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H&r block online 16. H&r block online   Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de CapitalExcepción 1. H&r block online Excepción 2. H&r block online Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. H&r block online Pérdidas de Capital Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Qué Hay de Nuevo Tasas máximas de ganancias de capital. H&r block online  Para el año 2013, las tasas máximas de ganancias de capital son del 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. H&r block online Introduction En este capítulo se explica cómo declarar ganancias y pérdidas de capital provenientes de ventas, intercambios y otras enajenaciones de bienes de inversión en el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). H&r block online Esta explicación abarca los siguientes temas: Cómo declarar ganancias y pérdidas a corto plazo. H&r block online Cómo declarar ganancias y pérdidas a largo plazo. H&r block online Cómo calcular pérdidas de capital que se van a trasladar al año siguiente. H&r block online Cómo calcular los impuestos sobre una ganancia neta de capital. H&r block online Si vende o de otro modo enajena bienes utilizados en una ocupación o negocio o en la producción de ingresos, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés, antes de completar el Anexo D (Formulario 1040). H&r block online Useful Items - You may want to see: Publicación 537 Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversión), en inglés Formulario (e Instrucciones) 4797 Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés 6252 Installment Sale Income (Ingresos de ventas a plazos), en inglés 8582 Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdidas en actividades pasivas), en inglés 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos de capital, en inglés) Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital Declare sus ganancias y pérdidas de capital en el Formulario 8949. H&r block online Complete el Formulario 8949 antes de completar las líneas 1b, 2, 3, 8b, 9 ó 10 del Anexo D (Formulario 1040). H&r block online Use el Formulario 8949 para declarar: La venta o intercambio de un activo de capital, la cual no se declaró en ningún otro formulario o anexo, Ganancias por canjes involuntarios (aparte de cuando se deba a un hecho fortuito o un robo) de activos de capital que no sirven para propósitos de negocio o lucro y Deudas incobrables que no provienen del negocio. H&r block online Use el Anexo D (Formulario 1040): Para calcular la ganancia o pérdida total de las transacciones declaradas en el Formulario 8949; Para declarar una ganancia proveniente del Formulario 6252 o de la Parte I del Formulario 4797; Para declarar una ganancia o pérdida proveniente del Formulario 4684, 6781 u 8824; Para declarar distribuciones de ganancias de capital no declaradas directamente en el Formulario 1040 o en el Formulario 1040A; Para declarar una pérdida de capital trasladada del año tributario anterior al año tributario actual; Para declarar su parte de una ganancia (o pérdida) de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, caudal hereditario o fideicomiso; Para declarar las transacciones informadas a usted en el Formulario 1099-B (o documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y al cual no corresponde ninguno de los ajustes o códigos del Formulario 8949; y Para declarar ganancias de capital a largo plazo no distribuidas provenientes del Formulario 2439. H&r block online Anote en el Formulario 8949 todas las ventas e intercambios de activos de capital (incluyendo acciones, bonos, etc. H&r block online ) y de bienes raíces (si no se declararon en el Formulario 4684, 4797, 6252, 6781 u 8824 o la línea 1a u 8a del Anexo D). H&r block online Declare estas transacciones aun si usted no recibió un Formulario 1099-B o 1099-S (u otra declaración sustitutiva) para la transacción. H&r block online Declare las ganancias o pérdidas a corto plazo en la Parte I. H&r block online Declare ganancias y pérdidas a largo plazo en la Parte II. H&r block online Use cuantos Formularios 8949 sean necesarios. H&r block online Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). H&r block online   Hay ciertas circunstancias bajo las cuales usted tal vez no tenga que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040). H&r block online Excepción 1. H&r block online   Usted no tiene que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040) si no tiene pérdidas de capital y sus únicas ganancias de capital son distribuciones de ganancia de capital correspondientes al (los) recuadro(s) 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas). H&r block online (Si alguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibe indica una cifra en el recuadro 2b (ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250), el recuadro 2c (ganancias conforme a la sección 1202) o el recuadro 2d (ganancias (tasas de 28%) por la venta de objetos coleccionables, usted no reúne los requisitos para esta excepción). H&r block online Si reúne los requisitos para esta excepción, declare sus distribuciones de ganancia de capital directamente en la línea 13 del Formulario 1040 y marque el recuadro en la línea 13. H&r block online También debe utillizar la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para impuestos sobre dividendos y ganancias de capital), que encontrará en las Instrucciones del Formulario 1040, para calcular su impuesto. H&r block online Usted pede declarar sus distribuciones de ganancias de capital en la línea 10 del Formulario 1040A, en vez del Formulario 1040, si ninguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibió indica una cifra en los recuadros 2b, 2c o 2d y usted no tiene que presentar el Formulario 1040. H&r block online Excepción 2. H&r block online   Usted tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040), pero por lo general no tiene que presentar el Formulario 8949 si la Excepción 1 no le corresponde y sus únicas ganancias y pérdidas de capital son: Distribuciones de ganancias de capital; Una pérdida de capital trasladada de un año anterior; Una ganancia correspondiente al Formulario 2439 ó 6252, o de la Parte I del Formulario 4797; Una ganancia o pérdida correspondiente al Formulario 4684, 6781 u 8824; Una ganancia o pérdida de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, un caudal hereditario o fideicomiso; Ganancias y pérdidas de transacciones por las cuales usted recibió el Formulario 1099-B (o un documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y por lo cual no necesita hacer ningún ajuste en la columna (g) del Formulario 8949 ni anotar ningún código en la columna (f) del Formulario 8949. H&r block online Ventas a plazos. H&r block online   No puede utilizar el método de pago a plazos para declarar una ganancia proveniente de la venta de acciones o valores bursátiles cotizados en un mercado de valores bursátiles establecido. H&r block online Tiene que declarar la totalidad de la ganancia en el año de la venta (el año en el que ocurra la fecha de canje). H&r block online Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. H&r block online    Si tiene pérdidas o ganancias provenientes de una actividad pasiva, es posible que tenga que declararlas también en el Formulario 8582. H&r block online En ciertos casos, la pérdida puede ser limitada conforme a las reglas de actividad pasiva. H&r block online Consulte el Formulario 8582 y sus instrucciones correspondientes por separado para obtener información adicional sobre la declaración de ganancias y pérdidas de capital producto de una actividad pasiva. H&r block online Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-B. H&r block online   Si vendió bienes, como acciones, bonos o ciertos productos de consumo bursátiles, a través de un agente corredor bursátil, éste debe entregarle un Formulario 1099-B o documento sustitutivo. H&r block online Utilice el Formulario 1099-B o el documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. H&r block online Si usted vendió un valor bursátil garantizado en 2013, su agente corredor bursátil le mandará un Formulario 1099-B (o declaración sustitutiva) que le indica la base. H&r block online Esto le ayudará a completar el Formulario 8949. H&r block online Por lo general, los valores bursátiles garantizados son aquéllos que usted adquirió después del año 2010. H&r block online   Declare las ganancias brutas que aparezcan en el recuadro 2a del Formulario 1099-B como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. H&r block online No obstante, si el agente corredor bursátil indica, en el recuadro 2a del Formulario 1099-B, haber declarado al IRS las ganancias brutas (precio de venta) menos comisiones y primas de opciones, anote el precio neto de venta resultante en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. H&r block online   Incluya en la columna (g) todo gasto de venta, tal como honorarios de agente corredor bursátil, comisiones, impuestos de traspaso locales y estatales y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de venta en la columna (d). H&r block online Si incluye un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). H&r block online Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-CAP. H&r block online   Si es dueño de acciones de una sociedad anónima en cuyo control o estructura de capital haya habido cambios importantes, dicha sociedad debe enviarle el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo. H&r block online Utilice el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. H&r block online Si sus cálculos indican que, debido al cambio, usted tendría una pérdida, no anote ninguna cantidad en el Formulario 8949 ni en el Anexo D (Formulario 1040). H&r block online Esta transacción no le da la posibilidad de declarar una pérdida en el Anexo D (Formulario 1040). H&r block online   Declare el total de la cantidad recibida indicado en el recuadro 2 del Formulario 1099-CAP como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. H&r block online Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. H&r block online   Si vendió o canjeó bienes raíces que han de declararse, normalmente la persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces debe entregarle un Formulario 1099-S en el que se indiquen las ganancias brutas. H&r block online    “Bienes raíces que han de declararse” son toda participación en una propiedad actual o futura en cualesquiera de los siguientes casos: Terrenos con o sin mejoras, incluido el espacio aéreo; Estructuras intrínsecamente permanentes, incluido todo edificio residencial, comercial o industrial; Una unidad de condominio y sus instalaciones accesorias y elementos comunes, incluido el terreno; y Acciones de cooperativa de viviendas en sociedad anónima (como se define en la sección 216 del Código de Impuestos Internos). H&r block online   Una “persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces” puede ser el abogado del comprador, el abogado de usted, una compañía de escrituras de propiedad o de cuentas en depósito, un prestamista hipotecario, el agente corredor bursátil de usted, el agente corredor bursátil del comprador o la persona que adquiera la mayor participación en la propiedad. H&r block online   El Formulario 1099-S indicará las ganancias brutas de la venta o el intercambio en el recuadro 2. H&r block online Consulte las Instrucciones para el Formulario 8949 y las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040) para saber cómo se declaran estas transacciones e incluirlas en la Parte I o Parte II del Formulario 8949, tal como le corresponda a su caso. H&r block online No obstante, declare los intercambios por bienes del mismo tipo en el Formulario 8824. H&r block online   Es ilegal que una persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces le cobre un cargo por separado por cumplir con el requisito de presentación del Formulario 1099-S. H&r block online Nominatarios. H&r block online   Si recibe ganancias brutas como nominatario (es decir, las ganancias brutas están a nombre suyo pero en realidad pertenecen a otra persona), vea las Instrucciones para el Formulario 8949, para saber cómo declarar estas cantidades en el Formulario 8949. H&r block online Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. H&r block online   Si recibió ganancias brutas en calidad de nominatario en 2013, tiene que presentar al IRS el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S correspondiente a dichas ganancias. H&r block online Envíe el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S junto con el Formulario 1096, Annual Summary and Transmittal of U. H&r block online S. H&r block online Information Returns (Resumen e informe anual de declaraciones informativas de los Estados Unidos), en inglés, al Centro de Servicio del Servicio de Impuestos Internos que le corresponda a más tardar el 28 de febrero de 2014 (31 de marzo de 2014, si presenta el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S por vía electrónica). H&r block online Entregue la Copia B del Formulario 1099-B o del Formulario 1099-S al verdadero dueño de dichas ganancias a más tardar el 18 de febrero de 2014. H&r block online En el Formulario 1099-B, usted debe constar como “Payer” (Pagador). H&r block online El otro dueño debe constar como “Recipient” (Destinatario). H&r block online En el Formulario 1099-S, usted debe constar como “Filer” (Declarante). H&r block online El otro dueño debe constar como “Transferor” (Cesionista). H&r block online No obstante, usted no tiene que presentar el Formulario 1099-B ni el Formulario 1099-S para mostrar las ganancias de su cónyuge. H&r block online Para más información acerca de los requisitos de presentación de ciertas declaraciones informativas y las multas por no presentar (o facilitar) dichas declaraciones, vea las General Instructions for Certain Information Returns (Instrucciones generales para determinadas declaraciones informativas), en inglés. H&r block online Si presenta la declaración electrónicamente, vea la Publicación 1220, en inglés. H&r block online Venta de bienes comprados en diferentes ocasiones. H&r block online   Si vende un paquete de acciones u otros bienes que haya comprado en diferentes ocasiones, declare la pérdida o ganancia a corto plazo procedente de la venta en una fila de la Parte I del Formulario 8949 y anote la pérdida o ganancia a largo plazo en una fila de la Parte II del Formulario 8949. H&r block online Escriba “Various” (Varios) en la columna (b) para la “Date acquired” (Fecha de adquisición). H&r block online Gastos de venta. H&r block online    En la columna (g) del Formulario 8949, incluya todo gasto de venta, como honorarios de agentes corredores bursátiles, comisiones, impuestos estatales y locales sobre traspasos y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de ventas en la columna (d). H&r block online Si usted incluyó un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). H&r block online   Para más información sobre los ajustes a la base, vea el capítulo 13. H&r block online Ganancias y pérdidas a corto plazo. H&r block online   Las ganancias o pérdidas de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido por 1 año o menos se consideran pérdidas o ganancias de capital a corto plazo. H&r block online Declárelas en la Parte I del Formulario 8949. H&r block online   Sume su parte de pérdidas o ganancias de capital a corto plazo provenientes de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos, además de toda pérdida de capital a corto plazo que se haya trasladado de un año anterior, con las demás ganancias y pérdidas de capital a corto plazo para calcular la pérdida o ganancia de capital neta a corto plazo en la línea 7 del Anexo D (Formulario 1040). H&r block online Ganancias y pérdidas a largo plazo. H&r block online    Una ganancia o pérdida de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido durante más de 1 año se considera ganancia o pérdida de capital a largo plazo. H&r block online Declárela en la Parte II del Formulario 8949. H&r block online   Usted debe declarar lo siguiente en la Parte II del Anexo D (Formulario 1040): Ganancias de capital a largo plazo de un fondo mutuo (u otra sociedad inversionista reglamentada) o de una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) que no hayan sido distribuidas; Su participación de las ganancias y pérdidas de capital a largo plazo de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos; Toda distribución de ganancia de capital proveniente de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT) que no se haya declarado directamente en la línea 10 del Formulario 1040A o la línea 13 del Formulario 1040; y Pérdidas de capital a largo plazo trasladadas de un año anterior. H&r block online    El resultado que se dé después de sumar dichas cantidades con las demás ganancias de capital a largo plazo y restar las pérdidas de capital a largo plazo es la ganancia o pérdida de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). H&r block online Total de la ganancia o pérdida neta. H&r block online   Para calcular el total de la ganancia o pérdida neta, sume la ganancia o pérdida de capital neta a corto plazo (línea 7 del Anexo D (Formulario 1040)) con la pérdida o ganancia de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). H&r block online Anote el resultado en la línea 16 de la Parte III del Anexo D (Formulario 1040). H&r block online Si tiene pérdidas que sobrepasen las ganancias, vea Pérdidas de Capital , que se encuentra a continuación. H&r block online Si las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son ganancias y el ingreso sujeto a impuestos en su Formulario 1040 es mayor de cero, vea Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital , más adelante. H&r block online Pérdidas de Capital Si las pérdidas de capital son mayores que las ganancias de capital, se puede declarar una deducción por pérdida de capital. H&r block online Declare la cantidad de la deducción en la línea 13 del Formulario 1040, anotándola entre paréntesis. H&r block online Límite sobre la deducción. H&r block online   La deducción por ganancia de capital permisible, calculada en el Anexo D (Formulario 1040), es la cantidad que sea menor de las siguientes: $3,000 ($1,500 si es casado y presenta una declaración por separado) o El total de la pérdida neta tal como aparece en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040). H&r block online   Puede usar el total de la pérdida neta para reducir sus ingresos en una cantidad equivalente, hasta el límite de $3,000. H&r block online Traslado de pérdida de capital. H&r block online   Si el total de la pérdida neta en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040) sobrepasa el límite anual de las deducciones de pérdida de capital, puede trasladar al año siguiente la parte sobrante y tratarla como si hubiera incurrido en la misma durante ese próximo año. H&r block online Si una parte de la pérdida sigue sin usarse, puede trasladarla a años posteriores hasta que se agote. H&r block online   Cuando calcule una cantidad de pérdida de capital que se trasladará al año siguiente, tiene que tener en cuenta la deducción permisible del año en curso, la haya reclamado o no, e independientemente de si presentó o no una declaración correspondiente al año en curso. H&r block online   Cuando traslade una pérdida a un año posterior, ésta sigue siendo una pérdida a largo plazo o corto plazo. H&r block online Una pérdida de capital a largo plazo que usted traslade al año tributario siguiente reducirá las ganancias de capital a largo plazo de dicho año antes de reducir las ganancias de capital a corto plazo de dicho año. H&r block online Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. H&r block online   La cantidad de la pérdida de capital a trasladarse al año siguiente es la cantidad de pérdida neta total que sea mayor que la cantidad menor entre: La deducción por pérdida de capital permisible durante el año o Sus ingresos sujetos a impuestos aumentados por la deducción por pérdida de capital permisible durante el año y la deducción por exenciones personales. H&r block online   Si las deducciones son mayores que sus ingresos brutos del año tributario, utilice los ingresos negativos sujetos a impuestos al calcular la cantidad en el punto (2). H&r block online    Complete la Capital Loss Carryover Worksheet (Hoja de trabajo para calcular la pérdida de capital a trasladarse a años posteriores) en las Instrucciones del Anexo D o la Publicación 550, en inglés, para calcular la parte de la pérdida de capital que se pueda trasladar. H&r block online Ejemplo. H&r block online Roberto y Gloria vendieron valores bursátiles en 2013. H&r block online Las ventas dieron por resultado una pérdida de capital de $7,000. H&r block online No hicieron otras transacciones de capital. H&r block online Sus ingresos sujetos a impuestos fueron $26,000. H&r block online En la declaración conjunta de 2013, pueden deducir $3,000. H&r block online La parte de la pérdida que no usaron, $4,000 ($7,000 − $3,000), se puede trasladar a 2014. H&r block online Si la pérdida de capital hubiera sido $2,000, la deducción por pérdida de capital también habría sido $2,000. H&r block online No tendrían cantidad alguna a trasladar al año siguiente. H&r block online Utilice primero las pérdidas a corto plazo. H&r block online   Cuando calcule la cantidad a trasladarse al año siguiente, utilice primero las pérdidas de capital a corto plazo, aunque haya incurrido en las mismas después de una pérdida de capital a largo plazo. H&r block online Si no ha alcanzado el límite de la deducción por pérdidas de capital después de haber utilizado las pérdidas de capital a corto plazo, utilice las pérdidas de capital a largo plazo hasta alcanzar el límite. H&r block online Pérdida de capital de un difunto. H&r block online    Una pérdida de capital sufrida por una persona en su último año tributario antes de fallecer (o que se haya traspasado de un año anterior a dicho año) se puede deducir sólo en la última declaración del impuesto sobre el ingreso personal que se presente a nombre del difunto. H&r block online Los límites de pérdida de capital explicados anteriormente aún corresponden en este caso. H&r block online El caudal hereditario (patrimonio) del difunto no puede deducir ninguna parte de la pérdida ni trasladarla a años posteriores. H&r block online Declaraciones conjuntas y separadas. H&r block online   Si antes usted y su cónyuge presentaban declaraciones por separado y ahora presentan una declaración conjunta, sume las cantidades de pérdida de capital que cada uno de ustedes haya trasladado a un año siguiente. H&r block online No obstante, si antes usted y su cónyuge presentaban una declaración conjunta y ahora presentan declaraciones por separado, toda pérdida de capital que se haya trasladado a un año siguiente se puede deducir sólo en la declaración del cónyuge que de hecho sufrió la pérdida. H&r block online Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Las tasas impositivas correspondientes a una ganancia neta de capital suelen ser más bajas que las que corresponden a otros ingresos. H&r block online Estas tasas reducidas se conocen como las “tasas máximas de ganancias de capital”. H&r block online El término “ganancia neta de capital” designa la cantidad por la que la ganancia neta de capital a largo plazo del año supera la pérdida de capital neta a corto plazo. H&r block online Para el año 2013, las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital son 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. H&r block online Vea la Tabla 16-1, para obtener información detallada. H&r block online Si para calcular el impuesto utiliza las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital y el cálculo normal de impuestos le resulta en unos impuestos más bajos, el cálculo normal de impuestos es el que le corresponde. H&r block online Ejemplo. H&r block online Su ganancia neta de capital proviene en su totalidad de la venta de artículos coleccionables, por lo tanto, la tasa correspondiente a la ganancia de capital es 28%. H&r block online Si de otro modo está sujeto a una tasa menor del 28%, la tasa del 28% no corresponde. H&r block online Deducción de los intereses de inversiones. H&r block online   Si declara una deducción de intereses de inversiones, tal vez tenga que reducir la cantidad de su ganancia neta de capital que reúna los requisitos para las tasas impositivas sobre ganancias de capital. H&r block online Réstele la cantidad de la ganancia neta de capital que opte por incluir en los ingresos de inversiones al calcular el límite de la deducción de los mismos. H&r block online Para hacer esto, se utiliza la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040), en inglés, o la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital), que se encuentra en las instrucciones por separado correspondientes a los Formularios 1040 y 1040A, en inglés. H&r block online Para más información acerca del límite de los intereses procedentes de inversiones, vea Interest Expenses (Gastos de intereses) en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. H&r block online Tabla 16-1. H&r block online ¿Cuál es la Tasa Máxima de Ganancias de Capital que le Corresponde? SI la ganancia neta de capital se deriva de . H&r block online . H&r block online . H&r block online ENTONCES la  tasa máxima de  ganancia de capital es . H&r block online . H&r block online . H&r block online una ganancia producto de artículos coleccionables 28% una ganancia, la cual reúne los requisitos, sobre acciones de pequeños negocios calificados menos la exclusión conforme a la sección 1202 28% una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada 25% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 39. H&r block online 6% 20% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 25%, 28%, 33% o 35% 15% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 10% o 15% 0% 1 El término “otra ganancia” significa toda ganancia que no sea una ganancia procedente de artículos coleccionables, ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados o una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. H&r block online     Ganancia o pérdida procedente de artículos coleccionables. H&r block online   Ésta es una ganancia o pérdida que se deriva de la venta o canje de una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal (como oro, plata y platino en barras), piedra preciosa, estampilla o sello, moneda o bebida alcohólica que haya tenido más de 1 año. H&r block online   Se considera que una ganancia procedente de artículos coleccionables abarca las ganancias resultantes de la venta de una participación en una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S o fideicomiso, generadas por una plusvalía no realizada de dichos artículos coleccionables. H&r block online Ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados. H&r block online    Si obtuvo una ganancia de acciones de pequeños negocios calificados y fue dueño de dichas acciones durante más de 5 años, normalmente puede excluir de los ingresos una parte o la totalidad de su ganancia bajo la sección 1202. H&r block online La ganancia que cumple los requisitos, menos la exclusión conforme a la sección 1202, es una ganancia con una tasa de 28%. H&r block online Vea Gains on Qualified Small Business Stock (Ganancias de acciones de pequeños negocios calificados) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. H&r block online Ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. H&r block online    Por lo general, ésta es toda parte de la ganancia de capital que se haya originado por la venta de bienes conforme a la sección 1250 (bienes raíces) debido a depreciación (pero no más que la ganancia neta conforme a la sección 1231) menos toda pérdida neta en el grupo del 28%. H&r block online Use la Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet (Hoja de trabajo de ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250) de las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040), en inglés, para calcular la ganancia no recuperada conforme a la sección 1250. H&r block online Para más información sobre bienes conforme a la sección 1250 y ganancias conforme a la sección 1231, vea el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. H&r block online Cálculo de los impuestos a base de las tasas máximas de ganancias de capital. H&r block online   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D), la que corresponda, para calcular su impuesto si ha recibido dividendos calificados o ganancia neta de capital. H&r block online Tiene ganancia neta de capital si las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D ambas son ganancias. H&r block online Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D. H&r block online   Utilice la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) que se encuentra en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040) para calcular el impuesto si se dan las siguientes condiciones: Tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y La cantidad de la línea 18 (ganancia a una tasa de 28%) o la línea 19 (ganancia no recuperada conforme a la sección 1250) del Anexo D (Formulario 1040) es mayor de cero. H&r block online Hoja de trabajo para el impuesto sobre dividendos calificados y ganancias de capital. H&r block online   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los dividendos calificados y ganancias de capital) de las instrucciones del Formulario 1040 o Formulario 1040A (el que presente) para calcular el impuesto si no tiene que utilizar la Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D (como se explica anteriormente) y corresponde cualquiera de los siguientes puntos: Recibió dividendos calificados. H&r block online (Vea Dividendos Calificados en el capítulo 8). H&r block online No tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y recibió distribuciones de ganancias de capital. H&r block online (Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , anteriormente). H&r block online Las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son mayores de cero. H&r block online Impuesto mínimo alternativo. H&r block online   Estas tasas de ganancias de capital se utilizan también para calcular el impuesto mínimo alternativo. H&r block online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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IRS Urges Taxpayers to Avoid Becoming Victims of Tax Scams

IR-2011-73, July 11, 2011

IRS YouTube Videos:
Tax Refund Scams :
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WASHINGTON — The Internal Revenue Service today encouraged taxpayers to guard against being misled by unscrupulous individuals trying to persuade them to file false claims for tax credits or rebates.

The IRS has noted an increase in tax-return-related scams, frequently involving unsuspecting taxpayers who normally do not have a filing requirement in the first place. These taxpayers are led to believe they should file a return with the IRS for tax credits, refunds or rebates for which they are not really entitled. Many of these recent scams have been targeted in the South and Midwest.

Most paid tax return preparers provide honest and professional service, but there are some who engage in fraud and other illegal activities.   Unscrupulous promoters deceive people into paying for advice on how to file false claims. Some promoters may charge unreasonable amounts for preparing legitimate returns that could have been prepared for free by the IRS or IRS sponsored Volunteer Income Tax Assistance partners. In other situations, identity theft is involved.

Taxpayers should be wary of any of the following:

  • Fictitious claims for refunds or rebates based on excess or withheld Social Security benefits.
  • Claims that Treasury Form 1080 can be used to transfer funds from the Social Security Administration to the IRS enabling a payout from the IRS.
  • Unfamiliar for-profit tax services teaming up with local churches.
  • Home-made flyers and brochures implying credits or refunds are available without proof of eligibility.
  • Offers of free money with no documentation required.
  • Promises of refunds for “Low Income – No Documents Tax Returns.”
  • Claims for the expired Economic Recovery Credit Program or Recovery Rebate Credit. 
  • Advice on claiming the Earned Income Tax Credit based on exaggerated reports of self-employment income.

In some cases non-existent Social Security refunds or rebates have been the bait used by the con artists.  In other situations, taxpayers deserve the tax credits they are promised but the preparer uses fictitious or inflated information on the return which results in a fraudulent return.

Flyers and advertisements for free money from the IRS, suggesting that the taxpayer can file with little or no documentation, have been appearing in community churches around the country. Promoters are targeting church congregations, exploiting their good intentions and credibility. These schemes also often spread by word of mouth among unsuspecting and well-intentioned people telling their friends and relatives. 
Promoters of these scams often prey upon low income individuals and the elderly. 

They build false hopes and charge people good money for bad advice.  In the end, the victims discover their claims are rejected or the refund barely exceeds what they paid the promoter.  Meanwhile, their money and the promoters are long gone.

Unsuspecting individuals are most likely to get caught up in scams and the IRS is warning all taxpayers, and those that help others prepare returns, to remain vigilant. If it sounds too good to be true, it probably is.

Anyone with questions about a tax credit or program should visit www.IRS.gov, call the IRS toll-free number at 800-829-1040 or visit a local IRS Taxpayer Assistance Center.

For questions about rebates, credit and benefits from other federal agencies contact the relevant agency directly for accurate information. 

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Page Last Reviewed or Updated: 19-Mar-2014

The H&r Block Online

H&r block online Publication 535 - Introductory Material Table of Contents IntroductionOrdering forms and publications. H&r block online Tax questions. H&r block online Future Developments What's New for 2013 What's New for 2014 Reminders Introduction This publication discusses common business expenses and explains what is and is not deductible. H&r block online The general rules for deducting business expenses are discussed in the opening chapter. H&r block online The chapters that follow cover specific expenses and list other publications and forms you may need. H&r block online Comments and suggestions. H&r block online   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. H&r block online   You can send your comments to: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications SE:W:CAR:MP:TFP 1111 Constitution Ave. H&r block online NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. H&r block online Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. H&r block online   You can send us comments from www. H&r block online irs. H&r block online gov/formspubs/. H&r block online Click on “More Information” and then on “Give us feedback. H&r block online ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax publications. H&r block online Ordering forms and publications. H&r block online   Visit www. H&r block online irs. H&r block online gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-829-3676, or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. H&r block online Internal Revenue Service 1201 N. H&r block online Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 We cannot answer tax questions sent to either the “Comments and suggestions” or “Ordering forms and publications” address. H&r block online Tax questions. H&r block online   If you have a tax-related question, please go to Help With Tax Questions on IRS. H&r block online gov. H&r block online If you've looked around our site and still didn't find the answer to your general tax question, please call our toll-free tax assistance line at 1-800-829-1040 for individual tax questions or 1-800-829-4933 for business tax questions. H&r block online Future Developments For the latest information about developments related to Publication 535, such as legislation enacted after it was published, go to www. H&r block online irs. H&r block online gov/pub535. H&r block online What's New for 2013 The following items highlight some changes in the tax law for 2013. H&r block online Optional safe harbor method to determine the business use of a home deduction. H&r block online  Beginning in 2013, you can use the optional safe harbor method to determine the deduction for the business use of your home. H&r block online For more information, see chapter 1. H&r block online Standard mileage rate. H&r block online  Beginning in 2013, the standard mileage rate for the cost of operating your car, van, pickup, or panel truck for each mile of business use is 56. H&r block online 5 cents per mile. H&r block online For more information, see chapter 11. H&r block online Additional Medicare Tax. H&r block online  Beginning in 2013, a 0. H&r block online 9% Additional Medicare Tax applies to Medicare wages, railroad retirement (RRTA) compensation, and self-employment income that are more than: $125,000 if married filing separately, $250,000 if married filing jointly, or $200,000 if single, head of household, or qualifying widow(er) with dependent child. H&r block online Medicare wages and self-employment income are combined to determine if your income exceeds the threshold. H&r block online RRTA compensation should be separately compared to the threshold. H&r block online For more information, see chapter 5 or visit www. H&r block online irs. H&r block online gov and enter the following words in the search box: Additional Medicare Tax. H&r block online Retiree drug subsidy. H&r block online  Beginning in 2013, sponsors of certain qualified retiree prescription drug plans must account for the subsidy received by reducing the amount of qualified retiree prescription drug plans expense by the subsidy received (taking into account the taxpayer's accounting method). H&r block online For more information, visit www. H&r block online irs. H&r block online gov and enter the following words in the search box: Retiree drug subsidy. H&r block online What's New for 2014 The following item highlights a change in the tax law for 2014. H&r block online Standard mileage rate. H&r block online  Beginning in 2014, the standard mileage rate for the cost of operating your car, van, pickup, or panel truck for each mile of business use is 56 cents per mile. H&r block online Film and television productions costs. H&r block online  The election to expense film and television production costs does not apply to productions that begin in 2014. H&r block online For more information, see chapter 7. H&r block online Reminders The following reminders and other items may help you file your tax return. H&r block online IRS e-file (Electronic Filing) You can file your tax returns electronically using an IRS e-file option. H&r block online The benefits of IRS e-file include faster refunds, increased accuracy, and acknowledgment of IRS receipt of your return. H&r block online You can use one of the following IRS e-file options. H&r block online Use an authorized IRS e-file provider. H&r block online Use a personal computer. H&r block online Visit a Volunteer Income Tax Assistance (VITA) or Tax Counseling for the Elderly (TCE) site. H&r block online For details on these fast filing methods, see your income tax package. H&r block online Form 1099 MISC. H&r block online  File Form 1099-MISC, Miscellaneous Income, for each person to whom you have paid during the year in the course of your trade or business at least $600 in rents, services (including parts and materials), prizes and awards, other income payments, medical and health care payments, and crop insurance proceeds. H&r block online See the Instructions for Form 1099-MISC for more information and additional reporting requirements. H&r block online Photographs of missing children. H&r block online  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing & Exploited Children. H&r block online Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. H&r block online You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) (24-hours a day, 7 days a week) if you recognize a child. H&r block online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications