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Military Reserve Tax Deduction

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Military Reserve Tax Deduction

Military reserve tax deduction Publication 596SP - Introductory Material Table of Contents Acontecimientos Futuros ¿Qué es el Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)? ¿Puedo Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)? ¿Necesito esta Publicación? ¿Hay que Tener un Hijo para Tener Derecho al Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)? ¿Cómo Calculo la Cantidad del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)? ¿Cómo Puedo Encontrar Rápidamente Información Específica? ¿Hay Ayuda Disponible en Internet? Qué Hay de Nuevo para el año 2013 Recordatorios Acontecimientos Futuros Para la información más actualizada sobre los acontecimientos que afectan la Publicación 596(SP), tales como legislación promulgada después de su publicación, visite www. Military reserve tax deduction irs. Military reserve tax deduction gov/pub596sp, en inglés. Military reserve tax deduction ¿Qué es el Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)? El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario para aquellas personas que trabajan y que reciben ingreso del trabajo inferior a $51,567. Military reserve tax deduction Un crédito tributario significa que va a tener más dinero disponible porque reduce la cantidad de impuesto a pagar. Military reserve tax deduction El crédito por ingreso del trabajo (EIC) también podría proporcionarle un reembolso. Military reserve tax deduction ¿Puedo Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)? Para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC), tiene que cumplir determinados requisitos. Military reserve tax deduction Dichos requisitos se resumen en la Tabla 1. Military reserve tax deduction Tabla 1. Military reserve tax deduction Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo Primero, tiene que cumplir todos los requisitos de esta columna. Military reserve tax deduction Segundo, tiene que cumplir todos los requisitos de una de estas columnas, la que le corresponda. Military reserve tax deduction Tercero, tiene que cumplir el requisito de esta columna. Military reserve tax deduction Capítulo 1. Military reserve tax deduction  Requisitos para Todos Capítulo 2. Military reserve tax deduction  Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo Calificado Capítulo 3. Military reserve tax deduction  Requisitos que Tiene que Cumplir si no Tiene un Hijo Calificado Capítulo 4. Military reserve tax deduction  Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) 1. Military reserve tax deduction Tiene que tener  ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) inferiores a:  • $46,227 ($51,567 para casados que presentan una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados,  • $43,038 ($48,378 para casados que presentan una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  • $37,870 ($43,210 para casados que presentan una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o  • $14,340 ($19,680 para casados que presentan una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Military reserve tax deduction 2. Military reserve tax deduction Tiene que tener un número de Seguro Social válido. Military reserve tax deduction   3. Military reserve tax deduction Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser  “casado que presenta la declaración por separado”. Military reserve tax deduction   4. Military reserve tax deduction Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año. Military reserve tax deduction   5. Military reserve tax deduction No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ (relacionado con el ingreso del trabajo en el extranjero). Military reserve tax deduction   6. Military reserve tax deduction Sus ingresos procedentes de inversiones tienen que ser de $3,300 o menos. Military reserve tax deduction    7. Military reserve tax deduction Tiene que haber recibido ingreso del trabajo. Military reserve tax deduction 8. Military reserve tax deduction Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y de declaración conjunta. Military reserve tax deduction   9. Military reserve tax deduction Soló una persona puede utilizar su hijo calificado para fines de reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Military reserve tax deduction   10. Military reserve tax deduction Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona. Military reserve tax deduction 11. Military reserve tax deduction Tiene que tener por lo menos 25 años de edad pero menos de 65 años de edad. Military reserve tax deduction   12. Military reserve tax deduction Usted no puede ser dependiente de otra persona. Military reserve tax deduction   13. Military reserve tax deduction Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona. Military reserve tax deduction   14. Military reserve tax deduction Tiene que haber vivido en los Estados Unidos durante más de la mitad del año. Military reserve tax deduction 15. Military reserve tax deduction Tiene que tener ingresos del trabajo inferiores a:  • $46,227 ($51,567 para casados que presentan una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados,  • $43,038 ($48,378 para casados que presentan una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  • $37,870 ($43,210 para casados que presentan una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o  • $14,340 ($19,680 para casados que presentan una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Military reserve tax deduction ¿Necesito esta Publicación? Algunas personas que presenten el Formulario 1040 tienen que usar la Hoja de Trabajo 1 de esta publicación, en vez de consultar el Paso 2 de las instrucciones para el Formulario 1040, para determinar si pueden reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Military reserve tax deduction Usted se encuentra en esta categoría si alguna de las siguientes situaciones le corresponde para el año 2013. Military reserve tax deduction Presenta el Anexo E (Formulario 1040). Military reserve tax deduction Declara ingresos provenientes del alquiler de bienes inmuebles/muebles que no son utilizados en un oficio o negocio. Military reserve tax deduction Declara ingresos en la línea 21 del Formulario 1040 que provienen del Formulario 8814 (relacionados con la elección de declarar los intereses y dividendos recibidos por un hijo). Military reserve tax deduction Declara una cantidad en la línea 13 del Formulario 1040 que incluye una cantidad del Formulario 4797. Military reserve tax deduction Si ninguna de las situaciones que aparecen anteriormente le corresponde, las instrucciones del formulario de impuestos contienen toda la información que necesita para saber si puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y para calcular la cantidad del mismo. Military reserve tax deduction No necesita esta publicación, pero puede leerla para saber si puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y para aprender más sobre este crédito. Military reserve tax deduction ¿Hay que Tener un Hijo para Tener Derecho al Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)? No. Military reserve tax deduction Puede reunir los requisitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) aunque no tenga un hijo calificado si usted tiene como mínimo 25 años de edad pero menos de 65 años y tiene ingresos del trabajo inferiores a $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta). Military reserve tax deduction Vea el capítulo 3 para información adicional. Military reserve tax deduction ¿Cómo Calculo la Cantidad del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)? Si puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), tiene la opción de solicitar que el IRS le calcule la cantidad del crédito o puede calcularlo usted mismo. Military reserve tax deduction Para calcularlo usted mismo, puede llenar la hoja de trabajo que se encuentra en las instrucciones del formulario que presente. Military reserve tax deduction Para saber cómo solicitar que el IRS le calcule la cantidad del crédito, vea el capítulo 4. Military reserve tax deduction ¿Cómo Puedo Encontrar Rápidamente Información Específica? Puede utilizar el índice para buscar información específica. Military reserve tax deduction En la mayoría de los casos, el índice hace referencia a títulos, tablas u hojas de trabajo. Military reserve tax deduction ¿Hay Ayuda Disponible en Internet? Sí. Military reserve tax deduction Puede utilizar el Asistente EITC en el sitio web www. Military reserve tax deduction irs. Military reserve tax deduction gov/espanol para saber si tiene derecho al crédito. Military reserve tax deduction El Asistente EITC está disponible en español y en inglés. Military reserve tax deduction Qué Hay de Nuevo para el año 2013 La cantidad de ingresos del trabajo ha aumentado. Military reserve tax deduction La cantidad máxima de ingresos que usted puede ganar y aún obtener el crédito ha aumentado. Military reserve tax deduction Tal vez pueda reclamar el crédito si: Tiene tres o más hijos calificados y gana menos de $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene dos hijos calificados y gana menos de $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene un hijo calificado y gana menos de $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) o No tiene un hijo calificado y gana menos de $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta). Military reserve tax deduction Además, tiene que tener ingresos brutos ajustados inferiores a la cantidad que le corresponda de la lista anterior. Military reserve tax deduction Para más información, vea los Requisitos 1 y 15. Military reserve tax deduction La cantidad de ingresos de inversiones ha aumentado. Military reserve tax deduction La cantidad máxima de ingresos de inversiones que usted puede ganar y aún obtener el crédito ha aumentado a $3,300. Military reserve tax deduction Vea el Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos . Military reserve tax deduction Recordatorios Aumento del crédito por ingreso del trabajo (EIC) en ciertas declaraciones conjuntas. Military reserve tax deduction  Una persona casada que presente una declaración conjunta podría recibir un crédito mayor que el que recibe otra persona que tenga los mismos ingresos pero con un estado civil diferente para efectos de la declaración. Military reserve tax deduction Por lo tanto, la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) tiene columnas distintas para las personas casadas que presenten una declaración conjunta que para los demás. Military reserve tax deduction Cuando busque su crédito por ingreso del trabajo en la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC), asegúrese de usar la columna correcta para su estado civil para efectos de la declaración y el número de hijos que tenga. Military reserve tax deduction El crédito por ingreso del trabajo (EIC) no afecta ciertos pagos de bienestar social. Military reserve tax deduction  Todo reembolso que reciba por el crédito por ingreso del trabajo (EIC) no se considera ingreso al determinar si usted u otra persona tiene derecho a recibir beneficios de los programas de asistencia social que se indican a continuación, ni al determinar la cantidad que usted u otra persona puede recibir de algún programa federal, o algún programa estatal o local que recibe todo o parte de sus fondos de fuentes federales. Military reserve tax deduction Tales programas incluyen los siguientes: Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF, por sus siglas en inglés). Military reserve tax deduction Seguro Medicaid. Military reserve tax deduction Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI, por sus siglas en inglés). Military reserve tax deduction Programas de Asistencia Suplementaria de Alimentación (SNAP, por sus siglas en inglés) (cupones para alimentos). Military reserve tax deduction Viviendas para personas de bajos ingresos. Military reserve tax deduction Además, cuando determine la elegibilidad, el reembolso no podrá ser contado como una fuente de ingresos, durante por lo menos 12 meses después que usted lo reciba. Military reserve tax deduction Hable con el coordinador de beneficios local para averiguar si su reembolso afectará sus beneficios. Military reserve tax deduction No se olvide del crédito estatal. Military reserve tax deduction  Si reúne los requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) en la declaración de impuestos federales sobre los ingresos, podría tener también derecho a reclamar un crédito parecido en la declaración de impuestos estatales o locales sobre los ingresos. Military reserve tax deduction Para ver una lista de estados que ofrecen el crédito estatal por ingreso del trabajo, visite www. Military reserve tax deduction irs. Military reserve tax deduction gov/eitc. Military reserve tax deduction En caso de que el IRS cuestione el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Military reserve tax deduction  El IRS puede pedirle que entregue documentos para comprobar que usted tiene derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC). Military reserve tax deduction Le informaremos cuáles documentos debe enviarnos. Military reserve tax deduction Éstos pueden incluir actas de nacimiento, expedientes académicos, expedientes médicos, etc. Military reserve tax deduction El proceso para determinar su derecho al crédito demorará su reembolso. Military reserve tax deduction Fotografías de niños desaparecidos. Military reserve tax deduction  El IRS se complace en colaborar con el Centro Nacional de Niños Desaparecidos y Explotados (National Center for Missing and Exploited Children). Military reserve tax deduction Esta publicación puede contener fotografías de niños desaparecidos seleccionadas por el Centro en páginas que de otra manera estarían en blanco. Military reserve tax deduction Usted puede ayudar a que estos niños regresen a su hogar si al mirar sus fotografías los identifica y llama gratis al 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678). Military reserve tax deduction Comentarios y sugerencias. Military reserve tax deduction  Agradeceremos sus comentarios acerca de esta publicación, así como sus sugerencias para ediciones futuras. Military reserve tax deduction Nos puede escribir a la dirección siguiente:  Internal Revenue Service Tax Forms and Publications 1111 Constitution Ave. Military reserve tax deduction NW, IR-6526 Washington, DC 20224 Contestamos muchas cartas por teléfono. Military reserve tax deduction Por lo tanto, sería útil que incluyera en la correspondencia su número de teléfono, con el código de área, para llamar durante el día. Military reserve tax deduction Usted nos puede enviar comentarios desde la página web en www. Military reserve tax deduction irs. Military reserve tax deduction gov/formspubs, en inglés. Military reserve tax deduction Pulse sobre “More Information,” (Más información) y seleccionando “Give us feedback. Military reserve tax deduction ” (Proveer comentarios). Military reserve tax deduction Aunque no podemos contestar individualmente cada comentario, agradecemos sus comentarios y sugerencias y los tendremos en cuenta para ediciones futuras de nuestros productos tributarios. Military reserve tax deduction Para pedir formularios y publicaciones. Military reserve tax deduction  Visite www. Military reserve tax deduction irs. Military reserve tax deduction gov/formspubs para descargar formularios y publicaciones, llame al 1-800-829-3676 para pedir formularios y publicaciones o escriba a la dirección a continuación para recibir una respuesta dentro de los 10 días después de recibir su solicitud. Military reserve tax deduction  Internal Revenue Service 1201 N. Military reserve tax deduction Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Preguntas sobre los impuestos. Military reserve tax deduction  Si tiene una pregunta sobre los impuestos, verifique la información disponible en IRS. Military reserve tax deduction gov/espanol o llame al 1-800-829-1040. Military reserve tax deduction No podemos contestar preguntas sobre impuestos enviadas a ninguna de las dos direcciones anteriores. Military reserve tax deduction Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The Military Reserve Tax Deduction

Military reserve tax deduction 11. Military reserve tax deduction   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Military reserve tax deduction Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. Military reserve tax deduction Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). Military reserve tax deduction Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. Military reserve tax deduction Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. Military reserve tax deduction Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. Military reserve tax deduction Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. Military reserve tax deduction Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. Military reserve tax deduction Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Military reserve tax deduction Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Military reserve tax deduction Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. Military reserve tax deduction Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. Military reserve tax deduction Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. Military reserve tax deduction Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. Military reserve tax deduction Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. Military reserve tax deduction Lo que no cubre este capítulo. Military reserve tax deduction   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Military reserve tax deduction Beneficios de nivel 2. Military reserve tax deduction Beneficios dobles adquiridos. Military reserve tax deduction Beneficios suplementarios de anualidad. Military reserve tax deduction Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. Military reserve tax deduction   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Military reserve tax deduction Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. Military reserve tax deduction S. Military reserve tax deduction Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. Military reserve tax deduction   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. Military reserve tax deduction Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. Military reserve tax deduction Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. Military reserve tax deduction Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. Military reserve tax deduction Beneficios por hijos. Military reserve tax deduction   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. Military reserve tax deduction Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. Military reserve tax deduction Cómo calcular el ingreso total. Military reserve tax deduction   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. Military reserve tax deduction Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. Military reserve tax deduction    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. Military reserve tax deduction Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Military reserve tax deduction    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. Military reserve tax deduction Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Military reserve tax deduction Cantidad base. Military reserve tax deduction   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Military reserve tax deduction Hoja de Trabajo 11-1. Military reserve tax deduction    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. Military reserve tax deduction Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Military reserve tax deduction Hoja de Trabajo 11-1. Military reserve tax deduction Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Military reserve tax deduction Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Military reserve tax deduction Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Military reserve tax deduction Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Military reserve tax deduction A. Military reserve tax deduction   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Military reserve tax deduction B. Military reserve tax deduction Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Military reserve tax deduction   C. Military reserve tax deduction Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Military reserve tax deduction   D. Military reserve tax deduction Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . Military reserve tax deduction D. Military reserve tax deduction   E. Military reserve tax deduction Sume las líneas B, C y D E. Military reserve tax deduction   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Military reserve tax deduction Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Military reserve tax deduction Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Military reserve tax deduction Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Military reserve tax deduction Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Military reserve tax deduction Ejemplo. Military reserve tax deduction Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. Military reserve tax deduction En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. Military reserve tax deduction Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. Military reserve tax deduction Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. Military reserve tax deduction No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. Military reserve tax deduction Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. Military reserve tax deduction Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Military reserve tax deduction Hoja de Trabajo 11-1 completada. Military reserve tax deduction Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Military reserve tax deduction Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Military reserve tax deduction Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Military reserve tax deduction Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Military reserve tax deduction A. Military reserve tax deduction $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Military reserve tax deduction B. Military reserve tax deduction Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Military reserve tax deduction 5,500 C. Military reserve tax deduction Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Military reserve tax deduction 23,300 D. Military reserve tax deduction Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). Military reserve tax deduction D. Military reserve tax deduction -0- E. Military reserve tax deduction Sume las líneas B, C y D E. Military reserve tax deduction $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Military reserve tax deduction Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Military reserve tax deduction Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Military reserve tax deduction Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Military reserve tax deduction Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Military reserve tax deduction A quién se le cobran impuestos. Military reserve tax deduction   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. Military reserve tax deduction Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. Military reserve tax deduction La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. Military reserve tax deduction Reintegro de beneficios. Military reserve tax deduction   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. Military reserve tax deduction No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. Military reserve tax deduction Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Military reserve tax deduction   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. Military reserve tax deduction Los reintegros aparecen en el recuadro 4. Military reserve tax deduction La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). Military reserve tax deduction Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Military reserve tax deduction Retención de impuestos e impuesto estimado. Military reserve tax deduction   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Military reserve tax deduction Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. Military reserve tax deduction   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. Military reserve tax deduction Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. Military reserve tax deduction Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Military reserve tax deduction No puede usar el Formulario 1040EZ. Military reserve tax deduction Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. Military reserve tax deduction   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. Military reserve tax deduction Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. Military reserve tax deduction Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. Military reserve tax deduction   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. Military reserve tax deduction Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. Military reserve tax deduction Beneficios no sujetos a impuestos. Military reserve tax deduction   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. Military reserve tax deduction Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Military reserve tax deduction Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Military reserve tax deduction Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Military reserve tax deduction ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. Military reserve tax deduction Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. Military reserve tax deduction Máxima parte sujeta a impuestos. Military reserve tax deduction   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. Military reserve tax deduction Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Military reserve tax deduction Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Military reserve tax deduction Qué hoja de trabajo debe usar. Military reserve tax deduction   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Military reserve tax deduction Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. Military reserve tax deduction En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. Military reserve tax deduction La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. Military reserve tax deduction En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Military reserve tax deduction Recibió un pago de suma global por un año anterior. Military reserve tax deduction En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. Military reserve tax deduction Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. Military reserve tax deduction Elección de suma global. Military reserve tax deduction   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. Military reserve tax deduction    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. Military reserve tax deduction Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. Military reserve tax deduction   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. Military reserve tax deduction Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. Military reserve tax deduction Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. Military reserve tax deduction Cómo elegir su opción. Military reserve tax deduction   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. Military reserve tax deduction Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. Military reserve tax deduction    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. Military reserve tax deduction No presente una declaración enmendada del año anterior. Military reserve tax deduction Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. Military reserve tax deduction Ejemplo 1. Military reserve tax deduction Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. Military reserve tax deduction Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. Military reserve tax deduction El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. Military reserve tax deduction Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. Military reserve tax deduction Hoja de Trabajo 1 completada. Military reserve tax deduction Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Military reserve tax deduction Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Military reserve tax deduction Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Military reserve tax deduction $5,980 2. Military reserve tax deduction Anote la mitad de la línea 1. Military reserve tax deduction 2,990 3. Military reserve tax deduction Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Military reserve tax deduction     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. Military reserve tax deduction Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Military reserve tax deduction -0- 5. Military reserve tax deduction Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Military reserve tax deduction . Military reserve tax deduction -0- 6. Military reserve tax deduction Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. Military reserve tax deduction Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Military reserve tax deduction     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Military reserve tax deduction -0- 8. Military reserve tax deduction ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Military reserve tax deduction Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Military reserve tax deduction Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Military reserve tax deduction   Sí. Military reserve tax deduction Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. Military reserve tax deduction Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Military reserve tax deduction Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Military reserve tax deduction 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Military reserve tax deduction 85) y anote el resultado en la línea 17. Military reserve tax deduction Luego, pase a la línea 18. Military reserve tax deduction   10. Military reserve tax deduction ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Military reserve tax deduction Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Military reserve tax deduction Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Military reserve tax deduction Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Military reserve tax deduction     Sí. Military reserve tax deduction Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. Military reserve tax deduction Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Military reserve tax deduction 9,000 12. Military reserve tax deduction Reste la línea 11 de la línea 10. Military reserve tax deduction Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Military reserve tax deduction -0- 13. Military reserve tax deduction De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. Military reserve tax deduction Anote la mitad de la línea 13. Military reserve tax deduction 3,490 15. Military reserve tax deduction De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. Military reserve tax deduction Multiplique la línea 12 por 85% (0. Military reserve tax deduction 85). Military reserve tax deduction Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Military reserve tax deduction -0- 17. Military reserve tax deduction Sume las líneas 15 y 16. Military reserve tax deduction 2,990 18. Military reserve tax deduction Multiplique la línea 1 por 85% (0. Military reserve tax deduction 85). Military reserve tax deduction 5,083 19. Military reserve tax deduction Beneficios sujetos a impuestos. Military reserve tax deduction De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Military reserve tax deduction Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Military reserve tax deduction $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. Military reserve tax deduction En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. Military reserve tax deduction En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. Military reserve tax deduction   Ejemplo 2. Military reserve tax deduction Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. Military reserve tax deduction Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. Military reserve tax deduction Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. Military reserve tax deduction Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. Military reserve tax deduction Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. Military reserve tax deduction Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. Military reserve tax deduction Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. Military reserve tax deduction Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. Military reserve tax deduction En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. Military reserve tax deduction Hoja de Trabajo 1 completada. Military reserve tax deduction Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Military reserve tax deduction Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Military reserve tax deduction Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Military reserve tax deduction $5,600 2. Military reserve tax deduction Anote la mitad de la línea 1. Military reserve tax deduction 2,800 3. Military reserve tax deduction Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. Military reserve tax deduction     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. Military reserve tax deduction Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Military reserve tax deduction -0- 5. Military reserve tax deduction Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. Military reserve tax deduction Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. Military reserve tax deduction Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Military reserve tax deduction     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Military reserve tax deduction 1,000 8. Military reserve tax deduction ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Military reserve tax deduction Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Military reserve tax deduction Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Military reserve tax deduction   Sí. Military reserve tax deduction Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. Military reserve tax deduction Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Military reserve tax deduction Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Military reserve tax deduction 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Military reserve tax deduction 85) y anote el resultado en la línea 17. Military reserve tax deduction Luego, pase a la línea 18. Military reserve tax deduction   10. Military reserve tax deduction ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Military reserve tax deduction Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Military reserve tax deduction Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Military reserve tax deduction Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Military reserve tax deduction     Sí. Military reserve tax deduction Reste la línea 9 de la línea 8   11. Military reserve tax deduction Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Military reserve tax deduction   12. Military reserve tax deduction Reste la línea 11 de la línea 10. Military reserve tax deduction Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Military reserve tax deduction   13. Military reserve tax deduction De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. Military reserve tax deduction Anote la mitad de la línea 13. Military reserve tax deduction   15. Military reserve tax deduction De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. Military reserve tax deduction Multiplique la línea 12 por 85% (0. Military reserve tax deduction 85). Military reserve tax deduction Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Military reserve tax deduction   17. Military reserve tax deduction Sume las líneas 15 y 16. Military reserve tax deduction   18. Military reserve tax deduction Multiplique la línea 1 por 85% (0. Military reserve tax deduction 85). Military reserve tax deduction   19. Military reserve tax deduction Beneficios sujetos a impuestos. Military reserve tax deduction De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Military reserve tax deduction Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Military reserve tax deduction   Ejemplo 3. Military reserve tax deduction José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. Military reserve tax deduction José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Military reserve tax deduction El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. Military reserve tax deduction Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. Military reserve tax deduction Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. Military reserve tax deduction Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. Military reserve tax deduction Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. Military reserve tax deduction Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. Military reserve tax deduction En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). Military reserve tax deduction Hoja de Trabajo 1 completada. Military reserve tax deduction Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Military reserve tax deduction • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). Military reserve tax deduction Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. Military reserve tax deduction Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . Military reserve tax deduction • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Military reserve tax deduction S. Military reserve tax deduction Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. Military reserve tax deduction En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. Military reserve tax deduction       1. Military reserve tax deduction Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Military reserve tax deduction Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Military reserve tax deduction $10,000 2. Military reserve tax deduction Anote la mitad de la línea 1. Military reserve tax deduction 5,000 3. Military reserve tax deduction Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Military reserve tax deduction     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. Military reserve tax deduction Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Military reserve tax deduction -0- 5. Military reserve tax deduction Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Military reserve tax deduction . Military reserve tax deduction -0- 6. Military reserve tax deduction Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. Military reserve tax deduction Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Military reserve tax deduction     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Military reserve tax deduction -0- 8. Military reserve tax deduction ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Military reserve tax deduction Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Military reserve tax deduction Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Military reserve tax deduction   Sí. Military reserve tax deduction Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. Military reserve tax deduction Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Military reserve tax deduction Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Military reserve tax deduction 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Military reserve tax deduction 85) y anote el resultado en la línea 17. Military reserve tax deduction Luego, pase a la línea 18. Military reserve tax deduction   10. Military reserve tax deduction ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Military reserve tax deduction Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Military reserve tax deduction Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Military reserve tax deduction Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Military reserve tax deduction     Sí. Military reserve tax deduction Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. Military reserve tax deduction Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Military reserve tax deduction 12,000 12. Military reserve tax deduction Reste la línea 11 de la línea 10. Military reserve tax deduction Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Military reserve tax deduction 1,500 13. Military reserve tax deduction De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. Military reserve tax deduction Anote la mitad de la línea 13. Military reserve tax deduction 6,000 15. Military reserve tax deduction De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. Military reserve tax deduction Multiplique la línea 12 por 85% (0. Military reserve tax deduction 85). Military reserve tax deduction Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Military reserve tax deduction 1,275 17. Military reserve tax deduction Sume las líneas 15 y 16. Military reserve tax deduction 6,275 18. Military reserve tax deduction Multiplique la línea 1 por 85% (0. Military reserve tax deduction 85). Military reserve tax deduction 8,500 19. Military reserve tax deduction Beneficios sujetos a impuestos. Military reserve tax deduction De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Military reserve tax deduction Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Military reserve tax deduction $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. Military reserve tax deduction José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. Military reserve tax deduction Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. Military reserve tax deduction Pagos por incapacidad. Military reserve tax deduction   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. Military reserve tax deduction Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. Military reserve tax deduction Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. Military reserve tax deduction Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Military reserve tax deduction Gastos por asuntos legales. Military reserve tax deduction   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. Military reserve tax deduction   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Military reserve tax deduction Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. Military reserve tax deduction Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. Military reserve tax deduction No use una hoja de trabajo en este caso. Military reserve tax deduction Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. Military reserve tax deduction Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. Military reserve tax deduction Declaración conjunta. Military reserve tax deduction   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. Military reserve tax deduction Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. Military reserve tax deduction Ejemplo. Military reserve tax deduction Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. Military reserve tax deduction Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. Military reserve tax deduction María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). Military reserve tax deduction Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. Military reserve tax deduction Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. Military reserve tax deduction   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. Military reserve tax deduction Deducción de $3,000 o menos. Military reserve tax deduction   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. Military reserve tax deduction Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Military reserve tax deduction Deducción de más de $3,000. Military reserve tax deduction    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Military reserve tax deduction Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Military reserve tax deduction Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. Military reserve tax deduction Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. Military reserve tax deduction Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. Military reserve tax deduction Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). Military reserve tax deduction Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). Military reserve tax deduction Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. Military reserve tax deduction Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Military reserve tax deduction Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. Military reserve tax deduction Marque el recuadro d y escriba “ I. Military reserve tax deduction R. Military reserve tax deduction C. Military reserve tax deduction 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. Military reserve tax deduction Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Military reserve tax deduction Prev  Up  Next   Home   More Online Publications