File your Taxes for Free!
  • Get your maximum refund*
  • 100% accurate calculations guaranteed*

TurboTax Federal Free Edition - File Taxes Online

Don't let filing your taxes get you down! We'll help make it as easy as possible. With e-file and direct deposit, there's no faster way to get your refund!

Approved TurboTax Affiliate Site. TurboTax and TurboTax Online, among others, are registered trademarks and/or service marks of Intuit Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.


© 2012 - 2018 All rights reserved.

This is an Approved TurboTax Affiliate site. TurboTax and TurboTax Online, among other are registered trademarks and/or service marks of Intuit, Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.
When discussing "Free e-file", note that state e-file is an additional fee. E-file fees do not apply to New York state returns. Prices are subject to change without notice. E-file and get your refund faster
*If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
*Maximum Refund Guarantee - or Your Money Back: If you get a larger refund or smaller tax due from another tax preparation method, we'll refund the applicable TurboTax federal and/or state purchase price paid. TurboTax Federal Free Edition customers are entitled to payment of $14.99 and a refund of your state purchase price paid. Claims must be submitted within sixty (60) days of your TurboTax filing date and no later than 6/15/14. E-file, Audit Defense, Professional Review, Refund Transfer and technical support fees are excluded. This guarantee cannot be combined with the TurboTax Satisfaction (Easy) Guarantee. *We're so confident your return will be done right, we guarantee it. Accurate calculations guaranteed. If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
https://turbotax.intuit.com/corp/guarantees.jsp

How To File A 1040

Block At Home1040ez Tax Forms DownloadsState Taxes File Free OnlineTaxslayer MilitaryTurbotax 1040x 2012Online Tax Filing2011 1040 EzFree File 1040ezFree Federal And State Tax Filing 2012Turbotax For Students FreeIncome Tax Return FilingMypay GovTax Software ComparisonHow To Refile Taxes For 2012Tax Form 1040x Free DownloadIrs Gov Tax FormsFree 1040ez Tax Return2012 Federal And State Tax Forms1040x FormFile Free Federal And State Taxes OnlineIrs 2011 Taxes OnlineAmend Tax Return 2009Amend 2010 Tax Return2011 Tax FormFiling Tax Extension 2011E File 2011 TaxesHow To File 2011 TaxesHow Do I Fill Out A 1040x FormFree Filing State TaxesPrior Year TaxesAmend 2011 TaxE File 2010 TaxesForm 1040 XAmended TaxesForm1040ezTax ReturnFile Free State Tax ReturnStudent Tax InformationForm 1040ez InstructionsForm 1040ez

How To File A 1040

How to file a 1040 11. How to file a 1040   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. How to file a 1040 Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. How to file a 1040 Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). How to file a 1040 Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. How to file a 1040 Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. How to file a 1040 Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. How to file a 1040 Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. How to file a 1040 Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. How to file a 1040 Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. How to file a 1040 Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. How to file a 1040 Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. How to file a 1040 Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. How to file a 1040 Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. How to file a 1040 Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. How to file a 1040 Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. How to file a 1040 Lo que no cubre este capítulo. How to file a 1040   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. How to file a 1040 Beneficios de nivel 2. How to file a 1040 Beneficios dobles adquiridos. How to file a 1040 Beneficios suplementarios de anualidad. How to file a 1040 Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. How to file a 1040   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. How to file a 1040 Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. How to file a 1040 S. How to file a 1040 Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. How to file a 1040   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. How to file a 1040 Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. How to file a 1040 Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. How to file a 1040 Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. How to file a 1040 Beneficios por hijos. How to file a 1040   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. How to file a 1040 Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. How to file a 1040 Cómo calcular el ingreso total. How to file a 1040   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. How to file a 1040 Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. How to file a 1040    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. How to file a 1040 Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. How to file a 1040    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. How to file a 1040 Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. How to file a 1040 Cantidad base. How to file a 1040   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. How to file a 1040 Hoja de Trabajo 11-1. How to file a 1040    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. How to file a 1040 Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. How to file a 1040 Hoja de Trabajo 11-1. How to file a 1040 Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. How to file a 1040 Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. How to file a 1040 Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. How to file a 1040 Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. How to file a 1040 A. How to file a 1040   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. How to file a 1040 B. How to file a 1040 Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. How to file a 1040   C. How to file a 1040 Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. How to file a 1040   D. How to file a 1040 Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . How to file a 1040 D. How to file a 1040   E. How to file a 1040 Sume las líneas B, C y D E. How to file a 1040   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. How to file a 1040 Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. How to file a 1040 Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. How to file a 1040 Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). How to file a 1040 Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. How to file a 1040 Ejemplo. How to file a 1040 Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. How to file a 1040 En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. How to file a 1040 Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. How to file a 1040 Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. How to file a 1040 No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. How to file a 1040 Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. How to file a 1040 Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. How to file a 1040 Hoja de Trabajo 11-1 completada. How to file a 1040 Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. How to file a 1040 Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. How to file a 1040 Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. How to file a 1040 Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. How to file a 1040 A. How to file a 1040 $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. How to file a 1040 B. How to file a 1040 Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. How to file a 1040 5,500 C. How to file a 1040 Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. How to file a 1040 23,300 D. How to file a 1040 Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). How to file a 1040 D. How to file a 1040 -0- E. How to file a 1040 Sume las líneas B, C y D E. How to file a 1040 $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. How to file a 1040 Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. How to file a 1040 Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. How to file a 1040 Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). How to file a 1040 Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. How to file a 1040 A quién se le cobran impuestos. How to file a 1040   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. How to file a 1040 Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. How to file a 1040 La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. How to file a 1040 Reintegro de beneficios. How to file a 1040   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. How to file a 1040 No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. How to file a 1040 Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. How to file a 1040   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. How to file a 1040 Los reintegros aparecen en el recuadro 4. How to file a 1040 La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). How to file a 1040 Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. How to file a 1040 Retención de impuestos e impuesto estimado. How to file a 1040   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. How to file a 1040 Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. How to file a 1040   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. How to file a 1040 Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. How to file a 1040 Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. How to file a 1040 No puede usar el Formulario 1040EZ. How to file a 1040 Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. How to file a 1040   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. How to file a 1040 Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. How to file a 1040 Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. How to file a 1040   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. How to file a 1040 Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. How to file a 1040 Beneficios no sujetos a impuestos. How to file a 1040   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. How to file a 1040 Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. How to file a 1040 Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. How to file a 1040 Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. How to file a 1040 ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. How to file a 1040 Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. How to file a 1040 Máxima parte sujeta a impuestos. How to file a 1040   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. How to file a 1040 Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). How to file a 1040 Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. How to file a 1040 Qué hoja de trabajo debe usar. How to file a 1040   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. How to file a 1040 Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. How to file a 1040 En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. How to file a 1040 La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. How to file a 1040 En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. How to file a 1040 Recibió un pago de suma global por un año anterior. How to file a 1040 En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. How to file a 1040 Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. How to file a 1040 Elección de suma global. How to file a 1040   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. How to file a 1040    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. How to file a 1040 Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. How to file a 1040   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. How to file a 1040 Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. How to file a 1040 Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. How to file a 1040 Cómo elegir su opción. How to file a 1040   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. How to file a 1040 Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. How to file a 1040    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. How to file a 1040 No presente una declaración enmendada del año anterior. How to file a 1040 Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. How to file a 1040 Ejemplo 1. How to file a 1040 Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. How to file a 1040 Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. How to file a 1040 El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. How to file a 1040 Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. How to file a 1040 Hoja de Trabajo 1 completada. How to file a 1040 Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. How to file a 1040 Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. How to file a 1040 Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. How to file a 1040 $5,980 2. How to file a 1040 Anote la mitad de la línea 1. How to file a 1040 2,990 3. How to file a 1040 Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. How to file a 1040     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. How to file a 1040 Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. How to file a 1040 -0- 5. How to file a 1040 Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . How to file a 1040 . How to file a 1040 -0- 6. How to file a 1040 Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. How to file a 1040 Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. How to file a 1040     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. How to file a 1040 -0- 8. How to file a 1040 ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. How to file a 1040 Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. How to file a 1040 Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. How to file a 1040   Sí. How to file a 1040 Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. How to file a 1040 Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. How to file a 1040 Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. How to file a 1040 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. How to file a 1040 85) y anote el resultado en la línea 17. How to file a 1040 Luego, pase a la línea 18. How to file a 1040   10. How to file a 1040 ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. How to file a 1040 Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. How to file a 1040 Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. How to file a 1040 Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. How to file a 1040     Sí. How to file a 1040 Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. How to file a 1040 Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. How to file a 1040 9,000 12. How to file a 1040 Reste la línea 11 de la línea 10. How to file a 1040 Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. How to file a 1040 -0- 13. How to file a 1040 De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. How to file a 1040 Anote la mitad de la línea 13. How to file a 1040 3,490 15. How to file a 1040 De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. How to file a 1040 Multiplique la línea 12 por 85% (0. How to file a 1040 85). How to file a 1040 Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. How to file a 1040 -0- 17. How to file a 1040 Sume las líneas 15 y 16. How to file a 1040 2,990 18. How to file a 1040 Multiplique la línea 1 por 85% (0. How to file a 1040 85). How to file a 1040 5,083 19. How to file a 1040 Beneficios sujetos a impuestos. How to file a 1040 De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. How to file a 1040 Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. How to file a 1040 $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. How to file a 1040 En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. How to file a 1040 En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. How to file a 1040   Ejemplo 2. How to file a 1040 Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. How to file a 1040 Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. How to file a 1040 Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. How to file a 1040 Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. How to file a 1040 Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. How to file a 1040 Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. How to file a 1040 Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. How to file a 1040 Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. How to file a 1040 En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. How to file a 1040 Hoja de Trabajo 1 completada. How to file a 1040 Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. How to file a 1040 Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. How to file a 1040 Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. How to file a 1040 $5,600 2. How to file a 1040 Anote la mitad de la línea 1. How to file a 1040 2,800 3. How to file a 1040 Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. How to file a 1040     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. How to file a 1040 Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. How to file a 1040 -0- 5. How to file a 1040 Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. How to file a 1040 Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. How to file a 1040 Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. How to file a 1040     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. How to file a 1040 1,000 8. How to file a 1040 ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. How to file a 1040 Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. How to file a 1040 Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. How to file a 1040   Sí. How to file a 1040 Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. How to file a 1040 Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. How to file a 1040 Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. How to file a 1040 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. How to file a 1040 85) y anote el resultado en la línea 17. How to file a 1040 Luego, pase a la línea 18. How to file a 1040   10. How to file a 1040 ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. How to file a 1040 Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. How to file a 1040 Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. How to file a 1040 Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. How to file a 1040     Sí. How to file a 1040 Reste la línea 9 de la línea 8   11. How to file a 1040 Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. How to file a 1040   12. How to file a 1040 Reste la línea 11 de la línea 10. How to file a 1040 Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. How to file a 1040   13. How to file a 1040 De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. How to file a 1040 Anote la mitad de la línea 13. How to file a 1040   15. How to file a 1040 De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. How to file a 1040 Multiplique la línea 12 por 85% (0. How to file a 1040 85). How to file a 1040 Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. How to file a 1040   17. How to file a 1040 Sume las líneas 15 y 16. How to file a 1040   18. How to file a 1040 Multiplique la línea 1 por 85% (0. How to file a 1040 85). How to file a 1040   19. How to file a 1040 Beneficios sujetos a impuestos. How to file a 1040 De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. How to file a 1040 Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. How to file a 1040   Ejemplo 3. How to file a 1040 José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. How to file a 1040 José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. How to file a 1040 El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. How to file a 1040 Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. How to file a 1040 Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. How to file a 1040 Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. How to file a 1040 Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. How to file a 1040 Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. How to file a 1040 En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). How to file a 1040 Hoja de Trabajo 1 completada. How to file a 1040 Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. How to file a 1040 • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). How to file a 1040 Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. How to file a 1040 Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . How to file a 1040 • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. How to file a 1040 S. How to file a 1040 Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. How to file a 1040 En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. How to file a 1040       1. How to file a 1040 Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. How to file a 1040 Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. How to file a 1040 $10,000 2. How to file a 1040 Anote la mitad de la línea 1. How to file a 1040 5,000 3. How to file a 1040 Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. How to file a 1040     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. How to file a 1040 Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. How to file a 1040 -0- 5. How to file a 1040 Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . How to file a 1040 . How to file a 1040 -0- 6. How to file a 1040 Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. How to file a 1040 Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. How to file a 1040     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. How to file a 1040 -0- 8. How to file a 1040 ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. How to file a 1040 Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. How to file a 1040 Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. How to file a 1040   Sí. How to file a 1040 Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. How to file a 1040 Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. How to file a 1040 Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. How to file a 1040 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. How to file a 1040 85) y anote el resultado en la línea 17. How to file a 1040 Luego, pase a la línea 18. How to file a 1040   10. How to file a 1040 ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. How to file a 1040 Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. How to file a 1040 Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. How to file a 1040 Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. How to file a 1040     Sí. How to file a 1040 Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. How to file a 1040 Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. How to file a 1040 12,000 12. How to file a 1040 Reste la línea 11 de la línea 10. How to file a 1040 Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. How to file a 1040 1,500 13. How to file a 1040 De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. How to file a 1040 Anote la mitad de la línea 13. How to file a 1040 6,000 15. How to file a 1040 De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. How to file a 1040 Multiplique la línea 12 por 85% (0. How to file a 1040 85). How to file a 1040 Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. How to file a 1040 1,275 17. How to file a 1040 Sume las líneas 15 y 16. How to file a 1040 6,275 18. How to file a 1040 Multiplique la línea 1 por 85% (0. How to file a 1040 85). How to file a 1040 8,500 19. How to file a 1040 Beneficios sujetos a impuestos. How to file a 1040 De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. How to file a 1040 Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. How to file a 1040 $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. How to file a 1040 José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. How to file a 1040 Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. How to file a 1040 Pagos por incapacidad. How to file a 1040   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. How to file a 1040 Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. How to file a 1040 Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. How to file a 1040 Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. How to file a 1040 Gastos por asuntos legales. How to file a 1040   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. How to file a 1040   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). How to file a 1040 Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. How to file a 1040 Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. How to file a 1040 No use una hoja de trabajo en este caso. How to file a 1040 Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. How to file a 1040 Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. How to file a 1040 Declaración conjunta. How to file a 1040   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. How to file a 1040 Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. How to file a 1040 Ejemplo. How to file a 1040 Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. How to file a 1040 Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. How to file a 1040 María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). How to file a 1040 Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. How to file a 1040 Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. How to file a 1040   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. How to file a 1040 Deducción de $3,000 o menos. How to file a 1040   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. How to file a 1040 Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). How to file a 1040 Deducción de más de $3,000. How to file a 1040    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. How to file a 1040 Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. How to file a 1040 Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. How to file a 1040 Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. How to file a 1040 Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. How to file a 1040 Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). How to file a 1040 Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). How to file a 1040 Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. How to file a 1040 Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). How to file a 1040 Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. How to file a 1040 Marque el recuadro d y escriba “ I. How to file a 1040 R. How to file a 1040 C. How to file a 1040 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. How to file a 1040 Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). How to file a 1040 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
Español

America's Most Wanted Criminals

Find out where sex offenders are located, review information on missing persons, and look at the most wanted criminals by organization.

National Sex Offender Search

Missing Children

  • Missing Children
    USA.gov's Missing Children page links to Amber Alerts, information about Code Adam, the National Center for Missing and Exploited Children, and more.

Most Wanted by Organization

The How To File A 1040

How to file a 1040 10. How to file a 1040   Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorio IntroductionLa Regla General. How to file a 1040 Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). How to file a 1040 Beneficios de la jubilación del gobierno federal. How to file a 1040 Useful Items - You may want to see: Información GeneralReinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. How to file a 1040 Cómo Hacer la Declaración Costo (Inversión en el Contrato) Tributación de Pagos PeriódicosExclusión limitada al costo. How to file a 1040 Exclusión no limitada al costo. How to file a 1040 Método Simplificado Tributación de Pagos no PeriódicosDistribuciones de Suma Global ReinversionesReinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. How to file a 1040 Impuestos Adicionales EspecialesImpuesto sobre Distribuciones Prematuras Impuestos sobre Acumulación en Exceso Sobrevivientes y Beneficiarios Qué Hay de Nuevo Para propósitos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés), los ingresos netos de inversión no incluyen distribuciones de un plan de jubilación calificado (por ejemplo, planes conforme a la sección 401(a), 403(a), 403(b), 408, 408A o 457(b) del Código de Impuestos Internos). How to file a 1040 Sin embargo, estas distribuciones sí se toman en cuenta al calcular el límite del ingreso bruto ajustado modificado. How to file a 1040 Las distribuciones de un plan de jubilación no calificado se incluyen en los ingresos netos de inversión. How to file a 1040 Vea el Formulario 8960, Net Investment Income Tax – Individuals, Estates, and Trusts (Impuesto sobre los ingresos netos de inversión –personas físicas, patrimonios y fideicomisos), además de sus instrucciones, disponibles en inglés, para más información. How to file a 1040 Recordatorio  Comenzando en el año 2013, La American Taxpayer Relief Act (Ley de Alivio para el Contribuyente Estadounidense) de 2012 ha ampliado las reglas para las reinversiones de planes de jubilación a opciones Roth. How to file a 1040 Conforme a las nuevas disposiciones, más contribuyentes pueden tomar ventaja de esta opción. How to file a 1040 Si desea más información, vea la sección titulada Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth , tema que se explica más adelante. How to file a 1040 Introduction Este capítulo explica el trato tributario de las distribuciones que usted reciba de: Una pensión o anualidad para empleados de un plan calificado, Una jubilación por incapacidad y Una anualidad comercial comprada. How to file a 1040 Lo que no abarca este capítulo. How to file a 1040   Este capítulo no abarca los siguientes temas: La Regla General. How to file a 1040   Éste es el método que se utiliza generalmente para determinar el trato tributario de ingresos de pensiones y anualidades de planes no calificados (incluidas las anualidades comerciales). How to file a 1040 Para un plan calificado, generalmente no se puede usar la Regla General a menos que la fecha de inicio de su anualidad sea anterior al 19 de noviembre de 1996. How to file a 1040 Para más información sobre la Regla General, vea la Publicación 939, General Rule for Pensions and Annuities (Regla general para pensiones y anualidades), en inglés. How to file a 1040 Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). How to file a 1040   La información acerca del trato tributario de las cantidades que reciba de un arreglo IRA se encuentra en el capítulo 17 . How to file a 1040 Beneficios de la jubilación del gobierno federal. How to file a 1040    Si es jubilado del gobierno federal (jubilación regular, por fases o por incapacidad), consulte la Publicación 721, Tax Guide to U. How to file a 1040 S. How to file a 1040 Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria para beneficios de jubilación del gobierno federal de los Estados Unidos), en inglés. How to file a 1040 La Publicación 721 también contiene la información que necesita si es sobreviviente o beneficiario de un empleado o jubilado federal que haya fallecido. How to file a 1040 Useful Items - You may want to see: Publicación 575 Pension and Annuity Income (Ingreso de pensiones y anualidades), en inglés 721 Tax Guide to U. How to file a 1040 S. How to file a 1040 Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria para beneficios de jubilación del gobierno federal de los Estados Unidos), en inglés 939 General Rule for Pensions and Annuities (Regla general para pensiones y anualidades), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado de retenciones para pagos de pensiones o anualidades), en inglés 1099-R Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. How to file a 1040 (Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o de participación en las ganancias, arreglos de ahorros para la jubilación, contratos de seguros, etc. How to file a 1040 ), en inglés 4972 Tax on Lump-Sum Distributions (Impuesto sobre distribuciones de suma global), en inglés 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos de ahorros para la jubilación) y otras cuentas con beneficios tributarios), en inglés Información General Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. How to file a 1040   Un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth es una cuenta aparte creada dentro de un programa calificado de aportaciones a un arreglo Roth que permite a los participantes optar a que la totalidad o parte de sus aplazamientos electivos a un plan 401(k), 403(b) o 457(b) se consideren aportaciones hechas a un arreglo Roth. How to file a 1040 Los aplazamientos electivos que se consideran aportaciones a un arreglo Roth se incluyen en los ingresos. How to file a 1040 Sin embargo, las distribuciones calificadas no se incluyen en los ingresos. How to file a 1040 Vea la Publicación 575, en inglés, para más información. How to file a 1040 Reinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. How to file a 1040   Si usted es participante en un plan de tipo 401(k), 403(b) o 457(b), es posible que pueda reinvertir fondos de dichos planes en un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth dentro del mismo plan. How to file a 1040 Se tiene que incluir en los ingresos la reinversión de cantidades libres de impuestos. How to file a 1040 Consulte la Publicación 575, en inglés, para más información. How to file a 1040 Más de un programa. How to file a 1040   Si recibe beneficios de más de un programa bajo un fideicomiso o plan de su empleador, como un plan de pensiones y un plan de participación en las ganancias, es posible que tenga que calcular por separado la parte sujeta a impuestos de cada pensión o contrato de anualidad. How to file a 1040 Su antiguo empleador o el administrador del plan debe poder indicarle si tiene más de un contrato de pensión o anualidad. How to file a 1040 Plan de compensación diferida conforme a la sección 457. How to file a 1040   Si usted trabaja para el gobierno local o estatal o para una organización exenta de impuestos, podría participar en un plan de compensación diferida conforme a la sección 457. How to file a 1040 Si su plan cumple los requisitos, usted no paga ahora impuestos sobre los sueldos que se difieran bajo el plan ni sobre las utilidades recibidas de las inversiones hechas por el plan con los sueldos diferidos. How to file a 1040 Por lo general, usted paga impuestos sobre las cantidades diferidas en un plan local o estatal que cumpla los requisitos sólo cuando se distribuyen del plan. How to file a 1040 Usted paga impuestos en las cantidades diferidas de un plan de una organización exenta de impuestos cuando éstas son distribuidas o de otra manera están disponibles a usted. How to file a 1040   Su plan 457(b) puede tener una opción para un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth. How to file a 1040 De ser así, quizás pueda reinvertir cantidades al arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth o hacer aportaciones. How to file a 1040 Los aplazamientos electivos a un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth se incluyen en su ingreso. How to file a 1040 Las distribuciones calificadas de un arreglo designado Roth no están sujetas a impuestos. How to file a 1040   Este capítulo explica el tratamiento tributario de los beneficios de un plan creado al amparo de la sección 457, pero no cubre el trato de las cantidades diferidas. How to file a 1040 Para más información acerca de las cantidades diferidas de planes conforme a la sección 457, vea Retirement Plan Contributions (Aportaciones a un plan de jubilación) bajo Employee Compensation (Compensación del empleado), en la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingresos tributables y no tributables), en inglés. How to file a 1040   Para obtener información general acerca de planes de compensación diferida, vea Section 457 Deferred Compensation Plans (Planes de compensación diferida conforme a la sección 457), en la Publicación 575, en inglés. How to file a 1040 Pensiones por incapacidad. How to file a 1040   Si se jubiló por incapacidad, generalmente tiene que incluir en los ingresos toda pensión por incapacidad que reciba conforme a un plan que pague su empleador. How to file a 1040 Tiene que declarar como salario los pagos por incapacidad sujetos a impuestos en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hasta que alcance la edad mínima de jubilación. How to file a 1040 En general, la edad mínima de jubilación corresponde a la edad en que puede recibir una pensión o anualidad por primera vez si no está incapacitado. How to file a 1040    Quizás tenga derecho a un crédito tributario si estaba total y permanentemente incapacitado cuando se jubiló. How to file a 1040 Para obtener información sobre el crédito para ancianos o incapacitados, vea el capítulo 33 . How to file a 1040   A partir del día después de cumplir la edad mínima de jubilación, los pagos que reciba están sujetos a impuestos en calidad de pensión o anualidad. How to file a 1040 Declare los pagos en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. How to file a 1040    Los pagos de incapacidad por lesiones causadas directamente por un ataque terrorista dirigido contra los Estados Unidos (o sus aliados) no se incluyen en los ingresos. How to file a 1040 Para obtener más información acerca de los pagos a sobrevivientes de ataques terroristas, consulte la Publicación 3920, Tax Relief for Victims of Terrorist Attacks (Alivio de impuestos para víctimas de ataques terroristas), en inglés. How to file a 1040   Para obtener más información sobre cómo declarar pensiones por incapacidad, incluyendo pensiones militares y otras pensiones gubernamentales por incapacidad, consulte el capítulo 5 . How to file a 1040 Funcionarios jubilados del sector de la seguridad pública. How to file a 1040   Un funcionario jubilado del sector de seguridad pública que reúna los requisitos puede optar por excluir de sus ingresos distribuciones de hasta $3,000 efectuadas directamente de un plan de jubilación del gobierno a un proveedor de seguro de accidente, salud o de cuidado por incapacidad a largo plazo. How to file a 1040 Vea Insurance Premiums for Retired Public Safety Officers (Primas de seguros para funcionarios jubilados del sector de seguridad pública), en la Publicación 575, en inglés, para más información. How to file a 1040 Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios. How to file a 1040   Para fines tributarios, una parte de los beneficios de la jubilación de empleados ferroviarios recibidos se considera beneficios del Seguro Social y otra parte se considera pensión del empleado. How to file a 1040 Para obtener información acerca de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios considerados beneficios del Seguro Social, consulte la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios), en inglés. How to file a 1040 Para obtener información acerca de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios considerados pensión del empleado, consulte Railroad Retirement Benefits (Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios) en la Publicación 575, en inglés. How to file a 1040 Retención e impuesto estimado. How to file a 1040   El pagador del plan de pensiones, participación en las ganancias, bonificación de acciones, anualidad o compensación diferida retendrá impuestos sobre el ingreso correspondiente a las partes sujetas a impuestos de las cantidades que se le han pagado a usted. How to file a 1040 Puede indicarle al pagador la cantidad de la retención a realizar al presentar el Formulario W-4P. How to file a 1040 Si escoge que no le retengan impuestos o si no le retienen suficientes impuestos, tal vez tenga que pagar un impuesto estimado. How to file a 1040   Si se le paga una distribución con derecho a reinversión, no puede optar por que no le retengan impuestos. How to file a 1040 Generalmente, se le retendrá el 20%, pero no hay retención sobre una reinversión directa de una distribución con derecho a reinversión. How to file a 1040 Consulte Opción de reinversión directa en Reinversiones, más adelante. How to file a 1040   Para obtener más información, consulte Pensiones y Anualidades bajo Retención de Impuesto para el Año 2014, en el capítulo 4. How to file a 1040 Planes calificados para trabajadores por cuenta propia. How to file a 1040   En ciertas ocasiones, los planes calificados establecidos por trabajadores por cuenta propia se denominan planes Keogh o H. How to file a 1040 R. How to file a 1040 10. How to file a 1040 Los planes calificados pueden ser establecidos por propietarios únicos, sociedades colectivas (pero no un socio) y sociedades anónimas. How to file a 1040 Pueden cubrir a personas que trabajen por cuenta propia, como el propietario único o socios, y empleados regulares (de acuerdo con el derecho consuetudinario). How to file a 1040    Por lo general, las distribuciones de un plan calificado están sujetas a impuestos en su totalidad porque la mayoría de los beneficiarios no tiene una base de costos. How to file a 1040 No obstante, si tiene una inversión (costo) en el plan, sus pagos de pensión o anualidad de un plan calificado se gravan conforme al Método Simplificado. How to file a 1040 Para obtener más información acerca de los planes calificados, consulte la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés. How to file a 1040 Anualidades compradas. How to file a 1040   Si recibe pagos de pensión o anualidad de un contrato de anualidad de compra privada de una organización comercial, como una compañía de seguros, normalmente tiene que usar la Regla General para calcular la parte exenta de impuestos de cada pago de anualidad. How to file a 1040 Para obtener más información acerca de la Regla General, consulte la Publicación 939, en inglés. How to file a 1040 Asimismo, consulte Variable Annuities (Anualidades variables) en la Publicación 575, en inglés, para las disposiciones especiales que se aplican a estos contratos de anualidad. How to file a 1040 Préstamos. How to file a 1040   Si toma un préstamo de su plan de pensiones, tiene que tratar el préstamo como una distribución no periódica salvo que se den ciertas excepciones. How to file a 1040 Este trato también le aplica a cualquier préstamo obtenido conforme a un contrato comprado bajo su plan de jubilación y al valor de cualquier parte de su interés en el plan o contrato que ha usado como colateral o que ha asignado. How to file a 1040 Esto significa que tiene que incluir en los ingresos la totalidad o parte de la cantidad obtenida en préstamo. How to file a 1040 Aun si no tiene que tratar el préstamo como una distribución no periódica, en algunas situaciones quizás no pueda deducir los intereses sobre el préstamo. How to file a 1040 Para más detalles, vea Loans Treated as Distributions (Préstamos tratados como distribuciones), en la Publicación 575, en inglés. How to file a 1040 Para obtener más información acerca de la posibilidad de deducción de intereses, vea el capítulo 23 . How to file a 1040 Intercambio exento de impuestos. How to file a 1040   No se reconocen ganancias ni pérdidas en un intercambio de un contrato de anualidad por otro contrato de anualidad si el asegurado o pensionista sigue siendo el mismo. How to file a 1040 Sin embargo, la ganancia sobre el intercambio de un contrato de anualidad se considera ingresos ordinarios si la ganancia se debe a los intereses acumulados en el contrato y el intercambio del contrato de anualidad es por un seguro de vida o contrato de seguro dotal. How to file a 1040 Consulte Transfers of Annuity Contracts (Traspasos de contratos de anualidad), en la Publicación 575, en inglés, para obtener más información acerca del intercambio de contratos de anualidad. How to file a 1040 Cómo Hacer la Declaración Si presenta el Formulario 1040, declare la anualidad total en la línea 16a y la parte sujeta a impuestos en la línea 16b. How to file a 1040 Si la pensión o anualidad está íntegramente sujeta a impuestos, anótela en la línea 16b; no anote nada en la línea 16a. How to file a 1040 Si presenta el Formulario 1040A, declare su anualidad total en la línea 12a y la parte sujeta a impuestos en la línea 12b. How to file a 1040 Si la pensión o anualidad está íntegramente sujeta a impuestos, anótela en la línea 12b; no anote nada en la línea 12a. How to file a 1040 Más de una anualidad. How to file a 1040   Si recibe más de una anualidad y al menos una de ellas no está integramente sujeta a impuestos, anote la cantidad total recibida de todas las anualidades en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. How to file a 1040 Anote la parte sujeta a impuestos en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. How to file a 1040 Si todas las anualidades que usted reciba están integramente sujetas a impuestos, anote la suma de dichas anualidades en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. How to file a 1040 Declaración conjunta. How to file a 1040   Si presenta una declaración conjunta y usted y su cónyuge reciben, cada uno, una o más pensiones o anualidades, declare el total de las pensiones y anualidades en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. How to file a 1040 Declare la parte sujeta a impuestos en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. How to file a 1040 Costo (Inversión en el Contrato) Antes de calcular qué parte, si la hay, de una distribución de su pensión o anualidad es tributable, tiene que determinar el costo (su inversión en el contrato) de la pensión o anualidad. How to file a 1040 Su costo total en el plan incluye la prima total, aportaciones y otras cantidades que haya pagado, en fin, todo lo que ha pagado. How to file a 1040 Asimismo, incluye las cantidades que su empleador pagó y que eran tributables para usted al momento de dicho pago. How to file a 1040 El costo no incluye cantidades que haya deducido o excluido de los ingresos. How to file a 1040 De este costo total pagado, reste todo reembolso de primas, descuentos, dividendos, préstamos no reembolsados u otras cantidades exentas de impuestos que haya recibido en la fecha de inicio de la anualidad o en la fecha en que recibió su primer pago, la que ocurra más tarde. How to file a 1040 La fecha de inicio de la anualidad es el primer día del primer período para el cual usted recibe un pago o la fecha en que se fijan las obligaciones del plan, lo que ocurra más tarde. How to file a 1040 Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. How to file a 1040   Su costo en estos arreglos se compone de las aportaciones designadas Roth que se incluyeron en sus ingresos como salario sujeto a los requisitos de retención de impuestos correspondientes. How to file a 1040 Su costo también incluye toda inversión en arreglos de ahorros para la jubilación Roth dentro del mismo plan que incluyó en sus ingresos. How to file a 1040 Aportaciones de empleo en el extranjero. How to file a 1040   Si usted trabajó en un país extranjero y se hicieron aportaciones a su plan de jubilación, se aplican reglas especiales al determinar su costo. How to file a 1040 Consulte Foreign employment contributions (Aportaciones de empleo en el extranjero), bajo el tema Cost (Investment in the Contract) (Costo (Inversión en el contrato)), en inglés, en la Publicación 575, en inglés. How to file a 1040 Tributación de Pagos Periódicos Pagos íntegramente tributables. How to file a 1040   Generalmente, si no pagó ninguna parte del costo de su pensión o anualidad del empleado y su empleador no retuvo parte del costo de su pago mientras usted trabajaba, las cantidades que recibe cada año son íntegramente tributables. How to file a 1040 Tiene que declararlas en la declaración del impuesto sobre los ingresos. How to file a 1040 Pagos parcialmente tributables. How to file a 1040   Si pagó parte del costo de su pensión o anualidad, no se gravará la parte de la pensión o anualidad que usted reciba y que represente un rendimiento de su costo. How to file a 1040 El resto de la cantidad que reciba suele ser tributable. How to file a 1040 Debe calcular las partes exentas y no exentas de impuestos de sus pagos de pensiones o anualidades conforme al Método Simplificado o a la Regla General. How to file a 1040 La fecha de inicio de la anualidad determina qué método debe o puede usar. How to file a 1040   Si la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 18 de noviembre de 1996 y sus pagos son de un plan calificado, tiene que usar el Método Simplificado. How to file a 1040 Generalmente, tiene que usar la Regla General si su anualidad es pagada bajo un plan no calificado y usted no puede usar este método si su anualidad se pagó bajo un plan calificado. How to file a 1040   Si tenía más de una pensión o anualidad parcialmente tributable, calcule por separado la parte exenta y no exenta de impuestos. How to file a 1040   Si la anualidad se paga en virtud de un plan calificado y la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 1 de julio de 1986 y anterior al 19 de noviembre de 1996, puede escoger usar la Regla General o el Método Simplificado. How to file a 1040 Límite de exclusión. How to file a 1040   La fecha de inicio de la anualidad determina la cantidad total de pagos de anualidad que puede excluir de los ingresos tributables en el transcurso de los años. How to file a 1040 Una vez que determina la fecha de inicio de su anualidad, ésta no cambia. How to file a 1040 Si usted calcula la parte tributable del pago de su anualidad usando la Hoja de Trabajo del Método Simplificado, la fecha de inicio de la anualidad determina el período de recuperación para su costo. How to file a 1040 Este período de recuperación comienza en la fecha de inicio de su anualidad y no se influye por la fecha en que primero completó la hoja de trabajo. How to file a 1040 Exclusión limitada al costo. How to file a 1040   Si la fecha de inicio de la anualidad es posterior a 1986, la cantidad total del ingreso de anualidades que puede excluir en el transcurso de los años como recuperación del costo no puede ser superior al costo total. How to file a 1040 Todo costo no recuperado en el momento de su muerte (o la muerte del último pensionista) se permite como deducción detallada miscelánea en la declaración final del fallecido. How to file a 1040 Esta deducción no está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. How to file a 1040 Exclusión no limitada al costo. How to file a 1040   Si la fecha de inicio de la anualidad es anterior a 1987, puede continuar optando a la exclusión mensual en tanto siga recibiendo su anualidad. How to file a 1040 Si optó por una anualidad conjunta y de sobreviviente, su sobreviviente puede continuar optando a la exclusión del sobreviviente calculada a partir de la fecha de inicio de la anualidad. How to file a 1040 La exclusión total podría ser mayor al costo en el que incurra. How to file a 1040 Método Simplificado Conforme al Método Simplificado, la parte exenta de impuestos de cada pago de la anualidad se calcula dividiendo el costo entre el número total previsto de pagos mensuales. How to file a 1040 Para una anualidad pagada durante la vida de los pensionistas, este número se basa en las edades de los pensionistas en la fecha de inicio de la anualidad y se determina a partir de una tabla. How to file a 1040 Para cualquier otra anualidad, este número corresponde al número de pagos mensuales de la anualidad en virtud del contrato. How to file a 1040 Quién tiene que usar el Método Simplificado. How to file a 1040   Usted tiene que usar el Método Simplificado si la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 18 de noviembre de 1996 y cumple ambos requisitos: Recibe pagos de pensiones o anualidades de un plan calificado del empleado, anualidad calificada del empleado o plan de anualidad con refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)) y En la fecha de inicio de su anualidad, usted tenía menos de 75 de años de edad o tenía derecho a pagos garantizados por menos de 5 años. How to file a 1040 Pagos garantizados. How to file a 1040   Su contrato de anualidad provee pagos garantizados si un número mínimo de pagos o una cantidad mínima (por ejemplo, la cantidad de su inversión) son pagados, aun si usted y algún pensionista sobreviviente no viven hasta que puedan recibir el mínimo. How to file a 1040 Si la cantidad mínima es inferior a la cantidad total de pagos que usted va a recibir, salvo que fallezca, durante los primeros 5 años posteriores al comienzo de los pagos (calculado omitiendo todos los aumentos en los pagos), tiene derecho a menos de 5 años de pagos garantizados. How to file a 1040 Hoja de Trabajo 10-A. How to file a 1040 Hoja de Trabajo del Método Simplificado para Guillermo Rojas. How to file a 1040 1. How to file a 1040 Anote el total de pagos de pensión o anualidad recibidos este año. How to file a 1040 Asimismo, sume esta cantidad al total de la línea 16a del Formulario 1040 o de la línea 12a del Formulario 1040A 1. How to file a 1040 14,400 2. How to file a 1040 Anote su costo en el plan (contrato) en la fecha de inicio de la anualidad más toda exclusión por beneficios en caso de fallecimiento*. How to file a 1040 Vea Costo (Inversión en el Contrato) , anteriormente 2. How to file a 1040 31,000       Nota: Si la fecha de inicio de la anualidad fue antes del presente año y completó esta hoja de trabajo el año pasado, omita la línea 3 y anote la cantidad de la línea 4 de la hoja de trabajo del año pasado en la línea 4 siguiente (aun si la cantidad de la pensión o anualidad ha cambiado). How to file a 1040 De lo contrario, pase a la línea 3. How to file a 1040         3. How to file a 1040 Anote el número correspondiente de la Tabla 1, presentada a continuación. How to file a 1040 Sin embargo, si la fecha de inicio de la anualidad fue después de 1997 y los pagos se realizarán durante su vida y la vida de su beneficiario, anote el número correspondiente de la Tabla 2 presentada a continuación 3. How to file a 1040 310     4. How to file a 1040 Divida la línea 2 entre la cantidad anotada en la línea 3 4. How to file a 1040 100     5. How to file a 1040 Multiplique la línea 4 por el número de meses durante los que se realizaron los pagos del presente año. How to file a 1040 Si la fecha de inicio de la anualidad fue antes de 1987, anote esta cantidad en la línea 8 más adelante y omita las líneas 6, 7, 10 y 11. How to file a 1040 De lo contrario, pase a la línea 6 . How to file a 1040 5. How to file a 1040 1,200     6. How to file a 1040 Anote todas las cantidades recuperadas previamente exentas de impuestos en los años siguientes a 1986. How to file a 1040 Esta cantidad aparece en la línea 10 de la hoja de trabajo del año pasado 6. How to file a 1040 −0−     7. How to file a 1040 Reste la línea 6 de la 2 7. How to file a 1040 31,000     8. How to file a 1040 De las líneas 5 y 7, anote la cantidad que sea menor 8. How to file a 1040 1,200 9. How to file a 1040 Cantidad tributable para el año. How to file a 1040 Reste la línea 8 de la línea 1. How to file a 1040 Anote el resultado, pero éste no puede ser menor que cero. How to file a 1040 Asimismo, sume esta cantidad al total de la línea 16b del Formulario 1040 o de la línea 12b del Formulario 1040A 9. How to file a 1040 13,200   Nota: Si el Formulario 1099-R muestra una cantidad tributable mayor, use la cantidad de la línea 9 en su lugar. How to file a 1040 Si es funcionario jubilado del sector de seguridad pública, vea Insurance Premiums for Retired Public Safety Officers (Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública) en la Publicación 575, en inglés, antes de anotar una cantidad en la declaración de impuestos. How to file a 1040     10. How to file a 1040 ¿La fecha de inicio de su anualidad fue anterior a 1987? □ Sí. How to file a 1040 NO SIGA. How to file a 1040 No llene el resto de esta hoja de trabajo. How to file a 1040  ☑ No. How to file a 1040 Sume las líneas 6 y 8. How to file a 1040 El resultado es la cantidad recuperada exenta de impuestos hasta el año 2013 inclusive. How to file a 1040 Necesitará esta cifra si necesita llenar esta hoja de trabajo el año que viene 10. How to file a 1040 1,200 11. How to file a 1040 Saldo del costo por recuperar. How to file a 1040 Reste la línea 10 de la línea 2. How to file a 1040 Si es cero, no tendrá que llenar esta hoja de trabajo para el año que viene. How to file a 1040 Los pagos que reciba el año próximo normalmente serán tributables en su totalidad 11. How to file a 1040 29,800 TABLA 1 PARA LA LÍNEA 3 ANTERIOR   Y la fecha de inicio de su anualidad fue: SI la edad en la  fecha de inicio de la anualidad era. How to file a 1040 . How to file a 1040 . How to file a 1040 antes del 19 de noviembre de  1996, anote en la línea 3. How to file a 1040 . How to file a 1040 . How to file a 1040 después del 18 de noviembre de  1996, anote en la línea 3. How to file a 1040 . How to file a 1040 . How to file a 1040 55 años de edad o menos 300 360 56–60 260 310 61–65 240 260 66–70 170 210 71 años de edad o más 120 160 TABLA 2 PARA LA LÍNEA 3 ANTERIOR SI la suma de las edades  en la fecha de inicio  de la anualidad era. How to file a 1040 . How to file a 1040 . How to file a 1040   ENTONCES anote en la línea 3. How to file a 1040 . How to file a 1040 . How to file a 1040 110 o menos   410 111–120   360 121–130   310 131–140   260 141 o más   210 * Una exclusión por beneficios en caso de fallecimiento (hasta $5,000) aplicada a ciertos beneficios recibidos por empleados que fallecieron antes del 21 de agosto de 1996. How to file a 1040 Cómo usar el Método Simplificado. How to file a 1040    Complete la Hoja de Trabajo del Método Simplificado de la Publicación 575, en inglés, para calcular la anualidad tributable para 2013. How to file a 1040 Anualidad sobre una sola vida. How to file a 1040    Si la anualidad solamente es pagada durante su vida, utilice la Tabla 1 en la parte inferior de la hoja de trabajo para determinar el número total de pagos mensuales previsto. How to file a 1040 En la línea 3, anote el número correspondiente a su edad en la fecha de inicio de la anualidad. How to file a 1040 Anualidad sobre más de una vida. How to file a 1040   Si la anualidad es pagada durante la vida de más de una persona, utilice la Tabla 2 en la parte inferior de la hoja de trabajo para determinar el número total de pagos mensuales previsto. How to file a 1040 Anote en la línea 3 el número indicado en la tabla que es correspondiente a la suma de su edad y la del pensionista sobreviviente más joven en la fecha de inicio de la anualidad. How to file a 1040   Sin embargo, si la fecha de inicio de su anualidad comenzó antes de 1998, no utilice la Tabla 2 y no sume las edades de los pensionistas. How to file a 1040 En vez de hacer eso, debe utilizar la Tabla 1 y anote en la línea 3 el número correspondiente a la edad del pensionista principal en la fecha de inicio de la anualidad. How to file a 1040    Asegúrese de guardar una copia de la hoja de trabajo completada, ya que le será de utilidad para calcular su anualidad tributable en el año entrante. How to file a 1040 Ejemplo. How to file a 1040 Guillermo Rojas, de 65 años de edad, comenzó a recibir beneficios de jubilación en el año 2013, conforme a una anualidad conjunta y de sobreviviente. How to file a 1040 La fecha de inicio de la anualidad de Guillermo es el 1 de enero del año 2013. How to file a 1040 Los beneficios se pagarán durante la vida conjunta de Guillermo y su esposa Marta, de 65 años de edad. How to file a 1040 Guillermo había aportado $31,000 a un plan calificado y no había recibido distribuciones antes de la fecha de inicio de la anualidad. How to file a 1040 Guillermo recibirá un beneficio de jubilación de $1,200 mensuales y Marta recibirá un beneficio de sobreviviente mensual de $600 tras la muerte de Guillermo. How to file a 1040 Guillermo tiene que utilizar el Método Simplificado para calcular su anualidad tributable porque sus pagos provienen de un plan calificado y tiene menos de 75 años de edad. How to file a 1040 Dado que su anualidad es pagada durante la vida de más de un pensionista, utiliza la suma de su edad y la de Marta y la Tabla 2 que aparece en la parte inferior de la hoja de trabajo para completar la línea 3 de la misma. How to file a 1040 Su hoja de trabajo completada aparece en la Hoja de Trabajo 10-A . How to file a 1040 La cantidad mensual exenta de impuestos de Guillermo es $100 ($31,000 ÷ 310), como se indica en la línea 4 de la hoja de trabajo. How to file a 1040 Al morir Guillermo, si no ha recuperado la totalidad de la inversión de $31,000, Marta también excluirá $100 de su pago mensual de $600. How to file a 1040 La cantidad total de todos los pagos de anualidad recibidos después de haberse efectuado 310 pagos se tiene que incluir en el ingreso bruto. How to file a 1040 Si Guillermo y Marta fallecen antes de que se efectúen los 310 pagos, se permitirá una deducción detallada miscelánea por el costo no recuperado en la declaración del impuesto sobre el ingreso final del último en morir. How to file a 1040 Esta deducción no está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. How to file a 1040 Quién tiene que usar la Regla General. How to file a 1040   Se tiene que usar la Regla General si se reciben pagos de pensiones o anualidades de: Un plan no calificado (como una anualidad privada, una anualidad comercial comprada o un plan de empleado no calificado) o Un plan calificado si tiene 75 años de edad o más en la fecha de inicio de su anualidad y sus pagos de anualidad están garantizados por un mínimo de 5 años. How to file a 1040 Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996. How to file a 1040   Si la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 1 de julio de 1986 y anterior al 19 de noviembre de 1996, tuvo que utilizar la Regla General para cualquiera de las circunstancias descritas anteriormente. How to file a 1040 También tuvo que usarla para toda anualidad de plazo fijo. How to file a 1040 Si no tuvo que utilizar la Regla General, pudo haber escogido usarla. How to file a 1040 Si la fecha de inicio de la anualidad es anterior al 2 de julio de 1986, tuvo que usar la Regla General, a menos que haya podido usar la Regla de los Tres Años. How to file a 1040   Si tuvo que usar la Regla General (o escogió usarla), debe continuar usándola cada año que recupere su costo. How to file a 1040 Quién no puede usar la Regla General. How to file a 1040   No puede usar la Regla General si recibe su pensión o anualidad de un plan calificado y ninguna de las circunstancias descritas anteriormente corresponde a su caso. How to file a 1040 Consulte Quién tiene que usar el Método Simplificado , anteriormente. How to file a 1040 Información adicional. How to file a 1040   Para obtener información completa acerca del uso de la Regla General, incluidas las tablas actuariales que necesitará utilizar, consulte la Publicación 939, en inglés. How to file a 1040 Tributación de Pagos no Periódicos Las distribuciones no periódicas también se conocen como cantidades que no son recibidas como una anualidad. How to file a 1040 Abarcan todos los pagos que no sean pagos periódicos o distribuciones correctivas. How to file a 1040 Ejemplos de pagos no periódicos son retiros en efectivo, distribuciones de las ganancias de utilidad corriente, ciertos préstamos y el valor de un contrato de anualidad transferido sin consideración completa y adecuada. How to file a 1040 Distribuciones correctivas de aportaciones en exceso hechas a un plan de jubilación. How to file a 1040   Normalmente, si las aportaciones hechas para usted durante el año a determinados planes de jubilación exceden ciertos límites, usted es responsable de pagar impuestos sobre el excedente. How to file a 1040 Para corregir la cantidad en exceso, es posible que el plan se la devuelva (junto con todos los ingresos devengados sobre el mismo). How to file a 1040 Para información acerca de los límites sobre aportaciones a un plan de jubilación y cómo declarar distribuciones correctivas, vea Retirement Plan Contributions (Aportaciones a un plan de jubilación), bajo Employee Compensation (Compensación del empleado), en la Publicación 525, en inglés. How to file a 1040 Cómo calcular el monto sujeto a impuestos de los pagos que no son periódicos. How to file a 1040   El método que usted usa para calcular el monto sujeto a impuestos de una distribución no periódica depende de si la misma se hace antes de la fecha de inicio de la anualidad, o si se hace en o después de la fecha de inicio de la anualidad. How to file a 1040 Si se hace la distribución antes de la fecha de inicio de la anualidad, el trato tributario de la misma también depende de si se hace conforme a un plan calificado o no calificado. How to file a 1040 Si se hace conforme a un plan no calificado, su trato tributario dependerá de si le da fin completamente al contrato, si se recibe bajo ciertos seguros de vida o contratos de seguro dotal o si se puede asignar a una cantidad que usted invirtió antes del 14 de agosto de 1982. How to file a 1040 Fecha de inicio de la anualidad. How to file a 1040   La fecha de inicio de la anualidad es el primer día del primer período para el cual usted recibe un pago de anualidad según estipula el contrato, o la fecha en que la obligación estipulada en el contrato se convierta en obligación fija, la que ocurra más tarde. How to file a 1040 Distribución en la fecha de inicio de la anualidad o después de dicha fecha. How to file a 1040   Si recibe un pago no periódico procedente de su contrato de anualidad en, o después de, la fecha de inicio de la anualidad, generalmente tiene que incluir la totalidad del mismo en su ingreso bruto. How to file a 1040 Distribución antes de la fecha de inicio de la anualidad. How to file a 1040   Si recibe una distribución que no sea periódica antes de la fecha de inicio de la anualidad proveniente de un plan de jubilación calificado, generalmente puede asignar sólo una parte de dicha distribución al costo del contrato. How to file a 1040 Excluya del ingreso bruto la parte que asigne al costo. How to file a 1040 Incluya el resto en su ingreso bruto. How to file a 1040   Si recibe una distribución no periódica antes de la fecha de inicio de la anualidad proveniente de un plan que no sea un plan de jubilación calificado (plan no calificado), por lo general la misma se asigna primero a las ganancias (la parte sujeta a impuestos) y luego al costo del contrato (la parte exenta de impuestos). How to file a 1040 Esta regla de asignación se aplica, por ejemplo, a un contrato de anualidad comercial que haya comprado directamente del emisor. How to file a 1040    Las distribuciones de los planes no calificados están sujetas al impuesto sobre los ingresos netos de inversión. How to file a 1040 Vea las Instrucciones para el Formulario 8960, disponibles en inglés. How to file a 1040   Para más información, vea Figuring the Taxable Amount (Cómo calcular el monto tributable), bajo Taxation of Nonperiodic Payments (Tributación de pagos no periódicos), en la Publicación 575, en inglés. How to file a 1040 Distribuciones de Suma Global Esta sección, que abarca el tema de las distribuciones de sumas globales, sólo aplica si el participante del plan nació antes del 2 de enero de 1936. How to file a 1040 Si el participante nació después del 1 de enero de 1936, la cantidad tributable de este pago no periódico se declara tal como se explicó anteriormente. How to file a 1040 Una distribución de suma global es la distribución o el pago, en un año tributario, del saldo total de un participante de un plan, de todos los planes del empleador calificados del mismo tipo (por ejemplo, planes de pensiones, de participación en las ganancias o de bonificación de acciones). How to file a 1040 La distribución de un plan no calificado (como una anualidad comercial de compra privada o un plan de compensación diferida de la sección 457 de un gobierno estatal o local o de una organización exenta de impuestos) no se puede considerar distribución de suma global. How to file a 1040 El saldo total de un participante de un plan no incluye ciertas cantidades a las cuales perdió el derecho a ellas. How to file a 1040 Tampoco incluye las aportaciones voluntarias del empleado que sean deducibles, permitidas por el plan después de 1981 y antes de 1987. How to file a 1040 Para obtener más información acerca de las distribuciones que no se pueden considerar distribuciones de suma global, consulte Distributions that do not qualify (Distribuciones que no reúnen los requisitos), bajo Lump-Sum Distributions (Distribuciones de suma global) en la Publicación 575, en inglés. How to file a 1040 Si recibe una distribución de suma global de un plan de empleado calificado o anualidad de empleado calificada y el participante del plan nació antes del 2 de enero de 1936, tal vez pueda elegir métodos alternos para el cálculo del impuesto sobre la distribución. How to file a 1040 La parte de la participación activa en el plan antes de 1974 puede considerarse ganancia de capital sujeta a una tasa de impuesto del 20%. How to file a 1040 La parte de la participación después de 1973 (y toda parte de la participación antes de 1974 que no declare como ganancia de capital) constituye ingresos ordinarios. How to file a 1040 Tal vez pueda usar la opción de impuesto de 10 años, la cual se explica más adelante, para calcular los impuestos sobre la parte de los ingresos ordinarios. How to file a 1040 Use el Formulario 4972 para calcular el impuesto separado sobre una distribución de suma global mediante los métodos a los que tiene opción. How to file a 1040 El impuesto calculado en el Formulario 4972 se suma al impuesto básico calculado en otros ingresos. How to file a 1040 Esto puede dar origen a un impuesto menor que el que usted pagaría si incluye la cantidad tributable de la distribución como ingresos ordinarios al calcular el impuesto básico. How to file a 1040 Cómo tratar la distribución. How to file a 1040   Si recibe una distribución de suma global, podría tratar la parte tributable basándose en una de las siguientes opciones: Declare la parte de la distribución de la participación antes de 1974 como ganancia de capital (si reúne los requisitos) y la parte de la participación después de 1973 como ingresos ordinarios. How to file a 1040 Declare la parte de la distribución de la participación antes de 1974 como ganancia de capital (si reúne los requisitos) y use la opción de impuesto de 10 años para calcular los impuestos sobre la parte de la participación después de 1973 (si reúne los requisitos). How to file a 1040 Use la opción de impuesto de 10 años para calcular los impuestos sobre la cantidad tributable total (si reúne los requisitos). How to file a 1040 Reinvierta toda o parte de la distribución. How to file a 1040 Consulte Reinversiones , más adelante. How to file a 1040 Actualmente no se deben impuestos sobre la parte reinvertida. How to file a 1040 Declare toda parte no reinvertida como ingresos ordinarios. How to file a 1040 Declare toda parte tributable de la distribución como ingresos ordinarios en la declaración de impuestos. How to file a 1040   Las tres primeras opciones se explican en los siguientes párrafos. How to file a 1040 Opción al trato de suma global. How to file a 1040   Puede decidir usar la opción de impuesto de 10 años o el trato de ganancia de capital solamente una vez después de 1986 para todo participante de un plan. How to file a 1040 Si escoge esta alternativa, no puede optar a ninguno de estos dos tratos para futuras distribuciones destinadas al participante. How to file a 1040 Partes de la distribución sujetas a impuestos y exentas de impuestos. How to file a 1040    La parte sujeta a impuestos de una distribución de suma global corresponde a las aportaciones del empleador y al ingreso ganado sobre su cuenta. How to file a 1040 Puede recuperar el costo de la suma global y toda revalorización neta no realizada (NUA, por sus siglas en inglés) en los valores bursátiles exentos de impuestos del empleador. How to file a 1040 Costo. How to file a 1040   En general, su costo es el total de: Las aportaciones al plan no deducibles realizadas por el participante del plan, Los costos tributables del participante del plan de un contrato de seguro de vida ya pagado, Todas las aportaciones del empleador que hayan sido tributables para el participante del plan y Reembolsos de préstamos que hayan sido tributables para el participante del plan. How to file a 1040 Tiene que descontar de este costo las cantidades previamente pagadas exentas de impuestos. How to file a 1040 Revalorización neta no realizada (NUA, por sus siglas en inglés). How to file a 1040   Por lo general, la NUA en los valores bursátiles del empleador (recuadro 6 del Formulario 1099-R) recibida como parte de una distribución de suma global está exenta de impuestos hasta que usted venda o intercambie los valores bursátiles. How to file a 1040 Para obtener más información, consulte Distributions of employer securities (Distribuciones de valores bursátiles del empleador), bajo Taxation of Nonperiodic Payments (Tributación de pagos no periódicos), en la Publicación 575, en inglés. How to file a 1040 Trato de Ganancias de Capital El trato de ganancias de capital solamente se aplica a la parte tributable de una distribución de suma global originada por la participación en el plan antes de 1974. How to file a 1040 La cantidad tratada como ganancia de capital se grava a una tasa del 20%. How to file a 1040 Puede elegir este trato solamente una vez para un participante de un plan y sólo si éste nació antes del 2 de enero de 1936. How to file a 1040 Complete la Parte II del Formulario 4972 para elegir la opción de ganancia de capital del 20%. How to file a 1040 Para obtener más información, vea Capital Gain Treatment (Trato de ganancias de capital) bajo Lump-Sum Distributions (Distribuciones de suma global), en la Publicación 575, en inglés. How to file a 1040 Opción de Impuesto de 10 Años La opción de impuesto de 10 años es una fórmula especial que se usa para calcular por separado un impuesto sobre la parte de ingresos ordinarios de una distribución de suma global. How to file a 1040 Usted paga el impuesto solamente una vez, para el año en que recibe la distribución, y no durante los siguientes 10 años. How to file a 1040 Puede elegir este trato solamente una vez para un participante de un plan y sólo si éste nació antes del 2 de enero de 1936. How to file a 1040 La parte de ingresos ordinarios de la distribución corresponde a la cantidad que se indica en el recuadro 2a del Formulario 1099-R que le entregó el pagador, menos la cantidad, si la hay, que se indica en el recuadro 3. How to file a 1040 También puede tratar la parte de la ganancia de capital de la distribución (recuadro 3 del Formulario 1099-R) como ingresos ordinarios para la opción de impuesto de 10 años si no elige el trato de ganancias de capital para esa parte. How to file a 1040 Complete la Parte III del Formulario 4972 para elegir la opción de impuesto de 10 años. How to file a 1040 Para calcular el impuesto, tiene que usar la Tasa Impositiva (Tax Rate Schedule) especial que se halla en las instrucciones de la Parte III. How to file a 1040 La Publicación 575, en inglés, muestra cómo completar el Formulario 4972 para calcular el impuesto por separado. How to file a 1040 Reinversiones Si retira dinero en efectivo u otros activos de un plan de jubilación calificado en una distribución con derecho a reinversión, puede diferir el impuesto sobre la distribución al reinvertirla a otro plan de jubilación calificado o arreglo IRA tradicional. How to file a 1040 Para este fin, los siguientes son planes de jubilación calificados: Un plan de empleado calificado. How to file a 1040 Un plan de anualidades de empleado calificado. How to file a 1040 Un plan de anualidades con refugio tributario (plan 403(b)). How to file a 1040 Un plan de compensación diferida de la sección 457 del gobierno estatal o local que reúna los requisitos. How to file a 1040 Distribuciones con derecho a reinversión. How to file a 1040   Generalmente, una distribución con derecho a reinversión es toda distribución del total, o de alguna parte, del saldo a su favor en un plan de jubilación calificado. How to file a 1040 Para información sobre excepciones a las distribuciones con derecho a reinversión, vea la Publicación 575, en inglés. How to file a 1040 Reinversión de cantidades no tributables. How to file a 1040   Tal vez usted pueda reinvertir la parte no tributable de una distribución (como sus aportaciones después de impuestos) realizada en otro plan de jubilación calificado que sea un plan de empleado calificado o plan de la sección 403(b), o en un arreglo IRA tradicional o Roth IRA. How to file a 1040 El traspaso se tiene que efectuar mediante una reinversión directa a un plan calificado o a un plan de la sección 403(b) que considere en forma separada las partes tributables y no tributables de la reinversión o a través de una reinversión en un arreglo IRA tradicional o en un arreglo Roth IRA. How to file a 1040   Si solamente reinvierte parte de una distribución que incluya cantidades tributables y no tributables, la cantidad reinvertida se trata como si proviniera primero de la parte tributable de la distribución. How to file a 1040   Toda aportación neta de impuestos que reinvierta en su arreglo IRA tradicional forma parte de la base (costo) en sus arreglos IRA. How to file a 1040 Para recuperar la base después de sacar distribuciones de su arreglo IRA, tiene que llenar el Formulario 8606 para el año de la distribución. How to file a 1040 Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 8606, en inglés. How to file a 1040 Opción de reinversión directa. How to file a 1040   Puede elegir que se pague una parte o el total de una distribución con derecho a reinversión directamente a otro plan calificado que esté autorizado para recibirlas o a un arreglo IRA tradicional o arreglo Roth IRA. How to file a 1040 Si elige una reinversión directa o si se efectúa una reinversión automática, no se retendrán impuestos de ninguna parte de la distribución que se pague directamente al fideicomisario del otro plan. How to file a 1040 Si decide que se le pague la distribución. How to file a 1040   Si se le paga una distribución con derecho a reinversión, normalmente se retendrá el 20% de la misma para fines del impuesto sobre los ingresos. How to file a 1040 No obstante, se considera que la totalidad de la distribución se le ha pagado aunque en realidad recibe sólo el 80% de la misma. How to file a 1040 Normalmente, tiene que incluir en los ingresos toda parte (incluyendo la parte retenida) que no reinvierta dentro de los 60 días en otro plan de jubilación calificado o en un arreglo IRA tradicional o arreglo Roth IRA. How to file a 1040 (Consulte Pensiones y Anualidades bajo Retención de Impuesto para el Año 2014, en el capítulo 4). How to file a 1040    Si decide reinvertir una cantidad igual a la distribución antes de la retención, su aportación al nuevo plan o arreglo IRA tiene que incluir otro dinero (por ejemplo, de ahorros o cantidades obtenidas en préstamo) para reemplazar la cantidad retenida. How to file a 1040 Cuándo hacer la reinversión. How to file a 1040   Generalmente, tiene que efectuar por completo la reinversión de una distribución con derecho a reinversión a más tardar 60 días después del día en que reciba la distribución del plan de su empleador. How to file a 1040 (Si recibe una distribución y durante los 60 días de haberla recibido ésta se convierte en depósito bloqueado de una institución financiera, el plazo de reinversión se prórroga por el período durante el cual la distribución se encuentre en un depósito bloqueado en una institución financiera). How to file a 1040   El IRS puede retirar el requisito de 60 días si la aplicación de dicho requisito fuera contrario a un trato de equidad o de buena conciencia, como en el caso de un hecho fortuito, desastre u otro evento fuera de un control razonable. How to file a 1040 El administrador de un plan calificado tiene que entregarle una explicación por escrito de sus opciones de distribución dentro de un período razonable antes de realizar una distribución con derecho a reinversión. How to file a 1040 Orden de relaciones domésticas calificadas (QDRO, por sus siglas en inglés). How to file a 1040   Tal vez pueda reinvertir la totalidad o parte exenta de impuestos de una distribución de un plan de jubilación calificado que reciba conforme a una orden de relaciones domésticas calificadas. How to file a 1040 Si recibe la distribución como cónyuge o ex cónyuge de un empleado (no como beneficiario que no es cónyuge), se aplican a su caso las reglas de reinversión como si usted fuese el empleado. How to file a 1040 Puede reinvertir la distribución del plan en un arreglo IRA tradicional o en otro plan de jubilación que reúna las condiciones. How to file a 1040 Consulte el tema titulado Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés, para obtener más información acerca de los beneficios recibidos conforme a una orden de este tipo. How to file a 1040 Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. How to file a 1040   Tal vez pueda reinvertir, exenta de impuestos, la totalidad o parte de una distribución de un plan de jubilación calificado que reciba como cónyuge sobreviviente de un empleado fallecido. How to file a 1040 Las reglas de reinversión se le aplican como si usted fuese el empleado. How to file a 1040 Puede reinvertir una distribución en un plan de jubilación calificado o en un arreglo IRA tradicional o arreglo Roth IRA. How to file a 1040 En el caso de una reinversión en un arreglo Roth IRA, vea Reinversiones en arreglos Roth IRA , más adelante. How to file a 1040    Una distribución pagada a un beneficiario distinto al cónyuge sobreviviente del empleado no suele ser una distribución con derecho a reinversión. How to file a 1040 No obstante, vea el tema que se presenta a continuación, Reinversiones por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge . How to file a 1040 Reinversiones por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge. How to file a 1040   Si es beneficiario designado (que no sea el cónyuge sobreviviente) de un empleado fallecido, quizás pueda reinvertir la totalidad o parte exenta de impuestos de una distribución que reciba de un plan de jubilación calificado del empleado. How to file a 1040 La distribución debe ser un traspaso directo de fideicomisario a fideicomisario a su arreglo IRA tradicional o su arreglo Roth IRA establecido para recibir dicha distribución. How to file a 1040 El traspaso se considerará una distribución con derecho a reinversión y el plan que la recibe se considerará un arreglo IRA heredado. How to file a 1040 Para más información sobre los arreglos IRA heredados, vea el tema titulado What if You Inherit an IRA? (¿Qué ocurre si usted hereda un IRA?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos individuales de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)), en inglés. How to file a 1040 Bonos de jubilación. How to file a 1040   Si rescata bonos de jubilación obtenidos conforme a un plan de compra de bonos calificado, puede reinvertir exentos de impuesto en un arreglo IRA la parte de las ganancias que sea superior a la base (como se explica en la Publicación 590, en inglés) o en un plan de empleador calificado. How to file a 1040 Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. How to file a 1040   Puede reinvertir una distribución con derecho a reinversión desde un arreglo designado Roth a otro arreglo designado Roth o a un arreglo Roth IRA. How to file a 1040 Si desea reinvertir la parte de la distribución que no se incluya en los ingresos, tiene que hacer una reinversión directa de la distribución en su totalidad o puede reinvertir la cantidad entera (o cualquier parte de la misma) en un arreglo Roth IRA. How to file a 1040 Para más información sobre las reinversiones de arreglos designados Roth, vea el tema titulado Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés. How to file a 1040 Reinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. How to file a 1040   Si usted es participante en un plan de tipo 401(k), 403(b) o 457(b), es posible que pueda reinvertir fondos de dichos planes en un arreglo designado Roth dentro del mismo plan. How to file a 1040 Se tiene que incluir en los ingresos la reinversión de cantidades libres de impuestos. How to file a 1040 Vea el tema titulado Designated Roth Accounts (Cuentas designadas Roth), que se encuentra bajo el tema Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés, para más información. How to file a 1040 Reinversiones en arreglos Roth IRA. How to file a 1040   Puede reinvertir distribuciones directamente de un plan de jubilación calificado en un arreglo Roth IRA. How to file a 1040   Tiene que incluir en los ingresos brutos distribuciones procedentes de un plan de jubilación calificado (que no sea un arreglo designado Roth) que habría estado obligado a incluir en los ingresos si no las hubiera reinvertido en un arreglo Roth IRA. How to file a 1040 No se incluye en los ingresos brutos ninguna parte de una distribución procedente de un plan de jubilación calificado que sea una devolución de aportaciones a dicho plan que estuviesen sujetas a impuestos cuando las hizo. How to file a 1040 Asimismo, no corresponde el impuesto del 10% sobre distribuciones prematuras. How to file a 1040 Información adicional. How to file a 1040   Para más información sobre las reglas relativas a la reinversión de distribuciones, vea el tema titulado Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés. How to file a 1040 Impuestos Adicionales Especiales Para desalentar el uso de fondos de pensiones para fines que no sean los de la jubilación normal, la ley impone impuestos adicionales sobre distribuciones prematuras de aquellos fondos y en aquellos casos en que los fondos no se retiran a tiempo. How to file a 1040 Por lo general, no estará sujeto a estos impuestos si reinvierte toda distribución prematura que reciba, como se explica anteriormente, y comienza a retirar los fondos a una edad de jubilación normal y en cantidades razonables durante su expectativa de vida. How to file a 1040 Estos impuestos adicionales especiales son impuestos sobre: Distribuciones prematuras y Acumulación en exceso (sin recibir distribuciones mínimas). How to file a 1040 Estos impuestos se explican en las siguientes secciones. How to file a 1040 Si tiene que pagar alguno de estos impuestos, declárelo en el Formulario 5329. How to file a 1040 Sin embargo, no tiene que presentar el Formulario 5329 si adeuda solamente el impuesto sobre distribuciones prematuras y su Formulario 1099-R indica correctamente un “1” en el recuadro 7. How to file a 1040 En su lugar, anote el 10% de la parte tributable de la distribución en la línea 58 del Formulario 1040 y escriba “No” bajo el título “ Other Taxes ” (Otros impuestos) a la izquierda de la línea 58. How to file a 1040 Aun si no adeuda estos impuestos, es posible que tenga que completar el Formulario 5329 y adjuntarlo al Formulario 1040. How to file a 1040 Esto corresponde si cumple una excepción al impuesto sobre distribuciones prematuras, pero el recuadro 7 de su Formulario 1099-R no indica una excepción. How to file a 1040 Impuesto sobre Distribuciones Prematuras La mayoría de las distribuciones (periódicas y no periódicas) de planes de jubilación calificados y contratos de anualidades no calificados pagadas a usted antes de cumplir 59 años y medio de edad está sujeta a un impuesto adicional del 10%. How to file a 1040 Este impuesto se aplica a la parte de la distribución que tiene que incluir en el ingreso bruto. How to file a 1040 Para este fin, un plan de jubilación calificado es: Un plan de empleado calificado, Un plan de anualidades de empleado calificado, Un plan de anualidades con refugio tributario o Un plan de remuneración diferida de la sección 457 del gobierno estatal o local (en la medida en que alguna distribución sea atribuible a las cantidades que recibió el plan en un traspaso directo o reinversión de uno de los otros planes que se indican aquí o de un arreglo IRA). How to file a 1040 Tasa del 5% en ciertas distribuciones prematuras de contratos de anualidad diferida. How to file a 1040   Si un retiro prematuro de una anualidad diferida está sujeto al impuesto adicional del 10%, en su lugar se podría aplicar una tasa de un 5%. How to file a 1040 La tasa del 5% se aplica a distribuciones conforme a una opción por escrito que estipule un plan de distribución de su participación en el contrato si, para el 1 de marzo de 1986, usted había comenzado a recibir pagos conforme a esa opción. How to file a 1040 En la línea 4 del Formulario 5329, en inglés, multiplique la cantidad de la línea 3 por el 5% en lugar del 10%. How to file a 1040 Adjunte una explicación a su declaración. How to file a 1040 Distribuciones de arreglos Roth IRA reinvertidas en un plan de jubilación que reúne los requisitos y dentro del plazo de cinco años. How to file a 1040   Si reinvirtió fondos de un plan de jubilación, el cual reúne los requisitos, en un arreglo Roth IRA y recibe una distribución de este arreglo Roth IRA dentro del plazo de cinco años que se inicia en el primer día del año tributario en el que efectuó dicha reinversión, es posible que tenga que pagar el impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras. How to file a 1040 Normalmente, paga el impuesto adicional del 10% sobre toda cantidad atribuible a la parte de la reinversión que usted estuviera obligado a incluir en los ingresos. How to file a 1040 Se utiliza el Formulario 5329 para calcular el impuesto adicional. How to file a 1040 Para más información, vea el Formulario 5329 y las instrucciones del mismo. How to file a 1040 Para información sobre distribuciones calificadas de un arreglo Roth IRA, vea Additional Tax on Early Distributions (Impuesto adicional sobre distribuciones prematuras) en el capítulo 2 de la Publicación 590, en inglés. How to file a 1040 Distribuciones de arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth asignables a distribuciones de un arreglo para la jubilación Roth efectuadas dentro del plazo de cinco años. How to file a 1040   Si reinvirtió fondos de un plan de tipo 401(k), 403(b) o 457(b) en un arreglo designado Roth IRA y recibe una distribución de este arreglo designado Roth IRA dentro del plazo de cinco años que se inicia en el primer día del año tributario en el que efectuó dicha reinversión, es posible que tenga que pagar el impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras. How to file a 1040 Normalmente, paga el impuesto adicional del 10% sobre toda cantidad atribuible a la parte de la reinversión dentro del mismo plan que usted estuviera obligado a incluir en los ingresos. How to file a 1040 Se utiliza el Formulario 5329 para calcular el impuesto adicional. How to file a 1040 Para más información, vea el Formulario 5329 y las instrucciones del mismo. How to file a 1040 Para información sobre distribuciones calificadas de un arreglo designado Roth IRA, vea Designated Roth accounts (Arreglos Roth IRA designados) bajo Taxation of Periodic Payments (Tributación de pagos periódicos), en la Publicación 575, en inglés. How to file a 1040 Excepciones a los impuestos. How to file a 1040    Ciertas distribuciones prematuras se excluyen del impuesto sobre dichas distribuciones prematuras. How to file a 1040 Si el pagador sabe que se aplica una excepción a su distribución prematura, el código de distribución “2”, “3” ó “4” debe aparecer en el recuadro 7 del Formulario 1099-R y usted no tiene que declarar la distribución en el Formulario 5329. How to file a 1040 Si corresponde una excepción, pero el código de la distribución “1” (distribución prematura, se desconocen excepciones) aparece en el recuadro 7, tiene que presentar el Formulario 5329. How to file a 1040 Anote en la línea 1 del Formulario 5329 la cantidad tributable de la distribución que aparece en el recuadro 2a de su Formulario 1099-R. How to file a 1040 En la línea 2, anote la cantidad que se puede excluir y el número de la excepción que aparece en las instrucciones del Formulario 5329. How to file a 1040    Si el código de distribución “1” aparece incorrectamente en el Formulario 1099-R para una distribución recibida cuando tenía 59 años y medio de edad o más, incluya esa distribución en el Formulario 5329. How to file a 1040 Anote el número de la excepción “12” en la línea 2. How to file a 1040 Excepciones generales. How to file a 1040   El impuesto no se aplica a distribuciones que: Se realizan como parte de una serie de pagos periódicos básicamente iguales (efectuados como mínimo una vez al año) durante su vida (o expectativa de vida) o la vida conjunta (o expectativa de vida conjunta) de usted y de su beneficiario designado (si los pagos provienen de un plan de jubilación calificado, tienen que comenzar después de su retirada del trabajo), Se realizan porque usted se encuentra total y permanentemente incapacitado o Se realizan al momento de la muerte del participante del plan o dueño del contrato o después de la muerte. How to file a 1040 Excepciones adicionales para planes de jubilación calificados. How to file a 1040   El impuesto no se aplica a distribuciones provenientes de: Un plan de jubilación calificado (que no sea un arreglo IRA) después de su retirada del trabajo durante o después del año en que cumplió 55 años de edad (50 años de edad para empleados calificados del sector de la seguridad pública), Un plan de jubilación calificado (que no sea un arreglo IRA) a un beneficiario alternativo conforme a una orden de relaciones domésticas calificadas, Un plan de jubilación calificado en la medida en que usted tenga gastos médicos deducibles que excedan del 10% (o 7. How to file a 1040 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) de su ingreso bruto ajustado, independientemente de si detalla o no sus deducciones para el año, Un plan de empleador conforme a una opción por escrito que estipule un plan de distribución de la totalidad de su participación si, al 1 de marzo de 1986, usted se había retirado de servicio y había comenzado a recibir pagos conforme a esa opción, Un plan de acciones de propiedad de los empleados en el caso de dividendos de valores bursátiles del empleador administrados por el plan, Un plan de jubilación calificado debido a un embargo del plan por parte del IRS Cuentas de aplazamientos electivos bajo planes 401(k) o 403(b), o planes similares, que sean distribuciones para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos o Pagos de anualidades de jubilación por fases efectuados a empleados federales. How to file a 1040 Vea la Publicación 721, disponible en inglés, si desea más información sobre el programa de jubilación por fases. How to file a 1040 Empleados del sector de la seguridad pública que reúnen los requisitos. How to file a 1040   Si es empleado del sector de la seguridad pública y reúne los requisitos, las distribuciones hechas de un plan de pensiones gubernamental con beneficios definidos no están sujetas al impuesto adicional sobre distribuciones prematuras. How to file a 1040 Se le considera empleado del sector de la seguridad pública que reúne los requisitos si provee protección policial, presta servicios de bombero o servicios médicos de urgencia para un estado o municipio y terminó de prestar servicios (se había separado del servicio) en, o después del, año en que cumplió los 50 años de edad. How to file a 1040 Distribuciones para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos. How to file a 1040   Una distribución para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos no está sujeta a impuestos adicionales sobre distribuciones prematuras. How to file a 1040 Una distribución para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos es una distribución: (