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H&r block free tax software 21. H&r block free tax software   Medical and Dental Expenses Table of Contents What's New Introduction Useful Items - You may want to see: What Are Medical Expenses? What Expenses Can You Include This Year?Community property states. H&r block free tax software How Much of the Expenses Can You Deduct? Whose Medical Expenses Can You Include?Yourself Spouse Dependent Decedent What Medical Expenses Are Includible?Insurance Premiums Meals and Lodging Transportation Disabled Dependent Care Expenses How Do You Treat Reimbursements?Insurance Reimbursement Damages for Personal Injuries How Do You Figure and Report the Deduction on Your Tax Return?What Tax Form Do You Use? Impairment-Related Work Expenses Health Insurance Costs for Self-Employed Persons What's New Medical and dental expenses. H&r block free tax software  Beginning January 1, 2013, you can deduct only the part of your medical and dental expenses that exceed 10% of your adjusted gross income (AGI) (7. H&r block free tax software 5% if either you or your spouse is age 65 or older). H&r block free tax software Standard mileage rate. H&r block free tax software  The standard mileage rate allowed for operating expenses for a car when you use it for medical reasons is 24 cents per mile. H&r block free tax software See Transportation under What Medical Expenses Are Includible. H&r block free tax software Introduction This chapter will help you determine the following. H&r block free tax software What medical expenses are. H&r block free tax software What expenses you can include this year. H&r block free tax software How much of the expenses you can deduct. H&r block free tax software Whose medical expenses you can include. H&r block free tax software What medical expenses are includible. H&r block free tax software How to treat reimbursements. H&r block free tax software How to report the deduction on your tax return. H&r block free tax software How to report impairment-related work expenses. H&r block free tax software How to report health insurance costs if you are self-employed. H&r block free tax software Useful Items - You may want to see: Publications 502 Medical and Dental Expenses 969 Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans Form (and Instructions) Schedule A (Form 1040) Itemized Deductions What Are Medical Expenses? Medical expenses are the costs of diagnosis, cure, mitigation, treatment, or prevention of disease, and the costs for treatments affecting any part or function of the body. H&r block free tax software These expenses include payments for legal medical services rendered by physicians, surgeons, dentists, and other medical practitioners. H&r block free tax software They include the costs of equipment, supplies, and diagnostic devices needed for these purposes. H&r block free tax software Medical care expenses must be primarily to alleviate or prevent a physical or mental defect or illness. H&r block free tax software They do not include expenses that are merely beneficial to general health, such as vitamins or a vacation. H&r block free tax software Medical expenses include the premiums you pay for insurance that covers the expenses of medical care, and the amounts you pay for transportation to get medical care. H&r block free tax software Medical expenses also include amounts paid for qualified long-term care services and limited amounts paid for any qualified long-term care insurance contract. H&r block free tax software What Expenses Can You Include This Year? You can include only the medical and dental expenses you paid this year, regardless of when the services were provided. H&r block free tax software If you pay medical expenses by check, the day you mail or deliver the check generally is the date of payment. H&r block free tax software If you use a “pay-by-phone” or “online” account to pay your medical expenses, the date reported on the statement of the financial institution showing when payment was made is the date of payment. H&r block free tax software If you use a credit card, include medical expenses you charge to your credit card in the year the charge is made, not when you actually pay the amount charged. H&r block free tax software Separate returns. H&r block free tax software   If you and your spouse live in a noncommunity property state and file separate returns, each of you can include only the medical expenses each actually paid. H&r block free tax software Any medical expenses paid out of a joint checking account in which you and your spouse have the same interest are considered to have been paid equally by each of you, unless you can show otherwise. H&r block free tax software Community property states. H&r block free tax software   If you and your spouse live in a community property state and file separate returns, or are registered domestic partners in Nevada, Washington, or California, any medical expenses paid out of community funds are divided equally. H&r block free tax software Each of you should include half the expenses. H&r block free tax software If medical expenses are paid out of the separate funds of one individual, only the individual who paid the medical expenses can include them. H&r block free tax software If you live in a community property state, and are not filing a joint return, see Publication 555, Community Property. H&r block free tax software How Much of the Expenses Can You Deduct? Generally, you can deduct on Schedule A (Form 1040) only the amount of your medical and dental expenses that is more than 10% of your AGI (7. H&r block free tax software 5% of your AGI if either you or your spouse is age 65 or older)(Form 1040, line 38). H&r block free tax software Example. H&r block free tax software You are unmarried and under age 65 and your AGI is $40,000, 10% of which is $4,000. H&r block free tax software You paid medical expenses of $2,500. H&r block free tax software You cannot deduct any of your medical expenses because they are not more than 10% of your AGI. H&r block free tax software Whose Medical Expenses Can You Include? You can generally include medical expenses you pay for yourself, as well as those you pay for someone who was your spouse or your dependent either when the services were provided or when you paid for them. H&r block free tax software There are different rules for decedents and for individuals who are the subject of multiple support agreements. H&r block free tax software See Support claimed under a multiple support agreement , later. H&r block free tax software Yourself You can include medical expenses you paid for yourself. H&r block free tax software Spouse You can include medical expenses you paid for your spouse. H&r block free tax software To include these expenses, you must have been married either at the time your spouse received the medical services or at the time you paid the medical expenses. H&r block free tax software Example 1. H&r block free tax software Mary received medical treatment before she married Bill. H&r block free tax software Bill paid for the treatment after they married. H&r block free tax software Bill can include these expenses in figuring his medical expense deduction even if Bill and Mary file separate returns. H&r block free tax software If Mary had paid the expenses, Bill could not include Mary's expenses in his separate return. H&r block free tax software Mary would include the amounts she paid during the year in her separate return. H&r block free tax software If they filed a joint return, the medical expenses both paid during the year would be used to figure their medical expense deduction. H&r block free tax software Example 2. H&r block free tax software This year, John paid medical expenses for his wife Louise, who died last year. H&r block free tax software John married Belle this year and they file a joint return. H&r block free tax software Because John was married to Louise when she received the medical services, he can include those expenses in figuring his medical expense deduction for this year. H&r block free tax software Dependent You can include medical expenses you paid for your dependent. H&r block free tax software For you to include these expenses, the person must have been your dependent either at the time the medical services were provided or at the time you paid the expenses. H&r block free tax software A person generally qualifies as your dependent for purposes of the medical expense deduction if both of the following requirements are met. H&r block free tax software The person was a qualifying child (defined later) or a qualifying relative (defined later), and The person was a U. H&r block free tax software S. H&r block free tax software citizen or national, or a resident of the United States, Canada, or Mexico. H&r block free tax software If your qualifying child was adopted, see Exception for adopted child , next. H&r block free tax software You can include medical expenses you paid for an individual that would have been your dependent except that: He or she received gross income of $3,900 or more in 2013, He or she filed a joint return for 2013, or You, or your spouse if filing jointly, could be claimed as a dependent on someone else's 2013 return. H&r block free tax software Exception for adopted child. H&r block free tax software   If you are a U. H&r block free tax software S. H&r block free tax software citizen or U. H&r block free tax software S. H&r block free tax software national and your adopted child lived with you as a member of your household for 2013, that child does not have to be a U. H&r block free tax software S. H&r block free tax software citizen or national or a resident of the United States, Canada, or Mexico. H&r block free tax software Qualifying Child A qualifying child is a child who: Is your son, daughter, stepchild, foster child, brother, sister, stepbrother, stepsister, half brother, half sister, or a descendant of any of them (for example, your grandchild, niece, or nephew), Was: Under age 19 at the end of 2013 and younger than you (or your spouse, if filing jointly), Under age 24 at the end of 2013, a full-time student, and younger than you (or your spouse, if filing jointly), or Any age and permanently and totally disabled, Lived with you for more than half of 2013, Did not provide over half of his or her own support for 2013, and Did not file a joint return, or, if he or she did, it was only to claim a refund. H&r block free tax software Adopted child. H&r block free tax software   A legally adopted child is treated as your own child. H&r block free tax software This includes a child lawfully placed with you for legal adoption. H&r block free tax software   You can include medical expenses that you paid for a child before adoption if the child qualified as your dependent when the medical services were provided or when the expenses were paid. H&r block free tax software   If you pay back an adoption agency or other persons for medical expenses they paid under an agreement with you, you are treated as having paid those expenses provided you clearly substantiate that the payment is directly attributable to the medical care of the child. H&r block free tax software   But if you pay the agency or other person for medical care that was provided and paid for before adoption negotiations began, you cannot include them as medical expenses. H&r block free tax software    You may be able to take an adoption credit for other expenses related to an adoption. H&r block free tax software See the Instructions for Form 8839, Qualified Adoption Expenses, for more information. H&r block free tax software Child of divorced or separated parents. H&r block free tax software   For purposes of the medical and dental expenses deduction, a child of divorced or separated parents can be treated as a dependent of both parents. H&r block free tax software Each parent can include the medical expenses he or she pays for the child, even if the other parent claims the child's dependency exemption, if: The child is in the custody of one or both parents for more than half the year, The child receives over half of his or her support during the year from his or her parents, and The child's parents: Are divorced or legally separated under a decree of divorce or separate maintenance, Are separated under a written separation agreement, or Live apart at all times during the last 6 months of the year. H&r block free tax software This does not apply if the child's exemption is being claimed under a multiple support agreement (discussed later). H&r block free tax software Qualifying Relative A qualifying relative is a person: Who is your: Son, daughter, stepchild, foster child, or a descendant of any of them (for example, your grandchild), Brother, sister, half brother, half sister, or a son or daughter of either of them, Father, mother, or an ancestor or sibling of either of them (for example, your grandmother, grandfather, aunt, or uncle), Stepbrother, stepsister, stepfather, stepmother, son-in-law, daughter-in-law, father-in-law, mother-in-law, brother-in-law, or sister-in-law, or Any other person (other than your spouse) who lived with you all year as a member of your household if your relationship did not violate local law, Who was not a qualifying child (see Qualifying Child earlier) of any other person for 2013, and For whom you provided over half of the support in 2013. H&r block free tax software But see Child of divorced or separated parents , earlier, and Support claimed under a multiple support agreement, next. H&r block free tax software Support claimed under a multiple support agreement. H&r block free tax software   If you are considered to have provided more than half of a qualifying relative's support under a multiple support agreement, you can include medical expenses you pay for that person. H&r block free tax software A multiple support agreement is used when two or more people provide more than half of a person's support, but no one alone provides more than half. H&r block free tax software   Any medical expenses paid by others who joined you in the agreement cannot be included as medical expenses by anyone. H&r block free tax software However, you can include the entire unreimbursed amount you paid for medical expenses. H&r block free tax software Example. H&r block free tax software You and your three brothers each provide one-fourth of your mother's total support. H&r block free tax software Under a multiple support agreement, you treat your mother as your dependent. H&r block free tax software You paid all of her medical expenses. H&r block free tax software Your brothers reimbursed you for three-fourths of these expenses. H&r block free tax software In figuring your medical expense deduction, you can include only one-fourth of your mother's medical expenses. H&r block free tax software Your brothers cannot include any part of the expenses. H&r block free tax software However, if you and your brothers share the nonmedical support items and you separately pay all of your mother's medical expenses, you can include the unreimbursed amount you paid for her medical expenses in your medical expenses. H&r block free tax software Decedent Medical expenses paid before death by the decedent are included in figuring any deduction for medical and dental expenses on the decedent's final income tax return. H&r block free tax software This includes expenses for the decedent's spouse and dependents as well as for the decedent. H&r block free tax software The survivor or personal representative of a decedent can choose to treat certain expenses paid by the decedent's estate for the decedent's medical care as paid by the decedent at the time the medical services were provided. H&r block free tax software The expenses must be paid within the 1-year period beginning with the day after the date of death. H&r block free tax software If you are the survivor or personal representative making this choice, you must attach a statement to the decedent's Form 1040 (or the decedent's amended return, Form 1040X) saying that the expenses have not been and will not be claimed on the estate tax return. H&r block free tax software Qualified medical expenses paid before death by the decedent are not deductible if paid with a tax-free distribution from any Archer MSA, Medicare Advantage MSA, or health savings account. H&r block free tax software Amended returns and claims for refund are discussed in chapter 1. H&r block free tax software What if you pay medical expenses of a deceased spouse or dependent?   If you paid medical expenses for your deceased spouse or dependent, include them as medical expenses on your Form 1040 in the year paid, whether they are paid before or after the decedent's death. H&r block free tax software The expenses can be included if the person was your spouse or dependent either at the time the medical services were provided or at the time you paid the expenses. H&r block free tax software What Medical Expenses Are Includible? Use Table 21-1, later, as a guide to determine which medical and dental expenses you can include on Schedule A (Form 1040). H&r block free tax software This table does not include all possible medical expenses. H&r block free tax software To determine if an expense not listed can be included in figuring your medical expense deduction, see What Are Medical Expenses , earlier. H&r block free tax software Insurance Premiums You can include in medical expenses insurance premiums you pay for policies that cover medical care. H&r block free tax software Medical care policies can provide payment for treatment that includes: Hospitalization, surgical services, X-rays, Prescription drugs and insulin, Dental care, Replacement of lost or damaged contact lenses, and Long-term care (subject to additional limitations). H&r block free tax software See Qualified Long-Term Care Insurance Contracts in Publication 502. H&r block free tax software If you have a policy that provides payments for other than medical care, you can include the premiums for the medical care part of the policy if the charge for the medical part is reasonable. H&r block free tax software The cost of the medical part must be separately stated in the insurance contract or given to you in a separate statement. H&r block free tax software Note. H&r block free tax software When figuring the amount of insurance premiums you can include in medical expenses on Schedule A, do not include any health coverage tax credit advance payments shown in box 1 of Form 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments. H&r block free tax software Also, do not include insurance premiums attributable to a nondependent child under age 27 if your premiums increased as a result of adding this child to your policy. H&r block free tax software Employer-sponsored health insurance plan. H&r block free tax software   Do not include in your medical and dental expenses any insurance premiums paid by an employer-sponsored health insurance plan unless the premiums are included in box 1 of your Form W-2. H&r block free tax software Also, do not include any other medical and dental expenses paid by the plan unless the amount paid is included in box 1 of your Form W-2. H&r block free tax software Example. H&r block free tax software You are a federal employee participating in the premium conversion plan of the Federal Employee Health Benefits (FEHB) program. H&r block free tax software Your share of the FEHB premium is paid by making a pre-tax reduction in your salary. H&r block free tax software Because you are an employee whose insurance premiums are paid with money that is never included in your gross income, you cannot deduct the premiums paid with that money. H&r block free tax software Long-term care services. H&r block free tax software   Contributions made by your employer to provide coverage for qualified long-term care services under a flexible spending or similar arrangement must be included in your income. H&r block free tax software This amount will be reported as wages in box 1 of your Form W-2. H&r block free tax software Health reimbursement arrangement (HRA). H&r block free tax software   If you have medical expenses that are reimbursed by a health reimbursement arrangement, you cannot include those expenses in your medical expenses. H&r block free tax software This is because an HRA is funded solely by the employer. H&r block free tax software Retired public safety officers. H&r block free tax software   If you are a retired public safety officer, do not include as medical expenses any health or long-term care premiums that you elected to have paid with tax-free distributions from your retirement plan. H&r block free tax software This applies only to distributions that would otherwise be included in income. H&r block free tax software Medicare A. H&r block free tax software   If you are covered under social security (or if you are a government employee who paid Medicare tax), you are enrolled in Medicare A. H&r block free tax software The payroll tax paid for Medicare A is not a medical expense. H&r block free tax software   If you are not covered under social security (or were not a government employee who paid Medicare tax), you can voluntarily enroll in Medicare A. H&r block free tax software In this situation you can include the premiums you paid for Medicare A as a medical expense. H&r block free tax software Medicare B. H&r block free tax software   Medicare B is supplemental medical insurance. H&r block free tax software Premiums you pay for Medicare B are a medical expense. H&r block free tax software Check the information you received from the Social Security Administration to find out your premium. H&r block free tax software Medicare D. H&r block free tax software    Medicare D is a voluntary prescription drug insurance program for persons with Medicare A or B. H&r block free tax software You can include as a medical expense premiums you pay for Medicare D. H&r block free tax software Prepaid insurance premiums. H&r block free tax software   Premiums you pay before you are age 65 for insurance for medical care for yourself, your spouse, or your dependents after you reach age 65 are medical care expenses in the year paid if they are: Payable in equal yearly installments, or more often, and Payable for at least 10 years, or until you reach age 65 (but not for less than 5 years). H&r block free tax software Unused sick leave used to pay premiums. H&r block free tax software   You must include in gross income cash payments you receive at the time of retirement for unused sick leave. H&r block free tax software You also must include in gross income the value of unused sick leave that, at your option, your employer applies to the cost of your continuing participation in your employer's health plan after you retire. H&r block free tax software You can include this cost of continuing participation in the health plan as a medical expense. H&r block free tax software   If you participate in a health plan where your employer automatically applies the value of unused sick leave to the cost of your continuing participation in the health plan (and you do not have the option to receive cash), do not include the value of the unused sick leave in gross income. H&r block free tax software You cannot include this cost of continuing participation in that health plan as a medical expense. H&r block free tax software Table 21-1. H&r block free tax software Medical and Dental Expenses Checklist. H&r block free tax software See Publication 502 for more information about these and other expenses. H&r block free tax software You can include: You cannot include: Bandages Birth control pills prescribed by your doctor Body scan Braille books Breast pump and supplies Capital expenses for equipment or improvements to your home needed for medical care (see the worksheet in Publication 502) Diagnostic devices Expenses of an organ donor Eye surgery—to promote the correct function of the eye Fertility enhancement, certain procedures Guide dogs or other animals aiding the blind, deaf, and disabled Hospital services fees (lab work, therapy, nursing services, surgery, etc. H&r block free tax software ) Lead-based paint removal Legal abortion Legal operation to prevent having children such as a vasectomy or tubal ligation Long-term care contracts, qualified Meals and lodging provided by a hospital during medical treatment Medical services fees (from doctors, dentists, surgeons, specialists, and other medical practitioners) Medicare Part D premiums Medical and hospital insurance premiums Nursing services Oxygen equipment and oxygen Part of life-care fee paid to retirement home designated for medical care Physical examination Pregnancy test kit Prescription medicines (prescribed by a doctor) and insulin Psychiatric and psychological treatment Social security tax, Medicare tax, FUTA, and state employment tax for worker providing medical care (see Wages for nursing services, below) Special items (artificial limbs, false teeth, eye-glasses, contact lenses, hearing aids, crutches, wheelchair, etc. H&r block free tax software ) Special education for mentally or physically disabled persons Stop-smoking programs Transportation for needed medical care Treatment at a drug or alcohol center (includes meals and lodging provided by the center) Wages for nursing services Weight-loss, certain expenses for obesity Baby sitting and childcare Bottled water Contributions to Archer MSAs (see Publication 969) Diaper service Expenses for your general health (even if following your doctor's advice) such as— —Health club dues —Household help (even if recommended by a doctor) —Social activities, such as dancing or swimming lessons —Trip for general health improvement Flexible spending account reimbursements for medical expenses (if contributions were on a pre-tax basis) Funeral, burial, or cremation expenses Health savings account payments for medical expenses Illegal operation, treatment, or medicine Life insurance or income protection policies, or policies providing payment for loss of life, limb, sight, etc. H&r block free tax software Maternity clothes Medical insurance included in a car insurance policy covering all persons injured in or by your car Medicine you buy without a prescription Nursing care for a healthy baby Prescription drugs you brought in (or ordered shipped) from another country, in most cases Nutritional supplements, vitamins, herbal supplements, “natural medicines,” etc. H&r block free tax software , unless recommended by a medical practitioner as a treatment for a specific medical condition diagnosed by a physician Surgery for purely cosmetic reasons Toothpaste, toiletries, cosmetics, etc. H&r block free tax software Teeth whitening Weight-loss expenses not for the treatment of obesity or other disease Meals and Lodging You can include in medical expenses the cost of meals and lodging at a hospital or similar institution if a principal reason for being there is to get medical care. H&r block free tax software See Nursing home , later. H&r block free tax software You may be able to include in medical expenses the cost of lodging not provided in a hospital or similar institution. H&r block free tax software You can include the cost of such lodging while away from home if all of the following requirements are met. H&r block free tax software The lodging is primarily for and essential to medical care. H&r block free tax software The medical care is provided by a doctor in a licensed hospital or in a medical care facility related to, or the equivalent of, a licensed hospital. H&r block free tax software The lodging is not lavish or extravagant under the circumstances. H&r block free tax software There is no significant element of personal pleasure, recreation, or vacation in the travel away from home. H&r block free tax software The amount you include in medical expenses for lodging cannot be more than $50 for each night for each person. H&r block free tax software You can include lodging for a person traveling with the person receiving the medical care. H&r block free tax software For example, if a parent is traveling with a sick child, up to $100 per night can be included as a medical expense for lodging. H&r block free tax software Meals are not included. H&r block free tax software Nursing home. H&r block free tax software   You can include in medical expenses the cost of medical care in a nursing home, home for the aged, or similar institution, for yourself, your spouse, or your dependents. H&r block free tax software This includes the cost of meals and lodging in the home if a principal reason for being there is to get medical care. H&r block free tax software   Do not include the cost of meals and lodging if the reason for being in the home is personal. H&r block free tax software You can, however, include in medical expenses the part of the cost that is for medical or nursing care. H&r block free tax software Transportation Include in medical expenses amounts paid for transportation primarily for, and essential to, medical care. H&r block free tax software You can include: Bus, taxi, train, or plane fares, or ambulance service, Transportation expenses of a parent who must go with a child who needs medical care, Transportation expenses of a nurse or other person who can give injections, medications, or other treatment required by a patient who is traveling to get medical care and is unable to travel alone, and Transportation expenses for regular visits to see a mentally ill dependent, if these visits are recommended as a part of treatment. H&r block free tax software Car expenses. H&r block free tax software   You can include out-of-pocket expenses, such as the cost of gas and oil, when you use your car for medical reasons. H&r block free tax software You cannot include depreciation, insurance, general repair, or maintenance expenses. H&r block free tax software   If you do not want to use your actual expenses for 2013, you can use the standard medical mileage rate of 24 cents per mile. H&r block free tax software    You can also include parking fees and tolls. H&r block free tax software You can add these fees and tolls to your medical expenses whether you use actual expenses or use the standard mileage rate. H&r block free tax software Example. H&r block free tax software In 2013, Bill Jones drove 2,800 miles for medical reasons. H&r block free tax software He spent $500 for gas, $30 for oil, and $100 for tolls and parking. H&r block free tax software He wants to figure the amount he can include in medical expenses both ways to see which gives him the greater deduction. H&r block free tax software He figures the actual expenses first. H&r block free tax software He adds the $500 for gas, the $30 for oil, and the $100 for tolls and parking for a total of $630. H&r block free tax software He then figures the standard mileage amount. H&r block free tax software He multiplies 2,800 miles by 24 cents a mile for a total of $672. H&r block free tax software He then adds the $100 tolls and parking for a total of $772. H&r block free tax software Bill includes the $772 of car expenses with his other medical expenses for the year because the $772 is more than the $630 he figured using actual expenses. H&r block free tax software Transportation expenses you cannot include. H&r block free tax software   You cannot include in medical expenses the cost of transportation in the following situations. H&r block free tax software Going to and from work, even if your condition requires an unusual means of transportation. H&r block free tax software Travel for purely personal reasons to another city for an operation or other medical care. H&r block free tax software Travel that is merely for the general improvement of one's health. H&r block free tax software The costs of operating a specially equipped car for other than medical reasons. H&r block free tax software Disabled Dependent Care Expenses Some disabled dependent care expenses may qualify as either: Medical expenses, or Work-related expenses for purposes of taking a credit for dependent care. H&r block free tax software (See chapter 32 and Publication 503, Child and Dependent Care Expenses. H&r block free tax software ) You can choose to apply them either way as long as you do not use the same expenses to claim both a credit and a medical expense deduction. H&r block free tax software How Do You Treat Reimbursements? You can include in medical expenses only those amounts paid during the taxable year for which you received no insurance or other reimbursement. H&r block free tax software Insurance Reimbursement You must reduce your total medical expenses for the year by all reimbursements for medical expenses that you receive from insurance or other sources during the year. H&r block free tax software This includes payments from Medicare. H&r block free tax software Even if a policy provides reimbursement for only certain specific medical expenses, you must use amounts you receive from that policy to reduce your total medical expenses, including those it does not reimburse. H&r block free tax software Example. H&r block free tax software You have insurance policies that cover your hospital and doctors' bills but not your nursing bills. H&r block free tax software The insurance you receive for the hospital and doctors' bills is more than their charges. H&r block free tax software In figuring your medical deduction, you must reduce the total amount you spent for medical care by the total amount of insurance you received, even if the policies do not cover some of your medical expenses. H&r block free tax software Health reimbursement arrangement (HRA). H&r block free tax software   A health reimbursement arrangement is an employer-funded plan that reimburses employees for medical care expenses and allows unused amounts to be carried forward. H&r block free tax software An HRA is funded solely by the employer and the reimbursements for medical expenses, up to a maximum dollar amount for a coverage period, are not included in your income. H&r block free tax software Other reimbursements. H&r block free tax software   Generally, you do not reduce medical expenses by payments you receive for: Permanent loss or loss of use of a member or function of the body (loss of limb, sight, hearing, etc. H&r block free tax software ) or disfigurement to the extent the payment is based on the nature of the injury without regard to the amount of time lost from work, or Loss of earnings. H&r block free tax software   You must, however, reduce your medical expenses by any part of these payments that is designated for medical costs. H&r block free tax software See How Do You Figure and Report the Deduction on Your Tax Return , later. H&r block free tax software   For how to treat damages received for personal injury or sickness, see Damages for Personal Injuries , later. H&r block free tax software You do not have a medical deduction if you are reimbursed for all of your medical expenses for the year. H&r block free tax software Excess reimbursement. H&r block free tax software   If you are reimbursed more than your medical expenses, you may have to include the excess in income. H&r block free tax software You may want to use Figure 21-A to help you decide if any of your reimbursement is taxable. H&r block free tax software Premiums paid by you. H&r block free tax software   If you pay either the entire premium for your medical insurance or all of the costs of a plan similar to medical insurance and your insurance payments or other reimbursements are more than your total medical expenses for the year, you have an excess reimbursement. H&r block free tax software Generally, you do not include the excess reimbursement in your gross income. H&r block free tax software Premiums paid by you and your employer. H&r block free tax software   If both you and your employer contribute to your medical insurance plan and your employer's contributions are not included in your gross income, you must include in your gross income the part of your excess reimbursement that is from your employer's contribution. H&r block free tax software   See Publication 502 to figure the amount of the excess reimbursement you must include in gross income. H&r block free tax software Reimbursement in a later year. H&r block free tax software   If you are reimbursed in a later year for medical expenses you deducted in an earlier year, you generally must report the reimbursement as income up to the amount you previously deducted as medical expenses. H&r block free tax software   However, do not report as income the amount of reimbursement you received up to the amount of your medical deductions that did not reduce your tax for the earlier year. H&r block free tax software For more information about the recovery of an amount that you claimed as an itemized deduction in an earlier year, see Itemized Deduction Recoveries in chapter 12. H&r block free tax software Figure 21-A. H&r block free tax software Is Your Excess Medical Reimbursement Taxable? Please click here for the text description of the image. H&r block free tax software Figure 21-A. H&r block free tax software Is Your Excess Medical Reimbursement Taxable? Medical expenses not deducted. H&r block free tax software   If you did not deduct a medical expense in the year you paid it because your medical expenses were not more than 10% of your AGI (7. H&r block free tax software 5% of your AGI if either you or your spouse was age 65 or older), or because you did not itemize deductions, do not include the reimbursement up to the amount of the expense in income. H&r block free tax software However, if the reimbursement is more than the expense, see Excess reimbursement , earlier. H&r block free tax software Example. H&r block free tax software For 2013, you were unmarried and under age 65 and you had medical expenses of $500. H&r block free tax software You cannot deduct the $500 because it is less than 10% of your AGI. H&r block free tax software If, in a later year, you are reimbursed for any of the $500 in medical expenses, you do not include the amount reimbursed in your gross income. H&r block free tax software Damages for Personal Injuries If you receive an amount in settlement of a personal injury suit, part of that award may be for medical expenses that you deducted in an earlier year. H&r block free tax software If it is, you must include that part in your income in the year you receive it to the extent it reduced your taxable income in the earlier year. H&r block free tax software See Reimbursement in a Later Year , discussed under How Do You Treat Reimbursements, earlier. H&r block free tax software Future medical expenses. H&r block free tax software   If you receive an amount in settlement of a damage suit for personal injuries, part of that award may be for future medical expenses. H&r block free tax software If it is, you must reduce any future medical expenses for these injuries until the amount you received has been completely used. H&r block free tax software How Do You Figure and Report the Deduction on Your Tax Return? Once you have determined which medical expenses you can include, you figure and report the deduction on your tax return. H&r block free tax software What Tax Form Do You Use? You figure your medical expense deduction on Schedule A (Form 1040). H&r block free tax software You cannot claim medical expenses on Form 1040A or Form 1040EZ. H&r block free tax software If you need more information on itemized deductions or you are not sure if you can itemize, see chapter 20. H&r block free tax software Enter the amount you paid for medical and dental expenses on Schedule A (Form 1040). H&r block free tax software This should be your expenses that were not reimbursed by insurance or any other sources. H&r block free tax software Generally, you can deduct only the amount of your medical and dental expenses that is more than 10% of your AGI (7. H&r block free tax software 5% if either you or your spouse was age 65 or older) shown on line 38, Form 1040. H&r block free tax software Impairment-Related Work Expenses If you are a person with a disability, you can take a business deduction for expenses that are necessary for you to be able to work. H&r block free tax software If you take a business deduction for impairment-related work expenses, do not take a medical deduction for the same expenses. H&r block free tax software You have a disability if you have: A physical or mental disability (for example, blindness or deafness) that functionally limits your being employed, or A physical or mental impairment (for example, a sight or hearing impairment) that substantially limits one or more of your major life activities, such as performing manual tasks, walking, speaking, breathing, learning, or working. H&r block free tax software Impairment-related expenses defined. H&r block free tax software   Impairment-related expenses are those ordinary and necessary business expenses that are: Necessary for you to do your work satisfactorily, For goods and services not required or used, other than incidentally, in your personal activities, and Not specifically covered under other income tax laws. H&r block free tax software Where to report. H&r block free tax software   If you are self-employed, deduct the business expenses on the appropriate form (Schedule C, C-EZ, E, or F) used to report your business income and expenses. H&r block free tax software   If you are an employee, complete Form 2106, Employee Business Expenses, or Form 2106-EZ, Unreimbursed Employee Business Expenses. H&r block free tax software Enter on Schedule A (Form 1040), that part of the amount on Form 2106, or Form 2106-EZ, that is related to your impairment. H&r block free tax software Enter the amount that is unrelated to your impairment also on Schedule A (Form 1040). H&r block free tax software Your impairment-related work expenses are not subject to the 2%-of-adjusted-gross-income limit that applies to other employee business expenses. H&r block free tax software Example. H&r block free tax software You are blind. H&r block free tax software You must use a reader to do your work. H&r block free tax software You use the reader both during your regular working hours at your place of work and outside your regular working hours away from your place of work. H&r block free tax software The reader's services are only for your work. H&r block free tax software You can deduct your expenses for the reader as business expenses. H&r block free tax software Health Insurance Costs for Self-Employed Persons If you were self-employed and had a net profit for the year, you may be able to deduct, as an adjustment to income, amounts paid for medical and qualified long-term care insurance on behalf of yourself, your spouse, your dependents, and, your children who were under age 27 at the end of 2013. H&r block free tax software For this purpose, you were self-employed if you were a general partner (or a limited partner receiving guaranteed payments) or you received wages from an S corporation in which you were more than a 2% shareholder. H&r block free tax software The insurance plan must be established under your trade or business and the deduction cannot be more than your earned income from that trade or business. H&r block free tax software You cannot deduct payments for medical insurance for any month in which you were eligible to participate in a health plan subsidized by your employer, your spouse's employer, or, an employer of your dependent or your child under age 27 at the end of 2013. H&r block free tax software You cannot deduct payments for a qualified long-term care insurance contract for any month in which you were eligible to participate in a long-term care insurance plan subsidized by your employer or your spouse's employer. H&r block free tax software If you qualify to take the deduction, use the Self-Employed Health Insurance Deduction Worksheet in the Form 1040 instructions to figure the amount you can deduct. H&r block free tax software But if any of the following applies, do not use that worksheet. H&r block free tax software You had more than one source of income subject to self-employment tax. H&r block free tax software You file Form 2555, Foreign Earned Income, or Form 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion. H&r block free tax software You are using amounts paid for qualified long-term care insurance to figure the deduction. H&r block free tax software If you cannot use the worksheet in the Form 1040 instructions, use the worksheet in Publication 535, Business Expenses, to figure your deduction. H&r block free tax software Note. H&r block free tax software When figuring the amount you can deduct for insurance premiums, do not include any advance payments shown on Form 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments. H&r block free tax software If you are claiming the health coverage tax credit, subtract the amount shown on Form 8885, from the total insurance premiums you paid. H&r block free tax software Do not include amounts paid for health insurance coverage with retirement plan distributions that were tax-free because you are a retired public safety officer. H&r block free tax software Where to report. H&r block free tax software    You take this deduction on Form 1040. H&r block free tax software If you itemize your deductions and do not claim 100% of your self-employed health insurance on Form 1040, you can generally include any remaining premiums with all other medical expenses on Schedule A (Form 1040), subject to the 10% limit (7. H&r block free tax software 5% if either you or your spouse was age 65 or older). H&r block free tax software See Self-Employed Health Insurance Deduction in chapter 6 of Publication 535, Business Expenses, and Medical and Dental Expenses in the Instructions for Schedule A (Form 1040), for more information. H&r block free tax software Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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H&r block free tax software Publication 1544(SP) - Main Content Table of Contents ¿Por qué hay que declarar estos pagos? ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP?¿Qué pagos tienen que declararse? ¿Qué es efectivo? Número de identificación del contribuyente (TIN) ¿Qué son transacciones relacionadas? ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar Ejemplos Multas y sanciones Cómo Obtener Ayuda con los ImpuestosTalleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). H&r block free tax software ¿Por qué hay que declarar estos pagos? A menudo, los contrabandistas y narcotraficantes hacen transacciones de grandes cantidades de efectivo con el propósito de “blanquear” (lavar) dinero proveniente de actividades ilícitas. H&r block free tax software El término “blanquear” (lavar) significa convertir el dinero “sucio”, u obtenido ilegalmente, en dinero “limpio” (como si fuera obtenido legalmente). H&r block free tax software El gobierno a menudo puede rastrear el origen de este dinero blanqueado (lavado) mediante los pagos que se declaran. H&r block free tax software Determinadas leyes aprobadas por el Congreso requieren que se declaren estos pagos. H&r block free tax software Al cumplir con estas leyes, se proporciona información valiosa para ayudar a poner fin a las operaciones de los evasores de impuestos y los que se benefician del narcotráfico y otras actividades delictivas. H&r block free tax software La USA Patriot Act (Ley patriota de los Estados Unidos) del año 2001 amplió el alcance de dichas leyes con el propósito de rastrear los fondos usados para llevar a cabo acciones terroristas. H&r block free tax software ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP? Por regla general, toda persona que se dedique a una ocupación o negocio en los que reciba más de $10,000 en efectivo en una sola transacción, o en varias transacciones relacionadas, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. H&r block free tax software Por ejemplo, es posible que tenga que presentar el Formulario 8300-SP si la ocupación o negocio al cual se dedica es la compraventa de joyas, muebles, barcos, aeronaves o automóviles, si es prestamista, abogado o corredor de bienes raíces, o si se trata de una compañía de seguros o de una agencia de viajes. H&r block free tax software Las reglas especiales que deben cumplir los secretarios de los tribunales federales o estatales aparecen más adelante bajo Fianza recibida por secretarios de los tribunales. H&r block free tax software Sin embargo, usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP si la transacción no está relacionada con su ocupación o negocio. H&r block free tax software Por ejemplo, si es dueño de una joyería y vende su automóvil personal por una cantidad superior a $10,000 en efectivo, no tendrá que presentar el Formulario 8300-SP por esta transacción. H&r block free tax software Definición de transacción. H&r block free tax software   Se lleva a cabo una “transacción” cuando: Se venden bienes o propiedades, o se prestan servicios; Se alquila una propiedad; Se intercambia efectivo por otro efectivo; Se contribuye a una cuenta de fideicomiso o a una cuenta en plica (depósito en custodia de un tercero); Se saca o se paga un préstamo; o Se convierte el efectivo en un instrumento negociable, como un cheque o un bono. H&r block free tax software Definición de persona. H&r block free tax software   Una “persona” incluye una persona física, una empresa o compañía, una sociedad anónima, una sociedad colectiva, una asociación, un fideicomiso o un caudal hereditario. H&r block free tax software   A las organizaciones exentas, incluidas las que tienen planes para sus empleados, se las considera también “personas”. H&r block free tax software Sin embargo, las organizaciones exentas no tienen que presentar el Formulario 8300-SP cuando reciben una donación caritativa superior a $10,000 en efectivo, debido a que dicha donación no la reciben en el transcurso de una ocupación o negocio. H&r block free tax software Transacciones en el extranjero. H&r block free tax software   No tiene que presentar el Formulario 8300-SP si toda la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo fuera de: Los 50 estados de los Estados Unidos, El Distrito de Columbia, Puerto Rico o Una posesión o territorio de los Estados Unidos. H&r block free tax software Sin embargo, tiene que presentar el Formulario 8300-SP si alguna parte de la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo en Puerto Rico o en una posesión o territorio de los Estados Unidos y usted está sujeto a las disposiciones del Código Federal de Impuestos Internos. H&r block free tax software Fianza recibida por los secretarios de los tribunales. H&r block free tax software   Todo secretario de un tribunal federal o estatal que reciba más de $10,000 en efectivo en concepto de fianza a favor de una persona que ha sido acusada de cualquiera de los delitos penales enumerados a continuación tiene que presentar el Formulario 8300-SP: Todo delito federal relacionado con la ley de control de narcóticos (sustancias controladas), Extorsión (racketeering), Blanqueo (lavado) de dinero y Todo delito estatal que sea considerablemente similar a los mencionados anteriormente en los puntos 1, 2 ó 3. H&r block free tax software Para obtener más información acerca del reglamento con el que deben cumplir los secretarios de los tribunales, vea la sección 1. H&r block free tax software 6050I-2 de los Reglamentos Federales del Impuesto Sobre los Ingresos Federales. H&r block free tax software ¿Qué pagos tienen que declararse? Tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar el efectivo que le paguen si el mismo: Supera los $10,000, Lo recibió en: Un solo pago en efectivo superior a $10,000, Varios pagos en efectivo recibidos en un período de un año, contado a partir de la fecha en que se hizo el pago inicial, que sumen un total de $10,000 u Otros pagos en efectivo no declarados anteriormente, cuya suma total recibida durante un período de 12 meses sea superior a $10,000. H&r block free tax software Lo recibió en el curso de su ocupación o negocio, Lo recibió del mismo comprador (o agente) y Lo recibió en una sola transacción o en varias transacciones relacionadas (las cuales se definen más adelante). H&r block free tax software ¿Qué es efectivo? Efectivo es: El dinero en monedas y billetes de los Estados Unidos (y de cualquier otro país) y Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que se reciba, si tiene un valor nominal de $10,000 o menos y se recibe en: Una transacción que tiene que ser declarada, como se define más adelante o Toda transacción en que a usted le conste que el pagador evita declarar en el Formulario 8300-SP. H&r block free tax software El efectivo puede incluir un cheque de cajero aunque a éste se le llame “cheque de tesorero” o “cheque bancario”. H&r block free tax software El efectivo no incluye un cheque girado contra la cuenta bancaria particular de una persona. H&r block free tax software Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro con un valor nominal de más de $10,000 no se considera efectivo. H&r block free tax software Éstos no se consideran efectivo y usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP cuando los recibe porque, si fueron comprados con dinero en efectivo, el banco u otra institución financiera que los emitió debe presentar el Formulario 104 de la FinCEN para declararlos. H&r block free tax software Ejemplo 1. H&r block free tax software Usted es comerciante y se dedica a la compraventa y colección de monedas (numismático). H&r block free tax software Roberto Coruña le compró monedas de oro por un precio de $13,200. H&r block free tax software El Sr. H&r block free tax software Coruña le pagó con $6,200 en moneda estadounidense y un cheque de cajero con un valor nominal de $7,000. H&r block free tax software El cheque de cajero se considera efectivo. H&r block free tax software En este caso, ha recibido más de $10,000 en efectivo y tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. H&r block free tax software Ejemplo 2. H&r block free tax software Usted se dedica a la venta de joyas al por menor. H&r block free tax software María Núñez le compra una joya por $12,000 y le paga con un cheque personal pagadero a usted por la cantidad de $9,600 y con cheques de viajero que ascienden a $2,400. H&r block free tax software Debido a que el cheque personal no se considera efectivo, usted no ha recibido más de $10,000 en efectivo en la transacción. H&r block free tax software No tiene que presentar el Formulario 8300-SP. H&r block free tax software Ejemplo 3. H&r block free tax software Usted es un comerciante que se dedica a la venta de barcos. H&r block free tax software Emilia Espinosa le compra un barco por $16,500 y le paga con un cheque de cajero pagadero a usted por dicha cantidad. H&r block free tax software El cheque de cajero no se considera efectivo, ya que el valor nominal del mismo es más de $10,000. H&r block free tax software Usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. H&r block free tax software Transacciones que se tienen que declarar Una transacción que tiene que declararse es aquélla que consiste en la venta al por menor de alguno de los siguientes: Un artículo de consumo duradero, como un automóvil o un barco. H&r block free tax software Un artículo de consumo duradero es una propiedad que no es un terreno o un edificio y que: Es apropiado para uso personal, Se espera que dure por lo menos un año bajo uso normal, Tiene un precio de venta mayor de $10,000 y Se puede ver o tocar (propiedad tangible). H&r block free tax software Por ejemplo, un automóvil cuyo valor es $20,000 es un artículo de consumo duradero, pero un camión de descarga (volquete) o maquinaria utilizada en una fábrica con un valor de $20,000 no lo es. H&r block free tax software El automóvil es un artículo de consumo duradero aún cuando lo venda a un comprador para uso en una ocupación o negocio. H&r block free tax software Un artículo coleccionable (por ejemplo, una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal, piedra preciosa, sello o moneda). H&r block free tax software Un viaje o entretenimiento, si el precio total de venta de todos los artículos vendidos para el mismo viaje o evento de entretenimiento en una sola transacción (o varias transacciones relacionadas) es más de $10,000. H&r block free tax software Al calcular el precio total de venta de todos los artículos vendidos para un viaje o evento de entretenimiento, incluya el precio de venta de los artículos vendidos, como pasajes de avión, habitaciones de hotel y boletos de entrada. H&r block free tax software Ejemplo. H&r block free tax software Usted es agente de viajes. H&r block free tax software Su cliente, Eduardo Juanes, le solicita que flete un avión de pasajeros con el propósito de llevar a un grupo de personas a un evento deportivo en otra ciudad. H&r block free tax software Además, le solicita que reserve habitaciones en un hotel y boletos de entrada al evento deportivo para los miembros del grupo. H&r block free tax software El Sr. H&r block free tax software Juanes le paga a usted con dos giros por un valor de $6,000 cada uno. H&r block free tax software En esta transacción usted ha recibido más de $10,000 en efectivo y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. H&r block free tax software Ventas al por menor. H&r block free tax software   El término “ventas al por menor” significa toda venta hecha en el transcurso de un negocio u ocupación, principalmente las ventas al consumidor final. H&r block free tax software   Por lo tanto, si su negocio u ocupación es principalmente de ventas al consumidor final, todas las ventas que haga en el transcurso de su ocupación o negocio son ventas al por menor. H&r block free tax software Esto incluye toda venta de artículos para reventa. H&r block free tax software Agente o intermediario. H&r block free tax software   Una transacción que debe declararse incluye la venta al por menor de los artículos que aparecen en los puntos 1, 2 ó 3 de la lista anterior, aunque el pago haya sido recibido por un agente u otro intermediario en vez de directamente por el vendedor. H&r block free tax software Excepción a la definición del término “efectivo” No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que usted reciba en una transacción que tenga que declararse, si una de las siguientes excepciones le corresponde: Excepción en el caso de ciertos préstamos bancarios. H&r block free tax software   No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si provienen de un préstamo bancario. H&r block free tax software Como prueba de que se obtuvieron de un préstamo bancario, puede usar una copia del contrato del préstamo, un documento escrito, instrucciones del banco acerca del gravamen u otra prueba similar. H&r block free tax software Ejemplo. H&r block free tax software Usted es concesionario de automóviles. H&r block free tax software Le vende un automóvil a Carlota Blanco por $11,500. H&r block free tax software La Srta. H&r block free tax software Blanco le pagó a usted $2,000 en moneda estadounidense y le entregó un cheque de cajero por $9,500, pagadero a usted y a ella. H&r block free tax software Se sabe que el cheque de cajero proviene de un préstamo bancario porque contiene instrucciones para que se le registre un gravamen al automóvil como garantía de pago del préstamo y, por lo tanto, el cheque de cajero no se considera efectivo. H&r block free tax software No tiene que presentar el Formulario 8300-SP en este caso. H&r block free tax software Excepción en el caso de ciertas ventas a plazos. H&r block free tax software   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro, si el mismo se recibe como el pago de un pagaré o de un contrato de ventas a plazos (incluido un contrato de arrendamiento que se considera una venta para propósitos del impuesto federal). H&r block free tax software Sin embargo, esta excepción le corresponde solamente si: Usa pagarés o contratos similares en otras ventas a consumidores en el transcurso normal de su negocio u ocupación y El total de pagos que reciba como producto de la venta el sexagésimo (60) día después de la fecha en que se efectúe la venta o antes, asciende a un 50% o menos del precio de compra. H&r block free tax software Excepción en el caso de ciertos planes de pagos iniciales. H&r block free tax software   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si lo recibió como pago por un artículo de consumo duradero o coleccionable y, además, se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y El pago del saldo del precio de la compra en la fecha de la venta. H&r block free tax software Lo recibe más de 60 días antes de la fecha de la venta. H&r block free tax software Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. H&r block free tax software Excepción en el caso de viajes y entretenimiento. H&r block free tax software   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro recibido para un viaje o entretenimiento, si se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y Que el saldo del precio de compra se pague antes de que se proporcione el artículo de viaje o entretenimiento (como el precio de un pasaje aéreo). H&r block free tax software Lo recibe más de 60 días antes de la fecha en la cual vence el pago final. H&r block free tax software Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. H&r block free tax software Número de identificación del contribuyente (TIN) Tiene que proveer el número correcto de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) de la(s) persona(s) de la(s) cual(es) recibe el efectivo. H&r block free tax software Si la transacción se hace en representación de otra(s) persona(s), usted tiene que proveer el número de identificación del contribuyente de esa(s) persona(s). H&r block free tax software Si no sabe cuál es el número de identificación del contribuyente de la(s) persona(s), tiene que pedírselo. H&r block free tax software Usted podría estar sujeto a multas o sanciones por no incluir el número de identificación del contribuyente o por incluir un número incorrecto. H&r block free tax software Hay tres tipos de número de identificación del contribuyente: El número de identificación de una persona física, incluida una persona que es dueña única de un negocio, es su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). H&r block free tax software El número de identificación del contribuyente de una persona que es extranjera y no residente, pero necesita dicho número y no tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, es el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) expedido por el IRS. H&r block free tax software Un número de identificación del contribuyente individual consta de nueve dígitos, similar a un número de Seguro Social. H&r block free tax software El número de identificación del contribuyente individual de otras personas, incluidas las sociedades anónimas, sociedades colectivas y caudales hereditarios, es el número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). H&r block free tax software Excepción. H&r block free tax software    Usted no está obligado a proporcionar el TIN de un extranjero no residente o una organización extranjera si dicha persona u organización extranjera: No recibe ingresos que estén realmente relacionados con la operación de una ocupación o negocio en los Estados Unidos; No tiene oficina o lugar de negocios, ni agente financiero o agente pagador en los Estados Unidos; No presenta una declaración de impuestos federales; No proporciona un certificado de retención de impuestos, el cual se describe en la sección 1. H&r block free tax software 1441-1(e)(2) ó (3) ó 1. H&r block free tax software 1441-5(c)(2)(iv) ó (3)(iii), según se exija en la sección 1. H&r block free tax software 1441-1(e)(4)(vii); No tiene que proporcionar el TIN en una declaración escrita ni en ningún otro documento obligatorio conforme a la sección 897 o la sección 1445 de los reglamentos de los impuestos sobre el ingreso o En el caso de un extranjero no residente, el mismo no ha optado por presentar una declaración conjunta de impuesto federal sobre los ingresos con su cónyuge, que es ciudadano estadounidense o residente de los Estados Unidos. H&r block free tax software ¿Qué son transacciones relacionadas? Las transacciones que se lleven a cabo entre un comprador (o un agente del comprador) y un vendedor en un período de 24 horas son transacciones relacionadas. H&r block free tax software Si usted recibe de un mismo comprador más de $10,000 en efectivo en dos o más transacciones en un período de 24 horas, tiene que tratar las transacciones como una sola transacción y declarar los pagos en el Formulario 8300-SP. H&r block free tax software Por ejemplo, si en un mismo día le vende a un cliente dos productos por un valor de $6,000 cada uno y el cliente le paga en efectivo, estas transacciones están relacionadas. H&r block free tax software Debido a que el total de ambas transacciones asciende a $12,000 (más de $10,000), tiene que presentar el Formulario 8300-SP. H&r block free tax software Más de 24 horas entre transacciones. H&r block free tax software   Las transacciones son relacionadas aunque se lleven a cabo en un período de más de 24 horas entre ellas y se tiene conocimiento, o tiene razón para saber, que cada transacción es una de una serie de transacciones relacionadas entre ellas. H&r block free tax software   Por ejemplo, usted es agente de viajes y un cliente le paga $8,000 en efectivo para un viaje. H&r block free tax software Dos días más tarde, el mismo cliente le paga $3,000 adicionales en efectivo para incluir a otra persona en el viaje. H&r block free tax software Estas transacciones están relacionadas y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declararlas. H&r block free tax software ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Si recibe $10,000 o menos en efectivo, puede presentar voluntariamente el Formulario 8300-SP si la transacción parece ser sospechosa. H&r block free tax software Una transacción es sospechosa si parece que una persona trata de persuadirlo para no presentar el Formulario 8300-SP o trata de que usted presente un Formulario 8300-SP con información falsa o incompleta, o si hay indicios de una posible actividad ilegal. H&r block free tax software Si usted tiene alguna sospecha, le instamos a que se comunique lo antes posible con Investigación Penal del IRS (Criminal Investigation) de su localidad. H&r block free tax software O puede llamar gratis a la línea directa de la FinCEN para instituciones financieras, al 1-866-556-3974. H&r block free tax software El servicio en esta línea telefónica está disponible en inglés. H&r block free tax software Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar La cantidad que usted reciba, así como cuándo la reciba, determinará cuándo tiene que presentar la declaración. H&r block free tax software Por lo general, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días después de recibir un pago. H&r block free tax software Si el día en que se vence el plazo para presentar el Formulario 8300-SP (el decimoquinto (15) día o el último día en el que puede presentar el formulario a tiempo) es un sábado, domingo o día feriado oficial, dicho día de vencimiento se pospone hasta el próximo día que no sea sábado, domingo o día feriado oficial. H&r block free tax software Más de un pago. H&r block free tax software   En algunas transacciones, el comprador puede acordar con usted pagarle en efectivo a plazos. H&r block free tax software Si el primer pago es más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. H&r block free tax software Si el primer pago no excede de $10,000, tiene que sumar el primer pago y todo pago posterior que haya recibido en un período de un año, a partir de la fecha en que recibió el primer pago. H&r block free tax software Cuando el total de los pagos en efectivo ascienda a más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. H&r block free tax software   Después de presentar el Formulario 8300-SP, tiene que comenzar a contar de nuevo los pagos en efectivo que reciba de ese comprador. H&r block free tax software Si recibe de dicho comprador más de $10,000 en pagos adicionales en efectivo dentro de un período de 12 meses, tiene que presentar otro Formulario 8300-SP. H&r block free tax software Tiene que presentar el formulario dentro de un plazo de 15 días a partir de la fecha en la cual recibió el pago que causó que los pagos adicionales sumaran más de $10,000. H&r block free tax software   Si ya está obligado a presentar el Formulario 8300-SP y recibe pagos adicionales en un período de 15 días antes de la fecha en que debe presentarlo, puede declarar en un solo formulario todos los pagos recibidos. H&r block free tax software Ejemplo. H&r block free tax software El 10 de enero usted recibió un pago de $11,000 en efectivo. H&r block free tax software Recibió también $4,000 el 15 de febrero, $5,000 el 20 de marzo y $6,000 el 12 de mayo en pagos adicionales en efectivo correspondientes a la misma transacción. H&r block free tax software Tiene que presentar el Formulario 8300-SP a más tardar el 25 de enero por el pago de $11,000. H&r block free tax software A más tardar el 27 de mayo, debe presentar un Formulario 8300-SP adicional por los pagos adicionales que suman $15,000. H&r block free tax software ¿Cómo enmendar un informe?    Si va a enmendar un informe, marque el encasillado 1a, en la parte superior del Formulario 8300-SP. H&r block free tax software Complete el formulario en su totalidad (de la Parte I a la Parte IV) e incluya la información que está enmendando. H&r block free tax software No adjunte una copia del informe original. H&r block free tax software Dónde se presenta el Formulario 8300-SP. H&r block free tax software   Envíe el formulario por correo a la dirección que aparece en las instrucciones del Formulario 8300-SP. H&r block free tax software Requisito de entregar una notificación al comprador. H&r block free tax software   Tiene que entregar una notificación por escrito o por vía electrónica a cada persona cuyo nombre aparezca en algún Formulario 8300-SP que usted tenga que presentar. H&r block free tax software Puede dar la notificación por vía electrónica únicamente si el receptor acepta recibirla en tal formato. H&r block free tax software La notificación tiene que incluir el nombre y la dirección de su establecimiento, el nombre y el número de teléfono de la persona de contacto y el total de efectivo recibido de esa persona durante el año que usted tiene que declarar. H&r block free tax software En dicha notificación, tiene que indicar también que está suministrando esta información al IRS . H&r block free tax software   Tiene que enviar esta notificación al comprador a más tardar el 31 de enero del año siguiente al año en el cual recibió el efectivo que causó que tuviera que presentar el formulario. H&r block free tax software Debe guardar durante 5 años una copia de cada Formulario 8300-SP que haya presentado. H&r block free tax software Ejemplos Ejemplo 1. H&r block free tax software Patricio Moreno es el gerente de ventas de “Automóviles de Exhibición, Inc. H&r block free tax software ”. H&r block free tax software El 6 de enero de 2013, Juana Leal le compra un automóvil nuevo y se lo paga con $18,000 en efectivo. H&r block free tax software Patricio le pide a Juana que le muestre una identificación con el propósito de obtener los datos necesarios para completar el Formulario 8300-SP. H&r block free tax software Un Formulario 8300-SP debidamente completado correspondiente a esta transacción aparece al final de esta publicación. H&r block free tax software Patricio tiene que enviar por correo el Formulario 8300-SP a más tardar el día 21 de enero de 2013 a la dirección que aparece en las instrucciones del mismo. H&r block free tax software Además, tiene que enviarle a Juana una notificación a más tardar el 31 de enero de 2014. H&r block free tax software Ejemplo 2. H&r block free tax software Usemos los mismos datos del Ejemplo 1, pero supongamos que en este caso Juana acordó hacer varios pagos en efectivo de $6,000 cada uno el día 6 de enero, el día 6 de febrero y el día 6 de marzo. H&r block free tax software Patricio tendrá que presentar un Formulario 8300-SP a más tardar el 21 de febrero (15 días después de recibir la totalidad de los pagos en efectivo que asciendan a más de $10,000 dentro de un período de un año. H&r block free tax software Patricio no está obligado a declarar los $6,000 restantes recibidos en efectivo, ya que esa cantidad no es más de $10,000. H&r block free tax software No obstante, puede declararlos si cree que se trata de una transacción sospechosa. H&r block free tax software Multas y sanciones La ley establece que se impongan multas civiles por no: Presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo y Cumplir con el requisito de entregar una notificación a cada persona cuyo nombre aparece en el Formulario 8300-SP. H&r block free tax software Si usted, a sabiendas, hace caso omiso del requisito de presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo, la multa que se le impondrá será la mayor de las dos cantidades siguientes: $25,000 o La cantidad de efectivo que recibió y que estaba obligado a declarar (hasta un máximo de $100,000). H&r block free tax software La ley establece que se impongan multas y sanciones por: No presentar intencionalmente el Formulario 8300-SP, Presentar intencionalmente un Formulario 8300-SP falso o fraudulento, Impedir o tratar de impedir que se presente el Formulario 8300-SP y Hacer arreglos, ayudar a que se hagan arreglos, o tratar de que se hagan arreglos para que se lleve a cabo una transacción de tal manera que parezca que no es necesario presentar el Formulario 8300-SP. H&r block free tax software Si intencionalmente no cumple el requisito de presentar el Formulario 8300-SP, podría imponérsele una multa de hasta $250,000 a las personas físicas ($500,000 en el caso de una sociedad anónima) o una condena de hasta 5 años de cárcel, o ambas. H&r block free tax software Estas cantidades en dólares se imponen de acuerdo a lo estipulado en la sección 3571 del Título 18 del Código de los Estados Unidos. H&r block free tax software Las sanciones por no presentar el Formulario 8300-SP se pueden imponer también a toda persona (incluso a un pagador) que trate de dificultar o impedir que el vendedor (o el establecimiento comercial) presente un Formulario 8300-SP correcto. H&r block free tax software Esto incluye todo intento de estructurar la transacción de manera que parezca innecesario presentar el Formulario 8300-SP. H&r block free tax software “Estructurar” significa dividir una transacción cuantiosa de efectivo en pequeñas transacciones de efectivo. H&r block free tax software Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Puede obtener ayuda con asuntos relacionados con sus impuestos que no hayan sido aún resueltos, pedir gratuitamente publicaciones y formularios, hacer preguntas acerca de los impuestos, así como obtener más información del IRS de varias maneras. H&r block free tax software Al seleccionar el método que le resulte mejor, usted tendrá acceso rápido y fácil a ayuda relacionada con los impuestos. H&r block free tax software Ayuda gratuita con la preparación de la declaración de impuestos. H&r block free tax software   Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. H&r block free tax software El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Ayuda Voluntaria a los Contribuyentes o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. H&r block free tax software En muchas de estas oficinas usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. H&r block free tax software Para ubicar un sitio de ayuda VITA o TCE cerca de usted, visite IRS. H&r block free tax software gov o llame al 1-800-906-9887 o al 1-800-829-1040. H&r block free tax software   Como parte del programa TCE, la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas (AARP, por sus siglas en inglés) ofrece el programa de asesoramiento AARP Tax-Aide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas). H&r block free tax software Para ubicar el sitio del programa AARP Tax-Aide más cercano a usted, llame al 1-888-227-7669 o visite el sitio web de la AARP, www. H&r block free tax software aarp. H&r block free tax software org/money/taxaide. H&r block free tax software   Para más información sobre estos programas, visite www. H&r block free tax software irs. H&r block free tax software gov/espanol e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la esquina superior derecha. H&r block free tax software La información está disponible en inglés. H&r block free tax software Internet. H&r block free tax software Puede tener acceso al sitio web del IRS, en IRS. H&r block free tax software gov las 24 horas del día, los 7 días a la semana para: Revisar el estado de su reembolso. H&r block free tax software Visite www. H&r block free tax software irs. H&r block free tax software gov/espanol y pulse sobre el enlace “¿Dónde Está mi Reembolso?”. H&r block free tax software Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. H&r block free tax software Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). H&r block free tax software Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. H&r block free tax software Presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file. H&r block free tax software Aprenda sobre programas comerciales para la preparación de la declaración y los servicios e-file gratuitos para los contribuyentes que cumplan los requisitos. H&r block free tax software Descargar formularios, instrucciones y publicaciones (incluyendo los formularios, instrucciones y publicaciones en audio). H&r block free tax software Pedir productos del IRS a través de Internet. H&r block free tax software Buscar información sobre sus preguntas acerca de impuestos en Internet. H&r block free tax software Buscar publicaciones en Internet por tema o palabra clave. H&r block free tax software Utilizar el Código de Impuestos Internos, los reglamentos u otras guías oficiales a través de Internet. H&r block free tax software Ver los Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS, o IRB por sus siglas en inglés) publicados en los últimos años. H&r block free tax software Calcular los descuentos de la retención usando nuestra calculadora diseñada para este propósito en el sitio web www. H&r block free tax software irs. H&r block free tax software gov/individuals. H&r block free tax software Esta herramienta está disponible en inglés. H&r block free tax software Saber si tiene que presentar el Formulario 6251, utilizando el Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant (Hoja de Cómputo Electrónica para Calcular el Impuesto Mínimo Alternativo). H&r block free tax software Esta herramienta está disponible en inglés en el sitio www. H&r block free tax software irs. H&r block free tax software gov/individuals. H&r block free tax software Suscribirse para recibir noticias sobre impuestos locales y nacionales por medio de correo electrónico. H&r block free tax software Obtener información acerca de cómo comenzar y administrar un pequeño negocio. H&r block free tax software Teléfono. H&r block free tax software Muchos servicios están disponibles por teléfono:  Cómo pedir formularios, instrucciones y publicaciones. H&r block free tax software Llame al 1-800-829-3676 (servicio disponible en español) para pedir formularios, instrucciones y publicaciones de este año, así como de años anteriores. H&r block free tax software Deberá recibir lo que ha pedido dentro de 10 días. H&r block free tax software Cómo hacer preguntas relacionadas con los impuestos. H&r block free tax software Llame al IRS para hacer preguntas al 1-800-829-1040. H&r block free tax software Cómo resolver problemas. H&r block free tax software Puede recibir ayuda en persona para resolver problemas tributarios en días laborables en los IRS Taxpayer Assistance Centers (Centros de Ayuda del IRS para Contribuyentes). H&r block free tax software Un funcionario le puede explicar las cartas del IRS, ayudar a hacer solicitudes para ajustes a su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. H&r block free tax software Llame al Centro de Ayuda del IRS para Contribuyentes local para pedir una cita. H&r block free tax software Para obtener el número telefónico, visite el sitio web www. H&r block free tax software irs. H&r block free tax software gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). H&r block free tax software Equipo TTY/TDD. H&r block free tax software Las personas que son sordas, tienen problemas auditivos o quienes tienen incapacidades del habla y tienen acceso a equipo TTY/TDD, llame al 1-800-829-4059 para hacer preguntas relacionadas con los impuestos o para pedir formularios y publicaciones. H&r block free tax software Temas TeleTax. H&r block free tax software Llame al 1-800-829-4477 y presione el 2 para escuchar mensajes grabados en español sobre varios temas relacionados con los impuestos. H&r block free tax software Información sobre los reembolsos. H&r block free tax software Puede verificar el estado de su reembolso en la nueva aplicación del IRS para teléfonos móviles. H&r block free tax software Descargue gratuitamente la aplicación IRS2Go visitando la tienda de aplicaciones de iTunes o la tienda para las aplicaciones para los teléfonos Android. H&r block free tax software IRS2Go es una nueva manera en donde puede obtener información y recursos. H&r block free tax software Para revisar el estado de su reembolso, llame al 1-800-829-4477 (información automatizada sobre reembolsos en español, 24 horas al día, 7 días a la semana). H&r block free tax software Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. H&r block free tax software Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). H&r block free tax software Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. H&r block free tax software Los reembolsos se envían el viernes de cada semana. H&r block free tax software Si comprueba el estado de su reembolso y no se le da una fecha de envío, espere a la siguiente semana para volver a comprobarlo. H&r block free tax software Otra información sobre reembolsos. H&r block free tax software Para revisar el estado de un reembolso de un año anterior o un reembolso de una declaración enmendada, llame al 1-800-829-1040. H&r block free tax software Evaluación de la calidad de nuestros servicios telefónicos. H&r block free tax software Para asegurar que las respuestas que reciba de los funcionarios del IRS sean correctas, corteses y profesionales, evaluamos la calidad de nuestros servicios telefónicos de diversas maneras. H&r block free tax software Una manera es que un segundo funcionario del IRS escuche o grabe las llamadas telefónicas en el momento en que éstas se lleven a cabo. H&r block free tax software Otra manera es pedirles a algunas de las personas que llaman que contesten una breve encuesta al final de la llamada. H&r block free tax software Visitas en persona. H&r block free tax software Muchos productos y servicios están disponibles en varios lugares sin la necesidad de tener cita previa. H&r block free tax software   Productos. H&r block free tax software Puede visitar diversas oficinas de correos, bibliotecas y oficinas del IRS para obtener ciertos formularios, instrucciones y publicaciones. H&r block free tax software Algunas oficinas del IRS, bibliotecas, supermercados, centros para hacer copias, oficinas de gobiernos municipales y de condados, cooperativas de crédito y tiendas de artículos de oficina tienen una colección de productos que se pueden imprimir de un CD o fotocopiar del documento original impreso. H&r block free tax software Además, algunas oficinas del IRS así como algunas bibliotecas tienen el Código de Impuestos Internos, reglamentos, Boletines del IRS y Boletines Cumulativos disponibles para la búsqueda de información. H&r block free tax software Servicios. H&r block free tax software Usted puede visitar su Taxpayer Assistance Center (Centro de Ayuda para el Contribuyente) local del IRS cada día laborable para recibir ayuda en persona con respecto a todo problema relacionado con los impuestos. H&r block free tax software Un funcionario puede explicarle las cartas que le envía el IRS, le puede ayudar a hacer solicitudes para ajustar su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. H&r block free tax software Si necesita resolver un problema relacionado con los impuestos, tiene preguntas sobre cómo las leyes tributarias son aplicables a su declaración de impuestos personal o se siente más a gusto hablando con alguien en persona, visite su Centro de Ayuda para el Contribuyente a nivel local donde podrá mostrar sus archivos y documentación y hablar con un funcionario del IRS en persona. H&r block free tax software No se necesita cita, simplemente visite y haga su consulta. H&r block free tax software Pero si prefiere, puede llamar a su centro local y dejar un mensaje solicitando una cita para resolver un asunto relacionado con su cuenta tributaria. H&r block free tax software Un funcionario le llamará dentro de 2 días laborables para hacer una cita en persona con usted. H&r block free tax software Si le queda por resolver algún problema complicado relacionado con los impuestos o si tiene alguna necesidad especial, como una discapacidad, puede solicitar una cita. H&r block free tax software Los demás asuntos se tramitan sin necesidad de hacer una cita. H&r block free tax software Para obtener el número telefónico de la oficina local, visite el sitio web www. H&r block free tax software irs. H&r block free tax software gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). H&r block free tax software Correspondencia. H&r block free tax software Puede solicitar formularios, instrucciones y publicaciones enviando una solicitud a la dirección que se proporciona a continuación y le contestaremos dentro de un período de 10 días después de haber recibido su solicitud. H&r block free tax software  Internal Revenue Service 1201 N. H&r block free tax software Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Servicio del Defensor del Contribuyente. H&r block free tax software    El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) es su voz ante el IRS. H&r block free tax software Nuestro trabajo es asegurarnos que cada contribuyente sea tratado de manera justa y que usted conozca y entienda sus derechos. H&r block free tax software Nosotros ofrecemos ayuda gratuita para guiarle a través del proceso confuso de resolver problemas tributarios que usted no ha podido resolver por su cuenta. H&r block free tax software Recuerde, lo peor que puede hacer es no hacer nada al respecto. H&r block free tax software    TAS le puede ayudar si usted no puede resolver su problema con el IRS y: Su problema le está causando dificultades económicas a usted, a su familia o a su negocio. H&r block free tax software Usted (o su negocio) está enfrentando una amenaza inmediata de alguna acción que se podría tomar en contra de usted. H&r block free tax software Usted se ha tratado de comunicar con el IRS, pero nadie le ha respondido o el IRS no le ha respondido para la fecha prometida. H&r block free tax software   Si usted reúne los requisitos para recibir nuestra ayuda, nosotros haremos todo lo que esté en nuestro poder para resolver su problema. H&r block free tax software A usted se le asignará un defensor, quien estará con usted durante todo el proceso. H&r block free tax software Tenemos oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. H&r block free tax software Aunque TAS es una organización independiente dentro del IRS, nuestros defensores conocen cómo trabajar con el IRS para poder resolver sus problemas. H&r block free tax software Y nuestros servicios siempre son gratuitos. H&r block free tax software   Como contribuyente, usted tiene derechos. H&r block free tax software El IRS tiene que cumplir con esos derechos al tratar con usted. H&r block free tax software Nuestro conjunto de recursos en www. H&r block free tax software TaxpayerAdvocate. H&r block free tax software irs. H&r block free tax software gov le puede ayudar a entender estos derechos. H&r block free tax software   Si cree que TAS podría ayudarle, comuníquese con su defensor local, cuyo número telefónico se encuentra en su guía telefónica y en nuestro sitio web en www. H&r block free tax software irs. H&r block free tax software gov/advocate. H&r block free tax software Además, puede llamar a nuestro número telefónico libre de cargos, al 1-877-777-4778. H&r block free tax software   Además, TAS también maneja problemas de gran escala y problemas sistémicos que afectan a muchos contribuyentes. H&r block free tax software Si usted conoce acerca de alguno de estos asuntos, por favor, infórmelo a nuestra oficina a través del Systemic Advocacy Management System (Sistema de administración de la defensa sistémica), en inglés, en www. H&r block free tax software irs. H&r block free tax software gov/advocate. H&r block free tax software Talleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). H&r block free tax software   Los LITC son organizaciones independientes del IRS. H&r block free tax software Algunos talleres le prestan servicios a personas cuyos ingresos están por debajo de ciertos niveles y necesitan resolver un asunto tributario. H&r block free tax software Estos talleres proveen representación profesional ante el IRS o en los tribunales con asuntos como auditorías, apelaciones, litigios sobre el cobro de impuestos y otros asuntos de manera gratuita o por un cargo mínimo. H&r block free tax software Además, algunos talleres pueden proveer información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en muchos idiomas para las personas que hablan inglés como segunda lengua. H&r block free tax software Si desea más información y para encontrar un taller que le quede cerca, vea la página dedicada a los LITC en www. H&r block free tax software irs. H&r block free tax software gov/espanol, la cual se encuentra bajo el enlace “Defensor del Contribuyente” o vea la Publicación 4134(SP), Lista de Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos (o la Publicación 4134, en inglés). H&r block free tax software Puede obtener esta publicación llamando al 1-800-829-3676 o en su oficina local del IRS. H&r block free tax software Servicios gratuitos para los impuestos. H&r block free tax software   Para saber qué servicios están disponibles, obtenga la Publicación 910, IRS Guide to Free Tax Services (Guía de servicios gratuitos relacionados con los impuestos), en inglés. H&r block free tax software Contiene una lista de recursos gratuitos relacionados con los impuestos, incluidas las publicaciones, y explica sobre servicios de educación tributaria y programas de ayuda. H&r block free tax software Además, cuenta con un índice de más de 100 temas tributarios (TeleTax), o sea, información tributaria grabada que puede escuchar por teléfono. H&r block free tax software La mayor parte de la información y los servicios identificados en esta publicación están disponibles a usted libre de cargos. H&r block free tax software Si acaso tendría que incurrir en un cargo para obtener algún recurso o servicio, la publicación así lo indicaría. H&r block free tax software   Para personas discapacitadas, se pueden solicitar versiones de productos publicados por el IRS en formatos alternativos. H&r block free tax software Discos DVD para productos tributarios. H&r block free tax software Usted puede solicitar la Publicación 1796, IRS Tax Products DVD (DVD de productos del IRS), en inglés, y obtener: Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos del año en curso. H&r block free tax software Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos de años anteriores. H&r block free tax software Tax Map (Mapa Tributario): una herramienta de búsqueda electrónica y de ayuda. H&r block free tax software Preguntas sobre leyes tributarias hechas con frecuencia. H&r block free tax software Tax Topics (Temas Tributarios) del sistema telefónico de respuesta del IRS. H&r block free tax software Código de Impuestos Internos — Título 26 del Código de los Estados Unidos. H&r block free tax software Enlaces a otros materiales tributarios para búsqueda en la Internet. H&r block free tax software Opciones para completar, imprimir y guardar la mayoría de los formularios de impuestos. H&r block free tax software Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS). H&r block free tax software Apoyo técnico telefónico gratuito y por correo electrónico. H&r block free tax software El CD que se expide dos veces al año. H&r block free tax software  — La primera entrega se envía a principios de enero. H&r block free tax software  — La última entrega se envía a principios de marzo. H&r block free tax software Compre el DVD del National Technical Information Service (NTIS, por sus siglas en inglés) en la página web www. H&r block free tax software irs. H&r block free tax software gov/cdorders por $30 (sin costo de tramitación) o llame gratuitamente al 1-877-233-6767 para comprar el DVD por $30 (más un cargo de tramitación de $6). H&r block free tax software This image is too large to be displayed in the current screen. H&r block free tax software Please click the link to view the image. H&r block free tax software Filled-In Form 8300-SP Prev  Up  Next   Home   More Online Publications