File your Taxes for Free!
  • Get your maximum refund*
  • 100% accurate calculations guaranteed*

TurboTax Federal Free Edition - File Taxes Online

Don't let filing your taxes get you down! We'll help make it as easy as possible. With e-file and direct deposit, there's no faster way to get your refund!

Approved TurboTax Affiliate Site. TurboTax and TurboTax Online, among others, are registered trademarks and/or service marks of Intuit Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.


© 2012 - 2018 All rights reserved.

This is an Approved TurboTax Affiliate site. TurboTax and TurboTax Online, among other are registered trademarks and/or service marks of Intuit, Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.
When discussing "Free e-file", note that state e-file is an additional fee. E-file fees do not apply to New York state returns. Prices are subject to change without notice. E-file and get your refund faster
*If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
*Maximum Refund Guarantee - or Your Money Back: If you get a larger refund or smaller tax due from another tax preparation method, we'll refund the applicable TurboTax federal and/or state purchase price paid. TurboTax Federal Free Edition customers are entitled to payment of $14.99 and a refund of your state purchase price paid. Claims must be submitted within sixty (60) days of your TurboTax filing date and no later than 6/15/14. E-file, Audit Defense, Professional Review, Refund Transfer and technical support fees are excluded. This guarantee cannot be combined with the TurboTax Satisfaction (Easy) Guarantee. *We're so confident your return will be done right, we guarantee it. Accurate calculations guaranteed. If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
https://turbotax.intuit.com/corp/guarantees.jsp

Individual Income Tax Return Resident 2012 N11

Free Irs ExtensionFree 1040 Income Tax FormArmy H&r BlockTax Adjustment Form2011 Tax TablesIrs Amendment FormsFile Form 1040ez2010 Tax ReturnsFree State Tax Return FormsUs Irs E File FreeFree Irs E File1040nr Software FreeFree Hr BlockNj 1040 NrWww Irs Gov Form1040ezHow Can I File An Amended Tax ReturnPrintable Tax Form 1040xIrs FileH&r Block 1040ez FreeCan I File 2012 Taxes Without Filing 2011Hand R Block OnlineTax Software 1040nrFederal Ez Form2012 Income Tax Filing2011 1040Ree 1040 Ez Tax Filing OnlineFree State FilingWhere Can I File My State Taxes OnlineFree State Income Tax Forms OnlineIncome Tax 1040ezAmend 2010 Tax Return FreeFile 2011 Taxes Late2011 1040ez OnlineFree Tax H&r BlockAmended Federal Income Tax Return1040easyFiling Federal And State Taxes For FreeFile Free State ReturnTaxact2011onlineHow To Fill Out 1040x Line By Line

Individual Income Tax Return Resident 2012 N11

Individual income tax return resident 2012 n11 12. Individual income tax return resident 2012 n11   Self-Employment Tax Table of Contents What's New for 2013 What's New for 2014 Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Why Pay Self-Employment Tax? How To Pay Self-Employment TaxReplacing a lost social security card. Individual income tax return resident 2012 n11 Name change. Individual income tax return resident 2012 n11 Penalty for underpayment of estimated tax. Individual income tax return resident 2012 n11 Who Must Pay Self-Employment Tax?Limited partner. Individual income tax return resident 2012 n11 Community property. Individual income tax return resident 2012 n11 Figuring Self-Employment EarningsLandlord Participation in Farming Methods for Figuring Net EarningsRegular Method Farm Optional Method Nonfarm Optional Method Using Both Optional Methods Reporting Self-Employment Tax What's New for 2013 Tax rates. Individual income tax return resident 2012 n11  For tax years beginning in 2013, the social security part of the self-employment tax increases from 10. Individual income tax return resident 2012 n11 4% to 12. Individual income tax return resident 2012 n11 4%. Individual income tax return resident 2012 n11 The Medicare part of the tax remains at 2. Individual income tax return resident 2012 n11 9%. Individual income tax return resident 2012 n11 As a result, the self-employment tax is increased from 13. Individual income tax return resident 2012 n11 3% to 15. Individual income tax return resident 2012 n11 3%. Individual income tax return resident 2012 n11 Additional Medicare Tax. Individual income tax return resident 2012 n11 . Individual income tax return resident 2012 n11  For tax years beginning in 2013, a 0. Individual income tax return resident 2012 n11 9% Additional Medicare Tax applies to your Medicare wages, Railroad Retirement Tax Act (RRTA) compensation, and self-employment income above a threshold amount. Individual income tax return resident 2012 n11 Use Form 8959, Additional Medicare Tax, to figure this tax. Individual income tax return resident 2012 n11 For more information, see the Instructions for Form 8959. Individual income tax return resident 2012 n11 Maximum net earnings. Individual income tax return resident 2012 n11  The maximum net self-employment earnings subject to the social security part (12. Individual income tax return resident 2012 n11 4%) of the self-employment tax increased to $113,700 for 2013. Individual income tax return resident 2012 n11 There is no maximum limit on earnings subject to the Medicare part (2. Individual income tax return resident 2012 n11 9%). Individual income tax return resident 2012 n11 What's New for 2014 Maximum net earnings. Individual income tax return resident 2012 n11  The maximum net self-employment earnings subject to the social security part of the self-employment tax for 2014 will be discussed in the 2013 Publication 334. Individual income tax return resident 2012 n11 Introduction Self-employment tax (SE tax) is a social security and Medicare tax primarily for individuals who work for themselves. Individual income tax return resident 2012 n11 It is similar to the social security and Medicare taxes withheld from the pay of most wage earners. Individual income tax return resident 2012 n11 You usually have to pay SE tax if you are self-employed. Individual income tax return resident 2012 n11 You are usually self-employed if you operate your own farm on land you either own or rent. Individual income tax return resident 2012 n11 You have to figure SE tax on Schedule SE (Form 1040). Individual income tax return resident 2012 n11 Farmers who have employees may have to pay the employer's share of social security and Medicare taxes, as well. Individual income tax return resident 2012 n11 See chapter 13 for information on employment taxes. Individual income tax return resident 2012 n11 Self-employment tax rate. Individual income tax return resident 2012 n11   For tax years beginning in 2013, the self-employment tax rate is 15. Individual income tax return resident 2012 n11 3%. Individual income tax return resident 2012 n11 The rate consists of two parts: 12. Individual income tax return resident 2012 n11 4% for social security (old-age, survivors, and disability insurance) and 2. Individual income tax return resident 2012 n11 9% for Medicare (hospital insurance). Individual income tax return resident 2012 n11 Topics - This chapter discusses: Why pay self-employment tax How to pay self-employment tax Who must pay self-employment tax Figuring self-employment earnings Landlord participation in farming Methods for figuring net earnings Reporting self-employment tax Useful Items - You may want to see: Publication 541 Partnerships Form (and Instructions) 1040 U. Individual income tax return resident 2012 n11 S. Individual income tax return resident 2012 n11 Individual Income Tax Return Sch F (Form 1040) Profit or Loss From Farming Sch SE (Form 1040) Self-Employment Tax 1065 U. Individual income tax return resident 2012 n11 S. Individual income tax return resident 2012 n11 Return of Partnership Income Sch K-1 (Form 1065) Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Individual income tax return resident 2012 n11 See chapter 16 for information about getting publications and forms. Individual income tax return resident 2012 n11 Why Pay Self-Employment Tax? Social security benefits are available to self-employed persons just as they are to wage earners. Individual income tax return resident 2012 n11 Your payments of SE tax contribute to your coverage under the social security system. Individual income tax return resident 2012 n11 Social security coverage provides you with retirement benefits, disability benefits, survivor benefits, and hospital insurance (Medicare) benefits. Individual income tax return resident 2012 n11 How to become insured under social security. Individual income tax return resident 2012 n11   You must be insured under the social security system before you begin receiving social security benefits. Individual income tax return resident 2012 n11 You are insured if you have the required number of credits (also called quarters of coverage). Individual income tax return resident 2012 n11 Earning credits in 2013. Individual income tax return resident 2012 n11   You can earn a maximum of four credits per year. Individual income tax return resident 2012 n11 For 2013, you earn one credit for each $1,160 of combined wages and self-employment earnings subject to social security tax. Individual income tax return resident 2012 n11 You need $4,640 ($1,160 × 4) of combined wages and self-employment earnings subject to social security tax to earn four credits in 2013. Individual income tax return resident 2012 n11 It does not matter whether the income is earned in 1 quarter or is spread over 2 or more quarters. Individual income tax return resident 2012 n11 For an explanation of the number of credits you must have to be insured and the benefits available to you and your family under the social security program, consult your nearest Social Security Administration (SSA) office or visit the SSA website at www. Individual income tax return resident 2012 n11 socialsecurity. Individual income tax return resident 2012 n11 gov. Individual income tax return resident 2012 n11 Making false statements to get or to increase social security benefits may subject you to penalties. Individual income tax return resident 2012 n11 The Social Security Administration (SSA) time limit for posting self-employment earnings. Individual income tax return resident 2012 n11   Generally, the SSA will give you credit only for self-employment earnings reported on a tax return filed within 3 years, 3 months, and 15 days after the tax year you earned the income. Individual income tax return resident 2012 n11    If you file your tax return or report a change in your self-employment earnings after the SSA time limit for posting self-employment earnings, the SSA may change its records, but only to remove or reduce the amount. Individual income tax return resident 2012 n11 The SSA will not change its records to increase your self-employment earnings after the SSA time limit listed above. Individual income tax return resident 2012 n11 How To Pay Self-Employment Tax To pay SE tax, you must have a social security number (SSN) or an individual taxpayer identification number (ITIN). Individual income tax return resident 2012 n11 This section explains how to: Obtain an SSN or ITIN, and Pay your SE tax using estimated tax. Individual income tax return resident 2012 n11 An ITIN does not entitle you to social security benefits. Individual income tax return resident 2012 n11 Obtaining an ITIN does not change your immigration or employment status under U. Individual income tax return resident 2012 n11 S. Individual income tax return resident 2012 n11 law. Individual income tax return resident 2012 n11 Obtaining a social security number. Individual income tax return resident 2012 n11   If you have never had an SSN, apply for one using Form SS-5, Application for a Social Security Card. Individual income tax return resident 2012 n11 The application is also available in Spanish. Individual income tax return resident 2012 n11 You can get this form at any Social Security office or by calling 1-800-772-1213. Individual income tax return resident 2012 n11    You can also download Form SS-5 from the Social Security Administration website at  www. Individual income tax return resident 2012 n11 socialsecurity. Individual income tax return resident 2012 n11 gov. Individual income tax return resident 2012 n11   If you have a social security number from the time you were an employee, you must use that number. Individual income tax return resident 2012 n11 Do not apply for a new one. Individual income tax return resident 2012 n11 Replacing a lost social security card. Individual income tax return resident 2012 n11   If you have a number but lost your card, file Form SS-5. Individual income tax return resident 2012 n11 You will get a new card showing your original number, not a new number. Individual income tax return resident 2012 n11 Name change. Individual income tax return resident 2012 n11   If your name has changed since you received your social security card, complete Form SS-5 to report a name change. Individual income tax return resident 2012 n11 Obtaining an individual taxpayer identification number. Individual income tax return resident 2012 n11   The IRS will issue you an ITIN, for tax use only, if you are a nonresident or resident alien and you do not have, and are not eligible to get, an SSN. Individual income tax return resident 2012 n11 To apply for an ITIN, file Form W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number. Individual income tax return resident 2012 n11 You can get this form by calling 1-800-829-3676. Individual income tax return resident 2012 n11 For more information on ITINs, see Publication 1915, Understanding Your IRS Individual Taxpayer Identification Number. Individual income tax return resident 2012 n11 Form W-7 and Publication 1915 are also available in Spanish. Individual income tax return resident 2012 n11    You can also download Form W-7 from the IRS website at IRS. Individual income tax return resident 2012 n11 gov. Individual income tax return resident 2012 n11 Paying estimated tax. Individual income tax return resident 2012 n11   Estimated tax is the method used to pay tax (including SE tax) on income not subject to withholding. Individual income tax return resident 2012 n11 You generally have to make estimated tax payments if you expect to owe tax, including SE tax, of $1,000 or more when you file your return. Individual income tax return resident 2012 n11 Use Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals, to figure and pay the tax. Individual income tax return resident 2012 n11   However, if at least two-thirds of your gross income for 2013 or 2014 was from farming and you file your 2014 Form 1040 and pay all the tax due by March 2, 2015, you do not have to pay any estimated tax. Individual income tax return resident 2012 n11 For more information about estimated tax for farmers, see chapter 15. Individual income tax return resident 2012 n11 Penalty for underpayment of estimated tax. Individual income tax return resident 2012 n11   You may have to pay a penalty if you do not pay enough estimated tax by its due date. Individual income tax return resident 2012 n11 Who Must Pay Self-Employment Tax? You must pay SE tax and file Schedule SE (Form 1040) if your net earnings from self-employment were $400 or more. Individual income tax return resident 2012 n11 The SE tax rules apply no matter how old you are and even if you are already receiving social security or Medicare benefits. Individual income tax return resident 2012 n11 Aliens. Individual income tax return resident 2012 n11   Generally, resident aliens must pay self-employment tax under the same rules that apply to U. Individual income tax return resident 2012 n11 S. Individual income tax return resident 2012 n11 citizens. Individual income tax return resident 2012 n11 Nonresident aliens are not subject to self-employment tax. Individual income tax return resident 2012 n11 However, residents of the Virgin Islands, Puerto Rico, Guam, the Commonwealth of the Northern Mariana Islands, or American Samoa are subject to self-employment tax, as they are considered U. Individual income tax return resident 2012 n11 S. Individual income tax return resident 2012 n11 residents for self-employment tax purposes. Individual income tax return resident 2012 n11 For more information on aliens, see Publication 519, U. Individual income tax return resident 2012 n11 S. Individual income tax return resident 2012 n11 Tax Guide for Aliens. Individual income tax return resident 2012 n11 Are you self-employed?   You are self-employed if you carry on a trade or business (such as running a farm) as a sole proprietor, an independent contractor, a member of a partnership, or are otherwise in business for yourself. Individual income tax return resident 2012 n11 A trade or business is generally an activity carried on for a livelihood or in good faith to make a profit. Individual income tax return resident 2012 n11 Share farmer. Individual income tax return resident 2012 n11   You are a self-employed farmer under an income-sharing arrangement if both the following apply. Individual income tax return resident 2012 n11 You produce a crop or raise livestock on land belonging to another person. Individual income tax return resident 2012 n11 Your share of the crop or livestock, or the proceeds from their sale, depends on the amount produced. Individual income tax return resident 2012 n11 Your net farm profit or loss from the income-sharing arrangement is reported on Schedule F (Form 1040) and included in your self-employment earnings. Individual income tax return resident 2012 n11   If you produce a crop or livestock on land belonging to another person and are to receive a specified rate of pay, a fixed sum of money, or a fixed quantity of the crop or livestock, and not a share of the crop or livestock or their proceeds, you may be either self-employed or an employee of the landowner. Individual income tax return resident 2012 n11 This will depend on whether the landowner has the right to direct or control your performance of services. Individual income tax return resident 2012 n11 Example. Individual income tax return resident 2012 n11 A share farmer produces a crop on land owned by another person on a 50-50 crop-share basis. Individual income tax return resident 2012 n11 Under the terms of their agreement, the share farmer furnishes the labor and half the cost of seed and fertilizer. Individual income tax return resident 2012 n11 The landowner furnishes the machinery and equipment used to produce and harvest the crop, and half the cost of seed and fertilizer. Individual income tax return resident 2012 n11 The share farmer is provided a house in which to live. Individual income tax return resident 2012 n11 The landowner and the share farmer decide on a cropping plan. Individual income tax return resident 2012 n11 The share farmer is a self-employed farmer for purposes of the agreement to produce the crops, and the share farmer's part of the profit or loss from the crops is reported on Schedule F (Form 1040) and included in self-employment earnings. Individual income tax return resident 2012 n11 The tax treatment of the landowner is discussed later under Landlord Participation in Farming. Individual income tax return resident 2012 n11 Contract farming. Individual income tax return resident 2012 n11   Under typical contract farming arrangements, the grower receives a fixed payment per unit of crops or finished livestock delivered to the processor or packing company. Individual income tax return resident 2012 n11 Since the grower typically furnishes labor and bears some production risk, the payments are reported on Schedule F and are therefore subject to self-employment tax. Individual income tax return resident 2012 n11 4-H Club or FFA project. Individual income tax return resident 2012 n11   If an individual participates in a 4-H Club or Future Farmers of America (FFA) project, any net income received from sales or prizes related to the project may be subject to income tax. Individual income tax return resident 2012 n11 Report the net income as “Other income” on line 21 of Form 1040. Individual income tax return resident 2012 n11 If necessary, attach a statement showing the gross income and expenses. Individual income tax return resident 2012 n11 The net income may not be subject to SE tax if the project is primarily for educational purposes and not for profit, and is completed by the individual under the rules and economic restrictions of the sponsoring 4-H or FFA organization. Individual income tax return resident 2012 n11 Such a project is generally not considered a trade or business. Individual income tax return resident 2012 n11 Partners in a partnership. Individual income tax return resident 2012 n11   Generally, you are self-employed if you are a member of a partnership that carries on a trade or business. Individual income tax return resident 2012 n11 Limited partner. Individual income tax return resident 2012 n11   If you are a limited partner, your partnership income is generally not subject to SE tax. Individual income tax return resident 2012 n11 However, guaranteed payments you receive for services you perform for the partnership are subject to SE tax and should be reported to you in box 14 of your Schedule K-1 (Form 1065). Individual income tax return resident 2012 n11 Business Owned and Operated by Spouses. Individual income tax return resident 2012 n11   If you and your spouse jointly own and operate a farm as an unincorporated business and share in the profits and losses, you are partners in a partnership whether or not you have a formal partnership agreement. Individual income tax return resident 2012 n11 You must file Form 1065, instead of Schedule F, unless you make a joint election to be treated as a qualified joint venture. Individual income tax return resident 2012 n11 Making this election will allow you to avoid the complexity of Form 1065 but still give each spouse credit for social security earnings on which retirement benefits are based. Individual income tax return resident 2012 n11 Qualified joint venture. Individual income tax return resident 2012 n11   If you and your spouse each materially participate as the only members of a jointly owned and operated farm, and you file a joint tax return for the tax year, you can make a joint election to be treated as a qualified joint venture instead of a partnership for the tax year. Individual income tax return resident 2012 n11 For an explanation of “material participation,” see the instructions for Schedule C, line G, and the instructions for Schedule F, line E. Individual income tax return resident 2012 n11   To make this election, you must divide all items of income, gain, loss, deduction, and credit attributable to the business between you and your spouse in accordance with your respective interests in the venture. Individual income tax return resident 2012 n11 Each of you must file a separate Schedule F and a separate Schedule SE. Individual income tax return resident 2012 n11 For more information, see Qualified Joint Venture in the Instructions for Schedule SE (Form 1040). Individual income tax return resident 2012 n11 Spouse employee. Individual income tax return resident 2012 n11   If your spouse is your employee, not your partner, you must withhold and pay social security and Medicare taxes for him or her. Individual income tax return resident 2012 n11 For more information about employment taxes, see chapter 13. Individual income tax return resident 2012 n11 Community property. Individual income tax return resident 2012 n11   If you are a partner and your distributive share of any income or loss from a trade or business carried on by the partnership is community property, treat your share as your self-employment earnings. Individual income tax return resident 2012 n11 Do not treat any of your share as self-employment earnings of your spouse. Individual income tax return resident 2012 n11 Figuring Self-Employment Earnings Farmer. Individual income tax return resident 2012 n11   If you are self-employed as a farmer, use Schedule F (Form 1040) to figure your self-employment earnings. Individual income tax return resident 2012 n11 Partnership income or loss. Individual income tax return resident 2012 n11   If you are a member of a partnership that carries on a trade or business, the partnership should report your self-employment earnings in box 14, code A, of your Schedule K-1 (Form 1065). Individual income tax return resident 2012 n11 Box 14 of Schedule K-1 may also provide amounts for gross farming or fishing income (code B) and gross nonfarm income (code C). Individual income tax return resident 2012 n11 Use these amounts if you use the farm or nonfarm optional method to figure net earnings from self-employment (see Methods for Figuring Net Earnings , later). Individual income tax return resident 2012 n11   If you are a general partner, you may need to reduce these reported earnings by amounts you claim as a section 179 deduction, unreimbursed partnership expenses, or depletion on oil and gas properties. Individual income tax return resident 2012 n11   If the amount reported is a loss, include only the deductible amount when you figure your total self-employment earnings. Individual income tax return resident 2012 n11   For more information, see the Partner's Instructions for Schedule K-1 (Form 1065). Individual income tax return resident 2012 n11   For general information on partnerships, see Publication 541. Individual income tax return resident 2012 n11 More than one business. Individual income tax return resident 2012 n11   If you have self-employment earnings from more than one trade, business, or profession, you generally must combine the net profit or loss from each to determine your total self-employment earnings. Individual income tax return resident 2012 n11 A loss from one business reduces your profit from another business. Individual income tax return resident 2012 n11 However, do not combine earnings from farm and nonfarm businesses if you are using one of the optional methods (discussed later) to figure net earnings. Individual income tax return resident 2012 n11 Community property. Individual income tax return resident 2012 n11   If any of the income from a farm or business, other than a partnership, is community property under state law, it is included in the self-employment earnings of the spouse carrying on the trade or business. Individual income tax return resident 2012 n11 Lost income payments. Individual income tax return resident 2012 n11   Lost income payments received from insurance or other sources for reducing or stopping farming activities are included in self-employment earnings. Individual income tax return resident 2012 n11 These include USDA payments to compensate for lost income resulting from reductions in tobacco quotas and allotments. Individual income tax return resident 2012 n11 Even if you are not farming when you receive the payment, it is included in self-employment earnings if it relates to your farm business (even though it is temporarily inactive). Individual income tax return resident 2012 n11 A connection exists if it is clear the payment would not have been made but for your conduct of your farm business. Individual income tax return resident 2012 n11 Gain or loss. Individual income tax return resident 2012 n11   A gain or loss from the disposition of property that is neither stock in trade nor held primarily for sale to customers is not included in self-employment earnings. Individual income tax return resident 2012 n11 It does not matter whether the disposition is a sale, exchange, or involuntary conversion. Individual income tax return resident 2012 n11 For example, gains or losses from the disposition of the following types of property are not included in self-employment earnings. Individual income tax return resident 2012 n11 Investment property. Individual income tax return resident 2012 n11 Depreciable property or other fixed assets used in your trade or business. Individual income tax return resident 2012 n11 Livestock held for draft, breeding, sport, or dairy purposes, and not held primarily for sale, regardless of how long the livestock was held, or whether it was raised or purchased. Individual income tax return resident 2012 n11 Unharvested standing crops sold with land held more than 1 year. Individual income tax return resident 2012 n11 Timber, coal, or iron ore held for more than 1 year if an economic interest was retained, such as a right to receive coal royalties. Individual income tax return resident 2012 n11   A gain or loss from the cutting of timber is not included in self-employment earnings if the cutting is treated as a sale or exchange. Individual income tax return resident 2012 n11 For more information on electing to treat the cutting of timber as a sale or exchange, see Timber in chapter 8. Individual income tax return resident 2012 n11 Wages and salaries. Individual income tax return resident 2012 n11   Wages and salaries received for services performed as an employee and covered by social security or railroad retirement are not included in self-employment earnings. Individual income tax return resident 2012 n11   Wages paid in kind to you for agricultural labor, such as commodity wages, are not included in self-employment earnings. Individual income tax return resident 2012 n11 Retired partner. Individual income tax return resident 2012 n11   Retirement income received by a partner from his or her partnership under a written plan is not included in self-employment earnings if all the following apply. Individual income tax return resident 2012 n11 The retired partner performs no services for the partnership during the year. Individual income tax return resident 2012 n11 The retired partner is owed only the retirement payments. Individual income tax return resident 2012 n11 The retired partner's share (if any) of the partnership capital was fully paid to the retired partner. Individual income tax return resident 2012 n11 The payments to the retired partner are lifelong periodic payments. Individual income tax return resident 2012 n11 Conservation Reserve Program (CRP) payments. Individual income tax return resident 2012 n11   Under the Conservation Reserve Program (CRP), if you own or operate highly erodible or other specified cropland, you may enter into a longterm contract with the USDA, agreeing to convert to a less intensive use of that cropland. Individual income tax return resident 2012 n11 You must include the annual rental payments and any onetime incentive payment you receive under the program on Schedule F, lines 4a and 4b. Individual income tax return resident 2012 n11 Cost share payments you receive may qualify for the costsharing exclusion. Individual income tax return resident 2012 n11 See Cost-Sharing Exclusion (Improvements), above. Individual income tax return resident 2012 n11 CRP payments are reported to you on Form 1099G. Individual income tax return resident 2012 n11 Individuals who are receiving Social Security retirement or disability benefits may exclude CRP payments when calculating self-employment tax. Individual income tax return resident 2012 n11 See the instructions for Schedule SE (Form 1040). Individual income tax return resident 2012 n11 Self-employed health insurance deduction. Individual income tax return resident 2012 n11   You cannot deduct the self-employed health insurance deduction you report on Form 1040, line 29, from self-employment earnings on Schedule SE (Form 1040). Individual income tax return resident 2012 n11 Landlord Participation in Farming As a general rule, income and deductions from rentals and from personal property leased with real estate are not included in determining self-employment earnings. Individual income tax return resident 2012 n11 However, income and deductions from farm rentals, including government commodity program payments received by a landowner who rents land, are included if the rental arrangement provides that the landowner will, and does, materially participate in the production or management of production of the farm products on the land. Individual income tax return resident 2012 n11 Crop shares. Individual income tax return resident 2012 n11   Rent paid in the form of crop shares is included in self-employment earnings for the year you sell, exchange, give away, or use the crop shares if you meet one of the four material participation tests (discussed next) at the time the crop shares are produced. Individual income tax return resident 2012 n11 Feeding such crop shares to livestock is considered using them. Individual income tax return resident 2012 n11 Your gross income for figuring your self-employment earnings includes the fair market value of the crop shares when they are used as feed. Individual income tax return resident 2012 n11 Material participation for landlords. Individual income tax return resident 2012 n11   You materially participate if you have an arrangement with your tenant for your participation and you meet one or more of the following tests. Individual income tax return resident 2012 n11 You do at least three of the following. Individual income tax return resident 2012 n11 Pay, using cash or credit, at least half the direct costs of producing the crop or livestock. Individual income tax return resident 2012 n11 Furnish at least half the tools, equipment, and livestock used in the production activities. Individual income tax return resident 2012 n11 Advise or consult with your tenant. Individual income tax return resident 2012 n11 Inspect the production activities periodically. Individual income tax return resident 2012 n11 You regularly and frequently make, or take an important part in making, management decisions substantially contributing to or affecting the success of the enterprise. Individual income tax return resident 2012 n11 You work 100 hours or more spread over a period of 5 weeks or more in activities connected with agricultural production. Individual income tax return resident 2012 n11 You do things that, considered in their totality, show you are materially and significantly involved in the production of the farm commodities. Individual income tax return resident 2012 n11 These tests may be used as general guides for determining whether you are a material participant. Individual income tax return resident 2012 n11 Example. Individual income tax return resident 2012 n11 Drew Houston agrees to produce a crop on J. Individual income tax return resident 2012 n11 Clarke's cotton farm, with each receiving half the proceeds. Individual income tax return resident 2012 n11 Clarke advises Houston when to plant, spray, and pick the cotton. Individual income tax return resident 2012 n11 During the growing season, Clarke inspects the crop every few days to determine whether Houston is properly taking care of the crop. Individual income tax return resident 2012 n11 Houston furnishes all labor needed to grow and harvest the crop. Individual income tax return resident 2012 n11 The management decisions made by Clarke in connection with the care of the cotton crop and his regular inspection of the crop establish that he participates to a material degree in the cotton production operations. Individual income tax return resident 2012 n11 The income Clarke receives from his cotton farm is included in his self-employment earnings. Individual income tax return resident 2012 n11 Methods for Figuring Net Earnings There are three ways to figure your net earnings from self-employment. Individual income tax return resident 2012 n11 The regular method. Individual income tax return resident 2012 n11 The farm optional method. Individual income tax return resident 2012 n11 The nonfarm optional method. Individual income tax return resident 2012 n11 You must use the regular method unless you are eligible to use one or both of the optional methods. Individual income tax return resident 2012 n11 See Figure 12-1 , shown later. Individual income tax return resident 2012 n11 Figure 12-1. Individual income tax return resident 2012 n11 Can I Use the Optional Methods? Please click here for the text description of the image. Individual income tax return resident 2012 n11 Figure 12–1. Individual income tax return resident 2012 n11 Can I Use the Optional Methods? Why use an optional method?   You may want to use the optional methods (discussed later) when you have a loss or a small net profit and any one of the following applies. Individual income tax return resident 2012 n11 You want to receive credit for social security benefit coverage. Individual income tax return resident 2012 n11 You incurred child or dependent care expenses for which you could claim a credit. Individual income tax return resident 2012 n11 (An optional method may increase your earned income, which could increase your credit. Individual income tax return resident 2012 n11 ) You are entitled to the earned income credit. Individual income tax return resident 2012 n11 (An optional method may increase your earned income, which could increase your credit. Individual income tax return resident 2012 n11 ) You are entitled to the additional child tax credit. Individual income tax return resident 2012 n11 (An optional method may increase your earned income, which could increase your credit. Individual income tax return resident 2012 n11 ) Effects of using an optional method. Individual income tax return resident 2012 n11   Using an optional method could increase your SE tax. Individual income tax return resident 2012 n11 Paying more SE tax may result in you getting higher social security disability or retirement benefits. Individual income tax return resident 2012 n11   If you use either or both optional methods, you must figure and pay the SE tax due under these methods even if you would have had a smaller SE tax or no SE tax using the regular method. Individual income tax return resident 2012 n11   The optional methods may be used only to figure your SE tax. Individual income tax return resident 2012 n11 To figure your income tax, include your actual self-employment earnings in gross income, regardless of which method you use to determine SE tax. Individual income tax return resident 2012 n11 Regular Method Multiply your total self-employment earnings by 92. Individual income tax return resident 2012 n11 35% (. Individual income tax return resident 2012 n11 9235) to get your net earnings under the regular method. Individual income tax return resident 2012 n11 See Short Schedule SE, line 4, or Long Schedule SE, line 4a. Individual income tax return resident 2012 n11 Net earnings figured using the regular method are also called “actual net earnings. Individual income tax return resident 2012 n11 ” Farm Optional Method Use the farm optional method only for self-employment earnings from a farming business. Individual income tax return resident 2012 n11 You can use this method if you meet either of the following tests. Individual income tax return resident 2012 n11 Your gross farm income is $6,960 or less. Individual income tax return resident 2012 n11 Your net farm profits are less than $5,024. Individual income tax return resident 2012 n11 Gross farm income. Individual income tax return resident 2012 n11   Your gross farm income is the total of the amounts from: Schedule F (Form 1040), line 9, and Schedule K-1 (Form 1065), box 14, code B (from farm partnerships). Individual income tax return resident 2012 n11 Net farm profits. Individual income tax return resident 2012 n11   Net farm profits generally are the total of the amounts from: Schedule F (Form 1040), line 34, and Schedule K-1 (Form 1065), box 14, code A (from farm partnerships). Individual income tax return resident 2012 n11 However, you may need to adjust the amount reported on Schedule K-1 if you are a general partner or if it is a loss. Individual income tax return resident 2012 n11 For more information, see Partnership income or loss , earlier. Individual income tax return resident 2012 n11 Figuring farm net earnings. Individual income tax return resident 2012 n11   If you meet either of the two tests explained above, use Table 12-1. Individual income tax return resident 2012 n11 Figuring Farm Net Earnings , to figure your net earnings from self-employment under the farm optional method. Individual income tax return resident 2012 n11 Table 12-1. Individual income tax return resident 2012 n11 Figuring Farm Net Earnings IF your gross farm income  is. Individual income tax return resident 2012 n11 . Individual income tax return resident 2012 n11 . Individual income tax return resident 2012 n11 THEN your net earnings are equal to. Individual income tax return resident 2012 n11 . Individual income tax return resident 2012 n11 . Individual income tax return resident 2012 n11 $6,960 or less Two-thirds of your gross farm income. Individual income tax return resident 2012 n11 More than $6,960 $4,640 Optional method can reduce or eliminate SE tax. Individual income tax return resident 2012 n11   If your gross farm income is $6,960 or less and your farm net earnings figured under the farm optional method are less than your actual net earnings, you can use the farm optional method to reduce or eliminate your SE tax. Individual income tax return resident 2012 n11 Your actual net earnings are your net earnings figured using the regular method, explained earlier. Individual income tax return resident 2012 n11 Example. Individual income tax return resident 2012 n11 Your gross farm income is $540 and your net farm profit is $460. Individual income tax return resident 2012 n11 Consequently, your net earnings figured under the farm optional method are $360 (2/3 of $540) and your actual net earnings are $425 (92. Individual income tax return resident 2012 n11 35% of $460). Individual income tax return resident 2012 n11 You owe no SE tax if you use the optional method because your net earnings under the farm optional method are less than $400. Individual income tax return resident 2012 n11 Nonfarm Optional Method This is an optional method available for determining net earnings from nonfarm self-employment, much like the farm optional method. Individual income tax return resident 2012 n11 If you are also engaged in a nonfarm business, you may be able to use this method to figure your nonfarm net earnings. Individual income tax return resident 2012 n11 You can use this method even if you do not use the farm optional method for determining your farm net earnings and even if you have a net loss from your nonfarm business. Individual income tax return resident 2012 n11 For more information about the nonfarm optional method, see Publication 334. Individual income tax return resident 2012 n11 You cannot combine farm and nonfarm self-employment earnings to figure your net earnings under either of the optional methods. Individual income tax return resident 2012 n11 Using Both Optional Methods If you use both optional methods, you must add the net earnings figured under each method to arrive at your total net earnings from self-employment. Individual income tax return resident 2012 n11 You can report less than your total actual farm and nonfarm net earnings but not less than actual nonfarm net earnings. Individual income tax return resident 2012 n11 If you use both optional methods, you can report no more than $4,640 as your combined net earnings from self-employment. Individual income tax return resident 2012 n11 Reporting Self-Employment Tax Use Schedule SE (Form 1040) to figure and report your SE tax. Individual income tax return resident 2012 n11 Then, enter the SE tax on line 56 of Form 1040 and attach Schedule SE to Form 1040. Individual income tax return resident 2012 n11 Most taxpayers can use Section A–Short Schedule SE to figure their SE tax. Individual income tax return resident 2012 n11 However, certain taxpayers must use Section B–Long Schedule SE. Individual income tax return resident 2012 n11 Use the chart on page 1 of Schedule SE to find out which one to use. Individual income tax return resident 2012 n11 If you have to pay SE tax, you must file Form 1040 (with Schedule SE attached) even if you do not otherwise have to file a federal income tax return. Individual income tax return resident 2012 n11 Deduction for employer-equivalent portion of self-employment tax. Individual income tax return resident 2012 n11   You can deduct the employer-equivalent portion of your SE tax in figuring your adjusted gross income. Individual income tax return resident 2012 n11 This deduction only affects your income tax. Individual income tax return resident 2012 n11 It does not affect either your net earnings from self-employment or your SE tax. Individual income tax return resident 2012 n11   To deduct the tax, enter on Form 1040, line 27, the amount shown on Section A, Line 6, or Section B, line 13, Deduction for employer-equivalent portion of self-employment tax, of the Schedule SE. Individual income tax return resident 2012 n11 Joint return. Individual income tax return resident 2012 n11   Even if you file a joint return, you cannot file a joint Schedule SE. Individual income tax return resident 2012 n11 This is true whether one spouse or both spouses have self-employment earnings. Individual income tax return resident 2012 n11 Your spouse is not considered self-employed just because you are. Individual income tax return resident 2012 n11 If both of you have self-employment earnings, each of you must complete a separate Schedule SE. Individual income tax return resident 2012 n11 However, if one spouse uses the Short Schedule SE and the other spouse has to use the Long Schedule SE, both can use the same form. Individual income tax return resident 2012 n11 Attach both schedules to the joint return. Individual income tax return resident 2012 n11 If you and your spouse operate a business as a partnership, see Business Owned and Operated by Spouses and Qualified joint venture , earlier, under Who Must Pay Self-Employment Tax . Individual income tax return resident 2012 n11 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
Español

Know the Steps to Take

A valid U.S. passport is required to enter and leave most foreign countries. Only the U.S. Department of State has the authority to grant, issue, or verify U.S. passports.

The Passport Services Office provides information and services to American citizens about how to obtain, replace or change a passport. To obtain a passport for the first time, you need to go in person to one of 7,000 passport acceptance facilities located throughout the United States with:

  • Two photographs of you taken within the last six months
  • Proof of U.S. citizenship
  • A valid form of photo identification (such as a driver's license)

Acceptance facilities include many Federal, state and probate courts, post offices, some public libraries and a number of county and municipal offices. There are also 20 regional passport agencies, and one Gateway City Agency, which serve customers who are traveling within two weeks (14 days), or who need foreign visas for travel. Appointments are required in such cases.

All American citizens must now have a valid U.S. passport to re-enter the country, regardless of what nations they have been visiting while traveling.

The Individual Income Tax Return Resident 2012 N11

Individual income tax return resident 2012 n11 1. Individual income tax return resident 2012 n11   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction ¿Debo Presentar una Declaración?Individuos/Personas Físicas—En General Dependientes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Trabajadores por Cuenta Propia Extranjeros Quién Debe Presentar una Declaración ¿Qué Formulario Debo Usar?Formulario 1040EZ Formulario 1040A Formulario 1040 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? E-file del IRS ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?Servicios de entrega privados. Individual income tax return resident 2012 n11 Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos? Número de Seguro Social Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Cálculos Documentos Adjuntos Designación de un Tercero Firmas Preparador Remunerado Reembolsos Cantidad que Adeuda Donaciones Para Reducir la Deuda Pública Nombre y Dirección ¿Dónde Presento la Declaración? ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?¿Qué Documentos Debo Mantener? ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos? Tipo de Documentos que Debe Mantener Documentos Básicos Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos Información sobre Reembolsos Intereses Sobre Reembolsos Cambio de Dirección ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso Multas Robo de Identidad Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración en el caso de matrimonios del mismo sexo. Individual income tax return resident 2012 n11   Si tiene un cónyuge del mismo sexo con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge generalmente tienen que usar el estado civil de casado que presenta la declaración conjuntamente o de casado que presenta la declaración por separado al completar la declaración de impuestos del año 2013, aun si usted y su cónyuge viven actualmente en un estado (o país extranjero) que no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea la Publicación 501 para más información. Individual income tax return resident 2012 n11 Impuesto Adicional del Medicare. Individual income tax return resident 2012 n11  A partir del año 2013, les corresponde un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Individual income tax return resident 2012 n11 9% a los salarios, la compensación conforme a la Rairoad Retirement Tax Act (Ley Tributaria de Jubilación Ferroviaria o RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto Medicare. Individual income tax return resident 2012 n11 Este impuesto se le aplicará según su estado civil para efectos de la declaración cuando dichos ingresos excedan de cierta cantidad límite. Individual income tax return resident 2012 n11 Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. Individual income tax return resident 2012 n11 Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Individual income tax return resident 2012 n11  A partir del año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Individual income tax return resident 2012 n11 Este impuesto es el 3. Individual income tax return resident 2012 n11 8% de la cantidad menor, entre los ingresos netos de inversión y la cantidad que exceda de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Individual income tax return resident 2012 n11 Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. Individual income tax return resident 2012 n11 Crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. Individual income tax return resident 2012 n11  La parte reembolsable del crédito por impuesto mínimo de un año anterior ya no está disponible. Individual income tax return resident 2012 n11 Quién tiene que hacer la declaración. Individual income tax return resident 2012 n11  Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3 para las cantidades específicas. Individual income tax return resident 2012 n11 Recordatorios Presentación electrónica. Individual income tax return resident 2012 n11  En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, puede presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS. Individual income tax return resident 2012 n11 Cree su propio número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y presente su declaración sin usar papel. Individual income tax return resident 2012 n11 Para más información, vea ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante. Individual income tax return resident 2012 n11 Cambio de dirección. Individual income tax return resident 2012 n11  Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. Individual income tax return resident 2012 n11 Puede utilizar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea Cambio de Dirección , más adelante, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Individual income tax return resident 2012 n11  Tiene que anotar su número de Seguro Social en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos. Individual income tax return resident 2012 n11 Si presenta una declaración conjunta, anote los números de Seguro Social en el mismo orden en que aparecen los nombres. Individual income tax return resident 2012 n11 Depósito directo de su reembolso. Individual income tax return resident 2012 n11  En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos, más adelante. Individual income tax return resident 2012 n11 Si elige que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas. Individual income tax return resident 2012 n11 Pague por Internet o por teléfono. Individual income tax return resident 2012 n11  Si debe impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos electrónicamente o por teléfono. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. Individual income tax return resident 2012 n11 Plan de pagos a plazos. Individual income tax return resident 2012 n11  Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. Individual income tax return resident 2012 n11 Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. Individual income tax return resident 2012 n11 Prórroga automática de 6 meses. Individual income tax return resident 2012 n11  Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración del impuesto si, no más tarde de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea Prórroga Automática , más adelante. Individual income tax return resident 2012 n11 Servicio en zona de combate. Individual income tax return resident 2012 n11  Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea más adelante el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente para adopción. Individual income tax return resident 2012 n11  Si un niño fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no puede obtener un número de Seguro Social para el niño a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Individual income tax return resident 2012 n11 Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Individual income tax return resident 2012 n11 Número de identificación del contribuyente para extranjeros. Individual income tax return resident 2012 n11  Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente al IRS el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Individual income tax return resident 2012 n11 Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Individual income tax return resident 2012 n11 Documentos tributarios frívolos. Individual income tax return resident 2012 n11  El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. Individual income tax return resident 2012 n11 La multa por presentar una declaración frívola es $5,000. Individual income tax return resident 2012 n11 Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos frívolos. Individual income tax return resident 2012 n11 Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. Individual income tax return resident 2012 n11 Introduction Este capítulo trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. Individual income tax return resident 2012 n11 Qué formulario debe usar. Individual income tax return resident 2012 n11 Cómo presentar su declaración electrónicamente. Individual income tax return resident 2012 n11 Cuándo, cómo y dónde presentar su declaración de impuestos. Individual income tax return resident 2012 n11 Qué ocurre si paga muy pocos o demasiados impuestos. Individual income tax return resident 2012 n11 Qué datos y documentos debe guardar y por cuánto tiempo debe guardarlos. Individual income tax return resident 2012 n11 Cómo puede cambiar una declaración de impuestos que ya presentó. Individual income tax return resident 2012 n11 ¿Debo Presentar una Declaración? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías: Individuos/personas físicas en general. Individual income tax return resident 2012 n11 (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). Individual income tax return resident 2012 n11 Dependientes. Individual income tax return resident 2012 n11 Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. Individual income tax return resident 2012 n11 Personas que trabajan por cuenta propia. Individual income tax return resident 2012 n11 Extranjeros. Individual income tax return resident 2012 n11 Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. Individual income tax return resident 2012 n11 Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. Individual income tax return resident 2012 n11 Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante. Individual income tax return resident 2012 n11 Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. Individual income tax return resident 2012 n11 No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. Individual income tax return resident 2012 n11 Individuos/Personas Físicas—En General Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no: Sus ingresos brutos, Su estado civil para efectos de la declaración y Su edad. Individual income tax return resident 2012 n11 Para saber si debe presentar una declaración, vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3. Individual income tax return resident 2012 n11 Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que le devuelvan dinero. Individual income tax return resident 2012 n11 (Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante). Individual income tax return resident 2012 n11 Ingresos brutos. Individual income tax return resident 2012 n11   Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. Individual income tax return resident 2012 n11 Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). Individual income tax return resident 2012 n11 Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si: Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013 o La mitad de los beneficios del Seguro Social, más los demás ingresos brutos y cualesquier intereses exentos de impuestos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Individual income tax return resident 2012 n11 Si le corresponde el punto (1) o (2), consulte las instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. Individual income tax return resident 2012 n11   Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. Individual income tax return resident 2012 n11 Ingresos de bienes gananciales. Individual income tax return resident 2012 n11   Si está casado y su domicilio permanente está en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, la mitad de todo ingreso descrito por la ley estatal como ingreso de bienes gananciales puede ser considerada suya. Individual income tax return resident 2012 n11 Esto afecta sus impuestos federales, incluyendo si está obligado a presentar una declaración si no la presenta conjuntamente con su cónyuge. Individual income tax return resident 2012 n11 Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en inglés. Individual income tax return resident 2012 n11 Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Individual income tax return resident 2012 n11   Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él/ella y su pareja. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea la Publicación 555, en inglés. Individual income tax return resident 2012 n11 Personas que trabajan por cuenta propia. Individual income tax return resident 2012 n11   Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias y pérdidas de negocios), en inglés; la línea 1 del Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Ganancias netas de negocios), en inglés; y la línea 9 del Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias agrícolas), en inglés. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia , para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. Individual income tax return resident 2012 n11    Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser más bajos cuando se jubile. Individual income tax return resident 2012 n11 Estado civil para efectos de la declaración. Individual income tax return resident 2012 n11   Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. Individual income tax return resident 2012 n11 Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. Individual income tax return resident 2012 n11 Edad. Individual income tax return resident 2012 n11   En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea la Tabla 1-1 . Individual income tax return resident 2012 n11 Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. Individual income tax return resident 2012 n11 Por ejemplo, si usted cumple 65 años el primero de enero de 2014, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2013. Individual income tax return resident 2012 n11 Tabla 1-1. Individual income tax return resident 2012 n11 Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2013 para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es. Individual income tax return resident 2012 n11 . Individual income tax return resident 2012 n11 . Individual income tax return resident 2012 n11 Y al final del año 2013 usted tenía. Individual income tax return resident 2012 n11 . Individual income tax return resident 2012 n11 . Individual income tax return resident 2012 n11 * ENTONCES presente una declaración si  sus ingresos brutos   eran al menos. Individual income tax return resident 2012 n11 . Individual income tax return resident 2012 n11 . Individual income tax return resident 2012 n11 ** soltero menos de 65 años de edad $10,000     65 años de edad o más $11,500   casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) $20,000     65 años de edad o más (un cónyuge) $21,200     65 años de edad o más (ambos cónyuges) $22,400   casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,900   cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,850     65 años de edad o más $14,350   viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $16,100     65 años de edad o más $17,300   * Si nació el primero de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Individual income tax return resident 2012 n11 ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). Individual income tax return resident 2012 n11 No incluya los beneficios del Seguro Social a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2013 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más los demás ingresos brutos y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Individual income tax return resident 2012 n11 Si le corresponde el punto (a) o (b), consulte las Instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, en inglés, para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que debe incluir en los ingresos brutos. Individual income tax return resident 2012 n11 El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o el Anexo D. Individual income tax return resident 2012 n11 El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Individual income tax return resident 2012 n11 Al calcular el ingreso bruto no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Individual income tax return resident 2012 n11 *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2013 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $3,900, debe presentar una declaración independientemente de su edad. Individual income tax return resident 2012 n11 Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. Individual income tax return resident 2012 n11 El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido. Individual income tax return resident 2012 n11 Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. Individual income tax return resident 2012 n11 Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Individual income tax return resident 2012 n11 S. Individual income tax return resident 2012 n11 Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero), en inglés. Individual income tax return resident 2012 n11 Está disponible en IRS. Individual income tax return resident 2012 n11 gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. Individual income tax return resident 2012 n11 Residentes de Puerto Rico Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. Individual income tax return resident 2012 n11 Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. Individual income tax return resident 2012 n11 Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. Individual income tax return resident 2012 n11 Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. Individual income tax return resident 2012 n11 Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. Individual income tax return resident 2012 n11 Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla 1-1 o la Tabla 1-2. Individual income tax return resident 2012 n11 Para obtener más información, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Individual income tax return resident 2012 n11 S. Individual income tax return resident 2012 n11 Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés. Individual income tax return resident 2012 n11 Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. Individual income tax return resident 2012 n11 Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión. Individual income tax return resident 2012 n11 Para más información, vea la Publicación 570, en inglés. Individual income tax return resident 2012 n11 Tabla 1-2. Individual income tax return resident 2012 n11 Requisitos para la Presentación de la Declaración para Dependientes en el año 2013 Vea el capítulo 3 para saber si alguien puede reclamarlo a usted como dependiente. Individual income tax return resident 2012 n11 Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. Individual income tax return resident 2012 n11 (Consulte la Tabla 1-3 para ver otras situaciones en las que debe presentar una declaración). Individual income tax return resident 2012 n11 En esta tabla, el ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. Individual income tax return resident 2012 n11 Además incluye becas de estudios y de desarrollo profesional sujetas a impuestos. Individual income tax return resident 2012 n11 (Vea el tema titulado Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12). Individual income tax return resident 2012 n11 El ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos relacionados con las inversiones, como intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. Individual income tax return resident 2012 n11 Esto también incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades, cancelaciones de deudas y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. Individual income tax return resident 2012 n11 El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. Individual income tax return resident 2012 n11   Dependientes solteros—¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Individual income tax return resident 2012 n11 Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Individual income tax return resident 2012 n11     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Individual income tax return resident 2012 n11     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Individual income tax return resident 2012 n11 □ Sí. Individual income tax return resident 2012 n11 Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Individual income tax return resident 2012 n11     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,600 ($9,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Individual income tax return resident 2012 n11     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,850 ($3,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Individual income tax return resident 2012 n11 Dependientes casados —¿Tenia usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Individual income tax return resident 2012 n11 Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Individual income tax return resident 2012 n11     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Individual income tax return resident 2012 n11     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Individual income tax return resident 2012 n11     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Individual income tax return resident 2012 n11 □ Sí. Individual income tax return resident 2012 n11 Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Individual income tax return resident 2012 n11     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,300 ($8,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Individual income tax return resident 2012 n11     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Individual income tax return resident 2012 n11     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,550 ($2,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Individual income tax return resident 2012 n11 Dependientes Si es dependiente (una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3), vea la Tabla 1-2 para determinar si debe presentar una declaración. Individual income tax return resident 2012 n11 También debe presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla 1-3. Individual income tax return resident 2012 n11 Responsabilidad del padre o madre. Individual income tax return resident 2012 n11   En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. Individual income tax return resident 2012 n11 Si un hijo dependiente debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. Individual income tax return resident 2012 n11 Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child. Individual income tax return resident 2012 n11 ” (Por (su firma), padre de un hijo menor). Individual income tax return resident 2012 n11 Ingresos de un hijo. Individual income tax return resident 2012 n11   Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. Individual income tax return resident 2012 n11 Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. Individual income tax return resident 2012 n11 Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. Individual income tax return resident 2012 n11 Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2013, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. Individual income tax return resident 2012 n11 Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea el tema Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo , en el capítulo 31. Individual income tax return resident 2012 n11 Trabajadores por Cuenta Propia Usted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, Es socio de una sociedad colectiva o Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. Individual income tax return resident 2012 n11 Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal. Individual income tax return resident 2012 n11 Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad (indicada en la Tabla 1-1). Individual income tax return resident 2012 n11 Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más o Tenía ingresos de $108. Individual income tax return resident 2012 n11 28 o más por ser empleado de una iglesia. Individual income tax return resident 2012 n11 (Vea la Tabla 1-3). Individual income tax return resident 2012 n11 Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Individual income tax return resident 2012 n11 El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. Individual income tax return resident 2012 n11 Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. Individual income tax return resident 2012 n11 Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. Individual income tax return resident 2012 n11   Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, deberá incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia. Individual income tax return resident 2012 n11 Ministros de una orden religiosa. Individual income tax return resident 2012 n11   Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Individual income tax return resident 2012 n11 Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. Individual income tax return resident 2012 n11 Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés. Individual income tax return resident 2012 n11 Extranjeros Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. Individual income tax return resident 2012 n11 Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U. Individual income tax return resident 2012 n11 S. Individual income tax return resident 2012 n11 Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés. Individual income tax return resident 2012 n11 Extranjero residente. Individual income tax return resident 2012 n11   Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. Individual income tax return resident 2012 n11 Use los formularios mencionados en esta publicación. Individual income tax return resident 2012 n11 Extranjero no residente. Individual income tax return resident 2012 n11   Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. Individual income tax return resident 2012 n11 Contribuyente con doble estado de residencia. Individual income tax return resident 2012 n11   Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. Individual income tax return resident 2012 n11 Se aplican reglas distintas para cada parte del año. Individual income tax return resident 2012 n11 Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519. Individual income tax return resident 2012 n11 Tabla 1-3. Individual income tax return resident 2012 n11 Otras Situaciones en las que Debe Presentar una Declaración de Impuestos para el Año 2013 Si alguna de las cuatro condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para el 2013. Individual income tax return resident 2012 n11 1. Individual income tax return resident 2012 n11 Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:   a. Individual income tax return resident 2012 n11 Impuesto mínimo alternativo. Individual income tax return resident 2012 n11   b. Individual income tax return resident 2012 n11 Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) u otros planes con beneficios tributarios. Individual income tax return resident 2012 n11 Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329. Individual income tax return resident 2012 n11   c. Individual income tax return resident 2012 n11 Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. Individual income tax return resident 2012 n11 Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H. Individual income tax return resident 2012 n11   d. Individual income tax return resident 2012 n11 El impuesto del Seguro Social o del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. Individual income tax return resident 2012 n11   e. Individual income tax return resident 2012 n11 Recuperación del crédito para compradores de vivienda por primera vez. Individual income tax return resident 2012 n11   f. Individual income tax return resident 2012 n11 Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudadas y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para gastos médicos. Individual income tax return resident 2012 n11   g. Individual income tax return resident 2012 n11 Impuestos recuperados. Individual income tax return resident 2012 n11 2. Individual income tax return resident 2012 n11 Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta Archer MSA, de una cuenta Medicare Advantage MSA o de una cuenta Health Savings Account. Individual income tax return resident 2012 n11 3. Individual income tax return resident 2012 n11 Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. Individual income tax return resident 2012 n11 4. Individual income tax return resident 2012 n11 Tiene un salario de $108. Individual income tax return resident 2012 n11 28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. Individual income tax return resident 2012 n11 Quién Debe Presentar una Declaración Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. Individual income tax return resident 2012 n11 Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea el capítulo 36 para más información. Individual income tax return resident 2012 n11 Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea el capítulo 34 para más información. Individual income tax return resident 2012 n11 Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea el capítulo 37 para más información. Individual income tax return resident 2012 n11 Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea el capítulo 35 para más información. Individual income tax return resident 2012 n11 Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea el capítulo 37 para más información. Individual income tax return resident 2012 n11 ¿Qué Formulario Debo Usar? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. Individual income tax return resident 2012 n11 Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Individual income tax return resident 2012 n11 (Pero vea también el tema titulado ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante). Individual income tax return resident 2012 n11 Vea el tema en la sección Formulario 1040 para información sobre cuándo necesita utilizar dicho formulario. Individual income tax return resident 2012 n11 Formulario 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. Individual income tax return resident 2012 n11 Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:    Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. Individual income tax return resident 2012 n11 Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2013, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta. Individual income tax return resident 2012 n11 Usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2013. Individual income tax return resident 2012 n11 Si nació el 1 de enero de 1949, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Individual income tax return resident 2012 n11 No declara ningún dependiente. Individual income tax return resident 2012 n11 Su ingreso tributable es menos de $100,000. Individual income tax return resident 2012 n11 Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. Individual income tax return resident 2012 n11 No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. Individual income tax return resident 2012 n11 No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo. Individual income tax return resident 2012 n11 No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. Individual income tax return resident 2012 n11 Si ganó propinas, se han incluido en los recuadros 5 y 7 del Formulario W-2. Individual income tax return resident 2012 n11 No es deudor en un caso de quiebra (conforme al capítulo 11 del Título 11 del Código de Quiebras de los Estados Unidos) declarado después del 16 de octubre de 2005. Individual income tax return resident 2012 n11   Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. Individual income tax return resident 2012 n11 De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Individual income tax return resident 2012 n11 Cómo calcular el impuesto. Individual income tax return resident 2012 n11   En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. Individual income tax return resident 2012 n11 No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto. Individual income tax return resident 2012 n11 Formulario 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. Individual income tax return resident 2012 n11 Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:    Su ingreso proviene únicamente de: Salarios, sueldos y propinas. Individual income tax return resident 2012 n11 Intereses. Individual income tax return resident 2012 n11 Dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). Individual income tax return resident 2012 n11 Distribuciones de ganancias de capital. Individual income tax return resident 2012 n11 Distribuciones de cuentas IRA. Individual income tax return resident 2012 n11 Pensiones y anualidades. Individual income tax return resident 2012 n11 Compensación por desempleo. Individual income tax return resident 2012 n11 Beneficios tributables del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria y Becas tributables de estudios y de desarrollo profesional. Individual income tax return resident 2012 n11 Si recibe una distribución de ganancias de capital que incluye una ganancia no recuperada conforme a la Sección 1250, una ganancia de la sección 1202 o una ganancia procedente de artículos coleccionables (28%), no puede usar el Formulario 1040A. Individual income tax return resident 2012 n11 Tiene que usar el Formulario 1040. Individual income tax return resident 2012 n11 Su ingreso tributable es menos de $100,000. Individual income tax return resident 2012 n11 Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: Gastos del educador. Individual income tax return resident 2012 n11 Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Individual income tax return resident 2012 n11 Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Individual income tax return resident 2012 n11 Costo de matrícula y cuotas. Individual income tax return resident 2012 n11 No detalla las deducciones. Individual income tax return resident 2012 n11 Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Individual income tax return resident 2012 n11 (Vea el capítulo 32 ). Individual income tax return resident 2012 n11 Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Individual income tax return resident 2012 n11 (Vea el capítulo 33 ). Individual income tax return resident 2012 n11 Los créditos tributarios por estudios. Individual income tax return resident 2012 n11 (Vea el capítulo 35 ). Individual income tax return resident 2012 n11 El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. Individual income tax return resident 2012 n11 (Vea el capítulo 37 ). Individual income tax return resident 2012 n11 El crédito tributario por hijos. Individual income tax return resident 2012 n11 (Vea el capítulo 34 ). Individual income tax return resident 2012 n11 El crédito por ingreso del trabajo. Individual income tax return resident 2012 n11 (Vea el capítulo 36 ). Individual income tax return resident 2012 n11 El crédito tributario adicional por hijos. Individual income tax return resident 2012 n11 (Vea el capítulo 34 ). Individual income tax return resident 2012 n11 No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. Individual income tax return resident 2012 n11 (Vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés). Individual income tax return resident 2012 n11   También puede utilizar el Formulario 1040A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. Individual income tax return resident 2012 n11   Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. Individual income tax return resident 2012 n11 De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040. Individual income tax return resident 2012 n11 Formulario 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. Individual income tax return resident 2012 n11 Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. Individual income tax return resident 2012 n11 Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Individual income tax return resident 2012 n11 Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:    Su ingreso tributable es $100,000 o más. Individual income tax return resident 2012 n11 Detalla sus deducciones en el Anexo A. Individual income tax return resident 2012 n11 Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986. Individual income tax return resident 2012 n11 Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Individual income tax return resident 2012 n11 En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del Seguro Social y Medicare) sobre propinas (vea el capítulo 6 ) o sobre un seguro de vida colectivo a término (vea el capítulo 5 ). Individual income tax return resident 2012 n11 Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. Individual income tax return resident 2012 n11 (Vea el capítulo 6 ). Individual income tax return resident 2012 n11 Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. Individual income tax return resident 2012 n11 Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Individual income tax return resident 2012 n11 Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. Individual income tax return resident 2012 n11 Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. Individual income tax return resident 2012 n11 De su cuenta IRA, recibió una distribucion de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). Individual income tax return resident 2012 n11 Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. Individual income tax return resident 2012 n11 Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario 8959 o el Formulario 8960, con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. Individual income tax return resident 2012 n11 Es deudor en un caso de quiebra declarada después del 16 de octubre de 2005. Individual income tax return resident 2012 n11 Tiene que recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. Individual income tax return resident 2012 n11 Tiene ingresos brutos ajustados de más de $150,000 y tiene que reducir la cantidad de dólares de sus exenciones. Individual income tax return resident 2012 n11 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? Quizás pueda presentar una declaración de impuestos elecrónicamente usando el sistema IRS e-file (presentación electrónica de declaraciones de impuestos del IRS). Individual income tax return resident 2012 n11 Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del año 2013 es menor de cierta cantidad, tiene derecho a utilizar Free File (Presente gratis). Individual income tax return resident 2012 n11 Vea las instrucciones de su formulario de impuestos para saber más detalles. Individual income tax return resident 2012 n11 Si no reúne los requisitos para utilizar Free File, debe consultar el sitio web www. Individual income tax return resident 2012 n11 irs. Individual income tax return resident 2012 n11 gov/espanol para informarse sobre opciones económicas para presentar la declaración electrónicamente por medio de e-file o Free File Fillable Forms (Formularios de Free File Rellenables). Individual income tax return resident 2012 n11 E-file del IRS En la Tabla 1-4 se encuentra una lista de los beneficios de la presentación electrónica de declaraciones de impuesto e-file del IRS. Individual income tax return resident 2012 n11 El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. Individual income tax return resident 2012 n11 Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápidamente y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. Individual income tax return resident 2012 n11 Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse de que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. Individual income tax return resident 2012 n11 El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. Individual income tax return resident 2012 n11 Formularios de Free File Rellenables. Individual income tax return resident 2012 n11   Si usted no necesita ayuda para preparar su declaración puede usar la opción de Free File Fillable Forms (Formularios Rellenables de Free-File, en inglés), para presentar su declaración. Individual income tax return resident 2012 n11 Estos formularios: No requieren una cantidad de ingreso en particular; por lo tanto, todos los contribuyentes pueden usarlos, Son fáciles de usar, Hacen cálculos matemáticos básicos, Solamente están disponibles en la página web IRS. Individual income tax return resident 2012 n11 gov, en inglés y Sólo pueden usarse para preparar su declaración del impuesto federal. Individual income tax return resident 2012 n11 Firmas electrónicas. Individual income tax return resident 2012 n11   Para hacer una presentación electrónica de la declaración, debe firmarla mediante el uso de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Individual income tax return resident 2012 n11 Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. Individual income tax return resident 2012 n11 Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. Individual income tax return resident 2012 n11 PIN autoseleccionado. Individual income tax return resident 2012 n11   El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. Individual income tax return resident 2012 n11 Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge, cada uno tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. Individual income tax return resident 2012 n11   Un PIN es cualquier combinación de 5 dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. Individual income tax return resident 2012 n11 Si usa un número de identificación personal no habrá nada que firmar y nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. Individual income tax return resident 2012 n11   Para verificar su identidad, se le pedirá que indique la cantidad de su ingreso bruto ajustado que presentó originalmente en su declaración de impuestos del año 2012, si es aplicable. Individual income tax return resident 2012 n11 No use su ingreso bruto ajustado de una declaración enmendada (el Formulario 1040X, en inglés), o la corrección de un error matemático hecha por el IRS. Individual income tax return resident 2012 n11 El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A y en la línea 4 del Formulario 1040EZ, todos del año 2012. Individual income tax return resident 2012 n11 Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2012, puede pedir de forma rápida un transunto (transcripción) usando el sistema automatizado de servicio. Individual income tax return resident 2012 n11 Visite IRS. Individual income tax return resident 2012 n11 gov/espanol y seleccione Ordenar Transcripción. Individual income tax return resident 2012 n11 La solicitud aparece en inglés pero puede acceder a la versión en español seleccionando “En Español” en la parte superior de la página. Individual income tax return resident 2012 n11 Llame al 1-800-908-9946 para recibir un trasunto de su declaración gratis. Individual income tax return resident 2012 n11 (Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. Individual income tax return resident 2012 n11 El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de 2012). Individual income tax return resident 2012 n11 También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento. Individual income tax return resident 2012 n11 Tabla 1-4. Individual income tax return resident 2012 n11 Beneficios del sistema e-file del IRS • Las opciones gratuitas para la presentación de la declaración (Free File) permiten a los contribuyentes calificados preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos gratis. Individual income tax return resident 2012 n11 • Free File está disponible en inglés y español. Individual income tax return resident 2012 n11 • Free File está disponible por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana. Individual income tax return resident 2012 n11 • Reciba su reembolso más rápido cuando presenta la declaración electrónicamente, con el uso del Depósito Directo. Individual income tax return resident 2012 n11 • Firme electrónicamente con su PIN seguro y autoseleccionado y presente su declaración sin usar papel. Individual income tax return resident 2012 n11 • Reciba un acuse de recibo como prueba de que el IRS ha recibido y aceptado su declaración de impuestos. Individual income tax return resident 2012 n11 • Si adeuda impuestos, puede presentar la declaración electrónicamente y pagar electrónicamente por Internet o a través del teléfono utilizando su cuenta bancaria o su tarjeta de crédito o débito. Individual income tax return resident 2012 n11 Puede también presentar una declaración por adelantado y pagar el monto debido para la fecha de vencimiento de la misma. Individual income tax return resident 2012 n11 • Ahorre tiempo al presentar juntas electrónicamente las declaraciones de impuestos federales y estatales. Individual income tax return resident 2012 n11 • Las computadoras del IRS revisan la declaración rápida y automáticamente para ver si hay errores o si falta alguna información. Individual income tax return resident 2012 n11 • Proteja el medio ambiente, utilice menos papel y ahorre el dinero de los contribuyentes —la tramitación de una declaración presentada electrónicamente cuesta menos que la de una declaración en papel. Individual income tax return resident 2012 n11 No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año 2013. Individual income tax return resident 2012 n11 Si no puede localizar su ingreso bruto ajustado o el PIN del año anterior visite IRS. Individual income tax return resident 2012 n11 gov/espanol y escriba en la caja de búsqueda Solicitud de PIN de Presentación Electrónica. Individual income tax return resident 2012 n11 O puede llamar al 1-866-704-7388. Individual income tax return resident 2012 n11 PIN del preparador de impuestos. Individual income tax return resident 2012 n11   El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su especialista en impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. Individual income tax return resident 2012 n11 Dicho preparador de impuestos puede darle más información sobre este asunto. Individual income tax return resident 2012 n11 Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453, en inglés). Individual income tax return resident 2012 n11   Debe enviar un Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453) en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. Individual income tax return resident 2012 n11 Para más detalles vea el Formulario 8453(SP) o el Formulario 8453, en inglés. Individual income tax return resident 2012 n11 Para más detalles, visite la página web del IRS, www. Individual income tax return resident 2012 n11 irs. Individual income tax return resident 2012 n11 gov/efile y pulse sobre el tema “ Individuals ” (Personas físicas), en inglés. Individual income tax return resident 2012 n11 PIN de Protección de Identidad. Individual income tax return resident 2012 n11   Si el IRS le provee un número personal de protección de identidad (PIN, por sus siglas en inglés) debido a que fue víctima de robo de identidad, anote éste en los espacios indicados en el formulario de impuestos. Individual income tax return resident 2012 n11 Si el IRS no le ha provisto este tipo de número, deje los espacios en blanco. Individual income tax return resident 2012 n11 Para más información, consulte las Instrucciones del Formulario 1040A o el Formulario 1040. Individual income tax return resident 2012 n11 Poder legal. Individual income tax return resident 2012 n11   Si un agente firma la declaración por usted, se debe presentar un poder legal (POA, por sus siglas en inglés). Individual income tax return resident 2012 n11 Adjunte el poder legal al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453) y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea Firmas , más adelante, para más información sobre los poderes legales. Individual income tax return resident 2012 n11 Declaraciones estatales. Individual income tax return resident 2012 n11   En la mayoría de los estados, puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos del estado simultáneamente con su declaración del impuesto federal. Individual income tax return resident 2012 n11 Para más información, póngase en contacto con su oficina local del IRS, agencia estatal de impuestos, un preparador profesional de impuestos o visite el sitio web del IRS,  www. Individual income tax return resident 2012 n11 irs. Individual income tax return resident 2012 n11 gov/efile, en inglés. Individual income tax return resident 2012 n11 Reembolsos. Individual income tax return resident 2012 n11   Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. Individual income tax return resident 2012 n11 Con el sistema e-file, su reembolso será expedido más pronto que si presenta la declaración en papel. Individual income tax return resident 2012 n11   Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos, más adelante. Individual income tax return resident 2012 n11 Averiguación del estado de reembolsos. Individual income tax return resident 2012 n11   Por lo general, encontrará información disponible sobre su declaración dentro de las 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea Información sobre Reembolsos , más adelante. Individual income tax return resident 2012 n11 Cantidad adeudada. Individual income tax return resident 2012 n11   Para evitar multas e intereses por no pagar sus impuestos a tiempo, debe pagarlos en su totalidad a más tardar el 15 de abril de 2014. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea Cómo Pagar , más adelante, para más información sobre cómo pagar la cantidad que adeuda. Individual income tax return resident 2012 n11 Uso de una Computadora Personal Puede presentar su declaración de impuestos de manera rápida, fácil y conveniente usando su computadora personal. Individual income tax return resident 2012 n11 Una computadora con acceso al Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. Individual income tax return resident 2012 n11 Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. Individual income tax return resident 2012 n11 Los programas comerciales de computadora para la preparación de impuestos aprobados por el IRS están disponibles para su uso en Internet, para ser descargados por Internet y en varias tiendas. Individual income tax return resident 2012 n11 Para información, visite www. Individual income tax return resident 2012 n11 irs. Individual income tax return resident 2012 n11 gov/efile, en inglés. Individual income tax return resident 2012 n11   A Través de su Empleador e Instituciones Financieras Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. Individual income tax return resident 2012 n11 Otros cobran por este servicio. Individual income tax return resident 2012 n11 Pregúntele a su empleador o a su institución financiera si ofrecen el uso del sistema e-file del IRS como beneficio para empleados, miembros o clientes. Individual income tax return resident 2012 n11 Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. Individual income tax return resident 2012 n11 El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Asesoramiento Voluntario al Contribuyente del Impuesto sobre el Ingreso, o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos y medios recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Individual income tax return resident 2012 n11 En muchas de estas oficinas VITA usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y todos los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Individual income tax return resident 2012 n11 Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al 1-800-906-9887. Individual income tax return resident 2012 n11 O para encontrar el sitio de ayuda del AARP TaxAide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas o http://www. Individual income tax return resident 2012 n11 aarp. Individual income tax return resident 2012 n11 org/taxaide AARP, por sus siglas en inglés) más cercano a usted, visite el sitio web de la AARP, www. Individual income tax return resident 2012 n11 aarp. Individual income tax return resident 2012 n11 org/taxaide o llame al 1-888-227-7669. Individual income tax return resident 2012 n11 Para más información sobre estos programas, visite el sitio web IRS. Individual income tax return resident 2012 n11 gov e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la casilla Search (Buscar). Individual income tax return resident 2012 n11 Uso de un Preparador Profesional de Impuestos Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. Individual income tax return resident 2012 n11 Usted puede ingresar personalmente su PIN o completar el Formulario 8879(SP), Autorización de Firma para Presentar la Declaración por medio del IRS E-file (o el Formulario 8879, en inglés), para autorizar a un preparador profesional de impuestos para que ingrese su número de identificación personal en su declaración de impuestos. Individual income tax return resident 2012 n11 Nota: Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file del IRS. Individual income tax return resident 2012 n11 El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que solicite. Individual income tax return resident 2012 n11 ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? El 15 de abril de 2014 es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año 2013 si usa un año calendario. Individual income tax return resident 2012 n11 Para una vista rápida de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga (la cual se explica más adelante), vea la Tabla 1-5 . Individual income tax return resident 2012 n11 Tabla 1-5. Individual income tax return resident 2012 n11 Cuándo Presentar la Declaración del Año 2013 Para ciudadanos estadounidenses y residentes que declaren impuestos basándose en el año calendario. Individual income tax return resident 2012 n11   Para la Mayoría de los Contribuyentes  Para Ciertos Contribuyentes Fuera de los Estados Unidos No se solicita una prórroga El 15 de abril de 2014 El 16 de junio de 2014 Prórroga automática El 15 de octubre de 2014 El 15 de octubre de 2014 Si usa un año fiscal (un año que termina en el último día de cualquier mes excepto diciembre o un año de 52-53 semanas), su declaración de impuestos sobre el ingreso debe ser presentada a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. Individual income tax return resident 2012 n11 Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. Individual income tax return resident 2012 n11 —cae un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laborable. Individual income tax return resident 2012 n11 Presentación de la declaración en papel a tiempo. Individual income tax return resident 2012 n11   La declaración de impuestos en papel se considera presentada a tiempo si se envía en un sobre con la dirección correcta, suficientes sellos (estampillas) y una fecha de matasellos que sea, a más tardar, la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. Individual income tax return resident 2012 n11 Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. Individual income tax return resident 2012 n11 El registro es prueba de que la declaración fue entregada. Individual income tax return resident 2012 n11 Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. Individual income tax return resident 2012 n11 El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. Individual income tax return resident 2012 n11 Servicios de entrega privados. Individual income tax return resident 2012 n11   Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. Individual income tax return resident 2012 n11 El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. Individual income tax return resident 2012 n11   Si usa un servicio de entrega privado designado por el IRS, para conocer la dirección del IRS, visite www. Individual income tax return resident 2012 n11 irs. Individual income tax return resident 2012 n11 gov y anote en la caja de búsqueda “ private delivery service ” (servicio de entrega privado). Individual income tax return resident 2012 n11   Los siguientes están designados como servicios de entrega privados: DHL Express (DHL): Same Day Service. Individual income tax return resident 2012 n11 Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. Individual income tax return resident 2012 n11 United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. Individual income tax return resident 2012 n11 M. Individual income tax return resident 2012 n11 , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. Individual income tax return resident 2012 n11 Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo. Individual income tax return resident 2012 n11   Si usa el sistema e-file del IRS, su declaración se considera presentada a tiempo si el transmisor electrónico autorizado de declaraciones matasella la transmisión a más tardar en la fecha de vencimiento. Individual income tax return resident 2012 n11 Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. Individual income tax return resident 2012 n11   El matasellos electrónico es un registro de cuándo recibe el transmisor electrónico autorizado en su sistema la transmisión de la declaración presentada electrónicamente. Individual income tax return resident 2012 n11 La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. Individual income tax return resident 2012 n11 Presentación de la declaración fuera de plazo. Individual income tax return resident 2012 n11   Si no presenta su declaración de impuestos en la fecha debida, quizás tenga que pagar una multa e intereses por no cumplir el requisito de presentación de la declaración. Individual income tax return resident 2012 n11 Para más información, vea Multas , más adelante. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. Individual income tax return resident 2012 n11   Si le deben un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente debe presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. Individual income tax return resident 2012 n11 Extranjero no residente. Individual income tax return resident 2012 n11    Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año 2013 (Formulario 1040NR o Formulario 1040NR-EZ) vence: El 15 de abril de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del cuarto mes después del final de su año fiscal si se basa en un año fiscal. Individual income tax return resident 2012 n11   Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence: El 16 de junio de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del sexto mes después del final de su año fiscal, si se basa en un año fiscal. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea la Publicación 519, en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración de impuestos. Individual income tax return resident 2012 n11 Declaración de los impuestos para un fallecido. Individual income tax return resident 2012 n11   Si debe presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año (un fallecido), la declaración se debe entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. Individual income tax return resident 2012 n11 Vea la Publicación 559, en inglés. Individual income tax return resident 2012 n11 Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos Quizás pueda obtener una prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos. Individual income tax return resident 2012 n11 Hay tres tipos de situaciones en que quizás pueda obtener una prórroga: Prórroga automática, Se encuentra fuera de los Estados Unidos o Está prestando servicio en una zona de combate. Individual income tax return resident 2012 n11 Prórroga Automática Si no puede presentar su declaración de impuestos del año 2013 para la fecha de vencimiento del plazo, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. Individual income tax return resident 2012 n11 Ejemplo. Individual income tax return resident 2012 n11 Si su declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de octubre de 2014 para presentarla. Individual income tax return resident 2012 n11 Si no paga los impuestos que adeuda para la fecha límite regular (normalmente, el 15 de abril), adeudará también intereses. Individual income tax return resident 2012 n11 Además, podría verse obligado a pagar multas, como se le indica más adelante. Individual income tax return resident 2012 n11 Cómo obtener una prórroga automática. Individual income tax return resident 2012 n11   Puede obtener una prórroga automática: Usando el sistema e-file del IRS (para presentar electrónicamente la declaración de impuestos) o Presentando un formulario en papel. Individual income tax return resident 2012 n11 Opciones del sistema e-file. Individual income tax return resident 2012 n11   Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga de tiempo para presentar la declaración. Individual income tax return resident 2012 n11 Complete el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para usarlo como hoja de trabajo. Individual income tax return resident 2012 n11 Si cree que es posible que deba impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. Individual income tax return resident 2012 n11 Si envía el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) al IRS por medio del sistema electrónico e-file, no tiene que enviar un Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Individual income tax return resident 2012 n11 Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. Individual income tax return resident 2012 n11    Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) electrónicamente. Individual income tax return resident 2012 n11 Tendrá que proveer cierta información de su declaración de impuestos del año 2012. Individual income tax return resident 2012 n11 Si desea hacer un pago mediante una transferencia directa de su cuenta bancaria, vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Individual income tax return resident 2012 n11 Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Individual income tax return resident 2012 n11   Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Individual income tax return resident 2012 n11 Puede hacer esto por teléfono o Internet. Individual income tax return resident 2012 n11 No se presenta el Formulario 4868(SP) (ni el Formulario 4868, en inglés). Individual income tax return resident 2012 n11 Vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Individual income tax return resident 2012 n11 Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel. Individual income tax return resident 2012 n11   Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Individual income tax return resident 2012 n11 Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. Individual income tax return resident 2012 n11   Si quiere hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al “United States Treasury” . Individual income tax return resident 2012 n11 Escriba su número de Seguro Social, su número de teléfono durante el día y “2013 Form 4868(SP)” (o “2013 Form 4868” ) en el cheque o giro. Individual income tax return resident 2012 n11 Cuándo presentar la declaración de impuestos. Individual income tax return resident 2012 n11   Debe solicitar la prórroga automática a más tardar en la fecha límite de entrega de su declaración. Individual income tax return resident 2012 n11 Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. Individual income tax return resident 2012 n11 Cuando presente la declaración de impuestos. Individual income tax return resident 2012 n11   Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 68 del Formulario 1040. Individual income tax return resident 2012 n11 Si presenta la declaración usando el Formulario 1040EZ o el Formulario 1040A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario 1040EZ o en la línea 41 del Formulario 1040A. Individual income tax return resident 2012 n11 Escriba también “Form 4868(SP)” (o “Form 4868” ) y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea 41. Individual income tax return resident 2012 n11 Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Se permite una prórroga automática de 2 meses, sin presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868), (hasta el 16 de junio de 2014, si utiliza un año calendario) para pre