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H&r block free federal tax return 8. H&r block free federal tax return   Dividendos y Otras Distribuciones Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Información GeneralDividendos no declarados en el Formulario 1099-DIV. H&r block free federal tax return Cómo se le informa del impuesto retenido. H&r block free federal tax return Nominatarios. H&r block free federal tax return Dividendos OrdinariosDividendos Calificados Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones Fondos de Inversión del Mercado Monetario Distribuciones de Ganancias de CapitalAjuste a la base. H&r block free federal tax return Distribuciones que no son DividendosDistribuciones de Liquidación Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones Otras DistribucionesRequisito de declarar ciertos datos. H&r block free federal tax return Tratamiento del impuesto mínimo alternativo. H&r block free federal tax return Cómo Declarar el Ingreso de DividendosDeducción de los intereses de inversiones. H&r block free federal tax return Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. H&r block free federal tax return  Si es ciudadano de los Estados Unidos con ingresos por concepto de dividendos de fuentes fuera de los Estados Unidos (ingresos del extranjero), tiene que declarar todos estos ingresos en la declaración de impuestos a menos que sean ingresos exentos por las leyes de los EE. H&r block free federal tax return UU. H&r block free federal tax return Esto es cierto independientemente de si reside dentro o fuera de los EE. H&r block free federal tax return UU. H&r block free federal tax return y si recibe o no el Formulario 1099 de un pagador extranjero. H&r block free federal tax return Introduction Este capítulo explica el trato tributario que se le da a: Dividendos ordinarios, Distribuciones de ganancias de capital, Distribuciones que no sean dividendos y Otras distribuciones que pueda recibir de una sociedad anónima o de un fondo mutuo. H&r block free federal tax return Este capítulo también explica cómo se declara el ingreso de dividendos en su declaración de impuestos. H&r block free federal tax return Los dividendos son distribuciones de dinero, acciones u otras clases de bienes que le paga a usted una sociedad anónima o fondo mutuo. H&r block free federal tax return Puede recibir también dividendos a través de una sociedad colectiva, un caudal hereditario, un fideicomiso o una asociación a la que se le gravan impuestos como a una sociedad anónima. H&r block free federal tax return Sin embargo, algunas cantidades recibidas por usted y denominadas dividendos, son de hecho ingresos de intereses. H&r block free federal tax return Vea Dividendos que en realidad son intereses , bajo Intereses Sujetos a Impuestos, en el capítulo 7. H&r block free federal tax return La mayoría de las distribuciones se pagan en efectivo (o con cheque). H&r block free federal tax return No obstante, las distribuciones pueden consistir en más acciones, derechos de suscripción de acciones u otros bienes o servicios adicionales. H&r block free federal tax return Useful Items - You may want to see: Publicación 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos del extranjero para personas físicas), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo B (Formulario 1040A o 1040) Interest and Ordinary Dividends (Intereses y dividendos ordinarios), en inglés Información General Esta sección explica las reglas generales sobre ingresos de dividendos. H&r block free federal tax return Impuesto sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos. H&r block free federal tax return   El impuesto sobre una parte del ingreso no derivado del trabajo recibido por un hijo en 2013 puede ser tributado a la tasa impositiva correspondiente de los padres. H&r block free federal tax return Si es así, tiene que completar el Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuestos para determinados hijos que tienen ingresos no derivados del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a la declaración de impuestos del hijo. H&r block free federal tax return Si no es así, no se requiere el Formulario 8615 y los ingresos del menor están sujetos a la tasa impositiva que le corresponde. H&r block free federal tax return       Algunos padres o madres pueden optar por incluir los intereses y dividendos del hijo en la declaración de impuestos del padre o la madre si se cumplen ciertos requisitos. H&r block free federal tax return Si puede, utilice el Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos de un hijo), en inglés, para este propósito. H&r block free federal tax return   Si desea obtener más información sobre el impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de un hijo y la elección de los padres, vea el capítulo 31. H&r block free federal tax return Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. H&r block free federal tax return    Los dividendos y otras distribuciones que reciba como beneficiario de un caudal hereditario o de un fideicomiso por lo general se consideran ingresos tributables. H&r block free federal tax return El fiduciario debería enviarle un Anexo K-1 (Formulario 1041), Beneficiary's Share of Income, Deductions, Credits, etc. H&r block free federal tax return (Parte del ingreso, deducciones, créditos, etc. H&r block free federal tax return , de un beneficiario), en inglés. H&r block free federal tax return Su copia del Anexo K-1 (Formulario 1041) e instrucciones le indicarán dónde debe declarar los ingresos en el Formulario 1040. H&r block free federal tax return Número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación de contribuyente individual (ITIN por sus siglas en inglés). H&r block free federal tax return    Tiene que darle su nombre y número de Seguro Social (o su número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés)) a toda persona que esté obligada por la ley federal de impuestos a expedir una declaración, un informe u otro documento relacionado con usted. H&r block free federal tax return Esto incluye las entidades que pagan dividendos. H&r block free federal tax return Es posible que tenga que pagar una multa si no le proporciona su número de Seguro Social o su número de identificación de contribuyente individual (ITIN) a la entidad que paga los dividendos. H&r block free federal tax return Para obtener más información sobre los números de Seguro Social y los números de identificación de contribuyente individual, vea Número de Seguro Social en el capítulo 1. H&r block free federal tax return Retención adicional. H&r block free federal tax return   El ingreso de dividendos por lo general no está sujeto a la retención normal. H&r block free federal tax return Sin embargo, podría estar sujeto a la retención adicional de impuestos para asegurar que el impuesto sobre el ingreso sea recaudado sobre ese ingreso. H&r block free federal tax return Conforme a la retención adicional de impuestos, la entidad que paga los dividendos tiene que retener impuestos sobre los ingresos de la cantidad que le paga a usted, aplicándo la tasa de retención correspondiente. H&r block free federal tax return   También puede requerirse una retención adicional de impuestos si el IRS ha determinado que usted ha declarado una cantidad inferior de ingresos de intereses o dividendos de lo que dn verdad recibió. H&r block free federal tax return Para más información, vea Retención Adicional , en el capítulo 4. H&r block free federal tax return Certificado de acciones a nombre de dos o más personas. H&r block free federal tax return   Si dos o más personas tienen acciones de propiedad conjunta, propiedad en tenencia conyugal o propiedad en tenencia común, la parte de los dividendos de las acciones que le corresponde a cada persona está determinada por las leyes locales. H&r block free federal tax return Formulario 1099-DIV. H&r block free federal tax return   La mayoría de las sociedades anónimas y fondos mutuos usan el Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), en inglés, para informarle de las distribuciones que recibió de ellas durante el año. H&r block free federal tax return Guarde este formulario con su documentación. H&r block free federal tax return No tiene que adjuntar el formulario a su declaración de impuestos. H&r block free federal tax return Dividendos no declarados en el Formulario 1099-DIV. H&r block free federal tax return   Aun si no recibe el Formulario 1099-DIV, tendrá que declarar todos sus ingresos de dividendos sujetos a impuestos. H&r block free federal tax return Por ejemplo, podría recibir acciones repartidas de dividendos de sociedades colectivas o de sociedades anónimas de tipo S. H&r block free federal tax return A usted se le informa de dichos dividendos en el Anexo K-1 (del Formulario 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. H&r block free federal tax return (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. H&r block free federal tax return , correspondiente al socio), en inglés, y en el Anexo K-1 (del Formulario 1120S), Shareholder's Share of Income, Deductions, Credits, etc. H&r block free federal tax return (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. H&r block free federal tax return , correspondiente al accionista), en inglés. H&r block free federal tax return Cómo se le informa del impuesto retenido. H&r block free federal tax return   Si se le retienen impuestos sobre su ingreso de dividendos, el pagador tiene que darle un Formulario 1099-DIV que indica la cantidad retenida. H&r block free federal tax return Nominatarios. H&r block free federal tax return   Si alguien recibe distribuciones como nominatario suyo, esa persona le dará un Formulario 1099-DIV que indicará las distribuciones recibidas en nombre de usted. H&r block free federal tax return Formulario 1099-MISC. H&r block free federal tax return   A usted se le tiene que informar de ciertos pagos sustitutivos en lugar de dividendos o intereses exentos de impuestos que recibe de un agente corredor bursátil en su nombre en el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos), en inglés, o en un documento similar. H&r block free federal tax return Vea Reporting Substitute Payments (Cómo informar de pagos sustitutivos), bajo Short Sales (Ventas a corto al descubierto), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo informar de estos pagos. H&r block free federal tax return Cantidad incorrecta que aparece en un Formulario 1099. H&r block free federal tax return   Si recibe un Formulario 1099 que indica una cantidad incorrecta (u otra información incorrecta), debe pedirle a la persona que le dio el formulario que le envíe otro formulario corregido. H&r block free federal tax return En el nuevo Formulario 1099 que recibirá aparecerá la palabra “ Corrected ” (Corregido). H&r block free federal tax return Dividendos de acciones vendidas. H&r block free federal tax return   Si se venden o intercambian acciones, o si se enajenan de otra manera después de que se declare un dividendo pero antes de ser pagado, el dueño oficial (usualmente la persona a quien se le expide el cheque de dividendos) tiene que incluir el dividendo en sus ingresos. H&r block free federal tax return Dividendos recibidos en enero. H&r block free federal tax return   A usted se le considera que ha recibido un dividendo el 31 de diciembre si un fondo mutuo (u otra compañía de inversiones reglamentada) o una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) declara un dividendo (incluyendo todo dividendo que produzca intereses exentos o una distribución de ganancias de capital) en octubre, noviembre o diciembre, pagadero a los accionistas oficiales en una fecha de uno de estos meses, pero que realmente paga el dividendo durante enero del próximo año calendario. H&r block free federal tax return Usted tiene que declarar el dividendo en el año en que fue declarado. H&r block free federal tax return Dividendos Ordinarios Los dividendos ordinarios (sujetos a impuestos) son la distribución más común hecha por una sociedad anónima o un fondo mutuo. H&r block free federal tax return Se pagan usando ingresos y ganancias y son considerados ingresos ordinarios para usted. H&r block free federal tax return Esto significa que no son ganancias de capital. H&r block free federal tax return Puede suponer que todo dividendo que reciba de acciones comunes o preferentes es un dividendo ordinario a menos que la sociedad anónima o el fondo mutuo que efectúa el pago le indique lo contrario. H&r block free federal tax return Los dividendos ordinarios se muestran en el recuadro 1a del Formulario 1099-DIV que usted reciba. H&r block free federal tax return Dividendos Calificados Los dividendos calificados son los dividendos ordinarios sujetos a la misma tasa impositiva máxima del 0%, 15% o 20% que corresponde a las ganancias netas de capital. H&r block free federal tax return Deben indicarse en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV que reciba. H&r block free federal tax return La tasa máxima del impuesto sobre los dividendos calificados es: 0% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a una tasa del 10% o del 15%. H&r block free federal tax return 15% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a tasas mayores de 15%, pero menores de 39. H&r block free federal tax return 6%. H&r block free federal tax return 20% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a una tasa de 39. H&r block free federal tax return 6%. H&r block free federal tax return Para tener derecho a la tasa impositiva máxima, todos los requisitos siguientes tienen que cumplirse: Los dividendos tienen que haber sido pagados por una sociedad anónima estadounidense o una sociedad anónima extranjera calificada. H&r block free federal tax return Vea Sociedad anónima extranjera calificada , más adelante. H&r block free federal tax return Los dividendos no tienen la misma clasificación que aquéllos incluidos más adelante bajo Dividendos que no son dividendos calificados . H&r block free federal tax return Usted cumple el período de tenencia (tema que se explica a continuación). H&r block free federal tax return Período de tenencia. H&r block free federal tax return   Usted tiene que haber tenido las acciones por más de 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha del ex dividendo. H&r block free federal tax return La fecha del ex dividendo es la primera fecha que sigue a la declaración del dividendo en la cual el comprador de las acciones no tiene derecho a recibir el siguiente pago de dividendos. H&r block free federal tax return En su lugar, el vendedor recibirá el dividendo. H&r block free federal tax return   Cuando cuente el número de días que tuvo las acciones, incluya el día en que enajenó las acciones, pero no el día en que las adquirió. H&r block free federal tax return Vea los ejemplos más adelante. H&r block free federal tax return Excepción para acciones preferentes. H&r block free federal tax return   En el caso de acciones preferentes, tiene que haber tenido las acciones por más de 90 días durante el período de 181 días que comienza 90 días antes de la fecha del ex dividendo, si los dividendos se deben a períodos cuyo total es más de 366 días. H&r block free federal tax return Si los dividendos preferentes se deben a períodos cuyo total es menos de 367 días, les corresponde el período de tenencia del párrafo anterior. H&r block free federal tax return Ejemplo 1. H&r block free federal tax return Usted compró 5,000 acciones ordinarias de la Compañía XYZ el 9 de julio de 2013. H&r block free federal tax return La Compañía XYZ pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. H&r block free federal tax return La fecha del ex dividendo fue el 16 de julio de 2013. H&r block free federal tax return El Formulario 1099-DIV de la Compañía XYZ muestra $500 en el recuadro 1a (dividendos ordinarios) y en el recuadro 1b (dividendos calificados). H&r block free federal tax return No obstante, usted vendió las 5,000 acciones el 12 de agosto de 2013. H&r block free federal tax return Tuvo las acciones de la Compañía XYZ por sólo 34 días del período de 121 días (desde el 10 de julio de 2013 hasta el 12 de agosto de 2013). H&r block free federal tax return El período de 121 días comenzó el 17 de mayo de 2013 (60 días antes de la fecha del ex dividendo) y terminó el 14 de septiembre de 2013. H&r block free federal tax return Usted no tiene dividendos calificados de la Compañía XYZ porque tuvo las acciones de la compañía por menos de 61 días. H&r block free federal tax return Ejemplo 2. H&r block free federal tax return Suponga que los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que compró las acciones el 15 de julio de 2013 (el día antes de la fecha del ex dividendo) y vendió las acciones el 16 de septiembre de 2013. H&r block free federal tax return Usted tuvo las acciones por 63 días (desde el 16 de julio de 2013 hasta el 16 de septiembre de 2013). H&r block free federal tax return Los $500 de dividendos calificados mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV son en su totalidad dividendos calificados porque tuvo las acciones por 61 días del período de 121 días (desde el 16 de julio de 2013 hasta el 14 de septiembre de 2013). H&r block free federal tax return Ejemplo 3. H&r block free federal tax return Usted compró 10,000 acciones ordinarias del Fondo Mutuo ABC el 9 de julio de 2013. H&r block free federal tax return El Fondo Mutuo ABC pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. H&r block free federal tax return La fecha del ex dividendo fue el 16 de julio de 2013. H&r block free federal tax return El Fondo Mutuo ABC le informa que la parte del dividendo que puede ser tratada como dividendos calificados equivale a 2 centavos por cada acción. H&r block free federal tax return El Formulario 1099-DIV del Fondo Mutuo ABC muestra dividendos ordinarios de $1,000 y dividendos calificados de $200. H&r block free federal tax return Sin embargo, usted vendió las 10,000 acciones el 12 de agosto de 2013. H&r block free federal tax return No tiene dividendos calificados del Fondo Mutuo ABC porque tuvo las acciones del Fondo Mutuo ABC menos de 61 días. H&r block free federal tax return Reducción del período de tenencia cuando disminuya el riesgo de pérdida. H&r block free federal tax return   Al determinar si usted cumplió el período mínimo de tenencia del que se habló anteriormente, no puede contar ningún día durante el cual se cumpliera alguna de las situaciones siguientes: Tuvo una opción para vender, estaba bajo obligación por contrato de venta o había hecho (pero no cerrado) una venta al descubierto de acciones o valores sustancialmente iguales. H&r block free federal tax return Era el otorgante (girador) de una opción de compra de acciones o valores bursátiles sustancialmente iguales. H&r block free federal tax return Su riesgo de pérdida disminuye por tener una o más posiciones en bienes sustancialmente iguales o afines. H&r block free federal tax return   Para información sobre cómo aplicar la condición (3), vea la sección 1. H&r block free federal tax return 246-5 de los Reglamentos. H&r block free federal tax return Sociedad anónima extranjera calificada. H&r block free federal tax return   Una sociedad anónima extranjera es una compañía extranjera calificada si cumple alguna de las siguientes condiciones: La sociedad anónima está incorporada (constituida legalmente) en un territorio de los Estados Unidos. H&r block free federal tax return La sociedad anónima reúne los requisitos para recibir los beneficios de un tratado amplio de impuestos sobre el ingreso con los Estados Unidos que el Departamento del Tesoro considere satisfactorio para este propósito y que incluya un programa de intercambio de información. H&r block free federal tax return Para una lista de estos tratados, vea la Tabla 8-1. H&r block free federal tax return La sociedad anónima no cumple las condiciones (1) o (2) anteriores, pero las acciones por las cuales se paga el dividendo son comercializables en un mercado de valores bursátiles establecido en los Estados Unidos. H&r block free federal tax return Vea Acciones comercializables listadas , más adelante. H&r block free federal tax return Excepción. H&r block free federal tax return   Una sociedad anónima no es una sociedad anónima extranjera calificada si es una compañía extranjera de inversiones pasivas durante el año tributario en el cual se pagan los dividendos o durante el año tributario anterior. H&r block free federal tax return Acciones comercializables listadas. H&r block free federal tax return   Todas las acciones (tales como acciones comunes, ordinarias o preferentes) o recibos de depósito estadounidenses respecto a esas acciones, satisfacen el requisito (3), mencionado anteriormente bajo Sociedad anónima extranjera calificada , si se listan (cotizan) en una bolsa de valores nacional que está inscrita conforme a la sección 6 de la Securities Exchange Act (Ley de la Bolsa de Valores) de 1934 o en el Mercado de Valores Nasdaq. H&r block free federal tax return Si desea ver una lista de las bolsas que reúnen estos requisitos, vea www. H&r block free federal tax return sec. H&r block free federal tax return gov/divisions/marketreg/mrexchanges. H&r block free federal tax return shtml, en inglés. H&r block free federal tax return Dividendos que no son dividendos calificados. H&r block free federal tax return   Los dividendos enumerados a continuación no son dividendos calificados. H&r block free federal tax return No son dividendos calificados aunque se encuentren indicados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV. H&r block free federal tax return Distribuciones de ganancias de capital. H&r block free federal tax return Dividendos pagados sobre depósitos en cajas mutuas de ahorros, bancos cooperativos, cooperativas de crédito, asociaciones de crédito a la construcción estadounidenses, asociaciones de préstamo y ahorro estadounidenses, asociaciones federales de préstamo y ahorro e instituciones financieras similares. H&r block free federal tax return Declare estos ingresos como ingreso de intereses. H&r block free federal tax return Dividendos de una sociedad anónima que es una organización exenta de impuestos o una cooperativa agrícola durante el año tributario de la sociedad anónima en el cual se pagaron los dividendos o durante el año tributable anterior de la sociedad anónima. H&r block free federal tax return Dividendos pagados por una sociedad anónima sobre valores bursátiles del empleador tenidos en la fecha de registro por un plan de compra de acciones para empleados (ESOP, por sus siglas en inglés) mantenido por esa sociedad anónima. H&r block free federal tax return Dividendos sobre acciones hasta el punto que usted esté obligado (ya sea por venta al descubierto o de otra manera) a hacer pagos afines por posiciones en bienes sustancialmente similares o relacionados. H&r block free federal tax return Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. H&r block free federal tax return Pagos mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV, provenientes de una sociedad anónima extranjera hasta el punto que usted sepa o tenga razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. H&r block free federal tax return Tabla 8-1. H&r block free federal tax return Tratados de Impuestos sobre los Ingresos Los tratados de impuestos sobre los ingresos que los Estados Unidos tiene con los siguientes países cumplen la condición (2) bajo Sociedad anónima extranjera calificada. H&r block free federal tax return       Australia India Reino Austria Indonesia Unido Alemania Irlanda República Bangladesh Islandia Checa Barbados Israel República Bélgica Italia Eslovaca Bulgaria Jamaica Rumania Canadá Japón Sri Lanka China Kazajstán Suecia Chipre Letonia Suiza Corea Lituania Sudáfrica Dinamarca Luxemburgo Tailandia Egipto Malta Trinidad y Eslovenia Marruecos Tobago España México Túnez Estonia Noruega Turquía Federación Nueva Ucrania Rusa Zelandia Venezuela Filipinas Países Bajos (Holanda)   Finlandia Paquistán   Francia Polonia   Grecia Portugal   Hungría       Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones La sociedad anónima en la cual usted tiene acciones podría tener un plan para la reinversión de dividendos. H&r block free federal tax return Tales planes le permiten optar por el uso de sus dividendos para comprar (por medio de un agente) más acciones en la sociedad anónima en vez de recibir los dividendos en efectivo. H&r block free federal tax return La mayoría de los fondos de inversión también permiten a los accionistas reinvertir automáticamente las distribuciones para comprar más acciones en el fondo en lugar de recibir dinero en efectivo. H&r block free federal tax return Si utiliza los dividendos para comprar más acciones al precio justo de mercado, todavía tiene que declarar los dividendos como ingreso. H&r block free federal tax return Si es miembro de un plan de reinversión de dividendos que le permite comprar más acciones a un precio menor del precio justo de mercado, tiene que declarar como ingreso de dividendos el valor justo de mercado de las acciones adicionales el día del pago de los dividendos. H&r block free federal tax return También tiene que declarar como ingreso de dividendos todos los cargos por servicios restados de sus dividendos en efectivo antes de que los dividendos sean utilizados para comprar acciones adicionales. H&r block free federal tax return Pero tal vez pueda deducir el cargo por servicios. H&r block free federal tax return Vea el capítulo 28 para más información sobre la deducción de gastos relativos a la producción de ingresos. H&r block free federal tax return En algunos planes de reinversión de dividendos, se puede invertir más efectivo para comprar acciones a un precio menor del valor justo de mercado. H&r block free federal tax return Si elige hacer esto, tiene que declarar como ingreso de dividendos la diferencia entre el efectivo que invierte y el valor justo de mercado de las acciones que compra. H&r block free federal tax return Al calcular esta cantidad, utilice el valor justo de mercado de las acciones el día del pago del dividendo. H&r block free federal tax return Fondos de Inversión del Mercado Monetario Declare las cantidades que reciba de fondos de inversión del mercado monetario como ingreso de dividendos. H&r block free federal tax return Los fondos de inversión del mercado monetario son una clase de fondo mutuo y no deben ser confundidos con cuentas bancarias del mercado monetario que pagan intereses. H&r block free federal tax return Distribuciones de Ganancias de Capital Las distribuciones de ganancias de capital (se denominan también dividendos de ganancias de capital) le son pagadas a usted o acreditadas a su cuenta por fondos mutuos (u otras sociedades inversionistas reglamentadas) y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés). H&r block free federal tax return Estas distribuciones se mostrarán en el recuadro 2a del Formulario 1099-DIV que recibe del fondo mutuo o de la sociedad de inversión inmobiliaria. H&r block free federal tax return Declare las distribuciones de ganancias de capital como ganancias de capital a largo plazo independientemente de cuánto tiempo usted haya tenido las acciones en el fondo mutuo o en la sociedad de inversión inmobiliaria. H&r block free federal tax return Ganancias de capital no distribuidas provenientes de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria. H&r block free federal tax return    Algunos fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria retienen sus ganancias de capital a largo plazo y pagan impuesto sobre ellas. H&r block free federal tax return Tiene que tratar su parte de estas ganancias como distribuciones, aunque en realidad no las reciba. H&r block free federal tax return Sin embargo, éstas no se incluyen en el Formulario 1099-DIV. H&r block free federal tax return En lugar de esto, a usted se le informa de dichas ganancias en el recuadro 1a del Formulario 2439 (en inglés). H&r block free federal tax return   Declare las ganancias de capital no distribuidas (recuadro 1a del Formulario 2439) como ganancias de capital a largo plazo en la columna (h) en la línea 11 del Anexo D (Formulario 1040). H&r block free federal tax return   Los impuestos pagados sobre estas ganancias por el fondo mutuo o la sociedad de inversión inmobiliaria se pueden ver en el recuadro 2 del Formulario 2439. H&r block free federal tax return Para que el pago de dichos impuestos se le acredite a usted, anótelos en la línea 71 del Formulario 1040 y marque el recuadro “ a ” en esa línea. H&r block free federal tax return Adjunte la Copia B del Formulario 2439 a su declaración y mantenga la Copia C para sus archivos. H&r block free federal tax return Ajuste a la base. H&r block free federal tax return   Aumente la base del fondo mutuo o sus intereses en una sociedad de inversión inmobiliaria por la diferencia entre la ganancia que declare y la cantidad de impuesto pagado que se le acredite a usted. H&r block free federal tax return Información adicional. H&r block free federal tax return   Para más información sobre el trato dado a las distribuciones de fondos mutuos, vea la Publicación 550, en inglés. H&r block free federal tax return Distribuciones que no son Dividendos Una distribución que no sea en forma de dividendo es una distribución que no se paga de los ingresos y ganancias de una sociedad anónima o un fondo mutuo. H&r block free federal tax return Usted debe recibir un Formulario 1099-DIV u otro estado de cuentas mostrándole la distribución que no sea en forma de dividendo. H&r block free federal tax return En el Formulario 1099-DIV, una distribución que no sea en forma de dividendo se mostrará en el recuadro 3. H&r block free federal tax return Si no recibe tal estado de cuentas, declare la distribución como un dividendo ordinario. H&r block free federal tax return Ajuste a la base. H&r block free federal tax return   Una distribución que no sea en forma de dividendo reduce la base de sus acciones. H&r block free federal tax return No se le gravan impuestos hasta que su base en las acciones se recupere por completo. H&r block free federal tax return Esta parte no sujeta a impuestos también se denomina rendimiento de capital. H&r block free federal tax return Es un rendimiento de la inversión en las acciones de la empresa. H&r block free federal tax return Si compra acciones de una sociedad anónima en lotes diferentes y en diferentes ocasiones y no puede identificar definitivamente las acciones sujetas a las distribuciones que no sean en forma de dividendos, reduzca la base de las acciones que compró primero. H&r block free federal tax return   Cuando la base de las acciones haya sido reducida a cero, declare como una ganancia de capital toda distribución adicional que reciba que no sea en forma de dividendos. H&r block free federal tax return Dependiendo de cuánto tiempo haya tenido las acciones, las declara como una ganancia de capital a largo plazo o como una ganancia de capital a corto plazo. H&r block free federal tax return Vea el tema titulado Período de Tenencia , en el capítulo 14. H&r block free federal tax return Ejemplo. H&r block free federal tax return Usted compró acciones en el año 2000 por $100. H&r block free federal tax return En el año 2003, recibió una distribución que no es dividendo de $80. H&r block free federal tax return No incluyó esta cantidad en su ingreso, pero redujo la base de las acciones a $20. H&r block free federal tax return Recibió una distribución que no es dividendo de $30 en el año 2013. H&r block free federal tax return Los primeros $20 de esta cantidad redujeron su base a cero. H&r block free federal tax return Usted declara los otros $10 como ganancia de capital a largo plazo para el año 2013. H&r block free federal tax return Debe declarar como ganancia de capital a largo plazo toda distribución sobre estas acciones que no sea en forma de dividendo que reciba en los siguientes años. H&r block free federal tax return Distribuciones de Liquidación Las distribuciones de liquidación, a veces conocidas como dividendos de liquidación, son distribuciones que se reciben durante una liquidación parcial o completa de una sociedad anónima. H&r block free federal tax return Estas distribuciones son, por lo menos en parte, un tipo de rendimiento del capital. H&r block free federal tax return Pueden pagarse en uno o más plazos. H&r block free federal tax return Usted recibirá un Formulario 1099-DIV de la sociedad anónima mostrándole la cantidad de una distribución de liquidación en el recuadro 8 ó 9. H&r block free federal tax return Para más información sobre las distribuciones de liquidación, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. H&r block free federal tax return Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones Las distribuciones hechas por una sociedad anónima de sus propias acciones son comúnmente conocidas como dividendos de acciones. H&r block free federal tax return Los derechos a acciones (también conocidos como “opción de compra de acciones”) son distribuciones hechas por una sociedad anónima de derechos para adquirir acciones de la misma. H&r block free federal tax return Por lo general, los dividendos de acciones y los derechos a acciones no están sujetos a impuestos para usted y no los declara en la declaración de impuestos. H&r block free federal tax return Dividendos de acciones y derechos a acciones sujetos a impuestos. H&r block free federal tax return   Las distribuciones de dividendos de acciones y de derechos a acciones están sujetas a impuestos en su caso si se cumple alguna de las siguientes condiciones: Usted o algún otro accionista tiene la opción de recibir dinero en efectivo u otros bienes en vez de recibir acciones o derechos a acciones. H&r block free federal tax return La distribución les da dinero en efectivo u otra propiedad a algunos accionistas y un aumento en el porcentaje de intereses en los bienes o ingresos y ganancias de la sociedad anónima a otros accionistas. H&r block free federal tax return La distribución se puede convertir en acciones preferentes y tiene el mismo resultado que en el punto (2). H&r block free federal tax return La distribución les da acciones preferentes a algunos accionistas dueños de acciones comunes y les da acciones comunes a otros accionistas dueños de acciones comunes. H&r block free federal tax return La distribución es sobre acciones prefe- rentes. H&r block free federal tax return Sin embargo, la distribución no está sujeta a impuestos si es un aumento en la proporción de conversión de las acciones preferentes convertibles hecho solamente para tener en cuenta un dividendo de acciones, un cambio proporcional en la cantidad de acciones de una sociedad anónima o un suceso similar que de otra manera resultaría en la reducción del derecho de conversión. H&r block free federal tax return   El término “acciones” incluye el derecho de adquirir acciones y el término “accionista” incluye al tenedor de derechos o de valores bursátiles convertibles. H&r block free federal tax return Si usted recibe dividendos de acciones o derechos a acciones sujetos a impuesto, incluya en sus ingresos el valor justo de mercado en la fecha de distribución. H&r block free federal tax return Acciones preferentes rescatables por una prima. H&r block free federal tax return   Si tiene acciones preferentes a un precio de rescate más alto que su precio de emisión, la diferencia (la prima de rescate) generalmente está sujeta a impuestos por concepto de una distribución implícita de acciones adicionales sobre acciones preferentes. H&r block free federal tax return Para más información, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. H&r block free federal tax return Base. H&r block free federal tax return   La base en acciones o derechos a acciones recibidas en una distribución tributable es el valor justo de mercado en el momento que fueron distribuidas. H&r block free federal tax return Si recibe acciones o derechos a acciones que no son tributables a usted, vea el tema titulado Stocks and Bonds (Acciones y bonos) bajo Basis of Investment Property (Base de bienes de inversión), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo calcular la base. H&r block free federal tax return Acciones fraccionarias. H&r block free federal tax return    Es posible que no posea suficientes acciones en una sociedad anónima para recibir una participación completa de las acciones si la sociedad anónima declara un dividendo de acciones. H&r block free federal tax return Sin embargo, con la aprobación de los accionistas, la sociedad anónima podría establecer un plan mediante el cual las acciones fraccionarias no sean emitidas sino que sean vendidas y las ganancias en efectivo se entreguen a los accionistas. H&r block free federal tax return Todo efectivo que reciba por acciones fraccionarias bajo tal clase de plan se considera una cantidad realizada en la venta de las acciones fraccionarias. H&r block free federal tax return Declare esta transacción en el Formulario 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes de capital), en inglés. H&r block free federal tax return Anote su ganancia o pérdida, la diferencia entre el efectivo que usted recibe y la base de las acciones fraccionarias vendidas en la columna (h) del Anexo D (Formulario 1040) en la Parte I o Parte II, la que corresponda. H&r block free federal tax return    Declare esta transacción en el Formulario 8949 marcando el recuadro correcto. H&r block free federal tax return   Para más información sobre el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040), vea el capítulo 4 de la Publicación 550. H&r block free federal tax return También vea las instrucciones para el Formulario 8949 y las instruccinoes para el Anexo D (Formulario 1040). H&r block free federal tax return Ejemplo. H&r block free federal tax return Usted es dueño de una acción común que compró el 3 de enero de 2004 por $100. H&r block free federal tax return La sociedad anónima declaró un dividendo de acciones comunes del 5% el 29 de junio de 2013. H&r block free federal tax return El valor justo de mercado de las acciones en el momento en que se declaró el dividendo de acciones era $200. H&r block free federal tax return A usted le pagaron $10 por el dividendo de acciones fraccionarias bajo un plan descrito en la sección titulada Acciones fraccionarias. H&r block free federal tax return Usted calcula su ganancia o pérdida de la manera siguiente: Valor justo de mercado de las acciones antiguas $200. H&r block free federal tax return 00 Valor justo de mercado del dividendo de acciones (efectivo recibido) +10. H&r block free federal tax return 00 Valor justo de mercado de las acciones antiguas y del dividendo de acciones $210. H&r block free federal tax return 00 Base (costo) de las acciones antiguas después del dividendo de acciones (($200 ÷ $210) × $100) $95. H&r block free federal tax return 24 Base (costo) del dividendo de acciones (($10 ÷ $210) × $100) + 4. H&r block free federal tax return 76 Total $100. H&r block free federal tax return 00 Efectivo recibido $10. H&r block free federal tax return 00 Base (costo) del dividendo de acciones − 4. H&r block free federal tax return 76 Ganancia $5. H&r block free federal tax return 24 Debido a que había tenido la acción por más de 1 año en el momento en que se declaró el dividendo de acciones, su ganancia en el dividendo de acciones es una ganancia de capital a largo plazo. H&r block free federal tax return Certificado de dividendo diferido. H&r block free federal tax return   Una sociedad anónima que declara un dividendo de acciones podría emitirle a usted un certificado de dividendo de acciones diferido que le da el derecho a acciones fraccionarias. H&r block free federal tax return El certificado no suele estar sujeto a impuestos cuando usted lo recibe. H&r block free federal tax return Si elige que la sociedad anónima venda el certificado por usted y le entregue las ganancias, su ganancia o pérdida es la diferencia entre las ganancias y la parte de su base en las acciones de la sociedad anónima asignada en el certificado. H&r block free federal tax return   No obstante, si recibe un certificado de dividendo de acciones diferido y puede optar por rescatarlo por efectivo en vez de acciones, el certificado está sujeto a impuestos cuando lo reciba. H&r block free federal tax return Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado del certificado en la fecha en que lo recibió. H&r block free federal tax return Otras Distribuciones Usted podría recibir alguna de las siguientes distribuciones durante el año. H&r block free federal tax return Dividendos con intereses exentos. H&r block free federal tax return   Los dividendos que producen intereses exentos de impuestos que recibe de un fondo mutuo u otra compañía de inversiones reglamentada, incluyendo aquellos recibidos de un fondo calificado en cualquier año tributario que comience después del 22 de diciembre del 2010, no se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos. H&r block free federal tax return Los dividendos con intereses exentos deben aparecer en el recuadro 10 del Formulario 1099-DIV. H&r block free federal tax return Requisito de declarar ciertos datos. H&r block free federal tax return   Aunque los dividendos con intereses exentos no están sujetos a impuestos, tiene que informar de los mismos en la declaración de impuestos si tiene que presentar una declaración. H&r block free federal tax return Esto es un requisito de declarar datos y no hace que dichos dividendos con intereses exentos se cambien a ingresos sujetos a impuestos. H&r block free federal tax return Tratamiento del impuesto mínimo alternativo. H&r block free federal tax return   Los dividendos que produzcan intereses exentos y que se hayan pagado de bonos de actividad privada especificados podrían estar sujetos al impuesto mínimo alternativo. H&r block free federal tax return Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) en el capítulo 30 para más información. H&r block free federal tax return Dividendos de pólizas de seguro. H&r block free federal tax return    Los dividendos de pólizas de seguro que el asegurador retiene y utiliza para pagar sus primas no están sujetos a impuestos. H&r block free federal tax return No obstante, tiene que declarar como ingreso de intereses sujeto a impuestos los intereses que se paguen o acrediten sobre los dividendos dejados con la compañía de seguros. H&r block free federal tax return    Si los dividendos de un contrato de seguros (que no sea un contrato de seguro dotal modificado) le son distribuidos a usted, éstos son una devolución parcial de las primas que usted pagó. H&r block free federal tax return No los incluya en su ingreso bruto hasta que sean mayores al total de todas las primas netas que usted pagó por el contrato. H&r block free federal tax return Declare todas las distribuciones sujetas a impuestos de pólizas de seguro en la línea 21 del Formulario 1040. H&r block free federal tax return Dividendos del seguro para veteranos. H&r block free federal tax return   Los dividendos que reciba de pólizas de seguro para veteranos no están sujetos a impuestos. H&r block free federal tax return Además, los intereses de dividendos dejados en depósito con el Department of Veterans Affairs (Departamento de Asuntos de Veteranos) no están sujetos a impuestos. H&r block free federal tax return Dividendos de patrocinio. H&r block free federal tax return   Generalmente, los dividendos de patrocinio que reciba en dinero de una organización cooperativa están incluidos en sus ingresos. H&r block free federal tax return   No incluya en sus ingresos dividendos de patrocinio que reciba por: Propiedad comprada para uso personal o Bienes de capital o propiedad depreciable comprados para uso en su negocio. H&r block free federal tax return Pero tiene que reducir la base (costo) de los artículos comprados. H&r block free federal tax return Si el dividendo es mayor a la base ajustada de los bienes, deberá declarar el exceso como ingreso. H&r block free federal tax return   Estas reglas son las mismas independientemente de si la cooperativa que paga el dividendo es una cooperativa sujeta a impuestos o no. H&r block free federal tax return Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). H&r block free federal tax return    No declare las cantidades que reciba del Alaska Permanent Fund como dividendos. H&r block free federal tax return Declare estas cantidades en la línea 21 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. H&r block free federal tax return Cómo Declarar el Ingreso de Dividendos Por lo general, se puede utilizar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para declarar el ingreso de dividendos. H&r block free federal tax return Declare el total de sus dividendos ordinarios en la línea 9a del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. H&r block free federal tax return Declare los dividendos calificados en la línea 9b del Formulario 1040 o el Formulario 1040A. H&r block free federal tax return Si recibe una distribución de ganancias de capital, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A o quizás tenga que utilizar el Formulario 1040. H&r block free federal tax return Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , en el capítulo 16. H&r block free federal tax return Si recibe distribuciones que no son dividendos pero que deben declararse como ganancias de capital, tendrá que utilizar el Formulario 1040. H&r block free federal tax return No puede utilizar el Formulario 1040EZ si recibe ingresos de dividendos. H&r block free federal tax return Formulario 1099-DIV. H&r block free federal tax return   Si era dueño de acciones por las cuales ha recibido $10 o más por concepto de dividendos y otras distribuciones, deberá recibir un Formulario 1099-DIV. H&r block free federal tax return Aun si no recibe un Formulario 1099-DIV, tiene que declarar todo su ingreso de dividendos. H&r block free federal tax return   Vea el Formulario 1099-DIV para más información sobre cómo declarar el ingreso de dividendos. H&r block free federal tax return Formulario 1040A o 1040. H&r block free federal tax return    Tiene que completar la Parte II del Anexo B (Formulario 1040A o 1040) y adjuntarlo al Formulario 1040A o 1040, si: Sus dividendos ordinarios (el recuadro 1a del Formulario 1099-DIV) son mayores de $1,500 o Recibió, como nominatario, dividendos que en realidad le pertenecen a otra persona. H&r block free federal tax return Si sus dividendos ordinarios son mayores de $1,500, usted también tiene que completar la Parte III del Anexo B (Formulario 1040 o 1040A). H&r block free federal tax return   Escriba en la línea 5, Parte II del Anexo B, el nombre de cada pagador y los dividendos ordinarios que usted recibió. H&r block free federal tax return Si sus valores bursátiles están a nombre de una empresa de corretaje (conocido en inglés como “ street name ”), escriba el nombre de la empresa de corretaje mostrado en el Formulario 1099-DIV como pagador. H&r block free federal tax return Si sus acciones están a nombre de un nominatario que es el titular registrado, y el nominatario es el que le acredita o paga a usted los dividendos de las acciones, escriba el nombre del nominatario y los dividendos que recibió o que le fueron acreditados. H&r block free federal tax return   Anote en la línea 6 el total de las cantidades que aparecen en la línea 5. H&r block free federal tax return Anote también este total en la línea 9a del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. H&r block free federal tax return Dividendos calificados. H&r block free federal tax return   Declare los dividendos calificados (el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV) en la línea 9b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. H&r block free federal tax return La cantidad del recuadro 1b ya se incluye en el recuadro 1a. H&r block free federal tax return No añada ni reste la cantidad del recuadro 1b a la cantidad del recuadro 1a. H&r block free federal tax return    No incluya ninguno de los siguientes en la línea 9b: Dividendos calificados que recibió como nominatario. H&r block free federal tax return Vea el tema titulado Nominees (Nominatarios), bajo How to Report Dividend Income (Cómo se declara el ingreso de dividendos), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. H&r block free federal tax return Dividendos de acciones por las cuales usted no cumplió el período de tenencia. H&r block free federal tax return Vea el tema titulado Período de tenencia , anteriormente, bajo la sección titulada Dividendos Calificados. H&r block free federal tax return Dividendos sobre todas las acciones hasta el punto que usted esté obligado (ya sea por venta al descubierto o de otra manera) a hacer pagos afines por posiciones en bienes sustancialmente similares o relacionados. H&r block free federal tax return Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. H&r block free federal tax return Pagos mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV de una sociedad anónima extranjera hasta el punto donde sepa o tenga razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. H&r block free federal tax return   Si tiene dividendos calificados, tiene que calcular el impuesto completando la hoja Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) de las Instrucciones para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, o Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos del Anexo D) de las Instrucciones del Anexo D del Formulario 1040, en inglés, según corresponda. H&r block free federal tax return Anote los dividendos calificados en la línea 2 de la hoja de trabajo. H&r block free federal tax return Deducción de los intereses de inversiones. H&r block free federal tax return   Si declara una deducción por intereses de inversiones, quizás tenga que reducir sus dividendos que cumplan los requisitos de la tasa impositiva del 0%, 15% o 20%. H&r block free federal tax return Redúzcala por la cantidad de dividendos calificados que elija incluir en el ingreso de inversiones al calcular el límite de la deducción de los intereses de inversiones. H&r block free federal tax return Esto se hace en la hoja Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o en la hoja Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos del Anexo D). H&r block free federal tax return Para más información sobre el límite de intereses de inversión, vea Gastos de inversión en el capítulo 23. H&r block free federal tax return Gastos relacionados con el ingreso de dividendos. H&r block free federal tax return   Es posible que pueda deducir los gastos relacionados con el ingreso de dividendos si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). H&r block free federal tax return Vea el capítulo 28 para obtener información general sobre la deducción de gastos relativos a la producción de ingresos. H&r block free federal tax return Más información. H&r block free federal tax return    Para más información sobre cómo declarar el ingreso de dividendos, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, o las instrucciones para el formulario que tiene que presentar. H&r block free federal tax return Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Credits & Deductions

There are a variety of credits and deductions for individual and business taxpayers. 

The Earned Income Tax Credit, and the Child and Dependent Care Credit help millions of families every year. There are also a number of credits for small and large businesses. You may have taken deductions when you prepared your annual tax return. In addition to the standard deduction for individuals, common deductions include home mortgage interest, state and local tax, and charitable contributions. Many business expenses are deductible as well.

 Individual Credits

 

 Business Credits

 
 

 Individual Deductions

 

Business Deductions

 

 

 

 

Page Last Reviewed or Updated: 27-Aug-2013

The H&r Block Free Federal Tax Return

H&r block free federal tax return Publication 1544 - Main Content Table of Contents Why Report These Payments? Who Must File Form 8300?What Payments Must Be Reported? What Is Cash? Taxpayer Identification Number (TIN) What Is a Related Transaction? What About Suspicious Transactions? When, Where, and What To File Examples Penalties How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics (LITCs). H&r block free federal tax return Why Report These Payments? Drug dealers and smugglers often use large cash payments to “launder” money from illegal activities. H&r block free federal tax return Laundering means converting “dirty” or illegally-gained money to “clean” money. H&r block free federal tax return The government can often trace this laundered money through the payments you report. H&r block free federal tax return Laws passed by Congress require you to report these payments. H&r block free federal tax return Your compliance with these laws provides valuable information that can stop those who evade taxes and those who profit from the drug trade and other criminal activities. H&r block free federal tax return The USA PATRIOT Act of 2001 increased the scope of these laws to help trace funds used for terrorism. H&r block free federal tax return Who Must File Form 8300? Generally, any person in a trade or business who receives more than $10,000 in cash in a single transaction or in related transactions must file Form 8300. H&r block free federal tax return For example, you may have to file Form 8300 if you are a dealer in jewelry, furniture, boats, aircraft, or automobiles; a pawnbroker; an attorney; a real estate broker; an insurance company; or a travel agency. H&r block free federal tax return Special rules for clerks of federal or state courts are discussed later under Bail received by court clerks. H&r block free federal tax return However, you do not have to file Form 8300 if the transaction is not related to your trade or business. H&r block free federal tax return For example, if you own a jewelry store and sell your personal automobile for more than $10,000 in cash, you would not submit a Form 8300 for that transaction. H&r block free federal tax return Transaction defined. H&r block free federal tax return    A “transaction” occurs when: Goods, services, or property are sold; Property is rented; Cash is exchanged for other cash; A contribution is made to a trust or escrow account; A loan is made or repaid; or Cash is converted to a negotiable instrument, such as a check or a bond. H&r block free federal tax return Person defined. H&r block free federal tax return   A “person” includes an individual, a company, a corporation, a partnership, an association, a trust, or an estate. H&r block free federal tax return   Exempt organizations, including employee plans, are also “persons. H&r block free federal tax return ” However, exempt organizations do not have to file Form 8300 for a more-than-$10,000 charitable cash contribution they receive since it is not received in the course of a trade or business. H&r block free federal tax return Foreign transactions. H&r block free federal tax return   You do not have to file Form 8300 if the entire transaction (including the receipt of cash) takes place outside of: The 50 states, The District of Columbia, Puerto Rico, or A possession or territory of the United States. H&r block free federal tax return However, you must file Form 8300 if any part of the transaction (including the receipt of cash) occurs in Puerto Rico or a possession or territory of the United States and you are subject to the Internal Revenue Code. H&r block free federal tax return Bail received by court clerks. H&r block free federal tax return   Any clerk of a federal or state court who receives more than $10,000 in cash as bail for an individual charged with any of the following criminal offenses must file Form 8300: Any federal offense involving a controlled substance, Racketeering, Money laundering, and Any state offense substantially similar to (1), (2), or (3) above. H&r block free federal tax return For more information about the rules that apply to court clerks, see Section 1. H&r block free federal tax return 6050I-2 of the Income Tax Regulations. H&r block free federal tax return What Payments Must Be Reported? You must file Form 8300 to report cash paid to you if it is: Over $10,000, Received as: One lump sum of over $10,000, Installment payments that cause the total cash received within 1 year of the initial payment to total more than $10,000, or Other previously unreportable payments that cause the total cash received within a 12-month period to total more than $10,000, Received in the course of your trade or business, Received from the same buyer (or agent), and Received in a single transaction or in related transactions (defined later). H&r block free federal tax return What Is Cash? Cash is: The coins and currency of the United States (and any other country), and A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order you receive, if it has a face amount of $10,000 or less and you receive it in: A designated reporting transaction (defined later), or Any transaction in which you know the payer is trying to avoid the reporting of the transaction on Form 8300. H&r block free federal tax return Cash may include a cashier's check even if it is called a “treasurer's check” or “bank check. H&r block free federal tax return ” Cash does not include a check drawn on an individual's personal account. H&r block free federal tax return A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order with a face amount of more than $10,000 is not treated as cash. H&r block free federal tax return These items are not defined as cash and you do not have to file Form 8300 when you receive them because, if they were bought with currency, the bank or other financial institution that issued them must file a report on FinCEN Form 104. H&r block free federal tax return Example 1. H&r block free federal tax return You are a coin dealer. H&r block free federal tax return Bob Green buys gold coins from you for $13,200. H&r block free federal tax return He pays for them with $6,200 in U. H&r block free federal tax return S. H&r block free federal tax return currency and a cashier's check having a face amount of $7,000. H&r block free federal tax return The cashier's check is treated as cash. H&r block free federal tax return You have received more than $10,000 cash and must file Form 8300 for this transaction. H&r block free federal tax return Example 2. H&r block free federal tax return You are a retail jeweler. H&r block free federal tax return Mary North buys an item of jewelry from you for $12,000. H&r block free federal tax return She pays for it with a personal check payable to you in the amount of $9,600 and traveler's checks totaling $2,400. H&r block free federal tax return Because the personal check is not treated as cash, you have not received more than $10,000 cash in the transaction. H&r block free federal tax return You do not have to file Form 8300. H&r block free federal tax return Example 3. H&r block free federal tax return You are a boat dealer. H&r block free federal tax return Emily Jones buys a boat from you for $16,500. H&r block free federal tax return She pays for it with a cashier's check payable to you in the amount of $16,500. H&r block free federal tax return The cashier's check is not treated as cash because its face amount is more than $10,000. H&r block free federal tax return You do not have to file Form 8300 for this transaction. H&r block free federal tax return Designated Reporting Transaction A designated reporting transaction is the retail sale of any of the following: A consumer durable, such as an automobile or boat. H&r block free federal tax return A consumer durable is property, other than land or buildings, that: Is suitable for personal use, Can reasonably be expected to last at least 1 year under ordinary use, Has a sales price of more than $10,000, and Can be seen or touched (tangible property). H&r block free federal tax return For example, a $20,000 car is a consumer durable, but a $20,000 dump truck or factory machine is not. H&r block free federal tax return The car is a consumer durable even if you sell it to a buyer who will use it in a business. H&r block free federal tax return A collectible (for example, a work of art, rug, antique, metal, gem, stamp, or coin). H&r block free federal tax return Travel or entertainment, if the total sales price of all items sold for the same trip or entertainment event in one transaction (or related transactions) is more than $10,000. H&r block free federal tax return To figure the total sales price of all items sold for a trip or entertainment event, you include the sales price of items such as airfare, hotel rooms, and admission tickets. H&r block free federal tax return Example. H&r block free federal tax return You are a travel agent. H&r block free federal tax return Ed Johnson asks you to charter a passenger airplane to take a group to a sports event in another city. H&r block free federal tax return He also asks you to book hotel rooms and admission tickets for the group. H&r block free federal tax return In payment, he gives you two money orders, each for $6,000. H&r block free federal tax return You have received more than $10,000 cash in this designated reporting transaction. H&r block free federal tax return You must file Form 8300. H&r block free federal tax return Retail sale. H&r block free federal tax return   The term “retail sale” means any sale made in the course of a trade or business that consists mainly of making sales to ultimate consumers. H&r block free federal tax return   Thus, if your business consists mainly of making sales to ultimate consumers, all sales you make in the course of that business are retail sales. H&r block free federal tax return This includes any sales of items that will be resold. H&r block free federal tax return Broker or intermediary. H&r block free federal tax return   A designated reporting transaction includes the retail sale of items (1), (2), or (3) of the preceding list, even if the funds are received by a broker or other intermediary, rather than directly by the seller. H&r block free federal tax return Exceptions to Definition of Cash A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order you received in a designated reporting transaction is not treated as cash if one of the following exceptions applies. H&r block free federal tax return Exception for certain bank loans. H&r block free federal tax return   A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order is not treated as cash if it is the proceeds from a bank loan. H&r block free federal tax return As proof that it is from a bank loan, you may rely on a copy of the loan document, a written statement or lien instruction from the bank, or similar proof. H&r block free federal tax return Example. H&r block free federal tax return You are a car dealer. H&r block free federal tax return Mandy White buys a new car from you for $11,500. H&r block free federal tax return She pays you with $2,000 of U. H&r block free federal tax return S. H&r block free federal tax return currency and a cashier's check for $9,500 payable to you and her. H&r block free federal tax return You can tell that the cashier's check is the proceeds of a bank loan because it includes instructions to you to have a lien put on the car as security for the loan. H&r block free federal tax return For this reason, the cashier's check is not treated as cash. H&r block free federal tax return You do not have to file Form 8300 for the transaction. H&r block free federal tax return Exception for certain installment sales. H&r block free federal tax return   A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order is not treated as cash if it is received in payment on a promissory note or an installment sales contract (including a lease that is considered a sale for federal tax purposes). H&r block free federal tax return However, this exception applies only if: You use similar notes or contracts in other sales to ultimate consumers in the ordinary course of your trade or business, and The total payments for the sale that you receive on or before the 60th day after the sale are 50% or less of the purchase price. H&r block free federal tax return Exception for certain down payment plans. H&r block free federal tax return   A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order is not treated as cash if you received it in payment for a consumer durable or collectible, and all three of the following statements are true. H&r block free federal tax return You receive it under a payment plan requiring: One or more down payments, and Payment of the rest of the purchase price by the date of sale. H&r block free federal tax return You receive it more than 60 days before the date of sale. H&r block free federal tax return You use payment plans with the same or substantially similar terms when selling to ultimate consumers in the ordinary course of your trade or business. H&r block free federal tax return Exception for travel and entertainment. H&r block free federal tax return   A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order received for travel or entertainment is not treated as cash if all three of the following statements are true. H&r block free federal tax return You receive it under a payment plan requiring: One or more down payments, and Payment of the rest of the purchase price by the earliest date that any travel or entertainment item (such as airfare) is furnished for the trip or entertainment event. H&r block free federal tax return You receive it more than 60 days before the date on which the final payment is due. H&r block free federal tax return You use payment plans with the same or substantially similar terms when selling to ultimate consumers in the ordinary course of your trade or business. H&r block free federal tax return Taxpayer Identification Number (TIN) You must furnish the correct TIN of the person or persons from whom you receive the cash. H&r block free federal tax return If the transaction is conducted on the behalf of another person or persons, you must furnish the TIN of that person or persons. H&r block free federal tax return If you do not know a person's TIN, you have to ask for it. H&r block free federal tax return You may be subject to penalties for an incorrect or missing TIN. H&r block free federal tax return There are three types of TINs. H&r block free federal tax return The TIN for an individual, including a sole proprietor, is the individual's social security number (SSN). H&r block free federal tax return The TIN for a nonresident alien individual who needs a TIN but is not eligible to get an SSN is an IRS individual taxpayer identification number (ITIN). H&r block free federal tax return An ITIN has nine digits, similar to an SSN. H&r block free federal tax return The TIN for other persons, including corporations, partnerships, and estates, is the employer identification number (EIN). H&r block free federal tax return Exception. H&r block free federal tax return   You are not required to provide the TIN of a person who is a nonresident alien individual or a foreign organization if that person or foreign organization: Does not have income effectively connected with the conduct of a U. H&r block free federal tax return S. H&r block free federal tax return trade or business; Does not have an office or place of business, or a fiscal or paying agent in the United States; Does not file a federal tax return; Does not furnish a withholding certificate described in §1. H&r block free federal tax return 1441-1(e)(2) or (3) or 1. H&r block free federal tax return 1441-5(c)(2)(iv) or (3)(iii) to the extent required under 1. H&r block free federal tax return 1441-1(e)(4)(vii); Does not have to furnish a TIN on any return, statement, or other document as required by the income tax regulations under section 897 or 1445; or In the case of a nonresident alien individual, the individual has not chosen to file a joint federal income tax return with a spouse who is a U. H&r block free federal tax return S. H&r block free federal tax return citizen or resident. H&r block free federal tax return What Is a Related Transaction? Any transactions between a buyer (or an agent of the buyer) and a seller that occur within a 24-hour period are related transactions. H&r block free federal tax return If you receive over $10,000 in cash during two or more transactions with one buyer in a 24-hour period, you must treat the transactions as one transaction and report the payments on Form 8300. H&r block free federal tax return For example, if you sell two products for $6,000 each to the same customer in 1 day and the customer pays you in cash, these are related transactions. H&r block free federal tax return Because they total $12,000 (more than $10,000), you must file Form 8300. H&r block free federal tax return More than 24 hours between transactions. H&r block free federal tax return   Transactions are related even if they are more than 24 hours apart if you know, or have reason to know, that each is one of a series of connected transactions. H&r block free federal tax return   For example, you are a travel agent. H&r block free federal tax return A client pays you $8,000 in cash for a trip. H&r block free federal tax return Two days later, the same client pays you $3,000 more in cash to include another person on the trip. H&r block free federal tax return These are related transactions, and you must file Form 8300 to report them. H&r block free federal tax return What About Suspicious Transactions? If you receive $10,000 or less in cash, you may voluntarily file Form 8300 if the transaction appears to be suspicious. H&r block free federal tax return A transaction is suspicious if it appears that a person is trying to cause you not to file Form 8300 or is trying to cause you to file a false or incomplete Form 8300, or if there is a sign of possible illegal activity. H&r block free federal tax return If you are suspicious, you are encouraged to call the local IRS Criminal Investigation Division as soon as possible. H&r block free federal tax return Or, you can call the FinCEN Financial Institution Hotline toll free at 1-866-556-3974. H&r block free federal tax return When, Where, and What To File The amount you receive and when you receive it determine when you must file. H&r block free federal tax return Generally, you must file Form 8300 within 15 days after receiving a payment. H&r block free federal tax return If the Form 8300 due date (the 15th or last day you can timely file the form) falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, it is delayed until the next day that is not a Saturday, Sunday, or legal holiday. H&r block free federal tax return More than one payment. H&r block free federal tax return   In some transactions, the buyer may arrange to pay you in cash installment payments. H&r block free federal tax return If the first payment is more than $10,000, you must file Form 8300 within 15 days. H&r block free federal tax return If the first payment is not more than $10,000, you must add the first payment and any later payments made within 1 year of the first payment. H&r block free federal tax return When the total cash payments are more than $10,000, you must file Form 8300 within 15 days. H&r block free federal tax return   After you file Form 8300, you must start a new count of cash payments received from that buyer. H&r block free federal tax return If you receive more than $10,000 in additional cash payments from that buyer within a 12-month period, you must file another Form 8300. H&r block free federal tax return You must file the form within 15 days of the payment that causes the additional payments to total more than $10,000. H&r block free federal tax return   If you are already required to file Form 8300 and you receive additional payments within the 15 days before you must file, you can report all the payments on one form. H&r block free federal tax return Example. H&r block free federal tax return On January 10, you receive a cash payment of $11,000. H&r block free federal tax return You receive additional cash payments on the same transaction of $4,000 on February 15, $5,000 on March 20, and $6,000 on May 12. H&r block free federal tax return By January 25, you must file a Form 8300 for the $11,000 payment. H&r block free federal tax return By May 27, you must file an additional Form 8300 for the additional payments that total $15,000. H&r block free federal tax return Amending a Report?   If you are amending a report, check box 1a at the top of Form 8300. H&r block free federal tax return Complete the form in its entirety (Parts I-IV) and include the amended information. H&r block free federal tax return Do not attach a copy of the original report. H&r block free federal tax return Where to file. H&r block free federal tax return   Mail the form to the address given in the Form 8300 instructions. H&r block free federal tax return Required statement to buyer. H&r block free federal tax return   You must give a written or electronic statement to each person named on any Form 8300 you must file. H&r block free federal tax return You can give the statement electronically only if the recipient agrees to receive it in that format. H&r block free federal tax return The statement must show the name and address of your business, the name and phone number of a contact person, and the total amount of reportable cash you received from the person during the year. H&r block free federal tax return It must state that you are also reporting this information to the IRS. H&r block free federal tax return   You must send this statement to the buyer by January 31 of the year after the year in which you received the cash that caused you to file the form. H&r block free federal tax return    You must keep a copy of every Form 8300 you file for 5 years. H&r block free federal tax return Examples Example 1. H&r block free federal tax return Pat Brown is the sales manager for Small Town Cars. H&r block free federal tax return On January 6, 2009, Jane Smith buys a new car from Pat and pays $18,000 in cash. H&r block free federal tax return Pat asks for identification from Jane to get the necessary information to complete Form 8300. H&r block free federal tax return A filled-in form is shown in this publication. H&r block free federal tax return Pat must mail the form to the address shown in the form's instructions by January 21, 2009. H&r block free federal tax return He must also send a statement to Jane by January 31, 2010. H&r block free federal tax return Example 2. H&r block free federal tax return Using the same facts given in Example 1, suppose Jane had arranged to make cash payments of $6,000 each on January 6, February 6, and March 6. H&r block free federal tax return Pat would have to file a Form 8300 by February 26 (17 days after receiving total cash payments within 1 year over $10,000 because February 21, 2009, is a Saturday). H&r block free federal tax return Pat would not have to report the remaining $6,000 cash payment because it is not more than $10,000. H&r block free federal tax return However, he could report it if he felt it was a suspicious transaction. H&r block free federal tax return Penalties There are civil penalties for failure to: File a correct Form 8300 by the date it is due, and Provide the required statement to those named in the Form 8300. H&r block free federal tax return If you intentionally disregard the requirement to file a correct Form 8300 by the date it is due, the penalty is the greater of: $25,000, or The amount of cash you received and were required to report (up to $100,000). H&r block free federal tax return There are criminal penalties for: Willful failure to file Form 8300, Willfully filing a false or fraudulent Form 8300, Stopping or trying to stop Form 8300 from being filed, and Setting up, helping to set up, or trying to set up a transaction in a way that would make it seem unnecessary to file Form 8300. H&r block free federal tax return If you willfully fail to file Form 8300, you can be fined up to $250,000 for individuals ($500,000 for corporations) or sentenced to up to 5 years in prison, or both. H&r block free federal tax return These dollar amounts are based on Section 3571 of Title 18 of the U. H&r block free federal tax return S. H&r block free federal tax return Code. H&r block free federal tax return The penalties for failure to file may also apply to any person (including a payer) who attempts to interfere with or prevent the seller (or business) from filing a correct Form 8300. H&r block free federal tax return This includes any attempt to structure the transaction in a way that would make it seem unnecessary to file Form 8300. H&r block free federal tax return Structuring means breaking up a large cash transaction into small cash transactions. H&r block free federal tax return How To Get Tax Help You can get help with unresolved tax issues, order free publications and forms, ask tax questions, and get information from the IRS in several ways. H&r block free federal tax return By selecting the method that is best for you, you will have quick and easy access to tax help. H&r block free federal tax return Free help with your return. H&r block free federal tax return   Free help in preparing your return is available nationwide from IRS-certified volunteers. H&r block free federal tax return The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program is designed to help low-moderate income taxpayers and the Tax Counseling for the Elderly (TCE) program is designed to assist taxpayers age 60 and older with their tax returns. H&r block free federal tax return Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. H&r block free federal tax return To find the nearest VITA or TCE site, visit IRS. H&r block free federal tax return gov or call 1-800-906-9887 or 1-800-829-1040. H&r block free federal tax return   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. H&r block free federal tax return To find the nearest AARP Tax-Aide site, call 1-888-227-7669 or visit AARP's website at www. H&r block free federal tax return aarp. H&r block free federal tax return org/money/taxaide. H&r block free federal tax return   For more information on these programs, go to IRS. H&r block free federal tax return gov and enter keyword “VITA” in the upper right-hand corner. H&r block free federal tax return Internet. H&r block free federal tax return You can access the IRS website at IRS. H&r block free federal tax return gov 24 hours a day, 7 days a week to: Check the status of your 2011 refund. H&r block free federal tax return Go to IRS. H&r block free federal tax return gov and click on Where's My Refund. H&r block free federal tax return Wait at least 72 hours after the IRS acknowledges receipt of your e-filed return, or 3 to 4 weeks after mailing a paper return. H&r block free federal tax return If you filed Form 8379 with your return, wait 14 weeks (11 weeks if you filed electronically). H&r block free federal tax return Have your 2011 tax return available so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. H&r block free federal tax return E-file your return. H&r block free federal tax return Find out about commercial tax preparation and e-file services available free to eligible taxpayers. H&r block free federal tax return Download forms, including talking tax forms, instructions, and publications. H&r block free federal tax return Order IRS products online. H&r block free federal tax return Research your tax questions online. H&r block free federal tax return Search publications online by topic or keyword. H&r block free federal tax return Use the online Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. H&r block free federal tax return View Internal Revenue Bulletins (IRBs) published in the last few years. H&r block free federal tax return Figure your withholding allowances using the withholding calculator online at  www. H&r block free federal tax return irs. H&r block free federal tax return gov/individuals. H&r block free federal tax return Determine if Form 6251 must be filed by using our Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant available online at  www. H&r block free federal tax return irs. H&r block free federal tax return gov/individuals. H&r block free federal tax return Sign up to receive local and national tax news by email. H&r block free federal tax return Get information on starting and operating a small business. H&r block free federal tax return Phone. H&r block free federal tax return Many services are available by phone. H&r block free federal tax return   Ordering forms, instructions, and publications. H&r block free federal tax return Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, and publications, and prior-year forms and instructions. H&r block free federal tax return You should receive your order within 10 days. H&r block free federal tax return Asking tax questions. H&r block free federal tax return Call the IRS with your tax questions at 1-800-829-1040. H&r block free federal tax return Solving problems. H&r block free federal tax return You can get face-to-face help solving tax problems every business day in IRS Taxpayer Assistance Centers. H&r block free federal tax return An employee can explain IRS letters, request adjustments to your account, or help you set up a payment plan. H&r block free federal tax return Call your local Taxpayer Assistance Center for an appointment. H&r block free federal tax return To find the number, go to www. H&r block free federal tax return irs. H&r block free federal tax return gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. H&r block free federal tax return TTY/TDD equipment. H&r block free federal tax return If you have access to TTY/TDD equipment, call 1-800-829-4059 to ask tax questions or to order forms and publications. H&r block free federal tax return TeleTax topics. H&r block free federal tax return Call 1-800-829-4477 to listen to pre-recorded messages covering various tax topics. H&r block free federal tax return Refund information. H&r block free federal tax return You can check the status of your refund on the new IRS phone app. H&r block free federal tax return Download the free IRS2Go app by visiting the iTunes app store or the Android Marketplace. H&r block free federal tax return IRS2Go is a new way to provide you with information and tools. H&r block free federal tax return To check the status of your refund by phone, call 1-800-829-4477 (automated refund information 24 hours a day, 7 days a week). H&r block free federal tax return Wait at least 72 hours after the IRS acknowledges receipt of your e-filed return, or 3 to 4 weeks after mailing a paper return. H&r block free federal tax return If you filed Form 8379 with your return, wait 14 weeks (11 weeks if you filed electronically). H&r block free federal tax return Have your 2011 tax return available so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. H&r block free federal tax return If you check the status of your refund and are not given the date it will be issued, please wait until the next week before checking back. H&r block free federal tax return Other refund information. H&r block free federal tax return To check the status of a prior-year refund or amended return refund, call 1-800-829-1040. H&r block free federal tax return Evaluating the quality of our telephone services. H&r block free federal tax return To ensure IRS representatives give accurate, courteous, and professional answers, we use several methods to evaluate the quality of our telephone services. H&r block free federal tax return One method is for a second IRS representative to listen in on or record random telephone calls. H&r block free federal tax return Another is to ask some callers to complete a short survey at the end of the call. H&r block free federal tax return Walk-in. H&r block free federal tax return Many products and services are available on a walk-in basis. H&r block free federal tax return   Products. H&r block free federal tax return You can walk in to many post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. H&r block free federal tax return Some IRS offices, libraries, grocery stores, copy centers, city and county government offices, credit unions, and office supply stores have a collection of products available to print from a CD or photocopy from reproducible proofs. H&r block free federal tax return Also, some IRS offices and libraries have the Internal Revenue Code, regulations, Internal Revenue Bulletins, and Cumulative Bulletins available for research purposes. H&r block free federal tax return Services. H&r block free federal tax return You can walk in to your local Taxpayer Assistance Center every business day for personal, face-to-face tax help. H&r block free federal tax return An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account, or help you set up a payment plan. H&r block free federal tax return If you need to resolve a tax problem, have questions about how the tax law applies to your individual tax return, or you are more comfortable talking with someone in person, visit your local Taxpayer Assistance Center where you can spread out your records and talk with an IRS representative face-to-face. H&r block free federal tax return No appointment is necessary—just walk in. H&r block free federal tax return If you prefer, you can call your local Center and leave a message requesting an appointment to resolve a tax account issue. H&r block free federal tax return A representative will call you back within 2 business days to schedule an in-person appointment at your convenience. H&r block free federal tax return If you have an ongoing, complex tax account problem or a special need, such as a disability, an appointment can be requested. H&r block free federal tax return All other issues will be handled without an appointment. H&r block free federal tax return To find the number of your local office, go to www. H&r block free federal tax return irs. H&r block free federal tax return gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. H&r block free federal tax return Mail. H&r block free federal tax return You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. H&r block free federal tax return You should receive a response within 10 days after your request is received. H&r block free federal tax return  Internal Revenue Service 1201 N. H&r block free federal tax return Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Taxpayer Advocate Service. H&r block free federal tax return   The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. H&r block free federal tax return Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly, and that you know and understand your rights. H&r block free federal tax return We offer free help to guide you through the often-confusing process of resolving tax problems that you haven’t been able to solve on your own. H&r block free federal tax return Remember, the worst thing you can do is nothing at all. H&r block free federal tax return   TAS can help if you can’t resolve your problem with the IRS and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. H&r block free federal tax return You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. H&r block free federal tax return You have tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS has not responded to you by the date promised. H&r block free federal tax return   If you qualify for our help, we’ll do everything we can to get your problem resolved. H&r block free federal tax return You will be assigned to one advocate who will be with you at every turn. H&r block free federal tax return We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. H&r block free federal tax return Although TAS is independent within the IRS, our advocates know how to work with the IRS to get your problems resolved. H&r block free federal tax return And our services are always free. H&r block free federal tax return   As a taxpayer, you have rights that the IRS must abide by in its dealings with you. H&r block free federal tax return Our tax toolkit at www. H&r block free federal tax return TaxpayerAdvocate. H&r block free federal tax return irs. H&r block free federal tax return gov can help you understand these rights. H&r block free federal tax return   If you think TAS might be able to help you, call your local advocate, whose number is in your phone book and on our website at www. H&r block free federal tax return irs. H&r block free federal tax return gov/advocate. H&r block free federal tax return You can also call our toll-free number at 1-877-777-4778. H&r block free federal tax return   TAS also handles large-scale or systemic problems that affect many taxpayers. H&r block free federal tax return If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System at www. H&r block free federal tax return irs. H&r block free federal tax return gov/advocate. H&r block free federal tax return Low Income Taxpayer Clinics (LITCs). H&r block free federal tax return   Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) are independent from the IRS. H&r block free federal tax return Some clinics serve individuals whose income is below a certain level and who need to resolve a tax problem. H&r block free federal tax return These clinics provide professional representation before the IRS or in court on audits, appeals, tax collection disputes, and other issues for free or for a small fee. H&r block free federal tax return Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in many different languages for individuals who speak English as a second language. H&r block free federal tax return For more information and to find a clinic near you, see the LITC page on www. H&r block free federal tax return irs. H&r block free federal tax return gov/advocate or IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. H&r block free federal tax return This publication is also available by calling 1-800-829-3676 or at your local IRS office. H&r block free federal tax return Free tax services. H&r block free federal tax return   Publication 910, IRS Guide to Free Tax Services, is your guide to IRS services and resources. H&r block free federal tax return Learn about free tax information from the IRS, including publications, services, and education and assistance programs. H&r block free federal tax return The publication also has an index of over 100 TeleTax topics (recorded tax information) you can listen to on the telephone. H&r block free federal tax return The majority of the information and services listed in this publication are available to you free of charge. H&r block free federal tax return If there is a fee associated with a resource or service, it is listed in the publication. H&r block free federal tax return   Accessible versions of IRS published products are available on request in a variety of alternative formats for people with disabilities. H&r block free federal tax return DVD for tax products. H&r block free federal tax return You can order Publication 1796, IRS Tax Products DVD, and obtain: Current-year forms, instructions, and publications. H&r block free federal tax return Prior-year forms, instructions, and publications. H&r block free federal tax return Tax Map: an electronic research tool and finding aid. H&r block free federal tax return Tax law frequently asked questions. H&r block free federal tax return Tax Topics from the IRS telephone response system. H&r block free federal tax return Internal Revenue Code—Title 26 of the U. H&r block free federal tax return S. H&r block free federal tax return Code. H&r block free federal tax return Links to other Internet based Tax Research Materials. H&r block free federal tax return Fill-in, print, and save features for most tax forms. H&r block free federal tax return Internal Revenue Bulletins. H&r block free federal tax return Toll-free and email technical support. H&r block free federal tax return Two releases during the year. H&r block free federal tax return  – The first release will ship the beginning of January. H&r block free federal tax return  – The final release will ship the beginning of March. H&r block free federal tax return Purchase the DVD from National Technical Information Service (NTIS) at www. H&r block free federal tax return irs. H&r block free federal tax return gov/cdorders for $30 (no handling fee) or call 1-877-233-6767 toll free to buy the DVD for $30 (plus a $6 handling fee). H&r block free federal tax return This image is too large to be displayed in the current screen. H&r block free federal tax return Please click the link to view the image. H&r block free federal tax return Fill-in Form 8300 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications