File your Taxes for Free!
  • Get your maximum refund*
  • 100% accurate calculations guaranteed*

TurboTax Federal Free Edition - File Taxes Online

Don't let filing your taxes get you down! We'll help make it as easy as possible. With e-file and direct deposit, there's no faster way to get your refund!

Approved TurboTax Affiliate Site. TurboTax and TurboTax Online, among others, are registered trademarks and/or service marks of Intuit Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.


© 2012 - 2018 All rights reserved.

This is an Approved TurboTax Affiliate site. TurboTax and TurboTax Online, among other are registered trademarks and/or service marks of Intuit, Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.
When discussing "Free e-file", note that state e-file is an additional fee. E-file fees do not apply to New York state returns. Prices are subject to change without notice. E-file and get your refund faster
*If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
*Maximum Refund Guarantee - or Your Money Back: If you get a larger refund or smaller tax due from another tax preparation method, we'll refund the applicable TurboTax federal and/or state purchase price paid. TurboTax Federal Free Edition customers are entitled to payment of $14.99 and a refund of your state purchase price paid. Claims must be submitted within sixty (60) days of your TurboTax filing date and no later than 6/15/14. E-file, Audit Defense, Professional Review, Refund Transfer and technical support fees are excluded. This guarantee cannot be combined with the TurboTax Satisfaction (Easy) Guarantee. *We're so confident your return will be done right, we guarantee it. Accurate calculations guaranteed. If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
https://turbotax.intuit.com/corp/guarantees.jsp

H&r Block Military

How Much Does It Cost To Amend A Tax ReturnHow Can I File My 2012 TaxesCan I File My State Taxes Online For FreeH & R BlockTaxes For College StudentsTaxs 2012Federal Tax Extension FormIrs 1040x Form InstructionsFiling 1040xFile Form 1040x FreeI Need To Amend My TaxesState Tax FormsEz File Tax ReturnHttps Www Freefilefillableforms Com Ffa Checkstatus Htm2012 Tax SoftwareWww Irs GovFreetax ComFree Amended Tax Return OnlineForm 1040 Nr2011 Taxes Online FreeWww H And R Block ComWhere Can I File 2011 TaxesIrs Gov Form 1040How To File An Amended Tax ReturnCan I Amend My Taxes Online1040 Ez FormState Tax OnlineWhere Can I Do My State Taxes For FreeFree Tax Calculator 2011940 Tax Form 2012E File 2011 Taxes OnlineAmend 2009 Tax Return1040sWww.irs.gov/form 1040x1040x Form InstructionsWhere Can I File My State Taxes For FreeFile 2006 Tax ReturnFree Tax Filing 20121040x SoftwareFile Amended Tax Return

H&r Block Military

H&r block military 35. H&r block military   Créditos Tributarios por Estudios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Quién Puede Reclamar un Crédito Tributario por Estudios? Gastos de Estudios CalificadosNo se Permite Beneficio Doble Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados Introduction Para 2013, hay dos créditos tributarios para personas que paguen gastos de enseñanza superior (postsecundaria). H&r block military Éstos son: El crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y El crédito vitalicio por aprendizaje. H&r block military Este capítulo explica en términos generales estos créditos tributarios por estudios. H&r block military Para obtener la información detallada que necesitará para reclamar cualquiera de los créditos, y para ver ejemplos aclaratorios, consulte los capítulos 2 y 3 de la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés. H&r block military ¿Puede reclamar más de un crédito por estudios este año?   Puede escoger sólo uno de los créditos por cada estudiante por cada año. H&r block military Por ejemplo, si reclama el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por un hijo en su declaración de impuestos de 2013, no puede tomar el crédito vitalicio por aprendizaje para 2013 si se trata del mismo hijo. H&r block military   Si reúne los requisitos del crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y también del crédito vitalicio por aprendizaje por el mismo estudiante durante el mismo año, puede reclamar sólo uno de los dos créditos, pero no ambos. H&r block military   Si paga gastos de estudios calificados por más de un estudiante durante el mismo año, puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje basado por cada estudiante y por año. H&r block military Esto quiere decir que, por ejemplo, puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por un estudiante y el crédito vitalicio por aprendizaje por otro estudiante en el mismo año. H&r block military    Tabla 35-1. H&r block military Comparación de los Créditos Tributarios por Estudios Precaución: Puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje en la misma declaración —pero no por el mismo estudiante. H&r block military   Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses Crédito vitalicio por aprendizaje Crédito máximo Un crédito de hasta $2,500 por cada estudiante que reúne los requisitos Un crédito de hasta $2,000 por cada declaración Límite a los ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) $180,000 si es casado que presenta una declaración conjunta;  $90,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos $127,000 si es casado que presenta una declaración conjunta;  $63,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos Reembolsable o no reembolsable El 40% del crédito podría ser reembolsable El monto del crédito está limitado al monto de impuestos que tiene que pagar sobre sus ingresos sujetos a impuestos Número de años de enseñanza postsecundaria Disponible SÓLO si el estudiante no ha completado los 4 primeros años de enseñanza postsecundaria antes de 2013 Disponible para todo año de enseñanza postsecundaria y cursos para adquirir o mejorar aptitudes en el trabajo Número de años tributarios por los cuales se ofrece el crédito Disponible SÓLO por 4 años por cada estudiante que reúna los requisitos (incluido todo año en el que se haya reclamado el crédito Hope) Disponible por un número ilimitado de años Tipo de programa académico requerido El estudiante tiene que estar cursando un programa de estudios con miras a sacar una licenciatura u otro título o certificado académico acreditado El estudiante no necesita estar cursando un programa de estudios con miras a sacar una licenciatura u otro título o certificado académico acreditado Número de cursos El estudiante tiene que estar matriculado a medio tiempo como mínimo durante al menos un período académico que haya comenzado en el transcurso del año tributario Disponible para uno o más cursos Fallo condenatorio por delito grave de drogas Si para el fin de 2013 no consta fallo condenatorio alguno al estudiante por delito grave de poseer o distribuir drogas Fallos condenatorios por delito grave de drogas no hacen que el estudiante no reúna los requisitos Gastos que reúnen los requisitos Costos de matrícula y gastos de inscripción obligatorios y todos los materiales relacionados con un curso que necesita el estudiante, tanto si son comprados o no en la institución como condición de inscripción o asistencia Costos de matrícula y gastos de inscripción obligatorios (incluidas cantidades que tienen que pagarse a la institución por textos, materiales y equipo relacionados con un curso) Pagos por períodos académicos Pagos efectuados en 2013 para períodos académicos que se iniciaron en 2013 y en los tres primeros meses de 2014 Diferencias entre el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje. H&r block military   Existen varias diferencias entre estos dos créditos. H&r block military Estas diferencias se resumen en la Tabla 35-1, más adelante. H&r block military Useful Items - You may want to see: Publicación 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 8863 Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits) (Créditos tributarios por estudios (crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y crédito vitalicio por aprendizaje)), en inglés ¿Quién Puede Reclamar un Crédito Tributario por Estudios? Tal vez pueda reclamar un crédito tributario por estudios si usted, su cónyuge o un dependiente reclamado en su declaración de impuestos era estudiante matriculado en, o asistió a, una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. H&r block military Los créditos se basan en la cantidad de gastos de estudios calificados que hayan sido pagados a nombre del estudiante en 2013 por períodos académicos que comenzaron en 2013 y en los primeros tres meses de 2014. H&r block military Por ejemplo, si pagó $1,500 en diciembre de 2013 por una matrícula calificada por el semestre de primavera de 2014 que comience en enero de 2014, tal vez pueda usar los $1,500 en el cálculo del (de los) crédito(s) para 2013. H&r block military Período académico. H&r block military   Un período académico abarca un semestre, trimestre, cuatrimestre u otro período de estudios (como un curso de escuela de verano) según lo determine de manera razonable una institución de enseñanza superior. H&r block military En el caso de una institución de enseñanza superior que no tenga períodos académicos sino horas de crédito u horas de reloj, cada período de pago se puede considerar período académico. H&r block military Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. H&r block military   Una “institución de enseñanza superior que reúne los requisitos” es todo colegio universitario, universidad, escuela de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. H&r block military Esta clase de institución abarca prácticamente todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas, sin fines de lucro y las privadas con fines de lucro. H&r block military La institución de enseñanza superior debe poder indicarle si reúne los requisitos. H&r block military   Determinadas instituciones de enseñanza superior ubicadas en el extranjero participan también en los programas de Federal Student Aid (Asistencia Financiera al Estudiante o FSA, por sus siglas en inglés) del Departamento de Educación de los Estados Unidos. H&r block military ¿Quién puede reclamar los gastos de un dependiente?   Si una persona reclama al estudiante como dependiente y se permite una deducción por aquel estudiante en la declaración de dicha persona, se considera que esa persona ha pagado todos los gastos de estudios calificados del estudiante. H&r block military Por lo tanto, sólo esa persona puede reclamar un crédito por estudios en nombre del estudiante. H&r block military Si un estudiante no es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona, sólo el estudiante puede reclamar un crédito. H&r block military Gastos pagados por un tercero. H&r block military   Los gastos de estudios calificados pagados en nombre del estudiante por una persona que no sea el estudiante (como un pariente) se tratan como si hubiesen sido pagados por dicho estudiante. H&r block military Sin embargo, los gastos de estudios calificados pagados (o que se tratan como si hubiesen sido pagados) por un estudiante que es reclamado como dependiente en su declaración de impuestos, se tratan como si hubiesen sido pagados por usted. H&r block military Por lo tanto, a usted se le trata como si hubiese pagado los gastos que fueron pagados por el tercero. H&r block military Para más información y para ver un ejemplo, vea Who can Claim a Dependent's Expenses (¿Quién puede reclamar los gastos de un dependiente?) en el capítulo 2 ó 3 de la Publicación 970, en inglés. H&r block military ¿Quién no puede reclamar el crédito?   No puede tomar un crédito tributario por estudios si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Usted es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona, como la de sus padres. H&r block military Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado. H&r block military Usted (o su cónyuge) fue extranjero no residente durante cualquier parte de 2013 y no optó por ser tratado como extranjero residente para fines tributarios. H&r block military Sus ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) es uno de los siguientes: Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: $180,000 o más si es casado que presenta la declaración conjunta, o $90,000 o más si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos. H&r block military Crédito vitalicio por aprendizaje: $127,000 o más si es casado que presenta la declaración conjunta, o $63,000 o más si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos. H&r block military   Por lo general, su MAGI es la cantidad de la línea 38 de su Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. H&r block military No obstante, si presenta el Formulario 2555, 2555-EZ o 4563 o si excluye ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico, sume la cantidad excluida del ingreso a la cantidad en la línea 38 de su Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A. H&r block military Para más detalles, vea la Publicación 970, en inglés. H&r block military   La Figura 35-A podría ser útil al momento de determinar si puede reclamar un crédito tributario por estudios en su declaración de impuestos. H&r block military    El crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses siempre será mayor que o igual al crédito vitalicio por aprendizaje para todo estudiante que reúna los requisitos para ambos créditos. H&r block military Sin embargo, si no se cumplen todos los requisitos correspondientes al crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses enumerados anteriormente en la Tabla 35-1, usted no puede reclamar dicho crédito en base de este estudiante. H&r block military En lugar de ello, quizás podría reclamar el crédito vitalicio por aprendizaje por una parte o la totalidad de los gastos de estudios calificados de dicho estudiante. H&r block military Para obtener información sobre otros beneficios relacionados con los estudios, vea la Publicación 970, en inglés. H&r block military Gastos de Estudios Calificados Generalmente, se considera que los gastos de estudios calificados son cantidades pagadas en 2013 por matrícula y gastos escolares obligatorios para matricularse en un curso o asistir al mismo en una institución de enseñanza superior. H&r block military No importa si los gastos fueron pagados en efectivo, por cheque, con tarjeta de crédito o débito, o con préstamos. H&r block military Sólo reúnen los requisitos ciertos gastos por libros, materiales y equipos relacionados con un curso: Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: Los gastos de estudios calificados abarcan cantidades gastadas en libros, materiales y equipos necesarios para cursos de un programa de estudios, ya sea o no que se compren estos materiales en la institución de enseñanza como condición para matricularse o asistir a tales cursos. H&r block military Crédito vitalicio por aprendizaje: Los gastos de estudios calificados abarcan cantidades gastadas en libros, materiales y equipos sólo si se tienen que pagar a la institución como condición para matricularse o asistir a cursos. H&r block military Los gastos de estudios calificados incluyen cuotas no académicas, tales como cuotas por actividades estudiantiles, cuotas por actividades deportivas u otros gastos no relacionados con el curso de instrucción, sólo si la cuota tiene que pagarse a la institución como condición de inscripción o asistencia. H&r block military Sin embargo, las cuotas por gastos personales (descritos a continuación) nunca se consideran gastos de estudios calificados. H&r block military Los gastos de estudios calificados no incluyen cantidades pagadas por: Gastos personales. H&r block military Éstos incluyen gastos de alojamiento y comida, seguros, gastos médicos (incluyendo las cuotas de servicios de salud para estudiantes), transporte y otros gastos personales similares o de familia. H&r block military Todo curso u otros estudios que se relacionen con deportes, juegos o pasatiempos o todo curso sin crédito académico, a menos que dicho curso o dichos estudios formen parte del programa de estudios para obtener un título del estudiante o (sólo en el caso del crédito vitalicio por aprendizaje) ayude al estudiante a adquirir o mejorar aptitudes en el trabajo. H&r block military Usted debe recibir el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés, de la institución que informa cualesquiera de los pagos recibidos en 2013 (encasillado 1) o las cantidades facturadas en 2013 (encasillado 2). H&r block military Sin embargo, la cantidad pagada (o tratada como pagada) puede ser distinta a la cantidad en el encasillado 1 ó 2 del Formulario 1098-T. H&r block military Al completar el Formulario 8863, en inglés, utilice sólo las cantidades que realmente pagó (además de cualquier otra cantidad tratada como pagada) en 2013, reducida cuando sea necesario, como se describe en Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados , más adelante. H&r block military Los gastos de estudios calificados pagados en nombre del estudiante por una persona que no sea el estudiante (como un pariente) se tratan como si hubiesen sido pagados por dicho estudiante. H&r block military Los gastos de estudios calificados pagados (o que se tratan como si hubiesen sido pagados) por un estudiante que es reclamado como dependiente en su declaración de impuestos se tratan como si hubiesen sido pagados por usted. H&r block military Al calcular los créditos tributarios por estudios, si usted o el estudiante toman una deducción por gastos de enseñanza superior, tal como en el Anexo A o C (Formulario 1040), no pueden utilizar esos gastos como gastos de estudios calificados. H&r block military Los gastos de estudios calificados para cualquier período académico tienen que ser reducidos por toda ayuda económica de estudios exenta de los impuestos asignable a dicho período académico. H&r block military Vea Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados , más adelante. H&r block military Gastos pagados por adelantado. H&r block military   Los gastos de estudios calificados pagados en 2013 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014 se pueden utilizar sólo en el cálculo del crédito por estudios de 2013. H&r block military Vea Período académico , anteriormente. H&r block military Por ejemplo, si usted paga $2,000 en diciembre de 2013 para matrícula calificada por el cuatrimestre del invierno de 2014 que comienza en enero de 2014, puede utilizar los $2,000 en el cálculo del crédito por estudios sólo para 2013 (si reúne todos los otros requisitos). H&r block military No puede utilizar cantidad alguna que haya pagado en 2012 ó 2014 para calcular su(s) crédito(s) tributario(s) por estudios de 2013. H&r block military Gastos pagados con un préstamo. H&r block military   Puede reclamar un crédito por estudios en el caso de gastos de estudios calificados que haya pagado con un préstamo. H&r block military Utilice los gastos para calcular el crédito tributario por estudios correspondiente al año en que se paguen los gastos y no al año en el que se pague el préstamo. H&r block military Trate los pagos del préstamo enviados directamente a la institución de enseñanza superior como si se hubiesen pagado en la fecha en que dicha institución abone los pagos a la cuenta del estudiante. H&r block military Si el estudiante se retira de uno o más cursos. H&r block military   Puede reclamar un crédito tributario por estudios en el caso de gastos de estudios calificados que no se le devuelvan al estudiante si el estudiante se retira de uno o más cursos. H&r block military No se Permite Beneficio Doble No se permite hacer lo siguiente: Deducir gastos de enseñanza superior en su declaración de impuestos sobre los ingresos (por ejemplo, un gasto de negocio) y reclamar también un crédito por estudios basándose en dichos gastos. H&r block military Reclamar más de un (1) crédito tributario por estudios basándose en los mismos gastos de estudios calificados. H&r block military Reclamar un crédito por estudios basándose en los mismos gastos utilizados para calcular la parte exenta del impuesto de distribuciones de una cuenta de ahorros para estudios Coverdell (Coverdell ESA, por su abreviatura en inglés) o un programa de matrícula calificada (QTP, por sus siglas en inglés). H&r block military Reclamar un crédito basándose en gastos de estudios calificados que hayan sido pagados con ayuda para estudios, tal como una beca o subvención o ayuda provista por el empleador, libres de impuestos. H&r block military Vea Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados, a continuación. H&r block military Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados Para cada estudiante, se tiene que restar los gastos de estudios calificados, pagados en 2013, por o en nombre de dicho estudiante bajo las siguientes reglas. H&r block military El resultado es la cantidad ajustada en gastos de estudios calificados por cada estudiante. H&r block military Ayuda económica para estudios exenta de impuestos. H&r block military   Si en 2013 recibió ayuda económica para estudios que está exenta de impuestos, reste la cantidad de la ayuda económica para estudios exenta de impuestos asignable para cada período académico de la cantidad de gastos de estudios calificados para cada período académico. H&r block military Vea Período académico , anteriormente. H&r block military   La ayuda económica para estudios exenta de impuestos incluye: Partes no sujetas a impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 12 de esta publicación y el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés), La parte no sujeta a impuestos de subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés), La parte no sujeta a impuestos de ayuda económica para estudios provista por el empleador (vea la Publicación 970, en inglés), Ayuda económica para estudios para veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no sujeto a impuestos (libre de impuestos) (que no sean regalos ni herencias) recibido como ayuda económica para estudios. H&r block military   Por lo general, toda beca de estudios o de investigación es tratada como una ayuda económica para estudios exenta de impuestos. H&r block military Sin embargo, una beca de estudios o de investigación no será tratada como dicha ayuda al punto de que el estudiante la incluye como ingreso bruto (si el estudiante tiene que presentar una declaración de impuestos) para el año en que reciba la beca de estudios o de investigación y le corresponde uno de los siguientes: La beca de estudios o de investigación (o cualquier parte de dicha beca) tiene que ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés, o La beca de estudios o de investigación (o cualquier parte de dicha beca) puede ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés. H&r block military Podría aumentar el valor combinado del crédito tributario por estudios y cierta ayuda económica para estudios si el estudiante incluye alguna o toda ayuda económica para estudios del ingreso en el año en que recibió dicha ayuda. H&r block military Para detalles, vea Adjustments of Qualified Education Expenses (Ajustes a los gastos de estudios calificados) en los capítulos 2 y 3 de la Publicación 970, en inglés. H&r block military Cierta ayuda económica para estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 podría ser tratada como un reembolso de gastos de estudios calificados que se pagaron en 2013. H&r block military Esta ayuda económica para estudios exenta de impuestos es toda ayuda económica para estudios exenta de impuestos que usted o cualquier otro ha recibido después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 (o atribuible a la matrícula de una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos durante 2013). H&r block military Si dicha ayuda económica para estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 pero antes de que presente su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. H&r block military Si dicha ayuda económica para estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 y después que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 y después que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. H&r block military Reembolsos. H&r block military   Un reembolso de gastos de estudios calificados puede reducir gastos de estudios calificados por el año tributable o puede requerir que recupere (reintegre) el crédito tributario por estudios que reclamó en un año anterior. H&r block military Cierta ayuda económica para estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 puede ser tratada como un reembolso. H&r block military Vea Ayuda económica para estudios exenta de impuestos, anteriormente. H&r block military Reembolsos recibidos en 2013. H&r block military   Por cada estudiante, calcule los gastos de estudios calificados ajustados de 2013 sumando todos los gastos de estudios calificados pagados en 2013 y reste todos los reembolsos de esos gastos recibidos de la institución de enseñanza superior que reúne los requisitos durante 2013. H&r block military Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. H&r block military   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagado en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido antes de que presente su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, reste la cantidad de gastos de estudios calificados de 2013 por la cantidad del reembolso. H&r block military Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. H&r block military   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, podría verse obligado a reintegrar parte o todo el crédito tributario por estudios que reclamó. H&r block military Vea Recuperar (reintegrar) el crédito, a continuación. H&r block military Recuperar (reintegrar) el crédito. H&r block military   Si después de haber presentado su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, recibe alguna ayuda económica para estudios exenta de impuestos o cualquier reembolso correspondiente a gastos de estudios calificados que haya pagado en 2013, tiene que recuperar (reintegrar) todo crédito en exceso. H&r block military Cuando se vuelve a calcular la cantidad de gastos de estudios calificados ajustados de 2013, reste de dichos gastos la cantidad de la ayuda económica para estudios exenta de impuestos o el (los) reembolso(s) que haya recibido. H&r block military Entonces se calcula nuevamente su(s) crédito(s) tributario(s) por estudios de 2013 y se calcula la cantidad por la cual su impuesto adeudado de 2013 hubiera aumentado si hubiese reclamado dicho(s) crédito(s) nuevamente calculado(s). H&r block military Incluya esa cantidad como un impuesto adicional para el año en que la ayuda económica o el reembolso fueron recibidos. H&r block military Ejemplo. H&r block military   Usted pagó $8,000 por matrícula y gastos escolares de su hijo en diciembre de 2013 por el semestre de primavera que comienza en enero de 2014. H&r block military Usted presentó su declaración de impuestos de 2013 el 3 de febrero de 2014 y reclamó un crédito vitalicio por aprendizaje de $1,600 ($8,000 de gastos de estudios calificados multiplicado por 0. H&r block military 20). H&r block military Usted no reclamó otros créditos tributarios. H&r block military Después de haber presentado su declaración, su hijo se retiró de dos cursos y usted recibió un reembolso de $1,400. H&r block military Tiene que volver a calcular su crédito vitalicio por aprendizaje de 2013 usando $6,600 ($1,400 del reembolso que se resta de los gastos de estudios calificados de $8,000). H&r block military El crédito nuevamente calculado es $1,320 y su impuesto adeudado aumentó por $280. H&r block military Tiene que incluir el resultado de $280 (lo que queda después de que haya restado $1,320 (el crédito nuevamente calculado) de $1,600 (el crédito que había reclamado originalmente)) como un impuesto adicional en su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2014. H&r block military Para determinar en dónde incluir dicho impuesto adicional, vea las instrucciones de su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2014. H&r block military    Si también paga gastos de estudios calificados en 2014 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014 y recibe ayuda económica para estudios exenta de impuestos o un reembolso como se explicó anteriormente, usted puede escoger reducir sus gastos de estudios calificados para el 2014 en vez de reducir sus gastos para 2013. H&r block military Cantidades que no reducen los gastos de estudios calificados. H&r block military   No reste de los gastos de estudios calificados las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Pagos por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. H&r block military   No reste de los gastos de estudios calificados ninguna beca de estudios o beca de investigación reclamada como ingresos en la declaración de ingresos del estudiante en las siguientes situaciones: El uso del dinero está limitado, por los términos de la beca de estudios o de investigación, a los costos de asistencia (como alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados, como se definen en el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés. H&r block military El uso del dinero no está limitado. H&r block military   Para ver ejemplos, consulte el capítulo 2 de la Publicación 970, en inglés. H&r block military Please click here for the text description of the image. H&r block military Figura 35-A ¿Puede usted reclamar el crédito por Estudios para 2013? Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
Español

Harry S. Truman Scholarship Foundation

Established by an act of Congress as a living memorial to the former president, the Harry S. Truman Scholarship Foundation provides scholarships to college juniors who demonstrate outstanding potential and who plan to pursue a career in public service.

Contact the Agency or Department

Website: Harry S. Truman Scholarship Foundation

E-mail: (for payment processing inquiries)

Address: 712 Jackson Place, NW
Washington, DC 20006

Phone Number: (202) 395-4831

The H&r Block Military

H&r block military Publication 590 - Introductory Material Table of Contents What's New for 2013 What's New for 2014 Reminders IntroductionOrdering forms and publications. H&r block military Tax questions. H&r block military Useful Items - You may want to see: Note. H&r block military After 2013, Publication 590 will be split into two separate publications as follows. H&r block military Publication 590-A, will focus on contributions to traditional IRAs as well as Roth IRAs. H&r block military This publication will include the rules for rollover and conversion contributions. H&r block military Publication 590-B, will focus on distributions from traditional IRAs as well as Roth IRAs. H&r block military This publication will include the rules for required minimum distributions and IRA beneficiaries. H&r block military What's New for 2013 Traditional IRA contribution and deduction limit. H&r block military  The contribution limit to your traditional IRA for 2013 will be increased to the smaller of the following amounts: $5,500, or Your taxable compensation for the year. H&r block military If you were age 50 or older before 2014, the most that can be contributed to your traditional IRA for 2013 will be the smaller of the following amounts: $6,500, or Your taxable compensation for the year. H&r block military For more information, see How Much Can Be Contributed? in chapter 1. H&r block military Roth IRA contribution limit. H&r block military  If contributions on your behalf are made only to Roth IRAs, your contribution limit for 2013 will generally be the lesser of: $5,500, or Your taxable compensation for the year. H&r block military If you were age 50 or older before 2014 and contributions on your behalf were made only to Roth IRAs, your contribution limit for 2013 will generally be the lesser of: $6,500, or Your taxable compensation for the year. H&r block military However, if your modified adjusted gross income (AGI) is above a certain amount, your contribution limit may be reduced. H&r block military For more information, see How Much Can Be Contributed? under Can You Contribute to a Roth IRA? in chapter 2. H&r block military Modified AGI limit for traditional IRA contributions increased. H&r block military  For 2013, if you were covered by a retirement plan at work, your deduction for contributions to a traditional IRA is reduced (phased out) if your modified AGI is: More than $95,000 but less than $115,000 for a married couple filing a joint return or a qualifying widow(er), More than $59,000 but less than $69,000 for a single individual or head of household, or Less than $10,000 for a married individual filing a separate return. H&r block military If you either lived with your spouse or file a joint return, and your spouse was covered by a retirement plan at work, but you were not, your deduction is phased out if your modified AGI is more than $178,000 but less than $188,000. H&r block military If your modified AGI is $188,000 or more, you cannot take a deduction for contributions to a traditional IRA. H&r block military See How Much Can You Deduct? in chapter 1. H&r block military Modified AGI limit for Roth IRA contributions increased. H&r block military  For 2013, your Roth IRA contribution limit is reduced (phased out) in the following situations. H&r block military Your filing status is married filing jointly or qualifying widow(er) and your modified AGI is at least $178,000. H&r block military You cannot make a Roth IRA contribution if your modified AGI is $188,000 or more. H&r block military Your filing status is single, head of household, or married filing separately and you did not live with your spouse at any time in 2013 and your modified AGI is at least $112,000. H&r block military You cannot make a Roth IRA contribution if your modified AGI is $127,000 or more. H&r block military Your filing status is married filing separately, you lived with your spouse at any time during the year, and your modified AGI is more than -0-. H&r block military You cannot make a Roth IRA contribution if your modified AGI is $10,000 or more. H&r block military See Can You Contribute to a Roth IRA? in chapter 2. H&r block military Net Investment Income Tax. H&r block military  For purposes of the Net Investment Income Tax (NIIT), net investment income does not include distributions from a qualified retirement plan (for example, 401(a), 403(a), 403(b), 457(b) plans, and IRAs). H&r block military However, these distributions are taken into account when determining the modified adjusted gross income threshold. H&r block military Distributions from a nonqualified retirement plan are included in net investment income. H&r block military See Form 8960, Net Investment Income Tax—Individuals, Estates, and Trusts, and its instructions for more information. H&r block military Kay Bailey Hutchison Spousal IRA. H&r block military . H&r block military  In 2013, spousal IRAs were renamed to Kay Bailey Hutchison Spousal IRAs. H&r block military There are no changes to the rules regarding these IRAs. H&r block military See Kay Bailey Hutchison Spousal IRA Limit in chapter 1 for more information. H&r block military What's New for 2014 Modified AGI limit for traditional IRA contributions increased. H&r block military  For 2014, if you are covered by a retirement plan at work, your deduction for contributions to a traditional IRA is reduced (phased out) if your modified AGI is: More than $96,000 but less than $116,000 for a married couple filing a joint return or a qualifying widow(er), More than $60,000 but less than $70,000 for a single individual or head of household, or Less than $10,000 for a married individual filing a separate return. H&r block military If you either live with your spouse or file a joint return, and your spouse is covered by a retirement plan at work, but you are not, your deduction is phased out if your modified AGI is more than $181,000 but less than $191,000. H&r block military If your modified AGI is $191,000 or more, you cannot take a deduction for contributions to a traditional IRA. H&r block military Modified AGI limit for Roth IRA contributions increased. H&r block military  For 2014, your Roth IRA contribution limit is reduced (phased out) in the following situations. H&r block military Your filing status is married filing jointly or qualifying widow(er) and your modified AGI is at least $181,000. H&r block military You cannot make a Roth IRA contribution if your modified AGI is $191,000 or more. H&r block military Your filing status is single, head of household, or married filing separately and you did not live with your spouse at any time in 2014 and your modified AGI is at least $114,000. H&r block military You cannot make a Roth IRA contribution if your modified AGI is $129,000 or more. H&r block military Your filing status is married filing separately, you lived with your spouse at any time during the year, and your modified AGI is more than -0-. H&r block military You cannot make a Roth IRA contribution if your modified AGI is $10,000 or more. H&r block military Reminders Future developments. H&r block military  For the latest information about developments related to Publication 590, such as legislation enacted after it was published, go to www. H&r block military irs. H&r block military gov/pub590. H&r block military Simplified employee pension (SEP). H&r block military  SEP IRAs are not covered in this publication. H&r block military They are covered in Publication 560, Retirement Plans for Small Business. H&r block military Deemed IRAs. H&r block military  A qualified employer plan (retirement plan) can maintain a separate account or annuity under the plan (a deemed IRA) to receive voluntary employee contributions. H&r block military If the separate account or annuity otherwise meets the requirements of an IRA, it will be subject only to IRA rules. H&r block military An employee's account can be treated as a traditional IRA or a Roth IRA. H&r block military For this purpose, a “qualified employer plan” includes: A qualified pension, profit-sharing, or stock bonus plan (section 401(a) plan), A qualified employee annuity plan (section 403(a) plan), A tax-sheltered annuity plan (section 403(b) plan), and A deferred compensation plan (section 457 plan) maintained by a state, a political subdivision of a state, or an agency or instrumentality of a state or political subdivision of a state. H&r block military Contributions to both traditional and Roth IRAs. H&r block military  For information on your combined contribution limit if you contribute to both traditional and Roth IRAs, see Roth IRAs and traditional IRAs under How Much Can Be Contributed? in chapter 2. H&r block military Statement of required minimum distribution (RMD). H&r block military  If an RMD is required from your IRA, the trustee, custodian, or issuer that held the IRA at the end of the preceding year must either report the amount of the RMD to you, or offer to calculate it for you. H&r block military The report or offer must include the date by which the amount must be distributed. H&r block military The report is due January 31 of the year in which the minimum distribution is required. H&r block military It can be provided with the year-end fair market value statement that you normally get each year. H&r block military No report is required for section 403(b) contracts (generally tax-sheltered annuities) or for IRAs of owners who have died. H&r block military IRA interest. H&r block military  Although interest earned from your IRA is generally not taxed in the year earned, it is not tax-exempt interest. H&r block military Tax on your traditional IRA is generally deferred until you take a distribution. H&r block military Do not report this interest on your return as tax-exempt interest. H&r block military For more information on tax-exempt interest, see the instructions for your tax return. H&r block military Photographs of missing children. H&r block military  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. H&r block military Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. H&r block military You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. H&r block military Introduction This publication discusses individual retirement arrangements (IRAs). H&r block military An IRA is a personal savings plan that gives you tax advantages for setting aside money for retirement. H&r block military What are some tax advantages of an IRA?   Two tax advantages of an IRA are that: Contributions you make to an IRA may be fully or partially deductible, depending on which type of IRA you have and on your circumstances, and Generally, amounts in your IRA (including earnings and gains) are not taxed until distributed. H&r block military In some cases, amounts are not taxed at all if distributed according to the rules. H&r block military What's in this publication?   This publication discusses traditional, Roth, and SIMPLE IRAs. H&r block military It explains the rules for: Setting up an IRA, Contributing to an IRA, Transferring money or property to and from an IRA, Handling an inherited IRA, Receiving distributions (making withdrawals) from an IRA, and Taking a credit for contributions to an IRA. H&r block military   It also explains the penalties and additional taxes that apply when the rules are not followed. H&r block military To assist you in complying with the tax rules for IRAs, this publication contains worksheets, sample forms, and tables, which can be found throughout the publication and in the appendices at the back of the publication. H&r block military How to use this publication. H&r block military   The rules that you must follow depend on which type of IRA you have. H&r block military Use Table I-1 to help you determine which parts of this publication to read. H&r block military Also use Table I-1 if you were referred to this publication from instructions to a form. H&r block military Comments and suggestions. H&r block military   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. H&r block military   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. H&r block military NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. H&r block military Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. H&r block military   You can send your comments from www. H&r block military irs. H&r block military gov/formspubs/. H&r block military Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications”. H&r block military   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. H&r block military Ordering forms and publications. H&r block military   Visit www. H&r block military irs. H&r block military gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. H&r block military Internal Revenue Service 1201 N. H&r block military Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. H&r block military   If you have a tax question, check the information available on IRS. H&r block military gov or call 1-800-829-1040. H&r block military We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. H&r block military Useful Items - You may want to see: Publications 560 Retirement Plans for Small Business (SEP, SIMPLE, and Qualified Plans) 571 Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans) 575 Pension and Annuity Income 939 General Rule for Pensions and Annuities Forms (and instructions) W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments 1099-R Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. H&r block military 5304-SIMPLE Savings Incentive Match Plan for Employees of Small Employers (SIMPLE)–Not for Use With a Designated Financial Institution 5305-S SIMPLE Individual Retirement Trust Account 5305-SA SIMPLE Individual Retirement Custodial Account 5305-SIMPLE Savings Incentive Match Plan for Employees of Small Employers (SIMPLE)–for Use With a Designated Financial Institution 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts 5498 IRA Contribution Information 8606 Nondeductible IRAs 8815 Exclusion of Interest From Series EE and I U. H&r block military S. H&r block military Savings Bonds Issued After 1989 8839 Qualified Adoption Expenses 8880 Credit for Qualified Retirement Savings Contributions See chapter 5 for information about getting these publications and forms. H&r block military Table I-1. H&r block military Using This Publication IF you need information on . H&r block military . H&r block military . H&r block military THEN see . H&r block military . H&r block military . H&r block military traditional IRAs chapter 1. H&r block military Roth IRAs chapter 2, and parts of  chapter 1. H&r block military SIMPLE IRAs chapter 3. H&r block military the credit for qualified retirement savings contributions (the saver's credit) chapter 4. H&r block military how to keep a record of your contributions to, and distributions from, your traditional IRA(s) appendix A. H&r block military SEP IRAs and 401(k) plans Publication 560. H&r block military Coverdell education savings accounts (formerly called education IRAs) Publication 970. H&r block military IF for 2013, you received social security benefits, had taxable compensation, contributed to a traditional IRA, and you or your spouse was covered by an employer retirement plan, and you want to. H&r block military . H&r block military . H&r block military THEN see . H&r block military . H&r block military . H&r block military first figure your modified adjusted gross income (AGI) appendix B, worksheet 1. H&r block military then figure how much of your traditional IRA contribution you can deduct appendix B, worksheet 2. H&r block military and finally figure how much of your social security is taxable appendix B, worksheet 3. H&r block military Table I-2. H&r block military How Are a Traditional IRA and a Roth IRA Different? This table shows the differences between traditional and Roth IRAs. H&r block military Answers in the middle column apply to traditional IRAs. H&r block military Answers in the right column apply to Roth IRAs. H&r block military Question Answer   Traditional IRA? Roth IRA? Is there an age limit on when I can open and contribute to a Yes. H&r block military You must not have reached age  70½ by the end of the year. H&r block military See Who Can Open a Traditional IRA? in chapter 1. H&r block military No. H&r block military You can be any age. H&r block military See Can You Contribute to a Roth IRA? in chapter 2. H&r block military If I earned more than $5,500 in 2013 ($6,500 if I was 50 or older by the end of 2013), is there a limit on how much I can contribute to a Yes. H&r block military For 2013, you can contribute to a traditional IRA up to: $5,500, or $6,500 if you were age 50 or older by the end of 2013. H&r block military  There is no upper limit on how much you can earn and still contribute. H&r block military See How Much Can Be Contributed? in chapter 1. H&r block military Yes. H&r block military For 2013, you may be able to contribute to a Roth IRA up to: $5,500, or $6,500 if you were age 50 or older by the end of 2013,  but the amount you can contribute may be less than that depending on your income, filing status, and if you contribute to another IRA. H&r block military See How Much Can Be Contributed? and Table 2-1 in chapter 2. H&r block military Can I deduct contributions to a Yes. H&r block military You may be able to deduct your contributions to a traditional IRA depending on your income, filing status, whether you are covered by a retirement plan at work, and whether you receive social security benefits. H&r block military See How Much Can You Deduct? in chapter 1. H&r block military No. H&r block military You can never deduct contributions to a Roth IRA. H&r block military See What Is a Roth IRA? in chapter 2. H&r block military Do I have to file a form just because I contribute to a Not unless you make nondeductible contributions to your traditional IRA. H&r block military In that case, you must file Form 8606. H&r block military See Nondeductible Contributions in chapter 1. H&r block military No. H&r block military You do not have to file a form if you contribute to a Roth IRA. H&r block military See Contributions not reported in chapter 2. H&r block military Do I have to start taking distributions when I reach a certain age from a Yes. H&r block military You must begin receiving required minimum distributions by April 1 of the year following the year you reach age 70½. H&r block military See When Must You Withdraw Assets? (Required Minimum Distributions) in chapter 1. H&r block military No. H&r block military If you are the original owner of a Roth IRA, you do not have to take distributions regardless of your age. H&r block military See Are Distributions Taxable? in chapter 2. H&r block military However, if you are the beneficiary of a Roth IRA, you may have to take distributions. H&r block military See Distributions After Owner's Death in chapter 2. H&r block military How are distributions taxed from a Distributions from a traditional IRA are taxed as ordinary income, but if you made nondeductible contributions, not all of the distribution is taxable. H&r block military See Are Distributions Taxable? in chapter 1. H&r block military Distributions from a Roth IRA are not taxed as long as you meet certain criteria. H&r block military See Are Distributions Taxable? in chapter 2. H&r block military Do I have to file a form just because I receive distributions from a Not unless you have ever made a nondeductible contribution to a traditional IRA. H&r block military If you have, file Form 8606. H&r block military See Nondeductible Contributions in chapter 1. H&r block military Yes. H&r block military File Form 8606 if you received distributions from a Roth IRA (other than a rollover, qualified charitable distribution, one-time distribution to fund an HSA, recharacterization, certain qualified distributions, or a return of certain contributions). H&r block military Prev  Up  Next   Home   More Online Publications