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Hrblock com 6. Hrblock com   Retail Tax on Heavy Trucks, Trailers, and Tractors Table of Contents Highway vehicle. Hrblock com Vehicles not considered highway vehicles. Hrblock com Idling reduction device. Hrblock com Separate purchase. Hrblock com Leases. Hrblock com Exported vehicle. Hrblock com Tax on resale of tax-paid trailers and semitrailers. Hrblock com Use treated as sale. Hrblock com Sale. Hrblock com Long-term lease. Hrblock com Short-term lease. Hrblock com Related person. Hrblock com Exclusions from tax base. Hrblock com Sales not at arm's length. Hrblock com Installment sales. Hrblock com Repairs and modifications. Hrblock com Further manufacture. Hrblock com Rail trailers and rail vans. Hrblock com Parts and accessories. Hrblock com Trash containers. Hrblock com House trailers. Hrblock com Camper coaches or bodies for self-propelled mobile homes. Hrblock com Farm feed, seed, and fertilizer equipment. Hrblock com Ambulances and hearses. Hrblock com Truck-tractors. Hrblock com Concrete mixers. Hrblock com Registration requirement. Hrblock com Further manufacture. Hrblock com A tax of 12% of the sales price is imposed on the first retail sale of the following articles, including related parts and accessories sold on or in connection with, or with the sale of, the articles. Hrblock com Truck chassis and bodies. Hrblock com Truck trailer and semitrailer chassis and bodies. Hrblock com Tractors of the kind chiefly used for highway transportation in combination with a trailer or semitrailer. Hrblock com A truck is a highway vehicle primarily designed to transport its load on the same chassis as the engine, even if it is equipped to tow a vehicle, such as a trailer or semitrailer. Hrblock com A tractor is a highway vehicle designed to tow a vehicle, such as a trailer or semitrailer. Hrblock com A tractor may carry incidental items of cargo when towing or limited amounts of cargo when not towing. Hrblock com A sale of a truck, truck trailer, or semitrailer is considered a sale of a chassis and a body. Hrblock com The seller is liable for the tax. Hrblock com Chassis or body. Hrblock com   A chassis or body is taxable only if you sell it for use as a component part of a highway vehicle that is a truck, truck trailer or semitrailer, or a tractor of the kind chiefly used for highway transportation in combination with a trailer or semitrailer. Hrblock com Highway vehicle. Hrblock com   A highway vehicle is any self-propelled vehicle designed to carry a load over public highways, whether or not it is also designed to perform other functions. Hrblock com Examples of vehicles designed to carry a load over public highways are passenger automobiles, motorcycles, buses, and highway-type trucks and truck tractors. Hrblock com A vehicle is a highway vehicle even though the vehicle's design allows it to perform a highway transportation function for only one of the following. Hrblock com A particular type of load, such as passengers, furnishings, and personal effects (as in a house, office, or utility trailer). Hrblock com A special kind of cargo, goods, supplies, or materials. Hrblock com Some off-highway task unrelated to highway transportation, except as discussed next. Hrblock com Vehicles not considered highway vehicles. Hrblock com   Generally, the following kinds of vehicles are not considered highway vehicles for purposes of the retail tax. Hrblock com Specially designed mobile machinery for nontransportation functions. Hrblock com A self-propelled vehicle is not a highway vehicle if all the following apply. Hrblock com The chassis has permanently mounted to it machinery or equipment used to perform certain operations (construction, manufacturing, drilling, mining, timbering, processing, farming, or similar operations) if the operation of the machinery or equipment is unrelated to transportation on or off the public highways. Hrblock com The chassis has been specially designed to serve only as a mobile carriage and mount (and power source, if applicable) for the machinery or equipment, whether or not the machinery or equipment is in operation. Hrblock com The chassis could not, because of its special design and without substantial structural modification, be used as part of a vehicle designed to carry any other load. Hrblock com Vehicles specially designed for off-highway transportation. Hrblock com A vehicle is not treated as a highway vehicle if the vehicle is specially designed for the primary function of transporting a particular type of load other than over the public highway and because of this special design, the vehicles's capability to transport a load over a public highway is substantially limited or impaired. Hrblock com To make this determination, you can take into account the vehicle's size, whether the vehicle is subject to licensing, safety, or other requirements, and whether the vehicle can transport a load at a sustained speed of at least 25 miles per hour. Hrblock com It does not matter that the vehicle can carry heavier loads off highway than it is allowed to carry over the highway. Hrblock com Nontransportation trailers and semitrailers. Hrblock com A trailer or semitrailer is not treated as a highway vehicle if it is specially designed to function only as an enclosed stationary shelter for carrying on a nontransportation function at an off-highway site. Hrblock com For example, a trailer that is capable only of functioning as an office for an off-highway construction operation is not a highway vehicle. Hrblock com Gross vehicle weight. Hrblock com   The tax does not apply to truck chassis and bodies suitable for use with a vehicle that has a gross vehicle weight (defined below) of 33,000 pounds or less. Hrblock com It also does not apply to truck trailer and semitrailer chassis and bodies suitable for use with a trailer or semitrailer that has a gross vehicle weight of 26,000 pounds or less. Hrblock com Tractors that have a gross vehicle weight of 19,500 pounds or less and a gross combined weight of 33,000 pounds or less are excluded from the 12% retail tax. Hrblock com   The following four classifications of truck body types meet the suitable for use standard and will be excluded from the retail excise tax. Hrblock com Platform truck bodies 21 feet or less in length. Hrblock com Dry freight and refrigerated truck van bodies 24 feet or less in length. Hrblock com Dump truck bodies with load capacities of 8 cubic yards or less. Hrblock com Refuse packer truck bodies with load capacities of 20 cubic yards or less. Hrblock com For more information on these classifications, see Revenue Procedure 2005-19, which is on page 832 of I. Hrblock com R. Hrblock com B. Hrblock com 2005-14 at www. Hrblock com irs. Hrblock com gov/pub/irs-irbs/irb05-14. Hrblock com pdf. Hrblock com   The gross vehicle weight means the maximum total weight of a loaded vehicle. Hrblock com Generally, this maximum total weight is the gross vehicle weight rating provided by the manufacturer or determined by the seller of the completed article. Hrblock com The seller's gross vehicle weight rating is determined solely on the basis of the strength of the chassis frame and the axle capacity and placement. Hrblock com The seller may not take into account any readily attachable components (such as tires or rim assemblies) in determining the gross vehicle weight. Hrblock com See Regulations section 145. Hrblock com 4051-1(e)(3) for more information. Hrblock com Parts or accessories. Hrblock com   The tax applies to parts or accessories sold on or in connection with, or with the sale of, a taxable article. Hrblock com For example, if at the time of the sale by the retailer, the part or accessory has been ordered from the retailer, the part or accessory will be considered as sold in connection with the sale of the vehicle. Hrblock com The tax applies in this case whether or not the retailer bills the parts or accessories separately. Hrblock com   If the retailer sells a taxable chassis, body, or tractor without parts or accessories considered essential for the operation or appearance of the taxable article, the sale of the parts or accessories by the retailer to the purchaser is considered made in connection with the sale of the taxable article even though they are shipped separately, at the same time, or on a different date. Hrblock com The tax applies unless there is evidence to the contrary. Hrblock com For example, if a retailer sells to any person a chassis and the bumpers for the chassis, or sells a taxable tractor and the fifth wheel and attachments, the tax applies to the parts or accessories regardless of the method of billing or the time at which the shipments were made. Hrblock com The tax does not apply to parts and accessories that are spares or replacements. Hrblock com   The tax imposed on parts and accessories sold on or in connection with the taxable articles listed earlier and the tax imposed on the separate purchase of parts and accessories (discussed next) for the taxable articles listed earlier do not apply to an idling reduction device or insulation that has an R value of at least R35 per inch. Hrblock com Idling reduction device. Hrblock com   An idling reduction device is any device or system of devices that provide the tractor with services, such as heat, air conditioning, and electricity, without the use of the main drive engine while the tractor is temporarily parked or stationary. Hrblock com The device must be affixed to the tractor and determined by the Administrator of the EPA, in consultation with the Secretary of Energy and Secretary of Transportation, to reduce idling while parked or stationary. Hrblock com The EPA discusses idling reduction technologies on its website at www. Hrblock com epa. Hrblock com gov/smartway/technology/idling. Hrblock com htm. Hrblock com Separate purchase. Hrblock com   The tax generally applies to the price of a part or accessory and its installation if the following conditions are met. Hrblock com The owner, lessee, or operator of any vehicle that contains a taxable article installs any part or accessory on the vehicle. Hrblock com The installation occurs within 6 months after the vehicle is first placed in service. Hrblock com   The owners of the trade or business installing the parts or accessories are secondarily liable for the tax. Hrblock com   A vehicle is placed in service on the date the owner takes actual possession of the vehicle. Hrblock com This date is established by a signed delivery ticket or other comparable document indicating delivery to and acceptance by the owner. Hrblock com   The tax does not apply if the installed part or accessory is a replacement part or accessory. Hrblock com The tax also does not apply if the total price of the parts and accessories, including installation charges, during the 6-month period is $1,000 or less. Hrblock com However, if the total price is more than $1,000, the tax applies to the cost of all parts and accessories (and installation charges) during that period. Hrblock com Example. Hrblock com You bought a taxable vehicle and placed it in service on April 8. Hrblock com On May 3, you bought and installed parts and accessories at a cost of $850. Hrblock com On July 15, you bought and installed parts and accessories for $300. Hrblock com Tax of $138 (12% of $1,150) applies on July 15. Hrblock com Also, tax will apply to any costs of additional parts and accessories installed on the vehicle before October 8. Hrblock com First retail sale defined. Hrblock com   The sale of an article is treated as the first retail sale, and the seller will be liable for the tax imposed on the sale unless one of the following exceptions applies. Hrblock com There has been a prior taxable sale, lease, or use of the article (however, see Tax on resale of tax-paid trailers and semitrailers, later). Hrblock com The sale qualifies as a tax-free sale under section 4221 (see Sales exempt from tax, later). Hrblock com The seller in good faith accepts from the purchaser a statement signed under penalties of perjury and executed in good faith that the purchaser intends to resell the article or lease it on a long-term basis. Hrblock com There is no registration requirement. Hrblock com Leases. Hrblock com   A long-term lease (a lease with a term of 1 year or more, taking into account options to renew) before a first retail sale is treated as a taxable sale. Hrblock com The tax is imposed on the lessor at the time of the lease. Hrblock com   A short-term lease (a lease with a term of less than 1 year, taking into account options to renew) before a first retail sale is treated as a taxable use. Hrblock com The tax is imposed on the lessor at the time of the lease. Hrblock com Exported vehicle. Hrblock com   A vehicle exported before its first retail sale, used in a foreign country, and then returned to the United States is subject to the retail tax on its first domestic use or retail sale after importation. Hrblock com Tax on resale of tax-paid trailers and semitrailers. Hrblock com   The tax applies to a trailer or semitrailer resold within 6 months after having been sold in a taxable sale. Hrblock com The seller liable for the tax on the resale can claim a credit equal to the tax paid on the prior taxable sale. Hrblock com The credit cannot exceed the tax on the resale. Hrblock com See Regulations section 145. Hrblock com 4052-1(a)(4) for information on the conditions to allowance for the credit. Hrblock com Use treated as sale. Hrblock com   If any person uses a taxable article before the first retail sale of the article, that person is liable for the tax as if the article had been sold at retail by that person. Hrblock com Figure the tax on the price at which similar articles are sold in the ordinary course of trade by retailers. Hrblock com The tax attaches when the use begins. Hrblock com   If the seller of an article regularly sells the articles at retail in arm's-length transactions, figure the tax on its use on the lowest established retail price for the articles in effect at the time of the taxable use. Hrblock com   If the seller of an article does not regularly sell the articles at retail in arm's-length transactions, a constructive price on which the tax is figured will be determined by the IRS after considering the selling practices and price structures of sellers of similar articles. Hrblock com   If a seller of an article incurs liability for tax on the use of the article and later sells or leases the article in a transaction that otherwise would be taxable, liability for tax is not incurred on the later sale or lease. Hrblock com Presumptive retail sales price. Hrblock com   There are rules to ensure that the tax base of transactions considered to be taxable sales includes either an actual or presumed markup percentage. Hrblock com If the person liable for tax is the vehicle's manufacturer, producer, or importer, the following discussions show how you figure the presumptive retail sales price depending on the type of transaction and the persons involved in the transaction. Hrblock com Table 6-1 outlines the appropriate tax base calculation for various transactions. Hrblock com   The presumed markup percentage to be used for trucks and truck-tractors is 4%. Hrblock com But for truck trailers and semitrailers and remanufactured trucks and tractors, the presumed markup percentage is zero. Hrblock com Sale. Hrblock com   For a taxable sale by a manufacturer, producer, importer, or related person, you generally figure the tax on a tax base of the sales price plus an amount equal to the presumed markup percentage times that sales price. Hrblock com Long-term lease. Hrblock com   In the case of a long-term lease by a manufacturer, producer, importer, or related person, figure the tax on a tax base of the constructive sales price plus an amount equal to the presumed markup percentage times the constructive sales price. Hrblock com Short-term lease. Hrblock com   When a manufacturer, producer, importer, or related person leases an article in a short-term lease considered a taxable use, figure the tax on a constructive sales price at which those or similar articles generally are sold in the ordinary course of trade by retailers. Hrblock com   But if the lessor in this situation regularly sells articles at retail in arm's-length transactions, figure the tax on the lowest established retail price in effect at the time of the taxable use. Hrblock com   If a person other than the manufacturer, producer, importer, or related person leases an article in a short-term lease considered a taxable use, figure the tax on a tax base of the price for which the article was sold to the lessor plus the cost of parts and accessories installed by the lessor and a presumed markup percentage. Hrblock com Related person. Hrblock com   A related person is any member of the same controlled group as the manufacturer, producer, or importer. Hrblock com Do not treat as a related person a person that sells the articles through a permanent retail establishment in the normal course of being a retailer if that person has records to prove the article was sold for a price that included a markup equal to or greater than the presumed markup percentage. Hrblock com Table 6-1. Hrblock com Tax Base IF the transaction is a. Hrblock com . Hrblock com . Hrblock com THEN figuring the base by using the. Hrblock com . Hrblock com . Hrblock com Sale by the manufacturer, producer, importer, or related person Sales price plus (presumed markup percentage × sales price) Sale by the dealer Total consideration paid for the item including any charges incident to placing it in a condition ready for use Long-term lease by the manufacturer, producer, importer, or related person Constructive sales price plus (presumed markup percentage × constructive sales price) Short-term lease by the manufacturer, producer, importer, or related person Constructive sales price at which such or similar articles are sold Short-term lease by a lessor other than the manufacturer, producer, importer, or related person Price for which the article was sold to the lessor plus the cost of parts and accessories installed by the lessor plus a presumed markup percentage Short-term lease where the articles are regularly sold at arm's length Lowest established retail price in effect at the time of the taxable use General rule for sales by dealers to the consumer. Hrblock com   For a taxable sale, other than a long-term lease, by a person other than a manufacturer, producer, importer, or related person, your tax base is the retail sales price as discussed next under Determination of tax base. Hrblock com   When you sell an article to the consumer, generally you do not add a presumed markup to the tax base. Hrblock com However, you do add a markup if all the following apply. Hrblock com You do not perform any significant activities relating to the processing of the sale of a taxable article. Hrblock com The main reason for processing the sale through you is to avoid or evade the presumed markup. Hrblock com You do not have records proving that the article was sold for a price that included a markup equal to or greater than the presumed markup percentage. Hrblock com In these situations, your tax base is the sales price plus an amount equal to the presumed markup percentage times that selling price. Hrblock com Determination of tax base. Hrblock com   These rules apply to both normal retail sales price and presumptive retail sales price computations. Hrblock com To arrive at the tax base, the price is the total consideration paid (including trade-in allowance) for the item and includes any charge incident to placing the article in a condition ready for use. Hrblock com However, see Presumptive retail sales price, earlier. Hrblock com Exclusions from tax base. Hrblock com   Exclude from the tax base the retail excise tax imposed on the sale. Hrblock com Exclude any state or local retail sales tax if stated as a separate charge from the price whether the sales tax is imposed on the seller or purchaser. Hrblock com Also exclude the value of any used component of the article furnished by the first user of the article. Hrblock com   Exclude charges for transportation, delivery, insurance, and installation (other than installation charges for parts and accessories, discussed earlier) and other expenses incurred in connection with the delivery of an article to a purchaser. Hrblock com These expenses are those incurred in delivery from the retail dealer to the customer. Hrblock com In the case of delivery directly from the manufacturer to the dealer's customer, include the transportation and delivery charges to the extent the charges do not exceed what it would have cost to ship the article to the dealer. Hrblock com   Exclude amounts charged for machinery or equipment that does not contribute to the highway transportation function of the vehicle, provided those charges are supported by adequate records. Hrblock com For example, for an industrial vacuum loader vehicle, exclude amounts charged for the vacuum pump and hose, filter system, material separator, silencer or muffler, control cabinet, and ladder. Hrblock com Similarly, for a sewer cleaning vehicle, exclude amounts charged for the high pressure water pump, hose components, and the vacuum pipe. Hrblock com Sales not at arm's length. Hrblock com   For any taxable article sold (not at arm's length) at less than the fair market price, figure the excise tax on the price for which similar articles are sold at retail in the ordinary course of trade. Hrblock com   A sale is not at arm's length if either of the following apply. Hrblock com One of the parties is controlled (in law or in fact) by the other or there is common control, whether or not the control is actually exercised to influence the sales price. Hrblock com The sale is made under special arrangements between a seller and a purchaser. Hrblock com Installment sales. Hrblock com   If the first retail sale is an installment sale, or other form of sale in which the sales price is paid in installments, tax liability arises at the time of the sale. Hrblock com The tax is figured on the entire sales price. Hrblock com No part of the tax is deferred because the sales price is paid in installments. Hrblock com Repairs and modifications. Hrblock com   The tax does not apply to the sale or use of an article that has been repaired or modified unless the cost of the repairs and modifications is more than 75% of the retail price of a comparable new article. Hrblock com This includes modifications that change the transportation function of an article or restore a wrecked article to a functional condition. Hrblock com However, this exception generally does not apply to an article that was not subject to the tax when it was new. Hrblock com Further manufacture. Hrblock com   The tax does not apply to the use by a person of a taxable article as material in the manufacture or production of, or as a component part of, another article to be manufactured or produced by that person. Hrblock com Do not treat a person as engaged in the manufacture of any article merely because that person combines the article with a: Coupling device (including any fifth wheel); Wrecker crane; Loading and unloading equipment (including any crane, hoist, winch, or power liftgate); Aerial ladder or tower; Ice and snow control equipment; Earth moving, excavation, and construction equipment; Spreader; Sleeper cab; Cab shield; or Wood or metal floor. Hrblock com Combining an article with an item in this list does not give rise to taxability. Hrblock com However, see Parts or accessories discussed earlier. Hrblock com Articles exempt from tax. Hrblock com   The tax on heavy trucks, trailers, and tractors does not apply to sales of the articles described in the following discussions. Hrblock com Rail trailers and rail vans. Hrblock com   This is any chassis or body of a trailer or semitrailer designed for use both as a highway vehicle and a railroad car (including any parts and accessories designed primarily for use on and in connection with it). Hrblock com Do not treat a piggyback trailer or semitrailer as designed for use as a railroad car. Hrblock com Parts and accessories. Hrblock com   This is any part or accessory sold separately from the truck or trailer, except as described earlier under Parts or accessories and Separate purchase. Hrblock com Trash containers. Hrblock com   This is any box, container, receptacle, bin, or similar article that meets all the following conditions. Hrblock com It is designed to be used as a trash container. Hrblock com It is not designed to carry freight other than trash. Hrblock com It is not designed to be permanently mounted on or affixed to a truck chassis or body. Hrblock com House trailers. Hrblock com   This is any house trailer (regardless of size) suitable for use in connection with either passenger automobiles or trucks. Hrblock com Camper coaches or bodies for self-propelled mobile homes. Hrblock com   This is any article designed to be mounted or placed on trucks, truck chassis, or automobile chassis and to be used primarily as living quarters or camping accommodations. Hrblock com Further, the tax does not apply to chassis specifically designed and constructed to accommodate and transport self-propelled mobile home bodies. Hrblock com Farm feed, seed, and fertilizer equipment. Hrblock com   This is any body primarily designed to process or prepare, haul, spread, load, or unload feed, seed, or fertilizer to or on farms. Hrblock com This exemption applies only to the farm equipment body (and parts and accessories) and not to the chassis upon which the farm equipment is mounted. Hrblock com Ambulances and hearses. Hrblock com   This is any ambulance, hearse, or combination ambulance-hearse. Hrblock com Truck-tractors. Hrblock com   This is any truck-tractor specifically designed for use in shifting semitrailers in and around freight yards and freight terminals. Hrblock com Concrete mixers. Hrblock com   This is any article designed to be placed or mounted on a truck, truck trailer, or semitrailer chassis to be used to process or prepare concrete. Hrblock com This exemption does not apply to the chassis on which the article is mounted. Hrblock com Sales exempt from tax. Hrblock com   The following sales are ordinarily exempt from tax. Hrblock com Sales to a state or local government for its exclusive use. Hrblock com Sales to Indian tribal governments, but only if the transaction involves the exercise of an essential tribal government function. Hrblock com Sales to a nonprofit educational organization for its exclusive use. Hrblock com Sales to a qualified blood collector organization (as defined under Communications Tax in chapter 4) for its exclusive use in the collection, storage, or transportation of blood. Hrblock com Sales for use by the purchaser for further manufacture of other taxable articles (see below). Hrblock com Sales for export or for resale by the purchaser to a second purchaser for export. Hrblock com Sales to the United Nations for official use. Hrblock com Registration requirement. Hrblock com   In general, the seller and buyer must be registered for a sale to be tax free. Hrblock com See the Form 637 instructions for more information. Hrblock com Certain registration exceptions apply in the case of sales to state and local governments, sales to foreign purchasers for export, and sales for resale or long term leasing. Hrblock com Further manufacture. Hrblock com   If you buy articles tax free and resell or use them other than in the manufacture of another article, you are liable for the tax on their resale or use just as if you had manufactured and made the first retail sale of them. Hrblock com Credits or refunds. Hrblock com   A credit or refund (without interest) of the retail tax on the taxable articles described earlier may be allowable if the tax has been paid with respect to an article and, before any other use, such article is used by any person as a component part of another taxable article manufactured or produced. Hrblock com The person using the article as a component part is eligible for the credit or refund. Hrblock com   A credit or refund is allowable if, before any other use, an article is, by any person: Exported, Used or sold for use as supplies for vessels, Sold to a state or local government for its exclusive use, Sold to a nonprofit educational organization for its exclusive use, or Sold to a qualified blood collector organization (as defined under Communications Tax in chapter 4) for its exclusive use in the collection, storage, or transportation of blood. Hrblock com A credit or refund is also allowable if there is a price readjustment by reason of the return or repossession of an article or by reason of a bona fide discount, rebate, or allowance. Hrblock com   See also Conditions to allowance in chapter 5. Hrblock com Tire credit. Hrblock com   A credit is allowed against the retail tax on the taxable articles described earlier if taxable tires are sold on or in connection with the sale of the article. Hrblock com The credit is equal to the manufacturers excise tax imposed on the taxable tires (discussed earlier). Hrblock com This is the section 4051(d) taxable tire credit and is claimed on Schedule C (Form 720) for the same quarter for which the tax on the heavy vehicle is reported. Hrblock com Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Hrblock com 21. Hrblock com   Gastos Médicos y Dentales Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Qué Son Gastos Médicos? ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año?Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Hrblock com ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos?Usted Cónyuge Dependiente Difuntos ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?Primas de Seguros Comidas y Alojamiento Transporte Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado ¿Cómo se Tratan los Reembolsos?Reembolso de Seguros Indemnizaciones por Lesiones Personales Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Qué Hay de Nuevo Gastos médicos y dentales. Hrblock com  Comenzando el 1 de enero de 2013, usted puede deducir sólo la parte de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (7. Hrblock com 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). Hrblock com Tarifa estándar por milla. Hrblock com  La tarifa estándar por milla permitida para gastos de operación de un automóvil cuando se usa por razones médicas es 24 centavos por milla. Hrblock com Vea Transporte bajo ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?, más adelante. Hrblock com Introduction Este capítulo le ayudará a determinar: Qué son gastos médicos. Hrblock com Qué gastos puede incluir este año. Hrblock com Qué cantidad de los gastos puede deducir. Hrblock com De qué personas puede incluir gastos médicos. Hrblock com Qué gastos médicos se pueden incluir. Hrblock com Cómo tratar los reembolsos. Hrblock com Cómo declarar la deducción en la declaración de impuestos. Hrblock com Cómo declarar gastos de trabajo relacionados con la incapacidad. Hrblock com Cómo declarar los costos del seguro médico si trabaja por cuenta propia. Hrblock com Useful Items - You may want to see: Publicaciones 502 Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés 969 Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para gastos médicos y otros planes para gastos médicos con beneficios tributarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés ¿Qué Son Gastos Médicos? Los gastos médicos incluyen pagos por diagnóstico, cura, alivio, tratamiento o prevención de enfermedades o por tratamientos que afecten alguna parte o función del cuerpo. Hrblock com Estos gastos abarcan los pagos por servicios médicos legales prestados por médicos, cirujanos, dentistas y otros profesionales de la salud. Hrblock com Incluyen los costos de equipo, suministros y dispositivos de diagnósticos que se necesiten para estos propósitos. Hrblock com Los gastos de cuidados médicos tienen que ser principalmente para aliviar o prevenir un defecto o enfermedad física o mental. Hrblock com No incluya gastos que sean tan sólo beneficiosos para la salud en general, como vitaminas o vacaciones. Hrblock com Los gastos médicos incluyen las primas pagadas por un seguro que cubra los gastos de cuidados médicos y las cantidades pagadas por transporte para recibir cuidados médicos. Hrblock com Los gastos médicos también incluyen cantidades pagadas por servicios calificados de cuidados a largo plazo y cantidades limitadas pagadas por cualquier contrato de cuidados a largo plazo calificado. Hrblock com ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año? Puede incluir sólo los gastos médicos y dentales que pagó este año, independientemente de cuándo se proveyeron los servicios. Hrblock com Si paga gastos médicos por cheque, el día en que envíe o entregue el cheque suele ser la fecha de pago. Hrblock com Si paga sus gastos médicos por medio de una “cuenta a pagar por teléfono” o Internet, la fecha indicada en el estado de cuentas de la institución financiera que señala cuándo se hizo el pago se considera la fecha de pago. Hrblock com Si utiliza una tarjeta de crédito, incluya los gastos médicos que cargue a su tarjeta de crédito en el año en que se haga el cargo, no en el que de hecho pague el monto cargado a su tarjeta de crédito. Hrblock com Declaraciones por separado. Hrblock com   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde no rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado, cada uno de ustedes puede incluir sólo los gastos médicos que cada uno de hecho pagó. Hrblock com Todos los gastos médicos pagados de una cuenta corriente conjunta en la cual son dueños por igual usted y su cónyuge se consideran pagados equitativamente por cada uno de ustedes, a menos que pueda demostrar lo contrario. Hrblock com Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Hrblock com   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado o están inscritos como parejas de hecho en Nevada, Washington o California, todos los gastos médicos pagados de fondos de la comunidad conyugal se dividen por igual. Hrblock com Cada uno de ustedes debería incluir la mitad de los gastos. Hrblock com Si los gastos médicos se pagan de los fondos separados de un cónyuge, sólo el cónyuge que pagó los gastos médicos puede incluirlos. Hrblock com Si usted vive en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, y no presenta una declaración conjunta, vea la Publicación 555, Community Property (Bienes gananciales), en inglés. Hrblock com ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? Por lo general, puede deducir en el Anexo A (Formulario 1040) sólo la cantidad de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% (7. Hrblock com 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (línea 38 del Formulario 1040). Hrblock com Ejemplo. Hrblock com Usted no está casado, es menor de 65 años de edad y su ingreso bruto ajustado es $40,000. Hrblock com El 10% de esa cantidad es $4,000. Hrblock com Usted pagó gastos médicos de $2,500. Hrblock com No puede deducir ningunos de sus gastos médicos porque éstos no son mayores que el 10% de su ingreso bruto ajustado. Hrblock com ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos? Normalmente, puede incluir gastos médicos que pagó por usted mismo o por alguien que fuera su cónyuge o su dependiente cuando se proporcionaron los servicios o cuando usted los pagó. Hrblock com Hay reglas distintas para personas fallecidas y personas nombradas en acuerdos de manutención múltiple. Hrblock com Vea Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple , más adelante. Hrblock com Usted Puede incluir los gastos médicos que pagó por usted mismo. Hrblock com Cónyuge Puede incluir los gastos médicos que pagó por su cónyuge. Hrblock com Para incluir estos gastos, tiene que haber estado casado en el momento en que su cónyuge recibió los servicios médicos o en el momento en que usted los pagó. Hrblock com Ejemplo 1. Hrblock com María recibió tratamiento médico antes de casarse con Guillermo. Hrblock com Guillermo pagó por el tratamiento después de casarse. Hrblock com Guillermo puede incluir estos gastos al calcular su deducción por gastos médicos aunque Guillermo y María presenten declaraciones separadas. Hrblock com Si María hubiera pagado los gastos, Guillermo no podría incluir los gastos de María en la declaración separada de él. Hrblock com María incluiría las cantidades que ella pagó a lo largo del año en su declaración separada. Hrblock com Si presentaran una declaración conjunta, los gastos médicos que ambos pagaron a lo largo del año se usarían para calcular la deducción de gastos médicos de ambos. Hrblock com Ejemplo 2. Hrblock com Este año, Juan pagó gastos médicos por su cónyuge Luisa, la cual murió el año pasado. Hrblock com Juan se casó con Beatriz este año y presentan una declaración conjunta. Hrblock com Debido a que Juan estaba casado con Luisa cuando ella recibió los servicios médicos, puede incluir esos gastos al calcular su deducción por gastos médicos correspondiente a este año. Hrblock com Dependiente Puede incluir los gastos médicos que pagó por su dependiente. Hrblock com Para incluir estos gastos, la persona tiene que haber sido su dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. Hrblock com Generalmente, una persona puede considerarse su dependiente para propósitos de la deducción de gastos médicos si se cumplen los dos requisitos siguientes: La persona era hijo calificado (definido más adelante) o pariente calificado (definido más adelante) y La persona era ciudadana o nacional de los Estados Unidos o era residente de los Estados Unidos, Canadá o México. Hrblock com Si su hijo calificado fue adoptado, vea el tema que se presenta a continuación, Excepción por hijo adoptivo . Hrblock com Puede incluir los gastos médicos que pagó a nombre de una persona que hubiera sido su dependiente, salvo que: Dicha persona recibió ingresos brutos de $3,900 o más en 2013, Dicha persona presentó una declaración conjunta para el año 2013 o Usted, o su cónyuge si presentan una declaración conjunta, puede ser reclamado como dependiente en la declaración de 2013 de otra persona. Hrblock com Excepción por hijo adoptivo. Hrblock com   Si usted es ciudadano o nacional estadounidense y su hijo adoptivo vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante el año 2013, dicho hijo no tiene que ser ciudadano o nacional estadounidense ni ser residente de los Estados Unidos, Canadá o México. Hrblock com Hijo Calificado Un hijo calificado es un hijo que: Es su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano o hermana, hermanastro o hermanastra, medio hermano o media hermana o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, sobrino o sobrina), Tenía: Menos de 19 años de edad al final del año 2013 y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta), Menos de 24 años de edad al final del año 2013, era estudiante de tiempo completo y menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) o Cualquier edad y estaba total y permanentemente incapacitado, Vivió con usted por más de la mitad del año 2013, No proveyó más de la mitad de su propia manutención durante el año 2013 y No presentó una declaración conjunta, a menos que la haya presentado únicamente para reclamar un reembolso. Hrblock com Hijo adoptivo. Hrblock com   Un hijo legalmente adoptado se considera su propio hijo. Hrblock com Esto incluye a un hijo colocado legalmente bajo su cargo para adopción legal. Hrblock com   Puede incluir los gastos médicos que pagó por un hijo antes de la adopción si el hijo reunía los requisitos para ser su dependiente cuando se proveyeron los servicios médicos o cuando se pagaron los gastos. Hrblock com   Si reintegra a una agencia de adopciones o a otras personas los gastos médicos que ellas pagaron bajo un acuerdo con usted, es como si usted hubiera pagado dichos gastos con tal de que demuestre claramente que el pago es directamente atribuible al cuidado médico del hijo. Hrblock com   Pero si usted paga a la agencia o a otra persona el cuidado médico que fue provisto y pagado antes de que empezaran las negociaciones de adopción, no los puede incluir como gastos médicos. Hrblock com    Tal vez pueda tomar un crédito por otros gastos relacionados con la adopción. Hrblock com Vea las Instrucciones para el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos calificados de adopciones), en inglés, para más información. Hrblock com Hijo de padres divorciados o separados. Hrblock com   Para propósitos de la deducción de gastos médicos y dentales, un hijo de padres divorciados o separados puede considerarse dependiente de ambos padres. Hrblock com Cada padre puede incluir los gastos médicos que él o ella pague por el hijo, aunque el otro padre declare la exención de dependencia del hijo, si: El hijo queda bajo la custodia de uno o ambos padres por más de la mitad del año, El hijo recibe más de la mitad de su manutención durante el año de sus padres y Los padres del hijo: Están divorciados o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados bajo un acuerdo de separación judicial escrito o Viven separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año. Hrblock com Esto no corresponde si la exención del hijo se reclama conforme a un acuerdo de manutención múltiple (explicado más adelante). Hrblock com Pariente Calificado Un pariente calificado es una persona: Que es su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), Hermano o hermana, medio hermano o media hermana o un hijo de cualquiera de ellos, Padre, madre o antecesor o hermano o hermana de cualquiera de ellos (por ejemplo, su abuelo o abuela, o tío o tía), Hermanastro o hermanastra, padrastro, madrastra, yerno, nuera, suegro o suegra, cuñado o cuñada o Cualquier otra persona (que no sea su cónyuge) que haya vivido con usted durante todo el año como integrante de su unidad familiar si su relación no violó la ley local, Quien no era hijo calificado (vea Hijo Calificado , anteriormente) de cualquier otra persona para el año 2013 y Para la cual usted proveyó más de la mitad de la manutención del año 2013. Hrblock com Pero vea Hijo de padres divorciados o separados , anteriormente, y Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple, que aparece a continuación. Hrblock com Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple. Hrblock com   Si se considera que usted proveyó más de la mitad de la manutención de un pariente conforme a un acuerdo de manutención múltiple, puede incluir los gastos médicos que pague por dicho pariente. Hrblock com El acuerdo de manutención múltiple se usa cuando dos o más personas proveen más de la mitad de la manutención de una persona, pero ninguna persona sola provee más de la mitad. Hrblock com   Todos los demás gastos médicos pagados por otras personas que firmaron con usted el acuerdo no pueden ser incluidos como gastos médicos por nadie. Hrblock com Sin embargo, usted puede incluir la totalidad de la cantidad no reembolsada que usted pagó por concepto de gastos médicos. Hrblock com Ejemplo. Hrblock com Usted y sus tres hermanos proveen cada uno una cuarta parte del total de la manutención de su madre. Hrblock com Conforme a un acuerdo de manutención múltiple, usted declara a su madre como su dependiente. Hrblock com Usted pagó todos sus gastos médicos. Hrblock com Sus hermanos le reembolsaron a usted las tres cuartas partes de dichos gastos. Hrblock com Al calcular su deducción de gastos médicos, usted puede incluir sólo una cuarta parte de los gastos médicos de su madre. Hrblock com Sus hermanos no pueden incluir ninguna parte de los gastos. Hrblock com Sin embargo, si usted y sus hermanos comparten los gastos que no sean de manutención médica y usted paga por separado todos los gastos médicos de su madre, usted puede incluir la cantidad no reembolsada que pagó por concepto de gastos médicos en los gastos médicos de usted. Hrblock com Difuntos Los gastos médicos que fueron pagados por el difunto antes de que falleciera se incluyen al calcular las deducciones por gastos médicos y dentales en la declaración de impuestos final sobre el ingreso del difunto. Hrblock com Esto incluye gastos tanto para el cónyuge y los dependientes del difunto como para el mismo difunto. Hrblock com El sobreviviente o representante personal de un difunto puede optar por tratar ciertos gastos médicos del difunto pagados por el caudal hereditario del mismo como si hubieran sido pagados por el difunto en el momento en que se le proveyeron los servicios médicos. Hrblock com Los gastos se tienen que pagar dentro del plazo de 1 año a partir del día siguiente al día del fallecimiento. Hrblock com Si usted es el sobreviviente o representante personal que elige esta opción, tendrá que adjuntar un documento escrito al Formulario 1040 del difunto (o la declaración enmendada del difunto, Formulario 1040X) explicando que los gastos no han sido y no serán declarados en la declaración del impuesto del caudal hereditario. Hrblock com Los gastos médicos calificados que el difunto pagó antes de su muerte no son deducibles si fueron pagados por medio de una distribución exenta de impuestos proveniente de una cuenta Archer MSA de ahorros médicos, cuenta Medicare Advantage MSA u otra cuenta de ahorros para gastos médicos. Hrblock com Las declaraciones enmendadas y reclamaciones de reembolsos se explican en el capítulo 1 . Hrblock com ¿Y si usted paga gastos médicos de un cónyuge fallecido o un dependiente fallecido?   Si usted pagó gastos médicos para su cónyuge o dependiente fallecido, inclúyalos como gastos médicos en su Formulario 1040 en el año en que fueron pagados, independientemente de si se pagan antes o después de la muerte del difunto. Hrblock com Los gastos pueden ser incluidos si la persona era su cónyuge o dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. Hrblock com ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir? Use la Tabla 21-1, anteriormente, como guía para determinar qué gastos médicos y dentales puede incluir en el Anexo A (Formulario 1040). Hrblock com Esta tabla no abarca todos los gastos médicos en los que se puede incurrir. Hrblock com Para determinar si un gasto no indicado en la tabla se puede incluir en el cálculo de la deducción por gastos médicos, vea la sección ¿Qué Son Gastos Médicos? , anteriormente. Hrblock com Tabla 21-1. Hrblock com Lista de Gastos Médicos y Dentales. Hrblock com Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Hrblock com Puede incluir: No puede incluir: Vendas Píldoras anticonceptivas recetadas por su médico Escaneo electrónico del cuerpo Libros en Braille Extractor de leche materna (sacaleches) y suministros relacionados Gastos de capital para equipo o mejoras a su vivienda que se necesitan para el cuidado médico (vea la hoja de trabajo de la Publicación 502, en inglés) Dispositivos de diagnóstico Gastos de un donante de órganos Cirugía ocular —para promover el funcionamiento correcto del ojo Ciertos procedimientos para aumentar la fertilidad Perros guía u otros animales de ayuda para personas ciegas, sordas o incapacitadas Cargos por servicios hospitalarios (pruebas de laboratorio, terapia, servicios de enfermería, cirugía, etc. Hrblock com ) Eliminación de pintura a base de plomo Aborto legal Operación legal para evitar tener niños tal como una vasectomía o ligadura de trompas Contratos calificados del cuidado a largo plazo Comidas y alojamiento provistos por un hospital durante un tratamiento médico Cargos por servicios médicos (de médicos, dentistas, cirujanos, especialistas y otros profesionales médicos) Primas de la Parte D de Medicare Primas de seguros médicos y hospitalarios Servicios de enfermería Equipo de oxígeno y oxígeno Parte del cargo por cuidados de vida pagados a un hogar de ancianos designado para cuidados médicos Exámen físico Paquete para pruebas de embarazo Medicamentos recetados (por un médico) e insulina Tratamiento siquiátrico y sicológico Impuesto al Seguro Social, Impuesto al Medicare, prestaciones por desempleo (FUTA) e impuesto estatal sobre el salario de un trabajador que provee cuidados médicos (vea Salarios por servicios de enfermería, más adelante) Artículos especiales (piernas y brazos artificiales, dientes postizos, lentes (espejuelos), lentes de contacto, audífonos, muletas, sillas de ruedas, etc. Hrblock com ) Educación especial para personas mental o físicamente incapacitadas Programas para dejar de fumar Transporte para cuidados médicos necesarios Tratamiento en un centro de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol (incluye las comidas y el alojamiento provistos por el centro) Salarios por servicios de enfermería Reducción de peso, ciertos gastos relacionados con la obesidad Cuidado infantil Agua embotellada Aportaciones hechas a una cuenta Archer MSA de ahorros médicos (vea la Publicación 969, en inglés) Servicio de pañales Gastos por concepto de su salud en general (aunque usted esté siguiendo los consejos de su médico) tales como: —La cuota de un club deportivo —Ayuda doméstica (incluso si es por recomendación de un médico) —Actividades sociales, tales como cursos de baile o de natación —Viaje para la mejora general de la salud Reembolsos de una cuenta para gastos médicos flexible (flexible spending account) (si las aportaciones fueron hechas antes de impuestos) Gastos de funeral, sepelio o cremación Pagos hechos a cuentas de ahorros para gastos médicos Operación, tratamiento o medicamento ilegal Pólizas de seguro de vida o de protección de ingresos, ni pólizas que proporcionen pagos en caso de pérdida de la vida, una extremidad, la vista, etc. Hrblock com Ropa de maternidad Seguro médico incluido en una póliza de seguro de automóvil que cubra a todas las personas lesionadas en el automóvil o por el mismo Medicamentos que usted compre sin receta Cuidado de enfermería para un bebé que tenga buena salud Medicamentos recetados que usted trajo (o pidió por envío) de otro país, en la mayoría de los casos Suplementos nutritivos, vitaminas, suplementos a base de hierbas, “medicinas naturales”, etc. Hrblock com , a menos que sean recomendados por un profesional médico como tratamiento para un padecimiento médico específico que haya sido diagnosticado por un médico Cirugía para propósitos puramente cosméticos Pasta de dientes, artículos de tocador, cosméticos, etc. Hrblock com Blanqueamiento de dientes Gastos de reducción de peso que no sean para el tratamiento de la obesidad u otra enfermedad Primas de Seguros Puede incluir en los gastos médicos las primas que pague por pólizas de seguros que cubran los cuidados médicos. Hrblock com Las pólizas de cuidados médicos pueden pagar por tratamientos que abarcan: Hospitalización, servicios de cirugía, radiografías, Medicamentos recetados e insulina, Cuidado dental, Reemplazo de lentes de contacto perdidos o dañados o Cuidados a largo plazo (sujetos a limitaciones adicionales). Hrblock com Vea Qualified Long-Term Care Insurance Contracts (Contratos de seguro de cuidados a largo plazo calificados) en la Publicación 502, en inglés. Hrblock com Si tiene una póliza que pague por cuidados que no sean médicos, puede incluir las primas por la parte de la póliza que corresponda a los cuidados médicos si el cargo por esta parte es razonable. Hrblock com El costo de la parte médica se tiene que indicar por separado en el contrato del seguro o se le tiene que entregar a usted en un estado de cuentas por separado. Hrblock com Nota: Al calcular la cantidad de primas de seguros que puede incluir en los gastos médicos en el Anexo A, no incluya ningún pago adelantado del crédito tributario por cobertura del seguro médico que aparezca en el recuadro 1 del Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). Hrblock com Además, no incluya las primas de seguro que corresponden a un hijo no dependiente menor de 27 años de edad si sus primas aumentaron como resultado de incluir a este hijo en su póliza. Hrblock com Plan de seguro médico provisto por el empleador. Hrblock com   No incluya en sus gastos médicos y dentales ninguna prima de seguro pagada por un plan de seguro médico provisto por el empleador a menos que las primas se incluyan en el recuadro 1 del Formulario W-2. Hrblock com Además, no incluya ningún otro gasto médico o dental pagado por dicho plan a menos que la cantidad pagada se incluya en el recuadro 1 del Formulario W-2. Hrblock com Ejemplo. Hrblock com Usted es empleado federal que participa en el plan de conversión de primas del programa de Federal Employee Health Benefits o FEHB, por sus siglas en inglés (Beneficios de salud para empleados federales). Hrblock com Su parte de la prima del FEHB se paga mediante una reducción de su salario antes de imponerle impuestos. Hrblock com Como usted es un empleado cuyas primas de seguro se pagan con dinero que nunca se incluye en sus ingresos brutos, no puede deducir las primas que fueron pagadas con dicho dinero. Hrblock com Servicios de cuidado a largo plazo. Hrblock com   Las aportaciones hechas por su empleador para proveer cobertura por servicios de cuidados a largo plazo calificados bajo una cuenta para gastos médicos flexible, o cuenta similar, tienen que ser incluidas en sus ingresos. Hrblock com Esta cantidad será declarada como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Hrblock com Plan de reembolso de gastos médicos. Hrblock com   Si tiene gastos médicos que son reembolsados por un plan de reembolso de gastos médicos (HRA, por sus siglas en inglés), no puede incluirlos en sus gastos médicos. Hrblock com Esto se debe a que un HRA es financiado únicamente por el empleador. Hrblock com Funcionarios jubilados del sector de seguridad pública. Hrblock com   Si usted es funcionario jubilado de seguridad pública, no incluya como gastos médicos ninguna prima de un seguro médico o de cuidados a largo plazo si eligió que dicha prima se pagara con distribuciones exentas de impuestos procedentes de su plan de jubilación. Hrblock com Esto corresponde solamente a distribuciones que de otro modo se incluirían en los ingresos. Hrblock com Medicare A. Hrblock com   Si está cubierto bajo el Seguro Social (o si es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), está inscrito en el Medicare A. Hrblock com El impuesto sobre la nómina pagado para el Medicare A no es gasto médico. Hrblock com   Si no está cubierto bajo el Seguro Social (o si no es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), puede inscribirse voluntariamente en el Medicare A. Hrblock com En esta situación, puede incluir las primas pagadas por concepto de Medicare A como gasto médico. Hrblock com Medicare B. Hrblock com    Medicare B es un seguro médico suplementario. Hrblock com Las primas que paga por concepto del Medicare B son un gasto médico. Hrblock com Verifique la información que recibió de la Administración del Seguro Social para averiguar la prima correspondiente. Hrblock com Medicare D. Hrblock com    Medicare D es un programa voluntario de seguro para medicamentos recetados dirigido a personas con Medicare A o B. Hrblock com Puede incluir las primas que pague por el Medicare D como un gasto médico. Hrblock com Primas de seguros pagadas por adelantado. Hrblock com   Las primas que pague antes de cumplir 65 años de edad por seguros de cuidados médicos a nombre de usted, su cónyuge o sus dependientes después de que usted alcance la edad de 65 años son gastos de cuidados médicos en el año en que se pagan si son: Pagaderas en plazos anuales fijos, o plazos más frecuentes y Pagaderas por al menos 10 años, o hasta que cumpla 65 años de edad (pero no por menos de 5 años). Hrblock com Licencia por enfermedad sin usar para pagar primas. Hrblock com   Tiene que incluir en los ingresos brutos los pagos en efectivo que reciba a la fecha de jubilarse por licencia de enfermedad que no haya usado. Hrblock com También tiene que incluir en los ingresos brutos el valor de la licencia sin usar que, según usted elija, su empleador utiliza para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud del empleador después de jubilarse. Hrblock com Puede incluir este costo de participación continuada en el plan médico como gasto médico. Hrblock com   Si participa en un plan de salud en el que su empleador utiliza automáticamente el valor de la licencia por enfermedad sin usar para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud (y usted no tiene la opción de recibir dinero en efectivo), no incluya el valor de la licencia por enfermedad sin usar en los ingresos brutos. Hrblock com No puede incluir este costo de su participación continuada en dicho plan de salud como gasto médico. Hrblock com Comidas y Alojamiento Puede incluir en los gastos médicos el costo de comidas y alojamiento en un hospital o institución parecida si el motivo principal para estar allí es recibir cuidados médicos. Hrblock com Vea Hogar de ancianos y de convalecencia , más adelante. Hrblock com Tal vez pueda incluir en los gastos médicos el costo de alojamiento que no sea en un hospital o institución semejante. Hrblock com Puede incluir el costo de tal alojamiento mientras esté lejos de su casa si se reúnen todos los siguientes requisitos: El alojamiento es principal y esencialmente para fines de cuidado médico. Hrblock com El cuidado médico lo provee un médico de un hospital autorizado o de un centro médico asociado con un hospital autorizado o equivalente al mismo. Hrblock com El alojamiento no es lujoso ni extravagante, dadas las circunstancias. Hrblock com El placer personal, el recreo o las vacaciones no son factores significativos de la estadía fuera de su hogar. Hrblock com La cantidad que incluya en los gastos médicos por concepto de alojamiento no puede ser mayor de $50 por cada noche por persona. Hrblock com Puede incluir el alojamiento para una persona que viaje con la persona que recibe el cuidado médico. Hrblock com Por ejemplo, si un padre o una madre viaja con un hijo enfermo, se pueden incluir hasta $100 por noche como gasto médico por alojamiento. Hrblock com No se incluyen comidas. Hrblock com Hogar de ancianos y de convalecencia. Hrblock com   Puede incluir en los gastos médicos el costo del cuidado médico en un hogar de ancianos y de convalecencia, residencia de ancianos o un centro similar para usted, su cónyuge o sus dependientes. Hrblock com Esto incluye el costo de comidas y alojamiento en el hogar o residencia si un motivo principal para estar allí es recibir cuidado médico. Hrblock com   No incluya el costo de comidas y alojamiento si el motivo para estar en el hogar o residencia es personal. Hrblock com Puede, sin embargo, incluir en los gastos médicos la parte del costo que corresponda al cuidado médico o de convalecencia. Hrblock com Transporte Incluya en los gastos médicos cantidades pagadas por transporte si es principal y esencialmente para fines de cuidados médicos. Hrblock com Puede incluir: Tarifas de autobús, taxi, tren o avión o servicios de ambulancia, Gastos de transporte de un padre o una madre que tiene que acompañar a un hijo que necesita cuidado médico, Gastos de transporte de una enfermera u otra persona que pueda poner inyecciones, suministrar medicamentos u otro tratamiento necesario para un paciente que viaje para recibir cuidado médico y que no pueda viajar solo y Gastos de transporte por visitas regulares a un dependiente que tenga una enfermedad mental, si dichas visitas son recomendadas como parte de su tratamiento. Hrblock com Gastos de automóvil. Hrblock com   Puede incluir gastos de bolsillo, tal como el costo de gasolina y aceite, cuando use su automóvil por razones médicas. Hrblock com No puede incluir depreciación, seguro, reparaciones generales ni gastos de mantenimiento. Hrblock com   Si no desea usar los gastos reales para el año 2013, puede usar una tarifa estándar de 24 centavos. Hrblock com    También, puede incluir cargos por estacionamiento y peaje. Hrblock com Puede añadir estos cargos a sus gastos médicos independientemente de si usa los gastos reales o la tarifa estándar por milla. Hrblock com Ejemplo. Hrblock com En 2013, Guillermo Martínez manejó 2,800 millas por razones médicas. Hrblock com Gastó $500 en gasolina, $30 en aceite y $100 en peajes y estacionamiento. Hrblock com Quiere calcular la cantidad que puede incluir en gastos médicos de ambas maneras para ver cuál de las dos le da la mayor deducción. Hrblock com Calcula primero los gastos reales. Hrblock com Suma los $500 por gasolina, $30 por aceite y $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $630. Hrblock com Luego, Guillermo calcula la cantidad de la tarifa estándar por milla. Hrblock com Multiplica las 2,800 millas por 24 centavos por milla y llega a un total de $672. Hrblock com Luego, añade los $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $772. Hrblock com Guillermo incluye los gastos de automóvil de $772 con sus demás gastos médicos para el año, ya que $772 es más que los $630 que calculó usando sus gastos reales. Hrblock com Gastos de transporte que no puede incluir. Hrblock com   No puede incluir en los gastos médicos el costo de los gastos de transporte en las siguientes situaciones: Ida y vuelta del trabajo, aun si su condición exije un medio de transporte poco común. Hrblock com Viajes por motivos puramente personales a otra ciudad para una operación u otros cuidados médicos. Hrblock com Viajes que son únicamente para mejorar la salud en general. Hrblock com Los costos de operar un automóvil especialmente equipado por motivos que no sean médicos. Hrblock com Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado Algunos gastos de cuidado de un dependiente incapacitado podrían reunir los requisitos para ser: Gastos médicos o Gastos relacionados con el empleo para reclamar un crédito por el cuidado de dependientes. Hrblock com (Vea el capítulo 32 y la Publicación 503, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés). Hrblock com Puede escoger aplicarlos de una u otra manera siempre que no use los mismos gastos para reclamar tanto un crédito como una deducción por gastos médicos. Hrblock com ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Puede incluir en los gastos médicos únicamente las cantidades pagadas durante el año tributario para las cuales no recibió ningún reembolso de seguros ni de otro tipo. Hrblock com Reembolso de Seguros Tiene que deducir del total de sus gastos médicos incurridos durante el año todos los reembolsos de gastos médicos que reciba de seguros u otras fuentes a lo largo del año. Hrblock com Esto incluye los pagos de Medicare. Hrblock com Aun si una póliza provee reembolso sólo por ciertos gastos médicos específicos, tiene que restar las cantidades que reciba de esa póliza del total de sus gastos médicos, incluyendo aquéllos que dicha póliza no reembolsa. Hrblock com Ejemplo. Hrblock com Usted tiene pólizas de seguros que cubren sus facturas de hospital y de médicos pero no sus facturas de cuidados de enfermería. Hrblock com El pago que recibe del seguro para cubrir las facturas del hospital y de médico es superior a lo que le cobraron. Hrblock com Al calcular su deducción médica, tiene que deducir de la cantidad total que gastó en cuidados médicos la cantidad total que recibió del seguro aun si las pólizas no cubren algunos de sus gastos médicos. Hrblock com Plan (arreglo) de reembolso de gastos médicos. Hrblock com   Un plan (arreglo) de reembolsos médicos (HRA, por sus siglas en inglés) es un plan establecido con fondos del empleador que reembolsa gastos de cuidados médicos a los empleados y permite trasladar al año siguiente cantidades no usadas. Hrblock com Un plan HRA es financiado sólo por el empleador y los reembolsos por gastos médicos (hasta una cantidad máxima de dinero por período de cobertura) no se incluyen en sus ingresos. Hrblock com Otros reembolsos. Hrblock com   Por lo general, no se deduce de los gastos médicos la cantidad de los pagos que recibe por concepto de: La pérdida permanente o la pérdida del uso de un miembro o función del cuerpo (pérdida de una extremidad, vista, oído, etc. Hrblock com ) o la desfiguración, siempre y cuando el pago se base en la naturaleza de la lesión, independientemente de cuánto tiempo esté ausente del trabajo o La pérdida de ingresos. Hrblock com   Sin embargo, tiene que deducir de sus gastos médicos la parte de esos pagos que esté destinada a costos médicos. Hrblock com Vea Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos , más adelante. Hrblock com   Para saber cómo tratar las indemnizaciones recibidas por lesiones personales o enfermedad, vea Indemnizaciones por Lesiones Personales , más adelante. Hrblock com No tiene una deducción médica si se le reembolsan todos sus gastos médicos del año. Hrblock com Reembolso en exceso. Hrblock com   Si se le reembolsa más de sus gastos médicos, podría verse obligado a incluir el excedente en los ingresos. Hrblock com Puede utilizar la Figura 21-A como guía para decidir si alguna parte de su reembolso está sujeta a impuestos. Hrblock com Primas pagadas por usted. Hrblock com   Tiene un reembolso en exceso si paga la totalidad de la prima de su seguro médico, o todos los costos de un plan similar, y los pagos de seguro u otros reembolsos son mayores al total de los gastos médicos del año. Hrblock com Generalmente no se incluye un reembolso en exceso en el ingreso bruto. Hrblock com Primas pagadas por usted y su empleador. Hrblock com   Si tanto usted como su empleador contribuyen a su plan de seguro médico y las aportaciones de su empleador no están incluidas en su ingreso bruto, tiene que incluir en su ingreso bruto la parte del reembolso en exceso contribuida por su empleador. Hrblock com   Vea la Publicación 502, en inglés, para calcular el monto del reembolso en exceso que tiene que incluir en su ingreso bruto. Hrblock com Reembolso en un año posterior. Hrblock com   Si se le reembolsan en un año posterior los gastos médicos que dedujo en un año anterior, normalmente tiene que declarar el reembolso como ingreso hasta la cantidad que dedujo anteriormente por gastos médicos. Hrblock com   No obstante, no declare como ingresos el reembolso que recibió, hasta la cantidad de deducciones médicas que no redujeron su impuesto del año anterior. Hrblock com Para más información sobre la recuperación de una cantidad que declaró como deducción detallada en un año anterior, vea Recuperaciones de Deducciones Detalladas , en el capítulo 12. Hrblock com    Figura 21-A. Hrblock com ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Please click here for the text description of the image. Hrblock com Figura 21−A. Hrblock com ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Gastos médicos no deducidos. Hrblock com   Si no dedujo un gasto médico en el año en que lo pagó porque sus gastos médicos no fueron más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. Hrblock com 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) o porque no detalló las deducciones, no incluya en sus ingresos el reembolso hasta el máximo de la cantidad del gasto. Hrblock com No obstante, si el reembolso es mayor que el gasto, vea Reembolso en exceso , anteriormente. Hrblock com Ejemplo. Hrblock com En 2013, usted no estuvo casado, era menor de 65 años de edad y tuvo gastos médicos de $500. Hrblock com No puede deducir los $500 porque es menos del 10% de su ingreso bruto ajustado. Hrblock com Si, en un año posterior, se le reembolsa alguna parte de los $500 en gastos médicos, entonces usted no incluye esa cantidad en su ingreso bruto. Hrblock com Indemnizaciones por Lesiones Personales Si recibe una indemnización en una demanda por lesiones personales, parte de esa indemnización podría corresponder a gastos médicos que dedujo en un año anterior. Hrblock com De ser así, tiene que incluir esa parte en sus ingresos del año en el que la recibe en la medida en que dicha cantidad redujo sus ingresos tributables en el año anterior. Hrblock com Vea Reembolso en un año posterior , presentado anteriormente bajo ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Gastos médicos futuros. Hrblock com   Si recibe una indemnización por lesiones personales en una demanda por daños y perjuicios, parte de dicha indemnización podría estar destinada a futuros gastos médicos. Hrblock com De ser así, tiene que reducir todos los gastos médicos futuros en los que incurra por esas lesiones hasta que se agote la cantidad que recibió. Hrblock com Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos Una vez que haya determinado qué gastos médicos puede incluir, calcule y declare la deducción en su declaración de impuestos. Hrblock com ¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Calcule la deducción por gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040). Hrblock com No puede declarar gastos médicos en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Hrblock com Si necesita más información sobre las deducciones detalladas o no está seguro de poder detallar sus deducciones, vea el capítulo 20 de esta publicación. Hrblock com Anote la cantidad que pagó por gastos médicos y dentales en el Anexo A (Formulario 1040). Hrblock com Esta cantidad debería ser los gastos que no fueron reembolsados por seguros o alguna otra fuente. Hrblock com Por lo general, puede deducir únicamente la cantidad de sus gastos médicos y dentales que sea más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. Hrblock com 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más), el cual se encuentra en la línea 38 del Formulario 1040. Hrblock com Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si usted es una persona con una discapacidad, puede tomar una deducción de gastos de negocio que sean necesarios para poder trabajar. Hrblock com Si toma una deducción de estos gastos de negocio relacionados con un impedimento, no reclame una deducción médica por los mismos gastos. Hrblock com Usted tiene una discapacidad si tiene: Una discapacidad física o mental (por ejemplo, ceguera o sordera) que lo limite funcionalmente para trabajar o Un impedimento físico o mental (por ejemplo, un impedimento de la vista o del oído) que limita considerablemente una o más de las actividades importantes de su vida, como llevar a cabo tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender o trabajar. Hrblock com Definición de gastos de trabajo relacionados con un impedimento. Hrblock com   Los “gastos de trabajo relacionados con un impedimento” son los gastos de negocio habituales y necesarios que: Son necesarios para que usted haga su trabajo de modo satisfactorio, Son para bienes y servicios que no se exigen ni se usan, salvo de manera imprevista, en sus actividades personales y No están cubiertos por otras leyes que rigen el impuesto sobre el ingreso. Hrblock com Dónde se anota la deducción. Hrblock com   Si trabaja por cuenta propia, deduzca los gastos de negocio en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) para declarar ingresos y gastos de negocio. Hrblock com   Si es empleado, llene el Formulario 2106, Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), o el Formulario 2106-EZ, Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), ambos en inglés. Hrblock com Anote en el Anexo A (Formulario 1040) la parte de la cantidad del Formulario 2106, o el Formulario 2106-EZ, relacionada con su impedimento. Hrblock com Anote la cantidad que no esté relacionada con su impedimento en el Anexo A (Formulario 1040). Hrblock com Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento no están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a otros gastos de negocio del empleado. Hrblock com Ejemplo. Hrblock com Usted es ciego. Hrblock com Necesita un lector para realizar su trabajo. Hrblock com Tiene que servirse del lector tanto durante sus horas normales de trabajo en su lugar de trabajo como fuera de dicho lugar y horario. Hrblock com Los servicios del lector son únicamente para su trabajo. Hrblock com Puede deducir sus gastos por los servicios del lector como gastos de negocio. Hrblock com Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si usted trabajó por cuenta propia y tuvo una utilidad neta ese año, es posible que pueda deducir, como un ajuste a sus ingresos, las cantidades pagadas por seguro médico y seguro de cuidado a largo plazo calificado para usted, su cónyuge, sus dependientes y sus hijos menores de 27 años de edad a finales del año 2013. Hrblock com Para ese fin, se considera que trabajó por cuenta propia si fue socio general (o socio en una sociedad limitada y recibía pagos garantizados) o recibió un salario de una sociedad anónima de tipo S en la que tenía una participación como accionista de más del 2%. Hrblock com El plan de seguros debe estar a nombre de su ocupación o negocio y la deducción no puede ser mayor que su ingreso del trabajo procedente de dicha ocupación o negocio. Hrblock com No puede deducir pagos por seguro médico por ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de salud subvencionado por su empleador, el empleador de su cónyuge o el empleador de su dependiente o de su hijo menor de 27 años de edad a finales del año 2013. Hrblock com No puede deducir pagos por un contrato de cuidados a largo plazo en ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de seguro por cuidados a largo plazo subvencionado por su empleador o el empleador de su cónyuge. Hrblock com Si reúne los requisitos para reclamar la deducción, use la Self-Employed Health Insurance Deduction Worksheet (Hoja de trabajo para deducciones del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia) de las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés, para calcular la cantidad que puede deducir. Hrblock com Pero si corresponde alguno de los siguientes puntos, no use dicha hoja de trabajo: Tuvo más de una fuente de ingresos sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Hrblock com Presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingreso devengado en el extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingreso devengado en el extranjero), ambos en inglés. Hrblock com Calcula la deducción usando cantidades pagadas por un seguro de cuidados a largo plazo calificado. Hrblock com Si no puede usar la hoja de trabajo de las Instrucciones del Formulario 1040, use la hoja de trabajo de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés, para calcular su deducción. Hrblock com Nota: Al calcular la cantidad que puede deducir por primas de seguros, no incluya ningún pago adelantado que aparezca en el Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). Hrblock com Asimismo, si reclama el crédito tributario por cobertura de seguro médico, reste la cantidad que aparece en el Formulario 8885, en inglés, del total de las primas de seguros que pagó. Hrblock com No incluya cantidades pagadas por cobertura de seguro médico si dichas cantidades se pagaron con distribuciones de un plan de jubilación que estaban exentas de impuestos porque usted es funcionario de seguridad pública jubilado. Hrblock com Dónde se anota la deducción. Hrblock com    Haga esta deducción en el Formulario 1040. Hrblock com Si detalla sus deducciones y no declara en el Formulario 1040 el 100% de su seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia, generalmente puede incluir las demás primas con todos los demás gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040), sujetos al límite del 10% (7. Hrblock com 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). Hrblock com Vea el tema titulado “Self-Employed Health Insurance Deduction” (Deducción del seguro de salud de la persona que trabaja por cuenta propia), en el capítulo 6 de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), y el tema titulado “Medical and Dental Expenses” (Gastos médicos y dentales), en las Instrucciones para el Anexo A (Formulario 1040), ambos disponibles en inglés, para más información. Hrblock com Prev  Up  Next   Home   More Online Publications