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How Much Do Students Get Back In Taxes

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How Much Do Students Get Back In Taxes

How much do students get back in taxes 19. How much do students get back in taxes   Ajustes Tributarios por Estudios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Deducción por Intereses sobre Préstamos de EstudiosDefinición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios ¿Puede Reclamar la Deducción? ¿Cuánto Puede Deducir? ¿Cómo Calcular la Deducción? Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares¿Puede Reclamar la Deducción? Gastos que Califican Estudiante que Reúne los Requisitos Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Cuánto se Puede Deducir Gastos del Educador Introduction Este capítulo trata de ajustes relacionados con la educación que puede deducir al calcular el ingreso bruto ajustado. How much do students get back in taxes Este capítulo incluye información sobre la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, la deducción de matrículas y cuotas escolares y la deducción por gastos del educador. How much do students get back in taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios Por lo general, los intereses personales que pague, salvo ciertos intereses hipotecarios, no son deducibles en la declaración de impuestos. How much do students get back in taxes No obstante, si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) es menos de $75,000 ($155,000 si presenta una declaración conjunta), se permite una deducción especial por los intereses pagados sobre préstamos de estudios (también conocidos como préstamos educativos) utilizados para enseñanza superior. How much do students get back in taxes Para la mayoría de los contribuyentes, el MAGI es el ingreso bruto ajustado en la declaración de impuestos federales sobre el ingreso antes de restar deducción alguna por intereses sobre préstamos de estudios. How much do students get back in taxes Esta deducción puede reducir la cantidad de su ingreso sujeto a impuestos hasta un máximo de $2,500 en el año 2013. How much do students get back in taxes La Tabla 19-1 resume características de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios. How much do students get back in taxes Tabla 19-1. How much do students get back in taxes Resumen de la Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios No se base únicamente en esta tabla. How much do students get back in taxes Consulte el texto para más detalles. How much do students get back in taxes Característica Descripción Beneficio máximo Puede reducir su ingreso tributable hasta un máximo de $2,500. How much do students get back in taxes Requisitos para obtener un préstamo Su préstamo de estudios: •  tiene que haber sido obtenido sólo para pagar gastos de estudios calificados y   • no puede ser de un pariente ni puede haberse hecho conforme a un plan calificado provisto por su empleador. How much do students get back in taxes Requisitos para estudiantes El estudiante tiene que: • ser usted, su cónyuge o su dependiente y   • estar matriculado por lo menos a tiempo parcial en un programa que lleve a obtener un título, certificación o cualquier otra credencial educacional en una institución educativa que reúne los requisitos. How much do students get back in taxes Plazo de la deducción Puede deducir intereses pagados durante el período que quede del préstamo de estudios. How much do students get back in taxes Eliminación gradual por fases La cantidad a deducir depende del nivel de ingresos. How much do students get back in taxes Definición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios Los “intereses sobre préstamos de estudios” son intereses que usted pagó durante el año sobre un préstamo de estudios calificado. How much do students get back in taxes Incluyen tanto pagos de intereses obligatorios como pagos de intereses voluntarios. How much do students get back in taxes Préstamo de estudios calificado Éste es un préstamo que se obtuvo únicamente para pagar gastos de estudios calificados (definidos más adelante) que fueran: Para usted, su cónyuge o una persona que fue dependiente de usted (según se define en el capítulo 3) cuando obtuvo el préstamo; Pagados o incurridos dentro de un plazo razonable antes o después de que obtuviera el préstamo y Para estudios provistos durante un período académico cuando un estudiante reúne los requisitos. How much do students get back in taxes Los préstamos de las siguientes fuentes no son préstamos de estudios calificados: Un pariente. How much do students get back in taxes Un plan calificado proporcionado por un empleador. How much do students get back in taxes Excepciones. How much do students get back in taxes   Para propósitos de la deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, las siguientes excepciones corresponden a las reglas generales para dependientes: Una persona puede ser su dependiente aunque usted mismo sea el dependiente de otro contribuyente. How much do students get back in taxes Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona presente una declaración conjunta con un cónyuge. How much do students get back in taxes Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona tuviera un ingreso bruto ese año que fuera igual o superior a la cantidad de exención para el año ($3,900 para el año 2013). How much do students get back in taxes Plazo razonable. How much do students get back in taxes   Los gastos de estudios calificados se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable, antes o después de obtener el préstamo, si se pagan con fondos de préstamos de estudios que son parte de un programa federal de préstamos de estudios postsecundarios. How much do students get back in taxes   Aun si no se pagan con fondos de dicho tipo de préstamo, los gastos se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable si se reúnen los dos siguientes requisitos: Los gastos se relacionan con un período académico específico. How much do students get back in taxes Los fondos del préstamo se desembolsan dentro de un período que comience 90 días antes del período académico y termine 90 días después del fin de dicho período. How much do students get back in taxes   Si ninguna de las situaciones indicadas anteriormente le corresponde, el plazo razonable se determina basándose en todos los hechos y circunstancias pertinentes. How much do students get back in taxes Período académico. How much do students get back in taxes   Un período académico incluye un semestre, trimestre, un cuatrimestre del año escolar u otro período de estudios (tal como un curso escolar de verano) según lo determine de manera razonable una institución de enseñanza superior. How much do students get back in taxes En el caso de una institución de enseñanza superior que no tenga períodos académicos, sino horas de crédito u horas de reloj, cada período de pago se puede considerar un período académico. How much do students get back in taxes Estudiante que reúne los requisitos. How much do students get back in taxes   Es un estudiante que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo en un programa para obtener una licenciatura, un certificado u otro título educativo reconocido. How much do students get back in taxes Matriculado por lo menos a medio tiempo. How much do students get back in taxes   Un estudiante se considera que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo si estaba tomando al menos la mitad de los cursos normales a tiempo completo de su programa de estudios. How much do students get back in taxes   Cada institución de enseñanza superior que reúna los requisitos establece lo que se considera la mitad de la carga académica habitual para ser estudiante a tiempo completo. How much do students get back in taxes No obstante, este estándar establecido no puede ser inferior a cualquiera que haya establecido el Departamento de Educación de los Estados Unidos conforme a la Higher Education Act (Ley de Enseñanza Superior) de 1965. How much do students get back in taxes Pariente. How much do students get back in taxes   No puede deducir intereses sobre un préstamo que obtenga de un pariente. How much do students get back in taxes Los parientes incluyen: Su cónyuge; Sus hermanos y hermanas; Sus medios hermanos y medias hermanas; Sus antecesores (padres, abuelos, etc. How much do students get back in taxes ); Sus descendientes en línea directa (hijos, nietos, etc. How much do students get back in taxes ) y Ciertas sociedades anónimas, sociedades colectivas, fideicomisos y organizaciones exentas de impuestos. How much do students get back in taxes Plan calificado proporcionado por un empleador. How much do students get back in taxes   No puede deducir intereses sobre un préstamo conforme a un plan calificado proporcionado por un empleador o bajo un contrato comprado conforme a tal plan. How much do students get back in taxes Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, estos gastos son el total del costo de asistir a una institución de enseñanza superior que reúna los requisitos, incluyendo instituciones para estudios de posgrado. How much do students get back in taxes Incluyen cantidades pagadas por los siguientes conceptos: Matrícula y cuotas escolares. How much do students get back in taxes Alojamiento y comida. How much do students get back in taxes Libros, materiales y equipo. How much do students get back in taxes Otros gastos necesarios (tales como los de transporte). How much do students get back in taxes Los gastos de alojamiento y comida reúnen los requisitos sólo en la medida en que no sobrepasen las siguientes cantidades: La asignación para alojamiento y comida, según lo determine la institución de enseñanza superior correspondiente, que se incluyó en los gastos de asistencia a dicha institución (para propósitos de ayuda financiera federal) durante un período académico específico y alojamiento del estudiante, o Si es mayor, la cantidad exacta cobrada si el estudiante vive en alojamiento que sea propiedad de la institución de enseñanza superior que reúna los requisitos o sea operado por la misma. How much do students get back in taxes Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. How much do students get back in taxes   Una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos es todo colegio universitario, universidad, escuelas de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior todas con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. How much do students get back in taxes Esta clase de institución abarca prácticamente todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. How much do students get back in taxes   Determinadas instituciones de enseñanza superior ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de asistencia financiera al estudiante (Federal Student Aid (FSA, por sus siglas en inglés)) del Departamento de Educación de los Estados Unidos. How much do students get back in taxes   Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos incluye también una institución que administre un programa de estudiantes practicantes o de residencia para recibir un título universitario o un certificado de una institución de enseñanza superior, un hospital o un centro de atención médica que ofrezca capacitación de posgrado. How much do students get back in taxes   Una institución de enseñanza superior tiene que reunir los criterios establecidos en el párrafo anterior solamente durante el (los) período(s) académico(s) para el (los) cual(es) se incurrió el préstamo de estudios. How much do students get back in taxes La posibilidad de deducir los intereses sobre el préstamo no se ve afectada si la institución deja de reunir los requisitos más tarde. How much do students get back in taxes    La institución de enseñanza superior debe poder indicarle si la misma reúne los requisitos. How much do students get back in taxes Ajustes tributarios a gastos de estudios calificados. How much do students get back in taxes   Tiene que reducir sus gastos de estudios calificados por ciertos artículos exentos de impuestos (tales como la parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional)). How much do students get back in taxes Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más detalles. How much do students get back in taxes Incluya estas Partidas como Intereses Además de los intereses simples sobre el préstamo, ciertos costos originarios del préstamo, intereses capitalizados, intereses sobre líneas de crédito rotativas e intereses sobre préstamos de estudios refinanciados pueden ser intereses sobre préstamos de estudios si se reúnen todos los demás requisitos. How much do students get back in taxes Costo originario del préstamo. How much do students get back in taxes   Normalmente, esto es un cargo que el prestamista cobra solamente una vez, al hacer un préstamo. How much do students get back in taxes Para ser deducible como intereses, dicho cargo tiene que ser por el uso de dinero en vez de bienes o servicios (como cargos por compromisos o costos de tramitación) proporcionados por el prestamista. How much do students get back in taxes Un costo originario del préstamo tratado como intereses se acumula a lo largo del plazo del préstamo. How much do students get back in taxes Intereses capitalizados. How much do students get back in taxes    Son intereses por pagar sobre un préstamo de estudios que el prestamista añade al saldo pendiente del capital del préstamo. How much do students get back in taxes Intereses sobre líneas de crédito rotativas. How much do students get back in taxes   Estos intereses, los cuales incluyen interés sobre deudas de tarjetas de crédito, es interés sobre préstamos de estudios si el prestatario usa la línea de crédito (tarjeta de crédito) sólo para pagar gastos de estudios calificados. How much do students get back in taxes Vea Gastos de Estudios Calificados , anteriormente. How much do students get back in taxes Intereses sobre préstamos de estudios refinanciados. How much do students get back in taxes   Incluyen intereses sobre lo siguiente: Préstamos consolidados —préstamos que se usan para refinanciar más de un préstamo de estudios del mismo prestatario y Préstamos conjuntos —dos o más préstamos del mismo prestatario que son tratados como un solo préstamo tanto por el prestamista como por el prestatario. How much do students get back in taxes Si refinancia un préstamo de estudios calificado por más del préstamo original y usa la cantidad adicional para algún propósito que no sea gastos de estudios calificados, no puede deducir los intereses pagados sobre el préstamo refinanciado. How much do students get back in taxes Pagos de intereses voluntarios. How much do students get back in taxes   Son pagos hechos sobre un préstamo de estudios calificado durante un período en el que los pagos de intereses no son obligatorios, por ejemplo, si al prestatario se le ha concedido un aplazamiento o si todavía no han empezado los reintegros del préstamo. How much do students get back in taxes No Incluya estas Partidas como Intereses No puede reclamar una deducción de intereses sobre préstamos de estudios por: Intereses que pagó sobre un préstamo si, según las condiciones del mismo, usted no está obligado legalmente a hacer pagos de intereses. How much do students get back in taxes Costos originarios del préstamo pagados por propiedad o servicios proporcionados por el prestamista, tales como cargos por compromiso o costos de tramitación. How much do students get back in taxes Intereses que pagó sobre un préstamo en la medida en que los pagos hayan sido hechos a través de su participación en el National Health Service Corps Loan Repayment Program (Programa para Reintegros de Préstamos del Cuerpo Nacional de Servicios de Salud), conocido también como el “ NHSC Loan Repayment Program ” (Programa para Reintegros de Préstamos del NHSC) o a través de otros programas de asistencia para el reintegro de préstamos. How much do students get back in taxes Para más información, vea Student Loan Repayment Assistance (Asistencia para el reintegro de préstamos de estudios) en el capítulo 5 de la Publicación 970, en inglés. How much do students get back in taxes ¿Puede Reclamar la Deducción? Normalmente, puede reclamar la deducción si se cumplen todos los requisitos siguientes: Su estado civil para efectos de la declaración es cualquier estado civil excepto casado que presenta su declaración por separado. How much do students get back in taxes Nadie más reclama una exención por usted en su declaración de impuestos. How much do students get back in taxes Está obligado por ley a pagar intereses sobre un préstamo de estudios calificado. How much do students get back in taxes Usted pagó intereses sobre un préstamo de estudios calificado. How much do students get back in taxes Intereses pagados por otros. How much do students get back in taxes   Si usted es la persona legalmente obligada a pagar intereses y otra persona los paga por usted, a usted se le trata como si hubiese recibido el pago de la otra persona y, a su vez, hubiese pagado los intereses. How much do students get back in taxes Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más información. How much do students get back in taxes No se Permite Beneficio Doble No puede deducir como intereses sobre un préstamo de estudios una cantidad que sea deducible conforme a alguna otra disposición de la ley tributaria (por ejemplo, intereses hipotecarios). How much do students get back in taxes ¿Cuánto Puede Deducir? Su deducción por intereses sobre préstamos de estudios para el año 2013 es normalmente la cantidad que sea menor entre: $2,500 o Los intereses que usted pagó en el año 2013. How much do students get back in taxes Sin embargo, la cantidad determinada anteriormente se reduce paulatinamente si su MAGI está entre $60,000 y $75,000 ($125,000 y $155,000 si presenta una declaración conjunta). How much do students get back in taxes No puede tomar una deducción por intereses sobre préstamos de estudios si su MAGI es $75,000 o más ($155,000 o más si presenta una declaración conjunta). How much do students get back in taxes Para más detalles sobre cómo calcular su MAGI, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. How much do students get back in taxes ¿Cómo Calcular la Deducción? Para calcular la deducción, se suele usar la Student Loan Interest Deduction Worksheet (Hoja de trabajo de la deducción de intereses sobre préstamos de estudios), de las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. How much do students get back in taxes No obstante, si presenta el Formulario 2555, 2555-EZ o 4563, o si excluye ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico, tiene que llenar la Hoja de Trabajo 4-1 del capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. How much do students get back in taxes Para ayudarle a calcular la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, debe recibir el Formulario 1098-E, Student Loan Interest Statement (Declaración de intereses sobre préstamos de estudios), en inglés. How much do students get back in taxes Generalmente, una institución (como un banco o una agencia gubernamental) que recibió pagos de intereses de $600 o más durante el año 2013 sobre uno o más préstamos de estudios calificados tiene que enviarle el Formulario 1098-E (o documento sustitutivo aceptable) a cada prestatario a más tardar el 31 de enero del año 2014. How much do students get back in taxes Para los préstamos de estudios calificados que se obtuvieron antes del 1 de septiembre de 2004, la institución está obligada a anotar en el Formulario 1098-E solamente los pagos de intereses establecidos. How much do students get back in taxes Puede ser que otros pagos de intereses, tales como ciertos costos originarios del préstamo e intereses capitalizados, no aparezcan en el formulario que usted reciba. How much do students get back in taxes No obstante, si paga intereses calificados que no se incluyen en el Formulario 1098-E, también puede deducir esas cantidades. How much do students get back in taxes Para información sobre cómo dividir pagos de intereses y pagos de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. How much do students get back in taxes Para reclamar la deducción, anote la cantidad permisible en la línea 33 del Formulario 1040 o la línea 18 del Formulario 1040A. How much do students get back in taxes Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares Quizás pueda deducir los gastos de estudios calificados que haya pagado durante el año para usted, su cónyuge o dependiente(s). How much do students get back in taxes No puede reclamar esta deducción si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado o si otra persona puede reclamar una exención por usted como dependiente en la declaración de impuestos de él o ella. How much do students get back in taxes Los gastos calificados tienen que ser por educación superior, tal como se explica más adelante en Gastos que Califican . How much do students get back in taxes La deducción por matrícula y cuotas escolares puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuesto por hasta $4,000. How much do students get back in taxes La Tabla 19-2 resume las características de la deducción por matrícula y cuotas escolares. How much do students get back in taxes Quizás pueda tomar un crédito por sus gastos de estudios en lugar de una deducción. How much do students get back in taxes Puede escoger la opción que le proporcione una cantidad de impuesto menor. How much do students get back in taxes Vea el capítulo 35, Créditos Tributarios por Estudios , para saber detalles sobre los créditos. How much do students get back in taxes ¿Puede Reclamar la Deducción? Las siguientes reglas le pueden ayudar a determinar si puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares. How much do students get back in taxes Quién Puede Reclamar la Deducción La deducción por matrícula y gastos de estudios normalmente se puede reclamar si usted cumple los tres siguientes requisitos: Pagó gastos de educación superior calificados en 2013 para los períodos académicos que comienzan en 2013 y los que comienzan en los primeros tres meses de 2014. How much do students get back in taxes Pagó los gastos de estudios de un estudiante que reúne los requisitos. How much do students get back in taxes El estudiante que cumple los requisitos es usted mismo, su cónyuge o dependiente por el cual reclama una exención (que se define en el capítulo 3) en su declaración de impuestos. How much do students get back in taxes Los gastos de estudios calificados se definen bajo Gastos que Califican . How much do students get back in taxes La definición de “estudiantes que reúnen los requisitos” se puede ver más adelante bajo Estudiante que Reúne los Requisitos . How much do students get back in taxes Quién No Puede Reclamar la Deducción No puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares si le corresponde cualquiera de las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración de impuestos es casado que presenta por separado. How much do students get back in taxes Otra persona puede reclamar una exención por usted en la declaración de impuestos de él o ella. How much do students get back in taxes Usted no puede tomar la deducción aun si la otra persona de hecho no reclama la exención. How much do students get back in taxes Su MAGI es mayor que $80,000 ($160,000 si presenta una declaración conjunta). How much do students get back in taxes Usted (o su cónyuge) era un extranjero no residente en cualquier momento durante el año 2013 y dicho extranjero no residente no optó por ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios. How much do students get back in taxes Puede leer más información sobre extranjeros no residentes en la Publicación 519, U. How much do students get back in taxes S. How much do students get back in taxes Tax Guide for Aliens (Guía tributaria para extranjeros), en inglés. How much do students get back in taxes Usted o cualquier otra persona puede reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje en el año 2013 en lo que concierne a los gastos del estudiante por el cual se pagaron gastos de estudios calificados. How much do students get back in taxes No obstante, el recibir un crédito por parte de su estado no lo descalifica de reclamar una deducción por matrícula y cuotas. How much do students get back in taxes Tabla 19-2. How much do students get back in taxes Resumen de las Características de la Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. How much do students get back in taxes Consulte el texto de este capítulo para más detalles. How much do students get back in taxes Pregunta Respuesta ¿Cuál es la cantidad máxima del beneficio? Usted puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuestos por hasta $4,000. How much do students get back in taxes ¿Dónde se toma la deducción? Se toma como ajuste a los ingresos en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A. How much do students get back in taxes ¿Para quién tienen que ser pagados los gastos? Un estudiante que está matriculado en una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos quien es: usted, su cónyuge o su dependiente por el cual reclama una exención. How much do students get back in taxes ¿Qué matrícula y cuotas escolares son deducibles? La matrícula y cuotas escolares requeridas para matricularse o para asistir a una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos, pero que no incluyen gastos personales, de manutención ni gastos de familia, tales como alojamiento y comida. How much do students get back in taxes Gastos que Califican La deducción por matrícula y cuotas escolares se basa en los gastos de estudios calificados que paga por usted mismo, su cónyuge o por un dependiente por el cual usted reclama una exención en su declaración de impuestos. How much do students get back in taxes La deducción normalmente se permite por gastos de estudios calificados que fueron pagados en el año 2013 relacionados con la matriculación en una institución de educación superior durante el año 2013 o por un período académico (que se definió anteriormente bajo Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios ) comenzando en 2013 o en los primeros 3 meses de 2014. How much do students get back in taxes Pagos hechos con fondos de un préstamo. How much do students get back in taxes   Puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que pagó con los fondos de un préstamo. How much do students get back in taxes Utilice los gastos para calcular la deducción para el año en que se pagaron los gastos, no para el año en que se liquidó el préstamo. How much do students get back in taxes Trate los pagos del préstamo que fueron enviados directamente a la institución de educación como si hubieran sido pagados en la fecha en que dicha institución abona la cuenta del estudiante. How much do students get back in taxes Estudiante que se da de baja de su(s) clase(s). How much do students get back in taxes   Usted puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que no se reembolsan cuando un estudiante se da de baja (retira) de su(s) clase(s). How much do students get back in taxes Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, los gastos de estudios calificados son la matrícula y ciertos gastos relacionados que son requisitos para la matriculación o asistencia en una institución de educación superior que reúne los requisitos. How much do students get back in taxes Institución de educación que reúne los requisitos. How much do students get back in taxes   Una “institución de educación superior que reúne los requisitos” es cualquier colegio universitario, universidad, escuela de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. How much do students get back in taxes Incluye prácticamente a casi todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. How much do students get back in taxes La institución de educación superior deberá poder indicarle si la misma reúne los requisitos. How much do students get back in taxes   Ciertas instituciones de educación ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de FSA del Departamento de Educación de los Estados Unidos. How much do students get back in taxes Período académico. How much do students get back in taxes   Un período académico abarca un semestre, trimestre, un cuatrimestre o cualquier otro período de estudios según lo determine de manera razonable una institución de educación que reúne los requisitos. How much do students get back in taxes Si una institución de educación que reúne los requisitos no tiene períodos académicos sino horas de crédito, cada período de pago se puede considerar como un período académico. How much do students get back in taxes Gastos relacionados. How much do students get back in taxes   Las cuotas correspondientes a las actividades escolares y los gastos incurridos por los textos, útiles y equipo escolares se incluyen en los gastos de estudios calificados únicamente si las cuotas y gastos tienen que ser pagados a la institución como requisito de la matriculación o asistencia en dicha institución. How much do students get back in taxes Gastos pagados por adelantado. How much do students get back in taxes   Gastos de estudios calificados pagados en el año 2013 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014, sólo se pueden utilizar para calcular la deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. How much do students get back in taxes Vea Período académico, anteriormente. How much do students get back in taxes Por ejemplo, si usted paga $2,000 en diciembre de 2013 para matrícula calificada por el cuatrimestre del invierno de 2014 que comienza en enero de 2014, puede utilizar los $2,000 en el cálculo de la deducción por matrícula y cuotas escolares sólo para 2013, únicamente si reúne todos los otros requisitos. How much do students get back in taxes No puede utilizar cantidad alguna que pagó en 2012 ó 2014 para calcular los gastos de estudios calificados que utiliza para el cálculo de su deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. How much do students get back in taxes No Se Permite Beneficio Doble No se le permite deducir lo siguiente: Los gastos de estudios calificados que usted deduce conforme a cualquier otra disposición de la ley, como, por ejemplo, un gasto de negocios. How much do students get back in taxes Los gastos de estudios calificados de un estudiante en su declaración de impuestos si usted o cualquier otra persona reclama un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje por el mismo estudiante en el mismo año. How much do students get back in taxes Los gastos de estudios calificados que se utilizaron para calcular la parte libre de impuestos de una distribución proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA, por sus siglas en inglés) o de un programa de matrículas calificado (QTP, por sus siglas en inglés). How much do students get back in taxes En el caso de un QTP, esto corresponde sólo a la cantidad de ganancias exentas de impuesto que fueron distribuidas, no a la recuperación de las contribuciones hechas al programa. How much do students get back in taxes Vea los temas titulados Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte sujeta a impuesto de una distribución) del capítulo 7 (Coverdell Education Savings Account (ESA) (Cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA)) y del capítulo 8 (Qualified Tuition Progam (QTP)) (Programa de matrícula calificado (QTP)), de la Publicación 970, en inglés. How much do students get back in taxes Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con intereses exentos de impuestos provenientes de un bono de ahorros de los Estados Unidos (Formulario 8815, en inglés). How much do students get back in taxes Vea Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad libre de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. How much do students get back in taxes Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con ayuda económica para los estudios que estén exentos de impuestos, tales como becas de estudios, subvenciones o ayuda económica para los estudios provista por el empleador. How much do students get back in taxes Vea a continuación el tema titulado Ajustes a los gastos de estudios calificados. How much do students get back in taxes Ajustes a los gastos de estudios calificados. How much do students get back in taxes   Para cada estudiante, se tienen que reducir los gastos de estudios calificados pagados por o en nombre de dicho estudiante bajo las siguientes reglas. How much do students get back in taxes El resultado es el ajuste a los gastos de estudios calificados por cada estudiante. How much do students get back in taxes Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. How much do students get back in taxes   Por la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que recibió en 2013, tiene que reducir los gastos de estudios calificados para cada período académico por la cantidad de la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos de dicho período. How much do students get back in taxes Vea Período académico, anteriormente. How much do students get back in taxes   Dicha asistencia incluye: La parte libre de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional), incluidas las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970); La parte libre de impuestos de toda ayuda económica para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970); Ayuda económica para estudios ofrecida a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970) y Todo otro pago exento de impuestos (que no sean regalos o herencias) que se recibe en concepto de ayuda para estudios. How much do students get back in taxes   Por lo general, todas las becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) son tratadas como una ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. How much do students get back in taxes Sin embargo, una beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) no será tratada como asistencia exenta de impuestos al punto de que es incluida como ingreso bruto (si tiene que presentar una declaración de impuestos) para el año que reciba la beca de estudios o para investigación (becas de desarrollo profesional) si uno de estos dos puntos aplica: La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) tiene que ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de educación calificados), de la Publicación 970, en inglés. How much do students get back in taxes La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) puede ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés. How much do students get back in taxes    Podría aumentar el valor combinado de la deducción por matrícula y cuotas escolares y cierta ayuda económica para los estudios si incluye alguna parte o toda la ayuda económica para los estudios en sus ingresos en el año en que recibió dicha ayuda. How much do students get back in taxes Para detalles, vea Adjustments to Qualified Education Expenses (Ajustes a los gastos de estudios calificados), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. How much do students get back in taxes   Cierta ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 podría ser considerada como un reembolso de gastos de estudios calificados que se pagó en 2013. How much do students get back in taxes La ayuda económica para los estudios exenta de impuestos incluye toda ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que usted o cualquier otra persona ha recibido después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 (o atribuible a la matriculación en una institución educativa calificada durante 2013). How much do students get back in taxes   Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. How much do students get back in taxes Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 y después de que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. How much do students get back in taxes Reembolsos. How much do students get back in taxes   Un reembolso de gastos de estudios calificados puede reducir los ajustes a los gastos de estudios calificados por el año tributable o puede requerir que reintegre parte o el total del reembolso en su ingreso bruto para el año en que recibe el reembolso. How much do students get back in taxes Vea el capítulo 6 de la Publicación 970 para obtener más información. How much do students get back in taxes Alguna ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 puede ser tratada como un reembolso. How much do students get back in taxes Vea Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos, anteriormente. How much do students get back in taxes Reembolsos recibidos en 2013. How much do students get back in taxes   Por cada estudiante, calcule los gastos de estudios calificados ajustados de 2013 sumando todos los gastos de estudios calificados pagados en 2013 y restando todos los reembolsos de esos gastos recibidos de la institución educativa que reúne los requisitos durante 2013. How much do students get back in taxes Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. How much do students get back in taxes   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, reduzca la cantidad de gastos de estudios calificados de 2013 por la cantidad del reembolso. How much do students get back in taxes Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. How much do students get back in taxes   Si recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en 2013 y el reembolso es recibido después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, puede ser que tenga que incluir parte o todo el reembolso en su ingreso bruto del año en que recibió el reembolso. How much do students get back in taxes Vea el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés, para más información. How much do students get back in taxes Coordinación con cuentas Coverdell de ahorros para la educación y programas calificados de matrícula. How much do students get back in taxes   Debe reducir sus gastos de estudios calificados por los gastos de estudios calificados utilizados para calcular la exclusión del ingreso bruto de (a) los intereses recibidos bajo un programa de bonos de ahorro educativos o (b) cualquier distribución desde una cuenta Coverdell de ahorros para la educación o programa calificado de matrícula (QTP, por sus siglas en inglés). How much do students get back in taxes Para un programa QTP, esto se aplica solamente a la cantidad exenta de impuestos que fueron distribuidos, no a la recuperación de contribuciones al programa. How much do students get back in taxes Cantidades que no reducen los gastos de estudios calificados. How much do students get back in taxes   No reduzca los gastos de estudios calificados por las cantidades pagadas con fondos que el estudiante ha recibido por concepto de: Pagos por prestar servicios, como salarios, Un préstamo, Un regalo, Una herencia o Un retiro de fondos de una cuenta de ahorros personal del estudiante. How much do students get back in taxes   No reduzca los gastos de estudios calificados por cantidades de becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) que se declaran como ingresos en la declaración de impuestos del estudiante en las siguientes circunstancias: El uso de dinero se restringe, por los términos de la beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional), a los costos de asistencia (como alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados. How much do students get back in taxes El uso de dinero no se restringe. How much do students get back in taxes Gastos que no Califican Los gastos de estudios calificados no incluyen cantidades pagadas en concepto de: Seguros; Gastos médicos (incluidas las cuotas del seguro médico escolar ofrecido por la institución); Alojamiento y comida; Transporte o Gastos personales, de manutención o relacionados a la familia que sean semejantes. How much do students get back in taxes Esto corresponde aun si se tienen que pagar dichas cantidades a la institución como requisito de matriculación o asistencia. How much do students get back in taxes Deportes, juegos, pasatiempos y cursos que no ofrecen créditos académicos. How much do students get back in taxes   Normalmente, los gastos de estudios calificados no incluyen gastos que corresponden a un curso de enseñanza u otro curso educativo en que se desempeñen deportes, juegos, pasatiempos o un curso que no ofrece créditos académicos. How much do students get back in taxes No obstante, si el curso de enseñanza u otro curso educativo es parte del programa de estudios del estudiante para obtener una licenciatura u otro título educativo reconocido, los gastos entonces sí pueden calificar. How much do students get back in taxes Cuotas íntegras o en conjunto. How much do students get back in taxes   Algunas instituciones de educación superior que reúnen los requisitos combinan o consolidan todas sus cuotas para un período académico en una sola cantidad. How much do students get back in taxes Si no recibe, o no tiene acceso a un estado de cuentas o asignación que muestra cuánto pagó usted en concepto de gastos de estudios calificados y cuánto pagó en concepto de gastos personales, como los que se mencionaron anteriormente, comuníquese con la institución. How much do students get back in taxes La institución tiene la obligación de redactar ese estado de cuentas o asignación y de proveerle a usted información sobre la cantidad que usted pagó (o que se le facturó) por los gastos de estudios calificados en el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. How much do students get back in taxes Vea el tema Cómo se Calcula la Deducción , más adelante, para mayor información sobre el Formulario 1098-T. How much do students get back in taxes Estudiante que Reúne los Requisitos Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, un “estudiante que reúne los requisitos” es aquél que está matriculado en uno o más cursos en una institución de educación superior que reúne los requisitos (que se definió anteriormente). How much do students get back in taxes Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Para poder reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares de un dependiente, usted tiene, normalmente, que: Haber pagado los gastos y Reclamar una exención de dependiente por el estudiante. How much do students get back in taxes La Tabla 19-3 resume quién puede reclamar la deducción. How much do students get back in taxes Cuánto se Puede Deducir La cantidad máxima por concepto de matrícula y cuotas escolares para 2013 es $4,000, $2,000 o $0, dependiendo de la cantidad de su MAGI. How much do students get back in taxes Para detalles sobre el cálculo de su MAGI, vea el capítulo 6 de la Publicación 970. How much do students get back in taxes Cómo se Calcula la Deducción Calcule la deducción utilizando el Formulario 8917, Tuition and Fees Deduction (Deducción por matrícula y cuotas), en inglés. How much do students get back in taxes Para ayudarle a calcular su deducción por matrícula y cuotas escolares, debe recibir el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. How much do students get back in taxes Por lo general, una institución de educación superior que reúne los requisitos (como un colegio universitario o universidad) tiene que enviarle el Formulario 1098-T (o una declaración sustitutiva similar y aceptable) a cada estudiante matriculado para el 31 de enero de 2014. How much do students get back in taxes Para reclamar la deducción, anote la cantidad permitida en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A, y adjunte el Formulario 8917 que ha completado debidamente. How much do students get back in taxes Tabla 19-3. How much do students get back in taxes Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. How much do students get back in taxes Consulte Who can claim a Dependent's Expenses (Quién puede reclamar los gastos de un dependiente), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. How much do students get back in taxes SI su dependiente es un estudiante que reúne los requisitos y usted . How much do students get back in taxes . How much do students get back in taxes . How much do students get back in taxes Y. How much do students get back in taxes . How much do students get back in taxes . How much do students get back in taxes ENTONCES. How much do students get back in taxes . How much do students get back in taxes . How much do students get back in taxes reclama una exención por su dependiente usted paga todos los gastos de estudios calificados de su dependiente sólo usted puede deducir los gastos de estudios calificados que usted pagó. How much do students get back in taxes Su dependiente no puede tomar la deducción. How much do students get back in taxes reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. How much do students get back in taxes no reclama una exención por su dependiente usted pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. How much do students get back in taxes no reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. How much do students get back in taxes Gastos del Educador Si usted fue un educador que reúne los requisitos en el año 2013, puede deducir en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A, hasta $250 por concepto de gastos calificados que usted pagó en 2013. How much do students get back in taxes Si usted y su cónyuge están presentando una declaración de impuestos conjunta y si ambos de ustedes son educadores que reúnen los requisitos, la cantidad máxima que pueden deducir es $500. How much do students get back in taxes No obstante eso, ningún cónyuge puede deducir más de $250 en gastos calificados que él o ella ha pagado en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A. How much do students get back in taxes Usted quizás pueda deducir gastos que son mayores del límite de $250 (o $500) en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). How much do students get back in taxes Educador que reúne los requisitos. How much do students get back in taxes   Un “educador que reúne los requisitos” es un maestro de primaria, instructor, consejero, director o ayudante, de kínder (jardín de infancia) hasta doceavo grado, que ha trabajado por lo menos 900 horas durante el año escolar. How much do students get back in taxes Gastos calificados. How much do students get back in taxes   En los gastos calificados se incluyen los gastos ordinarios (normales) y necesarios que se han pagado por libros, útiles, equipo (incluyendo equipo, programas y servicios para la computadora) y otros suministros y materiales que se utilizan en el aula. How much do students get back in taxes Un “gasto ordinario” es aquél que es común y aceptado en el campo educativo. How much do students get back in taxes Un “gasto necesario” es uno que es útil y apropiado en el desempeño de su profesión de educador. How much do students get back in taxes Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. How much do students get back in taxes   Los gastos calificados no incluyen los gastos por enseñanza impartida en el hogar ni por artículos para cursos de salud o de educación física que no se usan en el desempeño del deporte. How much do students get back in taxes   Usted tiene que restar de sus gastos calificados las siguientes cantidades: Intereses de bonos de ahorros de los Estados Unidos de la serie EE y de la serie I que pueden excluirse de los ingresos y que provienen del Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. How much do students get back in taxes S. How much do students get back in taxes Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses de las series EE e I emitidos después de 1989), en inglés. How much do students get back in taxes Vea el tema titulado Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad exenta de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. How much do students get back in taxes Distribuciones o ganancias provenientes de un programa de matrícula calificado que no están sujetas a impuestos. How much do students get back in taxes Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 8 de la Publicación 970. How much do students get back in taxes Una distribución de ganancias no sujeta a impuestos proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación. How much do students get back in taxes Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 7 de la Publicación 970. How much do students get back in taxes Todo reembolso de dichos gastos que haya recibido y del cual no se le haya informado en el recuadro 1 del Formulario W-2. How much do students get back in taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The How Much Do Students Get Back In Taxes

How much do students get back in taxes 17. How much do students get back in taxes   Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) Table of Contents Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Arreglos IRA Tradicionales¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuánto se Puede Aportar? ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? ¿Cuánto se Puede Deducir? Aportaciones no Deducibles Arreglos IRA Heredados ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Arreglos Roth IRA ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Límite en las aportaciones y las deducciones de los arreglos IRA tradicionales. How much do students get back in taxes  El límite sobre las aportaciones que puede efectuar a su arreglo IRA tradicional para el año 2013 aumentará a la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. How much do students get back in taxes Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014, lo máximo que puede aportar a su arreglo IRA tradicional para 2013 será la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. How much do students get back in taxes Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , más adelante. How much do students get back in taxes Límite en las aportaciones de los arreglos Roth IRA. How much do students get back in taxes  Si las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizan únicamente a los arreglos Roth IRA, el límite de su aportación para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. How much do students get back in taxes Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014 y las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizaron únicamente a arreglos Roth IRA, lo máximo que puede aportar para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. How much do students get back in taxes Sin embargo, si su ingreso bruto ajustado modificado es mayor que cierta cantidad, el límite sobre su aportación podría reducirse. How much do students get back in taxes Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , bajo ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA?, más adelante. How much do students get back in taxes Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. How much do students get back in taxes  Para 2013, si estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, su deducción por aportaciones a un arreglo IRA tradicional se reduce paulatinamente si su ingreso bruto ajustado modificado es: Más de $95,000 pero menos de $115,000 en el caso de un matrimonio que presente la declaración conjunta o un viudo que reúna los requisitos, Más de $59,000 pero menos de $69,000 en el caso de un soltero o cabeza de familia o Menos de $10,000 en el caso de un casado que presente la declaración por separado. How much do students get back in taxes Si vivía con su cónyuge o presenta la declaración conjunta y su cónyuge estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, pero usted no lo estaba, se reduce paulatinamente su deducción si tiene ingresos brutos ajustados modificados de más de $178,000 pero menos de $188,000. How much do students get back in taxes Si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más, no puede hacer una deducción por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. How much do students get back in taxes Vea Cuánto se Puede Deducir , más adelante. How much do students get back in taxes Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo Roth IRA. How much do students get back in taxes  Para 2013, el límite sobre aportaciones a un arreglo Roth IRA se reduce paulatinamente en las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos y tiene ingresos brutos ajustados modificados de por lo menos $178,000. How much do students get back in taxes No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más. How much do students get back in taxes Su estado civil para efectos de la declaración es soltero, cabeza de familia, o casado que presenta la declaración por separado y no vivió con su cónyuge en ningún momento en 2013 y su ingreso bruto ajustado modificado es por lo menos $112,000. How much do students get back in taxes No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $127,000 o más. How much do students get back in taxes Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, vivió con su cónyuge en algún momento durante el año y sus ingresos brutos ajustados modificados son más de -0-. How much do students get back in taxes No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $10,000 o más. How much do students get back in taxes Vea Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA , más adelante. How much do students get back in taxes Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. How much do students get back in taxes  Para propósitos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés), los ingresos netos de inversión no incluyen distribuciones de un plan de jubilación calificado, incluidos los arreglos IRA (como por ejemplo, los planes conforme a las secciones 401(a), 403(a), 403(b), 408, 408A o 457(b)). How much do students get back in taxes Sin embargo, estas distribuciones se incluyen al calcular el límite del ingreso bruto ajustado modificado. How much do students get back in taxes Las distribuciones de un plan de jubilación no calificado se incluyen en los ingresos netos de inversión. How much do students get back in taxes Vea el Formulario 8960, Net Investment Income Tax — Individuals, Estates, and Trusts (Impuesto sobre los ingresos netos de inversión —Personas físicas, patrimonios y fideicomisos), además de sus instrucciones, ambos disponibles en inglés, si desea obtener más información. How much do students get back in taxes Cambio de nombre. How much do students get back in taxes . How much do students get back in taxes  El nombre de todos los arreglos IRA para cónyuges ha cambiado a Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. How much do students get back in taxes No hubo cambio a las reglas que rigen estos arreglos IRA. How much do students get back in taxes Vea, Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , más adelante, para más información. How much do students get back in taxes Recordatorios Límites de 2014. How much do students get back in taxes  Encontrará información acerca de los límites de aportaciones de 2014 y del Ingreso Bruto Ajustado (AGI por sus siglas en inglés) en la Publicación 590, en inglés. How much do students get back in taxes Aportaciones hechas a arreglos IRA tradicionales y a arreglos Roth IRA. How much do students get back in taxes   Para información adicional sobre el límite de la suma de aportaciones si se realizan aportaciones a un arreglo IRA tradicional y un arreglo Roth IRA, vea Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales bajo ¿Cuánto se Puede Aportar?, en la sección dedicada a los Arreglos Roth IRA, más adelante. How much do students get back in taxes Informe de la distribución mínima obligatoria. How much do students get back in taxes  Si una distribución mínima de su arreglo IRA es obligatoria, el fideicomisario, custodio o emisor en cuyas manos estaba dicho arreglo IRA al final del año precedente tiene que informarle de la distribución mínima obligatoria o estar dispuesto a calculársela. How much do students get back in taxes El informe o disposición anterior tiene que incluir la fecha para la cual se tiene que distribuir la cantidad de fondos. How much do students get back in taxes El informe se debe entregar el 31 de enero del año en el que se requiera la distribución mínima. How much do students get back in taxes Se puede entregar junto con el informe de la declaración del valor justo de mercado de finales de año que se le suele enviar cada año. How much do students get back in taxes No se necesita entregar este informe en el caso de arreglos IRA cuyos dueños hayan fallecido. How much do students get back in taxes Intereses de arreglos IRA. How much do students get back in taxes  Aunque los intereses procedentes de un arreglo IRA no se suelen tributar en el año en el que se devengan, éstos no se consideran intereses exentos de impuestos. How much do students get back in taxes En la mayoría de los casos, los impuestos devengados por un arreglo IRA tradicional se postergan hasta que reciba una distribución. How much do students get back in taxes No declare dichos intereses como intereses exentos de impuestos en su declaración de impuestos. How much do students get back in taxes Formulario 8606. How much do students get back in taxes   Para declarar las aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. How much do students get back in taxes La expresión “50 años de edad o más” se usa algunas veces en este capítulo. How much do students get back in taxes Se refiere al dueño de un arreglo IRA que ha cumplido 50 años de edad o más para finales del año tributario. How much do students get back in taxes Introduction Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) es un plan individual de ahorros que le brinda ventajas tributarias para ahorrar con miras a la jubilación. How much do students get back in taxes Este capítulo trata de los siguientes temas: Las reglas relativas a un arreglo IRA tradicional (todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth o SIMPLE IRA). How much do students get back in taxes El arreglo Roth IRA, que brinda las opciones de hacer aportaciones no deducibles y distribuciones exentas de impuestos. How much do students get back in taxes Este capítulo no presenta los Simplified Employee Pensions (Planes de pensión simplificada para empleados, o SEP, por sus siglas en inglés) ni los Savings Incentive Match Plans for Employees (Planes de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales, o SIMPLE, por sus siglas en inglés). How much do students get back in taxes Para más información acerca de estos planes y los arreglos SEP IRA y SIMPLE que son parte de dichos planes, vea las Publicaciones 560 y 590, en inglés. How much do students get back in taxes Para información sobre aportaciones, deducciones, retiros, traspasos, reinversiones y otras transacciones, vea la Publicación 590, en inglés. How much do students get back in taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 560 Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otros arreglos con beneficios tributarios), en inglés 8606 Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés Arreglos IRA Tradicionales En este capítulo, el arreglo IRA original (conocido también como arreglo IRA ordinario) se denomina “arreglo IRA tradicional”. How much do students get back in taxes Un arreglo IRA tradicional es todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth IRA ni un arreglo SIMPLE IRA. How much do students get back in taxes Dos ventajas que brinda un arreglo IRA tradicional son: Podría deducir una parte o la totalidad de las aportaciones hechas a dicho arreglo, según las circunstancias y Normalmente, no se gravan impuestos a los fondos de un arreglo IRA, ingresos y ganancias inclusive, hasta que se hayan distribuido. How much do students get back in taxes ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir y hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional si: Usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) recibió remuneración tributable en el curso del año y No había cumplido 70 años y medio de edad antes de finalizar el año. How much do students get back in taxes ¿Qué es remuneración?   Normalmente, la remuneración es lo que gana trabajando. How much do students get back in taxes La remuneración abarca salarios, sueldos, propinas, honorarios profesionales, bonificaciones o premios y otras cantidades que reciba por haber prestado servicios personales. How much do students get back in taxes Para fines del IRS, se considera remuneración toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 1 (Wages, tips, other compensation (Salarios, propinas, otra remuneración)) del Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés, siempre y cuando dicha cantidad se reduzca por toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 11 (Nonqualified plans (Planes no calificados)). How much do students get back in taxes   Los pagos de becas de estudios y de desarrollo profesional se consideran remuneración para este propósito sólo si aparecen en el recuadro 1 del Formulario W-2. How much do students get back in taxes   La remuneración también abarca las comisiones y pagos tributables de pensión para el cónyuge divorciado y manutención por separación judicial del cónyuge o ex cónyuge. How much do students get back in taxes Ingresos de trabajo por cuenta propia. How much do students get back in taxes   Si trabaja por cuenta propia (como dueño único o socio), la remuneración son las ganancias netas provenientes de su ocupación o negocio (siempre y cuando los servicios personales prestados por usted sean un factor que genere ingresos materiales) reducidos por el total de: La deducción por aportaciones hechas en nombre suyo a planes de jubilación y La parte deducible de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. How much do students get back in taxes   La remuneración abarca ganancias del trabajo por cuenta propia aunque, por sus creencias religiosas, no estén sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. How much do students get back in taxes Paga no tributable por combate. How much do students get back in taxes   Para fines de un arreglo IRA, si era miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses, la remuneración incluye toda paga no tributable por combate que reciba. How much do students get back in taxes ¿Qué no es remuneración?   La remuneración no abarca lo siguiente: Ganancias y utilidades provenientes de una propiedad, como ingresos de alquiler, ingresos de intereses e ingresos de dividendos. How much do students get back in taxes Ingresos de pensiones o anualidades. How much do students get back in taxes Remuneración diferida recibida (pagos de remuneración aplazados en un año anterior). How much do students get back in taxes Ingresos de una sociedad colectiva a cambio de los cuales usted no presta servicios que se consideren un factor de generación de ingresos materiales. How much do students get back in taxes Pagos del Conservation Reserve Program (Programa del fondo de conservación o CRP, por sus siglas en inglés) declarados en la línea 1b del Anexo SE del Formulario 1040. How much do students get back in taxes Toda cantidad (que no sea paga por combate) que excluya de los ingresos, como ingresos de fuentes del extranjero y costos de alojamiento en el extranjero. How much do students get back in taxes ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir un arreglo IRA tradicional en cualquier momento. How much do students get back in taxes No obstante, el plazo para hacer aportaciones a dicho arreglo en un año dado es limitado. How much do students get back in taxes Vea ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? , más adelante. How much do students get back in taxes Puede abrir varios tipos de arreglos IRA en diversas organizaciones. How much do students get back in taxes Puede abrir un arreglo IRA en un banco u otra institución financiera o en un fondo mutuo o compañía de seguros de vida. How much do students get back in taxes También puede abrir un arreglo IRA a través de un agente de un corredor bursátil. How much do students get back in taxes Todo arreglo IRA tiene que cumplir los requisitos del Código Federal de Impuestos Internos. How much do students get back in taxes Tipos de arreglos IRA tradicionales. How much do students get back in taxes   Un arreglo IRA tradicional puede ser un arreglo de ahorros para la jubilación o una anualidad. How much do students get back in taxes Puede ser parte de un plan de pensión simplificada para empleados (SEP) o una cuenta fiduciaria de una asociación de empleadores o de empleados. How much do students get back in taxes ¿Cuánto se Puede Aportar? Existen límites y otras reglas que determinan la cantidad de fondos que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional. How much do students get back in taxes Estos límites y otras reglas se explican a continuación. How much do students get back in taxes Leyes de los bienes gananciales. How much do students get back in taxes   Salvo en las situaciones presentadas más adelante bajo Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , cada cónyuge calcula su límite por separado, basándose en su propia remuneración. How much do students get back in taxes Esta regla es aplicable incluso en estados con leyes sobre bienes gananciales. How much do students get back in taxes Comisiones de corredor bursátil. How much do students get back in taxes   Las comisiones de agentes de corredor bursátil que se pagan con relación a un arreglo IRA tradicional están sujetas al límite de aportaciones. How much do students get back in taxes Honorarios de fideicomisarios. How much do students get back in taxes   Los honorarios de administración del fideicomisario no están sujetos al límite de aportaciones. How much do students get back in taxes Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. How much do students get back in taxes   Si es (o era) miembro de una unidad reservista y recibió órdenes o se le llamó a prestar servicio activo después del 11 de septiembre de 2001, tal vez pueda aportar a un arreglo IRA cantidades iguales a distribuciones que haya recibido por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. How much do students get back in taxes Puede realizar aportaciones de esta índole aun si éstas hacen que el total de las aportaciones hechas al arreglo IRA supere el límite general sobre aportaciones. How much do students get back in taxes Para tener el derecho de hacer estas aportaciones de cantidades iguales a las que se le pagaron como ciudadano en reserva militar, tiene que haber recibido una distribución por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. How much do students get back in taxes Dicha distribución tiene que ser de un arreglo IRA o de un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) o plan similar. How much do students get back in taxes   Para más información, vea Qualified reservist repayments (Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúne los requisitos), bajo How Much Can Be Contributed? (¿Cuánto se puede aportar?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How much do students get back in taxes Las aportaciones hechas en nombre suyo a un arreglo IRA tradicional reducen el límite de aportaciones a un arreglo Roth IRA. How much do students get back in taxes Vea Arreglos Roth IRA , más adelante. How much do students get back in taxes Límite general. How much do students get back in taxes   Para 2013, la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional suele ser la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). How much do students get back in taxes La remuneración tributable (definida anteriormente) que haya recibido durante el año. How much do students get back in taxes Ésta es la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA independientemente de si se aportan fondos a uno o más arreglos IRA tradicionales o si una parte o la totalidad de los mismos no son deducibles. How much do students get back in taxes (Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante). How much do students get back in taxes Las aportaciones hechas por reservistas calificados, que devuelven distribuciones recibidas, no afectan a este límite. How much do students get back in taxes Ejemplo 1. How much do students get back in taxes Isabel, de 34 años de edad y soltera, ganó $24,000 en 2013. How much do students get back in taxes El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $5,500. How much do students get back in taxes Ejemplo 2. How much do students get back in taxes Juan, un estudiante universitario soltero que trabaja a tiempo parcial, ganó $3,500 en 2013. How much do students get back in taxes El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $3,500, la cantidad de la remuneración que recibió. How much do students get back in taxes Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. How much do students get back in taxes   Para el año 2013, si presenta una declaración conjunta y recibe menos remuneración tributable que su cónyuge, la cantidad máxima de fondos que puede aportar a su arreglo IRA en ese año es la menor de las cantidades siguientes: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). How much do students get back in taxes El total de la remuneración que se pueda incluir en los ingresos brutos de tanto usted como su cónyuge en ese año, reducido por las dos cantidades siguientes: La aportación de su cónyuge en ese año a un arreglo IRA tradicional. How much do students get back in taxes Toda aportación que se haya hecho en ese año a un arreglo Roth IRA en nombre de su cónyuge. How much do students get back in taxes Esto quiere decir que la suma total de las aportaciones que pueden hacer en ese año a su arreglo IRA y la de su cónyuge puede ser de hasta $11,000 ($12,000 si sólo uno de ustedes tiene 50 años de edad o más, o $13,000 si los dos tienen 50 años de edad o más). How much do students get back in taxes ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? En cuanto abra un arreglo IRA tradicional, se pueden realizar aportaciones al mismo por medio del fideicomisario u otro administrador. How much do students get back in taxes Las aportaciones tienen que ser en forma de dinero (efectivo, cheque o giro). How much do students get back in taxes No se pueden realizar aportaciones de bienes. How much do students get back in taxes Las aportaciones se tienen que hacer dentro del plazo correspondiente. How much do students get back in taxes   Las aportaciones a su arreglo IRA tradicional para un año dado se pueden hacer en cualquier momento del año o dentro del plazo para presentar la declaración de dicho año, prórrogas excluidas. How much do students get back in taxes Regla de la edad de 70 años y medio. How much do students get back in taxes   No se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional para el año en que usted cumple 70 años y medio de edad ni para ningún año posterior. How much do students get back in taxes   Se considera que alcanza la edad de 70 años y medio a los 6 meses naturales del septuagésimo (número 70) aniversario de su nacimiento. How much do students get back in taxes Si nació el 30 de junio de 1943 o antes, no puede hacer aportaciones para el año 2013 ni para ningún año posterior. How much do students get back in taxes Cómo indicar el año de la aportación. How much do students get back in taxes   Si aporta una cantidad de fondos a su arreglo IRA tradicional entre el 1 de enero y el 15 de abril, debería informarle al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde dicha aportación, es decir, si corresponde al año actual o al año anterior. How much do students get back in taxes Si no le informa al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde la aportación, el fideicomisario u otro administrador puede suponer que la misma corresponde al año actual (el año en el que el fideicomisario u otro administrador la recibió) y por lo tanto declararla como tal al IRS. How much do students get back in taxes Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. How much do students get back in taxes   Al presentar la declaración de impuestos, puede declarar una aportación hecha a un arreglo IRA tradicional antes de haber hecho realmente dicha aportación. How much do students get back in taxes Normalmente, debe hacer la aportación a más tardar en la fecha límite de la declaración de impuestos (sin contar prórrogas). How much do students get back in taxes No es obligatorio hacer aportaciones. How much do students get back in taxes   No tiene que aportar fondos a su arreglo IRA tradicional para cada año tributario, aun si puede hacerlo. How much do students get back in taxes ¿Cuánto se Puede Deducir? Normalmente, puede deducir la cantidad menor entre: Las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional para el año o El límite general (o el límite a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges, si corresponde). How much do students get back in taxes No obstante, si usted o su cónyuge estaba cubierto por un plan para la jubilación del empleador, tal vez no pueda deducir esta cantidad. How much do students get back in taxes Vea Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador , más adelante. How much do students get back in taxes Tal vez pueda reclamar un crédito por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. How much do students get back in taxes Para más información, vea el capítulo 37. How much do students get back in taxes Honorarios de fideicomisarios. How much do students get back in taxes   Los honorarios administrativos del fideicomisario que se facturen por separado y se paguen en relación a su arreglo IRA tradicional no se pueden deducir como aportaciones a un arreglo IRA. How much do students get back in taxes No obstante, sí se pueden deducir como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040). How much do students get back in taxes Vea el capítulo 28. How much do students get back in taxes Comisiones de corredores bursátiles. How much do students get back in taxes   Las comisiones de corredores bursátiles son parte de las aportaciones hechas a un arreglo IRA y, como tal, se pueden deducir sujetas a los límites. How much do students get back in taxes Deducción completa. How much do students get back in taxes   Si ni usted ni su cónyuge estaba cubierto en ningún momento del año por un plan para la jubilación del empleador, puede hacer una deducción por el total de aportaciones hechas a uno o más arreglos IRA tradicionales hasta la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más en 2013). How much do students get back in taxes El 100% de su remuneración. How much do students get back in taxes Este límite se reduce por toda aportación hecha a un plan 501(c)(18) en nombre de usted. How much do students get back in taxes Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. How much do students get back in taxes   En el caso de una pareja casada que haya recibido remuneración en cantidades distintas y que presente una declaración conjunta, la deducción por aportaciones al arreglo IRA tradicional del cónyuge con menos remuneración se limita a la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si el cónyuge con la menor remuneración tiene 50 años de edad o más en 2013). How much do students get back in taxes El total de la remuneración que se puede incluir en los ingresos brutos de ambos cónyuges en ese año, reducido por las tres cantidades siguientes: La deducción IRA para el año del cónyuge con mayor remuneración. How much do students get back in taxes Toda aportación designada no deducible hecha durante el año en nombre del cónyuge con mayor remuneración. How much do students get back in taxes Toda aportación hecha durante el año a un arreglo Roth IRA de parte del cónyuge con mayor remuneración. How much do students get back in taxes Este límite se reduce por toda aportación que se haya hecho a un plan 501(c)(18) de parte del cónyuge con menor remuneración. How much do students get back in taxes Nota: Si estaba divorciado o legalmente separado (y no volvió a casarse) antes de terminar el año, no puede deducir ninguna aportación hecha al arreglo IRA de su cónyuge. How much do students get back in taxes Después de un divorcio o separación legal, puede deducir sólo aportaciones hechas a su propio arreglo IRA. How much do students get back in taxes Dichas deducciones están sujetas a las reglas correspondientes a personas solteras. How much do students get back in taxes Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. How much do students get back in taxes   Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación en algún momento del año en el que se hayan hecho aportaciones, se podría limitar aún más la deducción. How much do students get back in taxes Este tema se trata más adelante bajo Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador . How much do students get back in taxes Los límites sobre la cantidad que se puede deducir no influyen en la cantidad que se puede aportar. How much do students get back in taxes Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante. How much do students get back in taxes ¿Está Cubierto por un Plan del Empleador? El Formulario W-2 que recibe de su empleador tiene un recuadro que se utiliza para indicar si usted estuvo cubierto durante el año. How much do students get back in taxes El recuadro “Retirement plan” (Plan para la jubilación) debe estar marcado si estuvo cubierto. How much do students get back in taxes Se aconseja que los ciudadanos en reserva militar y bomberos voluntarios consulten también Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador , más adelante. How much do students get back in taxes Si no está seguro de si tuvo cobertura bajo el plan para la jubilación ofrecido por su empleador, diríjase a él. How much do students get back in taxes Jueces federales. How much do students get back in taxes   Para fines de la deducción IRA, los jueces federales están cubiertos por un plan del empleador para la jubilación. How much do students get back in taxes ¿Para Qué Año(s) Está Cubierto Usted por un Plan del Empleador? Existen reglas especiales para determinar los años tributarios cubiertos por el plan de su empleador para la jubilación. How much do students get back in taxes Dichas reglas difieren según el tipo de plan, es decir, si es un plan de beneficios definidos o de aportaciones definidas. How much do students get back in taxes Año tributario. How much do students get back in taxes   El año tributario es el período contable anual que utiliza para mantener documentación y declarar ingresos y gastos en la declaración del impuesto sobre el ingreso. How much do students get back in taxes En la mayoría de los casos, el año tributario es el año natural. How much do students get back in taxes Plan de aportaciones definidas. How much do students get back in taxes   Normalmente, está cubierto por un plan de aportaciones definidas para un año tributario si se aportan o asignan fondos a su cuenta para el año de plan que finaliza con dicho año tributario o dentro del mismo. How much do students get back in taxes   Un plan de aportaciones definidas es un plan que establece una cuenta distinta para cada persona cubierta bajo dicho plan. How much do students get back in taxes Los tipos de planes de aportaciones definidas abarcan planes de participación en las ganancias, planes de bonificación de acciones y planes de pensión por compra de dinero. How much do students get back in taxes Plan de beneficios definidos. How much do students get back in taxes   Si tiene derecho a participar en el plan de beneficios definidos del empleador para el año del plan que termina dentro de su año tributario, está cubierto por dicho plan. How much do students get back in taxes Esta regla es aplicable aun si usted: No optó por participar en el plan, No hizo una aportación obligatoria o No ocupó su puesto durante suficiente tiempo como para tener derecho a beneficio alguno ese año. How much do students get back in taxes   Un plan de beneficios definidos es todo plan que no sea un plan de aportaciones definidas. How much do students get back in taxes Los planes de beneficios definidos abarcan los planes de pensiones y de anualidad. How much do students get back in taxes Sin intereses adquiridos. How much do students get back in taxes   Si acumula algún beneficio para el año del plan, sigue con cobertura bajo dicho plan aunque no tenga intereses adquiridos (derecho legal a éste) en el beneficio acumulado conforme a la ley. How much do students get back in taxes Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador A menos que tenga cobertura bajo otro plan de un empleador, no está cubierto por un plan de un empleador si se encuentra en una de las siguientes situaciones: Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. How much do students get back in taxes   La cobertura que se brinda bajo el Seguro Social o la jubilación de empleados ferroviarios no se considera cobertura bajo un plan del empleador para la jubilación. How much do students get back in taxes Beneficios del plan de un empleador anterior. How much do students get back in taxes   Si recibe beneficios de jubilación del plan de un empleador anterior, no está cubierto por dicho plan. How much do students get back in taxes Ciudadano en reserva militar. How much do students get back in taxes   Si la única razón por la cual participa en un plan es que es miembro de una unidad de reserva de las Fuerzas Armadas, es posible que no tenga cobertura bajo dicho plan. How much do students get back in taxes No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. How much do students get back in taxes No prestó servicio activo por un período de más de 90 días durante el año (sin contar servicios prestados en períodos de adiestramiento). How much do students get back in taxes Bomberos voluntarios. How much do students get back in taxes   Si el único motivo por el cual participa en un plan es que es bombero voluntario, tal vez no esté cubierto por dicho plan. How much do students get back in taxes No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. How much do students get back in taxes Los beneficios de jubilación acumulados al comenzar el año no le darán más de $1,800 al año cuando se jubile. How much do students get back in taxes Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación ofrecido por su empleador, puede ser que sólo tenga derecho a una deducción parcial (reducida) o que no le corresponda ninguna, según sus ingresos y estado civil para efectos de la declaración. How much do students get back in taxes La deducción empieza a reducirse paulatinamente cuando sus ingresos sobrepasen cierta cantidad y se elimina completamente cuando alcancen una cantidad aún mayor. How much do students get back in taxes Dichas cantidades varían según su estado civil para efectos de la declaración. How much do students get back in taxes Para saber si su deducción está sujeta a la eliminación paulatina (reducción progresiva), debe determinar sus ingresos brutos ajustados modificados y estado civil para efectos de la declaración. How much do students get back in taxes Vea Estado civil para efectos de la declaración e Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) , más adelante. How much do students get back in taxes Entonces utilice la Tabla 17-1 ó 17-2 para determinar si corresponde la reducción paulatina. How much do students get back in taxes Destinatarios de beneficios del Seguro Social. How much do students get back in taxes   En vez de utilizar la Tabla 17-1 ó 17-2, utilice las hojas de trabajo del Apéndice B de la Publicación 590 si, para el año, se dan todas las siguientes situaciones: Recibió beneficios del Seguro Social. How much do students get back in taxes Recibió remuneración tributable. How much do students get back in taxes Se hicieron aportaciones a un arreglo IRA tradicional. How much do students get back in taxes Usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación. How much do students get back in taxes Utilice esas hojas de trabajo para calcular su deducción IRA, su aportación no deducible y, si corresponde, la parte sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social que haya recibido. How much do students get back in taxes Reducción paulatina de la deducción. How much do students get back in taxes   Si tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-1. How much do students get back in taxes Tabla 17-1. How much do students get back in taxes Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. How much do students get back in taxes SI su estado civil para efectos de la declaración es. How much do students get back in taxes . How much do students get back in taxes . How much do students get back in taxes   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. How much do students get back in taxes . How much do students get back in taxes . How much do students get back in taxes   ENTONCES puede declarar. How much do students get back in taxes . How much do students get back in taxes . How much do students get back in taxes soltero   o   cabeza de familia   $59,000 o menos   una deducción completa. How much do students get back in taxes   más de $59,000 pero menos de $69,000   una deducción parcial. How much do students get back in taxes   $69,000 o más   ninguna deducción. How much do students get back in taxes casado que presenta la declaración conjunta    o  viudo que reúne los requisitos   $95,000 o menos   una deducción completa. How much do students get back in taxes   más de $95,000 pero menos de $115,000   una deducción parcial. How much do students get back in taxes   $115,000 o más   ninguna deducción. How much do students get back in taxes casado que presenta la declaración por separado2   menos de $10,000   una deducción parcial. How much do students get back in taxes   $10,000 o más   ninguna deducción. How much do students get back in taxes 1Ingresos brutos ajustados modificados. How much do students get back in taxes Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . How much do students get back in taxes 2Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año, su estado civil para efectos de la declaración se considera soltero para estos fines (por lo tanto, su deducción IRA se determina utilizando la columna “Soltero”). How much do students get back in taxes Si su cónyuge tiene cobertura. How much do students get back in taxes   Si usted no tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador pero su cónyuge sí la tuvo, y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-2. How much do students get back in taxes Tabla 17-2. How much do students get back in taxes Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si NO Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si no tiene cobertura de un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. How much do students get back in taxes SI su estado civil para efectos de la declaración es. How much do students get back in taxes . How much do students get back in taxes . How much do students get back in taxes   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. How much do students get back in taxes . How much do students get back in taxes . How much do students get back in taxes   ENTONCES puede declarar. How much do students get back in taxes . How much do students get back in taxes . How much do students get back in taxes soltero,cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos   cualquier cantidad   una deducción completa. How much do students get back in taxes casado que presenta la declaración conjunta o por separado con un cónyuge que no tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   cualquier cantidad   una deducción completa. How much do students get back in taxes casado que presenta la declaración conjunta con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   $178,000 o menos   una deducción completa. How much do students get back in taxes   más de $178,000 pero menos de $188,000   una deducción parcial. How much do students get back in taxes   $188,000 o más   ninguna deducción. How much do students get back in taxes casado que presenta la declaración por separado con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo2   menos de $10,000   una deducción parcial. How much do students get back in taxes   $10,000 o más   ninguna deducción. How much do students get back in taxes 1Ingresos brutos ajustados modificados. How much do students get back in taxes Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . How much do students get back in taxes 2Tiene derecho a la deducción completa si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año. How much do students get back in taxes Estado civil para efectos de la declaración. How much do students get back in taxes   Su estado civil es lo que determina principalmente cuál será su estado civil para efectos de la declaración. How much do students get back in taxes Para este fin, necesita saber si su estado civil para efectos de la declaración es soltero o cabeza de familia, casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos o casado que presenta la declaración por separado. How much do students get back in taxes Si necesita más información sobre el estado civil para efectos de la declaración, vea el capítulo 2. How much do students get back in taxes Si vivió aparte de su cónyuge. How much do students get back in taxes   Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año y presenta una declaración por separado, su estado civil para efectos de la declaración, para este propósito, es soltero. How much do students get back in taxes Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). How much do students get back in taxes   El método que usted utilice para calcular los ingresos brutos ajustados modificados depende de si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. How much do students get back in taxes Si hizo aportaciones a su arreglo IRA para 2013 y recibió una distribución de la misma en 2013, vea la Publicación 590, en inglés. How much do students get back in taxes Usted quizás podría usar la Hoja de Trabajo 17-1 para calcular su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). How much do students get back in taxes    No suponga que sus ingresos brutos ajustados modificados son iguales a su remuneración. How much do students get back in taxes Los ingresos brutos ajustados modificados pueden incluir ingresos además de la remuneración (explicado anteriormente), como intereses, dividendos e ingresos de distribuciones de arreglos IRA. How much do students get back in taxes Formulario 1040. How much do students get back in taxes   Si presenta el Formulario 1040, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las ocho siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). How much do students get back in taxes Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. How much do students get back in taxes Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. How much do students get back in taxes Deducción por actividades de producción nacional. How much do students get back in taxes Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. How much do students get back in taxes Exclusión o deducción de asignaciones por concepto de vivienda en el extranjero. How much do students get back in taxes Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. How much do students get back in taxes S. How much do students get back in taxes Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de intereses recibidos de bonos de ahorros de EE. How much do students get back in taxes UU. How much do students get back in taxes de la Serie EE e I emitidos después de 1989), en inglés. How much do students get back in taxes Exclusión de beneficios por adopción proporcionados por el empleador anotada en el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. How much do students get back in taxes Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. How much do students get back in taxes Formulario 1040A. How much do students get back in taxes   Si presenta el Formulario 1040A, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). How much do students get back in taxes Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. How much do students get back in taxes Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. How much do students get back in taxes Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, en inglés. How much do students get back in taxes Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. How much do students get back in taxes Aportaciones para 2013 y distribuciones en 2013. How much do students get back in taxes   Una parte de toda distribución de un arreglo IRA que haya recibido en 2013 podría estar exenta de impuestos y otra parte sujeta a impuestos si se dan las tres situaciones siguientes: Recibió distribuciones en 2013 de uno o más arreglos IRA tradicionales. How much do students get back in taxes Hizo aportaciones a un arreglo IRA tradicional para 2013. How much do students get back in taxes Algunas de estas aportaciones podrían ser aportaciones no deducibles. How much do students get back in taxes Si esta situación le corresponde, tiene que calcular la parte tributable de la distribución del arreglo IRA tradicional antes de calcular los ingresos brutos ajustados modificados. How much do students get back in taxes Para esto, puede utilizar la Hoja de Trabajo 1-5, Figuring the Taxable Part of Your IRA Distribution (Cómo calcular la parte tributable de la distribución de un arreglo IRA), en la Publicación 590, en inglés. How much do students get back in taxes   Si no le corresponde por lo menos una de las situaciones anteriores, calcule los ingresos brutos ajustados modificados utilizando la Hoja de Trabajo 17-1, más adelante. How much do students get back in taxes Cómo calcular la deducción IRA reducida. How much do students get back in taxes   Puede calcular la deducción IRA reducida para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A utilizando las hojas de trabajo del capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How much do students get back in taxes Además, las instrucciones para el Formulario 1040 y el Formulario 1040A incluyen hojas de trabajo similares que podría utilizar en su lugar. How much do students get back in taxes Cómo Declarar Aportaciones Deducibles Si presenta el Formulario 1040, anote la deducción por el IRA en la línea 32 de dicho formulario. How much do students get back in taxes Si presenta el Formulario 1040A, anote la deducción IRA en la línea 17. How much do students get back in taxes No puede deducir aportaciones hechas a un arreglo IRA utilizando el Formulario 1040EZ. How much do students get back in taxes Hoja de Trabajo 17-1. How much do students get back in taxes Cómo Calcular los Ingresos Brutos Ajustados Modificados Utilice esta hoja de trabajo para calcular los ingresos brutos ajustados modificados si tiene un arreglo IRA tradicional. How much do students get back in taxes 1. How much do students get back in taxes Anote los ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A, sin tomar en cuenta la cantidad de la línea 32 del Formulario 1040 o la línea 17 del Formulario 1040A 1. How much do students get back in taxes   2. How much do students get back in taxes Anote toda deducción por intereses sobre un préstamo de estudios de la línea 33 del Formulario 1040 o de la línea 18 del Formulario 1040A 2. How much do students get back in taxes   3. How much do students get back in taxes Anote toda deducción del costo de matrícula y cuotas escolares de la línea 34 del Formulario 1040 o de la línea 19 del Formulario 1040A 3. How much do students get back in taxes   4. How much do students get back in taxes Anote toda deducción por actividades de producción nacionales de la línea 35 del Formulario 1040 4. How much do students get back in taxes   5. How much do students get back in taxes Anote toda exclusión de ingresos devengados en el extranjero o por concepto de la exclusión por vivienda en el extranjero de la línea 45 del Formulario 2555 o de la línea 18 del Formulario 2555-EZ 5. How much do students get back in taxes   6. How much do students get back in taxes Anote toda deducción por concepto de vivienda en el extranjero de la línea 50 del Formulario 2555 6. How much do students get back in taxes   7. How much do students get back in taxes Anote todos los intereses de bonos de ahorros estadounidenses que se puedan excluir provenientes de la línea 14 del Formulario 8815 7. How much do students get back in taxes   8. How much do students get back in taxes Anote toda prestación por adopción proporcionada por el empleador que haya sido excluida proveniente de la línea 28 del Formulario 8839 8. How much do students get back in taxes   9. How much do students get back in taxes Sume las líneas 1 a 8. How much do students get back in taxes Éstos son sus Ingresos brutos ajustados modificados para propósitos de un arreglo IRA tradicional 9. How much do students get back in taxes   Aportaciones no Deducibles Aunque la deducción por aportaciones a un arreglo IRA se podría reducir o eliminar, se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA hasta el límite general o, si le corresponde, hasta el límite de aportaciones a arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. How much do students get back in taxes La diferencia entre el total de las aportaciones permitidas y la deducción IRA, si la hay, es la aportación no deducible. How much do students get back in taxes Ejemplo. How much do students get back in taxes Miguel tiene 28 años de edad y es soltero. How much do students get back in taxes En 2013, estuvo cubierto por un plan de jubilación en el trabajo. How much do students get back in taxes Recibió un sueldo de $57,312. How much do students get back in taxes Tuvo ingresos brutos ajustados modificados de $70,000. How much do students get back in taxes Para 2013, Miguel aportó $5,500 a su arreglo IRA. How much do students get back in taxes Como estuvo cubierto por un plan de jubilación y tuvo ingresos brutos ajustados modificados superiores a $69,000, no puede deducir la aportación de $5,500 a su arreglo IRA. How much do students get back in taxes Tiene que designar esta aportación como aportación no deducible al declararla en el Formulario 8606, como se explica a continuación. How much do students get back in taxes Formulario 8606. How much do students get back in taxes   Para declarar aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, en inglés. How much do students get back in taxes   No tiene que declarar una aportación como no deducible antes de presentar la declaración de impuestos. How much do students get back in taxes Cuando presente la declaración, puede incluso declarar como no deducibles aportaciones que en otros casos se puedan deducir. How much do students get back in taxes   Tiene que presentar el Formulario 8606 para declarar aportaciones no deducibles aun si no tiene que presentar una declaración de impuestos para el año. How much do students get back in taxes No se presenta un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reinvierta en un arreglo IRA tradicional activos provenientes de un plan de jubilación calificado y dicha reinversión incluya cantidades no sujetas a impuestos. How much do students get back in taxes En tal caso, se completa un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reciba una distribución de aquel arreglo IRA. How much do students get back in taxes Vea Formulario 8606, bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. How much do students get back in taxes Incumplimiento en la declaración de aportaciones no deducibles. How much do students get back in taxes   Si no declara aportaciones no deducibles, todas las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional se considerarán deducibles cuando se retiren. How much do students get back in taxes Toda distribución de su arreglo IRA está sujeta a impuestos a no ser que pueda demostrar, con pruebas suficientes, que se realizaron aportaciones no deducibles. How much do students get back in taxes Multa por declarar aportaciones en exceso. How much do students get back in taxes   Si declara un exceso de aportaciones no deducibles en el Formulario 8606 para cualquier año tributario, tiene que pagar una multa de $100 por cada caso de declaración en exceso, a menos que exista una causa razonable. How much do students get back in taxes Multa por no presentar el Formulario 8606. How much do students get back in taxes   Tendrá que pagar una multa de $50 si no presenta el Formulario 8606 obligatorio, a menos que pueda demostrar que existe una causa razonable. How much do students get back in taxes Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. How much do students get back in taxes   No se les gravarán impuestos a las ganancias procedentes de aportaciones (deducibles o no deducibles) hasta que se distribuyan, siempre y cuando dichas aportaciones estén dentro de los límites correspondientes. How much do students get back in taxes Vea ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? , más adelante. How much do students get back in taxes Base de costos. How much do students get back in taxes   Tendrá una base de costos en su arreglo IRA tradicional si hizo alguna aportación no deducible. How much do students get back in taxes La base de costos es la suma de las aportaciones no deducibles hechas a un arreglo IRA menos todo retiro o distribución de aportaciones no deducibles. How much do students get back in taxes Arreglos IRA Heredados Si hereda un arreglo IRA tradicional, se le considera beneficiario. How much do students get back in taxes Un beneficiario puede ser toda persona o entidad elegida por el dueño del arreglo IRA para recibir los beneficios del mismo después de su fallecimiento. How much do students get back in taxes Los beneficiarios de un arreglo IRA tradicional tienen que incluir en los ingresos brutos toda distribución sujeta a impuestos que reciban. How much do students get back in taxes Arreglo heredado del cónyuge. How much do students get back in taxes   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente cuenta con las tres opciones siguientes: Tratarlo como si fuera el arreglo IRA de usted al designarse como el dueño del arreglo. How much do students get back in taxes Tratarlo como si fuera suyo al reinvertirlo en el arreglo IRA tradicional de usted o, en la medida en la que esté sujeto a impuestos, en: Un plan del empleador calificado, Un plan de anualidad del empleado calificado (plan conforme a la sección 403(a)), Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)), Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457). How much do students get back in taxes Considerarse el beneficiario en vez de tratar el arreglo IRA como si fuera suyo. How much do students get back in taxes Si trata el arreglo como si fuera suyo. How much do students get back in taxes   Se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Se realizan aportaciones (inclusive aportaciones de reinversión) al arreglo IRA heredado o No recibe la distribución mínima obligatoria para un año como beneficiario del arreglo IRA. How much do students get back in taxes Siempre se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Es el único beneficiario del arreglo IRA y Tiene el derecho ilimitado de retirar fondos del mismo. How much do students get back in taxes No obstante, si recibe una distribución del arreglo IRA de su cónyuge fallecido, puede reinvertir dicha distribución en el arreglo IRA de usted dentro del límite de 60 días, siempre que la distribución no sea distribución obligatoria, aunque usted no sea el único beneficiario del arreglo IRA de su cónyuge fallecido. How much do students get back in taxes Arreglo heredado de una persona que no sea el cónyuge. How much do students get back in taxes   Si hereda un arreglo IRA tradicional de cualquier persona que no sea su cónyuge fallecido, no puede tratar el arreglo IRA heredado como si fuera suyo. How much do students get back in taxes Esto significa que no puede hacer aportaciones al arreglo IRA. How much do students get back in taxes Además, significa que no puede reinvertir fondos de otro arreglo en el arreglo IRA heredado ni sacar fondos del mismo para reinvertirlos en otro arreglo IRA. How much do students get back in taxes No obstante, puede efectuar un traspaso de fideicomisario a fideicomisario siempre y cuando el arreglo IRA al cual se traspasan los fondos haya sido establecido y mantenido en nombre del dueño fallecido del arreglo IRA teniéndolo a usted como beneficiario. How much do students get back in taxes Para más información, vea el tema sobre Arreglos IRA heredados , bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro, más adelante. How much do students get back in taxes ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? Puede traspasar activos (cantidades monetarias o propiedad) de otros planes de jubilación (inclusive los arreglos IRA tradicionales) a un arreglo IRA tradicional, sin que dichos activos estén sujetos a impuestos. How much do students get back in taxes Se permiten traspasos como se indica a continuación: Traspasos de un fideicomisario a otro. How much do students get back in taxes Reinversiones. How much do students get back in taxes Traspasos a raíz de un divorcio. How much do students get back in taxes Traspasos a un arreglo Roth IRA. How much do students get back in taxes   En ciertas circunstancias, puede traspasar activos de un arreglo IRA tradicional o arreglo designado Roth IRA a un arreglo Roth IRA. How much do students get back in taxes También puede trasladar activos de un plan de jubilación calificados a un arreglo Roth IRA. How much do students get back in taxes Vea ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? bajo Arreglos Roth IRA , más adelante. How much do students get back in taxes Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Un traspaso de fondos en un arreglo IRA tradicional directamente de un fideicomisario a otro, ya sea a petición suya o de dicho fideicomisario, no se considera una reinversión. How much do students get back in taxes Como usted no recibe distribución alguna, el traspaso está exento de impuestos. How much do students get back in taxes Ya que no es una reinversión, no se ve afectada por el período de espera de 1 año obligatorio entre las reinversiones, el cual se explica más adelante bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro . How much do students get back in taxes Para información acerca de los traspasos directos a arreglos IRA desde planes de jubilación que no sean arreglos IRA, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1, y el tema Can You Move Amounts Into a Roth IRA? (¿Puede traspasar activos a un arreglo Roth IRA?), en el capítulo 2 de la Publicación 590, en inglés. How much do students get back in taxes Reinversiones Normalmente, una reinversión es una distribución exenta de impuestos que consta de fondos en efectivo u otros activos provenientes de un plan de jubilación que usted reinvierte en otro plan de jubilación. How much do students get back in taxes La aportación al segundo plan de jubilación se llama “aportación de reinversión”. How much do students get back in taxes Nota: Una cantidad de fondos reinvertida exenta de impuestos de un plan de jubilación en otro suele incluirse en los ingresos cuando se distribuye del segundo plan. How much do students get back in taxes Tipos de reinversiones a un arreglo IRA tradicional. How much do students get back in taxes   Puede reinvertir fondos de los siguientes planes en un arreglo IRA tradicional: Un arreglo IRA tradicional, Un plan de jubilación calificado ofrecido a los empleados por su empleador, Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457) o Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). How much do students get back in taxes Cómo declarar reinversiones. How much do students get back in taxes   No puede deducir una aportación de reinversión, pero tiene que declararla en la declaración de impuestos según se explica más adelante bajo Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA y bajo Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador . How much do students get back in taxes Tipos de reinversiones de un arreglo IRA tradicional. How much do students get back in taxes   Tal vez pueda reinvertir en un plan calificado, exento de impuestos, una distribución de su arreglo IRA tradicional. How much do students get back in taxes Estos planes abarcan el Thrift Savings Fund (Fondo de Economía de Ahorros) (para empleados federales), planes de compensación diferida estatales o locales (planes conforme a la sección 457) y plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). How much do students get back in taxes La parte de la distribución que se puede reinvertir es la parte que de otra manera estaría sujeta a impuestos (se incluiría en sus ingresos). How much do students get back in taxes Los planes calificados pueden aceptar reinversiones de esta índole aunque no están obligados a hacerlo. How much do students get back in taxes Plazo para hacer aportaciones de reinversión. How much do students get back in taxes   Normalmente debe hacer la reinversión a más tardar el sexagésimo (60) día que sigue al día en el que reciba la distribución de su arreglo IRA tradicional o del plan de su empleador. How much do students get back in taxes El IRS puede eximirlo del requisito de 60 días si la aplicación de dicho requisito estuviese en contra de la equidad o de la buena conciencia, como en el caso de un hecho fortuito, desastre u otro evento razonablemente fuera de su control. How much do students get back in taxes Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How much do students get back in taxes Prórroga del plazo para hacer reinversiones. How much do students get back in taxes   Si una cantidad de fondos que se le haya distribuido de un arreglo IRA tradicional o un plan del empleador para la jubilación que reúna los requisitos resulta ser depósito bloqueado en algún momento del plazo de 60 días permitido para reinversiones, existen reglas especiales que prorrogan el plazo para hacer reinversiones. How much do students get back in taxes Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How much do students get back in taxes Información adicional. How much do students get back in taxes   Para información adicional sobre las reinversiones, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How much do students get back in taxes Reinversión de un Arreglo IRA en Otro Puede retirar, exenta de impuestos, la totalidad o parte de los activos de un arreglo IRA tradicional si los reinvierte en el mismo u otro arreglo IRA tradicional dentro de 60 días. How much do students get back in taxes Como se trata de una reinversión, no puede deducir la cantidad de activos que reinvierta en un arreglo IRA. How much do students get back in taxes Período de espera entre reinversiones. How much do students get back in taxes   Normalmente, si reinvierte libre de impuestos parte alguna de una distribución de un arreglo IRA tradicional, no puede reinvertir libre de impuestos ninguna distribución posterior de dicho arreglo IRA dentro del plazo de 1 año. How much do students get back in taxes Tampoco puede reinvertir libre de impuestos cantidad alguna que se haya distribuido, dentro del mismo período de 1 año, del arreglo IRA en el que reinvirtió la cantidad libre de impuestos. How much do students get back in taxes   El plazo de 1 año comienza en la fecha en la que reciba la distribución del arreglo IRA. How much do students get back in taxes No comienza en la fecha en la que reinvierta dicha distribución en un arreglo IRA. How much do students get back in taxes Ejemplo. How much do students get back in taxes Tiene dos arreglos IRA tradicionales, IRA-1 e IRA-2. How much do students get back in taxes Reinvierte libre de impuestos una distribución del arreglo IRA-1 en un nuevo arreglo IRA tradicional, el arreglo IRA-3. How much do students get back in taxes No puede reinvertir libre de impuestos distribución alguna de los arreglos IRA-1 o IRA-3 en otro arreglo IRA tradicional dentro del plazo de 1 año de haber realizado la distribución del arreglo IRA-1. How much do students get back in taxes No obstante, la reinversión del arreglo IRA-1 en el arreglo IRA-3 no impide que haga una reinversión exenta de impuestos del arreglo IRA-2 en cualquier otro arreglo IRA tradicional. How much do students get back in taxes Esto se debe a que no ha reinvertido libre de impuestos, dentro del año pasado, distribución alguna del arreglo IRA-2 ni ha hecho una reinversión exenta de impuestos en dicho arreglo. How much do students get back in taxes Excepción. How much do students get back in taxes   Hay una excepción a la regla para distribuciones de una institución financiera fracasada, vea el tema titulado Rollover From One IRA Into Another (Reinversión de un arreglo IRA en otro), bajo Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How much do students get back in taxes Reinversiones parciales. How much do students get back in taxes   Si retira activos de un arreglo IRA tradicional, puede reinvertir libre de impuestos una parte de los activos retirados para quedarse con el resto. How much do students get back in taxes La cantidad con la que se queda suele estar sujeta a impuestos (salvo la parte de esta cantidad que represente una devolución de aportaciones no deducibles). How much do students get back in taxes La cantidad con la que se queda podría estar sujeta al impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras, explicadas más adelante bajo ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? . How much do students get back in taxes Distribuciones obligatorias. How much do students get back in taxes   Las cantidades que se tengan que distribuir en un año particular conforme a las reglas de distribuciones obligatorias (explicadas más adelante) no cumplen los requisitos para ser consideradas reinversiones. How much do students get back in taxes Arreglos IRA heredados. How much do students get back in taxes   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente lo puede reinvertir o puede optar por hacerse dueño del mismo. How much do students get back in taxes Vea Si trata el arreglo como si fuera suyo , anteriormente. How much do students get back in taxes Arreglo no heredado del cónyuge. How much do students get back in taxes   Si hereda un arreglo IRA tradicional de una persona que no sea su cónyuge, no lo puede reinvertir ni dejar que éste reciba una reinversión. How much do students get back in taxes Tiene que retirar los activos del arreglo IRA dentro de un plazo determinado. How much do students get back in taxes Para más información, vea el tema titulado When Must You Withdraw Assets? (¿Cuándo tiene que retirar activos?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How much do students get back in taxes Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA. How much do students get back in taxes   Declare toda reinversión de un arreglo IRA tradicional en el mismo arreglo IRA u otro arreglo IRA tradicional en las líneas 15a y 15b del Formulario 1040 o en las líneas 11a y 11b del Formulario 1040A como se indica. How much do students get back in taxes   Anote la cantidad total de la distribución en la línea 15a del Formulario 1040 o en la línea 11a del Formulario 1040A. How much do students get back in taxes Si la cantidad total de la línea 15a del Formulario 1040 o de la línea 11a del Formulario 1040A se reinvirtió, anote cero en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A. How much do students get back in taxes Si el total de la distribución no se reinvirtió, anote en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A la parte no reinvertida sujeta a impuestos. How much do students get back in taxes Escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 15b del Formulario 1040 o de la línea 11b del Formulario 1040A. How much do students get back in taxes Vea las instrucciones correspondientes a su declaración de impuestos. How much do students get back in taxes   Si reinvirtió la distribución en un plan calificado (a excepción de un arreglo IRA) o efectúa la reinversión en 2014, incluya una declaración escrita que explique la transacción. How much do students get back in taxes Reinversión del Plan del Empleador en un Arreglo IRA Puede reinvertir en un arreglo IRA tradicional la totalidad o parte de una distribución con derecho a reinversión que haya recibido de los siguientes planes, con tal de que dichos planes le pertenezcan a usted (o su cónyuge fallecido): Pensión del empleador que reúna los requisitos, plan de participación de beneficios o plan de participación de acciones, Plan de anualidad, Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)) o Plan de remuneración diferida del gobierno (plan conforme a la sección 457). How much do students get back in taxes Un plan calificado es aquél que cumple las condiciones del Código Federal de Impuestos Internos. How much do students get back in taxes Distribución con derecho a reinversión. How much do students get back in taxes   Generalmente, una distribución con derecho a reinversión es toda distribución del total, o de parte alguna, del saldo a su favor en un plan de jubilación calificado, salvo lo siguiente: Una distribución mínima obligatoria (se explica más adelante bajo ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ). How much do students get back in taxes Distribuciones por situaciones onerosas. How much do students get back in taxes Toda serie de distribuciones periódicas sustancialmente iguales pagadas por lo menos una vez al año a lo largo de: Su vida o expectativa de vida, La vida o expectativa de vida de usted y su beneficiario o Un período de 10 años o más. How much do students get back in taxes Distribuciones correctivas de aportaciones en exceso o aplazamientos en exceso y todo ingreso asignable al exceso. How much do students get back in taxes También se incluyen distribuciones correctivas de adiciones anuales en exceso y toda ganancia asignable a éste. How much do students get back in taxes Un préstamo tratado como distribución debido a que no satisface ciertas condiciones ya sea en la fecha en la que se otorgue o posteriormente (como en el caso de incumplimiento de pago), a no ser que los beneficios acumulados del participante se reduzcan (se compensen) para reembolsar el préstamo. How much do students get back in taxes Dividendos de valores bursátiles del empleador. How much do students get back in taxes El costo de cobertura de seguro de vida. How much do students get back in taxes Toda cantidad no sujeta a impuestos reinvertida en su arreglo IRA tradicional forma parte de la base (costo) de sus arreglos IRA. How much do students get back in taxes Para recuperar la base después de sacar distribuciones de su arreglo IRA, debe llenar el Formulario 8606 para el año de la distribución. How much do students get back in taxes Vea Formulario 8606 bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. How much do students get back in taxes Reinversión por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge. How much do students get back in taxes   Si un empleado fallecido había establecido una pensión que reúna los requisitos, plan de participación de ganancias o plan de bonificación de acciones, plan de anualidad, plan de anualidad que goce de refugio tributario (conforme a la sección 403(b)) o plan de compensación diferida del gobierno (conforme a la sección 457), y se realiza un traspaso directo de cualquiera de éstos a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) en donde se ha establecido que se puede recibir la distribución a favor de usted, dichos fondos traspasados se pueden considerar distribución con derecho a reinversión si usted es el beneficiario designado del plan y no es el cónyuge del empleado. How much do students get back in taxes El arreglo IRA se considera un arreglo de jubilación legada por el fallecido. How much do students get back in taxes Para más información acerca de los arreglos IRA heredados, vea Arreglos IRA Heredados , anteriormente. How much do students get back in taxes Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador. How much do students get back in taxes    Anote el total de la distribución (antes de la retención del impuesto sobre el ingreso u otras deducciones) en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. How much do students get back in taxes Esta cantidad debe aparecer en el recuadro 1 del Formulario 1099-R. How much do students get back in taxes De dicha cantidad, reste toda aportación (que suele aparecer en el recuadro 5 del Formulario 1099-R) que estuviese sujeta a impuestos en la fecha de su realización. How much do students get back in taxes De este resultado, reste la cantidad que se haya reinvertido ya sea de manera directa o dentro de 60 días de haberse recibido la distribución. How much do students get back in taxes Anote la cantidad restante, aunque sea cero, en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. How much do students get back in taxes Además, escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 16b del Formulario 1040 o de la línea 12b del Formulario 1040A. How much do students get back in taxes Traspasos a Raíz de un Divorcio Si se le traspasan los intereses en un arreglo IRA tradicional de su cónyuge o ex cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación o un documento escrito relacionado a tal decreto, los intereses en el arreglo IRA, a partir de la fecha del traspaso, se consideran su propio arreglo IRA. How much do students get back in taxes El traspaso está libre de impuestos. How much do students get back in taxes Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How much do students get back in taxes Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Conversiones permitidas. How much do students get back in taxes   Puede retirar todos los activos de un arreglo IRA tradicional, o una parte de los mismos, y reinvertirlos (dentro de un plazo de 60 días) en un arreglo Roth IRA. How much do students get back in taxes El monto retirado y aportado (convertido) al arreglo Roth IRA dentro del plazo acordado se denomina una aportación de conversión. How much do students get back in taxes Si se reinvierte correctamente (y dentro del plazo acordado), no corresponderá el impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones prematuras. How much do students get back in taxes Sin embargo, toda o parte de la aportación que se convierte de su arreglo IRA tradicional se incluye en sus ingresos brutos. How much do students get back in taxes Distribuciones obligatorias. How much do students get back in taxes   No puede convertir cantidades que se tengan que distribuir de su arreglo IRA tradicional para algún año en particular (inclusive el año natural en el que cumpla 70 años y medio de edad) bajo las reglas de las distribuciones obligatorias (explicadas más adelante). How much do students get back in taxes Ingresos. How much do students get back in taxes   Tiene que incluir en los ingresos brutos toda distribución de un arreglo IRA tradicional que habría tenido que incluir en los ingresos si no la hubiera convertido a un arreglo Roth IRA. How much do students get back in taxes Normalmente, estas cantidades se incluyen en los ingresos en la declaración correspondiente al año