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H&r block free tax Publication 510 - Introductory Material Table of Contents What's New Reminders Introduction Useful Items - You may want to see: Excise Taxes Not Covered What's New Medical device excise tax. H&r block free tax  The Affordable Care Act (the “Act”) (Public Law 111-148, amended by Public Law 111-152) imposes a 2. H&r block free tax 3% (. H&r block free tax 023) excise tax on the sale of certain medical devices by the manufacturer, producer, or importer of the device. H&r block free tax The tax applies to sales of taxable medical devices after December 31, 2012. H&r block free tax See Taxable Medical Devices in chapter 5, later. H&r block free tax Tax on seasonal flu vaccines. H&r block free tax  Sales of all vaccines against seasonal influenza are now subject to the section 4131 excise tax at the existing rate of $. H&r block free tax 75 per dose of taxable vaccine. H&r block free tax Previously, only trivalent influenza vaccines were subject to this tax. H&r block free tax See Vaccines in chapter 5, later. H&r block free tax Patient-centered outcomes research fee. H&r block free tax  The Act imposes a fee on issuers of specified health insurance policies (section 4375) and plan sponsors of applicable self-insured health plans (section 4576) to help fund the Patient-Centered Outcomes Research Institute. H&r block free tax The fee, required to be reported annually on the 2nd quarter Form 720 and paid by its due date, July 31st, is based on the average number of lives covered under the policy or plan. H&r block free tax The fee applies to policy or plan years ending on or after October 1, 2012. H&r block free tax See chapter 11, later. H&r block free tax Extension of fuel tax credits. H&r block free tax  The following section 6426 credits, previously expired on December 31, 2011, are retroactively extended. H&r block free tax Biodiesel or renewable diesel mixture credit. H&r block free tax Alternative fuel credit. H&r block free tax Alternative fuel mixture credit. H&r block free tax See Notice 2013–26 (fuel tax credits) on page 984 of I. H&r block free tax R. H&r block free tax B. H&r block free tax 2013–18 at www. H&r block free tax irs. H&r block free tax gov/pub/irs-irbs/irb13-18. H&r block free tax pdf; also see chapter 2, later. H&r block free tax Alternative fuel mixture credit can be claimed on Schedule C (Form 720) only. H&r block free tax  For alternative fuel mixtures produced after December 31, 2011, the section 6426 alternative fuel mixture credit can be claimed on Schedule C (Form 720) only, not on Form 4136, Credit for Federal Tax Paid on Fuels, or Schedule 3 (Form 8849), Claim for Refund of Excise Taxes, and only to the extent of your section 4081 taxable fuel liability for gasoline, diesel, and kerosene. H&r block free tax See Biodiesel or Renewable Diesel Mixture Credit, Alternative Fuel Credit, and Alternative Fuel Mixture Credit in chapter 2, later. H&r block free tax Expiration of alcohol fuel mixture credit. H&r block free tax  The section 6426 alcohol fuel mixture credit expired after December 31, 2011. H&r block free tax Expiration of alcohol fuels credits. H&r block free tax  The section 40 alcohol, alcohol mixture, and small ethanol producer credits expired after December 31, 2011. H&r block free tax Second generation biofuel producer credit and excise tax. H&r block free tax  The section 40 cellulosic biofuel producer credit was retroactively extended to include fuel sold or used through January 2, 2013. H&r block free tax After January 2, 2013, cellulosic biofuel is renamed second generation biofuel, which adds algae-based fuel. H&r block free tax The second generation biofuel producer credit is for fuel sold or used after January 2, 2013, and before January 1, 2014. H&r block free tax You are liable for an excise tax on each gallon of cellulosic or second generation biofuel at the rate you used to figure the credit if you do not use the fuel for the purposes described under Qualified Cellulosic Biofuel Production or Qualified Second Generation Biofuel Production, later. H&r block free tax Report the tax on Form 720. H&r block free tax See Cellulosic or Second Generation Biofuel Not Used as Fuel, later; also see Form 6478, Biofuel Producer Credit, for more information. H&r block free tax Extension of section 40A biodiesel fuels credit. H&r block free tax  The biodiesel fuels credit, previously expired on December 31, 2011, is retroactively extended. H&r block free tax Future developments. H&r block free tax  The IRS has created a page on IRS. H&r block free tax gov that includes information about Publication 510 at www. H&r block free tax irs. H&r block free tax gov/pub510. H&r block free tax Information about any future developments will be posted on that page. H&r block free tax Reminders Publication 510 updates. H&r block free tax  Publication 510 is not updated annually. H&r block free tax Instead, it will be updated only when there are major changes in the tax law. H&r block free tax Use of international air travel facilities. H&r block free tax  Generally, the tax on the use of international air travel facilities increases annually. H&r block free tax See the Instructions for Form 720 for the tax rate. H&r block free tax For more information, see Air Transportation Taxes in chapter 4. H&r block free tax Aviation fuels for use in foreign trade. H&r block free tax  Aviation gasoline and kerosene for use in aviation are exempt from the leaking underground storage tank (LUST) tax. H&r block free tax Arrow shafts, tax rate. H&r block free tax  Generally, the tax on arrow shafts increases annually. H&r block free tax See Form 720 for the tax rate. H&r block free tax Disregarded entities and qualified subchapter S subsidiaries. H&r block free tax  Qualified subchapter S subsidiaries (QSubs) and eligible single-owner disregarded entities are treated as separate entities for excise tax and reporting purposes. H&r block free tax QSubs and eligible single-owner disregarded entities must pay and report excise taxes (other than IRS Nos. H&r block free tax 31, 51, and 117), register for most excise tax activities, and claim any refunds, credits, and payments under the entity's employer identification number (EIN). H&r block free tax These actions cannot take place under the owner's taxpayer identification number (TIN). H&r block free tax Some QSubs and disregarded entities may already have an EIN. H&r block free tax However, if you are unsure, please call the IRS Business and Specialty Tax line at 1-800-829-4933. H&r block free tax Generally, QSubs and eligible single-owner disregarded entities will continue to be treated as disregarded entities for other federal tax purposes (other than employment taxes). H&r block free tax For more information on these regulations, see Treasury Decision (T. H&r block free tax D. H&r block free tax ) 9356, T. H&r block free tax D. H&r block free tax 9462, and T. H&r block free tax D. H&r block free tax 9596. H&r block free tax You can find T. H&r block free tax D. H&r block free tax 9356 on page 675 of Internal Revenue Bulletin (I. H&r block free tax R. H&r block free tax B. H&r block free tax ) 2007-39 at  www. H&r block free tax irs. H&r block free tax gov/pub/irs-irbs/irb07-39. H&r block free tax pdf;  T. H&r block free tax D. H&r block free tax 9462 on page 504 of I. H&r block free tax R. H&r block free tax B. H&r block free tax 2009-42 at  www. H&r block free tax irs. H&r block free tax gov/pub/irs-irbs/irb09-42. H&r block free tax pdf;  and T. H&r block free tax D. H&r block free tax 9596 on page 84 of I. H&r block free tax R. H&r block free tax B. H&r block free tax 2012-30 at  www. H&r block free tax irs. H&r block free tax gov/pub/irs-irbs/irb12-30. H&r block free tax pdf. H&r block free tax Registration for certain activities. H&r block free tax  You are required to be registered for certain excise tax activities, such as blending of gasoline, diesel fuel, or kerosene outside the bulk transfer/terminal system. H&r block free tax See the instructions for Form 637 for the list of activities for which you must register. H&r block free tax Also see Registration Requirements under Fuel Taxes in chapter 1 for information on registration for activities related to fuel. H&r block free tax Each business unit that has, or is required to have, a separate employer identification number must be registered. H&r block free tax To apply for registration, complete Form 637 and provide the information requested in its instructions. H&r block free tax If your application is approved, you will receive a Letter of Registration showing the activities for which you are registered, the effective date of the registration, and your registration number. H&r block free tax A copy of Form 637 is not a Letter of Registration. H&r block free tax Photographs of missing children. H&r block free tax  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. H&r block free tax Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. H&r block free tax You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. H&r block free tax Introduction This publication covers the excise taxes for which you may be liable and which are reported on Form 720 and other forms. H&r block free tax It also covers fuel tax credits and refunds. H&r block free tax For information on fuel credits against income tax (the section 40 credits for the production of cellulosic biofuel and second generation biofuel, and the section 40A credit for biodiesel and renewable diesel used as fuel) see the instructions for Form 6478 and Form 8864, Biodiesel and Renewable Diesel Fuels Credit. H&r block free tax Comments and suggestions. H&r block free tax   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. H&r block free tax   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Individual and Specialty Forms and Publications Branch SE:W:CAR:MP:T:I 1111 Constitution Ave. H&r block free tax NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. H&r block free tax Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. H&r block free tax   You can email us at taxforms@irs. H&r block free tax gov. H&r block free tax Please put “Publications Comment” on the subject line. H&r block free tax You can also send us comments from www. H&r block free tax irs. H&r block free tax gov/Forms-&-Pubs/More-Information/ and select “Comment on Tax Forms and Publications”. H&r block free tax   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. H&r block free tax Useful Items - You may want to see: Publication 509 Tax Calendars Form (and Instructions) 11-C Occupational Tax and Registration Return for Wagering 637 Application for Registration (For Certain Excise Tax Activities) 720 Quarterly Federal Excise Tax Return 720X Amended Quarterly Federal Excise Tax Return 730 Monthly Tax Return for Wagers 1363 Export Exemption Certificate 2290 Heavy Highway Vehicle Use Tax Return 2290(SP) Declaración del Impuesto sobre el Uso de Vehículos Pesados en las Carreteras 4136 Credit for Federal Tax Paid on Fuels 6197 Gas Guzzler Tax 6478 Biofuel Producer Credit 6627 Environmental Taxes 8849 Claim for Refund of Excise Taxes, and Schedules 1–3, 5, 6, and 8 8864 Biodiesel and Renewable Diesel Fuels Credit Information Returns    Form 720-TO, Terminal Operator Report Form 720-CS, Carrier Summary Report   See How To Get Tax Help in chapter 17 for information about ordering forms and publications. H&r block free tax Guidance    You can find Notice 2005-4 (fuel tax guidance) on page 289 of I. H&r block free tax R. H&r block free tax B. H&r block free tax 2005-2 at www. H&r block free tax irs. H&r block free tax gov/pub/irs-irbs/irb05-02. H&r block free tax pdf. H&r block free tax Notice 2005-62 (biodiesel and aviation-grade kerosene) on page 443 of I. H&r block free tax R. H&r block free tax B. H&r block free tax 2005-35 at www. H&r block free tax irs. H&r block free tax gov/pub/irs-irbs/irb05-35. H&r block free tax pdf. H&r block free tax Notice 2005-80 (LUST, kerosene, claims by credit card issuers, and mechanical dye injection) on page 953 of I. H&r block free tax R. H&r block free tax B. H&r block free tax 2005-46 at www. H&r block free tax irs. H&r block free tax gov/pub/irs-irbs/irb05-46. H&r block free tax pdf. H&r block free tax Notice 2006-92 (alternative fuels and alternative fuel mixtures) on page 774 of I. H&r block free tax R. H&r block free tax B. H&r block free tax 2006-43 at www. H&r block free tax irs. H&r block free tax gov/pub/irs-irbs/irb06-43. H&r block free tax pdf. H&r block free tax Notice 2008-110 (biodiesel and cellulosic biofuel) on page 1298 of I. H&r block free tax R. H&r block free tax B. H&r block free tax 2008-51 at www. H&r block free tax irs. H&r block free tax gov/pub/irs-irbs/irb08-51. H&r block free tax pdf. H&r block free tax Notice 2010-68 (Alaska dyed diesel exemption) on page 576 of I. H&r block free tax R. H&r block free tax B. H&r block free tax 2010-44 at www. H&r block free tax irs. H&r block free tax gov/pub/irs-irbs/irb10-44. H&r block free tax pdf. H&r block free tax Notice 2012-27 (fractional aircraft ownership programs fuel surtax) on page 849 of I. H&r block free tax R. H&r block free tax B. H&r block free tax 2012-17 at www. H&r block free tax irs. H&r block free tax gov/pub/irs-irbs/irb12-17. H&r block free tax pdf. H&r block free tax Notice 2013-26 (fuel tax credits) on page 984 of I. H&r block free tax R. H&r block free tax B. H&r block free tax 2013-18 at www. H&r block free tax irs. H&r block free tax gov/pub/irs-irbs/irb13-18. H&r block free tax pdf. H&r block free tax T. H&r block free tax D. H&r block free tax 9604 and Notice 2012–77 (medical device tax) on pages 730 and 781, respectively, of I. H&r block free tax R. H&r block free tax B. H&r block free tax 2012-52 at www. H&r block free tax irs. H&r block free tax gov/pub/irs-irbs/irb12-52. H&r block free tax pdf. H&r block free tax T. H&r block free tax D. H&r block free tax 9602 (patient-centered outcomes research fee) on page 746 of I. H&r block free tax R. H&r block free tax B. H&r block free tax 2012-52 at www. H&r block free tax irs. H&r block free tax gov/pub/irs-irbs/irb12-52. H&r block free tax pdf. H&r block free tax Revenue Procedure 2012-41 (inflation adjustments) on page 539 of I. H&r block free tax R. H&r block free tax B. H&r block free tax 2012-45 at www. H&r block free tax irs. H&r block free tax gov/pub/irs-irbs/irb12-45. H&r block free tax pdf. H&r block free tax T. H&r block free tax D. H&r block free tax 9621 (indoor tanning services tax) on page 49 of I. H&r block free tax R. H&r block free tax B. H&r block free tax 2013-28 at www. H&r block free tax irs. H&r block free tax gov/pub/irs-irbs/irb13-28. H&r block free tax pdf. H&r block free tax Excise Taxes Not Covered In addition to the taxes discussed in this publication, you may have to report certain other excise taxes. H&r block free tax For tax forms relating to alcohol, firearms, and tobacco, visit the Alcohol and Tobacco Tax and Trade Bureau website at www. H&r block free tax ttb. H&r block free tax gov. H&r block free tax Heavy highway vehicle use tax. H&r block free tax   You report the federal excise tax on the use of certain trucks, truck tractors, and buses used on public highways on Form 2290, Heavy Highway Vehicle Use Tax Return. H&r block free tax The tax applies to highway motor vehicles with a taxable gross weight of 55,000 pounds or more. H&r block free tax Vans, pickup trucks, panel trucks, and similar trucks generally are not subject to this tax. H&r block free tax Note. H&r block free tax A Spanish version (Formulario 2290(SP)) is also available. H&r block free tax See How To Get Tax Help in chapter 17. H&r block free tax Registration of vehicles. H&r block free tax   Generally, you must prove that you paid your heavy highway vehicle use tax to register your taxable vehicle with your state motor vehicle department or to enter the United States in a Canadian or Mexican registered taxable vehicle. H&r block free tax Generally, a copy of Schedule 1 (Form 2290) is stamped by the IRS and returned to you as proof of payment. H&r block free tax    If you have questions on Form 2290, see its separate instructions, or you can call the Form 2290 call site at 1-866-699-4096 (toll free) from the United States, and 1-859-669-5733 (not toll free) from Canada and Mexico. H&r block free tax The hours of service are 8:00 a. H&r block free tax m. H&r block free tax to 6:00 p. H&r block free tax m. H&r block free tax Eastern time. H&r block free tax Wagering tax and occupational tax. H&r block free tax   The information on wagering tax can be found in the instructions for Form 730, Tax on Wagering, and Form 11-C, Occupational Tax and Registration Return for Wagering. H&r block free tax Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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H&r block free tax 32. H&r block free tax   Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Table of Contents Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Requisitos Para Reclamar el CréditoRequisitos de la Persona Calificada Requisito del Ingreso del Trabajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Requisito de la Declaración Conjunta Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Cómo Calcular el CréditoCómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Límite del Ingreso del Trabajo Límite de Dinero Cantidad de Crédito Cómo Reclamar el CréditoCrédito tributario no reembolsable. H&r block free tax Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Recordatorios Se necesita un Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) para cada persona calificada. H&r block free tax  Tiene que incluir el nombre y el número de identificación del contribuyente (el cual suele ser el número de Seguro Social) de cada persona calificada en la línea 2 del Formulario 2441. H&r block free tax Vea Número de identificación del contribuyente , bajo Requisitos de la Persona Calificada , más adelante. H&r block free tax Podría verse obligado a pagar los impuestos sobre la nómina. H&r block free tax  Si le paga a alguien para que venga a cuidar de su dependiente o de su cónyuge en su casa, puede que a usted se le considere un empleador de empleados domésticos, que deba pagar impuestos sobre la nómina. H&r block free tax Por lo general, no se le considera un empleador de empleados domésticos si la persona que cuida de su dependiente o de su cónyuge lleva a cabo este servicio en su propio domicilio (él de dicha persona) o en su lugar de negocios. H&r block free tax Vea Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. H&r block free tax Introduction Este capítulo trata del crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes y trata los siguientes temas: Los requisitos que uno tiene que reunir para reclamar el crédito. H&r block free tax Cómo calcular el crédito. H&r block free tax Cómo reclamar el crédito. H&r block free tax Impuestos sobre la nómina que usted podría verse obligado a pagar como empleador de empleados domésticos. H&r block free tax Quizás pueda reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes si le paga a alguien para que cuide a un dependiente menor de 13 años de edad, o a su cónyuge o dependiente incapacitado que no pueda cuidar de sí mismo. H&r block free tax El crédito puede ser hasta el 35% de sus gastos. H&r block free tax Para tener derecho al crédito, usted debe encontrarse obligado a pagar estos gastos para poder trabajar o buscar trabajo. H&r block free tax Este crédito no se debe confundir con el crédito tributario por hijos, el cual se describe en el capítulo 34. H&r block free tax Beneficios para el cuidado de dependientes. H&r block free tax   Si usted recibió de su empleador algún beneficio durante el año que era para el cuidado de dependientes, usted quizás pueda excluir de sus ingresos una parte o el total de dicho beneficio. H&r block free tax Tiene que completar la Parte III del Formulario 2441, antes de poder calcular la cantidad de su crédito. H&r block free tax Vea Beneficios para el Cuidado de Dependientes bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. H&r block free tax Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 503 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés 926 Household Employer's Tax Guide (Guía de impuestos para empleadores de empleados domésticos), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2441 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés Anexo H (Formulario 1040) Household Employment Taxes (Impuestos sobre la nómina correspondiente a empleados domésticos), en inglés W-7(SP) Solicitud del Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos W-10 Dependent Care Provider's Identification and Certification (Identificación y certificación del proveedor del cuidado de dependientes), en inglés Requisitos Para Reclamar el Crédito Para poder reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, usted tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, pero no el Formulario 1040EZ y, además, cumplir todos los requisitos siguientes: El cuidado tiene que ser provisto a una, o más de una, persona calificada; la cual debe estar identificada en el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes), en inglés. H&r block free tax Vea más adelante Requisitos de la Persona Calificada . H&r block free tax Usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingresos del trabajo durante el año. H&r block free tax Sin embargo, vea más adelante el tema Regla para cónyuge estudiante o cónyuge incapacitado para cuidar de sí mismo bajo Requisito del Ingreso del Trabajo. H&r block free tax Tiene que pagar gastos del cuidado de menores y dependientes para que usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda trabajar o buscar trabajo. H&r block free tax Vea más adelante Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . H&r block free tax Tiene que hacer los pagos por gastos del cuidado de menores y dependientes a alguien que ni usted ni su cónyuge puedan declarar como dependiente. H&r block free tax Si le hace pagos a su hijo, dicho hijo no puede ser su dependiente y éste tiene que tener 19 años de edad o más al final del año. H&r block free tax Los pagos no se le pueden hacer: A su cónyuge ni Al padre o madre de la persona calificada, si éste es su hijo y tiene menos de 13 años de edad. H&r block free tax Vea más adelante Pagos a Parientes o Dependientes bajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . H&r block free tax Su estado civil para la declaración puede ser soltero, cabeza de familia, o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. H&r block free tax Si está casado, debe presentar una declaración conjunta, a menos que le corresponda alguna excepción. H&r block free tax Vea Requisito de la Declaración Conjunta , más adelante. H&r block free tax Tiene que identificar en la declaración a la persona o institución que le proporciona los cuidados. H&r block free tax Vea más adelante, Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . H&r block free tax Si excluye o deduce beneficios de un plan de beneficios para el cuidado de dependientes provisto para ese propósito, la cantidad total que excluya o deduzca tiene que ser menos de la cantidad límite de dólares por gastos calificados (por lo general, $3,000 si se trata de una persona calificada que recibió el cuidado, o $6,000 si el cuidado fue para dos o más personas calificadas). H&r block free tax Si el cuidado fue para dos o más personas calificadas, la cantidad que excluya o deduzca siempre será menos del límite de dólares, ya que la cantidad total que puede excluir o deducir está limitada a $5,000. H&r block free tax Vea Reducción del Límite de Dinero bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. H&r block free tax Estos requisitos se presentan en la Figura 32–A y también se explican en detalle en este capítulo. H&r block free tax Requisitos de la Persona Calificada Los gastos del cuidado de menores y dependientes tienen que haberse incurrido por el cuidado de una o más personas calificadas. H&r block free tax Una persona calificada es: Un hijo calificado que es su dependiente y que tenía menos de 13 años de edad cuando se le prestó el cuidado (pero vea Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte , más adelante) Su cónyuge que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo y que vivió con usted por más de la mitad del año o Una persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma, vivió con usted por más de la mitad del año y: Era su dependiente o Hubiera sido su dependiente excepto que: recibió $3,900 o más de ingresos brutos, presentó una declaración conjunta o usted, o su cónyuge si presentaron una declaración conjunta, pudo ser declarado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de otra persona. H&r block free tax Definición de dependiente. H&r block free tax   Un dependiente es una persona, que no sea usted ni su cónyuge, por la cual puede declarar una exención. H&r block free tax Para ser su dependiente, una persona tiene que ser su hijo calificado (o su pariente calificado). H&r block free tax Hijo calificado. H&r block free tax   Para ser su hijo calificado, un hijo tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año y reunir otros requisitos. H&r block free tax Información adicional. H&r block free tax   Para más información sobre quién es su dependiente o hijo calificado, vea el capítulo 3. H&r block free tax Persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma. H&r block free tax   Las personas que no pueden vestirse, lavarse o alimentarse por sí solas debido a problemas físicos o mentales son consideradas incapacitadas para cuidar de sí mismas. H&r block free tax También se consideran incapacitadas para cuidar de sí mismas las personas que tienen que ser cuidadas en todo momento para impedir que se lastimen a sí mismas o a los demás. H&r block free tax Figura 32–A. H&r block free tax ¿Puede usted reclamar el Crédito? ¿Puede usted reclamar el crédito? Persona que reúne los requisitos por parte del año. H&r block free tax   Se determina si una persona reúne o no los requisitos a diario. H&r block free tax Por ejemplo, si la persona por la cual usted paga los gastos del cuidado de menores y dependientes deja de reunir los requisitos el 16 de septiembre, cuente sólo los gastos hasta el 15 de septiembre, inclusive. H&r block free tax Vea también Límite annual bajo Límite de Dinero , más adelante. H&r block free tax Nacimiento o fallecimiento de una persona que reúna los demás requisitos. H&r block free tax   Al determinar si una persona es persona calificada, se considera que una persona que nació o falleció en 2013 vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 si su vivienda (la de usted) fue la vivienda de dicha persona más de la mitad del tiempo que estuvo viva en 2013. H&r block free tax Número de identificación del contribuyente. H&r block free tax   Tiene que incluir en su declaración el nombre y el número de identificación del contribuyente (generalmente es el número del Seguro Social) de la(s) persona(s) calificada(s). H&r block free tax Si no indica la información correcta en la declaración, el crédito podría ser reducido o denegado. H&r block free tax Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros. H&r block free tax   Si la persona calificada es extranjero residente, o extranjero no residente que no tiene y no puede obtener un número del Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), use el número de identificación de contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de esa persona. H&r block free tax El ITIN se anota en todo espacio donde se requiera que se escriba un SSN en una declaración de impuestos. H&r block free tax Para solicitar un ITIN, consulte el Formulario W-7(SP) (o el Formulario W-7, en inglés). H&r block free tax   El ITIN se utiliza solamente para propósitos tributarios. H&r block free tax El mismo no le da al portador el derecho de recibir beneficios del Seguro Social ni cambia el estado del portador en cuanto a empleo o estado migratorio, de acuerdo con las leyes de los Estados Unidos. H&r block free tax Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. H&r block free tax   Si la persona calificada es un hijo que ha sido puesto a cargo de usted para adopción y para el cual usted no tiene un SSN, tiene que obtener un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) para el hijo. H&r block free tax Presente el Formulario W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. H&r block free tax S. H&r block free tax Adoptions (Solicitud de número de identificación del contribuyente para adopciones pendientes en los Estados Unidos), en inglés. H&r block free tax Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte. H&r block free tax   Aunque no pueda declarar a su hijo como dependiente, su hijo es tratado como su persona calificada si: El hijo tenía menos de 13 años de edad o estaba física o mentalmente incapacitado para cuidar de sí mismo, El hijo recibió más de la mitad de la manutención durante el año natural de parte de uno o ambos padres que son divorciados, o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, están separados conforme a un acuerdo de separación judicial escrito, o vivieron aparte en todo momento durante los últimos 6 meses del año natural, El hijo estuvo bajo la custodia de uno o ambos padres durante más de la mitad del año y Usted era el padre o madre que tuvo custodia. H&r block free tax   Se considera que el padre con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches en 2013 es el padre con custodia. H&r block free tax Si el hijo estaba con cada padre una cantidad igual de noches, el padre con custodia es aquél que tiene el ingreso bruto ajustado mayor. H&r block free tax Para más detalles e información sobre la excepción para padres que trabajan de noche, vea la Publicación 501, en inglés. H&r block free tax   El padre que no tiene custodia del hijo no puede tratarle a éste como su persona calificada, a pesar de que tenga derecho para reclamarle al hijo como dependiente conforme a las reglas especiales para hijos de padres divorciados o separados. H&r block free tax Requisito del Ingreso del Trabajo Para reclamar el crédito, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingreso del trabajo durante el año. H&r block free tax Ingreso del trabajo. H&r block free tax   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, cualquier otra retribución tributable recibida como empleado, y los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. H&r block free tax Las pérdidas netas del empleo por cuenta propia reducen el ingreso del trabajo. H&r block free tax El ingreso del trabajo también incluye indemnizaciones por huelga y toda compensación por incapacidad que haya declarado como salario. H&r block free tax   Generalmente, sólo se incluye esa compensación que es tributable. H&r block free tax Sin embargo, uno puede elegir incluir paga por combate no sujeta a impuestos en el ingreso del trabajo. H&r block free tax Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. H&r block free tax (O sea, si uno de ustedes hace la elección, el otro también la puede hacer pero no es requerido). H&r block free tax Debería calcular el crédito de ambas maneras y hacer la elección si le da el mayor beneficio tributario. H&r block free tax Miembros de ciertas religiones opuestas al Seguro Social. H&r block free tax   Esas personas que son miembros de ciertas religiones que se oponen a participar en programas de la Ley del Seguro Social y que tienen un formulario aprobado por el IRS que excluya ciertos ingresos de los impuestos del Seguro Social y Medicare pueden tratar ciertos ingresos como si no fueran ingresos del trabajo, para este propósito. H&r block free tax Vea Earned Income Test (Requisito del ingreso del trabajo), en la Publicación 503, en inglés. H&r block free tax Ingreso no derivado del trabajo. H&r block free tax   El ingreso del trabajo no incluye: Pensiones y anualidades, Beneficios del Seguro Social ni beneficios de jubilación para empleados ferroviarios, Compensación del seguro obrero, Intereses ni dividendos, Compensación por desempleo, Becas de estudios ni becas de desarrollo profesional, salvo las que se declaren en el Formulario W-2 pagadas a usted por haber trabajado en la enseñanza o por algún otro servicio, Pagos por trabajo requerido por el bienestar social no sujetos a impuesto, Pagos de manutención para hijos menores que usted haya recibido, Ingreso de extranjeros no residentes no relacionado con una ocupación o negocio estadounidense, o Toda cantidad recibida por trabajo hecho mientras estaba recluido en una institución penal. H&r block free tax Regla para cónyuge estudiante o cónyuge que no es capaz de cuidar de sí mismo. H&r block free tax   Se considera que su cónyuge tiene ingreso del trabajo en cualquier mes en que el mismo: Sea estudiante a tiempo completo o No esté física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo. H&r block free tax Su cónyuge también tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. H&r block free tax   Si usted va a presentar una declaración conjunta, esta regla también es aplicable. H&r block free tax Usted puede ser tratado como si hubiera obtenido ingreso del trabajo por cualquier mes en el que es un estudiante a tiempo completo o no es capaz de cuidar de sí mismo. H&r block free tax   Calcule el ingreso del trabajo del cónyuge que no trabaja, descrito en los apartados (1) o (2) anteriores, tal como se indica más adelante en la sección titulada Límite del Ingreso del Trabajo . H&r block free tax   Esta regla es aplicable a un solo cónyuge durante cualquier mes del año. H&r block free tax Si, en el mismo mes, ni usted ni su cónyuge trabajan, pero son estudiantes a tiempo completo o no están física o mentalmente capaces de cuidar de sí mismos, se considera que solamente uno de ustedes ha recibido ingreso del trabajo en ese mes. H&r block free tax Estudiante a tiempo completo. H&r block free tax   Se considera que usted es estudiante a tiempo completo si se ha matriculado en una escuela por el número de horas o cursos que la misma considere asistencia a tiempo completo. H&r block free tax Tiene que haber sido estudiante a tiempo completo durante alguna parte de cada uno de un mínimo de 5 meses del año natural durante el año. H&r block free tax Dichos meses no tienen que ser consecutivos. H&r block free tax Escuela. H&r block free tax   El término “escuela” comprende escuelas secundarias, escuelas universitarias (colleges), universidades y escuelas técnicas, profesionales e industriales. H&r block free tax No se considera que un curso de capacitación en el empleo, escuela por correspondencia, ni escuelas por Internet sean escuelas, para este propósito. H&r block free tax Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Los gastos de cuidado de menores y dependientes tienen que estar relacionados con el trabajo para que usted tenga derecho al crédito. H&r block free tax Los gastos se consideran relacionados con el trabajo solamente si se cumplen las dos condiciones siguientes: Le permiten a usted (y a su cónyuge si presentan una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo. H&r block free tax Son para el cuidado de una persona calificada. H&r block free tax Si Trabaja o Busca Trabajo Para ser relacionados con el trabajo, sus gastos tendrán que permitirle trabajar o buscar trabajo. H&r block free tax Si está casado, generalmente tanto usted como su cónyuge tienen que trabajar o estar buscando trabajo. H&r block free tax A un cónyuge se le considera empleado durante cualquier mes en que sea estudiante a tiempo completo o esté física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo. H&r block free tax Puede trabajar para otra persona o por cuenta propia como dueño único o en sociedad colectiva. H&r block free tax Su empleo puede ser a tiempo completo o a tiempo parcial. H&r block free tax También se le considera empleado si está buscando trabajo activamente. H&r block free tax Sin embargo, si no encuentra empleo y no tiene ingreso del trabajo ese año, no puede reclamar este crédito. H&r block free tax Vea Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. H&r block free tax Un gasto no se considera relacionado con el trabajo simplemente porque incurrió en el mismo mientras estaba trabajando. H&r block free tax Su razón por incurrir en el gasto tiene que ser para permitirle a usted trabajar. H&r block free tax Son los hechos los que determinan si sus gastos son para permitirle trabajar o buscar trabajo. H&r block free tax Ejemplo 1. H&r block free tax El costo de una niñera mientras usted y su cónyuge salen a comer no suele ser un gasto relacionado con el trabajo. H&r block free tax Ejemplo 2. H&r block free tax Usted trabaja durante el día. H&r block free tax Su cónyuge trabaja por la noche y duerme por el día. H&r block free tax Usted paga por el cuidado de su hijo de 5 años de edad durante las horas en las que usted trabaja y su cónyuge duerme. H&r block free tax Estos gastos se consideran gastos de trabajo. H&r block free tax Trabajo voluntario. H&r block free tax    Para este propósito, a usted no se le considera empleado si hace trabajo voluntario no pagado o por un salario nominal. H&r block free tax Trabajo parte del año. H&r block free tax   Si trabaja o busca trabajo activamente durante solamente parte del período cubierto por los gastos, entonces tiene que calcular los gastos de cada día. H&r block free tax Por ejemplo, si trabaja todo el año y sus gastos de cuidado son de $250 al mes ($3,000 para el año), todos los gastos están relacionados con el trabajo. H&r block free tax Sin embargo, si trabaja o busca trabajo por sólo 2 meses y 15 días durante el año y paga gastos de $250 al mes, sus gastos relacionados con el trabajo se limitan a $625 (2 meses y medio x $250). H&r block free tax Ausencia temporal del trabajo. H&r block free tax   En caso de una ausencia temporal y breve del trabajo, como vacaciones o una enfermedad leve, no tiene que calcular los gastos por cada día, si le resulta de todos modos necesario pagar por cuidados durante ese período. H&r block free tax En vez de eso, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó durante el período de ausencia. H&r block free tax   Una ausencia de 2 semanas o menos se considera una ausencia temporal y breve. H&r block free tax Una ausencia de más de 2 semanas podría considerarse una ausencia temporal y breve, según las circunstancias. H&r block free tax Ejemplo. H&r block free tax Para poder trabajar, usted paga a una niñera para que cuide de su hijo de 2 años e hija de 4 años de edad. H&r block free tax Usted se enferma y falta al trabajo 4 meses, pero recibe compensación por enfermedad. H&r block free tax Sigue pagando a la niñera por cuidar de sus hijos mientras está enferma. H&r block free tax La ausencia no se considera temporal y breve y los gastos no se consideran gastos relacionados con el trabajo. H&r block free tax Trabajo a tiempo parcial. H&r block free tax   Si trabaja a tiempo parcial, normalmente tiene que calcular los gastos por cada día. H&r block free tax No obstante, si tiene que pagar por cuidados semanal o mensualmente, o de algún otro modo que incluya días trabajados y no trabajados, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó por los días no trabajados. H&r block free tax Todo día en el que trabaje por lo menos 1 hora se considera día de trabajo. H&r block free tax Ejemplo 1. H&r block free tax Trabaja 3 días a la semana. H&r block free tax Mientras trabaja, le cuidan a su hijo de 6 años de edad en un centro de cuidados para dependientes, que cumple todos los reglamentos estatales y locales. H&r block free tax El centro cobra a tasas de $150 por cualesquiera 3 días de la semana o $250 por 5 días a la semana. H&r block free tax A su hijo le cuidan en el centro 5 días a la semana. H&r block free tax Los gastos relacionados con el trabajo se limitan a $150 a la semana. H&r block free tax Ejemplo 2. H&r block free tax Los hechos son los mismos del Ejemplo 1 salvo que el centro no brinda la opción de pagar por solo 3 días. H&r block free tax El cargo semanal completo de $250 podría ser un gasto relacionado con el trabajo. H&r block free tax Cuidado de una Persona Calificada Para tener gastos que se consideran relacionados con el trabajo, tiene que haber incurrido en los mismos para proveer cuidados a una persona calificada. H&r block free tax No se le requiere escoger la manera más barata de proveer dichos cuidados. H&r block free tax El costo de un proveedor de cuidados remunerado podría ser un gasto por cuidar de una persona calificada aun si se pudiera haber conseguido otro proveedor de cuidados sin costo alguno. H&r block free tax Se considera que los gastos son para el cuidado de una persona calificada sólo si el motivo prinicipal de dichos gastos es el bienestar y la protección de esa persona. H&r block free tax Los gastos para servicios domésticos reúnen los requisitos si una parte de dichos servicios es el cuidado de personas calificadas. H&r block free tax Vea Servicios domésticos , más adelante. H&r block free tax Gastos que no son por cuidados. H&r block free tax   Los gastos para el cuidado no incluyen cantidades que pague por concepto de comida, alojamiento, ropa, educación y entretenimiento. H&r block free tax Sin embargo, puede incluir cantidades pequeñas pagadas por estos artículos si las mismas están relacionadas con el costo del cuidado de la persona calificada, y no se pueden separar de dicho costo. H&r block free tax   Pagos de pensión para hijos menores no son de cuidado y no reúne los requisitos del crédito. H&r block free tax Educación. H&r block free tax   Los gastos incurridos por un niño que está en una guardería infantil, un parvulario o programas similares para niños que estén por debajo del nivel de kindergarten, se consideran gastos de cuidado. H&r block free tax Los gastos para la asistencia al kindergarten o para grados superiores no se consideran gastos de cuidado. H&r block free tax No use estos gastos para calcular el crédito. H&r block free tax   Sin embargo, los gastos de cuidado del niño antes o después de la escuela si asiste al kindergarten o a un grado superior podrían considerarse gastos por cuidado de dependientes. H&r block free tax   Las clases de verano y programas de clases particulares no se consideran cuidado de dependientes. H&r block free tax Ejemplo 1. H&r block free tax Usted lleva a su hijo de 3 años de edad a una guardería infantil que provee almuerzo y actividades educativas como parte de su servicio de cuidado para niños de edad preescolar. H&r block free tax El almuerzo y las actividades educativas están relacionados con el cuidado de su hijo y el costo de los mismos no se puede separar del costo del cuidado. H&r block free tax Puede incluir el costo total cuando calcule el crédito. H&r block free tax Ejemplo 2. H&r block free tax Usted inscribe a su hijo de 10 años de edad en una escuela de internado para poder trabajar a tiempo completo. H&r block free tax Sólo la parte del gasto de la escuela de internado que corresponde al cuidado de su hijo se considera un gasto relacionado con el trabajo. H&r block free tax Puede incluir esa parte del gasto al calcular su crédito, si la misma se puede separar del costo de educación. H&r block free tax No puede incluir parte alguna de la cantidad que usted pague a la escuela por la educación de su hijo. H&r block free tax Cuidado fuera de su domicilio. H&r block free tax   Puede incluir el costo del cuidado provisto fuera de su domicilio si dicho cuidado es para un dependiente que tenga menos de 13 años de edad o alguna otra persona calificada que habitualmente pasa por lo menos 8 horas al día en la casa de usted. H&r block free tax Centro de cuidado para dependientes. H&r block free tax   Puede incluir el costo de cuidados provistos fuera de su domicilio por un centro de cuidados para dependientes sólo si el centro cumple con todas las reglas o normas locales y estatales correspondientes a estos centros. H&r block free tax   Un centro de cuidados para dependientes es un lugar que provee cuidados a más de 6 personas (que no sean personas que vivan allí) y recibe una compensación, pago o subvención por proveer servicios para cualquiera de esas personas, aun cuando el centro no tenga fines de lucro. H&r block free tax Campamento. H&r block free tax   El costo de mandar a su hijo a un campamento en el que pase la noche no se considera un gasto relacionado con el trabajo. H&r block free tax El costo de mandar a su hijo a un campamento de día podría ser un gasto relacionado con el trabajo, aunque el campamento se especialice en una actividad específica, como computadoras o fútbol. H&r block free tax Transporte. H&r block free tax   Si un proveedor de cuidados lleva a una persona calificada desde o hasta el lugar de cuidado, se considera que dicho transporte es gasto de cuidado de la persona calificada. H&r block free tax Esto incluye transporte en autobús, metro, taxi o auto privado. H&r block free tax Sin embargo, el transporte que no sea proporcionado por un proveedor de cuidados no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. H&r block free tax Además, si usted paga el costo del transporte de la persona que provee el cuidado para que venga a su casa, dicho gasto no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. H&r block free tax Cargos y depósitos. H&r block free tax   Los cargos pagados a una agencia para obtener servicios de un proveedor de cuidados, los depósitos pagados a una agencia o parvulario, los cargos de solicitud y otros gastos indirectos se consideran gastos relacionados con el trabajo si uno tiene que pagarlos para recibir los cuidados, aun si no se pagan directamente por dichos cuidados. H&r block free tax Sin embargo, un depósito al que haya perdido el derecho no se considera gasto de cuidado de una persona calificada si de hecho no se provee dicho cuidado. H&r block free tax Ejemplo 1. H&r block free tax Pagó un cargo a una agencia para recibir los servicios de la niñera que cuida a su hija de 2 años de edad mientras usted trabaja. H&r block free tax El cargo que usted pagó se considera un gasto relacionado con el trabajo. H&r block free tax Ejemplo 2. H&r block free tax Pagó un depósito a un parvulario para reservar una plaza para su hijo de 3 años de edad. H&r block free tax Después, envió su hijo a otro parvulario y por lo tanto perdió el derecho al depósito. H&r block free tax El depósito al que ya no tiene derecho no es gasto por cuidados que de hecho se proveyeron y por lo tanto no se considera un gasto relacionado con el trabajo. H&r block free tax Servicios domésticos. H&r block free tax   Los gastos que usted paga por servicios domésticos reúnen los requisitos como gastos relacionados con el trabajo si los mismos son, por lo menos en parte, para el bienestar y la protección de la persona calificada. H&r block free tax   Se considera que esos servicios domésticos son servicios comunes y habituales, provistos en su casa y alrededor de la misma, que sean necesarios para mantener la casa. H&r block free tax Los mismos incluyen servicios de un ama de casa, criada, o cocinero. H&r block free tax Sin embargo, los servicios domésticos no incluyen un chófer, camarero o jardinero. H&r block free tax Vea Household Services (Servicios Domésticos), en la Publicación 503, en inglés, para más información. H&r block free tax   En este capítulo, el término ama de casa se refiere a cualquier empleado doméstico cuyos servicios incluyan el cuidado de una persona calificada. H&r block free tax Impuestos pagados sobre el salario. H&r block free tax   Los impuestos pagados sobre el salario por servicios del cuidado de menores y dependientes calificados son gastos relacionados con el trabajo. H&r block free tax Vea Impuestos sobre la nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. H&r block free tax Pagos a Parientes o Dependientes Usted puede incluir pagos relacionados con el trabajo que usted hizo a sus parientes que no son sus dependientes, aun si los mismos viven en su vivienda. H&r block free tax Sin embargo, no incluya ninguna cantidad que pague a: Un dependiente por quien usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda declarar una exención, Un hijo suyo que tuviera menos de 19 años de edad al final del año, aun si no es dependiente suyo, Una persona que fuera su cónyuge en cualquier momento del año ni Al padre o a la madre de la persona calificada si es hijo de usted y tiene menos de 13 años de edad. H&r block free tax Requisito de la Declaración Conjunta Por regla general, las parejas casadas tienen que presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. H&r block free tax Sin embargo, si usted está legalmente separado de su cónyuge o no vive con su cónyuge, quizás pueda presentar una declaración por separado y aún reclamar el crédito. H&r block free tax Si está legalmente separado. H&r block free tax   Si está legalmente separado de su cónyuge conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, no se le considera casado. H&r block free tax Podría tener derecho a reclamar el crédito en su declaración utilizando el estado civil de cabeza de familia. H&r block free tax Casados que viven aparte. H&r block free tax   No se le considera casado y tendrá derecho al crédito si reúne todas las condiciones siguientes: Presenta una declaración separada de su cónyuge. H&r block free tax Su vivienda es la vivienda de una persona calificada durante más de la mitad del año. H&r block free tax Usted paga más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año. H&r block free tax Su cónyuge no vive en el hogar de usted durante los últimos 6 meses del año. H&r block free tax Gastos de mantenimiento de la vivienda. H&r block free tax   Los gastos de mantenimiento de la vivienda suelen incluir impuestos sobre la propiedad, intereses hipotecarios, alquiler, cargos por servicios públicos, reparaciones en la vivienda, seguros para la vivienda, y alimentos consumidos en la vivienda. H&r block free tax   Los gastos de mantenimiento de la vivienda no incluyen pagos por ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida, transporte ni capital hipotecario. H&r block free tax   Tampoco incluyen la compra, mejoras permanentes ni reemplazo de propiedad. H&r block free tax Por ejemplo, usted no puede incluir los gastos de reemplazar un calentador de agua. H&r block free tax Sin embargo, sí puede incluir los gastos de reparar un calentador de agua. H&r block free tax Fallecimiento del cónyuge. H&r block free tax   Si su cónyuge fallece durante el año y usted no se vuelve a casar antes del final del año, por lo general, debe presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. H&r block free tax Si se vuelve a casar antes del final del año, puede reclamar el crédito en la declaración de su cónyuge fallecido. H&r block free tax Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Tiene que identificar a todas las personas u organizaciones que provean cuidados para su hijo o dependiente. H&r block free tax Use la Parte I del Formulario 2441 para mostrar la información. H&r block free tax Si no tiene proveedores de cuidados y presenta el Formulario 2441 sólo para declarar ingresos tributables en la Parte III, anote “none” (ninguno) en la columna (a) de la línea 1. H&r block free tax Información que se necesita. H&r block free tax   Para identificar al proveedor del cuidado, tiene que dar la siguiente información sobre el proveedor: Nombre, Dirección y Número de identificación del contribuyente. H&r block free tax   Si el proveedor del cuidado es una persona física, el número de identificación del contribuyente es su número de Seguro Social o su número de identificación del contribuyente individual. H&r block free tax Si el proveedor del cuidado es una organización, entonces es su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). H&r block free tax   No tiene que mostrar el número de identificación del contribuyente si el proveedor del cuidado es una organización exenta de impuestos (tal como una iglesia o escuela). H&r block free tax En este caso, escriba “Tax-Exempt” (Exento de impuestos) en el espacio donde el Formulario 2441 pide el número. H&r block free tax   Si no puede proveer toda la información o si dicha información es incorrecta, tiene que demostrar que usted actuó con debida diligencia (de la cual se habla más adelante) al tratar de facilitar la información necesaria. H&r block free tax Cómo obtener la información. H&r block free tax   Puede usar el Formulario W-10 para solicitar la información requerida del proveedor de cuidados. H&r block free tax Si no usa el Formulario W-10, puede obtener la información de una de las fuentes de información indicadas en las instrucciones del Formulario W-10, incluyendo: Una copia de la tarjeta del Seguro Social del proveedor, Una copia completada del Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés) del proveedor de cuidados si éste es su empleado doméstico, Una copia del informe proporcionado por su empleador, si el proveedor es el plan de cuidado de dependientes de su empleador o Una carta o factura del proveedor si la información se muestra en ella. H&r block free tax    Debería mantener esta información como documentación de su historial tributario. H&r block free tax No envíe el Formulario W-10 (ni otros documentos que contengan esta información) al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service). H&r block free tax Debida diligencia. H&r block free tax   Si la información acerca del proveedor de cuidados que usted proporcione es incorrecta o incompleta, es posible que no se le permita reclamar el crédito. H&r block free tax Sin embargo, si usted puede demostrar haber actuado con debida diligencia al tratar de dar la información, todavía podrá reclamar el crédito. H&r block free tax   Puede demostrar debida diligencia obteniendo y manteniendo un Formulario W-10 completado del proveedor o una de las fuentes de información enumeradas anteriormente. H&r block free tax Los proveedores de cuidados pueden ser sancionados si no le proporcionan esta información a usted, o si proporcionan información incorrecta. H&r block free tax Negativa del proveedor a dar información. H&r block free tax   Si el proveedor se niega a darle la información de identificación, usted debería declarar la información que tenga disponible (tal como el nombre y dirección) en el Formulario 2441. H&r block free tax Escriba “See Attached Statement” (Vea aclaración adjunta) en las columnas que piden la información que no tenga. H&r block free tax Luego adjunte una aclaración que explique que le solicitó la información al proveedor de cuidados, pero que el mismo no le dio la información. H&r block free tax Asegúrese de anotar su nombre y número de Seguro Social en la aclaración. H&r block free tax Dicha aclaración mostrará que usted actuó con debida diligencia al tratar de dar la información necesaria. H&r block free tax Ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero. H&r block free tax   Si vive en el extranjero, es posible que su proveedor de cuidados no tenga, y que no esté obligado a conseguir, un número de identificación del contribuyente de los EE. H&r block free tax UU. H&r block free tax (por ejemplo, un número de Seguro Social o número de identificación del empleador). H&r block free tax De ser así, escriba “LAFCP” (siglas en inglés que significan Living Abroad Foreign Care Provider (Proveedor de cuidados extranjero que vive en el extranjero)) en el espacio correspondiente al número de identificación del contribuyente perteneciente al proveedor de cuidados. H&r block free tax Cómo Calcular el Crédito Su crédito es un porcentaje de sus gastos relacionados con el trabajo. H&r block free tax Sus gastos están sujetos al límite del ingreso del trabajo y al límite de dinero. H&r block free tax El porcentaje se basa en su ingreso bruto ajustado. H&r block free tax Cómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Para calcular su crédito por gastos relacionados con el trabajo del año 2013, sume sólo aquellos gastos pagados hasta el 31 de diciembre del año 2013. H&r block free tax Gastos pagados por adelantado en un año anterior. H&r block free tax   Si paga por algún servicio antes de que se provea de hecho, podrá usar los gastos pagados por adelantado solamente en el año en que el cuidado fue recibido. H&r block free tax Declare los gastos en el año posterior como si de hecho fueran pagados en ese año posterior. H&r block free tax Gastos no pagados hasta el año siguiente. H&r block free tax   No cuente los gastos ocasionados en el año 2012 que usted pagó en el año 2013 como gastos relacionados con el trabajo en el año 2013. H&r block free tax Quizás pueda reclamar un crédito adicional por dichos gastos en su declaración de impuestos del año 2013, pero tiene que calcularlo por separado. H&r block free tax Vea Payments for prior year's expenses (Pagos por gastos del año anterior), bajo Amount of Credit (Cantidad del crédito) en la Publicación 503, en inglés. H&r block free tax    Si incurrió en gastos en el año 2013 que no pagó hasta el año 2014, no los puede incluir cuando calcule el crédito del año 2013. H&r block free tax Quizás pueda reclamar un crédito por esa cantidad en la declaración de impuestos del año 2014. H&r block free tax Gastos reembolsados. H&r block free tax   Si una agencia estatal de servicios sociales le paga una cantidad no tributable para reembolsarle algunos de sus gastos por el cuidado de su hijo o dependiente, no puede considerar esos gastos como gastos relacionados con el trabajo. H&r block free tax Ejemplo. H&r block free tax Usted pagó $3,000 en gastos relacionados con el trabajo. H&r block free tax Una agencia estatal de servicios sociales le reembolsa $2,000. H&r block free tax Puede usar sólamente $1,000 para calcular el crédito. H&r block free tax Gastos médicos. H&r block free tax   Algunos gastos por el cuidado de personas calificadas que no puedan cuidarse de sí mismas podrían reunir los requisitos para considerarse como gastos relacionados con el trabajo y también como gastos médicos. H&r block free tax Puede usarlos de la manera que prefiera, pero no puede usar los mismos gastos para reclamar un crédito y también para declarar una deducción por gastos médicos. H&r block free tax   Si usa estos gastos para calcular el crédito y son mayores que el límite del ingreso del trabajo o el límite de dinero, los cuales se explican más adelante, puede añadir a los gastos médicos la parte que excede del límite. H&r block free tax Sin embargo, si usa el total de sus gastos para calcular la deducción de sus gastos médicos, no puede usar ninguna parte de los mismos para calcular el crédito. H&r block free tax    Las cantidades que han sido excluidas de sus ingresos conforme al plan de cuidados de dependientes de su empleador no se pueden usar para declarar una deducción por gastos médicos. H&r block free tax Beneficios para el Cuidado de Dependientes Si recibe beneficios para el cuidado de dependientes, el límite de dinero para propósitos del crédito podría ser disminuido. H&r block free tax Vea más adelante Reducción del Límite de Dinero . H&r block free tax No obstante, aun si no puede reclamar el crédito, quizás pueda declarar una exclusión o deducción por los beneficios para el cuidado de dependientes. H&r block free tax Beneficios para el cuidado de dependientes. H&r block free tax   Los beneficios para el cuidado de dependientes incluyen: Cantidades que su empleador le pague directamente a usted o directamente al proveedor de cuidados por el cuidado de su persona calificada mientras usted trabaje, El valor justo de mercado del cuidado en una guardería provista o financiada por su empleador y Aportaciones hechas por usted antes de la tasación de impuestos a una cuenta de gastos flexible para el cuidado de dependientes. H&r block free tax Puede ser que su sueldo haya sido reducido para pagar esos beneficios. H&r block free tax Si recibió beneficios como empleado, éstos deberían estar anotados en el recuadro 10 de su Formulario W-2. H&r block free tax Vea Informe del empleado , más adelante. H&r block free tax Los beneficios que usted recibió como socio deberían estar anotados en el recuadro 13 de su Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código O. H&r block free tax Anote la cantidad de dichos beneficios en la línea 12 de la Parte III del Formulario 2441. H&r block free tax Exclusión o deducción. H&r block free tax   Si su empleador provee beneficios para el cuidado de dependientes, conforme a un plan calificado, tal vez pueda excluir estos beneficios de sus ingresos. H&r block free tax Su empleador le puede decir si su plan de beneficios reúne los requisitos. H&r block free tax Para declarar la exclusión, tiene que llenar la Parte III del Formulario 2441. H&r block free tax No puede usar el Formulario 1040EZ. H&r block free tax   Si trabaja por cuenta propia y recibe beneficios de un plan calificado de beneficios para el cuidado de dependientes, se le considera empleador y empleado a la vez. H&r block free tax Por lo tanto, no se le permite una exclusión del salario, sino una deducción en la línea 14 del Anexo C (Formulario 1040), en la línea 19 ó 28 del Anexo E (Formulario 1040), o en la línea 15 del Anexo F (Formulario 1040). H&r block free tax Para declarar la deducción, tiene que usar el Formulario 2441. H&r block free tax   La cantidad que se puede excluir o deducir se limita a la que sea menor entre las siguientes: La cantidad total de beneficios para el cuidado de dependientes que usted recibió durante el año, La cantidad total de gastos calificados en los que usted incurrió durante el año, Su ingreso del trabajo, El ingreso del trabajo de su cónyuge o $5,000 ($2,500 si son casados que presentan la declaración por separado). H&r block free tax La definición del ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción es igual a la definición que se usa para calcular el crédito, salvo que el ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción no incluye los beneficios para el cuidado de dependientes recibidos por usted. H&r block free tax Vea Límite del Ingreso del Trabajo, más adelante. H&r block free tax    Cuando está calculando su exclusión o deducción, usted puede elegir incluir en su ingreso del trabajo lo que ha ganado por concepto de pago por combate no sujeto a impuestos. H&r block free tax Tiene esta opción aun si usted elige no incluir esos pagos en su ingreso del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. H&r block free tax Informe del empleado. H&r block free tax   Su empleador tiene que entregarle a usted un Formulario W-2 (o informe parecido) que muestre en el recuadro 10 la cantidad total de los beneficios para el cuidado de dependientes que le fueron provistos a usted durante el año conforme a un plan calificado. H&r block free tax Su empleador también incluirá en sus salarios, anotados en el recuadro 1 de su Formulario W-2, todos los beneficios para el cuidado de dependientes que exceden de los $5,000. H&r block free tax Efecto de la exclusión sobre el crédito. H&r block free tax   Si excluye de sus ingresos los beneficios para el cuidado de dependientes, la cantidad de los beneficios excluidos: No se incluye en sus gastos relacionados con el trabajo y Reduce el límite de dinero, explicado más adelante. H&r block free tax Límite del Ingreso del Trabajo La cantidad de los gastos relacionados con el trabajo que usted puede utilizar para calcular su crédito no puede exceder: Del importe de su ingreso del trabajo del año, si está soltero al final del año ni Del que sea menor entre su ingreso del trabajo y el de su cónyuge durante el año, si están casados al final del año. H&r block free tax El ingreso del trabajo se define bajo Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. H&r block free tax En el caso del punto (2) anterior, utilice el total del ingreso del trabajo de su cónyuge durante todo el año, aunque estuviera casado solamente durante una parte del año. H&r block free tax Cónyuge separado. H&r block free tax   Si está legalmente separado o casado y no vive con su cónyuge (tal como se describe anteriormente bajo Requisito de la Declaración Conjunta ), a usted no se le considera casado para propósitos del límite del ingreso del trabajo. H&r block free tax Use solamente su propio ingreso al calcular el límite del ingreso del trabajo. H&r block free tax Cónyuge sobreviviente. H&r block free tax   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta como cónyuge sobreviviente, puede, pero no está obligado a, tomar en cuenta el ingreso del trabajo de su cónyuge fallecido durante el año. H&r block free tax Leyes de los bienes gananciales. H&r block free tax   Debe hacer caso omiso de las leyes de los bienes gananciales al calcular el ingreso del trabajo para este crédito. H&r block free tax Si usted o cónyuge es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. H&r block free tax   Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo, se considera que tiene ingreso del trabajo. H&r block free tax Se considera que su ingreso del trabajo mensual es de por lo menos $250 si hay una persona calificada en la vivienda de usted, o de por lo menos $500 si hay dos o más personas en su vivienda. H&r block free tax Si su cónyuge trabaja. H&r block free tax   Si su cónyuge trabaja durante ese mes, utilice $250 (o $500) o el ingreso del trabajo real de él o ella para ese mes, lo que sea mayor. H&r block free tax Si su cónyuge reúne los requisitos por una parte de un mes. H&r block free tax    Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo sólo por una parte del mes, la cantidad entera de $250 (o $500) todavía corresponde para ese mes. H&r block free tax Usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. H&r block free tax   También corresponden estas reglas si usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo y presenta una declaración conjunta. H&r block free tax Por cada mes o parte del mes que sea un estudiante o que no pueda cuidar de sí mismo, se considera que su ingreso del trabajo es por lo menos $250 (o $500). H&r block free tax Si también trabaja durante ese mes, use la cantidad mayor de $250 (o $500) o su cantidad real de ingreso del trabajo para ese mes. H&r block free tax Si ambos cónyuges reúnen los requisitos. H&r block free tax   Si, en el mismo mes, tanto usted como su cónyuge son estudiantes a tiempo completo o no pueden cuidar de sí mismos, se puede considerar que sólo un cónyuge tiene este ingreso del trabajo de $250 (o $500) para ese mes. H&r block free tax Límite de Dinero Existe un límite en la cantidad de gastos relacionados con el trabajo que se puede usar para calcular el crédito. H&r block free tax El límite es $3,000 en el caso de una persona calificada, o $6,000 en el caso de dos o más personas calificadas. H&r block free tax Si pagó gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de dos o más personas calificadas, el límite aplicable es de $6,000. H&r block free tax No hay necesidad de dividir dicho límite de $6,000 por igual entre ellas. H&r block free tax Por ejemplo, si sus gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de una persona calificada son de $3,200 y los gastos relacionados con el trabajo por otra persona calificada son de $2,800, puede utilizar el total, $6,000, al calcular el crédito. H&r block free tax Límite anual. H&r block free tax   El límite de dinero es un límite anual. H&r block free tax La cantidad del límite de dinero se mantiene igual, sin importar cuánto tiempo durante el año tenga en su residencia a una persona calificada. H&r block free tax Utilice el límite de $3,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para una persona calificada en algún momento del año. H&r block free tax Utilice el límite de $6,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para más de una persona calificada en algún momento del año. H&r block free tax Reducción del Límite de Dinero Si recibió beneficios para el cuidado de dependientes que usted excluye o deduce de sus ingresos, tiene que restar esa cantidad del límite de dinero que le corresponde. H&r block free tax La reducción del límite de dinero se calcula en la Parte III del Formulario 2441. H&r block free tax Vea la sección anterior, Beneficios para el Cuidado de Dependientes , para información sobre cómo excluir o deducir estos beneficios. H&r block free tax Ejemplo 1. H&r block free tax Jorge es viudo, tiene un hijo y gana $24,000 al año. H&r block free tax Paga gastos relacionados con el trabajo de $2,900 por el cuidado de su hijo de 4 años de edad. H&r block free tax Jorge reúne los requisitos para reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. H&r block free tax Su empleador paga $1,000 adicionales, conforme a un plan de beneficios para el cuidado de dependientes. H&r block free tax Estos $1,000 se excluyen de los ingresos de Jorge. H&r block free tax Aunque el límite de dinero para sus gastos relacionados con el trabajo es de $3,000 (una persona calificada), Jorge calcula su crédito basándose solamente en $2,000 de los $2,900 que pagó por gastos relacionados con el trabajo. H&r block free tax Ésto se debe a que su límite de dinero se ha reducido como se muestra a continuación:   Reducción del Límite de Dinero de Jorge 1) Máximo de gastos permitidos para una persona calificada $3,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes que Jorge excluye de sus ingresos −1,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Jorge puede utilizar para el crédito $2,000 Ejemplo 2. H&r block free tax Ronaldo está casado y tanto él como su esposa trabajan. H&r block free tax Cada uno tiene ingreso del trabajo superior a $6,000. H&r block free tax Ellos tienen dos hijos, Anita y Antonio, de 2 y 4 años. H&r block free tax Sus hijos asisten a un centro de cuidados para niños durante el día, el cual es controlado por el estado, y con licencia expedida por el mismo. H&r block free tax Ronaldo tuvo $6,000 en gastos relacionados con su trabajo en el año. H&r block free tax El empleador de Ronaldo ofrece un programa de ayuda para el cuidado de dependientes como parte de su plan cafeteria, el cual permite que los empleados efectúen aportaciones a un plan de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (Dependent care flexible spending arrangement) antes de que se tasen impuestos sobre las mismas. H&r block free tax Como parte de este programa, Ronaldo ha elegido tomar la exclusión máxima de $5,000 de su salario para pagar los gastos del cuidado de dependientes. H&r block free tax Aunque el límite de dinero para los gastos relacionados con el trabajo es de $6,000 (para dos o más personas calificadas), Ronaldo calcula su crédito usando sólo $1,000 de los $6,000 que pagó por concepto de gastos relacionados con el trabajo. H&r block free tax Esto se debe a la reducción de su límite de dinero, explicada a continuación. H&r block free tax   Reducción del Límite de Dinero de Ronaldo 1) Máximo de gastos permitidos para dos personas calificadas $6,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes elegidos del plan “cafetería” ofrecido por su empleador, y excluidos del ingreso de Ronaldo −5,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Ronaldo puede utilizar para el crédito $1,000 Cantidad de Crédito Para determinar la cantidad de su crédito, multiplique sus gastos relacionados con el trabajo (después de aplicar el límite del ingreso del trabajo y el límite de dinero) por el porcentaje correspondiente. H&r block free tax Este porcentaje depende del ingreso bruto ajustado, como se refleja en la línea 38 del Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. H&r block free tax La tabla siguiente muestra el porcentaje que deberá usar basado en el ingreso bruto ajustado:   SI su ingreso bruto ajustado es: ENTONCES el       Más de   Pero no más de   porcentaje es:       $0   $15,000   35%       15,000   17,000   34%       17,000   19,000   33%       19,000   21,000   32%       21,000   23,000   31%       23,000   25,000   30%       25,000   27,000   29%       27,000   29,000   28%       29,000   31,000   27%       31,000   33,000   26%       33,000   35,000   25%       35,000   37,000   24%       37,000   39,000   23%       39,000   41,000   22%       41,000   43,000   21%       43,000   No hay límite   20%   Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito, puede presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. H&r block free tax No puede reclamar el crédito en el Formulario 1040EZ. H&r block free tax Formulario 1040 ó 1040A. H&r block free tax   Tiene que completar el Formulario 2441 y adjuntar el mismo a su Formulario 1040 ó 1040A. H&r block free tax Anote la cantidad del crédito en la línea 48 del Formulario 1040 o la línea 29 del Formulario 1040A. H&r block free tax Límite de crédito. H&r block free tax   En la mayoría de los casos, la cantidad de crédito que puede reclamar se limita a la cantidad de su impuesto. H&r block free tax Para más información vea las Instrucciones del Formulario 2441. H&r block free tax Crédito tributario no reembolsable. H&r block free tax   No puede obtener un reembolso por parte alguna del crédito que supere este límite. H&r block free tax Mantenimiento de documentación. H&r block free tax Usted debería mantener datos y registros de los gastos relacionados con el trabajo. H&r block free tax Además, si su dependiente o cónyuge no puede cuidar de sí mismo, los datos y registros que mantiene deben indicar tanto la forma como la duración de la incapacidad. H&r block free tax Otros datos y documentos que debería mantener para respaldar su solicitud de crédito se describen anteriormente bajo Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . H&r block free tax Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Si le paga a alguien para que venga a su hogar y cuide a su dependiente o a su cónyuge, es posible que se le considere un empleador de empleados domésticos. H&r block free tax Si es empleador de empleados domésticos, necesitará obtener un número de identificación del empleador (EIN) y quizás tenga que pagar impuestos sobre la nómina. H&r block free tax Si las personas que trabajan en la residencia de usted son empleados autónomos, es decir, trabajan por cuenta propia, usted no es responsable de ninguno de los impuestos que se explican en esta sección. H&r block free tax Las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados domésticos. H&r block free tax Por lo general, usted no es empleador de empleados domésticos si la persona que cuida a su dependiente o cónyuge presta el servicio de cuidados en su propia residencia o lugar de negocio. H&r block free tax Si usa una agencia de empleo que tiene control sobre la clase de trabajo que realiza una niñera o acompañante que trabaja en la vivienda de usted, y sobre la manera en que se realiza el mismo, aquella persona no es su empleado. H&r block free tax Dicho control podría incluir proveer reglas de conducta y aspecto personal y exigir la entrega de informes con regularidad. H&r block free tax Si ese es el caso, usted no tiene que pagar impuestos sobre la nómina. H&r block free tax Sin embargo, si una agencia sólo le entrega una lista de niñeros o niñeras y usted contrata a uno de los que encontró en esa lista y paga directamente al mismo por sus servicios, dicha persona podría ser su empleado. H&r block free tax Si tiene un empleado doméstico usted podría estar sujeto a: Los impuestos del Seguro Social y Medicare, El impuesto federal sobre el desempleo y La retención del impuesto federal sobre el ingreso. H&r block free tax Los impuestos del Seguro Social y Medicare, por lo general, son retenidos de la paga de los empleados, y los empleadores pagan una cantidad igual. H&r block free tax El impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) lo paga solamente el empleador y son pagos por desempleo a empleados que hayan perdido su trabajo. H&r block free tax El impuesto federal sobre el ingreso se retiene del sueldo total del empleado si él le pide que lo haga y usted está de acuerdo. H&r block free tax Para más información sobre las responsabilidades tributarias de un empleador doméstico, vea la Publicación 926 y el Anexo H (Formulario 1040), en inglés, y las instrucciones correspondientes. H&r block free tax Impuestos estatales sobre la nómina. H&r block free tax   Es posible que también tenga que pagar el impuesto estatal de desempleo. H&r block free tax Póngase en contacto con su oficina de impuestos estatales para el desempleo a fin de obtener más información. H&r block free tax También debería averiguar si necesita pagar o cobrar otros impuestos estatales sobre la nómina o tener seguro de compensación al trabajador. H&r block free tax Para una lista de agencias de impuestos estatales de desempleo, vísite el sitio web del U. H&r block free tax S. H&r block free tax Department of Labor (Departamento del Trabajo). H&r block free tax Un enlace a este sitio web está en la Publicación 926, en inglés, o lo puede buscar en línea. H&r block free tax Prev  Up  Next   Home   More Online Publications