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Free tax filing for federal and state Publication 179 - Introductory Material Table of Contents Acontecimientos futuros Qué hay de nuevo Recordatorios Calendario Introduction Acontecimientos futuros Si desea obtener la información más reciente sobre todo acontecimiento relacionado con la Publicación 179, tal como legislación promulgada después de que ésta fue publicada, acceda a www. Free tax filing for federal and state irs. Free tax filing for federal and state gov/pub179. Free tax filing for federal and state Qué hay de nuevo Contribuciones al Seguro Social y al Medicare para el 2014. Free tax filing for federal and state  La tasa de contribución para el Seguro Social permanece en 6. Free tax filing for federal and state 2% tanto para el empleado como para el patrono. Free tax filing for federal and state La base límite de salario para el Seguro Social es $117,000. Free tax filing for federal and state La tasa de la contribución al Medicare es 1. Free tax filing for federal and state 45% tanto para la parte del empleado como la del patrono, la misma tasa que correspondió para el año 2013. Free tax filing for federal and state No hay límite sobre la cantidad de salarios sujetos a la contribución al Medicare. Free tax filing for federal and state Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare se aplican a los salarios de empleados domésticos a quienes usted les paga $1,900 o más en efectivo o de una forma equivalente de remuneración. Free tax filing for federal and state Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare se aplican a los trabajadores electorales a quienes se les paga $1,600 o más en efectivo o una remuneración equivalente. Free tax filing for federal and state Cambio de parte responsable. Free tax filing for federal and state  Comenzando el 1 de enero del 2014, toda entidad jurídica que tiene asignado un número patronal tiene que presentar el Formulario 8822-B Change of Address or Responsible Party—Business (Cambio de dirección o Parte Responsable— de negocios), en inglés, para informar si ha cambiado la parte responsable del negocio. Free tax filing for federal and state El Formulario 8822-B tiene que presentarse dentro de los 60 días que cambió la parte responsable. Free tax filing for federal and state Si el cambio de la parte responsable ocurrió antes del año 2014 y no se ha notificado el cambio anteriormente al IRS presente el Formulario 8822-B antes del 1 de marzo del 2014 e informe solamente el cambio más reciente. Free tax filing for federal and state Para la definición de “parte reponsable” vea las Instrucciones del Formulario SS-4PR Solicitud de Número de Identificación Patronal (EIN). Free tax filing for federal and state Matrimonio entre personas del mismo sexo. Free tax filing for federal and state . Free tax filing for federal and state  Para propósitos de las contribuciones federales, las personas del mismo sexo se consideran casados legalmente ​​si se casaron en un estado (o país extranjero) cuyas leyes autorizan el matrimonio de personas del mismo sexo, aunque el estado (o país extranjero) en el que ahora viven no reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo. Free tax filing for federal and state Para obtener más información, consulte el Revenue Ruling 2013-17 (Reglamento de Rentas Internas 2013–17) disponible en www. Free tax filing for federal and state irs. Free tax filing for federal and state gov/irb/2013-38_IRB/ar07. Free tax filing for federal and state html. Free tax filing for federal and state El Notice 2013-61 (Aviso 2013-61) establece los procedimientos administrativos especiales para los patronos hacer reclamaciones para el reembolso o los ajustes de los pagos en exceso al Seguro Social y al Medicare con respecto a ciertos beneficios entre cónyuges del mismo sexo antes de la expiración del periodo de prescripción. Free tax filing for federal and state El Aviso 2013-61 que aparece en la página 432 del Internal Revenue Bulletin (Boletín de Rentas Internas 2013-44), en inglés, está disponible en www. Free tax filing for federal and state irs. Free tax filing for federal and state gov/irb/2013-44_IRB/ar10. Free tax filing for federal and state html. Free tax filing for federal and state Recordatorios Retención de la Contribución Adicional al Medicare. Free tax filing for federal and state  Además de la retención de la contribución Medicare de 1. Free tax filing for federal and state 45%, usted tiene que retener la Contribución Adicional al Medicare de 0. Free tax filing for federal and state 9% de los salarios en exceso de $200,000 que le paga a un empleado en un año natural. Free tax filing for federal and state Se le requiere a usted que comience a retener la Contribución Adicional al Medicare en el período de paga en el cual usted le paga salarios en exceso de $200,000 a un empleado. Free tax filing for federal and state Continúe reteniendo esta Contribución Adicional al Medicare en todo período de paga hasta que finalice el año natural. Free tax filing for federal and state La Contribución Adicional al Medicare sólo se le impone al empleado. Free tax filing for federal and state No hay una porción correspondiente al patrono de la Contribución Adicional al Medicare. Free tax filing for federal and state Todos los salarios que están sujetos a la contribución Medicare, están sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare si éstos exceden el límite de $200,000. Free tax filing for federal and state Si desea más información sobre cuáles salarios están sujetos a la Contribución Adicional al Medicare, vea la tabla Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos , en el apartado 15 de esta publicación. Free tax filing for federal and state Para más información, sobre la Contribución Adicional al Medicare visite IRS. Free tax filing for federal and state gov y escriba “ Additional Medicare Tax ” en inglés, en la casilla Search (Buscar). Free tax filing for federal and state La información está disponible en inglés. Free tax filing for federal and state El crédito contributivo por oportunidad de trabajo para organizaciones calificadas exentas de contribución que contratan a veteranos calificados ha sido extendido. Free tax filing for federal and state . Free tax filing for federal and state  El crédito contributivo por oportunidad de trabajo está disponible para veteranos desempleados que reúnan los requisitos que comiencen a trabajar antes del 1 de enero de 2014. Free tax filing for federal and state Anteriormente, el crédito estaba disponible para veteranos desempleados quienes comenzaron a trabajar a partir del 22 de noviembre de 2011, y antes del 1 de enero de 2013. Free tax filing for federal and state Las organizaciones exentas de contribuciones calificadas que contratan veteranos desempleados que reúnan los requisitos pueden reclamar el crédito contributivo por oportunidad de trabajo contra su contribución sobre la nómina utilizando el Formulario 5884-C, Work Opportunity Credit for Qualified Tax-Exempt Organizations Hiring Qualified Veterans (Crédito por oportunidad de trabajo para organizaciones exentas de contribuciones calificadas que contratan a veteranos calificados), en inglés. Free tax filing for federal and state Si desea más información, visite IRS. Free tax filing for federal and state gov y escriba “work opportunity tax credit” (crédito contributivo por oportunidad de trabajo), en inglés, en la casilla Search (Buscar). Free tax filing for federal and state La información está disponible en inglés. Free tax filing for federal and state Externalización de las obligaciones de la nómina. Free tax filing for federal and state . Free tax filing for federal and state  Los patronos son responsables de asegurar que las planillas de contribución se radiquen y que los depósitos y pagos se hagan, aun si el patrono contrata los servicios de un tercero para hacerlo. Free tax filing for federal and state El patrono sigue siendo el responsable aun si el tercero no cumple con la acción requerida. Free tax filing for federal and state Si opta por externalizar cualquier parte de su nómina y las obligaciones relacionadas con las contribuciones (es decir, retención, declarar y pagar las contribuciones al Seguro Social, al Medicare y FUTA) a un tercero pagador, tal como un proveedor de servicios de nómina o agente de reportación, visite el sitio web IRS. Free tax filing for federal and state gov y escriba “outsourcing payroll duties” (externalización de las obligaciones de nómina) en la casilla “Search” (Buscar), para información útil sobre este tema. Free tax filing for federal and state Dicha información está disponible en inglés. Free tax filing for federal and state El crédito de asistencia para las primas COBRA. Free tax filing for federal and state  El crédito por asistencia en los pagos de las primas COBRA se aplica a las primas pagadas por un máximo de 15 meses para los empleados que fueron despedidos entre el 1 de septiembre de 2008 y el 31 de mayo de 2010. Free tax filing for federal and state Vea COBRA premium assistance credit (Crédito de asistencia para las primas COBRA) en inglés, en la Publicación 15. Free tax filing for federal and state Vea la sección Crédito de asistencia para las primas de COBRA para detalles sobre el crédito. Free tax filing for federal and state El Formulario 944-PR está descontinuado. Free tax filing for federal and state  El Formulario 944-PR, Planilla para la Declaración Federal ANUAL del Patrono, ya no estará disponible después de 2011. Free tax filing for federal and state A partir del año contributivo 2012, los patronos que anteriormente presentaban el Formulario 944-PR presentarán anualmente el Formulario 944(SP), Declaración Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador. Free tax filing for federal and state Por otra parte, los contribuyentes pueden solicitar que se les permita la radicación trimestral con el Formulario 941-PR, Planilla para la Declaración Federal TRIMESTRAL del Patrono, en vez del Formulario 944(SP) (o el Formulario 944, en inglés). Free tax filing for federal and state Para más información, consulte las Instrucciones para el Formulario 944(SP). Free tax filing for federal and state Para solicitar que se le permita radicar los formularios trimestrales 941-PR para informar sus contribuciones al Seguro Social y Medicare del año 2014, debe llamar al IRS al 1-800-829-4933 o al 267-941-1000 (llamada con cargos) a más tardar el 1 de abril de 2014. Free tax filing for federal and state O, puede enviar una solicitud por escrito (el matasellos debe estar fechado en o antes del 15 de marzo de 2014). Free tax filing for federal and state Después de comunicarse con el IRS, el IRS le enviará una notificación por escrito indicándole que su requisito de presentación ha cambiado. Free tax filing for federal and state Si usted no recibe este aviso, debe presentar el Formulario 944(SP) para el año natural 2014. Free tax filing for federal and state Para más información, consulte ¿Qué ocurre si quiere presentar Formularios 941, 941-SS o 941-PR en lugar del Formulario 944 (en inglés) o 944(SP)?, en las Instrucciones para el Formulario 944(SP) de 2013. Free tax filing for federal and state Usted tiene que recibir un aviso escrito del IRS para poder radicar el Formulario 944(SP). Free tax filing for federal and state  Si usted ha estado radicando los Formularios 941-PR y cree que sus contribuciones sobre la nómina para el año natural serán $1,000 o menos y desea radicar el Formulario 944(SP) (o el Formulario 944, en inglés) en vez de los Formularios 941-PR, tiene que comunicarse con el IRS para solicitar el permiso para poder radicar el Formulario 944(SP). Free tax filing for federal and state Antes de que pueda radicar este formulario, tiene que recibir un aviso escrito de parte del IRS que le otorgue el permiso para poder radicar el Formulario 944(SP) en vez de los Formularios 941-PR. Free tax filing for federal and state Si desea más información sobre cómo solicitar el permiso para radicar el Formulario 944(SP) o el Formulario 944, en vez de los Formularios 941-PR, vea el tema titulado ¿Qué ocurre si quiere presentar Formularios 941, 941-SS o 941-PR en lugar del Formulario 944 (en inglés) o 944(SP)?, en las Instrucciones para el Formulario 944(SP). Free tax filing for federal and state Cambio de dirección. Free tax filing for federal and state . Free tax filing for federal and state  Utilice el Formulario 8822-B, Change of Address or Responsible Party-Business (Cambio de dirección— o Parte Responsable— de negocios), en inglés, para notificarle al IRS sobre un cambio a su dirección. Free tax filing for federal and state No envíe el Formulario 8822-B junto con su planilla de contribuciones sobre la nómina. Free tax filing for federal and state Los depósitos de las contribuciones federales tienen que llevarse a cabo mediante transferencia electrónica de fondos. Free tax filing for federal and state  Usted tiene que depositar toda contribución mediante transferencia electrónica de fondos. Free tax filing for federal and state Generalmente, la transferencia electrónica de fondos se lleva a cabo usando el Electronic Federal Tax Payment System (Sistema electrónico de pagos de la contribución federal o EFTPS, por sus siglas en inglés). Free tax filing for federal and state Si no desea utilizar el EFTPS, puede hacer los arreglos para que su preparador, institución financiera, servicio de nómina u otro tercero de su confianza efectúe depósitos electrónicos en nombre suyo. Free tax filing for federal and state El EFTPS es un servicio gratuito provisto por el Departamento del Tesoro. Free tax filing for federal and state Los servicios provistos por su preparador profesional, institución financiera, servicio de nómina u otro tercero podría conllevar en un cargo. Free tax filing for federal and state Si desea más información sobre cómo efectuar depósitos de la contribución federal, vea Cómo hacer los depósitos , en el apartado 11. Free tax filing for federal and state Si desea más información sobre EFTPS o si desea inscribirse, visite el sitio web de EFTPS en www. Free tax filing for federal and state eftps. Free tax filing for federal and state gov o llame al 1-800-244-4829 (1-800-733-4829, si es usuario de equipo TDD). Free tax filing for federal and state Puede encontrar información adicional sobre EFTPS en la Publicación 966 (SP), Sistema de Pago Electrónico del Impuesto Federal: La Manera Segura de pagar los Impuestos Federales. Free tax filing for federal and state Radicación y pago por medios electrónicos. Free tax filing for federal and state  El uso de las opciones electrónicas puede hacer más fácil la radicación de una planilla y el pago de la contribución federal. Free tax filing for federal and state Utilice el EFTPS para efectuar depósitos o pagar la contribución en su totalidad, independientemente de si utiliza a un preparador o si prepara sus propias planillas. Free tax filing for federal and state Puede usar el sistema electrónico e-file del IRS para radicar ciertas planillas. Free tax filing for federal and state Si hay una suma por pagar en la planilla, puede radicarla con el sistema e-file y pagar electrónicamente (e-pay) en un solo paso al autorizar un retiro electrónico de fondos de su cuenta bancaria mientras está radicando electrónicamente. Free tax filing for federal and state No utilice el retiro electrónico de fondos para pagar contribuciones que se requiere que se depositen. Free tax filing for federal and state Visite el sitio web del IRS www. Free tax filing for federal and state irs. Free tax filing for federal and state gov/efile , en inglés, para más información sobre cómo radicar una planilla electrónicamente. Free tax filing for federal and state Si desea más información sobre cómo pagar sus contribuciones utilizando el retiro electrónico de fondos, visite la página del IRS en www. Free tax filing for federal and state irs. Free tax filing for federal and state gov/e-pay. Free tax filing for federal and state Se le podría cobrar un cargo por radicar electrónicamente. Free tax filing for federal and state Para EFTPS, visite www. Free tax filing for federal and state eftps. Free tax filing for federal and state gov o llame a la línea de servicio al cliente de EFTPS al 1-800-244-4829 o 1-800-733-4829, si es usuario de equipo TDD. Free tax filing for federal and state Para la radicación electrónica de los Formularios 499R-2/W-2PR y 499R-2/W-2cPR ante la Administración del Seguro Social, visite la página web www. Free tax filing for federal and state hacienda. Free tax filing for federal and state gobierno. Free tax filing for federal and state pr. Free tax filing for federal and state Si usted está radicando su planilla de contribuciones o si está pagando sus contribuciones federales electrónicamente, se necesita que provea un EIN válido. Free tax filing for federal and state Si no provee un EIN válido, la planilla o pago no se tramitará. Free tax filing for federal and state Esto podría resultarle en multas y demoras en la tramitación de su planilla o pago. Free tax filing for federal and state Pagos con tarjeta de crédito o débito. Free tax filing for federal and state  Para mayor información sobre cómo se pagan las contribuciones con tarjetas de crédito o débito, visite el sitio web del IRS, www. Free tax filing for federal and state irs. Free tax filing for federal and state gov/e-pay. Free tax filing for federal and state No obstante, no use una tarjeta de crédito o débito para pagar contribuciones que deben ser depositadas. Free tax filing for federal and state Contratación de empleados nuevos. Free tax filing for federal and state  Mantenga un registro con el nombre y número de cada uno de sus empleados nuevos según aparece en su tarjeta de Seguro Social. Free tax filing for federal and state Todo empleado que no tenga una tarjeta de Seguro Social deberá solicitarla usando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, en español. Free tax filing for federal and state Vea el apartado 4 . Free tax filing for federal and state Cómo informar las discrepancias entre los Formularios 941-PR (o 944(SP)) y los Formularios 499R-2/W-2PR. Free tax filing for federal and state . Free tax filing for federal and state  Utilice el Anexo D (Formulario 941), Report of Discrepancies Caused by Acquisitions, Statutory Mergers, or Consolidations (Informe de discrepancias causadas por adquisiciones, fusiones o consolidaciones), en inglés. Free tax filing for federal and state En este anexo se explicarán las discrepancias en los salarios, contribuciones y pagos que han surgido entre los Formularios 941-PR (o el Formulario 944(SP)) debido a adquisiciones, fusiones o consolidaciones. Free tax filing for federal and state Si desea más información, vea las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 941), disponibles en inglés. Free tax filing for federal and state Solicitud de un número de identificación patronal en línea (EIN). Free tax filing for federal and state  Usted puede solicitar un número de identificación patronal (EIN, por sus siglas en inglés) en línea al visitar el sitio web IRS. Free tax filing for federal and state gov, en inglés, y pulsar sobre el enlace “Apply for an EIN Online” (Solicitud de un número de identificación patronal en línea (EIN)), que se encuentra bajo Tools (Herramientas). Free tax filing for federal and state La información está provista en inglés. Free tax filing for federal and state Pagos rechazados. Free tax filing for federal and state  Cualquier forma de pago que ha sido rechazado y es devuelto por la institución financiera está sujeto a una penalidad. Free tax filing for federal and state Esta penalidad es $25 o el 2% de la cantidad del pago, lo mayor entre ambos. Free tax filing for federal and state Sin embargo, la penalidad en pagos rechazados de $24. Free tax filing for federal and state 99 o menos es igual a la cantidad del pago. Free tax filing for federal and state Por ejemplo, un pago por $18 que fue rechazado, la penalidad es $18 (la cantidad rechazada). Free tax filing for federal and state Remuneración pagada a trabajadores agrícolas con visa H-2A. Free tax filing for federal and state  La remuneración que le paga a trabajadores agrícolas por trabajo realizado con una visa H-2A no está sujeta a las contribuciones al Seguro Social, al Medicare o la Contribución Adicional al Medicare. Free tax filing for federal and state Por lo tanto, no debe informarla como remuneración sujeta a dichas contribuciones. Free tax filing for federal and state Verifique con las agencias del gobierno de Puerto Rico para verificar si tiene algún requisito estatal. Free tax filing for federal and state Servicios de entrega privados. Free tax filing for federal and state  Puede usar ciertos servicios de entrega privados designados por el IRS para enviar sus planillas o pagos de la contribución. Free tax filing for federal and state La lista incluye sólo los servicios siguientes: DHL Express (DHL): DHL Same Day Service. Free tax filing for federal and state Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. Free tax filing for federal and state United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. Free tax filing for federal and state M. Free tax filing for federal and state , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. Free tax filing for federal and state Si desea obtener la dirección a dónde enviar la planilla o pago si utilizara un servicio de entrega privado, acceda a IRS. Free tax filing for federal and state gov y escriba “private delivery service” en la casilla Search (Buscar). Free tax filing for federal and state La información está disponible en inglés. Free tax filing for federal and state El proveedor de servicio de entrega privado que escoja puede informarle de cómo se obtiene verificación por escrito de la fecha de envío. Free tax filing for federal and state Los servicios de entrega privados no pueden entregar artículos de correo a los apartados postales. Free tax filing for federal and state Usted tiene que utilizar el Servicio Postal de los EE. Free tax filing for federal and state UU. Free tax filing for federal and state para enviar todo artículo de correo a una dirección que incluya un apartado postal del IRS. Free tax filing for federal and state Mantenimiento de récords. Free tax filing for federal and state  Conserve todos los récords de sus contribuciones sobre la nómina durante 4 años. Free tax filing for federal and state Los mismos deben estar disponibles para ser inspeccionados por funcionarios del IRS. Free tax filing for federal and state No se ha establecido ninguna manera especial de llevar estos récords. Free tax filing for federal and state Sin embargo, los mismos deberán incluir su EIN, las cantidades y fechas de todos los pagos de salarios (incluyendo beneficios marginales) y las propinas declaradas, así como los nombres, direcciones y ocupaciones de todos los empleados que reciban tales pagos, las fechas de empleo, además de los números de Seguro Social y los duplicados de las planillas de contribución radicadas anteriormente, incluyendo las fechas y cantidades de depósitos hechos según se explica en el apartado 11 . Free tax filing for federal and state Todo patrono agrícola tiene que llevar un registro en el cual consten el nombre, dirección permanente y el EIN de cada líder de cuadrilla. Free tax filing for federal and state Vea Líder de cuadrilla, en el apartado 1 . Free tax filing for federal and state Comentarios y sugerencias. Free tax filing for federal and state  Le agradecemos sus comentarios sobre esta publicación y sugerencias para ediciones futuras de la misma. Free tax filing for federal and state Puede escribirnos a la siguiente dirección: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Free tax filing for federal and state NW, IR-6526 Washington, DC 20224 Nosotros contestamos muchas cartas a través de llamadas telefónicas. Free tax filing for federal and state Por lo tanto, sería de ayuda si en su correspondencia incluye su número telefónico, junto con el código de área telefónico, en donde nos podamos comunicar con usted durante el día. Free tax filing for federal and state También, puede enviarnos comentarios a través de la página www. Free tax filing for federal and state irs. Free tax filing for federal and state gov/formspubs. Free tax filing for federal and state Pulse sobre el enlace titulado More Information (Más información) y luego pulse sobre el enlace titulado “Give us Feedback” (Proveer comentarios), en inglés. Free tax filing for federal and state Aunque no podemos contestar a cada comentario que recibimos, sí agradecemos sus sugerencias y las consideraremos al revisar nuestros productos contributivos. Free tax filing for federal and state Fotografías de niños desaparecidos. Free tax filing for federal and state  El Servicio de Rentas Internas siente orgullo en colaborar con el National Center for Missing and Exploited Children (Centro Nacional de Niños Desaparecidos y Explotados). Free tax filing for federal and state Las fotografías de niños desaparecidos que han sido seleccionadas por el Centro pueden aparecer en esta publicación en páginas que de otra manera estarían en blanco. Free tax filing for federal and state Usted puede ayudar a que estos niños regresen a sus hogares si al mirar sus fotografías los puede identificar y entonces llama libre de cargos al 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678). Free tax filing for federal and state Calendario   Si alguna fecha indicada a continuación es un sábado, domingo o día festivo oficial, la fecha de vencimiento para radicar la planilla, presentar un formulario o depositar su contribución es el próximo día laborable. Free tax filing for federal and state Un día festivo oficial en Puerto Rico o en un estado posterga una fecha de vencimiento únicamente si la oficina del IRS donde usted tiene que radicar su planilla de contribución está localizada en tal estado o territorio. Free tax filing for federal and state Para propósitos de la fecha de vencimiento, se cumplen los requisitos para radicar la planilla si la misma se encuentra en un sobre que esté dirigido apropiadamente, que tenga suficiente franqueo y que el matasellos esté fechado a más tardar en la fecha de vencimiento. Free tax filing for federal and state Si se envía mediante un servicio de entrega privado aprobado por el IRS, la misma se tiene que enviar a más tardar en la fecha de vencimiento. Free tax filing for federal and state Vea el tema Servicios de entrega privados en Recordatorios. Free tax filing for federal and state A continuación encontrará una lista de las fechas y responsabilidades más importantes para usted. Free tax filing for federal and state Además, vea la Publicación 509, Tax Calendars (Calendarios contributivos), en inglés, para más información. Free tax filing for federal and state Para el 31 de enero:  Entregue a los empleados sus comprobantes de retención. Free tax filing for federal and state Entréguele a cada empleado un Formulario 499R-2/W-2PR, Comprobante de Retención, debidamente completado. Free tax filing for federal and state Vea el apartado 13 . Free tax filing for federal and state Radique el Formulario 943-PR, Planilla para la Declaración ANUAL de la Contribución Federal del Patrono de Empleados Agrícolas, ante el IRS. Free tax filing for federal and state Si depositó a tiempo la contribución correspondiente al Formulario 943-PR en su totalidad, tendrá hasta 10 días naturales adicionales a partir de la fecha de vencimiento indicada anteriormente para radicar su Formulario 943-PR. Free tax filing for federal and state Radique el Formulario 940-PR, Planilla para la Declaración Federal ANUAL del Patrono de la Contribución Federal para el Desempleo (FUTA), ante el IRS. Free tax filing for federal and state Pague o deposite todo saldo adeudado (si es más de $500). Free tax filing for federal and state Si depositó el total de las contribuciones adeudadas a su debido tiempo, tendrá hasta 10 días naturales adicionales a partir de la fecha de vencimiento indicada anteriormente para radicar el Formulario 940-PR. Free tax filing for federal and state Si antes radicaba el Formulario 944-PR, radique ahora el Formulario 944(SP), Declaración Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador (o el Formulario 944, en inglés), ante el IRS si el mismo le notificó que debe radicar el Formulario 944(SP) en lugar de los Formularios 941-PR trimestrales. Free tax filing for federal and state Si depositó la cantidad total de contribuciones conforme a la fecha de vencimiento de éstas, tendrá 10 días naturales adicionales a partir de la fecha de vencimiento indicada anteriormente para radicar el Formulario 944(SP). Free tax filing for federal and state Para el 28 de febrero. Free tax filing for federal and state   Radique los comprobantes de retención ante la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Free tax filing for federal and state Radique el Original del Formulario 499R-2/W-2PR, junto con el Formulario W-3PR, Informe de Comprobantes de Retención, ante la SSA. Free tax filing for federal and state Para las planillas radicadas por vías electrónicas, vea el siguiente tema. Free tax filing for federal and state Para el 31 de marzo. Free tax filing for federal and state  Radique el Formulario 499R-2/W-2PR por vías electrónicas (y no por medios magnéticos o en papel) ante la SSA. Free tax filing for federal and state Sin embargo, puede transmitir un archivo electrónico por medio de Internet. Free tax filing for federal and state Vea Employer W-2 Filing Instructions & Information (Instrucciones e información para patronos sobre la radicación de Formularios W-2), en inglés, en el sitio web www. Free tax filing for federal and state socialsecurity. Free tax filing for federal and state gov/employer de la SSA para más información. Free tax filing for federal and state Para el 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre y 31 de enero. Free tax filing for federal and state  Radique el Formulario 941-PR trimestralmente ante el IRS. Free tax filing for federal and state Si depositó el total de las contribuciones adeudadas a su debido tiempo, tendrá hasta 10 días naturales adicionales a partir de las fechas de vencimiento indicadas anteriormente para radicar el Formulario 941-PR. Free tax filing for federal and state No radique los Formularios 941-PR para dichos trimestres si el IRS le ha informado que debe radicar el Formulario 944(SP). Free tax filing for federal and state Deposite la contribución FUTA para el trimestre (incluyendo toda cantidad trasladada de un trimestre anterior) si la cantidad adeudada es más de $500. Free tax filing for federal and state Si es de $500 o menos, traspásela al trimestre siguiente. Free tax filing for federal and state Vea el apartado 10 , para más información. Free tax filing for federal and state Introduction Esta publicación deberá ser usada por patronos cuyo negocio principal está ubicado en Puerto Rico o que tienen empleados cuyos ingresos están sujetos a retención de la contribución estatal sobre los ingresos de Puerto Rico. Free tax filing for federal and state Generalmente, tanto los patronos como los empleados en Puerto Rico están sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare, conforme a la Federal Insurance Contributions Act (Ley de Contribuciones Federales al Seguro Social o FICA, por sus siglas en inglés). Free tax filing for federal and state Esta publicación resume las responsabilidades que tiene el patrono en cuanto al cobro, pago y declaración de dichas contribuciones. Free tax filing for federal and state Dondequiera que en esta publicación se use el término “Estados Unidos”, el mismo incluye a Puerto Rico, las Islas Vírgenes y los territorios autónomos y territorios no autónomos de los Estados Unidos. Free tax filing for federal and state Las secciones a las cuales se hace referencia en esta publicación corresponden al Código Federal de Rentas Internas, a menos que se indique lo contrario. Free tax filing for federal and state Esta publicación también proporciona a dichos patronos un resumen de sus responsabilidades en relación con las contribuciones bajo la Federal Unemployment Tax Act (Ley Federal de Contribución para el Desempleo o FUTA, por sus siglas en inglés). Free tax filing for federal and state Vea los apartados 9 y 10 . Free tax filing for federal and state Excepto por lo indicado en las tablas que se hallan en el apartado 15 , esas contribuciones corresponden a todo patrono que pague salarios tributables a empleados o que tenga empleados que declaran propinas. Free tax filing for federal and state En esta publicación no se incluye información relacionada con las contribuciones del trabajo por cuenta propia (Seguro Social y Medicare para personas que trabajan por cuenta propia). Free tax filing for federal and state Si necesita información sobre estas contribuciones, comuníquese con la oficina del IRS en Guaynabo o vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Free tax filing for federal and state S. Free tax filing for federal and state Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de fuentes en los territorios estadounidenses), en inglés. Free tax filing for federal and state Contribuciones sobre los ingresos de Puerto Rico. Free tax filing for federal and state   Esta publicación no incluye información relacionada con la retención de contribuciones federales sobre los ingresos. Free tax filing for federal and state Ésta sólo trata las contribuciones sobre la nómina para patronos que están en Puerto Rico. Free tax filing for federal and state   Si desea obtener información acerca de la contribución sobre ingresos de Puerto Rico, consulte con el Departamento de Hacienda de Puerto Rico. Free tax filing for federal and state Las personas que trabajan amparadas bajo el programa del Seguro Social elijen un plan de protección para sus familias y para sí mismas. Free tax filing for federal and state Entidades no consideradas como separadas de sus dueños y compañías subsidarias calificadas conforme al subcapítulo S (QSubs). Free tax filing for federal and state   Las entidades no consideradas como separadas de sus dueños (disregarded entities) que tienen un solo dueño y que cumplen los requisitos y las compañías subsidiarias calificadas conforme al subcapítulo S (QSubs, por sus siglas en inglés), son tratadas como si fueran entidades separadas de su dueño para propósitos de las contribuciones sobre la nómina. Free tax filing for federal and state Las entidades no consideradas como separadas de sus dueños que tienen un solo dueño y que cumplen los requisitos y no han optado por ser tratadas como corporación, tiene que declarar y pagar la contribución sobre la nómina correspondiente a los salarios de los empleados utilizando el nombre y EIN de dicha entidad. Free tax filing for federal and state Vea la sección 1. Free tax filing for federal and state 1361-4(a)(7) y la sección 301. Free tax filing for federal and state 7701-2(c)(2)(iv) de los Reglamentos, en inglés. Free tax filing for federal and state Crédito de asistencia para las primas de COBRA. Free tax filing for federal and state   La Consolidated Omnibus Budget Reconciliation Act of 1985 (Ley de Conciliación de Asignaciones del Presupuesto de 1985 o COBRA, por sus siglas en inglés) les provee a ciertos ex empleados, jubilados, cónyuges, ex cónyuges e hijos dependientes el derecho a recibir temporalmente cobertura de salud a tarifas especiales para grupos. Free tax filing for federal and state La ley COBRA, por lo general, cubre los planes de salud que incluyen a múltiples patronos y planes de salud que son mantenidos por patronos de la empresa privada (que no son iglesias) que tengan 20 o más empleados a tiempo completo o parcial. Free tax filing for federal and state A dichos planes les corresponden ciertos requisitos conforme a la Employee Retirement Income Security Act of 1974 (Ley para la Protección de los Ingresos de Jubilación para los Empleados de 1974 o ERISA, por sus siglas en inglés). Free tax filing for federal and state Conforme a la Public Health Service Act (Ley sobre el Servicio de Salud Pública), los requisitos del programa COBRA también le corresponden a los planes de salud que cubren a los empleados gubernamentales estatales y municipales. Free tax filing for federal and state Requisitos similares corresponden conforme al Federal Employees Health Benefits Program (Programa de Seguro Médico para los Empleados Federales (FEHBP, por sus siglas en inglés)) y ciertas leyes estatales. Free tax filing for federal and state Para tratar a la asistencia (o subsidio) para las primas de COBRA que se explican a continuación, a todos estos requisitos se les refiere como “requisitos de COBRA ”. Free tax filing for federal and state   La ley American Recovery and Reinvestment Act of 2009 (Ley de Recuperación y Reinversión Económica Estadounidense de 2009 o ARRA, por sus siglas en inglés) permite un crédito contra las contribuciones sobre la paga (dichas contribuciones se denominan “contribuciones sobre la nómina” en esta publicación), para proveer asistencia para las primas de COBRA a individuos que cumplen con los requisitos para recibir dicha asistencia. Free tax filing for federal and state Para los períodos de continuidad de cobertura COBRA que comienzan después del 16 de febrero de 2009, un plan de salud colectivo tiene que tratar a un individuo que reúne los requisitos para la asistencia como si hubiese pagado la prima de COBRA para la continuidad de cobertura requerida si el individuo optó por la cobertura COBRA y paga el 35% de la cantidad de la prima. Free tax filing for federal and state   Un individuo que reúne los requisitos para la asistencia es un beneficiario calificado que cumple con los requisitos para la continuidad de la cobertura COBRA durante el período que comienza el 1 de septiembre de 2008, y que termina el 31 de mayo de 2010, debido al cese involuntario de empleo de un empleado amparado por la cobertura durante el período y que opta por la continuidad de la cobertura de COBRA. Free tax filing for federal and state La asistencia para mantener la cobertura puede durar hasta 15 meses. Free tax filing for federal and state   Los empleados que fueron despedidos durante el período que comienza el 1 septiembre de 2008 y que termina el 31 de mayo de 2010, y recibieron ofertas de indemnización que retrasaron el inicio de la continuación de cobertura COBRA, pueden ser elegibles para recibir asistencia con las primas para la continuación de cobertura COBRA. Free tax filing for federal and state Para más información, vea Notice 2009-27 (Avisio 2009-27) que aparece en la página 838 del Internal Revenue Bulletin (Boletín de Rentas Internas 2009-16), en inglés, disponible en www. Free tax filing for federal and state irs. Free tax filing for federal and state gov/irb/2009-16_irb/ar09. Free tax filing for federal and state html. Free tax filing for federal and state   Los administradores de planes de salud colectivos (u otras entidades) que proveen o administran la continuación de la cobertura COBRA, tienen que notificarle a los individuos que cumplen con los requisitos para la asistencia de las primas de COBRA de que tienen derecho a dicha cobertura. Free tax filing for federal and state   El 65% de la prima que no es pagada por las personas que reúnen los requisitos para la asistencia se le reembolsa a los patronos que mantienen el plan de salud colectivo. Free tax filing for federal and state El reembolso se hace por medio de un crédito que se le aplica a las obligaciones de las contribuciones sobre la nómina del patrono. Free tax filing for federal and state Para obtener información sobre cómo reclamar el crédito, vea las Instrucciones para el Formulario 941-PR o las Instrucciones para el Formulario 944(SP). Free tax filing for federal and state El crédito se le trata como un depósito hecho en el primer día del período de la planilla (trimestre o año). Free tax filing for federal and state En el caso de un plan que cubre a múltiples patronos, el crédito es reclamado por el plan, en vez del patrono. Free tax filing for federal and state En el caso de un plan asegurado que está sujeto a los requisitos estatales para la continuidad de cobertura, el crédito es reclamado por la compañía de seguros, en vez del patrono. Free tax filing for federal and state   Todo individuo o entidad que reclama el crédito por los pagos para la asistencia COBRA tiene que conservar la siguiente información para comprobar su reclamación: Información sobre el recibo, incluyendo fechas y cantidades, de la parte del 35% de la prima que le corresponde a la persona que reúne los requisitos para la asistencia. Free tax filing for federal and state En el caso de un plan de seguro, una copia de la factura u otro documento comprobante emitido por la compañía aseguradora y prueba del pago a tiempo de la prima completa hecho a la compañía aseguradora que se requiere conforme los requisitos para la cobertura COBRA. Free tax filing for federal and state En el caso de un plan autoasegurado, documentos que comprueban la cantidad de la prima y la cobertura provista a las personas que reúnen los requisitos para la asistencia. Free tax filing for federal and state Atestiguación del cese involuntario, incluyendo la fecha de cesación (despido) involuntario para cada empleado amparado por la cobertura cuyo despido involuntario es la base para el derecho al subsidio. Free tax filing for federal and state Prueba de que cada persona reúne los requisitos para la asistencia de la cobertura COBRA y de que ha optado por dicha cobertura. Free tax filing for federal and state Un registro que tenga los números de Seguro Social de todos los empleados con cobertura, la cantidad del subsidio reembolsado con respecto a cada empleado con cobertura y que indique si el subsidio se debe a una persona o a dos o más personas. Free tax filing for federal and state   Para más información, visite IRS. Free tax filing for federal and state gov y escriba “COBRA” en la casilla Search (Buscar). Free tax filing for federal and state La información está disponible en inglés. Free tax filing for federal and state Ayuda para radicar documentos ante la SSA. Free tax filing for federal and state   Si necesita ayuda en español para radicar sus formularios contributivos ante la SSA (esto incluye la solicitud de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés)), llame a la SSA al 1-800-772-6270. Free tax filing for federal and state Elegibilidad para empleo. Free tax filing for federal and state   Usted tiene que verificar que cada empleado nuevo tenga derecho a trabajar legalmente en los Estados Unidos. Free tax filing for federal and state Esto incluye completar el Formulario I-9, Employment Eligibility Verification (Verificación de elegibilidad para empleo), disponible en español, del Servicio de Ciudadanía e Inmigración de Estados Unidos (USCIS, por sus siglas en inglés). Free tax filing for federal and state Puede obtener el formulario llamando al USCIS al 1-800-870-3676. Free tax filing for federal and state Si desea más información, comuníquese con el USCIS al 1-800-375-5283 o visite la página web de USCIS en www. Free tax filing for federal and state uscis. Free tax filing for federal and state gov/espanol. Free tax filing for federal and state Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Letter 2272C Frequently Asked Questions (FAQs)

What is the letter telling me?

This letter is a response to your oral or written request to pay your balance due in installments. It explains why the IRS cannot establish the agreement.

What do I have to do?

Provide the IRS the requested information or provide an explanation on why you cannot.

How much time do I have?

The letter provides you a specific amount of time you have to gather the requested information and return it to us. However, responding quickly will resolve your account issue sooner.

What happens if I don't take any action?

The law allows IRS to proceed with enforcement action which could result in a levy on your bank account or wages, or liens on personal property.

Who should I contact?

The letter provides a specific contact telephone number. The person who answers the phone will assist you.

What if I don't agree or have already taken corrective action?

If your Installment Agreement is rejected, the letter will provide you information on how to Appeal the Rejection. If you have provided the information we requested within the last 45 days, you may want to call the number on the letter to verify your case is being re-considered.

Page Last Reviewed or Updated: 30-Jan-2014

The Free Tax Filing For Federal And State

Free tax filing for federal and state 24. Free tax filing for federal and state   Donaciones Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones DeduciblesTipos de Organizaciones Calificadas Donaciones que Puede DeducirDonaciones de las Cuales Usted se Beneficia Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Donaciones que no Puede DeducirDonaciones Hechas a Personas Físicas Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Valor de Tiempo o Servicios Gastos Personales Cargos de Tasación Donaciones de BienesExcepción. Free tax filing for federal and state Artículos domésticos. Free tax filing for federal and state Deducción de más de $500. Free tax filing for federal and state Formulario 1098-C. Free tax filing for federal and state Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. Free tax filing for federal and state Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. Free tax filing for federal and state Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. Free tax filing for federal and state Deducción de $500 o menos. Free tax filing for federal and state Derecho al uso de los bienes. Free tax filing for federal and state Bienes muebles tangibles. Free tax filing for federal and state Intereses futuros. Free tax filing for federal and state Determinación del Valor Justo de Mercado Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Cuándo Puede Deducir sus DonacionesCheques. Free tax filing for federal and state Mensaje de texto. Free tax filing for federal and state Tarjeta de crédito. Free tax filing for federal and state Pago telefónico. Free tax filing for federal and state Título de acciones. Free tax filing for federal and state Pagaré. Free tax filing for federal and state Opción. Free tax filing for federal and state Fondos de un préstamo. Free tax filing for federal and state Límites sobre DeduccionesCantidades Trasladadas al Año Siguiente Documentación que se Debe MantenerDonaciones en Efectivo Donaciones que no Sean en Efectivo Gastos de Bolsillo Cómo Declarar las Donaciones Caritativas Introduction Este capítulo explica cómo reclamar una deducción por sus donaciones caritativas. Free tax filing for federal and state Trata los siguientes temas: Tipos de organizaciones a las cuales puede hacer donaciones caritativas deducibles. Free tax filing for federal and state Tipos de donaciones que puede deducir. Free tax filing for federal and state Cuánto puede deducir. Free tax filing for federal and state Qué documentos se deben mantener. Free tax filing for federal and state Cómo declarar sus donaciones caritativas. Free tax filing for federal and state Una donación caritativa es un regalo o donación a una organización calificada para el uso de la misma. Free tax filing for federal and state Es voluntaria y se hace sin recibir, o esperar recibir, nada de igual valor a cambio. Free tax filing for federal and state Requisito de presentación del Formulario 1040. Free tax filing for federal and state    Para deducir una donación caritativa, usted tiene que presentar el Formulario 1040 y detallar sus deducciones en el Anexo A. Free tax filing for federal and state La cantidad de su deducción podría ser limitada si ciertas reglas y límites explicados en este capítulo le corresponden. Free tax filing for federal and state Los límites se explican con detalle en la Publicación 526, en inglés. Free tax filing for federal and state Useful Items - You may want to see: Publicación 526 Charitable Contributions (Donaciones caritativas), en inglés 561 Determining the Value of Donated Property (Cómo determinar el valor de bienes donados), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 8283 Noncash Charitable Contributions (Donaciones caritativas que no sean en efectivo), en inglés Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones Deducibles Puede deducir sus donaciones sólo si las hace a una organización calificada. Free tax filing for federal and state La mayoría de las organizaciones que no sean iglesias y gobiernos tienen que hacer la solicitud correspondiente al IRS para convertirse en una organización calificada. Free tax filing for federal and state Cómo saber si una organización reúne los requisitos para recibir donaciones caritativas deducibles. Free tax filing for federal and state    Se puede preguntar a cualquier organización si es una organización calificada, y la mayoría podrá decírselo. Free tax filing for federal and state También podría visitar IRS. Free tax filing for federal and state gov y pulsar en “Tools” (Herramientas) y luego en Exempt Organizations Select check (Búsqueda y comprobación de Organizaciones Exentas), en www. Free tax filing for federal and state irs. Free tax filing for federal and state gov/Charities-&-Non-Profits/Exempt-Organizations-Select-Check. Free tax filing for federal and state Esta herramienta electrónica le permite buscar cuáles organizaciones pueden recibir donaciones caritativas deducibles. Free tax filing for federal and state   Usted también puede llamar al IRS para saber si una organización reúne los requisitos para recibir dichas donaciones, al 1-877-829-5500. Free tax filing for federal and state Personas que son sordas, o tienen impedimentos auditivos o de habla, y que tienen acceso al equipo TTY/TDD pueden llamar al 1-800-829-4059. Free tax filing for federal and state Las personas sordas y con impedimentos auditivos también pueden acceder al IRS por medio de servicios de retransmisión, tales como el Federal Relay Service (Servicio de retransmisión federal) en www. Free tax filing for federal and state gsa. Free tax filing for federal and state gov/fedrelay. Free tax filing for federal and state Tipos de Organizaciones Calificadas Generalmente, sólo los tipos de organizaciones siguientes pueden ser organizaciones calificadas: Un fondo para beneficencia social, sociedad anónima, fideicomiso, fondo o fundación, establecido u organizado bajo las leyes de los Estados Unidos, de cualquier estado, del Distrito de Columbia o de cualquier posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico). Free tax filing for federal and state Sin embargo, tiene que estar organizado y administrado sólo con fines caritativos, religiosos, científicos, literarios, educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales. Free tax filing for federal and state Ciertas organizaciones que promuevan competencias nacionales o internacionales de deportes para jugadores no profesionales también reúnen los requisitos. Free tax filing for federal and state Organizaciones de veteranos de guerra, incluyendo puestos, grupos auxiliares, fideicomisos o fundaciones organizados en los Estados Unidos o cualquiera de sus posesiones (incluyendo Puerto Rico). Free tax filing for federal and state Sociedades, órdenes y asociaciones fraternales nacionales que operen bajo el sistema de logias. Free tax filing for federal and state (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para propósitos caritativos, religiosos, científicos, literarios o educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales). Free tax filing for federal and state Ciertas empresas o sociedades anónimas de cementerios sin fines de lucro. Free tax filing for federal and state (La donación que haga a este tipo de organización no es deducible si se puede usar para el mantenimiento de un espacio particular del cementerio o una cripta de mausoleo). Free tax filing for federal and state Los Estados Unidos o cualquier estado, el Distrito de Columbia, una posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico), una subdivisión política de un estado o posesión de los Estados Unidos o un gobierno tribal de los indios de los Estados Unidos o cualquiera de sus subdivisiones que lleven a cabo funciones gubernamentales sustanciales. Free tax filing for federal and state (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para fines públicos). Free tax filing for federal and state Ejemplos. Free tax filing for federal and state    La siguiente lista da algunos ejemplos de organizaciones calificadas: Iglesias, una convención o asociación de iglesias, templos, sinagogas, mezquitas y otras organizaciones religiosas. Free tax filing for federal and state La mayoría de las organizaciones caritativas sin fines de lucro, tal como la Cruz Roja de los Estados Unidos o el United Way. Free tax filing for federal and state La mayoría de las organizaciones educativas sin fines de lucro, incluidos Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, colegios universitarios y museos. Free tax filing for federal and state Esto incluye también guarderías sin fines de lucro que proveen servicios de cuidados de niños al público en general sólo si sería razonable declarar que todos los cuidados se proveen para permitir que los padres y tutores de dichos niños trabajen y ganen ingresos. Free tax filing for federal and state Sin embargo, si su donación sustituye a la matrícula u otros cargos de inscripción, no es deducible como donación caritativa, como se explica más adelante bajo Donaciones que No Puede Deducir . Free tax filing for federal and state Hospitales y organizaciones de investigación médica sin fines de lucro. Free tax filing for federal and state Programas de energía para casos de emergencia ofrecidos por las empresas de servicios públicos, siempre que la empresa sea representante de una organización caritativa que presta ayuda a personas que necesiten energía en caso de emergencia. Free tax filing for federal and state Cuerpos de bomberos voluntarios sin fines de lucro. Free tax filing for federal and state Organizaciones sin fines de lucro que desarrollan y mantienen parques públicos e instalaciones recreativas. Free tax filing for federal and state Organizaciones de defensa civil. Free tax filing for federal and state Ciertas organizaciones caritativas extranjeras. Free tax filing for federal and state    Conforme a los tratados tributarios con Canadá, Israel y México, usted posiblemente pueda deducir sus donaciones a ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas. Free tax filing for federal and state Generalmente, usted debe tener fuentes de ingresos que provienen de ese país para hacerlo. Free tax filing for federal and state Si desea más información sobre la deducción de sus donaciones a organizaciones caritativas canadienses, vea la Publicación 597, Information on the United States–Canada Income Tax Treaty (Información sobre el tratado tributario entre Estados Unidos y Canadá), en inglés. Free tax filing for federal and state Si necesita más información sobre cómo calcular sus donaciones a organizaciones caritativas mexicanas e israelís, vea la Publicación 526, en inglés. Free tax filing for federal and state Donaciones que Puede Deducir Generalmente, puede deducir donaciones de dinero o bienes que usted haga a una organización calificada o que son para el uso de la misma. Free tax filing for federal and state Una donación es “para el uso de” una organización calificada cuando se mantiene en un fideicomiso ejecutable por ley para la organización calificada o conforme a un acuerdo legal semejante. Free tax filing for federal and state Las donaciones tienen que hacerse a una organización calificada sin apartarse para uso de una persona específica. Free tax filing for federal and state Si dona propiedad a una organización calificada, normalmente puede deducir el valor justo de mercado de la propiedad al momento de la donación. Free tax filing for federal and state Vea Donaciones de Bienes , más adelante en este capítulo. Free tax filing for federal and state Su deducción por donaciones caritativas generalmente no puede superar el 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), pero en algunos casos podrían corresponder límites del 20% y 30%. Free tax filing for federal and state Vea Límites sobre Deducciones , más adelante. Free tax filing for federal and state Además el total de la deducción por donaciones caritativas y otras deducciones detalladas pueden ser limitadas. Free tax filing for federal and state Vea el capítulo 29. Free tax filing for federal and state En la Tabla 24-1, hay algunos ejemplos de donaciones que puede deducir y otras que no puede deducir. Free tax filing for federal and state Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe un beneficio por haber hecho una donación a una organización calificada, puede deducir sólo la cantidad de la donación que sea mayor que el valor del beneficio que recibe. Free tax filing for federal and state También, vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que no Puede Deducir , más adelante. Free tax filing for federal and state Si le paga a una organización calificada más del valor justo de mercado por mercancía, bienes o servicios, la cantidad que exceda del valor del artículo puede considerarse una donación caritativa. Free tax filing for federal and state Para que la cantidad excedente reúna los requisitos, tiene que pagarla con la intención de hacer una donación caritativa. Free tax filing for federal and state Ejemplo 1. Free tax filing for federal and state Usted paga $65 por una entrada a una cena y baile en una iglesia. Free tax filing for federal and state El pago completo de $65 va destinado a la iglesia. Free tax filing for federal and state La entrada a la cena y baile tiene un valor justo de mercado de $25. Free tax filing for federal and state Cuando compra la entrada, sabe que el valor de la misma es menos de lo que usted pagó. Free tax filing for federal and state Para calcular la cantidad de su donación caritativa, reste el valor del beneficio recibido ($25) del total que pagó ($65). Free tax filing for federal and state Puede deducir $40 como una donación hecha a la iglesia. Free tax filing for federal and state Ejemplo 2. Free tax filing for federal and state En una subasta dirigida por una organización caritativa para recaudar fondos, usted paga $600 por una estancia de una semana en una casa en la playa. Free tax filing for federal and state La cantidad que pagó no es mayor que el valor justo de mercado de alquiler. Free tax filing for federal and state Usted no ha hecho una donación caritativa deducible. Free tax filing for federal and state Eventos deportivos. Free tax filing for federal and state   Si hace un pago a una universidad o colegio universitario o en beneficio de los mismos, y, como resultado, recibe los derechos de comprar entradas para un evento deportivo en el estadio de deportes de la universidad o colegio universitario, puede deducir el 80% del pago como una donación caritativa. Free tax filing for federal and state   Si alguna parte de su pago es para entradas (y no le da derecho a comprar las mismas), dicha parte no es deducible. Free tax filing for federal and state Reste el precio de las entradas de su pago. Free tax filing for federal and state Puede deducir el 80% de la cantidad restante como donación caritativa. Free tax filing for federal and state Ejemplo 1. Free tax filing for federal and state Usted paga $300 al año por afiliarse a un programa de becas deportivas de una universidad. Free tax filing for federal and state El único beneficio de la afiliación es tener el derecho de comprar un boleto de temporada, dándole derecho a un asiento en un área especial del estadio para los partidos de fútbol americano de la universidad. Free tax filing for federal and state Puede deducir $240 (el 80% de $300) como donación caritativa. Free tax filing for federal and state Tabla 24-1. Free tax filing for federal and state Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Utilice las siguientes listas para comprobar rápidamente si puede o no deducir una donación. Free tax filing for federal and state Vea el resto de este capítulo para más información, reglas y límites adicionales que podrían ser aplicables. Free tax filing for federal and state Deducibles  como Donaciones Caritativas No Deducibles  como Donaciones Caritativas Dinero o propiedad que done a:  Iglesias, sinagogas, templos, mezquitas y otras organizaciones religiosas Gobiernos federales, estatales y locales, si su donación es exclusivamente para propósitos públicos (por ejemplo, una donación para reducir la deuda pública o mantener un parque público) Hospitales y escuelas sin fines de lucro The Salvation Army (Ejército de Salvación), Cruz Roja de los Estados Unidos, CARE, Goodwill Industries, United Way, Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, Boys & Girls Clubs of America, etcétera Grupos de veteranos de guerra  Gastos que pague por un estudiante que viva con usted, patrocinado por una organización calificada  Gastos de bolsillo que tenga al prestar servicios voluntarios a una organización calificada Dinero o propiedad que done a:  Ligas cívicas, clubes sociales o clubes de deportes, sindicatos y cámaras de comercio Organizaciones extranjeras (excepto ciertas caridades canadienses, israelís y mexicanas) Grupos operados con fines de lucro personal Grupos cuyo propósito es presionar para que se hagan cambios a la ley Asociaciones de propietarios de vivienda Personas físicas Grupos políticos o candidatos a cargos públicos  Costo de billetes de rifa, bingo o lotería  Cuotas, cargos o facturas pagados a clubes, logias, órdenes fraternales o grupos similares  Costo de matrícula  Valor de su tiempo o servicios  Valor de sangre donada a un banco de sangre    Ejemplo 2. Free tax filing for federal and state Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1 salvo que su pago de $300 incluyó la compra de un boleto de temporada al precio estipulado de $120. Free tax filing for federal and state Tiene que restar el precio normal de un boleto ($120) de su pago de $300. Free tax filing for federal and state El resultado es $180. Free tax filing for federal and state Su donación caritativa es $144 (el 80% de $180). Free tax filing for federal and state Eventos benéficos de caridad. Free tax filing for federal and state   Si le paga a una organización calificada más que el valor justo de mercado por el derecho de asistir a un baile, banquete, espectáculo, evento deportivo u otro evento benéfico, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los privilegios u otros beneficios que reciba. Free tax filing for federal and state   Si hay un cargo establecido por el evento, dicho cargo es el valor de su beneficio. Free tax filing for federal and state Si no hay ningún cargo establecido, el valor razonable del derecho de asistir al evento se considera el valor de su beneficio. Free tax filing for federal and state El hecho de usar o no usar los boletos de entrada u otros privilegios, no cambia la cantidad que puede deducir. Free tax filing for federal and state Sin embargo, si devuelve el boleto de entrada a la organización calificada para reventa, sí puede deducir la cantidad completa que pagó por el boleto de entrada. Free tax filing for federal and state    Aun si el boleto u otro comprobante de pago indica que el pago es una “donación”, eso no significa que pueda deducir la cantidad completa. Free tax filing for federal and state Si el boleto muestra el precio de entrada y la cantidad de la donación, sí puede deducir la cantidad de dicha donación. Free tax filing for federal and state Ejemplo. Free tax filing for federal and state Usted paga $40 por un boleto para ver una película en beneficio de una organización calificada. Free tax filing for federal and state El boleto tiene impreso “Donación: $40”. Free tax filing for federal and state Si el precio habitual de la película es $8, su donación es $32 (pago de $40 menos el precio habitual de $8). Free tax filing for federal and state Cuota o cargos de afiliación. Free tax filing for federal and state    Es posible que pueda deducir cargos o cuotas de afiliación que le paga a una organización calificada. Free tax filing for federal and state Sin embargo, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los beneficios que recibió. Free tax filing for federal and state   No puede deducir honorarios, cargos o cuotas pagados a clubes y otras organizaciones sociales. Free tax filing for federal and state Éstas no son organizaciones calificadas. Free tax filing for federal and state Ciertos beneficios de afiliación pueden ignorarse. Free tax filing for federal and state   Tanto usted como la organización pueden ignorar los siguientes beneficios de afiliación si usted los recibe a cambio de un pago anual de $75 o menos. Free tax filing for federal and state Cualquier derecho o privilegio, que no sea aquél tratado bajo Eventos deportivos , anteriormente, que pueda usar frecuentemente mientras sea miembro, tales como: Entrada gratuita o rebajada a las instalaciones o eventos de la organización, Estacionamiento gratuito o rebajado, Acceso privilegiado a bienes o servicios y Descuentos en la compra de bienes o servicios. Free tax filing for federal and state Mientras usted sea miembro, la entrada a eventos a los cuales sólo puedan asistir miembros de la organización, si dicha organización ha estimado adecuadamente que el costo por persona (excluidos todos los gastos generales) no será más de $10. Free tax filing for federal and state 20. Free tax filing for federal and state Artículos simbólicos. Free tax filing for federal and state   Usted no tiene que reducir su donación por el valor de ningún beneficio que reciba si se cumple lo siguiente: Usted sólo recibe un pequeño artículo u otro beneficio de valor simbólico. Free tax filing for federal and state La organización calificada determina correctamente que el valor del artículo o beneficio que recibió no es sustancial y le informa que puede deducir la totalidad de su pago. Free tax filing for federal and state Declaración por escrito. Free tax filing for federal and state   Una organización calificada tiene que darle una declaración por escrito si usted hace un pago a la misma superior a $75, si ésta es en parte una donación y en parte a cambio de bienes o servicios. Free tax filing for federal and state Dicha declaración tiene que decir que puede deducir sólo la cantidad del pago que supere al valor de los bienes o servicios que usted recibió. Free tax filing for federal and state También tiene que darle un cálculo aproximado de buena fe del valor de esos bienes o servicios. Free tax filing for federal and state   La organización le puede dar la declaración escrita cuando la solicite o cuando reciba el pago de usted. Free tax filing for federal and state Excepción. Free tax filing for federal and state   Una organización no tendrá que darle esta declaración escrita si se cumple alguna de las siguientes afirmaciones: La organización: Es una organización gubernamental descrita en el (5) bajo Tipos de Organizaciones Calificadas , anteriormente o Se fundó sólo para propósitos religiosos y el único beneficio que usted recibe es un beneficio religioso intangible (tal como la entrada a una ceremonia religiosa) que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación. Free tax filing for federal and state Usted recibe sólo artículos cuyo valor no es sustancial como se describe en Artículos simbólicos , anteriormente. Free tax filing for federal and state Usted recibe sólo beneficios de afiliación que se pueden ignorar, como se describe anteriormente. Free tax filing for federal and state Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Usted posiblemente pueda deducir algunos de los gastos ocasionados por haber hospedado a un estudiante. Free tax filing for federal and state Puede deducir gastos calificados por un estudiante extranjero o estadounidense que: Viva en su hogar conforme a un acuerdo escrito entre usted y una organización calificada, como parte de un programa de la misma para proveerle oportunidades educativas al estudiante, No es su pariente o dependiente y Es un estudiante a tiempo completo en el grado 12 o un grado inferior en una escuela de los Estados Unidos. Free tax filing for federal and state Puede deducir hasta $50 al mes por cada mes natural completo que el estudiante viva con usted. Free tax filing for federal and state Todo mes en que las condiciones desde la (1) hasta la (3) se cumplan por 15 días o más, cuenta como un mes completo. Free tax filing for federal and state Para información adicional, vea Expenses Paid for Student Living With You (Gastos pagados para un estudiante que vive con usted), en la Publicación 526, en inglés. Free tax filing for federal and state Programa de intercambio mutuo. Free tax filing for federal and state   No puede deducir los costos relacionados con un estudiante extranjero que viva en su hogar bajo un programa de intercambio mutuo a través del cual su hijo vivirá con una familia en un país extranjero. Free tax filing for federal and state Tabla 24-2. Free tax filing for federal and state Preguntas de Voluntarios y sus Respuestas Si hace trabajo voluntario para una organización calificada, las siguientes preguntas y respuestas podrían corresponderle. Free tax filing for federal and state Todas las reglas explicadas en este capítulo también corresponden. Free tax filing for federal and state Vea, en específico, Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios , más adelante. Free tax filing for federal and state Pregunta Respuesta Hago trabajo voluntario 6 horas a la semana en la oficina de una organización calificada. Free tax filing for federal and state A la recepcionista se le paga $10 por hora por el mismo trabajo que hago yo. Free tax filing for federal and state ¿Puedo deducir $60 a la semana por mi tiempo?    No, no puede deducir el valor de su tiempo o servicios. Free tax filing for federal and state La oficina está ubicada a 30 millas de mi hogar. Free tax filing for federal and state ¿Puedo deducir algunos de mis gastos de automóvil por estos viajes? Sí, puede deducir los gastos de gasolina y aceite que estén directamente relacionados con los viajes de ida y vuelta del sitio donde usted es voluntario. Free tax filing for federal and state Si no quiere calcular los gastos reales, puede deducir 14 centavos por cada milla. Free tax filing for federal and state Hago trabajo voluntario como asistente de enfermera de la Cruz Roja en un hospital. Free tax filing for federal and state ¿Puedo deducir el costo de los uniformes que tengo que usar? Sí, puede deducir el costo de comprar y lavar sus uniformes si el hospital es una organización calificada, los uniformes no son apropiados para uso cotidiano y tiene que llevarlos puestos cuando haga su trabajo voluntario. Free tax filing for federal and state Le pago a una persona para cuidar de mis hijos mientras trabajo como voluntario para una organización calificada. Free tax filing for federal and state ¿Puedo deducir esos gastos? No, no puede deducir pagos por gastos de cuidado de niños como una donación caritativa, aun si son necesarios para que usted pueda hacer trabajo voluntario. Free tax filing for federal and state (Si tiene gastos de cuidado de niños para poder hacer trabajo remunerado, vea el capítulo 32). Free tax filing for federal and state Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Aunque no puede deducir el valor de los servicios que haya prestado a una organización calificada, es posible que pueda deducir algunos gastos pagados al prestarlos. Free tax filing for federal and state Los gastos tienen que ser: Gastos que no hayan sido reembolsados, Directamente relacionados con los servicios, Gastos que tuvo sólo debido a los servicios que prestó y Gastos que no sean gastos personales, diarios o de familia. Free tax filing for federal and state La Tabla 24-2 contiene preguntas y respuestas aplicables a algunas personas que ofrecen sus servicios como voluntarios. Free tax filing for federal and state Convenciones. Free tax filing for federal and state   Si es representante elegido para asistir a una convención de una organización calificada, puede deducir gastos no reembolsados por viajes y transporte, incluyendo una cantidad razonable por comida y alojamiento, mientras pasa la noche fuera de su casa por razones de la convención. Free tax filing for federal and state No obstante, vea Viajes , más adelante. Free tax filing for federal and state   No puede deducir gastos personales por turismo, fiestas organizadas para excursiones de pesca, boletos de entrada para el teatro o clubes nocturnos. Free tax filing for federal and state Tampoco puede deducir gastos de transporte, comida y alojamiento ni otros gastos por su cónyuge o sus hijos. Free tax filing for federal and state    No puede deducir sus gastos por asistir a una convención religiosa si va sólo como miembro de su iglesia y no como un representante elegido. Free tax filing for federal and state Sin embargo, puede deducir gastos no reembolsados que estén directamente relacionados con prestar servicios en nombre de su iglesia durante la convención. Free tax filing for federal and state Uniformes. Free tax filing for federal and state   Puede deducir el costo y mantenimiento de uniformes que no sean apropiados para uso cotidiano y que usted tenga que llevar puestos mientras presta servicios donados para una institución benéfica. Free tax filing for federal and state Padres de crianza. Free tax filing for federal and state   Usted posiblemente pueda deducir como donación caritativa algunos de los costos de ser padre o madre de crianza (proveedor de cuidado de crianza) si no tiene un fin de lucro al proveer dicho cuidado de crianza y, de hecho, no obtiene lucro alguno. Free tax filing for federal and state Las personas que usted acoja en su hogar para cuidado de crianza tienen que ser nombradas por una organización calificada. Free tax filing for federal and state    Puede deducir gastos que reúnan los siguientes requisitos: Son gastos de bolsillo por dar de comer, vestir y cuidar al hijo de crianza y no han sido reembolsados. Free tax filing for federal and state Son gastos incurridos principalmente para beneficiar a la organización calificada. Free tax filing for federal and state   Puede que los gastos no reembolsados que no pueda deducir como donaciones caritativas sean considerados manutención provista por usted al determinar si puede reclamar al hijo de crianza como dependiente. Free tax filing for federal and state Para más detalles, vea el capítulo 3. Free tax filing for federal and state Ejemplo. Free tax filing for federal and state Usted cuidó de una hija de crianza porque quería adoptarla, no para beneficiar a la agencia que la colocó en su hogar. Free tax filing for federal and state Los gastos que haya tenido y que no hayan sido reembolsados no se pueden deducir como donaciones caritativas. Free tax filing for federal and state Gastos de automóvil. Free tax filing for federal and state   Puede deducir como donación caritativa gastos de bolsillo no reembolsados, como el costo de gasolina y aceite, que estén directamente relacionados con el uso de su automóvil para prestar servicios a una organización caritativa. Free tax filing for federal and state No puede deducir gastos generales por reparaciones y mantenimiento, depreciación, cargos de matrícula o los costos de llantas o seguro. Free tax filing for federal and state    Si no quiere deducir sus gastos reales, puede usar una tarifa estándar por milla de 14 centavos para calcular su donación. Free tax filing for federal and state   Puede deducir gastos de estacionamiento y peaje independientemente de si deduce sus gastos reales o la tarifa estándar por milla. Free tax filing for federal and state   Tiene que mantener documentación escrita confiable de los gastos de automóvil. Free tax filing for federal and state Para más información, vea Gastos de automóvil bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. Free tax filing for federal and state Viajes. Free tax filing for federal and state   Generalmente, puede reclamar una deducción por donaciones caritativas por gastos de viaje en los que ha incurrido necesariamente mientras esté fuera de su domicilio prestando servicios para una organización caritativa, sólo si el viaje no incluye ningún elemento significativo de placer personal, recreación o vacaciones. Free tax filing for federal and state Esto es aplicable tanto si usted paga los gastos directamente o indirectamente. Free tax filing for federal and state Usted paga los gastos indirectamente si le hace un pago a la organización caritativa y dicha institución le paga a usted sus gastos de viaje. Free tax filing for federal and state   La deducción por gastos de viaje no le será denegada sencillamente porque disfrute de proveer servicios a la organización caritativa. Free tax filing for federal and state Aun si usted disfruta del viaje, puede reclamar una deducción por donación caritativa por sus gastos de viaje si está de servicio en un sentido verdadero e íntegro durante todo el viaje. Free tax filing for federal and state No obstante, si tiene sólo tareas menores, o si durante partes significativas del viaje no tiene ninguna tarea, no puede deducir sus gastos de viaje. Free tax filing for federal and state Ejemplo 1. Free tax filing for federal and state Usted es jefe de un grupo juvenil exento de impuestos y lleva al grupo a acampar. Free tax filing for federal and state Es responsable de dirigir la instalación del campamento y proveer supervisión adulta para otras actividades durante todo el viaje. Free tax filing for federal and state Participa en las actividades del grupo y disfruta del tiempo que pasa con los integrantes del mismo. Free tax filing for federal and state Usted dirige el levantamiento del campamento y transporta al grupo de regreso a casa. Free tax filing for federal and state Usted puede deducir sus gastos de viaje. Free tax filing for federal and state Ejemplo 2. Free tax filing for federal and state Usted va de una isla a otra en velero y pasa 8 horas al día contando ballenas y otras formas de vida marina. Free tax filing for federal and state El proyecto es auspiciado por una organización caritativa. Free tax filing for federal and state En la mayoría de las circunstancias, no puede deducir sus gastos. Free tax filing for federal and state Ejemplo 3. Free tax filing for federal and state Usted trabaja varias horas cada mañana en una excavación arqueológica patrocinada por una organización caritativa. Free tax filing for federal and state El resto del día, lo tiene libre para dedicarse al recreo y turismo. Free tax filing for federal and state No puede tomar una deducción por donación caritativa aunque trabaje muy duro durante esas pocas horas. Free tax filing for federal and state Ejemplo 4. Free tax filing for federal and state Usted pasa el día entero asistiendo a la conferencia regional de una organización caritativa como representante elegido. Free tax filing for federal and state Por la tarde, va al teatro. Free tax filing for federal and state Puede declarar sus gastos de viaje como donaciones caritativas, pero no puede declarar los gastos de la tarde que usted pasó en el teatro. Free tax filing for federal and state Asignación para gastos diarios (viáticos). Free tax filing for federal and state   Si provee servicios para una organización calificada y recibe un estipendio diario para cubrir gastos de viaje razonables, incluyendo comidas y alojamiento mientras pasa la noche fuera de su domicilio, tendrá que incluir en su ingreso cualquier parte del estipendio que sea mayor que sus gastos de viaje deducibles. Free tax filing for federal and state Tal vez pueda deducir los gastos de viaje necesarios que sean mayores que el estipendio. Free tax filing for federal and state Gastos de viaje deducibles. Free tax filing for federal and state   Éstos incluyen: Transporte en avión, tren y autobús, Gastos de bolsillo por el automóvil, Tarifas de taxi y otros gastos de transporte entre el aeropuerto o estación y su hotel, Costos de alojamiento y Costo de comidas. Free tax filing for federal and state Debido a que estos gastos de viaje no están relacionados con los negocios, dichos gastos no están sujetos a los mismos límites que los gastos relacionados con los negocios. Free tax filing for federal and state Para información sobre gastos de viaje de negocios, vea Gastos de Viaje en el capítulo 26. Free tax filing for federal and state Donaciones que no Puede Deducir Hay algunas donaciones que no puede deducir, tales como aquéllas hechas a personas específicas y aquéllas hechas a organizaciones no calificadas. Free tax filing for federal and state (Vea Donaciones Hechas a Personas Físicas y Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas , más adelante). Free tax filing for federal and state Hay otras por las cuales usted puede deducir sólo una parte, como se explica más adelante bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia . Free tax filing for federal and state Donaciones Hechas a Personas Físicas No puede deducir donaciones hechas a personas físicas específicas, incluyendo las siguientes: Donaciones hechas a sociedades fraternales para el propósito de pagar gastos médicos o gastos fúnebres de miembros fallecidos. Free tax filing for federal and state Donaciones hechas a personas necesitadas o dignas de ayuda. Free tax filing for federal and state No puede deducir estas donaciones aun si las hace a una organización calificada, si las hace a nombre de una persona específica. Free tax filing for federal and state Pero puede deducir una donación a una organización calificada que ayude a personas necesitadas o dignas de ayuda, si usted no indica que su donación es para una persona específica. Free tax filing for federal and state Ejemplo. Free tax filing for federal and state Puede deducir donaciones hechas a una organización calificada por asistencia en caso de inundaciones, huracanes u otro desastre. Free tax filing for federal and state Sin embargo, no puede deducir donaciones destinadas a la asistencia de una persona o familia específica. Free tax filing for federal and state Pagos hechos a un miembro del clero que él o ella pueda gastar a gusto suyo; por ejemplo, pagos por gastos personales. Free tax filing for federal and state Gastos que usted pague por otra persona que provea servicios a una organización calificada. Free tax filing for federal and state Ejemplo. Free tax filing for federal and state Su hijo trabaja como misionero. Free tax filing for federal and state Usted paga sus gastos. Free tax filing for federal and state No puede reclamar una deducción por los gastos no reembolsados de su hijo relacionados con la prestación de sus servicios. Free tax filing for federal and state Pagos hechos a un hospital por el cuidado de un paciente específico o por servicios prestados a un paciente específico. Free tax filing for federal and state No puede deducir estos pagos aunque el hospital esté administrado por una ciudad, estado u otra organización calificada. Free tax filing for federal and state Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas No puede deducir donaciones hechas a organizaciones que no reúnan los requisitos para recibir donaciones deducibles, incluyendo las siguientes: Ciertos colegios de abogados estatales si: El colegio de abogados no es una subdivisión política de un estado, El colegio de abogados tiene propósitos privados además de propósitos públicos, tal como promover los intereses profesionales de sus miembros y La donación hecha por usted no tiene restricciones y puede ser usada para propósitos privados. Free tax filing for federal and state Cámaras de comercio y otras asociaciones u organizaciones comerciales (pero vea el capítulo 28). Free tax filing for federal and state Asociaciones y ligas cívicas. Free tax filing for federal and state Organizaciones comunistas. Free tax filing for federal and state Clubes sociales. Free tax filing for federal and state La mayoría de las organizaciones extranjeras (excepto ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas). Free tax filing for federal and state Para más detalles, vea la Publicación 526, en inglés. Free tax filing for federal and state Asociaciones de propietarios de viviendas. Free tax filing for federal and state Sindicatos laborales (pero vea el capítulo 28). Free tax filing for federal and state Organizaciones y candidatos políticos. Free tax filing for federal and state Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe o espera recibir un beneficio financiero o económico a raíz de haber hecho una donación a una organización calificada, no puede deducir la parte de la donación que represente el valor del beneficio que recibe. Free tax filing for federal and state Vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente. Free tax filing for federal and state Estas donaciones incluyen lo siguiente: Donaciones por cabildeo. Free tax filing for federal and state Esto incluye cantidades cuyo uso usted destine para influir en legislación específica, o en relación con la misma. Free tax filing for federal and state Donaciones hechas a un hogar para personas de la tercera edad que sean para alojamiento, comida, mantenimiento o el derecho de ingresarse a dicho hogar. Free tax filing for federal and state Además, si la cantidad de su donación depende del tipo o tamaño de apartamento que usted va a ocupar, no es una donación caritativa. Free tax filing for federal and state Costos de rifas, bingo, lotería, etcétera. Free tax filing for federal and state No puede deducir como una donación caritativa cantidades que pague para comprar boletos de rifa o lotería o para jugar al bingo u otros juegos de azar. Free tax filing for federal and state Para información sobre cómo declarar ganancias y pérdidas de juego, vea Ganancias de juegos y apuestas , en el capítulo 12, y Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego , en el capítulo 28. Free tax filing for federal and state Cuotas pagadas a órdenes fraternales y grupos parecidos. Free tax filing for federal and state No obstante, vea la sección anterior, Cuota o cargos de afiliación bajo Donaciones que Puede Deducir . Free tax filing for federal and state Costos de matrícula o cantidades que pague en su lugar. Free tax filing for federal and state No puede deducir como donación caritativa las cantidades que pague por costos de matrícula, aunque las pague para que niños asistan a escuelas parroquiales o guarderías calificadas que operan sin fines de lucro. Free tax filing for federal and state Tampoco puede deducir cantidad fija alguna que tenga que pagar además del cargo por matrícula de una escuela privada, o en lugar del mismo, aunque haya sido designada como una “donación”. Free tax filing for federal and state Valor de Tiempo o Servicios No puede deducir el valor de su tiempo o servicios, incluyendo: Donaciones de sangre hechas a la Cruz Roja de los Estados Unidos o a bancos de sangre y El valor de ingresos perdidos mientras trabaja como voluntario sin remuneración para una organización calificada. Free tax filing for federal and state Gastos Personales No puede deducir gastos personales, diarios o de familia, tales como los siguientes: El costo de comidas que consuma mientras presta servicios para una organización calificada a menos que sea necesario pasar la noche fuera de su hogar mientras presta los servicios. Free tax filing for federal and state Gastos de adopción, incluidos los cargos que se le pagan a una agencia de adopción y los costos de alojar a un niño en su hogar antes de que la adopción sea final (pero vea Crédito por Adopción en el capítulo 37 y las instrucciones del Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés). Free tax filing for federal and state Además, es posible que pueda reclamar una exención por el hijo. Free tax filing for federal and state Vea Hijo adoptivo en el capítulo 3. Free tax filing for federal and state Cargos de Tasación Los cargos que pague para averiguar el valor justo de mercado de bienes donados no se pueden deducir como donaciones (vea el capítulo 28). Free tax filing for federal and state Donaciones de Bienes Si dona bienes a una organización calificada, la cantidad de su donación caritativa suele ser el valor justo de mercado de los bienes al momento de hacer la donación. Free tax filing for federal and state Sin embargo, si el valor de los bienes ha aumentado, es posible que se vea obligado a hacer ajustes a la cantidad de la deducción. Free tax filing for federal and state Vea Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Free tax filing for federal and state Para información acerca de la documentación que necesita mantener y la información que tiene que entregar junto con su declaración de impuestos si dona bienes, vea Documentación que se Debe Mantener y Cómo Declarar las Donaciones Caritativas , más adelante. Free tax filing for federal and state Ropa y artículos domésticos. Free tax filing for federal and state   Si dona ropa o artículos domésticos, la ropa o artículos domésticos tienen que estar, como mínimo, en buenas condiciones, para usted poder reclamar una deducción correspondiente a dichos artículos. Free tax filing for federal and state Excepción. Free tax filing for federal and state   Puede deducir la donación de una prenda de vestir o enseres domésticos que no estén, como mínimo, en buen estado, si declara una deducción de más de $500 por éstos e incluye junto con su declaración de impuestos una valoración calificada de los mismos. Free tax filing for federal and state Artículos domésticos. Free tax filing for federal and state   Los artículos domésticos incluyen: Muebles y mobiliario, Equipo electrónico, Enseres eléctricos, Ropa de cama y Otros artículos semejantes. Free tax filing for federal and state   Los artículos domésticos no incluyen: Alimentos, Pinturas, antigüedades y otros objetos de arte, Joyas y gemas, y Colecciones. Free tax filing for federal and state Automóviles, barcos y aviones. Free tax filing for federal and state    Las siguientes reglas corresponden a toda donación de un vehículo que reúna los requisitos. Free tax filing for federal and state Un vehículo que reúne los requisitos es: Un automóvil o todo vehículo de motor fabricado principalmente para uso en carreteras, caminos y carreteras públicas, Un barco, o Un avión. Free tax filing for federal and state Deducción de más de $500. Free tax filing for federal and state   Si dona un vehículo que reúna los requisitos con valor justo de mercado declarado de más de $500, puede deducir la cantidad que sea menor entre las siguientes: Las ganancias brutas procedentes de la venta del vehículo por la organización o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. Free tax filing for federal and state Si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Free tax filing for federal and state Formulario 1098-C. Free tax filing for federal and state   Tiene que adjuntar a su declaración de impuestos la Copia B del Formulario 1098-C, Contributions of Motor Vehicles, Boats, and Airplanes (Donaciones de vehículos motorizados, barcos y aviones), en inglés, u otra declaración escrita que contenga la misma información que el Formulario 1098-C, que usted recibió de la organización. Free tax filing for federal and state El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) mostrará la ganancia bruta procedente de la venta del vehículo. Free tax filing for federal and state   Si presenta la declaración por vía electrónica, tiene que: adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453, en inglés) y enviar dichos formularios al IRS o adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C como documento de tipo PDF si su programa de computadora lo permite. Free tax filing for federal and state   Si usted no adjunta el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita), no puede deducir su donación. Free tax filing for federal and state   Tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días a partir de la venta del vehículo. Free tax filing for federal and state Si le corresponde la Excepción 1 ó 2 (descritas más adelante), tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días de la donación. Free tax filing for federal and state Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. Free tax filing for federal and state   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no ha recibido el Formulario 1098-C, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Free tax filing for federal and state Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. Free tax filing for federal and state S. Free tax filing for federal and state Individual Income Tax Return, en inglés). Free tax filing for federal and state Para más información, vea Prórroga Automática , en el capítulo 1. Free tax filing for federal and state Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar la deducción por el vehículo que reúne los requisitos. Free tax filing for federal and state Después de haber recibido el Formulario 1098-C, puede presentar una declaración enmendada, es decir, el Formulario 1040X, Amended U. Free tax filing for federal and state S. Free tax filing for federal and state Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar la deducción. Free tax filing for federal and state Adjunte la Copia B del Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) a la declaración enmendada. Free tax filing for federal and state Para obtener más información sobre las declaraciones enmendadas, vea Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso , en el capítulo 1. Free tax filing for federal and state Excepciones. Free tax filing for federal and state   Existen dos excepciones a las reglas relativas a las deducciones de más de $500 que se acaban de explicar. Free tax filing for federal and state Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. Free tax filing for federal and state   Si la organización calificada hace uso significativo del vehículo, o le hace mejoras materiales al mismo antes de traspasarlo, normalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. Free tax filing for federal and state No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Free tax filing for federal and state El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. Free tax filing for federal and state Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. Free tax filing for federal and state   Si la organización calificada regala el vehículo o lo vende a un precio mucho menor que el valor justo de mercado a una persona necesitada para promover los fines caritativos de la organización, generalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. Free tax filing for federal and state No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Free tax filing for federal and state El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. Free tax filing for federal and state   Esta excepción no corresponde si la organización vende el vehículo en una subasta. Free tax filing for federal and state En tal caso, no puede deducir el valor justo de mercado del vehículo. Free tax filing for federal and state Ejemplo. Free tax filing for federal and state Anita dona un automóvil usado a una organización calificada. Free tax filing for federal and state Ella lo compró hace 3 años por $9,000. Free tax filing for federal and state Una guía de automóviles usados muestra el valor justo de mercado de $6,000 para ese tipo de automóvil. Free tax filing for federal and state No obstante, Anita recibe un Formulario 1098-C de la organización que indica que el automóvil fue vendido por $2,900. Free tax filing for federal and state Ni la Excepción 1 ni la Excepción 2 corresponde. Free tax filing for federal and state Si Anita detalla sus deducciones, puede deducir $2,900 por su donación. Free tax filing for federal and state Tiene que adjuntar el Formulario 1098-C y el Formulario 8283 a su declaración de impuestos. Free tax filing for federal and state Deducción de $500 o menos. Free tax filing for federal and state   Si la organización calificada vende el vehículo por $500 o menos y las Excepciones 1 y 2 no corresponden, puede deducir la cantidad que sea menor de las siguientes: $500 o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. Free tax filing for federal and state No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Free tax filing for federal and state   Si el valor justo de mercado del vehículo es al menos $250 pero no más de $500, tiene que tener una declaración escrita de la organización calificada que acuse recibo de su donación. Free tax filing for federal and state La declaración escrita tiene que contener la información y reunir los requisitos para un acuse de recibo bajo Deducciones de un Mínimo de $250 pero de un Máximo de $500 bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. Free tax filing for federal and state Participación parcial en los bienes. Free tax filing for federal and state   Por lo general, no puede deducir una donación caritativa de una cantidad menor que la cantidad total de su participación en los bienes. Free tax filing for federal and state Derecho al uso de los bienes. Free tax filing for federal and state   Una donación del derecho de usar bienes es una donación de una cantidad menor que el total de su participación en aquellos bienes y no es deducible. Free tax filing for federal and state Para excepciones y más información, vea Partial Interest in Property Not in Trust (Participación parcial en bienes no colocados en fideicomiso) en la Publicación 561, en inglés. Free tax filing for federal and state Intereses futuros en bienes muebles tangibles. Free tax filing for federal and state   No puede deducir el valor de una donación caritativa que hizo en forma de intereses futuros en bienes muebles tangibles, hasta después de que todos los intereses intermedios y derechos a la posesión de hecho de la propiedad hayan caducado o hayan sido entregados a alguien que no sea usted, un pariente o una organización relacionada. Free tax filing for federal and state Bienes muebles tangibles. Free tax filing for federal and state   Éstos son bienes de cualquier tipo, que no sean terrenos o edificios, que se puedan ver o tocar. Free tax filing for federal and state Incluyen muebles, libros, joyas, pinturas y automóviles. Free tax filing for federal and state Intereses futuros. Free tax filing for federal and state   Éstos corresponden a intereses que deban comenzar en un futuro, independientemente de si son designados como intereses futuros bajo ley estatal. Free tax filing for federal and state Determinación del Valor Justo de Mercado Esta sección trata de las pautas generales para determinar el valor justo de mercado de varios tipos de bienes donados. Free tax filing for federal and state La Publicación 561, en inglés, contiene una explicación más completa. Free tax filing for federal and state El valor justo de mercado es el precio que tiene el bien en el momento que deja de ser propiedad del vendedor y se vuelve propiedad del comprador, sin que ninguno esté obligado a comprar o vender y teniendo ambos conocimiento razonable de todos los hechos pertinentes. Free tax filing for federal and state Ropa usada y artículos domésticos usados. Free tax filing for federal and state   Generalmente, el valor justo de mercado de ropa y artículos domésticos usados es mucho menor que el precio al que usted los compró cuando estaban nuevos. Free tax filing for federal and state   Para ropa usada, debe reclamar como valor el precio que compradores de artículos usados de hecho pagan en tiendas de ropa usada, tales como tiendas de mercancía de segunda mano o tiendas de consignación. Free tax filing for federal and state Vea Household Goods (Artículos domésticos) en la Publicación 561, en inglés, para información sobre la valorización de artículos domésticos, tales como muebles, enseres eléctricos y ropa de cama. Free tax filing for federal and state Ejemplo. Free tax filing for federal and state Diana Naranjo donó un abrigo a una tienda de mercancía de segunda mano administrada por su iglesia. Free tax filing for federal and state Ella pagó $300 por el abrigo hace tres años. Free tax filing for federal and state Abrigos parecidos se venden en la tienda por $50. Free tax filing for federal and state El valor justo de mercado del abrigo es $50. Free tax filing for federal and state La donación de Diana se limita a $50. Free tax filing for federal and state Automóviles, barcos y aviones. Free tax filing for federal and state   Si dona un automóvil, barco o avión a una organización caritativa, tiene que determinar su valor justo de mercado. Free tax filing for federal and state Ciertas empresas y organizaciones comerciales publican guías para determinar el precio de automóviles usados, conocidos como “ blue books ” (libros azules), que contienen precios de venta completos de concesionarios o precios promedio de concesionarios para modelos de años recientes. Free tax filing for federal and state Las guías pueden ser publicadas mensualmente o por temporadas y para diferentes regiones del país. Free tax filing for federal and state Estas guías también proveen cómputos aproximados para hacer ajustes correspondientes a equipo poco común, millas recorridas fuera de lo normal y estado físico. Free tax filing for federal and state Los precios no son “oficiales” y estas publicaciones no se consideran una valorización de ningún bien donado en específico. Free tax filing for federal and state Pero sí dan una idea para hacer una valorización y sugerir precios relativos que se puedan comparar con ventas y ofertas actuales en su área. Free tax filing for federal and state   También hay información disponible por Internet acerca del valor de automóviles usados. Free tax filing for federal and state Ejemplo. Free tax filing for federal and state Usted hace una donación de un automóvil usado, que está en mal estado, a una escuela secundaria local, para el uso de estudiantes que toman cursos de reparación de vehículos. Free tax filing for federal and state Una guía de automóviles usados muestra que el valor de venta al por menor del concesionario para este tipo de automóvil en mal estado es de $1,600. Free tax filing for federal and state Sin embargo, la guía muestra que el precio de venta de un vendedor privado de dicho automóvil es sólo de $750. Free tax filing for federal and state Se considera que el valor justo de mercado del automóvil es $750. Free tax filing for federal and state Cantidades grandes. Free tax filing for federal and state   Si dona una gran cantidad del mismo artículo, el valor justo de mercado es el precio al que se venden cantidades comparables de dicho artículo. Free tax filing for federal and state Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Si dona bienes con un valor justo de mercado menor que su base en los mismos, su deducción se limita al valor justo de mercado de dichos bienes. Free tax filing for federal and state No puede reclamar una deducción por la diferencia entre la base de los bienes y el valor justo de mercado de los mismos. Free tax filing for federal and state Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Si dona bienes con un valor justo de mercado superior a su base en los mismos, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado por la misma cantidad que aumentó el valor cuando se hizo la revaloración cuando calcule su deducción. Free tax filing for federal and state Su base en los bienes suele ser la cantidad que pagó por los mismos. Free tax filing for federal and state Vea el capítulo 13 si necesita más información sobre la base. Free tax filing for federal and state Se aplican distintas reglas al calcular su deducción, según si los bienes son: Bienes de ingreso ordinario o Bienes de ganancias de capital. Free tax filing for federal and state Bienes de ingreso ordinario. Free tax filing for federal and state   Los bienes son bienes de ingreso ordinario si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado le hubiera resultado en un ingreso ordinario o en ganancias de capital a corto plazo para usted. Free tax filing for federal and state Algunos ejemplos de bienes de ingreso ordinario son inventario, obras de arte creadas por el donante, manuscritos preparados por el donante y bienes de capital (definidos en el capítulo 14) que se tienen por un año o menos. Free tax filing for federal and state Cantidad de la deducción. Free tax filing for federal and state   La cantidad que puede deducir por una donación de bienes de ingreso ordinario es el valor justo de mercado del bien, menos la cantidad que, al venderlo por su valor justo de mercado, hubiera resultado en ingreso ordinario o ganancias de capital a corto plazo para usted. Free tax filing for federal and state Por lo general, esta regla hace que la deducción se limite a su base en los bienes. Free tax filing for federal and state Ejemplo. Free tax filing for federal and state Usted dona a su iglesia acciones que tuvo por 5 meses. Free tax filing for federal and state El valor justo de mercado de las acciones el día en que usted las dona es $1,000, pero usted pagó por ellos sólo $800 (su base). Free tax filing for federal and state Debido a que los $200 de revalorización serían ganancias de capital a corto plazo si usted vendiera las acciones, su deducción se limita a $800 (valor justo de mercado menos la revalorización). Free tax filing for federal and state Bienes de ganancias de capital. Free tax filing for federal and state   Los bienes son bienes de ganancias de capital si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo para usted. Free tax filing for federal and state Éstos incluyen bienes de capital que usted ha conservado por más de 1 año, además de ciertos bienes raíces y bienes depreciables que usó en su negocio u ocupación y, normalmente, conservó por más de 1 año. Free tax filing for federal and state Cantidad de la deducción —regla general. Free tax filing for federal and state   Al calcular su deducción por una donación de bienes de ganancias de capital, normalmente puede usar el valor justo de mercado de dichos bienes. Free tax filing for federal and state Excepciones. Free tax filing for federal and state   En ciertas situaciones, tiene que reducir el valor justo de mercado por la cantidad que le hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo, si hubiera vendido los bienes por su valor justo de mercado. Free tax filing for federal and state Generalmente, esto significa reducir el valor justo de mercado a que sea igual al costo de los bienes u otra base. Free tax filing for federal and state Ventas a precios rebajados. Free tax filing for federal and state   Una venta de bienes a precios rebajados es una venta o intercambio por menos que el valor justo de mercado de los bienes. Free tax filing for federal and state Una venta a precios rebajados hecha a una organización calificada es, en parte, una donación caritativa y en parte una venta o intercambio. Free tax filing for federal and state Una venta a precios rebajados podría dar como resultado una ganancia tributable. Free tax filing for federal and state Información adicional. Free tax filing for federal and state   Para más información sobre la donación de bienes revalorizados, vea Giving Property That Has Increased in Value (Donación de bienes cuyo valor ha aumentado) en la Publicación 526, en inglés. Free tax filing for federal and state Cuándo Puede Deducir sus Donaciones Puede deducir sus donaciones únicamente en el año en que de hecho dona el dinero en efectivo u otros bienes (o en un año posterior si se trasladan a dicho año, como se explica más adelante en Cantidades Trasladadas al Año Siguiente ). Free tax filing for federal and state Esto corresponde independientemente de si utiliza el método contable a base de efectivo o a base de lo devengado. Free tax filing for federal and state Fecha de la donación. Free tax filing for federal and state   Normalmente, la donación se considera hecha en la fecha de entrega incondicional de la misma. Free tax filing for federal and state Cheques. Free tax filing for federal and state   Un cheque enviado por usted a una organización caritativa se considera entregado en la fecha en que lo envía. Free tax filing for federal and state Mensaje de texto. Free tax filing for federal and state    Donaciones hechas por medio de un mensaje de texto se pueden deducir en el año en que envía el mensaje de texto si la donación se le cobra a su cuenta de teléfono o celular. Free tax filing for federal and state Tarjeta de crédito. Free tax filing for federal and state    Las donaciones cargadas a su tarjeta de crédito son deducibles en el año en que hace el cargo a su tarjeta de crédito. Free tax filing for federal and state Pago telefónico. Free tax filing for federal and state    Si hace su pago por teléfono, se considera que la fecha en que la institución financiera paga esa cantidad es la fecha en que se recibe la donación. Free tax filing for federal and state Título de acciones. Free tax filing for federal and state   Se considera que usted ha realizado su donación de un título de acciones, debidamente endosado, a una organización caritativa o al agente de ella, en la misma fecha de envío, o de entrega de otra manera, a la organización caritativa. Free tax filing for federal and state No obstante, si usted le da un título de acciones a su representante personal o a la sociedad anónima emisora del título para que sea traspasado al nombre de la organización caritativa, su donación no se recibe hasta la fecha en que las acciones sean traspasadas en los libros de la sociedad anónima. Free tax filing for federal and state Pagaré. Free tax filing for federal and state   Si emite y entrega un pagaré a una organización caritativa como donación, no se considera una donación hasta que usted haga los pagos sobre el mismo. Free tax filing for federal and state Opción. Free tax filing for federal and state    Si le otorga a una organización caritativa una opción para la compra de bienes raíces a precio de oferta, no se considera donación hasta que dicha organización ejecute la opción. Free tax filing for federal and state Fondos de un préstamo. Free tax filing for federal and state   Si hace una donación con fondos obtenidos de un préstamo, puede deducir la donación en el año en que envíe los fondos a la organización caritativa, independientemente de cuándo reintegre el préstamo. Free tax filing for federal and state Límites sobre Deducciones La cantidad de su deducción por donaciones caritativas no puede exceder del 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés). Free tax filing for federal and state Su deducción puede ser limitada aun mas al 30% o 20% de su AGI, según el tipo de bienes que done y el tipo de organización a la cual se los done. Free tax filing for federal and state Si el total de sus donaciones del año entero son iguales al 20% o menos de su AGI, estos límites no le corresponden a usted. Free tax filing for federal and state Los límites se explican en detalle bajo Limits on Deductions (Límites sobre deducciones), en la Publicación 526, en inglés. Free tax filing for federal and state Un límite superior aplica a determinadas donaciones calificadas destinadas a proyectos de conservación. Free tax filing for federal and state Vea la Publicación 526, disponible en inglés, para más detalles. Free tax filing for federal and state Cantidades Trasladadas al Año Siguiente Puede trasladar al año siguiente las donaciones que no pudo deducir en el año en curso debido a que sobrepasan los límites de su ingreso bruto ajustado. Free tax filing for federal and state Puede deducir dicho exceso en cada uno de los 5 años siguientes hasta que haya deducido la cantidad entera, pero no más allá de esa fecha. Free tax filing for federal and state Para más información, vea Carryovers (Cantidades trasladadas al año siguiente) en la Publicación 526, en inglés. Free tax filing for federal and state Documentación que se Debe Mantener Tiene que conservar documentación para comprobar la cantidad de cada donación que usted hizo durante el año. Free tax filing for federal and state El tipo de documentos que tiene que conservar depende de la cantidad de las donaciones y de si son: Donaciones en efectivo, Donaciones que no sean en efectivo o Gastos de bolsillo en los que se ha incurrido al donar servicios. Free tax filing for federal and state Nota: Por lo general, una organización tiene que darle una declaración escrita si recibe de usted un pago superior a $75 que es en parte una donación y en parte a cambio de bienes y servicios. Free tax filing for federal and state (Vea la sección Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente). Free tax filing for federal and state Conserve la declaración escrita con su documentación. Free tax filing for federal and state Es posible que ésta cumpla todos o parte de los requisitos de documentación, que se explican más adelante. Free tax filing for federal and state Donaciones en Efectivo Las donaciones en efectivo incluyen aquéllas que se pagan con dinero en efectivo, por cheque, transferencia de fondos electrónica, tarjeta de crédito, tarjeta de débito, o deducción de nómina. Free tax filing for federal and state No puede deducir una donación hecha en efectivo, cualquiera que sea la cantidad, a no ser que guarde uno de los siguientes documentos: Documentación bancaria que muestre el nombre de la organización caritativa calificada, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. Free tax filing for federal and state La documentación bancaria puede incluir: Un cheque cancelado, Un estado de cuentas bancario o de una cooperativa de crédito o Un estado de cuentas de tarjeta de crédito. Free tax filing for federal and state Un recibo (o una carta u otra comunicación escrita) de la organización calificada en el cual aparezcan el nombre de dicha organización, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. Free tax filing for federal and state Los registros de nómina descritos a continuación. Free tax filing for federal and state Deducciones de nómina. Free tax filing for federal and state   Si usted hace donaciones por deducción de nómina, tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indican la fecha y cantidad de la donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización. Free tax filing for federal and state Si su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, vea Donaciones de $250 o Más , a continuación. Free tax filing for federal and state Donaciones de $250 o Más Puede reclamar una deducción por una donación de $250 o más sólo si tiene un acuse de recibo de su donación emitido por la organización calificada o si tiene cierta documentación correspondiente a las deducciones de nómina. Free tax filing for federal and state Si hizo más de una sola donación en la cantidad de $250 o más, tiene que tener un acuse de recibo separado para cada una o un solo acuse de recibo que muestre cada donación, la fecha de cada donación y el total de sus donaciones. Free tax filing for federal and state Cantidad de la donación. Free tax filing for federal and state   Al calcular si su donación es de $250 o más, no combine donaciones separadas. Free tax filing for federal and state Por ejemplo, si donaba a su iglesia $25 por semana, los pagos semanales no tienen que sumarse. Free tax filing for federal and state Cada pago se considera una donación separada. Free tax filing for federal and state   Si se hacen donaciones por deducción de nómina, la deducción de cada cheque de pago se considera una donación separada. Free tax filing for federal and state   Si hizo un pago que fuera en parte a cambio de bienes y servicios, como se describe anteriormente bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , su donación es la cantidad del pago que sea mayor al valor de los bienes y servicios. Free tax filing for federal and state Acuse de recibo. Free tax filing for federal and state   El acuse de recibo tiene que reunir los siguientes requisitos: Tiene que ser por escrito. Free tax filing for federal and state Tiene que incluir: La cantidad de dinero en efectivo que donó, Si la organización calificada le dio a usted algún bien o servicio como resultado de su donación (que no sea un artículo simbólico o beneficios de afiliación), Una descripción y cómputo aproximado de buena fe del valor de todos los bienes o servicios descritos en (b) (que no sean beneficios religiosos intangibles) y Una declaración escrita explicando que el único beneficio que usted recibió fue un beneficio religioso intangible, si ése fue el caso. Free tax filing for federal and state En el acuse de recibo no se necesita describir ni estimar el valor del beneficio religioso intangible. Free tax filing for federal and state Un beneficio religioso intangible es un beneficio que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación (regalo). Free tax filing for federal and state Un ejemplo, es la entrada a una ceremonia religiosa. Free tax filing for federal and state Tiene que obtenerlo a más tardar en la fecha más temprana entre las siguientes: La fecha en que usted presenta su declaración de impuestos para el año en que haya hecho la donación o La fecha de vencimiento, incluyendo prórrogas, para presentar la declaración de impuestos. Free tax filing for federal and state   Si la fecha de la donación no se indica en el acuse de recibo, tiene que tener además documentación bancaria o un recibo, como se describe anteriormente, en el que sí se indica la fecha de la donación. Free tax filing for federal and state Si el acuse de recibo indica la fecha de la donación y reúne los demás requisitos descritos anteriormente, usted no necesita otra documentación. Free tax filing for federal and state Deducciones de nómina. Free tax filing for federal and state   Si hace una donación por medio de deducción de nómina y su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, usted tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indica la cantidad retenida como donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización afirmando que dicha organización no provee bienes o servicios a cambio de donaciones hechas por deducción de nómina. Free tax filing for federal and state Puede guardar una sola tarjeta de compromiso para toda donación hecha por deducción de nómina, cualquiera que sea la cantidad, siempre y cuando contenga toda la información requerida. Free tax filing for federal and state   Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento no muestra la fecha de la donación, usted tiene que tener otro documento adicional que muestre dicha fecha. Free tax filing for federal and state Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento sí muestra la fecha de la donación, no necesita otra documentación a excepción de la que acaba de describirse anteriormente en los puntos (1) y (2). Free tax filing for federal and state Donaciones que no Sean en Efectivo En el caso de una donación que no sea en efectivo, la documentación que tiene que guardar depende de si su deducción por la donación es: Menos de $250, Por lo menos $250 pero no más de $500, Más de $500 pero no más de $5,000 o Más de $5,000. Free tax filing for federal and state Cantidad de la deducción. Free tax filing for federal and state   Al calcular si su deducción es de $500 o más, sume las deducciones declaradas por todo artículo de propiedad parecida donada a alguna organización caritativa durante el año. Free tax filing for federal and state   Si recibió bienes o servicios a cambio, como se describe anteriormente en Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , reduzca su donación por el valor de aquellos bienes o servicios. Free tax filing for federal and state Si calcula su deducción disminuyendo el valor justo de mercado de los bienes donados por la cantidad que dicho valor aumentó desde su compra del artículo, como se describe anteriormente en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , su donación corresponde a la cantidad disminuida. Free tax filing for federal and state Donaciones Menores de $250 Si hace alguna donación que no sea en efectivo, tendrá que obtener y guardar un recibo emitido por la organización caritativa en el cual se indican: El nombre de la organización caritativa, La fecha y el sitio de la donación caritativa y Una descripción razonablemente detallada de los bienes. Free tax filing for federal and state Una carta u otra comunicación escrita de la organización caritativa que acuse recibo de la donación e incluya la información en los puntos (1), (2) y (3) servirá de recibo. Free tax filing for federal and state No está obligado a tener un recibo cuando sea poco factible obtener uno (por ejemplo, si deja bienes en un punto de recogida no atendido de una organización caritativa). Free tax filing for federal and state Documentación adicional. Free tax filing for federal and state   También tiene que mantener documentación escrita confiable por cada artículo de propiedad donada. Free tax filing for federal and state La documentación escrita tiene que incluir la siguiente información: El nombre y dirección de la organización a la cual hizo la donación. Free tax filing for federal and state La fecha y sitio de la donación. Free tax filing for federal and state Una descripción razonablemente detallada de los bienes dadas las circunstancias. Free tax filing for federal and state Para valores bursátiles, guarde el nombre del emisor, el tipo de los valores y si se comercializan regularmente en una bolsa de valores o mercado secundario. Free tax filing for federal and state El valor justo de mercado de los bienes en la