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Highest state taxes 18. Highest state taxes   Appendix This appendix contains models of the certificates, waivers, reports, and statements discussed in Part One. Highest state taxes Model Certificate A   STATEMENT OF SUBSEQUENT SELLER     1. Highest state taxes                 Name, address, and employer identification number of seller in subsequent sale             2. Highest state taxes                 Name, address, and employer identification number of the buyer in subsequent sale             3. Highest state taxes         Date and location of subsequent sale             4. Highest state taxes         Volume and type of taxable fuel sold               The undersigned seller (“Seller”) has received the copy of the first taxpayer's report provided with this statement in     connection with Seller's purchase of the taxable fuel described in this statement. Highest state taxes       Under penalties of perjury, Seller declares that Seller has examined this statement, including any accompanying     schedules and statements, and, to the best of Seller's knowledge and belief, they are true, correct and complete. Highest state taxes                   Signature and date signed                   Printed or typed name of person signing this report                   Title—   Model Certificate B   FIRST TAXPAYER'S REPORT   1. Highest state taxes                     First Taxpayer's name, address and employer identification number     2. Highest state taxes                     Name, address, and employer identification number of the buyer of the taxable fuel subject to tax     3. Highest state taxes           Date and location of removal, entry, or sale       4. Highest state taxes           Volume and type of taxable fuel removed, entered or sold     5. Highest state taxes Check type of taxable event:         Removal from refinery         Entry into United States         Bulk transfer from terminal by unregistered position holder       Bulk transfer not received at an approved terminal       Sale within the bulk transfer/terminal system       Removal at the terminal rack         Removal or sale by the blender                   6. Highest state taxes           Amount of federal excise tax paid on account of the removal, entry, or sale                   The undersigned taxpayer (“Taxpayer”) has not received, and will not claim, a credit with respect to, or a refund of, the tax     on the taxable fuel to which this form relates. Highest state taxes       Under penalties of perjury, Taxpayer declares that Taxpayer has examined this statement, including any accompanying     schedules and statements, and to the best of Taxpayer's knowledge and belief, they are true, correct and complete. Highest state taxes             Signature and date signed               Printed or typed name of person signing this report               Title     Model Certificate C   NOTIFICATION CERTIFICATE OF TAXABLE FUEL REGISTRANT                           Name, address, and employer identification number of person receiving certificate       The undersigned taxable registrant (“Registrant”) hereby certifies under penalties of perjury that Registrant is registered     by the Internal Revenue Service with registration number and that Registrant's registration has not     been revoked or suspended by the Internal Revenue Service. Highest state taxes                 Registrant understands that the fraudulent use of this certificate may subject Registrant and all parties making such     fraudulent use of this certificate to a fine or imprisonment, or both, together with the costs of prosecution. Highest state taxes                       Signature and date signed                         Printed or typed name of person signing                         Title of person signing                         Name of Registrant                         Employer identification number                         Address of Registrant     Model Certificate D   CERTIFICATE OF PERSON BUYING GASOLINE BLENDSTOCKS FOR USE OTHER THAN IN THE PRODUCTION OF FINISHED GASOLINE     (To support tax-free sales (other than LUST) under section 4081 of the Internal Revenue Code. Highest state taxes )                 Name, address, and employer identification number of seller       The undersigned buyer (“Buyer”) hereby certifies the following under penalties of perjury:       The gasoline blendstocks to which this certificate relates will not be used to produce finished gasoline. Highest state taxes       This certificate applies to the following (complete as applicable):       If this is a single purchase certificate, check here and enter:     1. Highest state taxes Invoice or delivery ticket number       2. Highest state taxes (number of gallons) of(type of gasoline blendstocks)       If this is a certificate covering all purchases under a specified account or order number, check here and enter:     1. Highest state taxes Effective date       2. Highest state taxes Expiration date       (period not to exceed 1 year after the effective date)       3. Highest state taxes Type (or types) of gasoline blendstocks     4. Highest state taxes Buyer's account or order number         Buyer will not claim a credit or refund under section 6427(h) of the Internal Revenue Code for any gasoline blendstocks     covered by this certificate. Highest state taxes         Buyer will provide a new certificate to the seller if any information in this certificate changes. Highest state taxes       If Buyer resells the gasoline blendstocks to which this certificate relates, Buyer will be liable for tax unless Buyer obtains a     certificate from the purchaser stating that the gasoline blendstocks will not be used to produce finished gasoline and otherwise complies with the conditions of §48. Highest state taxes 4081-4(b)(3) of the Manufacturers and Retailers Excise Tax Regulations. Highest state taxes       Buyer understands that if Buyer violates the terms of this certificate, the Internal Revenue Service may withdraw Buyer's     right to provide a certificate. Highest state taxes       Buyer has not been notified by the Internal Revenue Service that its right to provide a certificate has been withdrawn. Highest state taxes     In addition, the Internal Revenue Service has not notified Buyer that the right to provide a certificate has been withdrawn from a purchaser to which Buyer sells gasoline blendstocks tax free. Highest state taxes       Buyer understands that the fraudulent use of this certificate may subject Buyer and all parties making such fraudulent use     of this certificate to a fine or imprisonment, or both, together with the costs of prosecution. Highest state taxes             Signature and date signed               Printed or typed name of person signing               Title of person signing               Name of Buyer               Employer identification number               Address of Buyer     Model Certificate G   CERTIFICATE OF REGISTERED FEEDSTOCK USER     (To support tax-free removals and entries (other than LUST) of kerosene under section 4082 of the Internal Revenue Code. Highest state taxes )         (Buyer) certifies the following under penalties of perjury:       Name of buyer         Buyer is a registered feedstock user with registration number . Highest state taxes Buyer's registration has not been revoked     or suspended. Highest state taxes         The kerosene to which this certificate applies will be used by Buyer for a feedstock purpose. Highest state taxes                 This certificate applies to percent of Buyer's purchases from (name, address, and employer     identification number of seller) as follows (complete as applicable):       1. Highest state taxes A single purchase on invoice or delivery ticket number . Highest state taxes                 2. Highest state taxes All purchases between (effective date) and (expiration date) (period not to exceed     one year after the effective date) under account or order number(s) . Highest state taxes If this certificate applies only to Buyer's     purchases for certain locations, check here and list the locations. Highest state taxes                                   If Buyer sells the kerosene to which this certificate relates, Buyer will be liable for tax on that sale. Highest state taxes                 Buyer will provide a new certificate to the seller if any information in this certificate changes. Highest state taxes                 If Buyer violates the terms of this certificate, the Internal Revenue Service may revoke the Buyer's registration. Highest state taxes                 Buyer understands that the fraudulent use of this certificate may subject Buyer and all parties making any fraudulent use of     this certificate to a fine or imprisonment, or both, together with the costs of prosecution. Highest state taxes             Printed or typed name of person signing               Title of person signing               Employer identification number               Address of Buyer               Signature and date signed     Model Certificate J   CERTIFICATE OF PERSON BUYING COMPRESSED NATURAL GAS (CNG) FOR A NONTAXABLE USE     (To support tax-free sales of CNG under section 4041 of the Internal Revenue Code. Highest state taxes )                                         Name, address, and employer identification number of seller                   (“Buyer”) certifies the following under penalties of perjury:     Name of buyer                     The CNG to which this certificate relates will be used in a nontaxable use. Highest state taxes       This certificate applies to the following (complete as applicable):               If this is a single purchase certificate, check here and enter:       1. Highest state taxes Invoice or delivery ticket number       2. Highest state taxes (Gasoline gallon equivalents)       If this is a certificate covering all purchases under a specified account or order number, check here and enter:         1. Highest state taxes Effective date         2. Highest state taxes Expiration date         (period not to exceed 1 year after the effective date)         3. Highest state taxes Buyer's account or order number       Buyer will not claim a credit or refund under section 6427 of the Internal Revenue Code for any CNG to which this certificate relates. Highest state taxes       Buyer will provide a new certificate to the seller if any information in this certificate changes. Highest state taxes       Buyer understands that if Buyer violates the terms of this certificate, the Internal Revenue Service may withdraw Buyer's     right to provide a certificate. Highest state taxes       Buyer has not been notified by the Internal Revenue Service that its right to provide a certificate has been withdrawn. Highest state taxes     In addition, the Internal Revenue Service has not notified Buyer that the right to provide a certificate has been withdrawn     from a purchaser to which Buyer sells CNG tax free. Highest state taxes       Buyer understands that the fraudulent use of this certificate may subject Buyer and all parties making any fraudulent use     of this certificate to a fine or imprisonment, or both, together with the costs of prosecution. Highest state taxes             Printed or typed name of person signing               Title of person signing             Employer identification number               Address of Buyer               Signature and date signed     Model Certificate K   CERTIFICATE OF PERSON BUYING KEROSENE FOR USE IN AVIATION FOR     COMMERCIAL AVIATION OR NONTAXABLE USE     (To support operator liability for tax on removals of kerosene for use in aviation directly into the fuel tank of an aircraft in commercial aviation pursuant to § 4081 of the Internal Revenue Code or to support a tax rate of zero under § 4041(c) pursuant to §§4041(c) and 4082. Highest state taxes )           Name, address, and employer identification number of position holder       The undersigned aircraft operator (“Buyer”) hereby certifies the following under the penalties of perjury:       The kerosene for use in aviation to which this certificate relates is purchased (check one): for     use on a farm for farming purposes; for use in foreign trade (reciprocal benefits required for foreign registered airlines); for use in certain helicopter and fixed-wing air ambulance uses; for use other than as a fuel in the propulsion engine of an aircraft; for the exclusive use of a qualified blood collector organization; for the exclusive use of a nonprofit educational organization; for the exclusive use of a state; for use in an aircraft owned by an aircraft museum; for use in military aircraft; or for use in commercial aviation (other than foreign trade). Highest state taxes       With respect to kerosene for use in aviation purchased after June 30, 2005, for use in commercial aviation     (other than foreign trade), Buyer's registration number is. Highest state taxes Buyer's registration has not been suspended or revoked by the Internal Revenue Service. Highest state taxes       This certificate applies to the following (complete as applicable):     This is a single purchase certificate:       1. Highest state taxes Invoice or delivery ticket number       2. Highest state taxes Number of gallons     This is a certificate covering all purchases under a specified account or order number:       1. Highest state taxes Effective date       2. Highest state taxes Expiration date (period not to exceed 1 year after the effective date)       3. Highest state taxes Buyer's account number       Buyer agrees to provide the person liable for tax with a new certificate if any information in this certificate changes. Highest state taxes       If the kerosene for use in aviation to which this certificate relates is being bought for use in commercial aviation     (other than foreign trade), Buyer is liable for tax on its use of the fuel and will pay that tax to the government. Highest state taxes       If Buyer sells or uses the kerosene for use in aviation to which this certificate relates for a use other than the use     stated above, Buyer will be liable for tax. Highest state taxes       Buyer understands that it must be prepared to establish by satisfactory evidence the purpose for which the     fuel purchased under this certificate was used. Highest state taxes     Buyer has not been notified by the Internal Revenue Service that its right to provide a certificate has been withdrawn. Highest state taxes     If Buyer violates the terms of this certificate, the Internal Revenue Service may withdraw Buyer's right to provide a certificate. Highest state taxes       The fraudulent use of this certificate may subject Buyer and all parties making any fraudulent use of this certificate     to a fine or imprisonment, or both, together with the costs of prosecution. Highest state taxes           Printed or typed name of person signing           Title of person signing           Name of Buyer           Employer identification number           Address of Buyer           Signature and date signed   Model Waiver L WAIVER FOR USE BY ULTIMATE PURCHASERS OF KEROSENE FOR CERTAIN USES IN AVIATION (To support vendor's claim for a credit or payment under § 6427(l)(4)(C)(i) of the Internal Revenue Code. Highest state taxes )               Name, Address, and Employer Identification Number of Ultimate Vendor     The undersigned ultimate purchaser (“Buyer”) hereby certifies the following under penalties of perjury:     A. Highest state taxes The kerosene to which this waiver relates is purchased for — (check one):       1. Highest state taxes □ Use on a farm for farming purposes,       2. Highest state taxes □ Use in foreign trade (reciprocal benefits required for foreign registered airlines),       3. Highest state taxes □ Use in certain helicopter and fixed-wing air ambulance uses,       4. Highest state taxes □ The exclusive use of a qualified blood collector organization,       5. Highest state taxes □ The exclusive use of a nonprofit educational organization,       6. Highest state taxes □ Use in an aircraft owned by an aircraft museum,       7. Highest state taxes □ Use in military aircraft, or       8. Highest state taxes □ Use in commercial aviation (other than foreign trade). Highest state taxes     B. Highest state taxes This waiver applies to the following (complete as applicable):       This is a single purchase waiver:           1. Highest state taxes Invoice or delivery ticket number           2. Highest state taxes Number of gallons       This is a waiver covering all purchases under a specified account or order number:           1. Highest state taxes Effective date           2. Highest state taxes Expiration date (period not to exceed 1 year after the effective date)           3. Highest state taxes Buyer's account number       Buyer will provide a new waiver to the vendor if any information in this waiver changes. Highest state taxes       If Buyer uses the kerosene for use in aviation to which this waiver relates for a use other than the use stated above, Buyer will be liable for tax. Highest state taxes       Buyer understands that by signing this waiver, Buyer gives up its right to claim any credit or payment for the kerosene for use in aviation used in a nontaxable use. Highest state taxes       Buyer acknowledges that it has not and will not claim any credit or payment for the kerosene for use in aviation to which this waiver relates. Highest state taxes       Buyer understands that the fraudulent use of this waiver may subject Buyer and all parties making such fraudulent use of this waiver to a fine or imprisonment, or both, together with the costs of prosecution. Highest state taxes           Printed or typed name of person signing           Title of person signing           Name of Buyer           Employer identification number           Address of Buyer           Signature and date signed   Model Certificate M   CERTIFICATE FOR STATE USE OR NONPROFIT EDUCATIONAL     ORGANIZATION USE     (To support vendor's claim for a credit or payment under § 6416(a)(4) of the Internal Revenue Code. Highest state taxes )                       Name, address, and employer identification number of ultimate vendor       The undersigned ultimate purchaser (“Buyer”) hereby certifies the following under the penalties of perjury:       Buyer will use the gasoline or aviation gasoline to which this certificate relates (check one):     For the exclusive use of a state or local government; or     For the exclusive use of a nonprofit educational organization. Highest state taxes       This certificate applies to the following (complete as applicable):     This is a single purchase certificate:       1. Highest state taxes Invoice or delivery ticket number       2. Highest state taxes Number of gallons     This is a certificate covering all purchases under a specified account or order number:       1. Highest state taxes Effective date       2. Highest state taxes Expiration date (period not to exceed 1 year after the effective date)       3. Highest state taxes Buyer's account number       Buyer will provide a new certificate to the vendor if any information in this certificate changes. Highest state taxes       Buyer understands that by signing this certificate, Buyer gives up its right to claim any credit or payment for the gasoline or aviation gasoline to which this certificate relates. Highest state taxes       Buyer acknowledges that it has not and will not claim any credit or payment for the gasoline or aviation gasoline to which this certificate relates. Highest state taxes       Buyer understands that the fraudulent use of this certificate may subject Buyer and all parties making such fraudulent use of this certificate to a fine or imprisonment, or both, together with the costs of prosecution. Highest state taxes           Printed or typed name of person signing           Title of person signing           Name of Buyer           Employer identification number           Address of Buyer           Signature and date signed   Model Waiver N   WAIVER FOR USE BY ULTIMATE PURCHASERS OF DIESEL FUEL OR     KEROSENE USED IN INTERCITY BUS TRANSPORTATION     (To support vendor's claim for a credit or payment under § 6427 of the Internal Revenue Code. Highest state taxes )                       Name, address, and employer identification number of ultimate vendor       The undersigned ultimate purchaser (“Buyer”) hereby certifies the following under the penalties of perjury:       The diesel fuel or kerosene to which this waiver relates is purchased for use in intercity bus transportation. Highest state taxes       This waiver applies to the following (complete as applicable):     This is a single purchase waiver:       1. Highest state taxes Invoice or delivery ticket number       2. Highest state taxes Number of gallons     This is a waiver covering all purchases under a specified account or order number:       1. Highest state taxes Effective date       2. Highest state taxes Expiration date (period not to exceed 1 year after the effective date)       3. Highest state taxes Buyer's account number       Buyer will provide a new waiver to the vendor if any information in this waiver changes. Highest state taxes       If Buyer uses the diesel fuel or kerosene to which this waiver relates for a use other than in intercity bus transportation, Buyer will be liable for tax. Highest state taxes       Buyer understands that by signing this waiver, Buyer gives up its right to claim any credit or payment for the diesel fuel or kerosene used in intercity bus transportation. Highest state taxes       Buyer acknowledges that it has not and will not claim any credit or payment for the diesel fuel or kerosene to which this waiver relates. Highest state taxes       Buyer understands that the fraudulent use of this waiver may subject Buyer and all parties making such fraudulent use of this waiver to a fine or imprisonment, or both, together with the costs of prosecution. Highest state taxes           Printed or typed name of person signing           Title of person signing           Name of Buyer           Employer identification number           Address of Buyer           Signature and date signed   Model Certificate O   CERTIFICATE FOR BIODIESEL     Certificate Identification Number:     (To support a claim related to biodiesel or a biodiesel mixture under section 6426 of the Internal Revenue Code. Highest state taxes )     The undersigned biodiesel producer (“Producer”) hereby certifies the following under penalties of perjury:   1. Highest state taxes             Producer's name, address, and employer identification number (EIN)   2. Highest state taxes             Name, address, and EIN of person buying the biodiesel from Producer   3. Highest state taxes       Date and location of sale to buyer   4. Highest state taxes This certificate applies to gallons of biodiesel. Highest state taxes   5. Highest state taxes Producer certifies that the biodiesel to which this certificate relates is:       % Agri-biodiesel (derived solely from virgin oils)       % Biodiesel other than agri-biodiesel       This certificate applies to the following sale:       Invoice or delivery ticket number       Total number of gallons of biodiesel sold under that invoice or delivery ticket number (including biodiesel not covered by this certificate)       Total number of certificates issued for that invoice or delivery ticket number   6. Highest state taxes             Name, address, and employer identification number of reseller to whom certificate is issued (only in the case of certificates reissued to a reseller after the return of the original certificate)   7. Highest state taxes Original Certificate Identification Number (only in the case of certificates reissued to a reseller after return of the original certificate). Highest state taxes       Producer is registered as a biodiesel producer with registration number . Highest state taxes  Producer's registration has not been suspended or revoked by the Internal Revenue Service. Highest state taxes       Producer certifies that the biodiesel to which this certificate relates in monoalkyl esters of long chain fatty acids derived from plant or animal matter that meets the requirements of the American Society of Testing and Materials D6751 and the registration requirements for fuels and fuel additives established by EPA under section 211 of the Clean Air Act (42 U. Highest state taxes S. Highest state taxes C. Highest state taxes 7545). Highest state taxes       Producer understands that the fraudulent use of this certificate may subject Producer and all parties making any fraudulent use of this certificate to a fine or imprisonment, or both, together with the costs of prosecution. Highest state taxes           Printed or typed name of person signing this certificate           Title of person signing           Signature and date signed   Model Certificate P CERTIFICATE OF STATE USE (To support vendor's claim for credit or payment under section 6427 of the Internal Revenue Code. Highest state taxes )               Name, Address, and Employer Identification Number of Vendor     The undersigned buyer (“Buyer”) hereby certifies the following under penalties of perjury:     A. Highest state taxes Buyer will use the diesel fuel or kerosene to which this certificate relates for the exclusive use of a state or local government, or the District of Columbia. Highest state taxes     B. Highest state taxes This certificate applies to the following (complete as applicable):       1. Highest state taxes   If this is a single purchase certificate, check here □ and enter:           a. Highest state taxes Invoice or delivery ticket number           b. Highest state taxes Number of gallons       2. Highest state taxes   If this is a certificate covering all purchases under a specified account or order number, check here □  and enter:           a. Highest state taxes Effective date           b. Highest state taxes Expiration date   (period not to exceed 1 year after effective date)           c. Highest state taxes Buyer's account or order number     ▪ Buyer will provide a new certificate to the vendor if any information in this certificate changes. Highest state taxes     ▪ If Buyer uses the diesel fuel or kerosene to which this certificate relates for a purpose other than stated in the certificate, Buyer will be liable for any tax. Highest state taxes     ▪ Buyer acknowledges that it has not and will not claim any credit or payment for the diesel fuel or kerosene to which this certificate relates. Highest state taxes     ▪ Buyer understands that the fraudulent use of this certificate may subject Buyer and all parties making such fraudulent use of this certificate to a fine or imprisonment, or both, together with the costs of prosecution. Highest state taxes           Printed or typed name of person signing           Title of person signing           Name of Buyer           Employer identification number           Address of Buyer           Signature and date signed   Model Certificate Q CERTIFICATE OF ULTIMATE PURCHASER OF KEROSENE FOR USE IN NONEXEMPT, NONCOMMERCIAL AVIATION (To support vendor's claim for credit or payment under section 6427(l)(4)(C)(ii) of the Internal Revenue Code. Highest state taxes )               Name, Address, and Employer Identification Number of Ultimate Vendor     The undersigned ultimate purchaser (“Buyer”) hereby certifies the following under penalties of perjury:     A. Highest state taxes The kerosene to which this certificate relates is purchased for a nonexempt use in noncommercial aviation. Highest state taxes     B. Highest state taxes This certificate applies to the following (complete as applicable):       1. Highest state taxes   If this is a single purchase certificate, check here □ and enter:           a. Highest state taxes Invoice or delivery ticket number           b. Highest state taxes Number of gallons       2. Highest state taxes   This is a certificate covering all purchases under a specified account or order number:           a. Highest state taxes Effective date           b. Highest state taxes Expiration date   (period not to exceed 1 year after effective date)           c. Highest state taxes Buyer's account number     ▪ Buyer will provide a new certificate to the vendor if any information in this certificate changes. Highest state taxes     ▪ If Buyer uses the kerosene to which this certificate relates for a use other than the nontaxable use stated above, Buyer will be liable for tax. Highest state taxes     ▪ Buyer understands that the fraudulent use of this certificate may subject Buyer and all parties making such fraudulent use of this certificate to a fine or imprisonment, or both, together with the costs of prosecution. Highest state taxes           Printed or typed name of person signing           Title of person signing           Name of Buyer           Employer identification number           Address of Buyer           Signature and date signed   Model Certificate R CERTIFICATE OF BUYER OF TAXABLE FUEL FOR USE BY A STATE OR NONPROFIT EDUCATIONAL ORGANIZATION (To support credit card issuer's claim for credit, refund, or payment under section 6416(a)(4)(B) or section 6427(l)(5)(D) of the Internal Revenue Code. Highest state taxes )               Name, Address, and Employer Identification Number of Credit Card Issuer. Highest state taxes     The undersigned ultimate purchaser (“Buyer”) hereby certifies the following under penalties of perjury:     A. Highest state taxes Buyer will use the taxable fuel to which this certificate relates for the exclusive use of a state; or     B. Highest state taxes Buyer will use the gasoline to which this certificate relates for the exclusive use of a nonprofit educational organization. Highest state taxes     C. Highest state taxes This certificate applies to all purchases made with the credit card identified below during the period specified:           a. Highest state taxes Effective date of certificate           b. Highest state taxes Expiration date of certificate   (period not to exceed 2 years after effective date)           c. Highest state taxes Buyer's account number     ▪ Buyer will provide a new certificate to the credit card issuer if any information in this certificate changes. Highest state taxes     ▪ Buyer understands that by signing this certificate, Buyer gives up its right to claim a credit or payment for the taxable fuel purchased with the credit card to which this certificate relates. Highest state taxes     ▪ Buyer acknowledges that it has not and will not claim any credit or payment for the taxable fuel purchased with the credit card to which this certificate relates. Highest state taxes     ▪ Buyer understands that the fraudulent use of this certificate may subject Buyer and all parties making such fraudulent use of this certificate to a fine or imprisonment, or both, together with the costs of prosecution. Highest state taxes           Printed or typed name of person signing           Title of person signing           Name of Buyer           Employer identification number           Address of Buyer           Signature and date signed   Model Statement S   STATEMENT OF BIODIESEL RESELLER     (To support a claim related to biodiesel or a biodiesel mixture under section 6426 of the Internal Revenue Code. Highest state taxes )     The undersigned biodiesel producer (“Reseller”) hereby certifies the following under penalties of perjury:   1. Highest state taxes                   Reseller's name, address, and employer identification number (EIN)   2. Highest state taxes                   Name, address, and EIN of Reseller's buyer   3. Highest state taxes       Date and location of sale to buyer   4. Highest state taxes Volume of biodiesel sold   5. Highest state taxes Certificate Identification Number on the Certificate for Biodiesel       Reseller has bought the biodiesel described in the accompanying Certificate for Biodiesel and Reseller has no reason to believe that any information in the certificate is false. Highest state taxes       Reseller has not been notified by the Internal Revenue Service that its right to provide a certificate or statement has been withdrawn. Highest state taxes       Reseller understands that the fraudulent use of this statement may subject Reseller and all parties making any fraudulent use of this statement to a fine or imprisonment, or both, together with the costs of prosecution. Highest state taxes           Printed or typed name of person signing this certificate           Title of person signing           Signature and date signed   Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Court Services and Offender Supervision Agency for the District of Columbia

The Court Services and Offender Supervision Agency provides supervision of adults on parole, probation, and supervised release in the District of Columbia.

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Address: 633 Indiana Avenue, NW
Washington, DC 20004

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The Highest State Taxes

Highest state taxes 16. Highest state taxes   Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de CapitalExcepción 1. Highest state taxes Excepción 2. Highest state taxes Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. Highest state taxes Pérdidas de Capital Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Qué Hay de Nuevo Tasas máximas de ganancias de capital. Highest state taxes  Para el año 2013, las tasas máximas de ganancias de capital son del 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. Highest state taxes Introduction En este capítulo se explica cómo declarar ganancias y pérdidas de capital provenientes de ventas, intercambios y otras enajenaciones de bienes de inversión en el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). Highest state taxes Esta explicación abarca los siguientes temas: Cómo declarar ganancias y pérdidas a corto plazo. Highest state taxes Cómo declarar ganancias y pérdidas a largo plazo. Highest state taxes Cómo calcular pérdidas de capital que se van a trasladar al año siguiente. Highest state taxes Cómo calcular los impuestos sobre una ganancia neta de capital. Highest state taxes Si vende o de otro modo enajena bienes utilizados en una ocupación o negocio o en la producción de ingresos, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés, antes de completar el Anexo D (Formulario 1040). Highest state taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 537 Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversión), en inglés Formulario (e Instrucciones) 4797 Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés 6252 Installment Sale Income (Ingresos de ventas a plazos), en inglés 8582 Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdidas en actividades pasivas), en inglés 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos de capital, en inglés) Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital Declare sus ganancias y pérdidas de capital en el Formulario 8949. Highest state taxes Complete el Formulario 8949 antes de completar las líneas 1b, 2, 3, 8b, 9 ó 10 del Anexo D (Formulario 1040). Highest state taxes Use el Formulario 8949 para declarar: La venta o intercambio de un activo de capital, la cual no se declaró en ningún otro formulario o anexo, Ganancias por canjes involuntarios (aparte de cuando se deba a un hecho fortuito o un robo) de activos de capital que no sirven para propósitos de negocio o lucro y Deudas incobrables que no provienen del negocio. Highest state taxes Use el Anexo D (Formulario 1040): Para calcular la ganancia o pérdida total de las transacciones declaradas en el Formulario 8949; Para declarar una ganancia proveniente del Formulario 6252 o de la Parte I del Formulario 4797; Para declarar una ganancia o pérdida proveniente del Formulario 4684, 6781 u 8824; Para declarar distribuciones de ganancias de capital no declaradas directamente en el Formulario 1040 o en el Formulario 1040A; Para declarar una pérdida de capital trasladada del año tributario anterior al año tributario actual; Para declarar su parte de una ganancia (o pérdida) de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, caudal hereditario o fideicomiso; Para declarar las transacciones informadas a usted en el Formulario 1099-B (o documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y al cual no corresponde ninguno de los ajustes o códigos del Formulario 8949; y Para declarar ganancias de capital a largo plazo no distribuidas provenientes del Formulario 2439. Highest state taxes Anote en el Formulario 8949 todas las ventas e intercambios de activos de capital (incluyendo acciones, bonos, etc. Highest state taxes ) y de bienes raíces (si no se declararon en el Formulario 4684, 4797, 6252, 6781 u 8824 o la línea 1a u 8a del Anexo D). Highest state taxes Declare estas transacciones aun si usted no recibió un Formulario 1099-B o 1099-S (u otra declaración sustitutiva) para la transacción. Highest state taxes Declare las ganancias o pérdidas a corto plazo en la Parte I. Highest state taxes Declare ganancias y pérdidas a largo plazo en la Parte II. Highest state taxes Use cuantos Formularios 8949 sean necesarios. Highest state taxes Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). Highest state taxes   Hay ciertas circunstancias bajo las cuales usted tal vez no tenga que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040). Highest state taxes Excepción 1. Highest state taxes   Usted no tiene que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040) si no tiene pérdidas de capital y sus únicas ganancias de capital son distribuciones de ganancia de capital correspondientes al (los) recuadro(s) 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas). Highest state taxes (Si alguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibe indica una cifra en el recuadro 2b (ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250), el recuadro 2c (ganancias conforme a la sección 1202) o el recuadro 2d (ganancias (tasas de 28%) por la venta de objetos coleccionables, usted no reúne los requisitos para esta excepción). Highest state taxes Si reúne los requisitos para esta excepción, declare sus distribuciones de ganancia de capital directamente en la línea 13 del Formulario 1040 y marque el recuadro en la línea 13. Highest state taxes También debe utillizar la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para impuestos sobre dividendos y ganancias de capital), que encontrará en las Instrucciones del Formulario 1040, para calcular su impuesto. Highest state taxes Usted pede declarar sus distribuciones de ganancias de capital en la línea 10 del Formulario 1040A, en vez del Formulario 1040, si ninguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibió indica una cifra en los recuadros 2b, 2c o 2d y usted no tiene que presentar el Formulario 1040. Highest state taxes Excepción 2. Highest state taxes   Usted tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040), pero por lo general no tiene que presentar el Formulario 8949 si la Excepción 1 no le corresponde y sus únicas ganancias y pérdidas de capital son: Distribuciones de ganancias de capital; Una pérdida de capital trasladada de un año anterior; Una ganancia correspondiente al Formulario 2439 ó 6252, o de la Parte I del Formulario 4797; Una ganancia o pérdida correspondiente al Formulario 4684, 6781 u 8824; Una ganancia o pérdida de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, un caudal hereditario o fideicomiso; Ganancias y pérdidas de transacciones por las cuales usted recibió el Formulario 1099-B (o un documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y por lo cual no necesita hacer ningún ajuste en la columna (g) del Formulario 8949 ni anotar ningún código en la columna (f) del Formulario 8949. Highest state taxes Ventas a plazos. Highest state taxes   No puede utilizar el método de pago a plazos para declarar una ganancia proveniente de la venta de acciones o valores bursátiles cotizados en un mercado de valores bursátiles establecido. Highest state taxes Tiene que declarar la totalidad de la ganancia en el año de la venta (el año en el que ocurra la fecha de canje). Highest state taxes Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. Highest state taxes    Si tiene pérdidas o ganancias provenientes de una actividad pasiva, es posible que tenga que declararlas también en el Formulario 8582. Highest state taxes En ciertos casos, la pérdida puede ser limitada conforme a las reglas de actividad pasiva. Highest state taxes Consulte el Formulario 8582 y sus instrucciones correspondientes por separado para obtener información adicional sobre la declaración de ganancias y pérdidas de capital producto de una actividad pasiva. Highest state taxes Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-B. Highest state taxes   Si vendió bienes, como acciones, bonos o ciertos productos de consumo bursátiles, a través de un agente corredor bursátil, éste debe entregarle un Formulario 1099-B o documento sustitutivo. Highest state taxes Utilice el Formulario 1099-B o el documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. Highest state taxes Si usted vendió un valor bursátil garantizado en 2013, su agente corredor bursátil le mandará un Formulario 1099-B (o declaración sustitutiva) que le indica la base. Highest state taxes Esto le ayudará a completar el Formulario 8949. Highest state taxes Por lo general, los valores bursátiles garantizados son aquéllos que usted adquirió después del año 2010. Highest state taxes   Declare las ganancias brutas que aparezcan en el recuadro 2a del Formulario 1099-B como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. Highest state taxes No obstante, si el agente corredor bursátil indica, en el recuadro 2a del Formulario 1099-B, haber declarado al IRS las ganancias brutas (precio de venta) menos comisiones y primas de opciones, anote el precio neto de venta resultante en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. Highest state taxes   Incluya en la columna (g) todo gasto de venta, tal como honorarios de agente corredor bursátil, comisiones, impuestos de traspaso locales y estatales y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de venta en la columna (d). Highest state taxes Si incluye un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). Highest state taxes Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-CAP. Highest state taxes   Si es dueño de acciones de una sociedad anónima en cuyo control o estructura de capital haya habido cambios importantes, dicha sociedad debe enviarle el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo. Highest state taxes Utilice el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. Highest state taxes Si sus cálculos indican que, debido al cambio, usted tendría una pérdida, no anote ninguna cantidad en el Formulario 8949 ni en el Anexo D (Formulario 1040). Highest state taxes Esta transacción no le da la posibilidad de declarar una pérdida en el Anexo D (Formulario 1040). Highest state taxes   Declare el total de la cantidad recibida indicado en el recuadro 2 del Formulario 1099-CAP como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. Highest state taxes Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. Highest state taxes   Si vendió o canjeó bienes raíces que han de declararse, normalmente la persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces debe entregarle un Formulario 1099-S en el que se indiquen las ganancias brutas. Highest state taxes    “Bienes raíces que han de declararse” son toda participación en una propiedad actual o futura en cualesquiera de los siguientes casos: Terrenos con o sin mejoras, incluido el espacio aéreo; Estructuras intrínsecamente permanentes, incluido todo edificio residencial, comercial o industrial; Una unidad de condominio y sus instalaciones accesorias y elementos comunes, incluido el terreno; y Acciones de cooperativa de viviendas en sociedad anónima (como se define en la sección 216 del Código de Impuestos Internos). Highest state taxes   Una “persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces” puede ser el abogado del comprador, el abogado de usted, una compañía de escrituras de propiedad o de cuentas en depósito, un prestamista hipotecario, el agente corredor bursátil de usted, el agente corredor bursátil del comprador o la persona que adquiera la mayor participación en la propiedad. Highest state taxes   El Formulario 1099-S indicará las ganancias brutas de la venta o el intercambio en el recuadro 2. Highest state taxes Consulte las Instrucciones para el Formulario 8949 y las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040) para saber cómo se declaran estas transacciones e incluirlas en la Parte I o Parte II del Formulario 8949, tal como le corresponda a su caso. Highest state taxes No obstante, declare los intercambios por bienes del mismo tipo en el Formulario 8824. Highest state taxes   Es ilegal que una persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces le cobre un cargo por separado por cumplir con el requisito de presentación del Formulario 1099-S. Highest state taxes Nominatarios. Highest state taxes   Si recibe ganancias brutas como nominatario (es decir, las ganancias brutas están a nombre suyo pero en realidad pertenecen a otra persona), vea las Instrucciones para el Formulario 8949, para saber cómo declarar estas cantidades en el Formulario 8949. Highest state taxes Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. Highest state taxes   Si recibió ganancias brutas en calidad de nominatario en 2013, tiene que presentar al IRS el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S correspondiente a dichas ganancias. Highest state taxes Envíe el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S junto con el Formulario 1096, Annual Summary and Transmittal of U. Highest state taxes S. Highest state taxes Information Returns (Resumen e informe anual de declaraciones informativas de los Estados Unidos), en inglés, al Centro de Servicio del Servicio de Impuestos Internos que le corresponda a más tardar el 28 de febrero de 2014 (31 de marzo de 2014, si presenta el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S por vía electrónica). Highest state taxes Entregue la Copia B del Formulario 1099-B o del Formulario 1099-S al verdadero dueño de dichas ganancias a más tardar el 18 de febrero de 2014. Highest state taxes En el Formulario 1099-B, usted debe constar como “Payer” (Pagador). Highest state taxes El otro dueño debe constar como “Recipient” (Destinatario). Highest state taxes En el Formulario 1099-S, usted debe constar como “Filer” (Declarante). Highest state taxes El otro dueño debe constar como “Transferor” (Cesionista). Highest state taxes No obstante, usted no tiene que presentar el Formulario 1099-B ni el Formulario 1099-S para mostrar las ganancias de su cónyuge. Highest state taxes Para más información acerca de los requisitos de presentación de ciertas declaraciones informativas y las multas por no presentar (o facilitar) dichas declaraciones, vea las General Instructions for Certain Information Returns (Instrucciones generales para determinadas declaraciones informativas), en inglés. Highest state taxes Si presenta la declaración electrónicamente, vea la Publicación 1220, en inglés. Highest state taxes Venta de bienes comprados en diferentes ocasiones. Highest state taxes   Si vende un paquete de acciones u otros bienes que haya comprado en diferentes ocasiones, declare la pérdida o ganancia a corto plazo procedente de la venta en una fila de la Parte I del Formulario 8949 y anote la pérdida o ganancia a largo plazo en una fila de la Parte II del Formulario 8949. Highest state taxes Escriba “Various” (Varios) en la columna (b) para la “Date acquired” (Fecha de adquisición). Highest state taxes Gastos de venta. Highest state taxes    En la columna (g) del Formulario 8949, incluya todo gasto de venta, como honorarios de agentes corredores bursátiles, comisiones, impuestos estatales y locales sobre traspasos y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de ventas en la columna (d). Highest state taxes Si usted incluyó un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). Highest state taxes   Para más información sobre los ajustes a la base, vea el capítulo 13. Highest state taxes Ganancias y pérdidas a corto plazo. Highest state taxes   Las ganancias o pérdidas de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido por 1 año o menos se consideran pérdidas o ganancias de capital a corto plazo. Highest state taxes Declárelas en la Parte I del Formulario 8949. Highest state taxes   Sume su parte de pérdidas o ganancias de capital a corto plazo provenientes de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos, además de toda pérdida de capital a corto plazo que se haya trasladado de un año anterior, con las demás ganancias y pérdidas de capital a corto plazo para calcular la pérdida o ganancia de capital neta a corto plazo en la línea 7 del Anexo D (Formulario 1040). Highest state taxes Ganancias y pérdidas a largo plazo. Highest state taxes    Una ganancia o pérdida de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido durante más de 1 año se considera ganancia o pérdida de capital a largo plazo. Highest state taxes Declárela en la Parte II del Formulario 8949. Highest state taxes   Usted debe declarar lo siguiente en la Parte II del Anexo D (Formulario 1040): Ganancias de capital a largo plazo de un fondo mutuo (u otra sociedad inversionista reglamentada) o de una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) que no hayan sido distribuidas; Su participación de las ganancias y pérdidas de capital a largo plazo de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos; Toda distribución de ganancia de capital proveniente de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT) que no se haya declarado directamente en la línea 10 del Formulario 1040A o la línea 13 del Formulario 1040; y Pérdidas de capital a largo plazo trasladadas de un año anterior. Highest state taxes    El resultado que se dé después de sumar dichas cantidades con las demás ganancias de capital a largo plazo y restar las pérdidas de capital a largo plazo es la ganancia o pérdida de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). Highest state taxes Total de la ganancia o pérdida neta. Highest state taxes   Para calcular el total de la ganancia o pérdida neta, sume la ganancia o pérdida de capital neta a corto plazo (línea 7 del Anexo D (Formulario 1040)) con la pérdida o ganancia de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). Highest state taxes Anote el resultado en la línea 16 de la Parte III del Anexo D (Formulario 1040). Highest state taxes Si tiene pérdidas que sobrepasen las ganancias, vea Pérdidas de Capital , que se encuentra a continuación. Highest state taxes Si las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son ganancias y el ingreso sujeto a impuestos en su Formulario 1040 es mayor de cero, vea Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital , más adelante. Highest state taxes Pérdidas de Capital Si las pérdidas de capital son mayores que las ganancias de capital, se puede declarar una deducción por pérdida de capital. Highest state taxes Declare la cantidad de la deducción en la línea 13 del Formulario 1040, anotándola entre paréntesis. Highest state taxes Límite sobre la deducción. Highest state taxes   La deducción por ganancia de capital permisible, calculada en el Anexo D (Formulario 1040), es la cantidad que sea menor de las siguientes: $3,000 ($1,500 si es casado y presenta una declaración por separado) o El total de la pérdida neta tal como aparece en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040). Highest state taxes   Puede usar el total de la pérdida neta para reducir sus ingresos en una cantidad equivalente, hasta el límite de $3,000. Highest state taxes Traslado de pérdida de capital. Highest state taxes   Si el total de la pérdida neta en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040) sobrepasa el límite anual de las deducciones de pérdida de capital, puede trasladar al año siguiente la parte sobrante y tratarla como si hubiera incurrido en la misma durante ese próximo año. Highest state taxes Si una parte de la pérdida sigue sin usarse, puede trasladarla a años posteriores hasta que se agote. Highest state taxes   Cuando calcule una cantidad de pérdida de capital que se trasladará al año siguiente, tiene que tener en cuenta la deducción permisible del año en curso, la haya reclamado o no, e independientemente de si presentó o no una declaración correspondiente al año en curso. Highest state taxes   Cuando traslade una pérdida a un año posterior, ésta sigue siendo una pérdida a largo plazo o corto plazo. Highest state taxes Una pérdida de capital a largo plazo que usted traslade al año tributario siguiente reducirá las ganancias de capital a largo plazo de dicho año antes de reducir las ganancias de capital a corto plazo de dicho año. Highest state taxes Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. Highest state taxes   La cantidad de la pérdida de capital a trasladarse al año siguiente es la cantidad de pérdida neta total que sea mayor que la cantidad menor entre: La deducción por pérdida de capital permisible durante el año o Sus ingresos sujetos a impuestos aumentados por la deducción por pérdida de capital permisible durante el año y la deducción por exenciones personales. Highest state taxes   Si las deducciones son mayores que sus ingresos brutos del año tributario, utilice los ingresos negativos sujetos a impuestos al calcular la cantidad en el punto (2). Highest state taxes    Complete la Capital Loss Carryover Worksheet (Hoja de trabajo para calcular la pérdida de capital a trasladarse a años posteriores) en las Instrucciones del Anexo D o la Publicación 550, en inglés, para calcular la parte de la pérdida de capital que se pueda trasladar. Highest state taxes Ejemplo. Highest state taxes Roberto y Gloria vendieron valores bursátiles en 2013. Highest state taxes Las ventas dieron por resultado una pérdida de capital de $7,000. Highest state taxes No hicieron otras transacciones de capital. Highest state taxes Sus ingresos sujetos a impuestos fueron $26,000. Highest state taxes En la declaración conjunta de 2013, pueden deducir $3,000. Highest state taxes La parte de la pérdida que no usaron, $4,000 ($7,000 − $3,000), se puede trasladar a 2014. Highest state taxes Si la pérdida de capital hubiera sido $2,000, la deducción por pérdida de capital también habría sido $2,000. Highest state taxes No tendrían cantidad alguna a trasladar al año siguiente. Highest state taxes Utilice primero las pérdidas a corto plazo. Highest state taxes   Cuando calcule la cantidad a trasladarse al año siguiente, utilice primero las pérdidas de capital a corto plazo, aunque haya incurrido en las mismas después de una pérdida de capital a largo plazo. Highest state taxes Si no ha alcanzado el límite de la deducción por pérdidas de capital después de haber utilizado las pérdidas de capital a corto plazo, utilice las pérdidas de capital a largo plazo hasta alcanzar el límite. Highest state taxes Pérdida de capital de un difunto. Highest state taxes    Una pérdida de capital sufrida por una persona en su último año tributario antes de fallecer (o que se haya traspasado de un año anterior a dicho año) se puede deducir sólo en la última declaración del impuesto sobre el ingreso personal que se presente a nombre del difunto. Highest state taxes Los límites de pérdida de capital explicados anteriormente aún corresponden en este caso. Highest state taxes El caudal hereditario (patrimonio) del difunto no puede deducir ninguna parte de la pérdida ni trasladarla a años posteriores. Highest state taxes Declaraciones conjuntas y separadas. Highest state taxes   Si antes usted y su cónyuge presentaban declaraciones por separado y ahora presentan una declaración conjunta, sume las cantidades de pérdida de capital que cada uno de ustedes haya trasladado a un año siguiente. Highest state taxes No obstante, si antes usted y su cónyuge presentaban una declaración conjunta y ahora presentan declaraciones por separado, toda pérdida de capital que se haya trasladado a un año siguiente se puede deducir sólo en la declaración del cónyuge que de hecho sufrió la pérdida. Highest state taxes Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Las tasas impositivas correspondientes a una ganancia neta de capital suelen ser más bajas que las que corresponden a otros ingresos. Highest state taxes Estas tasas reducidas se conocen como las “tasas máximas de ganancias de capital”. Highest state taxes El término “ganancia neta de capital” designa la cantidad por la que la ganancia neta de capital a largo plazo del año supera la pérdida de capital neta a corto plazo. Highest state taxes Para el año 2013, las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital son 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. Highest state taxes Vea la Tabla 16-1, para obtener información detallada. Highest state taxes Si para calcular el impuesto utiliza las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital y el cálculo normal de impuestos le resulta en unos impuestos más bajos, el cálculo normal de impuestos es el que le corresponde. Highest state taxes Ejemplo. Highest state taxes Su ganancia neta de capital proviene en su totalidad de la venta de artículos coleccionables, por lo tanto, la tasa correspondiente a la ganancia de capital es 28%. Highest state taxes Si de otro modo está sujeto a una tasa menor del 28%, la tasa del 28% no corresponde. Highest state taxes Deducción de los intereses de inversiones. Highest state taxes   Si declara una deducción de intereses de inversiones, tal vez tenga que reducir la cantidad de su ganancia neta de capital que reúna los requisitos para las tasas impositivas sobre ganancias de capital. Highest state taxes Réstele la cantidad de la ganancia neta de capital que opte por incluir en los ingresos de inversiones al calcular el límite de la deducción de los mismos. Highest state taxes Para hacer esto, se utiliza la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040), en inglés, o la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital), que se encuentra en las instrucciones por separado correspondientes a los Formularios 1040 y 1040A, en inglés. Highest state taxes Para más información acerca del límite de los intereses procedentes de inversiones, vea Interest Expenses (Gastos de intereses) en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. Highest state taxes Tabla 16-1. Highest state taxes ¿Cuál es la Tasa Máxima de Ganancias de Capital que le Corresponde? SI la ganancia neta de capital se deriva de . Highest state taxes . Highest state taxes . Highest state taxes ENTONCES la  tasa máxima de  ganancia de capital es . Highest state taxes . Highest state taxes . Highest state taxes una ganancia producto de artículos coleccionables 28% una ganancia, la cual reúne los requisitos, sobre acciones de pequeños negocios calificados menos la exclusión conforme a la sección 1202 28% una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada 25% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 39. Highest state taxes 6% 20% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 25%, 28%, 33% o 35% 15% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 10% o 15% 0% 1 El término “otra ganancia” significa toda ganancia que no sea una ganancia procedente de artículos coleccionables, ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados o una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. Highest state taxes     Ganancia o pérdida procedente de artículos coleccionables. Highest state taxes   Ésta es una ganancia o pérdida que se deriva de la venta o canje de una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal (como oro, plata y platino en barras), piedra preciosa, estampilla o sello, moneda o bebida alcohólica que haya tenido más de 1 año. Highest state taxes   Se considera que una ganancia procedente de artículos coleccionables abarca las ganancias resultantes de la venta de una participación en una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S o fideicomiso, generadas por una plusvalía no realizada de dichos artículos coleccionables. Highest state taxes Ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados. Highest state taxes    Si obtuvo una ganancia de acciones de pequeños negocios calificados y fue dueño de dichas acciones durante más de 5 años, normalmente puede excluir de los ingresos una parte o la totalidad de su ganancia bajo la sección 1202. Highest state taxes La ganancia que cumple los requisitos, menos la exclusión conforme a la sección 1202, es una ganancia con una tasa de 28%. Highest state taxes Vea Gains on Qualified Small Business Stock (Ganancias de acciones de pequeños negocios calificados) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. Highest state taxes Ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. Highest state taxes    Por lo general, ésta es toda parte de la ganancia de capital que se haya originado por la venta de bienes conforme a la sección 1250 (bienes raíces) debido a depreciación (pero no más que la ganancia neta conforme a la sección 1231) menos toda pérdida neta en el grupo del 28%. Highest state taxes Use la Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet (Hoja de trabajo de ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250) de las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040), en inglés, para calcular la ganancia no recuperada conforme a la sección 1250. Highest state taxes Para más información sobre bienes conforme a la sección 1250 y ganancias conforme a la sección 1231, vea el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. Highest state taxes Cálculo de los impuestos a base de las tasas máximas de ganancias de capital. Highest state taxes   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D), la que corresponda, para calcular su impuesto si ha recibido dividendos calificados o ganancia neta de capital. Highest state taxes Tiene ganancia neta de capital si las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D ambas son ganancias. Highest state taxes Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D. Highest state taxes   Utilice la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) que se encuentra en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040) para calcular el impuesto si se dan las siguientes condiciones: Tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y La cantidad de la línea 18 (ganancia a una tasa de 28%) o la línea 19 (ganancia no recuperada conforme a la sección 1250) del Anexo D (Formulario 1040) es mayor de cero. Highest state taxes Hoja de trabajo para el impuesto sobre dividendos calificados y ganancias de capital. Highest state taxes   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los dividendos calificados y ganancias de capital) de las instrucciones del Formulario 1040 o Formulario 1040A (el que presente) para calcular el impuesto si no tiene que utilizar la Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D (como se explica anteriormente) y corresponde cualquiera de los siguientes puntos: Recibió dividendos calificados. Highest state taxes (Vea Dividendos Calificados en el capítulo 8). Highest state taxes No tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y recibió distribuciones de ganancias de capital. Highest state taxes (Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , anteriormente). Highest state taxes Las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son mayores de cero. Highest state taxes Impuesto mínimo alternativo. Highest state taxes   Estas tasas de ganancias de capital se utilizan también para calcular el impuesto mínimo alternativo. Highest state taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications