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Irs ez tax form It is critical that business owners correctly determine whether the individuals providing services are employees or independent contractors. Irs ez tax form Generally, you must withhold income taxes, withhold and pay Social Security and Medicare taxes, and pay unemployment tax on wages paid to an employee. You do not generally have to withhold or pay any taxes on payments to independent contractors. Irs ez tax form Select the Scenario that Applies to You: Irs ez tax form I am an independent contractor or in business for myself Irs ez tax form If you are a business owner or contractor who provides services to other businesses, then you are generally considered self-employed. For more information on your tax obligations if you are self-employed (an independent contractor), see our Self-Employed Tax Center. Irs ez tax form I hire or contract with individuals to provide services to my business Irs ez tax form If you are a business owner hiring or contracting with other individuals to provide services, you must determine whether the individuals providing services are employees or independent contractors. Follow the rest of this page to find out more about this topic and what your responsibilities are. Irs ez tax form Determining Whether the Individuals Providing Services are Employees or Independent Contractors Irs ez tax form Before you can determine how to treat payments you make for services, you must first know the business relationship that exists between you and the person performing the services. The person performing the services may be - Irs ez tax form An independent contractor Irs ez tax form An employee (common-law employee) Irs ez tax form A statutory employee Irs ez tax form A statutory nonemployee Irs ez tax form In determining whether the person providing service is an employee or an independent contractor, all information that provides evidence of the degree of control and independence must be considered. Irs ez tax form Common Law Rules Irs ez tax form Facts that provide evidence of the degree of control and independence fall into three categories: Irs ez tax form Behavioral: Does the company control or have the right to control what the worker does and how the worker does his or her job? Irs ez tax form Financial: Are the business aspects of the worker’s job controlled by the payer? (these include things like how worker is paid, whether expenses are reimbursed, who provides tools/supplies, etc.) Irs ez tax form Type of Relationship: Are there written contracts or employee type benefits (i.e. pension plan, insurance, vacation pay, etc.)? Will the relationship continue and is the work performed a key aspect of the business? Irs ez tax form Businesses must weigh all these factors when determining whether a worker is an employee or independent contractor. Some factors may indicate that the worker is an employee, while other factors indicate that the worker is an independent contractor. There is no “magic” or set number of factors that “makes” the worker an employee or an independent contractor, and no one factor stands alone in making this determination. Also, factors which are relevant in one situation may not be relevant in another. Irs ez tax form The keys are to look at the entire relationship, consider the degree or extent of the right to direct and control, and finally, to document each of the factors used in coming up with the determination. Irs ez tax form Form SS-8 Irs ez tax form If, after reviewing the three categories of evidence, it is still unclear whether a worker is an employee or an independent contractor, Form SS-8, Determination of Worker Status for Purposes of Federal Employment Taxes and Income Tax Withholding (PDF) can be filed with the IRS. The form may be filed by either the business or the worker. The IRS will review the facts and circumstances and officially determine the worker’s status. Irs ez tax form Be aware that it can take at least six months to get a determination, but a business that continually hires the same types of workers to perform particular services may want to consider filing the Form SS-8 (PDF).
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Boards, Commissions and Committees

These organizations were established by congressional or Presidential action, and their functions are not limited to supporting a parent agency.


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Irs ez tax form 5. Irs ez tax form   Salarios, Sueldos y Otros Ingresos Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Remuneración del EmpleadoNiñeras. Irs ez tax form Otras Clases de Remuneración Beneficios Marginales Aportaciones a un Plan de Jubilación Opciones de Compra de Acciones Bienes Restringidos Reglas Especiales para Algunos EmpleadosClero Miembros de Órdenes Religiosas Empleador Extranjero Fuerzas Armadas Voluntarios Beneficios por Enfermedad y LesionesPensiones por Incapacidad Contratos de Seguro de Cuidados a Largo Plazo Compensación del Seguro Obrero Otros Beneficios por Enfermedad y Lesiones Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. Irs ez tax form   Si usted es ciudadano de los Estados Unidos o residente extranjero, tiene que declarar en la declaración de impuestos todo ingreso proveniente de fuentes fuera de los Estados Unidos (ingresos del extranjero) a menos que esté exento conforme a las leyes de los Estados Unidos. Irs ez tax form Esto corresponde independientemente de si reside dentro o fuera de los Estados Unidos y si ha recibido o no el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés, o el Formulario 1099, también en inglés, de un pagador extranjero. Irs ez tax form Esto corresponde tanto a ingresos derivados del trabajo (como salarios y propinas) como a ingresos no derivados del trabajo (como intereses, dividendos, ganancias de capital, pensiones, alquileres y regalías). Irs ez tax form Si reside fuera de los Estados Unidos, es posible que pueda excluir la totalidad o parte de sus ingresos del trabajo provenientes de fuentes extranjeras. Irs ez tax form Para más información, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Irs ez tax form S. Irs ez tax form Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés. Irs ez tax form Introduction Este capítulo abarca la compensación recibida por servicios prestados como empleado, tales como sueldos, salarios y beneficios marginales. Irs ez tax form Se incluyen los siguientes temas: Bonificaciones y premios. Irs ez tax form Reglas especiales para ciertos empleados. Irs ez tax form Beneficios por enfermedad y lesiones. Irs ez tax form Este capítulo explica cuáles son los ingresos que se incluyen en los ingresos brutos del empleado y cuáles no se incluyen. Irs ez tax form Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, obsequios y automóvil), en inglés 525 Taxable and Nontaxable Income (Ingresos tributables y no tributables), en inglés Remuneración del Empleado Esta sección abarca varios tipos de remuneración del empleado incluyendo beneficios marginales, aportaciones a planes de jubilación, opciones para la compra de acciones y propiedad restringida. Irs ez tax form Formulario W-2. Irs ez tax form    Si es empleado, debe recibir un Formulario W-2 de su empleador que muestre la remuneración que recibió por sus servicios. Irs ez tax form Incluya la cantidad de la remuneración en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A o en la línea 1 del Formulario 1040EZ, aún si no recibe un Formulario W-2. Irs ez tax form   Si prestó servicios, en otra calidad que no sea la de contratista independiente, y su empleador no le retuvo del sueldo impuestos del Seguro Social y Medicare, tiene que presentar el Formulario 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el salario no retenidos), en inglés, junto con el Formulario 1040. Irs ez tax form Dicha parte del salario tiene que anotarse en la línea 7 del Formulario 1040. Irs ez tax form Vea el Formulario 8919 para más información. Irs ez tax form Proveedores de cuidado de menores. Irs ez tax form    Si provee cuidado de menores, ya sea en el hogar del menor, en el hogar de usted o en algún otro sitio comercial, la remuneración que usted reciba tiene que ser incluida en sus ingresos. Irs ez tax form Si no es un empleado, usted probablemente trabaje por cuenta propia y tiene que incluir los pagos por los servicios en el Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias o pérdidas de un negocio), o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Utilidad neta de un negocio), ambos en inglés. Irs ez tax form Generalmente, no es empleado a menos que esté sujeto a la voluntad y control de la persona que lo emplea en cuanto a lo que tiene que hacer y cómo lo tiene que hacer. Irs ez tax form Niñeras. Irs ez tax form   Si cuida a niños de parientes o vecinos, ya sea con regularidad o sólo ocasionalmente, las reglas para los proveedores del cuidado de menores le corresponden a usted. Irs ez tax form Otras Clases de Remuneración Esta sección trata de diferentes clases de remuneración del empleado. Irs ez tax form Comisiones pagadas por adelantado y otros ingresos. Irs ez tax form   Si recibe comisiones pagadas por adelantado u otras cantidades por servicios que prestará en el futuro y usted es contribuyente que usa el método contable a base de efectivo, tendrá que incluir estas cantidades en el ingreso del año en que las reciba. Irs ez tax form    Si reintegra comisiones no devengadas u otras cantidades en el mismo año en que las recibe, reste el reintegro de sus ingresos. Irs ez tax form Si las reintegra en un año tributario posterior, puede deducir el reintegro como una deducción detallada en el Anexo A (Formulario 1040) o quizás pueda reclamar un crédito para ese año. Irs ez tax form Vea Reintegros en el capítulo 12. Irs ez tax form Asignaciones y reembolsos. Irs ez tax form    Si recibe asignaciones o reembolsos de su empleador para cubrir gastos de viaje, transporte u otros gastos relacionados con un negocio, vea la Publicación 463, en inglés. Irs ez tax form Si se le reembolsan gastos de mudanza, vea la Publicación 521, Moving Expenses (Gastos de mudanza), en inglés. Irs ez tax form Pago de sueldo atrasado como indemnización. Irs ez tax form    Incluya en sus ingresos las cantidades que se le otorguen en un convenio o sentencia para pagar sueldos atrasados. Irs ez tax form Estas cantidades incluyen pagos hechos a usted por daños, primas de seguro de vida no pagadas y primas de seguro de salud no pagadas. Irs ez tax form Su empleador debe informarle de las mismas en el Formulario W-2. Irs ez tax form Bonificaciones y premios. Irs ez tax form   Las bonificaciones o premios que usted reciba por trabajo sobresaliente se incluyen en los ingresos y deben aparecer en su Formulario W-2. Irs ez tax form Éstos incluyen premios como viajes de vacaciones por alcanzar objetivos de ventas. Irs ez tax form Si el premio o recompensa que recibe es en mercancía o servicios, tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado de los mismos. Irs ez tax form Sin embargo, si su empleador solamente promete pagarle una bonificación o premio en el futuro, no es tributable hasta que usted lo reciba o esté a su disposición. Irs ez tax form Premio por logros del empleado. Irs ez tax form   Si recibe bienes muebles tangibles (que no sean efectivo, un certificado de regalo u otro artículo similar) como premio por años de servicio o por prácticas óptimas de seguridad, por lo general podrá excluir el valor de sus ingresos. Irs ez tax form Sin embargo, la cantidad que puede excluir se limita a la cantidad del costo para su empleador y no puede ser más de $1,600 ($400 por premios que no sean premios de planes calificados) por todos los premios de esa índole que reciba durante el año. Irs ez tax form Su empleador le puede decir si su premio pertenece a un plan calificado. Irs ez tax form Su empleador tiene que entregarle el premio como parte de una ceremonia o presentación notable, bajo condiciones y circunstancias en las cuales no hay una probabilidad considerable de que el mismo sea una remuneración disimulada. Irs ez tax form   No obstante, la exclusión no corresponde a los siguientes premios: Un premio por años de servicio si usted lo recibió por menos de cinco años de servicio o si recibió otro premio por años de servicio durante el año o durante los cuatro años anteriores. Irs ez tax form Un premio por prácticas óptimas de seguridad si es gerente, administrador, empleado oficinista u otro empleado profesional, o si más del 10% de los empleados que reúnen los requisitos recibieron premios anteriormente por prácticas óptimas de seguridad durante el año. Irs ez tax form Ejemplo. Irs ez tax form Benito Valverde recibió tres premios por logros como empleado durante el año: un premio de un plan no calificado que fue un reloj con un valor de $250 y dos premios de un plan calificado que constan de un aparato estereofónico con un valor de $1,000 y un juego de palos de golf con un valor de $500. Irs ez tax form Suponiendo que, por lo demás, los requisitos para los premios de planes calificados se han cumplido, cada premio por sí solo estaría excluido de los ingresos. Irs ez tax form Sin embargo, ya que el valor total de todos los premios es $1,750 y excede de $1,600, Benito tiene que incluir $150 ($1,750 – $1,600) en los ingresos. Irs ez tax form Pagos de salarios diferenciales. Irs ez tax form   Los pagos de salarios diferenciales se definen como cualquier pago que le haya hecho un empleador y que corresponda a cualquier período de más de 30 días durante el cual preste servicio activo como miembro de los servicios uniformados. Irs ez tax form Dichos pagos representan la totalidad, o una parte de, los salarios que hubiera recibido del empleador durante ese período. Irs ez tax form Se considera que estos pagos son sueldos y están sujetos a la retención del ingreso federal sobre los ingresos. Irs ez tax form Sin embargo, no están sujetos a los impuestos de la Ley de Contribución al Seguro Social (FICA, por sus siglas en inglés) ni a los impuestos de la Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés). Irs ez tax form Los pagos de salarios diferenciales se declaran como salarios en el Formulario W-2. Irs ez tax form Asignaciones del gobierno por costo de vida. Irs ez tax form   La mayoría de los pagos que los empleados civiles del gobierno de los Estados Unidos reciben por trabajo en el extranjero es tributable. Irs ez tax form Sin embargo, ciertas asignaciones por costo de vida son libres de impuestos. Irs ez tax form La Publicación 516, U. Irs ez tax form S. Irs ez tax form Government Civilian Employees Stationed Abroad (Empleados civiles del gobierno de los Estados Unidos con puesto en el extranjero), en inglés, provee una explicación sobre el trato tributario de dichas asignaciones, pagos diferenciales y otra paga especial que usted recibe por trabajar en el extranjero. Irs ez tax form Planes de compensación diferida no calificados. Irs ez tax form   Su empleador le informará del total de cantidades diferidas para el año conforme a un plan de compensación diferida no calificado. Irs ez tax form Esta cantidad aparece en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Y. Irs ez tax form Esta cantidad no se incluye en los ingresos. Irs ez tax form   Sin embargo, si en algún momento del año tributario, el plan no cumple ciertos requisitos, o no se opera conforme a dichos requisitos, todas las cantidades diferidas conforme al plan para ese año tributario y todos los años tributarios anteriores se incluyen en los ingresos del año en curso. Irs ez tax form Esta cantidad se incluye en el salario, el cual aparece en el recuadro 1 del Formulario W-2. Irs ez tax form Dicha cantidad se anota también en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Z. Irs ez tax form Pagaré recibido por servicios. Irs ez tax form    Si su empleador le da un pagaré garantizado como pago por sus servicios, tendrá que incluir el valor justo de mercado (usualmente el valor de descuento) del pagaré en los ingresos del año en que lo recibió. Irs ez tax form Luego, cuando reciba pagos sobre el pagaré, una proporción de cada pago es la recuperación del valor justo de mercado que usted previamente había incluido en los ingresos. Irs ez tax form No vuelva a incluir esa parte en los ingresos. Irs ez tax form Incluya el resto del pago en los ingresos del año en que recibió el pago. Irs ez tax form   Si su empleador le da un pagaré no garantizado y no negociable como pago por sus servicios, los pagos sobre el pagaré que se aplican al capital del mismo se consideran ingresos de remuneración cuando usted los recibe. Irs ez tax form Indemnización por despido. Irs ez tax form   Los pagos recibidos por concepto de indemnización por despido y cancelación de contrato laboral tienen que ser incluidos en los ingresos. Irs ez tax form Pago por vacaciones acumuladas. Irs ez tax form    Si es empleado federal y recibe un pago global en concepto de vacaciones acumuladas al jubilarse o renunciar, esta cantidad se incluye como salario en el Formulario W-2. Irs ez tax form   Si renuncia de una agencia federal y es empleado por otra, podría tener que devolver a la segunda agencia parte del pago global por vacaciones anuales acumuladas. Irs ez tax form Puede reducir el salario bruto restando la cantidad que devolvió en el mismo año tributario en que la recibió. Irs ez tax form Adjunte a la declaración de impuestos una copia del recibo o estado de cuentas que le dio la agencia a la cual le devolvió dicho pago para explicar la diferencia entre el salario en la declaración y el salario en los Formularios W-2. Irs ez tax form Servicios de ayuda para obtener otro trabajo. Irs ez tax form   Si elige aceptar una cantidad reducida en concepto de indemnización por despido para recibir servicios de ayuda para encontrar otro trabajo (como capacitación para escribir su hoja de vida y hacer entrevistas), tendrá que incluir la cantidad no reducida de la indemnización en los ingresos. Irs ez tax form    No obstante, puede deducir el valor de estos servicios de ayuda para encontrar otro trabajo (hasta la diferencia entre la indemnización por despido incluida en los ingresos y la cantidad que en verdad recibió) como una deducción miscelánea (sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado o AGI, por sus siglas en inglés) en el Anexo A (Formulario 1040). Irs ez tax form Pagos por enfermedad. Irs ez tax form   Los pagos que reciba de su empleador mientras esté enfermo o lesionado son parte del sueldo o salario. Irs ez tax form Además, tiene que incluir en los ingresos los beneficios por enfermedad que reciba de cualquiera de los siguientes pagadores: Un fondo de bienestar social. Irs ez tax form Un fondo estatal para enfermedad o incapacidad. Irs ez tax form Una asociación de empleadores o empleados. Irs ez tax form Una compañía de seguros, si su empleador pagó el plan. Irs ez tax form No obstante, si pagó las primas de una póliza de accidente o de seguro de salud, las prestaciones que reciba conforme a la póliza no están sujetas a impuestos. Irs ez tax form Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. Irs ez tax form Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador. Irs ez tax form   Si usted y su empleador tienen un acuerdo conforme al cual su empleador paga su impuesto del Seguro Social y Medicare sin deducirlos de su salario bruto, tendrá que declarar la cantidad de impuestos que se pagó por usted como salario sujeto a impuestos en la declaración. Irs ez tax form El pago también se considera salario para calcular los impuestos y beneficios del Seguro Social y Medicare. Irs ez tax form No obstante, estos pagos no se consideran salario del Seguro Social y Medicare si usted es trabajador doméstico o trabajador agrícola. Irs ez tax form Derechos de revalorización de acciones. Irs ez tax form   No incluya un derecho de revalorización de acciones que le haya provisto su empleador en los ingresos hasta que ejerza (haga uso de) ese derecho. Irs ez tax form Cuando ejerza ese derecho, tiene derecho a un pago en efectivo equivalente al valor justo de mercado de las acciones de la sociedad anónima en la fecha en que ejerció su derecho menos el valor justo de mercado de las acciones en la fecha en que se le otorgó el derecho. Irs ez tax form Incluya el pago en efectivo en los ingresos del año en que ejerza su derecho. Irs ez tax form Beneficios Marginales Los beneficios marginales que reciba relacionados con el desempeño de sus servicios se incluyen en los ingresos como remuneración a menos que pague su valor justo de mercado o estén específicamente excluidos por ley. Irs ez tax form Abstenerse de prestar servicios (por ejemplo, conforme a un convenio de no competencia) se considera desempeño de sus servicios para los propósitos de estas reglas. Irs ez tax form Período contable. Irs ez tax form   Tiene que usar el mismo período contable que su empleador para declarar los beneficios marginales sujetos a impuestos que no sean en efectivo. Irs ez tax form Su empleador tiene la opción de declarar los beneficios marginales sujetos a impuestos que no sean en efectivo usando cualquiera de las dos reglas siguientes: Regla general: los beneficios se declaran para un año natural (1 de enero – 31 de diciembre). Irs ez tax form Regla especial del período contable: los beneficios provistos durante los 2 últimos meses del año natural (o de cualquier período más corto) son tratados como si hubiesen sido pagados durante el siguiente año natural. Irs ez tax form Por ejemplo, cada año su empleador declara el valor de los beneficios provistos durante los últimos 2 meses del año anterior y los primeros 10 meses del año en curso. Irs ez tax form  Su empleador no tiene que usar el mismo período contable para cada beneficio marginal, pero tiene que usar el mismo período para todos los empleados que reciban un beneficio particular. Irs ez tax form   Si desea declarar una deducción por gastos de negocio como empleado (en el caso del uso de un auto, por ejemplo), tiene que usar el mismo período contable que use para declarar el beneficio. Irs ez tax form Formulario W-2. Irs ez tax form   Su empleador tiene que incluir todos los beneficios marginales en la casilla 1 del Formulario W-2 como salarios, propinas y otra remuneración; y si corresponde, en las casillas 3 y 5 como salarios sujetos a los impuestos al Seguro Social y al Medicare. Irs ez tax form Aunque no se requiere, su empleador podría incluir el valor total de los beneficios marginales en la casilla 14 (o en un estado por separado). Irs ez tax form Sin embargo, si su empleador le proveyó a usted un vehículo e incluyó el 100% de su valor de alquiler anual en los ingresos de usted, dicho empleador tiene que declararle este valor a usted por separado en la casilla 14 (o en un estado por separado). Irs ez tax form Plan de Accidente o de Salud Generalmente, el valor de la cobertura de un seguro de accidente o de salud provisto por su empleador no se incluye en los ingresos. Irs ez tax form Los beneficios que reciba del plan pueden estar sujetos a impuestos, como se explica más adelante en la sección titulada Beneficios por Enfermedad y Lesiones . Irs ez tax form Para más información sobre los asuntos tratados en esta sección, salvo la cobertura para cuidados a largo plazo, vea la Publicación 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para gastos médicos y otros planes para gastos médicos con beneficios tributarios), en inglés. Irs ez tax form Cobertura para cuidados a largo plazo. Irs ez tax form    Las aportaciones de su empleador para cubrir servicios de cuidados a largo plazo generalmente no se incluyen en los ingresos. Irs ez tax form Sin embargo, las aportaciones hechas a una cuenta flexible de gastos médicos u otro plan similar (como un cafeteria plan (plan flexible de beneficios)) tienen que incluirse en los ingresos. Irs ez tax form Esta cantidad se informa como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Irs ez tax form   Las aportaciones a este tipo de plan se explican en la Publicación 502, Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés. Irs ez tax form Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés). Irs ez tax form    Las aportaciones hechas por su empleador a una cuenta de ahorros médicos Archer por lo general no se incluyen en los ingresos. Irs ez tax form El total se declara en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código R. Irs ez tax form Tiene que declarar esta cantidad en el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos de seguros de cuidado a largo plazo), en inglés. Irs ez tax form Adjunte el formulario a la declaración de impuestos. Irs ez tax form Cuenta flexible de ahorros para gastos médicos (conocida como Health FSA, en inglés). Irs ez tax form   Si su empleador provee una cuenta flexible de ahorros para gastos médicos que reúna los requisitos como seguro de accidente o de salud, la cantidad de la reducción de su salario y los reembolsos de sus gastos por cuidados médicos generalmente no se incluyen en los ingresos. Irs ez tax form Nota: Para los años de planes que comienzan después de 2012, las cuentas flexibles de ahorros están sujetas a un límite de $2,500 de aportaciones realizadas por medio de reducción en su salario. Irs ez tax form Este límite de $2,500 está sujeto a ajuste por inflación para los años de planes que comienzan después de 2013. Irs ez tax form Si desea más información, vea el Notice 2012-40 (Aviso 2012-40), que se encuentra en la página 1046 del Internal Revenue Bulletin 2012-26 (Boletín de Impuestos Internos 2012-26), disponible en inglés, en www. Irs ez tax form irs. Irs ez tax form gov/irb/2012-26_IRB/ar09. Irs ez tax form html. Irs ez tax form Cuenta de reembolso de gastos médicos (HRA, por sus siglas en inglés). Irs ez tax form   Si su empleador provee una cuenta de reembolso de gastos médicos (HRA) que reúna los requisitos como un seguro de accidente o de salud, la cobertura y reembolsos de sus gastos por cuidados médicos por lo general no se incluyen en los ingresos. Irs ez tax form Cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). Irs ez tax form   Si reúne los requisitos, usted y cualquier otra persona, incluyendo su empleador o un miembro de su familia, pueden hacer aportaciones a la cuenta HSA (de usted). Irs ez tax form Las aportaciones, excepto las del empleador, se pueden deducir en la declaración independientemente de si detalla o no las deducciones. Irs ez tax form Las aportaciones hechas por su empleador no se incluyen en los ingresos. Irs ez tax form El dinero retirado de la cuenta HSA que se utilice para pagar gastos médicos calificados no se incluye en los ingresos. Irs ez tax form Las distribuciones de la cuenta que no se utilicen para gastos médicos se incluyen en los ingresos. Irs ez tax form Vea la Publicación 969, en inglés, para los requisitos correspondientes a una cuenta HSA. Irs ez tax form   Las aportaciones hechas por una sociedad colectiva a la cuenta HSA de un socio bona fide no corresponden a aportaciones hechas por un empleador. Irs ez tax form Estas aportaciones se consideran distribuciones de dinero de la cuenta y no se incluyen en el ingreso bruto de dicho socio. Irs ez tax form Las aportaciones hechas por una sociedad colectiva a la cuenta HSA de un socio por servicios prestados se tratan como pagos garantizados que se pueden incluir en el ingreso bruto del socio. Irs ez tax form En ambos casos, el socio puede deducir las aportaciones hechas a su cuenta HSA. Irs ez tax form   Las aportaciones hechas por una sociedad anónima de tipo S a la cuenta HSA de un empleado-accionista del 2% por servicios prestados se tratan como pagos garantizados y se incluyen en el ingreso bruto del empleado-accionista. Irs ez tax form El empleado-accionista puede deducir la aportación hecha a su cuenta HSA. Irs ez tax form Distribución de fondos calificada a una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA). Irs ez tax form   Se puede realizar una sola distribución de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) a una cuenta HSA y normalmente no se incluye ninguna parte de dicha distribución en los ingresos. Irs ez tax form Consulte la Publicación 590 para ver los requisitos correspondientes a estas distribuciones de fondos calificadas a una cuenta HSA. Irs ez tax form Falta de cumplimiento con los requisitos. Irs ez tax form   Si su cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA) recibió distribuciones calificadas (para cuentas HSA) de una cuenta flexible para gastos médicos (Health FSA) o de un plan de reembolso de gastos médicos (HRA) (temas tratados anteriormente) o de una distribución de fondos calificada para una cuenta HSA, usted tiene que reunir los requisitos para fines de una cuenta HSA en el período desde el mes en el que se haya realizado la distribución calificada hasta el último día del duodécimo mes siguiente a dicho mes. Irs ez tax form Si no reúne los requisitos durante este período y esto no se debe a fallecimiento o incapacidad, tiene que incluir la distribución en los ingresos del año tributario en el que deje de reunir los requisitos. Irs ez tax form Dichos ingresos están sujetos a un impuesto adicional del 10%. Irs ez tax form Ayuda para Adopción Es posible que pueda excluir de los ingresos cantidades pagadas o gastos incurridos por su empleador por gastos calificados de adopción relacionados con la adopción de un hijo que reúna los requisitos. Irs ez tax form Vea las instrucciones para el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés, para más información. Irs ez tax form Los beneficios por adopción los declara el empleador en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código T. Irs ez tax form También se incluyen como remuneración del Seguro Social y Medicare en los recuadros 3 y 5. Irs ez tax form Sin embargo, no se incluyen como salario en el recuadro 1. Irs ez tax form Para determinar las cantidades sujetas a impuestos y las que no lo están, tiene que llenar la Parte III del Formulario 8839, en inglés. Irs ez tax form Adjunte el formulario a su declaración de impuestos. Irs ez tax form Beneficios De Minimis (Mínimos) Si su empleador le provee un producto o servicio y el costo del mismo es tan pequeño que no sería razonable para el empleador declararlo, el valor no se incluye en los ingresos. Irs ez tax form Generalmente, el valor de los beneficios como descuentos en las cafeterías de la compañía, el costo de transporte por taxi para regresar a su casa cuando trabaje horas extra y comidas patrocinadas por la compañía no se incluyen en los ingresos. Irs ez tax form Obsequios por fiestas. Irs ez tax form   Si su empleador le obsequia un pavo, jamón u otro artículo de valor nominal por Navidad u otras fiestas, no incluya el valor del obsequio en los ingresos. Irs ez tax form Sin embargo, si su empleador le obsequia dinero en efectivo, un certificado de regalo o un artículo similar que usted fácilmente puede canjear por efectivo, incluya el valor de ese obsequio como salario o sueldo adicional sea cual sea la cantidad en cuestión. Irs ez tax form Ayuda para Educación Puede excluir de sus ingresos hasta $5,250 en concepto de ayuda calificada para educación provista por el empleador. Irs ez tax form Para más información, vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios para estudios), en inglés. Irs ez tax form Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo Por lo general, el costo de hasta $50,000 de la cobertura de un seguro de vida colectivo a término fijo provisto por su empleador (o un empleador anterior) no se incluye en los ingresos. Irs ez tax form Sin embargo, tiene que incluir en los ingresos el costo del seguro provisto por su empleador si es superior a $50,000 de cobertura menos toda cantidad que pague por la compra del seguro. Irs ez tax form Para las excepciones, vea Costo exento de impuestos en su totalidad , y Costo sujeto a impuestos en su totalidad , más adelante. Irs ez tax form Si su empleador provee más de $50,000 en cobertura, la cantidad incluida en los ingresos se declara como parte de su salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Irs ez tax form También aparece por separado en el recuadro 12 con el código C. Irs ez tax form Seguro de vida colectivo a término a fijo. Irs ez tax form   Este tipo de seguro proporciona protección mediante un seguro de vida a término fijo (un seguro que tiene vigencia por un período de tiempo fijo) que: Provee una indemnización general por fallecimiento del asegurado, Se ofrece a un grupo de empleados, Se ofrece conforme a una póliza a nombre del empleador, y Provee una cantidad de seguro para cada empleado basada en una fórmula que impide una selección individual. Irs ez tax form Beneficios permanentes. Irs ez tax form   Si su póliza de seguro de vida colectivo a término fijo incluye beneficios permanentes, como el valor de su pago completo o el valor en efectivo de recuperación de la póliza, tiene que incluir en los ingresos, como salario, el costo de los beneficios permanentes menos la cantidad que pague por ellos. Irs ez tax form Su empleador debe poder decirle la cantidad que tiene que incluir en los ingresos. Irs ez tax form Beneficios por fallecimiento accidental. Irs ez tax form   El seguro que provee beneficios por fallecimiento accidental u otro tipo de beneficios por fallecimiento pero no provee beneficios por fallecimiento en general (seguro de viajes, por ejemplo) no es seguro de vida colectivo a término fijo. Irs ez tax form Empleador anterior. Irs ez tax form   Si un empleador anterior proveyó más de $50,000 en cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo durante el año, la cantidad incluida en sus ingresos se declara como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Irs ez tax form También aparece por separado en el recuadro 12 con el código C. Irs ez tax form El recuadro 12 también muestra, con los códigos M y N, la cantidad de impuestos sin cobrar del Seguro Social y Medicare sobre la cobertura en exceso. Irs ez tax form Tiene que pagar estos impuestos con su declaración de impuestos. Irs ez tax form Inclúyalos en el impuesto total en la línea 60 del Formulario 1040 y siga las instrucciones para la línea 60. Irs ez tax form Para más información, vea las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés. Irs ez tax form Dos o más empleadores. Irs ez tax form   Su exclusión para la cobertura del seguro de vida colectivo a término fijo no puede sobrepasar el costo de $50,000 de cobertura provista por su empleador, independientemente de si el seguro es provisto por un solo empleador o por varios empleadores. Irs ez tax form Si dos o más empleadores proveen cobertura de seguro que sume más de $50,000, las cantidades declaradas como salarios en los Formularios W-2 no serán correctas. Irs ez tax form Tiene que calcular cuánto tiene que incluir en los ingresos. Irs ez tax form A la cantidad que calcule, réstele la cantidad declarada con el código C en el recuadro 12 de los Formularios W-2, sume el resultado al salario declarado en el recuadro 1 y declare el total en su declaración de impuestos. Irs ez tax form Cómo calcular el costo tributable. Irs ez tax form   Utilice la hoja de trabajo siguiente para calcular la cantidad a incluir en los ingresos. Irs ez tax form     Hoja de Trabajo 5-1. Irs ez tax form Cómo Calcular el Costo del Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo a Incluir en los Ingresos 1. Irs ez tax form Anote la cantidad total de su cobertura de seguro provista por su(s) empleador(es). Irs ez tax form 1. Irs ez tax form   2. Irs ez tax form Límite sobre la exclusión para la cobertura del seguro de vida colectivo a término fijo provista por su empleador. Irs ez tax form 2. Irs ez tax form 50,000 3. Irs ez tax form Reste la línea 2 de la línea 1. Irs ez tax form 3. Irs ez tax form   4. Irs ez tax form Divida la línea 3 entre $1,000. Irs ez tax form Incluya sólo un decimal. Irs ez tax form 4. Irs ez tax form   5. Irs ez tax form Vaya a la Tabla 5-1. Irs ez tax form Según la edad que tenga el último día del año tributario, busque el grupo correspondiente a su edad en la columna izquierda y anote el costo correspondiente indicado en la columna derecha. Irs ez tax form 5. Irs ez tax form   6. Irs ez tax form Multiplique la línea 4 por la línea 5. Irs ez tax form 6. Irs ez tax form   7. Irs ez tax form Anote el número de meses completos de cobertura a este costo. Irs ez tax form 7. Irs ez tax form   8. Irs ez tax form Multiplique la línea 6 por la línea 7. Irs ez tax form 8. Irs ez tax form   9. Irs ez tax form Anote las primas que pagó al mes. Irs ez tax form 9. Irs ez tax form       10. Irs ez tax form Anote el número de meses que pagó las primas. Irs ez tax form 10. Irs ez tax form       11. Irs ez tax form Multiplique la línea 9 por la línea 10. Irs ez tax form 11. Irs ez tax form   12. Irs ez tax form Reste la línea 11 de la línea 8. Irs ez tax form Incluya esta cantidad en sus ingresos como salario 12. Irs ez tax form   Tabla 5-1. Irs ez tax form Costo de Cada $1,000 de Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo por un Mes Edad Costo Menor de 25 años $ 0. Irs ez tax form 05 De 25 a 29 años 0. Irs ez tax form 06 De 30 a 34 años 0. Irs ez tax form 08 De 35 a 39 años 0. Irs ez tax form 09 De 40 a 44 años 0. Irs ez tax form 10 De 45 a 49 años 0. Irs ez tax form 15 De 50 a 54 años 0. Irs ez tax form 23 De 55 a 59 años 0. Irs ez tax form 43 De 60 a 64 años 0. Irs ez tax form 66 De 65 a 69 años 1. Irs ez tax form 27 De 70 años en adelante 2. Irs ez tax form 06 Ejemplo. Irs ez tax form Usted tiene 51 años de edad y trabaja para los empleadores A y B. Irs ez tax form Ambos empleadores le proveen cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo para el año entero. Irs ez tax form Su cobertura es $35,000 con el empleador A y $45,000 con el empleador B. Irs ez tax form Usted paga las primas mensuales de $4. Irs ez tax form 15 conforme al plan colectivo del empleador B. Irs ez tax form La cantidad a ser incluida en los ingresos se calcula según lo indicado en la Hoja de Trabajo 5-1. Irs ez tax form Cómo Calcular el Costo del Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo a Incluir en los Ingresos – Ejemplo, a continuación. Irs ez tax form    Hoja de Trabajo 5-1. Irs ez tax form Cómo Calcular el Costo del Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo a Incluir en los Ingresos – Ejemplo 1. Irs ez tax form Anote la cantidad total de su cobertura de seguro provista por su(s) empleador(es). Irs ez tax form 1. Irs ez tax form 80,000 2. Irs ez tax form Límite sobre la exclusión para la cobertura del seguro de vida colectivo a término fijo provista por su empleador. Irs ez tax form 2. Irs ez tax form 50,000 3. Irs ez tax form Reste la línea 2 de la línea 1. Irs ez tax form 3. Irs ez tax form 30,000 4. Irs ez tax form Divida la línea 3 entre $1,000. Irs ez tax form Incluya sólo un decimal. Irs ez tax form 4. Irs ez tax form 30. Irs ez tax form 0 5. Irs ez tax form Vaya a la Tabla 5-1. Irs ez tax form Según la edad que tenga el último día del año tributario, busque el grupo correspondiente a su edad en la columna izquierda y anote el costo correspondiente indicado en la columna derecha. Irs ez tax form 5. Irs ez tax form . Irs ez tax form 23 6. Irs ez tax form Multiplique la línea 4 por la línea 5. Irs ez tax form 6. Irs ez tax form 6. Irs ez tax form 90 7. Irs ez tax form Anote el número de meses completos de cobertura a este costo. Irs ez tax form 7. Irs ez tax form 12 8. Irs ez tax form Multiplique la línea 6 por la línea 7. Irs ez tax form 8. Irs ez tax form 82. Irs ez tax form 80 9. Irs ez tax form Anote las primas que pagó al mes. Irs ez tax form 9. Irs ez tax form 4. Irs ez tax form 15     10. Irs ez tax form Anote el número de meses que pagó las primas. Irs ez tax form 10. Irs ez tax form 12     11. Irs ez tax form Multiplique la línea 9 por la línea 10. Irs ez tax form 11. Irs ez tax form 49. Irs ez tax form 80 12. Irs ez tax form Reste la línea 11 de la línea 8. Irs ez tax form Incluya esta cantidad en sus ingresos como salario. Irs ez tax form 12. Irs ez tax form 33. Irs ez tax form 00 Costo exento de impuestos en su totalidad. Irs ez tax form   No se grava impuesto alguno sobre el costo del seguro de vida colectivo a término fijo si se da alguna de las siguientes circunstancias: Está permanente y totalmente incapacitado y ha cesado su trabajo. Irs ez tax form Su empleador es el beneficiario de la póliza por el período completo de vigencia del seguro durante el año tributario. Irs ez tax form Una organización benéfica (definida en el capítulo 24), para la cual las aportaciones son deducibles, es la única beneficiaria de la póliza por el período completo de vigencia del seguro durante el año tributario. Irs ez tax form (No tiene derecho a una deducción en concepto de donación caritativa por nombrar a una organización benéfica beneficiaria de su póliza). Irs ez tax form El plan existía el 1 de enero de 1984 y Se jubiló antes del 2 de enero de 1984 y estaba cubierto por el plan cuando se jubiló o Llegó a los 55 años de edad antes del 2 enero de 1984 y estaba empleado por el empleador o su predecesor en 1983. Irs ez tax form Costo sujeto a impuestos en su totalidad. Irs ez tax form   Se grava la totalidad del costo del seguro de vida colectivo a término fijo si se da alguna de las siguientes circunstancias: El empleador provee el seguro por medio de un fideicomiso para empleados calificado, como un fideicomiso de pensiones o un plan de anualidades calificado. Irs ez tax form Usted es un empleado clave y el plan de su empleador discrimina a favor de los empleados clave. Irs ez tax form Servicios de Planificación para la Jubilación Si su empleador tiene un plan calificado de jubilación, los servicios de planificación calificados para la jubilación provistos a usted (y a su cónyuge) por el empleador no se incluyen en los ingresos. Irs ez tax form Los servicios calificados incluyen asesoramiento sobre planificación para la jubilación, información sobre el plan de jubilación de su empleador e información sobre cómo podría encajar este plan dentro de su plan general individual de ingresos para la jubilación. Irs ez tax form No puede excluir el valor de ningún servicio de preparación de impuestos, contabilidad, ni servicios de un abogado o corredor de bolsa provistos por su empleador. Irs ez tax form Transporte Si su empleador le provee un beneficio marginal de transporte calificado, éste puede ser excluido de sus ingresos, hasta ciertos límites. Irs ez tax form Un beneficio marginal de transporte calificado es: Transporte en vehículos de desplazamiento en carretera (como furgonetas) entre su hogar y el lugar de trabajo, Una tarjeta abonada de transporte colectivo, Estacionamiento que reúna los requisitos. Irs ez tax form Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. Irs ez tax form Los reembolsos en efectivo hechos por su empleador para dichos gastos conforme a un acuerdo bona fide para reembolsos también son excluibles. Irs ez tax form Sin embargo, el reembolso en efectivo de una tarjeta abonada de transporte colectivo es excluible sólo si no tiene a su disposición un recibo o artículo similar que pueda ser canjeado únicamente por una tarjeta abonada de transporte colectivo. Irs ez tax form Límite de exclusión. Irs ez tax form   La exclusión para el transporte al trabajo en vehículos de carretera y los beneficios marginales de tarjetas abonadas de transporte colectivo no puede ser mayor que $245 al mes. Irs ez tax form   La exclusión por el beneficio marginal de estacionamiento calificado no puede ser mayor de $245 al mes. Irs ez tax form   La exclusión para desplazarse en bicicleta hasta el lugar de trabajo y de vuelta a la casa, conforme a los requisitos y durante un año natural, se calcula multiplicando $20 por el número de meses, los cuales reúnen los requisitos, en los que dicho desplazamiento se haya realizado durante dicho año. Irs ez tax form   Si los beneficios tienen un valor superior a estos límites, la cantidad en exceso tiene que incluirse en los ingresos. Irs ez tax form Usted no tiene derecho a estas exclusiones si los reembolsos se efectúan conforme a un acuerdo de reducción de remuneración. Irs ez tax form Vehículo de transporte al trabajo en carretera. Irs ez tax form   Es un vehículo de uso en carretera con asientos para por lo menos seis adultos (sin incluir al chófer). Irs ez tax form Se espera que por lo menos el 80% del millaje del vehículo sea por: Transporte de empleados de su casa al trabajo y viceversa y Viajes durante los cuales los empleados ocupan por lo menos la mitad de los asientos para adultos del vehículo (sin incluir al chófer). Irs ez tax form Tarjeta abonada de transporte. Irs ez tax form   Es toda tarjeta, ficha, billete o vale que le dé a la persona el derecho de viajar en transporte colectivo (ya sea público o privado) gratis o con descuento o a viajar en un vehículo de transporte por carretera operado por una persona que se dedique al negocio de transportar personas a cambio de remuneración. Irs ez tax form Estacionamiento que reúne los requisitos. Irs ez tax form   Es un estacionamiento provisto a un empleado en el sitio del local comercial del empleador, o cerca del mismo. Irs ez tax form También incluye el estacionamiento en el lugar, o cerca del lugar, desde el cual el empleado viaja a su lugar de trabajo en transporte público, en un vehículo de transporte en carretera o en un vehículo sujeto a un convenio entre dueños de autos para turnarse en el transporte a sus lugares de trabajo. Irs ez tax form No incluye el estacionamiento en el hogar del empleado o cerca del mismo. Irs ez tax form Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. Irs ez tax form   Éste es un reembolso basado en el número de meses calificados de desplazamiento de ida y vuelta al trabajo en bicicleta durante el año. Irs ez tax form Un mes calificado de desplazamiento de ida y vuelta al trabajo en bicicleta es cualquier mes en el que utilice la bicicleta de manera habitual para una parte sustancial del viaje de ida y vuelta al trabajo sin recibir los demás beneficios marginales de transporte calificados. Irs ez tax form Puede recibir el reembolso por gastos en los que incurrió durante el año al comprar una bicicleta y por mejoras, reparaciones y almacenaje relacionados con la bicicleta. Irs ez tax form Aportaciones a un Plan de Jubilación Las aportaciones hechas por su empleador a un plan calificado de jubilación para usted no se incluyen en los ingresos en el momento en que se hacen. Irs ez tax form Su empleador le puede decir si su plan de jubilación reúne los requisitos. Irs ez tax form Sin embargo, es posible que el costo de cobertura de un seguro de vida incluido en el plan tenga que incluirse. Irs ez tax form Vea el tema titulado Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo , anteriormente, bajo Beneficios Marginales. Irs ez tax form Si su empleador hace pagos a un plan no calificado para usted, generalmente tiene que incluir las aportaciones en los ingresos como salario para el año tributario en que se hicieron las aportaciones. Irs ez tax form Sin embargo, si los intereses que recibe del plan no se pueden traspasar o están sujetos a un riesgo considerable de ser decomisados (o sea, usted tiene buena probabilidad de perderlos) en el momento de la aportación, no tiene que incluir el valor de los intereses en los ingresos hasta que sean transferibles, o no estén sujetos a dicho riesgo de ser decomisados. Irs ez tax form Para información sobre las distribuciones de planes de jubilación, vea la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), (o la Publicación 721, Tax Guide to U. Irs ez tax form S. Irs ez tax form Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria de beneficios de jubilación federales de los Estados Unidos)), ambas en inglés, si usted es empleado o jubilado federal. Irs ez tax form Aplazamientos electivos. Irs ez tax form   Si tiene derecho a ciertos tipos de planes de jubiliación, puede escoger apartar parte de su salario para que su empleador lo aporte a un fondo para la jubiliación, en vez de serle pagado a usted. Irs ez tax form La cantidad que aparte (denominada aplazamiento electivo) se considera aportación del empleador a un plan calificado. Irs ez tax form Un aplazamiento electivo, que no sea una aportación designada hecha a un arreglo Roth (tema que se aborda más adelante), no se incluye en el salario sujeto a impuestos sobre el ingreso en el momento en que se hace la aportación. Irs ez tax form Sin embargo, sí se incluye en el salario sujeto a impuestos del Seguro Social y Medicare. Irs ez tax form   Los aplazamientos electivos incluyen aportaciones electivas hechas a los siguientes planes de jubilación: Acuerdos de pago en efectivo o diferidos (planes conforme a la sección 401(k)). Irs ez tax form Thrift Savings Plan (Cuenta de ahorros para la jubilación) para empleados del gobierno federal. Irs ez tax form Planes de pensiones simplificadas para empleados mediante la reducción de salarios (conocidos en inglés como salary reduction simplified employee pension plans (SARSEP)). Irs ez tax form Planes de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales (conocidos en inglés como savings incentive match plans for employees (SIMPLE plans)). Irs ez tax form Planes de anualidades con protección tributaria (planes conforme a la sección 403(b)). Irs ez tax form Planes conforme a la sección 501(c)(18)(D). Irs ez tax form Planes conforme a la sección 457. Irs ez tax form Plan calificado de aportaciones automáticas. Irs ez tax form   A través de un plan calificado de aportaciones automáticas, su empleador puede considerar que usted ha optado por aportar parte de su salario a un plan conforme a la sección 401(k). Irs ez tax form A usted se le debe enviar una notificación por escrito de los derechos y deberes que le corresponden conforme al plan calificado de aportaciones automáticas. Irs ez tax form Dicha notificación tiene que explicar: Su derecho a optar por que no se efectúen aportaciones optativas o por que sí se efectúen, pero a un porcentaje distinto y Cómo se invertirán las aportaciones efectuadas si usted no toma una decisión en cuanto a la inversión de las mismas. Irs ez tax form   Después de recibir la notificación y antes de que se efectúe la primera aportación optativa, es obligatorio que tenga un período razonable para elegir una opción en cuanto a las aportaciones. Irs ez tax form Límite global sobre aplazamientos. Irs ez tax form   En el año 2013, por lo general, no debió haber diferido más de un total de $17,500 en aportaciones a los planes enumerados anteriormente en los apartados (1) al (3) y (5). Irs ez tax form El límite sobre aportaciones hechas a un plan SIMPLE es $12,000. Irs ez tax form El límite sobre aportaciones hechas a planes conforme a la sección 501(c)(18)(D) es $7,000 o el 25% de su remuneración, la cantidad que sea menor. Irs ez tax form El límite sobre aportaciones hechas a planes conforme a la sección 457 es su remuneración incluible o $17,500, la cantidad que sea menor. Irs ez tax form Las cantidades diferidas bajo los límites específicos del plan son parte del límite global sobre aplazamientos. Irs ez tax form Aportaciones designadas a un arreglo Roth. Irs ez tax form   Los empleadores con planes conforme a las secciones 401(k) y 403(b) pueden establecer programas calificados de aportaciones a un arreglo Roth para hacer que la totalidad o parte de sus aplazamientos electivos al plan se designen a aportaciones a un arreglo Roth después de impuestos. Irs ez tax form Las aportaciones designadas a un arreglo Roth se consideran aplazamientos electivos, salvo que se incluyen en los ingresos. Irs ez tax form Aplazamientos en exceso. Irs ez tax form   Su empleador o el administrador de su plan debería aplicar el límite anual correspondiente al calcular sus aportaciones al plan. Irs ez tax form No obstante, usted es responsable de controlar o llevar la cuenta del total que aplace para asegurarse de que los aplazamientos no sean mayores al límite global. Irs ez tax form   Si aparta una cantidad mayor al límite, el exceso generalmente tiene que incluirse en los ingresos de ese año, a no ser que tenga un aplazamiento en exceso de una aportación designada a un arreglo Roth. Irs ez tax form Vea la Publicación 525, en inglés, para una explicación sobre el tratamiento tributario de los aplazamientos en exceso. Irs ez tax form Aportaciones de actualización. Irs ez tax form   Es posible que se le permita hacer aportaciones de actualización (aplazamientos electivos adicionales) si tiene 50 años de edad o más para el final del año tributario. Irs ez tax form Opciones de Compra de Acciones Si recibe una opción no estatutaria para comprar o vender acciones u otros bienes como pago por sus servicios, normalmente tendrá ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción (cuando la use para comprar o vender las acciones u otros bienes) o cuando venda o de otra manera enajene la opción. Irs ez tax form Sin embargo, si su opción es una opción estatutaria de acciones, no tendrá ningún ingreso hasta que venda o intercambie sus acciones. Irs ez tax form Su empleador le puede decir qué clase de opción tiene. Irs ez tax form Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. Irs ez tax form Bienes Restringidos Por lo general, si recibe bienes a cambio de sus servicios, tiene que incluir el valor justo de mercado en los ingresos en el año en que reciba los bienes. Irs ez tax form Sin embargo, si recibe acciones u otros bienes que tengan ciertas restricciones que afecten su valor, no incluya el valor de los bienes en los ingresos hasta que se hayan adquirido todos los derechos a los mismos. Irs ez tax form Puede elegir incluir el valor de los bienes en los ingresos en el año en que le son traspasados a usted. Irs ez tax form Para más información, vea Restricted Property (Bienes restringidos), en la Publicación 525, en inglés. Irs ez tax form Dividendos recibidos de acciones restringidas. Irs ez tax form   Los dividendos que reciba de acciones restringidas se consideran remuneración y no ingresos de dividendos. Irs ez tax form Su empleador debe incluir estos pagos en el Formulario W-2. Irs ez tax form Acciones que usted elija incluir en los ingresos. Irs ez tax form   Los dividendos que reciba de acciones restringidas que usted eligió incluir en los ingresos en el año en que se traspasaron son tratados como cualquier otro dividendo. Irs ez tax form Declárelos en la declaración de impuestos como dividendos. Irs ez tax form Para una explicación sobre dividendos, vea el capítulo 8 . Irs ez tax form    Para más información sobre cómo tratar los dividendos declarados en el Formulario W-2 y el Formulario 1099-DIV, vea Dividends received on restricted stock (Dividendos recibidos de acciones restringidas), en la Publicación 525, en inglés. Irs ez tax form Reglas Especiales para Algunos Empleados Esta sección trata de las reglas especiales para personas que tengan ciertas clases de empleo: miembros del clero, miembros de órdenes religiosas, personas que trabajan para empleadores extranjeros, personal militar y voluntarios. Irs ez tax form Clero Por lo general, si es miembro del clero, tiene que incluir en sus ingresos las ofrendas y honorarios que reciba por oficiar en matrimonios, bautizos, funerales, misas, etc. Irs ez tax form , además de su sueldo o salario. Irs ez tax form Si la ofrenda se hace a la institución religiosa, no se le grava a usted. Irs ez tax form Si es miembro de una organización religiosa y le da ganancias de otras fuentes a dicha organización religiosa, tiene que incluir dichas ganancias en sus ingresos. Irs ez tax form No obstante, quizás tenga derecho a una deducción de la cantidad pagada a la organización caritativa. Irs ez tax form Vea el capítulo 24 . Irs ez tax form Pensión. Irs ez tax form    Una pensión o pago por jubilación para un miembro del clero suele tratarse igual que otra pensión o anualidad. Irs ez tax form Tiene que declararse en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Irs ez tax form Vivienda. Irs ez tax form    Hay reglas especiales en cuanto a vivienda para los miembros del clero. Irs ez tax form Conforme a estas reglas, no se incluye en los ingresos el valor del alquiler de una vivienda (incluyendo servicios públicos) ni una asignación para vivienda que le haya sido proporcionada como parte de su paga. Irs ez tax form Sin embargo, la exclusión no puede ser mayor que la paga razonable por sus servicios. Irs ez tax form Si paga por los servicios públicos, puede excluir toda asignación designada al costo de los servicios, hasta el costo real. Irs ez tax form La vivienda o la asignación se le tiene que ofrecer como compensación por sus servicios como ministro ordenado, con licencia o con comisión. Irs ez tax form No obstante, tiene que incluir el valor del alquiler de la vivienda o de la asignación para la vivienda como ganancias del trabajo por cuenta propia en el Anexo SE (Formulario 1040) si está sujeto al impuesto del trabajo por cuenta propia. Irs ez tax form Para más información, vea la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Seguro Social y otra información para miembros del clero y empleados religiosos), en inglés. Irs ez tax form Miembros de Órdenes Religiosas Si es miembro de una orden religiosa que ha hecho un voto de pobreza, la manera de tratar las ganancias a las cuales ha renunciado y que ha entregado a la orden depende de si presta servicios a la misma. Irs ez tax form Servicios prestados a la orden religiosa. Irs ez tax form   Si presta servicios en representación de la orden en el desempeño de los deberes requeridos por la misma, no incluya en sus ingresos las cantidades entregadas a la orden. Irs ez tax form   Si su orden le manda prestar servicios para otra entidad de la iglesia supervisora o una institución asociada, se considera que presta los servicios en representación de la orden. Irs ez tax form Los sueldos o salarios que gane en representación de una orden, y que le entregue a la misma, no se incluyen en sus ingresos. Irs ez tax form Ejemplo. Irs ez tax form Usted es miembro de una orden religiosa y ha hecho un voto de pobreza. Irs ez tax form Renuncia a todo derecho sobre sus ganancias y le entrega a la orden todo sueldo o salario que gane. Irs ez tax form Usted es enfermero registrado, por lo tanto su orden lo asigna a trabajar en un hospital que es una institución asociada con la iglesia. Irs ez tax form No obstante, se mantiene bajo el mando general y el control de la orden. Irs ez tax form A usted se le considera agente de la orden y los sueldos o salarios que gane en ese hospital y entregue a la orden no se incluyen en los ingresos. Irs ez tax form Servicios prestados fuera de la orden religiosa. Irs ez tax form   Si a usted se le instruye que trabaje fuera de la orden, sus servicios no son un desempeño de los deberes requeridos por la orden a menos que dichos servicios cumplan los dos requisitos siguientes: Son tipos de servicios que normalmente son deberes de los miembros de la orden. Irs ez tax form Son parte de los deberes que usted tiene que prestar para la orden, o en nombre de la misma, como su agente. Irs ez tax form Si es empleado de un tercero y presta servicios a éste, se considera que la orden no le exige a usted que preste dichos servicios. Irs ez tax form Las cantidades que reciba por estos servicios se incluyen en sus ingresos, aun si ha hecho un voto de pobreza. Irs ez tax form Ejemplo. Irs ez tax form Marcos Moreno es miembro de una orden religiosa y ha hecho un voto de pobreza. Irs ez tax form Ha renunciado a todo derecho a sus ganancias y se las entrega a la orden. Irs ez tax form Marcos es maestro. Irs ez tax form Sus superiores de la orden le dijeron que obtuviera empleo en una escuela privada exenta de impuestos. Irs ez tax form Marcos se convirtió en un empleado de la escuela y, a solicitud suya, la escuela pagó su salario directamente a la orden. Irs ez tax form Debido a que Marcos es empleado de la escuela, se considera que presta servicios para la escuela en vez de como agente de la orden. Irs ez tax form El salario que gana Marcos por trabajar en la escuela se incluye en sus ingresos. Irs ez tax form Empleador Extranjero Hay reglas especiales que se aplican a personas que trabajan para un empleador extranjero. Irs ez tax form Ciudadano estadounidense. Irs ez tax form   Si es ciudadano estadounidense que trabaja en los Estados Unidos para un gobierno extranjero, una organización internacional, una embajada extranjera o cualquier empleador extranjero, tiene que incluir su sueldo en los ingresos. Irs ez tax form Impuestos del Seguro Social y Medicare. Irs ez tax form   Está exento de los impuestos del Seguro Social y Medicare para empleados si trabaja en los Estados Unidos para una organización internacional o un gobierno extranjero. Irs ez tax form No obstante, tiene que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre sus ingresos por servicios prestados en los Estados Unidos, a pesar de que no trabaja por cuenta propia. Irs ez tax form Esta regla también corresponde si es empleado de una agencia calificada que pertenezca en su totalidad a un gobierno extranjero. Irs ez tax form Empleados de organizaciones internacionales o de gobiernos extranjeros. Irs ez tax form   Su remuneración por prestar servicios oficiales a una organización internacional está exenta de impuestos federales sobre los ingresos si no es ciudadano estadounidense o si es ciudadano de las Filipinas (independientemente de si usted es o no ciudadano estadounidense). Irs ez tax form   Su remuneración por prestar servicios oficiales a un gobierno extranjero está exenta de impuestos federales sobre los ingresos si se cumplen todas las siguientes condiciones: No es ciudadano estadounidense o es ciudadano filipino (independientemente de que sea o no ciudadano estadounidense). Irs ez tax form Su trabajo se parece al trabajo desempeñado por empleados de los Estados Unidos en países extranjeros. Irs ez tax form El gobierno extranjero ofrece una exención igual a empleados de los Estados Unidos que se encuentren en su país. Irs ez tax form Renuncia al estado de extranjero. Irs ez tax form   Podrían corresponderle reglas diferentes si es extranjero que trabaja para un gobierno extranjero o una organización internacional y presenta una renuncia conforme a la sección 247(b) de la Immigration and Nationality Act (Ley de Inmigración y Nacionalidad) para mantener su estado de inmigrante. Irs ez tax form Vea el tema titulado Foreign Employer (Empleador extranjero) en la Publicación 525, en inglés. Irs ez tax form Empleo en el extranjero. Irs ez tax form   Para información sobre el trato tributario de los ingresos ganados en el extranjero, obtenga la Publicación 54, en inglés. Irs ez tax form Fuerzas Armadas Los pagos que reciba como miembro de las Fuerzas Armadas suelen estar sujetos a impuestos como sueldo o salario, con excepción del pago de jubilación que está sujeto a impuestos como una pensión. Irs ez tax form A las asignaciones generalmente no se les gravan impuestos. Irs ez tax form Para información sobre el trato tributario de las asignaciones y beneficios militares, obtenga la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés. Irs ez tax form Pagos de salarios diferenciales. Irs ez tax form   Si una persona que presta servicio activo como miembro de las Fuerzas Armadas recibe pagos de un empleador correspondientes a cualquier período de dicho servicio, éstos se tratan como remuneración. Irs ez tax form Estos salarios están sujetos a la retención del impuesto sobre los ingresos y se declaran en el Formulario W-2. Irs ez tax form Vea la sección Otras Clases de Remuneración , anteriormente. Irs ez tax form Pagos de la jubilación militar. Irs ez tax form   Si sus pagos de jubilación se basan en edad o duración de servicio, están sujetos a impuestos y tienen que incluirse en sus ingresos como una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040, o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Irs ez tax form No incluya en los ingresos ninguna reducción de pago de jubilación o anticipo para proveer una anualidad de sobreviviente para su cónyuge o hijos conforme al Retired Serviceman's Family Protection Plan (Plan de protección para las familias de militares jubilados) o el Survivor Benefit Plan (Plan de beneficios para sobrevivientes). Irs ez tax form   Para una explicación más detallada sobre las anualidades para sobrevivientes, vea el capítulo 10 . Irs ez tax form Incapacidad. Irs ez tax form   Si se jubiló por incapacidad, vea el tema titulado Pensiones Militares y Gubernamentales por Incapacidad bajo Beneficios por Enfermedad y Lesiones, más adelante. Irs ez tax form Beneficios para veteranos. Irs ez tax form   No incluya en sus ingresos beneficio alguno para veteranos pagado conforme a alguna ley, reglamento o práctica administrativa administrada por el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés). Irs ez tax form Las cantidades siguientes pagadas a veteranos o a sus familias no están sujetas a impuestos: Asignaciones para educación, capacitación y subsistencia. Irs ez tax form Pagos de compensación por incapacidad y pagos de pensión por incapacidad hechos a veteranos o a sus familias. Irs ez tax form Subvenciones para casas diseñadas para habitantes en silla de ruedas. Irs ez tax form Subvenciones para vehículos motorizados para veteranos que han perdido la vista o el uso de sus extremidades. Irs ez tax form Ganancias y dividendos de seguros pagados a veteranos o a sus beneficiarios, incluyendo las ganancias de una póliza de seguro dotal para veteranos pagadas antes del fallecimiento. Irs ez tax form Intereses sobre dividendos de seguros que deje en depósito en el Departamento de Asuntos de Veteranos. Irs ez tax form Beneficios de un programa para el cuidado de dependientes. Irs ez tax form La prestación pagada al sobreviviente de un miembro de las Fuerzas Armadas que falleció después del 10 de septiembre de 2001. Irs ez tax form Pagos hechos conforme al programa de terapia laboral remunerada. Irs ez tax form Todo pago de bonificación de un estado o subdivisión política por servicios prestados en una zona de combate. Irs ez tax form Voluntarios El trato tributario de las cantidades que reciba como trabajador voluntario del Cuerpo de Paz o una agencia similar se trata en los párrafos siguientes. Irs ez tax form Cuerpo de Paz. Irs ez tax form   Las asignaciones de subsistencia que reciba como voluntario del Cuerpo de Paz, o como líder voluntario del mismo, por concepto de vivienda, servicios públicos, suministros para el hogar, alimento y ropa están exentas de impuestos. Irs ez tax form Asignaciones sujetas a impuestos. Irs ez tax form   Las asignaciones siguientes tienen que incluirse en sus ingresos y declararse como salario: Asignaciones pagadas a su cónyuge e hijos menores de edad mientras usted es líder voluntario en capacitación en los Estados Unidos. Irs ez tax form Asignaciones para subsistencia designadas por el Director del Cuerpo de Paz como remuneración básica. Irs ez tax form Éstas son asignaciones para artículos personales como ayuda con los quehaceres domésticos, lavado y mantenimiento de ropa, entretenimiento y recreación, transporte y otros gastos misceláneos. Irs ez tax form Asignaciones para permisos o licencias (por vacaciones o enfermedad). Irs ez tax form Asignaciones de reajuste o pagos de terminación. Irs ez tax form Se considera que éstas son recibidas por usted cuando se abonan a su cuenta. Irs ez tax form Ejemplo. Irs ez tax form Gastón Carranza, un voluntario del Cuerpo de Paz, recibe $175 mensuales como asignación de reajuste durante el período de servicio, a serle pagada en una suma global al concluir su período de servicio. Irs ez tax form Aunque la asignación no está a su disposición hasta concluir su servicio, Gastón tiene que incluirla en sus ingresos cada mes cuando se acredite a su cuenta. Irs ez tax form Volunteers in Service to America (Voluntarios del servicio para los Estados Unidos de América o VISTA, por sus siglas en inglés). Irs ez tax form   Si es voluntario del programa Volunteers in Service to America (Voluntarios del servicio para los Estados Unidos de América), tiene que incluir las asignaciones para comidas y alojamiento en los ingresos como salario. Irs ez tax form Programas del National Senior Services Corps (Cuerpo nacional de servicios prestados por personas mayores). Irs ez tax form   Si recibe dinero por servicios de ayuda o reembolsos por gastos de bolsillo, no lo incluya en sus ingresos si proviene de los siguientes programas: Retired Senior Volunteer Program (o RSVP, por sus siglas en inglés) (Programa de voluntarios mayores jubilados). Irs ez tax form Foster Grandparent Program (Programa de abuelos de crianza). Irs ez tax form Senior Companion Program (Programa de acompañantes de personas mayores). Irs ez tax form Service Corps of Retired Executives (Cuerpo de servicio de ejecutivos jubilados o SCORE, por sus siglas en inglés). Irs ez tax form   Si recibe dinero por servicios de ayuda o reembolsos de gastos de bolsillo, no lo incluya en sus ingresos si proviene del Service Corps of Retired Executives (Cuerpo de servicio de ejecutivos jubilados). Irs ez tax form Asesoría voluntaria con los impuestos. Irs ez tax form   No incluya en los ingresos reembolso alguno que reciba por transporte, comidas u otros gastos en los que incurra mientras recibe capacitación para proveer, o mientras provee, asesoría voluntaria con los impuestos federales a personas mayores (conocida en inglés como Tax Counseling for the Elderly o TCE, por sus siglas en inglés). Irs ez tax form   Puede deducir como donación caritativa los gastos de bolsillo no reembolsados y en los que incurrió mientras tomaba parte en el Volunteer Income Tax Assistance Program (Programa de asistencia voluntaria para la preparación de impuestos sobre el ingreso o VITA, por sus siglas en inglés). Irs ez tax form Vea el capítulo 24 . Irs ez tax form Beneficios por Enfermedad y Lesiones Esta sección aborda diversas clases de beneficios por enfermedad o lesiones, incluyendo beneficios por incapacidad, contratos de seguros para cuidados a largo plazo, compensación del seguro obrero y otros beneficios. Irs ez tax form Generalmente, tiene que declarar como ingresos toda cantidad que reciba por lesiones corporales o enfermedad de un plan de accidentes o de salud que pague su empleador. Irs ez tax form Si usted y su empleador, ambos, pagan por el plan, sólo la cantidad que usted reciba por los pagos hechos por su empleador se declara como ingresos. Irs ez tax form Sin embargo, puede ser que ciertos pagos no se le graven a usted. Irs ez tax form Su empleador debería poder darle los detalles específicos sobre su plan de pensiones e informarle de la cantidad que usted pagó por su pensión por incapacidad. Irs ez tax form Además de las pensiones y anualidades por incapacidad, quizás reciba otros pagos por enfermedad y lesiones. Irs ez tax form No declare como ingresos ninguna cantidad recibida como reembolso de gastos médicos en los que incurrió después de establecerse el plan. Irs ez tax form Costo pagado por usted. Irs ez tax form   Si usted paga el costo entero de un plan de salud o de accidente, no incluya como ingresos en su declaración de impuestos ninguna cantidad que reciba del plan por lesiones corporales o enfermedad. Irs ez tax form Si su plan le reembolsó los gastos médicos que usted dedujo en un año anterior, quizás tenga que incluir en los ingresos algunos, o todos, los reembolsos. Irs ez tax form Vea el tema titulado Reembolso en un año posterior , en el capítulo 21. Irs ez tax form Planes flexibles de beneficios (Cafeteria plans). Irs ez tax form   Por lo general, si está cubierto por un plan de salud o de accidente a través de un plan flexible de beneficios y las primas del seguro no se incluyeron en los ingresos, se considera que no ha pagado las primas y tiene que incluir en los ingresos todos los beneficios que haya recibido. Irs ez tax form Si las primas se incluyeron en los ingresos, se considera que ha pagado las primas y los beneficios que reciba no están sujetos a impuestos. Irs ez tax form Pensiones por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, tiene que incluir en sus ingresos toda pensión por incapacidad que reciba conforme a un plan pagado por su empleador. Irs ez tax form Tiene que declarar los pagos por incapacidad sujetos a impuestos como salario en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, hasta que usted cumpla la edad mínima para la jubilación. Irs ez tax form La edad mínima para la jubilación es, por lo general, la edad en la cual usted puede recibir por primera vez una pensión o anualidad si no está incapacitado. Irs ez tax form Podría tener derecho a un crédito tributario si estaba permanente y totalmente incapacitado cuando se jubiló. Irs ez tax form Para más información sobre este crédito y la definición de incapacidad total y permanente, vea el capítulo 33. Irs ez tax form A partir del día después de haber cumplido la edad mínima para la jubilación, los pagos que reciba están sujetos a impuestos como pensión o anualidad. Irs ez tax form Declare estos pagos en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Irs ez tax form Para información sobre las reglas para declarar pensiones, vea el tema titulado Cómo Hacer la Declaración , en el capítulo 10. Irs ez tax form Para información sobre los pagos por incapacidad de un programa gubernamental provistos como sustituto de la compensación por desempleo, vea el capítulo 12 . Irs ez tax form Planes de jubilación y de participación en las ganancias. Irs ez tax form   Si recibe pagos de un plan de jubilación o de participación en las ganancias que no provee jubilación por incapacidad, no declare los pagos como pensión por incapacidad. Irs ez tax form Los pagos tienen que ser declarados como una pensión o anualidad. Irs ez tax form Para más información sobre las pensiones, vea el capítulo 10 . Irs ez tax form Pago por vacaciones acumuladas. Irs ez tax form   Si se jubila por incapacidad, todo pago global que reciba por vacaciones acumuladas se considera pago de sueldo. Irs ez tax form Este pago no es un pago por incapacidad. Irs ez tax form Inclúyalo en sus ingresos en el año tributario en que lo reciba. Irs ez tax form Pensiones Militares y Gubernamentales por Incapacidad Algunas pensiones militares y gubernamentales por incapacidad no están sujetas a impuestos. Irs ez tax form Incapacidad por servicio gubernamental. Irs ez tax form