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Free tax extension online 32. Free tax extension online   Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Table of Contents Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Requisitos Para Reclamar el CréditoRequisitos de la Persona Calificada Requisito del Ingreso del Trabajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Requisito de la Declaración Conjunta Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Cómo Calcular el CréditoCómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Límite del Ingreso del Trabajo Límite de Dinero Cantidad de Crédito Cómo Reclamar el CréditoCrédito tributario no reembolsable. Free tax extension online Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Recordatorios Se necesita un Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) para cada persona calificada. Free tax extension online  Tiene que incluir el nombre y el número de identificación del contribuyente (el cual suele ser el número de Seguro Social) de cada persona calificada en la línea 2 del Formulario 2441. Free tax extension online Vea Número de identificación del contribuyente , bajo Requisitos de la Persona Calificada , más adelante. Free tax extension online Podría verse obligado a pagar los impuestos sobre la nómina. Free tax extension online  Si le paga a alguien para que venga a cuidar de su dependiente o de su cónyuge en su casa, puede que a usted se le considere un empleador de empleados domésticos, que deba pagar impuestos sobre la nómina. Free tax extension online Por lo general, no se le considera un empleador de empleados domésticos si la persona que cuida de su dependiente o de su cónyuge lleva a cabo este servicio en su propio domicilio (él de dicha persona) o en su lugar de negocios. Free tax extension online Vea Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Free tax extension online Introduction Este capítulo trata del crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes y trata los siguientes temas: Los requisitos que uno tiene que reunir para reclamar el crédito. Free tax extension online Cómo calcular el crédito. Free tax extension online Cómo reclamar el crédito. Free tax extension online Impuestos sobre la nómina que usted podría verse obligado a pagar como empleador de empleados domésticos. Free tax extension online Quizás pueda reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes si le paga a alguien para que cuide a un dependiente menor de 13 años de edad, o a su cónyuge o dependiente incapacitado que no pueda cuidar de sí mismo. Free tax extension online El crédito puede ser hasta el 35% de sus gastos. Free tax extension online Para tener derecho al crédito, usted debe encontrarse obligado a pagar estos gastos para poder trabajar o buscar trabajo. Free tax extension online Este crédito no se debe confundir con el crédito tributario por hijos, el cual se describe en el capítulo 34. Free tax extension online Beneficios para el cuidado de dependientes. Free tax extension online   Si usted recibió de su empleador algún beneficio durante el año que era para el cuidado de dependientes, usted quizás pueda excluir de sus ingresos una parte o el total de dicho beneficio. Free tax extension online Tiene que completar la Parte III del Formulario 2441, antes de poder calcular la cantidad de su crédito. Free tax extension online Vea Beneficios para el Cuidado de Dependientes bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Free tax extension online Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 503 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés 926 Household Employer's Tax Guide (Guía de impuestos para empleadores de empleados domésticos), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2441 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés Anexo H (Formulario 1040) Household Employment Taxes (Impuestos sobre la nómina correspondiente a empleados domésticos), en inglés W-7(SP) Solicitud del Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos W-10 Dependent Care Provider's Identification and Certification (Identificación y certificación del proveedor del cuidado de dependientes), en inglés Requisitos Para Reclamar el Crédito Para poder reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, usted tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, pero no el Formulario 1040EZ y, además, cumplir todos los requisitos siguientes: El cuidado tiene que ser provisto a una, o más de una, persona calificada; la cual debe estar identificada en el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes), en inglés. Free tax extension online Vea más adelante Requisitos de la Persona Calificada . Free tax extension online Usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingresos del trabajo durante el año. Free tax extension online Sin embargo, vea más adelante el tema Regla para cónyuge estudiante o cónyuge incapacitado para cuidar de sí mismo bajo Requisito del Ingreso del Trabajo. Free tax extension online Tiene que pagar gastos del cuidado de menores y dependientes para que usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda trabajar o buscar trabajo. Free tax extension online Vea más adelante Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Free tax extension online Tiene que hacer los pagos por gastos del cuidado de menores y dependientes a alguien que ni usted ni su cónyuge puedan declarar como dependiente. Free tax extension online Si le hace pagos a su hijo, dicho hijo no puede ser su dependiente y éste tiene que tener 19 años de edad o más al final del año. Free tax extension online Los pagos no se le pueden hacer: A su cónyuge ni Al padre o madre de la persona calificada, si éste es su hijo y tiene menos de 13 años de edad. Free tax extension online Vea más adelante Pagos a Parientes o Dependientes bajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Free tax extension online Su estado civil para la declaración puede ser soltero, cabeza de familia, o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Free tax extension online Si está casado, debe presentar una declaración conjunta, a menos que le corresponda alguna excepción. Free tax extension online Vea Requisito de la Declaración Conjunta , más adelante. Free tax extension online Tiene que identificar en la declaración a la persona o institución que le proporciona los cuidados. Free tax extension online Vea más adelante, Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Free tax extension online Si excluye o deduce beneficios de un plan de beneficios para el cuidado de dependientes provisto para ese propósito, la cantidad total que excluya o deduzca tiene que ser menos de la cantidad límite de dólares por gastos calificados (por lo general, $3,000 si se trata de una persona calificada que recibió el cuidado, o $6,000 si el cuidado fue para dos o más personas calificadas). Free tax extension online Si el cuidado fue para dos o más personas calificadas, la cantidad que excluya o deduzca siempre será menos del límite de dólares, ya que la cantidad total que puede excluir o deducir está limitada a $5,000. Free tax extension online Vea Reducción del Límite de Dinero bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Free tax extension online Estos requisitos se presentan en la Figura 32–A y también se explican en detalle en este capítulo. Free tax extension online Requisitos de la Persona Calificada Los gastos del cuidado de menores y dependientes tienen que haberse incurrido por el cuidado de una o más personas calificadas. Free tax extension online Una persona calificada es: Un hijo calificado que es su dependiente y que tenía menos de 13 años de edad cuando se le prestó el cuidado (pero vea Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte , más adelante) Su cónyuge que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo y que vivió con usted por más de la mitad del año o Una persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma, vivió con usted por más de la mitad del año y: Era su dependiente o Hubiera sido su dependiente excepto que: recibió $3,900 o más de ingresos brutos, presentó una declaración conjunta o usted, o su cónyuge si presentaron una declaración conjunta, pudo ser declarado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de otra persona. Free tax extension online Definición de dependiente. Free tax extension online   Un dependiente es una persona, que no sea usted ni su cónyuge, por la cual puede declarar una exención. Free tax extension online Para ser su dependiente, una persona tiene que ser su hijo calificado (o su pariente calificado). Free tax extension online Hijo calificado. Free tax extension online   Para ser su hijo calificado, un hijo tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año y reunir otros requisitos. Free tax extension online Información adicional. Free tax extension online   Para más información sobre quién es su dependiente o hijo calificado, vea el capítulo 3. Free tax extension online Persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma. Free tax extension online   Las personas que no pueden vestirse, lavarse o alimentarse por sí solas debido a problemas físicos o mentales son consideradas incapacitadas para cuidar de sí mismas. Free tax extension online También se consideran incapacitadas para cuidar de sí mismas las personas que tienen que ser cuidadas en todo momento para impedir que se lastimen a sí mismas o a los demás. Free tax extension online Figura 32–A. Free tax extension online ¿Puede usted reclamar el Crédito? ¿Puede usted reclamar el crédito? Persona que reúne los requisitos por parte del año. Free tax extension online   Se determina si una persona reúne o no los requisitos a diario. Free tax extension online Por ejemplo, si la persona por la cual usted paga los gastos del cuidado de menores y dependientes deja de reunir los requisitos el 16 de septiembre, cuente sólo los gastos hasta el 15 de septiembre, inclusive. Free tax extension online Vea también Límite annual bajo Límite de Dinero , más adelante. Free tax extension online Nacimiento o fallecimiento de una persona que reúna los demás requisitos. Free tax extension online   Al determinar si una persona es persona calificada, se considera que una persona que nació o falleció en 2013 vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 si su vivienda (la de usted) fue la vivienda de dicha persona más de la mitad del tiempo que estuvo viva en 2013. Free tax extension online Número de identificación del contribuyente. Free tax extension online   Tiene que incluir en su declaración el nombre y el número de identificación del contribuyente (generalmente es el número del Seguro Social) de la(s) persona(s) calificada(s). Free tax extension online Si no indica la información correcta en la declaración, el crédito podría ser reducido o denegado. Free tax extension online Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros. Free tax extension online   Si la persona calificada es extranjero residente, o extranjero no residente que no tiene y no puede obtener un número del Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), use el número de identificación de contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de esa persona. Free tax extension online El ITIN se anota en todo espacio donde se requiera que se escriba un SSN en una declaración de impuestos. Free tax extension online Para solicitar un ITIN, consulte el Formulario W-7(SP) (o el Formulario W-7, en inglés). Free tax extension online   El ITIN se utiliza solamente para propósitos tributarios. Free tax extension online El mismo no le da al portador el derecho de recibir beneficios del Seguro Social ni cambia el estado del portador en cuanto a empleo o estado migratorio, de acuerdo con las leyes de los Estados Unidos. Free tax extension online Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Free tax extension online   Si la persona calificada es un hijo que ha sido puesto a cargo de usted para adopción y para el cual usted no tiene un SSN, tiene que obtener un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) para el hijo. Free tax extension online Presente el Formulario W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. Free tax extension online S. Free tax extension online Adoptions (Solicitud de número de identificación del contribuyente para adopciones pendientes en los Estados Unidos), en inglés. Free tax extension online Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte. Free tax extension online   Aunque no pueda declarar a su hijo como dependiente, su hijo es tratado como su persona calificada si: El hijo tenía menos de 13 años de edad o estaba física o mentalmente incapacitado para cuidar de sí mismo, El hijo recibió más de la mitad de la manutención durante el año natural de parte de uno o ambos padres que son divorciados, o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, están separados conforme a un acuerdo de separación judicial escrito, o vivieron aparte en todo momento durante los últimos 6 meses del año natural, El hijo estuvo bajo la custodia de uno o ambos padres durante más de la mitad del año y Usted era el padre o madre que tuvo custodia. Free tax extension online   Se considera que el padre con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches en 2013 es el padre con custodia. Free tax extension online Si el hijo estaba con cada padre una cantidad igual de noches, el padre con custodia es aquél que tiene el ingreso bruto ajustado mayor. Free tax extension online Para más detalles e información sobre la excepción para padres que trabajan de noche, vea la Publicación 501, en inglés. Free tax extension online   El padre que no tiene custodia del hijo no puede tratarle a éste como su persona calificada, a pesar de que tenga derecho para reclamarle al hijo como dependiente conforme a las reglas especiales para hijos de padres divorciados o separados. Free tax extension online Requisito del Ingreso del Trabajo Para reclamar el crédito, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingreso del trabajo durante el año. Free tax extension online Ingreso del trabajo. Free tax extension online   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, cualquier otra retribución tributable recibida como empleado, y los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Free tax extension online Las pérdidas netas del empleo por cuenta propia reducen el ingreso del trabajo. Free tax extension online El ingreso del trabajo también incluye indemnizaciones por huelga y toda compensación por incapacidad que haya declarado como salario. Free tax extension online   Generalmente, sólo se incluye esa compensación que es tributable. Free tax extension online Sin embargo, uno puede elegir incluir paga por combate no sujeta a impuestos en el ingreso del trabajo. Free tax extension online Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. Free tax extension online (O sea, si uno de ustedes hace la elección, el otro también la puede hacer pero no es requerido). Free tax extension online Debería calcular el crédito de ambas maneras y hacer la elección si le da el mayor beneficio tributario. Free tax extension online Miembros de ciertas religiones opuestas al Seguro Social. Free tax extension online   Esas personas que son miembros de ciertas religiones que se oponen a participar en programas de la Ley del Seguro Social y que tienen un formulario aprobado por el IRS que excluya ciertos ingresos de los impuestos del Seguro Social y Medicare pueden tratar ciertos ingresos como si no fueran ingresos del trabajo, para este propósito. Free tax extension online Vea Earned Income Test (Requisito del ingreso del trabajo), en la Publicación 503, en inglés. Free tax extension online Ingreso no derivado del trabajo. Free tax extension online   El ingreso del trabajo no incluye: Pensiones y anualidades, Beneficios del Seguro Social ni beneficios de jubilación para empleados ferroviarios, Compensación del seguro obrero, Intereses ni dividendos, Compensación por desempleo, Becas de estudios ni becas de desarrollo profesional, salvo las que se declaren en el Formulario W-2 pagadas a usted por haber trabajado en la enseñanza o por algún otro servicio, Pagos por trabajo requerido por el bienestar social no sujetos a impuesto, Pagos de manutención para hijos menores que usted haya recibido, Ingreso de extranjeros no residentes no relacionado con una ocupación o negocio estadounidense, o Toda cantidad recibida por trabajo hecho mientras estaba recluido en una institución penal. Free tax extension online Regla para cónyuge estudiante o cónyuge que no es capaz de cuidar de sí mismo. Free tax extension online   Se considera que su cónyuge tiene ingreso del trabajo en cualquier mes en que el mismo: Sea estudiante a tiempo completo o No esté física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo. Free tax extension online Su cónyuge también tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. Free tax extension online   Si usted va a presentar una declaración conjunta, esta regla también es aplicable. Free tax extension online Usted puede ser tratado como si hubiera obtenido ingreso del trabajo por cualquier mes en el que es un estudiante a tiempo completo o no es capaz de cuidar de sí mismo. Free tax extension online   Calcule el ingreso del trabajo del cónyuge que no trabaja, descrito en los apartados (1) o (2) anteriores, tal como se indica más adelante en la sección titulada Límite del Ingreso del Trabajo . Free tax extension online   Esta regla es aplicable a un solo cónyuge durante cualquier mes del año. Free tax extension online Si, en el mismo mes, ni usted ni su cónyuge trabajan, pero son estudiantes a tiempo completo o no están física o mentalmente capaces de cuidar de sí mismos, se considera que solamente uno de ustedes ha recibido ingreso del trabajo en ese mes. Free tax extension online Estudiante a tiempo completo. Free tax extension online   Se considera que usted es estudiante a tiempo completo si se ha matriculado en una escuela por el número de horas o cursos que la misma considere asistencia a tiempo completo. Free tax extension online Tiene que haber sido estudiante a tiempo completo durante alguna parte de cada uno de un mínimo de 5 meses del año natural durante el año. Free tax extension online Dichos meses no tienen que ser consecutivos. Free tax extension online Escuela. Free tax extension online   El término “escuela” comprende escuelas secundarias, escuelas universitarias (colleges), universidades y escuelas técnicas, profesionales e industriales. Free tax extension online No se considera que un curso de capacitación en el empleo, escuela por correspondencia, ni escuelas por Internet sean escuelas, para este propósito. Free tax extension online Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Los gastos de cuidado de menores y dependientes tienen que estar relacionados con el trabajo para que usted tenga derecho al crédito. Free tax extension online Los gastos se consideran relacionados con el trabajo solamente si se cumplen las dos condiciones siguientes: Le permiten a usted (y a su cónyuge si presentan una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo. Free tax extension online Son para el cuidado de una persona calificada. Free tax extension online Si Trabaja o Busca Trabajo Para ser relacionados con el trabajo, sus gastos tendrán que permitirle trabajar o buscar trabajo. Free tax extension online Si está casado, generalmente tanto usted como su cónyuge tienen que trabajar o estar buscando trabajo. Free tax extension online A un cónyuge se le considera empleado durante cualquier mes en que sea estudiante a tiempo completo o esté física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo. Free tax extension online Puede trabajar para otra persona o por cuenta propia como dueño único o en sociedad colectiva. Free tax extension online Su empleo puede ser a tiempo completo o a tiempo parcial. Free tax extension online También se le considera empleado si está buscando trabajo activamente. Free tax extension online Sin embargo, si no encuentra empleo y no tiene ingreso del trabajo ese año, no puede reclamar este crédito. Free tax extension online Vea Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Free tax extension online Un gasto no se considera relacionado con el trabajo simplemente porque incurrió en el mismo mientras estaba trabajando. Free tax extension online Su razón por incurrir en el gasto tiene que ser para permitirle a usted trabajar. Free tax extension online Son los hechos los que determinan si sus gastos son para permitirle trabajar o buscar trabajo. Free tax extension online Ejemplo 1. Free tax extension online El costo de una niñera mientras usted y su cónyuge salen a comer no suele ser un gasto relacionado con el trabajo. Free tax extension online Ejemplo 2. Free tax extension online Usted trabaja durante el día. Free tax extension online Su cónyuge trabaja por la noche y duerme por el día. Free tax extension online Usted paga por el cuidado de su hijo de 5 años de edad durante las horas en las que usted trabaja y su cónyuge duerme. Free tax extension online Estos gastos se consideran gastos de trabajo. Free tax extension online Trabajo voluntario. Free tax extension online    Para este propósito, a usted no se le considera empleado si hace trabajo voluntario no pagado o por un salario nominal. Free tax extension online Trabajo parte del año. Free tax extension online   Si trabaja o busca trabajo activamente durante solamente parte del período cubierto por los gastos, entonces tiene que calcular los gastos de cada día. Free tax extension online Por ejemplo, si trabaja todo el año y sus gastos de cuidado son de $250 al mes ($3,000 para el año), todos los gastos están relacionados con el trabajo. Free tax extension online Sin embargo, si trabaja o busca trabajo por sólo 2 meses y 15 días durante el año y paga gastos de $250 al mes, sus gastos relacionados con el trabajo se limitan a $625 (2 meses y medio x $250). Free tax extension online Ausencia temporal del trabajo. Free tax extension online   En caso de una ausencia temporal y breve del trabajo, como vacaciones o una enfermedad leve, no tiene que calcular los gastos por cada día, si le resulta de todos modos necesario pagar por cuidados durante ese período. Free tax extension online En vez de eso, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó durante el período de ausencia. Free tax extension online   Una ausencia de 2 semanas o menos se considera una ausencia temporal y breve. Free tax extension online Una ausencia de más de 2 semanas podría considerarse una ausencia temporal y breve, según las circunstancias. Free tax extension online Ejemplo. Free tax extension online Para poder trabajar, usted paga a una niñera para que cuide de su hijo de 2 años e hija de 4 años de edad. Free tax extension online Usted se enferma y falta al trabajo 4 meses, pero recibe compensación por enfermedad. Free tax extension online Sigue pagando a la niñera por cuidar de sus hijos mientras está enferma. Free tax extension online La ausencia no se considera temporal y breve y los gastos no se consideran gastos relacionados con el trabajo. Free tax extension online Trabajo a tiempo parcial. Free tax extension online   Si trabaja a tiempo parcial, normalmente tiene que calcular los gastos por cada día. Free tax extension online No obstante, si tiene que pagar por cuidados semanal o mensualmente, o de algún otro modo que incluya días trabajados y no trabajados, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó por los días no trabajados. Free tax extension online Todo día en el que trabaje por lo menos 1 hora se considera día de trabajo. Free tax extension online Ejemplo 1. Free tax extension online Trabaja 3 días a la semana. Free tax extension online Mientras trabaja, le cuidan a su hijo de 6 años de edad en un centro de cuidados para dependientes, que cumple todos los reglamentos estatales y locales. Free tax extension online El centro cobra a tasas de $150 por cualesquiera 3 días de la semana o $250 por 5 días a la semana. Free tax extension online A su hijo le cuidan en el centro 5 días a la semana. Free tax extension online Los gastos relacionados con el trabajo se limitan a $150 a la semana. Free tax extension online Ejemplo 2. Free tax extension online Los hechos son los mismos del Ejemplo 1 salvo que el centro no brinda la opción de pagar por solo 3 días. Free tax extension online El cargo semanal completo de $250 podría ser un gasto relacionado con el trabajo. Free tax extension online Cuidado de una Persona Calificada Para tener gastos que se consideran relacionados con el trabajo, tiene que haber incurrido en los mismos para proveer cuidados a una persona calificada. Free tax extension online No se le requiere escoger la manera más barata de proveer dichos cuidados. Free tax extension online El costo de un proveedor de cuidados remunerado podría ser un gasto por cuidar de una persona calificada aun si se pudiera haber conseguido otro proveedor de cuidados sin costo alguno. Free tax extension online Se considera que los gastos son para el cuidado de una persona calificada sólo si el motivo prinicipal de dichos gastos es el bienestar y la protección de esa persona. Free tax extension online Los gastos para servicios domésticos reúnen los requisitos si una parte de dichos servicios es el cuidado de personas calificadas. Free tax extension online Vea Servicios domésticos , más adelante. Free tax extension online Gastos que no son por cuidados. Free tax extension online   Los gastos para el cuidado no incluyen cantidades que pague por concepto de comida, alojamiento, ropa, educación y entretenimiento. Free tax extension online Sin embargo, puede incluir cantidades pequeñas pagadas por estos artículos si las mismas están relacionadas con el costo del cuidado de la persona calificada, y no se pueden separar de dicho costo. Free tax extension online   Pagos de pensión para hijos menores no son de cuidado y no reúne los requisitos del crédito. Free tax extension online Educación. Free tax extension online   Los gastos incurridos por un niño que está en una guardería infantil, un parvulario o programas similares para niños que estén por debajo del nivel de kindergarten, se consideran gastos de cuidado. Free tax extension online Los gastos para la asistencia al kindergarten o para grados superiores no se consideran gastos de cuidado. Free tax extension online No use estos gastos para calcular el crédito. Free tax extension online   Sin embargo, los gastos de cuidado del niño antes o después de la escuela si asiste al kindergarten o a un grado superior podrían considerarse gastos por cuidado de dependientes. Free tax extension online   Las clases de verano y programas de clases particulares no se consideran cuidado de dependientes. Free tax extension online Ejemplo 1. Free tax extension online Usted lleva a su hijo de 3 años de edad a una guardería infantil que provee almuerzo y actividades educativas como parte de su servicio de cuidado para niños de edad preescolar. Free tax extension online El almuerzo y las actividades educativas están relacionados con el cuidado de su hijo y el costo de los mismos no se puede separar del costo del cuidado. Free tax extension online Puede incluir el costo total cuando calcule el crédito. Free tax extension online Ejemplo 2. Free tax extension online Usted inscribe a su hijo de 10 años de edad en una escuela de internado para poder trabajar a tiempo completo. Free tax extension online Sólo la parte del gasto de la escuela de internado que corresponde al cuidado de su hijo se considera un gasto relacionado con el trabajo. Free tax extension online Puede incluir esa parte del gasto al calcular su crédito, si la misma se puede separar del costo de educación. Free tax extension online No puede incluir parte alguna de la cantidad que usted pague a la escuela por la educación de su hijo. Free tax extension online Cuidado fuera de su domicilio. Free tax extension online   Puede incluir el costo del cuidado provisto fuera de su domicilio si dicho cuidado es para un dependiente que tenga menos de 13 años de edad o alguna otra persona calificada que habitualmente pasa por lo menos 8 horas al día en la casa de usted. Free tax extension online Centro de cuidado para dependientes. Free tax extension online   Puede incluir el costo de cuidados provistos fuera de su domicilio por un centro de cuidados para dependientes sólo si el centro cumple con todas las reglas o normas locales y estatales correspondientes a estos centros. Free tax extension online   Un centro de cuidados para dependientes es un lugar que provee cuidados a más de 6 personas (que no sean personas que vivan allí) y recibe una compensación, pago o subvención por proveer servicios para cualquiera de esas personas, aun cuando el centro no tenga fines de lucro. Free tax extension online Campamento. Free tax extension online   El costo de mandar a su hijo a un campamento en el que pase la noche no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Free tax extension online El costo de mandar a su hijo a un campamento de día podría ser un gasto relacionado con el trabajo, aunque el campamento se especialice en una actividad específica, como computadoras o fútbol. Free tax extension online Transporte. Free tax extension online   Si un proveedor de cuidados lleva a una persona calificada desde o hasta el lugar de cuidado, se considera que dicho transporte es gasto de cuidado de la persona calificada. Free tax extension online Esto incluye transporte en autobús, metro, taxi o auto privado. Free tax extension online Sin embargo, el transporte que no sea proporcionado por un proveedor de cuidados no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Free tax extension online Además, si usted paga el costo del transporte de la persona que provee el cuidado para que venga a su casa, dicho gasto no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Free tax extension online Cargos y depósitos. Free tax extension online   Los cargos pagados a una agencia para obtener servicios de un proveedor de cuidados, los depósitos pagados a una agencia o parvulario, los cargos de solicitud y otros gastos indirectos se consideran gastos relacionados con el trabajo si uno tiene que pagarlos para recibir los cuidados, aun si no se pagan directamente por dichos cuidados. Free tax extension online Sin embargo, un depósito al que haya perdido el derecho no se considera gasto de cuidado de una persona calificada si de hecho no se provee dicho cuidado. Free tax extension online Ejemplo 1. Free tax extension online Pagó un cargo a una agencia para recibir los servicios de la niñera que cuida a su hija de 2 años de edad mientras usted trabaja. Free tax extension online El cargo que usted pagó se considera un gasto relacionado con el trabajo. Free tax extension online Ejemplo 2. Free tax extension online Pagó un depósito a un parvulario para reservar una plaza para su hijo de 3 años de edad. Free tax extension online Después, envió su hijo a otro parvulario y por lo tanto perdió el derecho al depósito. Free tax extension online El depósito al que ya no tiene derecho no es gasto por cuidados que de hecho se proveyeron y por lo tanto no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Free tax extension online Servicios domésticos. Free tax extension online   Los gastos que usted paga por servicios domésticos reúnen los requisitos como gastos relacionados con el trabajo si los mismos son, por lo menos en parte, para el bienestar y la protección de la persona calificada. Free tax extension online   Se considera que esos servicios domésticos son servicios comunes y habituales, provistos en su casa y alrededor de la misma, que sean necesarios para mantener la casa. Free tax extension online Los mismos incluyen servicios de un ama de casa, criada, o cocinero. Free tax extension online Sin embargo, los servicios domésticos no incluyen un chófer, camarero o jardinero. Free tax extension online Vea Household Services (Servicios Domésticos), en la Publicación 503, en inglés, para más información. Free tax extension online   En este capítulo, el término ama de casa se refiere a cualquier empleado doméstico cuyos servicios incluyan el cuidado de una persona calificada. Free tax extension online Impuestos pagados sobre el salario. Free tax extension online   Los impuestos pagados sobre el salario por servicios del cuidado de menores y dependientes calificados son gastos relacionados con el trabajo. Free tax extension online Vea Impuestos sobre la nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Free tax extension online Pagos a Parientes o Dependientes Usted puede incluir pagos relacionados con el trabajo que usted hizo a sus parientes que no son sus dependientes, aun si los mismos viven en su vivienda. Free tax extension online Sin embargo, no incluya ninguna cantidad que pague a: Un dependiente por quien usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda declarar una exención, Un hijo suyo que tuviera menos de 19 años de edad al final del año, aun si no es dependiente suyo, Una persona que fuera su cónyuge en cualquier momento del año ni Al padre o a la madre de la persona calificada si es hijo de usted y tiene menos de 13 años de edad. Free tax extension online Requisito de la Declaración Conjunta Por regla general, las parejas casadas tienen que presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Free tax extension online Sin embargo, si usted está legalmente separado de su cónyuge o no vive con su cónyuge, quizás pueda presentar una declaración por separado y aún reclamar el crédito. Free tax extension online Si está legalmente separado. Free tax extension online   Si está legalmente separado de su cónyuge conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, no se le considera casado. Free tax extension online Podría tener derecho a reclamar el crédito en su declaración utilizando el estado civil de cabeza de familia. Free tax extension online Casados que viven aparte. Free tax extension online   No se le considera casado y tendrá derecho al crédito si reúne todas las condiciones siguientes: Presenta una declaración separada de su cónyuge. Free tax extension online Su vivienda es la vivienda de una persona calificada durante más de la mitad del año. Free tax extension online Usted paga más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año. Free tax extension online Su cónyuge no vive en el hogar de usted durante los últimos 6 meses del año. Free tax extension online Gastos de mantenimiento de la vivienda. Free tax extension online   Los gastos de mantenimiento de la vivienda suelen incluir impuestos sobre la propiedad, intereses hipotecarios, alquiler, cargos por servicios públicos, reparaciones en la vivienda, seguros para la vivienda, y alimentos consumidos en la vivienda. Free tax extension online   Los gastos de mantenimiento de la vivienda no incluyen pagos por ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida, transporte ni capital hipotecario. Free tax extension online   Tampoco incluyen la compra, mejoras permanentes ni reemplazo de propiedad. Free tax extension online Por ejemplo, usted no puede incluir los gastos de reemplazar un calentador de agua. Free tax extension online Sin embargo, sí puede incluir los gastos de reparar un calentador de agua. Free tax extension online Fallecimiento del cónyuge. Free tax extension online   Si su cónyuge fallece durante el año y usted no se vuelve a casar antes del final del año, por lo general, debe presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Free tax extension online Si se vuelve a casar antes del final del año, puede reclamar el crédito en la declaración de su cónyuge fallecido. Free tax extension online Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Tiene que identificar a todas las personas u organizaciones que provean cuidados para su hijo o dependiente. Free tax extension online Use la Parte I del Formulario 2441 para mostrar la información. Free tax extension online Si no tiene proveedores de cuidados y presenta el Formulario 2441 sólo para declarar ingresos tributables en la Parte III, anote “none” (ninguno) en la columna (a) de la línea 1. Free tax extension online Información que se necesita. Free tax extension online   Para identificar al proveedor del cuidado, tiene que dar la siguiente información sobre el proveedor: Nombre, Dirección y Número de identificación del contribuyente. Free tax extension online   Si el proveedor del cuidado es una persona física, el número de identificación del contribuyente es su número de Seguro Social o su número de identificación del contribuyente individual. Free tax extension online Si el proveedor del cuidado es una organización, entonces es su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). Free tax extension online   No tiene que mostrar el número de identificación del contribuyente si el proveedor del cuidado es una organización exenta de impuestos (tal como una iglesia o escuela). Free tax extension online En este caso, escriba “Tax-Exempt” (Exento de impuestos) en el espacio donde el Formulario 2441 pide el número. Free tax extension online   Si no puede proveer toda la información o si dicha información es incorrecta, tiene que demostrar que usted actuó con debida diligencia (de la cual se habla más adelante) al tratar de facilitar la información necesaria. Free tax extension online Cómo obtener la información. Free tax extension online   Puede usar el Formulario W-10 para solicitar la información requerida del proveedor de cuidados. Free tax extension online Si no usa el Formulario W-10, puede obtener la información de una de las fuentes de información indicadas en las instrucciones del Formulario W-10, incluyendo: Una copia de la tarjeta del Seguro Social del proveedor, Una copia completada del Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés) del proveedor de cuidados si éste es su empleado doméstico, Una copia del informe proporcionado por su empleador, si el proveedor es el plan de cuidado de dependientes de su empleador o Una carta o factura del proveedor si la información se muestra en ella. Free tax extension online    Debería mantener esta información como documentación de su historial tributario. Free tax extension online No envíe el Formulario W-10 (ni otros documentos que contengan esta información) al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service). Free tax extension online Debida diligencia. Free tax extension online   Si la información acerca del proveedor de cuidados que usted proporcione es incorrecta o incompleta, es posible que no se le permita reclamar el crédito. Free tax extension online Sin embargo, si usted puede demostrar haber actuado con debida diligencia al tratar de dar la información, todavía podrá reclamar el crédito. Free tax extension online   Puede demostrar debida diligencia obteniendo y manteniendo un Formulario W-10 completado del proveedor o una de las fuentes de información enumeradas anteriormente. Free tax extension online Los proveedores de cuidados pueden ser sancionados si no le proporcionan esta información a usted, o si proporcionan información incorrecta. Free tax extension online Negativa del proveedor a dar información. Free tax extension online   Si el proveedor se niega a darle la información de identificación, usted debería declarar la información que tenga disponible (tal como el nombre y dirección) en el Formulario 2441. Free tax extension online Escriba “See Attached Statement” (Vea aclaración adjunta) en las columnas que piden la información que no tenga. Free tax extension online Luego adjunte una aclaración que explique que le solicitó la información al proveedor de cuidados, pero que el mismo no le dio la información. Free tax extension online Asegúrese de anotar su nombre y número de Seguro Social en la aclaración. Free tax extension online Dicha aclaración mostrará que usted actuó con debida diligencia al tratar de dar la información necesaria. Free tax extension online Ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero. Free tax extension online   Si vive en el extranjero, es posible que su proveedor de cuidados no tenga, y que no esté obligado a conseguir, un número de identificación del contribuyente de los EE. Free tax extension online UU. Free tax extension online (por ejemplo, un número de Seguro Social o número de identificación del empleador). Free tax extension online De ser así, escriba “LAFCP” (siglas en inglés que significan Living Abroad Foreign Care Provider (Proveedor de cuidados extranjero que vive en el extranjero)) en el espacio correspondiente al número de identificación del contribuyente perteneciente al proveedor de cuidados. Free tax extension online Cómo Calcular el Crédito Su crédito es un porcentaje de sus gastos relacionados con el trabajo. Free tax extension online Sus gastos están sujetos al límite del ingreso del trabajo y al límite de dinero. Free tax extension online El porcentaje se basa en su ingreso bruto ajustado. Free tax extension online Cómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Para calcular su crédito por gastos relacionados con el trabajo del año 2013, sume sólo aquellos gastos pagados hasta el 31 de diciembre del año 2013. Free tax extension online Gastos pagados por adelantado en un año anterior. Free tax extension online   Si paga por algún servicio antes de que se provea de hecho, podrá usar los gastos pagados por adelantado solamente en el año en que el cuidado fue recibido. Free tax extension online Declare los gastos en el año posterior como si de hecho fueran pagados en ese año posterior. Free tax extension online Gastos no pagados hasta el año siguiente. Free tax extension online   No cuente los gastos ocasionados en el año 2012 que usted pagó en el año 2013 como gastos relacionados con el trabajo en el año 2013. Free tax extension online Quizás pueda reclamar un crédito adicional por dichos gastos en su declaración de impuestos del año 2013, pero tiene que calcularlo por separado. Free tax extension online Vea Payments for prior year's expenses (Pagos por gastos del año anterior), bajo Amount of Credit (Cantidad del crédito) en la Publicación 503, en inglés. Free tax extension online    Si incurrió en gastos en el año 2013 que no pagó hasta el año 2014, no los puede incluir cuando calcule el crédito del año 2013. Free tax extension online Quizás pueda reclamar un crédito por esa cantidad en la declaración de impuestos del año 2014. Free tax extension online Gastos reembolsados. Free tax extension online   Si una agencia estatal de servicios sociales le paga una cantidad no tributable para reembolsarle algunos de sus gastos por el cuidado de su hijo o dependiente, no puede considerar esos gastos como gastos relacionados con el trabajo. Free tax extension online Ejemplo. Free tax extension online Usted pagó $3,000 en gastos relacionados con el trabajo. Free tax extension online Una agencia estatal de servicios sociales le reembolsa $2,000. Free tax extension online Puede usar sólamente $1,000 para calcular el crédito. Free tax extension online Gastos médicos. Free tax extension online   Algunos gastos por el cuidado de personas calificadas que no puedan cuidarse de sí mismas podrían reunir los requisitos para considerarse como gastos relacionados con el trabajo y también como gastos médicos. Free tax extension online Puede usarlos de la manera que prefiera, pero no puede usar los mismos gastos para reclamar un crédito y también para declarar una deducción por gastos médicos. Free tax extension online   Si usa estos gastos para calcular el crédito y son mayores que el límite del ingreso del trabajo o el límite de dinero, los cuales se explican más adelante, puede añadir a los gastos médicos la parte que excede del límite. Free tax extension online Sin embargo, si usa el total de sus gastos para calcular la deducción de sus gastos médicos, no puede usar ninguna parte de los mismos para calcular el crédito. Free tax extension online    Las cantidades que han sido excluidas de sus ingresos conforme al plan de cuidados de dependientes de su empleador no se pueden usar para declarar una deducción por gastos médicos. Free tax extension online Beneficios para el Cuidado de Dependientes Si recibe beneficios para el cuidado de dependientes, el límite de dinero para propósitos del crédito podría ser disminuido. Free tax extension online Vea más adelante Reducción del Límite de Dinero . Free tax extension online No obstante, aun si no puede reclamar el crédito, quizás pueda declarar una exclusión o deducción por los beneficios para el cuidado de dependientes. Free tax extension online Beneficios para el cuidado de dependientes. Free tax extension online   Los beneficios para el cuidado de dependientes incluyen: Cantidades que su empleador le pague directamente a usted o directamente al proveedor de cuidados por el cuidado de su persona calificada mientras usted trabaje, El valor justo de mercado del cuidado en una guardería provista o financiada por su empleador y Aportaciones hechas por usted antes de la tasación de impuestos a una cuenta de gastos flexible para el cuidado de dependientes. Free tax extension online Puede ser que su sueldo haya sido reducido para pagar esos beneficios. Free tax extension online Si recibió beneficios como empleado, éstos deberían estar anotados en el recuadro 10 de su Formulario W-2. Free tax extension online Vea Informe del empleado , más adelante. Free tax extension online Los beneficios que usted recibió como socio deberían estar anotados en el recuadro 13 de su Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código O. Free tax extension online Anote la cantidad de dichos beneficios en la línea 12 de la Parte III del Formulario 2441. Free tax extension online Exclusión o deducción. Free tax extension online   Si su empleador provee beneficios para el cuidado de dependientes, conforme a un plan calificado, tal vez pueda excluir estos beneficios de sus ingresos. Free tax extension online Su empleador le puede decir si su plan de beneficios reúne los requisitos. Free tax extension online Para declarar la exclusión, tiene que llenar la Parte III del Formulario 2441. Free tax extension online No puede usar el Formulario 1040EZ. Free tax extension online   Si trabaja por cuenta propia y recibe beneficios de un plan calificado de beneficios para el cuidado de dependientes, se le considera empleador y empleado a la vez. Free tax extension online Por lo tanto, no se le permite una exclusión del salario, sino una deducción en la línea 14 del Anexo C (Formulario 1040), en la línea 19 ó 28 del Anexo E (Formulario 1040), o en la línea 15 del Anexo F (Formulario 1040). Free tax extension online Para declarar la deducción, tiene que usar el Formulario 2441. Free tax extension online   La cantidad que se puede excluir o deducir se limita a la que sea menor entre las siguientes: La cantidad total de beneficios para el cuidado de dependientes que usted recibió durante el año, La cantidad total de gastos calificados en los que usted incurrió durante el año, Su ingreso del trabajo, El ingreso del trabajo de su cónyuge o $5,000 ($2,500 si son casados que presentan la declaración por separado). Free tax extension online La definición del ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción es igual a la definición que se usa para calcular el crédito, salvo que el ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción no incluye los beneficios para el cuidado de dependientes recibidos por usted. Free tax extension online Vea Límite del Ingreso del Trabajo, más adelante. Free tax extension online    Cuando está calculando su exclusión o deducción, usted puede elegir incluir en su ingreso del trabajo lo que ha ganado por concepto de pago por combate no sujeto a impuestos. Free tax extension online Tiene esta opción aun si usted elige no incluir esos pagos en su ingreso del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free tax extension online Informe del empleado. Free tax extension online   Su empleador tiene que entregarle a usted un Formulario W-2 (o informe parecido) que muestre en el recuadro 10 la cantidad total de los beneficios para el cuidado de dependientes que le fueron provistos a usted durante el año conforme a un plan calificado. Free tax extension online Su empleador también incluirá en sus salarios, anotados en el recuadro 1 de su Formulario W-2, todos los beneficios para el cuidado de dependientes que exceden de los $5,000. Free tax extension online Efecto de la exclusión sobre el crédito. Free tax extension online   Si excluye de sus ingresos los beneficios para el cuidado de dependientes, la cantidad de los beneficios excluidos: No se incluye en sus gastos relacionados con el trabajo y Reduce el límite de dinero, explicado más adelante. Free tax extension online Límite del Ingreso del Trabajo La cantidad de los gastos relacionados con el trabajo que usted puede utilizar para calcular su crédito no puede exceder: Del importe de su ingreso del trabajo del año, si está soltero al final del año ni Del que sea menor entre su ingreso del trabajo y el de su cónyuge durante el año, si están casados al final del año. Free tax extension online El ingreso del trabajo se define bajo Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Free tax extension online En el caso del punto (2) anterior, utilice el total del ingreso del trabajo de su cónyuge durante todo el año, aunque estuviera casado solamente durante una parte del año. Free tax extension online Cónyuge separado. Free tax extension online   Si está legalmente separado o casado y no vive con su cónyuge (tal como se describe anteriormente bajo Requisito de la Declaración Conjunta ), a usted no se le considera casado para propósitos del límite del ingreso del trabajo. Free tax extension online Use solamente su propio ingreso al calcular el límite del ingreso del trabajo. Free tax extension online Cónyuge sobreviviente. Free tax extension online   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta como cónyuge sobreviviente, puede, pero no está obligado a, tomar en cuenta el ingreso del trabajo de su cónyuge fallecido durante el año. Free tax extension online Leyes de los bienes gananciales. Free tax extension online   Debe hacer caso omiso de las leyes de los bienes gananciales al calcular el ingreso del trabajo para este crédito. Free tax extension online Si usted o cónyuge es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Free tax extension online   Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo, se considera que tiene ingreso del trabajo. Free tax extension online Se considera que su ingreso del trabajo mensual es de por lo menos $250 si hay una persona calificada en la vivienda de usted, o de por lo menos $500 si hay dos o más personas en su vivienda. Free tax extension online Si su cónyuge trabaja. Free tax extension online   Si su cónyuge trabaja durante ese mes, utilice $250 (o $500) o el ingreso del trabajo real de él o ella para ese mes, lo que sea mayor. Free tax extension online Si su cónyuge reúne los requisitos por una parte de un mes. Free tax extension online    Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo sólo por una parte del mes, la cantidad entera de $250 (o $500) todavía corresponde para ese mes. Free tax extension online Usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Free tax extension online   También corresponden estas reglas si usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo y presenta una declaración conjunta. Free tax extension online Por cada mes o parte del mes que sea un estudiante o que no pueda cuidar de sí mismo, se considera que su ingreso del trabajo es por lo menos $250 (o $500). Free tax extension online Si también trabaja durante ese mes, use la cantidad mayor de $250 (o $500) o su cantidad real de ingreso del trabajo para ese mes. Free tax extension online Si ambos cónyuges reúnen los requisitos. Free tax extension online   Si, en el mismo mes, tanto usted como su cónyuge son estudiantes a tiempo completo o no pueden cuidar de sí mismos, se puede considerar que sólo un cónyuge tiene este ingreso del trabajo de $250 (o $500) para ese mes. Free tax extension online Límite de Dinero Existe un límite en la cantidad de gastos relacionados con el trabajo que se puede usar para calcular el crédito. Free tax extension online El límite es $3,000 en el caso de una persona calificada, o $6,000 en el caso de dos o más personas calificadas. Free tax extension online Si pagó gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de dos o más personas calificadas, el límite aplicable es de $6,000. Free tax extension online No hay necesidad de dividir dicho límite de $6,000 por igual entre ellas. Free tax extension online Por ejemplo, si sus gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de una persona calificada son de $3,200 y los gastos relacionados con el trabajo por otra persona calificada son de $2,800, puede utilizar el total, $6,000, al calcular el crédito. Free tax extension online Límite anual. Free tax extension online   El límite de dinero es un límite anual. Free tax extension online La cantidad del límite de dinero se mantiene igual, sin importar cuánto tiempo durante el año tenga en su residencia a una persona calificada. Free tax extension online Utilice el límite de $3,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para una persona calificada en algún momento del año. Free tax extension online Utilice el límite de $6,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para más de una persona calificada en algún momento del año. Free tax extension online Reducción del Límite de Dinero Si recibió beneficios para el cuidado de dependientes que usted excluye o deduce de sus ingresos, tiene que restar esa cantidad del límite de dinero que le corresponde. Free tax extension online La reducción del límite de dinero se calcula en la Parte III del Formulario 2441. Free tax extension online Vea la sección anterior, Beneficios para el Cuidado de Dependientes , para información sobre cómo excluir o deducir estos beneficios. Free tax extension online Ejemplo 1. Free tax extension online Jorge es viudo, tiene un hijo y gana $24,000 al año. Free tax extension online Paga gastos relacionados con el trabajo de $2,900 por el cuidado de su hijo de 4 años de edad. Free tax extension online Jorge reúne los requisitos para reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free tax extension online Su empleador paga $1,000 adicionales, conforme a un plan de beneficios para el cuidado de dependientes. Free tax extension online Estos $1,000 se excluyen de los ingresos de Jorge. Free tax extension online Aunque el límite de dinero para sus gastos relacionados con el trabajo es de $3,000 (una persona calificada), Jorge calcula su crédito basándose solamente en $2,000 de los $2,900 que pagó por gastos relacionados con el trabajo. Free tax extension online Ésto se debe a que su límite de dinero se ha reducido como se muestra a continuación:   Reducción del Límite de Dinero de Jorge 1) Máximo de gastos permitidos para una persona calificada $3,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes que Jorge excluye de sus ingresos −1,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Jorge puede utilizar para el crédito $2,000 Ejemplo 2. Free tax extension online Ronaldo está casado y tanto él como su esposa trabajan. Free tax extension online Cada uno tiene ingreso del trabajo superior a $6,000. Free tax extension online Ellos tienen dos hijos, Anita y Antonio, de 2 y 4 años. Free tax extension online Sus hijos asisten a un centro de cuidados para niños durante el día, el cual es controlado por el estado, y con licencia expedida por el mismo. Free tax extension online Ronaldo tuvo $6,000 en gastos relacionados con su trabajo en el año. Free tax extension online El empleador de Ronaldo ofrece un programa de ayuda para el cuidado de dependientes como parte de su plan cafeteria, el cual permite que los empleados efectúen aportaciones a un plan de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (Dependent care flexible spending arrangement) antes de que se tasen impuestos sobre las mismas. Free tax extension online Como parte de este programa, Ronaldo ha elegido tomar la exclusión máxima de $5,000 de su salario para pagar los gastos del cuidado de dependientes. Free tax extension online Aunque el límite de dinero para los gastos relacionados con el trabajo es de $6,000 (para dos o más personas calificadas), Ronaldo calcula su crédito usando sólo $1,000 de los $6,000 que pagó por concepto de gastos relacionados con el trabajo. Free tax extension online Esto se debe a la reducción de su límite de dinero, explicada a continuación. Free tax extension online   Reducción del Límite de Dinero de Ronaldo 1) Máximo de gastos permitidos para dos personas calificadas $6,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes elegidos del plan “cafetería” ofrecido por su empleador, y excluidos del ingreso de Ronaldo −5,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Ronaldo puede utilizar para el crédito $1,000 Cantidad de Crédito Para determinar la cantidad de su crédito, multiplique sus gastos relacionados con el trabajo (después de aplicar el límite del ingreso del trabajo y el límite de dinero) por el porcentaje correspondiente. Free tax extension online Este porcentaje depende del ingreso bruto ajustado, como se refleja en la línea 38 del Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. Free tax extension online La tabla siguiente muestra el porcentaje que deberá usar basado en el ingreso bruto ajustado:   SI su ingreso bruto ajustado es: ENTONCES el       Más de   Pero no más de   porcentaje es:       $0   $15,000   35%       15,000   17,000   34%       17,000   19,000   33%       19,000   21,000   32%       21,000   23,000   31%       23,000   25,000   30%       25,000   27,000   29%       27,000   29,000   28%       29,000   31,000   27%       31,000   33,000   26%       33,000   35,000   25%       35,000   37,000   24%       37,000   39,000   23%       39,000   41,000   22%       41,000   43,000   21%       43,000   No hay límite   20%   Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito, puede presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Free tax extension online No puede reclamar el crédito en el Formulario 1040EZ. Free tax extension online Formulario 1040 ó 1040A. Free tax extension online   Tiene que completar el Formulario 2441 y adjuntar el mismo a su Formulario 1040 ó 1040A. Free tax extension online Anote la cantidad del crédito en la línea 48 del Formulario 1040 o la línea 29 del Formulario 1040A. Free tax extension online Límite de crédito. Free tax extension online   En la mayoría de los casos, la cantidad de crédito que puede reclamar se limita a la cantidad de su impuesto. Free tax extension online Para más información vea las Instrucciones del Formulario 2441. Free tax extension online Crédito tributario no reembolsable. Free tax extension online   No puede obtener un reembolso por parte alguna del crédito que supere este límite. Free tax extension online Mantenimiento de documentación. Free tax extension online Usted debería mantener datos y registros de los gastos relacionados con el trabajo. Free tax extension online Además, si su dependiente o cónyuge no puede cuidar de sí mismo, los datos y registros que mantiene deben indicar tanto la forma como la duración de la incapacidad. Free tax extension online Otros datos y documentos que debería mantener para respaldar su solicitud de crédito se describen anteriormente bajo Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Free tax extension online Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Si le paga a alguien para que venga a su hogar y cuide a su dependiente o a su cónyuge, es posible que se le considere un empleador de empleados domésticos. Free tax extension online Si es empleador de empleados domésticos, necesitará obtener un número de identificación del empleador (EIN) y quizás tenga que pagar impuestos sobre la nómina. Free tax extension online Si las personas que trabajan en la residencia de usted son empleados autónomos, es decir, trabajan por cuenta propia, usted no es responsable de ninguno de los impuestos que se explican en esta sección. Free tax extension online Las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados domésticos. Free tax extension online Por lo general, usted no es empleador de empleados domésticos si la persona que cuida a su dependiente o cónyuge presta el servicio de cuidados en su propia residencia o lugar de negocio. Free tax extension online Si usa una agencia de empleo que tiene control sobre la clase de trabajo que realiza una niñera o acompañante que trabaja en la vivienda de usted, y sobre la manera en que se realiza el mismo, aquella persona no es su empleado. Free tax extension online Dicho control podría incluir proveer reglas de conducta y aspecto personal y exigir la entrega de informes con regularidad. Free tax extension online Si ese es el caso, usted no tiene que pagar impuestos sobre la nómina. Free tax extension online Sin embargo, si una agencia sólo le entrega una lista de niñeros o niñeras y usted contrata a uno de los que encontró en esa lista y paga directamente al mismo por sus servicios, dicha persona podría ser su empleado. Free tax extension online Si tiene un empleado doméstico usted podría estar sujeto a: Los impuestos del Seguro Social y Medicare, El impuesto federal sobre el desempleo y La retención del impuesto federal sobre el ingreso. Free tax extension online Los impuestos del Seguro Social y Medicare, por lo general, son retenidos de la paga de los empleados, y los empleadores pagan una cantidad igual. Free tax extension online El impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) lo paga solamente el empleador y son pagos por desempleo a empleados que hayan perdido su trabajo. Free tax extension online El impuesto federal sobre el ingreso se retiene del sueldo total del empleado si él le pide que lo haga y usted está de acuerdo. Free tax extension online Para más información sobre las responsabilidades tributarias de un empleador doméstico, vea la Publicación 926 y el Anexo H (Formulario 1040), en inglés, y las instrucciones correspondientes. Free tax extension online Impuestos estatales sobre la nómina. Free tax extension online   Es posible que también tenga que pagar el impuesto estatal de desempleo. Free tax extension online Póngase en contacto con su oficina de impuestos estatales para el desempleo a fin de obtener más información. Free tax extension online También debería averiguar si necesita pagar o cobrar otros impuestos estatales sobre la nómina o tener seguro de compensación al trabajador. Free tax extension online Para una lista de agencias de impuestos estatales de desempleo, vísite el sitio web del U. Free tax extension online S. Free tax extension online Department of Labor (Departamento del Trabajo). Free tax extension online Un enlace a este sitio web está en la Publicación 926, en inglés, o lo puede buscar en línea. Free tax extension online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The Defense Nuclear Facilities Safety Board reviews the content and implementation of health and safety standards at Department of Energy Defense Nuclear Facilities. The board also makes recommendations to the President and Secretary of Energy regarding health and safety issues at Defense Nuclear Facilities.

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Free tax extension online 30. Free tax extension online   How To Figure Your Tax Table of Contents Introduction Figuring Your Tax Alternative Minimum Tax (AMT) Tax Figured by IRSFiling the Return Introduction After you have figured your income and deductions as explained in Parts One through Five, your next step is to figure your tax. Free tax extension online This chapter discusses: The general steps you take to figure your tax, An additional tax you may have to pay called the alternative minimum tax (AMT), and The conditions you must meet if you want the IRS to figure your tax. Free tax extension online Figuring Your Tax Your income tax is based on your taxable income. Free tax extension online After you figure your income tax and AMT, if any, subtract your tax credits and add any other taxes you may owe. Free tax extension online The result is your total tax. Free tax extension online Compare your total tax with your total payments to determine whether you are entitled to a refund or if you must make a payment. Free tax extension online This section provides a general outline of how to figure your tax. Free tax extension online You can find step-by-step directions in the Instructions for Forms 1040EZ, 1040A, and 1040. Free tax extension online If you are unsure of which tax form you should file, see Which Form Should I Use? in chapter 1. Free tax extension online Tax. Free tax extension online   Most taxpayers use either the Tax Table or the Tax Computation Worksheet to figure their income tax. Free tax extension online However, there are special methods if your income includes any of the following items. Free tax extension online A net capital gain. Free tax extension online (See chapter 16. Free tax extension online ) Qualified dividends taxed at the same rates as a net capital gain. Free tax extension online (See chapters 8 and 16. Free tax extension online ) Lump-sum distributions. Free tax extension online (See chapter 10. Free tax extension online ) Farming or fishing income. Free tax extension online (See Schedule J (Form 1040), Income Averaging for Farmers and Fishermen. Free tax extension online ) Unearned income over $2,000 for certain children. Free tax extension online (See chapter 31. Free tax extension online ) Parents' election to report child's interest and dividends. Free tax extension online (See chapter 31. Free tax extension online ) Foreign earned income exclusion or the housing exclusion. Free tax extension online (See Form 2555, Foreign Earned Income, or Form 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion, and the Foreign Earned Income Tax Worksheet in the Form 1040 instructions. Free tax extension online ) Credits. Free tax extension online   After you figure your income tax and any AMT (discussed later), determine if you are eligible for any tax credits. Free tax extension online Eligibility information for these tax credits is discussed in chapters 32 through 37 and your form instructions. Free tax extension online The following table lists the credits you may be able to subtract from your tax and shows where you can find more information on each credit. Free tax extension online CREDITS For information on: See  chapter: Adoption 37 Alternative motor vehicle 37 Alternative fuel vehicle refueling  property 37 Child and dependent care 32 Child tax 34 Credit to holders of tax credit  bonds 37 Education 35 Elderly or disabled 33 Electric vehicle 37 Foreign tax 37 Mortgage interest 37 Prior year minimum tax 37 Residential energy 37 Retirement savings contributions 37   Some credits (such as the earned income credit) are not listed because they are treated as payments. Free tax extension online See Payments , later. Free tax extension online   There are other credits that are not discussed in this publication. Free tax extension online These include the following credits. Free tax extension online General business credit, which is made up of several separate business-related credits. Free tax extension online These generally are reported on Form 3800, General Business Credit, and are discussed in chapter 4 of Publication 334, Tax Guide for Small Business. Free tax extension online Renewable electricity, refined coal, and Indian coal production credit for electricity and refined coal produced at facilities placed in service after October 22, 2004 (after October 2, 2008, for electricity produced from marine and hydrokinetic renewables), and Indian coal produced at facilities placed in service after August 8, 2005. Free tax extension online See Form 8835, Part II. Free tax extension online Work opportunity credit. Free tax extension online See Form 5884. Free tax extension online Credit for employer social security and Medicare taxes paid on certain employee tips. Free tax extension online See Form 8846. Free tax extension online Other taxes. Free tax extension online   After you subtract your tax credits, determine whether there are any other taxes you must pay. Free tax extension online This chapter does not explain these other taxes. Free tax extension online You can find that information in other chapters of this publication and your form instructions. Free tax extension online See the following table for other taxes you may need to add to your income tax. Free tax extension online OTHER TAXES For information on: See  chapter: Additional taxes on qualified retirement plans and IRAs 10, 17 Household employment taxes 32 Recapture of an education credit 35 Social security and Medicare tax on wages 5 Social security and Medicare tax on tips 6 Uncollected social security and Medicare tax on tips 6   You also may have to pay AMT (discussed later in this chapter). Free tax extension online   There are other taxes that are not discussed in this publication. Free tax extension online These include the following items. Free tax extension online Self-employment tax. Free tax extension online You must figure this tax if either of the following applies to you (or your spouse if you file a joint return). Free tax extension online Your net earnings from self-employment from other than church employee income were $400 or more. Free tax extension online The term “net earnings from self-employment” may include certain nonemployee compensation and other amounts reported to you on Form 1099-MISC, Miscellaneous Income. Free tax extension online If you received a Form 1099-MISC, see the Instructions for Recipient on the back. Free tax extension online Also see the Instructions for Schedule SE (Form 1040), Self-Employment Tax; and Publication 334, Tax Guide for Small Business. Free tax extension online You had church employee income of $108. Free tax extension online 28 or more. Free tax extension online Additional Medicare Tax. Free tax extension online Beginning in 2013, you may be subject to a 0. Free tax extension online 9% Additional Medicare Tax that applies to Medicare wages, Railroad Retirement Act compensation, and self-employment income over a threshold based on your filing status. Free tax extension online For more information, see the Instructions for Form 1040, line 60 and Form 8959. Free tax extension online Net Investment Income Tax (NIIT). Free tax extension online Beginning in 2013, you may be subject to Net Investment Income Tax (NIIT). Free tax extension online NIIT is a 3. Free tax extension online 8% tax on the lesser of net investment income or the excess of your modified adjusted gross income over a threshold amount. Free tax extension online For more information, see the Instructions for Form 1040, line 60 and Form 8960. Free tax extension online Recapture taxes. Free tax extension online You may have to pay these taxes if you previously claimed an investment credit, a low-income housing credit, a new markets credit, a qualified plug-in electric drive motor vehicle credit, an alternative motor vehicle credit, a credit for employer-provided child care facilities, an Indian employment credit, or other credits listed in the instructions for Form 1040, line 60. Free tax extension online For more information, see the instructions for Form 1040, line 60. Free tax extension online Section 72(m)(5) excess benefits tax. Free tax extension online If you are (or were) a 5% owner of a business and you received a distribution that exceeds the benefits provided for you under the qualified pension or annuity plan formula, you may have to pay this additional tax. Free tax extension online See Tax on Excess Benefits in chapter 4 of Publication 560, Retirement Plans for Small Business. Free tax extension online Uncollected social security and Medicare tax on group-term life insurance. Free tax extension online If your former employer provides you with more than $50,000 of group-term life insurance coverage, you must pay the employee part of social security and Medicare taxes on those premiums. Free tax extension online The amount should be shown in box 12 of your Form W-2 with codes M and N. Free tax extension online Tax on golden parachute payments. Free tax extension online This tax applies if you received an “excess parachute payment” (EPP) due to a change in a corporation's ownership or control. Free tax extension online The amount should be shown in box 12 of your Form W-2 with code K. Free tax extension online See the instructions for Form 1040, line 60. Free tax extension online Tax on accumulation distribution of trusts. Free tax extension online This applies if you are the beneficiary of a trust that accumulated its income instead of distributing it currently. Free tax extension online See Form 4970 and its instructions. Free tax extension online Additional tax on HSAs or MSAs. Free tax extension online If amounts contributed to, or distributed from, your health savings account or medical savings account do not meet the rules for these accounts, you may have to pay additional taxes. Free tax extension online See Publication 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans; Form 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts; Form 8889, Health Savings Accounts (HSAs); and Form 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts. Free tax extension online Additional tax on Coverdell ESAs. Free tax extension online This applies if amounts contributed to, or distributed from, your Coverdell ESA do not meet the rules for these accounts. Free tax extension online See Publication 970, Tax Benefits for Education, and Form 5329. Free tax extension online Additional tax on qualified tuition programs. Free tax extension online This applies to amounts distributed from qualified tuition programs that do not meet the rules for these accounts. Free tax extension online See Publication 970 and Form 5329. Free tax extension online Excise tax on insider stock compensation from an expatriated corporation. Free tax extension online You may owe a 15% excise tax on the value of nonstatutory stock options and certain other stock-based compensation held by you or a member of your family from an expatriated corporation or its expanded affiliated group in which you were an officer, director, or more-than-10% owner. Free tax extension online For more information, see the instructions for Form 1040, line 60. Free tax extension online Additional tax on income you received from a nonqualified deferred compensation plan that fails to meet certain requirements. Free tax extension online This income should be shown in Form W-2, box 12, with code Z, or in Form 1099-MISC, box 15b. Free tax extension online For more information, see the instructions for Form 1040, line 60. Free tax extension online Interest on the tax due on installment income from the sale of certain residential lots and timeshares. Free tax extension online For more information, see the instructions for Form 1040, line 60. Free tax extension online Interest on the deferred tax on gain from certain installment sales with a sales price over $150,000. Free tax extension online For more information, see the instructions for Form 1040, line 60. Free tax extension online Repayment of first-time homebuyer credit. Free tax extension online For more information, see Form 5405, Repayment of the First-Time Homebuyer Credit, and its instructions. Free tax extension online Also see the instructions for Form 1040, line 59b. Free tax extension online Payments. Free tax extension online   After you determine your total tax, figure the total payments you have already made for the year. Free tax extension online Include credits that are treated as payments. Free tax extension online This chapter does not explain these payments and credits. Free tax extension online You can find that information in other chapters of this publication and your form instructions. Free tax extension online See the following table for amounts you can include in your total payments. Free tax extension online PAYMENTS For information on: See  chapter: Child tax credit (additional) 34 Earned income credit 36 Estimated tax paid 4 Excess social security   and RRTA tax withheld 37 Federal income tax withheld 4 Health coverage tax credit 37 Credit for tax on   undistributed capital gain 37 Tax paid with extension 1   Another credit that is treated as a payment is the credit for federal excise tax paid on fuels. Free tax extension online This credit is for persons who have a nontaxable use of certain fuels, such as diesel fuel and kerosene. Free tax extension online It is claimed on Form 1040, line 70. Free tax extension online See Form 4136, Credit for Federal Tax Paid on Fuels. Free tax extension online Refund or balance due. Free tax extension online   To determine whether you are entitled to a refund or whether you must make a payment, compare your total payments with your total tax. Free tax extension online If you are entitled to a refund, see your form instructions for information on having it directly deposited into one or more of your accounts, or to purchase U. Free tax extension online S. Free tax extension online savings bonds instead of receiving a paper check. Free tax extension online Alternative Minimum Tax (AMT) This section briefly discusses an additional tax you may have to pay. Free tax extension online The tax law gives special treatment to some kinds of income and allows special deductions and credits for some kinds of expenses. Free tax extension online Taxpayers who benefit from this special treatment may have to pay at least a minimum amount of tax through an additional tax called AMT. Free tax extension online You may have to pay the AMT if your taxable income for regular tax purposes, combined with certain adjustments and tax preference items, is more than a certain amount. Free tax extension online See Form 6251, Alternative Minimum Tax — Individuals. Free tax extension online Adjustments and tax preference items. Free tax extension online   The more common adjustments and tax preference items include: Addition of personal exemptions, Addition of the standard deduction (if claimed), Addition of itemized deductions claimed for state and local taxes, certain interest, most miscellaneous deductions, and part of medical expenses, Subtraction of any refund of state and local taxes included in gross income, Changes to accelerated depreciation of certain property, Difference between gain or loss on the sale of property reported for regular tax purposes and AMT purposes, Addition of certain income from incentive stock options, Change in certain passive activity loss deductions, Addition of certain depletion that is more than the adjusted basis of the property, Addition of part of the deduction for certain intangible drilling costs, and Addition of tax-exempt interest on certain private activity bonds. Free tax extension online More information. Free tax extension online   For more information about the AMT, see the instructions for Form 6251. Free tax extension online Tax Figured by IRS If you file by April 15, 2014, you can have the IRS figure your tax for you on Form 1040EZ, Form 1040A, or Form 1040. Free tax extension online If the IRS figures your tax and you paid too much, you will receive a refund. Free tax extension online If you did not pay enough, you will receive a bill for the balance. Free tax extension online To avoid interest or the penalty for late payment, you must pay the bill within 30 days of the date of the bill or by the due date for your return, whichever is later. Free tax extension online The IRS can also figure the credit for the elderly or the disabled and the earned income credit for you. Free tax extension online When the IRS cannot figure your tax. Free tax extension online   The IRS cannot figure your tax for you if any of the following apply. Free tax extension online You want your refund directly deposited into your accounts. Free tax extension online You want any part of your refund applied to your 2014 estimated tax. Free tax extension online You had income for the year from sources other than wages, salaries, tips, interest, dividends, taxable social security benefits, unemployment compensation, IRA distributions, pensions, and annuities. Free tax extension online Your taxable income is $100,000 or more. Free tax extension online You itemize deductions. Free tax extension online You file any of the following forms. Free tax extension online Form 2555, Foreign Earned Income. Free tax extension online Form 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion. Free tax extension online Form 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income. Free tax extension online Form 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts. Free tax extension online Form 4972, Tax on Lump-Sum Distributions. Free tax extension online Form 6198, At-Risk Limitations. Free tax extension online Form 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals. Free tax extension online Form 8606, Nondeductible IRAs. Free tax extension online Form 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income. Free tax extension online Form 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends. Free tax extension online Form 8839, Qualified Adoption Expenses. Free tax extension online Form 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts. Free tax extension online Form 8889, Health Savings Accounts (HSAs). Free tax extension online Form 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages. Free tax extension online Filing the Return After you complete the line entries for the tax form you are filing, fill in your name and address. Free tax extension online Enter your social security number in the space provided. Free tax extension online If you are married, enter the social security numbers of you and your spouse even if you file separately. Free tax extension online Sign and date your return and enter your occupation(s). Free tax extension online If you are filing a joint return, both you and your spouse must sign it. Free tax extension online Enter your daytime phone number in the space provided. Free tax extension online This may help speed the processing of your return if we have a question that can be answered over the phone. Free tax extension online If you are filing a joint return, you may enter either your or your spouse's daytime phone number. Free tax extension online If you want to allow a friend, family member, or any other person you choose to discuss your 2013 tax return with the IRS, check the “Yes” box in the “Third party designee” area on your return. Free tax extension online Also enter the designee's name, phone number, and any five digits the designee chooses as his or her personal identification number (PIN). Free tax extension online If you check the “Yes” box, you, and your spouse if filing a joint return, are authorizing the IRS to call the designee to answer any questions that may arise during the processing of your return. Free tax extension online Fill in and attach any schedules and forms asked for on the lines you completed to your paper return. Free tax extension online Attach a copy of each of your Forms W-2 to your paper return. Free tax extension online Also attach to your paper return any Form 1099-R you received that has withholding tax in box 4. Free tax extension online Mail your return to the Internal Revenue Service Center for the area where you live. Free tax extension online A list of Service Center addresses is in the instructions for your tax return. Free tax extension online Form 1040EZ Line Entries Read lines 1 through 8b and fill in the lines that apply to you. Free tax extension online Do not complete lines 9 through 12. Free tax extension online If you are filing a joint return, use the space to the left of line 6 to separately show your taxable income and your spouse's taxable income. Free tax extension online Payments. Free tax extension online   Enter any federal income tax withheld on line 7. Free tax extension online Federal income tax withheld is shown on Form W-2, box 2, or Form 1099, box 4. Free tax extension online Earned income credit. Free tax extension online   If you can take this credit, as discussed in chapter 36, the IRS can figure it for you. Free tax extension online Enter “EIC” in the space to the left of line 8a. Free tax extension online Enter the nontaxable combat pay you elect to include in earned income on line 8b. Free tax extension online   If your credit for any year after 1996 was reduced or disallowed by the IRS, you may also have to file Form 8862, Information To Claim Earned Income Credit After Disallowance, with your return. Free tax extension online For details, see the Form 1040EZ Instructions. Free tax extension online Form 1040A Line Entries Read lines 1 through 27 and fill in the lines that apply to you. Free tax extension online If you are filing a joint return, use the space to the left of the entry space for line 27 to separately show your taxable income and your spouse's taxable income. Free tax extension online Do not complete line 28. Free tax extension online Complete lines 29 through 33 and 36 through 40 if they apply to you. Free tax extension online However, do not fill in lines 30 and 38a if you want the IRS to figure the credits shown on those lines. Free tax extension online Also, enter any write-in information that applies to you in the space to the left of line 41. Free tax extension online Do not complete lines 34, 35, and 42 through 46. Free tax extension online Payments. Free tax extension online   Enter any federal income tax withheld that is shown on Form W-2, box 2, or Form 1099, box 4, on line 36. Free tax extension online Enter any estimated tax payments you made on line 37. Free tax extension online Credit for child and dependent care expenses. Free tax extension online   If you can take this credit, as discussed in chapter 32, complete Form 2441, Child and Dependent Care Expenses, and attach it to your return. Free tax extension online Enter the amount of the credit on line 29. Free tax extension online The IRS will not figure this credit. Free tax extension online Credit for the elderly or the disabled. Free tax extension online   If you can take this credit, as discussed in chapter 33, the IRS can figure it for you. Free tax extension online Enter “CFE” in the space to the left of line 30 and attach Schedule R (Form 1040A or 1040), Credit for the Elderly or the Disabled, to your paper return. Free tax extension online On Schedule R (Form 1040A or 1040), check the box in Part I for your filing status and age. Free tax extension online Complete Part II and Part III, lines 11 and 13, if they apply. Free tax extension online Earned income credit. Free tax extension online   If you can take this credit, as discussed in chapter 36, the IRS can figure it for you. Free tax extension online Enter “EIC” to the left of the entry space for line 38a. Free tax extension online Enter the nontaxable combat pay you elect to include in earned income on line 38b. Free tax extension online    If you have a qualifying child, you must fill in Schedule EIC (Form 1040A or 1040), Earned Income Credit, and attach it to your paper return. Free tax extension online If you do not provide the child's social security number on Schedule EIC, line 2, the credit will be reduced or disallowed unless the child was born and died in 2013. Free tax extension online   If your credit for any year after 1996 was reduced or disallowed by the IRS, you may also have to file Form 8862 with your return. Free tax extension online For details, see the Form 1040A Instructions. Free tax extension online Form 1040 Line Entries Read lines 1 through 43 and fill in the lines that apply to you. Free tax extension online Do not complete line 44. Free tax extension online If you are filing a joint return, use the space under the words “Adjusted Gross Income” on the front of your return to separately show your taxable income and your spouse's taxable income. Free tax extension online Read lines 45 through 71. Free tax extension online Fill in the lines that apply to you, but do not fill in lines 54, 61, and 72. Free tax extension online Also, do not complete line 55 and lines 73 through 77. Free tax extension online Do not fill in line 53, box “c,” if you are completing Schedule R (Form 1040A or 1040), or line 64a if you want the IRS to figure the credits shown on those lines. Free tax extension online Payments. Free tax extension online   Enter any federal income tax withheld that is shown on Form W-2, box 2, or Form 1099, box 4, on line 62. Free tax extension online Enter any estimated tax payments you made on line 63. Free tax extension online Credit for child and dependent care expenses. Free tax extension online   If you can take this credit, as discussed in chapter 32, complete Form 2441 and attach it to your paper return. Free tax extension online Enter the amount of the credit on line 48. Free tax extension online The IRS will not figure this credit. Free tax extension online Credit for the elderly or the disabled. Free tax extension online   If you can take this credit, as discussed in chapter 33, the IRS can figure it for you. Free tax extension online Enter “CFE” on the line next to line 53, check box “c,” and attach Schedule R (Form 1040A or 1040) to your paper return. Free tax extension online On Schedule R (Form 1040A or 1040), check the box in Part I for your filing status and age. Free tax extension online Complete Part II and Part III, lines 11 and 13, if they apply. Free tax extension online Earned income credit. Free tax extension online   If you can take this credit, as discussed in chapter 36, the IRS can figure it for you. Free tax extension online Enter “EIC” on the dotted line next to Form 1040, line 64a. Free tax extension online Enter the nontaxable combat pay you elect to include in earned income on line 64b. Free tax extension online   If you have a qualifying child, you must fill in Schedule EIC (Form 1040A or 1040), Earned Income Credit, and attach it to your paper return. Free tax extension online If you do not provide the child's social security number on Schedule EIC, line 2, the credit will be reduced or disallowed unless the child was born and died in 2013. Free tax extension online   If your credit for any year after 1996 was reduced or disallowed by the IRS, you may also have to file Form 8862 with your return. Free tax extension online For details, see the Form 1040 Instructions. Free tax extension online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications