (FUTA) tax is paid by the employer only and provides for payments of unemployment compensation to workers who have lost their jobs. Free tax efile Federal income tax is withheld from the employee's total pay if the employee asks you to do so and you agree. Free tax efile For more information on a household employer's tax responsibilities, see Publication 926 and Schedule H (Form 1040) and its instructions. Free tax efile State employment tax. Free tax efile   You may also have to pay state unemployment tax. Free tax efile Contact your state unemployment tax office for information. Free tax efile You should also find out whether you need to pay or collect other state employment taxes or carry worker's compensation insurance. Free tax efile For a list of state unemployment tax agencies, visit the U. Free tax efile S. Free tax efile Department of Labor's website. Free tax efile To find that website, use the link in Publication 926 or search online. Free tax efile How To Get Tax Help Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or a need for a free publication or form, get the help you need the way you want it: online, use a smart phone, call or walk in to an IRS office or volunteer site near you. Free tax efile Free help with your tax return. Free tax efile   You can get free help preparing your return nationwide from IRS-certified volunteers. Free tax efile The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program helps low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers. Free tax efile The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Free tax efile Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. Free tax efile In addition, some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their own return with help from an IRS-certified volunteer. Free tax efile To find the nearest VITA or TCE site, you can use the VITA Locator Tool on IRS. Free tax efile gov, download the IRS2Go app, or call 1-800-906-9887. Free tax efile   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. Free tax efile To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. Free tax efile aarp. Free tax efile org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. Free tax efile For more information on these programs, go to IRS. Free tax efile gov and enter “VITA” in the search box. Free tax efile Internet. Free tax efile    IRS. Free tax efile gov and IRS2Go are ready when you are —24 hours a day, 7 days a week. Free tax efile Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Free tax efile Use it to check your refund status, order transcripts of your tax returns or tax account, watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. Free tax efile Check the status of your 2013 refund with the Where's My Refund? application on IRS. Free tax efile gov or download the IRS2Go app and select the Refund Status option. Free tax efile The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Free tax efile Using these applications, you can start checking on the status of your return within 24 hours after we receive your e-filed return or 4 weeks after you mail a paper return. Free tax efile You will also be given a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Free tax efile The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Free tax efile Use the Interactive Tax Assistant (ITA) to research your tax questions. Free tax efile No need to wait on the phone or stand in line. Free tax efile The ITA is available 24 hours a day, 7 days a week, and provides you with a variety of tax information related to general filing topics, deductions, credits, and income. Free tax efile When you reach the response screen, you can print the entire interview and the final response for your records. Free tax efile New subject areas are added on a regular basis. Free tax efile  Answers not provided through ITA may be found in Tax Trails, one of the Tax Topics on IRS. Free tax efile gov which contain general individual and business tax information or by searching the IRS Tax Map, which includes an international subject index. Free tax efile You can use the IRS Tax Map, to search publications and instructions by topic or keyword. Free tax efile The IRS Tax Map integrates forms and publications into one research tool and provides single-point access to tax law information by subject. Free tax efile When the user searches the IRS Tax Map, they will be provided with links to related content in existing IRS publications, forms and instructions, questions and answers, and Tax Topics. Free tax efile Coming this filing season, you can immediately view and print for free all 5 types of individual federal tax transcripts (tax returns, tax account, record of account, wage and income statement, and certification of non-filing) using Get Transcript. Free tax efile You can also ask the IRS to mail a return or an account transcript to you. Free tax efile Only the mail option is available by choosing the Tax Records option on the IRS2Go app by selecting Mail Transcript on IRS. Free tax efile gov or by calling 1-800-908-9946. Free tax efile Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and the past three years. Free tax efile Determine if you are eligible for the EITC and estimate the amount of the credit with the Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant. Free tax efile Visit Understanding Your IRS Notice or Letter to get answers to questions about a notice or letter you received from the IRS. Free tax efile If you received the First Time Homebuyer Credit, you can use the First Time Homebuyer Credit Account Look-up tool for information on your repayments and account balance. Free tax efile Check the status of your amended return using Where's My Amended Return? Go to IRS. Free tax efile gov and enter Where's My Amended Return? in the search box. Free tax efile You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Free tax efile It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Free tax efile Make a payment using one of several safe and convenient electronic payment options available on IRS. Free tax efile gov. Free tax efile Select the Payment tab on the front page of IRS. Free tax efile gov for more information. Free tax efile Determine if you are eligible and apply for an online payment agreement, if you owe more tax than you can pay today. Free tax efile Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. Free tax efile gov. Free tax efile Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. Free tax efile Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. Free tax efile gov. Free tax efile Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. Free tax efile gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. Free tax efile Download forms, instructions and publications, including accessible versions for people with disabilities. Free tax efile Locate the nearest Taxpayer Assistance Center (TAC) using the Office Locator tool on IRS. Free tax efile gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices. Free tax efile An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Free tax efile Before you visit, check the Office Locator on IRS. Free tax efile gov, or Local Offices under Contact Us on IRS2Go to confirm the address, phone number, days and hours of operation, and the services provided. Free tax efile If you have a special need, such as a disability, you can request an appointment. Free tax efile Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under Unit
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U.S. Commission on International Religious Freedom

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Free tax efile 32. Free tax efile   Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Table of Contents Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Requisitos Para Reclamar el CréditoRequisitos de la Persona Calificada Requisito del Ingreso del Trabajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Requisito de la Declaración Conjunta Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Cómo Calcular el CréditoCómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Límite del Ingreso del Trabajo Límite de Dinero Cantidad de Crédito Cómo Reclamar el CréditoCrédito tributario no reembolsable. Free tax efile Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Recordatorios Se necesita un Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) para cada persona calificada. Free tax efile  Tiene que incluir el nombre y el número de identificación del contribuyente (el cual suele ser el número de Seguro Social) de cada persona calificada en la línea 2 del Formulario 2441. Free tax efile Vea Número de identificación del contribuyente , bajo Requisitos de la Persona Calificada , más adelante. Free tax efile Podría verse obligado a pagar los impuestos sobre la nómina. Free tax efile  Si le paga a alguien para que venga a cuidar de su dependiente o de su cónyuge en su casa, puede que a usted se le considere un empleador de empleados domésticos, que deba pagar impuestos sobre la nómina. Free tax efile Por lo general, no se le considera un empleador de empleados domésticos si la persona que cuida de su dependiente o de su cónyuge lleva a cabo este servicio en su propio domicilio (él de dicha persona) o en su lugar de negocios. Free tax efile Vea Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Free tax efile Introduction Este capítulo trata del crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes y trata los siguientes temas: Los requisitos que uno tiene que reunir para reclamar el crédito. Free tax efile Cómo calcular el crédito. Free tax efile Cómo reclamar el crédito. Free tax efile Impuestos sobre la nómina que usted podría verse obligado a pagar como empleador de empleados domésticos. Free tax efile Quizás pueda reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes si le paga a alguien para que cuide a un dependiente menor de 13 años de edad, o a su cónyuge o dependiente incapacitado que no pueda cuidar de sí mismo. Free tax efile El crédito puede ser hasta el 35% de sus gastos. Free tax efile Para tener derecho al crédito, usted debe encontrarse obligado a pagar estos gastos para poder trabajar o buscar trabajo. Free tax efile Este crédito no se debe confundir con el crédito tributario por hijos, el cual se describe en el capítulo 34. Free tax efile Beneficios para el cuidado de dependientes. Free tax efile   Si usted recibió de su empleador algún beneficio durante el año que era para el cuidado de dependientes, usted quizás pueda excluir de sus ingresos una parte o el total de dicho beneficio. Free tax efile Tiene que completar la Parte III del Formulario 2441, antes de poder calcular la cantidad de su crédito. Free tax efile Vea Beneficios para el Cuidado de Dependientes bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Free tax efile Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 503 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés 926 Household Employer's Tax Guide (Guía de impuestos para empleadores de empleados domésticos), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2441 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés Anexo H (Formulario 1040) Household Employment Taxes (Impuestos sobre la nómina correspondiente a empleados domésticos), en inglés W-7(SP) Solicitud del Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos W-10 Dependent Care Provider's Identification and Certification (Identificación y certificación del proveedor del cuidado de dependientes), en inglés Requisitos Para Reclamar el Crédito Para poder reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, usted tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, pero no el Formulario 1040EZ y, además, cumplir todos los requisitos siguientes: El cuidado tiene que ser provisto a una, o más de una, persona calificada; la cual debe estar identificada en el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes), en inglés. Free tax efile Vea más adelante Requisitos de la Persona Calificada . Free tax efile Usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingresos del trabajo durante el año. Free tax efile Sin embargo, vea más adelante el tema Regla para cónyuge estudiante o cónyuge incapacitado para cuidar de sí mismo bajo Requisito del Ingreso del Trabajo. Free tax efile Tiene que pagar gastos del cuidado de menores y dependientes para que usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda trabajar o buscar trabajo. Free tax efile Vea más adelante Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Free tax efile Tiene que hacer los pagos por gastos del cuidado de menores y dependientes a alguien que ni usted ni su cónyuge puedan declarar como dependiente. Free tax efile Si le hace pagos a su hijo, dicho hijo no puede ser su dependiente y éste tiene que tener 19 años de edad o más al final del año. Free tax efile Los pagos no se le pueden hacer: A su cónyuge ni Al padre o madre de la persona calificada, si éste es su hijo y tiene menos de 13 años de edad. Free tax efile Vea más adelante Pagos a Parientes o Dependientes bajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Free tax efile Su estado civil para la declaración puede ser soltero, cabeza de familia, o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Free tax efile Si está casado, debe presentar una declaración conjunta, a menos que le corresponda alguna excepción. Free tax efile Vea Requisito de la Declaración Conjunta , más adelante. Free tax efile Tiene que identificar en la declaración a la persona o institución que le proporciona los cuidados. Free tax efile Vea más adelante, Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Free tax efile Si excluye o deduce beneficios de un plan de beneficios para el cuidado de dependientes provisto para ese propósito, la cantidad total que excluya o deduzca tiene que ser menos de la cantidad límite de dólares por gastos calificados (por lo general, $3,000 si se trata de una persona calificada que recibió el cuidado, o $6,000 si el cuidado fue para dos o más personas calificadas). Free tax efile Si el cuidado fue para dos o más personas calificadas, la cantidad que excluya o deduzca siempre será menos del límite de dólares, ya que la cantidad total que puede excluir o deducir está limitada a $5,000. Free tax efile Vea Reducción del Límite de Dinero bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Free tax efile Estos requisitos se presentan en la Figura 32–A y también se explican en detalle en este capítulo. Free tax efile Requisitos de la Persona Calificada Los gastos del cuidado de menores y dependientes tienen que haberse incurrido por el cuidado de una o más personas calificadas. Free tax efile Una persona calificada es: Un hijo calificado que es su dependiente y que tenía menos de 13 años de edad cuando se le prestó el cuidado (pero vea Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte , más adelante) Su cónyuge que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo y que vivió con usted por más de la mitad del año o Una persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma, vivió con usted por más de la mitad del año y: Era su dependiente o Hubiera sido su dependiente excepto que: recibió $3,900 o más de ingresos brutos, presentó una declaración conjunta o usted, o su cónyuge si presentaron una declaración conjunta, pudo ser declarado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de otra persona. Free tax efile Definición de dependiente. Free tax efile   Un dependiente es una persona, que no sea usted ni su cónyuge, por la cual puede declarar una exención. Free tax efile Para ser su dependiente, una persona tiene que ser su hijo calificado (o su pariente calificado). Free tax efile Hijo calificado. Free tax efile   Para ser su hijo calificado, un hijo tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año y reunir otros requisitos. Free tax efile Información adicional. Free tax efile   Para más información sobre quién es su dependiente o hijo calificado, vea el capítulo 3. Free tax efile Persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma. Free tax efile   Las personas que no pueden vestirse, lavarse o alimentarse por sí solas debido a problemas físicos o mentales son consideradas incapacitadas para cuidar de sí mismas. Free tax efile También se consideran incapacitadas para cuidar de sí mismas las personas que tienen que ser cuidadas en todo momento para impedir que se lastimen a sí mismas o a los demás. Free tax efile Figura 32–A. Free tax efile ¿Puede usted reclamar el Crédito? ¿Puede usted reclamar el crédito? Persona que reúne los requisitos por parte del año. Free tax efile   Se determina si una persona reúne o no los requisitos a diario. Free tax efile Por ejemplo, si la persona por la cual usted paga los gastos del cuidado de menores y dependientes deja de reunir los requisitos el 16 de septiembre, cuente sólo los gastos hasta el 15 de septiembre, inclusive. Free tax efile Vea también Límite annual bajo Límite de Dinero , más adelante. Free tax efile Nacimiento o fallecimiento de una persona que reúna los demás requisitos. Free tax efile   Al determinar si una persona es persona calificada, se considera que una persona que nació o falleció en 2013 vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 si su vivienda (la de usted) fue la vivienda de dicha persona más de la mitad del tiempo que estuvo viva en 2013. Free tax efile Número de identificación del contribuyente. Free tax efile   Tiene que incluir en su declaración el nombre y el número de identificación del contribuyente (generalmente es el número del Seguro Social) de la(s) persona(s) calificada(s). Free tax efile Si no indica la información correcta en la declaración, el crédito podría ser reducido o denegado. Free tax efile Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros. Free tax efile   Si la persona calificada es extranjero residente, o extranjero no residente que no tiene y no puede obtener un número del Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), use el número de identificación de contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de esa persona. Free tax efile El ITIN se anota en todo espacio donde se requiera que se escriba un SSN en una declaración de impuestos. Free tax efile Para solicitar un ITIN, consulte el Formulario W-7(SP) (o el Formulario W-7, en inglés). Free tax efile   El ITIN se utiliza solamente para propósitos tributarios. Free tax efile El mismo no le da al portador el derecho de recibir beneficios del Seguro Social ni cambia el estado del portador en cuanto a empleo o estado migratorio, de acuerdo con las leyes de los Estados Unidos. Free tax efile Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Free tax efile   Si la persona calificada es un hijo que ha sido puesto a cargo de usted para adopción y para el cual usted no tiene un SSN, tiene que obtener un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) para el hijo. Free tax efile Presente el Formulario W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. Free tax efile S. Free tax efile Adoptions (Solicitud de número de identificación del contribuyente para adopciones pendientes en los Estados Unidos), en inglés. Free tax efile Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte. Free tax efile   Aunque no pueda declarar a su hijo como dependiente, su hijo es tratado como su persona calificada si: El hijo tenía menos de 13 años de edad o estaba física o mentalmente incapacitado para cuidar de sí mismo, El hijo recibió más de la mitad de la manutención durante el año natural de parte de uno o ambos padres que son divorciados, o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, están separados conforme a un acuerdo de separación judicial escrito, o vivieron aparte en todo momento durante los últimos 6 meses del año natural, El hijo estuvo bajo la custodia de uno o ambos padres durante más de la mitad del año y Usted era el padre o madre que tuvo custodia. Free tax efile   Se considera que el padre con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches en 2013 es el padre con custodia. Free tax efile Si el hijo estaba con cada padre una cantidad igual de noches, el padre con custodia es aquél que tiene el ingreso bruto ajustado mayor. Free tax efile Para más detalles e información sobre la excepción para padres que trabajan de noche, vea la Publicación 501, en inglés. Free tax efile   El padre que no tiene custodia del hijo no puede tratarle a éste como su persona calificada, a pesar de que tenga derecho para reclamarle al hijo como dependiente conforme a las reglas especiales para hijos de padres divorciados o separados. Free tax efile Requisito del Ingreso del Trabajo Para reclamar el crédito, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingreso del trabajo durante el año. Free tax efile Ingreso del trabajo. Free tax efile   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, cualquier otra retribución tributable recibida como empleado, y los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Free tax efile Las pérdidas netas del empleo por cuenta propia reducen el ingreso del trabajo. Free tax efile El ingreso del trabajo también incluye indemnizaciones por huelga y toda compensación por incapacidad que haya declarado como salario. Free tax efile   Generalmente, sólo se incluye esa compensación que es tributable. Free tax efile Sin embargo, uno puede elegir incluir paga por combate no sujeta a impuestos en el ingreso del trabajo. Free tax efile Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. Free tax efile (O sea, si uno de ustedes hace la elección, el otro también la puede hacer pero no es requerido). Free tax efile Debería calcular el crédito de ambas maneras y hacer la elección si le da el mayor beneficio tributario. Free tax efile Miembros de ciertas religiones opuestas al Seguro Social. Free tax efile   Esas personas que son miembros de ciertas religiones que se oponen a participar en programas de la Ley del Seguro Social y que tienen un formulario aprobado por el IRS que excluya ciertos ingresos de los impuestos del Seguro Social y Medicare pueden tratar ciertos ingresos como si no fueran ingresos del trabajo, para este propósito. Free tax efile Vea Earned Income Test (Requisito del ingreso del trabajo), en la Publicación 503, en inglés. Free tax efile Ingreso no derivado del trabajo. Free tax efile   El ingreso del trabajo no incluye: Pensiones y anualidades, Beneficios del Seguro Social ni beneficios de jubilación para empleados ferroviarios, Compensación del seguro obrero, Intereses ni dividendos, Compensación por desempleo, Becas de estudios ni becas de desarrollo profesional, salvo las que se declaren en el Formulario W-2 pagadas a usted por haber trabajado en la enseñanza o por algún otro servicio, Pagos por trabajo requerido por el bienestar social no sujetos a impuesto, Pagos de manutención para hijos menores que usted haya recibido, Ingreso de extranjeros no residentes no relacionado con una ocupación o negocio estadounidense, o Toda cantidad recibida por trabajo hecho mientras estaba recluido en una institución penal. Free tax efile Regla para cónyuge estudiante o cónyuge que no es capaz de cuidar de sí mismo. Free tax efile   Se considera que su cónyuge tiene ingreso del trabajo en cualquier mes en que el mismo: Sea estudiante a tiempo completo o No esté física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo. Free tax efile Su cónyuge también tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. Free tax efile   Si usted va a presentar una declaración conjunta, esta regla también es aplicable. Free tax efile Usted puede ser tratado como si hubiera obtenido ingreso del trabajo por cualquier mes en el que es un estudiante a tiempo completo o no es capaz de cuidar de sí mismo. Free tax efile   Calcule el ingreso del trabajo del cónyuge que no trabaja, descrito en los apartados (1) o (2) anteriores, tal como se indica más adelante en la sección titulada Límite del Ingreso del Trabajo . Free tax efile   Esta regla es aplicable a un solo cónyuge durante cualquier mes del año. Free tax efile Si, en el mismo mes, ni usted ni su cónyuge trabajan, pero son estudiantes a tiempo completo o no están física o mentalmente capaces de cuidar de sí mismos, se considera que solamente uno de ustedes ha recibido ingreso del trabajo en ese mes. Free tax efile Estudiante a tiempo completo. Free tax efile   Se considera que usted es estudiante a tiempo completo si se ha matriculado en una escuela por el número de horas o cursos que la misma considere asistencia a tiempo completo. Free tax efile Tiene que haber sido estudiante a tiempo completo durante alguna parte de cada uno de un mínimo de 5 meses del año natural durante el año. Free tax efile Dichos meses no tienen que ser consecutivos. Free tax efile Escuela. Free tax efile   El término “escuela” comprende escuelas secundarias, escuelas universitarias (colleges), universidades y escuelas técnicas, profesionales e industriales. Free tax efile No se considera que un curso de capacitación en el empleo, escuela por correspondencia, ni escuelas por Internet sean escuelas, para este propósito. Free tax efile Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Los gastos de cuidado de menores y dependientes tienen que estar relacionados con el trabajo para que usted tenga derecho al crédito. Free tax efile Los gastos se consideran relacionados con el trabajo solamente si se cumplen las dos condiciones siguientes: Le permiten a usted (y a su cónyuge si presentan una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo. Free tax efile Son para el cuidado de una persona calificada. Free tax efile Si Trabaja o Busca Trabajo Para ser relacionados con el trabajo, sus gastos tendrán que permitirle trabajar o buscar trabajo. Free tax efile Si está casado, generalmente tanto usted como su cónyuge tienen que trabajar o estar buscando trabajo. Free tax efile A un cónyuge se le considera empleado durante cualquier mes en que sea estudiante a tiempo completo o esté física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo. Free tax efile Puede trabajar para otra persona o por cuenta propia como dueño único o en sociedad colectiva. Free tax efile Su empleo puede ser a tiempo completo o a tiempo parcial. Free tax efile También se le considera empleado si está buscando trabajo activamente. Free tax efile Sin embargo, si no encuentra empleo y no tiene ingreso del trabajo ese año, no puede reclamar este crédito. Free tax efile Vea Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Free tax efile Un gasto no se considera relacionado con el trabajo simplemente porque incurrió en el mismo mientras estaba trabajando. Free tax efile Su razón por incurrir en el gasto tiene que ser para permitirle a usted trabajar. Free tax efile Son los hechos los que determinan si sus gastos son para permitirle trabajar o buscar trabajo. Free tax efile Ejemplo 1. Free tax efile El costo de una niñera mientras usted y su cónyuge salen a comer no suele ser un gasto relacionado con el trabajo. Free tax efile Ejemplo 2. Free tax efile Usted trabaja durante el día. Free tax efile Su cónyuge trabaja por la noche y duerme por el día. Free tax efile Usted paga por el cuidado de su hijo de 5 años de edad durante las horas en las que usted trabaja y su cónyuge duerme. Free tax efile Estos gastos se consideran gastos de trabajo. Free tax efile Trabajo voluntario. Free tax efile    Para este propósito, a usted no se le considera empleado si hace trabajo voluntario no pagado o por un salario nominal. Free tax efile Trabajo parte del año. Free tax efile   Si trabaja o busca trabajo activamente durante solamente parte del período cubierto por los gastos, entonces tiene que calcular los gastos de cada día. Free tax efile Por ejemplo, si trabaja todo el año y sus gastos de cuidado son de $250 al mes ($3,000 para el año), todos los gastos están relacionados con el trabajo. Free tax efile Sin embargo, si trabaja o busca trabajo por sólo 2 meses y 15 días durante el año y paga gastos de $250 al mes, sus gastos relacionados con el trabajo se limitan a $625 (2 meses y medio x $250). Free tax efile Ausencia temporal del trabajo. Free tax efile   En caso de una ausencia temporal y breve del trabajo, como vacaciones o una enfermedad leve, no tiene que calcular los gastos por cada día, si le resulta de todos modos necesario pagar por cuidados durante ese período. Free tax efile En vez de eso, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó durante el período de ausencia. Free tax efile   Una ausencia de 2 semanas o menos se considera una ausencia temporal y breve. Free tax efile Una ausencia de más de 2 semanas podría considerarse una ausencia temporal y breve, según las circunstancias. Free tax efile Ejemplo. Free tax efile Para poder trabajar, usted paga a una niñera para que cuide de su hijo de 2 años e hija de 4 años de edad. Free tax efile Usted se enferma y falta al trabajo 4 meses, pero recibe compensación por enfermedad. Free tax efile Sigue pagando a la niñera por cuidar de sus hijos mientras está enferma. Free tax efile La ausencia no se considera temporal y breve y los gastos no se consideran gastos relacionados con el trabajo. Free tax efile Trabajo a tiempo parcial. Free tax efile   Si trabaja a tiempo parcial, normalmente tiene que calcular los gastos por cada día. Free tax efile No obstante, si tiene que pagar por cuidados semanal o mensualmente, o de algún otro modo que incluya días trabajados y no trabajados, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó por los días no trabajados. Free tax efile Todo día en el que trabaje por lo menos 1 hora se considera día de trabajo. Free tax efile Ejemplo 1. Free tax efile Trabaja 3 días a la semana. Free tax efile Mientras trabaja, le cuidan a su hijo de 6 años de edad en un centro de cuidados para dependientes, que cumple todos los reglamentos estatales y locales. Free tax efile El centro cobra a tasas de $150 por cualesquiera 3 días de la semana o $250 por 5 días a la semana. Free tax efile A su hijo le cuidan en el centro 5 días a la semana. Free tax efile Los gastos relacionados con el trabajo se limitan a $150 a la semana. Free tax efile Ejemplo 2. Free tax efile Los hechos son los mismos del Ejemplo 1 salvo que el centro no brinda la opción de pagar por solo 3 días. Free tax efile El cargo semanal completo de $250 podría ser un gasto relacionado con el trabajo. Free tax efile Cuidado de una Persona Calificada Para tener gastos que se consideran relacionados con el trabajo, tiene que haber incurrido en los mismos para proveer cuidados a una persona calificada. Free tax efile No se le requiere escoger la manera más barata de proveer dichos cuidados. Free tax efile El costo de un proveedor de cuidados remunerado podría ser un gasto por cuidar de una persona calificada aun si se pudiera haber conseguido otro proveedor de cuidados sin costo alguno. Free tax efile Se considera que los gastos son para el cuidado de una persona calificada sólo si el motivo prinicipal de dichos gastos es el bienestar y la protección de esa persona. Free tax efile Los gastos para servicios domésticos reúnen los requisitos si una parte de dichos servicios es el cuidado de personas calificadas. Free tax efile Vea Servicios domésticos , más adelante. Free tax efile Gastos que no son por cuidados. Free tax efile   Los gastos para el cuidado no incluyen cantidades que pague por concepto de comida, alojamiento, ropa, educación y entretenimiento. Free tax efile Sin embargo, puede incluir cantidades pequeñas pagadas por estos artículos si las mismas están relacionadas con el costo del cuidado de la persona calificada, y no se pueden separar de dicho costo. Free tax efile   Pagos de pensión para hijos menores no son de cuidado y no reúne los requisitos del crédito. Free tax efile Educación. Free tax efile   Los gastos incurridos por un niño que está en una guardería infantil, un parvulario o programas similares para niños que estén por debajo del nivel de kindergarten, se consideran gastos de cuidado. Free tax efile Los gastos para la asistencia al kindergarten o para grados superiores no se consideran gastos de cuidado. Free tax efile No use estos gastos para calcular el crédito. Free tax efile   Sin embargo, los gastos de cuidado del niño antes o después de la escuela si asiste al kindergarten o a un grado superior podrían considerarse gastos por cuidado de dependientes. Free tax efile   Las clases de verano y programas de clases particulares no se consideran cuidado de dependientes. Free tax efile Ejemplo 1. Free tax efile Usted lleva a su hijo de 3 años de edad a una guardería infantil que provee almuerzo y actividades educativas como parte de su servicio de cuidado para niños de edad preescolar. Free tax efile El almuerzo y las actividades educativas están relacionados con el cuidado de su hijo y el costo de los mismos no se puede separar del costo del cuidado. Free tax efile Puede incluir el costo total cuando calcule el crédito. Free tax efile Ejemplo 2. Free tax efile Usted inscribe a su hijo de 10 años de edad en una escuela de internado para poder trabajar a tiempo completo. Free tax efile Sólo la parte del gasto de la escuela de internado que corresponde al cuidado de su hijo se considera un gasto relacionado con el trabajo. Free tax efile Puede incluir esa parte del gasto al calcular su crédito, si la misma se puede separar del costo de educación. Free tax efile No puede incluir parte alguna de la cantidad que usted pague a la escuela por la educación de su hijo. Free tax efile Cuidado fuera de su domicilio. Free tax efile   Puede incluir el costo del cuidado provisto fuera de su domicilio si dicho cuidado es para un dependiente que tenga menos de 13 años de edad o alguna otra persona calificada que habitualmente pasa por lo menos 8 horas al día en la casa de usted. Free tax efile Centro de cuidado para dependientes. Free tax efile   Puede incluir el costo de cuidados provistos fuera de su domicilio por un centro de cuidados para dependientes sólo si el centro cumple con todas las reglas o normas locales y estatales correspondientes a estos centros. Free tax efile   Un centro de cuidados para dependientes es un lugar que provee cuidados a más de 6 personas (que no sean personas que vivan allí) y recibe una compensación, pago o subvención por proveer servicios para cualquiera de esas personas, aun cuando el centro no tenga fines de lucro. Free tax efile Campamento. Free tax efile   El costo de mandar a su hijo a un campamento en el que pase la noche no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Free tax efile El costo de mandar a su hijo a un campamento de día podría ser un gasto relacionado con el trabajo, aunque el campamento se especialice en una actividad específica, como computadoras o fútbol. Free tax efile Transporte. Free tax efile   Si un proveedor de cuidados lleva a una persona calificada desde o hasta el lugar de cuidado, se considera que dicho transporte es gasto de cuidado de la persona calificada. Free tax efile Esto incluye transporte en autobús, metro, taxi o auto privado. Free tax efile Sin embargo, el transporte que no sea proporcionado por un proveedor de cuidados no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Free tax efile Además, si usted paga el costo del transporte de la persona que provee el cuidado para que venga a su casa, dicho gasto no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Free tax efile Cargos y depósitos. Free tax efile   Los cargos pagados a una agencia para obtener servicios de un proveedor de cuidados, los depósitos pagados a una agencia o parvulario, los cargos de solicitud y otros gastos indirectos se consideran gastos relacionados con el trabajo si uno tiene que pagarlos para recibir los cuidados, aun si no se pagan directamente por dichos cuidados. Free tax efile Sin embargo, un depósito al que haya perdido el derecho no se considera gasto de cuidado de una persona calificada si de hecho no se provee dicho cuidado. Free tax efile Ejemplo 1. Free tax efile Pagó un cargo a una agencia para recibir los servicios de la niñera que cuida a su hija de 2 años de edad mientras usted trabaja. Free tax efile El cargo que usted pagó se considera un gasto relacionado con el trabajo. Free tax efile Ejemplo 2. Free tax efile Pagó un depósito a un parvulario para reservar una plaza para su hijo de 3 años de edad. Free tax efile Después, envió su hijo a otro parvulario y por lo tanto perdió el derecho al depósito. Free tax efile El depósito al que ya no tiene derecho no es gasto por cuidados que de hecho se proveyeron y por lo tanto no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Free tax efile Servicios domésticos. Free tax efile   Los gastos que usted paga por servicios domésticos reúnen los requisitos como gastos relacionados con el trabajo si los mismos son, por lo menos en parte, para el bienestar y la protección de la persona calificada. Free tax efile   Se considera que esos servicios domésticos son servicios comunes y habituales, provistos en su casa y alrededor de la misma, que sean necesarios para mantener la casa. Free tax efile Los mismos incluyen servicios de un ama de casa, criada, o cocinero. Free tax efile Sin embargo, los servicios domésticos no incluyen un chófer, camarero o jardinero. Free tax efile Vea Household Services (Servicios Domésticos), en la Publicación 503, en inglés, para más información. Free tax efile   En este capítulo, el término ama de casa se refiere a cualquier empleado doméstico cuyos servicios incluyan el cuidado de una persona calificada. Free tax efile Impuestos pagados sobre el salario. Free tax efile   Los impuestos pagados sobre el salario por servicios del cuidado de menores y dependientes calificados son gastos relacionados con el trabajo. Free tax efile Vea Impuestos sobre la nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Free tax efile Pagos a Parientes o Dependientes Usted puede incluir pagos relacionados con el trabajo que usted hizo a sus parientes que no son sus dependientes, aun si los mismos viven en su vivienda. Free tax efile Sin embargo, no incluya ninguna cantidad que pague a: Un dependiente por quien usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda declarar una exención, Un hijo suyo que tuviera menos de 19 años de edad al final del año, aun si no es dependiente suyo, Una persona que fuera su cónyuge en cualquier momento del año ni Al padre o a la madre de la persona calificada si es hijo de usted y tiene menos de 13 años de edad. Free tax efile Requisito de la Declaración Conjunta Por regla general, las parejas casadas tienen que presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Free tax efile Sin embargo, si usted está legalmente separado de su cónyuge o no vive con su cónyuge, quizás pueda presentar una declaración por separado y aún reclamar el crédito. Free tax efile Si está legalmente separado. Free tax efile   Si está legalmente separado de su cónyuge conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, no se le considera casado. Free tax efile Podría tener derecho a reclamar el crédito en su declaración utilizando el estado civil de cabeza de familia. Free tax efile Casados que viven aparte. Free tax efile   No se le considera casado y tendrá derecho al crédito si reúne todas las condiciones siguientes: Presenta una declaración separada de su cónyuge. Free tax efile Su vivienda es la vivienda de una persona calificada durante más de la mitad del año. Free tax efile Usted paga más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año. Free tax efile Su cónyuge no vive en el hogar de usted durante los últimos 6 meses del año. Free tax efile Gastos de mantenimiento de la vivienda. Free tax efile   Los gastos de mantenimiento de la vivienda suelen incluir impuestos sobre la propiedad, intereses hipotecarios, alquiler, cargos por servicios públicos, reparaciones en la vivienda, seguros para la vivienda, y alimentos consumidos en la vivienda. Free tax efile   Los gastos de mantenimiento de la vivienda no incluyen pagos por ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida, transporte ni capital hipotecario. Free tax efile   Tampoco incluyen la compra, mejoras permanentes ni reemplazo de propiedad. Free tax efile Por ejemplo, usted no puede incluir los gastos de reemplazar un calentador de agua. Free tax efile Sin embargo, sí puede incluir los gastos de reparar un calentador de agua. Free tax efile Fallecimiento del cónyuge. Free tax efile   Si su cónyuge fallece durante el año y usted no se vuelve a casar antes del final del año, por lo general, debe presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Free tax efile Si se vuelve a casar antes del final del año, puede reclamar el crédito en la declaración de su cónyuge fallecido. Free tax efile Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Tiene que identificar a todas las personas u organizaciones que provean cuidados para su hijo o dependiente. Free tax efile Use la Parte I del Formulario 2441 para mostrar la información. Free tax efile Si no tiene proveedores de cuidados y presenta el Formulario 2441 sólo para declarar ingresos tributables en la Parte III, anote “none” (ninguno) en la columna (a) de la línea 1. Free tax efile Información que se necesita. Free tax efile   Para identificar al proveedor del cuidado, tiene que dar la siguiente información sobre el proveedor: Nombre, Dirección y Número de identificación del contribuyente. Free tax efile   Si el proveedor del cuidado es una persona física, el número de identificación del contribuyente es su número de Seguro Social o su número de identificación del contribuyente individual. Free tax efile Si el proveedor del cuidado es una organización, entonces es su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). Free tax efile   No tiene que mostrar el número de identificación del contribuyente si el proveedor del cuidado es una organización exenta de impuestos (tal como una iglesia o escuela). Free tax efile En este caso, escriba “Tax-Exempt” (Exento de impuestos) en el espacio donde el Formulario 2441 pide el número. Free tax efile   Si no puede proveer toda la información o si dicha información es incorrecta, tiene que demostrar que usted actuó con debida diligencia (de la cual se habla más adelante) al tratar de facilitar la información necesaria. Free tax efile Cómo obtener la información. Free tax efile   Puede usar el Formulario W-10 para solicitar la información requerida del proveedor de cuidados. Free tax efile Si no usa el Formulario W-10, puede obtener la información de una de las fuentes de información indicadas en las instrucciones del Formulario W-10, incluyendo: Una copia de la tarjeta del Seguro Social del proveedor, Una copia completada del Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés) del proveedor de cuidados si éste es su empleado doméstico, Una copia del informe proporcionado por su empleador, si el proveedor es el plan de cuidado de dependientes de su empleador o Una carta o factura del proveedor si la información se muestra en ella. Free tax efile    Debería mantener esta información como documentación de su historial tributario. Free tax efile No envíe el Formulario W-10 (ni otros documentos que contengan esta información) al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service). Free tax efile Debida diligencia. Free tax efile   Si la información acerca del proveedor de cuidados que usted proporcione es incorrecta o incompleta, es posible que no se le permita reclamar el crédito. Free tax efile Sin embargo, si usted puede demostrar haber actuado con debida diligencia al tratar de dar la información, todavía podrá reclamar el crédito. Free tax efile   Puede demostrar debida diligencia obteniendo y manteniendo un Formulario W-10 completado del proveedor o una de las fuentes de información enumeradas anteriormente. Free tax efile Los proveedores de cuidados pueden ser sancionados si no le proporcionan esta información a usted, o si proporcionan información incorrecta. Free tax efile Negativa del proveedor a dar información. Free tax efile   Si el proveedor se niega a darle la información de identificación, usted debería declarar la información que tenga disponible (tal como el nombre y dirección) en el Formulario 2441. Free tax efile Escriba “See Attached Statement” (Vea aclaración adjunta) en las columnas que piden la información que no tenga. Free tax efile Luego adjunte una aclaración que explique que le solicitó la información al proveedor de cuidados, pero que el mismo no le dio la información. Free tax efile Asegúrese de anotar su nombre y número de Seguro Social en la aclaración. Free tax efile Dicha aclaración mostrará que usted actuó con debida diligencia al tratar de dar la información necesaria. Free tax efile Ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero. Free tax efile   Si vive en el extranjero, es posible que su proveedor de cuidados no tenga, y que no esté obligado a conseguir, un número de identificación del contribuyente de los EE. Free tax efile UU. Free tax efile (por ejemplo, un número de Seguro Social o número de identificación del empleador). Free tax efile De ser así, escriba “LAFCP” (siglas en inglés que significan Living Abroad Foreign Care Provider (Proveedor de cuidados extranjero que vive en el extranjero)) en el espacio correspondiente al número de identificación del contribuyente perteneciente al proveedor de cuidados. Free tax efile Cómo Calcular el Crédito Su crédito es un porcentaje de sus gastos relacionados con el trabajo. Free tax efile Sus gastos están sujetos al límite del ingreso del trabajo y al límite de dinero. Free tax efile El porcentaje se basa en su ingreso bruto ajustado. Free tax efile Cómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Para calcular su crédito por gastos relacionados con el trabajo del año 2013, sume sólo aquellos gastos pagados hasta el 31 de diciembre del año 2013. Free tax efile Gastos pagados por adelantado en un año anterior. Free tax efile   Si paga por algún servicio antes de que se provea de hecho, podrá usar los gastos pagados por adelantado solamente en el año en que el cuidado fue recibido. Free tax efile Declare los gastos en el año posterior como si de hecho fueran pagados en ese año posterior. Free tax efile Gastos no pagados hasta el año siguiente. Free tax efile   No cuente los gastos ocasionados en el año 2012 que usted pagó en el año 2013 como gastos relacionados con el trabajo en el año 2013. Free tax efile Quizás pueda reclamar un crédito adicional por dichos gastos en su declaración de impuestos del año 2013, pero tiene que calcularlo por separado. Free tax efile Vea Payments for prior year's expenses (Pagos por gastos del año anterior), bajo Amount of Credit (Cantidad del crédito) en la Publicación 503, en inglés. Free tax efile    Si incurrió en gastos en el año 2013 que no pagó hasta el año 2014, no los puede incluir cuando calcule el crédito del año 2013. Free tax efile Quizás pueda reclamar un crédito por esa cantidad en la declaración de impuestos del año 2014. Free tax efile Gastos reembolsados. Free tax efile   Si una agencia estatal de servicios sociales le paga una cantidad no tributable para reembolsarle algunos de sus gastos por el cuidado de su hijo o dependiente, no puede considerar esos gastos como gastos relacionados con el trabajo. Free tax efile Ejemplo. Free tax efile Usted pagó $3,000 en gastos relacionados con el trabajo. Free tax efile Una agencia estatal de servicios sociales le reembolsa $2,000. Free tax efile Puede usar sólamente $1,000 para calcular el crédito. Free tax efile Gastos médicos. Free tax efile   Algunos gastos por el cuidado de personas calificadas que no puedan cuidarse de sí mismas podrían reunir los requisitos para considerarse como gastos relacionados con el trabajo y también como gastos médicos. Free tax efile Puede usarlos de la manera que prefiera, pero no puede usar los mismos gastos para reclamar un crédito y también para declarar una deducción por gastos médicos. Free tax efile   Si usa estos gastos para calcular el crédito y son mayores que el límite del ingreso del trabajo o el límite de dinero, los cuales se explican más adelante, puede añadir a los gastos médicos la parte que excede del límite. Free tax efile Sin embargo, si usa el total de sus gastos para calcular la deducción de sus gastos médicos, no puede usar ninguna parte de los mismos para calcular el crédito. Free tax efile    Las cantidades que han sido excluidas de sus ingresos conforme al plan de cuidados de dependientes de su empleador no se pueden usar para declarar una deducción por gastos médicos. Free tax efile Beneficios para el Cuidado de Dependientes Si recibe beneficios para el cuidado de dependientes, el límite de dinero para propósitos del crédito podría ser disminuido. Free tax efile Vea más adelante Reducción del Límite de Dinero . Free tax efile No obstante, aun si no puede reclamar el crédito, quizás pueda declarar una exclusión o deducción por los beneficios para el cuidado de dependientes. Free tax efile Beneficios para el cuidado de dependientes. Free tax efile   Los beneficios para el cuidado de dependientes incluyen: Cantidades que su empleador le pague directamente a usted o directamente al proveedor de cuidados por el cuidado de su persona calificada mientras usted trabaje, El valor justo de mercado del cuidado en una guardería provista o financiada por su empleador y Aportaciones hechas por usted antes de la tasación de impuestos a una cuenta de gastos flexible para el cuidado de dependientes. Free tax efile Puede ser que su sueldo haya sido reducido para pagar esos beneficios. Free tax efile Si recibió beneficios como empleado, éstos deberían estar anotados en el recuadro 10 de su Formulario W-2. Free tax efile Vea Informe del empleado , más adelante. Free tax efile Los beneficios que usted recibió como socio deberían estar anotados en el recuadro 13 de su Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código O. Free tax efile Anote la cantidad de dichos beneficios en la línea 12 de la Parte III del Formulario 2441. Free tax efile Exclusión o deducción. Free tax efile   Si su empleador provee beneficios para el cuidado de dependientes, conforme a un plan calificado, tal vez pueda excluir estos beneficios de sus ingresos. Free tax efile Su empleador le puede decir si su plan de beneficios reúne los requisitos. Free tax efile Para declarar la exclusión, tiene que llenar la Parte III del Formulario 2441. Free tax efile No puede usar el Formulario 1040EZ. Free tax efile   Si trabaja por cuenta propia y recibe beneficios de un plan calificado de beneficios para el cuidado de dependientes, se le considera empleador y empleado a la vez. Free tax efile Por lo tanto, no se le permite una exclusión del salario, sino una deducción en la línea 14 del Anexo C (Formulario 1040), en la línea 19 ó 28 del Anexo E (Formulario 1040), o en la línea 15 del Anexo F (Formulario 1040). Free tax efile Para declarar la deducción, tiene que usar el Formulario 2441. Free tax efile   La cantidad que se puede excluir o deducir se limita a la que sea menor entre las siguientes: La cantidad total de beneficios para el cuidado de dependientes que usted recibió durante el año, La cantidad total de gastos calificados en los que usted incurrió durante el año, Su ingreso del trabajo, El ingreso del trabajo de su cónyuge o $5,000 ($2,500 si son casados que presentan la declaración por separado). Free tax efile La definición del ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción es igual a la definición que se usa para calcular el crédito, salvo que el ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción no incluye los beneficios para el cuidado de dependientes recibidos por usted. Free tax efile Vea Límite del Ingreso del Trabajo, más adelante. Free tax efile    Cuando está calculando su exclusión o deducción, usted puede elegir incluir en su ingreso del trabajo lo que ha ganado por concepto de pago por combate no sujeto a impuestos. Free tax efile Tiene esta opción aun si usted elige no incluir esos pagos en su ingreso del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free tax efile Informe del empleado. Free tax efile   Su empleador tiene que entregarle a usted un Formulario W-2 (o informe parecido) que muestre en el recuadro 10 la cantidad total de los beneficios para el cuidado de dependientes que le fueron provistos a usted durante el año conforme a un plan calificado. Free tax efile Su empleador también incluirá en sus salarios, anotados en el recuadro 1 de su Formulario W-2, todos los beneficios para el cuidado de dependientes que exceden de los $5,000. Free tax efile Efecto de la exclusión sobre el crédito. Free tax efile   Si excluye de sus ingresos los beneficios para el cuidado de dependientes, la cantidad de los beneficios excluidos: No se incluye en sus gastos relacionados con el trabajo y Reduce el límite de dinero, explicado más adelante. Free tax efile Límite del Ingreso del Trabajo La cantidad de los gastos relacionados con el trabajo que usted puede utilizar para calcular su crédito no puede exceder: Del importe de su ingreso del trabajo del año, si está soltero al final del año ni Del que sea menor entre su ingreso del trabajo y el de su cónyuge durante el año, si están casados al final del año. Free tax efile El ingreso del trabajo se define bajo Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Free tax efile En el caso del punto (2) anterior, utilice el total del ingreso del trabajo de su cónyuge durante todo el año, aunque estuviera casado solamente durante una parte del año. Free tax efile Cónyuge separado. Free tax efile   Si está legalmente separado o casado y no vive con su cónyuge (tal como se describe anteriormente bajo Requisito de la Declaración Conjunta ), a usted no se le considera casado para propósitos del límite del ingreso del trabajo. Free tax efile Use solamente su propio ingreso al calcular el límite del ingreso del trabajo. Free tax efile Cónyuge sobreviviente. Free tax efile   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta como cónyuge sobreviviente, puede, pero no está obligado a, tomar en cuenta el ingreso del trabajo de su cónyuge fallecido durante el año. Free tax efile Leyes de los bienes gananciales. Free tax efile   Debe hacer caso omiso de las leyes de los bienes gananciales al calcular el ingreso del trabajo para este crédito. Free tax efile Si usted o cónyuge es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Free tax efile   Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo, se considera que tiene ingreso del trabajo. Free tax efile Se considera que su ingreso del trabajo mensual es de por lo menos $250 si hay una persona calificada en la vivienda de usted, o de por lo menos $500 si hay dos o más personas en su vivienda. Free tax efile Si su cónyuge trabaja. Free tax efile   Si su cónyuge trabaja durante ese mes, utilice $250 (o $500) o el ingreso del trabajo real de él o ella para ese mes, lo que sea mayor. Free tax efile Si su cónyuge reúne los requisitos por una parte de un mes. Free tax efile    Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo sólo por una parte del mes, la cantidad entera de $250 (o $500) todavía corresponde para ese mes. Free tax efile Usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Free tax efile   También corresponden estas reglas si usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo y presenta una declaración conjunta. Free tax efile Por cada mes o parte del mes que sea un estudiante o que no pueda cuidar de sí mismo, se considera que su ingreso del trabajo es por lo menos $250 (o $500). Free tax efile Si también trabaja durante ese mes, use la cantidad mayor de $250 (o $500) o su cantidad real de ingreso del trabajo para ese mes. Free tax efile Si ambos cónyuges reúnen los requisitos. Free tax efile   Si, en el mismo mes, tanto usted como su cónyuge son estudiantes a tiempo completo o no pueden cuidar de sí mismos, se puede considerar que sólo un cónyuge tiene este ingreso del trabajo de $250 (o $500) para ese mes. Free tax efile Límite de Dinero Existe un límite en la cantidad de gastos relacionados con el trabajo que se puede usar para calcular el crédito. Free tax efile El límite es $3,000 en el caso de una persona calificada, o $6,000 en el caso de dos o más personas calificadas. Free tax efile Si pagó gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de dos o más personas calificadas, el límite aplicable es de $6,000. Free tax efile No hay necesidad de dividir dicho límite de $6,000 por igual entre ellas. Free tax efile Por ejemplo, si sus gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de una persona calificada son de $3,200 y los gastos relacionados con el trabajo por otra persona calificada son de $2,800, puede utilizar el total, $6,000, al calcular el crédito. Free tax efile Límite anual. Free tax efile   El límite de dinero es un límite anual. Free tax efile La cantidad del límite de dinero se mantiene igual, sin importar cuánto tiempo durante el año tenga en su residencia a una persona calificada. Free tax efile Utilice el límite de $3,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para una persona calificada en algún momento del año. Free tax efile Utilice el límite de $6,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para más de una persona calificada en algún momento del año. Free tax efile Reducción del Límite de Dinero Si recibió beneficios para el cuidado de dependientes que usted excluye o deduce de sus ingresos, tiene que restar esa cantidad del límite de dinero que le corresponde. Free tax efile La reducción del límite de dinero se calcula en la Parte III del Formulario 2441. Free tax efile Vea la sección anterior, Beneficios para el Cuidado de Dependientes , para información sobre cómo excluir o deducir estos beneficios. Free tax efile Ejemplo 1. Free tax efile Jorge es viudo, tiene un hijo y gana $24,000 al año. Free tax efile Paga gastos relacionados con el trabajo de $2,900 por el cuidado de su hijo de 4 años de edad. Free tax efile Jorge reúne los requisitos para reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free tax efile Su empleador paga $1,000 adicionales, conforme a un plan de beneficios para el cuidado de dependientes. Free tax efile Estos $1,000 se excluyen de los ingresos de Jorge. Free tax efile Aunque el límite de dinero para sus gastos relacionados con el trabajo es de $3,000 (una persona calificada), Jorge calcula su crédito basándose solamente en $2,000 de los $2,900 que pagó por gastos relacionados con el trabajo. Free tax efile Ésto se debe a que su límite de dinero se ha reducido como se muestra a continuación:   Reducción del Límite de Dinero de Jorge 1) Máximo de gastos permitidos para una persona calificada $3,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes que Jorge excluye de sus ingresos −1,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Jorge puede utilizar para el crédito $2,000 Ejemplo 2. Free tax efile Ronaldo está casado y tanto él como su esposa trabajan. Free tax efile Cada uno tiene ingreso del trabajo superior a $6,000. Free tax efile Ellos tienen dos hijos, Anita y Antonio, de 2 y 4 años. Free tax efile Sus hijos asisten a un centro de cuidados para niños durante el día, el cual es controlado por el estado, y con licencia expedida por el mismo. Free tax efile Ronaldo tuvo $6,000 en gastos relacionados con su trabajo en el año. Free tax efile El empleador de Ronaldo ofrece un programa de ayuda para el cuidado de dependientes como parte de su plan cafeteria, el cual permite que los empleados efectúen aportaciones a un plan de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (Dependent care flexible spending arrangement) antes de que se tasen impuestos sobre las mismas. Free tax efile Como parte de este programa, Ronaldo ha elegido tomar la exclusión máxima de $5,000 de su salario para pagar los gastos del cuidado de dependientes. Free tax efile Aunque el límite de dinero para los gastos relacionados con el trabajo es de $6,000 (para dos o más personas calificadas), Ronaldo calcula su crédito usando sólo $1,000 de los $6,000 que pagó por concepto de gastos relacionados con el trabajo. Free tax efile Esto se debe a la reducción de su límite de dinero, explicada a continuación. Free tax efile   Reducción del Límite de Dinero de Ronaldo 1) Máximo de gastos permitidos para dos personas calificadas $6,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes elegidos del plan “cafetería” ofrecido por su empleador, y excluidos del ingreso de Ronaldo −5,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Ronaldo puede utilizar para el crédito $1,000 Cantidad de Crédito Para determinar la cantidad de su crédito, multiplique sus gastos relacionados con el trabajo (después de aplicar el límite del ingreso del trabajo y el límite de dinero) por el porcentaje correspondiente. Free tax efile Este porcentaje depende del ingreso bruto ajustado, como se refleja en la línea 38 del Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. Free tax efile La tabla siguiente muestra el porcentaje que deberá usar basado en el ingreso bruto ajustado:   SI su ingreso bruto ajustado es: ENTONCES el       Más de   Pero no más de   porcentaje es:       $0   $15,000   35%       15,000   17,000   34%       17,000   19,000   33%       19,000   21,000   32%       21,000   23,000   31%       23,000   25,000   30%       25,000   27,000   29%       27,000   29,000   28%       29,000   31,000   27%       31,000   33,000   26%       33,000   35,000   25%       35,000   37,000   24%       37,000   39,000   23%       39,000   41,000   22%       41,000   43,000   21%       43,000   No hay límite   20%   Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito, puede presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Free tax efile No puede reclamar el crédito en el Formulario 1040EZ. Free tax efile Formulario 1040 ó 1040A. Free tax efile   Tiene que completar el Formulario 2441 y adjuntar el mismo a su Formulario 1040 ó 1040A. Free tax efile Anote la cantidad del crédito en la línea 48 del Formulario 1040 o la línea 29 del Formulario 1040A. Free tax efile Límite de crédito. Free tax efile   En la mayoría de los casos, la cantidad de crédito que puede reclamar se limita a la cantidad de su impuesto. Free tax efile Para más información vea las Instrucciones del Formulario 2441. Free tax efile Crédito tributario no reembolsable. Free tax efile   No puede obtener un reembolso por parte alguna del crédito que supere este límite. Free tax efile Mantenimiento de documentación. Free tax efile Usted debería mantener datos y registros de los gastos relacionados con el trabajo. Free tax efile Además, si su dependiente o cónyuge no puede cuidar de sí mismo, los datos y registros que mantiene deben indicar tanto la forma como la duración de la incapacidad. Free tax efile Otros datos y documentos que debería mantener para respaldar su solicitud de crédito se describen anteriormente bajo Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Free tax efile Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Si le paga a alguien para que venga a su hogar y cuide a su dependiente o a su cónyuge, es posible que se le considere un empleador de empleados domésticos. Free tax efile Si es empleador de empleados domésticos, necesitará obtener un número de identificación del empleador (EIN) y quizás tenga que pagar impuestos sobre la nómina. Free tax efile Si las personas que trabajan en la residencia de usted son empleados autónomos, es decir, trabajan por cuenta propia, usted no es responsable de ninguno de los impuestos que se explican en esta sección. Free tax efile Las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados domésticos. Free tax efile Por lo general, usted no es empleador de empleados domésticos si la persona que cuida a su dependiente o cónyuge presta el servicio de cuidados en su propia residencia o lugar de negocio. Free tax efile Si usa una agencia de empleo que tiene control sobre la clase de trabajo que realiza una niñera o acompañante que trabaja en la vivienda de usted, y sobre la manera en que se realiza el mismo, aquella persona no es su empleado. Free tax efile Dicho control podría incluir proveer reglas de conducta y aspecto personal y exigir la entrega de informes con regularidad. Free tax efile Si ese es el caso, usted no tiene que pagar impuestos sobre la nómina. Free tax efile Sin embargo, si una agencia sólo le entrega una lista de niñeros o niñeras y usted contrata a uno de los que encontró en esa lista y paga directamente al mismo por sus servicios, dicha persona podría ser su empleado. Free tax efile Si tiene un empleado doméstico usted podría estar sujeto a: Los impuestos del Seguro Social y Medicare, El impuesto federal sobre el desempleo y La retención del impuesto federal sobre el ingreso. Free tax efile Los impuestos del Seguro Social y Medicare, por lo general, son retenidos de la paga de los empleados, y los empleadores pagan una cantidad igual. Free tax efile El impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) lo paga solamente el empleador y son pagos por desempleo a empleados que hayan perdido su trabajo. Free tax efile El impuesto federal sobre el ingreso se retiene del sueldo total del empleado si él le pide que lo haga y usted está de acuerdo. Free tax efile Para más información sobre las responsabilidades tributarias de un empleador doméstico, vea la Publicación 926 y el Anexo H (Formulario 1040), en inglés, y las instrucciones correspondientes. Free tax efile Impuestos estatales sobre la nómina. Free tax efile   Es posible que también tenga que pagar el impuesto estatal de desempleo. Free tax efile Póngase en contacto con su oficina de impuestos estatales para el desempleo a fin de obtener más información. Free tax efile También debería averiguar si necesita pagar o cobrar otros impuestos estatales sobre la nómina o tener seguro de compensación al trabajador. Free tax efile Para una lista de agencias de impuestos estatales de desempleo, vísite el sitio web del U. Free tax efile S. Free tax efile Department of Labor (Departamento del Trabajo). Free tax efile Un enlace a este sitio web está en la Publicación 926, en inglés, o lo puede buscar en línea. Free tax efile Prev  Up  Next   Home   More Online Publications