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How to fill 1040nr ez form 37. How to fill 1040nr ez form   Otros Créditos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Créditos no ReembolsablesCrédito por Adopción Crédito por Vehículo Motorizado Alternativo Crédito por Bienes de Reabastecimiento de Vehículos con Combustible Alternativo Crédito para Titulares de Bonos de Crédito Tributario Crédito por Impuestos Extranjeros Crédito por Intereses Hipotecarios Crédito no Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores Crédito por Vehículos Enchufables con Motor de Dirección Eléctrica Créditos por Energía de la Propiedad Residencial Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Créditos ReembolsablesCrédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas Crédito Tributario por Cobertura del Seguro Médico Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o del Impuesto de la Jubilación Ferroviaria Qué Hay de Nuevo Crédito por adopción. How to fill 1040nr ez form . How to fill 1040nr ez form  El crédito máximo por adopción es $12,970 para el año 2013. How to fill 1040nr ez form Vea Crédito por Adopción . How to fill 1040nr ez form Crédito por vehículo electrónico enchufable. How to fill 1040nr ez form  El crédito por vehículos electrónicos enchufables ha vencido. How to fill 1040nr ez form Crédito reembolsable del impuesto mínimo de años anteriores. How to fill 1040nr ez form   La parte reembolsable del crédito del impuesto mínimo alternativo de años anteriores ha vencido. How to fill 1040nr ez form Retención en exceso de los impuestos al Seguro Social y a la jubilación ferroviaria. How to fill 1040nr ez form . How to fill 1040nr ez form  Tanto los impuestos al Seguro Social como los impuestos del nivel 1 de jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) fueron retenidos de los salarios hasta el límite de $113,700 a una tasa de 6. How to fill 1040nr ez form 2% durante 2013. How to fill 1040nr ez form Si durante 2013, usted trabajó para más de un empleador y se le retuvo demasiado impuesto al Seguro Social o de jubilación ferroviaria, podría tener derecho a un crédito por la retención en exceso. How to fill 1040nr ez form Vea Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o deI Impuesto de la Jubilación Ferroviaria . How to fill 1040nr ez form Introduction Este capítulo trata de los siguientes créditos no reembolsables: Crédito por adopción. How to fill 1040nr ez form Crédito por vehículo motorizado alternativo. How to fill 1040nr ez form Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo. How to fill 1040nr ez form Crédito para titulares de bonos de crédito tributario. How to fill 1040nr ez form Crédito por impuestos extranjeros. How to fill 1040nr ez form Crédito por intereses hipotecarios. How to fill 1040nr ez form Crédito no reembolsable del impuesto mínimo de años anteriores. How to fill 1040nr ez form Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica. How to fill 1040nr ez form Créditos por energía de la propiedad residencial. How to fill 1040nr ez form Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación. How to fill 1040nr ez form Este capítulo trata también de los siguientes créditos reembolsables: Crédito por el impuesto sobre ganancias de capital no distribuidas. How to fill 1040nr ez form Crédito tributario por cobertura del seguro médico. How to fill 1040nr ez form Crédito por retención en exceso del impuesto del Seguro Social o del impuesto de la jubilación ferroviaria. How to fill 1040nr ez form En otros capítulos de esta publicación, se explican otros créditos. How to fill 1040nr ez form Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes (capítulo 32). How to fill 1040nr ez form Crédito para ancianos o personas incapacitadas (capítulo 33). How to fill 1040nr ez form Crédito tributario por hijos (capítulo 34). How to fill 1040nr ez form Créditos tributarios por estudios (capítulo 35). How to fill 1040nr ez form Crédito por ingreso del trabajo (capítulo 36). How to fill 1040nr ez form Créditos no reembolsables. How to fill 1040nr ez form   La primera parte de este capítulo, Créditos no Reembolsables , abarca diez créditos que se restan de sus impuestos. How to fill 1040nr ez form Puede ser que estos créditos reduzcan los impuestos a cero. How to fill 1040nr ez form Si estos créditos superan el total de sus impuestos, no se le devuelve el excedente. How to fill 1040nr ez form Créditos reembolsables. How to fill 1040nr ez form   La segunda parte de este capítulo, Créditos Reembolsables , abarca tres créditos que se consideran pagos y que le pueden ser reembolsados. How to fill 1040nr ez form Estos créditos se agregan a los impuestos federales sobre el ingreso retenidos y todo pago de impuesto estimado que haya hecho. How to fill 1040nr ez form Si el total de éstos es superior al total de los impuestos, se le reembolsará el excedente. How to fill 1040nr ez form Useful Items - You may want to see: Publicación 502 Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos del extranjero para personas físicas), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 1116 Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), en inglés 2439 Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gains (Aviso al accionista de ganancias de capital a largo plazo no distribuidas), en inglés 5695 Residential Energy Credits (Créditos por energía de la propiedad residencial), en inglés 8396 Mortgage Interest Credit (Crédito por intereses hipotecarios), en inglés 8801 Credit For Prior Year Minimum Tax – Individuals, Estates, and Trusts (Crédito del impuesto mínimo de años anteriores–personas físicas, caudales hereditarios o fideicomisos), en inglés 8828 Recapture of Federal Mortgage Subsidy (Recuperación del subsidio hipotecario federal), en inglés 8839 Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés 8880 Credit for Qualified Retirement Savings Contributions (Crédito por aportaciones calificadas a arreglos de ahorros para la jubilación), en inglés 8885 Health Coverage Tax Credit (Crédito tributario por cobertura del seguro médico), en inglés 8910 Alternative Motor Vehicle Credit (Crédito por vehículo motorizado alternativo), en inglés 8911 Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit (Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo), en inglés 8912 Credit to Holders of Tax Credit Bonds (Crédito para titulares de bonos de crédito tributario), en inglés 8936 Qualified Plug-In Electric Drive Motor Vehicle Credit (Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica que reúnen los requisitos), en inglés Créditos no Reembolsables Los créditos tratados en esta parte del capítulo pueden reducir los impuestos. How to fill 1040nr ez form No obstante, si el total de estos créditos supera el total de sus impuestos, no se le devuelve el excedente. How to fill 1040nr ez form Crédito por Adopción Tal vez pueda tomar un crédito tributario de hasta $12,970 por gastos calificados que se hayan pagado para adoptar a un niño que reúna los requisitos. How to fill 1040nr ez form El crédito podría permitirse en el caso de la adopción de un niño con necesidades especiales aunque usted no tenga gastos calificados. How to fill 1040nr ez form El crédito se reduce si tiene ingresos brutos modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) mayores de $194,580. How to fill 1040nr ez form Si tiene ingresos brutos modificados iguales o mayores de $234,580 no puede reclamar el crédito. How to fill 1040nr ez form Gastos de adopción calificados. How to fill 1040nr ez form   Los gastos de adopción calificados son gastos razonables y necesarios directamente relacionados con la adopción legal de un hijo que reúna los requisitos y cuyo fin sea la adopción legal. How to fill 1040nr ez form Dichos gastos abarcan: Honorarios de adopción, Costos judiciales, Honorarios de abogado, Gastos de viaje (incluyendo gastos de comida y alojamiento) mientras esté fuera de casa y Gastos de readopción para adoptar a un niño extranjero. How to fill 1040nr ez form Gastos no calificados. How to fill 1040nr ez form   Los gastos de adopción calificados no abarcan gastos: Que infrinjan la ley estatal o federal, Para llevar a cabo un acuerdo para autorizar los cuidados de un tutor (o padre sustituto), Por la adopción del hijo de su cónyuge, Para los cuales haya recibido fondos conforme a algún programa federal, estatal o local, Permitidos como crédito o deducción conforme a algún otro requisito de los impuestos federales sobre el ingreso o Pagados o reembolsados por su empleador o alguna otra persona u organización. How to fill 1040nr ez form Hijo que reúne los requisitos. How to fill 1040nr ez form   El término “hijo que reúne los requisitos” designa a toda persona que: Tenga menos de 18 años de edad o Esté física o mentalmente incapacitada para cuidar de sí misma. How to fill 1040nr ez form Hijo con necesidades especiales. How to fill 1040nr ez form   Un hijo con necesidades especiales reúne los requisitos si se dan las tres condiciones siguientes: El hijo fue ciudadano o residente de los Estados Unidos (incluyendo posesiones (territorios no autónomos) de los EE. How to fill 1040nr ez form UU. How to fill 1040nr ez form ) al iniciarse los trámites de adopción. How to fill 1040nr ez form Un estado (incluido el Distrito de Columbia) ha determinado que el hijo no puede o no debe ser devuelto al hogar de sus padres. How to fill 1040nr ez form El estado ha decidido que el hijo no puede ser adoptado a no ser que se les proporcione ayuda a los padres adoptivos. How to fill 1040nr ez form Los factores que los estados usan para llegar a esta determinación incluyen los siguientes: El origen étnico del hijo, La edad del hijo, Si el hijo es miembro de un grupo de minoría o tiene hermanos o hermanas y Si el hijo padece de una afección médica o un impedimento físico, mental o emocional. How to fill 1040nr ez form Cuándo reclamar el crédito. How to fill 1040nr ez form   Generalmente, hasta finalizar la adopción, se toma el crédito en el año siguiente al año en el que se hayan ocasionado o pagado los gastos calificados. How to fill 1040nr ez form Si se concluye el proceso de adopción, reclame el crédito en el año en el que se hayan ocasionado o pagado los gastos. How to fill 1040nr ez form Vea las Instrucciones del Formulario 8839 para más información sobre cuándo se debe reclamar el crédito. How to fill 1040nr ez form Hijo extranjero. How to fill 1040nr ez form   Si el hijo no es ciudadano o residente de los EE. How to fill 1040nr ez form UU. How to fill 1040nr ez form al empezar los trámites de adopción, usted no puede reclamar el crédito a menos que concluya el proceso de adopción. How to fill 1040nr ez form Todo gasto de adopción que se haya ocasionado o pagado en años anteriores al finalizar el proceso de adopción se considera ocasionado o pagado en el año en que se concluya dicho proceso. How to fill 1040nr ez form Cómo reclamar el crédito. How to fill 1040nr ez form   Calcule su crédito no reembolsable de 2013 y cualquier crédito que está traspasando a el 2014 en el Formulario 8839 y adjúntelo a su Formulario 1040. How to fill 1040nr ez form Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. How to fill 1040nr ez form Marque la casilla c y anote “8839” en la línea que se encuentra junto a esa casilla. How to fill 1040nr ez form Más información. How to fill 1040nr ez form   Para información adicional, vea las Instrucciones del Formulario 8839, en inglés. How to fill 1040nr ez form Crédito por Vehículo Motorizado Alternativo Quizás pueda reclamar este crédito si pone en uso un vehículo motorizado de pila de combustible calificado en 2013. How to fill 1040nr ez form Cantidad del crédito. How to fill 1040nr ez form   Generalmente, puede basarse en la certificación del fabricante al IRS para saber si un vehículo de cierta marca, modelo y año reúne los requisitos para el crédito y para la cantidad máxima del mismo por el cual reúne los requisitos. How to fill 1040nr ez form Si se trata de un fabricante extranjero, por lo general, puede basarse en la certificación de su distribuidor nacional al IRS. How to fill 1040nr ez form    Normalmente, la cantidad del crédito suele ser el 100% del crédito máximo permisible tal y como lo certifique el fabricante (o el distribuidor nacional al IRS). How to fill 1040nr ez form Cómo reclamar el crédito. How to fill 1040nr ez form   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8910 y adjuntarlo al Formulario 1040. How to fill 1040nr ez form Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. How to fill 1040nr ez form Marque el recuadro c y anote “8910” en la línea al lado de dicho recuadro. How to fill 1040nr ez form Información adicional. How to fill 1040nr ez form   Para más información sobre el crédito, vea las Instrucciones del Formulario 8910. How to fill 1040nr ez form Crédito por Bienes de Reabastecimiento de Vehículos con Combustible Alternativo Tal vez pueda tomar un crédito si pone en uso en 2013 bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo calificados. How to fill 1040nr ez form Bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo calificados. How to fill 1040nr ez form   Los bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo calificados son aquéllos (que no sean edificios ni los componentes estructurales de los mismos) que se utilicen para cualquiera de los siguientes: Para almacenar o surtir un combustible alternativo en el tanque de combustible de un vehículo de motor propulsado por dicho combustible, pero sólo si el proceso de almacenamiento o reabastecimiento se lleva a cabo en el sitio donde el combustible se coloca en ese tanque. How to fill 1040nr ez form Para recargar un vehículo eléctrico, pero sólo si la propiedad de recarga se encuentra en el lugar donde se recarga el vehículo. How to fill 1040nr ez form   Los siguientes son combustibles alternativos: Todo combustible del cual por lo menos el 85% del volumen consiste en uno o más de los siguientes: etanol, gas natural, gas natural comprimido, gas natural licuado, gas licuado de petróleo o hidrógeno. How to fill 1040nr ez form Toda mezcla que consista en dos o más de los siguientes: biodiésel, gasóleo (gasolina diésel) o queroseno y de la cual por lo menos el 20% del volumen consiste en biodiésel según determinado sin tener en cuenta cantidad alguna de queroseno. How to fill 1040nr ez form Electricidad. How to fill 1040nr ez form Cantidad del crédito. How to fill 1040nr ez form   Para bienes de uso personal, el crédito suele ser la cantidad menor entre el 30% del costo de dichos bienes o $1,000. How to fill 1040nr ez form Para bienes de uso comercial, el crédito suele ser la cantidad menor entre el 30% del costo de dichos bienes o $30,000. How to fill 1040nr ez form Cómo reclamar el crédito. How to fill 1040nr ez form   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8911 y adjuntarlo al Formulario 1040. How to fill 1040nr ez form Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. How to fill 1040nr ez form Marque el recuadro c y anote “8911” en la línea al lado de dicho recuadro. How to fill 1040nr ez form Información adicional. How to fill 1040nr ez form   Para más información sobre el crédito, vea las instrucciones del Formulario 8911, en inglés. How to fill 1040nr ez form Crédito para Titulares de Bonos de Crédito Tributario Los bonos de crédito tributario son bonos de los cuales el titular recibe un crédito tributario en vez de los intereses sobre el bono, o una parte de los mismos. How to fill 1040nr ez form Tal vez pueda reclamar un crédito si es titular de uno de los siguientes bonos: Bonos de energía limpia y renovable (emitidos antes de 2010). How to fill 1040nr ez form Bonos de energía limpia y renovable nuevos. How to fill 1040nr ez form Bonos calificados de ahorro de energía. How to fill 1040nr ez form Bonos calificados de construcción de escuelas. How to fill 1040nr ez form Bonos para zonas de academia calificadas. How to fill 1040nr ez form Bonos de construcción de proyectos públicos en los Estados Unidos (Bonos Build America). How to fill 1040nr ez form En algunos casos, un emisor puede optar por recibir un crédito correspondiente a los intereses pagados sobre el bono. How to fill 1040nr ez form Si el emisor elige esta opción, usted no puede también reclamar un crédito. How to fill 1040nr ez form Ingresos procedentes de intereses. How to fill 1040nr ez form   La cantidad de todo crédito tributario permitido (calculado antes de aplicarse los límites de responsabilidad tributaria) se tiene que incluir en la declaración como ingresos procedentes de intereses. How to fill 1040nr ez form Cómo reclamar el crédito. How to fill 1040nr ez form   Complete el Formulario 8912 y adjúntelo al Formulario 1040. How to fill 1040nr ez form Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. How to fill 1040nr ez form Marque el recuadro c y anote “8912” en la línea al lado de dicho recuadro. How to fill 1040nr ez form Información adicional. How to fill 1040nr ez form   Para más información, vea las Instrucciones del Formulario 8912, en inglés. How to fill 1040nr ez form Crédito por Impuestos Extranjeros Generalmente, puede optar por declarar un crédito por los impuestos sobre el ingreso pagados o acumulados por usted a lo largo del año a un país extranjero o posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos, aplicándolo como crédito contra el impuesto sobre el ingreso de los Estados Unidos. How to fill 1040nr ez form O puede deducirlos como una deducción detallada (vea el capítulo 22). How to fill 1040nr ez form No puede reclamar un crédito (ni una deducción) por impuestos sobre el ingreso extranjero pagado sobre ingresos que se excluyan del impuesto de los EE. How to fill 1040nr ez form UU. How to fill 1040nr ez form en los siguientes casos: Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. How to fill 1040nr ez form Exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. How to fill 1040nr ez form Ingresos de fuentes en Puerto Rico exentos de impuestos de los Estados Unidos. How to fill 1040nr ez form Exclusión en las posesiones (territorios no autónomos) de los Estados Unidos. How to fill 1040nr ez form Límite del crédito. How to fill 1040nr ez form   A menos que decida no presentar el Formulario 1116 (vea Excepción , más adelante), el crédito por impuestos extranjeros pagados no puede superar los impuestos a pagar al gobierno de los Estados Unidos (línea 44 del Formulario 1040), multiplicados por una fracción. How to fill 1040nr ez form El numerador de esta fracción será los ingresos tributables de fuentes fuera de los Estados Unidos. How to fill 1040nr ez form El denominador será el total de los ingresos tributables de fuentes en los Estados Unidos y en el extranjero. How to fill 1040nr ez form Vea la Publicación 514, en inglés, para más información. How to fill 1040nr ez form Cómo reclamar el crédito. How to fill 1040nr ez form   Complete el Formulario 1116 y adjúntelo al Formulario 1040. How to fill 1040nr ez form Anote el crédito en la línea 47 del Formulario 1040. How to fill 1040nr ez form Excepción. How to fill 1040nr ez form   No necesita llenar el Formulario 1116 para reclamar el crédito si se dan todas las siguientes condiciones: Todos sus ingresos brutos de fuentes en el extranjero provienen de intereses y dividendos y dichos ingresos en su totalidad más los impuestos extranjeros que se pagaron sobre esos ingresos se les informaron a usted en el Formulario 1099-INT, Formulario 1099-DIV o en el Anexo K-1 (o un documento similar sustitutivo). How to fill 1040nr ez form Si usted tuvo ingreso de dividendos provenientes de participación en acciones, usted mantuvo en tenencia dichas acciones por lo menos 16 dias. How to fill 1040nr ez form No está presentando el Formulario 4563 ni excluyendo ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. How to fill 1040nr ez form El total de los impuestos extranjeros no era superior a $300 ($600 si es casado que presenta una declaración conjunta). How to fill 1040nr ez form Todos sus impuestos extranjeros fueron: Adeudados legalmente y no reunían los requisitos para un reembolso y Pagados a países que son reconocidos como tal por los Estados Unidos y que no apoyan el terrorismo. How to fill 1040nr ez form Más información. How to fill 1040nr ez form   Para información más detallada acerca del crédito y estos requisitos, vea las Instrucciones del Formulario 1116, en inglés. How to fill 1040nr ez form Crédito por Intereses Hipotecarios El crédito por intereses hipotecarios tiene la finalidad de ayudar a personas de bajos recursos a comprar una vivienda. How to fill 1040nr ez form Si reúne los requisitos, puede reclamar el crédito cada año para una parte de los intereses hipotecarios de vivienda que pague. How to fill 1040nr ez form Quién reúne los requisitos. How to fill 1040nr ez form   Tal vez pueda reclamar el crédito si un gobierno estatal o local le emitió un certificado de crédito hipotecario que reúne los requisitos (MCC, por sus siglas en inglés). How to fill 1040nr ez form Generalmente, un MCC se emite sólo en relación con una nueva hipoteca para la compra de su vivienda principal. How to fill 1040nr ez form Cantidad del crédito. How to fill 1040nr ez form   Calcule su crédito en el Formulario 8396. How to fill 1040nr ez form Si la cantidad del préstamo hipotecario es igual (o menor que) a la cantidad adeudada confirmada (préstamo) que aparece en el MCC, anote en la línea 1 del Formulario 8396 todos los intereses que haya pagado sobre la hipoteca durante el año. How to fill 1040nr ez form   Si la cantidad del préstamo hipotecario es mayor que la cantidad adeudada confirmada que aparece en el MCC, puede calcular el crédito sólo sobre una parte de los intereses que haya pagado. How to fill 1040nr ez form Para encontrar la cantidad que debe anotar en la línea 1, multiplique por la siguiente fracción el total de los intereses que haya pagado sobre una hipoteca a lo largo del año. How to fill 1040nr ez form      Cantidad adeudada confirmada que aparece en el MCC     Cantidad original de la hipoteca      Límite basado en la tasa de crédito. How to fill 1040nr ez form   Si la tasa de crédito del certificado es superior al 20%, el crédito que se le permita no puede sobrepasar $2,000. How to fill 1040nr ez form Si dos o más personas (que no sean un matrimonio que presente una declaración conjunta) tienen una participación en la vivienda a la que se refiere el MCC, este límite de $2,000 tiene que dividirse según la participación de cada persona. How to fill 1040nr ez form Vea la Publicación 530, en inglés, para información adicional. How to fill 1040nr ez form Traspasos a un año posterior. How to fill 1040nr ez form   El crédito (luego de aplicar el límite basado en la tasa de crédito) también está sujeto a un límite basado en el impuesto calculado en el Formulario 8396. How to fill 1040nr ez form Si el crédito permitido disminuye a causa de este límite sobre los impuestos adeudados, puede traspasar la parte del crédito que no haya utilizado a los 3 próximos años o hasta que se utilice en su totalidad, lo que ocurra primero. How to fill 1040nr ez form   Si está sujeto al límite de los $2,000 debido a que la tasa de crédito del certificado es superior al 20%, no puede traspasar a un año posterior ninguna cantidad superior a $2,000 (o, en el caso de que tenga que dividir el crédito, la parte de los $2,000 que le corresponda). How to fill 1040nr ez form Cómo reclamar el crédito. How to fill 1040nr ez form    Calcule el crédito de 2013, y toda cantidad que se haya traspasado a 2014, en el Formulario 8396 y adjúntelo al Formulario 1040. How to fill 1040nr ez form Cerciórese de incluir todo crédito traspasado, correspondiente a 2010, 2011 y 2012. How to fill 1040nr ez form   Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. How to fill 1040nr ez form Marque el recuadro c y escriba “8396” en la línea al lado de dicho recuadro. How to fill 1040nr ez form Reducción de la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda. How to fill 1040nr ez form   Si detalla sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, tiene que restar la cantidad del crédito por intereses hipotecarios, indicada en la línea 3 del Formulario 8396, de la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda. How to fill 1040nr ez form Tiene que hacerlo aunque parte de dicha cantidad se traspase a 2014. How to fill 1040nr ez form Para más información sobre la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda, vea el capítulo 23. How to fill 1040nr ez form Recuperación del subsidio hipotecario federal. How to fill 1040nr ez form   Si recibió un MCC junto con el préstamo hipotecario, podría verse obligado a recuperar (reintegrar) todo o parte del beneficio que haya recibido de ese programa. How to fill 1040nr ez form Se le podría exigir esta recuperación si vende o enajena su vivienda con ganancias durante los 9 años siguientes al cierre de su préstamo hipotecario. How to fill 1040nr ez form Vea las Instrucciones para el Formulario 8828, disponibles en inglés, y el capítulo 15 para más información. How to fill 1040nr ez form Más información. How to fill 1040nr ez form   Para información más detallada acerca del crédito, vea las instrucciones del Formulario 8396, en inglés. How to fill 1040nr ez form Crédito no Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores La ley tributaria concede un trato especial a ciertos tipos de ingresos y permite deducciones y créditos especiales para algunos tipos de gastos. How to fill 1040nr ez form Si se beneficia de estas leyes, podría verse obligado a pagar por lo menos una cantidad mínima de impuestos además de cualquier otro impuesto sobre estas partidas. How to fill 1040nr ez form A esto se le llama impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés). How to fill 1040nr ez form El trato especial de ciertas partidas de ingresos y gastos sólo le permite aplazar el pago de los impuestos hasta un año posterior. How to fill 1040nr ez form Si pagó el impuesto mínimo alternativo en años anteriores a causa de estas partidas tributarias postergadas, tal vez pueda reclamar un crédito por el impuesto mínimo de años anteriores, a favor del impuesto habitual del año en curso. How to fill 1040nr ez form Quizás pueda reclamar un crédito y aplicarlo a favor del impuesto habitual si en 2012 tuvo: Impuesto mínimo alternativo adeudado y ajustes o partidas con beneficio tributario que no sean conceptos a excluirse, Un crédito del impuesto mínimo que traspase a 2013 o Un crédito no permitido por vehículos eléctricos calificados. How to fill 1040nr ez form Cómo reclamar el crédito. How to fill 1040nr ez form    Calcule el crédito no reembolsable de 2013 (de haberlo), y toda cantidad que se haya traspasado a 2014, en el Formulario 8801 y adjúntelo al Formulario 1040. How to fill 1040nr ez form Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040 y marque el recuadro b. How to fill 1040nr ez form Puede traspasar a años posteriores, hasta agotarlo, todo crédito del impuesto mínimo de años anteriores que no se haya utilizado. How to fill 1040nr ez form Información adicional. How to fill 1040nr ez form   Para más información sobre el crédito, vea las Instrucciones del Formulario 8801, en inglés. How to fill 1040nr ez form Crédito por Vehículos Enchufables con Motor de Dirección Eléctrica Es posible que pueda tomar este crédito si, en 2013, puso en uso por fines de negocios o personales un vehículo enchufable con motor de dirección eléctrica o un vehículo eléctrico enchufable de dos o tres ruedas y dicho vehículo reúne los requisitos. How to fill 1040nr ez form Vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica y que reúnen los requisitos. How to fill 1040nr ez form   El vehículo reúne los requisitos si es un vehículo nuevo con, por lo menos, cuatro llantas que: Es impulsado en su mayoría por un motor eléctrico que funciona con electricidad generada por una batería que tenga una capacidad de no menos de 4 kilovatios-horas y se puede recargar mediante una fuente externa de energía y El peso bruto del vehículo es menos de 14,000 libras. How to fill 1040nr ez form Vehículos eléctricos enchufables de dos o tres ruedas que reúnen los requisitos. How to fill 1040nr ez form   El vehículo reúne los requisitos si es un vehículo nuevo con dos o tres ruedas que: Tiene la capacidad de llegar a una velocidad de 45 millas por hora o más, Es impulsado en su mayoría por un motor eléctrico que funciona con electricidad generada por una batería que tenga una capacidad de no menos de 2. How to fill 1040nr ez form 5 kilovatios-horas y se puede recargar mediante una fuente externa de energía y El peso bruto del vehículo es menos de 14,000 libras. How to fill 1040nr ez form Certificación y otros requisitos   Generalmente, puede basarse en la certificación del fabricante al IRS (o en el caso de un fabricante extranjero, en la certificación del distribuidor doméstico) para saber si la marca, modelo y años específicos de un vehículo reúnen los requisitos del crédito y, si es aplicable, la cantidad del crédito para el cual califica. How to fill 1040nr ez form Sin embargo, si el IRS publica un aviso anunciando que la certificación de alguna marca, modelo y año ha sido retirada, usted no puede basarse en la certificación del vehículo si fue comprado después de la fecha de la publicación del aviso del retiro. How to fill 1040nr ez form   También tiene que cumplir los requisitos siguientes para calificar para el crédito: Usted es el dueño del vehículo. How to fill 1040nr ez form Si el vehículo es arrendado, sólo el arrendador, y no el arrendatario, tiene derecho al crédito. How to fill 1040nr ez form El vehículo fue puesto en servicio en 2013. How to fill 1040nr ez form El vehículo es fabricado principalmente para uso en calles, caminos y carreteras públicas. How to fill 1040nr ez form El uso original del vehículo comenzó con usted. How to fill 1040nr ez form Adquirió el vehículo para utilizarlo usted mismo o para el arrendamiento a un tercero y no para revenderlo. How to fill 1040nr ez form En el caso de un vehículo eléctrico enchufable de dos o tres ruedas que reúna los requisitos, el vehículo tiene que haber sido adquirido después de 2011 y antes de 2014. How to fill 1040nr ez form Utiliza el vehículo principalmente en los Estados Unidos. How to fill 1040nr ez form Cómo reclamar el crédito. How to fill 1040nr ez form   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8936 y adjuntarlo a su Formulario 1040. How to fill 1040nr ez form Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. How to fill 1040nr ez form Marque el recuadro c y anote “8936” en la línea al lado de dicho recuadro. How to fill 1040nr ez form    Más información. How to fill 1040nr ez form   Para más información acerca del crédito, vea las instrucciones del Formulario 8936, en inglés. How to fill 1040nr ez form Créditos por Energía de la Propiedad Residencial Podría tener derecho a uno o los dos siguientes créditos si hizo mejoras para conservar energía en su vivienda ubicada en los Estados Unidos en 2013. How to fill 1040nr ez form Crédito tributario por energía de la propiedad no empresarial. How to fill 1040nr ez form Crédito de eficiencia energética para propiedades residenciales. How to fill 1040nr ez form Si es integrante de un comité de administración de condominios para un condominio del que sea dueño o inquilino-accionista de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas, se considera que ha pagado la parte proporcionada que le corresponde de todo costo de tal comité o sociedad anónima para fines de estos créditos. How to fill 1040nr ez form Crédito tributario por energía de la propiedad no empresarial. How to fill 1040nr ez form   Tal vez pueda tomar un crédito igual a la suma de: El 10% de los costos pagados para mejoras de eficiencia energética instaladas en 2013 y Todo costo pagado o incurrido para energía de la propiedad residencial en 2013. How to fill 1040nr ez form   Existe un límite vitalicio de $500 para todos los años posteriores al año 2005, de lo que sólo $200 pueden ser por ventanas; $50 por un ventilador de circulación de aire principal avanzado; $150 por un calentador de agua a base de gas natural propano o petróleo; y $300 por cualquier artículo de eficiencia energética para propiedades residenciales. How to fill 1040nr ez form Si la cantidad total de los créditos tributarios por energía de la propiedad no empresarial que ha tomado en años previos (después del 2005) es más de $500, no puede tomar este crédito en el año 2013. How to fill 1040nr ez form Las mejoras de eficiencia energética que reúnen los requisitos son las siguientes mejoras siempre y cuando sean nuevas, se espere que sigan en uso por lo menos 5 años y cumplan determinados requisitos de la eficiencia energética: Todo material aislante o sistema que haya sido diseñado expresa y principalmente para reducir la pérdida o el aumento de temperatura (calentamiento) en una vivienda. How to fill 1040nr ez form Ventanas exteriores (incluidos tragaluces). How to fill 1040nr ez form Puertas exteriores. How to fill 1040nr ez form Todo techo de metal o asfalto que tenga capas pigmentadas o gránulos de enfriamiento adecuados que hayan sido diseñados expresa y principalmente para reducir el aumento de temperatura (calentamiento) de la vivienda. How to fill 1040nr ez form Se considera que la propiedad de energía residencial es cualquiera de los siguientes aparatos: Determinados calentadores eléctricos de agua con bomba de calor, bombas de calor eléctricas, acondicionadores de aire centrales, calentadores de agua a gas natural, propano o petróleo; y estufas que consumen combustibles de biomasa. How to fill 1040nr ez form Calderas de gas natural, propano o petróleo que reúnen los requisitos; y calderas de agua caliente a gas natural, propano o petróleo que reúnen los requisitos. How to fill 1040nr ez form Determinados ventiladores de circulación de aire principal avanzados que sean componentes de las calderas de gas natural, propano o petróleo. How to fill 1040nr ez form Crédito por energía eficaz de la propiedad residencial. How to fill 1040nr ez form   Quizás pueda tomar un crédito del 30% de los costos de propiedad eléctrica de energía solar, propiedad de calentamiento de agua por energía solar, propiedad de pilas de combustible, propiedad eólica de menor tamaño y propiedad de bomba de calor geotérmico. How to fill 1040nr ez form En el caso de costos pagados por propiedad de pilas de combustible que reúne los requisitos, la cantidad del crédito está limitada a $500 por cada medio kilovatio de capacidad de dicha propiedad. How to fill 1040nr ez form Reducción en la base. How to fill 1040nr ez form   Tiene que reducir la base de su vivienda por la cantidad de todo crédito permitido. How to fill 1040nr ez form Cómo reclamar el crédito. How to fill 1040nr ez form   Complete el Formulario 5695 y adjúntelo al Formulario 1040. How to fill 1040nr ez form Anote el crédito en la línea 52 del Formulario 1040. How to fill 1040nr ez form Información adicional. How to fill 1040nr ez form   Para más información sobre estos créditos, vea las instrucciones del Formulario 5695, en inglés. How to fill 1040nr ez form Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Podría reclamar este crédito si usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, hizo: Aportaciones (que no sean reinversiones) a un arreglo IRA tradicional o un arreglo Roth IRA, Aplazamientos optativos a un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) (incluidas aportaciones a un arreglo designado Roth) o a un plan SEP, SIMPLE o plan gubernamental conforme a la sección 457, Aportaciones voluntarias del empleado a un plan de jubilación que reúna los requisitos (incluido el Thrift Savings Plan (Cuenta de Ahorros de Jubilación) para empleados del gobierno federal) o Aportaciones a un plan conforme a la sección 501(c)(18)(D). How to fill 1040nr ez form No obstante, no puede reclamar el crédito si se da cualquiera de las siguientes situaciones: La cantidad de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A es mayor de $29,500 ($44,250 si es cabeza de familia; $59,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). How to fill 1040nr ez form La persona que hizo la aportación o el aplazamiento optativo que reúne los requisitos (a) nació después del 1 de enero de 1996, (b) ha sido declarado como dependiente en la declaración de impuestos de 2013 de otra persona o (c) era estudiante (se define a continuación). How to fill 1040nr ez form Estudiante. How to fill 1040nr ez form   Usted era estudiante si, durante alguna parte de cada uno de 5 meses del año natural de 2013: Estaba matriculado en una escuela como estudiante a tiempo completo o Tomó un curso a tiempo completo de capacitación agrícola ofrecido en terreno por una escuela o por una agencia del estado, condado o gobierno local. How to fill 1040nr ez form Escuela. How to fill 1040nr ez form   El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. How to fill 1040nr ez form Una escuela no incluye un curso de capacitación en el trabajo, escuela por correspondencia, ni escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. How to fill 1040nr ez form Cómo reclamar el crédito. How to fill 1040nr ez form   Calcule el crédito en el Formulario 8880. How to fill 1040nr ez form Anote el crédito en la línea 50 del Formulario 1040 o la línea 32 del Formulario 1040A y adjunte el Formulario 8880 a su declaración. How to fill 1040nr ez form Más información. How to fill 1040nr ez form   Para más información sobre el crédito, vea las instrucciones del Formulario 8880, disponibles en inglés. How to fill 1040nr ez form Créditos Reembolsables Los créditos explicados en esta parte del capítulo se tratan como pagos de impuestos. How to fill 1040nr ez form Si el total de estos créditos, impuestos federales sobre el ingreso retenidos y pagos de su impuesto estimado es mayor al total de sus impuestos, se le puede reembolsar el excedente. How to fill 1040nr ez form Crédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas Tiene que incluir en los ingresos toda cantidad que le hayan asignado sociedades inversionistas reglamentadas (comúnmente llamadas fondos mutuos) o sociedades de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) como distribuciones de ganancias de capital, aunque de hecho no la haya recibido. How to fill 1040nr ez form Si el fondo mutuo o sociedad de inversión inmobiliaria pagó impuestos sobre la ganancia de capital, se le permite un crédito por los impuestos ya que se considera que usted lo pagó. How to fill 1040nr ez form El fondo mutuo o sociedad de inversión inmobiliaria le enviará el Formulario 2439 indicando su parte de las ganancias de capital no distribuidas y los impuestos pagados, de haberlos. How to fill 1040nr ez form Cómo reclamar el crédito. How to fill 1040nr ez form   Para reclamar el crédito, adjunte la Copia B del Formulario 2439 a su Formulario 1040. How to fill 1040nr ez form Incluya la cantidad de la casilla 2 de su Formulario 2439 en el total de la línea 71 del Formulario 1040 y marque la casilla a. How to fill 1040nr ez form Más información. How to fill 1040nr ez form   Vea Distribuciones de Ganancias de Capital , en el capítulo 8 para más información sobre ganancias de capital no distribuidas. How to fill 1040nr ez form Crédito Tributario por Cobertura del Seguro Médico Tal vez pueda reclamar este crédito para cualquier mes en el que se cumplan todos los siguientes requisitos el primer día del mes: Tenía derecho, como beneficiario, a recibir pagos de asistencia de ajuste comercial (TAA, por sus siglas en inglés), pagos de asistencia alternativa de ajuste comercial (ATAA, por sus siglas en inglés), pagos de asistencia de ajuste comercial relacionados con el reempleo (RTAA, por sus siglas en inglés) o una pensión de la Pension Benefit Guaranty Corporation (Corporación de garantía de beneficios de pensiones o PBGC, por sus siglas en inglés, y definida más adelante); o si era un miembro calificado de la familia de uno de estos individuos cuando dicho individuo falleció o cuando se finalizó su divorcio con uno de estos individuos. How to fill 1040nr ez form Usted y/o los miembros de su familia estaban cubiertos por un plan de seguro médico que reúne los requisitos y por el cual pagó la totalidad de las primas o su parte correspondiente directamente a dicho plan o al U. How to fill 1040nr ez form S. How to fill 1040nr ez form Treasury— HCTC (Tesoro de los Estados Unidos, Crédito por cobertura del seguro médico). How to fill 1040nr ez form No estaba inscrito en la Parte A, B o C del seguro Medicare o estaba inscrito en el programa Medicare pero su familia reunió los requisitos para el HCTC. How to fill 1040nr ez form No estaba inscrito en el programa Medicaid ni en el Children's Health Insurance Program (Programa de seguro médico para niños, (CHIP, por sus siglas en inglés)). How to fill 1040nr ez form No estaba inscrito en el programa Federal Employees Health Benefits (Seguro médico para empleados federales o FEHBP, por sus siglas en inglés) ni tenía derecho a recibir beneficios conforme al sistema médico militar de los EE. How to fill 1040nr ez form UU. How to fill 1040nr ez form (conocido en inglés como TRICARE). How to fill 1040nr ez form No estaba encarcelado por las autoridades federales, estatales o locales. How to fill 1040nr ez form Su empleador no pagó el 50% o más del costo de la cobertura. How to fill 1040nr ez form No recibió una reducción del 65% de una prima de COBRA de parte de su antiguo empleador o administrador de COBRA. How to fill 1040nr ez form Sin embargo, no puede tomar el crédito si otra persona lo puede reclamar a usted como dependiente en su declaración de impuestos de 2013. How to fill 1040nr ez form Si cumple todas estas condiciones, tal vez pueda tomar un crédito de hasta el 72. How to fill 1040nr ez form 5% de la cantidad que usted pagó directamente a un plan de salud calificado para usted y todo miembro de familia que reunió los requisitos. How to fill 1040nr ez form No puede tomar el crédito en el caso de primas de seguro sobre cobertura si en realidad fueron pagadas mediante una National Emergency Grant (Subvención para Emergencias Nacionales). How to fill 1040nr ez form La cantidad pagada por cobertura de seguro médico calificada tiene que reducirse por toda distribución de una cuenta Archer MSA de ahorros médicos u otra cuenta de ahorros para gastos médicos que se haya utilizado para pagar por dicha cobertura. How to fill 1040nr ez form Puede tomar este crédito y anotarlo en la declaración de impuestos o solicitar que se pague por adelantado en nombre suyo a su compañía de seguros. How to fill 1040nr ez form Si se paga el crédito por adelantado en nombre suyo, aquella cantidad disminuye la cantidad del crédito que se pueda declarar en la declaración de impuestos. How to fill 1040nr ez form Beneficiarios de la TAA. How to fill 1040nr ez form   Se considera que tiene derecho a la TAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted: Recibió una asignación por reajuste comercial o Hubiera tenido derecho a recibir una asignación de esta índole salvo que no había agotado todos los derechos al seguro por desempleo (con excepción de toda compensación adicional que se pague con fondos estatales y no se reembolse con fondos federales) que le correspondiera recibir (o correspondería recibir si los solicitara). How to fill 1040nr ez form Ejemplo. How to fill 1040nr ez form   Recibió una asignación por ajuste comercial para el mes de enero de 2013. How to fill 1040nr ez form Tenía derecho a recibir la TAA el primer día de enero y febrero. How to fill 1040nr ez form Beneficiarios de la alternativa TAA. How to fill 1040nr ez form   Se considera que es un recipiente de la alternativa TAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted recibió beneficios conforme a un programa de asistencia alternativa de ajuste comercial para empleados mayores de edad establecido por el Departamento de Trabajo. How to fill 1040nr ez form Ejemplo. How to fill 1040nr ez form   Recibió beneficios conforme a un programa de asistencia alternativa de ajuste comercial para empleados mayores de edad para el mes de octubre de 2013. How to fill 1040nr ez form El Departamento de Trabajo estableció el programa. How to fill 1040nr ez form Tenía derecho como beneficiario a recibir la alternativa TAA el primer día de octubre y noviembre. How to fill 1040nr ez form Beneficiarios de la RTAA. How to fill 1040nr ez form   Se considera que tiene derecho a la RTAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted recibió beneficios conforme a un programa de asistencia de ajuste comercial relacionados con el reempleo para empleados mayores establecido por el Departamento de Trabajo. How to fill 1040nr ez form Beneficiarios de una pensión de la PBGC. How to fill 1040nr ez form   Se considera que tiene derecho como beneficiario a una pensión de la PBGC el primer día del mes si se dan las dos condiciones siguientes: Tenía 55 años de edad o más el primer día del mes. How to fill 1040nr ez form Recibió beneficios para dicho mes pagados por la PBGC conforme al Título IV de la Employee Retirement Income Security Act of 1974 (Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación del Empleado de 1974 o ERISA, por sus siglas en inglés). How to fill 1040nr ez form Si recibió un pago de suma global de la PGBC después del 5 de agosto de 2002, cumple el requisito (2) anterior para todo mes en el que habría recibido un beneficio de la PBGC si no hubiese recibido el pago de suma global. How to fill 1040nr ez form Cómo reclamar el crédito. How to fill 1040nr ez form   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8885 y adjuntarlo al Formulario 1040. How to fill 1040nr ez form Incluya el crédito en el total de la línea 71 del Formulario 1040 y marque el recuadro c. How to fill 1040nr ez form   Tiene que adjuntar cuentas de seguro de salud (o cupones de pago de COBRA) y pruebas de pago correspondientes a toda cantidad que se incluya en la línea 2 del Formulario 8885. How to fill 1040nr ez form Para información adicional, vea la Publicación 502 o el Formulario 8885, ambos en inglés. How to fill 1040nr ez form Más información. How to fill 1040nr ez form   Si desea ver las definiciones y los requisitos especiales, incluyendo los que se refieren a planes de seguro médico que reúnan los requisitos, familiares que podrían darle derecho al crédito (familiares calificados), el efecto de determinados sucesos importantes en la vida y planes de seguro médico provistos por el empleador, vea la Publicación 502 y las instrucciones del Formulario 8885, ambas en inglés. How to fill 1040nr ez form Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o del Impuesto de la Jubilación Ferroviaria La mayoría de los empleadores tienen que retener el impuesto del Seguro Social de los salarios de sus empleados. How to fill 1040nr ez form Si trabaja para un empleador ferroviario, dicho empleador tiene que retener el impuesto de jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) de nivel 1 y de nivel 2. How to fill 1040nr ez form Si trabajó para dos o más empleadores en 2013, es posible que hayan retenido de su salario demasiado impuesto del Seguro Social. How to fill 1040nr ez form Si uno o mas de esos empleadores era un empleador ferroviario, también es posible que se le haya retenido demasiado impuesto de jubilación ferroviaria de nivel 1 a la tasa de 6. How to fill 1040nr ez form 2%. How to fill 1040nr ez form Puede declarar el impuesto del Seguro Social o impuesto de jubilación ferroviaria de nivel 1 en exceso, aplicándolo como crédito a favor de los impuestos sobre los ingresos cuando presente su declaración. How to fill 1040nr ez form Para el impuesto RRTA de nivel 1, utilice únicamente la porción de impuesto de RRTA de nivel 1 que fue gravado a la tasa impositiva de 6. How to fill 1040nr ez form 2% al calcular si el exceso de impuesto de RRTA de nivel 1 fue retenido, no incluya ninguna porción del impuesto de RRTA de nivel 1 que fue retenido a la tasa impositiva de Medicare (1. How to fill 1040nr ez form 45%) o al a tasa impositiva del Impuesto Adicional del Medicare (0. How to fill 1040nr ez form 9%). How to fill 1040nr ez form En la siguiente tabla aparecen la cantidad máxima de salario sujeto a impuestos y la cantidad máxima de impuestos que debió haberse retenido para 2013. How to fill 1040nr ez form Tipo de impuesto Salario  máximo  sujeto a  impuestos Impuesto máximo que debió haberse retenido Seguro Social o  RRTA de nivel 1 $113,700 $7,049. How to fill 1040nr ez form 40 RRTA de nivel 2 $84,300 $3,709. How to fill 1040nr ez form 20 Todo salario está sujeto a la retención de impuestos al Medicare. How to fill 1040nr ez form   Utilice el Formulario 843, Claim for Refund and Request for Abatement (Solicitud de reembolso y reducción de impuestos), en inglés, para solicitar un reembolso del impuesto en exceso de la jubilación ferroviaria de nivel 2. How to fill 1040nr ez form Cerciórese de adjuntar una copia de todos los Formularios W-2 que tenga. How to fill 1040nr ez form Use la hoja de trabajo 3-3 de la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado), en inglés, para poder calcular la cantidad en exceso. How to fill 1040nr ez form Error del empleador. How to fill 1040nr ez form   Si cualquier empleador le retuvo demasiados impuestos del Seguro Social o de la jubilación ferroviaria de nivel 1, no puede reclamar el exceso y aplicarlo como un crédito a favor de los impuestos sobre el ingreso. How to fill 1040nr ez form El empleador debe ajustarle los impuestos. How to fill 1040nr ez form Si el empleador no ajusta la recaudación en exceso, puede solicitar un reembolso utilizando el Formulario 843. How to fill 1040nr ez form Declaración conjunta. How to fill 1040nr ez form   Si presenta una declaración conjunta, no puede añadir a la cantidad retenida de su salario los impuestos del Seguro Social ni los de la jubilación ferroviaria de nivel 1 retenidos del salario de su cónyuge. How to fill 1040nr ez form Calcule por separado la retención que le corresponda a usted y la que corresponda a su cónyuge para determinar si se le han retenido impuestos en exceso a cualquiera de los dos. How to fill 1040nr ez form Cómo calcular el crédito si no trabajó para una empresa ferroviaria. How to fill 1040nr ez form   Si no trabajó para una empresa ferroviaria en 2013, calcule el crédito de la siguiente forma: 1. How to fill 1040nr ez form Sume todos los impuestos del Seguro Social retenidos (pero no más de $7,049. How to fill 1040nr ez form 40 por cada empleador). How to fill 1040nr ez form Anote el total aquí   2. How to fill 1040nr ez form Anote todo impuesto no retenido del Seguro Social sobre propinas o seguro de vida colectivo a término que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT”   3. How to fill 1040nr ez form Sume las líneas 1 y 2. How to fill 1040nr ez form Si el total es $7,049. How to fill 1040nr ez form 40 o menos, no siga. How to fill 1040nr ez form No puede reclamar el crédito   4. How to fill 1040nr ez form Límite sobre los impuestos del Seguro Social 7,049. How to fill 1040nr ez form 40 5. How to fill 1040nr ez form Crédito. How to fill 1040nr ez form De la línea 3, reste la línea 4. How to fill 1040nr ez form Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $ Ejemplo. How to fill 1040nr ez form Está casado y presenta una declaración conjunta con su cónyuge quien no recibió ingresos brutos en 2013. How to fill 1040nr ez form Durante 2013, usted trabajó para la empresa Brown Technology Company y ganó un salario de $60,000. How to fill 1040nr ez form Le retuvieron impuestos del Seguro Social de $3,720. How to fill 1040nr ez form También trabajó para otro empleador en 2013 y ganó un salario de $55,000. How to fill 1040nr ez form De dicho salario, le retuvieron $3,410 de impuestos del Seguro Social. How to fill 1040nr ez form Como trabajó para más de un empleador y el total de su salario superó los $113,700, puede tomar un crédito de $80. How to fill 1040nr ez form 60 por los impuestos del Seguro Social retenidos en exceso. How to fill 1040nr ez form 1. How to fill 1040nr ez form Sume todo impuesto del Seguro Social retenido (pero no más de $7,049. How to fill 1040nr ez form 40 por cada empleador). How to fill 1040nr ez form Anote el total aquí $7,130. How to fill 1040nr ez form 00 2. How to fill 1040nr ez form Anote todo impuesto no retenido del Seguro Social sobre propinas o seguro de vida colectivo a término que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT” −0− 3. How to fill 1040nr ez form Sume las líneas 1 y 2. How to fill 1040nr ez form Si el total es $7,049. How to fill 1040nr ez form 40 o menos, no siga. How to fill 1040nr ez form No puede reclamar el crédito 7,130. How to fill 1040nr ez form 00 4. How to fill 1040nr ez form Límite sobre los impuestos del Seguro Social 7,049. How to fill 1040nr ez form 40 5. How to fill 1040nr ez form Crédito. How to fill 1040nr ez form De la línea 3, reste la línea 4. How to fill 1040nr ez form Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $80. How to fill 1040nr ez form 60 Cómo calcular el crédito si trabajó para una empresa ferroviaria. How to fill 1040nr ez form   Si fue empleado ferroviario en algún momento durante 2013, calcule el crédito de la siguiente forma: 1. How to fill 1040nr ez form Sume todos los impuestos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 retenidos a la tasa de 6. How to fill 1040nr ez form 2% (pero no más de $7,049. How to fill 1040nr ez form 40 por cada empleador). How to fill 1040nr ez form Anote el total aquí   2. How to fill 1040nr ez form Anote todos los impuestos no retenidos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 sobre propinas o seguro de vida colectivo que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT”   3. How to fill 1040nr ez form Sume las líneas 1 y 2. How to fill 1040nr ez form Si el total es $7,049. How to fill 1040nr ez form 40 o menos, no siga. How to fill 1040nr ez form No puede reclamar el crédito   4. How to fill 1040nr ez form Límite sobre los impuestos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 7,049. How to fill 1040nr ez form 40 5. How to fill 1040nr ez form Crédito. How to fill 1040nr ez form De la línea 3, reste la línea 4. How to fill 1040nr ez form Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $ Cómo reclamar el crédito. How to fill 1040nr ez form   Anote el crédito en la línea 69 del Formulario 1040 o inclúyalo en el total de la línea 41 del Formulario 1040A. How to fill 1040nr ez form Más información. How to fill 1040nr ez form   Para información adicional sobre el crédito, vea la Publicación 505, en inglés. How to fill 1040nr ez form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Take the First Step to Solve Your Complaint

You can solve most consumer problems by talking to a salesperson or customer service representative. Do this as soon as possible because some retailers have time limits on returns and refunds. If this doesn't work, ask for a supervisor or manager. With each person, calmly and accurately explain the problem and what action you would like taken.

When this fails, try going higher up, to the national headquarters of the seller or the manufacturer of the item. Many companies have a special customer relations or consumer affairs division whose primary function is solving consumer problems. Many companies provide a toll-free number or address for this office on the product label, warranty or other papers given to you at the time of purchase. If this is not the case:

  • Visit the company's website. Look for a "Contact Us" link.
  • Dial the directory of toll-free numbers at 1-800-555-1212 to see if the company has a toll-free number listed.
  • Ask your local librarian to assist you. Most public libraries have reference books with contact information.

As you do your search, keep in mind the name of the manufacturer or parent company is often different from the brand name. The Thomas Register of American Manufacturers, a book available at many public libraries, lists the manufacturers of thousands of products.

A written letter is a good strategy because you will have a record of your communication with the company. Our sample letter can help you prepare a written complaint.

  • Be brief and to the point. Note all important facts about your purchase, including what you bought, serial or model numbers, the name and location of the seller, and when you made the purchase.
  • State exactly what you want done about the problem and how long you are willing to wait for a response. Be reasonable.
  • Don't write an angry, sarcastic or threatening letter. The person reading your letter probably was not responsible for your problem, but may be very helpful in resolving it.
  • Include copies of all documents regarding your problem. Keep the originals.
  • Provide your name, address and phone numbers. If an account is involved, be sure to include the account number.

Keep a record of your efforts to contact the seller; include the name of the person with whom you spoke and what was done, if anything.

File a Complaint Using Social Media

Social media offers an alternative to filing a formal consumer complaint. The customer relations staff at many major corporations monitor posts and complaints about their company’s service. Someone may respond to your problem quickly, to avoid negative perceptions of their performance by other potential customers. While there is no guarantee that you’ll get your problem resolved, it can be a worthwhile effort.

The How To Fill 1040nr Ez Form

How to fill 1040nr ez form 8. How to fill 1040nr ez form   Qualified Tuition Program (QTP) Table of Contents Introduction What Is a Qualified Tuition ProgramDesignated beneficiary. How to fill 1040nr ez form Half-time student. How to fill 1040nr ez form How Much Can You Contribute Are Distributions TaxableFiguring the Taxable Portion of a Distribution Additional Tax on Taxable Distributions Rollovers and Other TransfersRollovers Changing the Designated Beneficiary Introduction Qualified tuition programs (QTPs) are also called “529 plans. How to fill 1040nr ez form ” States may establish and maintain programs that allow you to either prepay or contribute to an account for paying a student's qualified education expenses at a postsecondary institution. How to fill 1040nr ez form Eligible educational institutions may establish and maintain programs that allow you to prepay a student's qualified education expenses. How to fill 1040nr ez form If you prepay tuition, the student (designated beneficiary) will be entitled to a waiver or a payment of qualified education expenses. How to fill 1040nr ez form You cannot deduct either payments or contributions to a QTP. How to fill 1040nr ez form For information on a specific QTP, you will need to contact the state agency or eligible educational institution that established and maintains it. How to fill 1040nr ez form What is the tax benefit of a QTP. How to fill 1040nr ez form   No tax is due on a distribution from a QTP unless the amount distributed is greater than the beneficiary's adjusted qualified education expenses. How to fill 1040nr ez form See Are Distributions Taxable , later, for more information. How to fill 1040nr ez form    Even if a QTP is used to finance a student's education, the student or the student's parents still may be eligible to claim the American opportunity credit or the lifetime learning credit. How to fill 1040nr ez form See Coordination With American Opportunity and Lifetime Learning Credits, later. How to fill 1040nr ez form What Is a Qualified Tuition Program A qualified tuition program is a program set up to allow you to either prepay, or contribute to an account established for paying, a student's qualified education expenses at an eligible educational institution. How to fill 1040nr ez form QTPs can be established and maintained by states (or agencies or instrumentalities of a state) and eligible educational institutions. How to fill 1040nr ez form The program must meet certain requirements. How to fill 1040nr ez form Your state government or the eligible educational institution in which you are interested can tell you whether or not they participate in a QTP. How to fill 1040nr ez form Qualified education expenses. How to fill 1040nr ez form   These are expenses related to enrollment or attendance at an Eligible educational institution (defined later). How to fill 1040nr ez form As shown in the following list, to be qualified, some of the expenses must be required by the institution and some must be incurred by students who are enrolled at least half-time. How to fill 1040nr ez form See Half-time student , later. How to fill 1040nr ez form The following expenses must be required for enrollment or attendance of a Designated beneficiary (defined later) at an eligible educational institution. How to fill 1040nr ez form Tuition and fees. How to fill 1040nr ez form Books, supplies, and equipment. How to fill 1040nr ez form Expenses for special needs services needed by a special needs beneficiary must be incurred in connection with enrollment or attendance at an eligible educational institution. How to fill 1040nr ez form Expenses for room and board must be incurred by students who are enrolled at least half-time. How to fill 1040nr ez form The expense for room and board qualifies only to the extent that it is not more than the greater of the following two amounts. How to fill 1040nr ez form The allowance for room and board, as determined by the eligible educational institution, that was included in the cost of attendance (for federal financial aid purposes) for a particular academic period and living arrangement of the student. How to fill 1040nr ez form The actual amount charged if the student is residing in housing owned or operated by the eligible educational institution. How to fill 1040nr ez form You will need to contact the eligible educational institution for qualified room and board costs. How to fill 1040nr ez form    For tax years after 2010, the purchase of computer technology or equipment is only a qualified education expense if the computer technology or equipment is required for enrollment or attendance at an eligible institution. How to fill 1040nr ez form Designated beneficiary. How to fill 1040nr ez form   The designated beneficiary is generally the student (or future student) for whom the QTP is intended to provide benefits. How to fill 1040nr ez form The designated beneficiary can be changed after participation in the QTP begins. How to fill 1040nr ez form If a state or local government or certain tax-exempt organizations purchase an interest in a QTP as part of a scholarship program, the designated beneficiary is the person who receives the interest as a scholarship. How to fill 1040nr ez form Half-time student. How to fill 1040nr ez form   A student is enrolled “at least half-time” if he or she is enrolled for at least half the full-time academic workload for the course of study the student is pursuing, as determined under the standards of the school where the student is enrolled. How to fill 1040nr ez form Eligible educational institution. How to fill 1040nr ez form   For purposes of a QTP, this is any college, university, vocational school, or other postsecondary educational institution eligible to participate in a student aid program administered by the U. How to fill 1040nr ez form S. How to fill 1040nr ez form Department of Education. How to fill 1040nr ez form It includes virtually all accredited public, nonprofit, and proprietary (privately owned profit-making) postsecondary institutions. How to fill 1040nr ez form The educational institution should be able to tell you if it is an eligible educational institution. How to fill 1040nr ez form   Certain educational institutions located outside the United States also participate in the U. How to fill 1040nr ez form S. How to fill 1040nr ez form Department of Education's Federal Student Aid (FSA) programs. How to fill 1040nr ez form   How Much Can You Contribute Contributions to a QTP on behalf of any beneficiary cannot be more than the amount necessary to provide for the qualified education expenses of the beneficiary. How to fill 1040nr ez form There are no income restrictions on the individual contributors. How to fill 1040nr ez form You can contribute to both a QTP and a Coverdell ESA in the same year for the same designated beneficiary. How to fill 1040nr ez form   Are Distributions Taxable The part of a distribution representing the amount paid or contributed to a QTP does not have to be included in income. How to fill 1040nr ez form This is a return of the investment in the plan. How to fill 1040nr ez form The designated beneficiary generally does not have to include in income any earnings distributed from a QTP if the total distribution is less than or equal to adjusted qualified education expenses (defined under Figuring the Taxable Portion of a Distribution , later). How to fill 1040nr ez form Earnings and return of investment. How to fill 1040nr ez form    You will receive a Form 1099-Q, from each of the programs from which you received a QTP distribution in 2013. How to fill 1040nr ez form The amount of your gross distribution (box 1) shown on each form will be divided between your earnings (box 2) and your basis, or return of investment (box 3). How to fill 1040nr ez form Form 1099-Q should be sent to you by January 31, 2014. How to fill 1040nr ez form Figuring the Taxable Portion of a Distribution To determine if total distributions for the year are more or less than the amount of qualified education expenses, you must compare the total of all QTP distributions for the tax year to the adjusted qualified education expenses. How to fill 1040nr ez form Adjusted qualified education expenses. How to fill 1040nr ez form   This amount is the total qualified education expenses reduced by any tax-free educational assistance. How to fill 1040nr ez form Tax-free educational assistance includes: The tax-free part of scholarships and fellowships (see Tax-Free Scholarships and Fellowships in chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions), Veterans' educational assistance (see Veterans' Benefits in chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions), Pell grants (see Pell Grants and Other Title IV Need-Based Education Grants in chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions), Employer-provided educational assistance (see chapter 11, Employer-Provided Educational Assistance ), and Any other nontaxable (tax-free) payments (other than gifts or inheritances) received as educational assistance. How to fill 1040nr ez form Taxable earnings. How to fill 1040nr ez form   Use the following steps to figure the taxable part. How to fill 1040nr ez form Multiply the total distributed earnings shown in box 2 of Form 1099-Q by a fraction. How to fill 1040nr ez form The numerator is the adjusted qualified education expenses paid during the year and the denominator is the total amount distributed during the year. How to fill 1040nr ez form Subtract the amount figured in (1) from the total distributed earnings. How to fill 1040nr ez form The result is the amount the beneficiary must include in income. How to fill 1040nr ez form Report it on Form 1040 or Form 1040NR, line 21. How to fill 1040nr ez form Example 1. How to fill 1040nr ez form In 2007, Sara Clarke's parents opened a savings account for her with a QTP maintained by their state government. How to fill 1040nr ez form Over the years they contributed $18,000 to the account. How to fill 1040nr ez form The total balance in the account was $27,000 on the date the distribution was made. How to fill 1040nr ez form In the summer of 2013, Sara enrolled in college and had $8,300 of qualified education expenses for the rest of the year. How to fill 1040nr ez form She paid her college expenses from the following sources. How to fill 1040nr ez form   Gift from parents $1,600     Partial tuition scholarship (tax-free) 3,100     QTP distribution 5,300           Before Sara can determine the taxable part of her QTP distribution, she must reduce her total qualified education expenses by any tax-free educational assistance. How to fill 1040nr ez form   Total qualified education expenses $8,300     Minus: Tax-free educational assistance −3,100     Equals: Adjusted qualified  education expenses (AQEE) $5,200   Since the remaining expenses ($5,200) are less than the QTP distribution, part of the earnings will be taxable. How to fill 1040nr ez form Sara's Form 1099-Q shows that $950 of the QTP distribution is earnings. How to fill 1040nr ez form Sara figures the taxable part of the distributed earnings as follows. How to fill 1040nr ez form   1. How to fill 1040nr ez form $950 (earnings) × $5,200 AQEE  $5,300 distribution           =$932 (tax-free earnings)     2. How to fill 1040nr ez form $950 (earnings)−$932 (tax-free earnings)     =$18 (taxable earnings)  Sara must include $18 in income (Form 1040, line 21) as distributed QTP earnings not used for adjusted qualified education expenses. How to fill 1040nr ez form Coordination With American Opportunity and Lifetime Learning Credits An American opportunity or lifetime learning credit (education credit) can be claimed in the same year the beneficiary takes a tax-free distribution from a QTP, as long as the same expenses are not used for both benefits. How to fill 1040nr ez form This means that after the beneficiary reduces qualified education expenses by tax-free educational assistance, he or she must further reduce them by the expenses taken into account in determining the credit. How to fill 1040nr ez form Example 2. How to fill 1040nr ez form Assume the same facts as in Example 1 , except that Sara's parents claimed an American opportunity credit of $2,500 (based on $4,000 expenses). How to fill 1040nr ez form   Total qualified education expenses $8,300     Minus: Tax-free educational assistance −3,100     Minus: Expenses taken into account  in figuring American opportunity credit −4,000     Equals: Adjusted qualified  education expenses (AQEE) $1,200           The taxable part of the distribution is figured as follows. How to fill 1040nr ez form   1. How to fill 1040nr ez form $950 (earnings) × $1,200 AQEE  $5,300 distribution           =$215 (tax-free earnings)     2. How to fill 1040nr ez form $950 (earnings)−$215 (tax-free earnings)     =$735 (taxable earnings)       Sara must include $735 in income (Form 1040, line 21). How to fill 1040nr ez form This represents distributed earnings not used for adjusted qualified education expenses. How to fill 1040nr ez form Coordination With Coverdell ESA Distributions If a designated beneficiary receives distributions from both a QTP and a Coverdell ESA in the same year, and the total of these distributions is more than the beneficiary's adjusted qualified higher education expenses, the expenses must be allocated between the distributions. How to fill 1040nr ez form For purposes of this allocation, disregard any qualified elementary and secondary education expenses. How to fill 1040nr ez form Example 3. How to fill 1040nr ez form Assume the same facts as in Example 2 , except that instead of receiving a $5,300 distribution from her QTP, Sara received $4,600 from that account and $700 from her Coverdell ESA. How to fill 1040nr ez form In this case, Sara must allocate her $1,200 of adjusted qualified higher education expenses (AQHEE) between the two distributions. How to fill 1040nr ez form   $1,200 AQHEE × $700 ESA distribution  $5,300 total distribution = $158 AQHEE (ESA)     $1,200 AQHEE × $4,600 QTP distribution  $5,300 total distribution = $1,042 AQHEE (QTP)   Sara then figures the taxable portion of her Coverdell ESA distribution based on qualified higher education expenses of $158, and the taxable portion of her QTP distribution based on the other $1,042. How to fill 1040nr ez form Note. How to fill 1040nr ez form If you are required to allocate your expenses between Coverdell ESA and QTP distributions, and you have adjusted qualified elementary and secondary education expenses, see the examples in chapter 7, Coverdell Education Savings Account under Coordination With Qualified Tuition Program (QTP) Distributions . How to fill 1040nr ez form Coordination With Tuition and Fees Deduction. How to fill 1040nr ez form   A tuition and fees deduction can be claimed in the same year the beneficiary takes a tax-free distribution from a QTP, as long as the same expenses are not used for both benefits. How to fill 1040nr ez form Losses on QTP Investments If you have a loss on your investment in a QTP account, you may be able to take the loss on your income tax return. How to fill 1040nr ez form You can take the loss only when all amounts from that account have been distributed and the total distributions are less than your unrecovered basis. How to fill 1040nr ez form Your basis is the total amount of contributions to that QTP account. How to fill 1040nr ez form You claim the loss as a miscellaneous itemized deduction on Schedule A (Form 1040), line 23 (Schedule A (Form 1040NR), line 9), subject to the 2%-of-adjusted-gross-income limit. How to fill 1040nr ez form If you have distributions from more than one QTP account during a year, you must combine the information (amount of distribution, basis, etc. How to fill 1040nr ez form ) from all such accounts in order to determine your taxable earnings for the year. How to fill 1040nr ez form By doing this, the loss from one QTP account reduces the distributed earnings (if any) from any other QTP accounts. How to fill 1040nr ez form Example 1. How to fill 1040nr ez form In 2013, Taylor received a final distribution of $1,000 from QTP #1. How to fill 1040nr ez form His unrecovered basis in that account before the distribution was $3,000. How to fill 1040nr ez form If Taylor itemizes his deductions, he can claim the $2,000 loss on Schedule A (Form 1040). How to fill 1040nr ez form Example 2. How to fill 1040nr ez form Assume the same facts as in Example 1 , except that Taylor also had a distribution of $9,000 from QTP #2, giving him total distributions for 2013 of $10,000. How to fill 1040nr ez form His total basis in these distributions was $4,500 ($3,000 for QTP #1 and $1,500 for QTP #2). How to fill 1040nr ez form Taylor's adjusted qualified education expenses for 2013 totaled $6,000. How to fill 1040nr ez form In order to figure his taxable earnings, Taylor combines the two accounts and determines his taxable earnings as follows. How to fill 1040nr ez form   1. How to fill 1040nr ez form $10,000 (total distribution)−$4,500 (basis portion of distribution)     = $5,500 (earnings included in distribution)   2. How to fill 1040nr ez form $5,500 (earnings) x $6,000 AQEE  $10,000 distribution           =$3,300 (tax-free earnings)     3. How to fill 1040nr ez form $5,500 (earnings)−$3,300 (tax-free earnings)     =$2,200 (taxable earnings)                 Taylor must include $2,200 in income on Form 1040, line 21. How to fill 1040nr ez form Because Taylor's accounts must be combined, he cannot deduct his $2,000 loss (QTP #1) on Schedule A (Form 1040). How to fill 1040nr ez form Instead, the $2,000 loss reduces the total earnings that were distributed, thereby reducing his taxable earnings. How to fill 1040nr ez form Additional Tax on Taxable Distributions Generally, if you receive a taxable distribution, you also must pay a 10% additional tax on the amount included in income. How to fill 1040nr ez form Exceptions. How to fill 1040nr ez form   The 10% additional tax does not apply to distributions: Paid to a beneficiary (or to the estate of the designated beneficiary) on or after the death of the designated beneficiary. How to fill 1040nr ez form Made because the designated beneficiary is disabled. How to fill 1040nr ez form A person is considered to be disabled if he or she shows proof that he or she cannot do any substantial gainful activity because of his or her physical or mental condition. How to fill 1040nr ez form A physician must determine that his or her condition can be expected to result in death or to be of long-continued and indefinite duration. How to fill 1040nr ez form Included in income because the designated beneficiary received: A tax-free scholarship or fellowship (see Tax-Free Scholarships and Fellowships in chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions), Veterans' educational assistance (see Veterans' Benefits in chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions), Employer-provided educational assistance (see chapter 11, Employer-Provided Educational Assistance ), or Any other nontaxable (tax-free) payments (other than gifts or inheritances) received as educational assistance. How to fill 1040nr ez form Made on account of the attendance of the designated beneficiary at a U. How to fill 1040nr ez form S. How to fill 1040nr ez form military academy (such as the USNA at Annapolis). How to fill 1040nr ez form This exception applies only to the extent that the amount of the distribution does not exceed the costs of advanced education (as defined in section 2005(d)(3) of title 10 of the U. How to fill 1040nr ez form S. How to fill 1040nr ez form Code) attributable to such attendance. How to fill 1040nr ez form Included in income only because the qualified education expenses were taken into account in determining the American opportunity or lifetime learning credit (see Coordination With American Opportunity and Lifetime Learning Credits , earlier. How to fill 1040nr ez form ) Exception (3) applies only to the extent the distribution is not more than the scholarship, allowance, or payment. How to fill 1040nr ez form Figuring the additional tax. How to fill 1040nr ez form    Use Part II of Form 5329, to figure any additional tax. How to fill 1040nr ez form Report the amount on Form 1040, line 58, or Form 1040NR, line 56. How to fill 1040nr ez form Rollovers and Other Transfers Assets can be rolled over or transferred from one QTP to another. How to fill 1040nr ez form In addition, the designated beneficiary can be changed without transferring accounts. How to fill 1040nr ez form Rollovers Any amount distributed from a QTP is not taxable if it is rolled over to another QTP for the benefit of the same beneficiary or for the benefit of a member of the beneficiary's family (including the beneficiary's spouse). How to fill 1040nr ez form An amount is rolled over if it is paid to another QTP within 60 days after the date of the distribution. How to fill 1040nr ez form Do not report qualifying rollovers (those that meet the above criteria) anywhere on Form 1040 or 1040NR. How to fill 1040nr ez form These are not taxable distributions. How to fill 1040nr ez form Members of the beneficiary's family. How to fill 1040nr ez form   For these purposes, the beneficiary's family includes the beneficiary's spouse and the following other relatives of the beneficiary. How to fill 1040nr ez form Son, daughter, stepchild, foster child, adopted child, or a descendant of any of them. How to fill 1040nr ez form Brother, sister, stepbrother, or stepsister. How to fill 1040nr ez form Father or mother or ancestor of either. How to fill 1040nr ez form Stepfather or stepmother. How to fill 1040nr ez form Son or daughter of a brother or sister. How to fill 1040nr ez form Brother or sister of father or mother. How to fill 1040nr ez form Son-in-law, daughter-in-law, father-in-law, mother-in-law, brother-in-law, or sister-in-law. How to fill 1040nr ez form The spouse of any individual listed above. How to fill 1040nr ez form First cousin. How to fill 1040nr ez form Example. How to fill 1040nr ez form When Aaron graduated from college last year he had $5,000 left in his QTP. How to fill 1040nr ez form He wanted to give this money to his younger brother, who was in junior high school. How to fill 1040nr ez form In order to avoid paying tax on the distribution of the amount remaining in his account, Aaron contributed the same amount to his brother's QTP within 60 days of the distribution. How to fill 1040nr ez form If the rollover is to another QTP for the same beneficiary, only one rollover is allowed within 12 months of a previous transfer to any QTP for that designated beneficiary. How to fill 1040nr ez form Changing the Designated Beneficiary There are no income tax consequences if the designated beneficiary of an account is changed to a member of the beneficiary's family. How to fill 1040nr ez form See Members of the beneficiary's family , earlier. How to fill 1040nr ez form Example. How to fill 1040nr ez form Assume the same situation as in the last example. How to fill 1040nr ez form Instead of closing his QTP and paying the distribution into his brother's QTP, Aaron could have instructed the trustee of his account to simply change the name of the beneficiary on his account to that of his brother. How to fill 1040nr ez form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications