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How do college students file taxes 7. How do college students file taxes   Ingresos de Intereses Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Información General SSN para una cuenta conjunta. How do college students file taxes Cuenta de custodia para su hijo. How do college students file taxes Multa por no facilitar un SSN. How do college students file taxes Cómo se declara la retención adicional. How do college students file taxes Cuenta de ahorros con uno de los padres como fideicomisario. How do college students file taxes Intereses que no se declaran en el Formulario 1099-INT. How do college students file taxes Nominatarios. How do college students file taxes Cantidad incorrecta. How do college students file taxes Requisito de declarar ciertos datos. How do college students file taxes Intereses Sujetos a ImpuestosIntereses sujetos a la multa por retiro prematuro de fondos. How do college students file taxes Préstamo para invertir en un certificado de depósito. How do college students file taxes Bonos de Ahorro de los Estados Unidos Programa de Bonos de Ahorro para Estudios Letras, Pagarés y Bonos del Tesoro de los Estados Unidos Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses Seguros Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Descuento de la Emisión Original (OID) Cuándo Se Deben Declarar los Ingresos de InteresesRecibo implícito. How do college students file taxes Cómo se Declaran los Ingresos de InteresesAnexo B (Formulario 1040A o Formulario 1040). How do college students file taxes Cómo declarar los intereses exentos de impuesto. How do college students file taxes Intereses de bonos de ahorro de los EE. How do college students file taxes UU. How do college students file taxes declarados anteriormente. How do college students file taxes Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. How do college students file taxes  Si es ciudadano estadounidense y recibió ingresos de intereses desde fuentes que se encuentran fuera de los Estados Unidos (ingresos de origen extranjero), tiene que declarar esos ingresos en su declaración de impuestos a no ser que los mismos estén exentos de impuestos de acuerdo con la ley de los Estados Unidos. How do college students file taxes Esto es aplicable aun cuando resida dentro o fuera de los Estados Unidos o no haya recibido un Formulario 1099 de un pagador en el extranjero. How do college students file taxes Introduction Este capítulo trata de los siguientes temas: Las diferentes clases de ingresos de intereses. How do college students file taxes Qué intereses están sujetos a impuestos y qué intereses no están sujetos a impuestos. How do college students file taxes Cuándo se deben declarar los ingresos por concepto de intereses y Cómo se declaran los ingresos de intereses en su declaración de impuestos. How do college students file taxes Por regla general, los intereses que usted reciba o que se abonen a su cuenta y puedan ser retirados constituyen ingreso tributable. How do college students file taxes Las excepciones a esta regla se explican más adelante en este capítulo. How do college students file taxes Puede deducir los gastos en los que haya incurrido al producir esos ingresos en el Anexo A del Formulario 1040 si detalla las deducciones. How do college students file taxes Vea Préstamo para invertir en un certificado de depósito , más adelante, y el capítulo 28 . How do college students file taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 537 Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés 1212 Guide to Original Issue Discount (OID) Instruments (Guía para documentos relacionados con la emisión original de descuento (OID, por sus siglas en inglés)), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo B (Formulario 1040A o 1040) Interest and Ordinary Dividends (Intereses y dividendos ordinarios), en inglés 8815 Exclusion of Interest From Series EE and I U. How do college students file taxes S. How do college students file taxes Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses calificados de las Series EE e I emitidos después de 1989), en inglés 8818 Optional Form To Record Redemption of Series EE and I U. How do college students file taxes S. How do college students file taxes Savings Bonds Issued After 1989 (Formulario opcional para documentar el rescate de bonos de ahorros de las Series EE e I emitidos después de 1989), en inglés Información General A continuación, se tratan algunos temas de interés general: Documentación. How do college students file taxes Debe guardar una lista en la que se indiquen la fuente y cantidades de intereses recibidos durante el año. How do college students file taxes Guarde también los documentos que reciba en los cuales aparezcan sus ingresos de intereses (por ejemplo, los Formularios 1099-INT) como una parte importante de sus archivos. How do college students file taxes Impuestos sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos. How do college students file taxes   Una parte de los ingresos no derivados del trabajo que haya recibido un hijo en el año 2013 podría estar sujeta a la misma tasa impositiva que la de sus padres. How do college students file taxes En ese caso, tiene que completar el Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a la declaración de impuestos del menor en cuestión. How do college students file taxes Si no le corresponde, no se requiere el Formulario 8615 y los ingresos del menor están sujetos a la tasa impositiva que le corresponde. How do college students file taxes   Ciertos padres determinados pueden optar por incluir los intereses y dividendos del menor en su declaración de impuestos si se satisfacen ciertos requisitos. How do college students file taxes Si usted es uno de dichos padres, utilice el Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés, para tal propósito. How do college students file taxes   Para más información acerca del impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de hijos menores y la elección de los padres, vea el capítulo 31. How do college students file taxes Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. How do college students file taxes   Los ingresos por concepto de intereses que recibe como beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso suelen considerarse ingreso tributable. How do college students file taxes Usted debería recibir del fiduciario un Anexo K-1 (Formulario 1041), Beneficiary's Share of Income, Deductions, Credits, etc. How do college students file taxes (Participación en los ingresos, deducciones, créditos, etc. How do college students file taxes , correspondiente al beneficiario), en inglés. How do college students file taxes La copia Anexo K-1 (Formulario 1041), en inglés, y las instrucciones afines le informarán en dónde se deben anotar los ingresos en el Formulario 1040. How do college students file taxes Número de Seguro Social. How do college students file taxes   Tiene que facilitar su nombre y número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos (ITIN, por sus siglas en inglés) a todo individuo que esté obligado por las leyes federales de impuestos a hacer una declaración, informe u otro documento pertinente a su caso. How do college students file taxes Esto incluye a quienes pagan intereses. How do college students file taxes Si no le provee su SSN o ITIN al pagador de los intereses, quizás tendría que pagar una multa. How do college students file taxes SSN para una cuenta conjunta. How do college students file taxes   Si los fondos de una cuenta conjunta pertenecen a un solo individuo, anote primero el nombre de tal individuo en la cuenta y déle al pagador el SSN de esa persona. How do college students file taxes (Para información sobre quién tiene posesión legal de los fondos en una cuenta conjunta, vea Cuentas conjuntas , más adelante). How do college students file taxes Si la cuenta conjunta tiene fondos mixtos, anote el SSN del individuo cuyo nombre aparece primero en la cuenta. How do college students file taxes Esto es así ya que sólo un nombre y un SSN se pueden mostrar en el Formulario 1099. How do college students file taxes   Estas reglas corresponden a la posesión conjunta de una cuenta de un matrimonio y a la posesión conjunta de la cuenta por otros individuos. How do college students file taxes Por ejemplo, si abre una cuenta conjunta de ahorros con su hijo, utilizando fondos que pertenezcan únicamente al hijo, anote primero el nombre de éste en la cuenta y provea el SSN del hijo. How do college students file taxes Cuenta de custodia para su hijo. How do college students file taxes   Si su hijo es el dueño legal de una cuenta que se ha registrado en nombre de usted como custodio del hijo o de la hija, déle al pagador el SSN de su hijo. How do college students file taxes Por ejemplo, usted tiene que proveer el SSN de su hijo a quien paga los intereses de la cuenta de su hijo, aun cuando se le paguen los intereses a usted como custodio. How do college students file taxes Multa por no facilitar un SSN. How do college students file taxes   Si no le da su SSN a quien paga los intereses, quizás tenga que pagar una multa. How do college students file taxes Vea Incumplimiento de la entrega del número de Seguro Social , bajo Multas, en el capítulo 1 de esta publicación. How do college students file taxes La retención adicional (backup withholding) también puede corresponder en este caso. How do college students file taxes Retención adicional de impuestos. How do college students file taxes   Por regla general, los ingresos de intereses no están sujetos a la retención normal del impuesto. How do college students file taxes No obstante, pueden estar sujetos a la retención adicional (backup withholding) para asegurar que se le retenga impuesto sobre ese ingreso. How do college students file taxes Según la regla de la retención adicional, el pagador de los intereses tiene que retener un porcentaje conforme a la tasa apropiada de retención, de la cantidad del ingreso que le paga como impuesto sobre los ingresos. How do college students file taxes   También se le puede requerir una retención adicional de impuestos si el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) ha determinado que usted declaró una cantidad inferior de ingresos de intereses o dividendos de lo que en verdad recibió. How do college students file taxes Para más información, vea Retención Adicional , en el capítulo 4. How do college students file taxes Cómo se declara la retención adicional. How do college students file taxes   Si se le deduce retención adicional de impuestos de sus ingresos de intereses, el pagador de los ingresos tiene que enviarle un Formulario 1099-INT para el año, el cual mostrará la cantidad adicional retenida. How do college students file taxes El Formulario 1099-INT indicará toda retención adicional como “ Federal income tax withheld (Impuesto federal sobre los ingresos retenido)”. How do college students file taxes Cuentas conjuntas. How do college students file taxes   Si dos o más individuos tienen bienes (por ejemplo, una cuenta de ahorros o bono de propiedad) en tenencia conjunta (joint tenants) o de propiedad de tenencia conyugal (tenants by the entirety) o de tenencia común (tenants in common), la participación de cada individuo en la propiedad o bien en cuestión se determinará según las leyes locales. How do college students file taxes Ingresos derivados de propiedad regalada a un hijo. How do college students file taxes   Toda propiedad que usted haya regalado a su hijo bajo la Model Gifts of Securities to Minors Act (Ley modelo de regalos de valores bursátiles a hijos menores), la Uniform Gifts to Minors Act (Ley uniforme de regalos a hijos menores) o bajo ley semejante alguna, se considera propiedad que pertenece al hijo. How do college students file taxes   Los ingresos derivados de la propiedad son tributables al hijo, a menos que alguna parte de los ingresos se utilice para satisfacer una obligación o deuda legal de manutención del hijo de uno de los padres o tutor, el cual tiene la responsabilidad de incluir dichos ingresos y pagar impuestos. How do college students file taxes Cuenta de ahorros con uno de los padres como fideicomisario. How do college students file taxes   Los ingresos de intereses de una cuenta de ahorros establecida para un hijo menor que se haya puesto a nombre de los padres y esté sujeta al control de éstos como fideicomisarios, es tributable con respecto al hijo si, de acuerdo con la ley del estado en el cual vive el hijo, corresponden las dos condiciones siguientes: La cuenta de ahorros pertenece legalmente al hijo. How do college students file taxes Los padres no tienen autorización legal para utilizar porción alguna de los fondos para costear los gastos de manutención del hijo. How do college students file taxes Formulario 1099-INT. How do college students file taxes   Por lo general, los bancos, asociaciones de ahorro y préstamo y otros pagadores de intereses le declaran todo ingreso de intereses en un Formulario 1099-INT, en inglés, o en un documento similar. How do college students file taxes En este formulario se indicará la cantidad de intereses que recibió durante el año. How do college students file taxes Guarde este formulario con su documentación. How do college students file taxes No tiene que adjuntarlo a su declaración de impuestos. How do college students file taxes   Incluya en su declaración de impuestos el total de los ingresos de intereses que reciba correspondiente al año tributario. How do college students file taxes Intereses que no se declaran en el Formulario 1099-INT. How do college students file taxes   Aun cuando no reciba un Formulario 1099-INT, igual tiene que declarar todos sus ingresos de intereses recibidos. How do college students file taxes Por ejemplo, puede que reciba acciones distribuidas en forma de intereses de sociedades colectivas o de sociedades anónimas de tipo S. How do college students file taxes Se declararán estos intereses en su Anexo K-1 (Formulario 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. How do college students file taxes (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. How do college students file taxes , correspondiente al socio), en inglés, o en el Anexo K-1 (Formulario 1120S), Shareholder's Share of Income, Deductions, Credits, etc. How do college students file taxes (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. How do college students file taxes , correspondiente al accionista), en inglés. How do college students file taxes Nominatarios. How do college students file taxes   Por regla general, si un individuo recibe intereses en nombre suyo (o sea, como nominatario), esa persona le tiene que proveer un Formulario 1099-INT con la cantidad de intereses que recibió por usted. How do college students file taxes   Si recibe un Formulario 1099-INT en el cual se incluyen cantidades que pertenecen a otro individuo, vea la explicación acerca de distribuciones que reciben los nominatarios en la sección How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. How do college students file taxes También puede conseguir información sobre este tema en las instrucciones para el Anexo B (Formulario 1040A o 1040), en inglés. How do college students file taxes Cantidad incorrecta. How do college students file taxes   Si recibe un Formulario 1099-INT que indique una cantidad incorrecta (u otra información equivocada), debe pedirle al emisor un formulario corregido que contenga la información correcta. How do college students file taxes El nuevo Formulario 1099-INT que reciba se marcará con la palabra “Corrected” (Corregido). How do college students file taxes Formulario 1099-OID. How do college students file taxes   El ingreso de intereses que se tiene que declarar también puede aparecer en el Formulario 1099-OID, Original Issue Discount (Descuento de la emisión original), en inglés. How do college students file taxes Para más información sobre las cantidades que aparecen en este formulario, vea Descuento de la Emisión Original (OID) , más adelante en este capítulo. How do college students file taxes Dividendos con intereses exentos. How do college students file taxes   Los dividendos que produzcan intereses exentos que usted reciba de un fondo mutuo u otra sociedad inversionista reglamentada, incluyendo aquellos dividendos recibidos de un fondo calificado de fondos en cualquier año tributario que comience después del 22 de diciembre de 2010, no se incluyen en su ingreso tributable. How do college students file taxes (No obstante, vea Requisito de declarar ciertos datos , en el próximo párrafo). How do college students file taxes Los dividendos con intereses exentos deben aparecer en el recuadro 10 del Formulario 1099-DIV. How do college students file taxes En el caso de distribuciones que sean dividendos con intereses exentos, usted no reduce su base. How do college students file taxes Requisito de declarar ciertos datos. How do college students file taxes   Aunque los dividendos con intereses exentos no están sujetos a impuestos, tiene que declararlos en su declaración de impuestos si se ve obligado a presentar la declaración. How do college students file taxes No es nada más que un requisito de declarar ciertos datos en su declaración y no convertirá los dividendos con intereses exentos en ingreso tributable. How do college students file taxes Nota: Los dividendos que produzcan intereses exentos y que se hayan pagado con bonos de actividad privada especificados, podrían estar sujetos al impuesto mínimo alternativo. How do college students file taxes Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) en el capítulo 30 para más información. How do college students file taxes El capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, contiene una explicación sobre los bonos de actividad particular bajo la sección titulada State or Local Government Obligations (Obligaciones de los gobiernos estatales o locales). How do college students file taxes Intereses de dividendos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA dividends). How do college students file taxes   Los intereses de dividendos de seguros que usted deje en depósito en el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés) no están sujetos a impuestos. How do college students file taxes En éstos se incluyen los intereses pagados sobre dividendos de las pólizas convertidas de United States Government Life Insurance (Seguros de Vida del Gobierno de los Estados Unidos) y National Service Life Insurance (Seguros de Vida del Servicio Nacional). How do college students file taxes Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). How do college students file taxes   Los intereses procedentes de un arreglo Roth IRA no suelen ser tributables. How do college students file taxes Los intereses de un arreglo IRA tradicional son diferidos de tributación. How do college students file taxes Por lo general, no debe incluir esos intereses en sus ingresos hasta que empiece a retirar los fondos de su arreglo IRA. How do college students file taxes Vea el capítulo 17 para más información. How do college students file taxes Intereses Sujetos a Impuestos En los intereses tributables se incluyen los intereses que reciba de cuentas bancarias, de préstamos que haga a otras personas y otras fuentes. How do college students file taxes A continuación se enumeran otras fuentes de intereses tributables. How do college students file taxes Dividendos que en realidad son intereses. How do college students file taxes   Ciertas distribuciones que se denominan comúnmente dividendos son en realidad intereses. How do college students file taxes Tiene que declarar como intereses aquellos llamados “dividendos” en depósitos o en cuentas de acciones de: Bancos cooperativos, Cooperativas de ahorro y crédito, Asociaciones nacionales de préstamos para edificación, Sociedades nacionales de ahorros y préstamos, Sociedades federales de ahorros y préstamos y Bancos mutualistas de ahorros. How do college students file taxes   Los “dividendos” se informan en el Formulario 1099-INT como ingresos de intereses. How do college students file taxes Fondos del mercado monetario. How do college students file taxes   Los fondos del mercado monetario pagan dividendos y son ofrecidos por instituciones financieras que no son consideradas “bancos”, tales como, casas de corretaje bursátil y de fondos mutuos. How do college students file taxes Por regla general, las cantidades que reciba de los fondos del mercado monetario (money market funds) deben declararse como dividendos y no como intereses. How do college students file taxes Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. How do college students file taxes   Si abre cualesquiera de estas cuentas, se le podrán pagar intereses a intervalos fijos de un año o menos durante la vigencia de la cuenta. How do college students file taxes Por lo general, deberá incluir dichos intereses en sus ingresos cuando de hecho los reciba o tenga derecho a recibirlos sin tener que pagar una multa sustancial. How do college students file taxes Esto es aplicable para las cuentas que venzan dentro de un año o menos y que paguen intereses en un solo pago al vencer. How do college students file taxes Si se difieren los intereses durante más de un año, vea Descuento de la Emisión Original (OID) , más adelante. How do college students file taxes Intereses sujetos a la multa por retiro prematuro de fondos. How do college students file taxes   Si retira fondos de una cuenta de intereses diferidos antes de su vencimiento, es posible que tenga que pagar una multa. How do college students file taxes Tiene que declarar la cantidad total de los intereses pagados o acreditados a su cuenta durante el año, sin restar la multa. How do college students file taxes Vea Penalty on early withdrawal of savings (Multa por retiro prematuro de ahorros) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo se declaran los intereses y cómo deducir la multa. How do college students file taxes Préstamo para invertir en un certificado de depósito. How do college students file taxes   Los intereses que paga sobre el préstamo de un banco o de una institución de ahorros para cumplir el requisito de depósito mínimo para poder recibir un certificado de depósito de la institución y los intereses que usted recibe sobre el certificado son dos conceptos distintos. How do college students file taxes Tiene que incluir en sus ingresos el total de los intereses devengados del certificado. How do college students file taxes Si detalla sus deducciones, puede deducir los intereses que haya pagado como intereses de inversiones, hasta la cantidad total de sus ingresos netos de inversiones. How do college students file taxes Vea Interest Expenses (Gastos de intereses), en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. How do college students file taxes Ejemplo. How do college students file taxes Usted depositó $5,000 en un banco y pidió prestados $5,000 del banco a fin de satisfacer el depósito mínimo de $10,000 que se requiere para comprar un certificado de depósito que vence a los 6 meses. How do college students file taxes El certificado generó una utilidad de $575 al vencerse en el año 2013, pero usted recibió sólo $265, cantidad que representa los $575 devengados menos $310 por intereses cobrados sobre los $5,000 del préstamo. How do college students file taxes El banco le envía un Formulario 1099-INT del año 2013 que muestra $575 de intereses devengados. How do college students file taxes El banco le envía además una confirmación que indica que usted pagó $310 por concepto de intereses durante el año 2013. How do college students file taxes Tiene que incluir los $575 en sus ingresos. How do college students file taxes Si detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, puede deducir $310 sujetos al límite del ingreso neto de inversiones. How do college students file taxes Regalo por abrir una cuenta. How do college students file taxes   Si recibe regalos no monetarios o servicios por hacer depósitos o por abrir una cuenta en una institución de ahorros, es posible que tenga que declarar el valor del regalo como intereses. How do college students file taxes   Para depósitos menores de $5,000, los regalos o servicios valorados por más de $10 tienen que ser declarados como intereses. How do college students file taxes Para depósitos de $5,000 o más, los regalos o servicios valorados por más de $20 tienen que ser declarados como intereses. How do college students file taxes El valor de los regalos o servicios se determina según el costo de éstos a la institución financiera. How do college students file taxes Ejemplo. How do college students file taxes Usted abrió una cuenta de ahorros en su banco local y depositó $800. How do college students file taxes La cuenta genera $20 por concepto de intereses. How do college students file taxes También, recibió una calculadora con un valor de $15. How do college students file taxes Si no se acredita en la cuenta cantidad adicional alguna por intereses durante el año, el Formulario 1099-INT que reciba mostrará $35 de intereses recibidos durante el año. How do college students file taxes Tiene que declarar los $35 como ingreso de intereses en su declaración de impuestos. How do college students file taxes Intereses sobre los dividendos de seguros. How do college students file taxes   Los intereses sobre los dividendos de seguros depositados en una compañía de seguros que se pueden retirar anualmente son tributables en el año durante el cual los intereses se acreditan a su cuenta. How do college students file taxes Sin embargo, si usted puede retirarlos sólo en la fecha de aniversario de la póliza (u otra fecha especificada), los intereses son tributables en el año en el cual ocurre tal fecha. How do college students file taxes Primas de seguro pagadas por adelantado. How do college students file taxes   Todo aumento del valor de primas de seguro pagadas por adelantado, de primas cobradas con anticipación o de fondos para depósito de primas se consideran intereses si se aplica al pago de las primas vencidas de pólizas de seguros o aquéllas que puede retirar. How do college students file taxes Títulos de deudas de los Estados Unidos. How do college students file taxes   Los intereses sobre títulos de deudas de los EE. How do college students file taxes UU. How do college students file taxes , tales como las letras del Tesoro, pagarés y bonos emitidos por alguna entidad o agencia de los EE. How do college students file taxes UU. How do college students file taxes , son tributables para propósitos del impuesto federal sobre los ingresos. How do college students file taxes Intereses sobre los reembolsos de impuestos. How do college students file taxes   Los intereses que reciba de su reembolso de impuestos constituyen ingresos tributables. How do college students file taxes Intereses sobre la adjudicación de una expropiación forzosa. How do college students file taxes   Si la autoridad que adjudicó una expropiación le paga intereses para compensarle alguna demora en otorgar la adjudicación, los intereses que resulten serán tributables. How do college students file taxes Ventas con pagos a plazos. How do college students file taxes   Si un contrato para la venta o intercambio de propiedad estipula que se le abonen pagos diferidos, dicho contrato suele también estipular que se le paguen intereses con los pagos diferidos. How do college students file taxes Dichos intereses son tributables en el momento en que los reciba. How do college students file taxes Si el contrato de pagos diferidos no estipula el pago de intereses o estipula que se pague una cantidad menor de intereses, una parte de cada pago recibido puede considerarse pago de intereses. How do college students file taxes Vea Unstated Interest and Original Issue Discount (OID) (Intereses no divulgados y descuento de la emisión original (OID)) en la Publicación 537, Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés. How do college students file taxes Intereses de un contrato de anualidad. How do college students file taxes   Los intereses acumulados de un contrato de anualidad que haya vendido antes de su fecha de vencimiento son tributables. How do college students file taxes Intereses usurarios (intereses abusivos). How do college students file taxes   Los intereses usurarios (intereses abusivos) son aquéllos que se cobran a una tasa ilegal. How do college students file taxes Se tributan como intereses a menos que la ley estatal automáticamente los convierta en un pago del capital del préstamo. How do college students file taxes Ingresos de intereses sobre depósitos bloqueados. How do college students file taxes   Excluya de su ingreso bruto todos los intereses devengados de un depósito bloqueado. How do college students file taxes Se considera bloqueado un depósito si, al finalizar el año, usted no puede retirar parte alguna del depósito por uno de los motivos siguientes: La institución financiera se ha declarado en quiebra o se ha vuelto insolvente o El estado donde se ubica la institución financiera ha impuesto límites sobre los fondos que se pueden retirar porque otras instituciones financieras dentro del estado están en quiebra o son insolventes. How do college students file taxes   La cantidad de intereses que tiene que excluir es la cantidad de intereses que hayan sido acreditados a los depósitos bloqueados menos la suma de las dos cantidades siguientes: La cantidad neta que retiró de esos depósitos durante el año y La cantidad que podría haber retirado para el final del año (sin restarle multa alguna por retiro prematuro de un depósito a término). How do college students file taxes Si recibe un Formulario 1099-INT por ingreso de intereses sobre depósitos que se bloquearon al final del año 2013, vea Frozen deposits (Depósitos bloqueados), bajo How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo se declara la exclusión del ingreso por intereses en su declaración de impuestos. How do college students file taxes   Los intereses que se excluyen se tratan como si fueran acreditados a su cuenta durante el año siguiente. How do college students file taxes Tiene que incluir esos intereses en su ingreso bruto tan pronto como tenga derecho a retirarlos. How do college students file taxes Ejemplo. How do college students file taxes Se acreditaron $100 durante el año por concepto de intereses a su depósito bloqueado. How do college students file taxes Usted retiró $80 pero no pudo retirar más hasta después del final del año. How do college students file taxes Tiene que incluir $80 en sus ingresos y excluir $20 de los ingresos de ese año. How do college students file taxes Tiene que incluir los $20 en los ingresos del año en el cual pueda retirarlos. How do college students file taxes Bonos negociados sin que su precio se ajuste en función de los intereses devengados debido a un mercado chato. How do college students file taxes   Si compra, a precio reducido, un bono con intereses morosos o cuyos intereses se han acumulado pero no han sido pagados, se considera que este bono ha sido negociado sin que su precio se haya ajustado en función de los intereses devengados debido a un mercado chato. How do college students file taxes Dichos intereses no se consideran ingresos y no tributan como intereses si se pagan después. How do college students file taxes Cuando recibe un pago de ese tipo de intereses, se considera una devolucion de capital que reduce lo que queda de la base de costo del bono original. How do college students file taxes No obstante, los intereses que se acumulan después de la fecha en que compró el bono son ingresos de intereses tributables para el año en el cual los recibió o se acumularon. How do college students file taxes Vea Bonos que se Venden entre las Fechas de Pago de los Intereses , más adelante, para más información. How do college students file taxes Préstamos inferiores al costo de mercado. How do college students file taxes   Por lo general, un préstamo inferior al costo de mercado es aquél sobre el cual no se cargan intereses o sobre el cual se cargan intereses a una tasa inferior a la tasa federal aplicable. How do college students file taxes Vea Below-Market Loans (Préstamos inferiores al costo justo del mercado) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información. How do college students file taxes Bonos de Ahorro de los Estados Unidos Esta sección brinda información tributaria acerca de los bonos de ahorro de los Estados Unidos. How do college students file taxes Explica cómo se declaran los ingresos de intereses derivados de esos bonos y cómo se tratan ciertos traspasos de los mismos. How do college students file taxes Para otra información sobre los bonos de ahorro de los EE. How do college students file taxes UU. How do college students file taxes , escriba a: Para los bonos en papel de las series EE e I: Bureau of the Public Debt Division of Customer Assistance P. How do college students file taxes O. How do college students file taxes Box 7012 Parkersburg, WV 26106-7012  Para los bonos electrónicos de las series EE e I: Bureau of the Public Debt Division of Customer Assistance P. How do college students file taxes O. How do college students file taxes Box 7015 Parkersburg, WV 26106-7015  Para la serie HH/H: Bureau of the Public Debt Division of Customer Assistance P. How do college students file taxes O. How do college students file taxes Box 2186 Parkersburg, WV 26106-2186 O puede visitar la siguiente página en Internet: www. How do college students file taxes treasurydirect. How do college students file taxes gov/indiv/indiv. How do college students file taxes htm, en inglés. How do college students file taxes Contribuyentes que usan el método contable a base de lo devengado. How do college students file taxes   Si utiliza el método contable a base de lo devengado, tiene que declarar los intereses derivados de los bonos de ahorro de los EE. How do college students file taxes UU. How do college students file taxes para cada año a medida que se acumulan dichos intereses. How do college students file taxes No puede aplazar la declaración de esos intereses hasta que los reciba o hasta que se venzan los bonos. How do college students file taxes El método de contabilidad a base de lo devengado se explica bajo Métodos Contables , en el capítulo 1 de esta publicación. How do college students file taxes Contribuyentes que usan el método contable a base de efectivo. How do college students file taxes   Si utiliza el método contable a base de efectivo, como la mayoría de los contribuyentes que son personas físicas, declarará los intereses de bonos de ahorro de los EE. How do college students file taxes UU. How do college students file taxes , por regla general, cuando los reciba. How do college students file taxes El método contable a base de efectivo se explica bajo Métodos Contables , en el capítulo 1. How do college students file taxes Vea Opciones que tienen los contribuyentes que usan el método a base de efectivo para declarar sus ingresos , más adelante. How do college students file taxes Bonos de la serie HH. How do college students file taxes    Estos bonos se emitieron a su valor nominal. How do college students file taxes Se pagan los intereses dos veces al año mediante depósito directo a su cuenta bancaria. How do college students file taxes Si utiliza el método contable a base de efectivo, tiene que declarar los intereses de esos bonos como ingresos en el año en que los recibe. How do college students file taxes   Los bonos de la serie HH se ofrecieron por primera vez en el año 1980. How do college students file taxes Se ofrecieron por última vez en agosto del año 2004. How do college students file taxes Los bonos de la serie H se emitieron antes de 1980. How do college students file taxes El método que tiene que usar para los bonos de la serie H es igual al de los bonos de la serie HH. How do college students file taxes Si es contribuyente que usa el método a base de efectivo, tiene que declarar los intereses de esos bonos en el año en que los recibe. How do college students file taxes   El período de vencimiento para los bonos de la serie H es de 30 años. How do college students file taxes El período de vencimiento para los bonos de la serie HH es de 20 años. How do college students file taxes Los últimos bonos de la serie H que se emitieron vencieron en el año 2009. How do college students file taxes Bonos de la serie EE y de la serie I. How do college students file taxes   Los intereses sobre estos bonos se pagan al rescatarlos. How do college students file taxes La diferencia entre el precio de compra y el valor de rescate son intereses tributables. How do college students file taxes Bonos de la serie EE. How do college students file taxes   Los bonos de la serie EE se ofrecieron por primera vez en enero de 1980. How do college students file taxes Tienen un período de vencimiento de 30 años. How do college students file taxes   Antes de julio de 1980, se emitían bonos de la serie E. How do college students file taxes El período de vencimiento original de 10 años para los bonos de la serie E se extendió a 40 años para los bonos emitidos antes de diciembre de 1965 y a 30 años para los bonos emitidos después de noviembre de 1965. How do college students file taxes Los bonos de la serie EE y de la serie E en papel se emiten con descuento. How do college students file taxes El valor nominal de esos bonos se le paga a usted en la fecha de vencimiento. How do college students file taxes Los bonos electrónicos de la serie EE se emiten a su valor nominal. How do college students file taxes El valor nominal, más los intereses acumulados, se le pagan a usted en la fecha de vencimiento. How do college students file taxes A partir del 1 de enero de 2012, los bonos de ahorro en papel ya no se venden en las instituciones financieras. How do college students file taxes   Los dueños de bonos de las series EE en papel pueden convertirlos en bonos electrónicos. How do college students file taxes Estos bonos convertidos no retienen la denominación indicada en el certificado impreso; sin embargo, aparecerán a su precio de valor de compra (más otros intereses acumulados). How do college students file taxes Bonos de la serie I. How do college students file taxes   Los bonos de la serie I se ofrecieron por primera vez en el año 1998. How do college students file taxes Éstos son bonos emitidos en su valor nominal que se ajusta con un índice inflacionario. How do college students file taxes Tienen un período de vencimiento de 30 años. How do college students file taxes El valor nominal, más los intereses acumulados de esos bonos, se le pagan a usted en su fecha de vencimiento. How do college students file taxes Opciones que tienen los contribuyentes que usan el método a base de efectivo para declarar sus ingresos. How do college students file taxes   Si declara sus ingresos utilizando el método a base de efectivo, puede declarar los intereses de los bonos de la serie EE, de la serie E y de la serie I de una de las maneras siguientes: Método 1. How do college students file taxes Postergue la declaración de los intereses hasta el año en que rescate o venda los bonos o el año en que se venzan, lo que ocurra primero. How do college students file taxes (No obstante, vea Cambio de los bonos de ahorro , más adelante). How do college students file taxes  Nota: Los bonos de la serie EE emitidos en 1983 vencieron en el año 2013. How do college students file taxes Si usted utiliza el Método 1, por regla general, tendrá que declarar los intereses de esos bonos en su declaración de impuestos del año 2013. How do college students file taxes Los últmos bonos de la serie E fueron emitidos en 1980 y vencieron en el año 2010. How do college students file taxes Si utilizó el Método 1, por regla general, tuvo que haber declarado los intereses de esos bonos en su declaración del año 2010. How do college students file taxes Método 2. How do college students file taxes Opte por declarar el aumento en el valor de rescate como intereses en su declaración de impuestos cada año. How do college students file taxes Tiene que utilizar el mismo método para declarar los intereses de todos los bonos de la serie EE, la serie E y la serie I. How do college students file taxes Si no escoge utilizar el Método 2 al declarar el aumento del valor de rescate como intereses cada año, tiene que utilizar el Método 1. How do college students file taxes    Si piensa convertir en efectivo sus bonos en el mismo año durante el cual pagará gastos por estudios de enseñanza superior, quizás le convenga utilizar el Método 1 porque podría excluir de sus ingresos los intereses de tales bonos. How do college students file taxes Para saber cómo hacerlo, vea Programa de Bonos de Ahorro para Estudios , más adelante. How do college students file taxes Cómo cambiarse del Método 1. How do college students file taxes   Si desea cambiar su método para declarar los intereses de bonos de ahorro del Método 1 al Método 2, puede hacerlo sin pedirle permiso al IRS. How do college students file taxes Para el año del cambio, tiene que declarar todos los intereses que se hayan acumulado hasta la fecha del cambio de método y que no se hayan declarado anteriormente para todos sus bonos. How do college students file taxes   Una vez tomada la decisión de declarar los intereses cada año, tiene que seguir haciéndolo para todos los bonos de la serie EE, la serie E y la serie I más para aquellos bonos que obtenga en el futuro, a no ser que pida autorización para cambiar el método, tal como se explica a continuación. How do college students file taxes Cómo cambiarse del Método 2. How do college students file taxes   Para cambiarse del Método 2 al Método 1, tiene que pedirle autorización al IRS. How do college students file taxes Dicha autorización se le otorgará automáticamente si le envía al IRS una declaración por escrito que incluya todos los siguientes requisitos: Ha escrito a mano o a máquina en la parte superior: “131”. How do college students file taxes La declaración incluye su nombre y su número de Seguro Social escrito debajo de “131”. How do college students file taxes La declaración incluye el año del cambio (la fecha de inicio y en la que finalice). How do college students file taxes La declaración identifica los bonos de ahorro por los que pide autorización para este cambio. How do college students file taxes La declaración incluye su acuerdo para: Declarar todos los intereses sobre todo bono adquirido durante o después del año de cambio cuando ocurre la enajenación, el rescate o vencimiento de dichos intereses, lo que suceda primero y Declarar todos los intereses sobre todo bono adquirido antes del año de cambio cuando ocurre la enajenación, el rescate o vencimiento de dichos intereses, lo que suceda primero a excepción de los intereses declarados en años tributarios anteriores. How do college students file taxes   Tiene que adjuntar esa declaración a su declaración de impuestos del año del cambio, la cual tendrá que presentar para la fecha de vencimiento de la declaración (incluyendo prórrogas). How do college students file taxes   Puede recibir una prórroga automática de hasta 6 meses desde la fecha de vencimiento para presentar su declaración de impuestos (excluyendo prórrogas) del año del cambio para poder presentar la declaración anterior, junto con una declaración de impuestos enmendada. How do college students file taxes En la parte superior de la declaración, escriba a mano o a máquina “Filed pursuant to section 301. How do college students file taxes 9100-2” (Se presenta de acuerdo con la sección 301. How do college students file taxes 9100-2). How do college students file taxes Para obtener dicha prórroga, usted tuvo que haber presentado su declaración de impuestos original para su fecha de vencimiento (incluyendo prórrogas). How do college students file taxes    Para la fecha en que presente la declaración original junto con su declaración de impuestos, también tiene que enviar una copia firmada a la dirección siguiente:  Internal Revenue Service Attention: CC:IT&A (Automatic Rulings Branch) P. How do college students file taxes O. How do college students file taxes Box 7604 Benjamin Franklin Station Washington, DC 20044   Si utiliza un servicio de entrega privado, envíe la copia firmada a la dirección siguiente:  Internal Revenue Service Attention: CC:IT&A (Automatic Rulings Branch) Room 5336 1111 Constitution Avenue, NW  Washington, DC 20224   Puede pedir autorización para cambiarse del Método 2 al Método 1 presentando el Formulario 3115, Application for Change in Accounting Method (Solicitud de cambio en método contable), en inglés, en vez de presentar la declaración descrita anteriormente. How do college students file taxes En tal caso, debe seguir las instrucciones para el formulario si desea un cambio automático. How do college students file taxes No hay cargo administrativo. How do college students file taxes Copropietarios. How do college students file taxes   Si un bono de ahorro de los EE. How do college students file taxes UU. How do college students file taxes se emite a nombre de copropietarios, por ejemplo usted y su hijo o usted y su cónyuge, los intereses devengados del bono son tributables generalmente para el copropietario que haya comprado el bono. How do college students file taxes Utilización de los fondos de uno de los copropietarios. How do college students file taxes    Si utilizó sus propios fondos para comprar el bono, tiene que pagar el impuesto sobre los intereses devengados. How do college students file taxes Esto es así aun cuando deje que el otro propietario rescate el bono y se quede con las ganancias. How do college students file taxes En estas circunstancias, ya que el otro propietario recibirá un Formulario 1099-INT en el momento de rescatar el bono, éste tiene que facilitarle a usted otro Formulario 1099-INT indicando la cantidad de los intereses del bono imponibles en su caso. How do college students file taxes El copropietario que rescata el bono es un “nominatario”. How do college students file taxes Vea Nominee distributions (Distribuciones al nominatario), bajo How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo un individuo que es nominatario declara ingresos de intereses que pertenecen a otro individuo. How do college students file taxes Utilización de los fondos de ambos copropietarios. How do college students file taxes   Si usted y el otro propietario comparten el costo de un bono, ambos tienen la responsabilidad de pagar impuestos sobre los intereses derivados en proporción con la cantidad que cada uno realmente pagó por el bono. How do college students file taxes Bienes gananciales. How do college students file taxes   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales y tienen bonos que sean bienes gananciales, se considera que cada uno recibe la mitad del total de los intereses recibidos. How do college students file taxes Si presentan declaraciones de impuestos por separado, por lo general, cada uno tiene que declarar la mitad de los intereses recibidos de sus bonos. How do college students file taxes Para más información, vea la Publicación 555, en inglés. How do college students file taxes Tabla 7-1. How do college students file taxes   Estas reglas se muestran en la Tabla 7-1 . How do college students file taxes Traspaso de la posesión legal. How do college students file taxes   Si compró bonos de la serie E, serie EE o serie I con fondos que pertenecen únicamente a usted y decidió que se volvieran a emitir sólo a nombre de su copropietario o del beneficiario, tiene que incluir todos los intereses devengados sobre esos bonos en su ingreso bruto para el año de la reemisión, con tal de que ninguna parte haya sido declarada anteriormente. How do college students file taxes No obstante, si los bonos se volvieron a emitir sólo a nombre suyo, no tiene que declarar los intereses que se hayan acumulado en ese momento. How do college students file taxes   Esta regla también corresponde cuando se traspasan los bonos (que no sean bonos considerados bienes gananciales) entre los cónyuges o como consecuencia de un fallo de divorcio. How do college students file taxes Compra conjunta. How do college students file taxes   Si usted y el otro propietario aportan fondos para obtener bonos de la serie E, serie EE o serie I conjuntamente y luego deciden que se vuelvan a emitir sólo a nombre de su copropietario, tiene que incluir en su ingreso bruto para el año de la reemisión la parte de usted de los intereses de aquellos bonos que no haya declarado anteriormente. How do college students file taxes En el momento de la reemisión, el ex copropietario no tiene que declarar en el ingreso bruto la parte de él o ella de los intereses devengados que no se declararon antes del traspaso. How do college students file taxes Sin embargo, esos intereses, así como todos los demás intereses que se devenguen después de la reemisión, constituyen ingreso tributable del ex copropietario. How do college students file taxes   Esta regla para declarar los ingresos también es aplicable cuando se vuelven a emitir los bonos a nombre del copropietario anterior y a nombre de un copropietario nuevo. How do college students file taxes Sin embargo, el nuevo copropietario sólo debe declarar su parte de los intereses devengados después de la reemisión. How do college students file taxes   Si los bonos que usted y el copropietario compraron conjuntamente se emiten de nuevo a cada uno por separado según la misma proporción correspondiente a su precio de compra, ninguno tiene que declarar en ese momento los intereses devengados antes de la reemisión de los bonos. How do college students file taxes    Tabla 7-1. How do college students file taxes ¿Quién Paga el Impuesto sobre los Intereses de Bonos de Ahorro de los Estados Unidos? SI. How do college students file taxes . How do college students file taxes . How do college students file taxes ENTONCES tiene(n) que declarar los intereses. How do college students file taxes . How do college students file taxes . How do college students file taxes usted compra un bono a nombre suyo y a nombre de otro individuo como copropietarios, utilizando fondos que sólo pertenecían a usted usted. How do college students file taxes usted compra un bono a nombre de otro individuo, el cual es propietario único del bono el individuo para el cual usted ha comprado el bono. How do college students file taxes usted y otro individuo compran un bono como copropietarios, utilizando fondos que los dos contribuyen al precio de compra tanto usted como el otro copropietario, en proporción a la cantidad que cada uno pagó por el bono. How do college students file taxes usted y su cónyuge, que viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, compran un bono que se considera bienes gananciales usted y su cónyuge. How do college students file taxes Si presentan declaraciones por separado, tanto usted como su cónyuge, por lo general, deben declarar la mitad de los intereses recibidos. How do college students file taxes Ejemplo 1. How do college students file taxes Tanto usted como su cónyuge gastaron cantidades iguales para comprar un bono de la serie EE que valía $1,000. How do college students file taxes Se les emitió el bono como copropietarios. How do college students file taxes Los dos decidieron posponer la declaración de los intereses derivados del bono. How do college students file taxes Luego, decidieron que se emitiera el bono de nuevo como dos bonos cuyo valor individual es de $500, uno a nombre suyo y el otro a nombre de su cónyuge. How do college students file taxes Ninguno de ustedes tiene que declarar en ese momento los intereses devengados hasta la fecha de la reemisión de los bonos. How do college students file taxes Ejemplo 2. How do college students file taxes Compró un bono de la serie EE por $1,000, utilizando únicamente sus propios fondos. How do college students file taxes El bono se les emitió a usted y a su cónyuge como copropietarios. How do college students file taxes Los dos decidieron posponer la declaración de los intereses derivados del bono. How do college students file taxes Luego, decidieron que se emitiera el bono de nuevo como dos bonos cuyo valor individual es de $500, uno a nombre suyo y el otro a nombre de su cónyuge. How do college students file taxes Tiene que declarar la mitad de los intereses devengados hasta la fecha de la reemisión de los bonos. How do college students file taxes Traspaso de bonos a un fideicomiso. How do college students file taxes   Si tiene bonos de la serie E, serie EE o serie I pero los traspasa a un fideicomiso durante el año, renunciando todos sus derechos de propiedad, tendrá que incluir en sus ingresos para tal año los intereses devengados hasta la fecha del traspaso (si no los declaró anteriormente). How do college students file taxes No obstante, si se le considera a usted dueño del fideicomiso y si el aumento del valor antes y después del traspaso sigue siendo tributable para usted, podrá continuar difiriendo la declaración de los intereses obtenidos durante cada año. How do college students file taxes Tiene que incluir el total de los intereses en sus ingresos del año en el cual decida canjear los bonos por efectivo o enajenarlos o en el año durante el cual los bonos por fin venzan, lo que ocurra primero. How do college students file taxes   Las mismas reglas se aplican en el caso de intereses de los bonos de la serie E o de la serie EE no declarados anteriormente si el traspaso a un fideicomiso tuvo que ver con bonos de la serie HH o de la serie H que haya adquirido al cambiar dichos bonos por otros de la serie E o de la serie EE. How do college students file taxes Vea Cambio de los bonos de ahorro , más adelante. How do college students file taxes Personas que han fallecido. How do college students file taxes   El modo de declarar el ingreso de intereses de los bonos de la serie E, serie EE o serie I, después del fallecimiento del dueño (el difunto), depende de los métodos contables y de la declaración de ingresos que éste haya utilizado anteriormente. How do college students file taxes Esta situación se explica en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. How do college students file taxes Cambio de los bonos de ahorro. How do college students file taxes   Si postergó la declaración de los intereses de sus bonos de la serie E o de la serie EE, significa que no reconoció ingresos tributables cuando cambió esos bonos por otros de la serie HH o de la serie H, a no ser que haya recibido dinero en efectivo como parte del cambio. How do college students file taxes (No se permite cambiar los bonos de la serie I por bonos de la serie HH. How do college students file taxes Después del 31 de agosto del año 2004, ya no puede cambiar otras series de bonos por los de la serie HH). How do college students file taxes Todo efectivo que reciba se considera ingresos hasta la cantidad de los intereses devengados sobre los bonos cambiados. How do college students file taxes Al vencer sus bonos de la serie HH o de la serie H o al enajenarlos antes de su vencimiento, tiene que declarar como intereses la diferencia entre el valor de rescate y su costo original. How do college students file taxes El costo de los bonos es la suma de la cantidad que pagó al cambiar los bonos de la serie EE o de la serie E en cuestión, más toda cantidad que haya tenido que pagar cuando se efectuó el cambio. How do college students file taxes Ejemplo. How do college students file taxes Usted cambió bonos de la serie EE (sobre los cuales optó por posponer la declaración de los intereses) por otros de la serie HH, cuyo valor es de $2,500, más $223 en efectivo. How do college students file taxes Declaró los $223 como ingresos tributables en su declaración de impuestos. How do college students file taxes Para la fecha del cambio, los bonos de la serie EE habían acumulado intereses de $523 y tenían un valor de rescate de $2,723. How do college students file taxes Usted guarda los bonos de la serie HH hasta la fecha de su vencimiento en que recibirá $2,500. How do college students file taxes Tiene que declarar $300 como ingresos de intereses en el año de vencimiento. How do college students file taxes Esos $300 representan la diferencia entre el valor de rescate ($2,500) y el costo de los bonos ($2,200), o sea, la cantidad que pagó por adquirir los bonos de la serie EE. How do college students file taxes (Es también la diferencia entre los intereses acumulados de $523 sobre los bonos de la serie EE y los $223 en efectivo recibidos en el cambio). How do college students file taxes Opción de declarar los intereses en el año del cambio. How do college students file taxes   Usted podría optar por tratar todos los intereses acumulados anteriormente, no declarados, de los bonos de la serie E o de la serie EE que se cambiaron por otros de la serie HH como ingresos en el año en que se efectuó el cambio. How do college students file taxes Si opta por lo anterior, esto se considerará un cambio del Método 1. How do college students file taxes Vea Cómo cambiarse del Método 1 bajo Bonos de la serie EE y de la serie I, explicado anteriormente. How do college students file taxes Formulario 1099-INT para la declaración de los intereses de los bonos de ahorros de los Estados Unidos. How do college students file taxes   Cada vez que convierte un bono en dinero efectivo, el banco u otro pagador que lo rescate tiene que darle el Formulario 1099-INT si la parte del pago correspondiente a los intereses recibidos es $10 o más. How do college students file taxes El recuadro 3 del Formulario 1099-INT debe mostrar los intereses como la diferencia entre la cantidad que recibió y la cantidad que se pagó por el bono. How do college students file taxes No obstante, el Formulario 1099-INT puede mostrar una cantidad mayor de los intereses de lo que tiene que incluir en su declaración de impuestos sobre los ingresos. How do college students file taxes Por ejemplo, esto puede ocurrir si alguna de las condiciones siguientes es aplicable: Usted declaró el aumento al valor de rescate durante cada año. How do college students file taxes La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no será reducida por las cantidades que haya incluido en su ingreso en años anteriores. How do college students file taxes Usted recibió el bono de un difunto. How do college students file taxes La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no se verá reducida por los intereses declarados por el difunto antes de su fallecimiento, ni en la declaración final del difunto, ni por los herederos en la declaración de impuestos sobre la herencia. How do college students file taxes Se traspasó la posesión del bono. How do college students file taxes La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no se reducirá por intereses acumulados antes del traspaso. How do college students file taxes A usted lo nombraron copropietario y el otro propietario contribuyó fondos para comprar el bono. How do college students file taxes La cantidad de los intereses indicada en el Formulario 1099-INT no será reducida por las cantidades que haya recibido como nominatario por el otro copropietario. How do college students file taxes (Vea Copropietarios , anteriormente en este capítulo, para más información acerca de los requisitos sobre cómo declarar ingresos de intereses). How do college students file taxes Usted recibió el bono de una distribución tributable de un plan de jubilación o un plan de participación en las ganancias. How do college students file taxes La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no será reducida por la parte de intereses de la cantidad tributable como distribución del plan y no tributable como intereses. How do college students file taxes (Esta cantidad suele aparecer para el año de la distribución en el Formulario 1099-R, Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. How do college students file taxes (Distribuciones de planes de pensión, anualidades, jubilación o participación en las ganancias, arreglos IRA, contratos de seguros, etc. How do college students file taxes ), en inglés). How do college students file taxes   Para más información sobre cómo incluir la cantidad correcta de intereses en su declaración de impuestos, vea Cómo se Declaran los Ingresos de Intereses , más adelante. How do college students file taxes En la Publicación 550, en inglés, se incluyen ejemplos sobre cómo se declaran esas cantidades. How do college students file taxes    Los intereses recibidos de los bonos de ahorro de los EE. How do college students file taxes UU. How do college students file taxes están exentos de los impuestos estatales y locales. How do college students file taxes El recuadro 3 del Formulario 1099-INT que usted reciba indicará la cantidad de los intereses por bonos de ahorros de los Estados Unidos. How do college students file taxes Programa de Bonos de Ahorro para Estudios Quizás pueda excluir de sus ingresos el total o una parte de los intereses que reciba al rescatar ciertos bonos de ahorro de los EE. How do college students file taxes UU. How do college students file taxes calificados durante el año si pagó gastos de estudios de enseñanza superior calificados durante el mismo año. How do college students file taxes Dicha exclusión se llama Education Savings Bond Program (Programa de bonos de ahorro para estudios). How do college students file taxes Si su estado civil para la declaración es casado que presenta una declaración por separado, no reúne los requisitos para tal exclusión. How do college students file taxes Formulario 8815. How do college students file taxes   Utilice el Formulario 8815, en inglés, para calcular la cantidad de su exclusión. How do college students file taxes Incluya este formulario con su Formulario 1040 o Formulario 1040A. How do college students file taxes Bonos de ahorro calificados de los Estados Unidos. How do college students file taxes   Un bono de ahorro calificado de los EE. How do college students file taxes UU. How do college students file taxes es aquel bono de la serie EE emitido después de 1989 o un bono de la serie I. How do college students file taxes Se tiene que haber emitido a nombre suyo (propietario único) o a nombre suyo y el de su cónyuge (copropietarios). How do college students file taxes Usted tiene que haber cumplido al menos 24 años de edad antes de la fecha de emisión del bono. How do college students file taxes Por ejemplo, un bono que haya comprado un padre y haya sido emitido a nombre de su hijo menor de 24 años de edad, no reúne los requisitos para ser excluido por el padre ni tampoco por el hijo. How do college students file taxes    La fecha en que se emite un bono puede ser anterior a la fecha de compra del bono porque la fecha de emisión asignada a un bono corresponde al primer día del mes durante el cual se compra. How do college students file taxes Beneficiario. How do college students file taxes   Puede nombrar a cualquier individuo (incluyendo un hijo menor de edad) para que sea beneficiario del bono. How do college students file taxes Verificación del IRS. How do college students file taxes   Si declara la exclusión, el IRS lo verificará utilizando información sobre el rescate de bonos obtenido del Departamento del Tesoro. How do college students file taxes Gastos calificados. How do college students file taxes   Los gastos de estudios de enseñanza superior calificados son matrícula y otros gastos necesarios para que usted, su cónyuge o su dependiente (por el cual usted puede reclamar una exención) asista a una institución de enseñanza superior que reúna los requisitos. How do college students file taxes   En los gastos calificados se incluye toda aportación que haga a un programa de matrícula calificada o a una cuenta de ahorro para estudios Coverdell. How do college students file taxes   En los gastos calificados no se incluyen los de vivienda y alimentación, ni gastos de cursos de actividades deportivas, recreativas o de pasatiempo que no formen parte de un programa de estudios para obtener un título o certificado. How do college students file taxes Instituciones de enseñanza superior que reúnen los requisitos. How do college students file taxes   En esta clase de institución se incluyen la mayoría de las universidades públicas, particulares y sin fines de lucro, así como colegios universitarios (colleges) y escuelas vocacionales acreditados y que cumplan las condiciones para participar en programas de asistencia financiera de estudios del Departamento de Educación de Estados Unidos. How do college students file taxes Reducción por ciertos beneficios. How do college students file taxes   Usted tiene que restar de sus gastos de estudios de enseñanza superior calificados los siguientes beneficios exentos de impuestos: La parte exenta de impuestos por becas de estudios y de desarrollo profesional (vea Becas de estudios y becas de desarrollo profesional en el capítulo 12). How do college students file taxes Gastos que se utilizaron para calcular la parte exenta de impuestos de distribuciones de una cuenta de ahorros para estudios Coverdell ESA. How do college students file taxes Gastos que se utilizaron para calcular la parte exenta de impuestos de distribuciones de un programa calificado de matrícula. How do college students file taxes Todo pago exento de impuestos (que no sea regalo o herencia) recibido para gastos educativos, tales como: Beneficios de asistencia educativa para veteranos, Reducciones de matrícula calificada o Beneficios de asistencia educativa facilitados por su empleador. How do college students file taxes Todo gasto que se haya utilizado al calcular el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio de aprendizaje. How do college students file taxes Cantidad excluible. How do college students file taxes   Si el total de los ingresos recibidos (capital e intereses) de bonos de ahorro calificados de los EE. How do college students file taxes UU. How do college students file taxes que rescató durante el año no excede de sus gastos de estudios de enseñanza superior calificados ajustados para ese año, quizás pueda excluir el total de los intereses que haya recibido. How do college students file taxes Si los ingresos superan sus gastos de estudios para el año, quizás pueda excluir sólo una parte de tales intereses. How do college students file taxes   Para determinar la cantidad que se puede excluir, multiplique la parte correspondiente a los intereses de los ingresos por una fracción. How do college students file taxes El numerador de la fracción es el total de los gastos por estudios de enseñanza superior calificados que pagó durante el año. How do college students file taxes El denominador es el total de los ingresos que recibió durante el año. How do college students file taxes Ejemplo. How do college students file taxes En febrero del año 2013, Marcos y Juana, un matrimonio, cobraron un bono de ahorro de los EE. How do college students file taxes UU. How do college students file taxes de la serie EE que compraron en abril de 1997. How do college students file taxes Recibieron ingresos de $8,372 que constan de $5,000 por concepto de capital y $3,372 por intereses. How do college students file taxes Durante el año 2013, gastaron $4,000 por la matrícula de su hija en una universidad. How do college students file taxes Ellos no reclaman ningún crédito educativo por esa cantidad y la hija no recibió ninguna asistencia monetaria exenta de impuestos para sufragar los gastos educativos. How do college students file taxes Ellos pueden excluir $1,611 ($3,372 x ($4,000 ÷ $8,372)) de intereses para el año 2013. How do college students file taxes Tienen que pagar impuestos sobre los intereses restantes de $1,761 ($3,372 − $1,611). How do college students file taxes Límite del ingreso bruto ajustado modificado. How do college students file taxes   La exclusión de intereses estará limitada si su ingreso bruto ajustado modificado es de: $74,700 a $89,700 para los contribuyentes cuyo estado civil para la declaración de impuestos es soltero o cabeza de familia y $112,050 a $142,050 para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta o para un viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. How do college students file taxes No puede tomar la exclusión de intereses si su ingreso bruto ajustado modificado equivale al límite máximo para su estado civil o supera dicho límite. How do college students file taxes   El ingreso bruto ajustado modificado, para propósitos de la exclusión, es el ingreso bruto ajustado (línea 37 del Formulario 1040 o línea 21 del Formulario 1040A) determinado antes de considerar la exclusión de intereses y ajustado por restituir cualesquiera de los siguientes: Exclusión de ingresos devengados de fuentes en el extranjero, Exclusión o deducción de asignaciones por alojamiento en el extranjero, Exclusión de ingresos para residentes bona fide de la Samoa Estadounidense, Exclusión de ingresos de fuentes en Puerto Rico, Exclusión de beneficios de adopción recibidos de acuerdo con un programa de asistencia de adopción del empleador, Deducción por matrícula y gastos relacionados con los estudios, Deducción de los intereses sobre un préstamo de estudios y Deducción por actividades nacionales de producción. How do college students file taxes   Utilice la hoja de trabajo para la línea 9 en las instrucciones del Formulario 8815, disponibles en inglés, para calcular su ingreso bruto ajustado modificado. How do college students file taxes Si reclama cualquiera de las exclusiones o deducciones de las partidas enumeradas anteriormente (menos 6, 7 y 8), sume la cantidad de la exclusión o deducción (con excepción de las partidas 6, 7 y 8) a la cantidad de la línea 5 de la hoja de trabajo. How do college students file taxes Luego, anote el total en la línea 9 del Formulario 8815 como su ingreso bruto ajustado modificado. How do college students file taxes   Si incurrió en gastos de intereses de inversión para poder recibir regalías y otros ingresos de inversiones, vea Education Savings Bond Program (Programa de bonos de ahorro utilizados para propósitos educativos), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. How do college students file taxes Documentación. How do college students file taxes Si declara la exclusión de intereses, tiene que mantener un registro por escrito de los bonos de ahorro de los EE. How do college students file taxes UU. How do college students file taxes calificados que usted rescató. How do college students file taxes Ese registro tiene que incluir el número de serie, fecha de emisión, valor nominal y el total de los ingresos recibidos (capital e intereses) de cada bono. How do college students file taxes Puede utilizar el Formulario 8818, en inglés, para documentar dicha información. How do college students file taxes Además, debe guardar facturas, recibos, cheques cancelados u otra documentación para comprobar los gastos por estudios de enseñanza superior calificados que haya pagado durante el año. How do college students file taxes Letras, Pagarés y Bonos del Tesoro de los Estados Unidos Las letras, pagarés y bonos del Tesoro de los EE. How do college students file taxes UU. How do college students file taxes son títulos de deudas directas (obligaciones) del gobierno federal de los Estados Unidos. How do college students file taxes Tributación de los intereses. How do college students file taxes   Los ingresos de intereses que se reciben de letras, pagarés y bonos del Tesoro de los EE. How do college students file taxes UU. How do college students file taxes están sujetos al impuesto federal sobre los ingresos; sin embargo, está exento de todo impuesto estatal y local sobre los ingresos. How do college students file taxes Deberá recibir el Formulario 1099-INT en el cual se muestra (en el recuadro 3) la cantidad de intereses que se le pagaron por el año. How do college students file taxes   Los pagos de capital e intereses serán acreditados, por regla general, a su cuenta corriente o de ahorros designada mediante depósito directo utilizando el sistema Treasury Direct®. How do college students file taxes Letras del Tesoro. How do college students file taxes   Estas letras suelen tener un período de vencimiento de 4, 13, 26 ó 52 semanas. How do college students file taxes Generalmente, se emiten con descuento por la cantidad de $100 y múltiplos de $100. How do college students file taxes La diferencia entre el valor descontado que paga por las letras y el valor nominal que recibirá al vencimiento de éstas se considera ingreso de intereses. How do college students file taxes Por lo general, usted declara este ingreso de intereses cuando se le pagan las letras en la fecha de vencimiento. How do college students file taxes Si usted pagó una prima por una letra (una cantidad mayor que el valor nominal), generalmente declara la prima como una deducción conforme a la sección 171 cuando se le paga la letra en la fecha de vencimiento. How do college students file taxes Pagarés y bonos del Tesoro. How do college students file taxes   Los pagarés del Tesoro tienen períodos de vencimiento de más de 1 año y de hasta 10 años. How do college students file taxes Los bonos del Tesoro tienen períodos de vencimiento de más de 10 años. How do college students file taxes Tanto los pagarés como los bonos del Tesoro suelen emitirse en denominaciones de $100 hasta $1 millón y pagar intereses cada 6 meses. How do college students file taxes Por lo general, declarará dichos intereses en el año en que se le pagaron. How do college students file taxes Para más información, vea U. How do college students file taxes S. How do college students file taxes Treasury Bills, Notes, and Bonds (Letras, pagarés y bonos del Tesoro de los Estados Unidos), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. How do college students file taxes Para información adicional sobre los pagarés y bonos del Tesoro, escriba a la dirección siguiente:    Bureau of the Public Debt P. How do college students file taxes O. How do college students file taxes Box 7015 Parkersburg, WV 26106-7015 O puede visitar la siguiente página en Internet: www. How do college students file taxes treasurydirect. How do college students file taxes gov/indiv/indiv. How do college students file taxes htm, en inglés. How do college students file taxes Para más información sobre los bonos de ahorro de la serie EE, la serie I o la serie HH, vea Bonos de Ahorro de los Estados Unidos , anteriormente en este capítulo. How do college students file taxes Valores del Tesoro protegidos de la inflación (TIPS, por sus siglas en inglés). How do college students file taxes   Estos valores pagan intereses dos veces al año a una tasa fija, basada en una cantidad de capital que se ajusta para considerar los efectos de la inflación y deflación. How do college students file taxes Para saber cómo se tratan esos valores para propósitos tributarios, vea Inflation-Indexed Debt Instruments (Instrumentos de la deuda indexados según la inflación), bajo Original Issue Discount (OID) (Descuento de la emisión original (OID)) en la Publicación 550, en inglés. How do college students file taxes Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses Si usted vende un bono entre las fechas de pago de los intereses, una parte del precio de venta se considera intereses acumulados hasta la fecha de venta. How do college students file taxes Tiene que declarar dicha parte del precio de venta como ingreso de intereses para el año de la venta. How do college students file taxes Si compra un bono entre las fechas de pago de los intereses, una parte del precio de compra se considera intereses acumulados antes de la fecha de compra. How do college students file taxes Cuando se le paguen dichos intereses, tiene que tratarlos como devolución de su inversión de capital, en lugar de ingresos de intereses, mediante la reducción de su base en el bono. How do college students file taxes Vea Accrued interest on bonds (Intereses acumulados sobre los bonos), bajo How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más detalles sobre cómo se declara el pago. How do college students file taxes Seguros Los pagos de seguro de vida que recibe como beneficiario de la persona asegurada no suelen ser tributables. How do college students file taxes Sin embargo, si usted recibe los pagos a plazos, tendrá que declarar normalmente una parte de cada plazo como ingreso de intereses. How do college students file taxes Para más información sobre los pagos de seguros recibidos a plazos, vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés. How do college students file taxes Anualidad. How do college students file taxes   Si compra una anualidad con los ingresos recibidos de una póliza de seguro de vida, los pagos de anualidad que reciba estarán sujetos a impuestos como ingreso de pensión y anualidad de un plan no calificado, no como ingreso de intereses. How do college students file taxes Vea el capítulo 10 para más información sobre el ingreso de pensiones y anualidades de planes no calificados. How do college students file taxes Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Los intereses sobre un bono usado para financiar operaciones del gobierno no suelen ser tributables si dicho bono se emite por un estado, el Distrito de Columbia, una posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos o cualesquiera de sus subdivisiones políticas. How do college students file taxes Los bonos que se emitieron después de 1982 (esto incluye los bonos para el desarrollo económico de tribus emitidos después del 17 de febrero de 2009) por un gobierno de una tribu de indios estadounidenses se tratan como si fueran emitidos por un estado. How do college students file taxes Los intereses sobre dichos bonos suelen estar exentos de impuestos si los bonos son parte de una emisión de la cual sustancialmente todas las ganancias se han de usar en el desempeño de alguna función esencial del gobierno. How do college students file taxes Para obtener información acerca de los bonos garantizados federalmente, bonos de ingresos hipotecarios, bonos de arbitraje, bonos calificados del crédito tributario, bonos para el financiamiento de proyectos parcialmente privados y los bonos “Build America” (Construir en América), vea State or Local Government Obligations (Obligaciones del gobierno estatal o local), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. How do college students file taxes Requisito de declarar información. How do college students file taxes   Si tiene que presentar una declaración de impuestos, se le requiere que muestre en dicha declaración todos los intereses exentos resultantes de los bonos mencionados anteriormente que haya recibido. How do college students file taxes Esto es sólo un requisito para la decla
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The How Do College Students File Taxes

How do college students file taxes 25. How do college students file taxes   Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo no Relacionadas con los Negocios Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Hecho FortuitoMascota de la familia. How do college students file taxes Deterioro progresivo. How do college students file taxes Daños ocasionados por paneles de yeso (drywall) corrosivos. How do college students file taxes Robo Pérdidas de Depósitos Comprobación de las Pérdidas Cómo Calcular una PérdidaDisminución del Valor Justo de Mercado Base Ajustada Seguro y Otros Reembolsos Un Solo Hecho Fortuito en Bienes Múltiples Límites de la DeducciónRegla de los $100 Regla del 10% Cuándo Declarar Ganancias y PérdidasPérdidas en Zonas de Desastre Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Qué Hay de Nuevo Nueva Sección C en el Formulario 4684 para esquemas de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type schemes). How do college students file taxes  La Sección C del Formulario 4684 (disponible en inglés) es nueva para el año 2013. How do college students file taxes Usted debe completar la Sección C si está reclamando una deducción de pérdida por robo debido a un esquema de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type scheme) y estará usando el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58. How do college students file taxes La Sección C del Formulario 4864 reemplaza el Anexo A del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20. How do college students file taxes No necesita completar el Anexo A. How do college students file taxes Para más información, vea Pérdidas provenientes de esquemas de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type schemes) en este capítulo. How do college students file taxes Introduction Este capítulo explica el trato tributario de pérdidas personales (no relacionadas con los negocios o las inversiones) por hecho fortuito, pérdidas por robo y pérdidas en depósitos. How do college students file taxes Este capítulo también presenta los siguientes temas: Cómo calcular el monto de su pérdida. How do college students file taxes Cómo considerar seguros y otros reembolsos que reciba. How do college students file taxes Límites de la deducción. How do college students file taxes Cuándo y cómo declarar la ocurrencia de un hecho fortuito o robo. How do college students file taxes Formularios que tiene que presentar. How do college students file taxes    Si es víctima de un hecho fortuito o robo, tiene que presentar el Formulario 4684, en inglés. How do college students file taxes Asimismo, tiene que presentar por lo menos uno de los siguientes formularios, todos en inglés: Anexo A (Formulario 1040), Itemized Deductions (Deducciones detalladas). How do college students file taxes Anexo D (Formulario 1040), Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital). How do college students file taxes Expropiaciones forzosas. How do college students file taxes   Para obtener información sobre expropiaciones de propiedad, vea Involuntary Conversions (Conversiones involuntarias) en el capítulo 1 de la Publicación 544, Sales and other Disposition of Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes), en inglés. How do college students file taxes Registro para el cálculo de pérdidas por hecho fortuito y robo. How do college students file taxes    La Publicación 584SP está a su disposición para ayudarle a hacer una lista de artículos de propiedad personal que hayan sido robados o hayan sufrido daños, y luego calcular su pérdida. How do college students file taxes En dicha publicación se incluyen tablas para ayudarle a calcular el monto de las pérdidas de su casa, artículos del hogar y sus vehículos motorizados. How do college students file taxes Pérdidas relacionadas con negocios o inversiones. How do college students file taxes   Para obtener información sobre pérdidas de propiedad de un negocio o de generación de ingresos debido a hechos fortuitos o robo, vea la Publicación 547(SP), Hechos Fortuitos, Desastres y Robos. How do college students file taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 547(SP) Hechos Fortuitos, Desastres y Robos 584SP Registro de Pérdidas por Hechos Fortuitos (Imprevistos), Desastres y Robos (Propiedad de uso personal)  Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés 4684 Casualties and Thefts (Hechos fortuitos y robos), en inglés Hecho Fortuito Un hecho fortuito es el daño, la destrucción o la pérdida de propiedad ocasionados por un acontecimiento identificable y repentino, inesperado o poco común. How do college students file taxes Un acontecimiento repentino es aquél que ocurre rápidamente; no es paulatino ni progresivo. How do college students file taxes Un acontecimiento inesperado es aquél que comúnmente no se anticipa ni es intencionado. How do college students file taxes Un acontecimiento poco común es aquél que no ocurre a diario y no es algo típico dentro de las actividades que usted realiza. How do college students file taxes Pérdidas deducibles. How do college students file taxes   Las pérdidas deducibles por hechos fortuitos pueden deberse a diversas causas, entre ellas: Accidentes automovilísticos (vea las excepciones en el tema Pérdidas no deducibles , que aparece a continuación). How do college students file taxes Terremotos. How do college students file taxes Incendios (vea las excepciones en el tema Pérdidas no deducibles , que aparece a continuación). How do college students file taxes Inundaciones. How do college students file taxes Demolición o reubicación de una vivienda poco segura por orden del gobierno debido a un desastre, como se explica en la sección Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). How do college students file taxes Hundimientos (derrumbes) de minas. How do college students file taxes Naufragios. How do college students file taxes Estallidos supersónicos. How do college students file taxes Tormentas, incluidos huracanes y tornados. How do college students file taxes Ataques terroristas. How do college students file taxes Vandalismo. How do college students file taxes Erupciones volcánicas. How do college students file taxes Pérdidas no deducibles. How do college students file taxes   Una pérdida por hecho fortuito no es deducible si el daño o la destrucción ha sido causado por los siguientes factores: El quiebre accidental de artículos como, por ejemplo, vasos o vajilla fina en condiciones normales. How do college students file taxes Una mascota de la familia (se explica más adelante). How do college students file taxes Un incendio si usted, por voluntad propia, lo prendió o le pagó a alguien para que lo prendiera. How do college students file taxes Un accidente automovilístico si éste fue causado por su propia negligencia o acto voluntario. How do college students file taxes Esto también es aplicable si el acto o negligencia de alguna persona que actuaba en nombre suyo fue causa del accidente. How do college students file taxes Deterioro progresivo (explicado más adelante). How do college students file taxes Mascota de la familia. How do college students file taxes   La pérdida de bienes debido a daños causados por una mascota de la familia no es deducible como pérdida por hecho fortuito a menos que se cumplan los requisitos indicados anteriormente bajo Hecho Fortuito . How do college students file taxes Ejemplo. How do college students file taxes Antes de acostumbrarse a su casa, su nuevo cachorro causó daños a su alfombra oriental antigua. How do college students file taxes Debido a que los daños no fueron inesperados ni fuera de lo común, la pérdida resultante no se puede deducir como pérdida por hecho fortuito. How do college students file taxes Deterioro progresivo. How do college students file taxes    La pérdida de propiedad por causa de deterioro progresivo no es deducible como hecho fortuito. How do college students file taxes Esto se debe a que el daño ocurre como resultado de un funcionamiento permanente o un proceso normal, en lugar de ser resultado de un acontecimiento repentino. How do college students file taxes A continuación se presentan algunos ejemplos de daños producidos por el deterioro progresivo: El debilitamiento continuo de un edificio debido al viento normal y las condiciones del tiempo. How do college students file taxes El deterioro y daño causados a un calentador de agua que explota. How do college students file taxes Sin embargo, el óxido y el daño por el agua a alfombras y cortinas al explotar el calentador, sí se considera hecho fortuito. How do college students file taxes La mayoría de las pérdidas de propiedad por motivo de sequía. How do college students file taxes Para que una pérdida relacionada con sequía sea deducible, por lo general, tiene que ocurrir durante un oficio o negocio o alguna transacción en la que se participe con fines de lucro. How do college students file taxes Daño por termitas o polillas. How do college students file taxes El daño o destrucción de árboles, arbustos u otras plantas, causado por hongos, enfermedades, insectos, gusanos o pestes similares. How do college students file taxes Sin embargo, si ocurre una destrucción repentina debido a una infestación poco común de escarabajos u otros insectos, ésta puede dar lugar a una pérdida por hecho fortuito. How do college students file taxes Daños ocasionados por paneles de yeso (drywall) corrosivos. How do college students file taxes   Conforme a un procedimiento especial, es posible que pueda reclamar una deducción por pérdidas fortuitas si su vivienda y sus electrodomésticos quedaron dañados por paneles de yeso corrosivos y usted pagó los costos para reparar dichos bienes. How do college students file taxes Para información adicional, vea la Publicación 547(SP). How do college students file taxes Robo Un robo es el acto de tomar y sacar dinero o propiedad con la intención de privar al dueño de éstos. How do college students file taxes Tomar la propiedad tiene que ser ilegal conforme a las leyes del estado donde el robo tuvo lugar y tiene que haberse realizado con intenciones delictivas. How do college students file taxes No es necesario indicar una condena por robo. How do college students file taxes Un robo incluye tomar dinero o propiedad a través de los siguientes medios: Chantaje. How do college students file taxes Escalamiento (violación de domicilio). How do college students file taxes Malversación. How do college students file taxes Extorsión. How do college students file taxes Secuestro para exigir rescate. How do college students file taxes Hurto. How do college students file taxes Robo. How do college students file taxes Tomar dinero o bienes mediante fraude o declaraciones falsas constituye robo si es un acto ilegal conforme a las leyes estatales o locales. How do college students file taxes Disminución del valor de mercado de acciones. How do college students file taxes   No puede deducir como pérdida por robo la disminución del valor de las acciones que haya adquirido en el mercado abierto con fines de inversión si dicha disminución es causada por la revelación de un fraude contable u otro tipo de conducta ilegal por parte de los funcionarios o directores de la entidad que emitió las acciones. How do college students file taxes Sin embargo, puede deducir como pérdida de capital la pérdida que haya tenido al vender o intercambiar las acciones o si éstas pierden totalmente su valor. How do college students file taxes Se declara una pérdida de capital en el Anexo D (Formulario 1040), en inglés. How do college students file taxes Para obtener más información sobre la venta de acciones, acciones sin valor y pérdidas de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. How do college students file taxes Propiedad extraviada o perdida. How do college students file taxes   La simple desaparición de dinero o propiedad no constituye un robo. How do college students file taxes Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de propiedad puede considerarse hecho fortuito si es el resultado de un acontecimiento identificable que ocurre de manera repentina, inesperada o poco común. How do college students file taxes Los acontecimientos repentinos, inesperados y poco comunes se definen en una sección anterior. How do college students file taxes Ejemplo. How do college students file taxes Se cierra una puerta de su automóvil accidentalmente en su mano y rompe el engaste de su anillo de diamante. How do college students file taxes El diamante se cae del anillo y nunca lo pudo encontrar. How do college students file taxes La pérdida del diamante es un hecho fortuito. How do college students file taxes Pérdidas provenientes de esquemas de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type schemes). How do college students file taxes   Si sufrió una pérdida por un esquema de inversión de tipo Ponzi, vea: la Resolución Administrativa Tributaria (Revenue Ruling) 2009-9, 2009-14 I. How do college students file taxes R. How do college students file taxes B. How do college students file taxes 735 (disponible en el sitio www. How do college students file taxes irs. How do college students file taxes gov/irb/2009-14_IRB/ar07. How do college students file taxes html). How do college students file taxes el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, 2009-14 I. How do college students file taxes R. How do college students file taxes B. How do college students file taxes 749 (disponible en el sitio www. How do college students file taxes irs. How do college students file taxes gov/irb/2009-14_IRB/ar11. How do college students file taxes html). How do college students file taxes el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, 2011-50 I. How do college students file taxes R. How do college students file taxes B. How do college students file taxes 849 (disponible en el sitio www. How do college students file taxes irs. How do college students file taxes gov/irb/2011-50_IRB/ar11. How do college students file taxes html). How do college students file taxes Si reúne los requisitos y opta por seguir los procedimientos indicados en el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, primero debe completar la Sección C del Formulario 4684, en inglés, para determinar la cantidad a entrar en la línea 28 de la Sección B. How do college students file taxes No complete las líneas 19 a la 27. How do college students file taxes La Sección C reemplaza al Anexo A del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20. How do college students file taxes No necesita completar el Anexo A. How do college students file taxes Para información adicional, vea la orden reglamentaria sobre impuestos y los procedimientos tributarios mencionados anteriormente y las Instrucciones para el Formulario 4684. How do college students file taxes   Si escoge no utilizar el procedimiento del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, usted puede declarar su pérdida por robo completando las líneas 19 a la 39 de la Sección B, según corresponda. How do college students file taxes Pérdidas de Depósitos Una pérdida de depósitos monetarios puede ocurrir cuando un banco, una cooperativa de crédito u otra institución financiera se declara insolvente o en quiebra (bancarrota). How do college students file taxes Si usted ha sufrido este tipo de pérdida, puede escoger uno de los métodos siguientes para deducir dicha pérdida: Pérdida por hechos fortuitos. How do college students file taxes Pérdida ordinaria. How do college students file taxes Deuda incobrable no relacionada con los negocios. How do college students file taxes Pérdida ordinaria o por hechos fortuitos. How do college students file taxes   Tiene la opción de deducir una pérdida de depósitos como hecho fortuito o como pérdida ordinaria, cualquier año en el que pueda calcular de manera razonable la cantidad de depósitos que ha perdido en una institución financiera insolvente o en quiebra. How do college students file taxes Generalmente puede escoger esta opción cuando presente su declaración de impuestos para ese año y es aplicable a todas las pérdidas en depósitos que haya tenido ese año y en esa institución financiera en particular. How do college students file taxes Si trata la pérdida como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, no puede considerar la misma cantidad de la pérdida como deuda incobrable no relacionada con los negocios cuando dicha cantidad pierda su valor total. How do college students file taxes Sin embargo, sí puede tomar una deducción por deuda incobrable no relacionada con los negocios por todo monto de pérdida cuyo valor sea superior a la cantidad estimada que dedujo como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria. How do college students file taxes Una vez que haya tomado esta opción, no puede cambiarla sin autorización del IRS. How do college students file taxes   Si declara una pérdida ordinaria, reclámela como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). How do college students file taxes La cantidad máxima que puede reclamar es $20,000 ($10,000 si es casado y presenta la declaración por separado), menos toda ganancia que espere recibir de algún seguro estatal. How do college students file taxes El monto de la pérdida está sujeto al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. How do college students file taxes No puede declarar una pérdida ordinaria si alguna parte de dichos depósitos está asegurada por el gobierno federal. How do college students file taxes Deudas incobrables no relacionadas con los negocios. How do college students file taxes   Si decide no deducir la pérdida como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, tendrá que esperar hasta el año en que se determine la pérdida real y entonces deducirla en ese año como deuda incobrable no relacionada con los negocios. How do college students file taxes Cómo hacer la declaración. How do college students file taxes   El tipo de deducción que escoja para su pérdida de depósitos determinará cómo debe declarar su pérdida. How do college students file taxes Si escoge: Pérdida por hecho fortuito — declárela primero en el Formulario 4684 y luego en el Anexo A del Formulario 1040, ambos en inglés. How do college students file taxes Pérdida ordinaria — declárela en el Anexo A del Formulario 1040 como una deducción miscelánea detallada. How do college students file taxes Deuda incobrable no relacionada con los negocios — declárela primero en el Formulario 8949 y luego en el Anexo D del Formulario 1040, ambos en inglés. How do college students file taxes Información adicional. How do college students file taxes   Para más información, vea la sección titulada Special Treatment for Losses on Deposits in Insolvent or Bankrupt Financial Institutions (Trato especial para pérdidas de depósitos en instituciones financieras insolventes o en quiebra) en las instrucciones del Formulario 4684 o Deposit in Insolvent or Bankrupt Financial Institution (Depósito en una institución financiera insolvente o en quiebra) en la Publicación 550, ambas en inglés. How do college students file taxes Comprobación de las Pérdidas Para poder deducir una pérdida por hecho fortuito o una pérdida por robo, tiene que poder demostrar que dicho hecho fortuito o robo ocurrió. How do college students file taxes También tiene que poder justificar la cantidad que declare como deducción. How do college students file taxes Comprobación de las pérdidas por hecho fortuito. How do college students file taxes   Para deducir una pérdida por hecho fortuito, sus datos deben mostrar todo lo siguiente: El tipo de hecho fortuito (accidente automovilístico, incendio, tormenta, etc. How do college students file taxes ) y la fecha en que ocurrió. How do college students file taxes Que la pérdida ocurrió como resultado directo de dicho hecho fortuito. How do college students file taxes Que usted era dueño de la propiedad o, si la alquilaba de otra persona, que usted tenía la responsabilidad contractual hacia el dueño por los daños. How do college students file taxes Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. How do college students file taxes Comprobación de las pérdidas por robo. How do college students file taxes   Para deducir una pérdida por robo, sus datos deben mostrar todo lo siguiente: La fecha en la que descubrió que su propiedad había desaparecido. How do college students file taxes Que su propiedad fue robada. How do college students file taxes Que usted era el dueño de dicha propiedad. How do college students file taxes Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. How do college students file taxes Es importante que tenga la documentación necesaria que demuestre el monto de la deducción. How do college students file taxes Si no tiene documentos que corroboran dicha deducción, puede usar otro tipo de pruebas satisfactorias para estos efectos. How do college students file taxes Cómo Calcular una Pérdida Calcule el monto de la pérdida utilizando los pasos siguientes: Determine la base ajustada de la propiedad antes de haber ocurrido el hecho fortuito o robo. How do college students file taxes Determine la baja del valor justo de mercado de la propiedad a causa del hecho fortuito o robo. How do college students file taxes De la cantidad más baja entre las cantidades de los puntos (1) y (2), reste el monto de todo otro seguro o reembolso que haya recibido o espere recibir. How do college students file taxes En el caso de propiedad para uso personal y propiedad utilizada durante la prestación de servicios como empleado, aplique los límites de la deducción que se explican más adelante para calcular la cantidad de pérdida que puede deducir. How do college students file taxes Ganancias por reembolsos. How do college students file taxes   Tiene una ganancia si el reembolso es mayor que la base ajustada de la propiedad. How do college students file taxes Esto ocurre aun cuando la disminución del valor justo de mercado de la propiedad es menor que la base ajustada. How do college students file taxes Si obtiene una ganancia, posiblemente tenga que pagar impuestos sobre esa cantidad o tal vez pueda posponer la declaración de dicha ganancia. How do college students file taxes Vea la Publicación 547(SP) para más información sobre cómo tratar una ganancia proveniente del reembolso de un hecho fortuito o robo. How do college students file taxes Propiedad alquilada. How do college students file taxes   Si es responsable de los daños causados por hecho fortuito a una propiedad que alquila, su pérdida es la cantidad que tiene que pagar para reparar la propiedad menos todo seguro u otro reembolso que reciba o espere recibir. How do college students file taxes Disminución del Valor Justo de Mercado El valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés) es el precio por el cual podría vender su propiedad a un comprador dispuesto a comprar cuando ninguno de los dos tiene que vender o comprar y ambos conocen todos los hechos pertinentes. How do college students file taxes La disminución del valor justo de mercado que se utiliza para calcular el monto de la pérdida por hecho fortuito o robo es la diferencia entre el valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente antes e inmediatamente después de ocurrir el hecho fortuito o robo. How do college students file taxes Valor justo de mercado de la propiedad robada. How do college students file taxes   El valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente después de un robo se considera cero, puesto que usted ya no tiene la propiedad. How do college students file taxes Ejemplo. How do college students file taxes Usted compró dólares de plata por un valor nominal de $150 hace varios años. How do college students file taxes Ésta es la base ajustada de esa propiedad. How do college students file taxes Este año, le robaron los dólares de plata. How do college students file taxes El valor justo de mercado de las monedas era $1,000 justo antes de ser robadas y no las cubría el seguro. How do college students file taxes Su pérdida por robo es $150. How do college students file taxes Propiedad robada recuperada. How do college students file taxes   La propiedad robada recuperada es propiedad suya que le fue robada y posteriormente devuelta a usted. How do college students file taxes Si recupera propiedad después de haber incluido una deducción de pérdida por robo, tiene que volver a calcular la pérdida utilizando la base ajustada más baja de la propiedad (la cual se explica más adelante) o la disminución del valor justo de mercado desde el momento inmediatamente antes de que fuera robada hasta el momento en que se recuperó. How do college students file taxes Use esta cantidad para volver a calcular la pérdida total para el año en el que se dedujo dicha pérdida. How do college students file taxes   Si el monto de la pérdida recalculada es menor que la pérdida que dedujo, generalmente tiene que declarar la diferencia como ingresos en el año en que la recuperó. How do college students file taxes Pero declare la diferencia sólo hasta la cantidad de la pérdida que redujo su impuesto. How do college students file taxes Para obtener más información sobre la cantidad que debe declarar, vea Recuperación de Fondos en el capítulo 12. How do college students file taxes Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado— Aspectos que se Deben Tener en Cuenta Para calcular la disminución del valor justo de mercado debido a un hecho fortuito o un robo, por lo general, necesita una tasación competente. How do college students file taxes No obstante, también se pueden emplear otras medidas para establecer ciertas disminuciones. How do college students file taxes Tasación. How do college students file taxes   Un tasador competente debe realizar una tasación para determinar la diferencia entre valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente antes de ocurrir el hecho fortuito o robo e inmediatamente después. How do college students file taxes El tasador tiene que tener en cuenta los efectos de toda baja general del mercado que pueda ocurrir paralelamente con el hecho fortuito. How do college students file taxes Esta información es necesaria para limitar toda deducción de la pérdida real que se originó por el daño a la propiedad. How do college students file taxes   Existen varios factores importantes para evaluar la exactitud de una tasación, entre ellos: El conocimiento del tasador sobre su propiedad antes y después del hecho fortuito o robo. How do college students file taxes El conocimiento del tasador sobre la venta de propiedades similares en esa zona. How do college students file taxes El conocimiento del tasador sobre las condiciones de la zona donde ocurrió el hecho fortuito. How do college students file taxes El método de tasación que utilice el tasador. How do college students file taxes    Para establecer la cantidad de su pérdida por desastre debido a un desastre declarado como tal por el gobierno federal, quizá podría utilizar una tasación obtenida para un préstamo del gobierno federal (o una garantía de préstamo federal). How do college students file taxes Para obtener más información sobre desastres, vea la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). How do college students file taxes Costo de limpieza y reparaciones. How do college students file taxes   El costo de reparar propiedad dañada no es parte de la pérdida por hechos fortuitos. How do college students file taxes Tampoco lo es el costo de la limpieza después de un hecho fortuito. How do college students file taxes Pero puede utilizar el costo de la limpieza o de las reparaciones después de un hecho fortuito como una medida de la disminución del valor justo de mercado, si cumple con todas las condiciones siguientes: Las reparaciones de hecho se realizan. How do college students file taxes Las reparaciones son necesarias para que la propiedad vuelva a su condición anterior a que ocurriera el hecho fortuito. How do college students file taxes La cantidad que se gasta en reparaciones no es excesiva. How do college students file taxes Las reparaciones se realizan únicamente para reparar los daños. How do college students file taxes El valor de la propiedad después de efectuadas las reparaciones no es, debido a dichas reparaciones, mayor que el valor de la propiedad antes de ocurrir el hecho fortuito. How do college students file taxes Jardines. How do college students file taxes   El costo de restaurar jardines a su condición original después de un hecho fortuito podría indicar la disminución del valor justo de mercado. How do college students file taxes Es posible que pueda medir la pérdida según lo que gaste en las siguientes actividades: Sacar árboles y arbustos destruidos o dañados, menos el valor de todo artículo salvado que haya recibido. How do college students file taxes Podar y tomar otras medidas a fin de conservar árboles y arbustos dañados. How do college students file taxes Volver a plantar si es necesario para restaurar la propiedad a su valor aproximado antes de ocurrir el hecho fortuito. How do college students file taxes Valor de automóviles. How do college students file taxes    Los libros de diversas organizaciones automovilísticas que incluyan información sobre su automóvil pueden ser útiles para calcular el valor del mismo. How do college students file taxes Puede usar los valores de venta al por menor que aparecen en los libros y modificarlos según factores como el millaje y la condición de su vehículo para calcular el valor. How do college students file taxes Los precios no son oficiales, pero podrían ser útiles para determinar el valor del auto y sugerir precios relativos que sirvan de comparación con las ventas y ofertas actuales de su zona. How do college students file taxes Si su automóvil no aparece en esos libros, determine el valor basándose en otras fuentes. How do college students file taxes La oferta que reciba de un concesionario por su automóvil como parte del pago por uno nuevo normalmente no es un cálculo de su valor real. How do college students file taxes Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado— Aspectos que no se Deben Tener en Cuenta Por lo general, no se deben tener en cuenta los siguientes puntos al calcular la disminución del valor justo de mercado de su propiedad. How do college students file taxes Costos de protección. How do college students file taxes   El costo de proteger su propiedad contra un hecho fortuito o robo no es parte de las pérdidas por hecho fortuito o robo. How do college students file taxes La suma que gaste para proteger su casa de tormentas, ya sea en seguros o colocando tablones sobre las ventanas, no constituye parte de la pérdida. How do college students file taxes   Si realiza mejoras permanentes en su propiedad para protegerse de un hecho fortuito o robo, agregue el costo de estas mejoras a la base de la propiedad. How do college students file taxes Un ejemplo sería el costo de un dique para prevenir inundaciones. How do college students file taxes Excepción. How do college students file taxes   Los gastos en los que incurrió en relación a pagos calificados de mitigación de desastres no se pueden añadir a la base de la propiedad, ni deducirse como gastos de negocio. How do college students file taxes Vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). How do college students file taxes Gastos imprevistos. How do college students file taxes   Los gastos imprevistos en los que incurra por causa de un hecho fortuito o robo, como por ejemplo los gastos de tratamiento de lesiones personales, gastos de vivienda temporal o de alquilar un automóvil, no constituyen parte de su pérdida por hecho fortuito o robo. How do college students file taxes Costo de reposición. How do college students file taxes   Los costos de reposición de bienes robados o destruidos no son parte de la pérdida por hecho fortuito o robo. How do college students file taxes Valor sentimental. How do college students file taxes   No tenga en cuenta el valor sentimental cuando calcule su pérdida. How do college students file taxes Si un retrato familiar, artículos heredados o recuerdos han sido dañados, destruidos o robados, tiene que basar su pérdida sólo en el valor justo de mercado de estos bienes, limitado por su base ajustada en dichos bienes. How do college students file taxes Disminución del valor de mercado de la propiedad en la zona del hecho fortuito o en sus alrededores. How do college students file taxes   No se puede tener en cuenta la disminución del valor de una propiedad por encontrarse en una zona afectada por un hecho fortuito o en los alrededores de esa zona, o en una zona que podría volver a sufrir un hecho de este tipo. How do college students file taxes Su pérdida es sólo por los daños reales a la propiedad. How do college students file taxes Sin embargo, si su hogar se encuentra en un área declarada zona de desastre por el gobierno federal, vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). How do college students file taxes Costos de fotografías y tasaciones. How do college students file taxes    Las fotografías tomadas después de haber ocurrido el hecho fortuito servirán para establecer la condición y el valor de la propiedad después de los daños. How do college students file taxes También serán útiles las fotografías que muestren la condición de la propiedad después de haber sido reparada, restaurada o repuesta. How do college students file taxes   Se usan tasaciones para calcular la disminución del valor justo de mercado por un hecho fortuito o robo. How do college students file taxes Para obtener información sobre las tasaciones, vea Tasación en la sección anterior titulada Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado — Aspectos que se Deben Tener en Cuenta. How do college students file taxes   Los costos de fotografías y tasaciones usadas como prueba del valor y condición de la propiedad dañada por causa de un hecho fortuito no son parte de la pérdida. How do college students file taxes Puede declarar estos costos como una deducción miscelánea detallada sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado del Anexo A (Formulario 1040). How do college students file taxes Para más información acerca de las deducciones misceláneas, vea el capítulo 28. How do college students file taxes Base Ajustada La base ajustada es el grado de inversión (o base) que usted tiene en los bienes (normalmente el costo) que posee, el cual se ve aumentado o disminuido por varios acontecimientos, como mejoras y pérdidas por hecho fortuito. How do college students file taxes Para más información, vea el cápitulo 13. How do college students file taxes Seguro y Otros Reembolsos Si recibe un pago de un seguro u otro tipo de reembolso, tiene que restar el monto del reembolso cuando calcule su pérdida. How do college students file taxes No tendrá pérdida por hechos fortuitos o por robo en la medida en que se le reembolse. How do college students file taxes Si espera un reembolso parcial o total de la pérdida, tiene que restar el monto del reembolso esperado cuando calcule la pérdida. How do college students file taxes Tiene que reducir la pérdida aun si no recibe el pago hasta un año tributario posterior. How do college students file taxes Vea más adelante la sección titulada Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida . How do college students file taxes En caso de no presentar una reclamación de reembolso. How do college students file taxes   Si su propiedad está asegurada, tiene que presentar oportunamente al seguro una reclamación de reembolso de la pérdida. How do college students file taxes De lo contrario, no puede deducir esta pérdida como hecho fortuito o robo. How do college students file taxes Sin embargo, la porción de la pérdida que no cubre el seguro no está sujeta a esta regla (por ejemplo, un monto deducible). How do college students file taxes Ejemplo. How do college students file taxes Usted tiene una póliza de seguro de automóvil con un deducible de $1,000. How do college students file taxes Como su seguro no cubrió los primeros $1,000 de un choque automovilístico, los $1,000 constituirían una suma deducible (sujeta a los límites de la deducción que se explican más adelante). How do college students file taxes Esto es cierto aun si no presenta una reclamación de reembolso al seguro, ya que su póliza de seguro bajo ninguna circunstancia le hubiera reembolsado la suma deducible. How do college students file taxes Tipos de Reembolsos El tipo de reembolso más común es el pago del seguro por bienes robados o dañados. How do college students file taxes A continuación se examinan otros tipos de reembolsos. How do college students file taxes Vea también las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. How do college students file taxes Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre. How do college students file taxes   Si recibe dinero proveniente del fondo de emergencia del empleador en caso de desastre y tiene que utilizar ese dinero para arreglar o reponer bienes sobre los cuales declara una deducción de pérdida por hecho fortuito, tiene que tener en cuenta esa suma cuando calcule dicha deducción. How do college students file taxes Tenga en cuenta sólo la cantidad que utilizó para reponer los bienes destruidos o dañados. How do college students file taxes Ejemplo. How do college students file taxes Su vivienda sufrió daños considerables en un tornado. How do college students file taxes El monto de su pérdida después del reembolso de la compañía de seguros fue de $10,000. How do college students file taxes Su empleador estableció un fondo de ayuda en caso de desastre para los empleados. How do college students file taxes Aquellos empleados que recibieron dinero de ese fondo tuvieron que usarlo para reparar o reponer los bienes que resultaron dañados o destruidos. How do college students file taxes Usted recibió $4,000 como parte de este fondo y gastó toda esa suma haciendo reparaciones a su casa. How do college students file taxes Al calcular su pérdida por hecho fortuito, tiene que restar del total de su pérdida no reembolsada ($10,000) los $4,000 que recibió del fondo de su empleador. How do college students file taxes Por lo tanto, su pérdida por hechos fortuitos antes de aplicar los límites de la deducción (que se examinan más adelante) es de $6,000. How do college students file taxes Regalos en efectivo. How do college students file taxes   Si, como víctima de algún desastre, recibe donaciones excluibles en efectivo, y no existen límites sobre cómo puede usar el dinero, no puede reducir la pérdida por hecho fortuito con este tipo de donaciones. How do college students file taxes Esto es aplicable aun cuando use el dinero para pagar reparaciones de la propiedad dañada en el desastre. How do college students file taxes Ejemplo. How do college students file taxes Su vivienda fue dañada por un huracán. How do college students file taxes Sus familiares y vecinos le dieron donaciones en efectivo excluibles de sus ingresos. How do college students file taxes Usted utilizó parte de esas donaciones para realizar reparaciones en su vivienda. How do college students file taxes No hubo límites ni restricciones sobre cómo debía usar ese dinero en efectivo. How do college students file taxes Como era una donación excluible de su ingreso, el dinero que recibió y usó para pagar esas reparaciones no reduce el monto de la pérdida por hechos fortuitos de su casa dañada. How do college students file taxes Pagos del seguro por gastos de manutención. How do college students file taxes   No reduzca la pérdida por hechos fortuitos con pagos que haya recibido del seguro para cubrir gastos de manutención en cualquiera de las dos situaciones siguientes: Si pierde el uso de su vivienda principal debido a un hecho fortuito. How do college students file taxes Si las autoridades del gobierno no le permiten acceso a su vivienda principal por causa de un hecho fortuito o por amenaza de que éste ocurra. How do college students file taxes Inclusión en los ingresos. How do college students file taxes   Si estos pagos del seguro son mayores al aumento temporal de sus gastos de manutención, tiene que incluir el excedente en sus ingresos. How do college students file taxes Declare esta cantidad en la línea 21 del Formulario 1040. How do college students file taxes Sin embargo, si el hecho fortuito tuvo lugar en una zona de desastre declarada por el gobierno federal, ninguno de los pagos del seguro será tributable. How do college students file taxes Vea Pagos calificados para mitigación de desastres bajo Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). How do college students file taxes   El aumento temporal de los gastos de manutención es la diferencia entre los gastos de manutención reales en los que su familia y usted han incurrido durante el período en que no pudieron usar su vivienda y los gastos normales de manutención para ese período. How do college students file taxes Los gastos de manutención reales son aquellos gastos razonables y necesarios en los que se ha incurrido debido a la pérdida de su vivienda principal. How do college students file taxes Por lo general, estos gastos incluyen las cantidades pagadas por: Alquiler de una vivienda adecuada. How do college students file taxes Transporte. How do college students file taxes Alimentos. How do college students file taxes Servicios públicos. How do college students file taxes Servicios misceláneos. How do college students file taxes Los gastos normales de manutención son los gastos en los cuales normalmente hubiera incurrido, pero no lo hizo por haber ocurrido un hecho fortuito o por la amenaza de que uno ocurriera. How do college students file taxes Ejemplo. How do college students file taxes Usted tuvo que abandonar su apartamento durante un mes a causa de un incendio y alojarse en un motel. How do college students file taxes Normalmente paga $525 al mes de alquiler, pero no tuvo que pagar durante el mes en que el apartamento estuvo desocupado. How do college students file taxes Este mes pagó $1,200 por alojarse en un motel. How do college students file taxes Normalmente paga $200 al mes en alimentación. How do college students file taxes Sus gastos de alimentación durante este mes fueron de $400. How do college students file taxes Usted recibió $1,100 de su compañía de seguros para cubrir sus gastos de manutención. How do college students file taxes Calcule el pago que tiene que incluir en los ingresos de la siguiente manera: 1) Pagos del seguro para gastos de manutención $1,100 2) Gastos reales durante el mes en que no puede vivir en su casa debido al incendio 1,600   3) Gastos normales de manutención 725   4) Aumento temporal de los gastos de manutención:  Reste la línea 3 de la línea 2 875 5) Cantidad del pago que se puede incluir en el ingreso: Reste la línea 4  de la línea 1 $ 225 Año tributario en el cual se incluye la cantidad. How do college students file taxes   La parte del pago del seguro sujeta a impuestos se incluye como ingreso para el año en que vuelva a hacer uso de su vivienda principal o, si ocurre más adelante, el año en el que reciba la parte tributable del pago del seguro. How do college students file taxes Ejemplo. How do college students file taxes En agosto de 2011, su vivienda principal fue destruida por un tornado. How do college students file taxes En el mes de noviembre de 2012, usted volvió a habitar su vivienda. How do college students file taxes Los pagos que recibió del seguro en los años 2011 y 2012 fueron $1,500 más que el aumento temporal de sus gastos de manutención durante esos 2 años. How do college students file taxes Esta cantidad se incluye como ingresos en el Formulario 1040 de 2012. How do college students file taxes Si durante 2013 recibe pagos adicionales para cubrir los gastos de manutención que tuvo en 2011 y 2012, tiene que incluir esos pagos como ingresos en su Formulario 1040 de 2013. How do college students file taxes Asistencia en caso de desastre. How do college students file taxes   Los alimentos, suministros médicos y otras formas de asistencia que usted reciba no reducen su monto de pérdida por hechos fortuitos, a menos que sean una reposición de bienes perdidos o destruidos. How do college students file taxes Los pagos calificados de asistencia en caso de desastre que reciba por gastos en los que haya incurrido derivados de un desastre declarado por el gobierno federal no son ingresos tributables en su caso. How do college students file taxes Para mayor información, vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). How do college students file taxes Los pagos de ayuda por desempleo en caso de desastre constituyen beneficios tributables por desempleo. How do college students file taxes Por lo general, los subsidios de asistencia en casos de desastre y los pagos para atenuar desastres que reúnen los requisitos y que se reciban conforme a la Robert T. How do college students file taxes Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. How do college students file taxes Stafford de Asistencia en Caso de Desastre y de Emergencia) o al National Flood Insurance Act (Ley del Seguro Nacional en caso de Inundaciones) (según vigente el 15 de abril de 2005) no se incluyen en sus ingresos. How do college students file taxes Vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). How do college students file taxes Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida Si calculó su pérdida por hechos fortuitos o robo utilizando la cantidad del reembolso esperado, es posible que tenga que ajustar su declaración de impuestos para el año tributario en el cual reciba su reembolso real. How do college students file taxes Esta sección explica el ajuste que podría verse obligado a hacer. How do college students file taxes Reembolso real menor a la cantidad esperada. How do college students file taxes   Si posteriormente recibe un reembolso menor de lo que esperaba, incluya esa diferencia como pérdida junto con las demás (si las hubiera) en la declaración del año en el cual razonablemente no espere recibir reembolso adicional. How do college students file taxes Ejemplo. How do college students file taxes En el año 2012, su automóvil personal tenía un valor justo de mercado de $2,000 cuando fue destruido en un choque con otro automóvil. How do college students file taxes El accidente se debió a la negligencia del otro conductor. How do college students file taxes Al final del año 2012, existía una posibilidad razonable de que el dueño del otro vehículo le reembolsara la totalidad de los daños. How do college students file taxes Usted no tuvo una pérdida deducible durante el 2012. How do college students file taxes En enero de 2013, los tribunales le adjudicaron $2,000. How do college students file taxes Sin embargo, en el mes de julio se hizo evidente que no podría cobrar cantidad alguna del otro conductor. How do college students file taxes Puede deducir la pérdida en 2013 conforme a los límites explicados más adelante. How do college students file taxes Reembolso real mayor a la cantidad esperada. How do college students file taxes   Si posteriormente recibe un reembolso que resulta ser mayor que la cantidad esperada, tras haber solicitado una deducción por la pérdida, puede que tenga que incluir el monto adicional del reembolso en sus ingresos del año en que lo recibió. How do college students file taxes No obstante, si alguna parte de la deducción original no redujo su impuesto para el año anterior, no incluya esa parte del reembolso en sus ingresos. How do college students file taxes No vuelva a calcular su impuesto para el año en que solicitó la deducción. How do college students file taxes Para más información, vea Recuperación de Fondos en el capítulo 12. How do college students file taxes Si el total de todos los reembolsos que reciba es mayor a la base ajustada de los bienes destruidos o robados, obtendrá una ganancia a partir del hecho fortuito o robo. How do college students file taxes Si ya ha hecho una deducción por una pérdida y recibe ese reembolso posteriormente en otro año, es posible que tenga que incluir la ganancia en sus ingresos por el año posterior. How do college students file taxes Incluya la ganancia como ingreso ordinario hasta el monto de la deducción que redujo sus impuestos el año anterior. How do college students file taxes Vea Cómo Calcular una Ganancia en la Publicación 547(SP) para más información sobre cómo tratar una ganancia proveniente del reembolso de un hecho fortuito o robo. How do college students file taxes Reembolso real por la cantidad esperada. How do college students file taxes   Si recibe un reembolso por la cantidad exacta que esperaba recibir, no tiene que incluir cantidad alguna en sus ingresos y no puede deducir pérdida adicional alguna. How do college students file taxes Ejemplo. How do college students file taxes En diciembre de 2013, usted tuvo un accidente cuando conducía su automóvil personal. How do college students file taxes Las reparaciones de su automóvil costaron $950. How do college students file taxes Usted tenía $100 como deducible de su seguro contra choques. How do college students file taxes Su compañía de seguros aceptó reembolsarle la cantidad correspondiente al resto de los daños. How do college students file taxes Como esperaba un reembolso de la compañía de seguros, en el año 2013 no tuvo una deducción de pérdida por hecho fortuito. How do college students file taxes Debido a la regla de los $100 (tratada más adelante bajo Límites de la Deducción ), no puede deducir los $100 que pagó como suma deducible. How do college students file taxes Cuando reciba los $850 de la compañía de seguros en 2014, no los declare como ingresos. How do college students file taxes Un Solo Hecho Fortuito en Bienes Múltiples Bienes muebles. How do college students file taxes   Los bienes muebles son todos aquéllos que no sean bienes raíces. How do college students file taxes Si le roban bienes muebles, o si un hecho fortuito los daña o los destruye, tendrá que calcular la pérdida de cada artículo por separado. How do college students file taxes Luego combine dichas pérdidas para calcular el total de su pérdida procedente de aquel hecho fortuito o robo. How do college students file taxes Ejemplo. How do college students file taxes Un incendio en su casa destruyó una silla tapizada, una alfombra oriental y una mesa antigua. How do college students file taxes Usted no tenía seguro contra incendio para cubrir su pérdida. How do college students file taxes (Éste fue el único hecho fortuito o robo que sufrió durante el año). How do college students file taxes Pagó $750 por la silla y calculó que la misma tenía un valor justo de mercado de $500 justo antes del incendio. How do college students file taxes La alfombra costó $3,000 y tenía un valor justo de mercado de $2,500 justo antes del incendio. How do college students file taxes Compró la mesa en una subasta a un precio de $100 antes de enterarse de que era una antigüedad. How do college students file taxes La habían tasado en $900 antes del incendio. How do college students file taxes La pérdida de cada uno de esos artículos se calcula de la manera siguiente:     Silla Alfombra Mesa 1) Base (costo) $750 $3,000 $100 2) Valor justo de mercado antes del incendio $500 $2,500 $900 3) Valor justo de mercado después del incendio –0– –0– –0– 4) Disminución del valor justo de mercado $500 $2,500 $900 5) Pérdida (cantidad menor entre la línea (1) o la línea (4)) $500 $2,500 $100           6) Pérdida total     $3,100 Bienes raíces. How do college students file taxes   Para calcular una pérdida de bienes raíces de uso personal, toda la propiedad (incluidas las mejoras como edificios, árboles y arbustos) se considera una sola. How do college students file taxes Calcule la pérdida utilizando la cantidad de la base ajustada o la disminución del valor justo de mercado de toda la propiedad, la que sea menor. How do college students file taxes Ejemplo. How do college students file taxes Usted compró su vivienda hace algunos años. How do college students file taxes En esa época pagó $160,000 ($20,000 por el terreno y $140,000 por la casa). How do college students file taxes También gastó $2,000 por concepto de jardinería ornamental. How do college students file taxes Este año, un incendio destruyó su vivienda. How do college students file taxes El incendio también ocasionó daños a los arbustos y árboles del patio. How do college students file taxes El incendio fue la única pérdida por hecho fortuito o robo que tuvo este año. How do college students file taxes Tasadores competentes valoraron la propiedad completa en $200,000 antes del incendio, pero sólo en $30,000 después de éste. How do college students file taxes (No se incluye la pérdida de enseres domésticos en este ejemplo. How do college students file taxes Ésta se calcularía por separado para cada artículo, como se explica anteriormente bajo Bienes muebles ). How do college students file taxes Poco después del incendio, la compañía de seguros le pagó $155,000 por la pérdida. How do college students file taxes La deducción de la pérdida por hecho fortuito se calcula de la siguiente forma: 1) Base ajustada de la propiedad completa (terreno, edificio y jardinería ornamental) $162,000 2) Valor justo de mercado de toda la propiedad antes del incendio $200,000 3) Valor justo de mercado de toda la propiedad después del incendio 30,000 4) Disminución del valor justo de mercado de toda la propiedad $170,000 5) Pérdida (cantidad menor entre la línea (1) o la línea (4)) $162,000 6) Reste la cantidad del seguro 155,000 7) Pérdida después del reembolso $7,000 Tabla 25-1. How do college students file taxes Cómo Aplicar los Límites de la Deducción por Bienes de Uso Personal   Regla de los $100 Regla del 10% Aplicación General Al calcular su deducción, tiene que restar $100 de cada pérdida por hecho fortuito o robo. How do college students file taxes Aplique esta regla después de haber calculado el monto de su pérdida. How do college students file taxes Tiene que restar el 10% de su ingreso bruto ajustado del total de las pérdidas por hecho fortuito o robo. How do college students file taxes Aplique esta regla después de haber descontado $100 (regla de los $100) de cada pérdida. How do college students file taxes Un Solo Suceso Aplique esta regla sólo una vez, aún cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. How do college students file taxes Aplique esta regla sólo una vez, aún cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. How do college students file taxes Más de un Suceso Aplique esta regla a la pérdida derivada de cada suceso. How do college students file taxes Aplique esta regla al total de pérdidas derivadas de todos los sucesos. How do college students file taxes Más de una Persona– Con Pérdida del Mismo Suceso (que no sea una pareja casada que presenta una declaración conjunta) Aplique esta regla independientemente a cada persona. How do college students file taxes Aplique esta regla independientemente a cada persona. How do college students file taxes Pareja Casada– con pérdidas a partir del mismo suceso Declaración Conjunta Aplique esta regla como si fueran una sola persona. How do college students file taxes Aplique esta regla como si fueran una sola persona. How do college students file taxes Declaración por Separado Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. How do college students file taxes Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. How do college students file taxes Más de un Dueño  (que no sea una pareja casada  que presenta una declaración conjunta) Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. How do college students file taxes Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. How do college students file taxes Límites de la Deducción Después de calcular la pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que calcular cuánta parte de la pérdida puede deducir. How do college students file taxes Si la misma fue una pérdida en bienes de uso personal o de su familia, hay dos límites a la cantidad que puede deducir por el hecho fortuito o robo. How do college students file taxes Tiene que descontar $100 (regla de los $100) de cada pérdida por hecho fortuito o robo. How do college students file taxes Tiene que restar además el 10% de su ingreso bruto ajustado (regla del 10%) del total de sus pérdidas por hecho fortuito o robo. How do college students file taxes Estas reducciones se hacen en el Formulario 4684, en inglés. How do college students file taxes Estas reglas se explican a continuación y la Tabla 25-1 resume cómo aplicar la regla de los $100 y la regla del 10% en varias situaciones. How do college students file taxes Para explicaciones y ejemplos más detallados, vea la Publicación 547(SP). How do college students file taxes Propiedad usada en parte para fines comerciales y en parte para fines personales. How do college students file taxes   Cuando los bienes se utilizan en parte para fines personales y en parte para fines comerciales o de generación de ingresos, la deducción de la pérdida por hechos fortuitos o robo se calcula por separado para la porción de uso personal y para la porción con fines comerciales o de generación de ingresos. How do college students file taxes Es preciso calcular ambas por separado porque la regla de los $100 y la regla del 10% son aplicables únicamente a la pérdida ocasionada en la porción para uso personal de la propiedad. How do college students file taxes Regla de los $100 Después de calcular su pérdida de bienes de uso personal debido a un hecho fortuito o robo, tiene que restar $100 de esa pérdida. How do college students file taxes Esta reducción es aplicable a cada pérdida total por hecho fortuito o robo. How do college students file taxes No importa el número de bienes afectados en un suceso. How do college students file taxes Sólo será aplicable una reducción de $100. How do college students file taxes Ejemplo. How do college students file taxes Una tormenta de granizo causa daños a su casa y a su automóvil. How do college students file taxes Calcule la cantidad de la pérdida, como se explica anteriormente, para cada uno de estos artículos. How do college students file taxes Como las pérdidas se deben a un solo acontecimiento, combine las pérdidas y descuente $100 del monto combinado. How do college students file taxes Un solo suceso. How do college students file taxes   Por lo general, los sucesos que están estrechamente relacionados en cuanto a origen causan un solo hecho fortuito. How do college students file taxes Es un solo hecho fortuito cuando el daño se deriva de dos o más causas estrechamente relacionadas, como por ejemplo, daños por viento e inundaciones provocados por la misma tormenta. How do college students file taxes Regla del 10% Tiene que restar, del total de sus pérdidas por hecho fortuito o robo causadas a bienes de uso personal, un 10% de su ingreso bruto ajustado. How do college students file taxes Aplique esta regla después de haber descontado $100 de cada pérdida. How do college students file taxes Para información adicional, vea las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. How do college students file taxes Si tiene ganancias y pérdidas por hecho fortuito o robo, vea más adelante la sección titulada Ganancias y pérdidas. How do college students file taxes Ejemplo 1. How do college students file taxes En junio, descubrió que robaron en su casa. How do college students file taxes Su pérdida después del reeembolso del seguro fue $2,000. How do college students file taxes Su ingreso bruto ajustado del año en el que descubrió el robo es $29,500. How do college students file taxes Primero se aplica la regla de los $100 y luego la regla del 10%. How do college students file taxes Calcule su deducción por concepto de pérdida por robo como se muestra a continuación: 1) Pérdida después del reembolso del seguro $2,000 2) Reste $100 100 3) Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,900 4) Reste el 10% de $29,500 de ingreso bruto ajustado 2,950 5) Deducción de pérdida por robo –0–       Usted no tiene una deducción por concepto de pérdida por robo porque su pérdida después de haber aplicado la regla de los $100 ($1,900) es menor del 10% de su ingreso bruto ajustado ($2,950). How do college students file taxes Ejemplo 2. How do college students file taxes En marzo, usted tuvo un accidente automovilístico que destruyó completamente su vehículo. How do college students file taxes No tenía seguro contra accidentes y por lo tanto no recibió reembolso del seguro. How do college students file taxes La pérdida que tuvo en su automóvil fue $1,800. How do college students file taxes En noviembre, un incendio causó daños en el sótano de su casa y destruyó completamente los muebles, la máquina lavadora, la secadora y otros artículos que guardaba allí. How do college students file taxes Su pérdida de los artículos del sótano después del reembolso fue de $2,100. How do college students file taxes Su ingreso bruto ajustado para el año en que ocurrieron el accidente y el incendio es de $25,000. How do college students file taxes Usted calcula su deducción de pérdidas por hechos fortuitos de la siguiente forma:             Vehículo Sótano 1) Pérdida $1,800 $2,100 2) Reste $100 por incidente 100 100 3) Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,700 $2,000 4) Total de la pérdida $3,700 5) Reste el 10% de $25,000 del ingreso bruto ajustado 2,500 6) Deducción de pérdida por hecho fortuito $1,200 Ganancias y pérdidas. How do college students file taxes   Si tiene tanto ganancias como pérdidas por hechos fortuitos o robo de bienes de uso personal, tiene que comparar el total de ganancias con el total de pérdidas. How do college students file taxes Haga esto luego de haber descontado todo reembolso, y los $100, del monto de cada pérdida, pero antes de haber restado el 10% del ingreso bruto ajustado de las pérdidas. How do college students file taxes Las ganancias por hecho fortuito o robo no incluyen ganancias que usted haya decidido aplazar. How do college students file taxes Vea la Publicación 547(SP) para más información sobre el aplazamiento de la declaración de una ganancia. How do college students file taxes Pérdidas mayores a las ganancias. How do college students file taxes   Si sus pérdidas resultan ser mayores que sus ganancias reconocidas, reste las ganancias de las pérdidas y reste del resultado el 10% de su ingreso bruto ajustado. How do college students file taxes El resto, si lo hubiera, es su pérdida deducible proveniente de bienes de uso personal. How do college students file taxes Ganancias mayores a las pérdidas. How do college students file taxes   Si las ganancias reconocidas son mayores que las pérdidas, reste las pérdidas de las ganancias. How do college students file taxes La diferencia se considera una ganancia de capital y tiene que declararse en el Anexo D (Formulario 1040). How do college students file taxes La regla del 10% no es aplicable a las ganancias. How do college students file taxes Cuándo Declarar Ganancias y Pérdidas Ganancias. How do college students file taxes   Si recibe un reembolso de seguros o de otro tipo que sea mayor a la base ajustada en los bienes que fueron destruidos o robados, tiene una ganancia resultante del hecho fortuito o robo. How do college students file taxes Tiene que incluir esta ganancia en su ingreso en el año en que reciba el reembolso, a menos que escoja aplazar la declaración de la ganancia según lo explicado en la Publicación 547(SP). How do college students file taxes Si tiene una pérdida, vea la Tabla 25-2. How do college students file taxes Tabla 25-2. How do college students file taxes Cuándo Deducir una Pérdida SI tiene una pérdida. How do college students file taxes . How do college students file taxes . How do college students file taxes ENTONCES dedúzcala en el año en el que. How do college students file taxes . How do college students file taxes . How do college students file taxes proveniente de un hecho fortuito, ocurrió la pérdida. How do college students file taxes en una zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal, ocurrió el desastre o el año inmediatamente antes del desastre. How do college students file taxes proveniente de un robo, el robo fue descubierto. How do college students file taxes en un depósito tratado como:   • hecho fortuito o cualquier pérdida ordinaria, se puede llegar a un cálculo aproximado razonable. How do college students file taxes • deuda incobrable, los depósitos no tienen ningún valor. How do college students file taxes Pérdidas. How do college students file taxes   Por lo general, puede deducir una pérdida por hecho fortuito no reembolsable sólo en el año tributario en el cual ocurrió el hecho fortuito. How do college students file taxes Esto es aplicable aun cuando no repare o reponga los bienes dañados hasta un año posterior. How do college students file taxes   Puede deducir pérdidas por robo no reembolsables sólo en el año en el que descubrió que los bienes fueron robados. How do college students file taxes   Si no está seguro de si se le va a reembolsar alguna parte de la pérdida por hecho fortuito o robo, no deduzca dicha parte hasta el año tributario en que llegue a ser razonablemente seguro que no se le va a reembolsar. How do college students file taxes Pérdidas de depósitos. How do college students file taxes   Si su pérdida es una pérdida de depósitos hechos en una institución financiera insolvente o en quiebra, vea la sección anterior, Pérdidas de Depósitos . How do college students file taxes Pérdidas en Zonas de Desastre Normalmente, tiene que deducir una pérdida por hecho fortuito en el año en el que aconteció. How do college students file taxes No obstante, si sufre una pérdida por hecho fortuito a causa de un desastre declarado como tal por el gobierno federal que ocurrió en una zona beneficiaria de ayuda pública y/o privada, puede optar por deducir esta pérdida en su declaración o declaración enmendada para cualquiera de los siguientes años: El año en el que aconteció el desastre. How do college students file taxes El año inmediatamente anterior al año cuando aconteció el desastre. How do college students file taxes Ganancias. How do college students file taxes    Hay reglas especiales que corresponden si escoge aplazar la declaración de ganancias sobre bienes dañados o destruidos en una zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal. How do college students file taxes Para saber más sobre esas reglas especiales, vea la Publicación 547(SP). How do college students file taxes Plazos tributarios aplazados. How do college students file taxes   El IRS puede aplazar ciertos plazos tributarios hasta 1 año para aquellos contribuyentes que sean afectados por un desastre declarado por el gobierno federal. How do college students file taxes Los plazos tributarios que puede aplazar el IRS incluyen aquéllos para presentar las declaraciones de impuesto sobre el ingreso y el impuesto sobre la nómina, y también puede aplazar los plazos para pagar el impuesto sobre el ingreso y el impuesto sobre la nómina así como para hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional o un arreglo Roth IRA. How do college students file taxes   Si se posterga el plazo tributario, el IRS anunciará este aplazamiento en su zona mediante un comunicado de prensa, una orden reglamentaria sobre impuestos, procedimientos tributarios, avisos, anuncios y a través de otros comunicados del Boletín de Impuestos Internos (IRB, por sus siglas en inglés) que le puedan servir de guía. How do college students file taxes Vaya a www. How do college students file taxes irs. How do college students file taxes gov/Spanish/Alivio-Tributario-en-Situaciones-de-Desastre-para-Personas-y-Negocios para ver si algún plazo tributario ha sido pospuesto en su área y para más información acerca de alivios en situaciones de desastre. How do college students file taxes Quién cumple los requisitos. How do college students file taxes   Si el IRS posterga un plazo tributario, los siguientes contribuyentes reúnen los requisitos para este aplazamiento: Toda persona física cuya vivienda principal está ubicada en una zona de desastre con cobertura (como se define más adelante). How do college students file taxes Toda entidad comercial o empresario por cuenta propia cuyo lugar principal de trabajo se encuentre en una zona de desastre con cobertura. How do college students file taxes Una persona que trabaje en servicios de ayuda y esté afiliada con alguna organización filantrópica o gubernamental y que esté ofreciendo ayuda en una zona de desastre que tenga cobertura. How do college students file taxes Toda persona física, entidad comercial o empresa por cuenta propia cuyos registros se necesiten para cumplir un plazo tributario ya aplazado, siempre que esa documentación se mantenga en una zona de desastre con cobertura. How do college students file taxes No es necesario que la vivienda principal o lugar principal de trabajo esté ubicado en la zona de desastre con cobertura. How do college students file taxes Todo caudal hereditario o fideicomiso que tenga registros tributarios necesarios para cumplir un plazo tributario ya aplazado, siempre que esa documentación se mantenga en una zona de desastre con cobertura. How do college students file taxes El cónyuge que presente una declaración conjunta con un contribuyente que reúna los requisitos para obtener un aplazamiento. How do college students file taxes Toda persona física, entidad comercial o empresa por cuenta propia no ubicada en una zona de desastre con cobertura pero cuyos registros necesarios para cumplir un plazo tributario ya aplazado se mantengan en dicha zona de desastre con cobertura. How do college students file taxes Toda persona física que haya visitado la zona de desastre con cobertura y que haya fallecido o sufrido lesiones por causa del desastre. How do college students file taxes Cualquier otra persona que el IRS determine que ha sido afectada por un desastre declarado como tal por el gobierno federal. How do college students file taxes Zona de desastre con cobertura. How do college students file taxes   Es una zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal en la cual el IRS ha decidido postergar los plazos tributarios hasta por un año. How do college students file taxes Reducción de intereses y multas. How do college students file taxes   El IRS puede reducir los intereses y multas por impuestos sobre el ingreso que no hayan sido pagados en su totalidad por la duración del aplazamiento de plazos tributarios. How do college students file taxes Información adicional. How do college students file taxes   Para mayor información, vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). How do college students file taxes Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Use el Formulario 4684, en inglés, para declarar una ganancia o pérdida deducible de un hecho fortuito o robo. How do college students file taxes Si sufre más de un solo hecho fortuito o robo, use un Formulario 4684 distinto para determinar su pérdida o ganancia para cada acontecimiento. How do college students file taxes Combine las ganancias y pérdidas en un solo Formulario 4684. How do college students file taxes Siga las instrucciones del mismo con respecto a qué líneas se han de llenar. How do college students file taxes Además, tiene que usar el anexo correspondiente para declarar una ganancia o pérdida. How do college students file taxes El anexo que debe usar dependerá de si tiene una ganancia o pérdida. How do college students file taxes Si tiene una: Declárela en el: Ganancia Anexo D (Formulario 1040) Pérdida Anexo A (Formulario 1040) Ajustes a la base. How do college students file taxes   Si tiene una pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que restar de su base en la propiedad todo seguro u otro reembolso que reciba y toda otra pérdida deducible. How do college students file taxes Las cantidades que gaste en la restauración de su propiedad después de un hecho fortuito aumentan su base ajustada. How do college students file taxes Vea Base Ajustada en el capítulo 13 para más información. How do college students file taxes Pérdida neta de operación (NOL, por sus siglas en inglés). How do college students file taxes   Si su deducción por hechos fortuitos y robo hace que sus deducciones para el año sean mayores que su ingreso anual para el mismo año, es posible que tenga una pérdida neta de operación. How do college students file taxes Puede declarar una pérdida neta de operación para reducir sus impuestos de un año anterior, lo que le permite obtener un reembolso de impuestos que ya ha pagado. How do college students file taxes Otra posibilidad es usarla para reducir sus impuestos durante un año posterior. How do college students file taxes No necesita tener una empresa para tener una pérdida neta de operación debido a hechos fortuitos o robo. How do college students file taxes Para más información, vea la Publicación 536, Net Operating Losses (NOLs) for Individuals, Estates, and Trusts (Pérdidas netas de operación (NOL) para personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos), en inglés. How do college students file taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications