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Income Tax 1040ez

Income tax 1040ez Index A Accountable plan, Accountable plans. Income tax 1040ez Additional Medicare Tax, What's New, Introduction, Additional Medicare Tax. Income tax 1040ez Administrators, Teachers or administrators. Income tax 1040ez American Samoa, Residents of Puerto Rico, the U. Income tax 1040ez S. Income tax 1040ez Virgin Islands, Guam, the CNMI, and American Samoa. Income tax 1040ez , Specified U. Income tax 1040ez S. Income tax 1040ez possessions. Income tax 1040ez Assistance (see Tax help) C Cantors, Cantors. Income tax 1040ez Christian Science Practitioners, Table 1. Income tax 1040ez Are Your Ministerial Earnings* Covered Under FICA or SECA?, Christian Science Practitioners and Readers, Practitioners. Income tax 1040ez , Christian Science Practitioners and Readers, Members of the Clergy Readers, Table 1. Income tax 1040ez Are Your Ministerial Earnings* Covered Under FICA or SECA?, Christian Science Practitioners and Readers, Readers. Income tax 1040ez , Christian Science Practitioners and Readers Common-law employee, Common-law employee. Income tax 1040ez Commonwealth of the Northern Mariana Islands (CNMI), Residents of Puerto Rico, the U. Income tax 1040ez S. Income tax 1040ez Virgin Islands, Guam, the CNMI, and American Samoa. Income tax 1040ez , Specified U. Income tax 1040ez S. Income tax 1040ez possessions. Income tax 1040ez Comprehensive example, Comprehensive Example, Attachment 2—John E. Income tax 1040ez White011-00-2222 Worksheet 4. Income tax 1040ez Figuring Net Self-Employment Income for Schedule SE (Form 1040) Credit Earned income, Earned Income Credit Retirement savings contributions, Retirement savings contributions credit. Income tax 1040ez D Deduction for self-employment tax, Deduction for SE Tax E Earned income credit, Earned Income Credit Effective date Exemption from FICA taxes, Effective date. Income tax 1040ez Exemption from self-employment (SE) tax, Effective date of exemption. Income tax 1040ez , Effective date of exemption. Income tax 1040ez Employment status, Employment status for other tax purposes. Income tax 1040ez Estimated tax, Income Tax Withholding and Estimated Tax Exclusion, foreign earned income, Foreign Earned Income Exemption Form 4029, Table 2. Income tax 1040ez The Self-Employment Tax Exemption Application and Approval Process, Requesting Exemption—Form 4029 Form 4361, Table 2. Income tax 1040ez The Self-Employment Tax Exemption Application and Approval Process, Requesting Exemption—Form 4361 From FICA taxes, Exemption From FICA Taxes From self-employment (SE) tax, Exemption From Self-Employment (SE) Tax, Refunds of SE tax paid. Income tax 1040ez F Federal Insurance Contributions Act (see FICA) FICA Earnings covered, Table 1. Income tax 1040ez Are Your Ministerial Earnings* Covered Under FICA or SECA? Effective date of exemption, Effective date. Income tax 1040ez Election to exclude church employees, Election by Church To Exclude Its Employees From FICA Coverage Filing requirements for most taxpayers, Filing Your Return Foreign earned income, Foreign Earned Income Form 1040, Excess rental allowance. Income tax 1040ez , Health Insurance Costs of Self-Employed Ministers, Deduction for SE Tax, Exemption from SE tax. Income tax 1040ez , Form 1040, , 1040-ES, Income Tax Withholding and Estimated Tax 1040X, Refunds of SE tax. Income tax 1040ez , Refunds of SE tax paid. Income tax 1040ez 2106-EZ, 4029, Table 2. Income tax 1040ez The Self-Employment Tax Exemption Application and Approval Process, Requesting Exemption—Form 4029, Exemption from SE tax. Income tax 1040ez 4361, Table 2. Income tax 1040ez The Self-Employment Tax Exemption Application and Approval Process, Requesting Exemption—Form 4361, Exemption from SE tax. Income tax 1040ez 8959, What's New, Introduction, Additional Medicare Tax. Income tax 1040ez 941, Forms 941, 943, and 944. Income tax 1040ez 943, Forms 941, 943, and 944. Income tax 1040ez 944, Forms 941, 943, and 944. Income tax 1040ez Schedule A (Form 1040), Schedule C-EZ (Form 1040), Schedule SE (Form 1040), SS-8, Form SS-8. Income tax 1040ez Free tax services, Free help with your tax return. Income tax 1040ez G Gross income Amounts included in, Amounts included in gross income. Income tax 1040ez Amounts not included in, Amounts not included in gross income. Income tax 1040ez Guam, Residents of Puerto Rico, the U. Income tax 1040ez S. Income tax 1040ez Virgin Islands, Guam, the CNMI, and American Samoa. Income tax 1040ez , Specified U. Income tax 1040ez S. Income tax 1040ez possessions. Income tax 1040ez H Health insurance costs, deductibility, Health Insurance Costs of Self-Employed Ministers Help (see Tax help) Home ownership, exclusion of allowance, Home ownership. Income tax 1040ez , Cantors. Income tax 1040ez House or parsonage, fair rental value, Fair rental value of parsonage. Income tax 1040ez I Income tax Estimated tax, Income Tax Withholding and Estimated Tax Income and expenses, Income Tax: Income and Expenses, Income Tax Withholding and Estimated Tax Withholding, Income Tax Withholding and Estimated Tax Individual retirement arrangements (IRAs), Individual retirement arrangements (IRAs). Income tax 1040ez K Keogh (H. Income tax 1040ez R. Income tax 1040ez 10) plans, Retirement plans for the self-employed. Income tax 1040ez L Lay employees (see Religious workers) Living abroad, Overseas duty. Income tax 1040ez , Foreign Earned Income M Members of recognized religious sects, Table 1. Income tax 1040ez Are Your Ministerial Earnings* Covered Under FICA or SECA?, Members of Recognized Religious Sects Members of religious orders, Table 1. Income tax 1040ez Are Your Ministerial Earnings* Covered Under FICA or SECA?, Members of Religious Orders, Members of Religious Orders, Members of the Clergy, Refunds of SE tax. Income tax 1040ez , Earnings—Members of Religious Orders Ministerial services, exemption for Christian Science practitioners and readers, Christian Science Practitioners and Readers Members of religious orders, Members of Religious Orders Ministers, Ministers Ministers, Table 1. Income tax 1040ez Are Your Ministerial Earnings* Covered Under FICA or SECA?, Ministers, Ministers defined. Income tax 1040ez , Form SS-8. Income tax 1040ez , Ministers, Members of the Clergy, Refunds of SE tax. Income tax 1040ez , Income Tax: Income and Expenses, Income Tax Withholding and Estimated Tax Retired, Retired ministers. Income tax 1040ez Missionary team, married couple, Married Couple Missionary Team N Nonaccountable plan, Nonaccountable plan. Income tax 1040ez Nonfarm optional method, Nonfarm Optional Method Nonresident aliens, U. Income tax 1040ez S. Income tax 1040ez Citizens and Resident and Nonresident Aliens O Offerings and fees, Amounts included in gross income. Income tax 1040ez , Offerings and Fees Overseas duty, Overseas duty. Income tax 1040ez , Foreign Earned Income P Parsonage allowance, Amounts included in gross income. Income tax 1040ez , Exclusion of Rental Allowance and Fair Rental Value of a Parsonage, Cantors. Income tax 1040ez Publications (see Tax help) Puerto Rico, Residents of Puerto Rico, the U. Income tax 1040ez S. Income tax 1040ez Virgin Islands, Guam, the CNMI, and American Samoa. Income tax 1040ez , Specified U. Income tax 1040ez S. Income tax 1040ez possessions. Income tax 1040ez Q Qualified retirement plan, Retirement plans for the self-employed. Income tax 1040ez R Refunds, self-employment tax, Refunds of SE tax. Income tax 1040ez , Refunds of SE tax paid. Income tax 1040ez Reimbursements, Employee reimbursement arrangements. Income tax 1040ez Religious orders, members of, Table 1. Income tax 1040ez Are Your Ministerial Earnings* Covered Under FICA or SECA?, Members of Religious Orders, Members of Religious Orders, Members of the Clergy, Refunds of SE tax. Income tax 1040ez , Earnings—Members of Religious Orders Religious workers, Table 1. Income tax 1040ez Are Your Ministerial Earnings* Covered Under FICA or SECA?, Coverage of Religious Workers (Church Employees) Rental allowance, Amounts included in gross income. Income tax 1040ez , Exclusion of Rental Allowance and Fair Rental Value of a Parsonage, Rental allowances. Income tax 1040ez , Cantors. Income tax 1040ez Resident aliens, U. Income tax 1040ez S. Income tax 1040ez Citizens and Resident and Nonresident Aliens Retired ministers, Retired ministers. Income tax 1040ez Retirement savings arrangements, Retirement Savings Arrangements Retirement savings contributions credit, Retirement savings contributions credit. Income tax 1040ez Royalty income from books, Books or articles. Income tax 1040ez S SECA, Table 1. Income tax 1040ez Are Your Ministerial Earnings* Covered Under FICA or SECA?, Social Security Coverage Sects, members of recognized religious, Table 1. Income tax 1040ez Are Your Ministerial Earnings* Covered Under FICA or SECA?, Members of Recognized Religious Sects Self-Employment Contributions Act (see SECA) Self-employment tax Deduction, Deduction for SE Tax Exemption, Exemption From Self-Employment (SE) Tax, Refunds of SE tax paid. Income tax 1040ez , Exemption from SE tax. Income tax 1040ez Maximum earnings, Earnings Subject to SE Tax Nonfarm optional method, Nonfarm Optional Method Refunds of, Refunds of SE tax. Income tax 1040ez , Refunds of SE tax paid. Income tax 1040ez Regular method, Regular Method Self-employment, net earnings from, Self-Employment Tax: Figuring Net Earnings, More information. Income tax 1040ez SIMPLE plan, Retirement plans for the self-employed. Income tax 1040ez Simplified employee pension (SEP) plan, Retirement plans for the self-employed. Income tax 1040ez Social security coverage, Social Security Coverage T Tax help, How To Get Tax Help Tax-free income, deductibility of expenses, Expenses Allocable to Tax-Free Income Tax-sheltered annuity plans, Tax-sheltered annuity plans. Income tax 1040ez Teachers, Teachers or administrators. Income tax 1040ez Theological students, Theological students. Income tax 1040ez Traveling evangelists, Traveling evangelists. Income tax 1040ez U U. Income tax 1040ez S. Income tax 1040ez citizens, U. Income tax 1040ez S. Income tax 1040ez Citizens and Resident and Nonresident Aliens U. Income tax 1040ez S. Income tax 1040ez Virgin Islands, Residents of Puerto Rico, the U. Income tax 1040ez S. Income tax 1040ez Virgin Islands, Guam, the CNMI, and American Samoa. Income tax 1040ez , Specified U. Income tax 1040ez S. Income tax 1040ez possessions. Income tax 1040ez V Vow of poverty, Table 1. Income tax 1040ez Are Your Ministerial Earnings* Covered Under FICA or SECA?, Vow of poverty. Income tax 1040ez , Services performed outside the order. Income tax 1040ez , Effect of employee status. Income tax 1040ez , Exemption From Self-Employment (SE) Tax, Earnings—Members of Religious Orders Prev  Up     Home   More Online Publications
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The Income Tax 1040ez

Income tax 1040ez 23. Income tax 1040ez   Gastos de Intereses Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Intereses Hipotecarios de ViviendaCantidad Deducible Puntos Primas de Seguro Hipotecario Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios Intereses Procedentes de InversionesBienes de Inversión Asignación de Gastos de Intereses Límite sobre la Deducción Cantidades que No Puede DeducirIntereses Personales Asignación de Intereses Cómo Hacer la DeclaraciónMás de un prestatario. Income tax 1040ez Fondos procedentes de una hipoteca utilizados para negocios o inversiones. Income tax 1040ez Introduction Este capítulo trata sobre los intereses que usted puede deducir. Income tax 1040ez Los intereses son la cantidad que paga por usar dinero prestado. Income tax 1040ez Los siguientes son tipos de intereses que se pueden deducir como deducciones detalladas en el Anexo A (Formulario 1040), Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés: Los intereses hipotecarios de vivienda, incluidos ciertos puntos y primas de seguro hipotecario. Income tax 1040ez Intereses procedentes de inversiones. Income tax 1040ez Este capítulo explica estas deducciones. Income tax 1040ez Asimismo, explica dónde deducir otros tipos de intereses y enumera algunos tipos de intereses que no puede deducir. Income tax 1040ez Use la Tabla 23-1 para averiguar dónde obtener más información sobre varios tipos de intereses, incluidos los intereses de inversiones. Income tax 1040ez Useful Items - You may want to see: Publicación 936 Home Mortgage Interest Deduction (Deducción por intereses hipotecarios de vivienda), en inglés. Income tax 1040ez 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés. Income tax 1040ez Intereses Hipotecarios de Vivienda Por lo general, los intereses hipotecarios de vivienda son todos los intereses que paga sobre un préstamo garantizado por su vivienda (vivienda principal o segunda vivienda). Income tax 1040ez El préstamo puede ser una hipoteca para la compra de su vivienda, una segunda hipoteca, una línea de crédito o un préstamo sobre el valor neto de la vivienda. Income tax 1040ez Puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda si se reúnen todas las siguientes condiciones: Presenta el Formulario 1040 y detalla deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Income tax 1040ez La hipoteca es una deuda garantizada sobre una vivienda calificada en la cual tiene participación como dueño de la misma. Income tax 1040ez (Por lo general, una hipoteca es una deuda garantizada si pone como garantía su vivienda para proteger los intereses del prestamista. Income tax 1040ez El término “vivienda calificada” quiere decir su vivienda principal o segunda vivienda. Income tax 1040ez Para más información, vea la Publicación 936, Home Mortgage Interest Deduction (Deducción por intereses hipotecarios de vivienda), en inglés). Income tax 1040ez  Tanto usted como el prestamista tienen que tener la intención de que se pague el préstamo. Income tax 1040ez Cantidad Deducible En la mayor parte de los casos, podrá deducir todos los intereses hipotecarios de vivienda. Income tax 1040ez Cuánto puede deducir depende de la fecha en que obtuvo la hipoteca, la cantidad de la hipoteca y cómo usted usa los fondos procedentes de la misma. Income tax 1040ez Intereses totalmente deducibles. Income tax 1040ez   Si todas sus hipotecas corresponden a una o más de las tres categorías siguientes en todo momento durante el año, puede deducir todos los intereses sobre dichas hipotecas. Income tax 1040ez (Si una hipoteca corresponde a más de una categoría, sume la deuda que corresponde a cada categoría a la otra deuda de la misma categoría). Income tax 1040ez   Las tres categorías son: Las hipotecas que obtuvo a más tardar el 13 de octubre de 1987 (denominadas deudas con refugio legal). Income tax 1040ez Las hipotecas que obtuvo después del 13 de octubre de 1987 para comprar, construir o mejorar su vivienda (denominadas deudas por adquisición de vivienda), pero únicamente si a lo largo del año 2013 dichas hipotecas, más toda deuda contraída el 13 de octubre de 1987 o antes, ascendieron a $1 millón o menos ($500,000 o menos si es casado que presenta la declaración por separado). Income tax 1040ez Las hipotecas que obtuvo después del 13 de octubre de 1987 que no fueran para comprar, construir o mejorar su vivienda (denominadas deudas sobre el valor neto de la vivienda), pero únicamente si a lo largo del año 2013 dichas hipotecas ascendieron a $100,000 o menos ($50,000 o menos si es casado que presenta la declaración por separado) y cuyo total no era mayor que el valor justo de mercado de su vivienda reducido por los puntos (1) y (2). Income tax 1040ez Los límites en dólares para la segunda y tercera categoría son aplicables a la suma de las hipotecas sobre su vivienda principal y segunda vivienda. Income tax 1040ez   Vea la Parte II de la Publicación 936, en inglés, para definiciones más amplias de la deuda con refugio legal, deuda por adquisición de vivienda y deuda sobre el valor neto de la vivienda. Income tax 1040ez   Puede usar la Figura 23-A para verificar si los intereses hipotecarios de vivienda son totalmente deducibles. Income tax 1040ez Figura 23-A. Income tax 1040ez ¿Son Totalmente Deducibles los Intereses Hipotecarios de mi Vivienda? Instrucciones: Incluya los saldos de TODAS las hipotecas garantizadas por su vivienda principal y segunda vivienda. Income tax 1040ez Please click here for the text description of the image. Income tax 1040ez Figura 23−A. Income tax 1040ez ¿Son Totalmente Deducibles los Intereses Hipotecarios de mi Vivienda? Límites sobre la deducción. Income tax 1040ez   No puede deducir totalmente los intereses de una hipoteca que no corresponda a alguna de las tres categorías indicadas anteriormente. Income tax 1040ez Si éste es su caso, vea la Parte II de la Publicación 936, en inglés, para calcular la cantidad de los intereses que puede deducir. Income tax 1040ez Situaciones Especiales Esta sección describe ciertos elementos que se pueden incluir como intereses hipotecarios de vivienda y otros que no. Income tax 1040ez Además, describe ciertas situaciones especiales que podrían afectar su deducción. Income tax 1040ez Recargos por pagos hipotecarios tardíos. Income tax 1040ez   Puede deducir como intereses hipotecarios de vivienda un recargo por pagos tardíos si no fue por un servicio específico que se prestó en relación a su préstamo hipotecario. Income tax 1040ez Multa por pago adelantado de la hipoteca. Income tax 1040ez   Si salda su hipoteca de vivienda por adelantado, podría verse obligado a pagar una multa. Income tax 1040ez Puede deducir dicha multa como intereses hipotecarios de vivienda con tal de que la multa no sea por un servicio específico que se prestó, o costo en el que se incurrió, con respecto a su préstamo hipotecario. Income tax 1040ez Venta de vivienda. Income tax 1040ez   Si vende su vivienda, puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda (sujetos a los límites correspondientes) pagados hasta la fecha de venta, excluyendo tal fecha. Income tax 1040ez Ejemplo. Income tax 1040ez Juan y Margarita Gallegos vendieron su vivienda el 7 de mayo. Income tax 1040ez Hasta el 30 de abril, hicieron pagos de intereses hipotecarios de vivienda de $1,220. Income tax 1040ez El informe de cierre de la venta de la vivienda mostraba intereses de $50 para el período de 6 días en el mes de mayo hasta la fecha de venta, excluyendo tal fecha. Income tax 1040ez Su deducción por intereses hipotecarios es $1,270 ($1,220 + $50). Income tax 1040ez Intereses pagados por adelantado. Income tax 1040ez   Si paga intereses por adelantado para un período que va más allá del final del año tributario, tiene que pagar dichos intereses a plazos intercalados a lo largo de los años tributarios correspondientes. Income tax 1040ez Puede deducir en cada año únicamente los intereses que puedan considerarse intereses hipotecarios de vivienda para ese año. Income tax 1040ez No obstante, hay una excepción correspondiente a los puntos, tema que se aborda más adelante. Income tax 1040ez Crédito por intereses hipotecarios. Income tax 1040ez   Quizás pueda reclamar un crédito por intereses hipotecarios si un gobierno estatal o local le otorgó un certificado de crédito hipotecario (MCC, por sus siglas en inglés). Income tax 1040ez Calcule el crédito en el Formulario 8396, Mortgage Interest Credit (Crédito por intereses hipotecarios), en inglés. Income tax 1040ez Si toma este crédito, tiene que reducir la deducción de intereses hipotecarios por la cantidad del crédito. Income tax 1040ez   Para más información sobre el crédito, vea el capítulo 37 . Income tax 1040ez Subsidio de vivienda para ministros de la iglesia y personal militar. Income tax 1040ez   Si es ministro de una iglesia o miembro de las Fuerzas Armadas y recibe un subsidio de vivienda que no está sujeto a impuestos, aún puede deducir sus intereses hipotecarios de vivienda. Income tax 1040ez Hardest Hit Fund (Fondo de ayuda para propietarios de vivienda más afectados) y los programas de préstamos de emergencia para propietarios de viviendas. Income tax 1040ez   Puede utilizar un método especial para calcular la deducción de los intereses de la hipoteca y los impuestos de bienes inmuebles en su vivienda principal si reúne ambas de las siguientes condiciones: Usted recibió ayuda conforme a: Un programa del Hardest Hit Fund (Fondo de ayuda para los propietarios de vivienda más afectados que viven en estados con alto desempleo y una baja en el precio de viviendas) del State Housing Finance Agency (State HFA) (Agencia del Financiamiento de Viviendas (HFA estatal)) para los mercados inmobiliarios, en el cual los pagos procedentes de dichos programas pueden usarse para pagar los intereses hipotecarios o Un Emergency Homeowner's Loan Program (Programa de préstamos de emergencia para propietarios de viviendas), administrado por el Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano (HUD, por sus siglas en inglés) o por un estado. Income tax 1040ez Usted reúne las condiciones de los reglamentos para deducir todos los intereses hipotecarios del préstamo y todos los impuestos de bienes inmuebles de su vivienda principal. Income tax 1040ez   Si reúne todas las condiciones, entonces puede deducir todos los pagos que hizo durante el año al prestamista hipotecario, a la HFA estatal o a HUD, en la hipoteca de la vivienda (incluyendo el monto que muestra el recuadro 3 del Formulario 1098-MA, Mortgage Assistance Payments (Pagos de ayuda para la hipoteca), pero no más de la suma de las cantidades mostradas en el Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Estado de cuenta de los intereses hipotecarios), en el recuadro 1 (intereses recibidos del (de los) pagador(es)), el recuadro 4 (primas de seguro hipotecario) y el recuadro 5 (impuestos sobre los bienes inmuebles). Income tax 1040ez Sin embargo, a usted no se le requiere utilizar este método especial para calcular la deducción para los intereses de la hipoteca y los impuestos de los bienes inmuebles en su vivienda principal. Income tax 1040ez Pagos de asistencia hipotecaria conforme a la sección 235 de la Ley de Vivienda Nacional. Income tax 1040ez   Si reúne los requisitos para recibir pagos de asistencia hipotecaria para familias de bajos recursos conforme a la sección 235 de la Ley de Vivienda Nacional (National Housing Act), la totalidad o parte de los intereses sobre su hipoteca podrían ser pagados en nombre suyo. Income tax 1040ez No puede deducir los intereses pagados en nombre suyo. Income tax 1040ez No tiene otro efecto sobre los impuestos. Income tax 1040ez   No incluya estos pagos de asistencia hipotecaria en sus ingresos. Income tax 1040ez Además, no use estos pagos para reducir otras deducciones, tales como los impuestos sobre bienes raíces. Income tax 1040ez Personas divorciadas o separadas. Income tax 1040ez   Si un acuerdo de divorcio o un acuerdo de separación matrimonial exige que usted o su cónyuge o ex cónyuge pague intereses hipotecarios de vivienda de la cual ambos son dueños, el pago de intereses podría considerarse pensión para el cónyuge divorciado. Income tax 1040ez Vea el tema Pagos por una vivienda comprada conjuntamente , en el capítulo 18. Income tax 1040ez Alquiler de terreno rescatable. Income tax 1040ez   Si hace pagos de alquiler anuales o periódicos sobre un alquiler de terreno rescatable, los puede deducir como intereses hipotecarios. Income tax 1040ez   Los pagos hechos para terminar el contrato de arrendamiento y para comprar la parte completa del arrendador de la tierra no se pueden deducir como intereses hipotecarios. Income tax 1040ez Para más información, vea la Publicación 936, en inglés. Income tax 1040ez Alquileres de terreno no rescatables. Income tax 1040ez   Los pagos hechos sobre un alquiler de terreno no rescatable no son intereses hipotecarios. Income tax 1040ez Los puede deducir como alquiler si son un gasto comercial o si corresponden a propiedad de alquiler. Income tax 1040ez Hipotecas inversas. Income tax 1040ez   Una hipoteca inversa es un préstamo cuyas condiciones permiten al prestamista pagarle (ya sea en suma global, con pago mensual por adelantado, línea de crédito o una combinación de estos tres métodos) mientras usted sigue como residente en su vivienda. Income tax 1040ez Una hipoteca inversa le da derecho a mantener la escritura de su vivienda. Income tax 1040ez Según el plan que tenga, la hipoteca inversa vence y comienza a generar intereses cuando se mude, venda su vivienda, llegue al término del plazo de un préstamo preseleccionado o fallezca. Income tax 1040ez Puesto que las hipotecas inversas se consideran anticipos de préstamo y no ingresos, el monto que reciba no está sujeto a impuestos. Income tax 1040ez Los intereses devengados (incluyendo un descuento de los intereses originales) sobre una hipoteca inversa no se pueden deducir hasta que se reembolse la totalidad del préstamo. Income tax 1040ez La deducción a la que tenga derecho podría estar limitada ya que un préstamo de hipoteca inversa suele estar sujeto al límite sobre la Home Equity Debt (Deuda sobre el valor neto de la vivienda), tema que se explica en la Publicación 936, en inglés. Income tax 1040ez Pagos de alquiler. Income tax 1040ez   Si vive en una casa antes del cierre final de la compra, todos los pagos que haga para ese período son alquiler y no son intereses. Income tax 1040ez Esto es cierto aun si se denominan intereses en los documentos relacionados con el cierre. Income tax 1040ez No puede deducir esos pagos como intereses hipotecarios de vivienda. Income tax 1040ez Fondos procedentes de una hipoteca invertidos en valores exentos de impuestos. Income tax 1040ez   No puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda sobre la deuda con refugio legal o deuda sobre el valor neto de la vivienda si utilizó los fondos procedentes de la hipoteca para comprar valores o certificados que generan ingresos exentos de impuestos. Income tax 1040ez La “deuda con refugio legal” y la “deuda sobre el valor neto de la vivienda” se definen anteriormente bajo Cantidad Deducible. Income tax 1040ez Reembolsos de intereses. Income tax 1040ez   Si recibe un reembolso de intereses en el mismo año tributario en que los pagó, tiene que reducir su gasto de intereses por la cantidad que se le reembolse. Income tax 1040ez Si recibe un reembolso de intereses que dedujo en un año anterior, por regla general tiene que incluirlo en sus ingresos en el año en que lo reciba. Income tax 1040ez No obstante, necesita incluirlo sólo hasta la cantidad de la deducción que redujo su impuesto el año anterior. Income tax 1040ez Esto es cierto independientemente de si los intereses cobrados en exceso le fueron reembolsados o se usaron para reducir el principal pendiente de su hipoteca. Income tax 1040ez    Si recibe un reembolso de intereses que pagó en exceso en un año anterior, generalmente recibirá el Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Estado de cuenta de los intereses hipotecarios), en inglés, que muestra el reembolso en el recuadro 3. Income tax 1040ez Para más información sobre el Formulario 1098, vea Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios , más adelante. Income tax 1040ez   Para más información sobre cómo tratar los reembolsos de intereses deducidos en años anteriores, vea Recuperación de Fondos , en el capítulo 12. Income tax 1040ez Puntos El término “puntos” se usa para describir ciertos cargos pagados, o tratados como pagados, por un prestatario para obtener una hipoteca de vivienda. Income tax 1040ez Los puntos también se pueden llamar costos originarios de un préstamo, cargos máximos de un préstamo, descuento del préstamo o puntos de descuento. Income tax 1040ez A un prestatario se le trata como si pagara todos los puntos que paga un vendedor de vivienda por la hipoteca del prestatario. Income tax 1040ez Vea Puntos pagados por el vendedor , más adelante. Income tax 1040ez Regla General Por lo general, no se puede deducir la cantidad completa de puntos en el año en que se pagaron. Income tax 1040ez Debido a que son intereses pagados por adelantado, generalmente se deducen proporcionalmente a lo largo de la vigencia (duración) de la hipoteca. Income tax 1040ez Vea Deducción Permitida Proporcionalmente , que se presenta a continuación. Income tax 1040ez Para excepciones a la regla general, vea Deducción Permitida en el Año del Pago , más adelante. Income tax 1040ez Deducción Permitida Proporcionalmente Si no reúne las condiciones mencionadas a continuación bajo Deducción Permitida en el Año del Pago , el préstamo no es considerado un préstamo para mejoras de viviendas, o si escoge no deducir la totalidad de sus puntos en el año en que los pagó, puede deducir los puntos proporcionalmente (igualmente) a lo largo de la vida del préstamo si reúne todas las condiciones siguientes: Utiliza el método contable a base de efectivo. Income tax 1040ez Esto significa que declara sus ingresos en el año en que los reciba y deduce sus gastos en el año en que los paga. Income tax 1040ez La mayoría de las personas usan este método. Income tax 1040ez Su préstamo está garantizado por una vivienda. Income tax 1040ez (La vivienda no necesita ser su vivienda principal). Income tax 1040ez El plazo del préstamo no es más de 30 años. Income tax 1040ez Si el plazo del préstamo es más de 10 años, las condiciones de su préstamo son las mismas que las de otros préstamos ofrecidos en su área para el mismo plazo o un plazo más largo. Income tax 1040ez El monto de su préstamo es de $250,000 o menos o el número de puntos no sobrepasa: 4, si el plazo del préstamo es 15 años o menos o 6, si el plazo del préstamo es más de 15 años. Income tax 1040ez Deducción Permitida en el Año del Pago Puede deducir la totalidad de los puntos en el año en que se pagaron si cumple todas las condiciones siguientes. Income tax 1040ez (Puede usar la Figura 23-B como guía rápida de referencia para averiguar si sus puntos son totalmente deducibles en el año del pago). Income tax 1040ez Su préstamo está garantizado por su vivienda principal. Income tax 1040ez (Su vivienda principal es aquélla donde usted reside la mayor parte del tiempo). Income tax 1040ez Pagar puntos es una práctica comercial establecida en el área donde se efectuó el préstamo. Income tax 1040ez Los puntos pagados no eran mayores que los puntos que se suelen cobrar en esa área. Income tax 1040ez Utiliza el método contable a base de efectivo. Income tax 1040ez Esto significa que declara sus ingresos en el año en que los reciba y deduce sus gastos en el año en que los paga. Income tax 1040ez (Si desea más información acerca de este método, vea Métodos Contables en el capítulo 1). Income tax 1040ez Los puntos no se pagaron en lugar de cantidades que suelen declarase por separado en el informe de cierre, tales como cargos por tasación, cargos por inspección, honorarios correspondientes al título de la propiedad, honorarios de abogado e impuestos sobre la propiedad. Income tax 1040ez Los fondos que usted proveyó antes del cierre, o en el momento del mismo, más los puntos pagados por el vendedor, eran por lo menos iguales a los puntos que se cobraron. Income tax 1040ez No se requiere que los fondos que proveyó hayan sido aplicados a los puntos. Income tax 1040ez Pueden incluir un pago inicial o de enganche, un depósito en plica, un depósito de buena fe y otros fondos que usted pagó en el momento, o antes, del cierre por cualquier razón. Income tax 1040ez No puede haber tomado prestados dichos fondos de su prestamista o agente hipotecario. Income tax 1040ez Usa el préstamo para comprar o construir su vivienda principal. Income tax 1040ez Los puntos se calcularon como un porcentaje del principal de la hipoteca. Income tax 1040ez La cantidad aparece indicada claramente en el informe de cierre (tal como el Settlement Statement, Form HUD-1 (Informe de Cierre, Formulario HUD-1, del Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano)) como puntos cobrados por la hipoteca. Income tax 1040ez Los puntos pueden aparecer indicados como puntos pagados con fondos suyos o del vendedor. Income tax 1040ez Figura 23-B. Income tax 1040ez ¿Son los Puntos Totalmente Deducibles este Año? Please click here for the text description of the image. Income tax 1040ez Figura 23-B. Income tax 1040ez ¿Son Los Puntos Totalmente Deducibles Este Año? Nota: Si reúne todas estas condiciones, puede optar por deducir la totalidad de los puntos en el año en que los pagó o deducirlos a lo largo de la vigencia del préstamo. Income tax 1040ez Préstamo para mejoras de vivienda. Income tax 1040ez   También puede deducir, en el año en que fueron pagados, la totalidad de los puntos pagados sobre un préstamo para mejorar su vivienda principal, si se cumplen las condiciones (1) a (6). Income tax 1040ez Segunda vivienda. Income tax 1040ez No puede deducir la totalidad de los puntos que pague sobre préstamos garantizados por su segunda vivienda en el año en el que los pagó. Income tax 1040ez Puede deducir esos puntos únicamente a lo largo de la vida del préstamo. Income tax 1040ez Refinanciamiento. Income tax 1040ez   Por regla general, los puntos que pague para refinanciar una hipoteca no son deducibles en su totalidad el año en que los pague. Income tax 1040ez Esto es cierto aunque la nueva hipoteca esté garantizada por su vivienda principal. Income tax 1040ez   Sin embargo, si usa parte de los fondos procedentes de la hipoteca refinanciada para mejorar su vivienda principal y cumple las primeras 6 condiciones que aparecen bajo Deducción Permitida en el Año del Pago , anteriormente, puede deducir toda la parte de los puntos relacionada con la mejora en el año en que los pagó con sus propios fondos. Income tax 1040ez Puede deducir el resto de los puntos a lo largo de la vida del préstamo. Income tax 1040ez Ejemplo 1. Income tax 1040ez En 1998, Guillermo Campos obtuvo una hipoteca para comprar una vivienda. Income tax 1040ez En el año 2013, Guillermo refinanció dicha hipoteca con un préstamo hipotecario de $100,000 a 15 años. Income tax 1040ez La hipoteca está garantizada por su vivienda. Income tax 1040ez Para obtener el nuevo préstamo, tuvo que pagar tres puntos ($3,000). Income tax 1040ez Dos puntos ($2,000) eran por intereses pagados por adelantado y un punto ($1,000) por servicios, en lugar de cantidades que generalmente se declaran por separado en el informe de cierre. Income tax 1040ez Guillermo pagó los puntos con sus fondos personales en vez de pagarlos con los fondos procedentes del nuevo préstamo. Income tax 1040ez El pago de los puntos es una práctica comercial establecida en esa área y los puntos que se cobraron no son mayores que la cantidad que se suele cobrar en dicha área. Income tax 1040ez El plazo para el primer pago de Guillermo sobre el nuevo préstamo venció el 1 de julio. Income tax 1040ez Hizo seis pagos sobre el préstamo en el año 2013 y es un contribuyente que sigue el método contable a base de efectivo. Income tax 1040ez Guillermo usó los fondos procedentes de la nueva hipoteca para amortizar su hipoteca actual. Income tax 1040ez Aunque el nuevo préstamo hipotecario era para que Guillermo siguiera siendo el dueño de su vivienda principal, dicho préstamo no era para la compra o mejora de aquella vivienda. Income tax 1040ez No puede deducir todos los puntos en el año 2013. Income tax 1040ez Puede deducir dos puntos ($2,000) proporcionalmente a lo largo de la vida del préstamo. Income tax 1040ez Deduce $67 [($2,000 ÷ 180 meses) × 6 pagos] de los puntos en el año 2013. Income tax 1040ez El otro punto ($1,000) era un cargo por servicios y no se puede deducir. Income tax 1040ez Ejemplo 2. Income tax 1040ez Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que Guillermo usó $25,000 de los fondos procedentes del préstamo para mejorar su vivienda y $75,000 para amortizar su hipoteca actual. Income tax 1040ez Guillermo deduce el 25% ($25,000 ÷ $100,000) de los puntos ($2,000) en el año 2013. Income tax 1040ez Su deducción es de $500 ($2,000 × 25%). Income tax 1040ez Además, Guillermo deduce la parte proporcionada de los $1,500 sobrantes ($2,000 − $500) que se tiene que pagar a plazos intercalados a lo largo de la vida del préstamo. Income tax 1040ez Esto es $50 [($1,500 ÷ 180 meses) × 6 pagos] en el año 2013. Income tax 1040ez La cantidad total que Guillermo deduce en el año 2013 es $550 ($500 + $50). Income tax 1040ez Situaciones Especiales Esta sección describe ciertas situaciones especiales que podrían afectar su deducción de puntos. Income tax 1040ez Descuento de la emisión original. Income tax 1040ez   Si no reúne los requisitos para deducir los puntos en el año en que los pagó o deducirlos proporcionalmente a lo largo de la vida del préstamo, o si escoge no utilizar ninguno de estos métodos, los puntos reducen el precio de emisión del préstamo. Income tax 1040ez Esta reducción resulta en un descuento de la emisión original, el cual se explica en el capítulo 4 de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés. Income tax 1040ez Cantidades cobradas por servicios. Income tax 1040ez   Las cantidades cobradas por el prestamista por servicios específicos relacionados con el préstamo no son intereses. Income tax 1040ez Ejemplos de estos cargos son: Cargos de tasación, Cargos por servicios de notario y Costos de preparación del pagaré hipotecario o escritura de título. Income tax 1040ez No puede deducir estas cantidades como puntos ni en el año en que las pagó ni a lo largo de la vigencia de la hipoteca. Income tax 1040ez Puntos pagados por el vendedor. Income tax 1040ez   El término “puntos” incluye cargos por colocación del préstamo que el vendedor le paga al prestamista para proporcionar financiamiento para el comprador. Income tax 1040ez En el caso del vendedor. Income tax 1040ez   El vendedor no puede deducir estos cargos como intereses. Income tax 1040ez Pero sí son un gasto de venta que reduce la cantidad obtenida por el mismo. Income tax 1040ez Vea el capítulo 15 para información sobre la venta de su vivienda. Income tax 1040ez En el caso del comprador. Income tax 1040ez    El comprador reduce la base de la vivienda por la cantidad de los puntos pagados por el vendedor y trata los puntos como si él o ella los hubiera pagado. Income tax 1040ez Si se cumplen todas las condiciones anteriores bajo Deducción Permitida en el Año del Pago , el comprador puede deducir los puntos en el año en que los pagó. Income tax 1040ez Si no se reúne alguna de esas condiciones, el comprador deduce los puntos a lo largo de la vida del préstamo. Income tax 1040ez   Para más información sobre la base, vea el capítulo 13 . Income tax 1040ez Si los fondos provistos son menores que los puntos. Income tax 1040ez   Si reúne todas las condiciones de la sección anterior Deducción Permitida en el Año del Pago , excepto que los fondos que proveyó eran menores que los puntos que le fueron cobrados (condición (6)), puede deducir los puntos en el año en que los pagó, hasta la cantidad de fondos que proveyó. Income tax 1040ez Además, puede deducir todo punto pagado por el vendedor. Income tax 1040ez Ejemplo 1. Income tax 1040ez Cuando sacó un préstamo hipotecario de $100,000 para comprar su vivienda en diciembre, le cobraron un punto ($1,000). Income tax 1040ez Usted reúne todas las condiciones para deducir puntos en el año en que los pagó, excepto que los únicos fondos que proveyó eran los de un pago inicial o enganche de $750. Income tax 1040ez De los $1,000 cobrados por puntos, puede deducir $750 en el año en que los pagó. Income tax 1040ez Puede deducir los $250 sobrantes a lo largo de la vigencia de la hipoteca. Income tax 1040ez Ejemplo 2. Income tax 1040ez Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que la persona que le vendió su vivienda también pagó un punto ($1,000) para ayudarlo a obtener su hipoteca. Income tax 1040ez En el año del pago, usted puede deducir $1,750 ($750 de la cantidad que le cobraron a usted más los $1,000 pagados por el vendedor). Income tax 1040ez Puede deducir los $250 sobrantes a lo largo de la vigencia de la hipoteca. Income tax 1040ez Tiene que restar de la base de su vivienda los $1,000 pagados por el vendedor. Income tax 1040ez Puntos en exceso. Income tax 1040ez   Si reúne todas las condiciones de la sección anterior, Deducción Permitida en el Año del Pago , salvo que los puntos pagados eran mayores que los que generalmente se pagan en su área (condición (3)), en el año del pago deduce sólo los puntos que se suelen cobrar. Income tax 1040ez Tiene que deducir los puntos adicionales a lo largo de la vigencia de la hipoteca. Income tax 1040ez Hipoteca que termina antes del plazo de vigencia convenido. Income tax 1040ez   Si distribuye la deducción de los puntos a lo largo de la vigencia de la hipoteca, puede deducir todo saldo restante en el año en que vence la hipoteca. Income tax 1040ez Sin embargo, si la refinancia con el mismo prestamista, no puede deducir ningún saldo restante de los puntos distribuidos a lo largo de la vigencia de dicha hipoteca. Income tax 1040ez En vez de ello, deduzca el saldo restante a lo largo de la vigencia del nuevo préstamo. Income tax 1040ez    Una hipoteca podría vencer antes de lo programado debido al pago por adelantado, refinanciamiento, ejecución de hipoteca o acontecimiento parecido. Income tax 1040ez Ejemplo. Income tax 1040ez Daniel pagó $3,000 en puntos en 2002 que tuvo que deducir distribuidos a lo largo de la vigiencia de su hipoteca de 15 años. Income tax 1040ez Deduce $200 en puntos por año. Income tax 1040ez Ha deducido $2,200 de estos puntos hasta el año 2012, inclusive. Income tax 1040ez Daniel pagó por adelantado la totalidad de su hipoteca en el año 2013. Income tax 1040ez Puede deducir los $800 de puntos restantes en el año 2013. Income tax 1040ez Límites sobre la deducción. Income tax 1040ez   No puede deducir la totalidad de los puntos sobre una hipoteca a menos que la misma corresponda a una de las categorías enumeradas anteriormente bajo Intereses totalmente deducibles . Income tax 1040ez Vea la Publicación 936, en inglés, para más información. Income tax 1040ez Primas de Seguro Hipotecario Las primas pagadas por un seguro hipotecario calificado durante el año 2013 se pueden deducir como intereses hipotecarios de vivienda. Income tax 1040ez Dicho seguro tiene que estar relacionado con una deuda por adquisición de vivienda; el contrato de seguro tiene que haberse emitido después del año 2006. Income tax 1040ez Seguro hipotecario calificado. Income tax 1040ez   El seguro hipotecario calificado incluye seguros hipotecarios facilitados por el Departamento de Asuntos de los Veteranos, la Administración Federal de Vivienda o el Servicio de la Vivienda Rural y seguros hipotecarios privados (como se define en la sección 2 de la Homeowners Protection Act (Ley de Protección del Propietario de Vivienda) de 1998, según vigencia del 20 de diciembre de 2006). Income tax 1040ez   El seguro hipotecario provisto por el Departamento de Asuntos de los Veteranos se conoce comúnmente como cargo de financiamiento (funding fee). Income tax 1040ez Si es provisto por el Servicio de la Vivienda Rural, entonces se conoce como cargo de garantía (guarantee fee). Income tax 1040ez Si el contrato de seguro hipotecario entró en vigencia en el año 2013, dichas comisiones se pueden deducir en su totalidad en ese mismo año. Income tax 1040ez Póngase en contacto con el emisor del seguro hipotecario para calcular el monto deducible, si éste no se ha declarado en el recuadro 4 del Formulario 1098. Income tax 1040ez Reglas especiales para pagos adelantados de seguro hipotecario. Income tax 1040ez   Normalmente, si pagó primas de un seguro hipotecario calificado que se puedan asignar a algún período después del cierre del año tributario, se considera que dichas primas se han pagado en el período al que se asignan. Income tax 1040ez Tiene que asignar las primas a lo largo del plazo de vigencia establecido por la hipoteca u 84 meses, lo que sea más corto, a partir del mes en el que se obtuvo el seguro. Income tax 1040ez No se permite deducción alguna por el saldo no amortizado si se paga la hipoteca antes del plazo de vigencia convenido. Income tax 1040ez Este párrafo no corresponde en el caso de un seguro hipotecario calificado que le haya facilitado el Departamento de Asuntos de los Veteranos o el Servicio de la Vivienda Rural. Income tax 1040ez Vea el Ejemplo que se presenta a continuación. Income tax 1040ez Ejemplo. Income tax 1040ez Ronaldo compró una vivienda en mayo de 2012 y la financió por medio de una hipoteca de 15 años. Income tax 1040ez Además, Ronaldo pagó por adelantado la totalidad de los $9,240 en seguros hipotecarios privados que estuvo obligado a pagar en el momento del cierre, en el mes de mayo. Income tax 1040ez Ya que los $9,240 en seguros hipotecarios privados se pueden asignar a períodos posteriores a 2012, Ronaldo tiene que asignar los $9,240 a lo largo del plazo de vigencia establecido por la hipoteca u 84 meses, lo que sea más corto. Income tax 1040ez Los ingresos brutos ajustados de Ronaldo son $76,000 para 2012. Income tax 1040ez Ronaldo puede deducir $880 ($9,240 ÷ 84 x 8 meses) por primas de un seguro hipotecario calificado en 2012. Income tax 1040ez Para 2013, Ronaldo puede deducir $1,320 ($9,240 ÷ 84 x 12 meses) si sus ingresos brutos ajustados son $100,000 o menos. Income tax 1040ez En este ejemplo, las primas de seguro hipotecario son asignadas a lo largo de 84 meses, lo cual es más corto que el plazo de vigencia de 15 años (180 meses) establecido por la hipoteca. Income tax 1040ez Límite sobre la deducción. Income tax 1040ez   Si su ingreso bruto ajustado en la línea 38 del Formulario 1040 es más de $100,000 ($50,000, si es casado que presenta la declaración por separado), se reduce, e incluso podría eliminarse, la cantidad de las primas del seguro hipotecario que de otro modo serían deducibles. Income tax 1040ez Para calcular la cantidad que puede deducir, vea Line 13 (Línea 13) en las Instrucciones del Anexo A (Formulario 1040) y complete la Mortgage Insurance Premiums Deduction Worksheet (Hoja de trabajo para la deducción de primas de seguro hipotecario). Income tax 1040ez Si su ingreso bruto ajustado es más de $109,000 ($54,500, si es casado que presenta la declaración por separado) no puede deducir las primas de un seguro hipotecario. Income tax 1040ez Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios Si usted pagó $600 o más en intereses hipotecarios (incluidos ciertos puntos y primas de seguro hipotecario) durante el año sobre una hipoteca, generalmente recibirá un Formulario 1098, o estado de cuenta parecido, del titular de la hipoteca. Income tax 1040ez Recibirá el estado de cuenta si le paga intereses a una persona (incluyendo una institución financiera o una sociedad anónima cooperativa de viviendas) en el transcurso de la ocupación o negocio de aquella persona. Income tax 1040ez Una unidad del gobierno se considera una persona para fines de facilitar el estado de cuenta. Income tax 1040ez El estado de cuenta para cada año debería serle enviado a usted a más tardar el 31 de enero del año siguiente. Income tax 1040ez Una copia de este formulario también le será enviada al IRS. Income tax 1040ez En el estado de cuenta aparecerá el total de los intereses que usted pagó durante el año, todas las primas de seguro hipotecario que pagó y, si compró una vivienda principal durante el año, también aparecerán en el estado de cuenta los puntos deducibles pagados durante el año, incluidos puntos pagados por el vendedor. Income tax 1040ez Sin embargo, el estado de cuenta no debería mostrar ningún interés que una dependencia del gobierno haya pagado en nombre suyo. Income tax 1040ez Por regla general, el Formulario 1098 incluirá sólo los puntos que usted puede deducir totalmente en el año en que los pagó. Income tax 1040ez Sin embargo, ciertos puntos no incluidos en el Formulario 1098 también podrían ser deducibles en el año en que los pagó o a lo largo de la vigencia del préstamo. Income tax 1040ez Vea la sección anterior Puntos , para determinar si puede deducir puntos que no aparecen en el Formulario 1098. Income tax 1040ez Intereses pagados por adelantado en el Formulario 1098. Income tax 1040ez   Si pagó intereses por adelantado en el año 2013 devengados en su totalidad para el 15 de enero de 2014, estos intereses pagados por adelantado podrían ser incluidos en el recuadro 1 del Formulario 1098. Income tax 1040ez No obstante, no puede deducir la cantidad pagada por adelantado para enero del año 2014 en el año 2013. Income tax 1040ez (Vea Intereses pagados por adelantado , anteriormente). Income tax 1040ez Tendrá que calcular los intereses devengados en el año 2014 y restarlos de la cantidad del recuadro 1. Income tax 1040ez Incluirá los intereses para enero del año 2014 con los demás intereses que pague para el año 2014. Income tax 1040ez Vea Cómo Hacer la Declaración , más adelante. Income tax 1040ez Intereses reembolsados. Income tax 1040ez   Si recibió un reembolso de intereses hipotecarios que pagó en exceso en un año anterior, por lo general, recibirá un Formulario 1098 que muestre el reembolso en el recuadro 3. Income tax 1040ez Vea Reembolsos de intereses , anteriormente. Income tax 1040ez Primas de seguro hipotecario. Income tax 1040ez   La cantidad de primas de seguro hipotecario que pagó en el año 2013 podría aparecer en el recuadro 4 del Formulario 1098. Income tax 1040ez Vea Primas de Seguro Hipotecario , anteriormente. Income tax 1040ez Intereses Procedentes de Inversiones Esta sección trata sobre los gastos de intereses que quizás podría deducir como inversionista. Income tax 1040ez Si saca un préstamo para comprar propiedad que tiene con fines de inversión, los intereses que pague son intereses de inversión. Income tax 1040ez Puede deducir intereses de inversión conforme al límite explicado más adelante. Income tax 1040ez Sin embargo, no puede deducir intereses en los que incurrió para generar ingresos exentos de impuestos. Income tax 1040ez Tampoco puede deducir gastos de intereses sobre una doble opción simultánea de compra y venta. Income tax 1040ez Los intereses de inversión no incluyen intereses hipotecarios sobre una vivienda calificada. Income tax 1040ez Tampoco incluyen intereses que se hayan tenido en cuenta al calcular ingresos o pérdidas provenientes de una actividad pasiva. Income tax 1040ez Bienes de Inversión Los bienes que se tienen para fines de inversión incluyen bienes que producen intereses, dividendos, anualidades o regalías no generados en el curso normal de las operaciones de una ocupación o negocio. Income tax 1040ez Además, incluyen bienes que producen ganancias o pérdidas (no generadas en el curso normal de las operaciones de una ocupación o negocio) provenientes de la venta o intercambio comercial de bienes que producen este tipo de ingresos o que se tienen para fines de inversión (a excepción de intereses en una actividad pasiva). Income tax 1040ez Los bienes de inversión también incluyen la participación en una actividad relacionada con su ocupación o negocio en la que usted no participó materialmente (a excepción de una actividad pasiva). Income tax 1040ez Socios, accionistas y beneficiarios. Income tax 1040ez   Para determinar sus intereses de inversión, sume su participación en los intereses de inversión de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, caudal hereditario o fideicomiso más sus demás intereses de inversión. Income tax 1040ez Asignación de Gastos de Intereses Si saca un préstamo para fines comerciales o personales además de fines de inversión, tiene que asignar la deuda entre estos fines. Income tax 1040ez Sólo el gasto de intereses de la parte de la deuda que se usa para fines de inversión se considera intereses de inversión. Income tax 1040ez La asignación no se ve afectada por el uso de bienes que garantizan la deuda. Income tax 1040ez Límite sobre la Deducción Por regla general, la deducción por gastos de intereses de inversión se limita a la cantidad del ingreso neto de inversiones. Income tax 1040ez Puede trasladar al año tributario siguiente la cantidad de intereses de inversión que no pudo deducir debido a este límite. Income tax 1040ez Los intereses trasladados se consideran intereses de inversión pagados o acumulados en ese año siguiente. Income tax 1040ez Puede trasladar al año tributario siguiente intereses de inversión denegados aun si son mayores que su ingreso tributable en el año en que los intereses se pagaron o se acumularon. Income tax 1040ez Ingresos Netos de Inversiones Determine la cantidad de sus ingresos netos de inversiones restando sus gastos de inversión (a excepción de los gastos de intereses) de sus ingresos de inversiones. Income tax 1040ez Ingresos procedentes de inversiones. Income tax 1040ez    Por regla general, esto incluye su ingreso bruto proveniente de bienes que se tengan con fines de inversión (tales como intereses, dividendos, anualidades y regalías). Income tax 1040ez El ingreso de inversiones no incluye dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Income tax 1040ez Tampoco incluye dividendos calificados o ganancias de capital netas a no ser que usted escoja incluirlos. Income tax 1040ez Si escoge incluir dividendos calificados. Income tax 1040ez   Los ingresos de inversiones normalmente no incluyen dividendos calificados, explicados en el capítulo 8. Income tax 1040ez No obstante, puede escoger incluir la totalidad o parte de sus dividendos calificados en los ingresos de inversiones. Income tax 1040ez   Esta opción se hace llenando la línea 4g del Formulario 4952, en inglés, según las instrucciones del mismo. Income tax 1040ez   Si escoge incluir alguna cantidad de sus dividendos calificados en los ingresos de inversiones, tendrá que restar esa misma cantidad de los dividendos calificados con derecho a las tasas tributarias más bajas aplicadas a ganancias de capital. Income tax 1040ez Si escoge incluir ganancias netas de capital. Income tax 1040ez   Por regla general, los ingresos de inversiones no incluyen ganancias netas de capital provenientes de la enajenación de bienes de inversión (incluidas distribuciones de ganancias de capital provenientes de fondos mutuos). Income tax 1040ez No obstante, puede escoger incluir la totalidad o parte de sus ganancias netas de capital en los ingresos de inversiones. Income tax 1040ez    Esta opción se hace llenando la línea 4g del Formulario 4952, en inglés, según las instrucciones del mismo. Income tax 1040ez   Si escoge incluir alguna cantidad de sus ganancias netas de capital en los ingresos de inversiones, tiene que restar esa misma cantidad de las ganancias netas de capital con derecho a las tasas tributarias más bajas aplicadas a ganancias de capital. Income tax 1040ez    Antes de escoger entre las dos opciones, tenga en cuenta el efecto general sobre su obligación tributaria. Income tax 1040ez Compare el impuesto que pagaría si tomara una o ambas opciones con el impuesto si no tomara ninguna de las dos. Income tax 1040ez Ingresos de inversiones de un hijo declarados por los padres. Income tax 1040ez    Los ingresos de inversiones incluyen la parte del ingreso de intereses y dividendos de su hijo que escoge declarar en su declaración. Income tax 1040ez Si el hijo no tiene dividendos calificados, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) o distribuciones de ganancias de capital, esta cantidad corresponde a la línea 6 del Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés. Income tax 1040ez Dividendos calificados del hijo. Income tax 1040ez   Si parte de la cantidad que usted declara corresponde a los dividendos calificados de su hijo, esa parte (la cual se declara en la línea 9b del Formulario 1040) generalmente no cuenta como ingreso de inversiones. Income tax 1040ez Sin embargo, puede escoger incluir toda o parte de la misma en los ingresos de inversiones, como se explica en Si escoge incluir dividendos calificados , anteriormente. Income tax 1040ez   Sus ingresos de inversiones también incluyen la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 (o, si corresponde, la cantidad reducida calculada bajo Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo, tema presentado a continuación. Income tax 1040ez Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo. Income tax 1040ez   Si parte de la cantidad que declara corresponde a los dividendos de su hijo del Alaska Permanent Fund, dicha parte no cuenta como ingresos de inversiones. Income tax 1040ez Para calcular la cantidad de los ingresos de su hijo que usted puede considerar ingresos de inversiones suyos, empiece con la cantidad que aparece en la línea 6 del Formulario 8814. Income tax 1040ez Multiplique dicha cantidad por un porcentaje que sea igual a los dividendos del Alaska Permanent Fund divididos por el total de la línea 4 del Formulario 8814. Income tax 1040ez Reste el resultado de la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814. Income tax 1040ez Distribuciones de las ganancias de capital del hijo. Income tax 1040ez    Si parte de la cantidad que usted declara corresponde a distribuciones de las ganancias de capital de su hijo, dicha parte (la cual se declara en la línea 13 del Anexo D o la línea 13 del Formulario 1040) generalmente no cuenta como ingresos de inversiones. Income tax 1040ez Sin embargo, puede escoger incluir la totalidad o parte de la misma en los ingresos de inversiones, como se explica en Si escoge incluir ganancias netas de capital , anteriormente. Income tax 1040ez   Sus ingresos de inversiones también incluyen la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 (o, si corresponde, la cantidad reducida calculada bajo Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo , anteriormente). Income tax 1040ez Gastos de inversión. Income tax 1040ez   Los gastos de inversión incluyen las deducciones permitidas (a excepción de los gastos de intereses) relacionados directamente con la generación de ingresos de inversión. Income tax 1040ez Los gastos de inversión que se incluyan como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040) son deducciones permisibles después de haberse aplicado el límite del 2% que corresponde a las deducciones detalladas misceláneas. Income tax 1040ez Utilice la cantidad que sea menor entre: Los gastos de inversión incluidos en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040) o La cantidad de la línea 27 del Anexo A. Income tax 1040ez Pérdidas de actividades pasivas. Income tax 1040ez   Los ingresos o gastos que usted utilizó al calcular su ingreso o pérdida de una actividad pasiva no se incluyen al determinar sus ingresos o gastos de inversión (incluidos gastos de intereses de inversión). Income tax 1040ez Vea la Publicación 925, Passive Activity and At-Risk Rules (Actividad pasiva y reglas sobre el monto a riesgo), en inglés, para información acerca de las actividades pasivas. Income tax 1040ez Formulario 4952 Use el Formulario 4952, Investment Interest Expense Deduction (Deducción por gastos de intereses de inversión), en inglés, para calcular su deducción por intereses de inversión. Income tax 1040ez Excepción al uso del Formulario 4952. Income tax 1040ez   No tiene que llenar el Formulario 4952 ni adjuntarlo a su declaración si reúne todos los requisitos siguientes: Sus gastos de intereses de inversión no son mayores que sus ingresos de inversión provenientes de intereses y dividendos ordinarios menos los dividendos calificados. Income tax 1040ez No tiene ningún otro gasto de inversión deducible. Income tax 1040ez No ha traspasado ningún gasto de intereses de inversión del año 2012. Income tax 1040ez Si reúne todas estas condiciones, puede deducir todos sus intereses de inversión. Income tax 1040ez Información Adicional Para más información sobre los intereses de inversión, vea Interest Expenses (Gastos de intereses), en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. Income tax 1040ez Cantidades que No Puede Deducir Algunos pagos de intereses no son deducibles. Income tax 1040ez Ciertos gastos semejantes a los intereses tampoco son deducibles. Income tax 1040ez Los gastos no deducibles incluyen los siguientes: Intereses personales (explicados más adelante). Income tax 1040ez Cargos por servicios (no obstante, vea Otros Gastos (Línea 23) en el capítulo 28). Income tax 1040ez Cargos anuales por tarjetas de crédito. Income tax 1040ez Cargos de préstamos. Income tax 1040ez Cargos por investigación de crédito. Income tax 1040ez Intereses para comprar o tener valores exentos de impuestos. Income tax 1040ez Multas y sanciones. Income tax 1040ez   No puede deducir multas y sanciones pagadas a un gobierno por violaciones de la ley, independientemente de su naturaleza. Income tax 1040ez Intereses Personales Los intereses personales no son deducibles. Income tax 1040ez Los intereses personales son aquellos intereses que no son intereses hipotecarios de vivienda, intereses de inversión, intereses comerciales u otros intereses deducibles. Income tax 1040ez Incluyen lo siguiente: Intereses sobre préstamos de automóvil (a menos que usted use el automóvil para negocios). Income tax 1040ez Intereses sobre el impuesto federal, estatal o local sobre el ingreso. Income tax 1040ez Cargos por financiamiento de tarjetas de crédito, contratos de venta al por menor a plazos y cuentas de crédito rotativas en los que se ha incurrido por gastos personales. Income tax 1040ez Multas por pagos atrasados por una empresa de servicios públicos. Income tax 1040ez Quizás pueda deducir los intereses que pague sobre un préstamo de estudios calificado. Income tax 1040ez Para más detalles, vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés. Income tax 1040ez Asignación de Intereses Si usa los fondos de un préstamo para más de un propósito (por ejemplo, personal y comercial), tiene que asignar los intereses sobre el préstamo para cada uso. Income tax 1040ez Sin embargo, no tiene que asignar intereses hipotecarios de vivienda si son totalmente deducibles, independientemente de cómo se usen los fondos. Income tax 1040ez Los intereses sobre un préstamo (a excepción de intereses hipotecarios de vivienda totalmente deducibles) se asignan igual que se asigna el préstamo mismo. Income tax 1040ez Esto se hace averiguando cómo se asignaron a usos específicos los desembolsos de los fondos procedentes de la deuda. Income tax 1040ez Para más información sobre cómo hacer esto, vea el capítulo 4 de la Publicación 535, en inglés. Income tax 1040ez Cómo Hacer la Declaración Tiene que presentar el Formulario 1040 para deducir los gastos de intereses hipotecarios de vivienda en su declaración de impuestos. Income tax 1040ez El lugar donde se deducen los gastos de intereses suele depender de cómo se usen los fondos procedentes del préstamo. Income tax 1040ez Vea la Tabla 23-1 para un resumen de dónde deducir sus gastos de intereses. Income tax 1040ez Tabla 23-1. Income tax 1040ez Dónde Deducir los Gastos de Intereses SI usted tiene. Income tax 1040ez . Income tax 1040ez . Income tax 1040ez ENTONCES dedúzcalo en la. Income tax 1040ez . Income tax 1040ez . Income tax 1040ez Y para más información pase a la(s). Income tax 1040ez . Income tax 1040ez . Income tax 1040ez intereses deducibles sobre un préstamo de estudios línea 33 del Formulario 1040 o la línea 18 del Formulario 1040A Publicación 970, en inglés. Income tax 1040ez intereses deducibles sobre una hipoteca de vivienda y puntos declarados en el Formulario 1098 línea 10 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. Income tax 1040ez intereses deducibles sobre una hipoteca de vivienda no declarados en el Formulario 1098 línea 11 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. Income tax 1040ez puntos deducibles no declarados en el Formulario 1098 línea 12 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. Income tax 1040ez primas de un seguro hipotecario deducibles línea 13 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. Income tax 1040ez intereses de inversión deducibles (a excepción de intereses en los que se haya incurrido para generar alquileres o regalías) línea 14 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 550, en inglés. Income tax 1040ez intereses comerciales deducibles (no agrícolas) Anexo C o C-EZ (Formulario 1040) Publicación 535, en inglés. Income tax 1040ez intereses deducibles de negocio agrícola Anexo F (Formulario 1040) Publicaciones 225 y 535, en inglés. Income tax 1040ez intereses deducibles en los que se haya incurrido para generar alquileres o regalías Anexo E (Formulario 1040) Publicaciones 527 y 535, en inglés. Income tax 1040ez intereses personales no deducibles. Income tax 1040ez Intereses y puntos de una hipoteca de vivienda. Income tax 1040ez   Deduzca los intereses y puntos de una hipoteca de vivienda que le sean declarados a usted en el Formulario 1098, anotándolos en la línea 10 del Anexo A (Formulario 1040). Income tax 1040ez Si usted le pagó a la institución financiera más intereses deducibles que la cantidad que aparece en el Formulario 1098, anote la cantidad deducible que sea mayor en la línea 10. Income tax 1040ez Adjunte un documento escrito explicando la diferencia y escriba “See attached” (Vea el documento adjunto) en letra de molde al lado de la línea 10. Income tax 1040ez    En el caso de los intereses hipotecarios de vivienda que no se le declararon a usted en el Formulario 1098, dedúzcalos en la línea 11 del Anexo A (Formulario 1040). Income tax 1040ez Si le pagó intereses hipotecarios de vivienda a la persona a la cual le compró su vivienda, anote el nombre, dirección y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) de dicha persona en la línea de puntos al lado de la línea 11. Income tax 1040ez El vendedor tiene que darle a usted este número y usted tiene que darle al vendedor su número de identificación del contribuyente. Income tax 1040ez Para este fin, puede utilizar el Formulario W-9(SP), Solicitud y Certificación del Número de Identificación del Contribuyente (o el Formulario W-9, en inglés). Income tax 1040ez La falta de cumplimiento de alguno de estos requisitos podría resultar en una multa de $50 por cada incumplimiento. Income tax 1040ez El TIN puede ser un número de Seguro Social, un número de identificación de contribuyente individual (emitido por el IRS) o un número de identificación del empleador. Income tax 1040ez Vea Número de Seguro Social , en el capítulo 1, para más información sobre los TIN. Income tax 1040ez    Si puede declarar una deducción por puntos que no le fueron comunicados en el Formulario 1098, deduzca esos puntos en la línea 12 del Anexo A (Formulario 1040). Income tax 1040ez    Deduzca primas de seguro hipotecario en la línea 13 del Anexo A (Formulario 1040). Income tax 1040ez Más de un prestatario. Income tax 1040ez   Si usted y por lo menos otra persona (que no sea su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) eran responsables de pagar, y pagaron, los intereses de una hipoteca para su vivienda, y la otra persona recibió un Formulario 1098 mostrando los intereses pagados durante el año, adjunte un documento escrito a su declaración de impuestos explicándolo. Income tax 1040ez Anote la cantidad de los intereses que cada uno pagó y dé el nombre y la dirección de la persona que recibió el formulario. Income tax 1040ez Deduzca su parte de los intereses en la línea 11 del Anexo A (Formulario 1040) y escriba “ See attached ” (Vea el documento adjunto) en letra de molde al lado de esta línea. Income tax 1040ez Además, deduzca su parte de toda prima de seguro hipotecario en la línea 13 del Anexo A (Formulario 1040). Income tax 1040ez   Del mismo modo, si es el pagador oficial de una hipoteca sobre la cual hay otros prestatarios con derecho a una deducción por los intereses que aparecen en el Formulario 1098 que recibió, deduzca únicamente su parte de los intereses en la línea 10 del Anexo A (Formulario 1040). Income tax 1040ez Usted debe comunicarles a los demás prestatarios qué participación en los intereses tiene cada uno. Income tax 1040ez Fondos procedentes de una hipoteca utilizados para negocios o inversiones. Income tax 1040ez    Si su deducción por intereses hipotecarios de vivienda es limitada pero la totalidad o una parte de los fondos procedentes de la hipoteca se utilizaron para fines comerciales, de inversión o para otras actividades deducibles, vea la Tabla 23-1 . Income tax 1040ez La misma indica dónde deducir las partes de los intereses en exceso que correspondan a esas actividades. Income tax 1040ez Intereses de inversión. Income tax 1040ez    Deduzca los intereses de inversión, sujetos a ciertos límites explicados en la Publicación 550, en inglés, anotándolos en la línea 14 del Anexo A (Formulario 1040). Income tax 1040ez Amortización de primas sobre bonos. Income tax 1040ez   Hay varias maneras de tratar las primas que se pagan para comprar bonos tributables. Income tax 1040ez Vea Bond Premium Amortization (Amortización de Primas sobre Bonos) en la Publicación 550, en inglés. Income tax 1040ez Intereses por regalías o de alquiler que generen ingresos. Income tax 1040ez   Deduzca en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040) los intereses sobre un préstamo para bienes de alquiler que generen ingresos o bienes que generen regalías y que no se usen en un negocio. Income tax 1040ez Ejemplo. Income tax 1040ez Usted alquila una parte de su vivienda y saca un préstamo para hacer reparaciones. Income tax 1040ez Puede deducir sólo el pago de intereses de la parte alquilada anotándolo en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040). Income tax 1040ez Deduzca el resto del pago de intereses en el Anexo A (Formulario 1040) si son intereses hipotecarios de vivienda deducibles. Income tax 1040ez Prev  Up  Next   Home   More Online Publications