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Print 1040 federal tax form 2011 22. Print 1040 federal tax form 2011   Impuestos Table of Contents IntroductionGobierno tribal de indios estadounidenses. Print 1040 federal tax form 2011 Useful Items - You may want to see: Requisitos para Deducir Todo Impuesto Impuestos sobre los IngresosImpuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Impuestos Generales sobre las VentasVehículos de motor. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos sobre Bienes RaícesImpuestos sobre bienes raíces de años anteriores. Print 1040 federal tax form 2011 Ejemplos. Print 1040 federal tax form 2011 Formulario 1099-S. Print 1040 federal tax form 2011 Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Dónde se Anotan las Deducciones Introduction Este capítulo trata de los impuestos que puede deducir si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Print 1040 federal tax form 2011 También explica cuáles impuestos puede deducir en otros anexos o formularios y cuáles impuestos no puede deducir. Print 1040 federal tax form 2011 Este capítulo trata sobre los siguientes temas: Impuestos sobre los ingresos (federales, estatales, locales, y extranjeros). Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos generales sobre ventas (estatales y locales). Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos sobre bienes raíces (estatales, locales, y extranjeros). Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos sobre bienes muebles (estatales y locales). Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos y cargos que usted no puede deducir. Print 1040 federal tax form 2011 Use la Tabla 22-1 como guía para determinar cuáles impuestos se pueden deducir. Print 1040 federal tax form 2011 Hay una sección al final del capítulo que le explica cuál formulario debe usar para deducir diferentes tipos de impuestos. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos de negocio. Print 1040 federal tax form 2011   Puede deducir ciertos impuestos solamente si son gastos ordinarios y necesarios de su ocupación o negocio o si los incurre para generar ingresos. Print 1040 federal tax form 2011 Para información sobre estos impuestos, vea la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos estatales o locales. Print 1040 federal tax form 2011   Éstos son impuestos gravados por los 50 estados, posesiones (territorios no autónomos) de los EE. Print 1040 federal tax form 2011 UU. Print 1040 federal tax form 2011 o cualquiera de sus subdivisiones políticas (tal como un condado o una ciudad) o por el Distrito de Columbia. Print 1040 federal tax form 2011 Gobierno tribal de indios estadounidenses. Print 1040 federal tax form 2011   Un gobierno tribal de indios estadounidenses, al que el Secretario del Tesoro reconoce que desempeña funciones gubernamentales sustanciales, se considera un estado para el propósito de reclamar una deducción tributaria. Print 1040 federal tax form 2011 Los impuestos sobre los ingresos, impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles gravados por dicho gobierno tribal de indios estadounidenses (o por cualquiera de sus subdivisiones tratadas como si fueran subdivisiones políticas de un estado) son deducibles. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos generales sobre las ventas. Print 1040 federal tax form 2011   Estos son impuestos que se gravan a tasa fija sobre ventas al por menor. Print 1040 federal tax form 2011 Dichos impuestos corresponden a una amplia gama de diferentes tipos de artículos. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos extranjeros. Print 1040 federal tax form 2011   Éstos son impuestos que grava un país extranjero o cualesquiera de sus subdivisiones políticas. Print 1040 federal tax form 2011 Useful Items - You may want to see: Publicación 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos extranjeros para personas físicas), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo E (Formulario 1040) Supplemental Income and Loss (Ingresos y pérdidas suplementarios), en inglés 1116 Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), en inglés Requisitos para Deducir Todo Impuesto Para que un impuesto sea deducible, se tienen que cumplir los dos requisitos siguientes: Se le tiene que gravar el impuesto a usted. Print 1040 federal tax form 2011 Usted tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. Print 1040 federal tax form 2011 Se le tiene que gravar el impuesto a usted. Print 1040 federal tax form 2011   En general, sólo puede deducir los impuestos que se le gravan a usted. Print 1040 federal tax form 2011   Generalmente, puede deducir impuestos sobre bienes muebles sólo si usted es el dueño de la propiedad. Print 1040 federal tax form 2011 Si su cónyuge es dueño de la propiedad y paga impuestos sobre bienes raíces correspondientes a la misma, los impuestos se pueden deducir en la declaración separada de su cónyuge o en su declaración conjunta. Print 1040 federal tax form 2011 Tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. Print 1040 federal tax form 2011   Si es un contribuyente que usa el método contable a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir sólo aquellos impuestos que de hecho pagó durante su año tributario. Print 1040 federal tax form 2011 Si paga sus impuestos con cheque, el día en que envía o entrega el cheque se considera la fecha de pago, con tal de que el cheque sea aceptado por la institución financiera. Print 1040 federal tax form 2011 Si utiliza una cuenta para pagar por teléfono (como una tarjeta de crédito o retiro de fondos electrónico), la fecha de pago será la fecha en el estado de cuentas de la institución financiera indicando cuándo se hizo el pago. Print 1040 federal tax form 2011 Si usted disputa una obligación tributaria y es un contribuyente que usa el método a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir el impuesto únicamente en el año en que de hecho lo paga (o transfiere dinero u otros bienes para cumplir con la obligación en disputa). Print 1040 federal tax form 2011 Vea la Publicación 538, Accounting Periods and Methods (Períodos y métodos contables), en inglés, para más detalles. Print 1040 federal tax form 2011    Si usa el método contable a base de lo devengado, vea la Publicación 538, en inglés, para más información. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos sobre los Ingresos Esta sección explica cuáles impuestos estatales y locales sobre los ingresos (incluyendo aportaciones del empleado a fondos estatales de beneficios) y cuáles impuestos sobre ingresos extranjeros se pueden deducir. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Puede deducir los impuestos estatales o locales sobre los ingresos. Print 1040 federal tax form 2011 Sin embargo, puede eligir deducir los impuestos generales estatales y locales sobre ventas en vez de deducir los impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Print 1040 federal tax form 2011 Vea Impuestos Generales sobre las Ventas , mas adelante. Print 1040 federal tax form 2011 Excepción. Print 1040 federal tax form 2011    No puede deducir impuestos estatales y locales que pague sobre ingresos exentos del impuesto federal sobre el ingreso, a menos que el ingreso exento del impuesto sea ingreso de intereses. Print 1040 federal tax form 2011 Por ejemplo, no puede deducir la parte del impuesto estatal sobre el ingreso que se grava sobre un subsidio por costo de vida exento del impuesto federal sobre el ingreso. Print 1040 federal tax form 2011 Qué Deducir Su deducción puede ser por impuestos retenidos, pagos de impuesto estimado u otros pagos de impuestos conforme a lo siguiente: Impuestos retenidos. Print 1040 federal tax form 2011   Puede deducir los impuestos estatales y locales sobre el ingreso retenidos de su sueldo en el año en que son retenidos. Print 1040 federal tax form 2011 Sus Formularios W-2 indicarán la cantidad. Print 1040 federal tax form 2011 Los Formularios W-2G, 1099-G, 1099-R, y 1099-MISC también pueden indicar los impuestos sobre los ingresos estatales y locales retenidos. Print 1040 federal tax form 2011 Pagos de impuesto estimado. Print 1040 federal tax form 2011   Puede deducir los pagos de impuesto estimado que hizo durante el año a un gobierno estatal o local. Print 1040 federal tax form 2011 Sin embargo, tendrá que tener una base razonable para hacer los pagos de impuesto estimado. Print 1040 federal tax form 2011 Todo pago de impuesto estimado estatal o local que no haya sido hecho de buena fe en el momento del pago no es deducible. Print 1040 federal tax form 2011 Por ejemplo, usted hizo un pago estimado del impuesto estatal sobre el ingreso. Print 1040 federal tax form 2011 No obstante, el cálculo aproximado de su obligación tributaria estatal resulta en que va a recibir un reembolso de todo su pago estimado. Print 1040 federal tax form 2011 Usted no tenía ninguna base razonable para creer que podría adeudar algún impuesto estatal sobre el ingreso adicional y no puede deducir el pago de impuesto estimado. Print 1040 federal tax form 2011 Reembolso aplicado a los impuestos. Print 1040 federal tax form 2011   Puede deducir toda parte de un reembolso de impuestos estatales y locales sobre el ingreso de un año anterior que haya elegido utilizar para pagar sus impuestos estimados estatales o locales sobre el ingreso del año 2013. Print 1040 federal tax form 2011    No reste de la deducción ninguno de los siguientes artículos: Todo reembolso de (o crédito por) el impuesto estatal o local sobre el ingreso (o crédito) que espere recibir para el año 2013. Print 1040 federal tax form 2011 Todo reembolso de (o crédito por) impuestos estatales y locales sobre los ingresos de un año anterior que de hecho haya recibido en 2013. Print 1040 federal tax form 2011   Sin embargo, todo o parte de este reembolso (o crédito) puede ser tributable. Print 1040 federal tax form 2011 Vea Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso , más adelante. Print 1040 federal tax form 2011 Declaraciones federales separadas. Print 1040 federal tax form 2011   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones separadas del impuesto estatal, local y federal sobre el ingreso, cada uno puede deducir en su declaración federal sólo la cantidad de su propio impuesto estatal y local sobre el ingreso que pagó durante el año tributario. Print 1040 federal tax form 2011 Declaraciones conjuntas estatales y locales. Print 1040 federal tax form 2011   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones conjuntas estatales y locales y declaraciones federales separadas, cada uno puede deducir en su declaración federal separada parte del total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso pagados durante el año tributario. Print 1040 federal tax form 2011 Puede deducir sólo la cantidad del total de los impuestos que esté en proporción con sus ingresos brutos, comparados con la suma de los ingresos brutos de usted y los de su cónyuge. Print 1040 federal tax form 2011 Sin embargo, no puede deducir más de la cantidad que realmente pagó durante el año. Print 1040 federal tax form 2011 Puede evitar este cálculo si usted y su cónyuge son responsables, conjuntamente y por separado, de pagar la cantidad completa de impuestos estatales y locales sobre el ingreso. Print 1040 federal tax form 2011 De ser así, ambos pueden deducir en sus declaraciones federales separadas la cantidad que de hecho pagó cada uno. Print 1040 federal tax form 2011 Declaración conjunta federal. Print 1040 federal tax form 2011   Si ustedes presentan una declaración conjunta federal, pueden deducir el total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso que pagaron ustedes dos. Print 1040 federal tax form 2011 Aportaciones a fondos de beneficios estatales. Print 1040 federal tax form 2011    Como empleado, puede deducir aportaciones obligatorias hechas a fondos de beneficios estatales y retenidas de su salario que proveen protección contra la pérdida de salario. Print 1040 federal tax form 2011 Por ejemplo, algunos estados requieren que los empleados hagan aportaciones a fondos estatales que proveen beneficios del seguro por incapacidad o desempleo. Print 1040 federal tax form 2011 Los pagos obligatorios hechos a los siguientes fondos de beneficios estatales se pueden deducir como impuestos estatales sobre el ingreso en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Print 1040 federal tax form 2011 Fondo de Compensación por Desempleo de Alaska. Print 1040 federal tax form 2011 Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de California. Print 1040 federal tax form 2011 Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva Jersey. Print 1040 federal tax form 2011 Fondo de Compensación por Desempleo de Nueva Jersey. Print 1040 federal tax form 2011 Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva York. Print 1040 federal tax form 2011 Fondo de Compensación por Desempleo de Pennsylvania. Print 1040 federal tax form 2011 Fondo de Beneficios Temporales por Incapacidad de Rhode Island. Print 1040 federal tax form 2011 Fondo de Compensación Suplementaria del Seguro Obrero del Estado de Washington. Print 1040 federal tax form 2011    Las aportaciones del empleado a planes de incapacidad privados o voluntarios no son deducibles. Print 1040 federal tax form 2011 Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso. Print 1040 federal tax form 2011   Si recibe un reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso en un año siguiente al año en que los pagó, puede verse obligado a incluir el reembolso en sus ingresos del año en que lo reciba, anotándolo en la línea 10 del Formulario 1040. Print 1040 federal tax form 2011 Esto incluye los reembolsos resultantes de impuestos que han sido retenidos en exceso, aplicados de una declaración de un año anterior, que no han sido calculados correctamente, o que han sido calculados nuevamente, debido a una declaración enmendada. Print 1040 federal tax form 2011 Si no detalló sus deducciones en el año anterior, no incluya el reembolso en los ingresos. Print 1040 federal tax form 2011 Si dedujo los impuestos en el año anterior, incluya todo o parte del reembolso en la línea 10 del Formulario 1040 en el año en que reciba el reembolso. Print 1040 federal tax form 2011 Para obtener una explicación de cuánto incluir, vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Generalmente, puede tomar una deducción o un crédito por los impuestos sobre los ingresos que le grava un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos. Print 1040 federal tax form 2011 Sin embargo, no puede tomar una deducción ni un crédito por impuestos sobre los ingresos gravados a usted por otros países, que usted pagó sobre ingresos exentos del impuesto de los EE. Print 1040 federal tax form 2011 UU. Print 1040 federal tax form 2011 , conforme a la exclusión de ingresos ganados en el extranjero o la exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. Print 1040 federal tax form 2011 Para información sobre estas exclusiones, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Print 1040 federal tax form 2011 S. Print 1040 federal tax form 2011 Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los EE. Print 1040 federal tax form 2011 UU. Print 1040 federal tax form 2011 en el extranjero), en inglés. Print 1040 federal tax form 2011 Para información sobre el crédito por impuestos extranjeros, vea la Publicación 514, en inglés. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos Generales sobre las Ventas Puede optar por deducir impuestos generales estatales y locales sobre ventas, en lugar de impuestos estatales y locales sobre los ingresos, como deducción detallada en la línea 5b del Anexo A (Formulario 1040). Print 1040 federal tax form 2011 Usted puede calcular la deducción de impuestos sobre las ventas usando los gastos reales o las tablas correspondientes a impuestos estatales y locales. Print 1040 federal tax form 2011 Gastos reales. Print 1040 federal tax form 2011   Normalmente, puede deducir los impuestos generales estatales y locales reales sobre las ventas (incluidos los impuestos de uso compensatorio) si la tasa de impuestos era igual a la tasa del impuesto general sobre las ventas. Print 1040 federal tax form 2011 No obstante, los impuestos sobre las ventas de comida, ropa, suministros médicos y vehículos motorizados son deducibles como impuestos generales sobre las ventas aun si la tasa de impuestos era inferior a la tasa del impuesto general sobre las ventas. Print 1040 federal tax form 2011 Si pagó impuestos sobre la venta de un vehículo motorizado a una tasa superior a la tasa del impuesto general sobre las ventas, puede deducir sólo la cantidad de impuestos que hubiera pagado conforme a la tasa del impuesto general sobre las ventas correspondientes a dicho vehículo. Print 1040 federal tax form 2011 Si usa el método basado en los gastos reales, tiene que tener recibos para demostrar los impuestos generales pagados sobre las ventas. Print 1040 federal tax form 2011 No incluya impuestos sobre las ventas pagado en los artículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. Print 1040 federal tax form 2011 Vehículos de motor. Print 1040 federal tax form 2011   Para propósitos de esta sección, los vehículos de motor incluyen: automóviles, motocicletas, casas rodantes, vehículos recreativos, vehículos utilitarios deportivos, camiones, camionetas y vehículos para uso fuera de la carretera. Print 1040 federal tax form 2011 Esto también incluye los impuestos sobre las ventas en un vehículo arrendado, pero no en los vehículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. Print 1040 federal tax form 2011 Tablas de las tarifas opcionales para impuestos sobre las ventas. Print 1040 federal tax form 2011   En vez de usar los gastos reales, puede calcular la deducción por impuestos generales estatales y locales sobre las ventas consultando las tablas de tarifas para el impuesto estatal y local sobre las ventas en las Instrucciones del Anexo A (Formulario1040). Print 1040 federal tax form 2011 Además, tal vez pueda añadir los impuestos generales estatales y locales sobre las ventas pagados sobre ciertos artículos específicos. Print 1040 federal tax form 2011   Su cantidad correspondiente de las tarifas está basada en el estado donde vive, sus ingresos y el número de exenciones reclamadas en su declaración de impuestos. Print 1040 federal tax form 2011 Sus ingresos son el ingreso bruto ajustado más todo artículo no sujeto a impuestos, como los siguientes: Intereses exentos de impuestos. Print 1040 federal tax form 2011 Beneficios para veteranos. Print 1040 federal tax form 2011 Paga por combate no tributable. Print 1040 federal tax form 2011 Compensación del seguro obrero. Print 1040 federal tax form 2011 La parte no sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación de empleados ferroviarios. Print 1040 federal tax form 2011 La parte no sujeta a impuestos de una cuenta IRA, pensión o distribuciones de una anualidad, a excepción de las reinversiones. Print 1040 federal tax form 2011 Pagos de beneficios de asistencia pública. Print 1040 federal tax form 2011   Si vivió en diferentes estados del país durante el mismo año tributario, tiene que prorratear la cantidad de las tarifas correspondiente a cada estado en el que vivió según las fechas en que vivió que en cada estado. Print 1040 federal tax form 2011 Vea las instrucciones de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040) para detalles adicionales. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos sobre Bienes Raíces Los impuestos sobre bienes raíces deducibles son todos los impuestos estatales, locales o extranjeros sobre bienes raíces que se graven para el bienestar general del público. Print 1040 federal tax form 2011 Puede deducir dichos impuestos sólo si se basan en el valor tasado de los bienes raíces y son cobrados uniformemente contra todos los bienes dentro de la jurisdicción de las autoridades tributarias. Print 1040 federal tax form 2011 Los impuestos sobre bienes raíces deducibles no suelen incluir impuestos cobrados por beneficios locales ni mejoras que aumentan el valor de los bienes. Print 1040 federal tax form 2011 Tampoco incluyen cargos detallados por servicios (tal como la recogida de basura) que se les cobran a bienes específicos o ciertas personas, aunque se les pague el cargo a las autoridades tributarias. Print 1040 federal tax form 2011 Para más información sobre impuestos y cargos que no son deducibles, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , más adelante. Print 1040 federal tax form 2011 Inquilinos-accionistas de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas. Print 1040 federal tax form 2011   Normalmente, si es inquilino-accionista de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas, puede deducir la cantidad pagada a dicha sociedad anónima que corresponda a su parte de los impuestos sobre bienes raíces que dicha sociedad anónima pagó, o en los que incurrió por la vivienda de usted. Print 1040 federal tax form 2011 La sociedad anónima debería proporcionarle un estado de cuentas en el cual indica la parte de los impuestos que le corresponde. Print 1040 federal tax form 2011 Para más información, vea las Special Rules for Cooperatives (Reglas especiales para cooperativas), en la Publicación 530, en inglés. Print 1040 federal tax form 2011 División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. Print 1040 federal tax form 2011   Si compró o vendió bienes raíces durante el año, los impuestos sobre bienes raíces tienen que ser divididos entre el comprador y el vendedor. Print 1040 federal tax form 2011   El comprador y el vendedor tienen que dividir los impuestos de bienes raíces basándose en el número de días del año tributario para bienes raíces (el período relacionado con el impuesto gravado) que cada uno fue dueño de la propiedad. Print 1040 federal tax form 2011 Al vendedor se le trata como si hubiese pagado los impuestos hasta la fecha de la venta, pero sin incluir dicha fecha. Print 1040 federal tax form 2011 Al comprador se le trata como si hubiese pagado los impuestos a partir de la fecha de la venta. Print 1040 federal tax form 2011 Esto corresponde independientemente de las fechas de gravamen bajo la ley local. Print 1040 federal tax form 2011 Generalmente, esta información se incluye en el estado de liquidación proporcionado al cierre. Print 1040 federal tax form 2011    Si usted (el vendedor) no puede deducir los impuestos hasta que se paguen debido a su uso del método contable a base de efectivo, y el comprador de su propiedad es personalmente responsable de pagar el impuesto, se considera que usted ha pagado su parte del impuesto en el momento de la venta. Print 1040 federal tax form 2011 Esto le permite deducir su parte del impuesto hasta la fecha de venta aunque de hecho no lo haya pagado. Print 1040 federal tax form 2011 Sin embargo, también tiene que incluir la cantidad de dicho impuesto en el precio de venta de la propiedad. Print 1040 federal tax form 2011 El comprador tiene que incluir la misma cantidad en su costo de la propiedad. Print 1040 federal tax form 2011   Calcule su deducción tributaria sobre cada propiedad comprada o vendida durante el año tributario para bienes raíces conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Print 1040 federal tax form 2011 Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces 1. Print 1040 federal tax form 2011 Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces   2. Print 1040 federal tax form 2011 Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad   3. Print 1040 federal tax form 2011 Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Print 1040 federal tax form 2011 4. Print 1040 federal tax form 2011 Multiplique la línea 1 por la línea 3. Print 1040 federal tax form 2011 Ésta es su deducción. Print 1040 federal tax form 2011 Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Print 1040 federal tax form 2011   Nota: Repita los pasos 1 al 4 para cada propiedad que compró o vendió durante el año tributario para bienes raíces. Print 1040 federal tax form 2011 La deducción total es la suma de las cantidades de la línea 4 para todas las propiedades. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos sobre bienes raíces de años anteriores. Print 1040 federal tax form 2011   No divida impuestos morosos entre el comprador y el vendedor si dichos impuestos corresponden a un año tributario de bienes raíces anterior al año en que se vendió la propiedad. Print 1040 federal tax form 2011 Aunque el comprador acuerde pagar los impuestos morosos, el mismo no los puede deducir y tiene que sumarlos al costo de la propiedad. Print 1040 federal tax form 2011 El vendedor puede deducir estos impuestos pagados por el comprador. Print 1040 federal tax form 2011 Sin embargo, el vendedor tiene que incluirlos en el precio de venta. Print 1040 federal tax form 2011 Ejemplos. Print 1040 federal tax form 2011   Los siguientes ejemplos demuestran cómo se dividen los impuestos sobre bienes raíces entre el comprador y el vendedor. Print 1040 federal tax form 2011 Ejemplo 1. Print 1040 federal tax form 2011 El año tributario de bienes raíces de José y María Blanco, tanto para su antigua vivienda como para su nueva vivienda, es el año natural. Print 1040 federal tax form 2011 El plazo para pagar vence el 1 de agosto. Print 1040 federal tax form 2011 El impuesto sobre su antigua vivienda, vendida el 7 de mayo, era $620. Print 1040 federal tax form 2011 El impuesto sobre su nueva vivienda, comprada el 3 de mayo, es $732. Print 1040 federal tax form 2011 Se considera que José y María han pagado una parte proporcional de los impuestos para bienes raíces sobre la antigua vivienda aunque de hecho no se los pagaron a las autoridades tributarias. Print 1040 federal tax form 2011 Por otro lado, pueden declarar sólo una parte proporcional de los impuestos que pagaron sobre su nueva propiedad, aunque pagaron la cantidad completa. Print 1040 federal tax form 2011 José y María fueron dueños de su antigua vivienda durante 126 días del año tributario para bienes raíces (del 1 de enero al 6 de mayo, el día antes de la venta). Print 1040 federal tax form 2011 Calculan su deducción tributaria sobre su antigua vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Print 1040 federal tax form 2011 Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Antigua Vivienda 1. Print 1040 federal tax form 2011 Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $620 2. Print 1040 federal tax form 2011 Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 126 3. Print 1040 federal tax form 2011 Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Print 1040 federal tax form 2011 3452 4. Print 1040 federal tax form 2011 Multiplique la línea 1 por la línea 3. Print 1040 federal tax form 2011 Ésta es su deducción. Print 1040 federal tax form 2011 Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Print 1040 federal tax form 2011 $214 Como los compradores de su antigua vivienda pagaron todos los impuestos, José y María también incluyen los $214 en el precio de venta de la antigua vivienda. Print 1040 federal tax form 2011 Los compradores suman los $214 al costo de su vivienda. Print 1040 federal tax form 2011 José y María fueron dueños de su nueva vivienda durante el año tributario para bienes raíces por 243 días (del 3 de mayo al 31 de diciembre, incluyendo la fecha de compra). Print 1040 federal tax form 2011 Calculan su deducción tributaria sobre su nueva vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Print 1040 federal tax form 2011 Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. Print 1040 federal tax form 2011 Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $732 2. Print 1040 federal tax form 2011 Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. Print 1040 federal tax form 2011 Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Print 1040 federal tax form 2011 6658 4. Print 1040 federal tax form 2011 Multiplique la línea 1 por la línea 3. Print 1040 federal tax form 2011 Ésta es su deducción. Print 1040 federal tax form 2011 Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Print 1040 federal tax form 2011 $487 Como José y María pagaron todos los impuestos sobre la nueva vivienda, suman $245 ($732 pagados menos una deducción de $487) a su costo de la nueva vivienda. Print 1040 federal tax form 2011 Los vendedores suman estos $245 a su precio de venta y deducen los $245 como impuesto sobre los bienes raíces. Print 1040 federal tax form 2011 La deducción por el impuesto sobre bienes raíces de José y María por sus antiguas y nuevas viviendas es la suma de $214 y $487, o sea $701. Print 1040 federal tax form 2011 Anotarán esta cantidad en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Print 1040 federal tax form 2011 Ejemplo 2. Print 1040 federal tax form 2011 Jorge y Helena Moreno compraron una nueva casa el 3 de mayo del año 2013. Print 1040 federal tax form 2011 Su año tributario de bienes raíces para la nueva casa es el año natural. Print 1040 federal tax form 2011 Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron gravados en el estado donde viven los Moreno el 1 de enero del año 2013. Print 1040 federal tax form 2011 El plazo para pagar los impuestos venció el 31 de mayo del año 2013 y el 31 de octubre del año 2013. Print 1040 federal tax form 2011 Los Moreno acordaron pagar todos los impuestos morosos después de la fecha de compra. Print 1040 federal tax form 2011 Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron $680. Print 1040 federal tax form 2011 Pagaron $340 el 31 de mayo del año 2012 y $340 el 31 de octubre del año 2013. Print 1040 federal tax form 2011 Estos impuestos fueron para el año tributario de bienes raíces de 2012. Print 1040 federal tax form 2011 Los Moreno no pueden deducirlos ya que no fueron dueños de la propiedad hasta el año 2013. Print 1040 federal tax form 2011 En lugar de ello, tienen que añadir $680 al costo de su nueva vivienda. Print 1040 federal tax form 2011 En enero del año 2014, los Moreno reciben su estado de cuenta del impuesto sobre bienes raíces del año 2013 por $752 y pagarán esta cantidad en el año 2014. Print 1040 federal tax form 2011 Los Moreno fueron dueños de su nueva vivienda por 243 días (desde el 3 de mayo hasta el 31 de diciembre) durante el año tributario para bienes raíces de 2013. Print 1040 federal tax form 2011 Calcularán su deducción tributaria para el año 2014 conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Print 1040 federal tax form 2011 Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. Print 1040 federal tax form 2011 Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $752 2. Print 1040 federal tax form 2011 Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. Print 1040 federal tax form 2011 Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Print 1040 federal tax form 2011 6658 4. Print 1040 federal tax form 2011 Multiplique la línea 1 por la línea 3. Print 1040 federal tax form 2011 Ésta es su deducción. Print 1040 federal tax form 2011 Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Print 1040 federal tax form 2011 $501 Los impuestos restantes de $251 (los $752 pagados menos una deducción de $501) que fueron pagados en el año 2014, junto con los $680 que fueron pagados en el año 2013, se suman al costo de su nueva vivienda. Print 1040 federal tax form 2011 Debido a que se considera que los impuestos hasta la fecha de venta han sido pagados por el vendedor en la fecha de venta, éste tiene derecho a una deducción tributaria de $931 para el año 2013. Print 1040 federal tax form 2011 Ésta es la suma de los $680 del año 2012 y los $251 por los 122 días durante los cuales fue dueño de la vivienda en el año 2013. Print 1040 federal tax form 2011 El vendedor también tiene que incluir los $931 en el precio de venta cuando calcule la ganancia o pérdida en la venta. Print 1040 federal tax form 2011 El vendedor debería ponerse en contacto con los Moreno en enero del año 2014 para averiguar cuánto impuesto sobre bienes raíces se debe pagar para el año 2013. Print 1040 federal tax form 2011 Formulario 1099-S. Print 1040 federal tax form 2011   Para ciertas ventas o intercambios de bienes raíces, la persona encargada del cierre de la venta (generalmente el agente a cargo del cierre) prepara el Formulario 1099-S, Proceeds From Real Estate Transactions (Ganancias procedentes de transacciones de bienes raíces), en inglés, para declarar cierta información al IRS y al vendedor de la propiedad. Print 1040 federal tax form 2011 El recuadro 2 del Formulario 1099-S es para las utilidades brutas de la venta y debería incluir la parte de la obligación tributaria por bienes raíces correspondiente al vendedor que el comprador pagará a partir de la fecha de la venta. Print 1040 federal tax form 2011 El comprador incluye estos impuestos en la base del costo de la propiedad y el vendedor deduce esta cantidad como un impuesto pagado y lo incluye en el precio de venta de la propiedad. Print 1040 federal tax form 2011   Para una transacción de bienes raíces que incluya una vivienda, todo impuesto sobre bienes raíces que el vendedor haya pagado por adelantado pero que es la obligación del comprador aparece en el recuadro 5 del Formulario 1099-S. Print 1040 federal tax form 2011 El comprador deduce esta cantidad como un impuesto sobre bienes raíces y el vendedor reduce esa misma cantidad de su deducción del impuesto sobre bienes raíces (o la incluye en el ingreso). Print 1040 federal tax form 2011 Vea Reembolso (o rebaja) , más adelante. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos depositados en plica. Print 1040 federal tax form 2011   Si su pago hipotecario mensual incluye una cantidad depositada en plica (puesta bajo la custodia de un tercero) para impuestos sobre bienes raíces, es posible que no pueda deducir toda la cantidad que fue depositada en plica. Print 1040 federal tax form 2011 Puede deducir sólo el impuesto sobre bienes raíces que el tercero de hecho les pagó a las autoridades tributarias. Print 1040 federal tax form 2011 Si el tercero no le avisa de la cantidad de impuesto sobre bienes raíces pagada en nombre suyo, póngase en contacto con el tercero o las autoridades tributarias para averiguar la cantidad que debe usar en su declaración. Print 1040 federal tax form 2011 Tenencia en su totalidad. Print 1040 federal tax form 2011   Si usted y su cónyuge tuvieron propiedad conyugal en su totalidad y presentan declaraciones federales separadas, cada uno de ustedes puede deducir sólo los impuestos que cada uno de ustedes pagó sobre la propiedad. Print 1040 federal tax form 2011 Personas divorciadas. Print 1040 federal tax form 2011   Si su acuerdo de divorcio o separación declara que usted tiene que pagar los impuestos sobre bienes raíces por una vivienda cuyos dueños son usted y su cónyuge, una parte de sus pagos podría ser deducible como pensión para el cónyuge divorciado y otra parte como impuestos sobre bienes raíces. Print 1040 federal tax form 2011 Vea Impuestos y seguro en el capítulo 18 para más información. Print 1040 federal tax form 2011 Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. Print 1040 federal tax form 2011   Si es ministro de la iglesia o miembro de los servicios militares y recibe una asignación para su vivienda que puede excluir de sus ingresos, aún puede deducir todos los impuestos sobre bienes raíces que pague sobre su vivienda. Print 1040 federal tax form 2011 Reembolso (o rebaja). Print 1040 federal tax form 2011   Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que pagó ese año, tiene que reducir su deducción por la cantidad que se le ha reembolsado. Print 1040 federal tax form 2011 Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que dedujo en un año anterior (ya sea como deducción detallada o como aumento en la deducción estándar), generalmente tiene que incluir el reembolso o la rebaja en los ingresos del año en que lo reciba. Print 1040 federal tax form 2011 Sin embargo, la cantidad que se incluye en los ingresos se limita a la cantidad de la deducción que disminuyó su impuesto en el año anterior. Print 1040 federal tax form 2011 Para más información, vea Recuperación de Fondos en el capítulo 12. Print 1040 federal tax form 2011 Tabla 22-1. Print 1040 federal tax form 2011 ¿Qué Impuestos Puede Deducir? Tipo de Impuestos Puede Deducir No Puede Deducir Honorarios y Cargos Honorarios y cargos que son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Print 1040 federal tax form 2011 Honorarios y cargos que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos, tales como cargos de licencias para conducir, inspección de vehículos, estacionamiento o cargos por servicios de agua (vea Impuestos y Cargos que no Puede Deducir ). Print 1040 federal tax form 2011     Multas y sanciones. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos sobre los Ingresos Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos federales sobre los ingresos. Print 1040 federal tax form 2011   Impuestos extranjeros sobre los ingresos. Print 1040 federal tax form 2011 Aportaciones del empleado a planes de seguro por incapacidad privados o voluntarios. Print 1040 federal tax form 2011   Aportaciones del empleado a fondos estatales, tal como se indica bajo Aportaciones a fondos de beneficios estatales . Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas si opta por deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos Generales sobre las Ventas Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas, incluyendo los impuestos de uso compensatorio. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos estatales y locales sobre los ingresos si opta por deducir impuestos generales estatales y locales sobre las ventas. Print 1040 federal tax form 2011 Otros Impuestos Impuestos que son gastos de su ocupación o negocio. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos federales sobre artículos de uso y consumo, tal como el impuesto sobre gasolina, que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Print 1040 federal tax form 2011   Impuestos sobre bienes que generan ingresos del alquiler o de regalías. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos per cápita. Print 1040 federal tax form 2011   Impuestos sobre una profesión u ocupación. Print 1040 federal tax form 2011 Vea el capítulo 28. Print 1040 federal tax form 2011     La mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia pagado. Print 1040 federal tax form 2011   Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos estatales y locales sobre bienes muebles. Print 1040 federal tax form 2011 Aranceles de aduanas que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos sobre Bienes Raíces Impuestos estatales y locales sobre bienes raíces. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos sobre bienes raíces que se tratan como si hubiesen sido gravados a otra persona (vea División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores ). Print 1040 federal tax form 2011   Impuestos extranjeros sobre bienes raíces. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos para beneficios locales (con excepciones). Print 1040 federal tax form 2011 Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . Print 1040 federal tax form 2011   La parte de los impuestos sobre bienes raíces del inquilino pagada por una sociedad anónima cooperativa de viviendas. Print 1040 federal tax form 2011 Cargos por la recogida de basura y desperdicios (hay excepciones). Print 1040 federal tax form 2011 Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . Print 1040 federal tax form 2011     Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. Print 1040 federal tax form 2011     Cuotas de la asociación de propietarios de viviendas. Print 1040 federal tax form 2011 Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Los pagos de los siguientes no suelen ser deducibles como impuestos sobre bienes raíces: Impuestos por beneficios locales. Print 1040 federal tax form 2011 Cargos detallados por servicios (tales como cargos por la recogida de basura y desperdicios). Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Print 1040 federal tax form 2011 Aumentos del alquiler ocasionados por aumentos en los impuestos sobre bienes raíces. Print 1040 federal tax form 2011 Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos por beneficios locales. Print 1040 federal tax form 2011   Los impuestos deducibles sobre bienes raíces no suelen incluir impuestos gravados por beneficios locales y mejoras que tienden a aumentar el valor de la propiedad. Print 1040 federal tax form 2011 Estos incluyen impuestos por mejoras de calles, aceras o banquetas, cañerías principales, alcantarillado, instalaciones de estacionamiento público y mejoras parecidas. Print 1040 federal tax form 2011 Debe aumentar la base de su propiedad por la cantidad pagada. Print 1040 federal tax form 2011   Los impuestos sobre beneficios locales se pueden deducir únicamente si son por mantenimiento, reparaciones o cargos de intereses relacionados con aquellos beneficios. Print 1040 federal tax form 2011 Si sólo una parte de los impuestos es por mantenimiento, reparaciones o intereses, tiene que poder determinar cuánta fue la cantidad de dicha parte para reclamar la deducción. Print 1040 federal tax form 2011 Si no puede determinar qué parte del impuesto es por mantenimiento, reparaciones o intereses, ninguna parte de éste es deducible. Print 1040 federal tax form 2011    Los impuestos sobre beneficios locales podrían incluirse en su factura del impuesto sobre bienes raíces. Print 1040 federal tax form 2011 Si las autoridades tributarias (o prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. Print 1040 federal tax form 2011 Debe usar las reglas indicadas anteriormente para determinar si puede deducir el impuesto sobre beneficios locales. Print 1040 federal tax form 2011 Comuníquese con las autoridades tributarias si necesita información adicional sobre un cargo específico indicado en su factura del impuesto sobre bienes raíces. Print 1040 federal tax form 2011 Cargos detallados por servicios. Print 1040 federal tax form 2011    Un cargo detallado por servicios sobre una propiedad o persona específica no es un impuesto, aun si el cargo se paga a las autoridades tributarias. Print 1040 federal tax form 2011 Por ejemplo, no puede deducir el cargo como un impuesto sobre bienes raíces si es: Un cargo unitario por el abastecimiento de un servicio (tal como un cargo de $5 que se cobra por cada 1,000 galones de agua que use), Un cargo periódico por un servicio residencial (tal como un cargo de $20 al mes o $240 al año que se le cobra a cada propietario de viviendas por la recogida de basura) o Un cargo fijo que se cobra por un solo servicio provisto por su gobierno (tal como un cargo de $30 por cortar el césped por haberla dejado crecer más de lo permitido conforme al reglamento local). Print 1040 federal tax form 2011    Tiene que revisar su factura del impuesto sobre bienes raíces para determinar si algún cargo detallado no deducible, como los que se enumeran anteriormente, se ha incluido en la factura. Print 1040 federal tax form 2011 Si las autoridades tributarias (o el prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. Print 1040 federal tax form 2011 Excepción. Print 1040 federal tax form 2011   Los cargos que se utilizan para mantener o mejorar servicios (tal como la recogida de basura o la protección policial o contra incendios) son deducibles como impuestos sobre bienes raíces si: Los cargos se gravan a una tasa similar para todos los bienes en la jurisdicción que impone el impuesto, Los fondos recaudados no tienen designación específica; en vez de ello, están mezclados con fondos fiscales generales y Los fondos utilizados para mantener y mejorar servicios no se limitan a la cantidad de dichos cargos recaudados ni están determinados por dicha cantidad. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Print 1040 federal tax form 2011   No se pueden deducir los impuestos de traspaso ni impuestos similares, ni los cargos sobre la venta de una vivienda personal. Print 1040 federal tax form 2011 Si los paga el vendedor, son gastos de la venta y reducen la cantidad generada por la venta. Print 1040 federal tax form 2011 Si los paga el comprador, se incluyen en la base del costo de los bienes. Print 1040 federal tax form 2011 Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. Print 1040 federal tax form 2011   Si su arrendador aumenta su alquiler en forma de recargo tributario (surcharge) debido a un aumento de los impuestos sobre bienes raíces, no puede deducir dicho aumento como impuesto. Print 1040 federal tax form 2011 Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. Print 1040 federal tax form 2011   Estos cargos no se pueden deducir porque son gravados por la asociación de propietarios de vivienda y no por el gobierno estatal o local. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos sobre Bienes Muebles El impuesto sobre bienes muebles es deducible si es un impuesto estatal o local que: Se cobra sobre bienes muebles, Se basa únicamente en el valor de los bienes muebles y Se cobra anualmente, aunque se pague más o menos una vez al año. Print 1040 federal tax form 2011 Se puede considerar que un impuesto que reúna los requisitos anteriores ha sido cobrado sobre bienes muebles aunque sea para el ejercicio de un privilegio. Print 1040 federal tax form 2011 Por ejemplo, un impuesto anual basado en el valor reúne los requisitos como impuesto sobre bienes muebles, aunque se denomine un cargo de registro y sea para el privilegio de registrar automóviles o utilizarlos en las carreteras. Print 1040 federal tax form 2011 Si el impuesto se basa parcialmente en el valor y parcialmente en otros criterios, puede reunir los requisitos en parte. Print 1040 federal tax form 2011 Ejemplo. Print 1040 federal tax form 2011 El estado en el que vive cobra un impuesto anual del 1% del valor, más 50 centavos por quintal (cien libras de peso) de un vehículo por el registro del mismo. Print 1040 federal tax form 2011 Usted pagó $32 basados en el valor ($1,500) y peso (3,400 libras) de su automóvil. Print 1040 federal tax form 2011 Puede deducir $15 (1% x $1,500) como un impuesto sobre bienes muebles, ya que esa parte se basa en el valor. Print 1040 federal tax form 2011 Los $17 restantes ($0. Print 1040 federal tax form 2011 50 x 34), basados en el peso, no se pueden deducir. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Muchos impuestos del gobierno federal, estatal y local no son deducibles porque no pertenecen a las categorías mencionadas anteriormente. Print 1040 federal tax form 2011 Otros impuestos y cargos, tales como los impuestos federales sobre los ingresos, no son deducibles debido a que la ley tributaria prohibe específicamente la deducción de éstos. Print 1040 federal tax form 2011 Vea la Tabla 22-1. Print 1040 federal tax form 2011 Los impuestos y cargos que generalmente no se pueden deducir incluyen los siguientes: Impuestos sobre la nómina. Print 1040 federal tax form 2011 Esto incluye los impuestos del Seguro Social, Medicare e impuestos sobre la jubilación ferroviaria retenidos de su paga. Print 1040 federal tax form 2011 No obstante, una mitad del impuesto que usted paga sobre el trabajo por cuenta propia es deducible. Print 1040 federal tax form 2011 Asimismo, es posible que los impuestos del Seguro Social y otros impuestos laborales sobre la nómina que usted paga sobre el salario de un empleado doméstico se puedan incluir en los gastos médicos deducibles o en los gastos del cuidado de hijos que le permitan reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Print 1040 federal tax form 2011 Para más información, vea los capítulos 21 y 32. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos sobre caudales hereditarios, herencias, legados o sucesiones. Print 1040 federal tax form 2011 No obstante, puede deducir la parte del impuesto sobre la herencia atribuible al ingreso proveniente de un difunto si usted, como beneficiario, tiene que incluir dicho ingreso en su propio ingreso bruto. Print 1040 federal tax form 2011 En este caso, deduzca el impuesto sobre la herencia como deducción miscelánea no sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Print 1040 federal tax form 2011 Para más información, vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos federales sobre los ingresos. Print 1040 federal tax form 2011 Incluye impuestos sobre los ingresos retenidos de su paga. Print 1040 federal tax form 2011 Multas y sanciones. Print 1040 federal tax form 2011 No puede deducir multas y sanciones pagadas a un gobierno por la violación de alguna ley, incluidas cantidades afines de garantía que haya perdido. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos sobre donaciones. Print 1040 federal tax form 2011 Cargos por licencias. Print 1040 federal tax form 2011 No puede deducir cargos por licencias para propósitos personales (cargos por licencia matrimonial, licencias para conducir y permiso para perros). Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos per cápita. Print 1040 federal tax form 2011 No puede deducir los impuestos per cápita estatales o locales. Print 1040 federal tax form 2011 Muchos impuestos y cargos que no se enumeraron anteriormente tampoco pueden ser deducidos, a menos que sean gastos ordinarios y necesarios de una actividad comercial o una actividad que genere ingresos. Print 1040 federal tax form 2011 Para otros cargos que no se pueden deducir, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , anteriormente. Print 1040 federal tax form 2011 Dónde se Anotan las Deducciones Los impuestos se deducen en los siguientes anexos: Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Print 1040 federal tax form 2011    Estos impuestos se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040), aunque su única fuente de ingresos sea de negocios, alquileres o regalías. Print 1040 federal tax form 2011 Marque el recuadro a en la línea 5. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos generales sobre las ventas. Print 1040 federal tax form 2011   Los impuestos sobre las ventas se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Print 1040 federal tax form 2011 Usted tiene que marcar el recuadro b en la línea 5. Print 1040 federal tax form 2011 Si elige deducir estos impuestos, no puede deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos en el recuadro a de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos extranjeros sobre los ingresos. Print 1040 federal tax form 2011   Por lo general, los impuestos que paga a un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) estadounidense pueden ser reclamados como una deducción detallada en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040) o como un crédito a su favor para su impuesto sobre el ingreso de los EE. Print 1040 federal tax form 2011 UU. Print 1040 federal tax form 2011 en la línea 47 del Formulario 1040. Print 1040 federal tax form 2011 Para reclamar el crédito, es posible que tenga que llenar y adjuntar el Formulario 1116, en inglés. Print 1040 federal tax form 2011 Para más información, vea el capítulo 37 de esta publicación, las Instrucciones del Formulario 1040 o la Publicación 514, estos dos últimos en inglés. Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles. Print 1040 federal tax form 2011    Los impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles se anotan en las líneas 6 y 7, respectivamente, del Anexo A (Formulario 1040), a menos que se paguen sobre bienes utilizados en su negocio. Print 1040 federal tax form 2011 En tal caso, se anotan en el Anexo C, Anexo C-EZ o Anexo F (Formulario 1040). Print 1040 federal tax form 2011 Los impuestos sobre propiedad que genere ingresos de alquiler o de regalías se anotan en el Anexo E (Formulario 1040). Print 1040 federal tax form 2011 Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Print 1040 federal tax form 2011    Deduzca la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en la línea 27 del Formulario 1040. Print 1040 federal tax form 2011 Otros impuestos. Print 1040 federal tax form 2011    Todos los demás impuestos deducibles se anotan en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040). Print 1040 federal tax form 2011 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Tips for next year

Consider filing your taxes electronically. Filing online can help you avoid mistakes and find credits and deductions that you may qualify for. In many cases you can file for free. Learn more about e-file.

Page Last Reviewed or Updated: 04-Mar-2014

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How to get help

  • Call the 1-800 number listed on the top right corner of your notice.
  • Authorize someone (e.g., accountant) to contact the IRS on your behalf using Form 2848.
  • See if you qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
     

The Print 1040 Federal Tax Form 2011

Print 1040 federal tax form 2011 1. Print 1040 federal tax form 2011   2013 Filing Requirements Table of Contents General RequirementsSelf-employed persons. Print 1040 federal tax form 2011 Decedents If income tax was withheld from your pay, or if you qualify for the earned income credit, the additional child tax credit, the health coverage tax credit, or the American opportunity credit, you should file a return to get a refund even if you are not otherwise required to file a return. Print 1040 federal tax form 2011 Do not file a federal income tax return if you do not meet the filing requirements and are not due a refund. Print 1040 federal tax form 2011 If you need assistance to determine if you need to file a federal income tax return for 2013, go to IRS. Print 1040 federal tax form 2011 gov and use the Interactive Tax Assistant (ITA). Print 1040 federal tax form 2011 You can find the ITA by going to IRS. Print 1040 federal tax form 2011 gov and entering “interactive tax assistant” in the search box. Print 1040 federal tax form 2011 Open the ITA and click on Do I Need to File a Tax Return under Topics by Category. Print 1040 federal tax form 2011 General Requirements If you are a U. Print 1040 federal tax form 2011 S. Print 1040 federal tax form 2011 citizen or resident alien, you must file a return if your gross income for the year was at least the amount shown on the appropriate line in Table 1-1. Print 1040 federal tax form 2011 For other filing requirements, see your tax return instructions or Publication 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information. Print 1040 federal tax form 2011 If you were a nonresident alien at any time during the year, the filing requirements that apply to you may be different from those that apply to U. Print 1040 federal tax form 2011 S. Print 1040 federal tax form 2011 citizens. Print 1040 federal tax form 2011 See Publication 519, U. Print 1040 federal tax form 2011 S. Print 1040 federal tax form 2011 Tax Guide for Aliens. Print 1040 federal tax form 2011 Table 1-1. Print 1040 federal tax form 2011 2013 Filing Requirements Chart for Most Taxpayers Note. Print 1040 federal tax form 2011 You must file a return if your gross income was at least the amount shown in the last column. Print 1040 federal tax form 2011 IF your filing status is. Print 1040 federal tax form 2011 . Print 1040 federal tax form 2011 . Print 1040 federal tax form 2011 AND at the end of 2013 you were*. Print 1040 federal tax form 2011 . Print 1040 federal tax form 2011 . Print 1040 federal tax form 2011 THEN file a return if your gross income** was at least. Print 1040 federal tax form 2011 . Print 1040 federal tax form 2011 . Print 1040 federal tax form 2011 Single under 65 $10,000 65 or older $11,500 Head of household under 65 $12,850 65 or older $14,350 Married filing jointly*** under 65 (both spouses) $20,000 65 or older (one spouse) $21,200 65 or older (both spouses) $22,400 Married filing separately any age $3,900 Qualifying widow(er)  with dependent child under 65 $16,100 65 or older $17,300 * If you were born before January 2, 1949, you are considered to be 65 or older at the end of 2013. Print 1040 federal tax form 2011 ** Gross income means all income you receive in the form of money, goods, property, and services that is not exempt from tax, including any income from sources outside the United States or from the sale of your main home (even if you can exclude part or all of it). Print 1040 federal tax form 2011 It also includes gains, but not losses, reported on Form 8949 or Schedule D. Print 1040 federal tax form 2011 Gross income from a business means, for example, the amount on Schedule C, line 7, or Schedule F, line 9. Print 1040 federal tax form 2011 But in figuring gross income, do not reduce your income by any losses, including any loss on Schedule C, line 7, or Schedule F, line 9. Print 1040 federal tax form 2011 Do not include any social security benefits unless (a) you are married filing separately and you lived with your spouse at any time in 2013 or (b) one-half of your social security benefits plus your other gross income and any tax-exempt interest is more than $25,000 ($32,000 if married filing jointly). Print 1040 federal tax form 2011 If (a) or (b) applies, see the Instructions for Form 1040 or Publication 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits, to figure the taxable part of social security benefits you must include in gross income. Print 1040 federal tax form 2011 *** If you did not live with your spouse at the end of 2013 (or on the date your spouse died) and your gross income was at least $3,900, you must file a return regardless of your age. Print 1040 federal tax form 2011 Gross income. Print 1040 federal tax form 2011   Gross income is all income you receive in the form of money, goods, property, and services that is not exempt from tax. Print 1040 federal tax form 2011 If you are married and live with your spouse in a community property state, half of any income defined by state law as community income may be considered yours. Print 1040 federal tax form 2011 The community property states are Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington, and Wisconsin. Print 1040 federal tax form 2011 A registered domestic partner in Nevada, Washington, or California generally must report half the combined community income of the individual and his or her domestic partner. Print 1040 federal tax form 2011 For more information about community property, see Publication 555, Community Property. Print 1040 federal tax form 2011   For more information on what to include in gross income, see chapter 2. Print 1040 federal tax form 2011 Self-employed persons. Print 1040 federal tax form 2011    If you are self-employed in a business that provides services (where the production, purchase, or sale of merchandise is not an income-producing factor), gross income from that business is the gross receipts. Print 1040 federal tax form 2011   If you are self-employed in a business involving manufacturing, merchandising, or mining, gross income from that business is the total sales minus the cost of goods sold. Print 1040 federal tax form 2011 Then, to this figure, you add any income from investments and from incidental or outside operations or sources. Print 1040 federal tax form 2011 See Publication 334, Tax Guide for Small Business, for more information. Print 1040 federal tax form 2011 Dependents. Print 1040 federal tax form 2011   If you could be claimed as a dependent by another taxpayer (that is, you meet the dependency tests in Publication 501), special filing requirements apply. Print 1040 federal tax form 2011 See Publication 501. Print 1040 federal tax form 2011 Decedents A personal representative of a decedent's estate can be an executor, administrator, or anyone who is in charge of the decedent's property. Print 1040 federal tax form 2011 If you are acting as the personal representative of a person who died during the year, you may have to file a final return for that decedent. Print 1040 federal tax form 2011 You also have other duties, such as notifying the IRS that you are acting as the personal representative. Print 1040 federal tax form 2011 Form 56, Notice Concerning Fiduciary Relationship, is available for this purpose. Print 1040 federal tax form 2011 When you file a return for the decedent, either as the personal representative or as the surviving spouse, you should write “DECEASED,” the decedent's name, and the date of death across the top of the tax return. Print 1040 federal tax form 2011 If no personal representative has been appointed by the due date for filing the return, the surviving spouse (on a joint return) should sign the return and write in the signature area “Filing as surviving spouse. Print 1040 federal tax form 2011 ” For more information, see Publication 559, Survivors, Executors, and Administrators. Print 1040 federal tax form 2011 Surviving spouse. Print 1040 federal tax form 2011   If you are the surviving spouse, the year your spouse died is the last year for which you can file a joint return with that spouse. Print 1040 federal tax form 2011 After that, if you do not remarry, you must file as a qualifying widow(er) with dependent child, head of household, or single. Print 1040 federal tax form 2011 For more information about each of these filing statuses, see Publication 501. Print 1040 federal tax form 2011   If you remarry before the end of the year in which your spouse died, a final joint return with the deceased spouse cannot be filed. Print 1040 federal tax form 2011 You can, however, file a joint return with your new spouse. Print 1040 federal tax form 2011 In that case, the filing status of your deceased spouse for his or her final return is married filing separately. Print 1040 federal tax form 2011 The level of income that requires you to file an income tax return changes when your filing status changes (see Table 1-1). Print 1040 federal tax form 2011 Even if you and your deceased spouse were not required to file a return for several years, you may have to file a return for tax years after the year of death. Print 1040 federal tax form 2011 For example, if your filing status changes from filing jointly in 2012 to single in 2013 because of the death of your spouse, and your gross income is $17,500 for both years, you must file a return for 2013 even though you did not have to file a return for 2012. Print 1040 federal tax form 2011 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications