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Irs Forms 2009 Form 1040

Irs forms 2009 form 1040 Publication 596SP - Introductory Material Table of Contents Acontecimientos Futuros ¿Qué es el Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)? ¿Puedo Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)? ¿Necesito esta Publicación? ¿Hay que Tener un Hijo para Tener Derecho al Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)? ¿Cómo Calculo la Cantidad del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)? ¿Cómo Puedo Encontrar Rápidamente Información Específica? ¿Hay Ayuda Disponible en Internet? Qué Hay de Nuevo para el año 2013 Recordatorios Acontecimientos Futuros Para la información más actualizada sobre los acontecimientos que afectan la Publicación 596(SP), tales como legislación promulgada después de su publicación, visite www. Irs forms 2009 form 1040 irs. Irs forms 2009 form 1040 gov/pub596sp, en inglés. Irs forms 2009 form 1040 ¿Qué es el Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)? El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario para aquellas personas que trabajan y que reciben ingreso del trabajo inferior a $51,567. Irs forms 2009 form 1040 Un crédito tributario significa que va a tener más dinero disponible porque reduce la cantidad de impuesto a pagar. Irs forms 2009 form 1040 El crédito por ingreso del trabajo (EIC) también podría proporcionarle un reembolso. Irs forms 2009 form 1040 ¿Puedo Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)? Para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC), tiene que cumplir determinados requisitos. Irs forms 2009 form 1040 Dichos requisitos se resumen en la Tabla 1. Irs forms 2009 form 1040 Tabla 1. Irs forms 2009 form 1040 Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo Primero, tiene que cumplir todos los requisitos de esta columna. Irs forms 2009 form 1040 Segundo, tiene que cumplir todos los requisitos de una de estas columnas, la que le corresponda. Irs forms 2009 form 1040 Tercero, tiene que cumplir el requisito de esta columna. Irs forms 2009 form 1040 Capítulo 1. Irs forms 2009 form 1040  Requisitos para Todos Capítulo 2. Irs forms 2009 form 1040  Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo Calificado Capítulo 3. Irs forms 2009 form 1040  Requisitos que Tiene que Cumplir si no Tiene un Hijo Calificado Capítulo 4. Irs forms 2009 form 1040  Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) 1. Irs forms 2009 form 1040 Tiene que tener  ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) inferiores a:  • $46,227 ($51,567 para casados que presentan una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados,  • $43,038 ($48,378 para casados que presentan una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  • $37,870 ($43,210 para casados que presentan una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o  • $14,340 ($19,680 para casados que presentan una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Irs forms 2009 form 1040 2. Irs forms 2009 form 1040 Tiene que tener un número de Seguro Social válido. Irs forms 2009 form 1040   3. Irs forms 2009 form 1040 Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser  “casado que presenta la declaración por separado”. Irs forms 2009 form 1040   4. Irs forms 2009 form 1040 Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año. Irs forms 2009 form 1040   5. Irs forms 2009 form 1040 No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ (relacionado con el ingreso del trabajo en el extranjero). Irs forms 2009 form 1040   6. Irs forms 2009 form 1040 Sus ingresos procedentes de inversiones tienen que ser de $3,300 o menos. Irs forms 2009 form 1040    7. Irs forms 2009 form 1040 Tiene que haber recibido ingreso del trabajo. Irs forms 2009 form 1040 8. Irs forms 2009 form 1040 Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y de declaración conjunta. Irs forms 2009 form 1040   9. Irs forms 2009 form 1040 Soló una persona puede utilizar su hijo calificado para fines de reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Irs forms 2009 form 1040   10. Irs forms 2009 form 1040 Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona. Irs forms 2009 form 1040 11. Irs forms 2009 form 1040 Tiene que tener por lo menos 25 años de edad pero menos de 65 años de edad. Irs forms 2009 form 1040   12. Irs forms 2009 form 1040 Usted no puede ser dependiente de otra persona. Irs forms 2009 form 1040   13. Irs forms 2009 form 1040 Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona. Irs forms 2009 form 1040   14. Irs forms 2009 form 1040 Tiene que haber vivido en los Estados Unidos durante más de la mitad del año. Irs forms 2009 form 1040 15. Irs forms 2009 form 1040 Tiene que tener ingresos del trabajo inferiores a:  • $46,227 ($51,567 para casados que presentan una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados,  • $43,038 ($48,378 para casados que presentan una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  • $37,870 ($43,210 para casados que presentan una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o  • $14,340 ($19,680 para casados que presentan una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Irs forms 2009 form 1040 ¿Necesito esta Publicación? Algunas personas que presenten el Formulario 1040 tienen que usar la Hoja de Trabajo 1 de esta publicación, en vez de consultar el Paso 2 de las instrucciones para el Formulario 1040, para determinar si pueden reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Irs forms 2009 form 1040 Usted se encuentra en esta categoría si alguna de las siguientes situaciones le corresponde para el año 2013. Irs forms 2009 form 1040 Presenta el Anexo E (Formulario 1040). Irs forms 2009 form 1040 Declara ingresos provenientes del alquiler de bienes inmuebles/muebles que no son utilizados en un oficio o negocio. Irs forms 2009 form 1040 Declara ingresos en la línea 21 del Formulario 1040 que provienen del Formulario 8814 (relacionados con la elección de declarar los intereses y dividendos recibidos por un hijo). Irs forms 2009 form 1040 Declara una cantidad en la línea 13 del Formulario 1040 que incluye una cantidad del Formulario 4797. Irs forms 2009 form 1040 Si ninguna de las situaciones que aparecen anteriormente le corresponde, las instrucciones del formulario de impuestos contienen toda la información que necesita para saber si puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y para calcular la cantidad del mismo. Irs forms 2009 form 1040 No necesita esta publicación, pero puede leerla para saber si puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y para aprender más sobre este crédito. Irs forms 2009 form 1040 ¿Hay que Tener un Hijo para Tener Derecho al Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)? No. Irs forms 2009 form 1040 Puede reunir los requisitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) aunque no tenga un hijo calificado si usted tiene como mínimo 25 años de edad pero menos de 65 años y tiene ingresos del trabajo inferiores a $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta). Irs forms 2009 form 1040 Vea el capítulo 3 para información adicional. Irs forms 2009 form 1040 ¿Cómo Calculo la Cantidad del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)? Si puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), tiene la opción de solicitar que el IRS le calcule la cantidad del crédito o puede calcularlo usted mismo. Irs forms 2009 form 1040 Para calcularlo usted mismo, puede llenar la hoja de trabajo que se encuentra en las instrucciones del formulario que presente. Irs forms 2009 form 1040 Para saber cómo solicitar que el IRS le calcule la cantidad del crédito, vea el capítulo 4. Irs forms 2009 form 1040 ¿Cómo Puedo Encontrar Rápidamente Información Específica? Puede utilizar el índice para buscar información específica. Irs forms 2009 form 1040 En la mayoría de los casos, el índice hace referencia a títulos, tablas u hojas de trabajo. Irs forms 2009 form 1040 ¿Hay Ayuda Disponible en Internet? Sí. Irs forms 2009 form 1040 Puede utilizar el Asistente EITC en el sitio web www. Irs forms 2009 form 1040 irs. Irs forms 2009 form 1040 gov/espanol para saber si tiene derecho al crédito. Irs forms 2009 form 1040 El Asistente EITC está disponible en español y en inglés. Irs forms 2009 form 1040 Qué Hay de Nuevo para el año 2013 La cantidad de ingresos del trabajo ha aumentado. Irs forms 2009 form 1040 La cantidad máxima de ingresos que usted puede ganar y aún obtener el crédito ha aumentado. Irs forms 2009 form 1040 Tal vez pueda reclamar el crédito si: Tiene tres o más hijos calificados y gana menos de $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene dos hijos calificados y gana menos de $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene un hijo calificado y gana menos de $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) o No tiene un hijo calificado y gana menos de $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta). Irs forms 2009 form 1040 Además, tiene que tener ingresos brutos ajustados inferiores a la cantidad que le corresponda de la lista anterior. Irs forms 2009 form 1040 Para más información, vea los Requisitos 1 y 15. Irs forms 2009 form 1040 La cantidad de ingresos de inversiones ha aumentado. Irs forms 2009 form 1040 La cantidad máxima de ingresos de inversiones que usted puede ganar y aún obtener el crédito ha aumentado a $3,300. Irs forms 2009 form 1040 Vea el Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos . Irs forms 2009 form 1040 Recordatorios Aumento del crédito por ingreso del trabajo (EIC) en ciertas declaraciones conjuntas. Irs forms 2009 form 1040  Una persona casada que presente una declaración conjunta podría recibir un crédito mayor que el que recibe otra persona que tenga los mismos ingresos pero con un estado civil diferente para efectos de la declaración. Irs forms 2009 form 1040 Por lo tanto, la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) tiene columnas distintas para las personas casadas que presenten una declaración conjunta que para los demás. Irs forms 2009 form 1040 Cuando busque su crédito por ingreso del trabajo en la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC), asegúrese de usar la columna correcta para su estado civil para efectos de la declaración y el número de hijos que tenga. Irs forms 2009 form 1040 El crédito por ingreso del trabajo (EIC) no afecta ciertos pagos de bienestar social. Irs forms 2009 form 1040  Todo reembolso que reciba por el crédito por ingreso del trabajo (EIC) no se considera ingreso al determinar si usted u otra persona tiene derecho a recibir beneficios de los programas de asistencia social que se indican a continuación, ni al determinar la cantidad que usted u otra persona puede recibir de algún programa federal, o algún programa estatal o local que recibe todo o parte de sus fondos de fuentes federales. Irs forms 2009 form 1040 Tales programas incluyen los siguientes: Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF, por sus siglas en inglés). Irs forms 2009 form 1040 Seguro Medicaid. Irs forms 2009 form 1040 Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI, por sus siglas en inglés). Irs forms 2009 form 1040 Programas de Asistencia Suplementaria de Alimentación (SNAP, por sus siglas en inglés) (cupones para alimentos). Irs forms 2009 form 1040 Viviendas para personas de bajos ingresos. Irs forms 2009 form 1040 Además, cuando determine la elegibilidad, el reembolso no podrá ser contado como una fuente de ingresos, durante por lo menos 12 meses después que usted lo reciba. Irs forms 2009 form 1040 Hable con el coordinador de beneficios local para averiguar si su reembolso afectará sus beneficios. Irs forms 2009 form 1040 No se olvide del crédito estatal. Irs forms 2009 form 1040  Si reúne los requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) en la declaración de impuestos federales sobre los ingresos, podría tener también derecho a reclamar un crédito parecido en la declaración de impuestos estatales o locales sobre los ingresos. Irs forms 2009 form 1040 Para ver una lista de estados que ofrecen el crédito estatal por ingreso del trabajo, visite www. Irs forms 2009 form 1040 irs. Irs forms 2009 form 1040 gov/eitc. Irs forms 2009 form 1040 En caso de que el IRS cuestione el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Irs forms 2009 form 1040  El IRS puede pedirle que entregue documentos para comprobar que usted tiene derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC). Irs forms 2009 form 1040 Le informaremos cuáles documentos debe enviarnos. Irs forms 2009 form 1040 Éstos pueden incluir actas de nacimiento, expedientes académicos, expedientes médicos, etc. Irs forms 2009 form 1040 El proceso para determinar su derecho al crédito demorará su reembolso. Irs forms 2009 form 1040 Fotografías de niños desaparecidos. Irs forms 2009 form 1040  El IRS se complace en colaborar con el Centro Nacional de Niños Desaparecidos y Explotados (National Center for Missing and Exploited Children). Irs forms 2009 form 1040 Esta publicación puede contener fotografías de niños desaparecidos seleccionadas por el Centro en páginas que de otra manera estarían en blanco. Irs forms 2009 form 1040 Usted puede ayudar a que estos niños regresen a su hogar si al mirar sus fotografías los identifica y llama gratis al 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678). Irs forms 2009 form 1040 Comentarios y sugerencias. Irs forms 2009 form 1040  Agradeceremos sus comentarios acerca de esta publicación, así como sus sugerencias para ediciones futuras. Irs forms 2009 form 1040 Nos puede escribir a la dirección siguiente:  Internal Revenue Service Tax Forms and Publications 1111 Constitution Ave. Irs forms 2009 form 1040 NW, IR-6526 Washington, DC 20224 Contestamos muchas cartas por teléfono. Irs forms 2009 form 1040 Por lo tanto, sería útil que incluyera en la correspondencia su número de teléfono, con el código de área, para llamar durante el día. Irs forms 2009 form 1040 Usted nos puede enviar comentarios desde la página web en www. Irs forms 2009 form 1040 irs. Irs forms 2009 form 1040 gov/formspubs, en inglés. Irs forms 2009 form 1040 Pulse sobre “More Information,” (Más información) y seleccionando “Give us feedback. Irs forms 2009 form 1040 ” (Proveer comentarios). Irs forms 2009 form 1040 Aunque no podemos contestar individualmente cada comentario, agradecemos sus comentarios y sugerencias y los tendremos en cuenta para ediciones futuras de nuestros productos tributarios. Irs forms 2009 form 1040 Para pedir formularios y publicaciones. Irs forms 2009 form 1040  Visite www. Irs forms 2009 form 1040 irs. Irs forms 2009 form 1040 gov/formspubs para descargar formularios y publicaciones, llame al 1-800-829-3676 para pedir formularios y publicaciones o escriba a la dirección a continuación para recibir una respuesta dentro de los 10 días después de recibir su solicitud. Irs forms 2009 form 1040  Internal Revenue Service 1201 N. Irs forms 2009 form 1040 Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Preguntas sobre los impuestos. 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Irs forms 2009 form 1040 35. Irs forms 2009 form 1040   Créditos Tributarios por Estudios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Quién Puede Reclamar un Crédito Tributario por Estudios? Gastos de Estudios CalificadosNo se Permite Beneficio Doble Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados Introduction Para 2013, hay dos créditos tributarios para personas que paguen gastos de enseñanza superior (postsecundaria). Irs forms 2009 form 1040 Éstos son: El crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y El crédito vitalicio por aprendizaje. Irs forms 2009 form 1040 Este capítulo explica en términos generales estos créditos tributarios por estudios. Irs forms 2009 form 1040 Para obtener la información detallada que necesitará para reclamar cualquiera de los créditos, y para ver ejemplos aclaratorios, consulte los capítulos 2 y 3 de la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés. Irs forms 2009 form 1040 ¿Puede reclamar más de un crédito por estudios este año?   Puede escoger sólo uno de los créditos por cada estudiante por cada año. Irs forms 2009 form 1040 Por ejemplo, si reclama el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por un hijo en su declaración de impuestos de 2013, no puede tomar el crédito vitalicio por aprendizaje para 2013 si se trata del mismo hijo. Irs forms 2009 form 1040   Si reúne los requisitos del crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y también del crédito vitalicio por aprendizaje por el mismo estudiante durante el mismo año, puede reclamar sólo uno de los dos créditos, pero no ambos. Irs forms 2009 form 1040   Si paga gastos de estudios calificados por más de un estudiante durante el mismo año, puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje basado por cada estudiante y por año. Irs forms 2009 form 1040 Esto quiere decir que, por ejemplo, puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por un estudiante y el crédito vitalicio por aprendizaje por otro estudiante en el mismo año. Irs forms 2009 form 1040    Tabla 35-1. Irs forms 2009 form 1040 Comparación de los Créditos Tributarios por Estudios Precaución: Puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje en la misma declaración —pero no por el mismo estudiante. Irs forms 2009 form 1040   Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses Crédito vitalicio por aprendizaje Crédito máximo Un crédito de hasta $2,500 por cada estudiante que reúne los requisitos Un crédito de hasta $2,000 por cada declaración Límite a los ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) $180,000 si es casado que presenta una declaración conjunta;  $90,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos $127,000 si es casado que presenta una declaración conjunta;  $63,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos Reembolsable o no reembolsable El 40% del crédito podría ser reembolsable El monto del crédito está limitado al monto de impuestos que tiene que pagar sobre sus ingresos sujetos a impuestos Número de años de enseñanza postsecundaria Disponible SÓLO si el estudiante no ha completado los 4 primeros años de enseñanza postsecundaria antes de 2013 Disponible para todo año de enseñanza postsecundaria y cursos para adquirir o mejorar aptitudes en el trabajo Número de años tributarios por los cuales se ofrece el crédito Disponible SÓLO por 4 años por cada estudiante que reúna los requisitos (incluido todo año en el que se haya reclamado el crédito Hope) Disponible por un número ilimitado de años Tipo de programa académico requerido El estudiante tiene que estar cursando un programa de estudios con miras a sacar una licenciatura u otro título o certificado académico acreditado El estudiante no necesita estar cursando un programa de estudios con miras a sacar una licenciatura u otro título o certificado académico acreditado Número de cursos El estudiante tiene que estar matriculado a medio tiempo como mínimo durante al menos un período académico que haya comenzado en el transcurso del año tributario Disponible para uno o más cursos Fallo condenatorio por delito grave de drogas Si para el fin de 2013 no consta fallo condenatorio alguno al estudiante por delito grave de poseer o distribuir drogas Fallos condenatorios por delito grave de drogas no hacen que el estudiante no reúna los requisitos Gastos que reúnen los requisitos Costos de matrícula y gastos de inscripción obligatorios y todos los materiales relacionados con un curso que necesita el estudiante, tanto si son comprados o no en la institución como condición de inscripción o asistencia Costos de matrícula y gastos de inscripción obligatorios (incluidas cantidades que tienen que pagarse a la institución por textos, materiales y equipo relacionados con un curso) Pagos por períodos académicos Pagos efectuados en 2013 para períodos académicos que se iniciaron en 2013 y en los tres primeros meses de 2014 Diferencias entre el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje. Irs forms 2009 form 1040   Existen varias diferencias entre estos dos créditos. Irs forms 2009 form 1040 Estas diferencias se resumen en la Tabla 35-1, más adelante. Irs forms 2009 form 1040 Useful Items - You may want to see: Publicación 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 8863 Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits) (Créditos tributarios por estudios (crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y crédito vitalicio por aprendizaje)), en inglés ¿Quién Puede Reclamar un Crédito Tributario por Estudios? Tal vez pueda reclamar un crédito tributario por estudios si usted, su cónyuge o un dependiente reclamado en su declaración de impuestos era estudiante matriculado en, o asistió a, una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. Irs forms 2009 form 1040 Los créditos se basan en la cantidad de gastos de estudios calificados que hayan sido pagados a nombre del estudiante en 2013 por períodos académicos que comenzaron en 2013 y en los primeros tres meses de 2014. Irs forms 2009 form 1040 Por ejemplo, si pagó $1,500 en diciembre de 2013 por una matrícula calificada por el semestre de primavera de 2014 que comience en enero de 2014, tal vez pueda usar los $1,500 en el cálculo del (de los) crédito(s) para 2013. Irs forms 2009 form 1040 Período académico. Irs forms 2009 form 1040   Un período académico abarca un semestre, trimestre, cuatrimestre u otro período de estudios (como un curso de escuela de verano) según lo determine de manera razonable una institución de enseñanza superior. Irs forms 2009 form 1040 En el caso de una institución de enseñanza superior que no tenga períodos académicos sino horas de crédito u horas de reloj, cada período de pago se puede considerar período académico. Irs forms 2009 form 1040 Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. Irs forms 2009 form 1040   Una “institución de enseñanza superior que reúne los requisitos” es todo colegio universitario, universidad, escuela de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. Irs forms 2009 form 1040 Esta clase de institución abarca prácticamente todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas, sin fines de lucro y las privadas con fines de lucro. Irs forms 2009 form 1040 La institución de enseñanza superior debe poder indicarle si reúne los requisitos. Irs forms 2009 form 1040   Determinadas instituciones de enseñanza superior ubicadas en el extranjero participan también en los programas de Federal Student Aid (Asistencia Financiera al Estudiante o FSA, por sus siglas en inglés) del Departamento de Educación de los Estados Unidos. Irs forms 2009 form 1040 ¿Quién puede reclamar los gastos de un dependiente?   Si una persona reclama al estudiante como dependiente y se permite una deducción por aquel estudiante en la declaración de dicha persona, se considera que esa persona ha pagado todos los gastos de estudios calificados del estudiante. Irs forms 2009 form 1040 Por lo tanto, sólo esa persona puede reclamar un crédito por estudios en nombre del estudiante. Irs forms 2009 form 1040 Si un estudiante no es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona, sólo el estudiante puede reclamar un crédito. Irs forms 2009 form 1040 Gastos pagados por un tercero. Irs forms 2009 form 1040   Los gastos de estudios calificados pagados en nombre del estudiante por una persona que no sea el estudiante (como un pariente) se tratan como si hubiesen sido pagados por dicho estudiante. Irs forms 2009 form 1040 Sin embargo, los gastos de estudios calificados pagados (o que se tratan como si hubiesen sido pagados) por un estudiante que es reclamado como dependiente en su declaración de impuestos, se tratan como si hubiesen sido pagados por usted. Irs forms 2009 form 1040 Por lo tanto, a usted se le trata como si hubiese pagado los gastos que fueron pagados por el tercero. Irs forms 2009 form 1040 Para más información y para ver un ejemplo, vea Who can Claim a Dependent's Expenses (¿Quién puede reclamar los gastos de un dependiente?) en el capítulo 2 ó 3 de la Publicación 970, en inglés. Irs forms 2009 form 1040 ¿Quién no puede reclamar el crédito?   No puede tomar un crédito tributario por estudios si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Usted es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona, como la de sus padres. Irs forms 2009 form 1040 Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado. Irs forms 2009 form 1040 Usted (o su cónyuge) fue extranjero no residente durante cualquier parte de 2013 y no optó por ser tratado como extranjero residente para fines tributarios. Irs forms 2009 form 1040 Sus ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) es uno de los siguientes: Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: $180,000 o más si es casado que presenta la declaración conjunta, o $90,000 o más si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos. Irs forms 2009 form 1040 Crédito vitalicio por aprendizaje: $127,000 o más si es casado que presenta la declaración conjunta, o $63,000 o más si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos. Irs forms 2009 form 1040   Por lo general, su MAGI es la cantidad de la línea 38 de su Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. Irs forms 2009 form 1040 No obstante, si presenta el Formulario 2555, 2555-EZ o 4563 o si excluye ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico, sume la cantidad excluida del ingreso a la cantidad en la línea 38 de su Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A. Irs forms 2009 form 1040 Para más detalles, vea la Publicación 970, en inglés. Irs forms 2009 form 1040   La Figura 35-A podría ser útil al momento de determinar si puede reclamar un crédito tributario por estudios en su declaración de impuestos. Irs forms 2009 form 1040    El crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses siempre será mayor que o igual al crédito vitalicio por aprendizaje para todo estudiante que reúna los requisitos para ambos créditos. Irs forms 2009 form 1040 Sin embargo, si no se cumplen todos los requisitos correspondientes al crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses enumerados anteriormente en la Tabla 35-1, usted no puede reclamar dicho crédito en base de este estudiante. Irs forms 2009 form 1040 En lugar de ello, quizás podría reclamar el crédito vitalicio por aprendizaje por una parte o la totalidad de los gastos de estudios calificados de dicho estudiante. Irs forms 2009 form 1040 Para obtener información sobre otros beneficios relacionados con los estudios, vea la Publicación 970, en inglés. Irs forms 2009 form 1040 Gastos de Estudios Calificados Generalmente, se considera que los gastos de estudios calificados son cantidades pagadas en 2013 por matrícula y gastos escolares obligatorios para matricularse en un curso o asistir al mismo en una institución de enseñanza superior. Irs forms 2009 form 1040 No importa si los gastos fueron pagados en efectivo, por cheque, con tarjeta de crédito o débito, o con préstamos. Irs forms 2009 form 1040 Sólo reúnen los requisitos ciertos gastos por libros, materiales y equipos relacionados con un curso: Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: Los gastos de estudios calificados abarcan cantidades gastadas en libros, materiales y equipos necesarios para cursos de un programa de estudios, ya sea o no que se compren estos materiales en la institución de enseñanza como condición para matricularse o asistir a tales cursos. Irs forms 2009 form 1040 Crédito vitalicio por aprendizaje: Los gastos de estudios calificados abarcan cantidades gastadas en libros, materiales y equipos sólo si se tienen que pagar a la institución como condición para matricularse o asistir a cursos. Irs forms 2009 form 1040 Los gastos de estudios calificados incluyen cuotas no académicas, tales como cuotas por actividades estudiantiles, cuotas por actividades deportivas u otros gastos no relacionados con el curso de instrucción, sólo si la cuota tiene que pagarse a la institución como condición de inscripción o asistencia. Irs forms 2009 form 1040 Sin embargo, las cuotas por gastos personales (descritos a continuación) nunca se consideran gastos de estudios calificados. Irs forms 2009 form 1040 Los gastos de estudios calificados no incluyen cantidades pagadas por: Gastos personales. Irs forms 2009 form 1040 Éstos incluyen gastos de alojamiento y comida, seguros, gastos médicos (incluyendo las cuotas de servicios de salud para estudiantes), transporte y otros gastos personales similares o de familia. Irs forms 2009 form 1040 Todo curso u otros estudios que se relacionen con deportes, juegos o pasatiempos o todo curso sin crédito académico, a menos que dicho curso o dichos estudios formen parte del programa de estudios para obtener un título del estudiante o (sólo en el caso del crédito vitalicio por aprendizaje) ayude al estudiante a adquirir o mejorar aptitudes en el trabajo. Irs forms 2009 form 1040 Usted debe recibir el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés, de la institución que informa cualesquiera de los pagos recibidos en 2013 (encasillado 1) o las cantidades facturadas en 2013 (encasillado 2). Irs forms 2009 form 1040 Sin embargo, la cantidad pagada (o tratada como pagada) puede ser distinta a la cantidad en el encasillado 1 ó 2 del Formulario 1098-T. Irs forms 2009 form 1040 Al completar el Formulario 8863, en inglés, utilice sólo las cantidades que realmente pagó (además de cualquier otra cantidad tratada como pagada) en 2013, reducida cuando sea necesario, como se describe en Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados , más adelante. Irs forms 2009 form 1040 Los gastos de estudios calificados pagados en nombre del estudiante por una persona que no sea el estudiante (como un pariente) se tratan como si hubiesen sido pagados por dicho estudiante. Irs forms 2009 form 1040 Los gastos de estudios calificados pagados (o que se tratan como si hubiesen sido pagados) por un estudiante que es reclamado como dependiente en su declaración de impuestos se tratan como si hubiesen sido pagados por usted. Irs forms 2009 form 1040 Al calcular los créditos tributarios por estudios, si usted o el estudiante toman una deducción por gastos de enseñanza superior, tal como en el Anexo A o C (Formulario 1040), no pueden utilizar esos gastos como gastos de estudios calificados. Irs forms 2009 form 1040 Los gastos de estudios calificados para cualquier período académico tienen que ser reducidos por toda ayuda económica de estudios exenta de los impuestos asignable a dicho período académico. Irs forms 2009 form 1040 Vea Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados , más adelante. Irs forms 2009 form 1040 Gastos pagados por adelantado. Irs forms 2009 form 1040   Los gastos de estudios calificados pagados en 2013 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014 se pueden utilizar sólo en el cálculo del crédito por estudios de 2013. Irs forms 2009 form 1040 Vea Período académico , anteriormente. Irs forms 2009 form 1040 Por ejemplo, si usted paga $2,000 en diciembre de 2013 para matrícula calificada por el cuatrimestre del invierno de 2014 que comienza en enero de 2014, puede utilizar los $2,000 en el cálculo del crédito por estudios sólo para 2013 (si reúne todos los otros requisitos). Irs forms 2009 form 1040 No puede utilizar cantidad alguna que haya pagado en 2012 ó 2014 para calcular su(s) crédito(s) tributario(s) por estudios de 2013. Irs forms 2009 form 1040 Gastos pagados con un préstamo. Irs forms 2009 form 1040   Puede reclamar un crédito por estudios en el caso de gastos de estudios calificados que haya pagado con un préstamo. Irs forms 2009 form 1040 Utilice los gastos para calcular el crédito tributario por estudios correspondiente al año en que se paguen los gastos y no al año en el que se pague el préstamo. Irs forms 2009 form 1040 Trate los pagos del préstamo enviados directamente a la institución de enseñanza superior como si se hubiesen pagado en la fecha en que dicha institución abone los pagos a la cuenta del estudiante. Irs forms 2009 form 1040 Si el estudiante se retira de uno o más cursos. Irs forms 2009 form 1040   Puede reclamar un crédito tributario por estudios en el caso de gastos de estudios calificados que no se le devuelvan al estudiante si el estudiante se retira de uno o más cursos. Irs forms 2009 form 1040 No se Permite Beneficio Doble No se permite hacer lo siguiente: Deducir gastos de enseñanza superior en su declaración de impuestos sobre los ingresos (por ejemplo, un gasto de negocio) y reclamar también un crédito por estudios basándose en dichos gastos. Irs forms 2009 form 1040 Reclamar más de un (1) crédito tributario por estudios basándose en los mismos gastos de estudios calificados. Irs forms 2009 form 1040 Reclamar un crédito por estudios basándose en los mismos gastos utilizados para calcular la parte exenta del impuesto de distribuciones de una cuenta de ahorros para estudios Coverdell (Coverdell ESA, por su abreviatura en inglés) o un programa de matrícula calificada (QTP, por sus siglas en inglés). Irs forms 2009 form 1040 Reclamar un crédito basándose en gastos de estudios calificados que hayan sido pagados con ayuda para estudios, tal como una beca o subvención o ayuda provista por el empleador, libres de impuestos. Irs forms 2009 form 1040 Vea Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados, a continuación. Irs forms 2009 form 1040 Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados Para cada estudiante, se tiene que restar los gastos de estudios calificados, pagados en 2013, por o en nombre de dicho estudiante bajo las siguientes reglas. Irs forms 2009 form 1040 El resultado es la cantidad ajustada en gastos de estudios calificados por cada estudiante. Irs forms 2009 form 1040 Ayuda económica para estudios exenta de impuestos. Irs forms 2009 form 1040   Si en 2013 recibió ayuda económica para estudios que está exenta de impuestos, reste la cantidad de la ayuda económica para estudios exenta de impuestos asignable para cada período académico de la cantidad de gastos de estudios calificados para cada período académico. Irs forms 2009 form 1040 Vea Período académico , anteriormente. Irs forms 2009 form 1040   La ayuda económica para estudios exenta de impuestos incluye: Partes no sujetas a impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 12 de esta publicación y el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés), La parte no sujeta a impuestos de subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés), La parte no sujeta a impuestos de ayuda económica para estudios provista por el empleador (vea la Publicación 970, en inglés), Ayuda económica para estudios para veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no sujeto a impuestos (libre de impuestos) (que no sean regalos ni herencias) recibido como ayuda económica para estudios. Irs forms 2009 form 1040   Por lo general, toda beca de estudios o de investigación es tratada como una ayuda económica para estudios exenta de impuestos. Irs forms 2009 form 1040 Sin embargo, una beca de estudios o de investigación no será tratada como dicha ayuda al punto de que el estudiante la incluye como ingreso bruto (si el estudiante tiene que presentar una declaración de impuestos) para el año en que reciba la beca de estudios o de investigación y le corresponde uno de los siguientes: La beca de estudios o de investigación (o cualquier parte de dicha beca) tiene que ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés, o La beca de estudios o de investigación (o cualquier parte de dicha beca) puede ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés. Irs forms 2009 form 1040 Podría aumentar el valor combinado del crédito tributario por estudios y cierta ayuda económica para estudios si el estudiante incluye alguna o toda ayuda económica para estudios del ingreso en el año en que recibió dicha ayuda. Irs forms 2009 form 1040 Para detalles, vea Adjustments of Qualified Education Expenses (Ajustes a los gastos de estudios calificados) en los capítulos 2 y 3 de la Publicación 970, en inglés. Irs forms 2009 form 1040 Cierta ayuda económica para estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 podría ser tratada como un reembolso de gastos de estudios calificados que se pagaron en 2013. Irs forms 2009 form 1040 Esta ayuda económica para estudios exenta de impuestos es toda ayuda económica para estudios exenta de impuestos que usted o cualquier otro ha recibido después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 (o atribuible a la matrícula de una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos durante 2013). Irs forms 2009 form 1040 Si dicha ayuda económica para estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 pero antes de que presente su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Irs forms 2009 form 1040 Si dicha ayuda económica para estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 y después que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 y después que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Irs forms 2009 form 1040 Reembolsos. Irs forms 2009 form 1040   Un reembolso de gastos de estudios calificados puede reducir gastos de estudios calificados por el año tributable o puede requerir que recupere (reintegre) el crédito tributario por estudios que reclamó en un año anterior. Irs forms 2009 form 1040 Cierta ayuda económica para estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 puede ser tratada como un reembolso. Irs forms 2009 form 1040 Vea Ayuda económica para estudios exenta de impuestos, anteriormente. Irs forms 2009 form 1040 Reembolsos recibidos en 2013. Irs forms 2009 form 1040   Por cada estudiante, calcule los gastos de estudios calificados ajustados de 2013 sumando todos los gastos de estudios calificados pagados en 2013 y reste todos los reembolsos de esos gastos recibidos de la institución de enseñanza superior que reúne los requisitos durante 2013. Irs forms 2009 form 1040 Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Irs forms 2009 form 1040   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagado en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido antes de que presente su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, reste la cantidad de gastos de estudios calificados de 2013 por la cantidad del reembolso. Irs forms 2009 form 1040 Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Irs forms 2009 form 1040   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, podría verse obligado a reintegrar parte o todo el crédito tributario por estudios que reclamó. Irs forms 2009 form 1040 Vea Recuperar (reintegrar) el crédito, a continuación. Irs forms 2009 form 1040 Recuperar (reintegrar) el crédito. Irs forms 2009 form 1040   Si después de haber presentado su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, recibe alguna ayuda económica para estudios exenta de impuestos o cualquier reembolso correspondiente a gastos de estudios calificados que haya pagado en 2013, tiene que recuperar (reintegrar) todo crédito en exceso. Irs forms 2009 form 1040 Cuando se vuelve a calcular la cantidad de gastos de estudios calificados ajustados de 2013, reste de dichos gastos la cantidad de la ayuda económica para estudios exenta de impuestos o el (los) reembolso(s) que haya recibido. Irs forms 2009 form 1040 Entonces se calcula nuevamente su(s) crédito(s) tributario(s) por estudios de 2013 y se calcula la cantidad por la cual su impuesto adeudado de 2013 hubiera aumentado si hubiese reclamado dicho(s) crédito(s) nuevamente calculado(s). Irs forms 2009 form 1040 Incluya esa cantidad como un impuesto adicional para el año en que la ayuda económica o el reembolso fueron recibidos. Irs forms 2009 form 1040 Ejemplo. Irs forms 2009 form 1040   Usted pagó $8,000 por matrícula y gastos escolares de su hijo en diciembre de 2013 por el semestre de primavera que comienza en enero de 2014. Irs forms 2009 form 1040 Usted presentó su declaración de impuestos de 2013 el 3 de febrero de 2014 y reclamó un crédito vitalicio por aprendizaje de $1,600 ($8,000 de gastos de estudios calificados multiplicado por 0. Irs forms 2009 form 1040 20). Irs forms 2009 form 1040 Usted no reclamó otros créditos tributarios. Irs forms 2009 form 1040 Después de haber presentado su declaración, su hijo se retiró de dos cursos y usted recibió un reembolso de $1,400. Irs forms 2009 form 1040 Tiene que volver a calcular su crédito vitalicio por aprendizaje de 2013 usando $6,600 ($1,400 del reembolso que se resta de los gastos de estudios calificados de $8,000). Irs forms 2009 form 1040 El crédito nuevamente calculado es $1,320 y su impuesto adeudado aumentó por $280. Irs forms 2009 form 1040 Tiene que incluir el resultado de $280 (lo que queda después de que haya restado $1,320 (el crédito nuevamente calculado) de $1,600 (el crédito que había reclamado originalmente)) como un impuesto adicional en su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2014. Irs forms 2009 form 1040 Para determinar en dónde incluir dicho impuesto adicional, vea las instrucciones de su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2014. Irs forms 2009 form 1040    Si también paga gastos de estudios calificados en 2014 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014 y recibe ayuda económica para estudios exenta de impuestos o un reembolso como se explicó anteriormente, usted puede escoger reducir sus gastos de estudios calificados para el 2014 en vez de reducir sus gastos para 2013. Irs forms 2009 form 1040 Cantidades que no reducen los gastos de estudios calificados. Irs forms 2009 form 1040   No reste de los gastos de estudios calificados las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Pagos por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. Irs forms 2009 form 1040   No reste de los gastos de estudios calificados ninguna beca de estudios o beca de investigación reclamada como ingresos en la declaración de ingresos del estudiante en las siguientes situaciones: El uso del dinero está limitado, por los términos de la beca de estudios o de investigación, a los costos de asistencia (como alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados, como se definen en el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés. Irs forms 2009 form 1040 El uso del dinero no está limitado. Irs forms 2009 form 1040   Para ver ejemplos, consulte el capítulo 2 de la Publicación 970, en inglés. Irs forms 2009 form 1040 Please click here for the text description of the image. Irs forms 2009 form 1040 Figura 35-A ¿Puede usted reclamar el crédito por Estudios para 2013? Prev  Up  Next   Home   More Online Publications