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How Do You File State Income Taxes

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How Do You File State Income Taxes

How do you file state income taxes Publication 547(SP) - Main Content Table of Contents Hecho FortuitoMascota de la familia. How do you file state income taxes Deterioro progresivo. How do you file state income taxes Procedimiento Especial Correspondiente a Daños Ocasionados por Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos Robo Pérdidas de Depósitos Monetarios Comprobación de las Pérdidas Cómo Calcular una PérdidaGanancias por reembolsos. How do you file state income taxes Propiedad comercial o de generación de ingresos. How do you file state income taxes Pérdida de inventario. How do you file state income taxes Propiedad alquilada. How do you file state income taxes Excepción en el caso de bienes inmuebles de uso personal. How do you file state income taxes Disminución del Valor Justo de Mercado Base Ajustada Seguro y Otros Reembolsos Límites de la DeducciónRegla del 2% Regla de los $100 Regla del 10% Cómo Calcular la Deducción Cómo Calcular una GananciaAplazamiento de la Declaración de una Ganancia Cuándo Declarar Pérdidas y GananciasPérdidas de depósitos monetarios. How do you file state income taxes Pérdida del inquilino. How do you file state income taxes Pérdidas en Zonas de DesastrePérdida de inventario por desastre. How do you file state income taxes Vivienda principal en una zona de desastre. How do you file state income taxes Vivienda inhabitable. How do you file state income taxes Plazo límite para escoger una opción. How do you file state income taxes Revocación de opción. How do you file state income taxes Cómo calcular la deducción de pérdidas. How do you file state income taxes Cómo declarar la pérdida en el Formulario 1040X. How do you file state income taxes Documentación. How do you file state income taxes ¿Necesita una copia de la declaración de impuestos del año anterior? Plazos Tributarios Aplazados Cómo Comunicarse con la Agencia Federal para el Manejo de Emergencias (FEMA) Cómo Declarar Pérdidas y GananciasBienes que tiene en su propiedad por un año o menos. How do you file state income taxes Bienes que tiene en su propiedad más de un año. How do you file state income taxes Bienes depreciables. How do you file state income taxes Ajustes a la Base Si las Deducciones son Mayores que el Ingreso Cómo Obtener Ayuda con los ImpuestosTalleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos Hecho Fortuito Un hecho fortuito es el daño, destrucción o pérdida de propiedad ocasionado por un acontecimiento identificable y repentino, inesperado o poco común. How do you file state income taxes Un acontecimiento repentino es aquél que ocurre rápidamente; no es paulatino ni progresivo. How do you file state income taxes Un acontecimiento inesperado es aquél que comúnmente no se anticipa ni es intencionado. How do you file state income taxes Un acontecimiento poco común es aquél que no ocurre a diario y no es algo típico dentro de las actividades que usted realiza. How do you file state income taxes Generalmente, las pérdidas por hechos fortuitos son deducibles durante el año tributario en el cual ocurrió la pérdida. How do you file state income taxes Vea la Tabla 3, más adelante. How do you file state income taxes Pérdidas deducibles. How do you file state income taxes   Las pérdidas deducibles por hechos fortuitos pueden deberse a diversas causas, entre ellas: Accidentes automovilísticos (vea las excepciones en el tema presentado a continuación, Pérdidas no deducibles ). How do you file state income taxes Terremotos. How do you file state income taxes Incendios (vea las excepciones en el tema presentado a continuación, Pérdidas no deducibles ). How do you file state income taxes Inundaciones. How do you file state income taxes La demolición o reubicación, por orden del gobierno, de una vivienda inhabitable debido a un desastre según se explica en la sección Pérdidas en Zonas de Desastre , más adelante. How do you file state income taxes Hundimientos de minas. How do you file state income taxes Naufragios. How do you file state income taxes Estallido sónico. How do you file state income taxes Tormentas, incluidos huracanes y tornados. How do you file state income taxes Ataques terroristas. How do you file state income taxes Vandalismo. How do you file state income taxes Erupciones volcánicas. How do you file state income taxes Pérdidas no deducibles. How do you file state income taxes   Una pérdida por hecho fortuito no es deducible si el daño o la destrucción ha sido causado por: La rotura accidental de artículos como vasos o vajilla fina en condiciones normales. How do you file state income taxes Una mascota de familia (como se explica más adelante). How do you file state income taxes Un incendio, si usted deliberadamente lo inicia o le paga a alguien para que lo inicie. How do you file state income taxes Un accidente automovilístico si éste es causado por su negligencia o acto deliberado. How do you file state income taxes Esto también es aplicable si el acto o negligencia de otra persona que actúe en su nombre causan el accidente. How do you file state income taxes Deterioro progresivo (explicado a continuación). How do you file state income taxes Sin embargo, vea Procedimiento Especial Correspondiente a Daños Ocasionados por Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos , más adelante. How do you file state income taxes Mascota de la familia. How do you file state income taxes   La pérdida de bienes debido a daños causados por una mascota de la familia no es deducible como pérdida por hecho fortuito a menos que se cumplan los requisitos indicados anteriormente bajo Hecho Fortuito . How do you file state income taxes Ejemplo. How do you file state income taxes Antes de acostumbrarse a su casa, su nuevo cachorro causó daños a su alfombra oriental antigua. How do you file state income taxes Debido a que los daños no fueron inesperados ni fuera de lo común, la pérdida resultante no se puede deducir como pérdida por hecho fortuito. How do you file state income taxes Deterioro progresivo. How do you file state income taxes   La pérdida de bienes por causa de deterioro progresivo no es deducible como hecho fortuito. How do you file state income taxes Esto se debe a que el daño ocurre como resultado de un funcionamiento permanente o un proceso normal, en lugar de ser resultado de un acontecimiento repentino. How do you file state income taxes A continuación se presentan algunos ejemplos de daños producidos por el deterioro progresivo: El debilitamiento continuo de un edificio debido al viento normal y las condiciones del tiempo. How do you file state income taxes El deterioro y daño causados a un calentador de agua que explota. How do you file state income taxes Sin embargo, el óxido y el daño por el agua a alfombras y cortinas al explotar el calentador, sí se considera hecho fortuito. How do you file state income taxes La mayoría de las pérdidas de bienes por motivo de sequía. How do you file state income taxes Para que una pérdida relacionada con sequía sea deducible, por lo general, tiene que ocurrir durante un oficio o negocio o alguna transacción en la que se participe con fines de lucro. How do you file state income taxes Daño por termitas o polilla. How do you file state income taxes El daño o destrucción de árboles, arbustos u otras plantas causado por hongos, enfermedades, insectos, gusanos o pestes similares. How do you file state income taxes Sin embargo, si ocurre una destrucción repentina debido a una infestación poco común de escarabajos u otros insectos, ésta puede dar lugar a una pérdida por hecho fortuito. How do you file state income taxes Procedimiento Especial Correspondiente a Daños Ocasionados por Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos Conforme a un procedimiento especial, puede deducir los costos para reparar los daños causados a su vivienda y sus electrodomésticos por paneles de yeso corrosivos. How do you file state income taxes Conforme a este procedimiento, los costos de reparaciones se consideran pérdida por hecho fortuito en el año en el que usted los pague. How do you file state income taxes Por ejemplo, los costos de reparaciones que pagó en 2013 son deducibles en su declaración de impuestos de 2013 y los costos de reparaciones que pagó en 2012 son deducibles en su declaración de impuestos de 2012. How do you file state income taxes Nota. How do you file state income taxes Si usted pagó los costos de reparaciones antes de 2013 y elige seguir este procedimiento especial, puede enmendar su declaración del año anterior utilizando el Formulario 1040X, Amended U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes Individual Income Tax Return (Declaración Enmendada de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos), en inglés y adjunte el Formulario 4684 para el año apropiado. How do you file state income taxes Puede obtener el Formulario 4684 para el año apropiado en IRS. How do you file state income taxes gov. How do you file state income taxes Generalmente, el Formulario 1040X se tiene que presentar dentro de 3 años después de la fecha en que presentó la declaración de impuestos original o dentro de 2 años después de la fecha en que pagó los impuestos, lo que ocurra por último. How do you file state income taxes Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos. How do you file state income taxes   Para los propósitos de este procedimiento especial el término “paneles de yeso (drywall) corrosivos” quiere decir paneles de yeso que han sido identificados como paneles de yeso problemáticos bajo el método de identificación de dos etapas que es publicado por la Comisión de Seguridad de Productos del Consumidor de los Estados Unidos (CPSC, por sus siglas en inglés) y el Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano de los Estados Unidos (HUD, por sus siglas en inglés) en su guía interina con fecha del 28 de enero de 2010, según las revisiones del CPSC y HUD. How do you file state income taxes La guía revisada de identificación y medidas correctivas está disponible en: www. How do you file state income taxes cpsc. How do you file state income taxes gov/Safety-Education/Safety-Education-Centers/Drywall. How do you file state income taxes Instrucciones especiales para completar el Formulario 4684. How do you file state income taxes   Si usted elige seguir este procedimiento especial, complete la Sección A del Formulario 4684, de acuerdo con las instrucciones siguientes. How do you file state income taxes El IRS no disputará su posición de tratar los daños que sufrió por paneles de yeso (drywall) corrosivos como una pérdida por hecho fortuito si usted calcula y declara la pérdida según se explica a continuación: Margen de arriba del Formulario 4684. How do you file state income taxes   Anote en inglés “Revenue Procedure 2010-36” (Procedimiento Tributario 2010-36). How do you file state income taxes Línea 1. How do you file state income taxes   Anote la información requerida por las instrucciones de la línea 1. How do you file state income taxes Línea 2. How do you file state income taxes   Ignore esta línea. How do you file state income taxes Línea 3. How do you file state income taxes   Anote la cantidad de reembolsos que recibió de su seguro, u otros reembolsos que recibió (incluyendo por algún litigio). How do you file state income taxes De no haber ninguna, anote -0-. How do you file state income taxes Líneas 4-7. How do you file state income taxes   Ignore estas líneas. How do you file state income taxes Línea 8. How do you file state income taxes   Anote la cantidad que pagó para reparar los daños causados a su vivienda y sus electrodomésticos por paneles de yeso corrosivos. How do you file state income taxes Anote solamente la cantidad que pagó para restaurar su vivienda a la condición que existía inmediatamente antes de los daños. How do you file state income taxes No incorpore ninguna cantidad que pagó para mejoras o ampliaciones que aumentaron el valor de su vivienda hasta un monto mayor al valor de la misma antes de la pérdida. How do you file state income taxes Si usted repuso un aparato electrodoméstico en vez de repararlo, anote la cantidad que sea menor: El costo actual para reponer el aparato electrodoméstico original o La base del aparato electrodoméstico (generalmente es el costo). How do you file state income taxes Línea 9. How do you file state income taxes   Si la línea 8 es mayor que la línea 3, siga una de las instrucciones que aparecen a continuación: Si tiene una reclamación de reembolso pendiente (o piensa solicitar un reembolso), anote el 75% de la diferencia entre las líneas 3 y 8. How do you file state income taxes Si el punto (1) no le corresponde, anote la cantidad entera de la diferencia entre las líneas 3 y 8. How do you file state income taxes Si la cantidad en la línea 8 es menor o igual a la cantidad de la línea 3, usted no puede reclamar una deducción por pérdidas fortuitas usando este procedimiento especial. How do you file state income taxes    Si tiene una reclamación de reembolso pendiente (o piensa solicitar un reembolso), es posible que tenga ingresos o una deducción adicional en un año tributario posterior dependiendo de la cantidad exacta del reembolso que recibió. How do you file state income taxes Vea el tema Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida , más adelante. How do you file state income taxes Líneas 10-18. How do you file state income taxes   Complete estas líneas según las instrucciones del Formulario 4684. How do you file state income taxes Si elige no seguir este procedimiento especial. How do you file state income taxes   Si elige no seguir este procedimiento especial, estará sujeto a todas las disposiciones que corresponden a la deducción de las pérdidas fortuitas, y tiene que completar las líneas 1 al 9 según las instrucciones del Formulario 4684. How do you file state income taxes Esto quiere decir, por ejemplo, que tiene que establecer que el daño, destrucción, o pérdida de propiedad fue ocasionado por un acontecimiento identificable como se explica anteriormente en la sección titulada Hecho Fortuito . How do you file state income taxes Además, tiene que tener pruebas que indiquen lo siguiente: La pérdida es deducible en el año que usted la reclama y no en ningún otro año. How do you file state income taxes Vea Cuándo Declarar Pérdidas y Ganancias , más adelante. How do you file state income taxes La cantidad de la pérdida reclamada. How do you file state income taxes Vea, Comprobación de las Pérdidas , más adelante. How do you file state income taxes No existe una reclamación de reembolso por ninguna parte de la pérdida para la cual hay una perspectiva razonable de recuperación. How do you file state income taxes Vea, Cuándo Declarar Pérdidas y Ganancias , más adelante. How do you file state income taxes Robo Un robo es el acto de tomar y sacar dinero o bienes con la intención de privar al dueño de éstos. How do you file state income taxes Tomar los bienes tiene que ser ilegal conforme a las leyes del estado donde el robo tuvo lugar y tiene que haberse realizado con intenciones delictivas. How do you file state income taxes No es necesario indicar una condena por robo. How do you file state income taxes Un robo incluye tomar dinero o bienes a través de los siguientes medios: Chantaje. How do you file state income taxes Robo con allanamiento. How do you file state income taxes Malversación de fondos. How do you file state income taxes Extorsión. How do you file state income taxes Secuestro para exigir rescate. How do you file state income taxes Hurto. How do you file state income taxes Robo. How do you file state income taxes Tomar dinero o bienes mediante fraude o declaraciones falsas constituye robo si es un acto ilegal conforme a las leyes estatales o locales. How do you file state income taxes Disminución del valor de mercado de acciones. How do you file state income taxes   No puede deducir como pérdida por robo la disminución del valor de las acciones que haya adquirido en el mercado abierto con fines de inversión si dicha disminución es causada por la revelación de un fraude contable u otro tipo de conducta ilegal por parte de los funcionarios o directores de la entidad que emitió las acciones. How do you file state income taxes Sin embargo, puede deducir como pérdida de capital la pérdida que haya tenido al vender o intercambiar las acciones o si éstas pierden totalmente su valor. How do you file state income taxes Se declara una pérdida de capital en el Anexo D (Formulario 1040). How do you file state income taxes Para obtener más información sobre la venta de acciones, acciones sin valor y pérdidas de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 550 (disponible en inglés). How do you file state income taxes Bienes extraviados o perdidos. How do you file state income taxes    La simple desaparición de dinero o bienes no constituye un robo. How do you file state income taxes Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de bienes puede considerarse hecho fortuito si es el resultado de un acontecimiento identificable que ocurre de manera repentina, inesperada o poco común. How do you file state income taxes Los acontecimientos repentinos, inesperados y poco comunes se definen en la sección anterior titulada Hecho Fortuito . How do you file state income taxes Ejemplo. How do you file state income taxes La puerta de un automóvil se cierra accidentalmente golpeándole la mano, rompiendo el engaste de su anillo de diamante. How do you file state income taxes El diamante se cae del anillo y nunca lo encuentra. How do you file state income taxes La pérdida del diamante es un hecho fortuito. How do you file state income taxes Pérdidas provenientes de esquemas de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type schemes). How do you file state income taxes   El IRS ha publicado la siguiente información para brindar ayuda a los contribuyentes que hayan sufrido pérdidas por esquemas de inversión de tipo Ponzi: el Reglamento Tributario (Revenue Ruling) 2009-9, 2009-14 I. How do you file state income taxes R. How do you file state income taxes B. How do you file state income taxes 735 (disponible en el sitio www. How do you file state income taxes irs. How do you file state income taxes gov/irb/2009-14_IRB/ar07. How do you file state income taxes html). How do you file state income taxes el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, 2009-14 I. How do you file state income taxes R. How do you file state income taxes B. How do you file state income taxes 749 (disponible en el sitio www. How do you file state income taxes irs. How do you file state income taxes gov/irb/2009-14_IRB/ar11. How do you file state income taxes html). How do you file state income taxes el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, 2011-50 I. How do you file state income taxes R. How do you file state income taxes B. How do you file state income taxes 847 (disponible en el sitio www. How do you file state income taxes irs. How do you file state income taxes gov/irb/2011-50_IRB/ar11. How do you file state income taxes html). How do you file state income taxes Si reúne los requisitos y opta por seguir los procedimientos indicados en el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, primero debe completar la Sección C del Formulario 4684, en inglés, para determinar la cantidad a entrar en la línea 28 de la Sección B. How do you file state income taxes No complete las líneas 19 a la 27, pero debe completar las líneas 29 a la 39 de la Sección B, según corresponda. How do you file state income taxes La Sección C reemplaza al Anexo A del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20. How do you file state income taxes No necesita completar el Anexo A. How do you file state income taxes Para información adicional, vea el reglamento tributario,los procedimientos tributarios mencionados anteriormente y las instrucciones para el Formulario 4686, en inglés. How do you file state income taxes   Si escoge no utilizar el procedimiento del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, usted puede declarar su pérdida por robo completando las líneas 19 a la 39 de la Sección B, según corresponda. How do you file state income taxes Pérdidas de Depósitos Monetarios Una pérdida de depósitos monetarios puede ocurrir cuando un banco, cooperativa de crédito u otra institución financiera se declara insolvente o en quiebra (bancarrota). How do you file state income taxes Si usted ha sufrido este tipo de pérdida, puede escoger uno de los métodos siguientes para deducir dicha pérdida: Pérdida por hechos fortuitos. How do you file state income taxes Pérdida ordinaria. How do you file state income taxes Deuda incobrable no relacionada con los negocios. How do you file state income taxes Pérdida ordinaria o por hechos fortuitos. How do you file state income taxes   Tiene la opción de deducir una pérdida de depósitos como hecho fortuito o como pérdida ordinaria cualquier año en el que pueda calcular de manera razonable la cantidad de depósitos que ha perdido en una institución insolvente o en quiebra. How do you file state income taxes Generalmente, puede elegir esta opción cuando presente su declaración de impuestos de ese año y es aplicable a todas las pérdidas de depósitos que haya tenido ese año y en esa institución financiera en particular. How do you file state income taxes Si considera dicha situación una pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, no puede considerar la misma cantidad de la pérdida como deuda incobrable no relacionada con los negocios cuando dicha cantidad pierda su valor total. How do you file state income taxes Sin embargo, sí puede tomar una deducción por deuda incobrable no relacionada con los negocios por todo monto de pérdida cuyo valor sea mayor a la cantidad estimada que dedujo como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria. How do you file state income taxes Una vez que haya elegido su opción, no podrá cambiarla sin previa autorización del Servicio de Impuestos Internos. How do you file state income taxes   Si declara una pérdida ordinaria, reclámela como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). How do you file state income taxes La cantidad máxima que puede reclamar es $20,000 ($10,000 si es casado y presenta la declaración por separado), menos las ganancias que espere recibir de algún seguro estatal. How do you file state income taxes El monto de la pérdida está sujeto al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. How do you file state income taxes No puede declarar una pérdida ordinaria si alguna parte de dichos depósitos está asegurada por el gobierno federal. How do you file state income taxes Deudas incobrables no relacionadas con los negocios. How do you file state income taxes   Si decide no deducir la pérdida como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, tendrá que esperar hasta el año en que se determine la pérdida real y entonces deducirla en ese año como deuda incobrable no relacionada con los negocios. How do you file state income taxes Cómo se declaran las pérdidas de depósitos monetarios. How do you file state income taxes   El tipo de deducción que escoja para su pérdida de depósitos determinará cómo debe declarar su pérdida. How do you file state income taxes Vea la Tabla 1. How do you file state income taxes Tabla 1. How do you file state income taxes Cómo Declarar la Pérdida de Depósitos Monetarios SI decide declarar la pérdida como. How do you file state income taxes . How do you file state income taxes . How do you file state income taxes   ENTONCES declárela en el. How do you file state income taxes . How do you file state income taxes . How do you file state income taxes hecho fortuito   Formulario 4684 y Anexo A  (Formulario 1040). How do you file state income taxes pérdida ordinaria   Anexo A (Formulario 1040). How do you file state income taxes deuda incobrable no relacionada con los negocios   Formulario 8949 y Anexo D (Formulario 1040). How do you file state income taxes Información adicional. How do you file state income taxes   Para más información, vea la sección de las instrucciones del Formulario 4684 titulada Special Treatment for Losses on Deposits in Insolvent or Bankrupt Financial Institutions (Trato especial para casos de pérdidas de depósitos monetarios en instituciones financieras insolventes o en quiebra), en inglés. How do you file state income taxes Recuperación de pérdida deducida. How do you file state income taxes   Si logra recuperar alguna suma que haya deducido como pérdida en un año anterior, es posible que tenga que incluir esa suma como ingresos para el año en que la recuperó. How do you file state income taxes Si alguna parte de la deducción original no redujo sus impuestos para un año anterior, no tiene que incluir la parte del dinero recuperado en sus ingresos. How do you file state income taxes Para más información, vea la sección titulada Recoveries (Recuperación de fondos), en la Publicación 525, en inglés. How do you file state income taxes Comprobación de las Pérdidas Para poder deducir una pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que poder demostrar que dicho hecho fortuito o robo ocurrió. How do you file state income taxes También tiene que poder demostrar la cantidad que declare como deducción según se explica a continuación. How do you file state income taxes Comprobación de las pérdidas por hecho fortuito. How do you file state income taxes   Si existe una pérdida por hecho fortuito, debe demostrar todo lo siguiente: El tipo de hecho fortuito (accidente automovilístico, incendio, tormenta, etc. How do you file state income taxes ) y la fecha en que ocurrió. How do you file state income taxes Que la pérdida ocurrió como resultado directo de dicho hecho fortuito. How do you file state income taxes Que usted era dueño de los bienes o, si los alquilaba de otra persona, tenía la responsabilidad contractual ante el dueño por los daños. How do you file state income taxes Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. How do you file state income taxes Comprobación de las pérdidas por robo. How do you file state income taxes   Si existe una pérdida por robo, debe poder demostrar los siguientes puntos: La fecha en la que descubrió que sus bienes habían desaparecido. How do you file state income taxes Que sus bienes fueron robados. How do you file state income taxes Que usted era el dueño de dichos bienes. How do you file state income taxes Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. How do you file state income taxes    Es importante que tenga la documentación necesaria que justifique (compruebe) el monto de la deducción. How do you file state income taxes Si no tiene documentos que corroboren o comprueben dicha deducción, puede usar otro tipo de pruebas satisfactorias para estos efectos. How do you file state income taxes Cómo Calcular una Pérdida Para determinar la deducción a incluir en caso de pérdida por hecho fortuito o robo, primero tiene que calcular la pérdida misma. How do you file state income taxes Cantidad de la pérdida. How do you file state income taxes   Calcule el monto de la pérdida utilizando los pasos siguientes: Determine la base ajustada de los bienes antes de haber ocurrido el hecho fortuito o robo. How do you file state income taxes Determine la reducción del valor justo de mercado de los bienes a causa del hecho fortuito o robo. How do you file state income taxes De la cantidad más baja entre las cantidades de los puntos (1) y (2), reste el monto de cualquier otro seguro o reembolso que haya recibido o espere recibir. How do you file state income taxes En el caso de bienes de uso personal y bienes utilizados durante la prestación de servicios como empleado, aplique los límites de la deducción que se explican más adelante para calcular la cantidad de pérdida que puede deducir. How do you file state income taxes Ganancias por reembolsos. How do you file state income taxes   Se tiene una ganancia si el reembolso es mayor que la base ajustada de los bienes. How do you file state income taxes Esto ocurre aun cuando la disminución del valor justo de mercado de los bienes es menor que la base ajustada. How do you file state income taxes Si obtiene una ganancia, posiblemente tenga que pagar impuestos sobre esa cantidad o tal vez pueda posponer la declaración de dicha ganancia. How do you file state income taxes Vea Cómo Calcular una Ganancia , más adelante. How do you file state income taxes Propiedad comercial o de generación de ingresos. How do you file state income taxes   Si es dueño de una propiedad comercial o de generación de ingresos, como una propiedad de alquiler, y ésta es robada o destruida totalmente, no se tendrá en cuenta su disminución del valor justo de mercado. How do you file state income taxes La pérdida se calculará de la siguiente forma:   Base ajustada en la propiedad     MENOS     Todo valor residual     MENOS     Todo seguro o reembolso que  reciba o espere recibir   Pérdida de inventario. How do you file state income taxes   Existen dos maneras de deducir una pérdida de inventario por hecho fortuito o robo, incluyendo artículos que tenga para la venta al público. How do you file state income taxes   Una manera es deducir la pérdida a través del aumento del costo de los bienes vendidos, declarando debidamente el inventario inicial y el inventario de cierre. How do you file state income taxes No vuelva a declarar esta pérdida como pérdida por hecho fortuito o robo. How do you file state income taxes Si toma la pérdida mediante el aumento del costo de mercancías o artículos vendidos, incluya todo seguro u otros reembolsos que reciba por dicha pérdida en sus ingresos brutos. How do you file state income taxes   La otra manera es deducir la pérdida aparte. How do you file state income taxes Si la deduce de esta manera, elimine los artículos de inventario que se vean afectados del costo de mercancías o artículos vendidos, efectuando un ajuste a la disminución del inventario inicial o compras. How do you file state income taxes Reduzca la pérdida por el reembolso que reciba. How do you file state income taxes No incluya el reembolso en los ingresos brutos. How do you file state income taxes Si no recibe el reembolso para fines de año, no podrá declarar una pérdida mientras tenga una perspectiva razonable de recuperación. How do you file state income taxes Propiedad alquilada. How do you file state income taxes   Si es responsable de los daños causados por hecho fortuito a una propiedad que alquila, su pérdida es la cantidad que tiene que pagar para reparar la propiedad menos todo seguro u otro reembolso que reciba o espere recibir. How do you file state income taxes Cálculos separados. How do you file state income taxes   Por lo general, si un solo hecho fortuito o robo afecta más de un artículo de propiedad, tiene que calcular por separado la pérdida de cada artículo. How do you file state income taxes Luego, sume las pérdidas para determinar el monto total de pérdida de ese hecho fortuito o robo. How do you file state income taxes Excepción en el caso de bienes inmuebles de uso personal. How do you file state income taxes   Al calcular la pérdida de bienes raíces de uso personal por un hecho fortuito, la propiedad completa se trata como un solo artículo (incluyendo toda mejora, como edificios, árboles y arbustos). How do you file state income taxes Calcule la pérdida utilizando la cifra más pequeña de las siguientes: La disminución del valor justo de mercado de toda la propiedad. How do you file state income taxes La base ajustada de toda la propiedad. How do you file state income taxes   Vea más adelante el tema Bienes inmuebles en la sección titulada Cómo Calcular la Deducción, más adelante. How do you file state income taxes Disminución del Valor Justo de Mercado El valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés) es el precio por el cual podría vender sus bienes a un comprador dispuesto a comprar cuando ninguno de los dos tiene que vender o comprar y ambos conocen todos los hechos pertinentes. How do you file state income taxes La disminución del valor justo de mercado que se utiliza para calcular el monto de la pérdida por hecho fortuito o robo es la diferencia entre el valor justo de mercado de los bienes inmediatamente antes e inmediatamente después de ocurrir el hecho fortuito o robo. How do you file state income taxes Valor justo de mercado de los bienes robados. How do you file state income taxes   El valor justo de mercado de bienes inmediatamente después de un robo se considera cero, puesto que usted ya no tiene los bienes. How do you file state income taxes Ejemplo. How do you file state income taxes Usted compró dólares de plata por un valor nominal de $150 hace varios años. How do you file state income taxes Ésta es la base ajustada de esos bienes. How do you file state income taxes Este año, le robaron los dólares de plata. How do you file state income taxes El valor justo de mercado de las monedas era $1,000 justo antes de ser robadas y no las cubría el seguro. How do you file state income taxes Su pérdida por robo es $150. How do you file state income taxes Bienes robados recuperados. How do you file state income taxes   Los bienes robados recuperados son bienes suyos que le fueron robados y posteriormente devueltos a usted. How do you file state income taxes Si recupera bienes después de haber incluido una deducción de pérdida por robo, tiene que volver a calcular la pérdida utilizando la cantidad menor entre la base ajustada de los bienes (la cual se explica más adelante) o la disminución del valor justo de mercado desde el momento inmediatamente antes de que fueran robados hasta el momento en que se recuperaron. How do you file state income taxes Use esta cantidad para volver a calcular la pérdida total para el año en el que se dedujo dicha pérdida. How do you file state income taxes   Si el monto de la pérdida recalculada es menor que la pérdida que dedujo, generalmente tiene que declarar la diferencia como ingresos en el año en que la recuperó. How do you file state income taxes Pero declare la diferencia sólo hasta la cantidad de la pérdida que redujo sus impuestos. How do you file state income taxes Para obtener más información sobre la cantidad que debe declarar, vea Recoveries (Recuperación de fondos) en la Publicación 525, en inglés. How do you file state income taxes Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado —Puntos a Tener en Cuenta Para calcular la disminución del valor justo de mercado debido a un hecho fortuito o robo, por lo general, necesita una tasación competente (fidedigna). How do you file state income taxes No obstante, también se pueden emplear otras medidas para establecer ciertas disminuciones. How do you file state income taxes Vea los temas Tasaciones y Costos de limpieza y reparaciones presentados a continuación. How do you file state income taxes Tasaciones. How do you file state income taxes   Un tasador competente debe realizar una tasación para determinar la diferencia entre el valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente antes de ocurrir el hecho fortuito o robo e inmediatamente después. How do you file state income taxes El tasador tiene que tener en cuenta los efectos de toda disminución general del mercado que pueda ocurrir paralelamente con el hecho fortuito. How do you file state income taxes Esta información es necesaria para limitar cualquier deducción de la pérdida real resultante del daño a la propiedad. How do you file state income taxes   Existen varios factores importantes para evaluar la exactitud de una tasación, entre ellos: El conocimiento del tasador sobre su propiedad antes y después del hecho fortuito o robo. How do you file state income taxes El conocimiento del tasador sobre la venta de propiedades similares en esa zona. How do you file state income taxes El conocimiento del tasador sobre las condiciones de la zona donde ocurrió el hecho fortuito. How do you file state income taxes El método de tasación que utilice el tasador. How do you file state income taxes Podría usar una tasación utilizada para obtener un préstamo del gobierno federal (o una garantía de préstamo federal) como resultado de un desastre declarado como tal por el gobierno federal para establecer la cantidad de su pérdida por desastre. How do you file state income taxes Para obtener más información sobre desastres, vea más adelante la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre . How do you file state income taxes Costos de limpieza y reparaciones. How do you file state income taxes   El costo de reparar propiedad dañada no es parte de la pérdida por hechos fortuitos. How do you file state income taxes Tampoco lo es el costo de la limpieza después de un hecho fortuito. How do you file state income taxes Pero puede utilizar el costo de la limpieza o de hacer reparaciones después de un hecho fortuito como una medida de la disminución del valor justo de mercado si cumple todas las condiciones siguientes: Las reparaciones de hecho se realizan. How do you file state income taxes Las reparaciones son necesarias para que la propiedad vuelva a su condición anterior al hecho fortuito. How do you file state income taxes La cantidad que se gasta en reparaciones no es excesiva. How do you file state income taxes Las reparaciones se realizan únicamente para reparar los daños. How do you file state income taxes El valor de la propiedad después de efectuadas las reparaciones no es, debido a dichas reparaciones, mayor que el valor de la propiedad antes de ocurrir el hecho fortuito. How do you file state income taxes Jardines. How do you file state income taxes   El costo de restaurar jardines a su condición original después de un hecho fortuito podría indicar la disminución del valor justo de mercado. How do you file state income taxes Es posible que pueda medir la pérdida según lo que gaste en las siguientes actividades: Sacar árboles y arbustos destruidos o dañados, menos todo artículo salvado que haya recibido. How do you file state income taxes Podar y tomar otras medidas a fin de conservar árboles y arbustos dañados. How do you file state income taxes Volver a plantar, si es necesario, para restaurar la propiedad a su valor aproximado antes de ocurrir el hecho fortuito. How do you file state income taxes Valor de automóviles. How do you file state income taxes   Los libros de diversas organizaciones automovilísticas que incluyan información sobre su automóvil pueden ser útiles para calcular el valor del mismo. How do you file state income taxes Puede usar los valores de venta al por menor que aparecen en los libros y modificarlos según factores como el millaje y la condición de su vehículo para calcular el valor del mismo. How do you file state income taxes Los precios no son oficiales, pero podrían ser útiles para determinar el valor del auto y sugerir precios relativos que sirvan de comparación con las ventas y ofertas actuales en su zona. How do you file state income taxes Si su automóvil no aparece en esos libros, determine el valor basándose en otras fuentes. How do you file state income taxes La oferta que reciba de un concesionario por su automóvil como parte del pago por uno nuevo, normalmente no es un cálculo de su valor real. How do you file state income taxes Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado —Puntos a No Tener en Cuenta Por lo general, no se deben tener en cuenta los siguientes puntos al calcular la disminución del valor justo de mercado de su propiedad. How do you file state income taxes Costos de protección. How do you file state income taxes   El costo de proteger su propiedad contra un hecho fortuito o robo no es parte de las pérdidas por hecho fortuito o robo. How do you file state income taxes La suma que gaste para proteger su casa de tormentas, ya sea en seguros o colocando tablones sobre las ventanas, no constituye parte de la pérdida. How do you file state income taxes Si la propiedad es propiedad comercial, estos gastos se pueden deducir como gastos de negocios. How do you file state income taxes   Si realiza mejoras permanentes en su propiedad para protegerse de un hecho fortuito o robo, agregue el costo de estas mejoras a la base de la propiedad. How do you file state income taxes Un ejemplo sería el costo de un dique para prevenir inundaciones. How do you file state income taxes Excepción. How do you file state income taxes   No puede aumentar la base en la propiedad por los gastos que haya tenido en relación a los pagos calificados por mitigación de desastres (explicados más adelante bajo Pérdidas en Zonas de Desastre ), ni deducir tales gastos como gastos de negocio. How do you file state income taxes Gastos afines. How do you file state income taxes   Los gastos imprevistos en los que incurra por causa de un hecho fortuito o robo, como por ejemplo los gastos de tratamiento de lesiones personales, gastos de vivienda temporal o gastos de alquilar un automóvil, no son parte de su pérdida por hecho fortuito o robo. How do you file state income taxes Sin embargo, pueden ser deducibles como gastos de negocio si la propiedad dañada o robada es propiedad comercial. How do you file state income taxes Costos de reposición. How do you file state income taxes   Los costos de reposición de bienes robados o destruidos no son parte de la pérdida por hecho fortuito o robo. How do you file state income taxes Ejemplo. How do you file state income taxes Usted compró una silla nueva por $300 hace 4 años. How do you file state income taxes En abril, un incendio destruyó la silla. How do you file state income taxes Usted calcula que le costaría $500 reponerla. How do you file state income taxes Si la hubiera vendido antes del incendio, estima que habría recibido por ella sólo $100, porque la silla tenía 4 años. How do you file state income taxes La silla no estaba asegurada. How do you file state income taxes Por lo tanto, su pérdida es $100, el valor justo de mercado de la silla antes del incendio, y no los $500 que cuesta reponerla. How do you file state income taxes Valor sentimental. How do you file state income taxes   No tenga en cuenta el valor sentimental cuando calcule su pérdida. How do you file state income taxes Si un retrato familiar, artículos heredados o recuerdos han sido dañados, destruidos o robados, tiene que basar su pérdida sólo en el valor justo de mercado de estos bienes, según limitada por su base ajustada en la propiedad. How do you file state income taxes Disminución del valor de mercado de la propiedad en la zona del hecho fortuito o en sus alrededores. How do you file state income taxes   No se puede tener en cuenta la disminución del valor de una propiedad por encontrarse en una zona afectada por un hecho fortuito o en los alrededores de esa zona, o en una zona que podría volver a sufrir un hecho de este tipo. How do you file state income taxes Su pérdida es sólo por los daños reales a la propiedad. How do you file state income taxes Sin embargo, si su vivienda se encuentra en un área declarada zona de desastre por el gobierno federal, vea más adelante la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre . How do you file state income taxes Costos de fotografías y tasaciones. How do you file state income taxes   Las fotografías tomadas después de haber ocurrido el hecho fortuito servirán para establecer la condición y el valor de la propiedad después de los daños. How do you file state income taxes También serán útiles las fotografías que muestren la condición de la propiedad después de haber sido reparada, restaurada o repuesta. How do you file state income taxes   Se usan tasaciones para calcular la disminución del valor justo de mercado por un hecho fortuito o robo. How do you file state income taxes Para obtener información sobre las tasaciones, vea Tasaciones en la sección anterior titulada Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado —Puntos a Tener en Cuenta. How do you file state income taxes   Los costos de fotografías y tasaciones usadas como prueba del valor y condición de la propiedad dañada por causa de un hecho fortuito no son parte de la pérdida. How do you file state income taxes Son gastos que le ayudarán a determinar su obligación tributaria. How do you file state income taxes Puede declarar estos costos como una deducción miscelánea detallada sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado del Anexo A (Formulario 1040). How do you file state income taxes Base Ajustada El grado de inversión que tiene en la propiedad que posee es la base. How do you file state income taxes En el caso de la propiedad que compre, normalmente la base es lo que le cuesta a usted. How do you file state income taxes Si adquiere una propiedad de alguna otra forma, por ejemplo como herencia, regalo o intercambio no tributable, tiene que calcular la base de otra manera, como se explica en la Publicación 551, en inglés. How do you file state income taxes Si usted heredó la propiedad de alguien que falleció en 2010 y el albacea del caudal hereditario eligió completar el Formulario 8939, favor de referirse a la información proporcionada por el albacea o vea la Publicación 4895, Tax Treatment of Property Acquired From a Decedent Dying in 2010 (Trato Tributario de la Propiedad Adquirida de un Difunto que Falleció en 2010), en inglés. How do you file state income taxes Ajustes a la base. How do you file state income taxes    Durante el tiempo que sea dueño de su propiedad, pueden ocurrir varios sucesos que cambien la base. How do you file state income taxes Algunos de estos aumentan la base, como es el caso de ampliaciones o mejoras permanentes a la propiedad. How do you file state income taxes Otros, como por ejemplo pérdidas por hechos fortuitos y deducciones por depreciación anteriores, disminuyen la base. How do you file state income taxes Al sumar los aumentos a la base y restar las disminuciones a la misma, el resultado es la base ajustada. How do you file state income taxes Para más información sobre cómo calcular la base de su propiedad, vea la Publicación 551, en inglés. How do you file state income taxes Seguro y Otros Reembolsos Si recibe algún pago de un seguro u otro tipo de reembolso, tiene que restar el monto del reembolso al calcular la pérdida. How do you file state income taxes No será pérdida por hecho fortuito o robo la parte que se le reembolse. How do you file state income taxes Si espera un reembolso parcial o total de la pérdida, tiene que restar el monto del reembolso esperado cuando calcule la pérdida. How do you file state income taxes Tiene que reducir la pérdida aun si no recibe el pago hasta un año tributario posterior. How do you file state income taxes Vea más adelante la sección titulada Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida . How do you file state income taxes Falta de presentación de una solicitud de reembolso. How do you file state income taxes   Si su propiedad está asegurada, tiene que presentar oportunamente al seguro una solicitud de reembolso de la pérdida. How do you file state income taxes De lo contrario, no puede deducir esta pérdida como hecho fortuito o robo. How do you file state income taxes La parte de la pérdida que generalmente no cubre el seguro no está sujeta a esta regla (por ejemplo, un deducible). How do you file state income taxes Ejemplo. How do you file state income taxes Usted tiene una póliza de seguro de automóvil con un deducible de $1,000. How do you file state income taxes Como su seguro no cubre los primeros $1,000 de un accidente automovilístico, los $1,000 constituirían una suma deducible (sujeta a la regla de los $100 y la regla del 10% , que se explican más adelante). How do you file state income taxes Esto ocurrirá, aun si no presenta una solicitud de reembolso al seguro, ya que su póliza de seguro no le habría reembolsado la suma deducible en ningún caso. How do you file state income taxes Tipos de Reembolsos El tipo de reembolso más común es el pago del seguro por bienes robados o dañados. How do you file state income taxes A continuación se explican otros tipos de reembolsos. How do you file state income taxes Vea también las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. How do you file state income taxes Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre. How do you file state income taxes   Si recibe dinero proveniente del fondo de emergencia de su empleador en caso de desastre y tiene que utilizar ese dinero para arreglar o cambiar bienes sobre los cuales declara una deducción de pérdida por hecho fortuito, tiene que tener en cuenta esa suma cuando calcule dicha deducción. How do you file state income taxes Tenga en cuenta sólo la cantidad que utilizó para cambiar los bienes destruidos o dañados. How do you file state income taxes Ejemplo. How do you file state income taxes Su vivienda sufrió daños considerables en un tornado. How do you file state income taxes El monto de su pérdida después del reembolso de la compañía de seguros fue de $10,000. How do you file state income taxes Su empleador estableció un fondo de ayuda en caso de desastre para los empleados. How do you file state income taxes Aquellos empleados que recibieron dinero de ese fondo tuvieron que usarlo para reparar o reponer los bienes que resultaron dañados o destruidos. How do you file state income taxes Usted recibió $4,000 como parte de este fondo y gastó toda esa suma haciendo reparaciones en su casa. How do you file state income taxes Al calcular su pérdida por hecho fortuito, tiene que restar del total de su pérdida no reembolsada ($10,000) los $4,000 que recibió del fondo de su empleador. How do you file state income taxes Por lo tanto, su pérdida por hecho fortuito antes de aplicar los límites de la deducción (que se explican más adelante) es de $6,000. How do you file state income taxes Donaciones en efectivo. How do you file state income taxes   Si, como víctima de algún desastre, recibe donaciones excluibles en efectivo y no existen límites sobre cómo puede usar el dinero, no puede reducir la pérdida por hecho fortuito con este tipo de donaciones. How do you file state income taxes Esto es aplicable aun cuando use el dinero para pagar reparaciones de la propiedad dañada en el desastre. How do you file state income taxes Ejemplo. How do you file state income taxes Su vivienda fue dañada por un huracán. How do you file state income taxes Sus familiares y vecinos le dieron donaciones en efectivo excluibles de sus ingresos. How do you file state income taxes Usted utilizó parte de esas donaciones para realizar reparaciones en su vivienda. How do you file state income taxes No hubo límites ni restricciones sobre cómo debía usar ese dinero en efectivo. How do you file state income taxes Como era una donación independiente de sus ingresos, el dinero que recibió y usó para pagar esas reparaciones no reduce el monto de la pérdida por hechos fortuitos en su casa dañada. How do you file state income taxes Pagos del seguro por gastos de manutención. How do you file state income taxes   No reduzca la pérdida por hechos fortuitos con pagos que haya recibido del seguro para cubrir gastos de manutención en cualquiera de las dos situaciones siguientes: Si pierde el uso de su vivienda principal debido a un hecho fortuito. How do you file state income taxes Si las autoridades del gobierno no le permiten acceso a su vivienda principal por causa de un hecho fortuito o por amenaza de que ocurra. How do you file state income taxes Inclusión en los ingresos. How do you file state income taxes   Si estos pagos del seguro son mayores al aumento temporal de sus gastos de manutención, tiene que incluir el excedente en sus ingresos. How do you file state income taxes Declare esta cantidad en la línea 21 del Formulario 1040. How do you file state income taxes Sin embargo, si el hecho fortuito tuvo lugar en una zona de desastre declarada por el gobierno federal, ninguno de los pagos del seguro será tributable. How do you file state income taxes Vea Pagos calificados para mitigación de desastres en la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre, más adelante. How do you file state income taxes   El aumento temporal de los gastos de manutención es la diferencia entre los gastos de manutención reales en los que su familia y usted han incurrido durante el período en que no pudieron usar su vivienda y los gastos normales de manutención para ese período. How do you file state income taxes Los gastos de manutención reales son aquellos gastos razonables y necesarios en los que se ha incurrido debido a la pérdida de su vivienda principal. How do you file state income taxes Por lo general, estos gastos incluyen las cantidades pagadas por: El alquiler de una vivienda adecuada. How do you file state income taxes Transporte. How do you file state income taxes Alimentos. How do you file state income taxes Servicios públicos. How do you file state income taxes Servicios misceláneos. How do you file state income taxes Los gastos normales de manutención son los gastos en los cuales normalmente hubiera incurrido, pero no lo hizo por haber ocurrido un hecho fortuito o por la amenaza de que uno ocurriera. How do you file state income taxes Ejemplo. How do you file state income taxes Usted tuvo que abandonar su apartamento durante un mes a causa de un incendio y cambiarse a un motel. How do you file state income taxes Normalmente paga $525 al mes de alquiler, pero no tuvo que pagar durante el mes en que el apartamento estuvo desocupado. How do you file state income taxes Este mes pagó $1,200 por alojarse en un motel. How do you file state income taxes Normalmente paga $200 al mes en alimentación. How do you file state income taxes Sus gastos de alimentación durante este mes fueron de $400. How do you file state income taxes Usted recibió $1,100 de su compañía de seguros para costear sus gastos de manutención. How do you file state income taxes Calcule el pago que tiene que incluir en los ingresos de la siguiente manera: 1. How do you file state income taxes Pagos del seguro por gastos de manutención $1,100 2. How do you file state income taxes Gastos reales durante el mes en el que no puede habitar en su casa debido al incendio $1,600   3. How do you file state income taxes Gastos normales de manutención 725   4. How do you file state income taxes Aumento temporal de los  gastos de manutención: reste la línea 3 de la  línea 2 875 5. How do you file state income taxes Cantidad del pago que se debe incluir en los ingresos: Reste la línea 4 de la línea 1 $ 225 Año tributario en el cual se incluye la cantidad. How do you file state income taxes   La parte del pago del seguro sujeta a impuestos se incluye como ingreso durante el año en que vuelva a hacer uso de su vivienda principal o, si ocurre más adelante, el año en el que reciba la parte tributable del pago del seguro. How do you file state income taxes Ejemplo. How do you file state income taxes En agosto de 2011, su vivienda principal fue destruida por un tornado. How do you file state income taxes En el mes de noviembre de 2012, usted volvió a habitar su vivienda. How do you file state income taxes Los pagos que recibió del seguro en los años 2011 y 2012 fueron $1,500 más que el aumento temporal de sus gastos de manutención durante esos 2 años. How do you file state income taxes Esta cantidad se incluye como ingreso en el Formulario 1040 de 2012. How do you file state income taxes Si durante 2013 recibe pagos adicionales para cubrir los gastos de manutención que tuvo en 2011 y 2012, tiene que incluir esos pagos como ingresos en su Formulario 1040 de 2013. How do you file state income taxes Asistencia en caso de desastre. How do you file state income taxes   Los alimentos, suministros médicos y otras formas de asistencia que reciba no reducen el monto de pérdida por hechos fortuitos, a menos que sean una reposición de bienes perdidos o destruidos. How do you file state income taxes Tabla 2. How do you file state income taxes Reglas del Límite de Deducción para los Bienes de Uso Personal y Bienes del Empleado   Regla de los $100 Regla del 10% Regla del 2% Aplicación General Al calcular la deducción, tiene que restar $100 de cada pérdida por hecho fortuito o robo. How do you file state income taxes Aplique esta regla a los bienes de uso personal después de haber calculado el monto de la pérdida. How do you file state income taxes Tiene que restar el 10% de su ingreso bruto ajustado del total de las pérdidas por hecho fortuito o robo. How do you file state income taxes Aplique esta regla a bienes de uso personal después de haber restado $100 de cada pérdida (regla de los $100). How do you file state income taxes Tiene que restar el 2% de su ingreso bruto ajustado del total de las pérdidas por hecho fortuito o robo. How do you file state income taxes Aplique esta regla a bienes que haya utilizado para prestar servicios como empleado después de haber calculado la cantidad de la pérdida y haberla sumado a los gastos laborales y a la mayoría de otras deducciones misceláneas detalladas. How do you file state income taxes Un Solo Suceso Aplique esta regla sólo una vez, aun cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. How do you file state income taxes Aplique esta regla sólo una vez, aun cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. How do you file state income taxes Aplique esta regla sólo una vez, aun cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. How do you file state income taxes Más de un Suceso Aplique esta regla a la pérdida derivada de cada suceso. How do you file state income taxes Aplique esta regla al total de pérdidas derivadas de todos los sucesos. How do you file state income taxes Aplique esta regla al total de pérdidas derivadas de todos los sucesos. How do you file state income taxes Más de una Persona —  con Pérdidas en el  Mismo Suceso  (que no sea una pareja casada  que presenta una declaración conjunta). How do you file state income taxes Aplique esta regla independientemente a cada persona. How do you file state income taxes Aplique esta regla independientemente a cada persona. How do you file state income taxes Aplique esta regla independientemente a cada persona. How do you file state income taxes Pareja Casada − con Pérdidas en el  Mismo Suceso Presentación de una Declaración Conjunta Aplique esta regla como si fueran una sola persona. How do you file state income taxes Aplique esta regla como si fueran una sola persona. How do you file state income taxes Aplique esta regla como si fueran una sola persona. How do you file state income taxes Presentación de una Declaración por Separado Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. How do you file state income taxes Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. How do you file state income taxes Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. How do you file state income taxes Más de un Dueño  (que no sea una pareja casada  que presenta una declaración conjunta) Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. How do you file state income taxes Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. How do you file state income taxes Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. How do you file state income taxes    Los pagos calificados de asistencia en caso de desastre que reciba por gastos en los que haya incurrido derivados de un desastre declarado por el gobierno federal, no son ingresos tributables en su caso. How do you file state income taxes Para más información, vea más adelante Pagos calificados de asistencia en caso de desastre en la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre. How do you file state income taxes   Los pagos de ayuda por desempleo en caso de desastre constituyen beneficios tributables por desempleo. How do you file state income taxes   Por lo general, los subsidios de asistencia en caso de desastre que se reciban conforme a la Ley de Robert T. How do you file state income taxes Stafford de Asistencia en Caso de Desastre y Emergencia (Robert T. How do you file state income taxes Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act) no se incluyen en sus ingresos. How do you file state income taxes Vea Subsidios federales de asistencia en caso de desastre , en la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre. How do you file state income taxes Fondos de préstamos. How do you file state income taxes   No reduzca su pérdida por los fondos de un préstamo utilizados para rehabilitar o reemplazar la propiedad para la cual está reclamando la deducción por pérdida. How do you file state income taxes Si usted tiene un préstamo federal que ha sido cancelado (condonado), vea Préstamo Federal cancelado , más adelante, bajo Pérdidas en Zonas de Desastre. How do you file state income taxes Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida Si calculó su pérdida por hecho fortuito o robo, utilizando la cantidad del reembolso esperado, es posible que tenga que ajustar su declaración de impuestos para el año tributario en el cual realmente reciba su reembolso. How do you file state income taxes Esta sección explica los ajustes que tal vez tenga que realizar. How do you file state income taxes Reembolso real menor a la cantidad esperada. How do you file state income taxes   Si posteriormente recibe un reembolso menor de lo que esperaba, incluya esa diferencia como pérdida junto con las demás (si las hubiera) en la declaración del año en el cual razonablemente no espere recibir reembolso adicional. How do you file state income taxes Ejemplo. How do you file state income taxes En el año 2012, su automóvil personal tenía un valor justo de mercado de $2,000 cuando fue destruido en un accidente con otro automóvil. How do you file state income taxes El accidente se debió a la negligencia del otro conductor. How do you file state income taxes Al final del año 2012, existía una posibilidad razonable de que el dueño del otro vehículo le reembolsara la totalidad de los daños. How do you file state income taxes Usted no tuvo una pérdida deducible durante 2012. How do you file state income taxes En enero de 2013, los tribunales le adjudicaron $2,000. How do you file state income taxes Sin embargo, en el mes de julio está claro que no podrá cobrar cantidad alguna del otro conductor. How do you file state income taxes Puesto que ésta es su única pérdida por hecho fortuito o robo, puede deducir la pérdida en 2013, la cual se calcula aplicando los límites de la deducción (los cuales se examinan más adelante). How do you file state income taxes Reembolso real mayor a la cantidad esperada. How do you file state income taxes   Si posteriormente recibe un reembolso que resulta ser mayor a la cantidad esperada, tras haber solicitado una deducción por la pérdida, puede que tenga que incluir el reembolso adicional en sus ingresos del año en el que lo recibió. How do you file state income taxes No obstante, si parte alguna de la deducción original no redujo sus impuestos para el año anterior, no incluya esa parte del reembolso en sus ingresos. How do you file state income taxes No vuelva a calcular los impuestos para el año en el que solicitó la deducción. How do you file state income taxes Para averiguar qué cantidad adicional de reembolso debe incluir en sus ingresos, vea la sección titulada Recoveries (Recuperaciones de fondos) en la Publicación 525, en inglés. How do you file state income taxes Ejemplo. How do you file state income taxes Un huracán en el año 2012 destruyó su lancha motora. How do you file state income taxes La pérdida fue de $3,000 y estimó que su seguro podría cubrir $2,500 de ese total. How do you file state income taxes No incluyó deducciones detalladas en su declaración de 2012, de modo que no pudo deducir la pérdida. How do you file state income taxes Cuando la compañía de seguros le reembolse dicha pérdida, no debe declarar reembolso alguno como ingresos. How do you file state income taxes Esto es aplicable aun cuando sea por la totalidad de los $3,000, puesto que no dedujo la pérdida en su declaración del año 2012. How do you file state income taxes La pérdida no redujo sus impuestos. How do you file state income taxes    Si el total de todos los reembolsos que reciba es mayor a la base ajustada de los bienes destruidos o robados, obtendrá una ganancia a partir del hecho fortuito o robo. How do you file state income taxes Si ya ha hecho una deducción por una pérdida y recibe ese reembolso posteriormente en otro año, es posible que tenga que incluir la ganancia en sus ingresos por el año posterior. How do you file state income taxes Incluya la ganancia como ingreso ordinario hasta el monto de la deducción que redujo sus impuestos el año anterior. How do you file state income taxes Es posible que pueda posponer su declaración de cualquier ganancia excedente como se explica más adelante en la sección titulada Aplazamiento de la Declaración de una Ganancia . How do you file state income taxes Reembolso real por la cantidad esperada. How do you file state income taxes   Si recibe un reembolso por la cantidad exacta que esperaba recibir, no tiene que incluir cantidad alguna en sus ingresos y no puede deducir pérdida adicional alguna. How do you file state income taxes Ejemplo. How do you file state income taxes En diciembre de 2013, usted tuvo un accidente cuando conducía su automóvil personal. How do you file state income taxes Las reparaciones de su automóvil costaron $950. How do you file state income taxes Usted tenía $100 como deducible de su seguro contra accidentes. How do you file state income taxes Su compañía de seguros aceptó reembolsarle el resto de los daños. How do you file state income taxes Como esperaba un reembolso de la compañía de seguros, en el año 2013 no tuvo una deducción de pérdida por hecho fortuito. How do you file state income taxes Debido a la regla de los $100, no puede deducir los $100 que pagó como deducible. How do you file state income taxes Cuando reciba los $850 de la compañía de seguros en 2014, no los declare como ingresos. How do you file state income taxes Límites de la Deducción Después de calcular la pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que calcular qué porcentaje de la pérdida puede deducir. How do you file state income taxes La deducción de pérdidas por hecho fortuito y robo de bienes del empleado y bienes de uso personal está limitada. How do you file state income taxes Una pérdida de bienes del empleado está sujeta a la regla del 2%, la cual se explica a continuación. How do you file state income taxes Salvo en determinados casos, una pérdida de bienes de su propiedad y de uso personal está sujeta a las reglas de los $100 y del 10%, explicadas más adelante. How do you file state income taxes Las reglas de los $100, del 10% y del 2% también están resumidas en la Tabla 2 . How do you file state income taxes Las pérdidas de los bienes comerciales (que no sean bienes del empleado) y de generación de ingresos no están sujetas a estas reglas. How do you file state income taxes Sin embargo, si la pérdida por hecho fortuito o robo incluyó una vivienda que usaba con fines comerciales o alquilaba a otra persona, su pérdida deducible puede ser limitada. How do you file state income taxes Vea la Sección B de las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. How do you file state income taxes Si la pérdida por hecho fortuito o robo incluyó bienes que se utilizaban en una actividad pasiva, vea el Formulario 8582, Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdida en actividades pasivas), en inglés, y sus respectivas instrucciones. How do you file state income taxes Regla del 2% Cuando la deducción de pérdida por hecho fortuito y robo para los bienes del empleado se suma a los gastos laborales y a la mayoría de las demás deducciones misceláneas detalladas en el Anexo A (Formulario 1040 o Formulario 1040NR), dicha deducción tiene que reducirse por el 2% del ingreso bruto ajustado. How do you file state income taxes Los bienes del empleado son aquéllos que se utilizan para desempeñar servicios como empleado. How do you file state income taxes Regla de los $100 Una vez que haya calculado la pérdida de bienes de uso personal por un hecho fortuito o robo, como se explicó anteriormente, tiene que restar $100 de esa pérdida. How do you file state income taxes Esta reducción es aplicable a cada pérdida total por hecho fortuito o robo. How do you file state income taxes No importa el número de bienes afectados en el suceso. How do you file state income taxes Sólo será aplicable una sola reducción de $100. How do you file state income taxes Ejemplo. How do you file state income taxes Usted tiene $750 deducibles en el seguro contra accidentes de su automóvil. How do you file state income taxes El automóvil resultó dañado en un accidente. How do you file state income taxes La compañía de seguros le paga los daños menos el deducible de $750. How do you file state income taxes El monto de la pérdida por hecho fortuito se basa únicamente en el deducible. How do you file state income taxes La pérdida por hecho fortuito es $650 ($750 – $100), puesto que los primeros $100 de una pérdida por hecho fortuito no son deducibles en el caso de bienes de uso personal. How do you file state income taxes Un solo suceso. How do you file state income taxes   Por lo general, los sucesos que están estrechamente relacionados en cuanto a origen causan un solo hecho fortuito. How do you file state income taxes Se considera un solo hecho fortuito cuando el daño se deriva de dos o más causas directamente relacionadas, como por ejemplo, daños por viento e inundaciones provocados por la misma tormenta. How do you file state income taxes Un solo hecho fortuito también puede ocasionar daños a dos o más bienes, como es el caso de una tormenta de granizo, que provoca daños a su vivenda y al automóvil estacionado en la entrada de su vivienda. How do you file state income taxes Ejemplo 1. How do you file state income taxes Una tormenta eléctrica destruyó su barco. How do you file state income taxes Durante la tormenta, también perdió equipo de navegación. How do you file state income taxes Su pérdida fue $5,000 del barco y $1,200 del equipo. How do you file state income taxes La compañía de seguros le reembolsó $4,500 por el daño al barco. How do you file state income taxes Usted no tenía cobertura de seguro para el equipo de navegación. How do you file state income taxes Su pérdida por hecho fortuito equivale a la de un solo suceso y se aplica la regla de $100 sólo una vez. How do you file state income taxes Calcule su pérdida antes de aplicar la regla del 10% (detallada más adelante) como se explica a continuación:     Barco Equipo 1. How do you file state income taxes Pérdida $5,000 $1,200 2. How do you file state income taxes Reste la cantidad del seguro 4,500 -0- 3. How do you file state income taxes Pérdida después del reembolso $ 500 $1,200 4. How do you file state income taxes Total de la pérdida $1,700 5. How do you file state income taxes Reste $100 100 6. How do you file state income taxes Pérdida antes de la regla del 10% $1,600 Ejemplo 2. How do you file state income taxes En enero, entraron ladrones a su vivienda y le robaron un anillo y un abrigo de piel. How do you file state income taxes Usted tuvo una pérdida de $200 por el anillo y de $700 por el abrigo. How do you file state income taxes Éste es un solo robo, de modo que la regla de los $100 es aplicable para la pérdida total de $900. How do you file state income taxes Ejemplo 3. How do you file state income taxes En septiembre, los vientos huracanados volaron el techo de su casa. How do you file state income taxes Las inundaciones provocadas por el huracán dañaron su vivienda aún más y destruyeron sus muebles y su automóvil personal. How do you file state income taxes Esto se considera un solo hecho fortuito. How do you file state income taxes Se aplica la regla de los $100 al total de la pérdida por el daño de las inundaciones y del viento. How do you file state income taxes Más de una pérdida. How do you file state income taxes   Si sufre más de una pérdida por hecho fortuito o robo durante el año tributario, usted tiene que descontar $100 de cada pérdida. How do you file state income taxes Ejemplo. How do you file state income taxes Su automóvil familiar se dañó en un accidente en el mes de enero. How do you file state income taxes La pérdida después del reembolso del seguro fue $75. How do you file state income taxes Su automóvil sufrió daños en febrero en otro accidente. How do you file state income taxes Esta vez la pérdida que tuvo después del reembolso del seguro fue $90. How do you file state income taxes Aplique la regla de los $100 a cada pérdida por separado. How do you file state income taxes Puesto que ninguno de los dos accidentes ocasionó una pérdida de más de $100, no tiene derecho a hacer una deducción por estos accidentes. How do you file state income taxes Más de una persona. How do you file state income taxes   Si dos o más personas (que no sean cónyuges que presenten una declaración conjunta) tienen pérdidas por causa del mismo hecho fortuito o robo, la regla de los $100 se aplicará por separado a cada persona. How do you file state income taxes Ejemplo. How do you file state income taxes Un incendio dañó su casa y los bienes personales de su huésped. How do you file state income taxes Usted tiene que restar $100 de su pérdida. How do you file state income taxes Su huésped tiene que restar $100 de su propia pérdida. How do you file state income taxes Contribuyentes casados. How do you file state income taxes   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta, su caso se trata como una sola persona cuando se aplica la regla de los $100. How do you file state income taxes No importa si los bienes son de ambos o de cada uno independientemente. How do you file state income taxes   Si usted y su cónyuge sufren pérdidas por hecho fortuito o robo y presentan declaraciones de impuesto por separado, cada uno tiene que descontar $100 de su pérdida. How do you file state income taxes Esto es aplicable aun cuando ambos sean dueños de los bienes. How do you file state income taxes Si sólo uno de los cónyuges es dueño de los bienes, sólo ese cónyuge puede deducir la pérdida en una declaración separada. How do you file state income taxes   Si la pérdida por hecho fortuito o robo ocurre sobre bienes que ambos poseen en tenencia conjunta entre cónyuges, cada uno puede calcular su deducción sólo sobre la mitad de la pérdida en declaraciones separadas. How do you file state income taxes Ninguno puede calcular la deducción sobre la pérdida total en una declaración por separado. How do you file state income taxes Cada cónyuge tiene que descontar $100 de la pérdida. How do you file state income taxes Más de un dueño. How do you file state income taxes   Si dos o más individuos (aparte de cónyuges que presenten una declaración conjunta) sufren una pérdida de bienes en una propiedad conjunta, se aplica la regla de los $100 por separado a cada uno. How do you file state income taxes Por ejemplo, si dos hermanas viven en una casa que compraron juntas y tienen una pérdida por hecho fortuito en la casa, cada hermana debe aplicar la regla de los $100 por separado. How do you file state income taxes Regla del 10% Tiene que restar del total de sus pérdidas por hecho fortuito o robo causadas a bienes de uso personal, un 10% de su ingreso bruto ajustado. How do you file state income taxes Aplique esta regla después de haber descontado $100 de cada pérdida. How do you file state income taxes Para más información, vea las instrucciones del Formulario 4684, en inglés. How do you file state income taxes Si tiene pérdidas y ganancias por hecho fortuito o robo, vea más adelante la sección titulada Pérdidas y ganancias . How do you file state income taxes Ejemplo. How do you file state income taxes En junio, descubrió que robaron su casa. How do you file state income taxes Su pérdida después del reeembolso del seguro fue $2,000. How do you file state income taxes Su ingreso bruto ajustado del año en el que descubrió el robo es $29,500. How do you file state income taxes Calcule la pérdida por robo como se indica a continuación: 1. How do you file state income taxes Pérdida después del reembolso del seguro $2,000 2. How do you file state income taxes Reste $100 100 3. How do you file state income taxes Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,900 4. How do you file state income taxes Reste el 10% de $29,500 de ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) $2,950 5. How do you file state income taxes Deducción de pérdida por robo $-0- Usted no tiene una deducción de pérdida por robo porque su pérdida ($1,900) es menos del 10% de su ingreso bruto ajustado ($2,950). How do you file state income taxes Más de una pérdida. How do you file state income taxes   Si tiene más de una pérdida por hecho fortuito o robo durante el año tributario, reduzca cada pérdida restando su reembolso y descontando $100. How do you file state income taxes Luego, reste del total de las pérdidas el 10% de su ingreso bruto ajustado. How do you file state income taxes Ejemplo. How do you file state income taxes En marzo, usted tuvo un accidente automovilístico que destruyó completamente su vehículo. How do you file state income taxes No tenía seguro contra accidentes y por lo tanto no recibió reembolso del seguro. How do you file state income taxes La pérdida que tuvo de su automóvil fue $1,800. How do you file state income taxes En noviembre, un incendio provocó daños en el sótano de su casa y destruyó completamente los muebles, la lavadora, la secadora y otros artículos que guardaba allí. How do you file state income taxes Su pérdida de los artículos del sótano después del reembolso fue $2,100. How do you file state income taxes Su ingreso bruto ajustado para el año en el que ocurrieron el accidente y el incendio es $25,000. How do you file state income taxes Calcule su deducción de pérdidas por hechos fortuitos de la siguiente forma:     Vehículo Sótano 1. How do you file state income taxes Pérdida $1,800 $2,100 2. How do you file state income taxes Reste $100 por incidente 100 100 3. How do you file state income taxes Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,700 $2,000 4. How do you file state income taxes Total de la pérdida $3,700 5. How do you file state income taxes Reste el 10% de $25,000 de ingreso bruto ajustado 2,500 6. How do you file state income taxes Deducción de pérdida por hecho fortuito $ 1,200 Contribuyentes casados. How do you file state income taxes   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta, su caso se trata como una sola persona al aplicar la regla del 10%. How do you file state income taxes No importa si ustedes son dueños conjuntamente o por separado de los bienes. How do you file state income taxes   Si presentan la declaración por separado, la regla del 10% será aplicable para cada declaración en la que se declara una pérdida. How do you file state income taxes Más de un dueño. How do you file state income taxes   Si dos o más personas (que no sean cónyuges que presenten la declaración conjunta) tienen una pérdida de bienes de los cuales ambos son propietarios, se aplicará para cada uno por separado la regla del 10%. How do you file state income taxes Pérdidas y ganancias. How do you file state income taxes   Si tiene ganancias por hecho fortuito o robo, al igual que pérdidas de bienes de uso personal, tiene que comparar el total de ganancias con el total de pérdidas. How do you file state income taxes Realice esto después de descontar los reembolsos de cada pérdida y los $100, pero antes de descontar de las pérdidas el 10% del ingreso bruto ajustado. How do you file state income taxes Las ganancias por hecho fortuito o robo no incluyen ganancias que haya decidido aplazar. How do you file state income taxes Vea más adelante la sección titulada Aplazamiento de la Declaración de una Ganancia . How do you file state income taxes Pérdidas mayores a las ganancias. How do you file state income taxes   Si las pérdidas resultan ser mayores que las ganancias reconocidas, reste las ganancias de las pérdidas y reste del resultado el 10% del ingreso bruto ajustado. How do you file state income taxes El resto, si lo hubiera, será la pérdida deducible de los bienes de uso personal. How do you file state income taxes Ejemplo. How do you file state income taxes Su pérdida por robo después de restar los reembolsos y los $100 es $2,700. How do you file state income taxes Su ganancia por hechos fortuitos es $700. How do you file state income taxes La pérdida es mayor que la ganancia, por lo que tiene que reducir la pérdida total neta de $2,000 ($2,700 − $700) por un 10% de su ingreso bruto ajustado. How do you file state income taxes Ganancias mayores a las pérdidas. How do you file state income taxes   Si las ganancias reconocidas son mayores que las pérdidas, reste las pérdidas de las ganancias. How do you file state income taxes La diferencia se considera una ganancia de capital y tiene que declararse en el Anexo D (Formulario 1040). How do you file state income taxes La regla del 10% no es aplicable a las ganancias. How do you file state income taxes Ejemplo. How do you file state income taxes Su pérdida por robo es $600, después de restar los reembolsos y los $100 de dicha pérdida. How do you file state income taxes Su ganancia por hecho fortuito es $1,600. How do you file state income taxes Puesto que su ganancia es mayor que su pérdida, tiene que declarar la ganancia neta de $1,000 ($1,600 − $600) en el Anexo D (Formulario 1040). How do you file state income taxes Información adicional. How do you file state income taxes   Para más información sobre cómo calcular las ganancias reconocidas, vea más adelante la sección titulada Cómo Calcular una Ganancia . How do you file state income taxes Cómo Calcular la Deducción Por lo general, primero tiene que calcular la pérdida por separado para cada artículo robado, dañado o destruido. How do you file state income taxes No obstante, hay una regla especial para bienes inmuebles que posea para uso personal. How do you file state income taxes Bienes inmuebles. How do you file state income taxes   Para calcular una pérdida de bienes inmuebles que posea para uso personal, todas las mejoras (como edificios, árboles ornamentales y el terreno con áreas mejoradas) se consideran en conjunto. How do you file state income taxes Ejemplo 1. How do you file state income taxes En junio, un incendio destruyó su casa a la orilla del lago, la cual hace varios años le costó $144,800 (incluidos $14,500 por el terreno). How do you file state income taxes (El terreno no resultó dañado). How do you file state income taxes Ésta fue su única p
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This federal law, which dates back to 1972, was intended to protect consumers in their homes during door-to-door sales pitches or at sales in temporary business locations. According to the FTC, the 3-Day Cooling Off Rule does NOT apply to the purchase of new automobiles or items sold online. It only applies when a company is selling something that costs $25 or more at a location other than its regular place of business.

To comply with the 3-Day Cooling Off Rule, a seller must inform a buyer of his/her right to cancel the sale and receive a full refund within three business days.

Be aware that there are situations in which the Cooling-Off Rule does not apply:

  • You made the purchase entirely by mail or telephone.
  • The sale was the result of prior contact you had at the seller's permanent business location.
  • You signed a document waiving your right to cancel.
  • Your purchase is not primarily for personal, family or household use. .
  • You were buying real estate, insurance, securities, or a motor vehicle.
  • You can't return the item in a condition similar to how it was when you got it.
  • You bought arts or crafts at a fair, shopping mall, civic center, or school.

Remember, if you paid by credit card and are having difficulty getting your refund, you may also be able to dispute the charge with your credit card company under the Fair Credit Billing Act.

The How Do You File State Income Taxes

How do you file state income taxes Publication 570 - Introductory Material Table of Contents Future developments. How do you file state income taxes What's New Reminders IntroductionOrdering forms and publications. How do you file state income taxes Tax questions. How do you file state income taxes Useful Items - You may want to see: Future developments. How do you file state income taxes For information about any additional changes to the 2013 tax law affecting Pub. How do you file state income taxes 570, please go to www. How do you file state income taxes irs. How do you file state income taxes gov/pub570. How do you file state income taxes What's New Maximum income subject to social security tax. How do you file state income taxes . How do you file state income taxes  For 2013, the maximum amount of self-employment income subject to social security is $113,700. How do you file state income taxes Optional methods to figure net earnings. How do you file state income taxes . How do you file state income taxes  For 2013, the maximum income for using the optional methods is $4,640. How do you file state income taxes Additional Medicare Tax. How do you file state income taxes  Beginning in 2013, you may be required to pay Additional Medicare Tax. How do you file state income taxes Also, you may need to report Additional Medicare Tax withheld by your employer. How do you file state income taxes For more information, see Additional Medicare Tax under Special Rules for Completing Your U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes Tax Return in chapter 4. How do you file state income taxes Net Investment Income Tax. How do you file state income taxes  Beginning in 2013, the Net Investment Income Tax (NIIT) imposes a 3. How do you file state income taxes 8% tax on the lesser of an individual's net investment income or the excess of the individual's modified adjusted gross income over a specified threshold amount. How do you file state income taxes Bona fide residents of Puerto Rico and American Samoa who have a federal income tax return filing obligation may be liable for the NIIT if the taxpayer's modified adjusted gross income from non-territory sources exceeds a specified threshold amount. How do you file state income taxes Also, bona fide residents must take into account any additional tax liability associated with the NIIT when calculating their estimated tax payments. How do you file state income taxes The NIIT does not apply to any individual who is a nonresident alien with respect to the United States. How do you file state income taxes For more information, see Net Investment Income Tax under Bona Fide Resident of American Samoa and Bona Fide Resident of Puerto Rico in chapter 3. How do you file state income taxes Reminders Individual taxpayer identification numbers (ITINs) for aliens. How do you file state income taxes  If you are a nonresident or resident alien and you do not have and are not eligible to get a social security number (SSN), you must apply for an ITIN. How do you file state income taxes For details on how to do so, see Form W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number, and its instructions. How do you file state income taxes Allow 6 weeks for the IRS to notify you of your ITIN (8-10 weeks if submitted during peak processing periods (January 15 through April 30) or if you are filing from overseas). How do you file state income taxes If you already have an ITIN, enter it wherever your SSN is requested on your tax return. How do you file state income taxes Effective January 1, 2013, the IRS implemented new procedures that affect the Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) application process. How do you file state income taxes The documentation requirements for individuals seeking an ITIN, have been superseded by these changes. How do you file state income taxes Authorized representatives are required to complete forensic training and submit the certificate of completion to the IRS no later than January 31, 2014. How do you file state income taxes Taxpayers and their representatives should review these program changes, which are further explained in the Frequently Asked Questions at www. How do you file state income taxes irs. How do you file state income taxes gov/Individuals/Individual-Taxpayer-Identification-Number-(ITIN), before requesting an ITIN. How do you file state income taxes An ITIN is for tax use only. How do you file state income taxes It does not entitle you to social security benefits or change your employment or immigration status under U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes law. How do you file state income taxes Electronic filing. How do you file state income taxes . How do you file state income taxes  You can e-file Form 1040-SS. How do you file state income taxes For general information about  electronic filing, visit www. How do you file state income taxes irs. How do you file state income taxes gov/efile. How do you file state income taxes Earned income credit (EIC). How do you file state income taxes  Generally, if you are a bona fide resident of a U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes possession, you cannot claim the EIC on your U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes tax return. How do you file state income taxes However, certain U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes possessions may allow bona fide residents to claim the EIC on their possession tax return. How do you file state income taxes To claim the EIC on your U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes tax return, your home (and your spouse's if filing a joint return) must have been in the United States for more than half the year. How do you file state income taxes If you have a child, the child must have lived with you in the United States for more than half the year. How do you file state income taxes For this purpose, the United States includes only the 50 states and the District of Columbia. How do you file state income taxes Special rules apply to military personnel stationed outside the United States. How do you file state income taxes For more information on this credit, see Publication 596, Earned Income Credit. How do you file state income taxes Form 8938, Statement of Specified Foreign Financial Assets. How do you file state income taxes  If you have specified foreign financial assets in foreign jurisdictions valued above certain threshold dollar amounts, you may have to file Form 8938, Statement of Specified Foreign Financial Assets, when you file your U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes income tax return with the IRS. How do you file state income taxes If you are required to file Form 8938, you do not have to report certain specified foreign financial assets on Form 8938. How do you file state income taxes See Bona fide resident of a U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes possession, in the Instructions for Form 8938 for more details. How do you file state income taxes For additional details, go to the page for the Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) at www. How do you file state income taxes irs. How do you file state income taxes gov/businesses/corporations/article/0,,id=236667,00. How do you file state income taxes html. How do you file state income taxes If you do not have to file a federal income tax return with the United States, you are not required to file a Form 8938 with the IRS. How do you file state income taxes Change of address. How do you file state income taxes  If you change your mailing address, use Form 8822, Change of Address, to notify the Internal Revenue Service and U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes possession tax administration, if appropriate. How do you file state income taxes Mail Form 8822 to the Internal Revenue Service Center or U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes possession tax administration for your old address (addresses for the Service Centers are on the back of the form). How do you file state income taxes If you change your address before filing your tax return, write the new address in the appropriate boxes of your tax return when you file. How do you file state income taxes Photographs of missing children. How do you file state income taxes  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. How do you file state income taxes Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. How do you file state income taxes You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. How do you file state income taxes Introduction This publication discusses how to treat income received from the following U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes possessions on your tax return(s). How do you file state income taxes American Samoa. How do you file state income taxes The Commonwealth of Puerto Rico (Puerto Rico). How do you file state income taxes The Commonwealth of the Northern Mariana Islands (CNMI). How do you file state income taxes Guam. How do you file state income taxes The U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes Virgin Islands (USVI). How do you file state income taxes Unless stated otherwise, when the term “possession” is used in this publication, it includes the Commonwealths of Puerto Rico and the Northern Mariana Islands. How do you file state income taxes Chapter 1 discusses the requirements for being considered a bona fide resident of the listed possessions. How do you file state income taxes Chapter 2 gives the rules for determining if your income is from sources within, or effectively connected with a trade or business in, those possessions. How do you file state income taxes Next, chapter 3 looks at the rules for filing tax returns when you receive income from any of these possessions. How do you file state income taxes You may have to file a U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes tax return only, a possession tax return only, or both returns. How do you file state income taxes This generally depends on whether you are a bona fide resident of the possession. How do you file state income taxes In some cases, you may have to file a U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes return, but will be able to exclude income earned in a possession from U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes tax. How do you file state income taxes You can find illustrated examples of some of the additional forms required in chapter 5. How do you file state income taxes If you are not a bona fide resident of one of the possessions listed earlier, or are otherwise required to file a U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes income tax return, the information in chapter 4 will tell you how to file your U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes tax return. How do you file state income taxes This information also applies if you have income from U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes insular areas other than the five possessions listed earlier because that income will not qualify for any of the exclusions or other benefits discussed in chapter 3. How do you file state income taxes These other U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes insular areas include: Baker Island, Howland Island, Jarvis Island, Johnston Island, Kingman Reef, Midway Islands, Palmyra Atoll, and Wake Island. How do you file state income taxes If you need information on U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes taxation, write to: Internal Revenue Service Philadelphia, PA 19255-0725 If you need additional information on your tax obligations in a U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes possession, write to the tax department of that possession. How do you file state income taxes Their addresses are provided in chapter 3 under the individual headings for each possession. How do you file state income taxes Comments and suggestions. How do you file state income taxes   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. How do you file state income taxes   You can send us comments from www. How do you file state income taxes irs. How do you file state income taxes gov/formspubs/. How do you file state income taxes Click on “More Information”and then on “Comment on Tax Forms and Publications. How do you file state income taxes ” Or you can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications SE:W:CAR:MP:TFP 1111 Constitution Ave. How do you file state income taxes NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. How do you file state income taxes Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. How do you file state income taxes   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. How do you file state income taxes Ordering forms and publications. How do you file state income taxes   Visit www. How do you file state income taxes irs. How do you file state income taxes gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. How do you file state income taxes Internal Revenue Service 1201 N. How do you file state income taxes Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. How do you file state income taxes   If you have a tax question, check the information available on IRS. How do you file state income taxes gov or call 1-800-829-1040. How do you file state income taxes We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. How do you file state income taxes You can get the necessary possession tax forms at the tax office for the appropriate possession. How do you file state income taxes The office addresses are given in chapter 3. How do you file state income taxes Useful Items - You may want to see: Publication 54 Tax Guide for U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes Citizens and Resident Aliens Abroad 514 Foreign Tax Credit for Individuals 519 U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes Tax Guide for Aliens Form (and Instructions) 1040-PR Planilla para la Declaración de la Contribución Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Incluyendo el Crédito Tributario Adicional por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico) 1040-SS U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes Self-Employment Tax Return (Including the Additional Child Tax Credit for Bona Fide Residents of Puerto Rico) 1116 Foreign Tax Credit 4563 Exclusion of Income for Bona Fide Residents of American Samoa 4868 Application for Automatic Extension of Time To File U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes Individual Income Tax Return 5074 Allocation of Individual Income Tax to Guam or the Commonwealth of the Northern Mariana Islands (CNMI) 8689 Allocation of Individual Income Tax to the U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes Virgin Islands 8898 Statement for Individuals Who Begin or End Bona Fide Residence In a U. How do you file state income taxes S. How do you file state income taxes Possession 8959 Additional Medicare Tax 8960 Net Investment Income Tax—Individuals, Estates, and Trusts Prev  Up  Next   Home   More Online Publications