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H&r block free tax form Publication 587 - Introductory Material Table of Contents Future Developments What's New Reminders IntroductionOrdering forms and publications. H&r block free tax form Tax questions. H&r block free tax form Useful Items - You may want to see: Future Developments For the latest information about developments related to Publication 587, such as legislation enacted after it was published, go to www. H&r block free tax form irs. H&r block free tax form gov/pub587. H&r block free tax form What's New The IRS now provides a simplified method to determine your expenses for business use of your home. H&r block free tax form The simplified method is an alternative to calculating and substantiating actual expenses. H&r block free tax form For more information, see Using the Simplified Method under Figuring the Deduction, later. H&r block free tax form Reminders Photographs of missing children. H&r block free tax form  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. H&r block free tax form Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. H&r block free tax form You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. H&r block free tax form Introduction The purpose of this publication is to provide information on figuring and claiming the deduction for business use of your home. H&r block free tax form The term “home” includes a house, apartment, condominium, mobile home, boat, or similar property which provides basic living accommodations. H&r block free tax form It also includes structures on the property, such as an unattached garage, studio, barn, or greenhouse. H&r block free tax form However, it does not include any part of your property used exclusively as a hotel, motel, inn, or similar establishment. H&r block free tax form Qualifying for a Deduction gives the requirements for qualifying to deduct expenses for the business use of your home (including special rules for employees and special rules for storing inventory or product samples). H&r block free tax form For special rules that apply to daycare providers, see Daycare Facility . H&r block free tax form After you determine that you qualify for the deduction, Figuring the Deduction explains the expenses you can deduct using either your actual expenses or the simplified method. H&r block free tax form The simplified method is an alternative to calculating and substantiating actual expenses. H&r block free tax form Where To Deduct explains where a self-employed person, employee, or partner will report the deduction. H&r block free tax form This publication also includes information on the following. H&r block free tax form Selling a home that was used partly for business. H&r block free tax form Deducting expenses for furniture and equipment used in your business. H&r block free tax form Records you should keep. H&r block free tax form Finally, this publication contains worksheets to help you figure the amount of your deduction if you use your home in your farming business and you are filing Schedule F (Form 1040), you use your home for work as an employee, or you are a partner and the use of your home resulted in unreimbursed ordinary and necessary expenses that you are required to pay under the partnership agreement. H&r block free tax form If you used your home for business and you are filing Schedule C (Form 1040), you will use either Form 8829 or the Simplified Method Worksheet in your Instructions for Schedule C. H&r block free tax form The rules in this publication apply to individuals. H&r block free tax form If you need information on deductions for renting out your property, see Publication 527, Residential Rental Property. H&r block free tax form Comments and suggestions. H&r block free tax form   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. H&r block free tax form   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. H&r block free tax form NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. H&r block free tax form Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. H&r block free tax form   You can send your comments from www. H&r block free tax form irs. H&r block free tax form gov/formspubs/. H&r block free tax form Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications. H&r block free tax form ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. H&r block free tax form Ordering forms and publications. H&r block free tax form   Visit www. H&r block free tax form irs. H&r block free tax form gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. H&r block free tax form Internal Revenue Service 1201 N. H&r block free tax form Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. H&r block free tax form   If you have a tax question, check the information available on IRS. H&r block free tax form gov or call 1-800-829-1040. H&r block free tax form We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. H&r block free tax form Useful Items - You may want to see: Publications 523 Selling Your Home 551 Basis of Assets 583 Starting a Business and Keeping Records 946 How To Depreciate Property Forms (and Instructions) Schedule C (Form 1040) Profit or Loss from Business 2106 Employee Business Expenses 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses 4562 Depreciation and Amortization 8829 Expenses for Business Use of Your Home  See How To Get Tax Help , near the end of this publication for information about getting publications and forms. H&r block free tax form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Understanding your CP259A Notice

Your organization didn’t file a Form 990, 990-EZ, or 990-N.


What you need to do

  • File a Form 990, 990-EZ, or 990-N
  • Complete the response form
  • Mail it to the address on the notice

    Answers to Common Questions

    What should I do if I have all ready filed Form 990, 990-EZ or 990-N?
    If you filed within the last four weeks using the same name and Employer ID number (EIN) on your notice, you don’t need to do anything. Our system may not have processed your return at the time we mailed the notice.
    If you filed more than four weeks ago or used a different name or EIN, complete the Response form starting on Page 3 and mail it to us with a signed and dated copy of the return.

    What should I do if I don’t think I have to file a Form 990, 990-EZ, or 990-N?
    Complete the response form starting on Page 3 and mail it to us.


    Understanding your notice

    Reading your notice
    Your notice may look different from the sample because the information contained in your notice is tailored to your situation.

     

    Notice CP259A, Page 1

     

    Notice CP259A, Page 2

     

    Notice CP259A, Page 3

     

    Notice CP259A, Page 4

Page Last Reviewed or Updated: 19-Dec-2013

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How to get help

  • Call the 1-800 number listed on the top right corner of your notice.
  • Authorize someone (e.g., accountant) to contact the IRS on your behalf using Form 2848.
  • See if you qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
     

The H&r Block Free Tax Form

H&r block free tax form 16. H&r block free tax form   Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de CapitalExcepción 1. H&r block free tax form Excepción 2. H&r block free tax form Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. H&r block free tax form Pérdidas de Capital Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Qué Hay de Nuevo Tasas máximas de ganancias de capital. H&r block free tax form  Para el año 2013, las tasas máximas de ganancias de capital son del 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. H&r block free tax form Introduction En este capítulo se explica cómo declarar ganancias y pérdidas de capital provenientes de ventas, intercambios y otras enajenaciones de bienes de inversión en el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). H&r block free tax form Esta explicación abarca los siguientes temas: Cómo declarar ganancias y pérdidas a corto plazo. H&r block free tax form Cómo declarar ganancias y pérdidas a largo plazo. H&r block free tax form Cómo calcular pérdidas de capital que se van a trasladar al año siguiente. H&r block free tax form Cómo calcular los impuestos sobre una ganancia neta de capital. H&r block free tax form Si vende o de otro modo enajena bienes utilizados en una ocupación o negocio o en la producción de ingresos, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés, antes de completar el Anexo D (Formulario 1040). H&r block free tax form Useful Items - You may want to see: Publicación 537 Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversión), en inglés Formulario (e Instrucciones) 4797 Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés 6252 Installment Sale Income (Ingresos de ventas a plazos), en inglés 8582 Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdidas en actividades pasivas), en inglés 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos de capital, en inglés) Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital Declare sus ganancias y pérdidas de capital en el Formulario 8949. H&r block free tax form Complete el Formulario 8949 antes de completar las líneas 1b, 2, 3, 8b, 9 ó 10 del Anexo D (Formulario 1040). H&r block free tax form Use el Formulario 8949 para declarar: La venta o intercambio de un activo de capital, la cual no se declaró en ningún otro formulario o anexo, Ganancias por canjes involuntarios (aparte de cuando se deba a un hecho fortuito o un robo) de activos de capital que no sirven para propósitos de negocio o lucro y Deudas incobrables que no provienen del negocio. H&r block free tax form Use el Anexo D (Formulario 1040): Para calcular la ganancia o pérdida total de las transacciones declaradas en el Formulario 8949; Para declarar una ganancia proveniente del Formulario 6252 o de la Parte I del Formulario 4797; Para declarar una ganancia o pérdida proveniente del Formulario 4684, 6781 u 8824; Para declarar distribuciones de ganancias de capital no declaradas directamente en el Formulario 1040 o en el Formulario 1040A; Para declarar una pérdida de capital trasladada del año tributario anterior al año tributario actual; Para declarar su parte de una ganancia (o pérdida) de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, caudal hereditario o fideicomiso; Para declarar las transacciones informadas a usted en el Formulario 1099-B (o documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y al cual no corresponde ninguno de los ajustes o códigos del Formulario 8949; y Para declarar ganancias de capital a largo plazo no distribuidas provenientes del Formulario 2439. H&r block free tax form Anote en el Formulario 8949 todas las ventas e intercambios de activos de capital (incluyendo acciones, bonos, etc. H&r block free tax form ) y de bienes raíces (si no se declararon en el Formulario 4684, 4797, 6252, 6781 u 8824 o la línea 1a u 8a del Anexo D). H&r block free tax form Declare estas transacciones aun si usted no recibió un Formulario 1099-B o 1099-S (u otra declaración sustitutiva) para la transacción. H&r block free tax form Declare las ganancias o pérdidas a corto plazo en la Parte I. H&r block free tax form Declare ganancias y pérdidas a largo plazo en la Parte II. H&r block free tax form Use cuantos Formularios 8949 sean necesarios. H&r block free tax form Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). H&r block free tax form   Hay ciertas circunstancias bajo las cuales usted tal vez no tenga que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040). H&r block free tax form Excepción 1. H&r block free tax form   Usted no tiene que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040) si no tiene pérdidas de capital y sus únicas ganancias de capital son distribuciones de ganancia de capital correspondientes al (los) recuadro(s) 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas). H&r block free tax form (Si alguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibe indica una cifra en el recuadro 2b (ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250), el recuadro 2c (ganancias conforme a la sección 1202) o el recuadro 2d (ganancias (tasas de 28%) por la venta de objetos coleccionables, usted no reúne los requisitos para esta excepción). H&r block free tax form Si reúne los requisitos para esta excepción, declare sus distribuciones de ganancia de capital directamente en la línea 13 del Formulario 1040 y marque el recuadro en la línea 13. H&r block free tax form También debe utillizar la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para impuestos sobre dividendos y ganancias de capital), que encontrará en las Instrucciones del Formulario 1040, para calcular su impuesto. H&r block free tax form Usted pede declarar sus distribuciones de ganancias de capital en la línea 10 del Formulario 1040A, en vez del Formulario 1040, si ninguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibió indica una cifra en los recuadros 2b, 2c o 2d y usted no tiene que presentar el Formulario 1040. H&r block free tax form Excepción 2. H&r block free tax form   Usted tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040), pero por lo general no tiene que presentar el Formulario 8949 si la Excepción 1 no le corresponde y sus únicas ganancias y pérdidas de capital son: Distribuciones de ganancias de capital; Una pérdida de capital trasladada de un año anterior; Una ganancia correspondiente al Formulario 2439 ó 6252, o de la Parte I del Formulario 4797; Una ganancia o pérdida correspondiente al Formulario 4684, 6781 u 8824; Una ganancia o pérdida de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, un caudal hereditario o fideicomiso; Ganancias y pérdidas de transacciones por las cuales usted recibió el Formulario 1099-B (o un documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y por lo cual no necesita hacer ningún ajuste en la columna (g) del Formulario 8949 ni anotar ningún código en la columna (f) del Formulario 8949. H&r block free tax form Ventas a plazos. H&r block free tax form   No puede utilizar el método de pago a plazos para declarar una ganancia proveniente de la venta de acciones o valores bursátiles cotizados en un mercado de valores bursátiles establecido. H&r block free tax form Tiene que declarar la totalidad de la ganancia en el año de la venta (el año en el que ocurra la fecha de canje). H&r block free tax form Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. H&r block free tax form    Si tiene pérdidas o ganancias provenientes de una actividad pasiva, es posible que tenga que declararlas también en el Formulario 8582. H&r block free tax form En ciertos casos, la pérdida puede ser limitada conforme a las reglas de actividad pasiva. H&r block free tax form Consulte el Formulario 8582 y sus instrucciones correspondientes por separado para obtener información adicional sobre la declaración de ganancias y pérdidas de capital producto de una actividad pasiva. H&r block free tax form Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-B. H&r block free tax form   Si vendió bienes, como acciones, bonos o ciertos productos de consumo bursátiles, a través de un agente corredor bursátil, éste debe entregarle un Formulario 1099-B o documento sustitutivo. H&r block free tax form Utilice el Formulario 1099-B o el documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. H&r block free tax form Si usted vendió un valor bursátil garantizado en 2013, su agente corredor bursátil le mandará un Formulario 1099-B (o declaración sustitutiva) que le indica la base. H&r block free tax form Esto le ayudará a completar el Formulario 8949. H&r block free tax form Por lo general, los valores bursátiles garantizados son aquéllos que usted adquirió después del año 2010. H&r block free tax form   Declare las ganancias brutas que aparezcan en el recuadro 2a del Formulario 1099-B como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. H&r block free tax form No obstante, si el agente corredor bursátil indica, en el recuadro 2a del Formulario 1099-B, haber declarado al IRS las ganancias brutas (precio de venta) menos comisiones y primas de opciones, anote el precio neto de venta resultante en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. H&r block free tax form   Incluya en la columna (g) todo gasto de venta, tal como honorarios de agente corredor bursátil, comisiones, impuestos de traspaso locales y estatales y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de venta en la columna (d). H&r block free tax form Si incluye un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). H&r block free tax form Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-CAP. H&r block free tax form   Si es dueño de acciones de una sociedad anónima en cuyo control o estructura de capital haya habido cambios importantes, dicha sociedad debe enviarle el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo. H&r block free tax form Utilice el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. H&r block free tax form Si sus cálculos indican que, debido al cambio, usted tendría una pérdida, no anote ninguna cantidad en el Formulario 8949 ni en el Anexo D (Formulario 1040). H&r block free tax form Esta transacción no le da la posibilidad de declarar una pérdida en el Anexo D (Formulario 1040). H&r block free tax form   Declare el total de la cantidad recibida indicado en el recuadro 2 del Formulario 1099-CAP como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. H&r block free tax form Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. H&r block free tax form   Si vendió o canjeó bienes raíces que han de declararse, normalmente la persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces debe entregarle un Formulario 1099-S en el que se indiquen las ganancias brutas. H&r block free tax form    “Bienes raíces que han de declararse” son toda participación en una propiedad actual o futura en cualesquiera de los siguientes casos: Terrenos con o sin mejoras, incluido el espacio aéreo; Estructuras intrínsecamente permanentes, incluido todo edificio residencial, comercial o industrial; Una unidad de condominio y sus instalaciones accesorias y elementos comunes, incluido el terreno; y Acciones de cooperativa de viviendas en sociedad anónima (como se define en la sección 216 del Código de Impuestos Internos). H&r block free tax form   Una “persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces” puede ser el abogado del comprador, el abogado de usted, una compañía de escrituras de propiedad o de cuentas en depósito, un prestamista hipotecario, el agente corredor bursátil de usted, el agente corredor bursátil del comprador o la persona que adquiera la mayor participación en la propiedad. H&r block free tax form   El Formulario 1099-S indicará las ganancias brutas de la venta o el intercambio en el recuadro 2. H&r block free tax form Consulte las Instrucciones para el Formulario 8949 y las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040) para saber cómo se declaran estas transacciones e incluirlas en la Parte I o Parte II del Formulario 8949, tal como le corresponda a su caso. H&r block free tax form No obstante, declare los intercambios por bienes del mismo tipo en el Formulario 8824. H&r block free tax form   Es ilegal que una persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces le cobre un cargo por separado por cumplir con el requisito de presentación del Formulario 1099-S. H&r block free tax form Nominatarios. H&r block free tax form   Si recibe ganancias brutas como nominatario (es decir, las ganancias brutas están a nombre suyo pero en realidad pertenecen a otra persona), vea las Instrucciones para el Formulario 8949, para saber cómo declarar estas cantidades en el Formulario 8949. H&r block free tax form Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. H&r block free tax form   Si recibió ganancias brutas en calidad de nominatario en 2013, tiene que presentar al IRS el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S correspondiente a dichas ganancias. H&r block free tax form Envíe el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S junto con el Formulario 1096, Annual Summary and Transmittal of U. H&r block free tax form S. H&r block free tax form Information Returns (Resumen e informe anual de declaraciones informativas de los Estados Unidos), en inglés, al Centro de Servicio del Servicio de Impuestos Internos que le corresponda a más tardar el 28 de febrero de 2014 (31 de marzo de 2014, si presenta el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S por vía electrónica). H&r block free tax form Entregue la Copia B del Formulario 1099-B o del Formulario 1099-S al verdadero dueño de dichas ganancias a más tardar el 18 de febrero de 2014. H&r block free tax form En el Formulario 1099-B, usted debe constar como “Payer” (Pagador). H&r block free tax form El otro dueño debe constar como “Recipient” (Destinatario). H&r block free tax form En el Formulario 1099-S, usted debe constar como “Filer” (Declarante). H&r block free tax form El otro dueño debe constar como “Transferor” (Cesionista). H&r block free tax form No obstante, usted no tiene que presentar el Formulario 1099-B ni el Formulario 1099-S para mostrar las ganancias de su cónyuge. H&r block free tax form Para más información acerca de los requisitos de presentación de ciertas declaraciones informativas y las multas por no presentar (o facilitar) dichas declaraciones, vea las General Instructions for Certain Information Returns (Instrucciones generales para determinadas declaraciones informativas), en inglés. H&r block free tax form Si presenta la declaración electrónicamente, vea la Publicación 1220, en inglés. H&r block free tax form Venta de bienes comprados en diferentes ocasiones. H&r block free tax form   Si vende un paquete de acciones u otros bienes que haya comprado en diferentes ocasiones, declare la pérdida o ganancia a corto plazo procedente de la venta en una fila de la Parte I del Formulario 8949 y anote la pérdida o ganancia a largo plazo en una fila de la Parte II del Formulario 8949. H&r block free tax form Escriba “Various” (Varios) en la columna (b) para la “Date acquired” (Fecha de adquisición). H&r block free tax form Gastos de venta. H&r block free tax form    En la columna (g) del Formulario 8949, incluya todo gasto de venta, como honorarios de agentes corredores bursátiles, comisiones, impuestos estatales y locales sobre traspasos y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de ventas en la columna (d). H&r block free tax form Si usted incluyó un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). H&r block free tax form   Para más información sobre los ajustes a la base, vea el capítulo 13. H&r block free tax form Ganancias y pérdidas a corto plazo. H&r block free tax form   Las ganancias o pérdidas de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido por 1 año o menos se consideran pérdidas o ganancias de capital a corto plazo. H&r block free tax form Declárelas en la Parte I del Formulario 8949. H&r block free tax form   Sume su parte de pérdidas o ganancias de capital a corto plazo provenientes de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos, además de toda pérdida de capital a corto plazo que se haya trasladado de un año anterior, con las demás ganancias y pérdidas de capital a corto plazo para calcular la pérdida o ganancia de capital neta a corto plazo en la línea 7 del Anexo D (Formulario 1040). H&r block free tax form Ganancias y pérdidas a largo plazo. H&r block free tax form    Una ganancia o pérdida de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido durante más de 1 año se considera ganancia o pérdida de capital a largo plazo. H&r block free tax form Declárela en la Parte II del Formulario 8949. H&r block free tax form   Usted debe declarar lo siguiente en la Parte II del Anexo D (Formulario 1040): Ganancias de capital a largo plazo de un fondo mutuo (u otra sociedad inversionista reglamentada) o de una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) que no hayan sido distribuidas; Su participación de las ganancias y pérdidas de capital a largo plazo de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos; Toda distribución de ganancia de capital proveniente de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT) que no se haya declarado directamente en la línea 10 del Formulario 1040A o la línea 13 del Formulario 1040; y Pérdidas de capital a largo plazo trasladadas de un año anterior. H&r block free tax form    El resultado que se dé después de sumar dichas cantidades con las demás ganancias de capital a largo plazo y restar las pérdidas de capital a largo plazo es la ganancia o pérdida de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). H&r block free tax form Total de la ganancia o pérdida neta. H&r block free tax form   Para calcular el total de la ganancia o pérdida neta, sume la ganancia o pérdida de capital neta a corto plazo (línea 7 del Anexo D (Formulario 1040)) con la pérdida o ganancia de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). H&r block free tax form Anote el resultado en la línea 16 de la Parte III del Anexo D (Formulario 1040). H&r block free tax form Si tiene pérdidas que sobrepasen las ganancias, vea Pérdidas de Capital , que se encuentra a continuación. H&r block free tax form Si las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son ganancias y el ingreso sujeto a impuestos en su Formulario 1040 es mayor de cero, vea Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital , más adelante. H&r block free tax form Pérdidas de Capital Si las pérdidas de capital son mayores que las ganancias de capital, se puede declarar una deducción por pérdida de capital. H&r block free tax form Declare la cantidad de la deducción en la línea 13 del Formulario 1040, anotándola entre paréntesis. H&r block free tax form Límite sobre la deducción. H&r block free tax form   La deducción por ganancia de capital permisible, calculada en el Anexo D (Formulario 1040), es la cantidad que sea menor de las siguientes: $3,000 ($1,500 si es casado y presenta una declaración por separado) o El total de la pérdida neta tal como aparece en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040). H&r block free tax form   Puede usar el total de la pérdida neta para reducir sus ingresos en una cantidad equivalente, hasta el límite de $3,000. H&r block free tax form Traslado de pérdida de capital. H&r block free tax form   Si el total de la pérdida neta en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040) sobrepasa el límite anual de las deducciones de pérdida de capital, puede trasladar al año siguiente la parte sobrante y tratarla como si hubiera incurrido en la misma durante ese próximo año. H&r block free tax form Si una parte de la pérdida sigue sin usarse, puede trasladarla a años posteriores hasta que se agote. H&r block free tax form   Cuando calcule una cantidad de pérdida de capital que se trasladará al año siguiente, tiene que tener en cuenta la deducción permisible del año en curso, la haya reclamado o no, e independientemente de si presentó o no una declaración correspondiente al año en curso. H&r block free tax form   Cuando traslade una pérdida a un año posterior, ésta sigue siendo una pérdida a largo plazo o corto plazo. H&r block free tax form Una pérdida de capital a largo plazo que usted traslade al año tributario siguiente reducirá las ganancias de capital a largo plazo de dicho año antes de reducir las ganancias de capital a corto plazo de dicho año. H&r block free tax form Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. H&r block free tax form   La cantidad de la pérdida de capital a trasladarse al año siguiente es la cantidad de pérdida neta total que sea mayor que la cantidad menor entre: La deducción por pérdida de capital permisible durante el año o Sus ingresos sujetos a impuestos aumentados por la deducción por pérdida de capital permisible durante el año y la deducción por exenciones personales. H&r block free tax form   Si las deducciones son mayores que sus ingresos brutos del año tributario, utilice los ingresos negativos sujetos a impuestos al calcular la cantidad en el punto (2). H&r block free tax form    Complete la Capital Loss Carryover Worksheet (Hoja de trabajo para calcular la pérdida de capital a trasladarse a años posteriores) en las Instrucciones del Anexo D o la Publicación 550, en inglés, para calcular la parte de la pérdida de capital que se pueda trasladar. H&r block free tax form Ejemplo. H&r block free tax form Roberto y Gloria vendieron valores bursátiles en 2013. H&r block free tax form Las ventas dieron por resultado una pérdida de capital de $7,000. H&r block free tax form No hicieron otras transacciones de capital. H&r block free tax form Sus ingresos sujetos a impuestos fueron $26,000. H&r block free tax form En la declaración conjunta de 2013, pueden deducir $3,000. H&r block free tax form La parte de la pérdida que no usaron, $4,000 ($7,000 − $3,000), se puede trasladar a 2014. H&r block free tax form Si la pérdida de capital hubiera sido $2,000, la deducción por pérdida de capital también habría sido $2,000. H&r block free tax form No tendrían cantidad alguna a trasladar al año siguiente. H&r block free tax form Utilice primero las pérdidas a corto plazo. H&r block free tax form   Cuando calcule la cantidad a trasladarse al año siguiente, utilice primero las pérdidas de capital a corto plazo, aunque haya incurrido en las mismas después de una pérdida de capital a largo plazo. H&r block free tax form Si no ha alcanzado el límite de la deducción por pérdidas de capital después de haber utilizado las pérdidas de capital a corto plazo, utilice las pérdidas de capital a largo plazo hasta alcanzar el límite. H&r block free tax form Pérdida de capital de un difunto. H&r block free tax form    Una pérdida de capital sufrida por una persona en su último año tributario antes de fallecer (o que se haya traspasado de un año anterior a dicho año) se puede deducir sólo en la última declaración del impuesto sobre el ingreso personal que se presente a nombre del difunto. H&r block free tax form Los límites de pérdida de capital explicados anteriormente aún corresponden en este caso. H&r block free tax form El caudal hereditario (patrimonio) del difunto no puede deducir ninguna parte de la pérdida ni trasladarla a años posteriores. H&r block free tax form Declaraciones conjuntas y separadas. H&r block free tax form   Si antes usted y su cónyuge presentaban declaraciones por separado y ahora presentan una declaración conjunta, sume las cantidades de pérdida de capital que cada uno de ustedes haya trasladado a un año siguiente. H&r block free tax form No obstante, si antes usted y su cónyuge presentaban una declaración conjunta y ahora presentan declaraciones por separado, toda pérdida de capital que se haya trasladado a un año siguiente se puede deducir sólo en la declaración del cónyuge que de hecho sufrió la pérdida. H&r block free tax form Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Las tasas impositivas correspondientes a una ganancia neta de capital suelen ser más bajas que las que corresponden a otros ingresos. H&r block free tax form Estas tasas reducidas se conocen como las “tasas máximas de ganancias de capital”. H&r block free tax form El término “ganancia neta de capital” designa la cantidad por la que la ganancia neta de capital a largo plazo del año supera la pérdida de capital neta a corto plazo. H&r block free tax form Para el año 2013, las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital son 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. H&r block free tax form Vea la Tabla 16-1, para obtener información detallada. H&r block free tax form Si para calcular el impuesto utiliza las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital y el cálculo normal de impuestos le resulta en unos impuestos más bajos, el cálculo normal de impuestos es el que le corresponde. H&r block free tax form Ejemplo. H&r block free tax form Su ganancia neta de capital proviene en su totalidad de la venta de artículos coleccionables, por lo tanto, la tasa correspondiente a la ganancia de capital es 28%. H&r block free tax form Si de otro modo está sujeto a una tasa menor del 28%, la tasa del 28% no corresponde. H&r block free tax form Deducción de los intereses de inversiones. H&r block free tax form   Si declara una deducción de intereses de inversiones, tal vez tenga que reducir la cantidad de su ganancia neta de capital que reúna los requisitos para las tasas impositivas sobre ganancias de capital. H&r block free tax form Réstele la cantidad de la ganancia neta de capital que opte por incluir en los ingresos de inversiones al calcular el límite de la deducción de los mismos. H&r block free tax form Para hacer esto, se utiliza la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040), en inglés, o la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital), que se encuentra en las instrucciones por separado correspondientes a los Formularios 1040 y 1040A, en inglés. H&r block free tax form Para más información acerca del límite de los intereses procedentes de inversiones, vea Interest Expenses (Gastos de intereses) en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. H&r block free tax form Tabla 16-1. H&r block free tax form ¿Cuál es la Tasa Máxima de Ganancias de Capital que le Corresponde? SI la ganancia neta de capital se deriva de . H&r block free tax form . H&r block free tax form . H&r block free tax form ENTONCES la  tasa máxima de  ganancia de capital es . H&r block free tax form . H&r block free tax form . H&r block free tax form una ganancia producto de artículos coleccionables 28% una ganancia, la cual reúne los requisitos, sobre acciones de pequeños negocios calificados menos la exclusión conforme a la sección 1202 28% una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada 25% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 39. H&r block free tax form 6% 20% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 25%, 28%, 33% o 35% 15% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 10% o 15% 0% 1 El término “otra ganancia” significa toda ganancia que no sea una ganancia procedente de artículos coleccionables, ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados o una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. H&r block free tax form     Ganancia o pérdida procedente de artículos coleccionables. H&r block free tax form   Ésta es una ganancia o pérdida que se deriva de la venta o canje de una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal (como oro, plata y platino en barras), piedra preciosa, estampilla o sello, moneda o bebida alcohólica que haya tenido más de 1 año. H&r block free tax form   Se considera que una ganancia procedente de artículos coleccionables abarca las ganancias resultantes de la venta de una participación en una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S o fideicomiso, generadas por una plusvalía no realizada de dichos artículos coleccionables. H&r block free tax form Ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados. H&r block free tax form    Si obtuvo una ganancia de acciones de pequeños negocios calificados y fue dueño de dichas acciones durante más de 5 años, normalmente puede excluir de los ingresos una parte o la totalidad de su ganancia bajo la sección 1202. H&r block free tax form La ganancia que cumple los requisitos, menos la exclusión conforme a la sección 1202, es una ganancia con una tasa de 28%. H&r block free tax form Vea Gains on Qualified Small Business Stock (Ganancias de acciones de pequeños negocios calificados) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. H&r block free tax form Ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. H&r block free tax form    Por lo general, ésta es toda parte de la ganancia de capital que se haya originado por la venta de bienes conforme a la sección 1250 (bienes raíces) debido a depreciación (pero no más que la ganancia neta conforme a la sección 1231) menos toda pérdida neta en el grupo del 28%. H&r block free tax form Use la Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet (Hoja de trabajo de ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250) de las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040), en inglés, para calcular la ganancia no recuperada conforme a la sección 1250. H&r block free tax form Para más información sobre bienes conforme a la sección 1250 y ganancias conforme a la sección 1231, vea el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. H&r block free tax form Cálculo de los impuestos a base de las tasas máximas de ganancias de capital. H&r block free tax form   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D), la que corresponda, para calcular su impuesto si ha recibido dividendos calificados o ganancia neta de capital. H&r block free tax form Tiene ganancia neta de capital si las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D ambas son ganancias. H&r block free tax form Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D. H&r block free tax form   Utilice la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) que se encuentra en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040) para calcular el impuesto si se dan las siguientes condiciones: Tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y La cantidad de la línea 18 (ganancia a una tasa de 28%) o la línea 19 (ganancia no recuperada conforme a la sección 1250) del Anexo D (Formulario 1040) es mayor de cero. H&r block free tax form Hoja de trabajo para el impuesto sobre dividendos calificados y ganancias de capital. H&r block free tax form   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los dividendos calificados y ganancias de capital) de las instrucciones del Formulario 1040 o Formulario 1040A (el que presente) para calcular el impuesto si no tiene que utilizar la Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D (como se explica anteriormente) y corresponde cualquiera de los siguientes puntos: Recibió dividendos calificados. H&r block free tax form (Vea Dividendos Calificados en el capítulo 8). H&r block free tax form No tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y recibió distribuciones de ganancias de capital. H&r block free tax form (Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , anteriormente). H&r block free tax form Las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son mayores de cero. H&r block free tax form Impuesto mínimo alternativo. H&r block free tax form   Estas tasas de ganancias de capital se utilizan también para calcular el impuesto mínimo alternativo. H&r block free tax form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications