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Need To File 2010 Taxes

Need to file 2010 taxes 6. Need to file 2010 taxes   How To Figure Cost of Goods Sold Table of Contents Introduction Figuring Cost of Goods Sold on Schedule C, Lines 35 Through 42Line 35 Inventory at Beginning of Year Line 36 Purchases Less Cost of Items Withdrawn for Personal Use Line 37 Cost of Labor Line 38 Materials and Supplies Line 39 Other Costs Line 40 Add Lines 35 through 39 Line 41 Inventory at End of Year Line 42 Cost of Goods Sold Introduction If you make or buy goods to sell, you can deduct the cost of goods sold from your gross receipts on Schedule C. Need to file 2010 taxes However, to determine these costs, you must value your inventory at the beginning and end of each tax year. Need to file 2010 taxes This chapter applies to you if you are a manufacturer, wholesaler, or retailer or if you are engaged in any business that makes, buys, or sells goods to produce income. Need to file 2010 taxes This chapter does not apply to a personal service business, such as the business of a doctor, lawyer, carpenter, or painter. Need to file 2010 taxes However, if you work in a personal service business and also sell or charge for the materials and supplies normally used in your business, this chapter applies to you. Need to file 2010 taxes If you must account for an inventory in your business, you must generally use an accrual method of accounting for your purchases and sales. Need to file 2010 taxes For more information, see chapter 2. Need to file 2010 taxes Figuring Cost of Goods Sold on Schedule C, Lines 35 Through 42 Figure your cost of goods sold by filling out lines 35 through 42 of Schedule C. Need to file 2010 taxes These lines are reproduced below and are explained in the discussion that follows. Need to file 2010 taxes 35 Inventory at beginning of year. Need to file 2010 taxes If different from last year's closing inventory, attach explanation   36 Purchases less cost of items withdrawn for personal use   37 Cost of labor. Need to file 2010 taxes Do not include any amounts paid to yourself   38 Materials and supplies   39 Other costs   40 Add lines 35 through 39   41 Inventory at end of year   42 Cost of goods sold. Need to file 2010 taxes Subtract line 41 from line 40. Need to file 2010 taxes  Enter the result here and on line 4   Line 35 Inventory at Beginning of Year If you are a merchant, beginning inventory is the cost of merchandise on hand at the beginning of the year that you will sell to customers. Need to file 2010 taxes If you are a manufacturer or producer, it includes the total cost of raw materials, work in process, finished goods, and materials and supplies used in manufacturing the goods (see Inventories in chapter 2). Need to file 2010 taxes Opening inventory usually will be identical to the closing inventory of the year before. Need to file 2010 taxes You must explain any difference in a schedule attached to your return. Need to file 2010 taxes Donation of inventory. Need to file 2010 taxes   If you contribute inventory (property that you sell in the course of your business), the amount you can claim as a contribution deduction is the smaller of its fair market value on the day you contributed it or its basis. Need to file 2010 taxes The basis of donated inventory is any cost incurred for the inventory in an earlier year that you would otherwise include in your opening inventory for the year of the contribution. Need to file 2010 taxes You must remove the amount of your contribution deduction from your opening inventory. Need to file 2010 taxes It is not part of the cost of goods sold. Need to file 2010 taxes   If the cost of donated inventory is not included in your opening inventory, the inventory's basis is zero and you cannot claim a charitable contribution deduction. Need to file 2010 taxes Treat the inventory's cost as you would ordinarily treat it under your method of accounting. Need to file 2010 taxes For example, include the purchase price of inventory bought and donated in the same year in the cost of goods sold for that year. Need to file 2010 taxes   A special rule may apply to certain donations of food inventory. Need to file 2010 taxes See Publication 526, Charitable Contributions. Need to file 2010 taxes Example 1. Need to file 2010 taxes You are a calendar year taxpayer who uses an accrual method of accounting. Need to file 2010 taxes In 2013, you contributed property from inventory to a church. Need to file 2010 taxes It had a fair market value of $600. Need to file 2010 taxes The closing inventory at the end of 2012 properly included $400 of costs due to the acquisition of the property, and in 2012, you properly deducted $50 of administrative and other expenses attributable to the property as business expenses. Need to file 2010 taxes The charitable contribution allowed for 2013 is $400 ($600 − $200). Need to file 2010 taxes The $200 is the amount that would be ordinary income if you had sold the contributed inventory at fair market value on the date of the gift. Need to file 2010 taxes The cost of goods sold you use in determining gross income for 2013 must not include the $400. Need to file 2010 taxes You remove that amount from opening inventory for 2013. Need to file 2010 taxes Example 2. Need to file 2010 taxes If, in Example 1, you acquired the contributed property in 2013 at a cost of $400, you would include the $400 cost of the property in figuring the cost of goods sold for 2013 and deduct the $50 of administrative and other expenses attributable to the property for that year. Need to file 2010 taxes You would not be allowed any charitable contribution deduction for the contributed property. Need to file 2010 taxes Line 36 Purchases Less Cost of Items Withdrawn for Personal Use If you are a merchant, use the cost of all merchandise you bought for sale. Need to file 2010 taxes If you are a manufacturer or producer, this includes the cost of all raw materials or parts purchased for manufacture into a finished product. Need to file 2010 taxes Trade discounts. Need to file 2010 taxes   The differences between the stated prices of articles and the actual prices you pay for them are called trade discounts. Need to file 2010 taxes You must use the prices you pay (not the stated prices) in figuring your cost of purchases. Need to file 2010 taxes Do not show the discount amount separately as an item in gross income. Need to file 2010 taxes   An automobile dealer must record the cost of a car in inventory reduced by any manufacturer's rebate that represents a trade discount. Need to file 2010 taxes Cash discounts. Need to file 2010 taxes   Cash discounts are amounts your suppliers let you deduct from your purchase invoices for prompt payments. Need to file 2010 taxes There are two methods of accounting for cash discounts. Need to file 2010 taxes You can either credit them to a separate discount account or deduct them from total purchases for the year. Need to file 2010 taxes Whichever method you use, you must be consistent. Need to file 2010 taxes If you want to change your method of figuring inventory cost, you must file Form 3115, Application for Change in Accounting Method. Need to file 2010 taxes For more information, see Change in Accounting Method in chapter 2. Need to file 2010 taxes   If you credit cash discounts to a separate account, you must include this credit balance in your business income at the end of the tax year. Need to file 2010 taxes If you use this method, do not reduce your cost of goods sold by the cash discounts. Need to file 2010 taxes Purchase returns and allowances. Need to file 2010 taxes   You must deduct all returns and allowances from your total purchases during the year. Need to file 2010 taxes Merchandise withdrawn from sale. Need to file 2010 taxes   If you withdraw merchandise for your personal or family use, you must exclude this cost from the total amount of merchandise you bought for sale. Need to file 2010 taxes Do this by crediting the purchases or sales account with the cost of merchandise you withdraw for personal use. Need to file 2010 taxes You must also charge the amount to your drawing account. Need to file 2010 taxes   A drawing account is a separate account you should keep to record the business income you withdraw to pay for personal and family expenses. Need to file 2010 taxes As stated above, you also use it to record withdrawals of merchandise for personal or family use. Need to file 2010 taxes This account is also known as a “withdrawals account” or “personal account. Need to file 2010 taxes ” Line 37 Cost of Labor Labor costs are usually an element of cost of goods sold only in a manufacturing or mining business. Need to file 2010 taxes Small merchandisers (wholesalers, retailers, etc. Need to file 2010 taxes ) usually do not have labor costs that can properly be charged to cost of goods sold. Need to file 2010 taxes In a manufacturing business, labor costs properly allocable to the cost of goods sold include both the direct and indirect labor used in fabricating the raw material into a finished, saleable product. Need to file 2010 taxes Direct labor. Need to file 2010 taxes   Direct labor costs are the wages you pay to those employees who spend all their time working directly on the product being manufactured. Need to file 2010 taxes They also include a part of the wages you pay to employees who work directly on the product part time if you can determine that part of their wages. Need to file 2010 taxes Indirect labor. Need to file 2010 taxes   Indirect labor costs are the wages you pay to employees who perform a general factory function that does not have any immediate or direct connection with making the saleable product, but that is a necessary part of the manufacturing process. Need to file 2010 taxes Other labor. Need to file 2010 taxes   Other labor costs not properly chargeable to the cost of goods sold can be deducted as selling or administrative expenses. Need to file 2010 taxes Generally, the only kinds of labor costs properly chargeable to your cost of goods sold are the direct or indirect labor costs and certain other costs treated as overhead expenses properly charged to the manufacturing process, as discussed later under Line 39 Other Costs. Need to file 2010 taxes Line 38 Materials and Supplies Materials and supplies, such as hardware and chemicals, used in manufacturing goods are charged to cost of goods sold. Need to file 2010 taxes Those that are not used in the manufacturing process are treated as deferred charges. Need to file 2010 taxes You deduct them as a business expense when you use them. Need to file 2010 taxes Business expenses are discussed in chapter 8. Need to file 2010 taxes Line 39 Other Costs Examples of other costs incurred in a manufacturing or mining process that you charge to your cost of goods sold are as follows. Need to file 2010 taxes Containers. Need to file 2010 taxes   Containers and packages that are an integral part of the product manufactured are a part of your cost of goods sold. Need to file 2010 taxes If they are not an integral part of the manufactured product, their costs are shipping or selling expenses. Need to file 2010 taxes Freight-in. Need to file 2010 taxes   Freight-in, express-in, and cartage-in on raw materials, supplies you use in production, and merchandise you purchase for sale are all part of cost of goods sold. Need to file 2010 taxes Overhead expenses. Need to file 2010 taxes   Overhead expenses include expenses such as rent, heat, light, power, insurance, depreciation, taxes, maintenance, labor, and supervision. Need to file 2010 taxes The overhead expenses you have as direct and necessary expenses of the manufacturing operation are included in your cost of goods sold. Need to file 2010 taxes Line 40 Add Lines 35 through 39 The total of lines 35 through 39 equals the cost of the goods available for sale during the year. Need to file 2010 taxes Line 41 Inventory at End of Year Subtract the value of your closing inventory (including, as appropriate, the allocable parts of the cost of raw materials and supplies, direct labor, and overhead expenses) from line 40. Need to file 2010 taxes Inventory at the end of the year is also known as closing or ending inventory. Need to file 2010 taxes Your ending inventory will usually become the beginning inventory of your next tax year. Need to file 2010 taxes Line 42 Cost of Goods Sold When you subtract your closing inventory (inventory at the end of the year) from the cost of goods available for sale, the remainder is your cost of goods sold during the tax year. Need to file 2010 taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Need to file 2010 taxes Publication 547(SP) - Main Content Table of Contents Hecho FortuitoMascota de la familia. Need to file 2010 taxes Deterioro progresivo. Need to file 2010 taxes Procedimiento Especial Correspondiente a Daños Ocasionados por Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos Robo Pérdidas de Depósitos Monetarios Comprobación de las Pérdidas Cómo Calcular una PérdidaGanancias por reembolsos. Need to file 2010 taxes Propiedad comercial o de generación de ingresos. Need to file 2010 taxes Pérdida de inventario. Need to file 2010 taxes Propiedad alquilada. Need to file 2010 taxes Excepción en el caso de bienes inmuebles de uso personal. Need to file 2010 taxes Disminución del Valor Justo de Mercado Base Ajustada Seguro y Otros Reembolsos Límites de la DeducciónRegla del 2% Regla de los $100 Regla del 10% Cómo Calcular la Deducción Cómo Calcular una GananciaAplazamiento de la Declaración de una Ganancia Cuándo Declarar Pérdidas y GananciasPérdidas de depósitos monetarios. Need to file 2010 taxes Pérdida del inquilino. Need to file 2010 taxes Pérdidas en Zonas de DesastrePérdida de inventario por desastre. Need to file 2010 taxes Vivienda principal en una zona de desastre. Need to file 2010 taxes Vivienda inhabitable. Need to file 2010 taxes Plazo límite para escoger una opción. Need to file 2010 taxes Revocación de opción. Need to file 2010 taxes Cómo calcular la deducción de pérdidas. Need to file 2010 taxes Cómo declarar la pérdida en el Formulario 1040X. Need to file 2010 taxes Documentación. Need to file 2010 taxes ¿Necesita una copia de la declaración de impuestos del año anterior? Plazos Tributarios Aplazados Cómo Comunicarse con la Agencia Federal para el Manejo de Emergencias (FEMA) Cómo Declarar Pérdidas y GananciasBienes que tiene en su propiedad por un año o menos. Need to file 2010 taxes Bienes que tiene en su propiedad más de un año. Need to file 2010 taxes Bienes depreciables. Need to file 2010 taxes Ajustes a la Base Si las Deducciones son Mayores que el Ingreso Cómo Obtener Ayuda con los ImpuestosTalleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos Hecho Fortuito Un hecho fortuito es el daño, destrucción o pérdida de propiedad ocasionado por un acontecimiento identificable y repentino, inesperado o poco común. Need to file 2010 taxes Un acontecimiento repentino es aquél que ocurre rápidamente; no es paulatino ni progresivo. Need to file 2010 taxes Un acontecimiento inesperado es aquél que comúnmente no se anticipa ni es intencionado. Need to file 2010 taxes Un acontecimiento poco común es aquél que no ocurre a diario y no es algo típico dentro de las actividades que usted realiza. Need to file 2010 taxes Generalmente, las pérdidas por hechos fortuitos son deducibles durante el año tributario en el cual ocurrió la pérdida. Need to file 2010 taxes Vea la Tabla 3, más adelante. Need to file 2010 taxes Pérdidas deducibles. Need to file 2010 taxes   Las pérdidas deducibles por hechos fortuitos pueden deberse a diversas causas, entre ellas: Accidentes automovilísticos (vea las excepciones en el tema presentado a continuación, Pérdidas no deducibles ). Need to file 2010 taxes Terremotos. Need to file 2010 taxes Incendios (vea las excepciones en el tema presentado a continuación, Pérdidas no deducibles ). Need to file 2010 taxes Inundaciones. Need to file 2010 taxes La demolición o reubicación, por orden del gobierno, de una vivienda inhabitable debido a un desastre según se explica en la sección Pérdidas en Zonas de Desastre , más adelante. Need to file 2010 taxes Hundimientos de minas. Need to file 2010 taxes Naufragios. Need to file 2010 taxes Estallido sónico. Need to file 2010 taxes Tormentas, incluidos huracanes y tornados. Need to file 2010 taxes Ataques terroristas. Need to file 2010 taxes Vandalismo. Need to file 2010 taxes Erupciones volcánicas. Need to file 2010 taxes Pérdidas no deducibles. Need to file 2010 taxes   Una pérdida por hecho fortuito no es deducible si el daño o la destrucción ha sido causado por: La rotura accidental de artículos como vasos o vajilla fina en condiciones normales. Need to file 2010 taxes Una mascota de familia (como se explica más adelante). Need to file 2010 taxes Un incendio, si usted deliberadamente lo inicia o le paga a alguien para que lo inicie. Need to file 2010 taxes Un accidente automovilístico si éste es causado por su negligencia o acto deliberado. Need to file 2010 taxes Esto también es aplicable si el acto o negligencia de otra persona que actúe en su nombre causan el accidente. Need to file 2010 taxes Deterioro progresivo (explicado a continuación). Need to file 2010 taxes Sin embargo, vea Procedimiento Especial Correspondiente a Daños Ocasionados por Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos , más adelante. Need to file 2010 taxes Mascota de la familia. Need to file 2010 taxes   La pérdida de bienes debido a daños causados por una mascota de la familia no es deducible como pérdida por hecho fortuito a menos que se cumplan los requisitos indicados anteriormente bajo Hecho Fortuito . Need to file 2010 taxes Ejemplo. Need to file 2010 taxes Antes de acostumbrarse a su casa, su nuevo cachorro causó daños a su alfombra oriental antigua. Need to file 2010 taxes Debido a que los daños no fueron inesperados ni fuera de lo común, la pérdida resultante no se puede deducir como pérdida por hecho fortuito. Need to file 2010 taxes Deterioro progresivo. Need to file 2010 taxes   La pérdida de bienes por causa de deterioro progresivo no es deducible como hecho fortuito. Need to file 2010 taxes Esto se debe a que el daño ocurre como resultado de un funcionamiento permanente o un proceso normal, en lugar de ser resultado de un acontecimiento repentino. Need to file 2010 taxes A continuación se presentan algunos ejemplos de daños producidos por el deterioro progresivo: El debilitamiento continuo de un edificio debido al viento normal y las condiciones del tiempo. Need to file 2010 taxes El deterioro y daño causados a un calentador de agua que explota. Need to file 2010 taxes Sin embargo, el óxido y el daño por el agua a alfombras y cortinas al explotar el calentador, sí se considera hecho fortuito. Need to file 2010 taxes La mayoría de las pérdidas de bienes por motivo de sequía. Need to file 2010 taxes Para que una pérdida relacionada con sequía sea deducible, por lo general, tiene que ocurrir durante un oficio o negocio o alguna transacción en la que se participe con fines de lucro. Need to file 2010 taxes Daño por termitas o polilla. Need to file 2010 taxes El daño o destrucción de árboles, arbustos u otras plantas causado por hongos, enfermedades, insectos, gusanos o pestes similares. Need to file 2010 taxes Sin embargo, si ocurre una destrucción repentina debido a una infestación poco común de escarabajos u otros insectos, ésta puede dar lugar a una pérdida por hecho fortuito. Need to file 2010 taxes Procedimiento Especial Correspondiente a Daños Ocasionados por Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos Conforme a un procedimiento especial, puede deducir los costos para reparar los daños causados a su vivienda y sus electrodomésticos por paneles de yeso corrosivos. Need to file 2010 taxes Conforme a este procedimiento, los costos de reparaciones se consideran pérdida por hecho fortuito en el año en el que usted los pague. Need to file 2010 taxes Por ejemplo, los costos de reparaciones que pagó en 2013 son deducibles en su declaración de impuestos de 2013 y los costos de reparaciones que pagó en 2012 son deducibles en su declaración de impuestos de 2012. Need to file 2010 taxes Nota. Need to file 2010 taxes Si usted pagó los costos de reparaciones antes de 2013 y elige seguir este procedimiento especial, puede enmendar su declaración del año anterior utilizando el Formulario 1040X, Amended U. Need to file 2010 taxes S. Need to file 2010 taxes Individual Income Tax Return (Declaración Enmendada de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos), en inglés y adjunte el Formulario 4684 para el año apropiado. Need to file 2010 taxes Puede obtener el Formulario 4684 para el año apropiado en IRS. Need to file 2010 taxes gov. Need to file 2010 taxes Generalmente, el Formulario 1040X se tiene que presentar dentro de 3 años después de la fecha en que presentó la declaración de impuestos original o dentro de 2 años después de la fecha en que pagó los impuestos, lo que ocurra por último. Need to file 2010 taxes Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos. Need to file 2010 taxes   Para los propósitos de este procedimiento especial el término “paneles de yeso (drywall) corrosivos” quiere decir paneles de yeso que han sido identificados como paneles de yeso problemáticos bajo el método de identificación de dos etapas que es publicado por la Comisión de Seguridad de Productos del Consumidor de los Estados Unidos (CPSC, por sus siglas en inglés) y el Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano de los Estados Unidos (HUD, por sus siglas en inglés) en su guía interina con fecha del 28 de enero de 2010, según las revisiones del CPSC y HUD. Need to file 2010 taxes La guía revisada de identificación y medidas correctivas está disponible en: www. Need to file 2010 taxes cpsc. Need to file 2010 taxes gov/Safety-Education/Safety-Education-Centers/Drywall. Need to file 2010 taxes Instrucciones especiales para completar el Formulario 4684. Need to file 2010 taxes   Si usted elige seguir este procedimiento especial, complete la Sección A del Formulario 4684, de acuerdo con las instrucciones siguientes. Need to file 2010 taxes El IRS no disputará su posición de tratar los daños que sufrió por paneles de yeso (drywall) corrosivos como una pérdida por hecho fortuito si usted calcula y declara la pérdida según se explica a continuación: Margen de arriba del Formulario 4684. Need to file 2010 taxes   Anote en inglés “Revenue Procedure 2010-36” (Procedimiento Tributario 2010-36). Need to file 2010 taxes Línea 1. Need to file 2010 taxes   Anote la información requerida por las instrucciones de la línea 1. Need to file 2010 taxes Línea 2. Need to file 2010 taxes   Ignore esta línea. Need to file 2010 taxes Línea 3. Need to file 2010 taxes   Anote la cantidad de reembolsos que recibió de su seguro, u otros reembolsos que recibió (incluyendo por algún litigio). Need to file 2010 taxes De no haber ninguna, anote -0-. Need to file 2010 taxes Líneas 4-7. Need to file 2010 taxes   Ignore estas líneas. Need to file 2010 taxes Línea 8. Need to file 2010 taxes   Anote la cantidad que pagó para reparar los daños causados a su vivienda y sus electrodomésticos por paneles de yeso corrosivos. Need to file 2010 taxes Anote solamente la cantidad que pagó para restaurar su vivienda a la condición que existía inmediatamente antes de los daños. Need to file 2010 taxes No incorpore ninguna cantidad que pagó para mejoras o ampliaciones que aumentaron el valor de su vivienda hasta un monto mayor al valor de la misma antes de la pérdida. Need to file 2010 taxes Si usted repuso un aparato electrodoméstico en vez de repararlo, anote la cantidad que sea menor: El costo actual para reponer el aparato electrodoméstico original o La base del aparato electrodoméstico (generalmente es el costo). Need to file 2010 taxes Línea 9. Need to file 2010 taxes   Si la línea 8 es mayor que la línea 3, siga una de las instrucciones que aparecen a continuación: Si tiene una reclamación de reembolso pendiente (o piensa solicitar un reembolso), anote el 75% de la diferencia entre las líneas 3 y 8. Need to file 2010 taxes Si el punto (1) no le corresponde, anote la cantidad entera de la diferencia entre las líneas 3 y 8. Need to file 2010 taxes Si la cantidad en la línea 8 es menor o igual a la cantidad de la línea 3, usted no puede reclamar una deducción por pérdidas fortuitas usando este procedimiento especial. Need to file 2010 taxes    Si tiene una reclamación de reembolso pendiente (o piensa solicitar un reembolso), es posible que tenga ingresos o una deducción adicional en un año tributario posterior dependiendo de la cantidad exacta del reembolso que recibió. Need to file 2010 taxes Vea el tema Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida , más adelante. Need to file 2010 taxes Líneas 10-18. Need to file 2010 taxes   Complete estas líneas según las instrucciones del Formulario 4684. Need to file 2010 taxes Si elige no seguir este procedimiento especial. Need to file 2010 taxes   Si elige no seguir este procedimiento especial, estará sujeto a todas las disposiciones que corresponden a la deducción de las pérdidas fortuitas, y tiene que completar las líneas 1 al 9 según las instrucciones del Formulario 4684. Need to file 2010 taxes Esto quiere decir, por ejemplo, que tiene que establecer que el daño, destrucción, o pérdida de propiedad fue ocasionado por un acontecimiento identificable como se explica anteriormente en la sección titulada Hecho Fortuito . Need to file 2010 taxes Además, tiene que tener pruebas que indiquen lo siguiente: La pérdida es deducible en el año que usted la reclama y no en ningún otro año. Need to file 2010 taxes Vea Cuándo Declarar Pérdidas y Ganancias , más adelante. Need to file 2010 taxes La cantidad de la pérdida reclamada. Need to file 2010 taxes Vea, Comprobación de las Pérdidas , más adelante. Need to file 2010 taxes No existe una reclamación de reembolso por ninguna parte de la pérdida para la cual hay una perspectiva razonable de recuperación. Need to file 2010 taxes Vea, Cuándo Declarar Pérdidas y Ganancias , más adelante. Need to file 2010 taxes Robo Un robo es el acto de tomar y sacar dinero o bienes con la intención de privar al dueño de éstos. Need to file 2010 taxes Tomar los bienes tiene que ser ilegal conforme a las leyes del estado donde el robo tuvo lugar y tiene que haberse realizado con intenciones delictivas. Need to file 2010 taxes No es necesario indicar una condena por robo. Need to file 2010 taxes Un robo incluye tomar dinero o bienes a través de los siguientes medios: Chantaje. Need to file 2010 taxes Robo con allanamiento. Need to file 2010 taxes Malversación de fondos. Need to file 2010 taxes Extorsión. Need to file 2010 taxes Secuestro para exigir rescate. Need to file 2010 taxes Hurto. Need to file 2010 taxes Robo. Need to file 2010 taxes Tomar dinero o bienes mediante fraude o declaraciones falsas constituye robo si es un acto ilegal conforme a las leyes estatales o locales. Need to file 2010 taxes Disminución del valor de mercado de acciones. Need to file 2010 taxes   No puede deducir como pérdida por robo la disminución del valor de las acciones que haya adquirido en el mercado abierto con fines de inversión si dicha disminución es causada por la revelación de un fraude contable u otro tipo de conducta ilegal por parte de los funcionarios o directores de la entidad que emitió las acciones. Need to file 2010 taxes Sin embargo, puede deducir como pérdida de capital la pérdida que haya tenido al vender o intercambiar las acciones o si éstas pierden totalmente su valor. Need to file 2010 taxes Se declara una pérdida de capital en el Anexo D (Formulario 1040). Need to file 2010 taxes Para obtener más información sobre la venta de acciones, acciones sin valor y pérdidas de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 550 (disponible en inglés). Need to file 2010 taxes Bienes extraviados o perdidos. Need to file 2010 taxes    La simple desaparición de dinero o bienes no constituye un robo. Need to file 2010 taxes Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de bienes puede considerarse hecho fortuito si es el resultado de un acontecimiento identificable que ocurre de manera repentina, inesperada o poco común. Need to file 2010 taxes Los acontecimientos repentinos, inesperados y poco comunes se definen en la sección anterior titulada Hecho Fortuito . Need to file 2010 taxes Ejemplo. Need to file 2010 taxes La puerta de un automóvil se cierra accidentalmente golpeándole la mano, rompiendo el engaste de su anillo de diamante. Need to file 2010 taxes El diamante se cae del anillo y nunca lo encuentra. Need to file 2010 taxes La pérdida del diamante es un hecho fortuito. Need to file 2010 taxes Pérdidas provenientes de esquemas de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type schemes). Need to file 2010 taxes   El IRS ha publicado la siguiente información para brindar ayuda a los contribuyentes que hayan sufrido pérdidas por esquemas de inversión de tipo Ponzi: el Reglamento Tributario (Revenue Ruling) 2009-9, 2009-14 I. Need to file 2010 taxes R. Need to file 2010 taxes B. Need to file 2010 taxes 735 (disponible en el sitio www. Need to file 2010 taxes irs. Need to file 2010 taxes gov/irb/2009-14_IRB/ar07. Need to file 2010 taxes html). Need to file 2010 taxes el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, 2009-14 I. Need to file 2010 taxes R. Need to file 2010 taxes B. Need to file 2010 taxes 749 (disponible en el sitio www. Need to file 2010 taxes irs. Need to file 2010 taxes gov/irb/2009-14_IRB/ar11. Need to file 2010 taxes html). Need to file 2010 taxes el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, 2011-50 I. Need to file 2010 taxes R. Need to file 2010 taxes B. Need to file 2010 taxes 847 (disponible en el sitio www. Need to file 2010 taxes irs. Need to file 2010 taxes gov/irb/2011-50_IRB/ar11. Need to file 2010 taxes html). Need to file 2010 taxes Si reúne los requisitos y opta por seguir los procedimientos indicados en el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, primero debe completar la Sección C del Formulario 4684, en inglés, para determinar la cantidad a entrar en la línea 28 de la Sección B. Need to file 2010 taxes No complete las líneas 19 a la 27, pero debe completar las líneas 29 a la 39 de la Sección B, según corresponda. Need to file 2010 taxes La Sección C reemplaza al Anexo A del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20. Need to file 2010 taxes No necesita completar el Anexo A. Need to file 2010 taxes Para información adicional, vea el reglamento tributario,los procedimientos tributarios mencionados anteriormente y las instrucciones para el Formulario 4686, en inglés. Need to file 2010 taxes   Si escoge no utilizar el procedimiento del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, usted puede declarar su pérdida por robo completando las líneas 19 a la 39 de la Sección B, según corresponda. Need to file 2010 taxes Pérdidas de Depósitos Monetarios Una pérdida de depósitos monetarios puede ocurrir cuando un banco, cooperativa de crédito u otra institución financiera se declara insolvente o en quiebra (bancarrota). Need to file 2010 taxes Si usted ha sufrido este tipo de pérdida, puede escoger uno de los métodos siguientes para deducir dicha pérdida: Pérdida por hechos fortuitos. Need to file 2010 taxes Pérdida ordinaria. Need to file 2010 taxes Deuda incobrable no relacionada con los negocios. Need to file 2010 taxes Pérdida ordinaria o por hechos fortuitos. Need to file 2010 taxes   Tiene la opción de deducir una pérdida de depósitos como hecho fortuito o como pérdida ordinaria cualquier año en el que pueda calcular de manera razonable la cantidad de depósitos que ha perdido en una institución insolvente o en quiebra. Need to file 2010 taxes Generalmente, puede elegir esta opción cuando presente su declaración de impuestos de ese año y es aplicable a todas las pérdidas de depósitos que haya tenido ese año y en esa institución financiera en particular. Need to file 2010 taxes Si considera dicha situación una pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, no puede considerar la misma cantidad de la pérdida como deuda incobrable no relacionada con los negocios cuando dicha cantidad pierda su valor total. Need to file 2010 taxes Sin embargo, sí puede tomar una deducción por deuda incobrable no relacionada con los negocios por todo monto de pérdida cuyo valor sea mayor a la cantidad estimada que dedujo como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria. Need to file 2010 taxes Una vez que haya elegido su opción, no podrá cambiarla sin previa autorización del Servicio de Impuestos Internos. Need to file 2010 taxes   Si declara una pérdida ordinaria, reclámela como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Need to file 2010 taxes La cantidad máxima que puede reclamar es $20,000 ($10,000 si es casado y presenta la declaración por separado), menos las ganancias que espere recibir de algún seguro estatal. Need to file 2010 taxes El monto de la pérdida está sujeto al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Need to file 2010 taxes No puede declarar una pérdida ordinaria si alguna parte de dichos depósitos está asegurada por el gobierno federal. Need to file 2010 taxes Deudas incobrables no relacionadas con los negocios. Need to file 2010 taxes   Si decide no deducir la pérdida como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, tendrá que esperar hasta el año en que se determine la pérdida real y entonces deducirla en ese año como deuda incobrable no relacionada con los negocios. Need to file 2010 taxes Cómo se declaran las pérdidas de depósitos monetarios. Need to file 2010 taxes   El tipo de deducción que escoja para su pérdida de depósitos determinará cómo debe declarar su pérdida. Need to file 2010 taxes Vea la Tabla 1. Need to file 2010 taxes Tabla 1. Need to file 2010 taxes Cómo Declarar la Pérdida de Depósitos Monetarios SI decide declarar la pérdida como. Need to file 2010 taxes . Need to file 2010 taxes . Need to file 2010 taxes   ENTONCES declárela en el. Need to file 2010 taxes . Need to file 2010 taxes . Need to file 2010 taxes hecho fortuito   Formulario 4684 y Anexo A  (Formulario 1040). Need to file 2010 taxes pérdida ordinaria   Anexo A (Formulario 1040). Need to file 2010 taxes deuda incobrable no relacionada con los negocios   Formulario 8949 y Anexo D (Formulario 1040). Need to file 2010 taxes Información adicional. Need to file 2010 taxes   Para más información, vea la sección de las instrucciones del Formulario 4684 titulada Special Treatment for Losses on Deposits in Insolvent or Bankrupt Financial Institutions (Trato especial para casos de pérdidas de depósitos monetarios en instituciones financieras insolventes o en quiebra), en inglés. Need to file 2010 taxes Recuperación de pérdida deducida. Need to file 2010 taxes   Si logra recuperar alguna suma que haya deducido como pérdida en un año anterior, es posible que tenga que incluir esa suma como ingresos para el año en que la recuperó. Need to file 2010 taxes Si alguna parte de la deducción original no redujo sus impuestos para un año anterior, no tiene que incluir la parte del dinero recuperado en sus ingresos. Need to file 2010 taxes Para más información, vea la sección titulada Recoveries (Recuperación de fondos), en la Publicación 525, en inglés. Need to file 2010 taxes Comprobación de las Pérdidas Para poder deducir una pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que poder demostrar que dicho hecho fortuito o robo ocurrió. Need to file 2010 taxes También tiene que poder demostrar la cantidad que declare como deducción según se explica a continuación. Need to file 2010 taxes Comprobación de las pérdidas por hecho fortuito. Need to file 2010 taxes   Si existe una pérdida por hecho fortuito, debe demostrar todo lo siguiente: El tipo de hecho fortuito (accidente automovilístico, incendio, tormenta, etc. Need to file 2010 taxes ) y la fecha en que ocurrió. Need to file 2010 taxes Que la pérdida ocurrió como resultado directo de dicho hecho fortuito. Need to file 2010 taxes Que usted era dueño de los bienes o, si los alquilaba de otra persona, tenía la responsabilidad contractual ante el dueño por los daños. Need to file 2010 taxes Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. Need to file 2010 taxes Comprobación de las pérdidas por robo. Need to file 2010 taxes   Si existe una pérdida por robo, debe poder demostrar los siguientes puntos: La fecha en la que descubrió que sus bienes habían desaparecido. Need to file 2010 taxes Que sus bienes fueron robados. Need to file 2010 taxes Que usted era el dueño de dichos bienes. Need to file 2010 taxes Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. Need to file 2010 taxes    Es importante que tenga la documentación necesaria que justifique (compruebe) el monto de la deducción. Need to file 2010 taxes Si no tiene documentos que corroboren o comprueben dicha deducción, puede usar otro tipo de pruebas satisfactorias para estos efectos. Need to file 2010 taxes Cómo Calcular una Pérdida Para determinar la deducción a incluir en caso de pérdida por hecho fortuito o robo, primero tiene que calcular la pérdida misma. Need to file 2010 taxes Cantidad de la pérdida. Need to file 2010 taxes   Calcule el monto de la pérdida utilizando los pasos siguientes: Determine la base ajustada de los bienes antes de haber ocurrido el hecho fortuito o robo. Need to file 2010 taxes Determine la reducción del valor justo de mercado de los bienes a causa del hecho fortuito o robo. Need to file 2010 taxes De la cantidad más baja entre las cantidades de los puntos (1) y (2), reste el monto de cualquier otro seguro o reembolso que haya recibido o espere recibir. Need to file 2010 taxes En el caso de bienes de uso personal y bienes utilizados durante la prestación de servicios como empleado, aplique los límites de la deducción que se explican más adelante para calcular la cantidad de pérdida que puede deducir. Need to file 2010 taxes Ganancias por reembolsos. Need to file 2010 taxes   Se tiene una ganancia si el reembolso es mayor que la base ajustada de los bienes. Need to file 2010 taxes Esto ocurre aun cuando la disminución del valor justo de mercado de los bienes es menor que la base ajustada. Need to file 2010 taxes Si obtiene una ganancia, posiblemente tenga que pagar impuestos sobre esa cantidad o tal vez pueda posponer la declaración de dicha ganancia. Need to file 2010 taxes Vea Cómo Calcular una Ganancia , más adelante. Need to file 2010 taxes Propiedad comercial o de generación de ingresos. Need to file 2010 taxes   Si es dueño de una propiedad comercial o de generación de ingresos, como una propiedad de alquiler, y ésta es robada o destruida totalmente, no se tendrá en cuenta su disminución del valor justo de mercado. Need to file 2010 taxes La pérdida se calculará de la siguiente forma:   Base ajustada en la propiedad     MENOS     Todo valor residual     MENOS     Todo seguro o reembolso que  reciba o espere recibir   Pérdida de inventario. Need to file 2010 taxes   Existen dos maneras de deducir una pérdida de inventario por hecho fortuito o robo, incluyendo artículos que tenga para la venta al público. Need to file 2010 taxes   Una manera es deducir la pérdida a través del aumento del costo de los bienes vendidos, declarando debidamente el inventario inicial y el inventario de cierre. Need to file 2010 taxes No vuelva a declarar esta pérdida como pérdida por hecho fortuito o robo. Need to file 2010 taxes Si toma la pérdida mediante el aumento del costo de mercancías o artículos vendidos, incluya todo seguro u otros reembolsos que reciba por dicha pérdida en sus ingresos brutos. Need to file 2010 taxes   La otra manera es deducir la pérdida aparte. Need to file 2010 taxes Si la deduce de esta manera, elimine los artículos de inventario que se vean afectados del costo de mercancías o artículos vendidos, efectuando un ajuste a la disminución del inventario inicial o compras. Need to file 2010 taxes Reduzca la pérdida por el reembolso que reciba. Need to file 2010 taxes No incluya el reembolso en los ingresos brutos. Need to file 2010 taxes Si no recibe el reembolso para fines de año, no podrá declarar una pérdida mientras tenga una perspectiva razonable de recuperación. Need to file 2010 taxes Propiedad alquilada. Need to file 2010 taxes   Si es responsable de los daños causados por hecho fortuito a una propiedad que alquila, su pérdida es la cantidad que tiene que pagar para reparar la propiedad menos todo seguro u otro reembolso que reciba o espere recibir. Need to file 2010 taxes Cálculos separados. Need to file 2010 taxes   Por lo general, si un solo hecho fortuito o robo afecta más de un artículo de propiedad, tiene que calcular por separado la pérdida de cada artículo. Need to file 2010 taxes Luego, sume las pérdidas para determinar el monto total de pérdida de ese hecho fortuito o robo. Need to file 2010 taxes Excepción en el caso de bienes inmuebles de uso personal. Need to file 2010 taxes   Al calcular la pérdida de bienes raíces de uso personal por un hecho fortuito, la propiedad completa se trata como un solo artículo (incluyendo toda mejora, como edificios, árboles y arbustos). Need to file 2010 taxes Calcule la pérdida utilizando la cifra más pequeña de las siguientes: La disminución del valor justo de mercado de toda la propiedad. Need to file 2010 taxes La base ajustada de toda la propiedad. Need to file 2010 taxes   Vea más adelante el tema Bienes inmuebles en la sección titulada Cómo Calcular la Deducción, más adelante. Need to file 2010 taxes Disminución del Valor Justo de Mercado El valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés) es el precio por el cual podría vender sus bienes a un comprador dispuesto a comprar cuando ninguno de los dos tiene que vender o comprar y ambos conocen todos los hechos pertinentes. Need to file 2010 taxes La disminución del valor justo de mercado que se utiliza para calcular el monto de la pérdida por hecho fortuito o robo es la diferencia entre el valor justo de mercado de los bienes inmediatamente antes e inmediatamente después de ocurrir el hecho fortuito o robo. Need to file 2010 taxes Valor justo de mercado de los bienes robados. Need to file 2010 taxes   El valor justo de mercado de bienes inmediatamente después de un robo se considera cero, puesto que usted ya no tiene los bienes. Need to file 2010 taxes Ejemplo. Need to file 2010 taxes Usted compró dólares de plata por un valor nominal de $150 hace varios años. Need to file 2010 taxes Ésta es la base ajustada de esos bienes. Need to file 2010 taxes Este año, le robaron los dólares de plata. Need to file 2010 taxes El valor justo de mercado de las monedas era $1,000 justo antes de ser robadas y no las cubría el seguro. Need to file 2010 taxes Su pérdida por robo es $150. Need to file 2010 taxes Bienes robados recuperados. Need to file 2010 taxes   Los bienes robados recuperados son bienes suyos que le fueron robados y posteriormente devueltos a usted. Need to file 2010 taxes Si recupera bienes después de haber incluido una deducción de pérdida por robo, tiene que volver a calcular la pérdida utilizando la cantidad menor entre la base ajustada de los bienes (la cual se explica más adelante) o la disminución del valor justo de mercado desde el momento inmediatamente antes de que fueran robados hasta el momento en que se recuperaron. Need to file 2010 taxes Use esta cantidad para volver a calcular la pérdida total para el año en el que se dedujo dicha pérdida. Need to file 2010 taxes   Si el monto de la pérdida recalculada es menor que la pérdida que dedujo, generalmente tiene que declarar la diferencia como ingresos en el año en que la recuperó. Need to file 2010 taxes Pero declare la diferencia sólo hasta la cantidad de la pérdida que redujo sus impuestos. Need to file 2010 taxes Para obtener más información sobre la cantidad que debe declarar, vea Recoveries (Recuperación de fondos) en la Publicación 525, en inglés. Need to file 2010 taxes Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado —Puntos a Tener en Cuenta Para calcular la disminución del valor justo de mercado debido a un hecho fortuito o robo, por lo general, necesita una tasación competente (fidedigna). Need to file 2010 taxes No obstante, también se pueden emplear otras medidas para establecer ciertas disminuciones. Need to file 2010 taxes Vea los temas Tasaciones y Costos de limpieza y reparaciones presentados a continuación. Need to file 2010 taxes Tasaciones. Need to file 2010 taxes   Un tasador competente debe realizar una tasación para determinar la diferencia entre el valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente antes de ocurrir el hecho fortuito o robo e inmediatamente después. Need to file 2010 taxes El tasador tiene que tener en cuenta los efectos de toda disminución general del mercado que pueda ocurrir paralelamente con el hecho fortuito. Need to file 2010 taxes Esta información es necesaria para limitar cualquier deducción de la pérdida real resultante del daño a la propiedad. Need to file 2010 taxes   Existen varios factores importantes para evaluar la exactitud de una tasación, entre ellos: El conocimiento del tasador sobre su propiedad antes y después del hecho fortuito o robo. Need to file 2010 taxes El conocimiento del tasador sobre la venta de propiedades similares en esa zona. Need to file 2010 taxes El conocimiento del tasador sobre las condiciones de la zona donde ocurrió el hecho fortuito. Need to file 2010 taxes El método de tasación que utilice el tasador. Need to file 2010 taxes Podría usar una tasación utilizada para obtener un préstamo del gobierno federal (o una garantía de préstamo federal) como resultado de un desastre declarado como tal por el gobierno federal para establecer la cantidad de su pérdida por desastre. Need to file 2010 taxes Para obtener más información sobre desastres, vea más adelante la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre . Need to file 2010 taxes Costos de limpieza y reparaciones. Need to file 2010 taxes   El costo de reparar propiedad dañada no es parte de la pérdida por hechos fortuitos. Need to file 2010 taxes Tampoco lo es el costo de la limpieza después de un hecho fortuito. Need to file 2010 taxes Pero puede utilizar el costo de la limpieza o de hacer reparaciones después de un hecho fortuito como una medida de la disminución del valor justo de mercado si cumple todas las condiciones siguientes: Las reparaciones de hecho se realizan. Need to file 2010 taxes Las reparaciones son necesarias para que la propiedad vuelva a su condición anterior al hecho fortuito. Need to file 2010 taxes La cantidad que se gasta en reparaciones no es excesiva. Need to file 2010 taxes Las reparaciones se realizan únicamente para reparar los daños. Need to file 2010 taxes El valor de la propiedad después de efectuadas las reparaciones no es, debido a dichas reparaciones, mayor que el valor de la propiedad antes de ocurrir el hecho fortuito. Need to file 2010 taxes Jardines. Need to file 2010 taxes   El costo de restaurar jardines a su condición original después de un hecho fortuito podría indicar la disminución del valor justo de mercado. Need to file 2010 taxes Es posible que pueda medir la pérdida según lo que gaste en las siguientes actividades: Sacar árboles y arbustos destruidos o dañados, menos todo artículo salvado que haya recibido. Need to file 2010 taxes Podar y tomar otras medidas a fin de conservar árboles y arbustos dañados. Need to file 2010 taxes Volver a plantar, si es necesario, para restaurar la propiedad a su valor aproximado antes de ocurrir el hecho fortuito. Need to file 2010 taxes Valor de automóviles. Need to file 2010 taxes   Los libros de diversas organizaciones automovilísticas que incluyan información sobre su automóvil pueden ser útiles para calcular el valor del mismo. Need to file 2010 taxes Puede usar los valores de venta al por menor que aparecen en los libros y modificarlos según factores como el millaje y la condición de su vehículo para calcular el valor del mismo. Need to file 2010 taxes Los precios no son oficiales, pero podrían ser útiles para determinar el valor del auto y sugerir precios relativos que sirvan de comparación con las ventas y ofertas actuales en su zona. Need to file 2010 taxes Si su automóvil no aparece en esos libros, determine el valor basándose en otras fuentes. Need to file 2010 taxes La oferta que reciba de un concesionario por su automóvil como parte del pago por uno nuevo, normalmente no es un cálculo de su valor real. Need to file 2010 taxes Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado —Puntos a No Tener en Cuenta Por lo general, no se deben tener en cuenta los siguientes puntos al calcular la disminución del valor justo de mercado de su propiedad. Need to file 2010 taxes Costos de protección. Need to file 2010 taxes   El costo de proteger su propiedad contra un hecho fortuito o robo no es parte de las pérdidas por hecho fortuito o robo. Need to file 2010 taxes La suma que gaste para proteger su casa de tormentas, ya sea en seguros o colocando tablones sobre las ventanas, no constituye parte de la pérdida. Need to file 2010 taxes Si la propiedad es propiedad comercial, estos gastos se pueden deducir como gastos de negocios. Need to file 2010 taxes   Si realiza mejoras permanentes en su propiedad para protegerse de un hecho fortuito o robo, agregue el costo de estas mejoras a la base de la propiedad. Need to file 2010 taxes Un ejemplo sería el costo de un dique para prevenir inundaciones. Need to file 2010 taxes Excepción. Need to file 2010 taxes   No puede aumentar la base en la propiedad por los gastos que haya tenido en relación a los pagos calificados por mitigación de desastres (explicados más adelante bajo Pérdidas en Zonas de Desastre ), ni deducir tales gastos como gastos de negocio. Need to file 2010 taxes Gastos afines. Need to file 2010 taxes   Los gastos imprevistos en los que incurra por causa de un hecho fortuito o robo, como por ejemplo los gastos de tratamiento de lesiones personales, gastos de vivienda temporal o gastos de alquilar un automóvil, no son parte de su pérdida por hecho fortuito o robo. Need to file 2010 taxes Sin embargo, pueden ser deducibles como gastos de negocio si la propiedad dañada o robada es propiedad comercial. Need to file 2010 taxes Costos de reposición. Need to file 2010 taxes   Los costos de reposición de bienes robados o destruidos no son parte de la pérdida por hecho fortuito o robo. Need to file 2010 taxes Ejemplo. Need to file 2010 taxes Usted compró una silla nueva por $300 hace 4 años. Need to file 2010 taxes En abril, un incendio destruyó la silla. Need to file 2010 taxes Usted calcula que le costaría $500 reponerla. Need to file 2010 taxes Si la hubiera vendido antes del incendio, estima que habría recibido por ella sólo $100, porque la silla tenía 4 años. Need to file 2010 taxes La silla no estaba asegurada. Need to file 2010 taxes Por lo tanto, su pérdida es $100, el valor justo de mercado de la silla antes del incendio, y no los $500 que cuesta reponerla. Need to file 2010 taxes Valor sentimental. Need to file 2010 taxes   No tenga en cuenta el valor sentimental cuando calcule su pérdida. Need to file 2010 taxes Si un retrato familiar, artículos heredados o recuerdos han sido dañados, destruidos o robados, tiene que basar su pérdida sólo en el valor justo de mercado de estos bienes, según limitada por su base ajustada en la propiedad. Need to file 2010 taxes Disminución del valor de mercado de la propiedad en la zona del hecho fortuito o en sus alrededores. Need to file 2010 taxes   No se puede tener en cuenta la disminución del valor de una propiedad por encontrarse en una zona afectada por un hecho fortuito o en los alrededores de esa zona, o en una zona que podría volver a sufrir un hecho de este tipo. Need to file 2010 taxes Su pérdida es sólo por los daños reales a la propiedad. Need to file 2010 taxes Sin embargo, si su vivienda se encuentra en un área declarada zona de desastre por el gobierno federal, vea más adelante la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre . Need to file 2010 taxes Costos de fotografías y tasaciones. Need to file 2010 taxes   Las fotografías tomadas después de haber ocurrido el hecho fortuito servirán para establecer la condición y el valor de la propiedad después de los daños. Need to file 2010 taxes También serán útiles las fotografías que muestren la condición de la propiedad después de haber sido reparada, restaurada o repuesta. Need to file 2010 taxes   Se usan tasaciones para calcular la disminución del valor justo de mercado por un hecho fortuito o robo. Need to file 2010 taxes Para obtener información sobre las tasaciones, vea Tasaciones en la sección anterior titulada Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado —Puntos a Tener en Cuenta. Need to file 2010 taxes   Los costos de fotografías y tasaciones usadas como prueba del valor y condición de la propiedad dañada por causa de un hecho fortuito no son parte de la pérdida. Need to file 2010 taxes Son gastos que le ayudarán a determinar su obligación tributaria. Need to file 2010 taxes Puede declarar estos costos como una deducción miscelánea detallada sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado del Anexo A (Formulario 1040). Need to file 2010 taxes Base Ajustada El grado de inversión que tiene en la propiedad que posee es la base. Need to file 2010 taxes En el caso de la propiedad que compre, normalmente la base es lo que le cuesta a usted. Need to file 2010 taxes Si adquiere una propiedad de alguna otra forma, por ejemplo como herencia, regalo o intercambio no tributable, tiene que calcular la base de otra manera, como se explica en la Publicación 551, en inglés. Need to file 2010 taxes Si usted heredó la propiedad de alguien que falleció en 2010 y el albacea del caudal hereditario eligió completar el Formulario 8939, favor de referirse a la información proporcionada por el albacea o vea la Publicación 4895, Tax Treatment of Property Acquired From a Decedent Dying in 2010 (Trato Tributario de la Propiedad Adquirida de un Difunto que Falleció en 2010), en inglés. Need to file 2010 taxes Ajustes a la base. Need to file 2010 taxes    Durante el tiempo que sea dueño de su propiedad, pueden ocurrir varios sucesos que cambien la base. Need to file 2010 taxes Algunos de estos aumentan la base, como es el caso de ampliaciones o mejoras permanentes a la propiedad. Need to file 2010 taxes Otros, como por ejemplo pérdidas por hechos fortuitos y deducciones por depreciación anteriores, disminuyen la base. Need to file 2010 taxes Al sumar los aumentos a la base y restar las disminuciones a la misma, el resultado es la base ajustada. Need to file 2010 taxes Para más información sobre cómo calcular la base de su propiedad, vea la Publicación 551, en inglés. Need to file 2010 taxes Seguro y Otros Reembolsos Si recibe algún pago de un seguro u otro tipo de reembolso, tiene que restar el monto del reembolso al calcular la pérdida. Need to file 2010 taxes No será pérdida por hecho fortuito o robo la parte que se le reembolse. Need to file 2010 taxes Si espera un reembolso parcial o total de la pérdida, tiene que restar el monto del reembolso esperado cuando calcule la pérdida. Need to file 2010 taxes Tiene que reducir la pérdida aun si no recibe el pago hasta un año tributario posterior. Need to file 2010 taxes Vea más adelante la sección titulada Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida . Need to file 2010 taxes Falta de presentación de una solicitud de reembolso. Need to file 2010 taxes   Si su propiedad está asegurada, tiene que presentar oportunamente al seguro una solicitud de reembolso de la pérdida. Need to file 2010 taxes De lo contrario, no puede deducir esta pérdida como hecho fortuito o robo. Need to file 2010 taxes La parte de la pérdida que generalmente no cubre el seguro no está sujeta a esta regla (por ejemplo, un deducible). Need to file 2010 taxes Ejemplo. Need to file 2010 taxes Usted tiene una póliza de seguro de automóvil con un deducible de $1,000. Need to file 2010 taxes Como su seguro no cubre los primeros $1,000 de un accidente automovilístico, los $1,000 constituirían una suma deducible (sujeta a la regla de los $100 y la regla del 10% , que se explican más adelante). Need to file 2010 taxes Esto ocurrirá, aun si no presenta una solicitud de reembolso al seguro, ya que su póliza de seguro no le habría reembolsado la suma deducible en ningún caso. Need to file 2010 taxes Tipos de Reembolsos El tipo de reembolso más común es el pago del seguro por bienes robados o dañados. Need to file 2010 taxes A continuación se explican otros tipos de reembolsos. Need to file 2010 taxes Vea también las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. Need to file 2010 taxes Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre. Need to file 2010 taxes   Si recibe dinero proveniente del fondo de emergencia de su empleador en caso de desastre y tiene que utilizar ese dinero para arreglar o cambiar bienes sobre los cuales declara una deducción de pérdida por hecho fortuito, tiene que tener en cuenta esa suma cuando calcule dicha deducción. Need to file 2010 taxes Tenga en cuenta sólo la cantidad que utilizó para cambiar los bienes destruidos o dañados. Need to file 2010 taxes Ejemplo. Need to file 2010 taxes Su vivienda sufrió daños considerables en un tornado. Need to file 2010 taxes El monto de su pérdida después del reembolso de la compañía de seguros fue de $10,000. Need to file 2010 taxes Su empleador estableció un fondo de ayuda en caso de desastre para los empleados. Need to file 2010 taxes Aquellos empleados que recibieron dinero de ese fondo tuvieron que usarlo para reparar o reponer los bienes que resultaron dañados o destruidos. Need to file 2010 taxes Usted recibió $4,000 como parte de este fondo y gastó toda esa suma haciendo reparaciones en su casa. Need to file 2010 taxes Al calcular su pérdida por hecho fortuito, tiene que restar del total de su pérdida no reembolsada ($10,000) los $4,000 que recibió del fondo de su empleador. Need to file 2010 taxes Por lo tanto, su pérdida por hecho fortuito antes de aplicar los límites de la deducción (que se explican más adelante) es de $6,000. Need to file 2010 taxes Donaciones en efectivo. Need to file 2010 taxes   Si, como víctima de algún desastre, recibe donaciones excluibles en efectivo y no existen límites sobre cómo puede usar el dinero, no puede reducir la pérdida por hecho fortuito con este tipo de donaciones. Need to file 2010 taxes Esto es aplicable aun cuando use el dinero para pagar reparaciones de la propiedad dañada en el desastre. Need to file 2010 taxes Ejemplo. Need to file 2010 taxes Su vivienda fue dañada por un huracán. Need to file 2010 taxes Sus familiares y vecinos le dieron donaciones en efectivo excluibles de sus ingresos. Need to file 2010 taxes Usted utilizó parte de esas donaciones para realizar reparaciones en su vivienda. Need to file 2010 taxes No hubo límites ni restricciones sobre cómo debía usar ese dinero en efectivo. Need to file 2010 taxes Como era una donación independiente de sus ingresos, el dinero que recibió y usó para pagar esas reparaciones no reduce el monto de la pérdida por hechos fortuitos en su casa dañada. Need to file 2010 taxes Pagos del seguro por gastos de manutención. Need to file 2010 taxes   No reduzca la pérdida por hechos fortuitos con pagos que haya recibido del seguro para cubrir gastos de manutención en cualquiera de las dos situaciones siguientes: Si pierde el uso de su vivienda principal debido a un hecho fortuito. Need to file 2010 taxes Si las autoridades del gobierno no le permiten acceso a su vivienda principal por causa de un hecho fortuito o por amenaza de que ocurra. Need to file 2010 taxes Inclusión en los ingresos. Need to file 2010 taxes   Si estos pagos del seguro son mayores al aumento temporal de sus gastos de manutención, tiene que incluir el excedente en sus ingresos. Need to file 2010 taxes Declare esta cantidad en la línea 21 del Formulario 1040. Need to file 2010 taxes Sin embargo, si el hecho fortuito tuvo lugar en una zona de desastre declarada por el gobierno federal, ninguno de los pagos del seguro será tributable. Need to file 2010 taxes Vea Pagos calificados para mitigación de desastres en la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre, más adelante. Need to file 2010 taxes   El aumento temporal de los gastos de manutención es la diferencia entre los gastos de manutención reales en los que su familia y usted han incurrido durante el período en que no pudieron usar su vivienda y los gastos normales de manutención para ese período. Need to file 2010 taxes Los gastos de manutención reales son aquellos gastos razonables y necesarios en los que se ha incurrido debido a la pérdida de su vivienda principal. Need to file 2010 taxes Por lo general, estos gastos incluyen las cantidades pagadas por: El alquiler de una vivienda adecuada. Need to file 2010 taxes Transporte. Need to file 2010 taxes Alimentos. Need to file 2010 taxes Servicios públicos. Need to file 2010 taxes Servicios misceláneos. Need to file 2010 taxes Los gastos normales de manutención son los gastos en los cuales normalmente hubiera incurrido, pero no lo hizo por haber ocurrido un hecho fortuito o por la amenaza de que uno ocurriera. Need to file 2010 taxes Ejemplo. Need to file 2010 taxes Usted tuvo que abandonar su apartamento durante un mes a causa de un incendio y cambiarse a un motel. Need to file 2010 taxes Normalmente paga $525 al mes de alquiler, pero no tuvo que pagar durante el mes en que el apartamento estuvo desocupado. Need to file 2010 taxes Este mes pagó $1,200 por alojarse en un motel. Need to file 2010 taxes Normalmente paga $200 al mes en alimentación. Need to file 2010 taxes Sus gastos de alimentación durante este mes fueron de $400. Need to file 2010 taxes Usted recibió $1,100 de su compañía de seguros para costear sus gastos de manutención. Need to file 2010 taxes Calcule el pago que tiene que incluir en los ingresos de la siguiente manera: 1. Need to file 2010 taxes Pagos del seguro por gastos de manutención $1,100 2. Need to file 2010 taxes Gastos reales durante el mes en el que no puede habitar en su casa debido al incendio $1,600   3. Need to file 2010 taxes Gastos normales de manutención 725   4. Need to file 2010 taxes Aumento temporal de los  gastos de manutención: reste la línea 3 de la  línea 2 875 5. Need to file 2010 taxes Cantidad del pago que se debe incluir en los ingresos: Reste la línea 4 de la línea 1 $ 225 Año tributario en el cual se incluye la cantidad. Need to file 2010 taxes   La parte del pago del seguro sujeta a impuestos se incluye como ingreso durante el año en que vuelva a hacer uso de su vivienda principal o, si ocurre más adelante, el año en el que reciba la parte tributable del pago del seguro. Need to file 2010 taxes Ejemplo. Need to file 2010 taxes En agosto de 2011, su vivienda principal fue destruida por un tornado. Need to file 2010 taxes En el mes de noviembre de 2012, usted volvió a habitar su vivienda. Need to file 2010 taxes Los pagos que recibió del seguro en los años 2011 y 2012 fueron $1,500 más que el aumento temporal de sus gastos de manutención durante esos 2 años. Need to file 2010 taxes Esta cantidad se incluye como ingreso en el Formulario 1040 de 2012. Need to file 2010 taxes Si durante 2013 recibe pagos adicionales para cubrir los gastos de manutención que tuvo en 2011 y 2012, tiene que incluir esos pagos como ingresos en su Formulario 1040 de 2013. Need to file 2010 taxes Asistencia en caso de desastre. Need to file 2010 taxes   Los alimentos, suministros médicos y otras formas de asistencia que reciba no reducen el monto de pérdida por hechos fortuitos, a menos que sean una reposición de bienes perdidos o destruidos. Need to file 2010 taxes Tabla 2. Need to file 2010 taxes Reglas del Límite de Deducción para los Bienes de Uso Personal y Bienes del Empleado   Regla de los $100 Regla del 10% Regla del 2% Aplicación General Al calcular la deducción, tiene que restar $100 de cada pérdida por hecho fortuito o robo. Need to file 2010 taxes Aplique esta regla a los bienes de uso personal después de haber calculado el monto de la pérdida. Need to file 2010 taxes Tiene que restar el 10% de su ingreso bruto ajustado del total de las pérdidas por hecho fortuito o robo. Need to file 2010 taxes Aplique esta regla a bienes de uso personal después de haber restado $100 de cada pérdida (regla de los $100). Need to file 2010 taxes Tiene que restar el 2% de su ingreso bruto ajustado del total de las pérdidas por hecho fortuito o robo. Need to file 2010 taxes Aplique esta regla a bienes que haya utilizado para prestar servicios como empleado después de haber calculado la cantidad de la pérdida y haberla sumado a los gastos laborales y a la mayoría de otras deducciones misceláneas detalladas. Need to file 2010 taxes Un Solo Suceso Aplique esta regla sólo una vez, aun cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. Need to file 2010 taxes Aplique esta regla sólo una vez, aun cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. Need to file 2010 taxes Aplique esta regla sólo una vez, aun cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. Need to file 2010 taxes Más de un Suceso Aplique esta regla a la pérdida derivada de cada suceso. Need to file 2010 taxes Aplique esta regla al total de pérdidas derivadas de todos los sucesos. Need to file 2010 taxes Aplique esta regla al total de pérdidas derivadas de todos los sucesos. Need to file 2010 taxes Más de una Persona —  con Pérdidas en el  Mismo Suceso  (que no sea una pareja casada  que presenta una declaración conjunta). Need to file 2010 taxes Aplique esta regla independientemente a cada persona. Need to file 2010 taxes Aplique esta regla independientemente a cada persona. Need to file 2010 taxes Aplique esta regla independientemente a cada persona. Need to file 2010 taxes Pareja Casada − con Pérdidas en el  Mismo Suceso Presentación de una Declaración Conjunta Aplique esta regla como si fueran una sola persona. Need to file 2010 taxes Aplique esta regla como si fueran una sola persona. Need to file 2010 taxes Aplique esta regla como si fueran una sola persona. Need to file 2010 taxes Presentación de una Declaración por Separado Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. Need to file 2010 taxes Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. Need to file 2010 taxes Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. Need to file 2010 taxes Más de un Dueño  (que no sea una pareja casada  que presenta una declaración conjunta) Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. Need to file 2010 taxes Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. Need to file 2010 taxes Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. Need to file 2010 taxes    Los pagos calificados de asistencia en caso de desastre que reciba por gastos en los que haya incurrido derivados de un desastre declarado por el gobierno federal, no son ingresos tributables en su caso. Need to file 2010 taxes Para más información, vea más adelante Pagos calificados de asistencia en caso de desastre en la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre. Need to file 2010 taxes   Los pagos de ayuda por desempleo en caso de desastre constituyen beneficios tributables por desempleo. Need to file 2010 taxes   Por lo general, los subsidios de asistencia en caso de desastre que se reciban conforme a la Ley de Robert T. Need to file 2010 taxes Stafford de Asistencia en Caso de Desastre y Emergencia (Robert T. Need to file 2010 taxes Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act) no se incluyen en sus ingresos. Need to file 2010 taxes Vea Subsidios federales de asistencia en caso de desastre , en la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre. Need to file 2010 taxes Fondos de préstamos. Need to file 2010 taxes   No reduzca su pérdida por los fondos de un préstamo utilizados para rehabilitar o reemplazar la propiedad para la cual está reclamando la deducción por pérdida. Need to file 2010 taxes Si usted tiene un préstamo federal que ha sido cancelado (condonado), vea Préstamo Federal cancelado , más adelante, bajo Pérdidas en Zonas de Desastre. Need to file 2010 taxes Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida Si calculó su pérdida por hecho fortuito o robo, utilizando la cantidad del reembolso esperado, es posible que tenga que ajustar su declaración de impuestos para el año tributario en el cual realmente reciba su reembolso. Need to file 2010 taxes Esta sección explica los ajustes que tal vez tenga que realizar. Need to file 2010 taxes Reembolso real menor a la cantidad esperada. Need to file 2010 taxes   Si posteriormente recibe un reembolso menor de lo que esperaba, incluya esa diferencia como pérdida junto con las demás (si las hubiera) en la declaración del año en el cual razonablemente no espere recibir reembolso adicional. Need to file 2010 taxes Ejemplo. Need to file 2010 taxes En el año 2012, su automóvil personal tenía un valor justo de mercado de $2,000 cuando fue destruido en un accidente con otro automóvil. Need to file 2010 taxes El accidente se debió a la negligencia del otro conductor. Need to file 2010 taxes Al final del año 2012, existía una posibilidad razonable de que el dueño del otro vehículo le reembolsara la totalidad de los daños. Need to file 2010 taxes Usted no tuvo una pérdida deducible durante 2012. Need to file 2010 taxes En enero de 2013, los tribunales le adjudicaron $2,000. Need to file 2010 taxes Sin embargo, en el mes de julio está claro que no podrá cobrar cantidad alguna del otro conductor. Need to file 2010 taxes Puesto que ésta es su única pérdida por hecho fortuito o robo, puede deducir la pérdida en 2013, la cual se calcula aplicando los límites de la deducción (los cuales se examinan más adelante). Need to file 2010 taxes Reembolso real mayor a la cantidad esperada. Need to file 2010 taxes   Si posteriormente recibe un reembolso que resulta ser mayor a la cantidad esperada, tras haber solicitado una deducción por la pérdida, puede que tenga que incluir el reembolso adicional en sus ingresos del año en el que lo recibió. Need to file 2010 taxes No obstante, si parte alguna de la deducción original no redujo sus impuestos para el año anterior, no incluya esa parte del reembolso en sus ingresos. Need to file 2010 taxes No vuelva a calcular los impuestos para el año en el que solicitó la deducción. Need to file 2010 taxes Para averiguar qué cantidad adicional de reembolso debe incluir en sus ingresos, vea la sección titulada Recoveries (Recuperaciones de fondos) en la Publicación 525, en inglés. Need to file 2010 taxes Ejemplo. Need to file 2010 taxes Un huracán en el año 2012 destruyó su lancha motora. Need to file 2010 taxes La pérdida fue de $3,000 y estimó que su seguro podría cubrir $2,500 de ese total. Need to file 2010 taxes No incluyó deducciones detalladas en su declaración de 2012, de modo que no pudo deducir la pérdida. Need to file 2010 taxes Cuando la compañía de seguros le reembolse dicha pérdida, no debe declarar reembolso alguno como ingresos. Need to file 2010 taxes Esto es aplicable aun cuando sea por la totalidad de los $3,000, puesto que no dedujo la pérdida en su declaración del año 2012. Need to file 2010 taxes La pérdida no redujo sus impuestos. Need to file 2010 taxes    Si el total de todos los reembolsos que reciba es mayor a la base ajustada de los bienes destruidos o robados, obtendrá una ganancia a partir del hecho fortuito o robo. Need to file 2010 taxes Si ya ha hecho una deducción por una pérdida y recibe ese reembolso posteriormente en otro año, es posible que tenga que incluir la ganancia en sus ingresos por el año posterior. Need to file 2010 taxes Incluya la ganancia como ingreso ordinario hasta el monto de la deducción que redujo sus impuestos el año anterior. Need to file 2010 taxes Es posible que pueda posponer su declaración de cualquier ganancia excedente como se explica más adelante en la sección titulada Aplazamiento de la Declaración de una Ganancia . Need to file 2010 taxes Reembolso real por la cantidad esperada. Need to file 2010 taxes   Si recibe un reembolso por la cantidad exacta que esperaba recibir, no tiene que incluir cantidad alguna en sus ingresos y no puede deducir pérdida adicional alguna. Need to file 2010 taxes Ejemplo. Need to file 2010 taxes En diciembre de 2013, usted tuvo un accidente cuando conducía su automóvil personal. Need to file 2010 taxes Las reparaciones de su automóvil costaron $950. Need to file 2010 taxes Usted tenía $100 como deducible de su seguro contra accidentes. Need to file 2010 taxes Su compañía de seguros aceptó reembolsarle el resto de los daños. Need to file 2010 taxes Como esperaba un reembolso de la compañía de seguros, en el año 2013 no tuvo una deducción de pérdida por hecho fortuito. Need to file 2010 taxes Debido a la regla de los $100, no puede deducir los $100 que pagó como deducible. Need to file 2010 taxes Cuando reciba los $850 de la compañía de seguros en 2014, no los declare como ingresos. Need to file 2010 taxes Límites de la Deducción Después de calcular la pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que calcular qué porcentaje de la pérdida puede deducir. Need to file 2010 taxes La deducción de pérdidas por hecho fortuito y robo de bienes del empleado y bienes de uso personal está limitada. Need to file 2010 taxes Una pérdida de bienes del empleado está sujeta a la regla del 2%, la cual se explica a continuación. Need to file 2010 taxes Salvo en determinados casos, una pérdida de bienes de su propiedad y de uso personal está sujeta a las reglas de los $100 y del 10%, explicadas más adelante. Need to file 2010 taxes Las reglas de los $100, del 10% y del 2% también están resumidas en la Tabla 2 . Need to file 2010 taxes Las pérdidas de los bienes comerciales (que no sean bienes del empleado) y de generación de ingresos no están sujetas a estas reglas. Need to file 2010 taxes Sin embargo, si la pérdida por hecho fortuito o robo incluyó una vivienda que usaba con fines comerciales o alquilaba a otra persona, su pérdida deducible puede ser limitada. Need to file 2010 taxes Vea la Sección B de las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. Need to file 2010 taxes Si la pérdida por hecho fortuito o robo incluyó bienes que se utilizaban en una actividad pasiva, vea el Formulario 8582, Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdida en actividades pasivas), en inglés, y sus respectivas instrucciones. Need to file 2010 taxes Regla del 2% Cuando la deducción de pérdida por hecho fortuito y robo para los bienes del empleado se suma a los gastos laborales y a la mayoría de las demás deducciones misceláneas detalladas en el Anexo A (Formulario 1040 o Formulario 1040NR), dicha deducción tiene que reducirse por el 2% del ingreso bruto ajustado. Need to file 2010 taxes Los bienes del empleado son aquéllos que se utilizan para desempeñar servicios como empleado. Need to file 2010 taxes Regla de los $100 Una vez que haya calculado la pérdida de bienes de uso personal por un hecho fortuito o robo, como se explicó anteriormente, tiene que restar $100 de esa pérdida. Need to file 2010 taxes Esta reducción es aplicable a cada pérdida total por hecho fortuito o robo. Need to file 2010 taxes No importa el número de bienes afectados en el suceso. Need to file 2010 taxes Sólo será aplicable una sola reducción de $100. Need to file 2010 taxes Ejemplo. Need to file 2010 taxes Usted tiene $750 deducibles en el seguro contra accidentes de su automóvil. Need to file 2010 taxes El automóvil resultó dañado en un accidente. Need to file 2010 taxes La compañía de seguros le paga los daños menos el deducible de $750. Need to file 2010 taxes El monto de la pérdida por hecho fortuito se basa únicamente en el deducible. Need to file 2010 taxes La pérdida por hecho fortuito es $650 ($750 – $100), puesto que los primeros $100 de una pérdida por hecho fortuito no son deducibles en el caso de bienes de uso personal. Need to file 2010 taxes Un solo suceso. Need to file 2010 taxes   Por lo general, los sucesos que están estrechamente relacionados en cuanto a origen causan un solo hecho fortuito. Need to file 2010 taxes Se considera un solo hecho fortuito cuando el daño se deriva de dos o más causas directamente relacionadas, como por ejemplo, daños por viento e inundaciones provocados por la misma tormenta. Need to file 2010 taxes Un solo hecho fortuito también puede ocasionar daños a dos o más bienes, como es el caso de una tormenta de granizo, que provoca daños a su vivenda y al automóvil estacionado en la entrada de su vivienda. Need to file 2010 taxes Ejemplo 1. Need to file 2010 taxes Una tormenta eléctrica destruyó su barco. Need to file 2010 taxes Durante la tormenta, también perdió equipo de navegación. Need to file 2010 taxes Su pérdida fue $5,000 del barco y $1,200 del equipo. Need to file 2010 taxes La compañía de seguros le reembolsó $4,500 por el daño al barco. Need to file 2010 taxes Usted no tenía cobertura de seguro para el equipo de navegación. Need to file 2010 taxes Su pérdida por hecho fortuito equivale a la de un solo suceso y se aplica la regla de $100 sólo una vez. Need to file 2010 taxes Calcule su pérdida antes de aplicar la regla del 10% (detallada más adelante) como se explica a continuación:     Barco Equipo 1. Need to file 2010 taxes Pérdida $5,000 $1,200 2. Need to file 2010 taxes Reste la cantidad del seguro 4,500 -0- 3. Need to file 2010 taxes Pérdida después del reembolso $ 500 $1,200 4. Need to file 2010 taxes Total de la pérdida $1,700 5. Need to file 2010 taxes Reste $100 100 6. Need to file 2010 taxes Pérdida antes de la regla del 10% $1,600 Ejemplo 2. Need to file 2010 taxes En enero, entraron ladrones a su vivienda y le robaron un anillo y un abrigo de piel. Need to file 2010 taxes Usted tuvo una pérdida de $200 por el anillo y de $700 por el abrigo. Need to file 2010 taxes Éste es un solo robo, de modo que la regla de los $100 es aplicable para la pérdida total de $900. Need to file 2010 taxes Ejemplo 3. Need to file 2010 taxes En septiembre, los vientos huracanados volaron el techo de su casa. Need to file 2010 taxes Las inundaciones provocadas por el huracán dañaron su vivienda aún más y destruyeron sus muebles y su automóvil personal. Need to file 2010 taxes Esto se considera un solo hecho fortuito. Need to file 2010 taxes Se aplica la regla de los $100 al total de la pérdida por el daño de las inundaciones y del viento. Need to file 2010 taxes Más de una pérdida. Need to file 2010 taxes   Si sufre más de una pérdida por hecho fortuito o robo durante el año tributario, usted tiene que descontar $100 de cada pérdida. Need to file 2010 taxes Ejemplo. Need to file 2010 taxes Su automóvil familiar se dañó en un accidente en el mes de enero. Need to file 2010 taxes La pérdida después del reembolso del seguro fue $75. Need to file 2010 taxes Su automóvil sufrió daños en febrero en otro accidente. Need to file 2010 taxes Esta vez la pérdida que tuvo después del reembolso del seguro fue $90. Need to file 2010 taxes Aplique la regla de los $100 a cada pérdida por separado. Need to file 2010 taxes Puesto que ninguno de los dos accidentes ocasionó una pérdida de más de $100, no tiene derecho a hacer una deducción por estos accidentes. Need to file 2010 taxes Más de una persona. Need to file 2010 taxes   Si dos o más personas (que no sean cónyuges que presenten una declaración conjunta) tienen pérdidas por causa del mismo hecho fortuito o robo, la regla de los $100 se aplicará por separado a cada persona. Need to file 2010 taxes Ejemplo. Need to file 2010 taxes Un incendio dañó su casa y los bienes personales de su huésped. Need to file 2010 taxes Usted tiene que restar $100 de su pérdida. Need to file 2010 taxes Su huésped tiene que restar $100 de su propia pérdida. Need to file 2010 taxes Contribuyentes casados. Need to file 2010 taxes   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta, su caso se trata como una sola persona cuando se aplica la regla de los $100. Need to file 2010 taxes No importa si los bienes son de ambos o de cada uno independientemente. Need to file 2010 taxes   Si usted y su cónyuge sufren pérdidas por hecho fortuito o robo y presentan declaraciones de impuesto por separado, cada uno tiene que descontar $100 de su pérdida. Need to file 2010 taxes Esto es aplicable aun cuando ambos sean dueños de los bienes. Need to file 2010 taxes Si sólo uno de los cónyuges es dueño de los bienes, sólo ese cónyuge puede deducir la pérdida en una declaración separada. Need to file 2010 taxes   Si la pérdida por hecho fortuito o robo ocurre sobre bienes que ambos poseen en tenencia conjunta entre cónyuges, cada uno puede calcular su deducción sólo sobre la mitad de la pérdida en declaraciones separadas. Need to file 2010 taxes Ninguno puede calcular la deducción sobre la pérdida total en una declaración por separado. Need to file 2010 taxes Cada cónyuge tiene que descontar $100 de la pérdida. Need to file 2010 taxes Más de un dueño. Need to file 2010 taxes   Si dos o más individuos (aparte de cónyuges que presenten una declaración conjunta) sufren una pérdida de bienes en una propiedad conjunta, se aplica la regla de los $100 por separado a cada uno. Need to file 2010 taxes Por ejemplo, si dos hermanas viven en una casa que compraron juntas y tienen una pérdida por hecho fortuito en la casa, cada hermana debe aplicar la regla de los $100 por separado. Need to file 2010 taxes Regla del 10% Tiene que restar del total de sus pérdidas por hecho fortuito o robo causadas a bienes de uso personal, un 10% de su ingreso bruto ajustado. Need to file 2010 taxes Aplique esta regla después de haber descontado $100 de cada pérdida. Need to file 2010 taxes Para más información, vea las instrucciones del Formulario 4684, en inglés. Need to file 2010 taxes Si tiene pérdidas y ganancias por hecho fortuito o robo, vea más adelante la sección titulada Pérdidas y ganancias . Need to file 2010 taxes Ejemplo. Need to file 2010 taxes En junio, descubrió que robaron su casa. Need to file 2010 taxes Su pérdida después del reeembolso del seguro fue $2,000. Need to file 2010 taxes Su ingreso bruto ajustado del año en el que descubrió el robo es $29,500. Need to file 2010 taxes Calcule la pérdida por robo como se indica a continuación: 1. Need to file 2010 taxes Pérdida después del reembolso del seguro $2,000 2. Need to file 2010 taxes Reste $100 100 3. Need to file 2010 taxes Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,900 4. Need to file 2010 taxes Reste el 10% de $29,500 de ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) $2,950 5. Need to file 2010 taxes Deducción de pérdida por robo $-0- Usted no tiene una deducción de pérdida por robo porque su pérdida ($1,900) es menos del 10% de su ingreso bruto ajustado ($2,950). Need to file 2010 taxes Más de una pérdida. Need to file 2010 taxes   Si tiene más de una pérdida por hecho fortuito o robo durante el año tributario, reduzca cada pérdida restando su reembolso y descontando $100. Need to file 2010 taxes Luego, reste del total de las pérdidas el 10% de su ingreso bruto ajustado. Need to file 2010 taxes Ejemplo. Need to file 2010 taxes En marzo, usted tuvo un accidente automovilístico que destruyó completamente su vehículo. Need to file 2010 taxes No tenía seguro contra accidentes y por lo tanto no recibió reembolso del seguro. Need to file 2010 taxes La pérdida que tuvo de su automóvil fue $1,800. Need to file 2010 taxes En noviembre, un incendio provocó daños en el sótano de su casa y destruyó completamente los muebles, la lavadora, la secadora y otros artículos que guardaba allí. Need to file 2010 taxes Su pérdida de los artículos del sótano después del reembolso fue $2,100. Need to file 2010 taxes Su ingreso bruto ajustado para el año en el que ocurrieron el accidente y el incendio es $25,000. Need to file 2010 taxes Calcule su deducción de pérdidas por hechos fortuitos de la siguiente forma:     Vehículo Sótano 1. Need to file 2010 taxes Pérdida $1,800 $2,100 2. Need to file 2010 taxes Reste $100 por incidente 100 100 3. Need to file 2010 taxes Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,700 $2,000 4. Need to file 2010 taxes Total de la pérdida $3,700 5. Need to file 2010 taxes Reste el 10% de $25,000 de ingreso bruto ajustado 2,500 6. Need to file 2010 taxes Deducción de pérdida por hecho fortuito $ 1,200 Contribuyentes casados. Need to file 2010 taxes   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta, su caso se trata como una sola persona al aplicar la regla del 10%. Need to file 2010 taxes No importa si ustedes son dueños conjuntamente o por separado de los bienes. Need to file 2010 taxes   Si presentan la declaración por separado, la regla del 10% será aplicable para cada declaración en la que se declara una pérdida. Need to file 2010 taxes Más de un dueño. Need to file 2010 taxes   Si dos o más personas (que no sean cónyuges que presenten la declaración conjunta) tienen una pérdida de bienes de los cuales ambos son propietarios, se aplicará para cada uno por separado la regla del 10%. Need to file 2010 taxes Pérdidas y ganancias. Need to file 2010 taxes   Si tiene ganancias por hecho fortuito o robo, al igual que pérdidas de bienes de uso personal, tiene que comparar el total de ganancias con el total de pérdidas. Need to file 2010 taxes Realice esto después de descontar los reembolsos de cada pérdida y los $100, pero antes de descontar de las pérdidas el 10% del ingreso bruto ajustado. Need to file 2010 taxes Las ganancias por hecho fortuito o robo no incluyen ganancias que haya decidido aplazar. Need to file 2010 taxes Vea más adelante la sección titulada Aplazamiento de la Declaración de una Ganancia . Need to file 2010 taxes Pérdidas mayores a las ganancias. Need to file 2010 taxes   Si las pérdidas resultan ser mayores que las ganancias reconocidas, reste las ganancias de las pérdidas y reste del resultado el 10% del ingreso bruto ajustado. Need to file 2010 taxes El resto, si lo hubiera, será la pérdida deducible de los bienes de uso personal. Need to file 2010 taxes Ejemplo. Need to file 2010 taxes Su pérdida por robo después de restar los reembolsos y los $100 es $2,700. Need to file 2010 taxes Su ganancia por hechos fortuitos es $700. Need to file 2010 taxes La pérdida es mayor que la ganancia, por lo que tiene que reducir la pérdida total neta de $2,000 ($2,700 − $700) por un 10% de su ingreso bruto ajustado. Need to file 2010 taxes Ganancias mayores a las pérdidas. Need to file 2010 taxes   Si las ganancias reconocidas son mayores que las pérdidas, reste las pérdidas de las ganancias. Need to file 2010 taxes La diferencia se considera una ganancia de capital y tiene que declararse en el Anexo D (Formulario 1040). Need to file 2010 taxes La regla del 10% no es aplicable a las ganancias. Need to file 2010 taxes Ejemplo. Need to file 2010 taxes Su pérdida por robo es $600, después de restar los reembolsos y los $100 de dicha pérdida. Need to file 2010 taxes Su ganancia por hecho fortuito es $1,600. Need to file 2010 taxes Puesto que su ganancia es mayor que su pérdida, tiene que declarar la ganancia neta de $1,000 ($1,600 − $600) en el Anexo D (Formulario 1040). Need to file 2010 taxes Información adicional. Need to file 2010 taxes   Para más información sobre cómo calcular las ganancias reconocidas, vea más adelante la sección titulada Cómo Calcular una Ganancia . Need to file 2010 taxes Cómo Calcular la Deducción Por lo general, primero tiene que calcular la pérdida por separado para cada artículo robado, dañado o destruido. Need to file 2010 taxes No obstante, hay una regla especial para bienes inmuebles que posea para uso personal. Need to file 2010 taxes Bienes inmuebles. Need to file 2010 taxes   Para calcular una pérdida de bienes inmuebles que posea para uso personal, todas las mejoras (como edificios, árboles ornamentales y el terreno con áreas mejoradas) se consideran en conjunto. Need to file 2010 taxes Ejemplo 1. Need to file 2010 taxes En junio, un incendio destruyó su casa a la orilla del lago, la cual hace varios años le costó $144,800 (incluidos $14,500 por el terreno). Need to file 2010 taxes (El terreno no resultó dañado). Need to file 2010 taxes Ésta fue su única p