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Free tax software Publication 596SP - Main Content Table of Contents Capítulo 1 —Requisitos para TodosRequisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser casado que presenta la declaración por separado Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Requisito 10 —Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona Capítulo 3 —Requisitos Si No Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11 —Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65 años de edad Requisito 12 —No puede ser el dependiente de otra persona Requisito 13 —No puede ser el hijo calificado de otro contribuyente Requisito 14 —Tiene que haber vivido en los EE. Free tax software UU. Free tax software durante más de la mitad del año Capítulo 4 —Calcular y Reclamar el EIC Requisito 15 —Límites del ingreso del trabajo El IRS le Calculará el Crédito (EIC) Cómo Calcular Usted Mismo el EIC Anexo EIC Capítulo 5 —Denegación del EIC Formulario 8862(SP) ¿Se le ha Prohibido Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo por Cierto Número de Años? Capítulo 6 —Ejemplos DetalladosEjemplo 1 —Sara Rojas Ejemplo 2 —Laura y Jorge Ramírez Capítulo 1 —Requisitos para Todos En este capítulo se explican los Requisitos 1 al 7. Free tax software Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC). Free tax software Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de esta publicación. Free tax software Si usted cumple cada uno de los siete requisitos de este capítulo, lea el capítulo 2 o el capítulo 3 (el que le corresponda) para obtener información sobre otros requisitos que tiene que cumplir. Free tax software Requisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Su ingreso bruto ajustado (AGI), tiene que ser menos de: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Free tax software Ingreso bruto ajustado (AGI). Free tax software   El ingreso bruto ajustado (AGI) es la cantidad que aparece en la línea 4 del Formulario 1040EZ, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 38 del Formulario 1040. Free tax software   Si su ingreso bruto ajustado (AGI) es igual o superior al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Free tax software No necesita leer el resto de la publicación. Free tax software Ejemplo —Ingreso bruto ajustado (AGI) mayor al límite. Free tax software Su ingreso bruto ajustado (AGI) es $38,550, usted es soltero y tiene un hijo calificado. Free tax software No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) no es menos de $37,870. Free tax software Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) es menos de $43,210. Free tax software Bienes gananciales. Free tax software   Si está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia según ciertos requisitos especiales para contribuyentes casados que viven separados (vea el Requisito 3) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados (AGI) incluyen la parte del salario tanto de usted como de su cónyuge. Free tax software Esto difiere de los requisitos de los bienes gananciales correspondientes al Requisito 7. Free tax software Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tienen que tener un número de Seguro Social (SSN) válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Free tax software Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC también tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido. Free tax software (Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado). Free tax software Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social (SSN) fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Free tax software Un ejemplo de beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. Free tax software Si su tarjeta tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la Administración del Seguro Social para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas dichas palabras. Free tax software Si recibe la tarjeta nueva después de haber presentado su declaración, puede presentar una declaración enmendada mediante el Formulario 1040X, Amended U. Free tax software S. Free tax software Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Free tax software Ciudadano de los Estados Unidos. Free tax software   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social (SSN), tiene un número de Seguro Social válido. Free tax software Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización (INS, por sus siglas en inglés) o del Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés). Free tax software   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, pero sólo mientras dicha autorización esté vigente. Free tax software El número de Seguro Social (SSN) no se incluye o es incorrecto. Free tax software   Si el número de Seguro Social (SSN) de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Free tax software Otro número de identificación del contribuyente. Free tax software    Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) si en lugar de su número de Seguro Social (SSN) (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). Free tax software Los números de identificación del contribuyente individual (ITINs) son expedidos por el IRS a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN). Free tax software Si no tiene un número de Seguro Social (SSN). Free tax software   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a (del Formulario 1040), de la línea 38a (del Formulario 1040A) o de la línea 8a (del Formulario 1040EZ). Free tax software Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Free tax software Cómo obtener un número de Seguro Social (SSN). Free tax software   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social (SSN), puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, disponible en español (o el Formulario SS-5, en inglés) ante la Administración del Seguro Social. Free tax software Puede obtener el Formulario SS-5-SP (o el Formulario SS-5, en inglés) en el sitio web www. Free tax software socialsecurity. Free tax software gov, en la oficina de la SSA más cercana o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. Free tax software Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. Free tax software   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no posee un número de Seguro Social (SSN), usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Free tax software Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U. Free tax software S. Free tax software Individual Income Tax Return, en inglés). Free tax software Para obtener más información, vea las instrucciones del Formulario 4868(SP) (o del Formulario 4868, en inglés). Free tax software Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo estipulado sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Free tax software Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Free tax software Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. Free tax software Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado” Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Free tax software Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Free tax software Su cónyuge no vivió con usted. Free tax software   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. Free tax software En tal caso, podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Free tax software Para obtener información detallada relacionada con la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información sobre la presentación de la declaración), en inglés. Free tax software Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante alguna parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. Free tax software Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de los cónyuges es ciudadano estadounidense o extranjero residente y elige declarar al cónyuge no residente como residente estadounidense. Free tax software En tal caso, se gravan los ingresos que usted y su cónyuge reciban a nivel nacional e internacional. Free tax software Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. Free tax software S. Free tax software Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. Free tax software Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos directamente a la derecha de la línea 64a (Formulario 1040) o en el espacio directamente a la izquierda de la línea 38a (Formulario 1040A). Free tax software Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. Free tax software Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. Free tax software Las posesiones de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. Free tax software Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Free tax software S. Free tax software Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para obtener más información. Free tax software Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. Free tax software Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito. Free tax software Formulario 1040EZ. Free tax software   Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de todo interés exento de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) en la línea 2. Free tax software Formulario 1040A. Free tax software   Si presenta el Formulario 1040A, sus ingresos de inversiones son el total de las cantidades de las líneas 8a (intereses tributables), 8b (intereses no tributables), 9a (dividendos ordinarios) y 10 (distribuciones de ganancias de capital) de ese formulario. Free tax software Formulario 1040. Free tax software   Si presenta el Formulario 1040, utilice la Hoja de Trabajo 1, que aparece en este capítulo, para calcular sus ingresos de inversiones. Free tax software    Hoja de Trabajo 1: Ingresos Procedentes de Inversiones si Presenta el Formulario 1040 Use esta hoja de trabajo para calcular los ingresos procedentes de inversiones para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) cuando presente el Formulario 1040. Free tax software Intereses y Dividendos         1. Free tax software Anote toda cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. Free tax software 1. Free tax software   2. Free tax software Anote toda cantidad de la línea 8b del Formulario 1040, más toda cantidad de la línea 1b del Formulario 8814. Free tax software 2. Free tax software   3. Free tax software Anote toda cantidad de la línea 9a del Formulario 1040. Free tax software 3. Free tax software   4. Free tax software Anote la cantidad de la línea 21 del Formulario 1040 proveniente del Formulario 8814, si presenta dicho formulario para declarar los ingresos de intereses y dividendos de su hijo en la declaración de impuestos suya. Free tax software (Si su hijo recibió un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), use la Hoja de Trabajo 2, más adelante, para calcular la cantidad que tiene que anotar en esta línea). Free tax software 4. Free tax software   Ingresos Netos de Ganancias de Capital         5. Free tax software Anote la cantidad de la línea 13 del Formulario 1040. Free tax software Si la cantidad que aparece en esa línea es una pérdida, anote -0-. Free tax software 5. Free tax software       6. Free tax software Anote toda ganancia que aparezca en la línea 7 del Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedad comercial), en inglés. Free tax software Si la cantidad de esa línea es una pérdida, anote -0-. Free tax software (Pero si usted llenó las líneas 8 y 9 del Formulario 4797, anote la cantidad de la línea 9 en su lugar). Free tax software 6. Free tax software       7. Free tax software Reste la cantidad de la línea 6 de la cantidad de la línea 5 de esta hoja de trabajo. Free tax software (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). Free tax software 7. Free tax software   Regalías e Ingresos por Alquiler de Bienes Inmuebles/Muebles         8. Free tax software Anote todo ingreso de regalías de la línea 23b del Anexo E más todo ingreso que haya recibido del alquiler de bienes inmuebles/muebles que aparezca en la línea 21 del Formulario 1040. Free tax software 8. Free tax software       9. Free tax software Anote la cantidad de todo gasto que aparezca en la línea 20 del Anexo E, relacionado con el ingreso de regalías, más todo gasto del alquiler de bienes inmuebles/muebles deducido en la línea 36 del Formulario 1040 9. Free tax software       10. Free tax software Reste la cantidad de la línea 9 de esta hoja de trabajo de la cantidad de la línea 8. Free tax software (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). Free tax software 10. Free tax software   Actividades Pasivas         11. Free tax software Anote el total de todos los ingresos netos provenientes de empresas de actividades pasivas (tales como los ingresos incluidos en la línea 26, 29a (col. Free tax software (g)), 34a (col. Free tax software (d)), o 40 del Anexo E). Free tax software  Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11  y 12. Free tax software 11. Free tax software       12. Free tax software Anote el total de toda pérdida de actividades pasivas (como pérdidas incluidas en la línea 26, 29b (col. Free tax software (f)), 34b (col. Free tax software (c)) o 40 del Anexo E). Free tax software Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11 y 12. Free tax software 12. Free tax software       13. Free tax software Sume las cantidades de las líneas 11 y 12 de esta hoja de trabajo. Free tax software (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). Free tax software 13. Free tax software   14. Free tax software Sume las cantidades de las líneas 1, 2, 3, 4, 7, 10 y 13. Free tax software Anote la suma total. Free tax software Éste es su ingreso de inversiones. Free tax software 14. Free tax software   15. Free tax software ¿Es la cantidad de la línea 14 más de $3,300? ❑ Sí. Free tax software Usted no puede reclamar el crédito. Free tax software  ❑ No. Free tax software Continúe al Paso 3 de las instrucciones del Formulario 1040 para las líneas 64a y 64b para saber si puede reclamar el crédito (a menos que utilice esta publicación para saber si puede reclamar el crédito; en ese caso, pase al Requisito 7, que aparece más adelante). Free tax software       Instrucciones para las líneas 11 y 12. Free tax software Al calcular la cantidad que deberá anotar en las líneas 11 y 12, no tome en cuenta ingreso (o pérdida) alguno de regalías incluido en la línea 26 del Anexo E ni alguna cantidad incluida en su ingreso del trabajo. Free tax software Para saber si el ingreso que aparece en la línea 26 o en la línea 40 del Anexo E es producto de una actividad pasiva, vea las instrucciones del Anexo E. Free tax software Si alguna parte del ingreso (o de la pérdida) derivado del alquiler de bienes raíces incluido en la línea 26 del Anexo E no es producto de una actividad pasiva, escriba “NPA” (not passive activity) (ninguna actividad pasiva) y la cantidad de ese ingreso (o pérdida) en la línea de puntos suspensivos de la línea 26. Free tax software Hoja de Trabajo 2: Hoja de Trabajo para la Línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 Complete esta hoja de trabajo sólo si el Formulario 8814 incluye un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Free tax software Nota: Complete una Hoja de Trabajo 2 por separado para cada Formulario 8814. Free tax software     1. Free tax software Anote la cantidad de la línea 2a del Formulario 8814. Free tax software 1. Free tax software   2. Free tax software Anote la cantidad de la línea 2b del Formulario 8814. Free tax software 2. Free tax software   3. Free tax software Reste la cantidad de la línea 2 de la cantidad de la línea 1. Free tax software 3. Free tax software   4. Free tax software Anote la cantidad de la línea 1a del Formulario 8814. Free tax software 4. Free tax software   5. Free tax software Sume las cantidades de las líneas 3 y 4. Free tax software 5. Free tax software   6. Free tax software Anote la cantidad del dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de su hijo. Free tax software 6. Free tax software   7. Free tax software Divida la cantidad de la línea 6 por la cantidad de la línea 5. Free tax software Anote el resultado como número decimal (redondeado por lo menos a tres decimales). Free tax software 7. Free tax software   8. Free tax software Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814. Free tax software 8. Free tax software   9. Free tax software Multiplique la cantidad de la línea 7 por la cantidad de la línea 8. Free tax software 9. Free tax software   10. Free tax software Reste la cantidad de la línea 9 de la cantidad de la línea 8. Free tax software Anote el resultado en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. Free tax software 10. Free tax software     (Si presenta más de un Formulario 8814, anote en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 la suma total de las cantidades de la línea 10 de todas las Hojas de Trabajo 2). Free tax software     Ejemplo —llenando la hoja de trabajo 2. Free tax software Su hijo de 10 años recibió $400 en intereses tributables, un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de $1,000 y dividendos ordinarios de $1,100, de los cuales $500 son dividendos calificados (que reúnen los requisitos). Free tax software Usted opta por declarar estos ingresos en su declaración de impuestos. Free tax software Anota $400 en la línea 1a del Formulario 8814, $2,100 ($1,000 + $1,100) en la línea 2a y $500 en la línea 2b. Free tax software Después de llenar las líneas 4 a 11 inclusive, anota $400 en la línea 12 del Formulario 8814 y en la línea 21 del Formulario 1040. Free tax software En la Hoja de Trabajo 2, anota $2,100 en la línea 1, $500 en la línea 2, $1,600 en la línea 3, $400 en la línea 4, $2,000 en la línea 5, $1,000 en la línea 6, 0. Free tax software 500 en la línea 7, $400 en la línea 8, $200 en la línea 9 y $200 en la línea 10. Free tax software Usted entonces tiene que anotar $200 en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. Free tax software Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Este crédito se llama "el crédito por ingreso del trabajo" porque para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y recibir ingresos del trabajo. Free tax software Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. Free tax software Si usted es empleado, el ingreso del trabajo incluye todo ingreso tributable que reciba de su empleador. Free tax software El Requisito 15 contiene información que le ayudará a calcular la cantidad de sus ingresos del trabajo. Free tax software Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calculará sus ingresos del trabajo en la Hoja de Trabajo B del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) que se encuentra en las instrucciones del Formulario 1040, en inglés. Free tax software Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra paga tributable del empleado. Free tax software La paga del empleado es ingreso del trabajo sólo si es tributable (está sujeta a impuestos). Free tax software La paga del empleado no tributable, tales como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no son ingresos del trabajo. Free tax software Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. Free tax software Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Free tax software Ingreso bruto recibido como empleado estatutario. Free tax software Salarios, sueldos y propinas. Free tax software    A usted se le informa de los salarios, sueldos y propinas que recibió por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. Free tax software Usted tiene que declararlos en la línea 1 (del Formulario 1040EZ) o la línea 7 (de los Formularios 1040A y 1040). Free tax software Opción de incluir la paga no tributable por combate. Free tax software   Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Free tax software La cantidad de esta paga debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Q. Free tax software Al incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo, su crédito por ingreso del trabajo (EIC) puede aumentar o disminuir. Free tax software Para más información, vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. Free tax software Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Free tax software   Es posible que haya recibido ingresos netos del trabajo por cuenta propia si: Es dueño de un negocio propio o Es ministro o miembro de una orden religiosa. Free tax software Vivienda de un ministro de una orden religiosa. Free tax software   El valor del alquiler de una casa o de una asignación para vivienda provista a un ministro de una orden religiosa como parte de su salario, por lo general, no está sujeto al impuesto sobre los ingresos pero sí se incluye en las ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Free tax software Por tal motivo, dicho valor se incluye en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (excepto en ciertos casos descritos en los Formulario 4361 ó 4029 Aprobado, más adelante). Free tax software Empleado estatutario. Free tax software   Usted es empleado estatutario si recibió un Formulario W-2 en el cual el recuadro titulado “Statutory employee” (Empleado estatutario) (recuadro 13) está marcado. Free tax software Tiene que declarar sus ingresos y gastos como empleado estatutario en el Anexo C o C-EZ (del Formulario 1040). Free tax software Beneficios sindicales por huelga. Free tax software   Los beneficios por huelga que paga un sindicato a sus miembros son ingresos del trabajo. Free tax software Formulario 4361 ó 4029 Aprobado Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobado: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud para la exención del pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para los ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption From Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud para la exención del pago de los impuestos al Seguro Social y al Medicare y la renuncia a beneficios), en inglés. Free tax software Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos de Seguro Social. Free tax software Se explica a continuación cada formulario en términos de lo que se considera o no ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Free tax software Formulario 4361. Free tax software   Sea que usted tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que recibió por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingreso del trabajo. Free tax software Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. Free tax software Una asignación no tributable para vivienda o el valor de alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingreso del trabajo. Free tax software Además, las cantidades que recibió por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingreso del trabajo. Free tax software Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y pronunciar discursos. Free tax software Formulario 4029. Free tax software   Sea que usted tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable como empleado se consideran ingresos del trabajo. Free tax software Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. Free tax software Además, al calcular dicho ingreso, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. Free tax software Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios que reciba de su empleador del plan de jubilación por incapacidad se consideran ingresos del trabajo hasta que usted cumpla la edad mínima de jubilación. Free tax software La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. Free tax software Tiene que declarar los pagos tributables por incapacidad en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. Free tax software Los pagos por concepto de pensión se vuelven tributables el día siguiente al día en que usted cumpla la edad mínima de jubilación, pero no se consideran ingreso del trabajo. Free tax software Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Free tax software Pagos del seguro por incapacidad. Free tax software   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. Free tax software No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. Free tax software Si tiene una póliza a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código de pago “J”. Free tax software Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Algunos tipos de ingresos que no son ingreso del trabajo incluyen intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluidos los beneficios por incapacidad), pensión alimenticia del cónyuge separado o divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza y beneficios pagados a los veteranos, incluidos pagos de rehabilitación hechos por el Departamento de Veteranos. Free tax software No incluya ninguno de estos tipos de ingresos en sus ingresos del trabajo. Free tax software Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. Free tax software   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. Free tax software Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención temporal (halfway house). Free tax software Pagos de bienestar social a cambio de actividades laborales. Free tax software   Los pagos no tributables de bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Free tax software Éstos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una agencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas) (TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) prácticas laborales (incluidas la remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. Free tax software Bienes gananciales. Free tax software   Si usted está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con ciertos requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que viven aparte (vea el Requisito 3) y vive en un estado donde rigen leyes de bienes gananciales, sus ingresos del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) no incluyen ninguna cantidad ganada por su cónyuge si se considera que dicha cantidad le pertenece a usted de acuerdo con esas leyes. Free tax software Esa cantidad no se considera ingresos del trabajo para propósitos del crédito EIC, aunque usted tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. Free tax software Sus ingresos del trabajo incluyen toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. Free tax software Pareja o sociedad doméstica en Nevada, Washington y California. Free tax software   Si usted se ha registrado como pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington o California (o como cónyuges del mismo sexo en California), las mismas reglas aplican. Free tax software Su ingreso del trabajo para propósitos del crédito de ingreso por el trabajo (EIC) no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja (socio domestico) o cónyuge del mismo sexo. Free tax software Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ha ganado. Free tax software Vea la Publicación 555, en inglés, para más detalles. Free tax software Pagos del Programa del Fondo de Conservación (CRP, por sus siglas en inglés). Free tax software   Si estaba recibiendo beneficios del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Free tax software Paga militar no tributable. Free tax software   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Free tax software Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para la vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para el sustento (BAS, por sus siglas en inglés). Free tax software Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. Free tax software    Paga por combate. Free tax software Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en sus ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Free tax software Vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. Free tax software Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos del capítulo 1, utilice este capítulo para determinar si tiene un hijo calificado. Free tax software Este capítulo trata los Requisitos 8 a 10. Free tax software Usted tiene que cumplir con estos tres requisitos, así como los que aparecen en los capítulos 1 y 4, para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. Free tax software Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. Free tax software (No puede presentar el Formulario 1040EZ). Free tax software Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. Free tax software Si cumple todos los requisitos del capítulo 1 y los de este capítulo, lea el capítulo 4 para saber cuál es el siguiente paso. Free tax software Ningún hijo calificado. Free tax software   Si no cumple el Requisito 8, no tiene un hijo calificado. Free tax software Lea el capítulo 3 para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin tener un hijo calificado. Free tax software Requisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. Free tax software Los cuatro requisitos son de: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. Free tax software Los cuatro requisitos se resumen en la Figura 1. Free tax software Los párrafos siguientes contienen más información sobre cada requisito. Free tax software Requisito de Parentesco Para ser su hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo o hija de crianza o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su nieto o nieta) o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su sobrino o sobrina). Free tax software Las siguientes definiciones clarifican el requisito de parentesco. Free tax software Hijo adoptivo. Free tax software   Un hijo adoptivo siempre se trata como hijo propio. Free tax software El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su tutela para ser legalmente adoptado. Free tax software Hijo de crianza. Free tax software   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), una persona es su hijo de crianza si el hijo ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. Free tax software (Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. Free tax software También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. Free tax software Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal estadounidense para colocar niños indios). Free tax software Ejemplo. Free tax software Diana, que tiene 12 años, fue puesta bajo su cuidado hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. Free tax software Diana es su hija de crianza. Free tax software Figura 1. Free tax software Requisitos para ser Hijo Calificado Please click here for the text description of the image. Free tax software Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013, ser estudiante, y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. Free tax software Los siguientes ejemplos y definiciones aclaran el requisito de edad. Free tax software Ejemplo 1: Hijo que no es menor de 19 años de edad. Free tax software Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. Free tax software A menos que él estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. Free tax software Ejemplo 2: Hijo que no es más joven que usted o que su cónyuge. Free tax software Su hermano, que tiene 23 años de edad, un estudiante a tiempo completo y soltero, vive con usted y el cónyuge de usted. Free tax software Su hermano no está incapacitado. Free tax software Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años de edad y presentan una declaración de impuestos conjunta. Free tax software Su hermano no es su hijo calificado porque no es más joven que usted o que el cónyuge de usted. Free tax software Ejemplo 3: Hijo que es más joven que el cónyuge de usted, pero no menor que usted. Free tax software Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, excepto que el cónyuge de usted tiene 25 años de edad. Free tax software Debido a que su hermano es más joven que el cónyuge de usted, él es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. Free tax software Definición de estudiante. Free tax software   Para considerarse estudiante, durante una parte de cada uno de cualesquiera 5 meses naturales del año natural, su hijo tiene que ser: Un estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un programa de estudios y un estudiantado regular en la escuela o Un estudiante que toma un curso, a tiempo completo, de adiestramiento agrícola ofrecido por una escuela descrita en el apartado 1 anterior o por un gobierno estatal, de condado o local. Free tax software   Los 5 meses naturales no tienen que ser consecutivos. Free tax software   Un estudiante a tiempo completo es un estudiante matriculado en un número de horas o en cursos que la escuela considera asistencia a tiempo completo. Free tax software Definición de escuela. Free tax software   Una escuela puede ser primaria, secundaria, un colegio o una universidad, o puede ser técnica, laboral o mecánica. Free tax software Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para propósito del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Free tax software Estudiantes de escuela secundaria vocacional. Free tax software   Los estudiantes que trabajen en empleos de adiestramiento cooperativo en industrias privadas como parte del programa normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. Free tax software Total y permanentemente incapacitado. Free tax software   Su hijo está total y permanentemente incapacitado si le corresponden las dos condiciones siguientes: Él o ella no puede dedicarse a ninguna actividad lucrativa considerable a causa de una condición física o mental. Free tax software Un médico determina que la condición ha durado o se espera que dure de manera continua por lo menos un año o que puede causarle la muerte. Free tax software Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. Free tax software Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. Free tax software Estados Unidos. Free tax software   Esto abarca los 50 estados y el Distrito de Columbia. Free tax software No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos tales como Guam. Free tax software Albergues para personas sin hogar. Free tax software   Su hogar puede estar en cualquier lugar donde usted viva habitualmente. Free tax software No necesita vivir en un hogar tradicional. Free tax software Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. Free tax software Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. Free tax software   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), al personal militar destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. Free tax software Servicio activo prolongado. Free tax software   Servicio activo prolongado significa que usted ha sido llamado u ordenado a prestar servicio militar por un período indefinido de tiempo o por un período de más de 90 días. Free tax software Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado activo aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. Free tax software Nacimiento o fallecimiento de un hijo. Free tax software   Un hijo que nació o falleció en 2013 es tratado como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si su hogar fue también el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuvo vivo ese año. Free tax software Ausencias temporales. Free tax software   El tiempo que usted o su hijo se encuentre temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial (fuera de lo común), se cuenta como tiempo que vivió con usted. Free tax software Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. Free tax software Hijo secuestrado. Free tax software   A un hijo secuestrado se le trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año si vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. Free tax software Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de su familia o de la del hijo. Free tax software Este trato corresponde a todos los años transcurridos hasta que devuelvan al hijo. Free tax software Sin embargo, el último año en que esto se puede aplicar es en el que primero ocurra una de las siguientes circunstancias: El año en que se determine que el hijo está muerto o El año en que el hijo hubiera cumplido 18 años de edad. Free tax software   Si su hijo calificado fue secuestrado y cumple estos requisitos, escriba “KC”, en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC. Free tax software Requisito de Declaración Conjunta Para cumplir con este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta para el año. Free tax software Excepción. Free tax software   Una excepción al requisito de declaración conjunta es aplicable si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuesto estimado. Free tax software Ejemplo 1: Hija que presenta una declaración conjunta. Free tax software Usted le proveyó manutención a su hija de 18 años de edad y ella vivió con usted durante todo el año mientras el cónyuge de ella estaba en las Fuerzas Armadas. Free tax software Él ganó $25,000 en ingreso ese año. Free tax software La pareja presenta una declaración conjunta. Free tax software Debido a que su hija y su cónyuge presentan una declaración conjunta, ella no es su hija calificada. Free tax software Ejemplo 2: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un reembolso de los impuestos retenidos. Free tax software Su hijo de 18 años de edad y su cónyuge de 17 años de edad recibieron $800 de ingresos de trabajos a tiempo parcial y no tuvieron otro tipo de ingresos. Free tax software No tienen hijos. Free tax software Ninguno tiene que presentar una declaración de impuestos. Free tax software Debido a que les retuvieron impuestos de su paga, ellos presentan una declaración conjunta sólo para reclamar el reembolso de los impuestos retenidos. Free tax software La excepción del requisito de la declaración conjunta les corresponde; de esta manera su hijo podría ser su hijo calificado si todos los demás requisitos se cumplen. Free tax software Ejemplo 3: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses (American Opportunity Tax Credit). Free tax software Los hechos son similares al Ejemplo 2, excepto que no le retuvieron impuestos de la paga de su hijo. Free tax software Ni a su hijo ni a su cónyuge se les requiere presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar los $124 del American Opportunity Tax Credit (Crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses), en inglés, y obtener el reembolso de esa cantidad. Free tax software Ya que la razón por la que presentan la declaración es para reclamar el crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses, no la están presentando solamente para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuestos estimados. Free tax software La excepción al requisito de declaración conjunta no aplica; por lo tanto, su hijo no es su hijo calificado. Free tax software Hijo casado. Free tax software   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si su hijo estaba casado al final del año, él o ella no puede ser su hijo calificado a menos que: Usted puede reclamar una exención por su hijo o La razón por la cual usted no reclama una exención por su hijo es que usted le permite al otro padre que reclame la exención basándose en el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) como se explica más adelante. Free tax software    Número de Seguro Social Su hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) válido, a menos que haya nacido y fallecido en 2013 y usted adjunta a su declaración una copia del acta de nacimiento, certificado de defunción o expedientes del hospital que muestren que el hijo nació vivo. Free tax software Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social (SSN) de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social (SSN), su hijo calificado tiene: Un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos y que no puede obtener un número de Seguro Social (SSN) o Un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN) para el niño que van a adoptar hasta que la adopción se finalice. Free tax software   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de ellos tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, sólo puede usar ese hijo para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Free tax software Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2. Free tax software Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Algunas veces un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. Free tax software No obstante, sólo una de dichas personas puede tratar a ese hijo como hijo calificado y reclamar todos los siguientes beneficios tributarios (siempre que la persona cumpla los requisitos para cada beneficio): La exención por el hijo. Free tax software El crédito tributario por hijos. Free tax software El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Free tax software El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free tax software La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. Free tax software El crédito por ingreso del trabajo (EIC). Free tax software La otra persona no puede obtener ninguno de estos beneficios basado en este hijo calificado. Free tax software En otras palabras, usted y la otra persona no pueden acordar dividir estos beneficios entre ustedes. Free tax software La otra persona no puede reclamar ninguno de estos seis beneficios tributarios a menos que él o ella tenga otro hijo calificado. Free tax software Las reglas del desempate (que se explican a continuación) muestran quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. Free tax software Sin embargo, las reglas del desempate no corresponden si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. Free tax software Reglas del desempate. Free tax software   Para determinar quién puede reclamar a un hijo como hijo calificado y reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, las reglas del desempate a continuación son aplicables: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo será tratado como el hijo calificado de dicha persona. Free tax software Si los padres presentan una declaración conjunta y reclaman al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de los padres. Free tax software Si los padres no presentan una declaración conjunta juntos pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS (por sus siglas en inglés) tratará al hijo como hijo calificado del padre con quien el hijo vivió más tiempo durante el año. Free tax software Si el hijo vivió con cada padre por la misma cantidad de tiempo, el IRS va a tratar al hijo como hijo calificado del padre con el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) mayor para el año. Free tax software Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona con el AGI mayor para ese año. Free tax software Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno lo reclama, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona que tenga el AGI mayor para el año, pero sólo si el AGI de esa persona es mayor que el AGI de cualquiera de los padres que pueda reclamar al hijo calificado. Free tax software Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta, entre ellos, pueden aplicar este requisito tratando su AGI total como si se hubiese dividido por partes iguales entre ellos. Free tax software Vea el Ejemplo 8. Free tax software   Sujeto a los requisitos del desempate, usted y la otra persona podrían escoger quién de ustedes va a reclamar al hijo como hijo calificado. Free tax software Vea los Ejemplos 1 a 13. Free tax software   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), ya que su hijo calificado es tratado bajo las reglas del desempate como el hijo calificado de otra persona para el año 2013, usted podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basándose en un hijo calificado diferente, pero usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) usando los requisitos para personas que no tienen hijos calificados que se explican en el capítulo 3. Free tax software Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Free tax software   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado, pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque él o ella no reúne los requisitos o su ingreso del trabajo o el AGI es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. Free tax software Vea los Ejemplos 6 y 7. Free tax software Pero usted no puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona se basa en el hijo para reclamar cualesquiera de los seis beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. Free tax software Ejemplos. Free tax software   Los siguientes ejemplos pueden ayudarle a determinar si puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado. Free tax software Ejemplo 1: hijo que vivió con su madre y su abuela. Free tax software Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con su madre todo el año. Free tax software Usted tiene 25 años de edad, no es casada y su AGI es $9,000. Free tax software Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. Free tax software El único ingreso laboral de su madre fue $20,000 y su AGI es $20,000. Free tax software El padre de Jaime no vivió ni con usted ni con Jaime. Free tax software El requisito especial para padres divorciados o separados o que viven aparte, el cual se explica más adelante, no corresponde. Free tax software Jaime es hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta para usted y su madre. Free tax software Sin embargo, sólo uno de ustedes puede considerarlo hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los que tenga derecho dicha persona). Free tax software Él no es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. Free tax software Si usted no reclama a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo, su madre lo puede considerar hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a los cuales ella tenga derecho). Free tax software Ejemplo 2: el AGI de la madre es mayor que el de la abuela. Free tax software Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tiene un AGI de $25,000. Free tax software Ya que el AGI de su madre no es mayor que el de usted, ella no puede reclamar a Jaime como su hijo calificado. Free tax software Sólo usted puede reclamarlo. Free tax software Ejemplo 3: dos personas reclaman al mismo hijo. Free tax software Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted y su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. Free tax software En este caso, usted como madre del hijo va a ser la única persona a la que se le permite reclamar a Jaime para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y los otros beneficios tributarios a los que tenga derecho que están enumerados anteriormente en este capítulo. Free tax software El IRS le denegará a su madre el derecho de reclamar el crédito por ingreso del trabajo y cualquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a menos que tenga otro hijo calificado. Free tax software Ejemplo 4: hijos calificados divididos entre dos personas. Free tax software Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted también tiene otros dos hijos menores que son hijos calificados tanto de usted como de su madre. Free tax software Sólo una de ustedes puede reclamar a cada hijo como hijo calificado. Free tax software No obstante, si el AGI de su madre es mayor que el de usted, puede permitirle a su madre que reclame a uno o más de los hijos. Free tax software Por ejemplo, usted puede reclamar a un hijo y su madre puede reclamar a los otros dos. Free tax software Ejemplo 5: contribuyente que es un hijo calificado. Free tax software Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted tiene sólo 18 años de edad. Free tax software Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. Free tax software Debido al Requisito 10, que se explica a continuación, usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni reclamar a su hijo como hijo calificado. Free tax software Sólo su madre podría basarse en Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Free tax software Si su madre cumple todos los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios enumerados anteriormente, su madre puede declararlos a usted y a Jaime como hijos calificados para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Free tax software Ejemplo 6: abuela con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC. Free tax software Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. Free tax software Debido a que los ingresos del trabajo de su madre son demasiado altos para que ella reclame el crédito por ingreso del trabajo (EIC), sólo usted puede reclamar el crédito basándose en su hijo. Free tax software Ejemplo 7: madre con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC . Free tax software Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo y su AGI es $50,500. Free tax software No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso del trabajo es demasiado alto. Free tax software Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ya que su AGI no es mayor que el de usted. Free tax software Ejemplo 8: hijo que vivió con ambos padres y una abuela. Free tax software Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted y el padre de Jaime están casados entre ustedes, viven con Jaime y su madre y tienen un AGI de $30,000 en la declaración conjunta. Free tax software Si usted y su cónyuge no reclaman a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o cualquier otro beneficio tributario que se enumere anteriormente en este capítulo, su madre puede reclamarlo. Free tax software Aunque cuando el AGI en la declaración conjunta de usted, $30,000, es más que el AGI de $20,000 de su madre, en esta situación la mitad del AGI puede asignársele a usted y la otra mitad a su cónyuge. Free tax software Es decir, el AGI de cada padre se considerará $15,000. Free tax software Ejemplo 9: padres separados. Free tax software Usted, su cónyuge y su hijo de 10 años de edad, José, vivieron juntos hasta el 1 de agosto del año 2013, cuando su cónyuge se mudó del hogar. Free tax software En agosto y septiembre, José vivió con usted. Free tax software Por el resto del año, José vivió con su cónyuge, quien es el padre de José. Free tax software José es el hijo calificado tanto de usted como de su cónyuge porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque cumplió los requisitos de parentesco, edad y declaración conjunta para ambos. Free tax software Al final del año, usted y su cónyuge aún no estaban divorciados, ni legalmente separados o separados bajo un acuerdo de separación por escrito, por lo tanto, el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) no corresponde. Free tax software Usted y su cónyuge presentarán declaraciones por separado. Free tax software Su cónyuge accede a que usted reclame a José como hijo calificado. Free tax software Esto significa que, si su cónyuge no reclama a José como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. Free tax software Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, así que usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free tax software Vea el Requisito 3. Free tax software Ejemplo 10: padres separados reclaman al mismo hijo. Free tax software Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 9, excepto que tanto usted como su cónyuge reclaman a José como hijo calificado. Free tax software En este caso, sólo su cónyuge puede reclamar a José como hijo calificado. Free tax software Esto se debe a que, durante el año 2013, su hijo vivió con él por más tiempo que con usted. Free tax software Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (con o sin un hijo calificado). Free tax software Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge es casado que presenta la declaración por separado, por lo tanto, su cónyuge no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free tax software Vea el Requisito 3. Free tax software Ejemplo 11: padres no casados. Free tax software Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre de su hijo vivieron juntos todo el año. Free tax software Usted y el padre de su hijo no están casados. Free tax software Su hijo es el hijo calificado tanto de usted como del padre de su hijo porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para el padre. Free tax software Su ingreso del trabajo y AGI son $12,000 y los del padre de su hijo son $14,000. Free tax software Ninguno de ustedes tuvo otros ingresos. Free tax software El padre de su hijo accede a que usted reclame al hijo como hijo calificado. Free tax software Esto significa que, si el padre de su hijo no reclama a su hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y para cualesquiera de los demás beneficios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. Free tax software Ejemplo 12: padres no casados reclaman al mismo hijo. Free tax software Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 11, excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman a su hijo como hijo calificado. Free tax software En este caso, sólo al padre de su hijo se le permitirá reclamar al hijo como hijo calificado. Free tax software Esto se debe a que su ingreso bruto ajustado, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. Free tax software Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Free tax software Ejemplo 13: hijos que no vivieron con los padres. Free tax software Usted y su sobrina de 7 años de edad, quien es hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Free tax software Usted tiene 25 años de edad y su AGI fue $9,300. Free tax software Su único ingreso fue producto de un trabajo a tiempo parcial. Free tax software El AGI de su madre fue $15,000. Free tax software Este fue su único ingreso y fue producto de su trabajo. Free tax software Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen un AGI menor de $9,000 y no vivieron con usted o su hija (la sobrina de usted). Free tax software Su sobrina es la hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para su madre. Free tax software Sin embargo, sólo su madre puede reclamar a su sobrina como hija calificada. Free tax software Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado de su madre, $15,000, es mayor que el de usted, $9,300. Free tax software Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte). Free tax software   Un hijo se considera hijo calificado del padre o de la madre sin custodia (para propósitos de la reclamación de una exención y del crédito tributario por hijos, pero no del crédito por ingreso del trabajo (EIC)) si todas las siguientes situaciones son ciertas: Los padres: Están divorciados o legalmente separados conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo de separación por escrito o Vivieron separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año 2013 sin que importe si estaban o no casados. Free tax software El hijo recibió de los padres más de la mitad de su manutención para el año. Free tax software El hijo estuvo bajo la custodia de uno de los padres, o ambos, por más de la mitad del año 2013. Free tax software Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar en el que afirma que él o ella no reclamará al hijo como dependiente ese año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. Free tax software Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar ciertas páginas del fallo o del acuerdo en lugar del Formulario 8332. Free tax software Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 correspondiente al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante el año 2013. Free tax software Para información adicional, vea la Publicación 501, en inglés. Free tax software Vea también Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte), a continuación. Free tax software Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte). Free tax software   Si se considera al hijo como hijo calificado del padre que no tiene custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados, separados o que viven aparte descrito anteriormente, sólo el padre que no tiene custodia puede reclamar una exención y reclamar el crédito tributario por hijos para el hijo. Free tax software Sin embargo, el padre con custodia u otro contribuyente que reúna los requisitos puede reclamar al hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y los otros beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. Free tax software Si el hijo es el hijo calificado de más de una persona para propósitos de estos beneficios, las reglas del desempate determinarán quien puede tratar al hijo como hijo calificado. Free tax software Ejemplo 1 — Usted y su hijo de 5 años vivieron con la madre de usted durante todo el año. Free tax software Ella pagó todo el mantenimiento de la vivienda. Free tax software Su AGI es $10,000. Free tax software El AGI de su madre es $25,000. Free tax software El padre de su hijo no vivió ni con usted ni con su hijo. Free tax software Según el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte), su hijo se considera el hijo calificado de su padre, el cual puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos basándose en su hijo. Free tax software Sin embargo, el padre de su hijo no puede reclamarlo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración, ni reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión por beneficios del cuidado de dependientes ni el crédito por ingreso del trabajo. Free tax software Usted y
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Understanding your CP120A Notice

Your organization's tax-exempt status has been revoked for failure to file a Form 990 series return for three consecutive years. In addition, you are no longer eligible to sponsor a tax-sheltered annuity plan (Internal Revenue Code section 403(b) retirement plan).

Printable samples of this notice (PDF)

Tax publications you may find useful

How to get help

Calling the 1-800 number listed on the top right corner of your notice is the fastest way to get your questions answered.

You can also authorize someone (such as an accountant) to contact the IRS on your behalf using this Power of Attorney and Declaration of Representative (Form 2848).

Or you may qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
 


What you need to do


You may want to...

  • Apply for tax-exempt status.
  • If you apply for tax-exempt status, you may request that your tax-exempt status be reinstated retroactive to the date your exempt status was revoked.
  • Determine whether your organization is eligible for transition relief, available for small organizations seeking reinstatement of their tax-exempt status. The transition relief includes a reduced user fee and retroactive reinstatement.

Answers to Common Questions

I have a letter from you saying I don't have to file annually. What can I do?
Call 877-829-5500 (a toll-free number). You also can send a copy of the letter by fax or by mail to an office that will handle this problem. The office's fax number is 855-204-6184. Its address is:

IRS ― TEGE
P.O. Box 2508
Cincinnati, OH 45201

I have proof I met my filing requirements. What can I do?
Call 877-829-5500 (a toll-free number). You also can send copies of your proof by fax or by mail to an office that will handle this problem. The office's fax number is 801-620-5555. Its address is:

Internal Revenue Service
1973 North Rulon White Blvd
M/S 6552
Ogden, UT 84404

Are there any penalties for filing a Form 990 or Form 990-EZ late — or not filing it at all?
Yes. If an organization's annual gross receipts for the year are less than or equal to $1 million, the IRS can charge the organization a penalty of $20 for each day the return is late, not to exceed the lesser of $10,000 or 5% of the organization's gross receipts for the year. If an organization's annual gross receipts for the year exceed $1 million, the IRS can charge the organization a penalty of $100 for each day the return is late, not to exceed $50,000. The organization's tax-exemption is automatically revoked if it fails to file its return for three consecutive years.

Is there any way an organization that files a return late can be relieved of paying a penalty?
Yes. A penalty will not be imposed if the organization can demonstrate that its failure to file on time was due to reasonable cause. An organization that believes it has reasonable cause for failure to file should attach a cover letter to its return explaining the late filing.

We want to apply for tax-exempt status. How much is the user fee?
The user fee for an organization that files a Form 1023 or 1024 is $850, unless its average annual gross receipts over a 4-year period are $10,000 or less, in which case the user fee is $400. For more information on user fees, see Revenue Procedure 2010-8.

Before I fill out the application for tax-exempt status and pay the user fee, how do I find out if my organization qualifies for tax-exempt status?
For information regarding the types of organizations that qualify for exemption from federal income tax, see Publication 557, Tax Exempt Status for Your Organization.

How can I check on the status of my application for tax-exempt status?
To check on the status of your application, see Where's My Application?

If my organization is a business and doesn't qualify for tax-exempt status, what type of tax return should we file?
The organization likely will need to file Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return, though it may be responsible for filing other tax returns. For information on business taxes and the appropriate returns to file with the IRS, see Publication 583, Starting a Business and Keeping Records.

Can I get help over the phone?
If you have questions and/or need help completing this form, please call 1-877-829-5500. This toll-free telephone service is available Monday through Friday, 7:00 a.m. to 7:00 p.m. CT.

Where can I go for more information about tax-exempt organizations and automatic revocation?
For more information on tax-exempt organizations see Tax Information for Charities & Other Non-Profits. For more information on automatic revocation, see Automatic Revocation of Tax-Exempt Status for Failure to File Annual Return or Notice - Frequently Asked Questions and Answers.


Tips for next year

If you are required to file a tax return:

  • Review the instructions for the return.
  • Keep records of all income and expenses.
Page Last Reviewed or Updated: 26-Mar-2014

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