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Irs1040ez 1. Irs1040ez   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction ¿Debo Presentar una Declaración?Individuos/Personas Físicas—En General Dependientes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Trabajadores por Cuenta Propia Extranjeros Quién Debe Presentar una Declaración ¿Qué Formulario Debo Usar?Formulario 1040EZ Formulario 1040A Formulario 1040 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? E-file del IRS ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?Servicios de entrega privados. Irs1040ez Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos? Número de Seguro Social Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Cálculos Documentos Adjuntos Designación de un Tercero Firmas Preparador Remunerado Reembolsos Cantidad que Adeuda Donaciones Para Reducir la Deuda Pública Nombre y Dirección ¿Dónde Presento la Declaración? ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?¿Qué Documentos Debo Mantener? ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos? Tipo de Documentos que Debe Mantener Documentos Básicos Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos Información sobre Reembolsos Intereses Sobre Reembolsos Cambio de Dirección ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso Multas Robo de Identidad Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración en el caso de matrimonios del mismo sexo. Irs1040ez   Si tiene un cónyuge del mismo sexo con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge generalmente tienen que usar el estado civil de casado que presenta la declaración conjuntamente o de casado que presenta la declaración por separado al completar la declaración de impuestos del año 2013, aun si usted y su cónyuge viven actualmente en un estado (o país extranjero) que no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Irs1040ez Vea la Publicación 501 para más información. Irs1040ez Impuesto Adicional del Medicare. Irs1040ez  A partir del año 2013, les corresponde un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Irs1040ez 9% a los salarios, la compensación conforme a la Rairoad Retirement Tax Act (Ley Tributaria de Jubilación Ferroviaria o RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto Medicare. Irs1040ez Este impuesto se le aplicará según su estado civil para efectos de la declaración cuando dichos ingresos excedan de cierta cantidad límite. Irs1040ez Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. Irs1040ez Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Irs1040ez  A partir del año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Irs1040ez Este impuesto es el 3. Irs1040ez 8% de la cantidad menor, entre los ingresos netos de inversión y la cantidad que exceda de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Irs1040ez Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. Irs1040ez Crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. Irs1040ez  La parte reembolsable del crédito por impuesto mínimo de un año anterior ya no está disponible. Irs1040ez Quién tiene que hacer la declaración. Irs1040ez  Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. Irs1040ez Vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3 para las cantidades específicas. Irs1040ez Recordatorios Presentación electrónica. Irs1040ez  En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, puede presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS. Irs1040ez Cree su propio número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y presente su declaración sin usar papel. Irs1040ez Para más información, vea ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante. Irs1040ez Cambio de dirección. Irs1040ez  Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. Irs1040ez Puede utilizar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. Irs1040ez Vea Cambio de Dirección , más adelante, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Irs1040ez  Tiene que anotar su número de Seguro Social en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos. Irs1040ez Si presenta una declaración conjunta, anote los números de Seguro Social en el mismo orden en que aparecen los nombres. Irs1040ez Depósito directo de su reembolso. Irs1040ez  En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera. Irs1040ez Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos, más adelante. Irs1040ez Si elige que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas. Irs1040ez Pague por Internet o por teléfono. Irs1040ez  Si debe impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos electrónicamente o por teléfono. Irs1040ez Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. Irs1040ez Plan de pagos a plazos. Irs1040ez  Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales. Irs1040ez Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. Irs1040ez Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. Irs1040ez Prórroga automática de 6 meses. Irs1040ez  Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración del impuesto si, no más tarde de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. Irs1040ez Vea Prórroga Automática , más adelante. Irs1040ez Servicio en zona de combate. Irs1040ez  Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. Irs1040ez Vea más adelante el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente para adopción. Irs1040ez  Si un niño fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no puede obtener un número de Seguro Social para el niño a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Irs1040ez Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Irs1040ez Número de identificación del contribuyente para extranjeros. Irs1040ez  Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente al IRS el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Irs1040ez Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Irs1040ez Documentos tributarios frívolos. Irs1040ez  El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. Irs1040ez La multa por presentar una declaración frívola es $5,000. Irs1040ez Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos frívolos. Irs1040ez Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. Irs1040ez Introduction Este capítulo trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. Irs1040ez Qué formulario debe usar. Irs1040ez Cómo presentar su declaración electrónicamente. Irs1040ez Cuándo, cómo y dónde presentar su declaración de impuestos. Irs1040ez Qué ocurre si paga muy pocos o demasiados impuestos. Irs1040ez Qué datos y documentos debe guardar y por cuánto tiempo debe guardarlos. Irs1040ez Cómo puede cambiar una declaración de impuestos que ya presentó. Irs1040ez ¿Debo Presentar una Declaración? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías: Individuos/personas físicas en general. Irs1040ez (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). Irs1040ez Dependientes. Irs1040ez Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. Irs1040ez Personas que trabajan por cuenta propia. Irs1040ez Extranjeros. Irs1040ez Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. Irs1040ez Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. Irs1040ez Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. Irs1040ez Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante. Irs1040ez Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. Irs1040ez No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. Irs1040ez Individuos/Personas Físicas—En General Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no: Sus ingresos brutos, Su estado civil para efectos de la declaración y Su edad. Irs1040ez Para saber si debe presentar una declaración, vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3. Irs1040ez Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que le devuelvan dinero. Irs1040ez (Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante). Irs1040ez Ingresos brutos. Irs1040ez   Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. Irs1040ez Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). Irs1040ez Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si: Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013 o La mitad de los beneficios del Seguro Social, más los demás ingresos brutos y cualesquier intereses exentos de impuestos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Irs1040ez Si le corresponde el punto (1) o (2), consulte las instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. Irs1040ez   Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. Irs1040ez Ingresos de bienes gananciales. Irs1040ez   Si está casado y su domicilio permanente está en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, la mitad de todo ingreso descrito por la ley estatal como ingreso de bienes gananciales puede ser considerada suya. Irs1040ez Esto afecta sus impuestos federales, incluyendo si está obligado a presentar una declaración si no la presenta conjuntamente con su cónyuge. Irs1040ez Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en inglés. Irs1040ez Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Irs1040ez   Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él/ella y su pareja. Irs1040ez Vea la Publicación 555, en inglés. Irs1040ez Personas que trabajan por cuenta propia. Irs1040ez   Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias y pérdidas de negocios), en inglés; la línea 1 del Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Ganancias netas de negocios), en inglés; y la línea 9 del Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias agrícolas), en inglés. Irs1040ez Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia , para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. Irs1040ez    Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser más bajos cuando se jubile. Irs1040ez Estado civil para efectos de la declaración. Irs1040ez   Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. Irs1040ez Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes. Irs1040ez Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. Irs1040ez Edad. Irs1040ez   En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. Irs1040ez Vea la Tabla 1-1 . Irs1040ez Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. Irs1040ez Por ejemplo, si usted cumple 65 años el primero de enero de 2014, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2013. Irs1040ez Tabla 1-1. Irs1040ez Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2013 para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es. Irs1040ez . Irs1040ez . Irs1040ez Y al final del año 2013 usted tenía. Irs1040ez . Irs1040ez . Irs1040ez * ENTONCES presente una declaración si  sus ingresos brutos   eran al menos. Irs1040ez . Irs1040ez . Irs1040ez ** soltero menos de 65 años de edad $10,000     65 años de edad o más $11,500   casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) $20,000     65 años de edad o más (un cónyuge) $21,200     65 años de edad o más (ambos cónyuges) $22,400   casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,900   cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,850     65 años de edad o más $14,350   viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $16,100     65 años de edad o más $17,300   * Si nació el primero de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Irs1040ez ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). Irs1040ez No incluya los beneficios del Seguro Social a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2013 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más los demás ingresos brutos y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Irs1040ez Si le corresponde el punto (a) o (b), consulte las Instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, en inglés, para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que debe incluir en los ingresos brutos. Irs1040ez El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o el Anexo D. Irs1040ez El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Irs1040ez Al calcular el ingreso bruto no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Irs1040ez *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2013 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $3,900, debe presentar una declaración independientemente de su edad. Irs1040ez Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. Irs1040ez El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. Irs1040ez Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido. Irs1040ez Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. Irs1040ez Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Irs1040ez S. Irs1040ez Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero), en inglés. Irs1040ez Está disponible en IRS. Irs1040ez gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. Irs1040ez Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. Irs1040ez Residentes de Puerto Rico Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. Irs1040ez Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. Irs1040ez Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. Irs1040ez Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. Irs1040ez Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. Irs1040ez Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla 1-1 o la Tabla 1-2. Irs1040ez Para obtener más información, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Irs1040ez S. Irs1040ez Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés. Irs1040ez Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. Irs1040ez Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión. Irs1040ez Para más información, vea la Publicación 570, en inglés. Irs1040ez Tabla 1-2. Irs1040ez Requisitos para la Presentación de la Declaración para Dependientes en el año 2013 Vea el capítulo 3 para saber si alguien puede reclamarlo a usted como dependiente. Irs1040ez Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. Irs1040ez (Consulte la Tabla 1-3 para ver otras situaciones en las que debe presentar una declaración). Irs1040ez En esta tabla, el ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. Irs1040ez Además incluye becas de estudios y de desarrollo profesional sujetas a impuestos. Irs1040ez (Vea el tema titulado Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12). Irs1040ez El ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos relacionados con las inversiones, como intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. Irs1040ez Esto también incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades, cancelaciones de deudas y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. Irs1040ez El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. Irs1040ez   Dependientes solteros—¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Irs1040ez Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Irs1040ez     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Irs1040ez     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Irs1040ez □ Sí. Irs1040ez Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Irs1040ez     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,600 ($9,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Irs1040ez     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,850 ($3,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Irs1040ez Dependientes casados —¿Tenia usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Irs1040ez Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Irs1040ez     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Irs1040ez     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Irs1040ez     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Irs1040ez □ Sí. Irs1040ez Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Irs1040ez     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,300 ($8,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Irs1040ez     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Irs1040ez     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,550 ($2,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Irs1040ez Dependientes Si es dependiente (una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3), vea la Tabla 1-2 para determinar si debe presentar una declaración. Irs1040ez También debe presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla 1-3. Irs1040ez Responsabilidad del padre o madre. Irs1040ez   En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. Irs1040ez Si un hijo dependiente debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. Irs1040ez Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child. Irs1040ez ” (Por (su firma), padre de un hijo menor). Irs1040ez Ingresos de un hijo. Irs1040ez   Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. Irs1040ez Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. Irs1040ez Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. Irs1040ez Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2013, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. Irs1040ez Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. Irs1040ez Vea el tema Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo , en el capítulo 31. Irs1040ez Trabajadores por Cuenta Propia Usted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, Es socio de una sociedad colectiva o Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. Irs1040ez Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal. Irs1040ez Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad (indicada en la Tabla 1-1). Irs1040ez Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más o Tenía ingresos de $108. Irs1040ez 28 o más por ser empleado de una iglesia. Irs1040ez (Vea la Tabla 1-3). Irs1040ez Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Irs1040ez El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. Irs1040ez Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. Irs1040ez Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. Irs1040ez   Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, deberá incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia. Irs1040ez Ministros de una orden religiosa. Irs1040ez   Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Irs1040ez Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. Irs1040ez Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés. Irs1040ez Extranjeros Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. Irs1040ez Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U. Irs1040ez S. Irs1040ez Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés. Irs1040ez Extranjero residente. Irs1040ez   Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. Irs1040ez Use los formularios mencionados en esta publicación. Irs1040ez Extranjero no residente. Irs1040ez   Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. Irs1040ez Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. Irs1040ez Contribuyente con doble estado de residencia. Irs1040ez   Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. Irs1040ez Se aplican reglas distintas para cada parte del año. Irs1040ez Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519. Irs1040ez Tabla 1-3. Irs1040ez Otras Situaciones en las que Debe Presentar una Declaración de Impuestos para el Año 2013 Si alguna de las cuatro condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para el 2013. Irs1040ez 1. Irs1040ez Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:   a. Irs1040ez Impuesto mínimo alternativo. Irs1040ez   b. Irs1040ez Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) u otros planes con beneficios tributarios. Irs1040ez Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329. Irs1040ez   c. Irs1040ez Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. Irs1040ez Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H. Irs1040ez   d. Irs1040ez El impuesto del Seguro Social o del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. Irs1040ez   e. Irs1040ez Recuperación del crédito para compradores de vivienda por primera vez. Irs1040ez   f. Irs1040ez Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudadas y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para gastos médicos. Irs1040ez   g. Irs1040ez Impuestos recuperados. Irs1040ez 2. Irs1040ez Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta Archer MSA, de una cuenta Medicare Advantage MSA o de una cuenta Health Savings Account. Irs1040ez 3. Irs1040ez Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. Irs1040ez 4. Irs1040ez Tiene un salario de $108. Irs1040ez 28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. Irs1040ez Quién Debe Presentar una Declaración Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. Irs1040ez Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. Irs1040ez Vea el capítulo 36 para más información. Irs1040ez Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. Irs1040ez Vea el capítulo 34 para más información. Irs1040ez Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. Irs1040ez Vea el capítulo 37 para más información. Irs1040ez Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Irs1040ez Vea el capítulo 35 para más información. Irs1040ez Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. Irs1040ez Vea el capítulo 37 para más información. Irs1040ez ¿Qué Formulario Debo Usar? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. Irs1040ez Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Irs1040ez (Pero vea también el tema titulado ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante). Irs1040ez Vea el tema en la sección Formulario 1040 para información sobre cuándo necesita utilizar dicho formulario. Irs1040ez Formulario 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. Irs1040ez Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:    Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. Irs1040ez Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2013, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta. Irs1040ez Usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2013. Irs1040ez Si nació el 1 de enero de 1949, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Irs1040ez No declara ningún dependiente. Irs1040ez Su ingreso tributable es menos de $100,000. Irs1040ez Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. Irs1040ez No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. Irs1040ez No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo. Irs1040ez No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. Irs1040ez Si ganó propinas, se han incluido en los recuadros 5 y 7 del Formulario W-2. Irs1040ez No es deudor en un caso de quiebra (conforme al capítulo 11 del Título 11 del Código de Quiebras de los Estados Unidos) declarado después del 16 de octubre de 2005. Irs1040ez   Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. Irs1040ez De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Irs1040ez Cómo calcular el impuesto. Irs1040ez   En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. Irs1040ez No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto. Irs1040ez Formulario 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. Irs1040ez Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:    Su ingreso proviene únicamente de: Salarios, sueldos y propinas. Irs1040ez Intereses. Irs1040ez Dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). Irs1040ez Distribuciones de ganancias de capital. Irs1040ez Distribuciones de cuentas IRA. Irs1040ez Pensiones y anualidades. Irs1040ez Compensación por desempleo. Irs1040ez Beneficios tributables del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria y Becas tributables de estudios y de desarrollo profesional. Irs1040ez Si recibe una distribución de ganancias de capital que incluye una ganancia no recuperada conforme a la Sección 1250, una ganancia de la sección 1202 o una ganancia procedente de artículos coleccionables (28%), no puede usar el Formulario 1040A. Irs1040ez Tiene que usar el Formulario 1040. Irs1040ez Su ingreso tributable es menos de $100,000. Irs1040ez Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: Gastos del educador. Irs1040ez Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Irs1040ez Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Irs1040ez Costo de matrícula y cuotas. Irs1040ez No detalla las deducciones. Irs1040ez Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Irs1040ez (Vea el capítulo 32 ). Irs1040ez Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Irs1040ez (Vea el capítulo 33 ). Irs1040ez Los créditos tributarios por estudios. Irs1040ez (Vea el capítulo 35 ). Irs1040ez El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. Irs1040ez (Vea el capítulo 37 ). Irs1040ez El crédito tributario por hijos. Irs1040ez (Vea el capítulo 34 ). Irs1040ez El crédito por ingreso del trabajo. Irs1040ez (Vea el capítulo 36 ). Irs1040ez El crédito tributario adicional por hijos. Irs1040ez (Vea el capítulo 34 ). Irs1040ez No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. Irs1040ez (Vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés). Irs1040ez   También puede utilizar el Formulario 1040A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. Irs1040ez   Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. Irs1040ez De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040. Irs1040ez Formulario 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. Irs1040ez Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. Irs1040ez Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Irs1040ez Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:    Su ingreso tributable es $100,000 o más. Irs1040ez Detalla sus deducciones en el Anexo A. Irs1040ez Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986. Irs1040ez Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Irs1040ez En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del Seguro Social y Medicare) sobre propinas (vea el capítulo 6 ) o sobre un seguro de vida colectivo a término (vea el capítulo 5 ). Irs1040ez Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. Irs1040ez (Vea el capítulo 6 ). Irs1040ez Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. Irs1040ez Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Irs1040ez Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. Irs1040ez Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. Irs1040ez De su cuenta IRA, recibió una distribucion de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). Irs1040ez Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. Irs1040ez Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario 8959 o el Formulario 8960, con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. Irs1040ez Es deudor en un caso de quiebra declarada después del 16 de octubre de 2005. Irs1040ez Tiene que recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. Irs1040ez Tiene ingresos brutos ajustados de más de $150,000 y tiene que reducir la cantidad de dólares de sus exenciones. Irs1040ez ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? Quizás pueda presentar una declaración de impuestos elecrónicamente usando el sistema IRS e-file (presentación electrónica de declaraciones de impuestos del IRS). Irs1040ez Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del año 2013 es menor de cierta cantidad, tiene derecho a utilizar Free File (Presente gratis). Irs1040ez Vea las instrucciones de su formulario de impuestos para saber más detalles. Irs1040ez Si no reúne los requisitos para utilizar Free File, debe consultar el sitio web www. Irs1040ez irs. Irs1040ez gov/espanol para informarse sobre opciones económicas para presentar la declaración electrónicamente por medio de e-file o Free File Fillable Forms (Formularios de Free File Rellenables). Irs1040ez E-file del IRS En la Tabla 1-4 se encuentra una lista de los beneficios de la presentación electrónica de declaraciones de impuesto e-file del IRS. Irs1040ez El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. Irs1040ez Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápidamente y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. Irs1040ez Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse de que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. Irs1040ez El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. Irs1040ez Formularios de Free File Rellenables. Irs1040ez   Si usted no necesita ayuda para preparar su declaración puede usar la opción de Free File Fillable Forms (Formularios Rellenables de Free-File, en inglés), para presentar su declaración. Irs1040ez Estos formularios: No requieren una cantidad de ingreso en particular; por lo tanto, todos los contribuyentes pueden usarlos, Son fáciles de usar, Hacen cálculos matemáticos básicos, Solamente están disponibles en la página web IRS. Irs1040ez gov, en inglés y Sólo pueden usarse para preparar su declaración del impuesto federal. Irs1040ez Firmas electrónicas. Irs1040ez   Para hacer una presentación electrónica de la declaración, debe firmarla mediante el uso de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Irs1040ez Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. Irs1040ez Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. Irs1040ez PIN autoseleccionado. Irs1040ez   El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. Irs1040ez Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge, cada uno tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. Irs1040ez   Un PIN es cualquier combinación de 5 dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. Irs1040ez Si usa un número de identificación personal no habrá nada que firmar y nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. Irs1040ez   Para verificar su identidad, se le pedirá que indique la cantidad de su ingreso bruto ajustado que presentó originalmente en su declaración de impuestos del año 2012, si es aplicable. Irs1040ez No use su ingreso bruto ajustado de una declaración enmendada (el Formulario 1040X, en inglés), o la corrección de un error matemático hecha por el IRS. Irs1040ez El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A y en la línea 4 del Formulario 1040EZ, todos del año 2012. Irs1040ez Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2012, puede pedir de forma rápida un transunto (transcripción) usando el sistema automatizado de servicio. Irs1040ez Visite IRS. Irs1040ez gov/espanol y seleccione Ordenar Transcripción. Irs1040ez La solicitud aparece en inglés pero puede acceder a la versión en español seleccionando “En Español” en la parte superior de la página. Irs1040ez Llame al 1-800-908-9946 para recibir un trasunto de su declaración gratis. Irs1040ez (Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. Irs1040ez El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de 2012). Irs1040ez También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento. Irs1040ez Tabla 1-4. Irs1040ez Beneficios del sistema e-file del IRS • Las opciones gratuitas para la presentación de la declaración (Free File) permiten a los contribuyentes calificados preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos gratis. Irs1040ez • Free File está disponible en inglés y español. Irs1040ez • Free File está disponible por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana. Irs1040ez • Reciba su reembolso más rápido cuando presenta la declaración electrónicamente, con el uso del Depósito Directo. Irs1040ez • Firme electrónicamente con su PIN seguro y autoseleccionado y presente su declaración sin usar papel. Irs1040ez • Reciba un acuse de recibo como prueba de que el IRS ha recibido y aceptado su declaración de impuestos. Irs1040ez • Si adeuda impuestos, puede presentar la declaración electrónicamente y pagar electrónicamente por Internet o a través del teléfono utilizando su cuenta bancaria o su tarjeta de crédito o débito. Irs1040ez Puede también presentar una declaración por adelantado y pagar el monto debido para la fecha de vencimiento de la misma. Irs1040ez • Ahorre tiempo al presentar juntas electrónicamente las declaraciones de impuestos federales y estatales. Irs1040ez • Las computadoras del IRS revisan la declaración rápida y automáticamente para ver si hay errores o si falta alguna información. Irs1040ez • Proteja el medio ambiente, utilice menos papel y ahorre el dinero de los contribuyentes —la tramitación de una declaración presentada electrónicamente cuesta menos que la de una declaración en papel. Irs1040ez No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año 2013. Irs1040ez Si no puede localizar su ingreso bruto ajustado o el PIN del año anterior visite IRS. Irs1040ez gov/espanol y escriba en la caja de búsqueda Solicitud de PIN de Presentación Electrónica. Irs1040ez O puede llamar al 1-866-704-7388. Irs1040ez PIN del preparador de impuestos. Irs1040ez   El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su especialista en impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. Irs1040ez Dicho preparador de impuestos puede darle más información sobre este asunto. Irs1040ez Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453, en inglés). Irs1040ez   Debe enviar un Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453) en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. Irs1040ez Para más detalles vea el Formulario 8453(SP) o el Formulario 8453, en inglés. Irs1040ez Para más detalles, visite la página web del IRS, www. Irs1040ez irs. Irs1040ez gov/efile y pulse sobre el tema “ Individuals ” (Personas físicas), en inglés. Irs1040ez PIN de Protección de Identidad. Irs1040ez   Si el IRS le provee un número personal de protección de identidad (PIN, por sus siglas en inglés) debido a que fue víctima de robo de identidad, anote éste en los espacios indicados en el formulario de impuestos. Irs1040ez Si el IRS no le ha provisto este tipo de número, deje los espacios en blanco. Irs1040ez Para más información, consulte las Instrucciones del Formulario 1040A o el Formulario 1040. Irs1040ez Poder legal. Irs1040ez   Si un agente firma la declaración por usted, se debe presentar un poder legal (POA, por sus siglas en inglés). Irs1040ez Adjunte el poder legal al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453) y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. Irs1040ez Vea Firmas , más adelante, para más información sobre los poderes legales. Irs1040ez Declaraciones estatales. Irs1040ez   En la mayoría de los estados, puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos del estado simultáneamente con su declaración del impuesto federal. Irs1040ez Para más información, póngase en contacto con su oficina local del IRS, agencia estatal de impuestos, un preparador profesional de impuestos o visite el sitio web del IRS,  www. Irs1040ez irs. Irs1040ez gov/efile, en inglés. Irs1040ez Reembolsos. Irs1040ez   Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. Irs1040ez Con el sistema e-file, su reembolso será expedido más pronto que si presenta la declaración en papel. Irs1040ez   Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. Irs1040ez Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos, más adelante. Irs1040ez Averiguación del estado de reembolsos. Irs1040ez   Por lo general, encontrará información disponible sobre su declaración dentro de las 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente. Irs1040ez Vea Información sobre Reembolsos , más adelante. Irs1040ez Cantidad adeudada. Irs1040ez   Para evitar multas e intereses por no pagar sus impuestos a tiempo, debe pagarlos en su totalidad a más tardar el 15 de abril de 2014. Irs1040ez Vea Cómo Pagar , más adelante, para más información sobre cómo pagar la cantidad que adeuda. Irs1040ez Uso de una Computadora Personal Puede presentar su declaración de impuestos de manera rápida, fácil y conveniente usando su computadora personal. Irs1040ez Una computadora con acceso al Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. Irs1040ez Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. Irs1040ez Los programas comerciales de computadora para la preparación de impuestos aprobados por el IRS están disponibles para su uso en Internet, para ser descargados por Internet y en varias tiendas. Irs1040ez Para información, visite www. Irs1040ez irs. Irs1040ez gov/efile, en inglés. Irs1040ez   A Través de su Empleador e Instituciones Financieras Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. Irs1040ez Otros cobran por este servicio. Irs1040ez Pregúntele a su empleador o a su institución financiera si ofrecen el uso del sistema e-file del IRS como beneficio para empleados, miembros o clientes. Irs1040ez Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. Irs1040ez El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Asesoramiento Voluntario al Contribuyente del Impuesto sobre el Ingreso, o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos y medios recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Irs1040ez En muchas de estas oficinas VITA usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y todos los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Irs1040ez Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al 1-800-906-9887. Irs1040ez O para encontrar el sitio de ayuda del AARP TaxAide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas o http://www. Irs1040ez aarp. Irs1040ez org/taxaide AARP, por sus siglas en inglés) más cercano a usted, visite el sitio web de la AARP, www. Irs1040ez aarp. Irs1040ez org/taxaide o llame al 1-888-227-7669. Irs1040ez Para más información sobre estos programas, visite el sitio web IRS. Irs1040ez gov e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la casilla Search (Buscar). Irs1040ez Uso de un Preparador Profesional de Impuestos Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. Irs1040ez Usted puede ingresar personalmente su PIN o completar el Formulario 8879(SP), Autorización de Firma para Presentar la Declaración por medio del IRS E-file (o el Formulario 8879, en inglés), para autorizar a un preparador profesional de impuestos para que ingrese su número de identificación personal en su declaración de impuestos. Irs1040ez Nota: Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file del IRS. Irs1040ez El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que solicite. Irs1040ez ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? El 15 de abril de 2014 es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año 2013 si usa un año calendario. Irs1040ez Para una vista rápida de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga (la cual se explica más adelante), vea la Tabla 1-5 . Irs1040ez Tabla 1-5. Irs1040ez Cuándo Presentar la Declaración del Año 2013 Para ciudadanos estadounidenses y residentes que declaren impuestos basándose en el año calendario. Irs1040ez   Para la Mayoría de los Contribuyentes  Para Ciertos Contribuyentes Fuera de los Estados Unidos No se solicita una prórroga El 15 de abril de 2014 El 16 de junio de 2014 Prórroga automática El 15 de octubre de 2014 El 15 de octubre de 2014 Si usa un año fiscal (un año que termina en el último día de cualquier mes excepto diciembre o un año de 52-53 semanas), su declaración de impuestos sobre el ingreso debe ser presentada a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. Irs1040ez Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. Irs1040ez —cae un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laborable. Irs1040ez Presentación de la declaración en papel a tiempo. Irs1040ez   La declaración de impuestos en papel se considera presentada a tiempo si se envía en un sobre con la dirección correcta, suficientes sellos (estampillas) y una fecha de matasellos que sea, a más tardar, la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. Irs1040ez Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. Irs1040ez El registro es prueba de que la declaración fue entregada. Irs1040ez Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. Irs1040ez El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. Irs1040ez Servicios de entrega privados. Irs1040ez   Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. Irs1040ez El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. Irs1040ez   Si usa un servicio de entrega privado designado por el IRS, para conocer la dirección del IRS, visite www. Irs1040ez irs. Irs1040ez gov y anote en la caja de búsqueda “ private delivery service ” (servicio de entrega privado). Irs1040ez   Los siguientes están designados como servicios de entrega privados: DHL Express (DHL): Same Day Service. Irs1040ez Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. Irs1040ez United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. Irs1040ez M. Irs1040ez , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. Irs1040ez Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo. Irs1040ez   Si usa el sistema e-file del IRS, su declaración se considera presentada a tiempo si el transmisor electrónico autorizado de declaraciones matasella la transmisión a más tardar en la fecha de vencimiento. Irs1040ez Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. Irs1040ez   El matasellos electrónico es un registro de cuándo recibe el transmisor electrónico autorizado en su sistema la transmisión de la declaración presentada electrónicamente. Irs1040ez La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. Irs1040ez Presentación de la declaración fuera de plazo. Irs1040ez   Si no presenta su declaración de impuestos en la fecha debida, quizás tenga que pagar una multa e intereses por no cumplir el requisito de presentación de la declaración. Irs1040ez Para más información, vea Multas , más adelante. Irs1040ez Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. Irs1040ez   Si le deben un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente debe presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. Irs1040ez Extranjero no residente. Irs1040ez    Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año 2013 (Formulario 1040NR o Formulario 1040NR-EZ) vence: El 15 de abril de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del cuarto mes después del final de su año fiscal si se basa en un año fiscal. Irs1040ez   Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence: El 16 de junio de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del sexto mes después del final de su año fiscal, si se basa en un año fiscal. Irs1040ez Vea la Publicación 519, en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración de impuestos. Irs1040ez Declaración de los impuestos para un fallecido. Irs1040ez   Si debe presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año (un fallecido), la declaración se debe entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. Irs1040ez Vea la Publicación 559, en inglés. Irs1040ez Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos Quizás pueda obtener una prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos. Irs1040ez Hay tres tipos de situaciones en que quizás pueda obtener una prórroga: Prórroga automática, Se encuentra fuera de los Estados Unidos o Está prestando servicio en una zona de combate. Irs1040ez Prórroga Automática Si no puede presentar su declaración de impuestos del año 2013 para la fecha de vencimiento del plazo, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. Irs1040ez Ejemplo. Irs1040ez Si su declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de octubre de 2014 para presentarla. Irs1040ez Si no paga los impuestos que adeuda para la fecha límite regular (normalmente, el 15 de abril), adeudará también intereses. Irs1040ez Además, podría verse obligado a pagar multas, como se le indica más adelante. Irs1040ez Cómo obtener una prórroga automática. Irs1040ez   Puede obtener una prórroga automática: Usando el sistema e-file del IRS (para presentar electrónicamente la declaración de impuestos) o Presentando un formulario en papel. Irs1040ez Opciones del sistema e-file. Irs1040ez   Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga de tiempo para presentar la declaración. Irs1040ez Complete el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para usarlo como hoja de trabajo. Irs1040ez Si cree que es posible que deba impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. Irs1040ez Si envía el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) al IRS por medio del sistema electrónico e-file, no tiene que enviar un Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Irs1040ez Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. Irs1040ez    Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) electrónicamente. Irs1040ez Tendrá que proveer cierta información de su declaración de impuestos del año 2012. Irs1040ez Si desea hacer un pago mediante una transferencia directa de su cuenta bancaria, vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Irs1040ez Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Irs1040ez   Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Irs1040ez Puede hacer esto por teléfono o Internet. Irs1040ez No se presenta el Formulario 4868(SP) (ni el Formulario 4868, en inglés). Irs1040ez Vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Irs1040ez Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel. Irs1040ez   Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Irs1040ez Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. Irs1040ez   Si quiere hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al “United States Treasury” . Irs1040ez Escriba su número de Seguro Social, su número de teléfono durante el día y “2013 Form 4868(SP)” (o “2013 Form 4868” ) en el cheque o giro. Irs1040ez Cuándo presentar la declaración de impuestos. Irs1040ez   Debe solicitar la prórroga automática a más tardar en la fecha límite de entrega de su declaración. Irs1040ez Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. Irs1040ez Cuando presente la declaración de impuestos. Irs1040ez   Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 68 del Formulario 1040. Irs1040ez Si presenta la declaración usando el Formulario 1040EZ o el Formulario 1040A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario 1040EZ o en la línea 41 del Formulario 1040A. Irs1040ez Escriba también “Form 4868(SP)” (o “Form 4868” ) y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea 41. Irs1040ez Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Se permite una prórroga automática de 2 meses, sin presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868), (hasta el 16 de junio de 2014, si utiliza un año calendario) para pre
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Irs1040ez 5. Irs1040ez   Personal Use of Dwelling Unit (Including Vacation Home) Table of Contents Dividing Expenses Dwelling Unit Used as a HomeMain home. Irs1040ez Shared equity financing agreement. Irs1040ez Donation of use of the property. Irs1040ez Examples. Irs1040ez Days used for repairs and maintenance. Irs1040ez Days used as a main home before or after renting. Irs1040ez Reporting Income and DeductionsNot used as a home. Irs1040ez Used as a home but rented less than 15 days. Irs1040ez Used as a home and rented 15 days or more. Irs1040ez If you have any personal use of a dwelling unit (including a vacation home) that you rent, you must divide your expenses between rental use and personal use. Irs1040ez In general, your rental expenses will be no more than your total expenses multiplied by a fraction; the denominator of which is the total number of days the dwelling unit is used and the numerator of which is the total number of days actually rented at a fair rental price. Irs1040ez Only your rental expenses may deducted on Schedule E (Form 1040). Irs1040ez Some of your personal expenses may be deductible if you itemize your deductions on Schedule A (Form 1040). Irs1040ez You must also determine if the dwelling unit is considered a home. Irs1040ez The amount of rental expenses that you can deduct may be limited if the dwelling unit is considered a home. Irs1040ez Whether a dwelling unit is considered a home depends on how many days during the year are considered to be days of personal use. Irs1040ez There is a special rule if you used the dwelling unit as a home and you rented it for less than 15 days during the year. Irs1040ez Dwelling unit. Irs1040ez   A dwelling unit includes a house, apartment, condominium, mobile home, boat, vacation home, or similar property. Irs1040ez It also includes all structures or other property belonging to the dwelling unit. Irs1040ez A dwelling unit has basic living accommodations, such as sleeping space, a toilet, and cooking facilities. Irs1040ez   A dwelling unit does not include property (or part of the property) used solely as a hotel, motel, inn, or similar establishment. Irs1040ez Property is used solely as a hotel, motel, inn, or similar establishment if it is regularly available for occupancy by paying customers and is not used by an owner as a home during the year. Irs1040ez Example. Irs1040ez You rent a room in your home that is always available for short-term occupancy by paying customers. Irs1040ez You do not use the room yourself and you allow only paying customers to use the room. Irs1040ez This room is used solely as a hotel, motel, inn, or similar establishment and is not a dwelling unit. Irs1040ez Dividing Expenses If you use a dwelling unit for both rental and personal purposes, divide your expenses between the rental use and the personal use based on the number of days used for each purpose. Irs1040ez When dividing your expenses, follow these rules. Irs1040ez Any day that the unit is rented at a fair rental price is a day of rental use even if you used the unit for personal purposes that day. Irs1040ez (This rule does not apply when determining whether you used the unit as a home. Irs1040ez ) Any day that the unit is available for rent but not actually rented is not a day of rental use. Irs1040ez Fair rental price. Irs1040ez   A fair rental price for your property generally is the amount of rent that a person who is not related to you would be willing to pay. Irs1040ez The rent you charge is not a fair rental price if it is substantially less than the rents charged for other properties that are similar to your property in your area. Irs1040ez   Ask yourself the following questions when comparing another property with yours. Irs1040ez Is it used for the same purpose? Is it approximately the same size? Is it in approximately the same condition? Does it have similar furnishings? Is it in a similar location? If any of the answers are no, the properties probably are not similar. Irs1040ez Example. Irs1040ez Your beach cottage was available for rent from June 1 through August 31 (92 days). Irs1040ez Except for the first week in August (7 days), when you were unable to find a renter, you rented the cottage at a fair rental price during that time. Irs1040ez The person who rented the cottage for July allowed you to use it over the weekend (2 days) without any reduction in or refund of rent. Irs1040ez Your family also used the cottage during the last 2 weeks of May (14 days). Irs1040ez The cottage was not used at all before May 17 or after August 31. Irs1040ez You figure the part of the cottage expenses to treat as rental expenses as follows. Irs1040ez The cottage was used for rental a total of 85 days (92 − 7). Irs1040ez The days it was available for rent but not rented (7 days) are not days of rental use. Irs1040ez The July weekend (2 days) you used it is rental use because you received a fair rental price for the weekend. Irs1040ez You used the cottage for personal purposes for 14 days (the last 2 weeks in May). Irs1040ez The total use of the cottage was 99 days (14 days personal use + 85 days rental use). Irs1040ez Your rental expenses are 85/99 (86%) of the cottage expenses. Irs1040ez Note. Irs1040ez When determining whether you used the cottage as a home, the July weekend (2 days) you used it is considered personal use even though you received a fair rental price for the weekend. Irs1040ez Therefore, you had 16 days of personal use and 83 days of rental use for this purpose. Irs1040ez Because you used the cottage for personal purposes more than 14 days and more than 10% of the days of rental use (8 days), you used it as a home. Irs1040ez If you have a net loss, you may not be able to deduct all of the rental expenses. Irs1040ez See Dwelling Unit Used as a Home, next. Irs1040ez Dwelling Unit Used as a Home If you use a dwelling unit for both rental and personal purposes, the tax treatment of the rental expenses you figured earlier under Dividing Expenses and rental income depends on whether you are considered to be using the dwelling unit as a home. Irs1040ez You use a dwelling unit as a home during the tax year if you use it for personal purposes more than the greater of: 14 days, or 10% of the total days it is rented to others at a fair rental price. Irs1040ez See What is a day of personal use , later. Irs1040ez If a dwelling unit is used for personal purposes on a day it is rented at a fair rental price (discussed earlier), do not count that day as a day of rental use in applying (2) above. Irs1040ez Instead, count it as a day of personal use in applying both (1) and (2) above. Irs1040ez What is a day of personal use?   A day of personal use of a dwelling unit is any day that the unit is used by any of the following persons. Irs1040ez You or any other person who owns an interest in it, unless you rent it to another owner as his or her main home under a shared equity financing agreement (defined later). Irs1040ez However, see Days used as a main home before or after renting , later. Irs1040ez A member of your family or a member of the family of any other person who owns an interest in it, unless the family member uses the dwelling unit as his or her main home and pays a fair rental price. Irs1040ez Family includes only your spouse, brothers and sisters, half-brothers and half-sisters, ancestors (parents, grandparents, etc. Irs1040ez ), and lineal descendants (children, grandchildren, etc. Irs1040ez ). Irs1040ez Anyone under an arrangement that lets you use some other dwelling unit. Irs1040ez Anyone at less than a fair rental price. Irs1040ez Main home. Irs1040ez   If the other person or member of the family in (1) or (2) above has more than one home, his or her main home is ordinarily the one he or she lived in most of the time. Irs1040ez Shared equity financing agreement. Irs1040ez   This is an agreement under which two or more persons acquire undivided interests for more than 50 years in an entire dwelling unit, including the land, and one or more of the co-owners is entitled to occupy the unit as his or her main home upon payment of rent to the other co-owner or owners. Irs1040ez Donation of use of the property. Irs1040ez   You use a dwelling unit for personal purposes if: You donate the use of the unit to a charitable organization, The organization sells the use of the unit at a fund-raising event, and The “purchaser” uses the unit. Irs1040ez Examples. Irs1040ez   The following examples show how to determine if you have days of personal use. Irs1040ez Example 1. Irs1040ez You and your neighbor are co-owners of a condominium at the beach. Irs1040ez Last year, you rented the unit to vacationers whenever possible. Irs1040ez The unit was not used as a main home by anyone. Irs1040ez Your neighbor used the unit for 2 weeks last year; you did not use it at all. Irs1040ez Because your neighbor has an interest in the unit, both of you are considered to have used the unit for personal purposes during those 2 weeks. Irs1040ez Example 2. Irs1040ez You and your neighbors are co-owners of a house under a shared equity financing agreement. Irs1040ez Your neighbors live in the house and pay you a fair rental price. Irs1040ez Even though your neighbors have an interest in the house, the days your neighbors live there are not counted as days of personal use by you. Irs1040ez This is because your neighbors rent the house as their main home under a shared equity financing agreement. Irs1040ez Example 3. Irs1040ez You own a rental property that you rent to your son. Irs1040ez Your son does not own any interest in this property. Irs1040ez He uses it as his main home and pays you a fair rental price. Irs1040ez Your son's use of the property is not personal use by you because your son is using it as his main home, he owns no interest in the property, and he is paying you a fair rental price. Irs1040ez Example 4. Irs1040ez You rent your beach house to Rosa. Irs1040ez Rosa rents her cabin in the mountains to you. Irs1040ez You each pay a fair rental price. Irs1040ez You are using your beach house for personal purposes on the days that Rosa uses it because your house is used by Rosa under an arrangement that allows you to use her cabin. Irs1040ez Example 5. Irs1040ez You rent an apartment to your mother at less than a fair rental price. Irs1040ez You are using the apartment for personal purposes on the days that your mother rents it because you rent it for less than a fair rental price. Irs1040ez Days used for repairs and maintenance. Irs1040ez   Any day that you spend working substantially full time repairing and maintaining (not improving) your property is not counted as a day of personal use. Irs1040ez Do not count such a day as a day of personal use even if family members use the property for recreational purposes on the same day. Irs1040ez Example. Irs1040ez Corey owns a cabin in the mountains that he rents for most of the year. Irs1040ez He spends a week at the cabin with family members. Irs1040ez Corey works on maintenance of the cabin 3 or 4 hours each day during the week and spends the rest of the time fishing, hiking, and relaxing. Irs1040ez Corey's family members, however, work substantially full time on the cabin each day during the week. Irs1040ez The main purpose of being at the cabin that week is to do maintenance work. Irs1040ez Therefore, the use of the cabin during the week by Corey and his family will not be considered personal use by Corey. Irs1040ez Days used as a main home before or after renting. Irs1040ez   For purposes of determining whether a dwelling unit was used as a home, you may not have to count days you used the property as your main home before or after renting it or offering it for rent as days of personal use. Irs1040ez Do not count them as days of personal use if: You rented or tried to rent the property for 12 or more consecutive months. Irs1040ez You rented or tried to rent the property for a period of less than 12 consecutive months and the period ended because you sold or exchanged the property. Irs1040ez However, this special rule does not apply when dividing expenses between rental and personal use. Irs1040ez See Property Changed to Rental Use in chapter 4. Irs1040ez Example 1. Irs1040ez On February 29, 2012, you moved out of the house you had lived in for 6 years because you accepted a job in another town. Irs1040ez You rented your house at a fair rental price from March 15, 2012, to May 14, 2013 (14 months). Irs1040ez On June 1, 2013, you moved back into your old house. Irs1040ez The days you used the house as your main home from January 1 to February 29, 2012, and from June 1 to December 31, 2013, are not counted as days of personal use. Irs1040ez Therefore, you would use the rules in chapter 1 when figuring your rental income and expenses. Irs1040ez Example 2. Irs1040ez On January 31, you moved out of the condominium where you had lived for 3 years. Irs1040ez You offered it for rent at a fair rental price beginning on February 1. Irs1040ez You were unable to rent it until April. Irs1040ez On September 15, you sold the condominium. Irs1040ez The days you used the condominium as your main home from January 1 to January 31 are not counted as days of personal use when determining whether you used it as a home. Irs1040ez Examples. Irs1040ez   The following examples show how to determine whether you used your rental property as a home. Irs1040ez Example 1. Irs1040ez You converted the basement of your home into an apartment with a bedroom, a bathroom, and a small kitchen. Irs1040ez You rented the basement apartment at a fair rental price to college students during the regular school year. Irs1040ez You rented to them on a 9-month lease (273 days). Irs1040ez You figured 10% of the total days rented to others at a fair rental price is 27 days. Irs1040ez During June (30 days), your brothers stayed with you and lived in the basement apartment rent free. Irs1040ez Your basement apartment was used as a home because you used it for personal purposes for 30 days. Irs1040ez Rent-free use by your brothers is considered personal use. Irs1040ez Your personal use (30 days) is more than the greater of 14 days or 10% of the total days it was rented (27 days). Irs1040ez Example 2. Irs1040ez You rented the guest bedroom in your home at a fair rental price during the local college's homecoming, commencement, and football weekends (a total of 27 days). Irs1040ez Your sister-in-law stayed in the room, rent free, for the last 3 weeks (21 days) in July. Irs1040ez You figured 10% of the total days rented to others at a fair rental price is 3 days. Irs1040ez The room was used as a home because you used it for personal purposes for 21 days. Irs1040ez That is more than the greater of 14 days or 10% of the 27 days it was rented (3 days). Irs1040ez Example 3. Irs1040ez You own a condominium apartment in a resort area. Irs1040ez You rented it at a fair rental price for a total of 170 days during the year. Irs1040ez For 12 of these days, the tenant was not able to use the apartment and allowed you to use it even though you did not refund any of the rent. Irs1040ez Your family actually used the apartment for 10 of those days. Irs1040ez Therefore, the apartment is treated as having been rented for 160 (170 – 10) days. Irs1040ez You figured 10% of the total days rented to others at a fair rental price is 16 days. Irs1040ez Your family also used the apartment for 7 other days during the year. Irs1040ez You used the apartment as a home because you used it for personal purposes for 17 days. Irs1040ez That is more than the greater of 14 days or 10% of the 160 days it was rented (16 days). Irs1040ez Minimal rental use. Irs1040ez   If you use the dwelling unit as a home and you rent it less than 15 days during the year, that period is not treated as rental activity. Irs1040ez See Used as a home but rented less than 15 days, later, for more information. Irs1040ez Limit on deductions. Irs1040ez   Renting a dwelling unit that is considered a home is not a passive activity. Irs1040ez Instead, if your rental expenses are more than your rental income, some or all of the excess expenses cannot be used to offset income from other sources. Irs1040ez The excess expenses that cannot be used to offset income from other sources are carried forward to the next year and treated as rental expenses for the same property. Irs1040ez Any expenses carried forward to the next year will be subject to any limits that apply for that year. Irs1040ez This limitation will apply to expenses carried forward to another year even if you do not use the property as your home for that subsequent year. Irs1040ez   To figure your deductible rental expenses for this year and any carryover to next year, use Worksheet 5–1. Irs1040ez Reporting Income and Deductions Property not used for personal purposes. Irs1040ez   If you do not use a dwelling unit for personal purposes, see chapter 3 for how to report your rental income and expenses. Irs1040ez Property used for personal purposes. Irs1040ez   If you do use a dwelling unit for personal purposes, then how you report your rental income and expenses depends on whether you used the dwelling unit as a home. Irs1040ez Not used as a home. Irs1040ez   If you use a dwelling unit for personal purposes, but not as a home, report all the rental income in your income. Irs1040ez Since you used the dwelling unit for personal purposes, you must divide your expenses between the rental use and the personal use as described earlier in this chapter under Dividing Expenses . Irs1040ez The expenses for personal use are not deductible as rental expenses. Irs1040ez   Your deductible rental expenses can be more than your gross rental income; however, see Limits on Rental Losses in chapter 3. Irs1040ez Used as a home but rented less than 15 days. Irs1040ez   If you use a dwelling unit as a home and you rent it less than 15 days during the year, its primary function is not considered to be rental and it should not be reported on Schedule E (Form 1040). Irs1040ez You are not required to report the rental income and rental expenses from this activity. Irs1040ez The expenses, including qualified mortgage interest, property taxes, and any qualified casualty loss will be reported as normally allowed on Schedule A (Form 1040). Irs1040ez See the Instructions for Schedule A (Form 1040) for more information on deducting these expenses. Irs1040ez Used as a home and rented 15 days or more. Irs1040ez   If you use a dwelling unit as a home and rent it 15 days or more during the year, include all your rental income in your income. Irs1040ez Since you used the dwelling unit for personal purposes, you must divide your expenses between the rental use and the personal use as described earlier in this chapter under Dividing Expenses . Irs1040ez The expenses for personal use are not deductible as rental expenses. Irs1040ez   If you had a net profit from renting the dwelling unit for the year (that is, if your rental income is more than the total of your rental expenses, including depreciation), deduct all of your rental expenses. Irs1040ez You do not need to use Worksheet 5-1. Irs1040ez   However, if you had a net loss from renting the dwelling unit for the year, your deduction for certain rental expenses is limited. Irs1040ez To figure your deductible rental expenses and any carryover to next year, use Worksheet 5–1. Irs1040ez Worksheet 5-1. Irs1040ez Worksheet for Figuring Rental Deductions for a Dwelling Unit Used as a Home Use this worksheet only if you answer “yes” to all of the following questions. Irs1040ez Did you use the dwelling unit as a home this year? (See Dwelling Unit Used as a Home . Irs1040ez ) Did you rent the dwelling unit at a fair rental price 15 days or more this year? Is the total of your rental expenses and depreciation more than your rental income? PART I. Irs1040ez Rental Use Percentage A. Irs1040ez Total days available for rent at fair rental price A. Irs1040ez       B. Irs1040ez Total days available for rent (line A) but not rented B. Irs1040ez       C. Irs1040ez Total days of rental use. Irs1040ez Subtract line B from line A C. Irs1040ez       D. Irs1040ez Total days of personal use (including days rented at less than fair rental price) D. Irs1040ez       E. Irs1040ez Total days of rental and personal use. Irs1040ez Add lines C and D E. Irs1040ez       F. Irs1040ez Percentage of expenses allowed for rental. Irs1040ez Divide line C by line E     F. Irs1040ez . Irs1040ez PART II. Irs1040ez Allowable Rental Expenses 1. Irs1040ez Enter rents received 1. Irs1040ez   2a. Irs1040ez Enter the rental portion of deductible home mortgage interest and qualified mortgage insurance premiums (see instructions) 2a. Irs1040ez       b. Irs1040ez Enter the rental portion of real estate taxes b. Irs1040ez       c. Irs1040ez Enter the rental portion of deductible casualty and theft losses (see instructions) c. Irs1040ez       d. Irs1040ez Enter direct rental expenses (see instructions) d. Irs1040ez       e. Irs1040ez Fully deductible rental expenses. Irs1040ez Add lines 2a–2d. Irs1040ez Enter here and  on the appropriate lines on Schedule E (see instructions) 2e. Irs1040ez   3. Irs1040ez Subtract line 2e from line 1. Irs1040ez If zero or less, enter -0- 3. Irs1040ez   4a. Irs1040ez Enter the rental portion of expenses directly related to operating or maintaining  the dwelling unit (such as repairs, insurance, and utilities) 4a. Irs1040ez       b. Irs1040ez Enter the rental portion of excess mortgage interest and qualified mortgage insurance premiums (see instructions) b. Irs1040ez       c. Irs1040ez Carryover of operating expenses from 2012 worksheet c. Irs1040ez       d. Irs1040ez Add lines 4a–4c d. Irs1040ez       e. Irs1040ez Allowable expenses. Irs1040ez Enter the smaller of line 3 or line 4d (see instructions) 4e. Irs1040ez   5. Irs1040ez Subtract line 4e from line 3. Irs1040ez If zero or less, enter -0- 5. Irs1040ez   6a. Irs1040ez Enter the rental portion of excess casualty and theft losses (see instructions) 6a. Irs1040ez       b. Irs1040ez Enter the rental portion of depreciation of the dwelling unit b. Irs1040ez       c. Irs1040ez Carryover of excess casualty losses and depreciation from 2012 worksheet c. Irs1040ez       d. Irs1040ez Add lines 6a–6c d. Irs1040ez       e. Irs1040ez Allowable excess casualty and theft losses and depreciation. Irs1040ez Enter the smaller of  line 5 or line 6d (see instructions) 6e. Irs1040ez   PART III. Irs1040ez Carryover of Unallowed Expenses to Next Year 7a. Irs1040ez Operating expenses to be carried over to next year. Irs1040ez Subtract line 4e from line 4d 7a. Irs1040ez   b. Irs1040ez Excess casualty and theft losses and depreciation to be carried over to next year. Irs1040ez  Subtract line 6e from line 6d b. Irs1040ez   Worksheet 5-1 Instructions. Irs1040ez Worksheet for Figuring Rental Deductions for a Dwelling Unit Used as a Home Caution. Irs1040ez Use the percentage determined in Part I, line F, to figure the rental portions to enter on lines 2a–2c, 4a–4b, and 6a–6b of  Part II. Irs1040ez Line 2a. Irs1040ez Figure the mortgage interest on the dwelling unit that you could deduct on Schedule A as if you had not rented the unit. Irs1040ez Do not include interest on a loan that did not benefit the dwelling unit. Irs1040ez For example, do not include interest on a home equity loan used to pay off credit cards or other personal loans, buy a car, or pay college tuition. Irs1040ez Include interest on a loan used to buy, build, or improve the dwelling unit, or to refinance such a loan. Irs1040ez Include the rental portion of this interest in the total you enter on line 2a of the worksheet. Irs1040ez   Figure the qualified mortgage insurance premiums on the dwelling unit that you could deduct on line 13 of Schedule A as if you had not rented the unit. Irs1040ez See the Schedule A instructions. Irs1040ez However, figure your adjusted gross income (Form 1040, line 38) without your rental income and expenses from the dwelling unit. Irs1040ez See Line 4b to deduct the part of the qualified mortgage insurance premiums not allowed because of the adjusted gross income limit. Irs1040ez Include the rental portion of the amount from Schedule A, line 13, in the total you enter on line 2a of the worksheet. Irs1040ez   Note. Irs1040ez Do not file this Schedule A or use it to figure the amount to deduct on line 13 of that schedule. Irs1040ez Instead, figure the personal portion on a separate Schedule A. Irs1040ez If you have deducted mortgage interest or qualified mortgage insurance premiums on the dwelling unit on other forms, such as Schedule C or F, remember to reduce your Schedule A deduction by that amount. Irs1040ez           Line 2c. Irs1040ez Figure the casualty and theft losses related to the dwelling unit that you could deduct on Schedule A as if you had not rented the dwelling unit. Irs1040ez To do this, complete Section A of Form 4684, Casualties and Thefts, treating the losses as personal losses. Irs1040ez If any of the loss is due to a federally declared disaster, see the Instructions for Form 4684. Irs1040ez On Form 4684, line 17, enter 10% of your adjusted gross income figured without your rental income and expenses from the dwelling unit. Irs1040ez Enter the rental portion of the result from Form 4684, line 18, on line 2c of this worksheet. Irs1040ez   Note. Irs1040ez Do not file this Form 4684 or use it to figure your personal losses on Schedule A. Irs1040ez Instead, figure the personal portion on a separate Form 4684. Irs1040ez           Line 2d. Irs1040ez Enter the total of your rental expenses that are directly related only to the rental activity. Irs1040ez These include interest on loans used for rental activities other than to buy, build, or improve the dwelling unit. Irs1040ez Also include rental agency fees, advertising, office supplies, and depreciation on office equipment used in your rental activity. Irs1040ez           Line 2e. Irs1040ez You can deduct the amounts on lines 2a, 2b, 2c, and 2d as rental expenses on Schedule E even if your rental expenses are more than your rental income. Irs1040ez Enter the amounts on lines 2a, 2b, 2c, and 2d on the appropriate lines of Schedule E. Irs1040ez           Line 4b. Irs1040ez On line 2a, you entered the rental portion of the mortgage interest or qualified mortgage insurance premiums you could deduct on Schedule A if you had not rented the dwelling unit. Irs1040ez If you had additional mortgage interest and qualified mortgage insurance premiums that would not be deductible on Schedule A because of limits imposed on them, enter on line 4b of this worksheet the rental portion of those excess amounts. Irs1040ez Do not include interest on a loan that did not benefit the dwelling unit  (as explained in the line 2a instructions). Irs1040ez           Line 4e. Irs1040ez You can deduct the amounts on lines 4a, 4b, and 4c as rental expenses on Schedule E only to the extent they are not more than the amount on line 4e. Irs1040ez *           Line 6a. Irs1040ez To find the rental portion of excess casualty and theft losses, use the Form 4684 you prepared for line 2c of this worksheet. Irs1040ez   A. Irs1040ez Enter the amount from Form 4684, line 10       B. Irs1040ez Enter the rental portion of line A       C. Irs1040ez Enter the amount from line 2c of this worksheet       D. Irs1040ez Subtract line C from line B. Irs1040ez Enter the result here and on line 6a of this worksheet               Line 6e. Irs1040ez You can deduct the amounts on lines 6a, 6b, and 6c as rental expenses on Schedule E only to the extent they are not more than the amount on line 6e. Irs1040ez * *Allocating the limited deduction. Irs1040ez If you cannot deduct all of the amount on line 4d or 6d this year, you can allocate the allowable deduction in any way you wish among the expenses included on line 4d or 6d. Irs1040ez Enter the amount you allocate to each expense on the appropriate line of Schedule E, Part I. Irs1040ez Prev  Up  Next   Home   More Online Publications