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H&r block state taxes 24. H&r block state taxes   Contributions Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Organizations That Qualify To Receive Deductible ContributionsTypes of Qualified Organizations Contributions You Can DeductContributions From Which You Benefit Expenses Paid for Student Living With You Out-of-Pocket Expenses in Giving Services Contributions You Cannot DeductContributions to Individuals Contributions to Nonqualified Organizations Contributions From Which You Benefit Value of Time or Services Personal Expenses Appraisal Fees Contributions of PropertyException. H&r block state taxes Household items. H&r block state taxes Deduction more than $500. H&r block state taxes Form 1098-C. H&r block state taxes Filing deadline approaching and still no Form 1098-C. H&r block state taxes Exception 1—vehicle used or improved by organization. H&r block state taxes Exception 2—vehicle given or sold to needy individual. H&r block state taxes Deduction $500 or less. H&r block state taxes Right to use property. H&r block state taxes Tangible personal property. H&r block state taxes Future interest. H&r block state taxes Determining Fair Market Value Giving Property That Has Decreased in Value Giving Property That Has Increased in Value When To DeductChecks. H&r block state taxes Text message. H&r block state taxes Credit card. H&r block state taxes Pay-by-phone account. H&r block state taxes Stock certificate. H&r block state taxes Promissory note. H&r block state taxes Option. H&r block state taxes Borrowed funds. H&r block state taxes Limits on DeductionsCarryovers Records To KeepCash Contributions Noncash Contributions Out-of-Pocket Expenses How To Report Introduction This chapter explains how to claim a deduction for your charitable contributions. H&r block state taxes It discusses the following topics. H&r block state taxes The types of organizations to which you can make deductible charitable contributions. H&r block state taxes The types of contributions you can deduct. H&r block state taxes How much you can deduct. H&r block state taxes What records you must keep. H&r block state taxes How to report your charitable contributions. H&r block state taxes A charitable contribution is a donation or gift to, or for the use of, a qualified organization. H&r block state taxes It is voluntary and is made without getting, or expecting to get, anything of equal value. H&r block state taxes Form 1040 required. H&r block state taxes    To deduct a charitable contribution, you must file Form 1040 and itemize deductions on Schedule A. H&r block state taxes The amount of your deduction may be limited if certain rules and limits explained in this chapter apply to you. H&r block state taxes The limits are explained in detail in Publication 526. H&r block state taxes Useful Items - You may want to see: Publication 526 Charitable Contributions 561 Determining the Value of Donated Property Form (and Instructions) Schedule A (Form 1040) Itemized Deductions 8283 Noncash Charitable Contributions Organizations That Qualify To Receive Deductible Contributions You can deduct your contributions only if you make them to a qualified organization. H&r block state taxes Most organizations other than churches and governments must apply to the IRS to become a qualified organization. H&r block state taxes How to check whether an organization can receive deductible charitable contributions. H&r block state taxes   You can ask any organization whether it is a qualified organization, and most will be able to tell you. H&r block state taxes Or go to IRS. H&r block state taxes gov. H&r block state taxes Click on “Tools” and then on “Exempt Organizations Select Check” (www. H&r block state taxes irs. H&r block state taxes gov/Charities-&-Non-Profits/Exempt-Organizations-Select-Check). H&r block state taxes This online tool will enable you to search for qualified organizations. H&r block state taxes You can also call the IRS to find out if an organization is qualified. H&r block state taxes Call 1-877-829-5500. H&r block state taxes People who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability and who have access to TTY/TDD equipment can call 1-800-829-4059. H&r block state taxes Deaf or hard of hearing individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service at www. H&r block state taxes gsa. H&r block state taxes gov/fedrelay. H&r block state taxes Types of Qualified Organizations Generally, only the following types of organizations can be qualified organizations. H&r block state taxes A community chest, corporation, trust, fund, or foundation organized or created in or under the laws of the United States, any state, the District of Columbia, or any possession of the United States (including Puerto Rico). H&r block state taxes It must, however, be organized and operated only for charitable, religious, scientific, literary, or educational purposes, or for the prevention of cruelty to children or animals. H&r block state taxes Certain organizations that foster national or international amateur sports competition also qualify. H&r block state taxes War veterans' organizations, including posts, auxiliaries, trusts, or foundations, organized in the United States or any of its possessions (including Puerto Rico). H&r block state taxes Domestic fraternal societies, orders, and associations operating under the lodge system. H&r block state taxes (Your contribution to this type of organization is deductible only if it is to be used solely for charitable, religious, scientific, literary, or educational purposes, or for the prevention of cruelty to children or animals. H&r block state taxes ) Certain nonprofit cemetery companies or corporations. H&r block state taxes (Your contribution to this type of organization is not deductible if it can be used for the care of a specific lot or mausoleum crypt. H&r block state taxes ) The United States or any state, the District of Columbia, a U. H&r block state taxes S. H&r block state taxes possession (including Puerto Rico), a political subdivision of a state or U. H&r block state taxes S. H&r block state taxes possession, or an Indian tribal government or any of its subdivisions that perform substantial government functions. H&r block state taxes (Your contribution to this type of organization is only deductible if it is to be used solely for public purposes. H&r block state taxes ) Examples. H&r block state taxes    The following list gives some examples of qualified organizations. H&r block state taxes Churches, a convention or association of churches, temples, synagogues, mosques, and other religious organizations. H&r block state taxes Most nonprofit charitable organizations such as the American Red Cross and the United Way. H&r block state taxes Most nonprofit educational organizations, including the Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, colleges, and museums. H&r block state taxes This also includes nonprofit daycare centers that provide childcare to the general public if substantially all the childcare is provided to enable parents and guardians to be gainfully employed. H&r block state taxes However, if your contribution is a substitute for tuition or other enrollment fee, it is not deductible as a charitable contribution, as explained later under Contributions You Cannot Deduct . H&r block state taxes Nonprofit hospitals and medical research organizations. H&r block state taxes Utility company emergency energy programs, if the utility company is an agent for a charitable organization that assists individuals with emergency energy needs. H&r block state taxes Nonprofit volunteer fire companies. H&r block state taxes Nonprofit organizations that develop and maintain public parks and recreation facilities. H&r block state taxes Civil defense organizations. H&r block state taxes Certain foreign charitable organizations. H&r block state taxes   Under income tax treaties with Canada, Israel, and Mexico, you may be able to deduct contributions to certain Canadian, Israeli, or Mexican charitable organizations. H&r block state taxes Generally, you must have income from sources in that country. H&r block state taxes For additional information on the deduction of contributions to Canadian charities, see Publication 597, Information on the United States–Canada Income Tax Treaty. H&r block state taxes If you need more information on how to figure your contribution to Mexican and Israeli charities, see Publication 526. H&r block state taxes Contributions You Can Deduct Generally, you can deduct contributions of money or property you make to, or for the use of, a qualified organization. H&r block state taxes A contribution is “for the use of” a qualified organization when it is held in a legally enforceable trust for the qualified organization or in a similar legal arrangement. H&r block state taxes The contributions must be made to a qualified organization and not set aside for use by a specific person. H&r block state taxes If you give property to a qualified organization, you generally can deduct the fair market value of the property at the time of the contribution. H&r block state taxes See Contributions of Property , later in this chapter. H&r block state taxes Your deduction for charitable contributions generally cannot be more than 50% of your adjusted gross income (AGI), but in some cases 20% and 30% limits may apply. H&r block state taxes See Limits on Deductions , later. H&r block state taxes In addition, the total of your charitable contribution deduction and certain other itemized deductions may be limited. H&r block state taxes See chapter 29. H&r block state taxes Table 24-1 gives examples of contributions you can and cannot deduct. H&r block state taxes Contributions From Which You Benefit If you receive a benefit as a result of making a contribution to a qualified organization, you can deduct only the amount of your contribution that is more than the value of the benefit you receive. H&r block state taxes Also see Contributions From Which You Benefit under Contributions You Cannot Deduct, later. H&r block state taxes If you pay more than fair market value to a qualified organization for goods or services, the excess may be a charitable contribution. H&r block state taxes For the excess amount to qualify, you must pay it with the intent to make a charitable contribution. H&r block state taxes Example 1. H&r block state taxes You pay $65 for a ticket to a dinner-dance at a church. H&r block state taxes Your entire $65 payment goes to the church. H&r block state taxes The ticket to the dinner-dance has a fair market value of $25. H&r block state taxes When you buy your ticket, you know that its value is less than your payment. H&r block state taxes To figure the amount of your charitable contribution, subtract the value of the benefit you receive ($25) from your total payment ($65). H&r block state taxes You can deduct $40 as a contribution to the church. H&r block state taxes Example 2. H&r block state taxes At a fundraising auction conducted by a charity, you pay $600 for a week's stay at a beach house. H&r block state taxes The amount you pay is no more than the fair rental value. H&r block state taxes You have not made a deductible charitable contribution. H&r block state taxes Athletic events. H&r block state taxes   If you make a payment to, or for the benefit of, a college or university and, as a result, you receive the right to buy tickets to an athletic event in the athletic stadium of the college or university, you can deduct 80% of the payment as a charitable contribution. H&r block state taxes   If any part of your payment is for tickets (rather than the right to buy tickets), that part is not deductible. H&r block state taxes Subtract the price of the tickets from your payment. H&r block state taxes You can deduct 80% of the remaining amount as a charitable contribution. H&r block state taxes Example 1. H&r block state taxes You pay $300 a year for membership in a university's athletic scholarship program. H&r block state taxes The only benefit of membership is that you have the right to buy one season ticket for a seat in a designated area of the stadium at the university's home football games. H&r block state taxes You can deduct $240 (80% of $300) as a charitable contribution. H&r block state taxes Table 24-1. H&r block state taxes Examples of Charitable Contributions—A Quick Check Use the following lists for a quick check of whether you can deduct a contribution. H&r block state taxes See the rest of this chapter for more information and additional rules and limits that may apply. H&r block state taxes Deductible As  Charitable Contributions Not Deductible  As Charitable Contributions Money or property you give to:  Churches, synagogues, temples, mosques, and other religious organizations Federal, state, and local governments, if your contribution is solely for public purposes (for example, a gift to reduce the public debt or maintain a public park) Nonprofit schools and hospitals The Salvation Army, American Red Cross, CARE, Goodwill Industries, United Way, Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, Boys and Girls Clubs of America, etc. H&r block state taxes War veterans groups   Expenses paid for a student living with you, sponsored by a qualified organization  Out-of-pocket expenses when you serve a qualified organization as a volunteer Money or property you give to:  Civic leagues, social and sports clubs, labor unions, and chambers of commerce Foreign organizations (except certain Canadian, Israeli, and Mexican charities) Groups that are run for personal profit Groups whose purpose is to lobby for law changes Homeowners' associations Individuals Political groups or candidates for public office   Cost of raffle, bingo, or lottery tickets  Dues, fees, or bills paid to country clubs, lodges, fraternal orders, or similar groups  Tuition  Value of your time or services  Value of blood given to a blood bank    Example 2. H&r block state taxes The facts are the same as in Example 1 except your $300 payment includes the purchase of one season ticket for the stated ticket price of $120. H&r block state taxes You must subtract the usual price of a ticket ($120) from your $300 payment. H&r block state taxes The result is $180. H&r block state taxes Your deductible charitable contribution is $144 (80% of $180). H&r block state taxes Charity benefit events. H&r block state taxes   If you pay a qualified organization more than fair market value for the right to attend a charity ball, banquet, show, sporting event, or other benefit event, you can deduct only the amount that is more than the value of the privileges or other benefits you receive. H&r block state taxes   If there is an established charge for the event, that charge is the value of your benefit. H&r block state taxes If there is no established charge, the reasonable value of the right to attend the event is the value of your benefit. H&r block state taxes Whether you use the tickets or other privileges has no effect on the amount you can deduct. H&r block state taxes However, if you return the ticket to the qualified organization for resale, you can deduct the entire amount you paid for the ticket. H&r block state taxes    Even if the ticket or other evidence of payment indicates that the payment is a “contribution,” this does not mean you can deduct the entire amount. H&r block state taxes If the ticket shows the price of admission and the amount of the contribution, you can deduct the contribution amount. H&r block state taxes Example. H&r block state taxes You pay $40 to see a special showing of a movie for the benefit of a qualified organization. H&r block state taxes Printed on the ticket is “Contribution—$40. H&r block state taxes ” If the regular price for the movie is $8, your contribution is $32 ($40 payment − $8 regular price). H&r block state taxes Membership fees or dues. H&r block state taxes    You may be able to deduct membership fees or dues you pay to a qualified organization. H&r block state taxes However, you can deduct only the amount that is more than the value of the benefits you receive. H&r block state taxes    You cannot deduct dues, fees, or assessments paid to country clubs and other social organizations. H&r block state taxes They are not qualified organizations. H&r block state taxes Certain membership benefits can be disregarded. H&r block state taxes   Both you and the organization can disregard the following membership benefits if you receive them in return for an annual payment of $75 or less. H&r block state taxes Any rights or privileges, other than those discussed under Athletic events , earlier, that you can use frequently while you are a member, such as: Free or discounted admission to the organization's facilities or events, Free or discounted parking, Preferred access to goods or services, and Discounts on the purchase of goods and services. H&r block state taxes Admission, while you are a member, to events open only to members of the organization, if the organization reasonably projects that the cost per person (excluding any allocated overhead) is not more than $10. H&r block state taxes 20. H&r block state taxes Token items. H&r block state taxes   You do not have to reduce your contribution by the value of any benefit you receive if both of the following are true. H&r block state taxes You receive only a small item or other benefit of token value. H&r block state taxes The qualified organization correctly determines that the value of the item or benefit you received is not substantial and informs you that you can deduct your payment in full. H&r block state taxes Written statement. H&r block state taxes   A qualified organization must give you a written statement if you make a payment of more than $75 that is partly a contribution and partly for goods or services. H&r block state taxes The statement must say that you can deduct only the amount of your payment that is more than the value of the goods or services you received. H&r block state taxes It must also give you a good faith estimate of the value of those goods or services. H&r block state taxes   The organization can give you the statement either when it solicits or when it receives the payment from you. H&r block state taxes Exception. H&r block state taxes   An organization will not have to give you this statement if one of the following is true. H&r block state taxes The organization is: A governmental organization described in (5) under Types of Qualified Organizations , earlier, or An organization formed only for religious purposes, and the only benefit you receive is an intangible religious benefit (such as admission to a religious ceremony) that generally is not sold in commercial transactions outside the donative context. H&r block state taxes You receive only items whose value is not substantial as described under Token items , earlier. H&r block state taxes You receive only membership benefits that can be disregarded, as described earlier. H&r block state taxes Expenses Paid for Student Living With You You may be able to deduct some expenses of having a student live with you. H&r block state taxes You can deduct qualifying expenses for a foreign or American student who: Lives in your home under a written agreement between you and a qualified organization as part of a program of the organization to provide educational opportunities for the student, Is not your relative or dependent, and Is a full-time student in the twelfth or any lower grade at a school in the United States. H&r block state taxes You can deduct up to $50 a month for each full calendar month the student lives with you. H&r block state taxes Any month when conditions (1) through (3) are met for 15 days or more counts as a full month. H&r block state taxes For additional information, see Expenses Paid for Student Living With You in Publication 526. H&r block state taxes Mutual exchange program. H&r block state taxes   You cannot deduct the costs of a foreign student living in your home under a mutual exchange program through which your child will live with a family in a foreign country. H&r block state taxes Table 24-2. H&r block state taxes Volunteers' Questions and Answers If you volunteer for a qualified organization, the following questions and answers may apply to you. H&r block state taxes All of the rules explained in this chapter also apply. H&r block state taxes See, in particular, Out-of-Pocket Expenses in Giving Services . H&r block state taxes Question Answer I volunteer 6 hours a week in the office of a qualified organization. H&r block state taxes The receptionist is paid $10 an hour for the same work. H&r block state taxes Can I deduct $60 a week for my time?    No, you cannot deduct the value of your time or services. H&r block state taxes The office is 30 miles from my home. H&r block state taxes Can I deduct any of my car expenses for these trips? Yes, you can deduct the costs of gas and oil that are directly related to getting to and from the place where you volunteer. H&r block state taxes If you don't want to figure your actual costs, you can deduct 14 cents for each mile. H&r block state taxes I volunteer as a Red Cross nurse's aide at a hospital. H&r block state taxes Can I deduct the cost of the uniforms I must wear? Yes, you can deduct the cost of buying and cleaning your uniforms if the hospital is a qualified organization, the uniforms are not suitable for everyday use, and you must wear them when volunteering. H&r block state taxes I pay a babysitter to watch my children while I volunteer for a qualified organization. H&r block state taxes Can I deduct these costs? No, you cannot deduct payments for childcare expenses as a charitable contribution, even if you would be unable to volunteer without childcare. H&r block state taxes (If you have childcare expenses so you can work for pay, see chapter 32. H&r block state taxes ) Out-of-Pocket Expenses in Giving Services Although you cannot deduct the value of your services given to a qualified organization, you may be able to deduct some amounts you pay in giving services to a qualified organization. H&r block state taxes The amounts must be: Unreimbursed, Directly connected with the services, Expenses you had only because of the services you gave, and Not personal, living, or family expenses. H&r block state taxes Table 24-2 contains questions and answers that apply to some individuals who volunteer their services. H&r block state taxes Conventions. H&r block state taxes   If a qualified organization selects you to attend a convention as its representative, you can deduct unreimbursed expenses for travel, including reasonable amounts for meals and lodging, while away from home overnight in connection with the convention. H&r block state taxes However, see Travel , later. H&r block state taxes   You cannot deduct personal expenses for sightseeing, fishing parties, theater tickets, or nightclubs. H&r block state taxes You also cannot deduct transportation, meals and lodging, and other expenses for your spouse or children. H&r block state taxes    You cannot deduct your travel expenses in attending a church convention if you go only as a member of your church rather than as a chosen representative. H&r block state taxes You can, however, deduct unreimbursed expenses that are directly connected with giving services for your church during the convention. H&r block state taxes Uniforms. H&r block state taxes   You can deduct the cost and upkeep of uniforms that are not suitable for everyday use and that you must wear while performing donated services for a charitable organization. H&r block state taxes Foster parents. H&r block state taxes   You may be able to deduct as a charitable contribution some of the costs of being a foster parent (foster care provider) if you have no profit motive in providing the foster care and are not, in fact, making a profit. H&r block state taxes A qualified organization must select the individuals you take into your home for foster care. H&r block state taxes    You can deduct expenses that meet both of the following requirements. H&r block state taxes They are unreimbursed out-of-pocket expenses to feed, clothe, and care for the foster child. H&r block state taxes They are incurred primarily to benefit the qualified organization. H&r block state taxes   Unreimbursed expenses that you cannot deduct as charitable contributions may be considered support provided by you in determining whether you can claim the foster child as a dependent. H&r block state taxes For details, see chapter 3. H&r block state taxes Example. H&r block state taxes You cared for a foster child because you wanted to adopt her, not to benefit the agency that placed her in your home. H&r block state taxes Your unreimbursed expenses are not deductible as charitable contributions. H&r block state taxes Car expenses. H&r block state taxes   You can deduct as a charitable contribution any unreimbursed out-of-pocket expenses, such as the cost of gas and oil, that are directly related to the use of your car in giving services to a charitable organization. H&r block state taxes You cannot deduct general repair and maintenance expenses, depreciation, registration fees, or the costs of tires or insurance. H&r block state taxes    If you do not want to deduct your actual expenses, you can use a standard mileage rate of 14 cents a mile to figure your contribution. H&r block state taxes   You can deduct parking fees and tolls whether you use your actual expenses or the standard mileage rate. H&r block state taxes   You must keep reliable written records of your car expenses. H&r block state taxes For more information, see Car expenses under Records To Keep, later. H&r block state taxes Travel. H&r block state taxes   Generally, you can claim a charitable contribution deduction for travel expenses necessarily incurred while you are away from home performing services for a charitable organization only if there is no significant element of personal pleasure, recreation, or vacation in the travel. H&r block state taxes This applies whether you pay the expenses directly or indirectly. H&r block state taxes You are paying the expenses indirectly if you make a payment to the charitable organization and the organization pays for your travel expenses. H&r block state taxes   The deduction for travel expenses will not be denied simply because you enjoy providing services to the charitable organization. H&r block state taxes Even if you enjoy the trip, you can take a charitable contribution deduction for your travel expenses if you are on duty in a genuine and substantial sense throughout the trip. H&r block state taxes However, if you have only nominal duties, or if for significant parts of the trip you do not have any duties, you cannot deduct your travel expenses. H&r block state taxes Example 1. H&r block state taxes You are a troop leader for a tax-exempt youth group and you take the group on a camping trip. H&r block state taxes You are responsible for overseeing the setup of the camp and for providing adult supervision for other activities during the entire trip. H&r block state taxes You participate in the activities of the group and enjoy your time with them. H&r block state taxes You oversee the breaking of camp and you transport the group home. H&r block state taxes You can deduct your travel expenses. H&r block state taxes Example 2. H&r block state taxes You sail from one island to another and spend 8 hours a day counting whales and other forms of marine life. H&r block state taxes The project is sponsored by a charitable organization. H&r block state taxes In most circumstances, you cannot deduct your expenses. H&r block state taxes Example 3. H&r block state taxes You work for several hours each morning on an archaeological dig sponsored by a charitable organization. H&r block state taxes The rest of the day is free for recreation and sightseeing. H&r block state taxes You cannot take a charitable contribution deduction even though you work very hard during those few hours. H&r block state taxes Example 4. H&r block state taxes You spend the entire day attending a charitable organization's regional meeting as a chosen representative. H&r block state taxes In the evening you go to the theater. H&r block state taxes You can claim your travel expenses as charitable contributions, but you cannot claim the cost of your evening at the theater. H&r block state taxes Daily allowance (per diem). H&r block state taxes   If you provide services for a charitable organization and receive a daily allowance to cover reasonable travel expenses, including meals and lodging while away from home overnight, you must include in income any part of the allowance that is more than your deductible travel expenses. H&r block state taxes You may be able to deduct any necessary travel expenses that are more than the allowance. H&r block state taxes Deductible travel expenses. H&r block state taxes   These include: Air, rail, and bus transportation, Out-of-pocket expenses for your car, Taxi fares or other costs of transportation between the airport or station and your hotel, Lodging costs, and The cost of meals. H&r block state taxes Because these travel expenses are not business-related, they are not subject to the same limits as business-related expenses. H&r block state taxes For information on business travel expenses, see Travel Expenses in chapter 26. H&r block state taxes Contributions You Cannot Deduct There are some contributions you cannot deduct, such as those made to specific individuals and those made to nonqualified organizations. H&r block state taxes (See Contributions to Individuals and Contributions to Nonqualified Organizations , next. H&r block state taxes ) There are others you can deduct only part of, as discussed later under Contributions From Which You Benefit . H&r block state taxes Contributions to Individuals You cannot deduct contributions to specific individuals, including the following. H&r block state taxes Contributions to fraternal societies made for the purpose of paying medical or burial expenses of deceased members. H&r block state taxes Contributions to individuals who are needy or worthy. H&r block state taxes You cannot deduct these contributions even if you make them to a qualified organization for the benefit of a specific person. H&r block state taxes But you can deduct a contribution to a qualified organization that helps needy or worthy individuals if you do not indicate that your contribution is for a specific person. H&r block state taxes Example. H&r block state taxes You can deduct contributions to a qualified organization for flood relief, hurricane relief, or other disaster relief. H&r block state taxes However, you cannot deduct contributions earmarked for relief of a particular individual or family. H&r block state taxes Payments to a member of the clergy that can be spent as he or she wishes, such as for personal expenses. H&r block state taxes Expenses you paid for another person who provided services to a qualified organization. H&r block state taxes Example. H&r block state taxes Your son does missionary work. H&r block state taxes You pay his expenses. H&r block state taxes You cannot claim a deduction for your son's unreimbursed expenses related to his contribution of services. H&r block state taxes Payments to a hospital that are for a specific patient's care or for services for a specific patient. H&r block state taxes You cannot deduct these payments even if the hospital is operated by a city, a state, or other qualified organization. H&r block state taxes Contributions to Nonqualified Organizations You cannot deduct contributions to organizations that are not qualified to receive tax-deductible contributions, including the following. H&r block state taxes Certain state bar associations if: The bar is not a political subdivision of a state, The bar has private, as well as public, purposes, such as promoting the professional interests of members, and Your contribution is unrestricted and can be used for private purposes. H&r block state taxes Chambers of commerce and other business leagues or organizations (but see chapter 28). H&r block state taxes Civic leagues and associations. H&r block state taxes Communist organizations. H&r block state taxes Country clubs and other social clubs. H&r block state taxes Most foreign organizations (other than certain Canadian, Israeli, or Mexican charitable organizations). H&r block state taxes For details, see Publication 526. H&r block state taxes Homeowners' associations. H&r block state taxes Labor unions (but see chapter 28). H&r block state taxes Political organizations and candidates. H&r block state taxes Contributions From Which You Benefit If you receive or expect to receive a financial or economic benefit as a result of making a contribution to a qualified organization, you cannot deduct the part of the contribution that represents the value of the benefit you receive. H&r block state taxes See Contributions From Which You Benefit under Contributions You Can Deduct, earlier. H&r block state taxes These contributions include the following. H&r block state taxes Contributions for lobbying. H&r block state taxes This includes amounts that you earmark for use in, or in connection with, influencing specific legislation. H&r block state taxes Contributions to a retirement home for room, board, maintenance, or admittance. H&r block state taxes Also, if the amount of your contribution depends on the type or size of apartment you will occupy, it is not a charitable contribution. H&r block state taxes Costs of raffles, bingo, lottery, etc. H&r block state taxes You cannot deduct as a charitable contribution amounts you pay to buy raffle or lottery tickets or to play bingo or other games of chance. H&r block state taxes For information on how to report gambling winnings and losses, see Gambling winnings in chapter 12 and Gambling Losses Up to the Amount of Gambling Winnings in chapter 28. H&r block state taxes Dues to fraternal orders and similar groups. H&r block state taxes However, see Membership fees or dues , earlier, under Contributions You Can Deduct. H&r block state taxes Tuition, or amounts you pay instead of tuition. H&r block state taxes You cannot deduct as a charitable contribution amounts you pay as tuition even if you pay them for children to attend parochial schools or qualifying nonprofit daycare centers. H&r block state taxes You also cannot deduct any fixed amount you must pay in addition to, or instead of, tuition to enroll in a private school, even if it is designated as a “donation. H&r block state taxes ” Value of Time or Services You cannot deduct the value of your time or services, including: Blood donations to the American Red Cross or to blood banks, and The value of income lost while you work as an unpaid volunteer for a qualified organization. H&r block state taxes Personal Expenses You cannot deduct personal, living, or family expenses, such as the following items. H&r block state taxes The cost of meals you eat while you perform services for a qualified organization unless it is necessary for you to be away from home overnight while performing the services. H&r block state taxes Adoption expenses, including fees paid to an adoption agency and the costs of keeping a child in your home before adoption is final (but see Adoption Credit in chapter 37, and the instructions for Form 8839, Qualified Adoption Expenses). H&r block state taxes You also may be able to claim an exemption for the child. H&r block state taxes See Adopted child in chapter 3. H&r block state taxes Appraisal Fees You cannot deduct as a charitable contribution any fees you pay to find the fair market value of donated property (but see chapter 28). H&r block state taxes Contributions of Property If you contribute property to a qualified organization, the amount of your charitable contribution is generally the fair market value of the property at the time of the contribution. H&r block state taxes However, if the property has increased in value, you may have to make some adjustments to the amount of your deduction. H&r block state taxes See Giving Property That Has Increased in Value , later. H&r block state taxes For information about the records you must keep and the information you must furnish with your return if you donate property, see Records To Keep and How To Report , later. H&r block state taxes Clothing and household items. H&r block state taxes   You cannot take a deduction for clothing or household items you donate unless the clothing or household items are in good used condition or better. H&r block state taxes Exception. H&r block state taxes   You can take a deduction for a contribution of an item of clothing or household item that is not in good used condition or better if you deduct more than $500 for it and include a qualified appraisal of it with your return. H&r block state taxes Household items. H&r block state taxes   Household items include: Furniture and furnishings, Electronics, Appliances, Linens, and Other similar items. H&r block state taxes   Household items do not include: Food, Paintings, antiques, and other objects of art, Jewelry and gems, and Collections. H&r block state taxes Cars, boats, and airplanes. H&r block state taxes    The following rules apply to any donation of a qualified vehicle. H&r block state taxes A qualified vehicle is: A car or any motor vehicle manufactured mainly for use on public streets, roads, and highways, A boat, or An airplane. H&r block state taxes Deduction more than $500. H&r block state taxes   If you donate a qualified vehicle with a claimed fair market value of more than $500, you can deduct the smaller of: The gross proceeds from the sale of the vehicle by the organization, or The vehicle's fair market value on the date of the contribution. H&r block state taxes If the vehicle's fair market value was more than your cost or other basis, you may have to reduce the fair market value to figure the deductible amount, as described under Giving Property That Has Increased in Value , later. H&r block state taxes Form 1098-C. H&r block state taxes   You must attach to your return Copy B of the Form 1098-C, Contributions of Motor Vehicles, Boats, and Airplanes, (or other statement containing the same information as Form 1098-C) you received from the organization. H&r block state taxes The Form 1098-C (or other statement) will show the gross proceeds from the sale of the vehicle. H&r block state taxes   If you e-file your return, you must: Attach Copy B of Form 1098-C to Form 8453 and mail the forms to the IRS, or Include Copy B of Form 1098-C as a pdf attachment if your software program allows it. H&r block state taxes   If you do not attach Form 1098-C (or other statement), you cannot deduct your contribution. H&r block state taxes    You must get Form 1098-C (or other statement) within 30 days of the sale of the vehicle. H&r block state taxes But if exception 1 or 2 (described later) applies, you must get Form 1098-C (or other statement) within 30 days of your donation. H&r block state taxes Filing deadline approaching and still no Form 1098-C. H&r block state taxes   If the filing deadline is approaching and you still do not have a Form 1098-C, you have two choices. H&r block state taxes Request an automatic 6-month extension of time to file your return. H&r block state taxes You can get this extension by filing Form 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U. H&r block state taxes S. H&r block state taxes Individual Income Tax Return. H&r block state taxes  For more information, see Automatic Extension in chapter 1. H&r block state taxes File the return on time without claiming the deduction for the qualified vehicle. H&r block state taxes After receiving the Form 1098-C, file an amended return, Form 1040X, claiming the deduction. H&r block state taxes Attach Copy B of Form 1098-C (or other statement) to the amended return. H&r block state taxes For more information about amended returns, see Amended Returns and Claims for Refund in chapter 1. H&r block state taxes Exceptions. H&r block state taxes   There are two exceptions to the rules just described for deductions of more than $500. H&r block state taxes Exception 1—vehicle used or improved by organization. H&r block state taxes   If the qualified organization makes a significant intervening use of or material improvement to the vehicle before transferring it, you generally can deduct the vehicle's fair market value at the time of the contribution. H&r block state taxes But if the vehicle's fair market value was more than your cost or other basis, you may have to reduce the fair market value to get the deductible amount, as described under Giving Property That Has Increased in Value , later. H&r block state taxes The Form 1098-C (or other statement) will show whether this exception applies. H&r block state taxes Exception 2—vehicle given or sold to needy individual. H&r block state taxes   If the qualified organization will give the vehicle, or sell it for a price well below fair market value, to a needy individual to further the organization's charitable purpose, you generally can deduct the vehicle's fair market value at the time of the contribution. H&r block state taxes But if the vehicle's fair market value was more than your cost or other basis, you may have to reduce the fair market value to get the deductible amount, as described under Giving Property That Has Increased in Value , later. H&r block state taxes The Form 1098-C (or other statement) will show whether this exception applies. H&r block state taxes   This exception does not apply if the organization sells the vehicle at auction. H&r block state taxes In that case, you cannot deduct the vehicle's fair market value. H&r block state taxes Example. H&r block state taxes Anita donates a used car to a qualified organization. H&r block state taxes She bought it 3 years ago for $9,000. H&r block state taxes A used car guide shows the fair market value for this type of car is $6,000. H&r block state taxes However, Anita gets a Form 1098-C from the organization showing the car was sold for $2,900. H&r block state taxes Neither exception 1 nor exception 2 applies. H&r block state taxes If Anita itemizes her deductions, she can deduct $2,900 for her donation. H&r block state taxes She must attach Form 1098-C and Form 8283 to her return. H&r block state taxes Deduction $500 or less. H&r block state taxes   If the qualified organization sells the vehicle for $500 or less and exceptions 1 and 2 do not apply, you can deduct the smaller of: $500, or The vehicle's fair market value on the date of the contribution. H&r block state taxes But if the vehicle's fair market value was more than your cost or other basis, you may have to reduce the fair market value to get the deductible amount, as described under Giving Property That Has Increased in Value , later. H&r block state taxes   If the vehicle's fair market value is at least $250 but not more than $500, you must have a written statement from the qualified organization acknowledging your donation. H&r block state taxes The statement must contain the information and meet the tests for an acknowledgment described under Deductions of At Least $250 But Not More Than $500 under Records To Keep, later. H&r block state taxes Partial interest in property. H&r block state taxes   Generally, you cannot deduct a charitable contribution of less than your entire interest in property. H&r block state taxes Right to use property. H&r block state taxes   A contribution of the right to use property is a contribution of less than your entire interest in that property and is not deductible. H&r block state taxes For exceptions and more information, see Partial Interest in Property Not in Trust in Publication 561. H&r block state taxes Future interests in tangible personal property. H&r block state taxes   You cannot deduct the value of a charitable contribution of a future interest in tangible personal property until all intervening interests in and rights to the actual possession or enjoyment of the property have either expired or been turned over to someone other than yourself, a related person, or a related organization. H&r block state taxes Tangible personal property. H&r block state taxes   This is any property, other than land or buildings, that can be seen or touched. H&r block state taxes It includes furniture, books, jewelry, paintings, and cars. H&r block state taxes Future interest. H&r block state taxes   This is any interest that is to begin at some future time, regardless of whether it is designated as a future interest under state law. H&r block state taxes Determining Fair Market Value This section discusses general guidelines for determining the fair market value of various types of donated property. H&r block state taxes Publication 561 contains a more complete discussion. H&r block state taxes Fair market value is the price at which property would change hands between a willing buyer and a willing seller, neither having to buy or sell, and both having reasonable knowledge of all the relevant facts. H&r block state taxes Used clothing and household items. H&r block state taxes   The fair market value of used clothing and household goods is usually far less than what you paid for them when they were new. H&r block state taxes   For used clothing, you should claim as the value the price that buyers of used items actually pay in used clothing stores, such as consignment or thrift shops. H&r block state taxes See Household Goods in Publication 561 for information on the valuation of household goods, such as furniture, appliances, and linens. H&r block state taxes Example. H&r block state taxes Dawn Greene donated a coat to a thrift store operated by her church. H&r block state taxes She paid $300 for the coat 3 years ago. H&r block state taxes Similar coats in the thrift store sell for $50. H&r block state taxes The fair market value of the coat is $50. H&r block state taxes Dawn's donation is limited to $50. H&r block state taxes Cars, boats, and airplanes. H&r block state taxes   If you contribute a car, boat, or airplane to a charitable organization, you must determine its fair market value. H&r block state taxes Certain commercial firms and trade organizations publish used car pricing guides, commonly called “blue books,” containing complete dealer sale prices or dealer average prices for recent model years. H&r block state taxes The guides may be published monthly or seasonally and for different regions of the country. H&r block state taxes These guides also provide estimates for adjusting for unusual equipment, unusual mileage, and physical condition. H&r block state taxes The prices are not “official” and these publications are not considered an appraisal of any specific donated property. H&r block state taxes But they do provide clues for making an appraisal and suggest relative prices for comparison with current sales and offerings in your area. H&r block state taxes   You can also find used car pricing information on the Internet. H&r block state taxes Example. H&r block state taxes You donate a used car in poor condition to a local high school for use by students studying car repair. H&r block state taxes A used car guide shows the dealer retail value for this type of car in poor condition is $1,600. H&r block state taxes However, the guide shows the price for a private party sale of the car is only $750. H&r block state taxes The fair market value of the car is considered to be $750. H&r block state taxes Large quantities. H&r block state taxes   If you contribute a large number of the same item, fair market value is the price at which comparable numbers of the item are being sold. H&r block state taxes Giving Property That Has Decreased in Value If you contribute property with a fair market value that is less than your basis in it, your deduction is limited to its fair market value. H&r block state taxes You cannot claim a deduction for the difference between the property's basis and its fair market value. H&r block state taxes Giving Property That Has Increased in Value If you contribute property with a fair market value that is more than your basis in it, you may have to reduce the fair market value by the amount of appreciation (increase in value) when you figure your deduction. H&r block state taxes Your basis in property is generally what you paid for it. H&r block state taxes See chapter 13 if you need more information about basis. H&r block state taxes Different rules apply to figuring your deduction, depending on whether the property is: Ordinary income property, or Capital gain property. H&r block state taxes Ordinary income property. H&r block state taxes   Property is ordinary income property if you would have recognized ordinary income or short-term capital gain had you sold it at fair market value on the date it was contributed. H&r block state taxes Examples of ordinary income property are inventory, works of art created by the donor, manuscripts prepared by the donor, and capital assets (defined in chapter 14) held 1 year or less. H&r block state taxes Amount of deduction. H&r block state taxes   The amount you can deduct for a contribution of ordinary income property is its fair market value minus the amount that would be ordinary income or short-term capital gain if you sold the property for its fair market value. H&r block state taxes Generally, this rule limits the deduction to your basis in the property. H&r block state taxes Example. H&r block state taxes You donate stock you held for 5 months to your church. H&r block state taxes The fair market value of the stock on the day you donate it is $1,000, but you paid only $800 (your basis). H&r block state taxes Because the $200 of appreciation would be short-term capital gain if you sold the stock, your deduction is limited to $800 (fair market value minus the appreciation). H&r block state taxes Capital gain property. H&r block state taxes   Property is capital gain property if you would have recognized long-term capital gain had you sold it at fair market value on the date of the contribution. H&r block state taxes It includes capital assets held more than 1 year, as well as certain real property and depreciable property used in your trade or business and, generally, held more than 1 year. H&r block state taxes Amount of deduction — general rule. H&r block state taxes   When figuring your deduction for a contribution of capital gain property, you generally can use the fair market value of the property. H&r block state taxes Exceptions. H&r block state taxes   In certain situations, you must reduce the fair market value by any amount that would have been long-term capital gain if you had sold the property for its fair market value. H&r block state taxes Generally, this means reducing the fair market value to the property's cost or other basis. H&r block state taxes Bargain sales. H&r block state taxes   A bargain sale of property is a sale or exchange for less than the property's fair market value. H&r block state taxes A bargain sale to a qualified organization is partly a charitable contribution and partly a sale or exchange. H&r block state taxes A bargain sale may result in a taxable gain. H&r block state taxes More information. H&r block state taxes   For more information on donating appreciated property, see Giving Property That Has Increased in Value in Publication 526. H&r block state taxes When To Deduct You can deduct your contributions only in the year you actually make them in cash or other property (or in a later carryover year, as explained later under Carryovers ). H&r block state taxes This applies whether you use the cash or an accrual method of accounting. H&r block state taxes Time of making contribution. H&r block state taxes   Usually, you make a contribution at the time of its unconditional delivery. H&r block state taxes Checks. H&r block state taxes   A check you mail to a charity is considered delivered on the date you mail it. H&r block state taxes Text message. H&r block state taxes   Contributions made by text message are deductible in the year you send the text message if the contribution is charged to your telephone or wireless account. H&r block state taxes Credit card. H&r block state taxes    Contributions charged on your credit card are deductible in the year you make the charge. H&r block state taxes Pay-by-phone account. H&r block state taxes    Contributions made through a pay-by-phone account are considered delivered on the date the financial institution pays the amount. H&r block state taxes Stock certificate. H&r block state taxes   A properly endorsed stock certificate is considered delivered on the date of mailing or other delivery to the charity or to the charity's agent. H&r block state taxes However, if you give a stock certificate to your agent or to the issuing corporation for transfer to the name of the charity, your contribution is not delivered until the date the stock is transferred on the books of the corporation. H&r block state taxes Promissory note. H&r block state taxes   If you issue and deliver a promissory note to a charity as a contribution, it is not a contribution until you make the note payments. H&r block state taxes Option. H&r block state taxes    If you grant a charity an option to buy real property at a bargain price, it is not a contribution until the organization exercises the option. H&r block state taxes Borrowed funds. H&r block state taxes   If you contribute borrowed funds, you can deduct the contribution in the year you deliver the funds to the charity, regardless of when you repay the loan. H&r block state taxes Limits on Deductions The amount you can deduct for charitable contributions cannot be more than 50% of your adjusted gross income (AGI). H&r block state taxes Your deduction may be further limited to 30% or 20% of your AGI, depending on the type of property you give and the type of organization you give it to. H&r block state taxes If your total contributions for the year are 20% or less of your AGI, these limits do not apply to you. H&r block state taxes The limits are discussed in detail under Limits on Deductions in Publication 526. H&r block state taxes A higher limit applies to certain qualified conservation contributions. H&r block state taxes See Publication 526 for details. H&r block state taxes Carryovers You can carry over any contributions you cannot deduct in the current year because they exceed your adjusted-gross-income limits. H&r block state taxes You can deduct the excess in each of the next 5 years until it is used up, but not beyond that time. H&r block state taxes For more information, see Carryovers in Publication 526. H&r block state taxes Records To Keep You must keep records to prove the amount of the contributions you make during the year. H&r block state taxes The kind of records you must keep depends on the amount of your contributions and whether they are: Cash contributions, Noncash contributions, or Out-of-pocket expenses when donating your services. H&r block state taxes Note. H&r block state taxes An organization generally must give you a written statement if it receives a payment from you that is more than $75 and is partly a contribution and partly for goods or services. H&r block state taxes (See Contributions From Which You Benefit under Contributions You Can Deduct, earlier. H&r block state taxes ) Keep the statement for your records. H&r block state taxes It may satisfy all or part of the recordkeeping requirements explained in the following discussions. H&r block state taxes Cash Contributions Cash contributions include those paid by cash, check, electronic funds transfer, debit card, credit card, or payroll deduction. H&r block state taxes You cannot deduct a cash contribution, regardless of the amount, unless you keep one of the following. H&r block state taxes A bank record that shows the name of the qualified organization, the date of the contribution, and the amount of the contribution. H&r block state taxes Bank records may include: A canceled check, A bank or credit union statement, or A credit card statement. H&r block state taxes A receipt (or a letter or other written communication) from the qualified organization showing the name of the organization, the date of the contribution, and the amount of the contribution. H&r block state taxes The payroll deduction records described next. H&r block state taxes Payroll deductions. H&r block state taxes   If you make a contribution by payroll deduction, you must keep: A pay stub, Form W-2, or other document furnished by your employer that shows the date and amount of the contribution, and A pledge card or other document prepared by or for the qualified organization that shows the name of the organization. H&r block state taxes If your employer withheld $250 or more from a single paycheck, see Contributions of $250 or More , next. H&r block state taxes Contributions of $250 or More You can claim a deduction for a contribution of $250 or more only if you have an acknowledgment of your contribution from the qualified organization or certain payroll deduction records. H&r block state taxes If you made more than one contribution of $250 or more, you must have either a separate acknowledgment for each or one acknowledgment that lists each contribution and the date of each contribution and shows your total contributions. H&r block state taxes Amount of contribution. H&r block state taxes   In figuring whether your contribution is $250 or more, do not combine separate contributions. H&r block state taxes For example, if you gave your church $25 each week, your weekly payments do not have to be combined. H&r block state taxes Each payment is a separate contribution. H&r block state taxes   If contributions are made by payroll deduction, the deduction from each paycheck is treated as a separate contribution. H&r block state taxes   If you made a payment that is partly for goods and services, as described earlier under Contributions From Which You Benefit , your contribution is the amount of the payment that is more than the value of the goods and services. H&r block state taxes Acknowledgment. H&r block state taxes   The acknowledgment must meet these tests. H&r block state taxes It must be written. H&r block state taxes It must include: The amount of cash you contributed, Whether the qualified organization gave you any goods or services as a result of your contribution (other than certain token items and membership benefits), A description and good faith estimate of the value of any goods or services described in (b) (other than intangible religious benefits), and A statement that the only benefit you received was an intangible religious benefit, if that was the case. H&r block state taxes The acknowledgment does not need to describe or estimate the value of an intangible religious benefit. H&r block state taxes An intangible religious benefit is a benefit that generally is not sold in commercial transactions outside a donative (gift) context. H&r block state taxes An example is admission to a religious ceremony. H&r block state taxes You must get it on or before the earlier of: The date you file your return for the year you make the contribution, or The due date, including extensions, for filing the return. H&r block state taxes   If the acknowledgment does not show the date of the contribution, you must also have a bank record or receipt, as described earlier, that does show the date of the contribution. H&r block state taxes If the acknowledgment shows the date of the contribution and meets the other tests just described, you do not need any other records. H&r block state taxes Payroll deductions. H&r block state taxes   If you make a contribution by payroll deduction and your employer withholds $250 or more from a single paycheck, you must keep: A pay stub, Form W-2, or other document furnished by your employer that shows the amount withheld as a contribution, and A pledge card or other document prepared by or for the qualified organization that shows the name of the organization and states the organization does not provide goods or services in return for any contribution made to it by payroll deduction. H&r block state taxes A single pledge card may be kept for all contributions made by payroll deduction regardless of amount as long as it contains all the required information. H&r block state taxes   If the pay stub, Form W-2, pledge card, or other document does not show the date of the contribution, you must have another document that does show the date of the contribution. H&r block state taxes If the pay stub, Form W-2, pledge card, or other document shows the date of the contribution, you do not need any other records except those just described in (1) and (2). H&r block state taxes Noncash Contributions For a contribution not made in cash, the records you must keep depend on whether your deduction for the contribution is: Less than $250, At least $250 but not more than $500, Over $500 but not more than $5,000, or Over $5,000. H&r block state taxes Amount of deduction. H&r block state taxes   In figuring whether your deduction is $500 or more, combine your claimed deductions for all similar items of property donated to any charitable organization during the year. H&r block state taxes   If you received goods or services in return, as described earlier in Contributions From Which You Benefit , reduce your contribution by the value of those goods or services. H&r block state taxes If you figure your deduction by reducing the fair market value of the donated property by its appreciation, as described earlier in Giving Property That Has Increased in Value , your contribution is the reduced amount. H&r block state taxes Deductions of Less Than $250 If you make any noncash contribution, you must get and keep a receipt from the charitable organization showing: The name of the charitable organization, The date and location of the charitable contribution, and A reasonably detailed description of the property. H&r block state taxes A letter or other written communication from the charitable organization acknowledging receipt of the contribution and containing the information in (1), (2), and (3) will serve as a receipt. H&r block state taxes You are not required to have a receipt where it is impractical to get one (for example, if you leave property at a charity's unattended drop site). H&r block state taxes Additional records. H&r block state taxes   You must also keep reliable written records for each item of contributed property. H&r block state taxes Your written records must include the following information. H&r block state taxes The name and address of the organization to which you contributed. H&r block state taxes The date and location of the contribution. H&r block state taxes A description of the property in detail reasonable under the circumstances. H&r block state taxes For a security, keep the name of the issuer, the type of security, and whether it is regularly traded on a stock exchange or in an over-the-counter market. H&r block state taxes The fair market value of the property at the time of the contribution and how you figured the fair market value. H&r block state taxes If it was determined by appraisal, keep a signed copy of the appraisal. H&r block state taxes The cost or other basis of the property, if you must reduce its fair market value by appreciation. H&r block state taxes Your records should also include the amount of the reduction and how you figured it. H&r block state taxes The amount you claim as a deduction for the tax year as a result of the contribution, if you contribute less than your entire interest in the property during the tax year. H&r block state taxes Your records must include the amount you claimed as a deduction in any earlier years for contributions of other interests in this property. H&r block state taxes They must also include the name and address of each organization to which you contributed the other interests, the place where any such tangible property is located or kept, and the name of any person in possession of the property, other than the organization to which you contributed it. H&r block state taxes The terms of any conditions attached to the contribution of property. H&r block state taxes Deductions of At Least $250 But Not More Than $500 If you claim a deduction of at least $250 but not more than $500 for a noncash charitable contribution, you must get and keep an acknowledgment of your contribution from the qualified organization. H&r block state taxes If you made more than one contribution of $250 or more, you must have either a separate acknowledgment for each or one acknowledgment that shows your total contributions. H&r block state taxes The acknowledgment must contain the information in items (1) through (3) under Deductions of Less Than $250 , earlier, and your written records must include the information listed in that discussion under Additional records . H&r block state taxes The acknowledgment must also meet these tests. H&r block state taxes It must be written. H&r block state taxes It must include: A description (but not necessarily the value) of any property you contributed, Whether the qualified organization gave you any goods or services as a result of your contribution (other than certain token items and membership benefits), and A description and good faith estimate of the value of any goods or services described in (b). H&r block state taxes If the only benefit you received was an intangible religious benefit (such as admission to a religious ceremony) that generally is not sold in a commercial transaction outside the donative context, the acknowledgment must say so and does not need to describe or estimate the value of the benefit. H&r block state taxes You must get it on or before the earlier of: The date you file your return for the year you make the contribution, or The due date, including extensions, for filing the return. H&r block state taxes Deductions Over $500 You are required to give additional information if you claim a deduction over $500 for noncash charitable contributions. H&r block state taxes See Records To Keep in Publication 526 for more information. H&r block state taxes Out-of-Pocket Expenses If you give services to a qualified organization and have unreimbursed out-of-pocket expenses related to those services, the following two rules apply. H&r block state taxes You must have adequate records to prove the amount of the expenses. H&r block state taxes If any of your unreimbursed out-of-pocket expenses, considered separately, are $250 or more (for example, you pay $250 or more for an airline ticket to attend a convention of a qualified organization as a chosen representative), you must get an acknowledgment from the qualified organization that contains: A description of the services you provided, A statement of whether or not the organization provided you any goods or services to reimburse you for the expenses you incurred, A description and a good faith estimate of the value of any goods or services (other than intangible religious benefits) provided to reimburse you, and A statement that the only benefit you received was an intangible religious benefit, if that was the case. H&r block state taxes The acknowledgment does not need to describe or estimate the value of an intangible religious benefit (defined earlier under Acknowledgment ). H&r block state taxes You must get the acknowledgment on or before the earlier of: The date you file your return for the year you make the contribution, or The due date, including extensions, for filing the return. H&r block state taxes Car expenses. H&r block state taxes   If you claim expenses directly related to use of your car in giving services to a qualified organization, you must keep reliable written records of your expenses. H&r block state taxes Whether your records are considered reliable depends on all the facts and circumstances. H&r block state taxes Generally, they may be considered reliable if you made them regularly and at or near the time you had the expenses. H&r block state taxes   For example, your records might show the name of the organization you were serving and the dates you used your car for a charitable purpose. H&r block state taxes If you use the standard mileage rate of 14 cents a mile, your records must show the miles you drove your car for the charitable purpose. H&r block state taxes If you deduct your actual expenses, your records must show the costs of operating the car that are directly related to a charitable purpose. H&r block state taxes   See Car expenses under Out-of-Pocket Expenses in Giving Services, earlier, for the expenses you can deduct. H&r block state taxes How To Report Report your charitable contributions on Schedule A (Form 1040). H&r block state taxes If your total deduction for all noncash contributions for the year is over $500, you must also file Form 8283. H&r block state taxes See How To Report in Publication 526 for more information. H&r block state taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The H&r Block State Taxes

H&r block state taxes 32. H&r block state taxes   Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Table of Contents Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Requisitos Para Reclamar el CréditoRequisitos de la Persona Calificada Requisito del Ingreso del Trabajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Requisito de la Declaración Conjunta Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Cómo Calcular el CréditoCómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Límite del Ingreso del Trabajo Límite de Dinero Cantidad de Crédito Cómo Reclamar el CréditoCrédito tributario no reembolsable. H&r block state taxes Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Recordatorios Se necesita un Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) para cada persona calificada. H&r block state taxes  Tiene que incluir el nombre y el número de identificación del contribuyente (el cual suele ser el número de Seguro Social) de cada persona calificada en la línea 2 del Formulario 2441. H&r block state taxes Vea Número de identificación del contribuyente , bajo Requisitos de la Persona Calificada , más adelante. H&r block state taxes Podría verse obligado a pagar los impuestos sobre la nómina. H&r block state taxes  Si le paga a alguien para que venga a cuidar de su dependiente o de su cónyuge en su casa, puede que a usted se le considere un empleador de empleados domésticos, que deba pagar impuestos sobre la nómina. H&r block state taxes Por lo general, no se le considera un empleador de empleados domésticos si la persona que cuida de su dependiente o de su cónyuge lleva a cabo este servicio en su propio domicilio (él de dicha persona) o en su lugar de negocios. H&r block state taxes Vea Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. H&r block state taxes Introduction Este capítulo trata del crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes y trata los siguientes temas: Los requisitos que uno tiene que reunir para reclamar el crédito. H&r block state taxes Cómo calcular el crédito. H&r block state taxes Cómo reclamar el crédito. H&r block state taxes Impuestos sobre la nómina que usted podría verse obligado a pagar como empleador de empleados domésticos. H&r block state taxes Quizás pueda reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes si le paga a alguien para que cuide a un dependiente menor de 13 años de edad, o a su cónyuge o dependiente incapacitado que no pueda cuidar de sí mismo. H&r block state taxes El crédito puede ser hasta el 35% de sus gastos. H&r block state taxes Para tener derecho al crédito, usted debe encontrarse obligado a pagar estos gastos para poder trabajar o buscar trabajo. H&r block state taxes Este crédito no se debe confundir con el crédito tributario por hijos, el cual se describe en el capítulo 34. H&r block state taxes Beneficios para el cuidado de dependientes. H&r block state taxes   Si usted recibió de su empleador algún beneficio durante el año que era para el cuidado de dependientes, usted quizás pueda excluir de sus ingresos una parte o el total de dicho beneficio. H&r block state taxes Tiene que completar la Parte III del Formulario 2441, antes de poder calcular la cantidad de su crédito. H&r block state taxes Vea Beneficios para el Cuidado de Dependientes bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. H&r block state taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 503 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés 926 Household Employer's Tax Guide (Guía de impuestos para empleadores de empleados domésticos), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2441 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés Anexo H (Formulario 1040) Household Employment Taxes (Impuestos sobre la nómina correspondiente a empleados domésticos), en inglés W-7(SP) Solicitud del Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos W-10 Dependent Care Provider's Identification and Certification (Identificación y certificación del proveedor del cuidado de dependientes), en inglés Requisitos Para Reclamar el Crédito Para poder reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, usted tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, pero no el Formulario 1040EZ y, además, cumplir todos los requisitos siguientes: El cuidado tiene que ser provisto a una, o más de una, persona calificada; la cual debe estar identificada en el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes), en inglés. H&r block state taxes Vea más adelante Requisitos de la Persona Calificada . H&r block state taxes Usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingresos del trabajo durante el año. H&r block state taxes Sin embargo, vea más adelante el tema Regla para cónyuge estudiante o cónyuge incapacitado para cuidar de sí mismo bajo Requisito del Ingreso del Trabajo. H&r block state taxes Tiene que pagar gastos del cuidado de menores y dependientes para que usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda trabajar o buscar trabajo. H&r block state taxes Vea más adelante Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . H&r block state taxes Tiene que hacer los pagos por gastos del cuidado de menores y dependientes a alguien que ni usted ni su cónyuge puedan declarar como dependiente. H&r block state taxes Si le hace pagos a su hijo, dicho hijo no puede ser su dependiente y éste tiene que tener 19 años de edad o más al final del año. H&r block state taxes Los pagos no se le pueden hacer: A su cónyuge ni Al padre o madre de la persona calificada, si éste es su hijo y tiene menos de 13 años de edad. H&r block state taxes Vea más adelante Pagos a Parientes o Dependientes bajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . H&r block state taxes Su estado civil para la declaración puede ser soltero, cabeza de familia, o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. H&r block state taxes Si está casado, debe presentar una declaración conjunta, a menos que le corresponda alguna excepción. H&r block state taxes Vea Requisito de la Declaración Conjunta , más adelante. H&r block state taxes Tiene que identificar en la declaración a la persona o institución que le proporciona los cuidados. H&r block state taxes Vea más adelante, Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . H&r block state taxes Si excluye o deduce beneficios de un plan de beneficios para el cuidado de dependientes provisto para ese propósito, la cantidad total que excluya o deduzca tiene que ser menos de la cantidad límite de dólares por gastos calificados (por lo general, $3,000 si se trata de una persona calificada que recibió el cuidado, o $6,000 si el cuidado fue para dos o más personas calificadas). H&r block state taxes Si el cuidado fue para dos o más personas calificadas, la cantidad que excluya o deduzca siempre será menos del límite de dólares, ya que la cantidad total que puede excluir o deducir está limitada a $5,000. H&r block state taxes Vea Reducción del Límite de Dinero bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. H&r block state taxes Estos requisitos se presentan en la Figura 32–A y también se explican en detalle en este capítulo. H&r block state taxes Requisitos de la Persona Calificada Los gastos del cuidado de menores y dependientes tienen que haberse incurrido por el cuidado de una o más personas calificadas. H&r block state taxes Una persona calificada es: Un hijo calificado que es su dependiente y que tenía menos de 13 años de edad cuando se le prestó el cuidado (pero vea Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte , más adelante) Su cónyuge que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo y que vivió con usted por más de la mitad del año o Una persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma, vivió con usted por más de la mitad del año y: Era su dependiente o Hubiera sido su dependiente excepto que: recibió $3,900 o más de ingresos brutos, presentó una declaración conjunta o usted, o su cónyuge si presentaron una declaración conjunta, pudo ser declarado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de otra persona. H&r block state taxes Definición de dependiente. H&r block state taxes   Un dependiente es una persona, que no sea usted ni su cónyuge, por la cual puede declarar una exención. H&r block state taxes Para ser su dependiente, una persona tiene que ser su hijo calificado (o su pariente calificado). H&r block state taxes Hijo calificado. H&r block state taxes   Para ser su hijo calificado, un hijo tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año y reunir otros requisitos. H&r block state taxes Información adicional. H&r block state taxes   Para más información sobre quién es su dependiente o hijo calificado, vea el capítulo 3. H&r block state taxes Persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma. H&r block state taxes   Las personas que no pueden vestirse, lavarse o alimentarse por sí solas debido a problemas físicos o mentales son consideradas incapacitadas para cuidar de sí mismas. H&r block state taxes También se consideran incapacitadas para cuidar de sí mismas las personas que tienen que ser cuidadas en todo momento para impedir que se lastimen a sí mismas o a los demás. H&r block state taxes Figura 32–A. H&r block state taxes ¿Puede usted reclamar el Crédito? ¿Puede usted reclamar el crédito? Persona que reúne los requisitos por parte del año. H&r block state taxes   Se determina si una persona reúne o no los requisitos a diario. H&r block state taxes Por ejemplo, si la persona por la cual usted paga los gastos del cuidado de menores y dependientes deja de reunir los requisitos el 16 de septiembre, cuente sólo los gastos hasta el 15 de septiembre, inclusive. H&r block state taxes Vea también Límite annual bajo Límite de Dinero , más adelante. H&r block state taxes Nacimiento o fallecimiento de una persona que reúna los demás requisitos. H&r block state taxes   Al determinar si una persona es persona calificada, se considera que una persona que nació o falleció en 2013 vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 si su vivienda (la de usted) fue la vivienda de dicha persona más de la mitad del tiempo que estuvo viva en 2013. H&r block state taxes Número de identificación del contribuyente. H&r block state taxes   Tiene que incluir en su declaración el nombre y el número de identificación del contribuyente (generalmente es el número del Seguro Social) de la(s) persona(s) calificada(s). H&r block state taxes Si no indica la información correcta en la declaración, el crédito podría ser reducido o denegado. H&r block state taxes Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros. H&r block state taxes   Si la persona calificada es extranjero residente, o extranjero no residente que no tiene y no puede obtener un número del Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), use el número de identificación de contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de esa persona. H&r block state taxes El ITIN se anota en todo espacio donde se requiera que se escriba un SSN en una declaración de impuestos. H&r block state taxes Para solicitar un ITIN, consulte el Formulario W-7(SP) (o el Formulario W-7, en inglés). H&r block state taxes   El ITIN se utiliza solamente para propósitos tributarios. H&r block state taxes El mismo no le da al portador el derecho de recibir beneficios del Seguro Social ni cambia el estado del portador en cuanto a empleo o estado migratorio, de acuerdo con las leyes de los Estados Unidos. H&r block state taxes Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. H&r block state taxes   Si la persona calificada es un hijo que ha sido puesto a cargo de usted para adopción y para el cual usted no tiene un SSN, tiene que obtener un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) para el hijo. H&r block state taxes Presente el Formulario W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. H&r block state taxes S. H&r block state taxes Adoptions (Solicitud de número de identificación del contribuyente para adopciones pendientes en los Estados Unidos), en inglés. H&r block state taxes Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte. H&r block state taxes   Aunque no pueda declarar a su hijo como dependiente, su hijo es tratado como su persona calificada si: El hijo tenía menos de 13 años de edad o estaba física o mentalmente incapacitado para cuidar de sí mismo, El hijo recibió más de la mitad de la manutención durante el año natural de parte de uno o ambos padres que son divorciados, o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, están separados conforme a un acuerdo de separación judicial escrito, o vivieron aparte en todo momento durante los últimos 6 meses del año natural, El hijo estuvo bajo la custodia de uno o ambos padres durante más de la mitad del año y Usted era el padre o madre que tuvo custodia. H&r block state taxes   Se considera que el padre con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches en 2013 es el padre con custodia. H&r block state taxes Si el hijo estaba con cada padre una cantidad igual de noches, el padre con custodia es aquél que tiene el ingreso bruto ajustado mayor. H&r block state taxes Para más detalles e información sobre la excepción para padres que trabajan de noche, vea la Publicación 501, en inglés. H&r block state taxes   El padre que no tiene custodia del hijo no puede tratarle a éste como su persona calificada, a pesar de que tenga derecho para reclamarle al hijo como dependiente conforme a las reglas especiales para hijos de padres divorciados o separados. H&r block state taxes Requisito del Ingreso del Trabajo Para reclamar el crédito, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingreso del trabajo durante el año. H&r block state taxes Ingreso del trabajo. H&r block state taxes   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, cualquier otra retribución tributable recibida como empleado, y los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. H&r block state taxes Las pérdidas netas del empleo por cuenta propia reducen el ingreso del trabajo. H&r block state taxes El ingreso del trabajo también incluye indemnizaciones por huelga y toda compensación por incapacidad que haya declarado como salario. H&r block state taxes   Generalmente, sólo se incluye esa compensación que es tributable. H&r block state taxes Sin embargo, uno puede elegir incluir paga por combate no sujeta a impuestos en el ingreso del trabajo. H&r block state taxes Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. H&r block state taxes (O sea, si uno de ustedes hace la elección, el otro también la puede hacer pero no es requerido). H&r block state taxes Debería calcular el crédito de ambas maneras y hacer la elección si le da el mayor beneficio tributario. H&r block state taxes Miembros de ciertas religiones opuestas al Seguro Social. H&r block state taxes   Esas personas que son miembros de ciertas religiones que se oponen a participar en programas de la Ley del Seguro Social y que tienen un formulario aprobado por el IRS que excluya ciertos ingresos de los impuestos del Seguro Social y Medicare pueden tratar ciertos ingresos como si no fueran ingresos del trabajo, para este propósito. H&r block state taxes Vea Earned Income Test (Requisito del ingreso del trabajo), en la Publicación 503, en inglés. H&r block state taxes Ingreso no derivado del trabajo. H&r block state taxes   El ingreso del trabajo no incluye: Pensiones y anualidades, Beneficios del Seguro Social ni beneficios de jubilación para empleados ferroviarios, Compensación del seguro obrero, Intereses ni dividendos, Compensación por desempleo, Becas de estudios ni becas de desarrollo profesional, salvo las que se declaren en el Formulario W-2 pagadas a usted por haber trabajado en la enseñanza o por algún otro servicio, Pagos por trabajo requerido por el bienestar social no sujetos a impuesto, Pagos de manutención para hijos menores que usted haya recibido, Ingreso de extranjeros no residentes no relacionado con una ocupación o negocio estadounidense, o Toda cantidad recibida por trabajo hecho mientras estaba recluido en una institución penal. H&r block state taxes Regla para cónyuge estudiante o cónyuge que no es capaz de cuidar de sí mismo. H&r block state taxes   Se considera que su cónyuge tiene ingreso del trabajo en cualquier mes en que el mismo: Sea estudiante a tiempo completo o No esté física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo. H&r block state taxes Su cónyuge también tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. H&r block state taxes   Si usted va a presentar una declaración conjunta, esta regla también es aplicable. H&r block state taxes Usted puede ser tratado como si hubiera obtenido ingreso del trabajo por cualquier mes en el que es un estudiante a tiempo completo o no es capaz de cuidar de sí mismo. H&r block state taxes   Calcule el ingreso del trabajo del cónyuge que no trabaja, descrito en los apartados (1) o (2) anteriores, tal como se indica más adelante en la sección titulada Límite del Ingreso del Trabajo . H&r block state taxes   Esta regla es aplicable a un solo cónyuge durante cualquier mes del año. H&r block state taxes Si, en el mismo mes, ni usted ni su cónyuge trabajan, pero son estudiantes a tiempo completo o no están física o mentalmente capaces de cuidar de sí mismos, se considera que solamente uno de ustedes ha recibido ingreso del trabajo en ese mes. H&r block state taxes Estudiante a tiempo completo. H&r block state taxes   Se considera que usted es estudiante a tiempo completo si se ha matriculado en una escuela por el número de horas o cursos que la misma considere asistencia a tiempo completo. H&r block state taxes Tiene que haber sido estudiante a tiempo completo durante alguna parte de cada uno de un mínimo de 5 meses del año natural durante el año. H&r block state taxes Dichos meses no tienen que ser consecutivos. H&r block state taxes Escuela. H&r block state taxes   El término “escuela” comprende escuelas secundarias, escuelas universitarias (colleges), universidades y escuelas técnicas, profesionales e industriales. H&r block state taxes No se considera que un curso de capacitación en el empleo, escuela por correspondencia, ni escuelas por Internet sean escuelas, para este propósito. H&r block state taxes Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Los gastos de cuidado de menores y dependientes tienen que estar relacionados con el trabajo para que usted tenga derecho al crédito. H&r block state taxes Los gastos se consideran relacionados con el trabajo solamente si se cumplen las dos condiciones siguientes: Le permiten a usted (y a su cónyuge si presentan una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo. H&r block state taxes Son para el cuidado de una persona calificada. H&r block state taxes Si Trabaja o Busca Trabajo Para ser relacionados con el trabajo, sus gastos tendrán que permitirle trabajar o buscar trabajo. H&r block state taxes Si está casado, generalmente tanto usted como su cónyuge tienen que trabajar o estar buscando trabajo. H&r block state taxes A un cónyuge se le considera empleado durante cualquier mes en que sea estudiante a tiempo completo o esté física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo. H&r block state taxes Puede trabajar para otra persona o por cuenta propia como dueño único o en sociedad colectiva. H&r block state taxes Su empleo puede ser a tiempo completo o a tiempo parcial. H&r block state taxes También se le considera empleado si está buscando trabajo activamente. H&r block state taxes Sin embargo, si no encuentra empleo y no tiene ingreso del trabajo ese año, no puede reclamar este crédito. H&r block state taxes Vea Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. H&r block state taxes Un gasto no se considera relacionado con el trabajo simplemente porque incurrió en el mismo mientras estaba trabajando. H&r block state taxes Su razón por incurrir en el gasto tiene que ser para permitirle a usted trabajar. H&r block state taxes Son los hechos los que determinan si sus gastos son para permitirle trabajar o buscar trabajo. H&r block state taxes Ejemplo 1. H&r block state taxes El costo de una niñera mientras usted y su cónyuge salen a comer no suele ser un gasto relacionado con el trabajo. H&r block state taxes Ejemplo 2. H&r block state taxes Usted trabaja durante el día. H&r block state taxes Su cónyuge trabaja por la noche y duerme por el día. H&r block state taxes Usted paga por el cuidado de su hijo de 5 años de edad durante las horas en las que usted trabaja y su cónyuge duerme. H&r block state taxes Estos gastos se consideran gastos de trabajo. H&r block state taxes Trabajo voluntario. H&r block state taxes    Para este propósito, a usted no se le considera empleado si hace trabajo voluntario no pagado o por un salario nominal. H&r block state taxes Trabajo parte del año. H&r block state taxes   Si trabaja o busca trabajo activamente durante solamente parte del período cubierto por los gastos, entonces tiene que calcular los gastos de cada día. H&r block state taxes Por ejemplo, si trabaja todo el año y sus gastos de cuidado son de $250 al mes ($3,000 para el año), todos los gastos están relacionados con el trabajo. H&r block state taxes Sin embargo, si trabaja o busca trabajo por sólo 2 meses y 15 días durante el año y paga gastos de $250 al mes, sus gastos relacionados con el trabajo se limitan a $625 (2 meses y medio x $250). H&r block state taxes Ausencia temporal del trabajo. H&r block state taxes   En caso de una ausencia temporal y breve del trabajo, como vacaciones o una enfermedad leve, no tiene que calcular los gastos por cada día, si le resulta de todos modos necesario pagar por cuidados durante ese período. H&r block state taxes En vez de eso, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó durante el período de ausencia. H&r block state taxes   Una ausencia de 2 semanas o menos se considera una ausencia temporal y breve. H&r block state taxes Una ausencia de más de 2 semanas podría considerarse una ausencia temporal y breve, según las circunstancias. H&r block state taxes Ejemplo. H&r block state taxes Para poder trabajar, usted paga a una niñera para que cuide de su hijo de 2 años e hija de 4 años de edad. H&r block state taxes Usted se enferma y falta al trabajo 4 meses, pero recibe compensación por enfermedad. H&r block state taxes Sigue pagando a la niñera por cuidar de sus hijos mientras está enferma. H&r block state taxes La ausencia no se considera temporal y breve y los gastos no se consideran gastos relacionados con el trabajo. H&r block state taxes Trabajo a tiempo parcial. H&r block state taxes   Si trabaja a tiempo parcial, normalmente tiene que calcular los gastos por cada día. H&r block state taxes No obstante, si tiene que pagar por cuidados semanal o mensualmente, o de algún otro modo que incluya días trabajados y no trabajados, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó por los días no trabajados. H&r block state taxes Todo día en el que trabaje por lo menos 1 hora se considera día de trabajo. H&r block state taxes Ejemplo 1. H&r block state taxes Trabaja 3 días a la semana. H&r block state taxes Mientras trabaja, le cuidan a su hijo de 6 años de edad en un centro de cuidados para dependientes, que cumple todos los reglamentos estatales y locales. H&r block state taxes El centro cobra a tasas de $150 por cualesquiera 3 días de la semana o $250 por 5 días a la semana. H&r block state taxes A su hijo le cuidan en el centro 5 días a la semana. H&r block state taxes Los gastos relacionados con el trabajo se limitan a $150 a la semana. H&r block state taxes Ejemplo 2. H&r block state taxes Los hechos son los mismos del Ejemplo 1 salvo que el centro no brinda la opción de pagar por solo 3 días. H&r block state taxes El cargo semanal completo de $250 podría ser un gasto relacionado con el trabajo. H&r block state taxes Cuidado de una Persona Calificada Para tener gastos que se consideran relacionados con el trabajo, tiene que haber incurrido en los mismos para proveer cuidados a una persona calificada. H&r block state taxes No se le requiere escoger la manera más barata de proveer dichos cuidados. H&r block state taxes El costo de un proveedor de cuidados remunerado podría ser un gasto por cuidar de una persona calificada aun si se pudiera haber conseguido otro proveedor de cuidados sin costo alguno. H&r block state taxes Se considera que los gastos son para el cuidado de una persona calificada sólo si el motivo prinicipal de dichos gastos es el bienestar y la protección de esa persona. H&r block state taxes Los gastos para servicios domésticos reúnen los requisitos si una parte de dichos servicios es el cuidado de personas calificadas. H&r block state taxes Vea Servicios domésticos , más adelante. H&r block state taxes Gastos que no son por cuidados. H&r block state taxes   Los gastos para el cuidado no incluyen cantidades que pague por concepto de comida, alojamiento, ropa, educación y entretenimiento. H&r block state taxes Sin embargo, puede incluir cantidades pequeñas pagadas por estos artículos si las mismas están relacionadas con el costo del cuidado de la persona calificada, y no se pueden separar de dicho costo. H&r block state taxes   Pagos de pensión para hijos menores no son de cuidado y no reúne los requisitos del crédito. H&r block state taxes Educación. H&r block state taxes   Los gastos incurridos por un niño que está en una guardería infantil, un parvulario o programas similares para niños que estén por debajo del nivel de kindergarten, se consideran gastos de cuidado. H&r block state taxes Los gastos para la asistencia al kindergarten o para grados superiores no se consideran gastos de cuidado. H&r block state taxes No use estos gastos para calcular el crédito. H&r block state taxes   Sin embargo, los gastos de cuidado del niño antes o después de la escuela si asiste al kindergarten o a un grado superior podrían considerarse gastos por cuidado de dependientes. H&r block state taxes   Las clases de verano y programas de clases particulares no se consideran cuidado de dependientes. H&r block state taxes Ejemplo 1. H&r block state taxes Usted lleva a su hijo de 3 años de edad a una guardería infantil que provee almuerzo y actividades educativas como parte de su servicio de cuidado para niños de edad preescolar. H&r block state taxes El almuerzo y las actividades educativas están relacionados con el cuidado de su hijo y el costo de los mismos no se puede separar del costo del cuidado. H&r block state taxes Puede incluir el costo total cuando calcule el crédito. H&r block state taxes Ejemplo 2. H&r block state taxes Usted inscribe a su hijo de 10 años de edad en una escuela de internado para poder trabajar a tiempo completo. H&r block state taxes Sólo la parte del gasto de la escuela de internado que corresponde al cuidado de su hijo se considera un gasto relacionado con el trabajo. H&r block state taxes Puede incluir esa parte del gasto al calcular su crédito, si la misma se puede separar del costo de educación. H&r block state taxes No puede incluir parte alguna de la cantidad que usted pague a la escuela por la educación de su hijo. H&r block state taxes Cuidado fuera de su domicilio. H&r block state taxes   Puede incluir el costo del cuidado provisto fuera de su domicilio si dicho cuidado es para un dependiente que tenga menos de 13 años de edad o alguna otra persona calificada que habitualmente pasa por lo menos 8 horas al día en la casa de usted. H&r block state taxes Centro de cuidado para dependientes. H&r block state taxes   Puede incluir el costo de cuidados provistos fuera de su domicilio por un centro de cuidados para dependientes sólo si el centro cumple con todas las reglas o normas locales y estatales correspondientes a estos centros. H&r block state taxes   Un centro de cuidados para dependientes es un lugar que provee cuidados a más de 6 personas (que no sean personas que vivan allí) y recibe una compensación, pago o subvención por proveer servicios para cualquiera de esas personas, aun cuando el centro no tenga fines de lucro. H&r block state taxes Campamento. H&r block state taxes   El costo de mandar a su hijo a un campamento en el que pase la noche no se considera un gasto relacionado con el trabajo. H&r block state taxes El costo de mandar a su hijo a un campamento de día podría ser un gasto relacionado con el trabajo, aunque el campamento se especialice en una actividad específica, como computadoras o fútbol. H&r block state taxes Transporte. H&r block state taxes   Si un proveedor de cuidados lleva a una persona calificada desde o hasta el lugar de cuidado, se considera que dicho transporte es gasto de cuidado de la persona calificada. H&r block state taxes Esto incluye transporte en autobús, metro, taxi o auto privado. H&r block state taxes Sin embargo, el transporte que no sea proporcionado por un proveedor de cuidados no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. H&r block state taxes Además, si usted paga el costo del transporte de la persona que provee el cuidado para que venga a su casa, dicho gasto no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. H&r block state taxes Cargos y depósitos. H&r block state taxes   Los cargos pagados a una agencia para obtener servicios de un proveedor de cuidados, los depósitos pagados a una agencia o parvulario, los cargos de solicitud y otros gastos indirectos se consideran gastos relacionados con el trabajo si uno tiene que pagarlos para recibir los cuidados, aun si no se pagan directamente por dichos cuidados. H&r block state taxes Sin embargo, un depósito al que haya perdido el derecho no se considera gasto de cuidado de una persona calificada si de hecho no se provee dicho cuidado. H&r block state taxes Ejemplo 1. H&r block state taxes Pagó un cargo a una agencia para recibir los servicios de la niñera que cuida a su hija de 2 años de edad mientras usted trabaja. H&r block state taxes El cargo que usted pagó se considera un gasto relacionado con el trabajo. H&r block state taxes Ejemplo 2. H&r block state taxes Pagó un depósito a un parvulario para reservar una plaza para su hijo de 3 años de edad. H&r block state taxes Después, envió su hijo a otro parvulario y por lo tanto perdió el derecho al depósito. H&r block state taxes El depósito al que ya no tiene derecho no es gasto por cuidados que de hecho se proveyeron y por lo tanto no se considera un gasto relacionado con el trabajo. H&r block state taxes Servicios domésticos. H&r block state taxes   Los gastos que usted paga por servicios domésticos reúnen los requisitos como gastos relacionados con el trabajo si los mismos son, por lo menos en parte, para el bienestar y la protección de la persona calificada. H&r block state taxes   Se considera que esos servicios domésticos son servicios comunes y habituales, provistos en su casa y alrededor de la misma, que sean necesarios para mantener la casa. H&r block state taxes Los mismos incluyen servicios de un ama de casa, criada, o cocinero. H&r block state taxes Sin embargo, los servicios domésticos no incluyen un chófer, camarero o jardinero. H&r block state taxes Vea Household Services (Servicios Domésticos), en la Publicación 503, en inglés, para más información. H&r block state taxes   En este capítulo, el término ama de casa se refiere a cualquier empleado doméstico cuyos servicios incluyan el cuidado de una persona calificada. H&r block state taxes Impuestos pagados sobre el salario. H&r block state taxes   Los impuestos pagados sobre el salario por servicios del cuidado de menores y dependientes calificados son gastos relacionados con el trabajo. H&r block state taxes Vea Impuestos sobre la nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. H&r block state taxes Pagos a Parientes o Dependientes Usted puede incluir pagos relacionados con el trabajo que usted hizo a sus parientes que no son sus dependientes, aun si los mismos viven en su vivienda. H&r block state taxes Sin embargo, no incluya ninguna cantidad que pague a: Un dependiente por quien usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda declarar una exención, Un hijo suyo que tuviera menos de 19 años de edad al final del año, aun si no es dependiente suyo, Una persona que fuera su cónyuge en cualquier momento del año ni Al padre o a la madre de la persona calificada si es hijo de usted y tiene menos de 13 años de edad. H&r block state taxes Requisito de la Declaración Conjunta Por regla general, las parejas casadas tienen que presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. H&r block state taxes Sin embargo, si usted está legalmente separado de su cónyuge o no vive con su cónyuge, quizás pueda presentar una declaración por separado y aún reclamar el crédito. H&r block state taxes Si está legalmente separado. H&r block state taxes   Si está legalmente separado de su cónyuge conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, no se le considera casado. H&r block state taxes Podría tener derecho a reclamar el crédito en su declaración utilizando el estado civil de cabeza de familia. H&r block state taxes Casados que viven aparte. H&r block state taxes   No se le considera casado y tendrá derecho al crédito si reúne todas las condiciones siguientes: Presenta una declaración separada de su cónyuge. H&r block state taxes Su vivienda es la vivienda de una persona calificada durante más de la mitad del año. H&r block state taxes Usted paga más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año. H&r block state taxes Su cónyuge no vive en el hogar de usted durante los últimos 6 meses del año. H&r block state taxes Gastos de mantenimiento de la vivienda. H&r block state taxes   Los gastos de mantenimiento de la vivienda suelen incluir impuestos sobre la propiedad, intereses hipotecarios, alquiler, cargos por servicios públicos, reparaciones en la vivienda, seguros para la vivienda, y alimentos consumidos en la vivienda. H&r block state taxes   Los gastos de mantenimiento de la vivienda no incluyen pagos por ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida, transporte ni capital hipotecario. H&r block state taxes   Tampoco incluyen la compra, mejoras permanentes ni reemplazo de propiedad. H&r block state taxes Por ejemplo, usted no puede incluir los gastos de reemplazar un calentador de agua. H&r block state taxes Sin embargo, sí puede incluir los gastos de reparar un calentador de agua. H&r block state taxes Fallecimiento del cónyuge. H&r block state taxes   Si su cónyuge fallece durante el año y usted no se vuelve a casar antes del final del año, por lo general, debe presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. H&r block state taxes Si se vuelve a casar antes del final del año, puede reclamar el crédito en la declaración de su cónyuge fallecido. H&r block state taxes Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Tiene que identificar a todas las personas u organizaciones que provean cuidados para su hijo o dependiente. H&r block state taxes Use la Parte I del Formulario 2441 para mostrar la información. H&r block state taxes Si no tiene proveedores de cuidados y presenta el Formulario 2441 sólo para declarar ingresos tributables en la Parte III, anote “none” (ninguno) en la columna (a) de la línea 1. H&r block state taxes Información que se necesita. H&r block state taxes   Para identificar al proveedor del cuidado, tiene que dar la siguiente información sobre el proveedor: Nombre, Dirección y Número de identificación del contribuyente. H&r block state taxes   Si el proveedor del cuidado es una persona física, el número de identificación del contribuyente es su número de Seguro Social o su número de identificación del contribuyente individual. H&r block state taxes Si el proveedor del cuidado es una organización, entonces es su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). H&r block state taxes   No tiene que mostrar el número de identificación del contribuyente si el proveedor del cuidado es una organización exenta de impuestos (tal como una iglesia o escuela). H&r block state taxes En este caso, escriba “Tax-Exempt” (Exento de impuestos) en el espacio donde el Formulario 2441 pide el número. H&r block state taxes   Si no puede proveer toda la información o si dicha información es incorrecta, tiene que demostrar que usted actuó con debida diligencia (de la cual se habla más adelante) al tratar de facilitar la información necesaria. H&r block state taxes Cómo obtener la información. H&r block state taxes   Puede usar el Formulario W-10 para solicitar la información requerida del proveedor de cuidados. H&r block state taxes Si no usa el Formulario W-10, puede obtener la información de una de las fuentes de información indicadas en las instrucciones del Formulario W-10, incluyendo: Una copia de la tarjeta del Seguro Social del proveedor, Una copia completada del Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés) del proveedor de cuidados si éste es su empleado doméstico, Una copia del informe proporcionado por su empleador, si el proveedor es el plan de cuidado de dependientes de su empleador o Una carta o factura del proveedor si la información se muestra en ella. H&r block state taxes    Debería mantener esta información como documentación de su historial tributario. H&r block state taxes No envíe el Formulario W-10 (ni otros documentos que contengan esta información) al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service). H&r block state taxes Debida diligencia. H&r block state taxes   Si la información acerca del proveedor de cuidados que usted proporcione es incorrecta o incompleta, es posible que no se le permita reclamar el crédito. H&r block state taxes Sin embargo, si usted puede demostrar haber actuado con debida diligencia al tratar de dar la información, todavía podrá reclamar el crédito. H&r block state taxes   Puede demostrar debida diligencia obteniendo y manteniendo un Formulario W-10 completado del proveedor o una de las fuentes de información enumeradas anteriormente. H&r block state taxes Los proveedores de cuidados pueden ser sancionados si no le proporcionan esta información a usted, o si proporcionan información incorrecta. H&r block state taxes Negativa del proveedor a dar información. H&r block state taxes   Si el proveedor se niega a darle la información de identificación, usted debería declarar la información que tenga disponible (tal como el nombre y dirección) en el Formulario 2441. H&r block state taxes Escriba “See Attached Statement” (Vea aclaración adjunta) en las columnas que piden la información que no tenga. H&r block state taxes Luego adjunte una aclaración que explique que le solicitó la información al proveedor de cuidados, pero que el mismo no le dio la información. H&r block state taxes Asegúrese de anotar su nombre y número de Seguro Social en la aclaración. H&r block state taxes Dicha aclaración mostrará que usted actuó con debida diligencia al tratar de dar la información necesaria. H&r block state taxes Ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero. H&r block state taxes   Si vive en el extranjero, es posible que su proveedor de cuidados no tenga, y que no esté obligado a conseguir, un número de identificación del contribuyente de los EE. H&r block state taxes UU. H&r block state taxes (por ejemplo, un número de Seguro Social o número de identificación del empleador). H&r block state taxes De ser así, escriba “LAFCP” (siglas en inglés que significan Living Abroad Foreign Care Provider (Proveedor de cuidados extranjero que vive en el extranjero)) en el espacio correspondiente al número de identificación del contribuyente perteneciente al proveedor de cuidados. H&r block state taxes Cómo Calcular el Crédito Su crédito es un porcentaje de sus gastos relacionados con el trabajo. H&r block state taxes Sus gastos están sujetos al límite del ingreso del trabajo y al límite de dinero. H&r block state taxes El porcentaje se basa en su ingreso bruto ajustado. H&r block state taxes Cómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Para calcular su crédito por gastos relacionados con el trabajo del año 2013, sume sólo aquellos gastos pagados hasta el 31 de diciembre del año 2013. H&r block state taxes Gastos pagados por adelantado en un año anterior. H&r block state taxes   Si paga por algún servicio antes de que se provea de hecho, podrá usar los gastos pagados por adelantado solamente en el año en que el cuidado fue recibido. H&r block state taxes Declare los gastos en el año posterior como si de hecho fueran pagados en ese año posterior. H&r block state taxes Gastos no pagados hasta el año siguiente. H&r block state taxes   No cuente los gastos ocasionados en el año 2012 que usted pagó en el año 2013 como gastos relacionados con el trabajo en el año 2013. H&r block state taxes Quizás pueda reclamar un crédito adicional por dichos gastos en su declaración de impuestos del año 2013, pero tiene que calcularlo por separado. H&r block state taxes Vea Payments for prior year's expenses (Pagos por gastos del año anterior), bajo Amount of Credit (Cantidad del crédito) en la Publicación 503, en inglés. H&r block state taxes    Si incurrió en gastos en el año 2013 que no pagó hasta el año 2014, no los puede incluir cuando calcule el crédito del año 2013. H&r block state taxes Quizás pueda reclamar un crédito por esa cantidad en la declaración de impuestos del año 2014. H&r block state taxes Gastos reembolsados. H&r block state taxes   Si una agencia estatal de servicios sociales le paga una cantidad no tributable para reembolsarle algunos de sus gastos por el cuidado de su hijo o dependiente, no puede considerar esos gastos como gastos relacionados con el trabajo. H&r block state taxes Ejemplo. H&r block state taxes Usted pagó $3,000 en gastos relacionados con el trabajo. H&r block state taxes Una agencia estatal de servicios sociales le reembolsa $2,000. H&r block state taxes Puede usar sólamente $1,000 para calcular el crédito. H&r block state taxes Gastos médicos. H&r block state taxes   Algunos gastos por el cuidado de personas calificadas que no puedan cuidarse de sí mismas podrían reunir los requisitos para considerarse como gastos relacionados con el trabajo y también como gastos médicos. H&r block state taxes Puede usarlos de la manera que prefiera, pero no puede usar los mismos gastos para reclamar un crédito y también para declarar una deducción por gastos médicos. H&r block state taxes   Si usa estos gastos para calcular el crédito y son mayores que el límite del ingreso del trabajo o el límite de dinero, los cuales se explican más adelante, puede añadir a los gastos médicos la parte que excede del límite. H&r block state taxes Sin embargo, si usa el total de sus gastos para calcular la deducción de sus gastos médicos, no puede usar ninguna parte de los mismos para calcular el crédito. H&r block state taxes    Las cantidades que han sido excluidas de sus ingresos conforme al plan de cuidados de dependientes de su empleador no se pueden usar para declarar una deducción por gastos médicos. H&r block state taxes Beneficios para el Cuidado de Dependientes Si recibe beneficios para el cuidado de dependientes, el límite de dinero para propósitos del crédito podría ser disminuido. H&r block state taxes Vea más adelante Reducción del Límite de Dinero . H&r block state taxes No obstante, aun si no puede reclamar el crédito, quizás pueda declarar una exclusión o deducción por los beneficios para el cuidado de dependientes. H&r block state taxes Beneficios para el cuidado de dependientes. H&r block state taxes   Los beneficios para el cuidado de dependientes incluyen: Cantidades que su empleador le pague directamente a usted o directamente al proveedor de cuidados por el cuidado de su persona calificada mientras usted trabaje, El valor justo de mercado del cuidado en una guardería provista o financiada por su empleador y Aportaciones hechas por usted antes de la tasación de impuestos a una cuenta de gastos flexible para el cuidado de dependientes. H&r block state taxes Puede ser que su sueldo haya sido reducido para pagar esos beneficios. H&r block state taxes Si recibió beneficios como empleado, éstos deberían estar anotados en el recuadro 10 de su Formulario W-2. H&r block state taxes Vea Informe del empleado , más adelante. H&r block state taxes Los beneficios que usted recibió como socio deberían estar anotados en el recuadro 13 de su Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código O. H&r block state taxes Anote la cantidad de dichos beneficios en la línea 12 de la Parte III del Formulario 2441. H&r block state taxes Exclusión o deducción. H&r block state taxes   Si su empleador provee beneficios para el cuidado de dependientes, conforme a un plan calificado, tal vez pueda excluir estos beneficios de sus ingresos. H&r block state taxes Su empleador le puede decir si su plan de beneficios reúne los requisitos. H&r block state taxes Para declarar la exclusión, tiene que llenar la Parte III del Formulario 2441. H&r block state taxes No puede usar el Formulario 1040EZ. H&r block state taxes   Si trabaja por cuenta propia y recibe beneficios de un plan calificado de beneficios para el cuidado de dependientes, se le considera empleador y empleado a la vez. H&r block state taxes Por lo tanto, no se le permite una exclusión del salario, sino una deducción en la línea 14 del Anexo C (Formulario 1040), en la línea 19 ó 28 del Anexo E (Formulario 1040), o en la línea 15 del Anexo F (Formulario 1040). H&r block state taxes Para declarar la deducción, tiene que usar el Formulario 2441. H&r block state taxes   La cantidad que se puede excluir o deducir se limita a la que sea menor entre las siguientes: La cantidad total de beneficios para el cuidado de dependientes que usted recibió durante el año, La cantidad total de gastos calificados en los que usted incurrió durante el año, Su ingreso del trabajo, El ingreso del trabajo de su cónyuge o $5,000 ($2,500 si son casados que presentan la declaración por separado). H&r block state taxes La definición del ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción es igual a la definición que se usa para calcular el crédito, salvo que el ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción no incluye los beneficios para el cuidado de dependientes recibidos por usted. H&r block state taxes Vea Límite del Ingreso del Trabajo, más adelante. H&r block state taxes    Cuando está calculando su exclusión o deducción, usted puede elegir incluir en su ingreso del trabajo lo que ha ganado por concepto de pago por combate no sujeto a impuestos. H&r block state taxes Tiene esta opción aun si usted elige no incluir esos pagos en su ingreso del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. H&r block state taxes Informe del empleado. H&r block state taxes   Su empleador tiene que entregarle a usted un Formulario W-2 (o informe parecido) que muestre en el recuadro 10 la cantidad total de los beneficios para el cuidado de dependientes que le fueron provistos a usted durante el año conforme a un plan calificado. H&r block state taxes Su empleador también incluirá en sus salarios, anotados en el recuadro 1 de su Formulario W-2, todos los beneficios para el cuidado de dependientes que exceden de los $5,000. H&r block state taxes Efecto de la exclusión sobre el crédito. H&r block state taxes   Si excluye de sus ingresos los beneficios para el cuidado de dependientes, la cantidad de los beneficios excluidos: No se incluye en sus gastos relacionados con el trabajo y Reduce el límite de dinero, explicado más adelante. H&r block state taxes Límite del Ingreso del Trabajo La cantidad de los gastos relacionados con el trabajo que usted puede utilizar para calcular su crédito no puede exceder: Del importe de su ingreso del trabajo del año, si está soltero al final del año ni Del que sea menor entre su ingreso del trabajo y el de su cónyuge durante el año, si están casados al final del año. H&r block state taxes El ingreso del trabajo se define bajo Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. H&r block state taxes En el caso del punto (2) anterior, utilice el total del ingreso del trabajo de su cónyuge durante todo el año, aunque estuviera casado solamente durante una parte del año. H&r block state taxes Cónyuge separado. H&r block state taxes   Si está legalmente separado o casado y no vive con su cónyuge (tal como se describe anteriormente bajo Requisito de la Declaración Conjunta ), a usted no se le considera casado para propósitos del límite del ingreso del trabajo. H&r block state taxes Use solamente su propio ingreso al calcular el límite del ingreso del trabajo. H&r block state taxes Cónyuge sobreviviente. H&r block state taxes   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta como cónyuge sobreviviente, puede, pero no está obligado a, tomar en cuenta el ingreso del trabajo de su cónyuge fallecido durante el año. H&r block state taxes Leyes de los bienes gananciales. H&r block state taxes   Debe hacer caso omiso de las leyes de los bienes gananciales al calcular el ingreso del trabajo para este crédito. H&r block state taxes Si usted o cónyuge es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. H&r block state taxes   Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo, se considera que tiene ingreso del trabajo. H&r block state taxes Se considera que su ingreso del trabajo mensual es de por lo menos $250 si hay una persona calificada en la vivienda de usted, o de por lo menos $500 si hay dos o más personas en su vivienda. H&r block state taxes Si su cónyuge trabaja. H&r block state taxes   Si su cónyuge trabaja durante ese mes, utilice $250 (o $500) o el ingreso del trabajo real de él o ella para ese mes, lo que sea mayor. H&r block state taxes Si su cónyuge reúne los requisitos por una parte de un mes. H&r block state taxes    Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo sólo por una parte del mes, la cantidad entera de $250 (o $500) todavía corresponde para ese mes. H&r block state taxes Usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. H&r block state taxes   También corresponden estas reglas si usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo y presenta una declaración conjunta. H&r block state taxes Por cada mes o parte del mes que sea un estudiante o que no pueda cuidar de sí mismo, se considera que su ingreso del trabajo es por lo menos $250 (o $500). H&r block state taxes Si también trabaja durante ese mes, use la cantidad mayor de $250 (o $500) o su cantidad real de ingreso del trabajo para ese mes. H&r block state taxes Si ambos cónyuges reúnen los requisitos. H&r block state taxes   Si, en el mismo mes, tanto usted como su cónyuge son estudiantes a tiempo completo o no pueden cuidar de sí mismos, se puede considerar que sólo un cónyuge tiene este ingreso del trabajo de $250 (o $500) para ese mes. H&r block state taxes Límite de Dinero Existe un límite en la cantidad de gastos relacionados con el trabajo que se puede usar para calcular el crédito. H&r block state taxes El límite es $3,000 en el caso de una persona calificada, o $6,000 en el caso de dos o más personas calificadas. H&r block state taxes Si pagó gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de dos o más personas calificadas, el límite aplicable es de $6,000. H&r block state taxes No hay necesidad de dividir dicho límite de $6,000 por igual entre ellas. H&r block state taxes Por ejemplo, si sus gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de una persona calificada son de $3,200 y los gastos relacionados con el trabajo por otra persona calificada son de $2,800, puede utilizar el total, $6,000, al calcular el crédito. H&r block state taxes Límite anual. H&r block state taxes   El límite de dinero es un límite anual. H&r block state taxes La cantidad del límite de dinero se mantiene igual, sin importar cuánto tiempo durante el año tenga en su residencia a una persona calificada. H&r block state taxes Utilice el límite de $3,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para una persona calificada en algún momento del año. H&r block state taxes Utilice el límite de $6,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para más de una persona calificada en algún momento del año. H&r block state taxes Reducción del Límite de Dinero Si recibió beneficios para el cuidado de dependientes que usted excluye o deduce de sus ingresos, tiene que restar esa cantidad del límite de dinero que le corresponde. H&r block state taxes La reducción del límite de dinero se calcula en la Parte III del Formulario 2441. H&r block state taxes Vea la sección anterior, Beneficios para el Cuidado de Dependientes , para información sobre cómo excluir o deducir estos beneficios. H&r block state taxes Ejemplo 1. H&r block state taxes Jorge es viudo, tiene un hijo y gana $24,000 al año. H&r block state taxes Paga gastos relacionados con el trabajo de $2,900 por el cuidado de su hijo de 4 años de edad. H&r block state taxes Jorge reúne los requisitos para reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. H&r block state taxes Su empleador paga $1,000 adicionales, conforme a un plan de beneficios para el cuidado de dependientes. H&r block state taxes Estos $1,000 se excluyen de los ingresos de Jorge. H&r block state taxes Aunque el límite de dinero para sus gastos relacionados con el trabajo es de $3,000 (una persona calificada), Jorge calcula su crédito basándose solamente en $2,000 de los $2,900 que pagó por gastos relacionados con el trabajo. H&r block state taxes Ésto se debe a que su límite de dinero se ha reducido como se muestra a continuación:   Reducción del Límite de Dinero de Jorge 1) Máximo de gastos permitidos para una persona calificada $3,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes que Jorge excluye de sus ingresos −1,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Jorge puede utilizar para el crédito $2,000 Ejemplo 2. H&r block state taxes Ronaldo está casado y tanto él como su esposa trabajan. H&r block state taxes Cada uno tiene ingreso del trabajo superior a $6,000. H&r block state taxes Ellos tienen dos hijos, Anita y Antonio, de 2 y 4 años. H&r block state taxes Sus hijos asisten a un centro de cuidados para niños durante el día, el cual es controlado por el estado, y con licencia expedida por el mismo. H&r block state taxes Ronaldo tuvo $6,000 en gastos relacionados con su trabajo en el año. H&r block state taxes El empleador de Ronaldo ofrece un programa de ayuda para el cuidado de dependientes como parte de su plan cafeteria, el cual permite que los empleados efectúen aportaciones a un plan de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (Dependent care flexible spending arrangement) antes de que se tasen impuestos sobre las mismas. H&r block state taxes Como parte de este programa, Ronaldo ha elegido tomar la exclusión máxima de $5,000 de su salario para pagar los gastos del cuidado de dependientes. H&r block state taxes Aunque el límite de dinero para los gastos relacionados con el trabajo es de $6,000 (para dos o más personas calificadas), Ronaldo calcula su crédito usando sólo $1,000 de los $6,000 que pagó por concepto de gastos relacionados con el trabajo. H&r block state taxes Esto se debe a la reducción de su límite de dinero, explicada a continuación. H&r block state taxes   Reducción del Límite de Dinero de Ronaldo 1) Máximo de gastos permitidos para dos personas calificadas $6,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes elegidos del plan “cafetería” ofrecido por su empleador, y excluidos del ingreso de Ronaldo −5,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Ronaldo puede utilizar para el crédito $1,000 Cantidad de Crédito Para determinar la cantidad de su crédito, multiplique sus gastos relacionados con el trabajo (después de aplicar el límite del ingreso del trabajo y el límite de dinero) por el porcentaje correspondiente. H&r block state taxes Este porcentaje depende del ingreso bruto ajustado, como se refleja en la línea 38 del Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. H&r block state taxes La tabla siguiente muestra el porcentaje que deberá usar basado en el ingreso bruto ajustado:   SI su ingreso bruto ajustado es: ENTONCES el       Más de   Pero no más de   porcentaje es:       $0   $15,000   35%       15,000   17,000   34%       17,000   19,000   33%       19,000   21,000   32%       21,000   23,000   31%       23,000   25,000   30%       25,000   27,000   29%       27,000   29,000   28%       29,000   31,000   27%       31,000   33,000   26%       33,000   35,000   25%       35,000   37,000   24%       37,000   39,000   23%       39,000   41,000   22%       41,000   43,000   21%       43,000   No hay límite   20%   Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito, puede presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. H&r block state taxes No puede reclamar el crédito en el Formulario 1040EZ. H&r block state taxes Formulario 1040 ó 1040A. H&r block state taxes   Tiene que completar el Formulario 2441 y adjuntar el mismo a su Formulario 1040 ó 1040A. H&r block state taxes Anote la cantidad del crédito en la línea 48 del Formulario 1040 o la línea 29 del Formulario 1040A. H&r block state taxes Límite de crédito. H&r block state taxes   En la mayoría de los casos, la cantidad de crédito que puede reclamar se limita a la cantidad de su impuesto. H&r block state taxes Para más información vea las Instrucciones del Formulario 2441. H&r block state taxes Crédito tributario no reembolsable. H&r block state taxes   No puede obtener un reembolso por parte alguna del crédito que supere este límite. H&r block state taxes Mantenimiento de documentación. H&r block state taxes Usted debería mantener datos y registros de los gastos relacionados con el trabajo. H&r block state taxes Además, si su dependiente o cónyuge no puede cuidar de sí mismo, los datos y registros que mantiene deben indicar tanto la forma como la duración de la incapacidad. H&r block state taxes Otros datos y documentos que debería mantener para respaldar su solicitud de crédito se describen anteriormente bajo Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . H&r block state taxes Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Si le paga a alguien para que venga a su hogar y cuide a su dependiente o a su cónyuge, es posible que se le considere un empleador de empleados domésticos. H&r block state taxes Si es empleador de empleados domésticos, necesitará obtener un número de identificación del empleador (EIN) y quizás tenga que pagar impuestos sobre la nómina. H&r block state taxes Si las personas que trabajan en la residencia de usted son empleados autónomos, es decir, trabajan por cuenta propia, usted no es responsable de ninguno de los impuestos que se explican en esta sección. H&r block state taxes Las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados domésticos. H&r block state taxes Por lo general, usted no es empleador de empleados domésticos si la persona que cuida a su dependiente o cónyuge presta el servicio de cuidados en su propia residencia o lugar de negocio. H&r block state taxes Si usa una agencia de empleo que tiene control sobre la clase de trabajo que realiza una niñera o acompañante que trabaja en la vivienda de usted, y sobre la manera en que se realiza el mismo, aquella persona no es su empleado. H&r block state taxes Dicho control podría incluir proveer reglas de conducta y aspecto personal y exigir la entrega de informes con regularidad. H&r block state taxes Si ese es el caso, usted no tiene que pagar impuestos sobre la nómina. H&r block state taxes Sin embargo, si una agencia sólo le entrega una lista de niñeros o niñeras y usted contrata a uno de los que encontró en esa lista y paga directamente al mismo por sus servicios, dicha persona podría ser su empleado. H&r block state taxes Si tiene un empleado doméstico usted podría estar sujeto a: Los impuestos del Seguro Social y Medicare, El impuesto federal sobre el desempleo y La retención del impuesto federal sobre el ingreso. H&r block state taxes Los impuestos del Seguro Social y Medicare, por lo general, son retenidos de la paga de los empleados, y los empleadores pagan una cantidad igual. H&r block state taxes El impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) lo paga solamente el empleador y son pagos por desempleo a empleados que hayan perdido su trabajo. H&r block state taxes El impuesto federal sobre el ingreso se retiene del sueldo total del empleado si él le pide que lo haga y usted está de acuerdo. H&r block state taxes Para más información sobre las responsabilidades tributarias de un empleador doméstico, vea la Publicación 926 y el Anexo H (Formulario 1040), en inglés, y las instrucciones correspondientes. H&r block state taxes Impuestos estatales sobre la nómina. H&r block state taxes   Es posible que también tenga que pagar el impuesto estatal de desempleo. H&r block state taxes Póngase en contacto con su oficina de impuestos estatales para el desempleo a fin de obtener más información. H&r block state taxes También debería averiguar si necesita pagar o cobrar otros impuestos estatales sobre la nómina o tener seguro de compensación al trabajador. H&r block state taxes Para una lista de agencias de impuestos estatales de desempleo, vísite el sitio web del U. H&r block state taxes S. H&r block state taxes Department of Labor (Departamento del Trabajo). H&r block state taxes Un enlace a este sitio web está en la Publicación 926, en inglés, o lo puede buscar en línea. H&r block state taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications