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Hr block free tax return 24. Hr block free tax return   Donaciones Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones DeduciblesTipos de Organizaciones Calificadas Donaciones que Puede DeducirDonaciones de las Cuales Usted se Beneficia Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Donaciones que no Puede DeducirDonaciones Hechas a Personas Físicas Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Valor de Tiempo o Servicios Gastos Personales Cargos de Tasación Donaciones de BienesExcepción. Hr block free tax return Artículos domésticos. Hr block free tax return Deducción de más de $500. Hr block free tax return Formulario 1098-C. Hr block free tax return Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. Hr block free tax return Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. Hr block free tax return Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. Hr block free tax return Deducción de $500 o menos. Hr block free tax return Derecho al uso de los bienes. Hr block free tax return Bienes muebles tangibles. Hr block free tax return Intereses futuros. Hr block free tax return Determinación del Valor Justo de Mercado Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Cuándo Puede Deducir sus DonacionesCheques. Hr block free tax return Mensaje de texto. Hr block free tax return Tarjeta de crédito. Hr block free tax return Pago telefónico. Hr block free tax return Título de acciones. Hr block free tax return Pagaré. Hr block free tax return Opción. Hr block free tax return Fondos de un préstamo. Hr block free tax return Límites sobre DeduccionesCantidades Trasladadas al Año Siguiente Documentación que se Debe MantenerDonaciones en Efectivo Donaciones que no Sean en Efectivo Gastos de Bolsillo Cómo Declarar las Donaciones Caritativas Introduction Este capítulo explica cómo reclamar una deducción por sus donaciones caritativas. Hr block free tax return Trata los siguientes temas: Tipos de organizaciones a las cuales puede hacer donaciones caritativas deducibles. Hr block free tax return Tipos de donaciones que puede deducir. Hr block free tax return Cuánto puede deducir. Hr block free tax return Qué documentos se deben mantener. Hr block free tax return Cómo declarar sus donaciones caritativas. Hr block free tax return Una donación caritativa es un regalo o donación a una organización calificada para el uso de la misma. Hr block free tax return Es voluntaria y se hace sin recibir, o esperar recibir, nada de igual valor a cambio. Hr block free tax return Requisito de presentación del Formulario 1040. Hr block free tax return    Para deducir una donación caritativa, usted tiene que presentar el Formulario 1040 y detallar sus deducciones en el Anexo A. Hr block free tax return La cantidad de su deducción podría ser limitada si ciertas reglas y límites explicados en este capítulo le corresponden. Hr block free tax return Los límites se explican con detalle en la Publicación 526, en inglés. Hr block free tax return Useful Items - You may want to see: Publicación 526 Charitable Contributions (Donaciones caritativas), en inglés 561 Determining the Value of Donated Property (Cómo determinar el valor de bienes donados), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 8283 Noncash Charitable Contributions (Donaciones caritativas que no sean en efectivo), en inglés Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones Deducibles Puede deducir sus donaciones sólo si las hace a una organización calificada. Hr block free tax return La mayoría de las organizaciones que no sean iglesias y gobiernos tienen que hacer la solicitud correspondiente al IRS para convertirse en una organización calificada. Hr block free tax return Cómo saber si una organización reúne los requisitos para recibir donaciones caritativas deducibles. Hr block free tax return    Se puede preguntar a cualquier organización si es una organización calificada, y la mayoría podrá decírselo. Hr block free tax return También podría visitar IRS. Hr block free tax return gov y pulsar en “Tools” (Herramientas) y luego en Exempt Organizations Select check (Búsqueda y comprobación de Organizaciones Exentas), en www. Hr block free tax return irs. Hr block free tax return gov/Charities-&-Non-Profits/Exempt-Organizations-Select-Check. Hr block free tax return Esta herramienta electrónica le permite buscar cuáles organizaciones pueden recibir donaciones caritativas deducibles. Hr block free tax return   Usted también puede llamar al IRS para saber si una organización reúne los requisitos para recibir dichas donaciones, al 1-877-829-5500. Hr block free tax return Personas que son sordas, o tienen impedimentos auditivos o de habla, y que tienen acceso al equipo TTY/TDD pueden llamar al 1-800-829-4059. Hr block free tax return Las personas sordas y con impedimentos auditivos también pueden acceder al IRS por medio de servicios de retransmisión, tales como el Federal Relay Service (Servicio de retransmisión federal) en www. Hr block free tax return gsa. Hr block free tax return gov/fedrelay. Hr block free tax return Tipos de Organizaciones Calificadas Generalmente, sólo los tipos de organizaciones siguientes pueden ser organizaciones calificadas: Un fondo para beneficencia social, sociedad anónima, fideicomiso, fondo o fundación, establecido u organizado bajo las leyes de los Estados Unidos, de cualquier estado, del Distrito de Columbia o de cualquier posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico). Hr block free tax return Sin embargo, tiene que estar organizado y administrado sólo con fines caritativos, religiosos, científicos, literarios, educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales. Hr block free tax return Ciertas organizaciones que promuevan competencias nacionales o internacionales de deportes para jugadores no profesionales también reúnen los requisitos. Hr block free tax return Organizaciones de veteranos de guerra, incluyendo puestos, grupos auxiliares, fideicomisos o fundaciones organizados en los Estados Unidos o cualquiera de sus posesiones (incluyendo Puerto Rico). Hr block free tax return Sociedades, órdenes y asociaciones fraternales nacionales que operen bajo el sistema de logias. Hr block free tax return (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para propósitos caritativos, religiosos, científicos, literarios o educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales). Hr block free tax return Ciertas empresas o sociedades anónimas de cementerios sin fines de lucro. Hr block free tax return (La donación que haga a este tipo de organización no es deducible si se puede usar para el mantenimiento de un espacio particular del cementerio o una cripta de mausoleo). Hr block free tax return Los Estados Unidos o cualquier estado, el Distrito de Columbia, una posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico), una subdivisión política de un estado o posesión de los Estados Unidos o un gobierno tribal de los indios de los Estados Unidos o cualquiera de sus subdivisiones que lleven a cabo funciones gubernamentales sustanciales. Hr block free tax return (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para fines públicos). Hr block free tax return Ejemplos. Hr block free tax return    La siguiente lista da algunos ejemplos de organizaciones calificadas: Iglesias, una convención o asociación de iglesias, templos, sinagogas, mezquitas y otras organizaciones religiosas. Hr block free tax return La mayoría de las organizaciones caritativas sin fines de lucro, tal como la Cruz Roja de los Estados Unidos o el United Way. Hr block free tax return La mayoría de las organizaciones educativas sin fines de lucro, incluidos Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, colegios universitarios y museos. Hr block free tax return Esto incluye también guarderías sin fines de lucro que proveen servicios de cuidados de niños al público en general sólo si sería razonable declarar que todos los cuidados se proveen para permitir que los padres y tutores de dichos niños trabajen y ganen ingresos. Hr block free tax return Sin embargo, si su donación sustituye a la matrícula u otros cargos de inscripción, no es deducible como donación caritativa, como se explica más adelante bajo Donaciones que No Puede Deducir . Hr block free tax return Hospitales y organizaciones de investigación médica sin fines de lucro. Hr block free tax return Programas de energía para casos de emergencia ofrecidos por las empresas de servicios públicos, siempre que la empresa sea representante de una organización caritativa que presta ayuda a personas que necesiten energía en caso de emergencia. Hr block free tax return Cuerpos de bomberos voluntarios sin fines de lucro. Hr block free tax return Organizaciones sin fines de lucro que desarrollan y mantienen parques públicos e instalaciones recreativas. Hr block free tax return Organizaciones de defensa civil. Hr block free tax return Ciertas organizaciones caritativas extranjeras. Hr block free tax return    Conforme a los tratados tributarios con Canadá, Israel y México, usted posiblemente pueda deducir sus donaciones a ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas. Hr block free tax return Generalmente, usted debe tener fuentes de ingresos que provienen de ese país para hacerlo. Hr block free tax return Si desea más información sobre la deducción de sus donaciones a organizaciones caritativas canadienses, vea la Publicación 597, Information on the United States–Canada Income Tax Treaty (Información sobre el tratado tributario entre Estados Unidos y Canadá), en inglés. Hr block free tax return Si necesita más información sobre cómo calcular sus donaciones a organizaciones caritativas mexicanas e israelís, vea la Publicación 526, en inglés. Hr block free tax return Donaciones que Puede Deducir Generalmente, puede deducir donaciones de dinero o bienes que usted haga a una organización calificada o que son para el uso de la misma. Hr block free tax return Una donación es “para el uso de” una organización calificada cuando se mantiene en un fideicomiso ejecutable por ley para la organización calificada o conforme a un acuerdo legal semejante. Hr block free tax return Las donaciones tienen que hacerse a una organización calificada sin apartarse para uso de una persona específica. Hr block free tax return Si dona propiedad a una organización calificada, normalmente puede deducir el valor justo de mercado de la propiedad al momento de la donación. Hr block free tax return Vea Donaciones de Bienes , más adelante en este capítulo. Hr block free tax return Su deducción por donaciones caritativas generalmente no puede superar el 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), pero en algunos casos podrían corresponder límites del 20% y 30%. Hr block free tax return Vea Límites sobre Deducciones , más adelante. Hr block free tax return Además el total de la deducción por donaciones caritativas y otras deducciones detalladas pueden ser limitadas. Hr block free tax return Vea el capítulo 29. Hr block free tax return En la Tabla 24-1, hay algunos ejemplos de donaciones que puede deducir y otras que no puede deducir. Hr block free tax return Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe un beneficio por haber hecho una donación a una organización calificada, puede deducir sólo la cantidad de la donación que sea mayor que el valor del beneficio que recibe. Hr block free tax return También, vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que no Puede Deducir , más adelante. Hr block free tax return Si le paga a una organización calificada más del valor justo de mercado por mercancía, bienes o servicios, la cantidad que exceda del valor del artículo puede considerarse una donación caritativa. Hr block free tax return Para que la cantidad excedente reúna los requisitos, tiene que pagarla con la intención de hacer una donación caritativa. Hr block free tax return Ejemplo 1. Hr block free tax return Usted paga $65 por una entrada a una cena y baile en una iglesia. Hr block free tax return El pago completo de $65 va destinado a la iglesia. Hr block free tax return La entrada a la cena y baile tiene un valor justo de mercado de $25. Hr block free tax return Cuando compra la entrada, sabe que el valor de la misma es menos de lo que usted pagó. Hr block free tax return Para calcular la cantidad de su donación caritativa, reste el valor del beneficio recibido ($25) del total que pagó ($65). Hr block free tax return Puede deducir $40 como una donación hecha a la iglesia. Hr block free tax return Ejemplo 2. Hr block free tax return En una subasta dirigida por una organización caritativa para recaudar fondos, usted paga $600 por una estancia de una semana en una casa en la playa. Hr block free tax return La cantidad que pagó no es mayor que el valor justo de mercado de alquiler. Hr block free tax return Usted no ha hecho una donación caritativa deducible. Hr block free tax return Eventos deportivos. Hr block free tax return   Si hace un pago a una universidad o colegio universitario o en beneficio de los mismos, y, como resultado, recibe los derechos de comprar entradas para un evento deportivo en el estadio de deportes de la universidad o colegio universitario, puede deducir el 80% del pago como una donación caritativa. Hr block free tax return   Si alguna parte de su pago es para entradas (y no le da derecho a comprar las mismas), dicha parte no es deducible. Hr block free tax return Reste el precio de las entradas de su pago. Hr block free tax return Puede deducir el 80% de la cantidad restante como donación caritativa. Hr block free tax return Ejemplo 1. Hr block free tax return Usted paga $300 al año por afiliarse a un programa de becas deportivas de una universidad. Hr block free tax return El único beneficio de la afiliación es tener el derecho de comprar un boleto de temporada, dándole derecho a un asiento en un área especial del estadio para los partidos de fútbol americano de la universidad. Hr block free tax return Puede deducir $240 (el 80% de $300) como donación caritativa. Hr block free tax return Tabla 24-1. Hr block free tax return Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Utilice las siguientes listas para comprobar rápidamente si puede o no deducir una donación. Hr block free tax return Vea el resto de este capítulo para más información, reglas y límites adicionales que podrían ser aplicables. Hr block free tax return Deducibles  como Donaciones Caritativas No Deducibles  como Donaciones Caritativas Dinero o propiedad que done a:  Iglesias, sinagogas, templos, mezquitas y otras organizaciones religiosas Gobiernos federales, estatales y locales, si su donación es exclusivamente para propósitos públicos (por ejemplo, una donación para reducir la deuda pública o mantener un parque público) Hospitales y escuelas sin fines de lucro The Salvation Army (Ejército de Salvación), Cruz Roja de los Estados Unidos, CARE, Goodwill Industries, United Way, Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, Boys & Girls Clubs of America, etcétera Grupos de veteranos de guerra  Gastos que pague por un estudiante que viva con usted, patrocinado por una organización calificada  Gastos de bolsillo que tenga al prestar servicios voluntarios a una organización calificada Dinero o propiedad que done a:  Ligas cívicas, clubes sociales o clubes de deportes, sindicatos y cámaras de comercio Organizaciones extranjeras (excepto ciertas caridades canadienses, israelís y mexicanas) Grupos operados con fines de lucro personal Grupos cuyo propósito es presionar para que se hagan cambios a la ley Asociaciones de propietarios de vivienda Personas físicas Grupos políticos o candidatos a cargos públicos  Costo de billetes de rifa, bingo o lotería  Cuotas, cargos o facturas pagados a clubes, logias, órdenes fraternales o grupos similares  Costo de matrícula  Valor de su tiempo o servicios  Valor de sangre donada a un banco de sangre    Ejemplo 2. Hr block free tax return Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1 salvo que su pago de $300 incluyó la compra de un boleto de temporada al precio estipulado de $120. Hr block free tax return Tiene que restar el precio normal de un boleto ($120) de su pago de $300. Hr block free tax return El resultado es $180. Hr block free tax return Su donación caritativa es $144 (el 80% de $180). Hr block free tax return Eventos benéficos de caridad. Hr block free tax return   Si le paga a una organización calificada más que el valor justo de mercado por el derecho de asistir a un baile, banquete, espectáculo, evento deportivo u otro evento benéfico, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los privilegios u otros beneficios que reciba. Hr block free tax return   Si hay un cargo establecido por el evento, dicho cargo es el valor de su beneficio. Hr block free tax return Si no hay ningún cargo establecido, el valor razonable del derecho de asistir al evento se considera el valor de su beneficio. Hr block free tax return El hecho de usar o no usar los boletos de entrada u otros privilegios, no cambia la cantidad que puede deducir. Hr block free tax return Sin embargo, si devuelve el boleto de entrada a la organización calificada para reventa, sí puede deducir la cantidad completa que pagó por el boleto de entrada. Hr block free tax return    Aun si el boleto u otro comprobante de pago indica que el pago es una “donación”, eso no significa que pueda deducir la cantidad completa. Hr block free tax return Si el boleto muestra el precio de entrada y la cantidad de la donación, sí puede deducir la cantidad de dicha donación. Hr block free tax return Ejemplo. Hr block free tax return Usted paga $40 por un boleto para ver una película en beneficio de una organización calificada. Hr block free tax return El boleto tiene impreso “Donación: $40”. Hr block free tax return Si el precio habitual de la película es $8, su donación es $32 (pago de $40 menos el precio habitual de $8). Hr block free tax return Cuota o cargos de afiliación. Hr block free tax return    Es posible que pueda deducir cargos o cuotas de afiliación que le paga a una organización calificada. Hr block free tax return Sin embargo, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los beneficios que recibió. Hr block free tax return   No puede deducir honorarios, cargos o cuotas pagados a clubes y otras organizaciones sociales. Hr block free tax return Éstas no son organizaciones calificadas. Hr block free tax return Ciertos beneficios de afiliación pueden ignorarse. Hr block free tax return   Tanto usted como la organización pueden ignorar los siguientes beneficios de afiliación si usted los recibe a cambio de un pago anual de $75 o menos. Hr block free tax return Cualquier derecho o privilegio, que no sea aquél tratado bajo Eventos deportivos , anteriormente, que pueda usar frecuentemente mientras sea miembro, tales como: Entrada gratuita o rebajada a las instalaciones o eventos de la organización, Estacionamiento gratuito o rebajado, Acceso privilegiado a bienes o servicios y Descuentos en la compra de bienes o servicios. Hr block free tax return Mientras usted sea miembro, la entrada a eventos a los cuales sólo puedan asistir miembros de la organización, si dicha organización ha estimado adecuadamente que el costo por persona (excluidos todos los gastos generales) no será más de $10. Hr block free tax return 20. Hr block free tax return Artículos simbólicos. Hr block free tax return   Usted no tiene que reducir su donación por el valor de ningún beneficio que reciba si se cumple lo siguiente: Usted sólo recibe un pequeño artículo u otro beneficio de valor simbólico. Hr block free tax return La organización calificada determina correctamente que el valor del artículo o beneficio que recibió no es sustancial y le informa que puede deducir la totalidad de su pago. Hr block free tax return Declaración por escrito. Hr block free tax return   Una organización calificada tiene que darle una declaración por escrito si usted hace un pago a la misma superior a $75, si ésta es en parte una donación y en parte a cambio de bienes o servicios. Hr block free tax return Dicha declaración tiene que decir que puede deducir sólo la cantidad del pago que supere al valor de los bienes o servicios que usted recibió. Hr block free tax return También tiene que darle un cálculo aproximado de buena fe del valor de esos bienes o servicios. Hr block free tax return   La organización le puede dar la declaración escrita cuando la solicite o cuando reciba el pago de usted. Hr block free tax return Excepción. Hr block free tax return   Una organización no tendrá que darle esta declaración escrita si se cumple alguna de las siguientes afirmaciones: La organización: Es una organización gubernamental descrita en el (5) bajo Tipos de Organizaciones Calificadas , anteriormente o Se fundó sólo para propósitos religiosos y el único beneficio que usted recibe es un beneficio religioso intangible (tal como la entrada a una ceremonia religiosa) que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación. Hr block free tax return Usted recibe sólo artículos cuyo valor no es sustancial como se describe en Artículos simbólicos , anteriormente. Hr block free tax return Usted recibe sólo beneficios de afiliación que se pueden ignorar, como se describe anteriormente. Hr block free tax return Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Usted posiblemente pueda deducir algunos de los gastos ocasionados por haber hospedado a un estudiante. Hr block free tax return Puede deducir gastos calificados por un estudiante extranjero o estadounidense que: Viva en su hogar conforme a un acuerdo escrito entre usted y una organización calificada, como parte de un programa de la misma para proveerle oportunidades educativas al estudiante, No es su pariente o dependiente y Es un estudiante a tiempo completo en el grado 12 o un grado inferior en una escuela de los Estados Unidos. Hr block free tax return Puede deducir hasta $50 al mes por cada mes natural completo que el estudiante viva con usted. Hr block free tax return Todo mes en que las condiciones desde la (1) hasta la (3) se cumplan por 15 días o más, cuenta como un mes completo. Hr block free tax return Para información adicional, vea Expenses Paid for Student Living With You (Gastos pagados para un estudiante que vive con usted), en la Publicación 526, en inglés. Hr block free tax return Programa de intercambio mutuo. Hr block free tax return   No puede deducir los costos relacionados con un estudiante extranjero que viva en su hogar bajo un programa de intercambio mutuo a través del cual su hijo vivirá con una familia en un país extranjero. Hr block free tax return Tabla 24-2. Hr block free tax return Preguntas de Voluntarios y sus Respuestas Si hace trabajo voluntario para una organización calificada, las siguientes preguntas y respuestas podrían corresponderle. Hr block free tax return Todas las reglas explicadas en este capítulo también corresponden. Hr block free tax return Vea, en específico, Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios , más adelante. Hr block free tax return Pregunta Respuesta Hago trabajo voluntario 6 horas a la semana en la oficina de una organización calificada. Hr block free tax return A la recepcionista se le paga $10 por hora por el mismo trabajo que hago yo. Hr block free tax return ¿Puedo deducir $60 a la semana por mi tiempo?    No, no puede deducir el valor de su tiempo o servicios. Hr block free tax return La oficina está ubicada a 30 millas de mi hogar. Hr block free tax return ¿Puedo deducir algunos de mis gastos de automóvil por estos viajes? Sí, puede deducir los gastos de gasolina y aceite que estén directamente relacionados con los viajes de ida y vuelta del sitio donde usted es voluntario. Hr block free tax return Si no quiere calcular los gastos reales, puede deducir 14 centavos por cada milla. Hr block free tax return Hago trabajo voluntario como asistente de enfermera de la Cruz Roja en un hospital. Hr block free tax return ¿Puedo deducir el costo de los uniformes que tengo que usar? Sí, puede deducir el costo de comprar y lavar sus uniformes si el hospital es una organización calificada, los uniformes no son apropiados para uso cotidiano y tiene que llevarlos puestos cuando haga su trabajo voluntario. Hr block free tax return Le pago a una persona para cuidar de mis hijos mientras trabajo como voluntario para una organización calificada. Hr block free tax return ¿Puedo deducir esos gastos? No, no puede deducir pagos por gastos de cuidado de niños como una donación caritativa, aun si son necesarios para que usted pueda hacer trabajo voluntario. Hr block free tax return (Si tiene gastos de cuidado de niños para poder hacer trabajo remunerado, vea el capítulo 32). Hr block free tax return Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Aunque no puede deducir el valor de los servicios que haya prestado a una organización calificada, es posible que pueda deducir algunos gastos pagados al prestarlos. Hr block free tax return Los gastos tienen que ser: Gastos que no hayan sido reembolsados, Directamente relacionados con los servicios, Gastos que tuvo sólo debido a los servicios que prestó y Gastos que no sean gastos personales, diarios o de familia. Hr block free tax return La Tabla 24-2 contiene preguntas y respuestas aplicables a algunas personas que ofrecen sus servicios como voluntarios. Hr block free tax return Convenciones. Hr block free tax return   Si es representante elegido para asistir a una convención de una organización calificada, puede deducir gastos no reembolsados por viajes y transporte, incluyendo una cantidad razonable por comida y alojamiento, mientras pasa la noche fuera de su casa por razones de la convención. Hr block free tax return No obstante, vea Viajes , más adelante. Hr block free tax return   No puede deducir gastos personales por turismo, fiestas organizadas para excursiones de pesca, boletos de entrada para el teatro o clubes nocturnos. Hr block free tax return Tampoco puede deducir gastos de transporte, comida y alojamiento ni otros gastos por su cónyuge o sus hijos. Hr block free tax return    No puede deducir sus gastos por asistir a una convención religiosa si va sólo como miembro de su iglesia y no como un representante elegido. Hr block free tax return Sin embargo, puede deducir gastos no reembolsados que estén directamente relacionados con prestar servicios en nombre de su iglesia durante la convención. Hr block free tax return Uniformes. Hr block free tax return   Puede deducir el costo y mantenimiento de uniformes que no sean apropiados para uso cotidiano y que usted tenga que llevar puestos mientras presta servicios donados para una institución benéfica. Hr block free tax return Padres de crianza. Hr block free tax return   Usted posiblemente pueda deducir como donación caritativa algunos de los costos de ser padre o madre de crianza (proveedor de cuidado de crianza) si no tiene un fin de lucro al proveer dicho cuidado de crianza y, de hecho, no obtiene lucro alguno. Hr block free tax return Las personas que usted acoja en su hogar para cuidado de crianza tienen que ser nombradas por una organización calificada. Hr block free tax return    Puede deducir gastos que reúnan los siguientes requisitos: Son gastos de bolsillo por dar de comer, vestir y cuidar al hijo de crianza y no han sido reembolsados. Hr block free tax return Son gastos incurridos principalmente para beneficiar a la organización calificada. Hr block free tax return   Puede que los gastos no reembolsados que no pueda deducir como donaciones caritativas sean considerados manutención provista por usted al determinar si puede reclamar al hijo de crianza como dependiente. Hr block free tax return Para más detalles, vea el capítulo 3. Hr block free tax return Ejemplo. Hr block free tax return Usted cuidó de una hija de crianza porque quería adoptarla, no para beneficiar a la agencia que la colocó en su hogar. Hr block free tax return Los gastos que haya tenido y que no hayan sido reembolsados no se pueden deducir como donaciones caritativas. Hr block free tax return Gastos de automóvil. Hr block free tax return   Puede deducir como donación caritativa gastos de bolsillo no reembolsados, como el costo de gasolina y aceite, que estén directamente relacionados con el uso de su automóvil para prestar servicios a una organización caritativa. Hr block free tax return No puede deducir gastos generales por reparaciones y mantenimiento, depreciación, cargos de matrícula o los costos de llantas o seguro. Hr block free tax return    Si no quiere deducir sus gastos reales, puede usar una tarifa estándar por milla de 14 centavos para calcular su donación. Hr block free tax return   Puede deducir gastos de estacionamiento y peaje independientemente de si deduce sus gastos reales o la tarifa estándar por milla. Hr block free tax return   Tiene que mantener documentación escrita confiable de los gastos de automóvil. Hr block free tax return Para más información, vea Gastos de automóvil bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. Hr block free tax return Viajes. Hr block free tax return   Generalmente, puede reclamar una deducción por donaciones caritativas por gastos de viaje en los que ha incurrido necesariamente mientras esté fuera de su domicilio prestando servicios para una organización caritativa, sólo si el viaje no incluye ningún elemento significativo de placer personal, recreación o vacaciones. Hr block free tax return Esto es aplicable tanto si usted paga los gastos directamente o indirectamente. Hr block free tax return Usted paga los gastos indirectamente si le hace un pago a la organización caritativa y dicha institución le paga a usted sus gastos de viaje. Hr block free tax return   La deducción por gastos de viaje no le será denegada sencillamente porque disfrute de proveer servicios a la organización caritativa. Hr block free tax return Aun si usted disfruta del viaje, puede reclamar una deducción por donación caritativa por sus gastos de viaje si está de servicio en un sentido verdadero e íntegro durante todo el viaje. Hr block free tax return No obstante, si tiene sólo tareas menores, o si durante partes significativas del viaje no tiene ninguna tarea, no puede deducir sus gastos de viaje. Hr block free tax return Ejemplo 1. Hr block free tax return Usted es jefe de un grupo juvenil exento de impuestos y lleva al grupo a acampar. Hr block free tax return Es responsable de dirigir la instalación del campamento y proveer supervisión adulta para otras actividades durante todo el viaje. Hr block free tax return Participa en las actividades del grupo y disfruta del tiempo que pasa con los integrantes del mismo. Hr block free tax return Usted dirige el levantamiento del campamento y transporta al grupo de regreso a casa. Hr block free tax return Usted puede deducir sus gastos de viaje. Hr block free tax return Ejemplo 2. Hr block free tax return Usted va de una isla a otra en velero y pasa 8 horas al día contando ballenas y otras formas de vida marina. Hr block free tax return El proyecto es auspiciado por una organización caritativa. Hr block free tax return En la mayoría de las circunstancias, no puede deducir sus gastos. Hr block free tax return Ejemplo 3. Hr block free tax return Usted trabaja varias horas cada mañana en una excavación arqueológica patrocinada por una organización caritativa. Hr block free tax return El resto del día, lo tiene libre para dedicarse al recreo y turismo. Hr block free tax return No puede tomar una deducción por donación caritativa aunque trabaje muy duro durante esas pocas horas. Hr block free tax return Ejemplo 4. Hr block free tax return Usted pasa el día entero asistiendo a la conferencia regional de una organización caritativa como representante elegido. Hr block free tax return Por la tarde, va al teatro. Hr block free tax return Puede declarar sus gastos de viaje como donaciones caritativas, pero no puede declarar los gastos de la tarde que usted pasó en el teatro. Hr block free tax return Asignación para gastos diarios (viáticos). Hr block free tax return   Si provee servicios para una organización calificada y recibe un estipendio diario para cubrir gastos de viaje razonables, incluyendo comidas y alojamiento mientras pasa la noche fuera de su domicilio, tendrá que incluir en su ingreso cualquier parte del estipendio que sea mayor que sus gastos de viaje deducibles. Hr block free tax return Tal vez pueda deducir los gastos de viaje necesarios que sean mayores que el estipendio. Hr block free tax return Gastos de viaje deducibles. Hr block free tax return   Éstos incluyen: Transporte en avión, tren y autobús, Gastos de bolsillo por el automóvil, Tarifas de taxi y otros gastos de transporte entre el aeropuerto o estación y su hotel, Costos de alojamiento y Costo de comidas. Hr block free tax return Debido a que estos gastos de viaje no están relacionados con los negocios, dichos gastos no están sujetos a los mismos límites que los gastos relacionados con los negocios. Hr block free tax return Para información sobre gastos de viaje de negocios, vea Gastos de Viaje en el capítulo 26. Hr block free tax return Donaciones que no Puede Deducir Hay algunas donaciones que no puede deducir, tales como aquéllas hechas a personas específicas y aquéllas hechas a organizaciones no calificadas. Hr block free tax return (Vea Donaciones Hechas a Personas Físicas y Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas , más adelante). Hr block free tax return Hay otras por las cuales usted puede deducir sólo una parte, como se explica más adelante bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia . Hr block free tax return Donaciones Hechas a Personas Físicas No puede deducir donaciones hechas a personas físicas específicas, incluyendo las siguientes: Donaciones hechas a sociedades fraternales para el propósito de pagar gastos médicos o gastos fúnebres de miembros fallecidos. Hr block free tax return Donaciones hechas a personas necesitadas o dignas de ayuda. Hr block free tax return No puede deducir estas donaciones aun si las hace a una organización calificada, si las hace a nombre de una persona específica. Hr block free tax return Pero puede deducir una donación a una organización calificada que ayude a personas necesitadas o dignas de ayuda, si usted no indica que su donación es para una persona específica. Hr block free tax return Ejemplo. Hr block free tax return Puede deducir donaciones hechas a una organización calificada por asistencia en caso de inundaciones, huracanes u otro desastre. Hr block free tax return Sin embargo, no puede deducir donaciones destinadas a la asistencia de una persona o familia específica. Hr block free tax return Pagos hechos a un miembro del clero que él o ella pueda gastar a gusto suyo; por ejemplo, pagos por gastos personales. Hr block free tax return Gastos que usted pague por otra persona que provea servicios a una organización calificada. Hr block free tax return Ejemplo. Hr block free tax return Su hijo trabaja como misionero. Hr block free tax return Usted paga sus gastos. Hr block free tax return No puede reclamar una deducción por los gastos no reembolsados de su hijo relacionados con la prestación de sus servicios. Hr block free tax return Pagos hechos a un hospital por el cuidado de un paciente específico o por servicios prestados a un paciente específico. Hr block free tax return No puede deducir estos pagos aunque el hospital esté administrado por una ciudad, estado u otra organización calificada. Hr block free tax return Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas No puede deducir donaciones hechas a organizaciones que no reúnan los requisitos para recibir donaciones deducibles, incluyendo las siguientes: Ciertos colegios de abogados estatales si: El colegio de abogados no es una subdivisión política de un estado, El colegio de abogados tiene propósitos privados además de propósitos públicos, tal como promover los intereses profesionales de sus miembros y La donación hecha por usted no tiene restricciones y puede ser usada para propósitos privados. Hr block free tax return Cámaras de comercio y otras asociaciones u organizaciones comerciales (pero vea el capítulo 28). Hr block free tax return Asociaciones y ligas cívicas. Hr block free tax return Organizaciones comunistas. Hr block free tax return Clubes sociales. Hr block free tax return La mayoría de las organizaciones extranjeras (excepto ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas). Hr block free tax return Para más detalles, vea la Publicación 526, en inglés. Hr block free tax return Asociaciones de propietarios de viviendas. Hr block free tax return Sindicatos laborales (pero vea el capítulo 28). Hr block free tax return Organizaciones y candidatos políticos. Hr block free tax return Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe o espera recibir un beneficio financiero o económico a raíz de haber hecho una donación a una organización calificada, no puede deducir la parte de la donación que represente el valor del beneficio que recibe. Hr block free tax return Vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente. Hr block free tax return Estas donaciones incluyen lo siguiente: Donaciones por cabildeo. Hr block free tax return Esto incluye cantidades cuyo uso usted destine para influir en legislación específica, o en relación con la misma. Hr block free tax return Donaciones hechas a un hogar para personas de la tercera edad que sean para alojamiento, comida, mantenimiento o el derecho de ingresarse a dicho hogar. Hr block free tax return Además, si la cantidad de su donación depende del tipo o tamaño de apartamento que usted va a ocupar, no es una donación caritativa. Hr block free tax return Costos de rifas, bingo, lotería, etcétera. Hr block free tax return No puede deducir como una donación caritativa cantidades que pague para comprar boletos de rifa o lotería o para jugar al bingo u otros juegos de azar. Hr block free tax return Para información sobre cómo declarar ganancias y pérdidas de juego, vea Ganancias de juegos y apuestas , en el capítulo 12, y Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego , en el capítulo 28. Hr block free tax return Cuotas pagadas a órdenes fraternales y grupos parecidos. Hr block free tax return No obstante, vea la sección anterior, Cuota o cargos de afiliación bajo Donaciones que Puede Deducir . Hr block free tax return Costos de matrícula o cantidades que pague en su lugar. Hr block free tax return No puede deducir como donación caritativa las cantidades que pague por costos de matrícula, aunque las pague para que niños asistan a escuelas parroquiales o guarderías calificadas que operan sin fines de lucro. Hr block free tax return Tampoco puede deducir cantidad fija alguna que tenga que pagar además del cargo por matrícula de una escuela privada, o en lugar del mismo, aunque haya sido designada como una “donación”. Hr block free tax return Valor de Tiempo o Servicios No puede deducir el valor de su tiempo o servicios, incluyendo: Donaciones de sangre hechas a la Cruz Roja de los Estados Unidos o a bancos de sangre y El valor de ingresos perdidos mientras trabaja como voluntario sin remuneración para una organización calificada. Hr block free tax return Gastos Personales No puede deducir gastos personales, diarios o de familia, tales como los siguientes: El costo de comidas que consuma mientras presta servicios para una organización calificada a menos que sea necesario pasar la noche fuera de su hogar mientras presta los servicios. Hr block free tax return Gastos de adopción, incluidos los cargos que se le pagan a una agencia de adopción y los costos de alojar a un niño en su hogar antes de que la adopción sea final (pero vea Crédito por Adopción en el capítulo 37 y las instrucciones del Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés). Hr block free tax return Además, es posible que pueda reclamar una exención por el hijo. Hr block free tax return Vea Hijo adoptivo en el capítulo 3. Hr block free tax return Cargos de Tasación Los cargos que pague para averiguar el valor justo de mercado de bienes donados no se pueden deducir como donaciones (vea el capítulo 28). Hr block free tax return Donaciones de Bienes Si dona bienes a una organización calificada, la cantidad de su donación caritativa suele ser el valor justo de mercado de los bienes al momento de hacer la donación. Hr block free tax return Sin embargo, si el valor de los bienes ha aumentado, es posible que se vea obligado a hacer ajustes a la cantidad de la deducción. Hr block free tax return Vea Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Hr block free tax return Para información acerca de la documentación que necesita mantener y la información que tiene que entregar junto con su declaración de impuestos si dona bienes, vea Documentación que se Debe Mantener y Cómo Declarar las Donaciones Caritativas , más adelante. Hr block free tax return Ropa y artículos domésticos. Hr block free tax return   Si dona ropa o artículos domésticos, la ropa o artículos domésticos tienen que estar, como mínimo, en buenas condiciones, para usted poder reclamar una deducción correspondiente a dichos artículos. Hr block free tax return Excepción. Hr block free tax return   Puede deducir la donación de una prenda de vestir o enseres domésticos que no estén, como mínimo, en buen estado, si declara una deducción de más de $500 por éstos e incluye junto con su declaración de impuestos una valoración calificada de los mismos. Hr block free tax return Artículos domésticos. Hr block free tax return   Los artículos domésticos incluyen: Muebles y mobiliario, Equipo electrónico, Enseres eléctricos, Ropa de cama y Otros artículos semejantes. Hr block free tax return   Los artículos domésticos no incluyen: Alimentos, Pinturas, antigüedades y otros objetos de arte, Joyas y gemas, y Colecciones. Hr block free tax return Automóviles, barcos y aviones. Hr block free tax return    Las siguientes reglas corresponden a toda donación de un vehículo que reúna los requisitos. Hr block free tax return Un vehículo que reúne los requisitos es: Un automóvil o todo vehículo de motor fabricado principalmente para uso en carreteras, caminos y carreteras públicas, Un barco, o Un avión. Hr block free tax return Deducción de más de $500. Hr block free tax return   Si dona un vehículo que reúna los requisitos con valor justo de mercado declarado de más de $500, puede deducir la cantidad que sea menor entre las siguientes: Las ganancias brutas procedentes de la venta del vehículo por la organización o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. Hr block free tax return Si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Hr block free tax return Formulario 1098-C. Hr block free tax return   Tiene que adjuntar a su declaración de impuestos la Copia B del Formulario 1098-C, Contributions of Motor Vehicles, Boats, and Airplanes (Donaciones de vehículos motorizados, barcos y aviones), en inglés, u otra declaración escrita que contenga la misma información que el Formulario 1098-C, que usted recibió de la organización. Hr block free tax return El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) mostrará la ganancia bruta procedente de la venta del vehículo. Hr block free tax return   Si presenta la declaración por vía electrónica, tiene que: adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453, en inglés) y enviar dichos formularios al IRS o adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C como documento de tipo PDF si su programa de computadora lo permite. Hr block free tax return   Si usted no adjunta el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita), no puede deducir su donación. Hr block free tax return   Tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días a partir de la venta del vehículo. Hr block free tax return Si le corresponde la Excepción 1 ó 2 (descritas más adelante), tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días de la donación. Hr block free tax return Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. Hr block free tax return   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no ha recibido el Formulario 1098-C, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Hr block free tax return Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. Hr block free tax return S. Hr block free tax return Individual Income Tax Return, en inglés). Hr block free tax return Para más información, vea Prórroga Automática , en el capítulo 1. Hr block free tax return Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar la deducción por el vehículo que reúne los requisitos. Hr block free tax return Después de haber recibido el Formulario 1098-C, puede presentar una declaración enmendada, es decir, el Formulario 1040X, Amended U. Hr block free tax return S. Hr block free tax return Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar la deducción. Hr block free tax return Adjunte la Copia B del Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) a la declaración enmendada. Hr block free tax return Para obtener más información sobre las declaraciones enmendadas, vea Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso , en el capítulo 1. Hr block free tax return Excepciones. Hr block free tax return   Existen dos excepciones a las reglas relativas a las deducciones de más de $500 que se acaban de explicar. Hr block free tax return Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. Hr block free tax return   Si la organización calificada hace uso significativo del vehículo, o le hace mejoras materiales al mismo antes de traspasarlo, normalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. Hr block free tax return No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Hr block free tax return El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. Hr block free tax return Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. Hr block free tax return   Si la organización calificada regala el vehículo o lo vende a un precio mucho menor que el valor justo de mercado a una persona necesitada para promover los fines caritativos de la organización, generalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. Hr block free tax return No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Hr block free tax return El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. Hr block free tax return   Esta excepción no corresponde si la organización vende el vehículo en una subasta. Hr block free tax return En tal caso, no puede deducir el valor justo de mercado del vehículo. Hr block free tax return Ejemplo. Hr block free tax return Anita dona un automóvil usado a una organización calificada. Hr block free tax return Ella lo compró hace 3 años por $9,000. Hr block free tax return Una guía de automóviles usados muestra el valor justo de mercado de $6,000 para ese tipo de automóvil. Hr block free tax return No obstante, Anita recibe un Formulario 1098-C de la organización que indica que el automóvil fue vendido por $2,900. Hr block free tax return Ni la Excepción 1 ni la Excepción 2 corresponde. Hr block free tax return Si Anita detalla sus deducciones, puede deducir $2,900 por su donación. Hr block free tax return Tiene que adjuntar el Formulario 1098-C y el Formulario 8283 a su declaración de impuestos. Hr block free tax return Deducción de $500 o menos. Hr block free tax return   Si la organización calificada vende el vehículo por $500 o menos y las Excepciones 1 y 2 no corresponden, puede deducir la cantidad que sea menor de las siguientes: $500 o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. Hr block free tax return No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Hr block free tax return   Si el valor justo de mercado del vehículo es al menos $250 pero no más de $500, tiene que tener una declaración escrita de la organización calificada que acuse recibo de su donación. Hr block free tax return La declaración escrita tiene que contener la información y reunir los requisitos para un acuse de recibo bajo Deducciones de un Mínimo de $250 pero de un Máximo de $500 bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. Hr block free tax return Participación parcial en los bienes. Hr block free tax return   Por lo general, no puede deducir una donación caritativa de una cantidad menor que la cantidad total de su participación en los bienes. Hr block free tax return Derecho al uso de los bienes. Hr block free tax return   Una donación del derecho de usar bienes es una donación de una cantidad menor que el total de su participación en aquellos bienes y no es deducible. Hr block free tax return Para excepciones y más información, vea Partial Interest in Property Not in Trust (Participación parcial en bienes no colocados en fideicomiso) en la Publicación 561, en inglés. Hr block free tax return Intereses futuros en bienes muebles tangibles. Hr block free tax return   No puede deducir el valor de una donación caritativa que hizo en forma de intereses futuros en bienes muebles tangibles, hasta después de que todos los intereses intermedios y derechos a la posesión de hecho de la propiedad hayan caducado o hayan sido entregados a alguien que no sea usted, un pariente o una organización relacionada. Hr block free tax return Bienes muebles tangibles. Hr block free tax return   Éstos son bienes de cualquier tipo, que no sean terrenos o edificios, que se puedan ver o tocar. Hr block free tax return Incluyen muebles, libros, joyas, pinturas y automóviles. Hr block free tax return Intereses futuros. Hr block free tax return   Éstos corresponden a intereses que deban comenzar en un futuro, independientemente de si son designados como intereses futuros bajo ley estatal. Hr block free tax return Determinación del Valor Justo de Mercado Esta sección trata de las pautas generales para determinar el valor justo de mercado de varios tipos de bienes donados. Hr block free tax return La Publicación 561, en inglés, contiene una explicación más completa. Hr block free tax return El valor justo de mercado es el precio que tiene el bien en el momento que deja de ser propiedad del vendedor y se vuelve propiedad del comprador, sin que ninguno esté obligado a comprar o vender y teniendo ambos conocimiento razonable de todos los hechos pertinentes. Hr block free tax return Ropa usada y artículos domésticos usados. Hr block free tax return   Generalmente, el valor justo de mercado de ropa y artículos domésticos usados es mucho menor que el precio al que usted los compró cuando estaban nuevos. Hr block free tax return   Para ropa usada, debe reclamar como valor el precio que compradores de artículos usados de hecho pagan en tiendas de ropa usada, tales como tiendas de mercancía de segunda mano o tiendas de consignación. Hr block free tax return Vea Household Goods (Artículos domésticos) en la Publicación 561, en inglés, para información sobre la valorización de artículos domésticos, tales como muebles, enseres eléctricos y ropa de cama. Hr block free tax return Ejemplo. Hr block free tax return Diana Naranjo donó un abrigo a una tienda de mercancía de segunda mano administrada por su iglesia. Hr block free tax return Ella pagó $300 por el abrigo hace tres años. Hr block free tax return Abrigos parecidos se venden en la tienda por $50. Hr block free tax return El valor justo de mercado del abrigo es $50. Hr block free tax return La donación de Diana se limita a $50. Hr block free tax return Automóviles, barcos y aviones. Hr block free tax return   Si dona un automóvil, barco o avión a una organización caritativa, tiene que determinar su valor justo de mercado. Hr block free tax return Ciertas empresas y organizaciones comerciales publican guías para determinar el precio de automóviles usados, conocidos como “ blue books ” (libros azules), que contienen precios de venta completos de concesionarios o precios promedio de concesionarios para modelos de años recientes. Hr block free tax return Las guías pueden ser publicadas mensualmente o por temporadas y para diferentes regiones del país. Hr block free tax return Estas guías también proveen cómputos aproximados para hacer ajustes correspondientes a equipo poco común, millas recorridas fuera de lo normal y estado físico. Hr block free tax return Los precios no son “oficiales” y estas publicaciones no se consideran una valorización de ningún bien donado en específico. Hr block free tax return Pero sí dan una idea para hacer una valorización y sugerir precios relativos que se puedan comparar con ventas y ofertas actuales en su área. Hr block free tax return   También hay información disponible por Internet acerca del valor de automóviles usados. Hr block free tax return Ejemplo. Hr block free tax return Usted hace una donación de un automóvil usado, que está en mal estado, a una escuela secundaria local, para el uso de estudiantes que toman cursos de reparación de vehículos. Hr block free tax return Una guía de automóviles usados muestra que el valor de venta al por menor del concesionario para este tipo de automóvil en mal estado es de $1,600. Hr block free tax return Sin embargo, la guía muestra que el precio de venta de un vendedor privado de dicho automóvil es sólo de $750. Hr block free tax return Se considera que el valor justo de mercado del automóvil es $750. Hr block free tax return Cantidades grandes. Hr block free tax return   Si dona una gran cantidad del mismo artículo, el valor justo de mercado es el precio al que se venden cantidades comparables de dicho artículo. Hr block free tax return Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Si dona bienes con un valor justo de mercado menor que su base en los mismos, su deducción se limita al valor justo de mercado de dichos bienes. Hr block free tax return No puede reclamar una deducción por la diferencia entre la base de los bienes y el valor justo de mercado de los mismos. Hr block free tax return Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Si dona bienes con un valor justo de mercado superior a su base en los mismos, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado por la misma cantidad que aumentó el valor cuando se hizo la revaloración cuando calcule su deducción. Hr block free tax return Su base en los bienes suele ser la cantidad que pagó por los mismos. Hr block free tax return Vea el capítulo 13 si necesita más información sobre la base. Hr block free tax return Se aplican distintas reglas al calcular su deducción, según si los bienes son: Bienes de ingreso ordinario o Bienes de ganancias de capital. Hr block free tax return Bienes de ingreso ordinario. Hr block free tax return   Los bienes son bienes de ingreso ordinario si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado le hubiera resultado en un ingreso ordinario o en ganancias de capital a corto plazo para usted. Hr block free tax return Algunos ejemplos de bienes de ingreso ordinario son inventario, obras de arte creadas por el donante, manuscritos preparados por el donante y bienes de capital (definidos en el capítulo 14) que se tienen por un año o menos. Hr block free tax return Cantidad de la deducción. Hr block free tax return   La cantidad que puede deducir por una donación de bienes de ingreso ordinario es el valor justo de mercado del bien, menos la cantidad que, al venderlo por su valor justo de mercado, hubiera resultado en ingreso ordinario o ganancias de capital a corto plazo para usted. Hr block free tax return Por lo general, esta regla hace que la deducción se limite a su base en los bienes. Hr block free tax return Ejemplo. Hr block free tax return Usted dona a su iglesia acciones que tuvo por 5 meses. Hr block free tax return El valor justo de mercado de las acciones el día en que usted las dona es $1,000, pero usted pagó por ellos sólo $800 (su base). Hr block free tax return Debido a que los $200 de revalorización serían ganancias de capital a corto plazo si usted vendiera las acciones, su deducción se limita a $800 (valor justo de mercado menos la revalorización). Hr block free tax return Bienes de ganancias de capital. Hr block free tax return   Los bienes son bienes de ganancias de capital si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo para usted. Hr block free tax return Éstos incluyen bienes de capital que usted ha conservado por más de 1 año, además de ciertos bienes raíces y bienes depreciables que usó en su negocio u ocupación y, normalmente, conservó por más de 1 año. Hr block free tax return Cantidad de la deducción —regla general. Hr block free tax return   Al calcular su deducción por una donación de bienes de ganancias de capital, normalmente puede usar el valor justo de mercado de dichos bienes. Hr block free tax return Excepciones. Hr block free tax return   En ciertas situaciones, tiene que reducir el valor justo de mercado por la cantidad que le hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo, si hubiera vendido los bienes por su valor justo de mercado. Hr block free tax return Generalmente, esto significa reducir el valor justo de mercado a que sea igual al costo de los bienes u otra base. Hr block free tax return Ventas a precios rebajados. Hr block free tax return   Una venta de bienes a precios rebajados es una venta o intercambio por menos que el valor justo de mercado de los bienes. Hr block free tax return Una venta a precios rebajados hecha a una organización calificada es, en parte, una donación caritativa y en parte una venta o intercambio. Hr block free tax return Una venta a precios rebajados podría dar como resultado una ganancia tributable. Hr block free tax return Información adicional. Hr block free tax return   Para más información sobre la donación de bienes revalorizados, vea Giving Property That Has Increased in Value (Donación de bienes cuyo valor ha aumentado) en la Publicación 526, en inglés. Hr block free tax return Cuándo Puede Deducir sus Donaciones Puede deducir sus donaciones únicamente en el año en que de hecho dona el dinero en efectivo u otros bienes (o en un año posterior si se trasladan a dicho año, como se explica más adelante en Cantidades Trasladadas al Año Siguiente ). Hr block free tax return Esto corresponde independientemente de si utiliza el método contable a base de efectivo o a base de lo devengado. Hr block free tax return Fecha de la donación. Hr block free tax return   Normalmente, la donación se considera hecha en la fecha de entrega incondicional de la misma. Hr block free tax return Cheques. Hr block free tax return   Un cheque enviado por usted a una organización caritativa se considera entregado en la fecha en que lo envía. Hr block free tax return Mensaje de texto. Hr block free tax return    Donaciones hechas por medio de un mensaje de texto se pueden deducir en el año en que envía el mensaje de texto si la donación se le cobra a su cuenta de teléfono o celular. Hr block free tax return Tarjeta de crédito. Hr block free tax return    Las donaciones cargadas a su tarjeta de crédito son deducibles en el año en que hace el cargo a su tarjeta de crédito. Hr block free tax return Pago telefónico. Hr block free tax return    Si hace su pago por teléfono, se considera que la fecha en que la institución financiera paga esa cantidad es la fecha en que se recibe la donación. Hr block free tax return Título de acciones. Hr block free tax return   Se considera que usted ha realizado su donación de un título de acciones, debidamente endosado, a una organización caritativa o al agente de ella, en la misma fecha de envío, o de entrega de otra manera, a la organización caritativa. Hr block free tax return No obstante, si usted le da un título de acciones a su representante personal o a la sociedad anónima emisora del título para que sea traspasado al nombre de la organización caritativa, su donación no se recibe hasta la fecha en que las acciones sean traspasadas en los libros de la sociedad anónima. Hr block free tax return Pagaré. Hr block free tax return   Si emite y entrega un pagaré a una organización caritativa como donación, no se considera una donación hasta que usted haga los pagos sobre el mismo. Hr block free tax return Opción. Hr block free tax return    Si le otorga a una organización caritativa una opción para la compra de bienes raíces a precio de oferta, no se considera donación hasta que dicha organización ejecute la opción. Hr block free tax return Fondos de un préstamo. Hr block free tax return   Si hace una donación con fondos obtenidos de un préstamo, puede deducir la donación en el año en que envíe los fondos a la organización caritativa, independientemente de cuándo reintegre el préstamo. Hr block free tax return Límites sobre Deducciones La cantidad de su deducción por donaciones caritativas no puede exceder del 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés). Hr block free tax return Su deducción puede ser limitada aun mas al 30% o 20% de su AGI, según el tipo de bienes que done y el tipo de organización a la cual se los done. Hr block free tax return Si el total de sus donaciones del año entero son iguales al 20% o menos de su AGI, estos límites no le corresponden a usted. Hr block free tax return Los límites se explican en detalle bajo Limits on Deductions (Límites sobre deducciones), en la Publicación 526, en inglés. Hr block free tax return Un límite superior aplica a determinadas donaciones calificadas destinadas a proyectos de conservación. Hr block free tax return Vea la Publicación 526, disponible en inglés, para más detalles. Hr block free tax return Cantidades Trasladadas al Año Siguiente Puede trasladar al año siguiente las donaciones que no pudo deducir en el año en curso debido a que sobrepasan los límites de su ingreso bruto ajustado. Hr block free tax return Puede deducir dicho exceso en cada uno de los 5 años siguientes hasta que haya deducido la cantidad entera, pero no más allá de esa fecha. Hr block free tax return Para más información, vea Carryovers (Cantidades trasladadas al año siguiente) en la Publicación 526, en inglés. Hr block free tax return Documentación que se Debe Mantener Tiene que conservar documentación para comprobar la cantidad de cada donación que usted hizo durante el año. Hr block free tax return El tipo de documentos que tiene que conservar depende de la cantidad de las donaciones y de si son: Donaciones en efectivo, Donaciones que no sean en efectivo o Gastos de bolsillo en los que se ha incurrido al donar servicios. Hr block free tax return Nota: Por lo general, una organización tiene que darle una declaración escrita si recibe de usted un pago superior a $75 que es en parte una donación y en parte a cambio de bienes y servicios. Hr block free tax return (Vea la sección Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente). Hr block free tax return Conserve la declaración escrita con su documentación. Hr block free tax return Es posible que ésta cumpla todos o parte de los requisitos de documentación, que se explican más adelante. Hr block free tax return Donaciones en Efectivo Las donaciones en efectivo incluyen aquéllas que se pagan con dinero en efectivo, por cheque, transferencia de fondos electrónica, tarjeta de crédito, tarjeta de débito, o deducción de nómina. Hr block free tax return No puede deducir una donación hecha en efectivo, cualquiera que sea la cantidad, a no ser que guarde uno de los siguientes documentos: Documentación bancaria que muestre el nombre de la organización caritativa calificada, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. Hr block free tax return La documentación bancaria puede incluir: Un cheque cancelado, Un estado de cuentas bancario o de una cooperativa de crédito o Un estado de cuentas de tarjeta de crédito. Hr block free tax return Un recibo (o una carta u otra comunicación escrita) de la organización calificada en el cual aparezcan el nombre de dicha organización, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. Hr block free tax return Los registros de nómina descritos a continuación. Hr block free tax return Deducciones de nómina. Hr block free tax return   Si usted hace donaciones por deducción de nómina, tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indican la fecha y cantidad de la donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización. Hr block free tax return Si su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, vea Donaciones de $250 o Más , a continuación. Hr block free tax return Donaciones de $250 o Más Puede reclamar una deducción por una donación de $250 o más sólo si tiene un acuse de recibo de su donación emitido por la organización calificada o si tiene cierta documentación correspondiente a las deducciones de nómina. Hr block free tax return Si hizo más de una sola donación en la cantidad de $250 o más, tiene que tener un acuse de recibo separado para cada una o un solo acuse de recibo que muestre cada donación, la fecha de cada donación y el total de sus donaciones. Hr block free tax return Cantidad de la donación. Hr block free tax return   Al calcular si su donación es de $250 o más, no combine donaciones separadas. Hr block free tax return Por ejemplo, si donaba a su iglesia $25 por semana, los pagos semanales no tienen que sumarse. Hr block free tax return Cada pago se considera una donación separada. Hr block free tax return   Si se hacen donaciones por deducción de nómina, la deducción de cada cheque de pago se considera una donación separada. Hr block free tax return   Si hizo un pago que fuera en parte a cambio de bienes y servicios, como se describe anteriormente bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , su donación es la cantidad del pago que sea mayor al valor de los bienes y servicios. Hr block free tax return Acuse de recibo. Hr block free tax return   El acuse de recibo tiene que reunir los siguientes requisitos: Tiene que ser por escrito. Hr block free tax return Tiene que incluir: La cantidad de dinero en efectivo que donó, Si la organización calificada le dio a usted algún bien o servicio como resultado de su donación (que no sea un artículo simbólico o beneficios de afiliación), Una descripción y cómputo aproximado de buena fe del valor de todos los bienes o servicios descritos en (b) (que no sean beneficios religiosos intangibles) y Una declaración escrita explicando que el único beneficio que usted recibió fue un beneficio religioso intangible, si ése fue el caso. Hr block free tax return En el acuse de recibo no se necesita describir ni estimar el valor del beneficio religioso intangible. Hr block free tax return Un beneficio religioso intangible es un beneficio que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación (regalo). Hr block free tax return Un ejemplo, es la entrada a una ceremonia religiosa. Hr block free tax return Tiene que obtenerlo a más tardar en la fecha más temprana entre las siguientes: La fecha en que usted presenta su declaración de impuestos para el año en que haya hecho la donación o La fecha de vencimiento, incluyendo prórrogas, para presentar la declaración de impuestos. Hr block free tax return   Si la fecha de la donación no se indica en el acuse de recibo, tiene que tener además documentación bancaria o un recibo, como se describe anteriormente, en el que sí se indica la fecha de la donación. Hr block free tax return Si el acuse de recibo indica la fecha de la donación y reúne los demás requisitos descritos anteriormente, usted no necesita otra documentación. Hr block free tax return Deducciones de nómina. Hr block free tax return   Si hace una donación por medio de deducción de nómina y su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, usted tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indica la cantidad retenida como donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización afirmando que dicha organización no provee bienes o servicios a cambio de donaciones hechas por deducción de nómina. Hr block free tax return Puede guardar una sola tarjeta de compromiso para toda donación hecha por deducción de nómina, cualquiera que sea la cantidad, siempre y cuando contenga toda la información requerida. Hr block free tax return   Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento no muestra la fecha de la donación, usted tiene que tener otro documento adicional que muestre dicha fecha. Hr block free tax return Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento sí muestra la fecha de la donación, no necesita otra documentación a excepción de la que acaba de describirse anteriormente en los puntos (1) y (2). Hr block free tax return Donaciones que no Sean en Efectivo En el caso de una donación que no sea en efectivo, la documentación que tiene que guardar depende de si su deducción por la donación es: Menos de $250, Por lo menos $250 pero no más de $500, Más de $500 pero no más de $5,000 o Más de $5,000. Hr block free tax return Cantidad de la deducción. Hr block free tax return   Al calcular si su deducción es de $500 o más, sume las deducciones declaradas por todo artículo de propiedad parecida donada a alguna organización caritativa durante el año. Hr block free tax return   Si recibió bienes o servicios a cambio, como se describe anteriormente en Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , reduzca su donación por el valor de aquellos bienes o servicios. Hr block free tax return Si calcula su deducción disminuyendo el valor justo de mercado de los bienes donados por la cantidad que dicho valor aumentó desde su compra del artículo, como se describe anteriormente en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , su donación corresponde a la cantidad disminuida. Hr block free tax return Donaciones Menores de $250 Si hace alguna donación que no sea en efectivo, tendrá que obtener y guardar un recibo emitido por la organización caritativa en el cual se indican: El nombre de la organización caritativa, La fecha y el sitio de la donación caritativa y Una descripción razonablemente detallada de los bienes. Hr block free tax return Una carta u otra comunicación escrita de la organización caritativa que acuse recibo de la donación e incluya la información en los puntos (1), (2) y (3) servirá de recibo. Hr block free tax return No está obligado a tener un recibo cuando sea poco factible obtener uno (por ejemplo, si deja bienes en un punto de recogida no atendido de una organización caritativa). Hr block free tax return Documentación adicional. Hr block free tax return   También tiene que mantener documentación escrita confiable por cada artículo de propiedad donada. Hr block free tax return La documentación escrita tiene que incluir la siguiente información: El nombre y dirección de la organización a la cual hizo la donación. Hr block free tax return La fecha y sitio de la donación. Hr block free tax return Una descripción razonablemente detallada de los bienes dadas las circunstancias. Hr block free tax return Para valores bursátiles, guarde el nombre del emisor, el tipo de los valores y si se comercializan regularmente en una bolsa de valores o mercado secundario. Hr block free tax return El valor justo de mercado de los bienes en la
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The Hr Block Free Tax Return

Hr block free tax return Publication 547(SP) - Main Content Table of Contents Hecho FortuitoMascota de la familia. Hr block free tax return Deterioro progresivo. Hr block free tax return Procedimiento Especial Correspondiente a Daños Ocasionados por Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos Robo Pérdidas de Depósitos Monetarios Comprobación de las Pérdidas Cómo Calcular una PérdidaGanancias por reembolsos. Hr block free tax return Propiedad comercial o de generación de ingresos. Hr block free tax return Pérdida de inventario. Hr block free tax return Propiedad alquilada. Hr block free tax return Excepción en el caso de bienes inmuebles de uso personal. Hr block free tax return Disminución del Valor Justo de Mercado Base Ajustada Seguro y Otros Reembolsos Límites de la DeducciónRegla del 2% Regla de los $100 Regla del 10% Cómo Calcular la Deducción Cómo Calcular una GananciaAplazamiento de la Declaración de una Ganancia Cuándo Declarar Pérdidas y GananciasPérdidas de depósitos monetarios. Hr block free tax return Pérdida del inquilino. Hr block free tax return Pérdidas en Zonas de DesastrePérdida de inventario por desastre. Hr block free tax return Vivienda principal en una zona de desastre. Hr block free tax return Vivienda inhabitable. Hr block free tax return Plazo límite para escoger una opción. Hr block free tax return Revocación de opción. Hr block free tax return Cómo calcular la deducción de pérdidas. Hr block free tax return Cómo declarar la pérdida en el Formulario 1040X. Hr block free tax return Documentación. Hr block free tax return ¿Necesita una copia de la declaración de impuestos del año anterior? Plazos Tributarios Aplazados Cómo Comunicarse con la Agencia Federal para el Manejo de Emergencias (FEMA) Cómo Declarar Pérdidas y GananciasBienes que tiene en su propiedad por un año o menos. Hr block free tax return Bienes que tiene en su propiedad más de un año. Hr block free tax return Bienes depreciables. Hr block free tax return Ajustes a la Base Si las Deducciones son Mayores que el Ingreso Cómo Obtener Ayuda con los ImpuestosTalleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos Hecho Fortuito Un hecho fortuito es el daño, destrucción o pérdida de propiedad ocasionado por un acontecimiento identificable y repentino, inesperado o poco común. Hr block free tax return Un acontecimiento repentino es aquél que ocurre rápidamente; no es paulatino ni progresivo. Hr block free tax return Un acontecimiento inesperado es aquél que comúnmente no se anticipa ni es intencionado. Hr block free tax return Un acontecimiento poco común es aquél que no ocurre a diario y no es algo típico dentro de las actividades que usted realiza. Hr block free tax return Generalmente, las pérdidas por hechos fortuitos son deducibles durante el año tributario en el cual ocurrió la pérdida. Hr block free tax return Vea la Tabla 3, más adelante. Hr block free tax return Pérdidas deducibles. Hr block free tax return   Las pérdidas deducibles por hechos fortuitos pueden deberse a diversas causas, entre ellas: Accidentes automovilísticos (vea las excepciones en el tema presentado a continuación, Pérdidas no deducibles ). Hr block free tax return Terremotos. Hr block free tax return Incendios (vea las excepciones en el tema presentado a continuación, Pérdidas no deducibles ). Hr block free tax return Inundaciones. Hr block free tax return La demolición o reubicación, por orden del gobierno, de una vivienda inhabitable debido a un desastre según se explica en la sección Pérdidas en Zonas de Desastre , más adelante. Hr block free tax return Hundimientos de minas. Hr block free tax return Naufragios. Hr block free tax return Estallido sónico. Hr block free tax return Tormentas, incluidos huracanes y tornados. Hr block free tax return Ataques terroristas. Hr block free tax return Vandalismo. Hr block free tax return Erupciones volcánicas. Hr block free tax return Pérdidas no deducibles. Hr block free tax return   Una pérdida por hecho fortuito no es deducible si el daño o la destrucción ha sido causado por: La rotura accidental de artículos como vasos o vajilla fina en condiciones normales. Hr block free tax return Una mascota de familia (como se explica más adelante). Hr block free tax return Un incendio, si usted deliberadamente lo inicia o le paga a alguien para que lo inicie. Hr block free tax return Un accidente automovilístico si éste es causado por su negligencia o acto deliberado. Hr block free tax return Esto también es aplicable si el acto o negligencia de otra persona que actúe en su nombre causan el accidente. Hr block free tax return Deterioro progresivo (explicado a continuación). Hr block free tax return Sin embargo, vea Procedimiento Especial Correspondiente a Daños Ocasionados por Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos , más adelante. Hr block free tax return Mascota de la familia. Hr block free tax return   La pérdida de bienes debido a daños causados por una mascota de la familia no es deducible como pérdida por hecho fortuito a menos que se cumplan los requisitos indicados anteriormente bajo Hecho Fortuito . Hr block free tax return Ejemplo. Hr block free tax return Antes de acostumbrarse a su casa, su nuevo cachorro causó daños a su alfombra oriental antigua. Hr block free tax return Debido a que los daños no fueron inesperados ni fuera de lo común, la pérdida resultante no se puede deducir como pérdida por hecho fortuito. Hr block free tax return Deterioro progresivo. Hr block free tax return   La pérdida de bienes por causa de deterioro progresivo no es deducible como hecho fortuito. Hr block free tax return Esto se debe a que el daño ocurre como resultado de un funcionamiento permanente o un proceso normal, en lugar de ser resultado de un acontecimiento repentino. Hr block free tax return A continuación se presentan algunos ejemplos de daños producidos por el deterioro progresivo: El debilitamiento continuo de un edificio debido al viento normal y las condiciones del tiempo. Hr block free tax return El deterioro y daño causados a un calentador de agua que explota. Hr block free tax return Sin embargo, el óxido y el daño por el agua a alfombras y cortinas al explotar el calentador, sí se considera hecho fortuito. Hr block free tax return La mayoría de las pérdidas de bienes por motivo de sequía. Hr block free tax return Para que una pérdida relacionada con sequía sea deducible, por lo general, tiene que ocurrir durante un oficio o negocio o alguna transacción en la que se participe con fines de lucro. Hr block free tax return Daño por termitas o polilla. Hr block free tax return El daño o destrucción de árboles, arbustos u otras plantas causado por hongos, enfermedades, insectos, gusanos o pestes similares. Hr block free tax return Sin embargo, si ocurre una destrucción repentina debido a una infestación poco común de escarabajos u otros insectos, ésta puede dar lugar a una pérdida por hecho fortuito. Hr block free tax return Procedimiento Especial Correspondiente a Daños Ocasionados por Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos Conforme a un procedimiento especial, puede deducir los costos para reparar los daños causados a su vivienda y sus electrodomésticos por paneles de yeso corrosivos. Hr block free tax return Conforme a este procedimiento, los costos de reparaciones se consideran pérdida por hecho fortuito en el año en el que usted los pague. Hr block free tax return Por ejemplo, los costos de reparaciones que pagó en 2013 son deducibles en su declaración de impuestos de 2013 y los costos de reparaciones que pagó en 2012 son deducibles en su declaración de impuestos de 2012. Hr block free tax return Nota. Hr block free tax return Si usted pagó los costos de reparaciones antes de 2013 y elige seguir este procedimiento especial, puede enmendar su declaración del año anterior utilizando el Formulario 1040X, Amended U. Hr block free tax return S. Hr block free tax return Individual Income Tax Return (Declaración Enmendada de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos), en inglés y adjunte el Formulario 4684 para el año apropiado. Hr block free tax return Puede obtener el Formulario 4684 para el año apropiado en IRS. Hr block free tax return gov. Hr block free tax return Generalmente, el Formulario 1040X se tiene que presentar dentro de 3 años después de la fecha en que presentó la declaración de impuestos original o dentro de 2 años después de la fecha en que pagó los impuestos, lo que ocurra por último. Hr block free tax return Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos. Hr block free tax return   Para los propósitos de este procedimiento especial el término “paneles de yeso (drywall) corrosivos” quiere decir paneles de yeso que han sido identificados como paneles de yeso problemáticos bajo el método de identificación de dos etapas que es publicado por la Comisión de Seguridad de Productos del Consumidor de los Estados Unidos (CPSC, por sus siglas en inglés) y el Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano de los Estados Unidos (HUD, por sus siglas en inglés) en su guía interina con fecha del 28 de enero de 2010, según las revisiones del CPSC y HUD. Hr block free tax return La guía revisada de identificación y medidas correctivas está disponible en: www. Hr block free tax return cpsc. Hr block free tax return gov/Safety-Education/Safety-Education-Centers/Drywall. Hr block free tax return Instrucciones especiales para completar el Formulario 4684. Hr block free tax return   Si usted elige seguir este procedimiento especial, complete la Sección A del Formulario 4684, de acuerdo con las instrucciones siguientes. Hr block free tax return El IRS no disputará su posición de tratar los daños que sufrió por paneles de yeso (drywall) corrosivos como una pérdida por hecho fortuito si usted calcula y declara la pérdida según se explica a continuación: Margen de arriba del Formulario 4684. Hr block free tax return   Anote en inglés “Revenue Procedure 2010-36” (Procedimiento Tributario 2010-36). Hr block free tax return Línea 1. Hr block free tax return   Anote la información requerida por las instrucciones de la línea 1. Hr block free tax return Línea 2. Hr block free tax return   Ignore esta línea. Hr block free tax return Línea 3. Hr block free tax return   Anote la cantidad de reembolsos que recibió de su seguro, u otros reembolsos que recibió (incluyendo por algún litigio). Hr block free tax return De no haber ninguna, anote -0-. Hr block free tax return Líneas 4-7. Hr block free tax return   Ignore estas líneas. Hr block free tax return Línea 8. Hr block free tax return   Anote la cantidad que pagó para reparar los daños causados a su vivienda y sus electrodomésticos por paneles de yeso corrosivos. Hr block free tax return Anote solamente la cantidad que pagó para restaurar su vivienda a la condición que existía inmediatamente antes de los daños. Hr block free tax return No incorpore ninguna cantidad que pagó para mejoras o ampliaciones que aumentaron el valor de su vivienda hasta un monto mayor al valor de la misma antes de la pérdida. Hr block free tax return Si usted repuso un aparato electrodoméstico en vez de repararlo, anote la cantidad que sea menor: El costo actual para reponer el aparato electrodoméstico original o La base del aparato electrodoméstico (generalmente es el costo). Hr block free tax return Línea 9. Hr block free tax return   Si la línea 8 es mayor que la línea 3, siga una de las instrucciones que aparecen a continuación: Si tiene una reclamación de reembolso pendiente (o piensa solicitar un reembolso), anote el 75% de la diferencia entre las líneas 3 y 8. Hr block free tax return Si el punto (1) no le corresponde, anote la cantidad entera de la diferencia entre las líneas 3 y 8. Hr block free tax return Si la cantidad en la línea 8 es menor o igual a la cantidad de la línea 3, usted no puede reclamar una deducción por pérdidas fortuitas usando este procedimiento especial. Hr block free tax return    Si tiene una reclamación de reembolso pendiente (o piensa solicitar un reembolso), es posible que tenga ingresos o una deducción adicional en un año tributario posterior dependiendo de la cantidad exacta del reembolso que recibió. Hr block free tax return Vea el tema Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida , más adelante. Hr block free tax return Líneas 10-18. Hr block free tax return   Complete estas líneas según las instrucciones del Formulario 4684. Hr block free tax return Si elige no seguir este procedimiento especial. Hr block free tax return   Si elige no seguir este procedimiento especial, estará sujeto a todas las disposiciones que corresponden a la deducción de las pérdidas fortuitas, y tiene que completar las líneas 1 al 9 según las instrucciones del Formulario 4684. Hr block free tax return Esto quiere decir, por ejemplo, que tiene que establecer que el daño, destrucción, o pérdida de propiedad fue ocasionado por un acontecimiento identificable como se explica anteriormente en la sección titulada Hecho Fortuito . Hr block free tax return Además, tiene que tener pruebas que indiquen lo siguiente: La pérdida es deducible en el año que usted la reclama y no en ningún otro año. Hr block free tax return Vea Cuándo Declarar Pérdidas y Ganancias , más adelante. Hr block free tax return La cantidad de la pérdida reclamada. Hr block free tax return Vea, Comprobación de las Pérdidas , más adelante. Hr block free tax return No existe una reclamación de reembolso por ninguna parte de la pérdida para la cual hay una perspectiva razonable de recuperación. Hr block free tax return Vea, Cuándo Declarar Pérdidas y Ganancias , más adelante. Hr block free tax return Robo Un robo es el acto de tomar y sacar dinero o bienes con la intención de privar al dueño de éstos. Hr block free tax return Tomar los bienes tiene que ser ilegal conforme a las leyes del estado donde el robo tuvo lugar y tiene que haberse realizado con intenciones delictivas. Hr block free tax return No es necesario indicar una condena por robo. Hr block free tax return Un robo incluye tomar dinero o bienes a través de los siguientes medios: Chantaje. Hr block free tax return Robo con allanamiento. Hr block free tax return Malversación de fondos. Hr block free tax return Extorsión. Hr block free tax return Secuestro para exigir rescate. Hr block free tax return Hurto. Hr block free tax return Robo. Hr block free tax return Tomar dinero o bienes mediante fraude o declaraciones falsas constituye robo si es un acto ilegal conforme a las leyes estatales o locales. Hr block free tax return Disminución del valor de mercado de acciones. Hr block free tax return   No puede deducir como pérdida por robo la disminución del valor de las acciones que haya adquirido en el mercado abierto con fines de inversión si dicha disminución es causada por la revelación de un fraude contable u otro tipo de conducta ilegal por parte de los funcionarios o directores de la entidad que emitió las acciones. Hr block free tax return Sin embargo, puede deducir como pérdida de capital la pérdida que haya tenido al vender o intercambiar las acciones o si éstas pierden totalmente su valor. Hr block free tax return Se declara una pérdida de capital en el Anexo D (Formulario 1040). Hr block free tax return Para obtener más información sobre la venta de acciones, acciones sin valor y pérdidas de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 550 (disponible en inglés). Hr block free tax return Bienes extraviados o perdidos. Hr block free tax return    La simple desaparición de dinero o bienes no constituye un robo. Hr block free tax return Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de bienes puede considerarse hecho fortuito si es el resultado de un acontecimiento identificable que ocurre de manera repentina, inesperada o poco común. Hr block free tax return Los acontecimientos repentinos, inesperados y poco comunes se definen en la sección anterior titulada Hecho Fortuito . Hr block free tax return Ejemplo. Hr block free tax return La puerta de un automóvil se cierra accidentalmente golpeándole la mano, rompiendo el engaste de su anillo de diamante. Hr block free tax return El diamante se cae del anillo y nunca lo encuentra. Hr block free tax return La pérdida del diamante es un hecho fortuito. Hr block free tax return Pérdidas provenientes de esquemas de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type schemes). Hr block free tax return   El IRS ha publicado la siguiente información para brindar ayuda a los contribuyentes que hayan sufrido pérdidas por esquemas de inversión de tipo Ponzi: el Reglamento Tributario (Revenue Ruling) 2009-9, 2009-14 I. Hr block free tax return R. Hr block free tax return B. Hr block free tax return 735 (disponible en el sitio www. Hr block free tax return irs. Hr block free tax return gov/irb/2009-14_IRB/ar07. Hr block free tax return html). Hr block free tax return el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, 2009-14 I. Hr block free tax return R. Hr block free tax return B. Hr block free tax return 749 (disponible en el sitio www. Hr block free tax return irs. Hr block free tax return gov/irb/2009-14_IRB/ar11. Hr block free tax return html). Hr block free tax return el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, 2011-50 I. Hr block free tax return R. Hr block free tax return B. Hr block free tax return 847 (disponible en el sitio www. Hr block free tax return irs. Hr block free tax return gov/irb/2011-50_IRB/ar11. Hr block free tax return html). Hr block free tax return Si reúne los requisitos y opta por seguir los procedimientos indicados en el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, primero debe completar la Sección C del Formulario 4684, en inglés, para determinar la cantidad a entrar en la línea 28 de la Sección B. Hr block free tax return No complete las líneas 19 a la 27, pero debe completar las líneas 29 a la 39 de la Sección B, según corresponda. Hr block free tax return La Sección C reemplaza al Anexo A del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20. Hr block free tax return No necesita completar el Anexo A. Hr block free tax return Para información adicional, vea el reglamento tributario,los procedimientos tributarios mencionados anteriormente y las instrucciones para el Formulario 4686, en inglés. Hr block free tax return   Si escoge no utilizar el procedimiento del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, usted puede declarar su pérdida por robo completando las líneas 19 a la 39 de la Sección B, según corresponda. Hr block free tax return Pérdidas de Depósitos Monetarios Una pérdida de depósitos monetarios puede ocurrir cuando un banco, cooperativa de crédito u otra institución financiera se declara insolvente o en quiebra (bancarrota). Hr block free tax return Si usted ha sufrido este tipo de pérdida, puede escoger uno de los métodos siguientes para deducir dicha pérdida: Pérdida por hechos fortuitos. Hr block free tax return Pérdida ordinaria. Hr block free tax return Deuda incobrable no relacionada con los negocios. Hr block free tax return Pérdida ordinaria o por hechos fortuitos. Hr block free tax return   Tiene la opción de deducir una pérdida de depósitos como hecho fortuito o como pérdida ordinaria cualquier año en el que pueda calcular de manera razonable la cantidad de depósitos que ha perdido en una institución insolvente o en quiebra. Hr block free tax return Generalmente, puede elegir esta opción cuando presente su declaración de impuestos de ese año y es aplicable a todas las pérdidas de depósitos que haya tenido ese año y en esa institución financiera en particular. Hr block free tax return Si considera dicha situación una pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, no puede considerar la misma cantidad de la pérdida como deuda incobrable no relacionada con los negocios cuando dicha cantidad pierda su valor total. Hr block free tax return Sin embargo, sí puede tomar una deducción por deuda incobrable no relacionada con los negocios por todo monto de pérdida cuyo valor sea mayor a la cantidad estimada que dedujo como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria. Hr block free tax return Una vez que haya elegido su opción, no podrá cambiarla sin previa autorización del Servicio de Impuestos Internos. Hr block free tax return   Si declara una pérdida ordinaria, reclámela como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Hr block free tax return La cantidad máxima que puede reclamar es $20,000 ($10,000 si es casado y presenta la declaración por separado), menos las ganancias que espere recibir de algún seguro estatal. Hr block free tax return El monto de la pérdida está sujeto al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Hr block free tax return No puede declarar una pérdida ordinaria si alguna parte de dichos depósitos está asegurada por el gobierno federal. Hr block free tax return Deudas incobrables no relacionadas con los negocios. Hr block free tax return   Si decide no deducir la pérdida como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, tendrá que esperar hasta el año en que se determine la pérdida real y entonces deducirla en ese año como deuda incobrable no relacionada con los negocios. Hr block free tax return Cómo se declaran las pérdidas de depósitos monetarios. Hr block free tax return   El tipo de deducción que escoja para su pérdida de depósitos determinará cómo debe declarar su pérdida. Hr block free tax return Vea la Tabla 1. Hr block free tax return Tabla 1. Hr block free tax return Cómo Declarar la Pérdida de Depósitos Monetarios SI decide declarar la pérdida como. Hr block free tax return . Hr block free tax return . Hr block free tax return   ENTONCES declárela en el. Hr block free tax return . Hr block free tax return . Hr block free tax return hecho fortuito   Formulario 4684 y Anexo A  (Formulario 1040). Hr block free tax return pérdida ordinaria   Anexo A (Formulario 1040). Hr block free tax return deuda incobrable no relacionada con los negocios   Formulario 8949 y Anexo D (Formulario 1040). Hr block free tax return Información adicional. Hr block free tax return   Para más información, vea la sección de las instrucciones del Formulario 4684 titulada Special Treatment for Losses on Deposits in Insolvent or Bankrupt Financial Institutions (Trato especial para casos de pérdidas de depósitos monetarios en instituciones financieras insolventes o en quiebra), en inglés. Hr block free tax return Recuperación de pérdida deducida. Hr block free tax return   Si logra recuperar alguna suma que haya deducido como pérdida en un año anterior, es posible que tenga que incluir esa suma como ingresos para el año en que la recuperó. Hr block free tax return Si alguna parte de la deducción original no redujo sus impuestos para un año anterior, no tiene que incluir la parte del dinero recuperado en sus ingresos. Hr block free tax return Para más información, vea la sección titulada Recoveries (Recuperación de fondos), en la Publicación 525, en inglés. Hr block free tax return Comprobación de las Pérdidas Para poder deducir una pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que poder demostrar que dicho hecho fortuito o robo ocurrió. Hr block free tax return También tiene que poder demostrar la cantidad que declare como deducción según se explica a continuación. Hr block free tax return Comprobación de las pérdidas por hecho fortuito. Hr block free tax return   Si existe una pérdida por hecho fortuito, debe demostrar todo lo siguiente: El tipo de hecho fortuito (accidente automovilístico, incendio, tormenta, etc. Hr block free tax return ) y la fecha en que ocurrió. Hr block free tax return Que la pérdida ocurrió como resultado directo de dicho hecho fortuito. Hr block free tax return Que usted era dueño de los bienes o, si los alquilaba de otra persona, tenía la responsabilidad contractual ante el dueño por los daños. Hr block free tax return Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. Hr block free tax return Comprobación de las pérdidas por robo. Hr block free tax return   Si existe una pérdida por robo, debe poder demostrar los siguientes puntos: La fecha en la que descubrió que sus bienes habían desaparecido. Hr block free tax return Que sus bienes fueron robados. Hr block free tax return Que usted era el dueño de dichos bienes. Hr block free tax return Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. Hr block free tax return    Es importante que tenga la documentación necesaria que justifique (compruebe) el monto de la deducción. Hr block free tax return Si no tiene documentos que corroboren o comprueben dicha deducción, puede usar otro tipo de pruebas satisfactorias para estos efectos. Hr block free tax return Cómo Calcular una Pérdida Para determinar la deducción a incluir en caso de pérdida por hecho fortuito o robo, primero tiene que calcular la pérdida misma. Hr block free tax return Cantidad de la pérdida. Hr block free tax return   Calcule el monto de la pérdida utilizando los pasos siguientes: Determine la base ajustada de los bienes antes de haber ocurrido el hecho fortuito o robo. Hr block free tax return Determine la reducción del valor justo de mercado de los bienes a causa del hecho fortuito o robo. Hr block free tax return De la cantidad más baja entre las cantidades de los puntos (1) y (2), reste el monto de cualquier otro seguro o reembolso que haya recibido o espere recibir. Hr block free tax return En el caso de bienes de uso personal y bienes utilizados durante la prestación de servicios como empleado, aplique los límites de la deducción que se explican más adelante para calcular la cantidad de pérdida que puede deducir. Hr block free tax return Ganancias por reembolsos. Hr block free tax return   Se tiene una ganancia si el reembolso es mayor que la base ajustada de los bienes. Hr block free tax return Esto ocurre aun cuando la disminución del valor justo de mercado de los bienes es menor que la base ajustada. Hr block free tax return Si obtiene una ganancia, posiblemente tenga que pagar impuestos sobre esa cantidad o tal vez pueda posponer la declaración de dicha ganancia. Hr block free tax return Vea Cómo Calcular una Ganancia , más adelante. Hr block free tax return Propiedad comercial o de generación de ingresos. Hr block free tax return   Si es dueño de una propiedad comercial o de generación de ingresos, como una propiedad de alquiler, y ésta es robada o destruida totalmente, no se tendrá en cuenta su disminución del valor justo de mercado. Hr block free tax return La pérdida se calculará de la siguiente forma:   Base ajustada en la propiedad     MENOS     Todo valor residual     MENOS     Todo seguro o reembolso que  reciba o espere recibir   Pérdida de inventario. Hr block free tax return   Existen dos maneras de deducir una pérdida de inventario por hecho fortuito o robo, incluyendo artículos que tenga para la venta al público. Hr block free tax return   Una manera es deducir la pérdida a través del aumento del costo de los bienes vendidos, declarando debidamente el inventario inicial y el inventario de cierre. Hr block free tax return No vuelva a declarar esta pérdida como pérdida por hecho fortuito o robo. Hr block free tax return Si toma la pérdida mediante el aumento del costo de mercancías o artículos vendidos, incluya todo seguro u otros reembolsos que reciba por dicha pérdida en sus ingresos brutos. Hr block free tax return   La otra manera es deducir la pérdida aparte. Hr block free tax return Si la deduce de esta manera, elimine los artículos de inventario que se vean afectados del costo de mercancías o artículos vendidos, efectuando un ajuste a la disminución del inventario inicial o compras. Hr block free tax return Reduzca la pérdida por el reembolso que reciba. Hr block free tax return No incluya el reembolso en los ingresos brutos. Hr block free tax return Si no recibe el reembolso para fines de año, no podrá declarar una pérdida mientras tenga una perspectiva razonable de recuperación. Hr block free tax return Propiedad alquilada. Hr block free tax return   Si es responsable de los daños causados por hecho fortuito a una propiedad que alquila, su pérdida es la cantidad que tiene que pagar para reparar la propiedad menos todo seguro u otro reembolso que reciba o espere recibir. Hr block free tax return Cálculos separados. Hr block free tax return   Por lo general, si un solo hecho fortuito o robo afecta más de un artículo de propiedad, tiene que calcular por separado la pérdida de cada artículo. Hr block free tax return Luego, sume las pérdidas para determinar el monto total de pérdida de ese hecho fortuito o robo. Hr block free tax return Excepción en el caso de bienes inmuebles de uso personal. Hr block free tax return   Al calcular la pérdida de bienes raíces de uso personal por un hecho fortuito, la propiedad completa se trata como un solo artículo (incluyendo toda mejora, como edificios, árboles y arbustos). Hr block free tax return Calcule la pérdida utilizando la cifra más pequeña de las siguientes: La disminución del valor justo de mercado de toda la propiedad. Hr block free tax return La base ajustada de toda la propiedad. Hr block free tax return   Vea más adelante el tema Bienes inmuebles en la sección titulada Cómo Calcular la Deducción, más adelante. Hr block free tax return Disminución del Valor Justo de Mercado El valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés) es el precio por el cual podría vender sus bienes a un comprador dispuesto a comprar cuando ninguno de los dos tiene que vender o comprar y ambos conocen todos los hechos pertinentes. Hr block free tax return La disminución del valor justo de mercado que se utiliza para calcular el monto de la pérdida por hecho fortuito o robo es la diferencia entre el valor justo de mercado de los bienes inmediatamente antes e inmediatamente después de ocurrir el hecho fortuito o robo. Hr block free tax return Valor justo de mercado de los bienes robados. Hr block free tax return   El valor justo de mercado de bienes inmediatamente después de un robo se considera cero, puesto que usted ya no tiene los bienes. Hr block free tax return Ejemplo. Hr block free tax return Usted compró dólares de plata por un valor nominal de $150 hace varios años. Hr block free tax return Ésta es la base ajustada de esos bienes. Hr block free tax return Este año, le robaron los dólares de plata. Hr block free tax return El valor justo de mercado de las monedas era $1,000 justo antes de ser robadas y no las cubría el seguro. Hr block free tax return Su pérdida por robo es $150. Hr block free tax return Bienes robados recuperados. Hr block free tax return   Los bienes robados recuperados son bienes suyos que le fueron robados y posteriormente devueltos a usted. Hr block free tax return Si recupera bienes después de haber incluido una deducción de pérdida por robo, tiene que volver a calcular la pérdida utilizando la cantidad menor entre la base ajustada de los bienes (la cual se explica más adelante) o la disminución del valor justo de mercado desde el momento inmediatamente antes de que fueran robados hasta el momento en que se recuperaron. Hr block free tax return Use esta cantidad para volver a calcular la pérdida total para el año en el que se dedujo dicha pérdida. Hr block free tax return   Si el monto de la pérdida recalculada es menor que la pérdida que dedujo, generalmente tiene que declarar la diferencia como ingresos en el año en que la recuperó. Hr block free tax return Pero declare la diferencia sólo hasta la cantidad de la pérdida que redujo sus impuestos. Hr block free tax return Para obtener más información sobre la cantidad que debe declarar, vea Recoveries (Recuperación de fondos) en la Publicación 525, en inglés. Hr block free tax return Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado —Puntos a Tener en Cuenta Para calcular la disminución del valor justo de mercado debido a un hecho fortuito o robo, por lo general, necesita una tasación competente (fidedigna). Hr block free tax return No obstante, también se pueden emplear otras medidas para establecer ciertas disminuciones. Hr block free tax return Vea los temas Tasaciones y Costos de limpieza y reparaciones presentados a continuación. Hr block free tax return Tasaciones. Hr block free tax return   Un tasador competente debe realizar una tasación para determinar la diferencia entre el valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente antes de ocurrir el hecho fortuito o robo e inmediatamente después. Hr block free tax return El tasador tiene que tener en cuenta los efectos de toda disminución general del mercado que pueda ocurrir paralelamente con el hecho fortuito. Hr block free tax return Esta información es necesaria para limitar cualquier deducción de la pérdida real resultante del daño a la propiedad. Hr block free tax return   Existen varios factores importantes para evaluar la exactitud de una tasación, entre ellos: El conocimiento del tasador sobre su propiedad antes y después del hecho fortuito o robo. Hr block free tax return El conocimiento del tasador sobre la venta de propiedades similares en esa zona. Hr block free tax return El conocimiento del tasador sobre las condiciones de la zona donde ocurrió el hecho fortuito. Hr block free tax return El método de tasación que utilice el tasador. Hr block free tax return Podría usar una tasación utilizada para obtener un préstamo del gobierno federal (o una garantía de préstamo federal) como resultado de un desastre declarado como tal por el gobierno federal para establecer la cantidad de su pérdida por desastre. Hr block free tax return Para obtener más información sobre desastres, vea más adelante la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre . Hr block free tax return Costos de limpieza y reparaciones. Hr block free tax return   El costo de reparar propiedad dañada no es parte de la pérdida por hechos fortuitos. Hr block free tax return Tampoco lo es el costo de la limpieza después de un hecho fortuito. Hr block free tax return Pero puede utilizar el costo de la limpieza o de hacer reparaciones después de un hecho fortuito como una medida de la disminución del valor justo de mercado si cumple todas las condiciones siguientes: Las reparaciones de hecho se realizan. Hr block free tax return Las reparaciones son necesarias para que la propiedad vuelva a su condición anterior al hecho fortuito. Hr block free tax return La cantidad que se gasta en reparaciones no es excesiva. Hr block free tax return Las reparaciones se realizan únicamente para reparar los daños. Hr block free tax return El valor de la propiedad después de efectuadas las reparaciones no es, debido a dichas reparaciones, mayor que el valor de la propiedad antes de ocurrir el hecho fortuito. Hr block free tax return Jardines. Hr block free tax return   El costo de restaurar jardines a su condición original después de un hecho fortuito podría indicar la disminución del valor justo de mercado. Hr block free tax return Es posible que pueda medir la pérdida según lo que gaste en las siguientes actividades: Sacar árboles y arbustos destruidos o dañados, menos todo artículo salvado que haya recibido. Hr block free tax return Podar y tomar otras medidas a fin de conservar árboles y arbustos dañados. Hr block free tax return Volver a plantar, si es necesario, para restaurar la propiedad a su valor aproximado antes de ocurrir el hecho fortuito. Hr block free tax return Valor de automóviles. Hr block free tax return   Los libros de diversas organizaciones automovilísticas que incluyan información sobre su automóvil pueden ser útiles para calcular el valor del mismo. Hr block free tax return Puede usar los valores de venta al por menor que aparecen en los libros y modificarlos según factores como el millaje y la condición de su vehículo para calcular el valor del mismo. Hr block free tax return Los precios no son oficiales, pero podrían ser útiles para determinar el valor del auto y sugerir precios relativos que sirvan de comparación con las ventas y ofertas actuales en su zona. Hr block free tax return Si su automóvil no aparece en esos libros, determine el valor basándose en otras fuentes. Hr block free tax return La oferta que reciba de un concesionario por su automóvil como parte del pago por uno nuevo, normalmente no es un cálculo de su valor real. Hr block free tax return Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado —Puntos a No Tener en Cuenta Por lo general, no se deben tener en cuenta los siguientes puntos al calcular la disminución del valor justo de mercado de su propiedad. Hr block free tax return Costos de protección. Hr block free tax return   El costo de proteger su propiedad contra un hecho fortuito o robo no es parte de las pérdidas por hecho fortuito o robo. Hr block free tax return La suma que gaste para proteger su casa de tormentas, ya sea en seguros o colocando tablones sobre las ventanas, no constituye parte de la pérdida. Hr block free tax return Si la propiedad es propiedad comercial, estos gastos se pueden deducir como gastos de negocios. Hr block free tax return   Si realiza mejoras permanentes en su propiedad para protegerse de un hecho fortuito o robo, agregue el costo de estas mejoras a la base de la propiedad. Hr block free tax return Un ejemplo sería el costo de un dique para prevenir inundaciones. Hr block free tax return Excepción. Hr block free tax return   No puede aumentar la base en la propiedad por los gastos que haya tenido en relación a los pagos calificados por mitigación de desastres (explicados más adelante bajo Pérdidas en Zonas de Desastre ), ni deducir tales gastos como gastos de negocio. Hr block free tax return Gastos afines. Hr block free tax return   Los gastos imprevistos en los que incurra por causa de un hecho fortuito o robo, como por ejemplo los gastos de tratamiento de lesiones personales, gastos de vivienda temporal o gastos de alquilar un automóvil, no son parte de su pérdida por hecho fortuito o robo. Hr block free tax return Sin embargo, pueden ser deducibles como gastos de negocio si la propiedad dañada o robada es propiedad comercial. Hr block free tax return Costos de reposición. Hr block free tax return   Los costos de reposición de bienes robados o destruidos no son parte de la pérdida por hecho fortuito o robo. Hr block free tax return Ejemplo. Hr block free tax return Usted compró una silla nueva por $300 hace 4 años. Hr block free tax return En abril, un incendio destruyó la silla. Hr block free tax return Usted calcula que le costaría $500 reponerla. Hr block free tax return Si la hubiera vendido antes del incendio, estima que habría recibido por ella sólo $100, porque la silla tenía 4 años. Hr block free tax return La silla no estaba asegurada. Hr block free tax return Por lo tanto, su pérdida es $100, el valor justo de mercado de la silla antes del incendio, y no los $500 que cuesta reponerla. Hr block free tax return Valor sentimental. Hr block free tax return   No tenga en cuenta el valor sentimental cuando calcule su pérdida. Hr block free tax return Si un retrato familiar, artículos heredados o recuerdos han sido dañados, destruidos o robados, tiene que basar su pérdida sólo en el valor justo de mercado de estos bienes, según limitada por su base ajustada en la propiedad. Hr block free tax return Disminución del valor de mercado de la propiedad en la zona del hecho fortuito o en sus alrededores. Hr block free tax return   No se puede tener en cuenta la disminución del valor de una propiedad por encontrarse en una zona afectada por un hecho fortuito o en los alrededores de esa zona, o en una zona que podría volver a sufrir un hecho de este tipo. Hr block free tax return Su pérdida es sólo por los daños reales a la propiedad. Hr block free tax return Sin embargo, si su vivienda se encuentra en un área declarada zona de desastre por el gobierno federal, vea más adelante la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre . Hr block free tax return Costos de fotografías y tasaciones. Hr block free tax return   Las fotografías tomadas después de haber ocurrido el hecho fortuito servirán para establecer la condición y el valor de la propiedad después de los daños. Hr block free tax return También serán útiles las fotografías que muestren la condición de la propiedad después de haber sido reparada, restaurada o repuesta. Hr block free tax return   Se usan tasaciones para calcular la disminución del valor justo de mercado por un hecho fortuito o robo. Hr block free tax return Para obtener información sobre las tasaciones, vea Tasaciones en la sección anterior titulada Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado —Puntos a Tener en Cuenta. Hr block free tax return   Los costos de fotografías y tasaciones usadas como prueba del valor y condición de la propiedad dañada por causa de un hecho fortuito no son parte de la pérdida. Hr block free tax return Son gastos que le ayudarán a determinar su obligación tributaria. Hr block free tax return Puede declarar estos costos como una deducción miscelánea detallada sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado del Anexo A (Formulario 1040). Hr block free tax return Base Ajustada El grado de inversión que tiene en la propiedad que posee es la base. Hr block free tax return En el caso de la propiedad que compre, normalmente la base es lo que le cuesta a usted. Hr block free tax return Si adquiere una propiedad de alguna otra forma, por ejemplo como herencia, regalo o intercambio no tributable, tiene que calcular la base de otra manera, como se explica en la Publicación 551, en inglés. Hr block free tax return Si usted heredó la propiedad de alguien que falleció en 2010 y el albacea del caudal hereditario eligió completar el Formulario 8939, favor de referirse a la información proporcionada por el albacea o vea la Publicación 4895, Tax Treatment of Property Acquired From a Decedent Dying in 2010 (Trato Tributario de la Propiedad Adquirida de un Difunto que Falleció en 2010), en inglés. Hr block free tax return Ajustes a la base. Hr block free tax return    Durante el tiempo que sea dueño de su propiedad, pueden ocurrir varios sucesos que cambien la base. Hr block free tax return Algunos de estos aumentan la base, como es el caso de ampliaciones o mejoras permanentes a la propiedad. Hr block free tax return Otros, como por ejemplo pérdidas por hechos fortuitos y deducciones por depreciación anteriores, disminuyen la base. Hr block free tax return Al sumar los aumentos a la base y restar las disminuciones a la misma, el resultado es la base ajustada. Hr block free tax return Para más información sobre cómo calcular la base de su propiedad, vea la Publicación 551, en inglés. Hr block free tax return Seguro y Otros Reembolsos Si recibe algún pago de un seguro u otro tipo de reembolso, tiene que restar el monto del reembolso al calcular la pérdida. Hr block free tax return No será pérdida por hecho fortuito o robo la parte que se le reembolse. Hr block free tax return Si espera un reembolso parcial o total de la pérdida, tiene que restar el monto del reembolso esperado cuando calcule la pérdida. Hr block free tax return Tiene que reducir la pérdida aun si no recibe el pago hasta un año tributario posterior. Hr block free tax return Vea más adelante la sección titulada Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida . Hr block free tax return Falta de presentación de una solicitud de reembolso. Hr block free tax return   Si su propiedad está asegurada, tiene que presentar oportunamente al seguro una solicitud de reembolso de la pérdida. Hr block free tax return De lo contrario, no puede deducir esta pérdida como hecho fortuito o robo. Hr block free tax return La parte de la pérdida que generalmente no cubre el seguro no está sujeta a esta regla (por ejemplo, un deducible). Hr block free tax return Ejemplo. Hr block free tax return Usted tiene una póliza de seguro de automóvil con un deducible de $1,000. Hr block free tax return Como su seguro no cubre los primeros $1,000 de un accidente automovilístico, los $1,000 constituirían una suma deducible (sujeta a la regla de los $100 y la regla del 10% , que se explican más adelante). Hr block free tax return Esto ocurrirá, aun si no presenta una solicitud de reembolso al seguro, ya que su póliza de seguro no le habría reembolsado la suma deducible en ningún caso. Hr block free tax return Tipos de Reembolsos El tipo de reembolso más común es el pago del seguro por bienes robados o dañados. Hr block free tax return A continuación se explican otros tipos de reembolsos. Hr block free tax return Vea también las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. Hr block free tax return Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre. Hr block free tax return   Si recibe dinero proveniente del fondo de emergencia de su empleador en caso de desastre y tiene que utilizar ese dinero para arreglar o cambiar bienes sobre los cuales declara una deducción de pérdida por hecho fortuito, tiene que tener en cuenta esa suma cuando calcule dicha deducción. Hr block free tax return Tenga en cuenta sólo la cantidad que utilizó para cambiar los bienes destruidos o dañados. Hr block free tax return Ejemplo. Hr block free tax return Su vivienda sufrió daños considerables en un tornado. Hr block free tax return El monto de su pérdida después del reembolso de la compañía de seguros fue de $10,000. Hr block free tax return Su empleador estableció un fondo de ayuda en caso de desastre para los empleados. Hr block free tax return Aquellos empleados que recibieron dinero de ese fondo tuvieron que usarlo para reparar o reponer los bienes que resultaron dañados o destruidos. Hr block free tax return Usted recibió $4,000 como parte de este fondo y gastó toda esa suma haciendo reparaciones en su casa. Hr block free tax return Al calcular su pérdida por hecho fortuito, tiene que restar del total de su pérdida no reembolsada ($10,000) los $4,000 que recibió del fondo de su empleador. Hr block free tax return Por lo tanto, su pérdida por hecho fortuito antes de aplicar los límites de la deducción (que se explican más adelante) es de $6,000. Hr block free tax return Donaciones en efectivo. Hr block free tax return   Si, como víctima de algún desastre, recibe donaciones excluibles en efectivo y no existen límites sobre cómo puede usar el dinero, no puede reducir la pérdida por hecho fortuito con este tipo de donaciones. Hr block free tax return Esto es aplicable aun cuando use el dinero para pagar reparaciones de la propiedad dañada en el desastre. Hr block free tax return Ejemplo. Hr block free tax return Su vivienda fue dañada por un huracán. Hr block free tax return Sus familiares y vecinos le dieron donaciones en efectivo excluibles de sus ingresos. Hr block free tax return Usted utilizó parte de esas donaciones para realizar reparaciones en su vivienda. Hr block free tax return No hubo límites ni restricciones sobre cómo debía usar ese dinero en efectivo. Hr block free tax return Como era una donación independiente de sus ingresos, el dinero que recibió y usó para pagar esas reparaciones no reduce el monto de la pérdida por hechos fortuitos en su casa dañada. Hr block free tax return Pagos del seguro por gastos de manutención. Hr block free tax return   No reduzca la pérdida por hechos fortuitos con pagos que haya recibido del seguro para cubrir gastos de manutención en cualquiera de las dos situaciones siguientes: Si pierde el uso de su vivienda principal debido a un hecho fortuito. Hr block free tax return Si las autoridades del gobierno no le permiten acceso a su vivienda principal por causa de un hecho fortuito o por amenaza de que ocurra. Hr block free tax return Inclusión en los ingresos. Hr block free tax return   Si estos pagos del seguro son mayores al aumento temporal de sus gastos de manutención, tiene que incluir el excedente en sus ingresos. Hr block free tax return Declare esta cantidad en la línea 21 del Formulario 1040. Hr block free tax return Sin embargo, si el hecho fortuito tuvo lugar en una zona de desastre declarada por el gobierno federal, ninguno de los pagos del seguro será tributable. Hr block free tax return Vea Pagos calificados para mitigación de desastres en la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre, más adelante. Hr block free tax return   El aumento temporal de los gastos de manutención es la diferencia entre los gastos de manutención reales en los que su familia y usted han incurrido durante el período en que no pudieron usar su vivienda y los gastos normales de manutención para ese período. Hr block free tax return Los gastos de manutención reales son aquellos gastos razonables y necesarios en los que se ha incurrido debido a la pérdida de su vivienda principal. Hr block free tax return Por lo general, estos gastos incluyen las cantidades pagadas por: El alquiler de una vivienda adecuada. Hr block free tax return Transporte. Hr block free tax return Alimentos. Hr block free tax return Servicios públicos. Hr block free tax return Servicios misceláneos. Hr block free tax return Los gastos normales de manutención son los gastos en los cuales normalmente hubiera incurrido, pero no lo hizo por haber ocurrido un hecho fortuito o por la amenaza de que uno ocurriera. Hr block free tax return Ejemplo. Hr block free tax return Usted tuvo que abandonar su apartamento durante un mes a causa de un incendio y cambiarse a un motel. Hr block free tax return Normalmente paga $525 al mes de alquiler, pero no tuvo que pagar durante el mes en que el apartamento estuvo desocupado. Hr block free tax return Este mes pagó $1,200 por alojarse en un motel. Hr block free tax return Normalmente paga $200 al mes en alimentación. Hr block free tax return Sus gastos de alimentación durante este mes fueron de $400. Hr block free tax return Usted recibió $1,100 de su compañía de seguros para costear sus gastos de manutención. Hr block free tax return Calcule el pago que tiene que incluir en los ingresos de la siguiente manera: 1. Hr block free tax return Pagos del seguro por gastos de manutención $1,100 2. Hr block free tax return Gastos reales durante el mes en el que no puede habitar en su casa debido al incendio $1,600   3. Hr block free tax return Gastos normales de manutención 725   4. Hr block free tax return Aumento temporal de los  gastos de manutención: reste la línea 3 de la  línea 2 875 5. Hr block free tax return Cantidad del pago que se debe incluir en los ingresos: Reste la línea 4 de la línea 1 $ 225 Año tributario en el cual se incluye la cantidad. Hr block free tax return   La parte del pago del seguro sujeta a impuestos se incluye como ingreso durante el año en que vuelva a hacer uso de su vivienda principal o, si ocurre más adelante, el año en el que reciba la parte tributable del pago del seguro. Hr block free tax return Ejemplo. Hr block free tax return En agosto de 2011, su vivienda principal fue destruida por un tornado. Hr block free tax return En el mes de noviembre de 2012, usted volvió a habitar su vivienda. Hr block free tax return Los pagos que recibió del seguro en los años 2011 y 2012 fueron $1,500 más que el aumento temporal de sus gastos de manutención durante esos 2 años. Hr block free tax return Esta cantidad se incluye como ingreso en el Formulario 1040 de 2012. Hr block free tax return Si durante 2013 recibe pagos adicionales para cubrir los gastos de manutención que tuvo en 2011 y 2012, tiene que incluir esos pagos como ingresos en su Formulario 1040 de 2013. Hr block free tax return Asistencia en caso de desastre. Hr block free tax return   Los alimentos, suministros médicos y otras formas de asistencia que reciba no reducen el monto de pérdida por hechos fortuitos, a menos que sean una reposición de bienes perdidos o destruidos. Hr block free tax return Tabla 2. Hr block free tax return Reglas del Límite de Deducción para los Bienes de Uso Personal y Bienes del Empleado   Regla de los $100 Regla del 10% Regla del 2% Aplicación General Al calcular la deducción, tiene que restar $100 de cada pérdida por hecho fortuito o robo. Hr block free tax return Aplique esta regla a los bienes de uso personal después de haber calculado el monto de la pérdida. Hr block free tax return Tiene que restar el 10% de su ingreso bruto ajustado del total de las pérdidas por hecho fortuito o robo. Hr block free tax return Aplique esta regla a bienes de uso personal después de haber restado $100 de cada pérdida (regla de los $100). Hr block free tax return Tiene que restar el 2% de su ingreso bruto ajustado del total de las pérdidas por hecho fortuito o robo. Hr block free tax return Aplique esta regla a bienes que haya utilizado para prestar servicios como empleado después de haber calculado la cantidad de la pérdida y haberla sumado a los gastos laborales y a la mayoría de otras deducciones misceláneas detalladas. Hr block free tax return Un Solo Suceso Aplique esta regla sólo una vez, aun cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. Hr block free tax return Aplique esta regla sólo una vez, aun cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. Hr block free tax return Aplique esta regla sólo una vez, aun cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. Hr block free tax return Más de un Suceso Aplique esta regla a la pérdida derivada de cada suceso. Hr block free tax return Aplique esta regla al total de pérdidas derivadas de todos los sucesos. Hr block free tax return Aplique esta regla al total de pérdidas derivadas de todos los sucesos. Hr block free tax return Más de una Persona —  con Pérdidas en el  Mismo Suceso  (que no sea una pareja casada  que presenta una declaración conjunta). Hr block free tax return Aplique esta regla independientemente a cada persona. Hr block free tax return Aplique esta regla independientemente a cada persona. Hr block free tax return Aplique esta regla independientemente a cada persona. Hr block free tax return Pareja Casada − con Pérdidas en el  Mismo Suceso Presentación de una Declaración Conjunta Aplique esta regla como si fueran una sola persona. Hr block free tax return Aplique esta regla como si fueran una sola persona. Hr block free tax return Aplique esta regla como si fueran una sola persona. Hr block free tax return Presentación de una Declaración por Separado Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. Hr block free tax return Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. Hr block free tax return Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. Hr block free tax return Más de un Dueño  (que no sea una pareja casada  que presenta una declaración conjunta) Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. Hr block free tax return Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. Hr block free tax return Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. Hr block free tax return    Los pagos calificados de asistencia en caso de desastre que reciba por gastos en los que haya incurrido derivados de un desastre declarado por el gobierno federal, no son ingresos tributables en su caso. Hr block free tax return Para más información, vea más adelante Pagos calificados de asistencia en caso de desastre en la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre. Hr block free tax return   Los pagos de ayuda por desempleo en caso de desastre constituyen beneficios tributables por desempleo. Hr block free tax return   Por lo general, los subsidios de asistencia en caso de desastre que se reciban conforme a la Ley de Robert T. Hr block free tax return Stafford de Asistencia en Caso de Desastre y Emergencia (Robert T. Hr block free tax return Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act) no se incluyen en sus ingresos. Hr block free tax return Vea Subsidios federales de asistencia en caso de desastre , en la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre. Hr block free tax return Fondos de préstamos. Hr block free tax return   No reduzca su pérdida por los fondos de un préstamo utilizados para rehabilitar o reemplazar la propiedad para la cual está reclamando la deducción por pérdida. Hr block free tax return Si usted tiene un préstamo federal que ha sido cancelado (condonado), vea Préstamo Federal cancelado , más adelante, bajo Pérdidas en Zonas de Desastre. Hr block free tax return Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida Si calculó su pérdida por hecho fortuito o robo, utilizando la cantidad del reembolso esperado, es posible que tenga que ajustar su declaración de impuestos para el año tributario en el cual realmente reciba su reembolso. Hr block free tax return Esta sección explica los ajustes que tal vez tenga que realizar. Hr block free tax return Reembolso real menor a la cantidad esperada. Hr block free tax return   Si posteriormente recibe un reembolso menor de lo que esperaba, incluya esa diferencia como pérdida junto con las demás (si las hubiera) en la declaración del año en el cual razonablemente no espere recibir reembolso adicional. Hr block free tax return Ejemplo. Hr block free tax return En el año 2012, su automóvil personal tenía un valor justo de mercado de $2,000 cuando fue destruido en un accidente con otro automóvil. Hr block free tax return El accidente se debió a la negligencia del otro conductor. Hr block free tax return Al final del año 2012, existía una posibilidad razonable de que el dueño del otro vehículo le reembolsara la totalidad de los daños. Hr block free tax return Usted no tuvo una pérdida deducible durante 2012. Hr block free tax return En enero de 2013, los tribunales le adjudicaron $2,000. Hr block free tax return Sin embargo, en el mes de julio está claro que no podrá cobrar cantidad alguna del otro conductor. Hr block free tax return Puesto que ésta es su única pérdida por hecho fortuito o robo, puede deducir la pérdida en 2013, la cual se calcula aplicando los límites de la deducción (los cuales se examinan más adelante). Hr block free tax return Reembolso real mayor a la cantidad esperada. Hr block free tax return   Si posteriormente recibe un reembolso que resulta ser mayor a la cantidad esperada, tras haber solicitado una deducción por la pérdida, puede que tenga que incluir el reembolso adicional en sus ingresos del año en el que lo recibió. Hr block free tax return No obstante, si parte alguna de la deducción original no redujo sus impuestos para el año anterior, no incluya esa parte del reembolso en sus ingresos. Hr block free tax return No vuelva a calcular los impuestos para el año en el que solicitó la deducción. Hr block free tax return Para averiguar qué cantidad adicional de reembolso debe incluir en sus ingresos, vea la sección titulada Recoveries (Recuperaciones de fondos) en la Publicación 525, en inglés. Hr block free tax return Ejemplo. Hr block free tax return Un huracán en el año 2012 destruyó su lancha motora. Hr block free tax return La pérdida fue de $3,000 y estimó que su seguro podría cubrir $2,500 de ese total. Hr block free tax return No incluyó deducciones detalladas en su declaración de 2012, de modo que no pudo deducir la pérdida. Hr block free tax return Cuando la compañía de seguros le reembolse dicha pérdida, no debe declarar reembolso alguno como ingresos. Hr block free tax return Esto es aplicable aun cuando sea por la totalidad de los $3,000, puesto que no dedujo la pérdida en su declaración del año 2012. Hr block free tax return La pérdida no redujo sus impuestos. Hr block free tax return    Si el total de todos los reembolsos que reciba es mayor a la base ajustada de los bienes destruidos o robados, obtendrá una ganancia a partir del hecho fortuito o robo. Hr block free tax return Si ya ha hecho una deducción por una pérdida y recibe ese reembolso posteriormente en otro año, es posible que tenga que incluir la ganancia en sus ingresos por el año posterior. Hr block free tax return Incluya la ganancia como ingreso ordinario hasta el monto de la deducción que redujo sus impuestos el año anterior. Hr block free tax return Es posible que pueda posponer su declaración de cualquier ganancia excedente como se explica más adelante en la sección titulada Aplazamiento de la Declaración de una Ganancia . Hr block free tax return Reembolso real por la cantidad esperada. Hr block free tax return   Si recibe un reembolso por la cantidad exacta que esperaba recibir, no tiene que incluir cantidad alguna en sus ingresos y no puede deducir pérdida adicional alguna. Hr block free tax return Ejemplo. Hr block free tax return En diciembre de 2013, usted tuvo un accidente cuando conducía su automóvil personal. Hr block free tax return Las reparaciones de su automóvil costaron $950. Hr block free tax return Usted tenía $100 como deducible de su seguro contra accidentes. Hr block free tax return Su compañía de seguros aceptó reembolsarle el resto de los daños. Hr block free tax return Como esperaba un reembolso de la compañía de seguros, en el año 2013 no tuvo una deducción de pérdida por hecho fortuito. Hr block free tax return Debido a la regla de los $100, no puede deducir los $100 que pagó como deducible. Hr block free tax return Cuando reciba los $850 de la compañía de seguros en 2014, no los declare como ingresos. Hr block free tax return Límites de la Deducción Después de calcular la pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que calcular qué porcentaje de la pérdida puede deducir. Hr block free tax return La deducción de pérdidas por hecho fortuito y robo de bienes del empleado y bienes de uso personal está limitada. Hr block free tax return Una pérdida de bienes del empleado está sujeta a la regla del 2%, la cual se explica a continuación. Hr block free tax return Salvo en determinados casos, una pérdida de bienes de su propiedad y de uso personal está sujeta a las reglas de los $100 y del 10%, explicadas más adelante. Hr block free tax return Las reglas de los $100, del 10% y del 2% también están resumidas en la Tabla 2 . Hr block free tax return Las pérdidas de los bienes comerciales (que no sean bienes del empleado) y de generación de ingresos no están sujetas a estas reglas. Hr block free tax return Sin embargo, si la pérdida por hecho fortuito o robo incluyó una vivienda que usaba con fines comerciales o alquilaba a otra persona, su pérdida deducible puede ser limitada. Hr block free tax return Vea la Sección B de las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. Hr block free tax return Si la pérdida por hecho fortuito o robo incluyó bienes que se utilizaban en una actividad pasiva, vea el Formulario 8582, Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdida en actividades pasivas), en inglés, y sus respectivas instrucciones. Hr block free tax return Regla del 2% Cuando la deducción de pérdida por hecho fortuito y robo para los bienes del empleado se suma a los gastos laborales y a la mayoría de las demás deducciones misceláneas detalladas en el Anexo A (Formulario 1040 o Formulario 1040NR), dicha deducción tiene que reducirse por el 2% del ingreso bruto ajustado. Hr block free tax return Los bienes del empleado son aquéllos que se utilizan para desempeñar servicios como empleado. Hr block free tax return Regla de los $100 Una vez que haya calculado la pérdida de bienes de uso personal por un hecho fortuito o robo, como se explicó anteriormente, tiene que restar $100 de esa pérdida. Hr block free tax return Esta reducción es aplicable a cada pérdida total por hecho fortuito o robo. Hr block free tax return No importa el número de bienes afectados en el suceso. Hr block free tax return Sólo será aplicable una sola reducción de $100. Hr block free tax return Ejemplo. Hr block free tax return Usted tiene $750 deducibles en el seguro contra accidentes de su automóvil. Hr block free tax return El automóvil resultó dañado en un accidente. Hr block free tax return La compañía de seguros le paga los daños menos el deducible de $750. Hr block free tax return El monto de la pérdida por hecho fortuito se basa únicamente en el deducible. Hr block free tax return La pérdida por hecho fortuito es $650 ($750 – $100), puesto que los primeros $100 de una pérdida por hecho fortuito no son deducibles en el caso de bienes de uso personal. Hr block free tax return Un solo suceso. Hr block free tax return   Por lo general, los sucesos que están estrechamente relacionados en cuanto a origen causan un solo hecho fortuito. Hr block free tax return Se considera un solo hecho fortuito cuando el daño se deriva de dos o más causas directamente relacionadas, como por ejemplo, daños por viento e inundaciones provocados por la misma tormenta. Hr block free tax return Un solo hecho fortuito también puede ocasionar daños a dos o más bienes, como es el caso de una tormenta de granizo, que provoca daños a su vivenda y al automóvil estacionado en la entrada de su vivienda. Hr block free tax return Ejemplo 1. Hr block free tax return Una tormenta eléctrica destruyó su barco. Hr block free tax return Durante la tormenta, también perdió equipo de navegación. Hr block free tax return Su pérdida fue $5,000 del barco y $1,200 del equipo. Hr block free tax return La compañía de seguros le reembolsó $4,500 por el daño al barco. Hr block free tax return Usted no tenía cobertura de seguro para el equipo de navegación. Hr block free tax return Su pérdida por hecho fortuito equivale a la de un solo suceso y se aplica la regla de $100 sólo una vez. Hr block free tax return Calcule su pérdida antes de aplicar la regla del 10% (detallada más adelante) como se explica a continuación:     Barco Equipo 1. Hr block free tax return Pérdida $5,000 $1,200 2. Hr block free tax return Reste la cantidad del seguro 4,500 -0- 3. Hr block free tax return Pérdida después del reembolso $ 500 $1,200 4. Hr block free tax return Total de la pérdida $1,700 5. Hr block free tax return Reste $100 100 6. Hr block free tax return Pérdida antes de la regla del 10% $1,600 Ejemplo 2. Hr block free tax return En enero, entraron ladrones a su vivienda y le robaron un anillo y un abrigo de piel. Hr block free tax return Usted tuvo una pérdida de $200 por el anillo y de $700 por el abrigo. Hr block free tax return Éste es un solo robo, de modo que la regla de los $100 es aplicable para la pérdida total de $900. Hr block free tax return Ejemplo 3. Hr block free tax return En septiembre, los vientos huracanados volaron el techo de su casa. Hr block free tax return Las inundaciones provocadas por el huracán dañaron su vivienda aún más y destruyeron sus muebles y su automóvil personal. Hr block free tax return Esto se considera un solo hecho fortuito. Hr block free tax return Se aplica la regla de los $100 al total de la pérdida por el daño de las inundaciones y del viento. Hr block free tax return Más de una pérdida. Hr block free tax return   Si sufre más de una pérdida por hecho fortuito o robo durante el año tributario, usted tiene que descontar $100 de cada pérdida. Hr block free tax return Ejemplo. Hr block free tax return Su automóvil familiar se dañó en un accidente en el mes de enero. Hr block free tax return La pérdida después del reembolso del seguro fue $75. Hr block free tax return Su automóvil sufrió daños en febrero en otro accidente. Hr block free tax return Esta vez la pérdida que tuvo después del reembolso del seguro fue $90. Hr block free tax return Aplique la regla de los $100 a cada pérdida por separado. Hr block free tax return Puesto que ninguno de los dos accidentes ocasionó una pérdida de más de $100, no tiene derecho a hacer una deducción por estos accidentes. Hr block free tax return Más de una persona. Hr block free tax return   Si dos o más personas (que no sean cónyuges que presenten una declaración conjunta) tienen pérdidas por causa del mismo hecho fortuito o robo, la regla de los $100 se aplicará por separado a cada persona. Hr block free tax return Ejemplo. Hr block free tax return Un incendio dañó su casa y los bienes personales de su huésped. Hr block free tax return Usted tiene que restar $100 de su pérdida. Hr block free tax return Su huésped tiene que restar $100 de su propia pérdida. Hr block free tax return Contribuyentes casados. Hr block free tax return   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta, su caso se trata como una sola persona cuando se aplica la regla de los $100. Hr block free tax return No importa si los bienes son de ambos o de cada uno independientemente. Hr block free tax return   Si usted y su cónyuge sufren pérdidas por hecho fortuito o robo y presentan declaraciones de impuesto por separado, cada uno tiene que descontar $100 de su pérdida. Hr block free tax return Esto es aplicable aun cuando ambos sean dueños de los bienes. Hr block free tax return Si sólo uno de los cónyuges es dueño de los bienes, sólo ese cónyuge puede deducir la pérdida en una declaración separada. Hr block free tax return   Si la pérdida por hecho fortuito o robo ocurre sobre bienes que ambos poseen en tenencia conjunta entre cónyuges, cada uno puede calcular su deducción sólo sobre la mitad de la pérdida en declaraciones separadas. Hr block free tax return Ninguno puede calcular la deducción sobre la pérdida total en una declaración por separado. Hr block free tax return Cada cónyuge tiene que descontar $100 de la pérdida. Hr block free tax return Más de un dueño. Hr block free tax return   Si dos o más individuos (aparte de cónyuges que presenten una declaración conjunta) sufren una pérdida de bienes en una propiedad conjunta, se aplica la regla de los $100 por separado a cada uno. Hr block free tax return Por ejemplo, si dos hermanas viven en una casa que compraron juntas y tienen una pérdida por hecho fortuito en la casa, cada hermana debe aplicar la regla de los $100 por separado. Hr block free tax return Regla del 10% Tiene que restar del total de sus pérdidas por hecho fortuito o robo causadas a bienes de uso personal, un 10% de su ingreso bruto ajustado. Hr block free tax return Aplique esta regla después de haber descontado $100 de cada pérdida. Hr block free tax return Para más información, vea las instrucciones del Formulario 4684, en inglés. Hr block free tax return Si tiene pérdidas y ganancias por hecho fortuito o robo, vea más adelante la sección titulada Pérdidas y ganancias . Hr block free tax return Ejemplo. Hr block free tax return En junio, descubrió que robaron su casa. Hr block free tax return Su pérdida después del reeembolso del seguro fue $2,000. Hr block free tax return Su ingreso bruto ajustado del año en el que descubrió el robo es $29,500. Hr block free tax return Calcule la pérdida por robo como se indica a continuación: 1. Hr block free tax return Pérdida después del reembolso del seguro $2,000 2. Hr block free tax return Reste $100 100 3. Hr block free tax return Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,900 4. Hr block free tax return Reste el 10% de $29,500 de ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) $2,950 5. Hr block free tax return Deducción de pérdida por robo $-0- Usted no tiene una deducción de pérdida por robo porque su pérdida ($1,900) es menos del 10% de su ingreso bruto ajustado ($2,950). Hr block free tax return Más de una pérdida. Hr block free tax return   Si tiene más de una pérdida por hecho fortuito o robo durante el año tributario, reduzca cada pérdida restando su reembolso y descontando $100. Hr block free tax return Luego, reste del total de las pérdidas el 10% de su ingreso bruto ajustado. Hr block free tax return Ejemplo. Hr block free tax return En marzo, usted tuvo un accidente automovilístico que destruyó completamente su vehículo. Hr block free tax return No tenía seguro contra accidentes y por lo tanto no recibió reembolso del seguro. Hr block free tax return La pérdida que tuvo de su automóvil fue $1,800. Hr block free tax return En noviembre, un incendio provocó daños en el sótano de su casa y destruyó completamente los muebles, la lavadora, la secadora y otros artículos que guardaba allí. Hr block free tax return Su pérdida de los artículos del sótano después del reembolso fue $2,100. Hr block free tax return Su ingreso bruto ajustado para el año en el que ocurrieron el accidente y el incendio es $25,000. Hr block free tax return Calcule su deducción de pérdidas por hechos fortuitos de la siguiente forma:     Vehículo Sótano 1. Hr block free tax return Pérdida $1,800 $2,100 2. Hr block free tax return Reste $100 por incidente 100 100 3. Hr block free tax return Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,700 $2,000 4. Hr block free tax return Total de la pérdida $3,700 5. Hr block free tax return Reste el 10% de $25,000 de ingreso bruto ajustado 2,500 6. Hr block free tax return Deducción de pérdida por hecho fortuito $ 1,200 Contribuyentes casados. Hr block free tax return   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta, su caso se trata como una sola persona al aplicar la regla del 10%. Hr block free tax return No importa si ustedes son dueños conjuntamente o por separado de los bienes. Hr block free tax return   Si presentan la declaración por separado, la regla del 10% será aplicable para cada declaración en la que se declara una pérdida. Hr block free tax return Más de un dueño. Hr block free tax return   Si dos o más personas (que no sean cónyuges que presenten la declaración conjunta) tienen una pérdida de bienes de los cuales ambos son propietarios, se aplicará para cada uno por separado la regla del 10%. Hr block free tax return Pérdidas y ganancias. Hr block free tax return   Si tiene ganancias por hecho fortuito o robo, al igual que pérdidas de bienes de uso personal, tiene que comparar el total de ganancias con el total de pérdidas. Hr block free tax return Realice esto después de descontar los reembolsos de cada pérdida y los $100, pero antes de descontar de las pérdidas el 10% del ingreso bruto ajustado. Hr block free tax return Las ganancias por hecho fortuito o robo no incluyen ganancias que haya decidido aplazar. Hr block free tax return Vea más adelante la sección titulada Aplazamiento de la Declaración de una Ganancia . Hr block free tax return Pérdidas mayores a las ganancias. Hr block free tax return   Si las pérdidas resultan ser mayores que las ganancias reconocidas, reste las ganancias de las pérdidas y reste del resultado el 10% del ingreso bruto ajustado. Hr block free tax return El resto, si lo hubiera, será la pérdida deducible de los bienes de uso personal. Hr block free tax return Ejemplo. Hr block free tax return Su pérdida por robo después de restar los reembolsos y los $100 es $2,700. Hr block free tax return Su ganancia por hechos fortuitos es $700. Hr block free tax return La pérdida es mayor que la ganancia, por lo que tiene que reducir la pérdida total neta de $2,000 ($2,700 − $700) por un 10% de su ingreso bruto ajustado. Hr block free tax return Ganancias mayores a las pérdidas. Hr block free tax return   Si las ganancias reconocidas son mayores que las pérdidas, reste las pérdidas de las ganancias. Hr block free tax return La diferencia se considera una ganancia de capital y tiene que declararse en el Anexo D (Formulario 1040). Hr block free tax return La regla del 10% no es aplicable a las ganancias. Hr block free tax return Ejemplo. Hr block free tax return Su pérdida por robo es $600, después de restar los reembolsos y los $100 de dicha pérdida. Hr block free tax return Su ganancia por hecho fortuito es $1,600. Hr block free tax return Puesto que su ganancia es mayor que su pérdida, tiene que declarar la ganancia neta de $1,000 ($1,600 − $600) en el Anexo D (Formulario 1040). Hr block free tax return Información adicional. Hr block free tax return   Para más información sobre cómo calcular las ganancias reconocidas, vea más adelante la sección titulada Cómo Calcular una Ganancia . Hr block free tax return Cómo Calcular la Deducción Por lo general, primero tiene que calcular la pérdida por separado para cada artículo robado, dañado o destruido. Hr block free tax return No obstante, hay una regla especial para bienes inmuebles que posea para uso personal. Hr block free tax return Bienes inmuebles. Hr block free tax return   Para calcular una pérdida de bienes inmuebles que posea para uso personal, todas las mejoras (como edificios, árboles ornamentales y el terreno con áreas mejoradas) se consideran en conjunto. Hr block free tax return Ejemplo 1. Hr block free tax return En junio, un incendio destruyó su casa a la orilla del lago, la cual hace varios años le costó $144,800 (incluidos $14,500 por el terreno). Hr block free tax return (El terreno no resultó dañado). Hr block free tax return Ésta fue su única p