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Hr block free tax 10. Hr block free tax   Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorio IntroductionLa Regla General. Hr block free tax Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Hr block free tax Beneficios de la jubilación del gobierno federal. Hr block free tax Useful Items - You may want to see: Información GeneralReinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. Hr block free tax Cómo Hacer la Declaración Costo (Inversión en el Contrato) Tributación de Pagos PeriódicosExclusión limitada al costo. Hr block free tax Exclusión no limitada al costo. Hr block free tax Método Simplificado Tributación de Pagos no PeriódicosDistribuciones de Suma Global ReinversionesReinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. Hr block free tax Impuestos Adicionales EspecialesImpuesto sobre Distribuciones Prematuras Impuestos sobre Acumulación en Exceso Sobrevivientes y Beneficiarios Qué Hay de Nuevo Para propósitos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés), los ingresos netos de inversión no incluyen distribuciones de un plan de jubilación calificado (por ejemplo, planes conforme a la sección 401(a), 403(a), 403(b), 408, 408A o 457(b) del Código de Impuestos Internos). Hr block free tax Sin embargo, estas distribuciones sí se toman en cuenta al calcular el límite del ingreso bruto ajustado modificado. Hr block free tax Las distribuciones de un plan de jubilación no calificado se incluyen en los ingresos netos de inversión. Hr block free tax Vea el Formulario 8960, Net Investment Income Tax – Individuals, Estates, and Trusts (Impuesto sobre los ingresos netos de inversión –personas físicas, patrimonios y fideicomisos), además de sus instrucciones, disponibles en inglés, para más información. Hr block free tax Recordatorio  Comenzando en el año 2013, La American Taxpayer Relief Act (Ley de Alivio para el Contribuyente Estadounidense) de 2012 ha ampliado las reglas para las reinversiones de planes de jubilación a opciones Roth. Hr block free tax Conforme a las nuevas disposiciones, más contribuyentes pueden tomar ventaja de esta opción. Hr block free tax Si desea más información, vea la sección titulada Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth , tema que se explica más adelante. Hr block free tax Introduction Este capítulo explica el trato tributario de las distribuciones que usted reciba de: Una pensión o anualidad para empleados de un plan calificado, Una jubilación por incapacidad y Una anualidad comercial comprada. Hr block free tax Lo que no abarca este capítulo. Hr block free tax   Este capítulo no abarca los siguientes temas: La Regla General. Hr block free tax   Éste es el método que se utiliza generalmente para determinar el trato tributario de ingresos de pensiones y anualidades de planes no calificados (incluidas las anualidades comerciales). Hr block free tax Para un plan calificado, generalmente no se puede usar la Regla General a menos que la fecha de inicio de su anualidad sea anterior al 19 de noviembre de 1996. Hr block free tax Para más información sobre la Regla General, vea la Publicación 939, General Rule for Pensions and Annuities (Regla general para pensiones y anualidades), en inglés. Hr block free tax Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Hr block free tax   La información acerca del trato tributario de las cantidades que reciba de un arreglo IRA se encuentra en el capítulo 17 . Hr block free tax Beneficios de la jubilación del gobierno federal. Hr block free tax    Si es jubilado del gobierno federal (jubilación regular, por fases o por incapacidad), consulte la Publicación 721, Tax Guide to U. Hr block free tax S. Hr block free tax Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria para beneficios de jubilación del gobierno federal de los Estados Unidos), en inglés. Hr block free tax La Publicación 721 también contiene la información que necesita si es sobreviviente o beneficiario de un empleado o jubilado federal que haya fallecido. Hr block free tax Useful Items - You may want to see: Publicación 575 Pension and Annuity Income (Ingreso de pensiones y anualidades), en inglés 721 Tax Guide to U. Hr block free tax S. Hr block free tax Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria para beneficios de jubilación del gobierno federal de los Estados Unidos), en inglés 939 General Rule for Pensions and Annuities (Regla general para pensiones y anualidades), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado de retenciones para pagos de pensiones o anualidades), en inglés 1099-R Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. Hr block free tax (Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o de participación en las ganancias, arreglos de ahorros para la jubilación, contratos de seguros, etc. Hr block free tax ), en inglés 4972 Tax on Lump-Sum Distributions (Impuesto sobre distribuciones de suma global), en inglés 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos de ahorros para la jubilación) y otras cuentas con beneficios tributarios), en inglés Información General Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Hr block free tax   Un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth es una cuenta aparte creada dentro de un programa calificado de aportaciones a un arreglo Roth que permite a los participantes optar a que la totalidad o parte de sus aplazamientos electivos a un plan 401(k), 403(b) o 457(b) se consideren aportaciones hechas a un arreglo Roth. Hr block free tax Los aplazamientos electivos que se consideran aportaciones a un arreglo Roth se incluyen en los ingresos. Hr block free tax Sin embargo, las distribuciones calificadas no se incluyen en los ingresos. Hr block free tax Vea la Publicación 575, en inglés, para más información. Hr block free tax Reinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. Hr block free tax   Si usted es participante en un plan de tipo 401(k), 403(b) o 457(b), es posible que pueda reinvertir fondos de dichos planes en un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth dentro del mismo plan. Hr block free tax Se tiene que incluir en los ingresos la reinversión de cantidades libres de impuestos. Hr block free tax Consulte la Publicación 575, en inglés, para más información. Hr block free tax Más de un programa. Hr block free tax   Si recibe beneficios de más de un programa bajo un fideicomiso o plan de su empleador, como un plan de pensiones y un plan de participación en las ganancias, es posible que tenga que calcular por separado la parte sujeta a impuestos de cada pensión o contrato de anualidad. Hr block free tax Su antiguo empleador o el administrador del plan debe poder indicarle si tiene más de un contrato de pensión o anualidad. Hr block free tax Plan de compensación diferida conforme a la sección 457. Hr block free tax   Si usted trabaja para el gobierno local o estatal o para una organización exenta de impuestos, podría participar en un plan de compensación diferida conforme a la sección 457. Hr block free tax Si su plan cumple los requisitos, usted no paga ahora impuestos sobre los sueldos que se difieran bajo el plan ni sobre las utilidades recibidas de las inversiones hechas por el plan con los sueldos diferidos. Hr block free tax Por lo general, usted paga impuestos sobre las cantidades diferidas en un plan local o estatal que cumpla los requisitos sólo cuando se distribuyen del plan. Hr block free tax Usted paga impuestos en las cantidades diferidas de un plan de una organización exenta de impuestos cuando éstas son distribuidas o de otra manera están disponibles a usted. Hr block free tax   Su plan 457(b) puede tener una opción para un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth. Hr block free tax De ser así, quizás pueda reinvertir cantidades al arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth o hacer aportaciones. Hr block free tax Los aplazamientos electivos a un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth se incluyen en su ingreso. Hr block free tax Las distribuciones calificadas de un arreglo designado Roth no están sujetas a impuestos. Hr block free tax   Este capítulo explica el tratamiento tributario de los beneficios de un plan creado al amparo de la sección 457, pero no cubre el trato de las cantidades diferidas. Hr block free tax Para más información acerca de las cantidades diferidas de planes conforme a la sección 457, vea Retirement Plan Contributions (Aportaciones a un plan de jubilación) bajo Employee Compensation (Compensación del empleado), en la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingresos tributables y no tributables), en inglés. Hr block free tax   Para obtener información general acerca de planes de compensación diferida, vea Section 457 Deferred Compensation Plans (Planes de compensación diferida conforme a la sección 457), en la Publicación 575, en inglés. Hr block free tax Pensiones por incapacidad. Hr block free tax   Si se jubiló por incapacidad, generalmente tiene que incluir en los ingresos toda pensión por incapacidad que reciba conforme a un plan que pague su empleador. Hr block free tax Tiene que declarar como salario los pagos por incapacidad sujetos a impuestos en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hasta que alcance la edad mínima de jubilación. Hr block free tax En general, la edad mínima de jubilación corresponde a la edad en que puede recibir una pensión o anualidad por primera vez si no está incapacitado. Hr block free tax    Quizás tenga derecho a un crédito tributario si estaba total y permanentemente incapacitado cuando se jubiló. Hr block free tax Para obtener información sobre el crédito para ancianos o incapacitados, vea el capítulo 33 . Hr block free tax   A partir del día después de cumplir la edad mínima de jubilación, los pagos que reciba están sujetos a impuestos en calidad de pensión o anualidad. Hr block free tax Declare los pagos en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Hr block free tax    Los pagos de incapacidad por lesiones causadas directamente por un ataque terrorista dirigido contra los Estados Unidos (o sus aliados) no se incluyen en los ingresos. Hr block free tax Para obtener más información acerca de los pagos a sobrevivientes de ataques terroristas, consulte la Publicación 3920, Tax Relief for Victims of Terrorist Attacks (Alivio de impuestos para víctimas de ataques terroristas), en inglés. Hr block free tax   Para obtener más información sobre cómo declarar pensiones por incapacidad, incluyendo pensiones militares y otras pensiones gubernamentales por incapacidad, consulte el capítulo 5 . Hr block free tax Funcionarios jubilados del sector de la seguridad pública. Hr block free tax   Un funcionario jubilado del sector de seguridad pública que reúna los requisitos puede optar por excluir de sus ingresos distribuciones de hasta $3,000 efectuadas directamente de un plan de jubilación del gobierno a un proveedor de seguro de accidente, salud o de cuidado por incapacidad a largo plazo. Hr block free tax Vea Insurance Premiums for Retired Public Safety Officers (Primas de seguros para funcionarios jubilados del sector de seguridad pública), en la Publicación 575, en inglés, para más información. Hr block free tax Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios. Hr block free tax   Para fines tributarios, una parte de los beneficios de la jubilación de empleados ferroviarios recibidos se considera beneficios del Seguro Social y otra parte se considera pensión del empleado. Hr block free tax Para obtener información acerca de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios considerados beneficios del Seguro Social, consulte la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios), en inglés. Hr block free tax Para obtener información acerca de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios considerados pensión del empleado, consulte Railroad Retirement Benefits (Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios) en la Publicación 575, en inglés. Hr block free tax Retención e impuesto estimado. Hr block free tax   El pagador del plan de pensiones, participación en las ganancias, bonificación de acciones, anualidad o compensación diferida retendrá impuestos sobre el ingreso correspondiente a las partes sujetas a impuestos de las cantidades que se le han pagado a usted. Hr block free tax Puede indicarle al pagador la cantidad de la retención a realizar al presentar el Formulario W-4P. Hr block free tax Si escoge que no le retengan impuestos o si no le retienen suficientes impuestos, tal vez tenga que pagar un impuesto estimado. Hr block free tax   Si se le paga una distribución con derecho a reinversión, no puede optar por que no le retengan impuestos. Hr block free tax Generalmente, se le retendrá el 20%, pero no hay retención sobre una reinversión directa de una distribución con derecho a reinversión. Hr block free tax Consulte Opción de reinversión directa en Reinversiones, más adelante. Hr block free tax   Para obtener más información, consulte Pensiones y Anualidades bajo Retención de Impuesto para el Año 2014, en el capítulo 4. Hr block free tax Planes calificados para trabajadores por cuenta propia. Hr block free tax   En ciertas ocasiones, los planes calificados establecidos por trabajadores por cuenta propia se denominan planes Keogh o H. Hr block free tax R. Hr block free tax 10. Hr block free tax Los planes calificados pueden ser establecidos por propietarios únicos, sociedades colectivas (pero no un socio) y sociedades anónimas. Hr block free tax Pueden cubrir a personas que trabajen por cuenta propia, como el propietario único o socios, y empleados regulares (de acuerdo con el derecho consuetudinario). Hr block free tax    Por lo general, las distribuciones de un plan calificado están sujetas a impuestos en su totalidad porque la mayoría de los beneficiarios no tiene una base de costos. Hr block free tax No obstante, si tiene una inversión (costo) en el plan, sus pagos de pensión o anualidad de un plan calificado se gravan conforme al Método Simplificado. Hr block free tax Para obtener más información acerca de los planes calificados, consulte la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés. Hr block free tax Anualidades compradas. Hr block free tax   Si recibe pagos de pensión o anualidad de un contrato de anualidad de compra privada de una organización comercial, como una compañía de seguros, normalmente tiene que usar la Regla General para calcular la parte exenta de impuestos de cada pago de anualidad. Hr block free tax Para obtener más información acerca de la Regla General, consulte la Publicación 939, en inglés. Hr block free tax Asimismo, consulte Variable Annuities (Anualidades variables) en la Publicación 575, en inglés, para las disposiciones especiales que se aplican a estos contratos de anualidad. Hr block free tax Préstamos. Hr block free tax   Si toma un préstamo de su plan de pensiones, tiene que tratar el préstamo como una distribución no periódica salvo que se den ciertas excepciones. Hr block free tax Este trato también le aplica a cualquier préstamo obtenido conforme a un contrato comprado bajo su plan de jubilación y al valor de cualquier parte de su interés en el plan o contrato que ha usado como colateral o que ha asignado. Hr block free tax Esto significa que tiene que incluir en los ingresos la totalidad o parte de la cantidad obtenida en préstamo. Hr block free tax Aun si no tiene que tratar el préstamo como una distribución no periódica, en algunas situaciones quizás no pueda deducir los intereses sobre el préstamo. Hr block free tax Para más detalles, vea Loans Treated as Distributions (Préstamos tratados como distribuciones), en la Publicación 575, en inglés. Hr block free tax Para obtener más información acerca de la posibilidad de deducción de intereses, vea el capítulo 23 . Hr block free tax Intercambio exento de impuestos. Hr block free tax   No se reconocen ganancias ni pérdidas en un intercambio de un contrato de anualidad por otro contrato de anualidad si el asegurado o pensionista sigue siendo el mismo. Hr block free tax Sin embargo, la ganancia sobre el intercambio de un contrato de anualidad se considera ingresos ordinarios si la ganancia se debe a los intereses acumulados en el contrato y el intercambio del contrato de anualidad es por un seguro de vida o contrato de seguro dotal. Hr block free tax Consulte Transfers of Annuity Contracts (Traspasos de contratos de anualidad), en la Publicación 575, en inglés, para obtener más información acerca del intercambio de contratos de anualidad. Hr block free tax Cómo Hacer la Declaración Si presenta el Formulario 1040, declare la anualidad total en la línea 16a y la parte sujeta a impuestos en la línea 16b. Hr block free tax Si la pensión o anualidad está íntegramente sujeta a impuestos, anótela en la línea 16b; no anote nada en la línea 16a. Hr block free tax Si presenta el Formulario 1040A, declare su anualidad total en la línea 12a y la parte sujeta a impuestos en la línea 12b. Hr block free tax Si la pensión o anualidad está íntegramente sujeta a impuestos, anótela en la línea 12b; no anote nada en la línea 12a. Hr block free tax Más de una anualidad. Hr block free tax   Si recibe más de una anualidad y al menos una de ellas no está integramente sujeta a impuestos, anote la cantidad total recibida de todas las anualidades en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. Hr block free tax Anote la parte sujeta a impuestos en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. Hr block free tax Si todas las anualidades que usted reciba están integramente sujetas a impuestos, anote la suma de dichas anualidades en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. Hr block free tax Declaración conjunta. Hr block free tax   Si presenta una declaración conjunta y usted y su cónyuge reciben, cada uno, una o más pensiones o anualidades, declare el total de las pensiones y anualidades en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. Hr block free tax Declare la parte sujeta a impuestos en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. Hr block free tax Costo (Inversión en el Contrato) Antes de calcular qué parte, si la hay, de una distribución de su pensión o anualidad es tributable, tiene que determinar el costo (su inversión en el contrato) de la pensión o anualidad. Hr block free tax Su costo total en el plan incluye la prima total, aportaciones y otras cantidades que haya pagado, en fin, todo lo que ha pagado. Hr block free tax Asimismo, incluye las cantidades que su empleador pagó y que eran tributables para usted al momento de dicho pago. Hr block free tax El costo no incluye cantidades que haya deducido o excluido de los ingresos. Hr block free tax De este costo total pagado, reste todo reembolso de primas, descuentos, dividendos, préstamos no reembolsados u otras cantidades exentas de impuestos que haya recibido en la fecha de inicio de la anualidad o en la fecha en que recibió su primer pago, la que ocurra más tarde. Hr block free tax La fecha de inicio de la anualidad es el primer día del primer período para el cual usted recibe un pago o la fecha en que se fijan las obligaciones del plan, lo que ocurra más tarde. Hr block free tax Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Hr block free tax   Su costo en estos arreglos se compone de las aportaciones designadas Roth que se incluyeron en sus ingresos como salario sujeto a los requisitos de retención de impuestos correspondientes. Hr block free tax Su costo también incluye toda inversión en arreglos de ahorros para la jubilación Roth dentro del mismo plan que incluyó en sus ingresos. Hr block free tax Aportaciones de empleo en el extranjero. Hr block free tax   Si usted trabajó en un país extranjero y se hicieron aportaciones a su plan de jubilación, se aplican reglas especiales al determinar su costo. Hr block free tax Consulte Foreign employment contributions (Aportaciones de empleo en el extranjero), bajo el tema Cost (Investment in the Contract) (Costo (Inversión en el contrato)), en inglés, en la Publicación 575, en inglés. Hr block free tax Tributación de Pagos Periódicos Pagos íntegramente tributables. Hr block free tax   Generalmente, si no pagó ninguna parte del costo de su pensión o anualidad del empleado y su empleador no retuvo parte del costo de su pago mientras usted trabajaba, las cantidades que recibe cada año son íntegramente tributables. Hr block free tax Tiene que declararlas en la declaración del impuesto sobre los ingresos. Hr block free tax Pagos parcialmente tributables. Hr block free tax   Si pagó parte del costo de su pensión o anualidad, no se gravará la parte de la pensión o anualidad que usted reciba y que represente un rendimiento de su costo. Hr block free tax El resto de la cantidad que reciba suele ser tributable. Hr block free tax Debe calcular las partes exentas y no exentas de impuestos de sus pagos de pensiones o anualidades conforme al Método Simplificado o a la Regla General. Hr block free tax La fecha de inicio de la anualidad determina qué método debe o puede usar. Hr block free tax   Si la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 18 de noviembre de 1996 y sus pagos son de un plan calificado, tiene que usar el Método Simplificado. Hr block free tax Generalmente, tiene que usar la Regla General si su anualidad es pagada bajo un plan no calificado y usted no puede usar este método si su anualidad se pagó bajo un plan calificado. Hr block free tax   Si tenía más de una pensión o anualidad parcialmente tributable, calcule por separado la parte exenta y no exenta de impuestos. Hr block free tax   Si la anualidad se paga en virtud de un plan calificado y la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 1 de julio de 1986 y anterior al 19 de noviembre de 1996, puede escoger usar la Regla General o el Método Simplificado. Hr block free tax Límite de exclusión. Hr block free tax   La fecha de inicio de la anualidad determina la cantidad total de pagos de anualidad que puede excluir de los ingresos tributables en el transcurso de los años. Hr block free tax Una vez que determina la fecha de inicio de su anualidad, ésta no cambia. Hr block free tax Si usted calcula la parte tributable del pago de su anualidad usando la Hoja de Trabajo del Método Simplificado, la fecha de inicio de la anualidad determina el período de recuperación para su costo. Hr block free tax Este período de recuperación comienza en la fecha de inicio de su anualidad y no se influye por la fecha en que primero completó la hoja de trabajo. Hr block free tax Exclusión limitada al costo. Hr block free tax   Si la fecha de inicio de la anualidad es posterior a 1986, la cantidad total del ingreso de anualidades que puede excluir en el transcurso de los años como recuperación del costo no puede ser superior al costo total. Hr block free tax Todo costo no recuperado en el momento de su muerte (o la muerte del último pensionista) se permite como deducción detallada miscelánea en la declaración final del fallecido. Hr block free tax Esta deducción no está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Hr block free tax Exclusión no limitada al costo. Hr block free tax   Si la fecha de inicio de la anualidad es anterior a 1987, puede continuar optando a la exclusión mensual en tanto siga recibiendo su anualidad. Hr block free tax Si optó por una anualidad conjunta y de sobreviviente, su sobreviviente puede continuar optando a la exclusión del sobreviviente calculada a partir de la fecha de inicio de la anualidad. Hr block free tax La exclusión total podría ser mayor al costo en el que incurra. Hr block free tax Método Simplificado Conforme al Método Simplificado, la parte exenta de impuestos de cada pago de la anualidad se calcula dividiendo el costo entre el número total previsto de pagos mensuales. Hr block free tax Para una anualidad pagada durante la vida de los pensionistas, este número se basa en las edades de los pensionistas en la fecha de inicio de la anualidad y se determina a partir de una tabla. Hr block free tax Para cualquier otra anualidad, este número corresponde al número de pagos mensuales de la anualidad en virtud del contrato. Hr block free tax Quién tiene que usar el Método Simplificado. Hr block free tax   Usted tiene que usar el Método Simplificado si la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 18 de noviembre de 1996 y cumple ambos requisitos: Recibe pagos de pensiones o anualidades de un plan calificado del empleado, anualidad calificada del empleado o plan de anualidad con refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)) y En la fecha de inicio de su anualidad, usted tenía menos de 75 de años de edad o tenía derecho a pagos garantizados por menos de 5 años. Hr block free tax Pagos garantizados. Hr block free tax   Su contrato de anualidad provee pagos garantizados si un número mínimo de pagos o una cantidad mínima (por ejemplo, la cantidad de su inversión) son pagados, aun si usted y algún pensionista sobreviviente no viven hasta que puedan recibir el mínimo. Hr block free tax Si la cantidad mínima es inferior a la cantidad total de pagos que usted va a recibir, salvo que fallezca, durante los primeros 5 años posteriores al comienzo de los pagos (calculado omitiendo todos los aumentos en los pagos), tiene derecho a menos de 5 años de pagos garantizados. Hr block free tax Hoja de Trabajo 10-A. Hr block free tax Hoja de Trabajo del Método Simplificado para Guillermo Rojas. Hr block free tax 1. Hr block free tax Anote el total de pagos de pensión o anualidad recibidos este año. Hr block free tax Asimismo, sume esta cantidad al total de la línea 16a del Formulario 1040 o de la línea 12a del Formulario 1040A 1. Hr block free tax 14,400 2. Hr block free tax Anote su costo en el plan (contrato) en la fecha de inicio de la anualidad más toda exclusión por beneficios en caso de fallecimiento*. Hr block free tax Vea Costo (Inversión en el Contrato) , anteriormente 2. Hr block free tax 31,000       Nota: Si la fecha de inicio de la anualidad fue antes del presente año y completó esta hoja de trabajo el año pasado, omita la línea 3 y anote la cantidad de la línea 4 de la hoja de trabajo del año pasado en la línea 4 siguiente (aun si la cantidad de la pensión o anualidad ha cambiado). Hr block free tax De lo contrario, pase a la línea 3. Hr block free tax         3. Hr block free tax Anote el número correspondiente de la Tabla 1, presentada a continuación. Hr block free tax Sin embargo, si la fecha de inicio de la anualidad fue después de 1997 y los pagos se realizarán durante su vida y la vida de su beneficiario, anote el número correspondiente de la Tabla 2 presentada a continuación 3. Hr block free tax 310     4. Hr block free tax Divida la línea 2 entre la cantidad anotada en la línea 3 4. Hr block free tax 100     5. Hr block free tax Multiplique la línea 4 por el número de meses durante los que se realizaron los pagos del presente año. Hr block free tax Si la fecha de inicio de la anualidad fue antes de 1987, anote esta cantidad en la línea 8 más adelante y omita las líneas 6, 7, 10 y 11. Hr block free tax De lo contrario, pase a la línea 6 . Hr block free tax 5. Hr block free tax 1,200     6. Hr block free tax Anote todas las cantidades recuperadas previamente exentas de impuestos en los años siguientes a 1986. Hr block free tax Esta cantidad aparece en la línea 10 de la hoja de trabajo del año pasado 6. Hr block free tax −0−     7. Hr block free tax Reste la línea 6 de la 2 7. Hr block free tax 31,000     8. Hr block free tax De las líneas 5 y 7, anote la cantidad que sea menor 8. Hr block free tax 1,200 9. Hr block free tax Cantidad tributable para el año. Hr block free tax Reste la línea 8 de la línea 1. Hr block free tax Anote el resultado, pero éste no puede ser menor que cero. Hr block free tax Asimismo, sume esta cantidad al total de la línea 16b del Formulario 1040 o de la línea 12b del Formulario 1040A 9. Hr block free tax 13,200   Nota: Si el Formulario 1099-R muestra una cantidad tributable mayor, use la cantidad de la línea 9 en su lugar. Hr block free tax Si es funcionario jubilado del sector de seguridad pública, vea Insurance Premiums for Retired Public Safety Officers (Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública) en la Publicación 575, en inglés, antes de anotar una cantidad en la declaración de impuestos. Hr block free tax     10. Hr block free tax ¿La fecha de inicio de su anualidad fue anterior a 1987? □ Sí. Hr block free tax NO SIGA. Hr block free tax No llene el resto de esta hoja de trabajo. Hr block free tax  ☑ No. Hr block free tax Sume las líneas 6 y 8. Hr block free tax El resultado es la cantidad recuperada exenta de impuestos hasta el año 2013 inclusive. Hr block free tax Necesitará esta cifra si necesita llenar esta hoja de trabajo el año que viene 10. Hr block free tax 1,200 11. Hr block free tax Saldo del costo por recuperar. Hr block free tax Reste la línea 10 de la línea 2. Hr block free tax Si es cero, no tendrá que llenar esta hoja de trabajo para el año que viene. Hr block free tax Los pagos que reciba el año próximo normalmente serán tributables en su totalidad 11. Hr block free tax 29,800 TABLA 1 PARA LA LÍNEA 3 ANTERIOR   Y la fecha de inicio de su anualidad fue: SI la edad en la  fecha de inicio de la anualidad era. Hr block free tax . Hr block free tax . Hr block free tax antes del 19 de noviembre de  1996, anote en la línea 3. Hr block free tax . Hr block free tax . Hr block free tax después del 18 de noviembre de  1996, anote en la línea 3. Hr block free tax . Hr block free tax . Hr block free tax 55 años de edad o menos 300 360 56–60 260 310 61–65 240 260 66–70 170 210 71 años de edad o más 120 160 TABLA 2 PARA LA LÍNEA 3 ANTERIOR SI la suma de las edades  en la fecha de inicio  de la anualidad era. Hr block free tax . Hr block free tax . Hr block free tax   ENTONCES anote en la línea 3. Hr block free tax . Hr block free tax . Hr block free tax 110 o menos   410 111–120   360 121–130   310 131–140   260 141 o más   210 * Una exclusión por beneficios en caso de fallecimiento (hasta $5,000) aplicada a ciertos beneficios recibidos por empleados que fallecieron antes del 21 de agosto de 1996. Hr block free tax Cómo usar el Método Simplificado. Hr block free tax    Complete la Hoja de Trabajo del Método Simplificado de la Publicación 575, en inglés, para calcular la anualidad tributable para 2013. Hr block free tax Anualidad sobre una sola vida. Hr block free tax    Si la anualidad solamente es pagada durante su vida, utilice la Tabla 1 en la parte inferior de la hoja de trabajo para determinar el número total de pagos mensuales previsto. Hr block free tax En la línea 3, anote el número correspondiente a su edad en la fecha de inicio de la anualidad. Hr block free tax Anualidad sobre más de una vida. Hr block free tax   Si la anualidad es pagada durante la vida de más de una persona, utilice la Tabla 2 en la parte inferior de la hoja de trabajo para determinar el número total de pagos mensuales previsto. Hr block free tax Anote en la línea 3 el número indicado en la tabla que es correspondiente a la suma de su edad y la del pensionista sobreviviente más joven en la fecha de inicio de la anualidad. Hr block free tax   Sin embargo, si la fecha de inicio de su anualidad comenzó antes de 1998, no utilice la Tabla 2 y no sume las edades de los pensionistas. Hr block free tax En vez de hacer eso, debe utilizar la Tabla 1 y anote en la línea 3 el número correspondiente a la edad del pensionista principal en la fecha de inicio de la anualidad. Hr block free tax    Asegúrese de guardar una copia de la hoja de trabajo completada, ya que le será de utilidad para calcular su anualidad tributable en el año entrante. Hr block free tax Ejemplo. Hr block free tax Guillermo Rojas, de 65 años de edad, comenzó a recibir beneficios de jubilación en el año 2013, conforme a una anualidad conjunta y de sobreviviente. Hr block free tax La fecha de inicio de la anualidad de Guillermo es el 1 de enero del año 2013. Hr block free tax Los beneficios se pagarán durante la vida conjunta de Guillermo y su esposa Marta, de 65 años de edad. Hr block free tax Guillermo había aportado $31,000 a un plan calificado y no había recibido distribuciones antes de la fecha de inicio de la anualidad. Hr block free tax Guillermo recibirá un beneficio de jubilación de $1,200 mensuales y Marta recibirá un beneficio de sobreviviente mensual de $600 tras la muerte de Guillermo. Hr block free tax Guillermo tiene que utilizar el Método Simplificado para calcular su anualidad tributable porque sus pagos provienen de un plan calificado y tiene menos de 75 años de edad. Hr block free tax Dado que su anualidad es pagada durante la vida de más de un pensionista, utiliza la suma de su edad y la de Marta y la Tabla 2 que aparece en la parte inferior de la hoja de trabajo para completar la línea 3 de la misma. Hr block free tax Su hoja de trabajo completada aparece en la Hoja de Trabajo 10-A . Hr block free tax La cantidad mensual exenta de impuestos de Guillermo es $100 ($31,000 ÷ 310), como se indica en la línea 4 de la hoja de trabajo. Hr block free tax Al morir Guillermo, si no ha recuperado la totalidad de la inversión de $31,000, Marta también excluirá $100 de su pago mensual de $600. Hr block free tax La cantidad total de todos los pagos de anualidad recibidos después de haberse efectuado 310 pagos se tiene que incluir en el ingreso bruto. Hr block free tax Si Guillermo y Marta fallecen antes de que se efectúen los 310 pagos, se permitirá una deducción detallada miscelánea por el costo no recuperado en la declaración del impuesto sobre el ingreso final del último en morir. Hr block free tax Esta deducción no está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Hr block free tax Quién tiene que usar la Regla General. Hr block free tax   Se tiene que usar la Regla General si se reciben pagos de pensiones o anualidades de: Un plan no calificado (como una anualidad privada, una anualidad comercial comprada o un plan de empleado no calificado) o Un plan calificado si tiene 75 años de edad o más en la fecha de inicio de su anualidad y sus pagos de anualidad están garantizados por un mínimo de 5 años. Hr block free tax Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996. Hr block free tax   Si la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 1 de julio de 1986 y anterior al 19 de noviembre de 1996, tuvo que utilizar la Regla General para cualquiera de las circunstancias descritas anteriormente. Hr block free tax También tuvo que usarla para toda anualidad de plazo fijo. Hr block free tax Si no tuvo que utilizar la Regla General, pudo haber escogido usarla. Hr block free tax Si la fecha de inicio de la anualidad es anterior al 2 de julio de 1986, tuvo que usar la Regla General, a menos que haya podido usar la Regla de los Tres Años. Hr block free tax   Si tuvo que usar la Regla General (o escogió usarla), debe continuar usándola cada año que recupere su costo. Hr block free tax Quién no puede usar la Regla General. Hr block free tax   No puede usar la Regla General si recibe su pensión o anualidad de un plan calificado y ninguna de las circunstancias descritas anteriormente corresponde a su caso. Hr block free tax Consulte Quién tiene que usar el Método Simplificado , anteriormente. Hr block free tax Información adicional. Hr block free tax   Para obtener información completa acerca del uso de la Regla General, incluidas las tablas actuariales que necesitará utilizar, consulte la Publicación 939, en inglés. Hr block free tax Tributación de Pagos no Periódicos Las distribuciones no periódicas también se conocen como cantidades que no son recibidas como una anualidad. Hr block free tax Abarcan todos los pagos que no sean pagos periódicos o distribuciones correctivas. Hr block free tax Ejemplos de pagos no periódicos son retiros en efectivo, distribuciones de las ganancias de utilidad corriente, ciertos préstamos y el valor de un contrato de anualidad transferido sin consideración completa y adecuada. Hr block free tax Distribuciones correctivas de aportaciones en exceso hechas a un plan de jubilación. Hr block free tax   Normalmente, si las aportaciones hechas para usted durante el año a determinados planes de jubilación exceden ciertos límites, usted es responsable de pagar impuestos sobre el excedente. Hr block free tax Para corregir la cantidad en exceso, es posible que el plan se la devuelva (junto con todos los ingresos devengados sobre el mismo). Hr block free tax Para información acerca de los límites sobre aportaciones a un plan de jubilación y cómo declarar distribuciones correctivas, vea Retirement Plan Contributions (Aportaciones a un plan de jubilación), bajo Employee Compensation (Compensación del empleado), en la Publicación 525, en inglés. Hr block free tax Cómo calcular el monto sujeto a impuestos de los pagos que no son periódicos. Hr block free tax   El método que usted usa para calcular el monto sujeto a impuestos de una distribución no periódica depende de si la misma se hace antes de la fecha de inicio de la anualidad, o si se hace en o después de la fecha de inicio de la anualidad. Hr block free tax Si se hace la distribución antes de la fecha de inicio de la anualidad, el trato tributario de la misma también depende de si se hace conforme a un plan calificado o no calificado. Hr block free tax Si se hace conforme a un plan no calificado, su trato tributario dependerá de si le da fin completamente al contrato, si se recibe bajo ciertos seguros de vida o contratos de seguro dotal o si se puede asignar a una cantidad que usted invirtió antes del 14 de agosto de 1982. Hr block free tax Fecha de inicio de la anualidad. Hr block free tax   La fecha de inicio de la anualidad es el primer día del primer período para el cual usted recibe un pago de anualidad según estipula el contrato, o la fecha en que la obligación estipulada en el contrato se convierta en obligación fija, la que ocurra más tarde. Hr block free tax Distribución en la fecha de inicio de la anualidad o después de dicha fecha. Hr block free tax   Si recibe un pago no periódico procedente de su contrato de anualidad en, o después de, la fecha de inicio de la anualidad, generalmente tiene que incluir la totalidad del mismo en su ingreso bruto. Hr block free tax Distribución antes de la fecha de inicio de la anualidad. Hr block free tax   Si recibe una distribución que no sea periódica antes de la fecha de inicio de la anualidad proveniente de un plan de jubilación calificado, generalmente puede asignar sólo una parte de dicha distribución al costo del contrato. Hr block free tax Excluya del ingreso bruto la parte que asigne al costo. Hr block free tax Incluya el resto en su ingreso bruto. Hr block free tax   Si recibe una distribución no periódica antes de la fecha de inicio de la anualidad proveniente de un plan que no sea un plan de jubilación calificado (plan no calificado), por lo general la misma se asigna primero a las ganancias (la parte sujeta a impuestos) y luego al costo del contrato (la parte exenta de impuestos). Hr block free tax Esta regla de asignación se aplica, por ejemplo, a un contrato de anualidad comercial que haya comprado directamente del emisor. Hr block free tax    Las distribuciones de los planes no calificados están sujetas al impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Hr block free tax Vea las Instrucciones para el Formulario 8960, disponibles en inglés. Hr block free tax   Para más información, vea Figuring the Taxable Amount (Cómo calcular el monto tributable), bajo Taxation of Nonperiodic Payments (Tributación de pagos no periódicos), en la Publicación 575, en inglés. Hr block free tax Distribuciones de Suma Global Esta sección, que abarca el tema de las distribuciones de sumas globales, sólo aplica si el participante del plan nació antes del 2 de enero de 1936. Hr block free tax Si el participante nació después del 1 de enero de 1936, la cantidad tributable de este pago no periódico se declara tal como se explicó anteriormente. Hr block free tax Una distribución de suma global es la distribución o el pago, en un año tributario, del saldo total de un participante de un plan, de todos los planes del empleador calificados del mismo tipo (por ejemplo, planes de pensiones, de participación en las ganancias o de bonificación de acciones). Hr block free tax La distribución de un plan no calificado (como una anualidad comercial de compra privada o un plan de compensación diferida de la sección 457 de un gobierno estatal o local o de una organización exenta de impuestos) no se puede considerar distribución de suma global. Hr block free tax El saldo total de un participante de un plan no incluye ciertas cantidades a las cuales perdió el derecho a ellas. Hr block free tax Tampoco incluye las aportaciones voluntarias del empleado que sean deducibles, permitidas por el plan después de 1981 y antes de 1987. Hr block free tax Para obtener más información acerca de las distribuciones que no se pueden considerar distribuciones de suma global, consulte Distributions that do not qualify (Distribuciones que no reúnen los requisitos), bajo Lump-Sum Distributions (Distribuciones de suma global) en la Publicación 575, en inglés. Hr block free tax Si recibe una distribución de suma global de un plan de empleado calificado o anualidad de empleado calificada y el participante del plan nació antes del 2 de enero de 1936, tal vez pueda elegir métodos alternos para el cálculo del impuesto sobre la distribución. Hr block free tax La parte de la participación activa en el plan antes de 1974 puede considerarse ganancia de capital sujeta a una tasa de impuesto del 20%. Hr block free tax La parte de la participación después de 1973 (y toda parte de la participación antes de 1974 que no declare como ganancia de capital) constituye ingresos ordinarios. Hr block free tax Tal vez pueda usar la opción de impuesto de 10 años, la cual se explica más adelante, para calcular los impuestos sobre la parte de los ingresos ordinarios. Hr block free tax Use el Formulario 4972 para calcular el impuesto separado sobre una distribución de suma global mediante los métodos a los que tiene opción. Hr block free tax El impuesto calculado en el Formulario 4972 se suma al impuesto básico calculado en otros ingresos. Hr block free tax Esto puede dar origen a un impuesto menor que el que usted pagaría si incluye la cantidad tributable de la distribución como ingresos ordinarios al calcular el impuesto básico. Hr block free tax Cómo tratar la distribución. Hr block free tax   Si recibe una distribución de suma global, podría tratar la parte tributable basándose en una de las siguientes opciones: Declare la parte de la distribución de la participación antes de 1974 como ganancia de capital (si reúne los requisitos) y la parte de la participación después de 1973 como ingresos ordinarios. Hr block free tax Declare la parte de la distribución de la participación antes de 1974 como ganancia de capital (si reúne los requisitos) y use la opción de impuesto de 10 años para calcular los impuestos sobre la parte de la participación después de 1973 (si reúne los requisitos). Hr block free tax Use la opción de impuesto de 10 años para calcular los impuestos sobre la cantidad tributable total (si reúne los requisitos). Hr block free tax Reinvierta toda o parte de la distribución. Hr block free tax Consulte Reinversiones , más adelante. Hr block free tax Actualmente no se deben impuestos sobre la parte reinvertida. Hr block free tax Declare toda parte no reinvertida como ingresos ordinarios. Hr block free tax Declare toda parte tributable de la distribución como ingresos ordinarios en la declaración de impuestos. Hr block free tax   Las tres primeras opciones se explican en los siguientes párrafos. Hr block free tax Opción al trato de suma global. Hr block free tax   Puede decidir usar la opción de impuesto de 10 años o el trato de ganancia de capital solamente una vez después de 1986 para todo participante de un plan. Hr block free tax Si escoge esta alternativa, no puede optar a ninguno de estos dos tratos para futuras distribuciones destinadas al participante. Hr block free tax Partes de la distribución sujetas a impuestos y exentas de impuestos. Hr block free tax    La parte sujeta a impuestos de una distribución de suma global corresponde a las aportaciones del empleador y al ingreso ganado sobre su cuenta. Hr block free tax Puede recuperar el costo de la suma global y toda revalorización neta no realizada (NUA, por sus siglas en inglés) en los valores bursátiles exentos de impuestos del empleador. Hr block free tax Costo. Hr block free tax   En general, su costo es el total de: Las aportaciones al plan no deducibles realizadas por el participante del plan, Los costos tributables del participante del plan de un contrato de seguro de vida ya pagado, Todas las aportaciones del empleador que hayan sido tributables para el participante del plan y Reembolsos de préstamos que hayan sido tributables para el participante del plan. Hr block free tax Tiene que descontar de este costo las cantidades previamente pagadas exentas de impuestos. Hr block free tax Revalorización neta no realizada (NUA, por sus siglas en inglés). Hr block free tax   Por lo general, la NUA en los valores bursátiles del empleador (recuadro 6 del Formulario 1099-R) recibida como parte de una distribución de suma global está exenta de impuestos hasta que usted venda o intercambie los valores bursátiles. Hr block free tax Para obtener más información, consulte Distributions of employer securities (Distribuciones de valores bursátiles del empleador), bajo Taxation of Nonperiodic Payments (Tributación de pagos no periódicos), en la Publicación 575, en inglés. Hr block free tax Trato de Ganancias de Capital El trato de ganancias de capital solamente se aplica a la parte tributable de una distribución de suma global originada por la participación en el plan antes de 1974. Hr block free tax La cantidad tratada como ganancia de capital se grava a una tasa del 20%. Hr block free tax Puede elegir este trato solamente una vez para un participante de un plan y sólo si éste nació antes del 2 de enero de 1936. Hr block free tax Complete la Parte II del Formulario 4972 para elegir la opción de ganancia de capital del 20%. Hr block free tax Para obtener más información, vea Capital Gain Treatment (Trato de ganancias de capital) bajo Lump-Sum Distributions (Distribuciones de suma global), en la Publicación 575, en inglés. Hr block free tax Opción de Impuesto de 10 Años La opción de impuesto de 10 años es una fórmula especial que se usa para calcular por separado un impuesto sobre la parte de ingresos ordinarios de una distribución de suma global. Hr block free tax Usted paga el impuesto solamente una vez, para el año en que recibe la distribución, y no durante los siguientes 10 años. Hr block free tax Puede elegir este trato solamente una vez para un participante de un plan y sólo si éste nació antes del 2 de enero de 1936. Hr block free tax La parte de ingresos ordinarios de la distribución corresponde a la cantidad que se indica en el recuadro 2a del Formulario 1099-R que le entregó el pagador, menos la cantidad, si la hay, que se indica en el recuadro 3. Hr block free tax También puede tratar la parte de la ganancia de capital de la distribución (recuadro 3 del Formulario 1099-R) como ingresos ordinarios para la opción de impuesto de 10 años si no elige el trato de ganancias de capital para esa parte. Hr block free tax Complete la Parte III del Formulario 4972 para elegir la opción de impuesto de 10 años. Hr block free tax Para calcular el impuesto, tiene que usar la Tasa Impositiva (Tax Rate Schedule) especial que se halla en las instrucciones de la Parte III. Hr block free tax La Publicación 575, en inglés, muestra cómo completar el Formulario 4972 para calcular el impuesto por separado. Hr block free tax Reinversiones Si retira dinero en efectivo u otros activos de un plan de jubilación calificado en una distribución con derecho a reinversión, puede diferir el impuesto sobre la distribución al reinvertirla a otro plan de jubilación calificado o arreglo IRA tradicional. Hr block free tax Para este fin, los siguientes son planes de jubilación calificados: Un plan de empleado calificado. Hr block free tax Un plan de anualidades de empleado calificado. Hr block free tax Un plan de anualidades con refugio tributario (plan 403(b)). Hr block free tax Un plan de compensación diferida de la sección 457 del gobierno estatal o local que reúna los requisitos. Hr block free tax Distribuciones con derecho a reinversión. Hr block free tax   Generalmente, una distribución con derecho a reinversión es toda distribución del total, o de alguna parte, del saldo a su favor en un plan de jubilación calificado. Hr block free tax Para información sobre excepciones a las distribuciones con derecho a reinversión, vea la Publicación 575, en inglés. Hr block free tax Reinversión de cantidades no tributables. Hr block free tax   Tal vez usted pueda reinvertir la parte no tributable de una distribución (como sus aportaciones después de impuestos) realizada en otro plan de jubilación calificado que sea un plan de empleado calificado o plan de la sección 403(b), o en un arreglo IRA tradicional o Roth IRA. Hr block free tax El traspaso se tiene que efectuar mediante una reinversión directa a un plan calificado o a un plan de la sección 403(b) que considere en forma separada las partes tributables y no tributables de la reinversión o a través de una reinversión en un arreglo IRA tradicional o en un arreglo Roth IRA. Hr block free tax   Si solamente reinvierte parte de una distribución que incluya cantidades tributables y no tributables, la cantidad reinvertida se trata como si proviniera primero de la parte tributable de la distribución. Hr block free tax   Toda aportación neta de impuestos que reinvierta en su arreglo IRA tradicional forma parte de la base (costo) en sus arreglos IRA. Hr block free tax Para recuperar la base después de sacar distribuciones de su arreglo IRA, tiene que llenar el Formulario 8606 para el año de la distribución. Hr block free tax Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 8606, en inglés. Hr block free tax Opción de reinversión directa. Hr block free tax   Puede elegir que se pague una parte o el total de una distribución con derecho a reinversión directamente a otro plan calificado que esté autorizado para recibirlas o a un arreglo IRA tradicional o arreglo Roth IRA. Hr block free tax Si elige una reinversión directa o si se efectúa una reinversión automática, no se retendrán impuestos de ninguna parte de la distribución que se pague directamente al fideicomisario del otro plan. Hr block free tax Si decide que se le pague la distribución. Hr block free tax   Si se le paga una distribución con derecho a reinversión, normalmente se retendrá el 20% de la misma para fines del impuesto sobre los ingresos. Hr block free tax No obstante, se considera que la totalidad de la distribución se le ha pagado aunque en realidad recibe sólo el 80% de la misma. Hr block free tax Normalmente, tiene que incluir en los ingresos toda parte (incluyendo la parte retenida) que no reinvierta dentro de los 60 días en otro plan de jubilación calificado o en un arreglo IRA tradicional o arreglo Roth IRA. Hr block free tax (Consulte Pensiones y Anualidades bajo Retención de Impuesto para el Año 2014, en el capítulo 4). Hr block free tax    Si decide reinvertir una cantidad igual a la distribución antes de la retención, su aportación al nuevo plan o arreglo IRA tiene que incluir otro dinero (por ejemplo, de ahorros o cantidades obtenidas en préstamo) para reemplazar la cantidad retenida. Hr block free tax Cuándo hacer la reinversión. Hr block free tax   Generalmente, tiene que efectuar por completo la reinversión de una distribución con derecho a reinversión a más tardar 60 días después del día en que reciba la distribución del plan de su empleador. Hr block free tax (Si recibe una distribución y durante los 60 días de haberla recibido ésta se convierte en depósito bloqueado de una institución financiera, el plazo de reinversión se prórroga por el período durante el cual la distribución se encuentre en un depósito bloqueado en una institución financiera). Hr block free tax   El IRS puede retirar el requisito de 60 días si la aplicación de dicho requisito fuera contrario a un trato de equidad o de buena conciencia, como en el caso de un hecho fortuito, desastre u otro evento fuera de un control razonable. Hr block free tax El administrador de un plan calificado tiene que entregarle una explicación por escrito de sus opciones de distribución dentro de un período razonable antes de realizar una distribución con derecho a reinversión. Hr block free tax Orden de relaciones domésticas calificadas (QDRO, por sus siglas en inglés). Hr block free tax   Tal vez pueda reinvertir la totalidad o parte exenta de impuestos de una distribución de un plan de jubilación calificado que reciba conforme a una orden de relaciones domésticas calificadas. Hr block free tax Si recibe la distribución como cónyuge o ex cónyuge de un empleado (no como beneficiario que no es cónyuge), se aplican a su caso las reglas de reinversión como si usted fuese el empleado. Hr block free tax Puede reinvertir la distribución del plan en un arreglo IRA tradicional o en otro plan de jubilación que reúna las condiciones. Hr block free tax Consulte el tema titulado Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés, para obtener más información acerca de los beneficios recibidos conforme a una orden de este tipo. Hr block free tax Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Hr block free tax   Tal vez pueda reinvertir, exenta de impuestos, la totalidad o parte de una distribución de un plan de jubilación calificado que reciba como cónyuge sobreviviente de un empleado fallecido. Hr block free tax Las reglas de reinversión se le aplican como si usted fuese el empleado. Hr block free tax Puede reinvertir una distribución en un plan de jubilación calificado o en un arreglo IRA tradicional o arreglo Roth IRA. Hr block free tax En el caso de una reinversión en un arreglo Roth IRA, vea Reinversiones en arreglos Roth IRA , más adelante. Hr block free tax    Una distribución pagada a un beneficiario distinto al cónyuge sobreviviente del empleado no suele ser una distribución con derecho a reinversión. Hr block free tax No obstante, vea el tema que se presenta a continuación, Reinversiones por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge . Hr block free tax Reinversiones por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge. Hr block free tax   Si es beneficiario designado (que no sea el cónyuge sobreviviente) de un empleado fallecido, quizás pueda reinvertir la totalidad o parte exenta de impuestos de una distribución que reciba de un plan de jubilación calificado del empleado. Hr block free tax La distribución debe ser un traspaso directo de fideicomisario a fideicomisario a su arreglo IRA tradicional o su arreglo Roth IRA establecido para recibir dicha distribución. Hr block free tax El traspaso se considerará una distribución con derecho a reinversión y el plan que la recibe se considerará un arreglo IRA heredado. Hr block free tax Para más información sobre los arreglos IRA heredados, vea el tema titulado What if You Inherit an IRA? (¿Qué ocurre si usted hereda un IRA?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos individuales de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)), en inglés. Hr block free tax Bonos de jubilación. Hr block free tax   Si rescata bonos de jubilación obtenidos conforme a un plan de compra de bonos calificado, puede reinvertir exentos de impuesto en un arreglo IRA la parte de las ganancias que sea superior a la base (como se explica en la Publicación 590, en inglés) o en un plan de empleador calificado. Hr block free tax Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Hr block free tax   Puede reinvertir una distribución con derecho a reinversión desde un arreglo designado Roth a otro arreglo designado Roth o a un arreglo Roth IRA. Hr block free tax Si desea reinvertir la parte de la distribución que no se incluya en los ingresos, tiene que hacer una reinversión directa de la distribución en su totalidad o puede reinvertir la cantidad entera (o cualquier parte de la misma) en un arreglo Roth IRA. Hr block free tax Para más información sobre las reinversiones de arreglos designados Roth, vea el tema titulado Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés. Hr block free tax Reinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. Hr block free tax   Si usted es participante en un plan de tipo 401(k), 403(b) o 457(b), es posible que pueda reinvertir fondos de dichos planes en un arreglo designado Roth dentro del mismo plan. Hr block free tax Se tiene que incluir en los ingresos la reinversión de cantidades libres de impuestos. Hr block free tax Vea el tema titulado Designated Roth Accounts (Cuentas designadas Roth), que se encuentra bajo el tema Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés, para más información. Hr block free tax Reinversiones en arreglos Roth IRA. Hr block free tax   Puede reinvertir distribuciones directamente de un plan de jubilación calificado en un arreglo Roth IRA. Hr block free tax   Tiene que incluir en los ingresos brutos distribuciones procedentes de un plan de jubilación calificado (que no sea un arreglo designado Roth) que habría estado obligado a incluir en los ingresos si no las hubiera reinvertido en un arreglo Roth IRA. Hr block free tax No se incluye en los ingresos brutos ninguna parte de una distribución procedente de un plan de jubilación calificado que sea una devolución de aportaciones a dicho plan que estuviesen sujetas a impuestos cuando las hizo. Hr block free tax Asimismo, no corresponde el impuesto del 10% sobre distribuciones prematuras. Hr block free tax Información adicional. Hr block free tax   Para más información sobre las reglas relativas a la reinversión de distribuciones, vea el tema titulado Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés. Hr block free tax Impuestos Adicionales Especiales Para desalentar el uso de fondos de pensiones para fines que no sean los de la jubilación normal, la ley impone impuestos adicionales sobre distribuciones prematuras de aquellos fondos y en aquellos casos en que los fondos no se retiran a tiempo. Hr block free tax Por lo general, no estará sujeto a estos impuestos si reinvierte toda distribución prematura que reciba, como se explica anteriormente, y comienza a retirar los fondos a una edad de jubilación normal y en cantidades razonables durante su expectativa de vida. Hr block free tax Estos impuestos adicionales especiales son impuestos sobre: Distribuciones prematuras y Acumulación en exceso (sin recibir distribuciones mínimas). Hr block free tax Estos impuestos se explican en las siguientes secciones. Hr block free tax Si tiene que pagar alguno de estos impuestos, declárelo en el Formulario 5329. Hr block free tax Sin embargo, no tiene que presentar el Formulario 5329 si adeuda solamente el impuesto sobre distribuciones prematuras y su Formulario 1099-R indica correctamente un “1” en el recuadro 7. Hr block free tax En su lugar, anote el 10% de la parte tributable de la distribución en la línea 58 del Formulario 1040 y escriba “No” bajo el título “ Other Taxes ” (Otros impuestos) a la izquierda de la línea 58. Hr block free tax Aun si no adeuda estos impuestos, es posible que tenga que completar el Formulario 5329 y adjuntarlo al Formulario 1040. Hr block free tax Esto corresponde si cumple una excepción al impuesto sobre distribuciones prematuras, pero el recuadro 7 de su Formulario 1099-R no indica una excepción. Hr block free tax Impuesto sobre Distribuciones Prematuras La mayoría de las distribuciones (periódicas y no periódicas) de planes de jubilación calificados y contratos de anualidades no calificados pagadas a usted antes de cumplir 59 años y medio de edad está sujeta a un impuesto adicional del 10%. Hr block free tax Este impuesto se aplica a la parte de la distribución que tiene que incluir en el ingreso bruto. Hr block free tax Para este fin, un plan de jubilación calificado es: Un plan de empleado calificado, Un plan de anualidades de empleado calificado, Un plan de anualidades con refugio tributario o Un plan de remuneración diferida de la sección 457 del gobierno estatal o local (en la medida en que alguna distribución sea atribuible a las cantidades que recibió el plan en un traspaso directo o reinversión de uno de los otros planes que se indican aquí o de un arreglo IRA). Hr block free tax Tasa del 5% en ciertas distribuciones prematuras de contratos de anualidad diferida. Hr block free tax   Si un retiro prematuro de una anualidad diferida está sujeto al impuesto adicional del 10%, en su lugar se podría aplicar una tasa de un 5%. Hr block free tax La tasa del 5% se aplica a distribuciones conforme a una opción por escrito que estipule un plan de distribución de su participación en el contrato si, para el 1 de marzo de 1986, usted había comenzado a recibir pagos conforme a esa opción. Hr block free tax En la línea 4 del Formulario 5329, en inglés, multiplique la cantidad de la línea 3 por el 5% en lugar del 10%. Hr block free tax Adjunte una explicación a su declaración. Hr block free tax Distribuciones de arreglos Roth IRA reinvertidas en un plan de jubilación que reúne los requisitos y dentro del plazo de cinco años. Hr block free tax   Si reinvirtió fondos de un plan de jubilación, el cual reúne los requisitos, en un arreglo Roth IRA y recibe una distribución de este arreglo Roth IRA dentro del plazo de cinco años que se inicia en el primer día del año tributario en el que efectuó dicha reinversión, es posible que tenga que pagar el impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras. Hr block free tax Normalmente, paga el impuesto adicional del 10% sobre toda cantidad atribuible a la parte de la reinversión que usted estuviera obligado a incluir en los ingresos. Hr block free tax Se utiliza el Formulario 5329 para calcular el impuesto adicional. Hr block free tax Para más información, vea el Formulario 5329 y las instrucciones del mismo. Hr block free tax Para información sobre distribuciones calificadas de un arreglo Roth IRA, vea Additional Tax on Early Distributions (Impuesto adicional sobre distribuciones prematuras) en el capítulo 2 de la Publicación 590, en inglés. Hr block free tax Distribuciones de arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth asignables a distribuciones de un arreglo para la jubilación Roth efectuadas dentro del plazo de cinco años. Hr block free tax   Si reinvirtió fondos de un plan de tipo 401(k), 403(b) o 457(b) en un arreglo designado Roth IRA y recibe una distribución de este arreglo designado Roth IRA dentro del plazo de cinco años que se inicia en el primer día del año tributario en el que efectuó dicha reinversión, es posible que tenga que pagar el impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras. Hr block free tax Normalmente, paga el impuesto adicional del 10% sobre toda cantidad atribuible a la parte de la reinversión dentro del mismo plan que usted estuviera obligado a incluir en los ingresos. Hr block free tax Se utiliza el Formulario 5329 para calcular el impuesto adicional. Hr block free tax Para más información, vea el Formulario 5329 y las instrucciones del mismo. Hr block free tax Para información sobre distribuciones calificadas de un arreglo designado Roth IRA, vea Designated Roth accounts (Arreglos Roth IRA designados) bajo Taxation of Periodic Payments (Tributación de pagos periódicos), en la Publicación 575, en inglés. Hr block free tax Excepciones a los impuestos. Hr block free tax    Ciertas distribuciones prematuras se excluyen del impuesto sobre dichas distribuciones prematuras. Hr block free tax Si el pagador sabe que se aplica una excepción a su distribución prematura, el código de distribución “2”, “3” ó “4” debe aparecer en el recuadro 7 del Formulario 1099-R y usted no tiene que declarar la distribución en el Formulario 5329. Hr block free tax Si corresponde una excepción, pero el código de la distribución “1” (distribución prematura, se desconocen excepciones) aparece en el recuadro 7, tiene que presentar el Formulario 5329. Hr block free tax Anote en la línea 1 del Formulario 5329 la cantidad tributable de la distribución que aparece en el recuadro 2a de su Formulario 1099-R. Hr block free tax En la línea 2, anote la cantidad que se puede excluir y el número de la excepción que aparece en las instrucciones del Formulario 5329. Hr block free tax    Si el código de distribución “1” aparece incorrectamente en el Formulario 1099-R para una distribución recibida cuando tenía 59 años y medio de edad o más, incluya esa distribución en el Formulario 5329. Hr block free tax Anote el número de la excepción “12” en la línea 2. Hr block free tax Excepciones generales. Hr block free tax   El impuesto no se aplica a distribuciones que: Se realizan como parte de una serie de pagos periódicos básicamente iguales (efectuados como mínimo una vez al año) durante su vida (o expectativa de vida) o la vida conjunta (o expectativa de vida conjunta) de usted y de su beneficiario designado (si los pagos provienen de un plan de jubilación calificado, tienen que comenzar después de su retirada del trabajo), Se realizan porque usted se encuentra total y permanentemente incapacitado o Se realizan al momento de la muerte del participante del plan o dueño del contrato o después de la muerte. Hr block free tax Excepciones adicionales para planes de jubilación calificados. Hr block free tax   El impuesto no se aplica a distribuciones provenientes de: Un plan de jubilación calificado (que no sea un arreglo IRA) después de su retirada del trabajo durante o después del año en que cumplió 55 años de edad (50 años de edad para empleados calificados del sector de la seguridad pública), Un plan de jubilación calificado (que no sea un arreglo IRA) a un beneficiario alternativo conforme a una orden de relaciones domésticas calificadas, Un plan de jubilación calificado en la medida en que usted tenga gastos médicos deducibles que excedan del 10% (o 7. Hr block free tax 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) de su ingreso bruto ajustado, independientemente de si detalla o no sus deducciones para el año, Un plan de empleador conforme a una opción por escrito que estipule un plan de distribución de la totalidad de su participación si, al 1 de marzo de 1986, usted se había retirado de servicio y había comenzado a recibir pagos conforme a esa opción, Un plan de acciones de propiedad de los empleados en el caso de dividendos de valores bursátiles del empleador administrados por el plan, Un plan de jubilación calificado debido a un embargo del plan por parte del IRS Cuentas de aplazamientos electivos bajo planes 401(k) o 403(b), o planes similares, que sean distribuciones para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos o Pagos de anualidades de jubilación por fases efectuados a empleados federales. Hr block free tax Vea la Publicación 721, disponible en inglés, si desea más información sobre el programa de jubilación por fases. Hr block free tax Empleados del sector de la seguridad pública que reúnen los requisitos. Hr block free tax   Si es empleado del sector de la seguridad pública y reúne los requisitos, las distribuciones hechas de un plan de pensiones gubernamental con beneficios definidos no están sujetas al impuesto adicional sobre distribuciones prematuras. Hr block free tax Se le considera empleado del sector de la seguridad pública que reúne los requisitos si provee protección policial, presta servicios de bombero o servicios médicos de urgencia para un estado o municipio y terminó de prestar servicios (se había separado del servicio) en, o después del, año en que cumplió los 50 años de edad. Hr block free tax Distribuciones para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos. Hr block free tax   Una distribución para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos no está sujeta a impuestos adicionales sobre distribuciones prematuras. Hr block free tax Una distribución para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos es una distribución: (
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Not all work-at-home opportunities deliver on their promises. Some classic work-at-home schemes are medical billing, envelope stuffing and assembly or craftwork. Ads for these businesses say: "Be part of one of America's fastest growing industries. Earn thousands of dollars a month from home!" Legitimate work-at-home program promoters should tell you, in writing, what's involved in the program they are selling. Here are some questions you might ask a promoter:

  • What tasks will I have to perform? (Ask the program sponsor to list every step of the job.)
  • Will I be paid a salary or will my pay be based on commission?
  • Who will pay me?
  • When will I get my first paycheck?
  • What is the total cost of the work-at home program, including supplies, equipment and membership fees? What will I get for my money?

The answers to these questions may help you determine whether a work-at-home program is appropriate for your circumstances, and whether it is legitimate.

Multi-Level Marketing

Some multilevel marketing plans are legitimate. However, others are illegal pyramid schemes. In pyramids, commissions are based on the number of distributors recruited.

Most of the product sales are made to these distributors, not to consumers in general. The underlying goods and services, which vary from vitamins to car leases, serve only to make the schemes look legitimate. Most people end up with nothing to show for their money except the expensive products or marketing materials they were pressured to buy.

If you're thinking about joining what appears to be a legitimate multilevel marketing plan, take time to learn about the plan.

  • What is the company's track record?
  • What products does it sell?
  • Does it sell products to the public-at-large?
  • Does it have evidence to back up the claims it makes about its product?
  • Is the product competitively priced?
  • Is it likely to appeal to a large customer base?
  • How much does it cost to join the plan?
  • Are minimum monthly sales required to earn a commission?
  • Will you be required to recruit new distributors to earn your commission?

Net Based Business Opportunities

The Federal Trade Commission's Work-at-Home Schemes publication says that many Internet business opportunities are schemes that promise more than they can deliver. The companies lure would-be entrepreneurs with false promises of big earnings for little effort. Some tips to finding a legitimate opportunity:

  • Consider the promotion carefully.
  • Get earnings claims in writing and compare them with the experience of previous franchise and business opportunity owners.
  • Study the business opportunity's franchise disclosure document.
  • Visit previous franchise and business opportunity owners in person, preferably at their place of business.
  • Check out the company with the local consumer protection agency and Better Business Bureau. See if there is any record of unresolved complaints.
  • If the business opportunity involves selling products from well-known companies, verify the relationship with the legal department of the company whose merchandise would be promoted.
  • Consult an attorney, accountant or other business advisor before you put any money down or sign any papers.
  • Take your time. Promoters of fraudulent business opportunities are likely to use high-pressure sales tactics to get you to buy in. If the business opportunity is legitimate, it'll still be around when you're ready to decide.

Mystery Shopper Jobs

Mystery shopper jobs may seem easy and lucrative, but they may be fraudulent. According to the FTC, some scams require you to pay a fee for the privilege of working for the company. Other companies send you a fake cashier's check to deposit; then they instruct you to send most of the money to another address and use only a small amount for the shopping trip. When the bank discovers that the check is not legal, you will be liable for repaying the money. For more information on mystery shopping, check your local bookstore, library or the Mystery Shopping Providers Association.

The Hr Block Free Tax

Hr block free tax 12. Hr block free tax   How To Get Tax Help Table of Contents Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or a need for a free publication or form, get the help you need the way you want it: online, use a smart phone, call or walk in to an IRS office or volunteer site near you. Hr block free tax Free help with your tax return. Hr block free tax   You can get free help preparing your return nationwide from IRS-certified volunteers. Hr block free tax The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program helps low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers. Hr block free tax The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Hr block free tax Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. Hr block free tax In addition, some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their own return with help from an IRS-certified volunteer. Hr block free tax To find the nearest VITA or TCE site, you can use the VITA Locator Tool on IRS. Hr block free tax gov, download the IRS2Go app, or call 1-800-906-9887. Hr block free tax   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. Hr block free tax To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. Hr block free tax aarp. Hr block free tax org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. Hr block free tax For more information on these programs, go to IRS. Hr block free tax gov and enter “VITA” in the search box. Hr block free tax Internet. Hr block free tax    IRS. Hr block free tax gov and IRS2Go are ready when you are —24 hours a day, 7 days a week. Hr block free tax Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Hr block free tax Use it to check your refund status, order transcripts of your tax returns or tax account, watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. Hr block free tax Check the status of your 2013 refund with the Where's My Refund? application on IRS. Hr block free tax gov or download the IRS2Go app and select the Refund Status option. Hr block free tax The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Hr block free tax Using these applications, you can start checking on the status of your return within 24 hours after we receive your e-filed return or 4 weeks after you mail a paper return. Hr block free tax You will also be given a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Hr block free tax The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Hr block free tax Use the Interactive Tax Assistant (ITA) to research your tax questions. Hr block free tax No need to wait on the phone or stand in line. Hr block free tax The ITA is available 24 hours a day, 7 days a week, and provides you with a variety of tax information related to general filing topics, deductions, credits, and income. Hr block free tax When you reach the response screen, you can print the entire interview and the final response for your records. Hr block free tax New subject areas are added on a regular basis. Hr block free tax  Answers not provided through ITA may be found in Tax Trails, one of the Tax Topics on IRS. Hr block free tax gov which contain general individual and business tax information or by searching the IRS Tax Map, which includes an international subject index. Hr block free tax You can use the IRS Tax Map, to search publications and instructions by topic or keyword. Hr block free tax The IRS Tax Map integrates forms and publications into one research tool and provides single-point access to tax law information by subject. Hr block free tax When the user searches the IRS Tax Map, they will be provided with links to related content in existing IRS publications, forms and instructions, questions and answers, and Tax Topics. Hr block free tax Coming this filing season, you can immediately view and print for free all 5 types of individual federal tax transcripts (tax returns, tax account, record of account, wage and income statement, and certification of non-filing) using Get Transcript. Hr block free tax You can also ask the IRS to mail a return or an account transcript to you. Hr block free tax Only the mail option is available by choosing the Tax Records option on the IRS2Go app by selecting Mail Transcript on IRS. Hr block free tax gov or by calling 1-800-908-9946. Hr block free tax Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and the past three years. Hr block free tax Determine if you are eligible for the EITC and estimate the amount of the credit with the Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant. Hr block free tax Visit Understanding Your IRS Notice or Letter to get answers to questions about a notice or letter you received from the IRS. Hr block free tax If you received the First Time Homebuyer Credit, you can use the First Time Homebuyer Credit Account Look-up tool for information on your repayments and account balance. Hr block free tax Check the status of your amended return using Where's My Amended Return? Go to IRS. Hr block free tax gov and enter Where's My Amended Return? in the search box. Hr block free tax You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Hr block free tax It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Hr block free tax Make a payment using one of several safe and convenient electronic payment options available on IRS. Hr block free tax gov. Hr block free tax Select the Payment tab on the front page of IRS. Hr block free tax gov for more information. Hr block free tax Determine if you are eligible and apply for an online payment agreement, if you owe more tax than you can pay today. Hr block free tax Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. Hr block free tax gov. Hr block free tax Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. Hr block free tax Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. Hr block free tax gov. Hr block free tax Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. Hr block free tax gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. Hr block free tax Download forms, instructions and publications, including accessible versions for people with disabilities. Hr block free tax Locate the nearest Taxpayer Assistance Center (TAC) using the Office Locator tool on IRS. Hr block free tax gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices. Hr block free tax An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Hr block free tax Before you visit, check the Office Locator on IRS. Hr block free tax gov, or Local Offices under Contact Us on IRS2Go to confirm the address, phone number, days and hours of operation, and the services provided. Hr block free tax If you have a special need, such as a disability, you can request an appointment. Hr block free tax Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Hr block free tax Apply for an Employer Identification Number (EIN). Hr block free tax Go to IRS. Hr block free tax gov and enter Apply for an EIN in the search box. Hr block free tax Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. Hr block free tax Read Internal Revenue Bulletins. Hr block free tax Sign up to receive local and national tax news and more by email. Hr block free tax Just click on “subscriptions” above the search box on IRS. Hr block free tax gov and choose from a variety of options. Hr block free tax Phone. Hr block free tax    You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. Hr block free tax Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Hr block free tax Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887 or you can use the VITA Locator Tool on IRS. Hr block free tax gov, or download the IRS2Go app. Hr block free tax Low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. Hr block free tax The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Hr block free tax Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. Hr block free tax Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. Hr block free tax Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. Hr block free tax Call the automated Where's My Refund? information hotline to check the status of your 2013 refund 24 hours a day, 7 days a week at 1-800-829-1954. Hr block free tax If you e-file, you can start checking on the status of your return within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. Hr block free tax The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Hr block free tax Where's My Refund? will give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Hr block free tax Before you call this automated hotline, have your 2013 tax return handy so you can enter your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Hr block free tax The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Hr block free tax Note, the above information is for our automated hotline. Hr block free tax Our live phone and walk-in assistors can research the status of your refund only if it's been 21 days or more since you filed electronically or more than 6 weeks since you mailed your paper return. Hr block free tax Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. Hr block free tax You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Hr block free tax It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Hr block free tax Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). Hr block free tax You should receive your order within 10 business days. Hr block free tax Call TeleTax, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering general and business tax information. Hr block free tax If, between January and April 15, you still have questions about the Form 1040, 1040A, or 1040EZ (like filing requirements, dependents, credits, Schedule D, pensions and IRAs or self-employment taxes), call 1-800-829-1040. Hr block free tax Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. Hr block free tax The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. Hr block free tax These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service. Hr block free tax Walk-in. Hr block free tax   You can find a selection of forms, publications and services — in-person. Hr block free tax Products. Hr block free tax You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. Hr block free tax Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. Hr block free tax Services. Hr block free tax You can walk in to your local TAC for face-to-face tax help. Hr block free tax An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Hr block free tax Before visiting, use the Office Locator tool on IRS. Hr block free tax gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices for days and hours of operation, and services provided. Hr block free tax Mail. Hr block free tax   You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. Hr block free tax You should receive a response within 10 business days after your request is received. Hr block free tax Internal Revenue Service 1201 N. Hr block free tax Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613    The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. Hr block free tax The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. Hr block free tax Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. Hr block free tax   What can TAS do for you? We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. Hr block free tax We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. Hr block free tax You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. Hr block free tax You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. Hr block free tax   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. Hr block free tax Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. Hr block free tax Our advocates know how to work with the IRS. Hr block free tax Our services are free and tailored to meet your needs. Hr block free tax We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. Hr block free tax   How can you reach us? If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at www. Hr block free tax irs. Hr block free tax gov/Advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. Hr block free tax   How else does TAS help taxpayers?  TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. Hr block free tax If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System. Hr block free tax Low Income Taxpayer Clinics. Hr block free tax   Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals, and tax collection disputes. Hr block free tax Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. Hr block free tax Visit www. Hr block free tax irs. Hr block free tax gov/Advocate or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. Hr block free tax Prev  Up  Next   Home   More Online Publications