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Hrblock taxcut Index A Aircraft, Cars, Boats, and Aircraft Annuities, Annuities, Interests for Life or Terms of Years, Remainders, and Reversions Annuity contracts, Certain Life Insurance and Annuity Contracts Antiques, Paintings, Antiques, and Other Objects of Art Appraisals, Appraisals Cost of, Cost of appraisals. Hrblock taxcut IRS review of, Internal Revenue Service Review of Appraisals Qualified appraisal, Qualified Appraisal Appraiser, Qualified appraiser. Hrblock taxcut Art objects, Paintings, Antiques, and Other Objects of Art Valued at $20,000 or more, Art valued at $20,000 or more. Hrblock taxcut Valued at $50,000 or more, Art valued at $50,000 or more. Hrblock taxcut Assistance (see Tax help) B Boats, Cars, Boats, and Aircraft Bonds, Stocks and Bonds Books, Books. Hrblock taxcut Business, interest in, Interest in a Business C Cars, Cars, Boats, and Aircraft Clothing, used, Used Clothing, Deduction over $500 for certain clothing or household items. Hrblock taxcut Coins, Coin collections. Hrblock taxcut Collections, Collections Books, Books. Hrblock taxcut Coins, Coin collections. Hrblock taxcut Stamps, Stamp collections. Hrblock taxcut Comments on publication, Comments and suggestions. Hrblock taxcut Comparable properties, sales of, Sales of Comparable Properties, Selection of Comparable Sales Conservation contribution, Conservation purposes. Hrblock taxcut Cost, Cost or Selling Price of the Donated Property Rate of increase or decrease, Rate of increase or decrease in value. Hrblock taxcut Terms of purchase or sale, Terms of the purchase or sale. Hrblock taxcut D Date of contribution, Date of contribution. Hrblock taxcut Deductions of more than $5,000, Deductions of More Than $5,000 Deductions of more than $500,000, Deductions of More Than $500,000 F Fair market value, What Is Fair Market Value (FMV)? Comparable properties, sales of, Sales of Comparable Properties Cost, Cost or Selling Price of the Donated Property Date of contribution, Date of contribution. Hrblock taxcut Determining FMV, Determining Fair Market Value Opinions of experts, Opinions of Experts Problems in determining FMV, Problems in Determining Fair Market Value Replacement cost, Replacement Cost Form 8283, Form 8283 Formulas, use in valuing property, Determining Fair Market Value Free tax services, How To Get Tax Help Future events, effect on value, Future Events H Help (see Tax help) Historic building, Building in registered historic district. Hrblock taxcut Household goods, Household Goods, Deduction over $500 for certain clothing or household items. Hrblock taxcut I Interest in a business, Interest in a Business Inventory, Inventory IRS review of appraisals, Internal Revenue Service Review of Appraisals Exception, Exception. Hrblock taxcut J Jewelry and gems, Jewelry and Gems L Life insurance, Certain Life Insurance and Annuity Contracts M Market conditions, effect on value, Unusual Market Conditions More information (see Tax help) O Opinions of experts, Opinions of Experts P Paintings, Paintings, Antiques, and Other Objects of Art Partial interest, Partial Interest in Property Not in Trust Past events, effect on value, Using Past Events to Predict the Future Patents, Patents Penalties: Imposed on appraiser, Appraiser penalties. Hrblock taxcut Imposed on taxpayer, Penalty Publications (see Tax help) Publicly traded securities, Publicly traded securities. Hrblock taxcut Q Qualified appraisal, Qualified Appraisal Qualified appraiser, Qualified appraiser. Hrblock taxcut Qualified conservation contribution, Qualified Conservation Contribution R Real estate, Real Estate Remainder interests, Annuities, Interests for Life or Terms of Years, Remainders, and Reversions Replacement cost, Replacement Cost Reversion interests, Annuities, Interests for Life or Terms of Years, Remainders, and Reversions S Stamps, Stamp collections. Hrblock taxcut Statement of Value, Exception. Hrblock taxcut Stocks, Stocks and Bonds Suggestions for publication, Comments and suggestions. Hrblock taxcut T Tax help, How To Get Tax Help Taxpayer Advocate, Contacting your Taxpayer Advocate. Hrblock taxcut TTY/TDD information, How To Get Tax Help U Used clothing, Used Clothing, Deduction over $500 for certain clothing or household items. Hrblock taxcut V Valuation of property, Valuation of Various Kinds of Property Annuities, Annuities, Interests for Life or Terms of Years, Remainders, and Reversions Cars, boats, and aircraft, Cars, Boats, and Aircraft Collections, Collections Household goods, Household Goods Interest in a business, Interest in a Business Inventory, Inventory Jewelry and gems, Jewelry and Gems Life insurance and annuity contracts, Certain Life Insurance and Annuity Contracts Paintings, antiques, art objects, Paintings, Antiques, and Other Objects of Art Partial interest in property, Partial Interest in Property Not in Trust Real estate, Real Estate Remainder interests, Annuities, Interests for Life or Terms of Years, Remainders, and Reversions Reversion interests, Annuities, Interests for Life or Terms of Years, Remainders, and Reversions Stocks and bonds, Stocks and Bonds Terms of years, Annuities, Interests for Life or Terms of Years, Remainders, and Reversions Used clothing, Used Clothing Valuation of property: Patents, Patents Prev  Up     Home   More Online Publications
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Hrblock taxcut 24. Hrblock taxcut   Donaciones Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones DeduciblesTipos de Organizaciones Calificadas Donaciones que Puede DeducirDonaciones de las Cuales Usted se Beneficia Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Donaciones que no Puede DeducirDonaciones Hechas a Personas Físicas Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Valor de Tiempo o Servicios Gastos Personales Cargos de Tasación Donaciones de BienesExcepción. Hrblock taxcut Artículos domésticos. Hrblock taxcut Deducción de más de $500. Hrblock taxcut Formulario 1098-C. Hrblock taxcut Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. Hrblock taxcut Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. Hrblock taxcut Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. Hrblock taxcut Deducción de $500 o menos. Hrblock taxcut Derecho al uso de los bienes. Hrblock taxcut Bienes muebles tangibles. Hrblock taxcut Intereses futuros. Hrblock taxcut Determinación del Valor Justo de Mercado Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Cuándo Puede Deducir sus DonacionesCheques. Hrblock taxcut Mensaje de texto. Hrblock taxcut Tarjeta de crédito. Hrblock taxcut Pago telefónico. Hrblock taxcut Título de acciones. Hrblock taxcut Pagaré. Hrblock taxcut Opción. Hrblock taxcut Fondos de un préstamo. Hrblock taxcut Límites sobre DeduccionesCantidades Trasladadas al Año Siguiente Documentación que se Debe MantenerDonaciones en Efectivo Donaciones que no Sean en Efectivo Gastos de Bolsillo Cómo Declarar las Donaciones Caritativas Introduction Este capítulo explica cómo reclamar una deducción por sus donaciones caritativas. Hrblock taxcut Trata los siguientes temas: Tipos de organizaciones a las cuales puede hacer donaciones caritativas deducibles. Hrblock taxcut Tipos de donaciones que puede deducir. Hrblock taxcut Cuánto puede deducir. Hrblock taxcut Qué documentos se deben mantener. Hrblock taxcut Cómo declarar sus donaciones caritativas. Hrblock taxcut Una donación caritativa es un regalo o donación a una organización calificada para el uso de la misma. Hrblock taxcut Es voluntaria y se hace sin recibir, o esperar recibir, nada de igual valor a cambio. Hrblock taxcut Requisito de presentación del Formulario 1040. Hrblock taxcut    Para deducir una donación caritativa, usted tiene que presentar el Formulario 1040 y detallar sus deducciones en el Anexo A. Hrblock taxcut La cantidad de su deducción podría ser limitada si ciertas reglas y límites explicados en este capítulo le corresponden. Hrblock taxcut Los límites se explican con detalle en la Publicación 526, en inglés. Hrblock taxcut Useful Items - You may want to see: Publicación 526 Charitable Contributions (Donaciones caritativas), en inglés 561 Determining the Value of Donated Property (Cómo determinar el valor de bienes donados), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 8283 Noncash Charitable Contributions (Donaciones caritativas que no sean en efectivo), en inglés Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones Deducibles Puede deducir sus donaciones sólo si las hace a una organización calificada. Hrblock taxcut La mayoría de las organizaciones que no sean iglesias y gobiernos tienen que hacer la solicitud correspondiente al IRS para convertirse en una organización calificada. Hrblock taxcut Cómo saber si una organización reúne los requisitos para recibir donaciones caritativas deducibles. Hrblock taxcut    Se puede preguntar a cualquier organización si es una organización calificada, y la mayoría podrá decírselo. Hrblock taxcut También podría visitar IRS. Hrblock taxcut gov y pulsar en “Tools” (Herramientas) y luego en Exempt Organizations Select check (Búsqueda y comprobación de Organizaciones Exentas), en www. Hrblock taxcut irs. Hrblock taxcut gov/Charities-&-Non-Profits/Exempt-Organizations-Select-Check. Hrblock taxcut Esta herramienta electrónica le permite buscar cuáles organizaciones pueden recibir donaciones caritativas deducibles. Hrblock taxcut   Usted también puede llamar al IRS para saber si una organización reúne los requisitos para recibir dichas donaciones, al 1-877-829-5500. Hrblock taxcut Personas que son sordas, o tienen impedimentos auditivos o de habla, y que tienen acceso al equipo TTY/TDD pueden llamar al 1-800-829-4059. Hrblock taxcut Las personas sordas y con impedimentos auditivos también pueden acceder al IRS por medio de servicios de retransmisión, tales como el Federal Relay Service (Servicio de retransmisión federal) en www. Hrblock taxcut gsa. Hrblock taxcut gov/fedrelay. Hrblock taxcut Tipos de Organizaciones Calificadas Generalmente, sólo los tipos de organizaciones siguientes pueden ser organizaciones calificadas: Un fondo para beneficencia social, sociedad anónima, fideicomiso, fondo o fundación, establecido u organizado bajo las leyes de los Estados Unidos, de cualquier estado, del Distrito de Columbia o de cualquier posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico). Hrblock taxcut Sin embargo, tiene que estar organizado y administrado sólo con fines caritativos, religiosos, científicos, literarios, educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales. Hrblock taxcut Ciertas organizaciones que promuevan competencias nacionales o internacionales de deportes para jugadores no profesionales también reúnen los requisitos. Hrblock taxcut Organizaciones de veteranos de guerra, incluyendo puestos, grupos auxiliares, fideicomisos o fundaciones organizados en los Estados Unidos o cualquiera de sus posesiones (incluyendo Puerto Rico). Hrblock taxcut Sociedades, órdenes y asociaciones fraternales nacionales que operen bajo el sistema de logias. Hrblock taxcut (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para propósitos caritativos, religiosos, científicos, literarios o educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales). Hrblock taxcut Ciertas empresas o sociedades anónimas de cementerios sin fines de lucro. Hrblock taxcut (La donación que haga a este tipo de organización no es deducible si se puede usar para el mantenimiento de un espacio particular del cementerio o una cripta de mausoleo). Hrblock taxcut Los Estados Unidos o cualquier estado, el Distrito de Columbia, una posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico), una subdivisión política de un estado o posesión de los Estados Unidos o un gobierno tribal de los indios de los Estados Unidos o cualquiera de sus subdivisiones que lleven a cabo funciones gubernamentales sustanciales. Hrblock taxcut (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para fines públicos). Hrblock taxcut Ejemplos. Hrblock taxcut    La siguiente lista da algunos ejemplos de organizaciones calificadas: Iglesias, una convención o asociación de iglesias, templos, sinagogas, mezquitas y otras organizaciones religiosas. Hrblock taxcut La mayoría de las organizaciones caritativas sin fines de lucro, tal como la Cruz Roja de los Estados Unidos o el United Way. Hrblock taxcut La mayoría de las organizaciones educativas sin fines de lucro, incluidos Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, colegios universitarios y museos. Hrblock taxcut Esto incluye también guarderías sin fines de lucro que proveen servicios de cuidados de niños al público en general sólo si sería razonable declarar que todos los cuidados se proveen para permitir que los padres y tutores de dichos niños trabajen y ganen ingresos. Hrblock taxcut Sin embargo, si su donación sustituye a la matrícula u otros cargos de inscripción, no es deducible como donación caritativa, como se explica más adelante bajo Donaciones que No Puede Deducir . Hrblock taxcut Hospitales y organizaciones de investigación médica sin fines de lucro. Hrblock taxcut Programas de energía para casos de emergencia ofrecidos por las empresas de servicios públicos, siempre que la empresa sea representante de una organización caritativa que presta ayuda a personas que necesiten energía en caso de emergencia. Hrblock taxcut Cuerpos de bomberos voluntarios sin fines de lucro. Hrblock taxcut Organizaciones sin fines de lucro que desarrollan y mantienen parques públicos e instalaciones recreativas. Hrblock taxcut Organizaciones de defensa civil. Hrblock taxcut Ciertas organizaciones caritativas extranjeras. Hrblock taxcut    Conforme a los tratados tributarios con Canadá, Israel y México, usted posiblemente pueda deducir sus donaciones a ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas. Hrblock taxcut Generalmente, usted debe tener fuentes de ingresos que provienen de ese país para hacerlo. Hrblock taxcut Si desea más información sobre la deducción de sus donaciones a organizaciones caritativas canadienses, vea la Publicación 597, Information on the United States–Canada Income Tax Treaty (Información sobre el tratado tributario entre Estados Unidos y Canadá), en inglés. Hrblock taxcut Si necesita más información sobre cómo calcular sus donaciones a organizaciones caritativas mexicanas e israelís, vea la Publicación 526, en inglés. Hrblock taxcut Donaciones que Puede Deducir Generalmente, puede deducir donaciones de dinero o bienes que usted haga a una organización calificada o que son para el uso de la misma. Hrblock taxcut Una donación es “para el uso de” una organización calificada cuando se mantiene en un fideicomiso ejecutable por ley para la organización calificada o conforme a un acuerdo legal semejante. Hrblock taxcut Las donaciones tienen que hacerse a una organización calificada sin apartarse para uso de una persona específica. Hrblock taxcut Si dona propiedad a una organización calificada, normalmente puede deducir el valor justo de mercado de la propiedad al momento de la donación. Hrblock taxcut Vea Donaciones de Bienes , más adelante en este capítulo. Hrblock taxcut Su deducción por donaciones caritativas generalmente no puede superar el 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), pero en algunos casos podrían corresponder límites del 20% y 30%. Hrblock taxcut Vea Límites sobre Deducciones , más adelante. Hrblock taxcut Además el total de la deducción por donaciones caritativas y otras deducciones detalladas pueden ser limitadas. Hrblock taxcut Vea el capítulo 29. Hrblock taxcut En la Tabla 24-1, hay algunos ejemplos de donaciones que puede deducir y otras que no puede deducir. Hrblock taxcut Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe un beneficio por haber hecho una donación a una organización calificada, puede deducir sólo la cantidad de la donación que sea mayor que el valor del beneficio que recibe. Hrblock taxcut También, vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que no Puede Deducir , más adelante. Hrblock taxcut Si le paga a una organización calificada más del valor justo de mercado por mercancía, bienes o servicios, la cantidad que exceda del valor del artículo puede considerarse una donación caritativa. Hrblock taxcut Para que la cantidad excedente reúna los requisitos, tiene que pagarla con la intención de hacer una donación caritativa. Hrblock taxcut Ejemplo 1. Hrblock taxcut Usted paga $65 por una entrada a una cena y baile en una iglesia. Hrblock taxcut El pago completo de $65 va destinado a la iglesia. Hrblock taxcut La entrada a la cena y baile tiene un valor justo de mercado de $25. Hrblock taxcut Cuando compra la entrada, sabe que el valor de la misma es menos de lo que usted pagó. Hrblock taxcut Para calcular la cantidad de su donación caritativa, reste el valor del beneficio recibido ($25) del total que pagó ($65). Hrblock taxcut Puede deducir $40 como una donación hecha a la iglesia. Hrblock taxcut Ejemplo 2. Hrblock taxcut En una subasta dirigida por una organización caritativa para recaudar fondos, usted paga $600 por una estancia de una semana en una casa en la playa. Hrblock taxcut La cantidad que pagó no es mayor que el valor justo de mercado de alquiler. Hrblock taxcut Usted no ha hecho una donación caritativa deducible. Hrblock taxcut Eventos deportivos. Hrblock taxcut   Si hace un pago a una universidad o colegio universitario o en beneficio de los mismos, y, como resultado, recibe los derechos de comprar entradas para un evento deportivo en el estadio de deportes de la universidad o colegio universitario, puede deducir el 80% del pago como una donación caritativa. Hrblock taxcut   Si alguna parte de su pago es para entradas (y no le da derecho a comprar las mismas), dicha parte no es deducible. Hrblock taxcut Reste el precio de las entradas de su pago. Hrblock taxcut Puede deducir el 80% de la cantidad restante como donación caritativa. Hrblock taxcut Ejemplo 1. Hrblock taxcut Usted paga $300 al año por afiliarse a un programa de becas deportivas de una universidad. Hrblock taxcut El único beneficio de la afiliación es tener el derecho de comprar un boleto de temporada, dándole derecho a un asiento en un área especial del estadio para los partidos de fútbol americano de la universidad. Hrblock taxcut Puede deducir $240 (el 80% de $300) como donación caritativa. Hrblock taxcut Tabla 24-1. Hrblock taxcut Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Utilice las siguientes listas para comprobar rápidamente si puede o no deducir una donación. Hrblock taxcut Vea el resto de este capítulo para más información, reglas y límites adicionales que podrían ser aplicables. Hrblock taxcut Deducibles  como Donaciones Caritativas No Deducibles  como Donaciones Caritativas Dinero o propiedad que done a:  Iglesias, sinagogas, templos, mezquitas y otras organizaciones religiosas Gobiernos federales, estatales y locales, si su donación es exclusivamente para propósitos públicos (por ejemplo, una donación para reducir la deuda pública o mantener un parque público) Hospitales y escuelas sin fines de lucro The Salvation Army (Ejército de Salvación), Cruz Roja de los Estados Unidos, CARE, Goodwill Industries, United Way, Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, Boys & Girls Clubs of America, etcétera Grupos de veteranos de guerra  Gastos que pague por un estudiante que viva con usted, patrocinado por una organización calificada  Gastos de bolsillo que tenga al prestar servicios voluntarios a una organización calificada Dinero o propiedad que done a:  Ligas cívicas, clubes sociales o clubes de deportes, sindicatos y cámaras de comercio Organizaciones extranjeras (excepto ciertas caridades canadienses, israelís y mexicanas) Grupos operados con fines de lucro personal Grupos cuyo propósito es presionar para que se hagan cambios a la ley Asociaciones de propietarios de vivienda Personas físicas Grupos políticos o candidatos a cargos públicos  Costo de billetes de rifa, bingo o lotería  Cuotas, cargos o facturas pagados a clubes, logias, órdenes fraternales o grupos similares  Costo de matrícula  Valor de su tiempo o servicios  Valor de sangre donada a un banco de sangre    Ejemplo 2. Hrblock taxcut Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1 salvo que su pago de $300 incluyó la compra de un boleto de temporada al precio estipulado de $120. Hrblock taxcut Tiene que restar el precio normal de un boleto ($120) de su pago de $300. Hrblock taxcut El resultado es $180. Hrblock taxcut Su donación caritativa es $144 (el 80% de $180). Hrblock taxcut Eventos benéficos de caridad. Hrblock taxcut   Si le paga a una organización calificada más que el valor justo de mercado por el derecho de asistir a un baile, banquete, espectáculo, evento deportivo u otro evento benéfico, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los privilegios u otros beneficios que reciba. Hrblock taxcut   Si hay un cargo establecido por el evento, dicho cargo es el valor de su beneficio. Hrblock taxcut Si no hay ningún cargo establecido, el valor razonable del derecho de asistir al evento se considera el valor de su beneficio. Hrblock taxcut El hecho de usar o no usar los boletos de entrada u otros privilegios, no cambia la cantidad que puede deducir. Hrblock taxcut Sin embargo, si devuelve el boleto de entrada a la organización calificada para reventa, sí puede deducir la cantidad completa que pagó por el boleto de entrada. Hrblock taxcut    Aun si el boleto u otro comprobante de pago indica que el pago es una “donación”, eso no significa que pueda deducir la cantidad completa. Hrblock taxcut Si el boleto muestra el precio de entrada y la cantidad de la donación, sí puede deducir la cantidad de dicha donación. Hrblock taxcut Ejemplo. Hrblock taxcut Usted paga $40 por un boleto para ver una película en beneficio de una organización calificada. Hrblock taxcut El boleto tiene impreso “Donación: $40”. Hrblock taxcut Si el precio habitual de la película es $8, su donación es $32 (pago de $40 menos el precio habitual de $8). Hrblock taxcut Cuota o cargos de afiliación. Hrblock taxcut    Es posible que pueda deducir cargos o cuotas de afiliación que le paga a una organización calificada. Hrblock taxcut Sin embargo, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los beneficios que recibió. Hrblock taxcut   No puede deducir honorarios, cargos o cuotas pagados a clubes y otras organizaciones sociales. Hrblock taxcut Éstas no son organizaciones calificadas. Hrblock taxcut Ciertos beneficios de afiliación pueden ignorarse. Hrblock taxcut   Tanto usted como la organización pueden ignorar los siguientes beneficios de afiliación si usted los recibe a cambio de un pago anual de $75 o menos. Hrblock taxcut Cualquier derecho o privilegio, que no sea aquél tratado bajo Eventos deportivos , anteriormente, que pueda usar frecuentemente mientras sea miembro, tales como: Entrada gratuita o rebajada a las instalaciones o eventos de la organización, Estacionamiento gratuito o rebajado, Acceso privilegiado a bienes o servicios y Descuentos en la compra de bienes o servicios. Hrblock taxcut Mientras usted sea miembro, la entrada a eventos a los cuales sólo puedan asistir miembros de la organización, si dicha organización ha estimado adecuadamente que el costo por persona (excluidos todos los gastos generales) no será más de $10. Hrblock taxcut 20. Hrblock taxcut Artículos simbólicos. Hrblock taxcut   Usted no tiene que reducir su donación por el valor de ningún beneficio que reciba si se cumple lo siguiente: Usted sólo recibe un pequeño artículo u otro beneficio de valor simbólico. Hrblock taxcut La organización calificada determina correctamente que el valor del artículo o beneficio que recibió no es sustancial y le informa que puede deducir la totalidad de su pago. Hrblock taxcut Declaración por escrito. Hrblock taxcut   Una organización calificada tiene que darle una declaración por escrito si usted hace un pago a la misma superior a $75, si ésta es en parte una donación y en parte a cambio de bienes o servicios. Hrblock taxcut Dicha declaración tiene que decir que puede deducir sólo la cantidad del pago que supere al valor de los bienes o servicios que usted recibió. Hrblock taxcut También tiene que darle un cálculo aproximado de buena fe del valor de esos bienes o servicios. Hrblock taxcut   La organización le puede dar la declaración escrita cuando la solicite o cuando reciba el pago de usted. Hrblock taxcut Excepción. Hrblock taxcut   Una organización no tendrá que darle esta declaración escrita si se cumple alguna de las siguientes afirmaciones: La organización: Es una organización gubernamental descrita en el (5) bajo Tipos de Organizaciones Calificadas , anteriormente o Se fundó sólo para propósitos religiosos y el único beneficio que usted recibe es un beneficio religioso intangible (tal como la entrada a una ceremonia religiosa) que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación. Hrblock taxcut Usted recibe sólo artículos cuyo valor no es sustancial como se describe en Artículos simbólicos , anteriormente. Hrblock taxcut Usted recibe sólo beneficios de afiliación que se pueden ignorar, como se describe anteriormente. Hrblock taxcut Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Usted posiblemente pueda deducir algunos de los gastos ocasionados por haber hospedado a un estudiante. Hrblock taxcut Puede deducir gastos calificados por un estudiante extranjero o estadounidense que: Viva en su hogar conforme a un acuerdo escrito entre usted y una organización calificada, como parte de un programa de la misma para proveerle oportunidades educativas al estudiante, No es su pariente o dependiente y Es un estudiante a tiempo completo en el grado 12 o un grado inferior en una escuela de los Estados Unidos. Hrblock taxcut Puede deducir hasta $50 al mes por cada mes natural completo que el estudiante viva con usted. Hrblock taxcut Todo mes en que las condiciones desde la (1) hasta la (3) se cumplan por 15 días o más, cuenta como un mes completo. Hrblock taxcut Para información adicional, vea Expenses Paid for Student Living With You (Gastos pagados para un estudiante que vive con usted), en la Publicación 526, en inglés. Hrblock taxcut Programa de intercambio mutuo. Hrblock taxcut   No puede deducir los costos relacionados con un estudiante extranjero que viva en su hogar bajo un programa de intercambio mutuo a través del cual su hijo vivirá con una familia en un país extranjero. Hrblock taxcut Tabla 24-2. Hrblock taxcut Preguntas de Voluntarios y sus Respuestas Si hace trabajo voluntario para una organización calificada, las siguientes preguntas y respuestas podrían corresponderle. Hrblock taxcut Todas las reglas explicadas en este capítulo también corresponden. Hrblock taxcut Vea, en específico, Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios , más adelante. Hrblock taxcut Pregunta Respuesta Hago trabajo voluntario 6 horas a la semana en la oficina de una organización calificada. Hrblock taxcut A la recepcionista se le paga $10 por hora por el mismo trabajo que hago yo. Hrblock taxcut ¿Puedo deducir $60 a la semana por mi tiempo?    No, no puede deducir el valor de su tiempo o servicios. Hrblock taxcut La oficina está ubicada a 30 millas de mi hogar. Hrblock taxcut ¿Puedo deducir algunos de mis gastos de automóvil por estos viajes? Sí, puede deducir los gastos de gasolina y aceite que estén directamente relacionados con los viajes de ida y vuelta del sitio donde usted es voluntario. Hrblock taxcut Si no quiere calcular los gastos reales, puede deducir 14 centavos por cada milla. Hrblock taxcut Hago trabajo voluntario como asistente de enfermera de la Cruz Roja en un hospital. Hrblock taxcut ¿Puedo deducir el costo de los uniformes que tengo que usar? Sí, puede deducir el costo de comprar y lavar sus uniformes si el hospital es una organización calificada, los uniformes no son apropiados para uso cotidiano y tiene que llevarlos puestos cuando haga su trabajo voluntario. Hrblock taxcut Le pago a una persona para cuidar de mis hijos mientras trabajo como voluntario para una organización calificada. Hrblock taxcut ¿Puedo deducir esos gastos? No, no puede deducir pagos por gastos de cuidado de niños como una donación caritativa, aun si son necesarios para que usted pueda hacer trabajo voluntario. Hrblock taxcut (Si tiene gastos de cuidado de niños para poder hacer trabajo remunerado, vea el capítulo 32). Hrblock taxcut Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Aunque no puede deducir el valor de los servicios que haya prestado a una organización calificada, es posible que pueda deducir algunos gastos pagados al prestarlos. Hrblock taxcut Los gastos tienen que ser: Gastos que no hayan sido reembolsados, Directamente relacionados con los servicios, Gastos que tuvo sólo debido a los servicios que prestó y Gastos que no sean gastos personales, diarios o de familia. Hrblock taxcut La Tabla 24-2 contiene preguntas y respuestas aplicables a algunas personas que ofrecen sus servicios como voluntarios. Hrblock taxcut Convenciones. Hrblock taxcut   Si es representante elegido para asistir a una convención de una organización calificada, puede deducir gastos no reembolsados por viajes y transporte, incluyendo una cantidad razonable por comida y alojamiento, mientras pasa la noche fuera de su casa por razones de la convención. Hrblock taxcut No obstante, vea Viajes , más adelante. Hrblock taxcut   No puede deducir gastos personales por turismo, fiestas organizadas para excursiones de pesca, boletos de entrada para el teatro o clubes nocturnos. Hrblock taxcut Tampoco puede deducir gastos de transporte, comida y alojamiento ni otros gastos por su cónyuge o sus hijos. Hrblock taxcut    No puede deducir sus gastos por asistir a una convención religiosa si va sólo como miembro de su iglesia y no como un representante elegido. Hrblock taxcut Sin embargo, puede deducir gastos no reembolsados que estén directamente relacionados con prestar servicios en nombre de su iglesia durante la convención. Hrblock taxcut Uniformes. Hrblock taxcut   Puede deducir el costo y mantenimiento de uniformes que no sean apropiados para uso cotidiano y que usted tenga que llevar puestos mientras presta servicios donados para una institución benéfica. Hrblock taxcut Padres de crianza. Hrblock taxcut   Usted posiblemente pueda deducir como donación caritativa algunos de los costos de ser padre o madre de crianza (proveedor de cuidado de crianza) si no tiene un fin de lucro al proveer dicho cuidado de crianza y, de hecho, no obtiene lucro alguno. Hrblock taxcut Las personas que usted acoja en su hogar para cuidado de crianza tienen que ser nombradas por una organización calificada. Hrblock taxcut    Puede deducir gastos que reúnan los siguientes requisitos: Son gastos de bolsillo por dar de comer, vestir y cuidar al hijo de crianza y no han sido reembolsados. Hrblock taxcut Son gastos incurridos principalmente para beneficiar a la organización calificada. Hrblock taxcut   Puede que los gastos no reembolsados que no pueda deducir como donaciones caritativas sean considerados manutención provista por usted al determinar si puede reclamar al hijo de crianza como dependiente. Hrblock taxcut Para más detalles, vea el capítulo 3. Hrblock taxcut Ejemplo. Hrblock taxcut Usted cuidó de una hija de crianza porque quería adoptarla, no para beneficiar a la agencia que la colocó en su hogar. Hrblock taxcut Los gastos que haya tenido y que no hayan sido reembolsados no se pueden deducir como donaciones caritativas. Hrblock taxcut Gastos de automóvil. Hrblock taxcut   Puede deducir como donación caritativa gastos de bolsillo no reembolsados, como el costo de gasolina y aceite, que estén directamente relacionados con el uso de su automóvil para prestar servicios a una organización caritativa. Hrblock taxcut No puede deducir gastos generales por reparaciones y mantenimiento, depreciación, cargos de matrícula o los costos de llantas o seguro. Hrblock taxcut    Si no quiere deducir sus gastos reales, puede usar una tarifa estándar por milla de 14 centavos para calcular su donación. Hrblock taxcut   Puede deducir gastos de estacionamiento y peaje independientemente de si deduce sus gastos reales o la tarifa estándar por milla. Hrblock taxcut   Tiene que mantener documentación escrita confiable de los gastos de automóvil. Hrblock taxcut Para más información, vea Gastos de automóvil bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. Hrblock taxcut Viajes. Hrblock taxcut   Generalmente, puede reclamar una deducción por donaciones caritativas por gastos de viaje en los que ha incurrido necesariamente mientras esté fuera de su domicilio prestando servicios para una organización caritativa, sólo si el viaje no incluye ningún elemento significativo de placer personal, recreación o vacaciones. Hrblock taxcut Esto es aplicable tanto si usted paga los gastos directamente o indirectamente. Hrblock taxcut Usted paga los gastos indirectamente si le hace un pago a la organización caritativa y dicha institución le paga a usted sus gastos de viaje. Hrblock taxcut   La deducción por gastos de viaje no le será denegada sencillamente porque disfrute de proveer servicios a la organización caritativa. Hrblock taxcut Aun si usted disfruta del viaje, puede reclamar una deducción por donación caritativa por sus gastos de viaje si está de servicio en un sentido verdadero e íntegro durante todo el viaje. Hrblock taxcut No obstante, si tiene sólo tareas menores, o si durante partes significativas del viaje no tiene ninguna tarea, no puede deducir sus gastos de viaje. Hrblock taxcut Ejemplo 1. Hrblock taxcut Usted es jefe de un grupo juvenil exento de impuestos y lleva al grupo a acampar. Hrblock taxcut Es responsable de dirigir la instalación del campamento y proveer supervisión adulta para otras actividades durante todo el viaje. Hrblock taxcut Participa en las actividades del grupo y disfruta del tiempo que pasa con los integrantes del mismo. Hrblock taxcut Usted dirige el levantamiento del campamento y transporta al grupo de regreso a casa. Hrblock taxcut Usted puede deducir sus gastos de viaje. Hrblock taxcut Ejemplo 2. Hrblock taxcut Usted va de una isla a otra en velero y pasa 8 horas al día contando ballenas y otras formas de vida marina. Hrblock taxcut El proyecto es auspiciado por una organización caritativa. Hrblock taxcut En la mayoría de las circunstancias, no puede deducir sus gastos. Hrblock taxcut Ejemplo 3. Hrblock taxcut Usted trabaja varias horas cada mañana en una excavación arqueológica patrocinada por una organización caritativa. Hrblock taxcut El resto del día, lo tiene libre para dedicarse al recreo y turismo. Hrblock taxcut No puede tomar una deducción por donación caritativa aunque trabaje muy duro durante esas pocas horas. Hrblock taxcut Ejemplo 4. Hrblock taxcut Usted pasa el día entero asistiendo a la conferencia regional de una organización caritativa como representante elegido. Hrblock taxcut Por la tarde, va al teatro. Hrblock taxcut Puede declarar sus gastos de viaje como donaciones caritativas, pero no puede declarar los gastos de la tarde que usted pasó en el teatro. Hrblock taxcut Asignación para gastos diarios (viáticos). Hrblock taxcut   Si provee servicios para una organización calificada y recibe un estipendio diario para cubrir gastos de viaje razonables, incluyendo comidas y alojamiento mientras pasa la noche fuera de su domicilio, tendrá que incluir en su ingreso cualquier parte del estipendio que sea mayor que sus gastos de viaje deducibles. Hrblock taxcut Tal vez pueda deducir los gastos de viaje necesarios que sean mayores que el estipendio. Hrblock taxcut Gastos de viaje deducibles. Hrblock taxcut   Éstos incluyen: Transporte en avión, tren y autobús, Gastos de bolsillo por el automóvil, Tarifas de taxi y otros gastos de transporte entre el aeropuerto o estación y su hotel, Costos de alojamiento y Costo de comidas. Hrblock taxcut Debido a que estos gastos de viaje no están relacionados con los negocios, dichos gastos no están sujetos a los mismos límites que los gastos relacionados con los negocios. Hrblock taxcut Para información sobre gastos de viaje de negocios, vea Gastos de Viaje en el capítulo 26. Hrblock taxcut Donaciones que no Puede Deducir Hay algunas donaciones que no puede deducir, tales como aquéllas hechas a personas específicas y aquéllas hechas a organizaciones no calificadas. Hrblock taxcut (Vea Donaciones Hechas a Personas Físicas y Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas , más adelante). Hrblock taxcut Hay otras por las cuales usted puede deducir sólo una parte, como se explica más adelante bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia . Hrblock taxcut Donaciones Hechas a Personas Físicas No puede deducir donaciones hechas a personas físicas específicas, incluyendo las siguientes: Donaciones hechas a sociedades fraternales para el propósito de pagar gastos médicos o gastos fúnebres de miembros fallecidos. Hrblock taxcut Donaciones hechas a personas necesitadas o dignas de ayuda. Hrblock taxcut No puede deducir estas donaciones aun si las hace a una organización calificada, si las hace a nombre de una persona específica. Hrblock taxcut Pero puede deducir una donación a una organización calificada que ayude a personas necesitadas o dignas de ayuda, si usted no indica que su donación es para una persona específica. Hrblock taxcut Ejemplo. Hrblock taxcut Puede deducir donaciones hechas a una organización calificada por asistencia en caso de inundaciones, huracanes u otro desastre. Hrblock taxcut Sin embargo, no puede deducir donaciones destinadas a la asistencia de una persona o familia específica. Hrblock taxcut Pagos hechos a un miembro del clero que él o ella pueda gastar a gusto suyo; por ejemplo, pagos por gastos personales. Hrblock taxcut Gastos que usted pague por otra persona que provea servicios a una organización calificada. Hrblock taxcut Ejemplo. Hrblock taxcut Su hijo trabaja como misionero. Hrblock taxcut Usted paga sus gastos. Hrblock taxcut No puede reclamar una deducción por los gastos no reembolsados de su hijo relacionados con la prestación de sus servicios. Hrblock taxcut Pagos hechos a un hospital por el cuidado de un paciente específico o por servicios prestados a un paciente específico. Hrblock taxcut No puede deducir estos pagos aunque el hospital esté administrado por una ciudad, estado u otra organización calificada. Hrblock taxcut Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas No puede deducir donaciones hechas a organizaciones que no reúnan los requisitos para recibir donaciones deducibles, incluyendo las siguientes: Ciertos colegios de abogados estatales si: El colegio de abogados no es una subdivisión política de un estado, El colegio de abogados tiene propósitos privados además de propósitos públicos, tal como promover los intereses profesionales de sus miembros y La donación hecha por usted no tiene restricciones y puede ser usada para propósitos privados. Hrblock taxcut Cámaras de comercio y otras asociaciones u organizaciones comerciales (pero vea el capítulo 28). Hrblock taxcut Asociaciones y ligas cívicas. Hrblock taxcut Organizaciones comunistas. Hrblock taxcut Clubes sociales. Hrblock taxcut La mayoría de las organizaciones extranjeras (excepto ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas). Hrblock taxcut Para más detalles, vea la Publicación 526, en inglés. Hrblock taxcut Asociaciones de propietarios de viviendas. Hrblock taxcut Sindicatos laborales (pero vea el capítulo 28). Hrblock taxcut Organizaciones y candidatos políticos. Hrblock taxcut Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe o espera recibir un beneficio financiero o económico a raíz de haber hecho una donación a una organización calificada, no puede deducir la parte de la donación que represente el valor del beneficio que recibe. Hrblock taxcut Vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente. Hrblock taxcut Estas donaciones incluyen lo siguiente: Donaciones por cabildeo. Hrblock taxcut Esto incluye cantidades cuyo uso usted destine para influir en legislación específica, o en relación con la misma. Hrblock taxcut Donaciones hechas a un hogar para personas de la tercera edad que sean para alojamiento, comida, mantenimiento o el derecho de ingresarse a dicho hogar. Hrblock taxcut Además, si la cantidad de su donación depende del tipo o tamaño de apartamento que usted va a ocupar, no es una donación caritativa. Hrblock taxcut Costos de rifas, bingo, lotería, etcétera. Hrblock taxcut No puede deducir como una donación caritativa cantidades que pague para comprar boletos de rifa o lotería o para jugar al bingo u otros juegos de azar. Hrblock taxcut Para información sobre cómo declarar ganancias y pérdidas de juego, vea Ganancias de juegos y apuestas , en el capítulo 12, y Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego , en el capítulo 28. Hrblock taxcut Cuotas pagadas a órdenes fraternales y grupos parecidos. Hrblock taxcut No obstante, vea la sección anterior, Cuota o cargos de afiliación bajo Donaciones que Puede Deducir . Hrblock taxcut Costos de matrícula o cantidades que pague en su lugar. Hrblock taxcut No puede deducir como donación caritativa las cantidades que pague por costos de matrícula, aunque las pague para que niños asistan a escuelas parroquiales o guarderías calificadas que operan sin fines de lucro. Hrblock taxcut Tampoco puede deducir cantidad fija alguna que tenga que pagar además del cargo por matrícula de una escuela privada, o en lugar del mismo, aunque haya sido designada como una “donación”. Hrblock taxcut Valor de Tiempo o Servicios No puede deducir el valor de su tiempo o servicios, incluyendo: Donaciones de sangre hechas a la Cruz Roja de los Estados Unidos o a bancos de sangre y El valor de ingresos perdidos mientras trabaja como voluntario sin remuneración para una organización calificada. Hrblock taxcut Gastos Personales No puede deducir gastos personales, diarios o de familia, tales como los siguientes: El costo de comidas que consuma mientras presta servicios para una organización calificada a menos que sea necesario pasar la noche fuera de su hogar mientras presta los servicios. Hrblock taxcut Gastos de adopción, incluidos los cargos que se le pagan a una agencia de adopción y los costos de alojar a un niño en su hogar antes de que la adopción sea final (pero vea Crédito por Adopción en el capítulo 37 y las instrucciones del Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés). Hrblock taxcut Además, es posible que pueda reclamar una exención por el hijo. Hrblock taxcut Vea Hijo adoptivo en el capítulo 3. Hrblock taxcut Cargos de Tasación Los cargos que pague para averiguar el valor justo de mercado de bienes donados no se pueden deducir como donaciones (vea el capítulo 28). Hrblock taxcut Donaciones de Bienes Si dona bienes a una organización calificada, la cantidad de su donación caritativa suele ser el valor justo de mercado de los bienes al momento de hacer la donación. Hrblock taxcut Sin embargo, si el valor de los bienes ha aumentado, es posible que se vea obligado a hacer ajustes a la cantidad de la deducción. Hrblock taxcut Vea Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Hrblock taxcut Para información acerca de la documentación que necesita mantener y la información que tiene que entregar junto con su declaración de impuestos si dona bienes, vea Documentación que se Debe Mantener y Cómo Declarar las Donaciones Caritativas , más adelante. Hrblock taxcut Ropa y artículos domésticos. Hrblock taxcut   Si dona ropa o artículos domésticos, la ropa o artículos domésticos tienen que estar, como mínimo, en buenas condiciones, para usted poder reclamar una deducción correspondiente a dichos artículos. Hrblock taxcut Excepción. Hrblock taxcut   Puede deducir la donación de una prenda de vestir o enseres domésticos que no estén, como mínimo, en buen estado, si declara una deducción de más de $500 por éstos e incluye junto con su declaración de impuestos una valoración calificada de los mismos. Hrblock taxcut Artículos domésticos. Hrblock taxcut   Los artículos domésticos incluyen: Muebles y mobiliario, Equipo electrónico, Enseres eléctricos, Ropa de cama y Otros artículos semejantes. Hrblock taxcut   Los artículos domésticos no incluyen: Alimentos, Pinturas, antigüedades y otros objetos de arte, Joyas y gemas, y Colecciones. Hrblock taxcut Automóviles, barcos y aviones. Hrblock taxcut    Las siguientes reglas corresponden a toda donación de un vehículo que reúna los requisitos. Hrblock taxcut Un vehículo que reúne los requisitos es: Un automóvil o todo vehículo de motor fabricado principalmente para uso en carreteras, caminos y carreteras públicas, Un barco, o Un avión. Hrblock taxcut Deducción de más de $500. Hrblock taxcut   Si dona un vehículo que reúna los requisitos con valor justo de mercado declarado de más de $500, puede deducir la cantidad que sea menor entre las siguientes: Las ganancias brutas procedentes de la venta del vehículo por la organización o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. Hrblock taxcut Si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Hrblock taxcut Formulario 1098-C. Hrblock taxcut   Tiene que adjuntar a su declaración de impuestos la Copia B del Formulario 1098-C, Contributions of Motor Vehicles, Boats, and Airplanes (Donaciones de vehículos motorizados, barcos y aviones), en inglés, u otra declaración escrita que contenga la misma información que el Formulario 1098-C, que usted recibió de la organización. Hrblock taxcut El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) mostrará la ganancia bruta procedente de la venta del vehículo. Hrblock taxcut   Si presenta la declaración por vía electrónica, tiene que: adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453, en inglés) y enviar dichos formularios al IRS o adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C como documento de tipo PDF si su programa de computadora lo permite. Hrblock taxcut   Si usted no adjunta el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita), no puede deducir su donación. Hrblock taxcut   Tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días a partir de la venta del vehículo. Hrblock taxcut Si le corresponde la Excepción 1 ó 2 (descritas más adelante), tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días de la donación. Hrblock taxcut Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. Hrblock taxcut   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no ha recibido el Formulario 1098-C, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Hrblock taxcut Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. Hrblock taxcut S. Hrblock taxcut Individual Income Tax Return, en inglés). Hrblock taxcut Para más información, vea Prórroga Automática , en el capítulo 1. Hrblock taxcut Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar la deducción por el vehículo que reúne los requisitos. Hrblock taxcut Después de haber recibido el Formulario 1098-C, puede presentar una declaración enmendada, es decir, el Formulario 1040X, Amended U. Hrblock taxcut S. Hrblock taxcut Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar la deducción. Hrblock taxcut Adjunte la Copia B del Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) a la declaración enmendada. Hrblock taxcut Para obtener más información sobre las declaraciones enmendadas, vea Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso , en el capítulo 1. Hrblock taxcut Excepciones. Hrblock taxcut   Existen dos excepciones a las reglas relativas a las deducciones de más de $500 que se acaban de explicar. Hrblock taxcut Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. Hrblock taxcut   Si la organización calificada hace uso significativo del vehículo, o le hace mejoras materiales al mismo antes de traspasarlo, normalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. Hrblock taxcut No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Hrblock taxcut El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. Hrblock taxcut Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. Hrblock taxcut   Si la organización calificada regala el vehículo o lo vende a un precio mucho menor que el valor justo de mercado a una persona necesitada para promover los fines caritativos de la organización, generalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. Hrblock taxcut No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Hrblock taxcut El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. Hrblock taxcut   Esta excepción no corresponde si la organización vende el vehículo en una subasta. Hrblock taxcut En tal caso, no puede deducir el valor justo de mercado del vehículo. Hrblock taxcut Ejemplo. Hrblock taxcut Anita dona un automóvil usado a una organización calificada. Hrblock taxcut Ella lo compró hace 3 años por $9,000. Hrblock taxcut Una guía de automóviles usados muestra el valor justo de mercado de $6,000 para ese tipo de automóvil. Hrblock taxcut No obstante, Anita recibe un Formulario 1098-C de la organización que indica que el automóvil fue vendido por $2,900. Hrblock taxcut Ni la Excepción 1 ni la Excepción 2 corresponde. Hrblock taxcut Si Anita detalla sus deducciones, puede deducir $2,900 por su donación. Hrblock taxcut Tiene que adjuntar el Formulario 1098-C y el Formulario 8283 a su declaración de impuestos. Hrblock taxcut Deducción de $500 o menos. Hrblock taxcut   Si la organización calificada vende el vehículo por $500 o menos y las Excepciones 1 y 2 no corresponden, puede deducir la cantidad que sea menor de las siguientes: $500 o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. Hrblock taxcut No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Hrblock taxcut   Si el valor justo de mercado del vehículo es al menos $250 pero no más de $500, tiene que tener una declaración escrita de la organización calificada que acuse recibo de su donación. Hrblock taxcut La declaración escrita tiene que contener la información y reunir los requisitos para un acuse de recibo bajo Deducciones de un Mínimo de $250 pero de un Máximo de $500 bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. Hrblock taxcut Participación parcial en los bienes. Hrblock taxcut   Por lo general, no puede deducir una donación caritativa de una cantidad menor que la cantidad total de su participación en los bienes. Hrblock taxcut Derecho al uso de los bienes. Hrblock taxcut   Una donación del derecho de usar bienes es una donación de una cantidad menor que el total de su participación en aquellos bienes y no es deducible. Hrblock taxcut Para excepciones y más información, vea Partial Interest in Property Not in Trust (Participación parcial en bienes no colocados en fideicomiso) en la Publicación 561, en inglés. Hrblock taxcut Intereses futuros en bienes muebles tangibles. Hrblock taxcut   No puede deducir el valor de una donación caritativa que hizo en forma de intereses futuros en bienes muebles tangibles, hasta después de que todos los intereses intermedios y derechos a la posesión de hecho de la propiedad hayan caducado o hayan sido entregados a alguien que no sea usted, un pariente o una organización relacionada. Hrblock taxcut Bienes muebles tangibles. Hrblock taxcut   Éstos son bienes de cualquier tipo, que no sean terrenos o edificios, que se puedan ver o tocar. Hrblock taxcut Incluyen muebles, libros, joyas, pinturas y automóviles. Hrblock taxcut Intereses futuros. Hrblock taxcut   Éstos corresponden a intereses que deban comenzar en un futuro, independientemente de si son designados como intereses futuros bajo ley estatal. Hrblock taxcut Determinación del Valor Justo de Mercado Esta sección trata de las pautas generales para determinar el valor justo de mercado de varios tipos de bienes donados. Hrblock taxcut La Publicación 561, en inglés, contiene una explicación más completa. Hrblock taxcut El valor justo de mercado es el precio que tiene el bien en el momento que deja de ser propiedad del vendedor y se vuelve propiedad del comprador, sin que ninguno esté obligado a comprar o vender y teniendo ambos conocimiento razonable de todos los hechos pertinentes. Hrblock taxcut Ropa usada y artículos domésticos usados. Hrblock taxcut   Generalmente, el valor justo de mercado de ropa y artículos domésticos usados es mucho menor que el precio al que usted los compró cuando estaban nuevos. Hrblock taxcut   Para ropa usada, debe reclamar como valor el precio que compradores de artículos usados de hecho pagan en tiendas de ropa usada, tales como tiendas de mercancía de segunda mano o tiendas de consignación. Hrblock taxcut Vea Household Goods (Artículos domésticos) en la Publicación 561, en inglés, para información sobre la valorización de artículos domésticos, tales como muebles, enseres eléctricos y ropa de cama. Hrblock taxcut Ejemplo. Hrblock taxcut Diana Naranjo donó un abrigo a una tienda de mercancía de segunda mano administrada por su iglesia. Hrblock taxcut Ella pagó $300 por el abrigo hace tres años. Hrblock taxcut Abrigos parecidos se venden en la tienda por $50. Hrblock taxcut El valor justo de mercado del abrigo es $50. Hrblock taxcut La donación de Diana se limita a $50. Hrblock taxcut Automóviles, barcos y aviones. Hrblock taxcut   Si dona un automóvil, barco o avión a una organización caritativa, tiene que determinar su valor justo de mercado. Hrblock taxcut Ciertas empresas y organizaciones comerciales publican guías para determinar el precio de automóviles usados, conocidos como “ blue books ” (libros azules), que contienen precios de venta completos de concesionarios o precios promedio de concesionarios para modelos de años recientes. Hrblock taxcut Las guías pueden ser publicadas mensualmente o por temporadas y para diferentes regiones del país. Hrblock taxcut Estas guías también proveen cómputos aproximados para hacer ajustes correspondientes a equipo poco común, millas recorridas fuera de lo normal y estado físico. Hrblock taxcut Los precios no son “oficiales” y estas publicaciones no se consideran una valorización de ningún bien donado en específico. Hrblock taxcut Pero sí dan una idea para hacer una valorización y sugerir precios relativos que se puedan comparar con ventas y ofertas actuales en su área. Hrblock taxcut   También hay información disponible por Internet acerca del valor de automóviles usados. Hrblock taxcut Ejemplo. Hrblock taxcut Usted hace una donación de un automóvil usado, que está en mal estado, a una escuela secundaria local, para el uso de estudiantes que toman cursos de reparación de vehículos. Hrblock taxcut Una guía de automóviles usados muestra que el valor de venta al por menor del concesionario para este tipo de automóvil en mal estado es de $1,600. Hrblock taxcut Sin embargo, la guía muestra que el precio de venta de un vendedor privado de dicho automóvil es sólo de $750. Hrblock taxcut Se considera que el valor justo de mercado del automóvil es $750. Hrblock taxcut Cantidades grandes. Hrblock taxcut   Si dona una gran cantidad del mismo artículo, el valor justo de mercado es el precio al que se venden cantidades comparables de dicho artículo. Hrblock taxcut Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Si dona bienes con un valor justo de mercado menor que su base en los mismos, su deducción se limita al valor justo de mercado de dichos bienes. Hrblock taxcut No puede reclamar una deducción por la diferencia entre la base de los bienes y el valor justo de mercado de los mismos. Hrblock taxcut Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Si dona bienes con un valor justo de mercado superior a su base en los mismos, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado por la misma cantidad que aumentó el valor cuando se hizo la revaloración cuando calcule su deducción. Hrblock taxcut Su base en los bienes suele ser la cantidad que pagó por los mismos. Hrblock taxcut Vea el capítulo 13 si necesita más información sobre la base. Hrblock taxcut Se aplican distintas reglas al calcular su deducción, según si los bienes son: Bienes de ingreso ordinario o Bienes de ganancias de capital. Hrblock taxcut Bienes de ingreso ordinario. Hrblock taxcut   Los bienes son bienes de ingreso ordinario si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado le hubiera resultado en un ingreso ordinario o en ganancias de capital a corto plazo para usted. Hrblock taxcut Algunos ejemplos de bienes de ingreso ordinario son inventario, obras de arte creadas por el donante, manuscritos preparados por el donante y bienes de capital (definidos en el capítulo 14) que se tienen por un año o menos. Hrblock taxcut Cantidad de la deducción. Hrblock taxcut   La cantidad que puede deducir por una donación de bienes de ingreso ordinario es el valor justo de mercado del bien, menos la cantidad que, al venderlo por su valor justo de mercado, hubiera resultado en ingreso ordinario o ganancias de capital a corto plazo para usted. Hrblock taxcut Por lo general, esta regla hace que la deducción se limite a su base en los bienes. Hrblock taxcut Ejemplo. Hrblock taxcut Usted dona a su iglesia acciones que tuvo por 5 meses. Hrblock taxcut El valor justo de mercado de las acciones el día en que usted las dona es $1,000, pero usted pagó por ellos sólo $800 (su base). Hrblock taxcut Debido a que los $200 de revalorización serían ganancias de capital a corto plazo si usted vendiera las acciones, su deducción se limita a $800 (valor justo de mercado menos la revalorización). Hrblock taxcut Bienes de ganancias de capital. Hrblock taxcut   Los bienes son bienes de ganancias de capital si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo para usted. Hrblock taxcut Éstos incluyen bienes de capital que usted ha conservado por más de 1 año, además de ciertos bienes raíces y bienes depreciables que usó en su negocio u ocupación y, normalmente, conservó por más de 1 año. Hrblock taxcut Cantidad de la deducción —regla general. Hrblock taxcut   Al calcular su deducción por una donación de bienes de ganancias de capital, normalmente puede usar el valor justo de mercado de dichos bienes. Hrblock taxcut Excepciones. Hrblock taxcut   En ciertas situaciones, tiene que reducir el valor justo de mercado por la cantidad que le hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo, si hubiera vendido los bienes por su valor justo de mercado. Hrblock taxcut Generalmente, esto significa reducir el valor justo de mercado a que sea igual al costo de los bienes u otra base. Hrblock taxcut Ventas a precios rebajados. Hrblock taxcut   Una venta de bienes a precios rebajados es una venta o intercambio por menos que el valor justo de mercado de los bienes. Hrblock taxcut Una venta a precios rebajados hecha a una organización calificada es, en parte, una donación caritativa y en parte una venta o intercambio. Hrblock taxcut Una venta a precios rebajados podría dar como resultado una ganancia tributable. Hrblock taxcut Información adicional. Hrblock taxcut   Para más información sobre la donación de bienes revalorizados, vea Giving Property That Has Increased in Value (Donación de bienes cuyo valor ha aumentado) en la Publicación 526, en inglés. Hrblock taxcut Cuándo Puede Deducir sus Donaciones Puede deducir sus donaciones únicamente en el año en que de hecho dona el dinero en efectivo u otros bienes (o en un año posterior si se trasladan a dicho año, como se explica más adelante en Cantidades Trasladadas al Año Siguiente ). Hrblock taxcut Esto corresponde independientemente de si utiliza el método contable a base de efectivo o a base de lo devengado. Hrblock taxcut Fecha de la donación. Hrblock taxcut   Normalmente, la donación se considera hecha en la fecha de entrega incondicional de la misma. Hrblock taxcut Cheques. Hrblock taxcut   Un cheque enviado por usted a una organización caritativa se considera entregado en la fecha en que lo envía. Hrblock taxcut Mensaje de texto. Hrblock taxcut    Donaciones hechas por medio de un mensaje de texto se pueden deducir en el año en que envía el mensaje de texto si la donación se le cobra a su cuenta de teléfono o celular. Hrblock taxcut Tarjeta de crédito. Hrblock taxcut    Las donaciones cargadas a su tarjeta de crédito son deducibles en el año en que hace el cargo a su tarjeta de crédito. Hrblock taxcut Pago telefónico. Hrblock taxcut    Si hace su pago por teléfono, se considera que la fecha en que la institución financiera paga esa cantidad es la fecha en que se recibe la donación. Hrblock taxcut Título de acciones. Hrblock taxcut   Se considera que usted ha realizado su donación de un título de acciones, debidamente endosado, a una organización caritativa o al agente de ella, en la misma fecha de envío, o de entrega de otra manera, a la organización caritativa. Hrblock taxcut No obstante, si usted le da un título de acciones a su representante personal o a la sociedad anónima emisora del título para que sea traspasado al nombre de la organización caritativa, su donación no se recibe hasta la fecha en que las acciones sean traspasadas en los libros de la sociedad anónima. Hrblock taxcut Pagaré. Hrblock taxcut   Si emite y entrega un pagaré a una organización caritativa como donación, no se considera una donación hasta que usted haga los pagos sobre el mismo. Hrblock taxcut Opción. Hrblock taxcut    Si le otorga a una organización caritativa una opción para la compra de bienes raíces a precio de oferta, no se considera donación hasta que dicha organización ejecute la opción. Hrblock taxcut Fondos de un préstamo. Hrblock taxcut   Si hace una donación con fondos obtenidos de un préstamo, puede deducir la donación en el año en que envíe los fondos a la organización caritativa, independientemente de cuándo reintegre el préstamo. Hrblock taxcut Límites sobre Deducciones La cantidad de su deducción por donaciones caritativas no puede exceder del 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés). Hrblock taxcut Su deducción puede ser limitada aun mas al 30% o 20% de su AGI, según el tipo de bienes que done y el tipo de organización a la cual se los done. Hrblock taxcut Si el total de sus donaciones del año entero son iguales al 20% o menos de su AGI, estos límites no le corresponden a usted. Hrblock taxcut Los límites se explican en detalle bajo Limits on Deductions (Límites sobre deducciones), en la Publicación 526, en inglés. Hrblock taxcut Un límite superior aplica a determinadas donaciones calificadas destinadas a proyectos de conservación. Hrblock taxcut Vea la Publicación 526, disponible en inglés, para más detalles. Hrblock taxcut Cantidades Trasladadas al Año Siguiente Puede trasladar al año siguiente las donaciones que no pudo deducir en el año en curso debido a que sobrepasan los límites de su ingreso bruto ajustado. Hrblock taxcut Puede deducir dicho exceso en cada uno de los 5 años siguientes hasta que haya deducido la cantidad entera, pero no más allá de esa fecha. Hrblock taxcut Para más información, vea Carryovers (Cantidades trasladadas al año siguiente) en la Publicación 526, en inglés. Hrblock taxcut Documentación que se Debe Mantener Tiene que conservar documentación para comprobar la cantidad de cada donación que usted hizo durante el año. Hrblock taxcut El tipo de documentos que tiene que conservar depende de la cantidad de las donaciones y de si son: Donaciones en efectivo, Donaciones que no sean en efectivo o Gastos de bolsillo en los que se ha incurrido al donar servicios. Hrblock taxcut Nota: Por lo general, una organización tiene que darle una declaración escrita si recibe de usted un pago superior a $75 que es en parte una donación y en parte a cambio de bienes y servicios. Hrblock taxcut (Vea la sección Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente). Hrblock taxcut Conserve la declaración escrita con su documentación. Hrblock taxcut Es posible que ésta cumpla todos o parte de los requisitos de documentación, que se explican más adelante. Hrblock taxcut Donaciones en Efectivo Las donaciones en efectivo incluyen aquéllas que se pagan con dinero en efectivo, por cheque, transferencia de fondos electrónica, tarjeta de crédito, tarjeta de débito, o deducción de nómina. Hrblock taxcut No puede deducir una donación hecha en efectivo, cualquiera que sea la cantidad, a no ser que guarde uno de los siguientes documentos: Documentación bancaria que muestre el nombre de la organización caritativa calificada, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. Hrblock taxcut La documentación bancaria puede incluir: Un cheque cancelado, Un estado de cuentas bancario o de una cooperativa de crédito o Un estado de cuentas de tarjeta de crédito. Hrblock taxcut Un recibo (o una carta u otra comunicación escrita) de la organización calificada en el cual aparezcan el nombre de dicha organización, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. Hrblock taxcut Los registros de nómina descritos a continuación. Hrblock taxcut Deducciones de nómina. Hrblock taxcut   Si usted hace donaciones por deducción de nómina, tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indican la fecha y cantidad de la donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización. Hrblock taxcut Si su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, vea Donaciones de $250 o Más , a continuación. Hrblock taxcut Donaciones de $250 o Más Puede reclamar una deducción por una donación de $250 o más sólo si tiene un acuse de recibo de su donación emitido por la organización calificada o si tiene cierta documentación correspondiente a las deducciones de nómina. Hrblock taxcut Si hizo más de una sola donación en la cantidad de $250 o más, tiene que tener un acuse de recibo separado para cada una o un solo acuse de recibo que muestre cada donación, la fecha de cada donación y el total de sus donaciones. Hrblock taxcut Cantidad de la donación. Hrblock taxcut   Al calcular si su donación es de $250 o más, no combine donaciones separadas. Hrblock taxcut Por ejemplo, si donaba a su iglesia $25 por semana, los pagos semanales no tienen que sumarse. Hrblock taxcut Cada pago se considera una donación separada. Hrblock taxcut   Si se hacen donaciones por deducción de nómina, la deducción de cada cheque de pago se considera una donación separada. Hrblock taxcut   Si hizo un pago que fuera en parte a cambio de bienes y servicios, como se describe anteriormente bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , su donación es la cantidad del pago que sea mayor al valor de los bienes y servicios. Hrblock taxcut Acuse de recibo. Hrblock taxcut   El acuse de recibo tiene que reunir los siguientes requisitos: Tiene que ser por escrito. Hrblock taxcut Tiene que incluir: La cantidad de dinero en efectivo que donó, Si la organización calificada le dio a usted algún bien o servicio como resultado de su donación (que no sea un artículo simbólico o beneficios de afiliación), Una descripción y cómputo aproximado de buena fe del valor de todos los bienes o servicios descritos en (b) (que no sean beneficios religiosos intangibles) y Una declaración escrita explicando que el único beneficio que usted recibió fue un beneficio religioso intangible, si ése fue el caso. Hrblock taxcut En el acuse de recibo no se necesita describir ni estimar el valor del beneficio religioso intangible. Hrblock taxcut Un beneficio religioso intangible es un beneficio que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación (regalo). Hrblock taxcut Un ejemplo, es la entrada a una ceremonia religiosa. Hrblock taxcut Tiene que obtenerlo a más tardar en la fecha más temprana entre las siguientes: La fecha en que usted presenta su declaración de impuestos para el año en que haya hecho la donación o La fecha de vencimiento, incluyendo prórrogas, para presentar la declaración de impuestos. Hrblock taxcut   Si la fecha de la donación no se indica en el acuse de recibo, tiene que tener además documentación bancaria o un recibo, como se describe anteriormente, en el que sí se indica la fecha de la donación. Hrblock taxcut Si el acuse de recibo indica la fecha de la donación y reúne los demás requisitos descritos anteriormente, usted no necesita otra documentación. Hrblock taxcut Deducciones de nómina. Hrblock taxcut   Si hace una donación por medio de deducción de nómina y su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, usted tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indica la cantidad retenida como donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización afirmando que dicha organización no provee bienes o servicios a cambio de donaciones hechas por deducción de nómina. Hrblock taxcut Puede guardar una sola tarjeta de compromiso para toda donación hecha por deducción de nómina, cualquiera que sea la cantidad, siempre y cuando contenga toda la información requerida. Hrblock taxcut   Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento no muestra la fecha de la donación, usted tiene que tener otro documento adicional que muestre dicha fecha. Hrblock taxcut Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento sí muestra la fecha de la donación, no necesita otra documentación a excepción de la que acaba de describirse anteriormente en los puntos (1) y (2). Hrblock taxcut Donaciones que no Sean en Efectivo En el caso de una donación que no sea en efectivo, la documentación que tiene que guardar depende de si su deducción por la donación es: Menos de $250, Por lo menos $250 pero no más de $500, Más de $500 pero no más de $5,000 o Más de $5,000. Hrblock taxcut Cantidad de la deducción. Hrblock taxcut   Al calcular si su deducción es de $500 o más, sume las deducciones declaradas por todo artículo de propiedad parecida donada a alguna organización caritativa durante el año. Hrblock taxcut   Si recibió bienes o servicios a cambio, como se describe anteriormente en Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , reduzca su donación por el valor de aquellos bienes o servicios. Hrblock taxcut Si calcula su deducción disminuyendo el valor justo de mercado de los bienes donados por la cantidad que dicho valor aumentó desde su compra del artículo, como se describe anteriormente en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , su donación corresponde a la cantidad disminuida. Hrblock taxcut Donaciones Menores de $250 Si hace alguna donación que no sea en efectivo, tendrá que obtener y guardar un recibo emitido por la organización caritativa en el cual se indican: El nombre de la organización caritativa, La fecha y el sitio de la donación caritativa y Una descripción razonablemente detallada de los bienes. Hrblock taxcut Una carta u otra comunicación escrita de la organización caritativa que acuse recibo de la donación e incluya la información en los puntos (1), (2) y (3) servirá de recibo. Hrblock taxcut No está obligado a tener un recibo cuando sea poco factible obtener uno (por ejemplo, si deja bienes en un punto de recogida no atendido de una organización caritativa). Hrblock taxcut Documentación adicional. Hrblock taxcut   También tiene que mantener documentación escrita confiable por cada artículo de propiedad donada. Hrblock taxcut La documentación escrita tiene que incluir la siguiente información: El nombre y dirección de la organización a la cual hizo la donación. Hrblock taxcut La fecha y sitio de la donación. Hrblock taxcut Una descripción razonablemente detallada de los bienes dadas las circunstancias. Hrblock taxcut Para valores bursátiles, guarde el nombre del emisor, el tipo de los valores y si se comercializan regularmente en una bolsa de valores o mercado secundario. Hrblock taxcut El valor justo de mercado de los bienes en la