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H&r block advantage e file Publication 534 - Introductory Material Table of Contents Important Change for 1995 Introduction How To Use This Publication Important Change for 1995 Major changes to Publications 534 and 946. H&r block advantage e file  This publication, as well as Publication 946,How To Depreciate Property, has been changed. H&r block advantage e file Publication 534 has been shortened. H&r block advantage e file It no longer contains general information on MACRS and the section 179 deduction. H&r block advantage e file It contains a discussion of the accelerated cost recovery system (ACRS), the ACRS Percentage Tables, a discussion of other methods of depreciation, and a limited discussion of listed property. H&r block advantage e file We expanded Publication 946 by adding material taken from Publication 534. H&r block advantage e file We added more detail to the discussions of the section 179 deduction, the modified accelerated cost recovery system (MACRS), and listed property. H&r block advantage e file We replaced the partialMACRS Percentage Tables with the complete ones from Publication 534. H&r block advantage e file We also added the Table of Class Lives and Recovery Periods from Publication 534. H&r block advantage e file We made these changes to eliminate most of the duplication that existed in the two publications. H&r block advantage e file This will save money and make it easier for you to decide which publication you need. H&r block advantage e file Use this publication to figure depreciation on property you placed in service before 1987; use Publication 946 to figure depreciation on property you placed in service after 1986. H&r block advantage e file Introduction The law allows you to recover your cost in business or income-producing property through yearly tax deductions. H&r block advantage e file You do this by depreciating your property, that is, by deducting some of your cost on your tax return each year. H&r block advantage e file You can depreciate both tangible property, such as a car, building, or machinery, and certain intangible property, such as a copyright or a patent. H&r block advantage e file The amount you can deduct depends on: How much the property cost, When you began using it, How long it will take to recover your cost, and Which of several depreciation methods you use. H&r block advantage e file Depreciation defined. H&r block advantage e file   Depreciation is a loss in the value of property over the time the property is being used. H&r block advantage e file Events that can cause property to depreciate include wear and tear, age, deterioration, and obsolescence. H&r block advantage e file You can get back your cost of certain property, such as equipment you use in your business or property used for the production of income by taking deductions for depreciation. H&r block advantage e file Black's Law Dictionary Amortization. H&r block advantage e file   Amortization is similar to depreciation. H&r block advantage e file Using amortization, you can recover your cost or basis in certain property proportionately over a specific number of years or months. H&r block advantage e file Examples of costs you can amortize are the costs of starting a business, reforestation, and pollution control facilities. H&r block advantage e file You can find information on amortization inchapter 12 of Publication 535, Business Expenses. H&r block advantage e file Alternative minimum tax. H&r block advantage e file   If you use accelerated depreciation for real property, or personal property that is leased to others, you may be liable for the alternative minimum tax. H&r block advantage e file Accelerated depreciation is any method, that allows recovery at a faster rate in the earlier years than the straight line method. H&r block advantage e file For more information, you may wish to see the following: Form 6251, Alternative Minimum Tax-Individuals, and Publication 542, Tax Information on Corporations. H&r block advantage e file Ordering publications and forms. H&r block advantage e file   To order free publications and forms, 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676). H&r block advantage e file You can also write to the IRS Forms Distribution Center nearest you. H&r block advantage e file Check your income tax package for the address. H&r block advantage e file   If you have access to a personal computer and a modem, you can also get many forms and publications electronically. H&r block advantage e file See How To Get Forms and Publications in your income tax package for details. H&r block advantage e file Telephone help. H&r block advantage e file   You can call the IRS with your tax question Monday through Friday during regular business hours. H&r block advantage e file Check your telephone book for the local number or you can call1-800-829-1040. H&r block advantage e file Telephone help for hearing-impaired persons. H&r block advantage e file   If you have access to TDD equipment, you can call 1-800-829-4059 with your tax question or to order forms and publications. H&r block advantage e file See your tax package for the hours of operation. H&r block advantage e file How To Use This Publication This publication describes the kinds of property that can be depreciated and the methods used to figure depreciation on property placed in service before 1987. H&r block advantage e file It is divided into three chapters and contains an appendix. H&r block advantage e file Chapter 1 explains the rules for depreciating property under the Accelerated Cost Recovery System (ACRS). H&r block advantage e file Chapter 2 explains the rules for depreciating property first used before 1981. H&r block advantage e file Chapter 3 explains the rules for listed property. H&r block advantage e file Also this chapter defines listed property. H&r block advantage e file The appendix contains the ACRS Percentage Tables. H&r block advantage e file Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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2012 Offshore Voluntary Disclosure Program


Update Jan. 24, 2014 — Form TD F 90-22.1, Report of Foreign Bank and Financial Accounts, is now obsolete. After June 30, 2013, the FBAR must be filed electronically with FinCEN

The IRS began an open-ended offshore voluntary disclosure program (OVDP) in January 2012 on the heels of strong interest in the 2011 and 2009 programs. The IRS may end the 2012 program at any time in the future. The IRS is offering people with undisclosed income from offshore accounts another opportunity to get current with their tax returns. The 2012 OVDP has a higher penalty rate than the previous program but offers clear benefits to encourage taxpayers to disclose foreign accounts now rather than risk detection by the IRS and possible criminal prosecution.

2012 OVDP Documents and Forms

Questions and Answers

Documents

Forms

Worksheets

News Releases and Fact Sheets

  • IR-2012-64, IRS Says Offshore Effort tops $5 Billion, Announces New Details on the Voluntary Disclosure Program and Closing of Offshore Loophole
  • IR-2012-64SP, Esfuerzo Extranjero del IRS Supera $5 Mil Millones; Detalles del Programa de Divulgación Voluntaria y Cierre de Laguna Jurídica
  • IR-2012-65, IRS Announces Efforts to Help U.S. Citizens Overseas, Including Dual Citizens and Those with Foreigh Retirement Plans
  • IR-2012-65SP, IRS Anuncia Ayuda a Estadounidenses en el Extranjero, Incluyendo Aquellos con Doble Nacionalidad y Planes de Jubilación Extranjeros
  • IR-2012-5, IRS Offshore Programs Produce $4.4 Billion To Date for Nation’s Taxpayers; Offshore Voluntary Disclosure Program Reopens

Other Options

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Page Last Reviewed or Updated: 24-Jan-2014

The H&r Block Advantage E File

H&r block advantage e file 11. H&r block advantage e file   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. H&r block advantage e file Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. H&r block advantage e file Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). H&r block advantage e file Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. H&r block advantage e file Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. H&r block advantage e file Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. H&r block advantage e file Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. H&r block advantage e file Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. H&r block advantage e file Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. H&r block advantage e file Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. H&r block advantage e file Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. H&r block advantage e file Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. H&r block advantage e file Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. H&r block advantage e file Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. H&r block advantage e file Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. H&r block advantage e file Lo que no cubre este capítulo. H&r block advantage e file   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. H&r block advantage e file Beneficios de nivel 2. H&r block advantage e file Beneficios dobles adquiridos. H&r block advantage e file Beneficios suplementarios de anualidad. H&r block advantage e file Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. H&r block advantage e file   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. H&r block advantage e file Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. H&r block advantage e file S. H&r block advantage e file Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. H&r block advantage e file   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. H&r block advantage e file Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. H&r block advantage e file Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. H&r block advantage e file Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. H&r block advantage e file Beneficios por hijos. H&r block advantage e file   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. H&r block advantage e file Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. H&r block advantage e file Cómo calcular el ingreso total. H&r block advantage e file   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. H&r block advantage e file Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. H&r block advantage e file    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. H&r block advantage e file Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. H&r block advantage e file    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. H&r block advantage e file Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. H&r block advantage e file Cantidad base. H&r block advantage e file   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. H&r block advantage e file Hoja de Trabajo 11-1. H&r block advantage e file    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. H&r block advantage e file Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. H&r block advantage e file Hoja de Trabajo 11-1. H&r block advantage e file Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. H&r block advantage e file Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. H&r block advantage e file Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. H&r block advantage e file Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. H&r block advantage e file A. H&r block advantage e file   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. H&r block advantage e file B. H&r block advantage e file Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. H&r block advantage e file   C. H&r block advantage e file Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. H&r block advantage e file   D. H&r block advantage e file Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . H&r block advantage e file D. H&r block advantage e file   E. H&r block advantage e file Sume las líneas B, C y D E. H&r block advantage e file   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. H&r block advantage e file Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. H&r block advantage e file Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. H&r block advantage e file Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). H&r block advantage e file Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. H&r block advantage e file Ejemplo. H&r block advantage e file Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. H&r block advantage e file En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. H&r block advantage e file Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. H&r block advantage e file Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. H&r block advantage e file No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. H&r block advantage e file Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. H&r block advantage e file Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. H&r block advantage e file Hoja de Trabajo 11-1 completada. H&r block advantage e file Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. H&r block advantage e file Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. H&r block advantage e file Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. H&r block advantage e file Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. H&r block advantage e file A. H&r block advantage e file $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. H&r block advantage e file B. H&r block advantage e file Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. H&r block advantage e file 5,500 C. H&r block advantage e file Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. H&r block advantage e file 23,300 D. H&r block advantage e file Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). H&r block advantage e file D. H&r block advantage e file -0- E. H&r block advantage e file Sume las líneas B, C y D E. H&r block advantage e file $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. H&r block advantage e file Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. H&r block advantage e file Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. H&r block advantage e file Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). H&r block advantage e file Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. H&r block advantage e file A quién se le cobran impuestos. H&r block advantage e file   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. H&r block advantage e file Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. H&r block advantage e file La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. H&r block advantage e file Reintegro de beneficios. H&r block advantage e file   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. H&r block advantage e file No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. H&r block advantage e file Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. H&r block advantage e file   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. H&r block advantage e file Los reintegros aparecen en el recuadro 4. H&r block advantage e file La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). H&r block advantage e file Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. H&r block advantage e file Retención de impuestos e impuesto estimado. H&r block advantage e file   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. H&r block advantage e file Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. H&r block advantage e file   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. H&r block advantage e file Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. H&r block advantage e file Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. H&r block advantage e file No puede usar el Formulario 1040EZ. H&r block advantage e file Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. H&r block advantage e file   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. H&r block advantage e file Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. H&r block advantage e file Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. H&r block advantage e file   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. H&r block advantage e file Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. H&r block advantage e file Beneficios no sujetos a impuestos. H&r block advantage e file   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. H&r block advantage e file Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H&r block advantage e file Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block advantage e file Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H&r block advantage e file ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. H&r block advantage e file Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. H&r block advantage e file Máxima parte sujeta a impuestos. H&r block advantage e file   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. H&r block advantage e file Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). H&r block advantage e file Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. H&r block advantage e file Qué hoja de trabajo debe usar. H&r block advantage e file   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. H&r block advantage e file Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. H&r block advantage e file En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. H&r block advantage e file La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. H&r block advantage e file En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. H&r block advantage e file Recibió un pago de suma global por un año anterior. H&r block advantage e file En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. H&r block advantage e file Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. H&r block advantage e file Elección de suma global. H&r block advantage e file   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. H&r block advantage e file    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. H&r block advantage e file Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. H&r block advantage e file   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. H&r block advantage e file Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. H&r block advantage e file Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. H&r block advantage e file Cómo elegir su opción. H&r block advantage e file   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. H&r block advantage e file Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. H&r block advantage e file    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. H&r block advantage e file No presente una declaración enmendada del año anterior. H&r block advantage e file Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. H&r block advantage e file Ejemplo 1. H&r block advantage e file Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. H&r block advantage e file Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. H&r block advantage e file El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. H&r block advantage e file Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. H&r block advantage e file Hoja de Trabajo 1 completada. H&r block advantage e file Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. H&r block advantage e file Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. H&r block advantage e file Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H&r block advantage e file $5,980 2. H&r block advantage e file Anote la mitad de la línea 1. H&r block advantage e file 2,990 3. H&r block advantage e file Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. H&r block advantage e file     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. H&r block advantage e file Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. H&r block advantage e file -0- 5. H&r block advantage e file Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . H&r block advantage e file . H&r block advantage e file -0- 6. H&r block advantage e file Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. H&r block advantage e file Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. H&r block advantage e file     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. H&r block advantage e file -0- 8. H&r block advantage e file ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. H&r block advantage e file Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. H&r block advantage e file Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block advantage e file   Sí. H&r block advantage e file Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. H&r block advantage e file Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. H&r block advantage e file Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. H&r block advantage e file 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. H&r block advantage e file 85) y anote el resultado en la línea 17. H&r block advantage e file Luego, pase a la línea 18. H&r block advantage e file   10. H&r block advantage e file ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. H&r block advantage e file Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. H&r block advantage e file Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block advantage e file Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. H&r block advantage e file     Sí. H&r block advantage e file Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. H&r block advantage e file Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. H&r block advantage e file 9,000 12. H&r block advantage e file Reste la línea 11 de la línea 10. H&r block advantage e file Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. H&r block advantage e file -0- 13. H&r block advantage e file De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. H&r block advantage e file Anote la mitad de la línea 13. H&r block advantage e file 3,490 15. H&r block advantage e file De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. H&r block advantage e file Multiplique la línea 12 por 85% (0. H&r block advantage e file 85). H&r block advantage e file Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. H&r block advantage e file -0- 17. H&r block advantage e file Sume las líneas 15 y 16. H&r block advantage e file 2,990 18. H&r block advantage e file Multiplique la línea 1 por 85% (0. H&r block advantage e file 85). H&r block advantage e file 5,083 19. H&r block advantage e file Beneficios sujetos a impuestos. H&r block advantage e file De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. H&r block advantage e file Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block advantage e file $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. H&r block advantage e file En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. H&r block advantage e file En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. H&r block advantage e file   Ejemplo 2. H&r block advantage e file Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. H&r block advantage e file Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. H&r block advantage e file Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. H&r block advantage e file Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. H&r block advantage e file Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. H&r block advantage e file Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. H&r block advantage e file Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. H&r block advantage e file Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. H&r block advantage e file En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. H&r block advantage e file Hoja de Trabajo 1 completada. H&r block advantage e file Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. H&r block advantage e file Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. H&r block advantage e file Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H&r block advantage e file $5,600 2. H&r block advantage e file Anote la mitad de la línea 1. H&r block advantage e file 2,800 3. H&r block advantage e file Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. H&r block advantage e file     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. H&r block advantage e file Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. H&r block advantage e file -0- 5. H&r block advantage e file Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. H&r block advantage e file Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. H&r block advantage e file Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. H&r block advantage e file     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. H&r block advantage e file 1,000 8. H&r block advantage e file ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. H&r block advantage e file Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. H&r block advantage e file Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block advantage e file   Sí. H&r block advantage e file Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. H&r block advantage e file Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. H&r block advantage e file Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. H&r block advantage e file 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. H&r block advantage e file 85) y anote el resultado en la línea 17. H&r block advantage e file Luego, pase a la línea 18. H&r block advantage e file   10. H&r block advantage e file ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. H&r block advantage e file Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. H&r block advantage e file Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block advantage e file Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. H&r block advantage e file     Sí. H&r block advantage e file Reste la línea 9 de la línea 8   11. H&r block advantage e file Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. H&r block advantage e file   12. H&r block advantage e file Reste la línea 11 de la línea 10. H&r block advantage e file Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. H&r block advantage e file   13. H&r block advantage e file De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. H&r block advantage e file Anote la mitad de la línea 13. H&r block advantage e file   15. H&r block advantage e file De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. H&r block advantage e file Multiplique la línea 12 por 85% (0. H&r block advantage e file 85). H&r block advantage e file Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. H&r block advantage e file   17. H&r block advantage e file Sume las líneas 15 y 16. H&r block advantage e file   18. H&r block advantage e file Multiplique la línea 1 por 85% (0. H&r block advantage e file 85). H&r block advantage e file   19. H&r block advantage e file Beneficios sujetos a impuestos. H&r block advantage e file De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. H&r block advantage e file Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block advantage e file   Ejemplo 3. H&r block advantage e file José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. H&r block advantage e file José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. H&r block advantage e file El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. H&r block advantage e file Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. H&r block advantage e file Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. H&r block advantage e file Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. H&r block advantage e file Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. H&r block advantage e file Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. H&r block advantage e file En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). H&r block advantage e file Hoja de Trabajo 1 completada. H&r block advantage e file Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H&r block advantage e file • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). H&r block advantage e file Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. H&r block advantage e file Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . H&r block advantage e file • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. H&r block advantage e file S. H&r block advantage e file Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. H&r block advantage e file En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. H&r block advantage e file       1. H&r block advantage e file Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. H&r block advantage e file Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H&r block advantage e file $10,000 2. H&r block advantage e file Anote la mitad de la línea 1. H&r block advantage e file 5,000 3. H&r block advantage e file Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. H&r block advantage e file     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. H&r block advantage e file Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. H&r block advantage e file -0- 5. H&r block advantage e file Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . H&r block advantage e file . H&r block advantage e file -0- 6. H&r block advantage e file Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. H&r block advantage e file Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. H&r block advantage e file     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. H&r block advantage e file -0- 8. H&r block advantage e file ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. H&r block advantage e file Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. H&r block advantage e file Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block advantage e file   Sí. H&r block advantage e file Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. H&r block advantage e file Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. H&r block advantage e file Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. H&r block advantage e file 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. H&r block advantage e file 85) y anote el resultado en la línea 17. H&r block advantage e file Luego, pase a la línea 18. H&r block advantage e file   10. H&r block advantage e file ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. H&r block advantage e file Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. H&r block advantage e file Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block advantage e file Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. H&r block advantage e file     Sí. H&r block advantage e file Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. H&r block advantage e file Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. H&r block advantage e file 12,000 12. H&r block advantage e file Reste la línea 11 de la línea 10. H&r block advantage e file Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. H&r block advantage e file 1,500 13. H&r block advantage e file De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. H&r block advantage e file Anote la mitad de la línea 13. H&r block advantage e file 6,000 15. H&r block advantage e file De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. H&r block advantage e file Multiplique la línea 12 por 85% (0. H&r block advantage e file 85). H&r block advantage e file Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. H&r block advantage e file 1,275 17. H&r block advantage e file Sume las líneas 15 y 16. H&r block advantage e file 6,275 18. H&r block advantage e file Multiplique la línea 1 por 85% (0. H&r block advantage e file 85). H&r block advantage e file 8,500 19. H&r block advantage e file Beneficios sujetos a impuestos. H&r block advantage e file De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. H&r block advantage e file Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block advantage e file $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. H&r block advantage e file José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. H&r block advantage e file Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. H&r block advantage e file Pagos por incapacidad. H&r block advantage e file   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. H&r block advantage e file Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. H&r block advantage e file Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. H&r block advantage e file Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. H&r block advantage e file Gastos por asuntos legales. H&r block advantage e file   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. H&r block advantage e file   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). H&r block advantage e file Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. H&r block advantage e file Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. H&r block advantage e file No use una hoja de trabajo en este caso. H&r block advantage e file Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. H&r block advantage e file Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. H&r block advantage e file Declaración conjunta. H&r block advantage e file   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. H&r block advantage e file Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. H&r block advantage e file Ejemplo. H&r block advantage e file Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. H&r block advantage e file Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. H&r block advantage e file María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). H&r block advantage e file Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. H&r block advantage e file Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. H&r block advantage e file   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. H&r block advantage e file Deducción de $3,000 o menos. H&r block advantage e file   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. H&r block advantage e file Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). H&r block advantage e file Deducción de más de $3,000. H&r block advantage e file    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. H&r block advantage e file Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. H&r block advantage e file Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. H&r block advantage e file Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. H&r block advantage e file Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. H&r block advantage e file Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). H&r block advantage e file Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). H&r block advantage e file Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. H&r block advantage e file Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). H&r block advantage e file Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. H&r block advantage e file Marque el recuadro d y escriba “ I. H&r block advantage e file R. H&r block advantage e file C. H&r block advantage e file 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. H&r block advantage e file Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). H&r block advantage e file Prev  Up  Next   Home   More Online Publications