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Printable Tax Form 1040

Printable tax form 1040 Publication 547(SP) - Additional Material Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Tax Relief for Victims of Hurricane Irene in New York

IRS e-File to Remain Open through Oct. 31 for Victims of Hurricane Irene

Updated 9/14/11 to include Herkimer county.
Updated 9/12/11 to include Bronx, Kings, Queens and Richmond counties.
Updated 9/911 to include Columbia, Putnam and Washington counties.
Updated 9/6/11 to include Clinton, Montgomery, Orange, Otsego, Rockland, Saratoga, Sullivan, Suffolk and Warren counties.
Updated 9/2/11 to include Nassau, Rensselaer and Westchester counties.

NY-2011-34, Sept. 1, 2011

NEW YORK — Victims of Hurricane Irene that began on Aug. 26, 2011, in parts of New York may qualify for tax relief from the Internal Revenue Service.

The President has declared the following counties a federal disaster area: Albany, Bronx, Clinton, Columbia, Delaware, Dutchess, Essex, Greene, Herkimer, Kings, Montgomery, Nassau, Orange, Otsego, Putnam, Queens, Rensselaer, Richmond, Rockland, Saratoga, Schenectady, Schoharie, Suffolk, Sullivan, Ulster, Warren, Washington and Westchester. Individuals who reside or have a business in these counties may qualify for tax relief.

The declaration permits the IRS to postpone certain deadlines for taxpayers who reside or have a business in the disaster area. For instance, certain deadlines falling on or after Aug. 26 and on or before Oct. 31 have been postponed to Oct. 31, 2011. This includes corporations and other businesses that previously obtained an extension until Sept. 15 to file their 2010 returns, and individuals and businesses that received a similar extension until Oct. 17. It also includes the estimated tax payment for the third quarter, normally due Sept. 15.  

In addition, the IRS is waiving the failure-to-deposit penalties for employment and excise tax deposits due on or after Aug. 26 and on or before Sept. 12 as long as the deposits are made by Sept. 12, 2011.

If an affected taxpayer receives a penalty notice from the IRS, the taxpayer should call the telephone number on the notice to have the IRS abate any interest and any late filing or late payment penalties that would otherwise apply. Penalties or interest will be abated only for taxpayers who have an original or extended filing, payment or deposit due date, including an extended filing or payment due date, that falls within the postponement period.

The IRS automatically identifies taxpayers located in the covered disaster area and applies automatic filing and payment relief. But affected taxpayers who reside or have a business located outside the covered disaster area must call the IRS disaster hotline at 1-866-562-5227 to request this tax relief.

Covered Disaster Area

The counties listed above constitute a covered disaster area for purposes of Treas. Reg. § 301.7508A-1(d)(2) and are entitled to the relief detailed below.

Affected Taxpayers

Taxpayers considered to be affected taxpayers eligible for the postponement of time to file returns, pay taxes and perform other time-sensitive acts are those taxpayers listed in Treas. Reg. § 301.7508A-1(d)(1), and include individuals who live, and businesses whose principal place of business is located, in the covered disaster area. Taxpayers not in the covered disaster area, but whose records necessary to meet a deadline listed in Treas. Reg. § 301.7508A-1(c) are in the covered disaster area, are also entitled to relief. In addition, all relief workers affiliated with a recognized government or philanthropic organization assisting in the relief activities in the covered disaster area and any individual visiting the covered disaster area who was killed or injured as a result of the disaster are entitled to relief.

Grant of Relief

Under section 7508A, the IRS gives affected taxpayers until Oct. 31 to file most tax returns (including individual, corporate, and estate and trust income tax returns; partnership returns, S corporation returns, and trust returns; estate, gift, and generation-skipping transfer tax returns; and employment and certain excise tax returns), or to make tax payments, including estimated tax payments, that have either an original or extended due date occurring on or after Aug. 26 and on or before Oct. 31.

The IRS also gives affected taxpayers until Oct. 31 to perform other time-sensitive actions described in Treas. Reg. § 301.7508A-1(c)(1) and Rev. Proc. 2007-56, 2007-34 I.R.B. 388 (Aug. 20, 2007), that are due to be performed on or after Aug. 26 and on or before Oct. 31.

This relief also includes the filing of Form 5500 series returns, in the manner described in section 8 of Rev. Proc. 2007-56. The relief described in section 17 of Rev. Proc. 2007-56, pertaining to like-kind exchanges of property, also applies to certain taxpayers who are not otherwise affected taxpayers and may include acts required to be performed before or after the period above.

The postponement of time to file and pay does not apply to information returns in the W-2, 1098, 1099 series, or to Forms 1042-S or 8027. Penalties for failure to timely file information returns can be waived under existing procedures for reasonable cause. Likewise, the postponement does not apply to employment and excise tax deposits. The IRS, however, will abate penalties for failure to make timely employment and excise tax deposits due on or after Aug. 26 and on or before Sept. 12 provided the taxpayer makes these deposits by Sept. 12.

Casualty Losses

Affected taxpayers in a federally declared disaster area have the option of claiming disaster-related casualty losses on their federal income tax return for either this year or last year. Claiming the loss on an original or amended return for last year will get the taxpayer an earlier refund, but waiting to claim the loss on this year’s return could result in a greater tax saving, depending on other income factors.

Individuals may deduct personal property losses that are not covered by insurance or other reimbursements. For details, see Form 4684 and its instructions.

Affected taxpayers claiming the disaster loss on last year’s return should put the Disaster Designation “New York/Hurricane Irene” at the top of the form so that the IRS can expedite the processing of the refund.

Other Relief

The IRS will waive the usual fees and expedite requests for copies of previously filed tax returns for affected taxpayers. Taxpayers should put the assigned Disaster Designation in red ink at the top of Form 4506, Request for Copy of Tax Return, or Form 4506-T, Request for Transcript of Tax Return, as appropriate, and submit it to the IRS.

Affected taxpayers who are contacted by the IRS on a collection or examination matter should explain how the disaster impacts them so that the IRS can provide appropriate consideration to their case.

Taxpayers may download forms and publications from the official IRS website, irs.gov, or order them by calling 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676). The IRS toll-free number for general tax questions is 1-800-829-1040.

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Page Last Reviewed or Updated: 20-Mar-2014

The Printable Tax Form 1040

Printable tax form 1040 8. Printable tax form 1040   Dividendos y Otras Distribuciones Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Información GeneralDividendos no declarados en el Formulario 1099-DIV. Printable tax form 1040 Cómo se le informa del impuesto retenido. Printable tax form 1040 Nominatarios. Printable tax form 1040 Dividendos OrdinariosDividendos Calificados Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones Fondos de Inversión del Mercado Monetario Distribuciones de Ganancias de CapitalAjuste a la base. Printable tax form 1040 Distribuciones que no son DividendosDistribuciones de Liquidación Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones Otras DistribucionesRequisito de declarar ciertos datos. Printable tax form 1040 Tratamiento del impuesto mínimo alternativo. Printable tax form 1040 Cómo Declarar el Ingreso de DividendosDeducción de los intereses de inversiones. Printable tax form 1040 Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. Printable tax form 1040  Si es ciudadano de los Estados Unidos con ingresos por concepto de dividendos de fuentes fuera de los Estados Unidos (ingresos del extranjero), tiene que declarar todos estos ingresos en la declaración de impuestos a menos que sean ingresos exentos por las leyes de los EE. Printable tax form 1040 UU. Printable tax form 1040 Esto es cierto independientemente de si reside dentro o fuera de los EE. Printable tax form 1040 UU. Printable tax form 1040 y si recibe o no el Formulario 1099 de un pagador extranjero. Printable tax form 1040 Introduction Este capítulo explica el trato tributario que se le da a: Dividendos ordinarios, Distribuciones de ganancias de capital, Distribuciones que no sean dividendos y Otras distribuciones que pueda recibir de una sociedad anónima o de un fondo mutuo. Printable tax form 1040 Este capítulo también explica cómo se declara el ingreso de dividendos en su declaración de impuestos. Printable tax form 1040 Los dividendos son distribuciones de dinero, acciones u otras clases de bienes que le paga a usted una sociedad anónima o fondo mutuo. Printable tax form 1040 Puede recibir también dividendos a través de una sociedad colectiva, un caudal hereditario, un fideicomiso o una asociación a la que se le gravan impuestos como a una sociedad anónima. Printable tax form 1040 Sin embargo, algunas cantidades recibidas por usted y denominadas dividendos, son de hecho ingresos de intereses. Printable tax form 1040 Vea Dividendos que en realidad son intereses , bajo Intereses Sujetos a Impuestos, en el capítulo 7. Printable tax form 1040 La mayoría de las distribuciones se pagan en efectivo (o con cheque). Printable tax form 1040 No obstante, las distribuciones pueden consistir en más acciones, derechos de suscripción de acciones u otros bienes o servicios adicionales. Printable tax form 1040 Useful Items - You may want to see: Publicación 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos del extranjero para personas físicas), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo B (Formulario 1040A o 1040) Interest and Ordinary Dividends (Intereses y dividendos ordinarios), en inglés Información General Esta sección explica las reglas generales sobre ingresos de dividendos. Printable tax form 1040 Impuesto sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos. Printable tax form 1040   El impuesto sobre una parte del ingreso no derivado del trabajo recibido por un hijo en 2013 puede ser tributado a la tasa impositiva correspondiente de los padres. Printable tax form 1040 Si es así, tiene que completar el Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuestos para determinados hijos que tienen ingresos no derivados del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a la declaración de impuestos del hijo. Printable tax form 1040 Si no es así, no se requiere el Formulario 8615 y los ingresos del menor están sujetos a la tasa impositiva que le corresponde. Printable tax form 1040       Algunos padres o madres pueden optar por incluir los intereses y dividendos del hijo en la declaración de impuestos del padre o la madre si se cumplen ciertos requisitos. Printable tax form 1040 Si puede, utilice el Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos de un hijo), en inglés, para este propósito. Printable tax form 1040   Si desea obtener más información sobre el impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de un hijo y la elección de los padres, vea el capítulo 31. Printable tax form 1040 Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Printable tax form 1040    Los dividendos y otras distribuciones que reciba como beneficiario de un caudal hereditario o de un fideicomiso por lo general se consideran ingresos tributables. Printable tax form 1040 El fiduciario debería enviarle un Anexo K-1 (Formulario 1041), Beneficiary's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Printable tax form 1040 (Parte del ingreso, deducciones, créditos, etc. Printable tax form 1040 , de un beneficiario), en inglés. Printable tax form 1040 Su copia del Anexo K-1 (Formulario 1041) e instrucciones le indicarán dónde debe declarar los ingresos en el Formulario 1040. Printable tax form 1040 Número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación de contribuyente individual (ITIN por sus siglas en inglés). Printable tax form 1040    Tiene que darle su nombre y número de Seguro Social (o su número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés)) a toda persona que esté obligada por la ley federal de impuestos a expedir una declaración, un informe u otro documento relacionado con usted. Printable tax form 1040 Esto incluye las entidades que pagan dividendos. Printable tax form 1040 Es posible que tenga que pagar una multa si no le proporciona su número de Seguro Social o su número de identificación de contribuyente individual (ITIN) a la entidad que paga los dividendos. Printable tax form 1040 Para obtener más información sobre los números de Seguro Social y los números de identificación de contribuyente individual, vea Número de Seguro Social en el capítulo 1. Printable tax form 1040 Retención adicional. Printable tax form 1040   El ingreso de dividendos por lo general no está sujeto a la retención normal. Printable tax form 1040 Sin embargo, podría estar sujeto a la retención adicional de impuestos para asegurar que el impuesto sobre el ingreso sea recaudado sobre ese ingreso. Printable tax form 1040 Conforme a la retención adicional de impuestos, la entidad que paga los dividendos tiene que retener impuestos sobre los ingresos de la cantidad que le paga a usted, aplicándo la tasa de retención correspondiente. Printable tax form 1040   También puede requerirse una retención adicional de impuestos si el IRS ha determinado que usted ha declarado una cantidad inferior de ingresos de intereses o dividendos de lo que dn verdad recibió. Printable tax form 1040 Para más información, vea Retención Adicional , en el capítulo 4. Printable tax form 1040 Certificado de acciones a nombre de dos o más personas. Printable tax form 1040   Si dos o más personas tienen acciones de propiedad conjunta, propiedad en tenencia conyugal o propiedad en tenencia común, la parte de los dividendos de las acciones que le corresponde a cada persona está determinada por las leyes locales. Printable tax form 1040 Formulario 1099-DIV. Printable tax form 1040   La mayoría de las sociedades anónimas y fondos mutuos usan el Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), en inglés, para informarle de las distribuciones que recibió de ellas durante el año. Printable tax form 1040 Guarde este formulario con su documentación. Printable tax form 1040 No tiene que adjuntar el formulario a su declaración de impuestos. Printable tax form 1040 Dividendos no declarados en el Formulario 1099-DIV. Printable tax form 1040   Aun si no recibe el Formulario 1099-DIV, tendrá que declarar todos sus ingresos de dividendos sujetos a impuestos. Printable tax form 1040 Por ejemplo, podría recibir acciones repartidas de dividendos de sociedades colectivas o de sociedades anónimas de tipo S. Printable tax form 1040 A usted se le informa de dichos dividendos en el Anexo K-1 (del Formulario 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Printable tax form 1040 (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. Printable tax form 1040 , correspondiente al socio), en inglés, y en el Anexo K-1 (del Formulario 1120S), Shareholder's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Printable tax form 1040 (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. Printable tax form 1040 , correspondiente al accionista), en inglés. Printable tax form 1040 Cómo se le informa del impuesto retenido. Printable tax form 1040   Si se le retienen impuestos sobre su ingreso de dividendos, el pagador tiene que darle un Formulario 1099-DIV que indica la cantidad retenida. Printable tax form 1040 Nominatarios. Printable tax form 1040   Si alguien recibe distribuciones como nominatario suyo, esa persona le dará un Formulario 1099-DIV que indicará las distribuciones recibidas en nombre de usted. Printable tax form 1040 Formulario 1099-MISC. Printable tax form 1040   A usted se le tiene que informar de ciertos pagos sustitutivos en lugar de dividendos o intereses exentos de impuestos que recibe de un agente corredor bursátil en su nombre en el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos), en inglés, o en un documento similar. Printable tax form 1040 Vea Reporting Substitute Payments (Cómo informar de pagos sustitutivos), bajo Short Sales (Ventas a corto al descubierto), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo informar de estos pagos. Printable tax form 1040 Cantidad incorrecta que aparece en un Formulario 1099. Printable tax form 1040   Si recibe un Formulario 1099 que indica una cantidad incorrecta (u otra información incorrecta), debe pedirle a la persona que le dio el formulario que le envíe otro formulario corregido. Printable tax form 1040 En el nuevo Formulario 1099 que recibirá aparecerá la palabra “ Corrected ” (Corregido). Printable tax form 1040 Dividendos de acciones vendidas. Printable tax form 1040   Si se venden o intercambian acciones, o si se enajenan de otra manera después de que se declare un dividendo pero antes de ser pagado, el dueño oficial (usualmente la persona a quien se le expide el cheque de dividendos) tiene que incluir el dividendo en sus ingresos. Printable tax form 1040 Dividendos recibidos en enero. Printable tax form 1040   A usted se le considera que ha recibido un dividendo el 31 de diciembre si un fondo mutuo (u otra compañía de inversiones reglamentada) o una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) declara un dividendo (incluyendo todo dividendo que produzca intereses exentos o una distribución de ganancias de capital) en octubre, noviembre o diciembre, pagadero a los accionistas oficiales en una fecha de uno de estos meses, pero que realmente paga el dividendo durante enero del próximo año calendario. Printable tax form 1040 Usted tiene que declarar el dividendo en el año en que fue declarado. Printable tax form 1040 Dividendos Ordinarios Los dividendos ordinarios (sujetos a impuestos) son la distribución más común hecha por una sociedad anónima o un fondo mutuo. Printable tax form 1040 Se pagan usando ingresos y ganancias y son considerados ingresos ordinarios para usted. Printable tax form 1040 Esto significa que no son ganancias de capital. Printable tax form 1040 Puede suponer que todo dividendo que reciba de acciones comunes o preferentes es un dividendo ordinario a menos que la sociedad anónima o el fondo mutuo que efectúa el pago le indique lo contrario. Printable tax form 1040 Los dividendos ordinarios se muestran en el recuadro 1a del Formulario 1099-DIV que usted reciba. Printable tax form 1040 Dividendos Calificados Los dividendos calificados son los dividendos ordinarios sujetos a la misma tasa impositiva máxima del 0%, 15% o 20% que corresponde a las ganancias netas de capital. Printable tax form 1040 Deben indicarse en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV que reciba. Printable tax form 1040 La tasa máxima del impuesto sobre los dividendos calificados es: 0% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a una tasa del 10% o del 15%. Printable tax form 1040 15% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a tasas mayores de 15%, pero menores de 39. Printable tax form 1040 6%. Printable tax form 1040 20% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a una tasa de 39. Printable tax form 1040 6%. Printable tax form 1040 Para tener derecho a la tasa impositiva máxima, todos los requisitos siguientes tienen que cumplirse: Los dividendos tienen que haber sido pagados por una sociedad anónima estadounidense o una sociedad anónima extranjera calificada. Printable tax form 1040 Vea Sociedad anónima extranjera calificada , más adelante. Printable tax form 1040 Los dividendos no tienen la misma clasificación que aquéllos incluidos más adelante bajo Dividendos que no son dividendos calificados . Printable tax form 1040 Usted cumple el período de tenencia (tema que se explica a continuación). Printable tax form 1040 Período de tenencia. Printable tax form 1040   Usted tiene que haber tenido las acciones por más de 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha del ex dividendo. Printable tax form 1040 La fecha del ex dividendo es la primera fecha que sigue a la declaración del dividendo en la cual el comprador de las acciones no tiene derecho a recibir el siguiente pago de dividendos. Printable tax form 1040 En su lugar, el vendedor recibirá el dividendo. Printable tax form 1040   Cuando cuente el número de días que tuvo las acciones, incluya el día en que enajenó las acciones, pero no el día en que las adquirió. Printable tax form 1040 Vea los ejemplos más adelante. Printable tax form 1040 Excepción para acciones preferentes. Printable tax form 1040   En el caso de acciones preferentes, tiene que haber tenido las acciones por más de 90 días durante el período de 181 días que comienza 90 días antes de la fecha del ex dividendo, si los dividendos se deben a períodos cuyo total es más de 366 días. Printable tax form 1040 Si los dividendos preferentes se deben a períodos cuyo total es menos de 367 días, les corresponde el período de tenencia del párrafo anterior. Printable tax form 1040 Ejemplo 1. Printable tax form 1040 Usted compró 5,000 acciones ordinarias de la Compañía XYZ el 9 de julio de 2013. Printable tax form 1040 La Compañía XYZ pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. Printable tax form 1040 La fecha del ex dividendo fue el 16 de julio de 2013. Printable tax form 1040 El Formulario 1099-DIV de la Compañía XYZ muestra $500 en el recuadro 1a (dividendos ordinarios) y en el recuadro 1b (dividendos calificados). Printable tax form 1040 No obstante, usted vendió las 5,000 acciones el 12 de agosto de 2013. Printable tax form 1040 Tuvo las acciones de la Compañía XYZ por sólo 34 días del período de 121 días (desde el 10 de julio de 2013 hasta el 12 de agosto de 2013). Printable tax form 1040 El período de 121 días comenzó el 17 de mayo de 2013 (60 días antes de la fecha del ex dividendo) y terminó el 14 de septiembre de 2013. Printable tax form 1040 Usted no tiene dividendos calificados de la Compañía XYZ porque tuvo las acciones de la compañía por menos de 61 días. Printable tax form 1040 Ejemplo 2. Printable tax form 1040 Suponga que los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que compró las acciones el 15 de julio de 2013 (el día antes de la fecha del ex dividendo) y vendió las acciones el 16 de septiembre de 2013. Printable tax form 1040 Usted tuvo las acciones por 63 días (desde el 16 de julio de 2013 hasta el 16 de septiembre de 2013). Printable tax form 1040 Los $500 de dividendos calificados mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV son en su totalidad dividendos calificados porque tuvo las acciones por 61 días del período de 121 días (desde el 16 de julio de 2013 hasta el 14 de septiembre de 2013). Printable tax form 1040 Ejemplo 3. Printable tax form 1040 Usted compró 10,000 acciones ordinarias del Fondo Mutuo ABC el 9 de julio de 2013. Printable tax form 1040 El Fondo Mutuo ABC pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. Printable tax form 1040 La fecha del ex dividendo fue el 16 de julio de 2013. Printable tax form 1040 El Fondo Mutuo ABC le informa que la parte del dividendo que puede ser tratada como dividendos calificados equivale a 2 centavos por cada acción. Printable tax form 1040 El Formulario 1099-DIV del Fondo Mutuo ABC muestra dividendos ordinarios de $1,000 y dividendos calificados de $200. Printable tax form 1040 Sin embargo, usted vendió las 10,000 acciones el 12 de agosto de 2013. Printable tax form 1040 No tiene dividendos calificados del Fondo Mutuo ABC porque tuvo las acciones del Fondo Mutuo ABC menos de 61 días. Printable tax form 1040 Reducción del período de tenencia cuando disminuya el riesgo de pérdida. Printable tax form 1040   Al determinar si usted cumplió el período mínimo de tenencia del que se habló anteriormente, no puede contar ningún día durante el cual se cumpliera alguna de las situaciones siguientes: Tuvo una opción para vender, estaba bajo obligación por contrato de venta o había hecho (pero no cerrado) una venta al descubierto de acciones o valores sustancialmente iguales. Printable tax form 1040 Era el otorgante (girador) de una opción de compra de acciones o valores bursátiles sustancialmente iguales. Printable tax form 1040 Su riesgo de pérdida disminuye por tener una o más posiciones en bienes sustancialmente iguales o afines. Printable tax form 1040   Para información sobre cómo aplicar la condición (3), vea la sección 1. Printable tax form 1040 246-5 de los Reglamentos. Printable tax form 1040 Sociedad anónima extranjera calificada. Printable tax form 1040   Una sociedad anónima extranjera es una compañía extranjera calificada si cumple alguna de las siguientes condiciones: La sociedad anónima está incorporada (constituida legalmente) en un territorio de los Estados Unidos. Printable tax form 1040 La sociedad anónima reúne los requisitos para recibir los beneficios de un tratado amplio de impuestos sobre el ingreso con los Estados Unidos que el Departamento del Tesoro considere satisfactorio para este propósito y que incluya un programa de intercambio de información. Printable tax form 1040 Para una lista de estos tratados, vea la Tabla 8-1. Printable tax form 1040 La sociedad anónima no cumple las condiciones (1) o (2) anteriores, pero las acciones por las cuales se paga el dividendo son comercializables en un mercado de valores bursátiles establecido en los Estados Unidos. Printable tax form 1040 Vea Acciones comercializables listadas , más adelante. Printable tax form 1040 Excepción. Printable tax form 1040   Una sociedad anónima no es una sociedad anónima extranjera calificada si es una compañía extranjera de inversiones pasivas durante el año tributario en el cual se pagan los dividendos o durante el año tributario anterior. Printable tax form 1040 Acciones comercializables listadas. Printable tax form 1040   Todas las acciones (tales como acciones comunes, ordinarias o preferentes) o recibos de depósito estadounidenses respecto a esas acciones, satisfacen el requisito (3), mencionado anteriormente bajo Sociedad anónima extranjera calificada , si se listan (cotizan) en una bolsa de valores nacional que está inscrita conforme a la sección 6 de la Securities Exchange Act (Ley de la Bolsa de Valores) de 1934 o en el Mercado de Valores Nasdaq. Printable tax form 1040 Si desea ver una lista de las bolsas que reúnen estos requisitos, vea www. Printable tax form 1040 sec. Printable tax form 1040 gov/divisions/marketreg/mrexchanges. Printable tax form 1040 shtml, en inglés. Printable tax form 1040 Dividendos que no son dividendos calificados. Printable tax form 1040   Los dividendos enumerados a continuación no son dividendos calificados. Printable tax form 1040 No son dividendos calificados aunque se encuentren indicados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV. Printable tax form 1040 Distribuciones de ganancias de capital. Printable tax form 1040 Dividendos pagados sobre depósitos en cajas mutuas de ahorros, bancos cooperativos, cooperativas de crédito, asociaciones de crédito a la construcción estadounidenses, asociaciones de préstamo y ahorro estadounidenses, asociaciones federales de préstamo y ahorro e instituciones financieras similares. Printable tax form 1040 Declare estos ingresos como ingreso de intereses. Printable tax form 1040 Dividendos de una sociedad anónima que es una organización exenta de impuestos o una cooperativa agrícola durante el año tributario de la sociedad anónima en el cual se pagaron los dividendos o durante el año tributable anterior de la sociedad anónima. Printable tax form 1040 Dividendos pagados por una sociedad anónima sobre valores bursátiles del empleador tenidos en la fecha de registro por un plan de compra de acciones para empleados (ESOP, por sus siglas en inglés) mantenido por esa sociedad anónima. Printable tax form 1040 Dividendos sobre acciones hasta el punto que usted esté obligado (ya sea por venta al descubierto o de otra manera) a hacer pagos afines por posiciones en bienes sustancialmente similares o relacionados. Printable tax form 1040 Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. Printable tax form 1040 Pagos mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV, provenientes de una sociedad anónima extranjera hasta el punto que usted sepa o tenga razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. Printable tax form 1040 Tabla 8-1. Printable tax form 1040 Tratados de Impuestos sobre los Ingresos Los tratados de impuestos sobre los ingresos que los Estados Unidos tiene con los siguientes países cumplen la condición (2) bajo Sociedad anónima extranjera calificada. Printable tax form 1040       Australia India Reino Austria Indonesia Unido Alemania Irlanda República Bangladesh Islandia Checa Barbados Israel República Bélgica Italia Eslovaca Bulgaria Jamaica Rumania Canadá Japón Sri Lanka China Kazajstán Suecia Chipre Letonia Suiza Corea Lituania Sudáfrica Dinamarca Luxemburgo Tailandia Egipto Malta Trinidad y Eslovenia Marruecos Tobago España México Túnez Estonia Noruega Turquía Federación Nueva Ucrania Rusa Zelandia Venezuela Filipinas Países Bajos (Holanda)   Finlandia Paquistán   Francia Polonia   Grecia Portugal   Hungría       Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones La sociedad anónima en la cual usted tiene acciones podría tener un plan para la reinversión de dividendos. Printable tax form 1040 Tales planes le permiten optar por el uso de sus dividendos para comprar (por medio de un agente) más acciones en la sociedad anónima en vez de recibir los dividendos en efectivo. Printable tax form 1040 La mayoría de los fondos de inversión también permiten a los accionistas reinvertir automáticamente las distribuciones para comprar más acciones en el fondo en lugar de recibir dinero en efectivo. Printable tax form 1040 Si utiliza los dividendos para comprar más acciones al precio justo de mercado, todavía tiene que declarar los dividendos como ingreso. Printable tax form 1040 Si es miembro de un plan de reinversión de dividendos que le permite comprar más acciones a un precio menor del precio justo de mercado, tiene que declarar como ingreso de dividendos el valor justo de mercado de las acciones adicionales el día del pago de los dividendos. Printable tax form 1040 También tiene que declarar como ingreso de dividendos todos los cargos por servicios restados de sus dividendos en efectivo antes de que los dividendos sean utilizados para comprar acciones adicionales. Printable tax form 1040 Pero tal vez pueda deducir el cargo por servicios. Printable tax form 1040 Vea el capítulo 28 para más información sobre la deducción de gastos relativos a la producción de ingresos. Printable tax form 1040 En algunos planes de reinversión de dividendos, se puede invertir más efectivo para comprar acciones a un precio menor del valor justo de mercado. Printable tax form 1040 Si elige hacer esto, tiene que declarar como ingreso de dividendos la diferencia entre el efectivo que invierte y el valor justo de mercado de las acciones que compra. Printable tax form 1040 Al calcular esta cantidad, utilice el valor justo de mercado de las acciones el día del pago del dividendo. Printable tax form 1040 Fondos de Inversión del Mercado Monetario Declare las cantidades que reciba de fondos de inversión del mercado monetario como ingreso de dividendos. Printable tax form 1040 Los fondos de inversión del mercado monetario son una clase de fondo mutuo y no deben ser confundidos con cuentas bancarias del mercado monetario que pagan intereses. Printable tax form 1040 Distribuciones de Ganancias de Capital Las distribuciones de ganancias de capital (se denominan también dividendos de ganancias de capital) le son pagadas a usted o acreditadas a su cuenta por fondos mutuos (u otras sociedades inversionistas reglamentadas) y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés). Printable tax form 1040 Estas distribuciones se mostrarán en el recuadro 2a del Formulario 1099-DIV que recibe del fondo mutuo o de la sociedad de inversión inmobiliaria. Printable tax form 1040 Declare las distribuciones de ganancias de capital como ganancias de capital a largo plazo independientemente de cuánto tiempo usted haya tenido las acciones en el fondo mutuo o en la sociedad de inversión inmobiliaria. Printable tax form 1040 Ganancias de capital no distribuidas provenientes de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria. Printable tax form 1040    Algunos fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria retienen sus ganancias de capital a largo plazo y pagan impuesto sobre ellas. Printable tax form 1040 Tiene que tratar su parte de estas ganancias como distribuciones, aunque en realidad no las reciba. Printable tax form 1040 Sin embargo, éstas no se incluyen en el Formulario 1099-DIV. Printable tax form 1040 En lugar de esto, a usted se le informa de dichas ganancias en el recuadro 1a del Formulario 2439 (en inglés). Printable tax form 1040   Declare las ganancias de capital no distribuidas (recuadro 1a del Formulario 2439) como ganancias de capital a largo plazo en la columna (h) en la línea 11 del Anexo D (Formulario 1040). Printable tax form 1040   Los impuestos pagados sobre estas ganancias por el fondo mutuo o la sociedad de inversión inmobiliaria se pueden ver en el recuadro 2 del Formulario 2439. Printable tax form 1040 Para que el pago de dichos impuestos se le acredite a usted, anótelos en la línea 71 del Formulario 1040 y marque el recuadro “ a ” en esa línea. Printable tax form 1040 Adjunte la Copia B del Formulario 2439 a su declaración y mantenga la Copia C para sus archivos. Printable tax form 1040 Ajuste a la base. Printable tax form 1040   Aumente la base del fondo mutuo o sus intereses en una sociedad de inversión inmobiliaria por la diferencia entre la ganancia que declare y la cantidad de impuesto pagado que se le acredite a usted. Printable tax form 1040 Información adicional. Printable tax form 1040   Para más información sobre el trato dado a las distribuciones de fondos mutuos, vea la Publicación 550, en inglés. Printable tax form 1040 Distribuciones que no son Dividendos Una distribución que no sea en forma de dividendo es una distribución que no se paga de los ingresos y ganancias de una sociedad anónima o un fondo mutuo. Printable tax form 1040 Usted debe recibir un Formulario 1099-DIV u otro estado de cuentas mostrándole la distribución que no sea en forma de dividendo. Printable tax form 1040 En el Formulario 1099-DIV, una distribución que no sea en forma de dividendo se mostrará en el recuadro 3. Printable tax form 1040 Si no recibe tal estado de cuentas, declare la distribución como un dividendo ordinario. Printable tax form 1040 Ajuste a la base. Printable tax form 1040   Una distribución que no sea en forma de dividendo reduce la base de sus acciones. Printable tax form 1040 No se le gravan impuestos hasta que su base en las acciones se recupere por completo. Printable tax form 1040 Esta parte no sujeta a impuestos también se denomina rendimiento de capital. Printable tax form 1040 Es un rendimiento de la inversión en las acciones de la empresa. Printable tax form 1040 Si compra acciones de una sociedad anónima en lotes diferentes y en diferentes ocasiones y no puede identificar definitivamente las acciones sujetas a las distribuciones que no sean en forma de dividendos, reduzca la base de las acciones que compró primero. Printable tax form 1040   Cuando la base de las acciones haya sido reducida a cero, declare como una ganancia de capital toda distribución adicional que reciba que no sea en forma de dividendos. Printable tax form 1040 Dependiendo de cuánto tiempo haya tenido las acciones, las declara como una ganancia de capital a largo plazo o como una ganancia de capital a corto plazo. Printable tax form 1040 Vea el tema titulado Período de Tenencia , en el capítulo 14. Printable tax form 1040 Ejemplo. Printable tax form 1040 Usted compró acciones en el año 2000 por $100. Printable tax form 1040 En el año 2003, recibió una distribución que no es dividendo de $80. Printable tax form 1040 No incluyó esta cantidad en su ingreso, pero redujo la base de las acciones a $20. Printable tax form 1040 Recibió una distribución que no es dividendo de $30 en el año 2013. Printable tax form 1040 Los primeros $20 de esta cantidad redujeron su base a cero. Printable tax form 1040 Usted declara los otros $10 como ganancia de capital a largo plazo para el año 2013. Printable tax form 1040 Debe declarar como ganancia de capital a largo plazo toda distribución sobre estas acciones que no sea en forma de dividendo que reciba en los siguientes años. Printable tax form 1040 Distribuciones de Liquidación Las distribuciones de liquidación, a veces conocidas como dividendos de liquidación, son distribuciones que se reciben durante una liquidación parcial o completa de una sociedad anónima. Printable tax form 1040 Estas distribuciones son, por lo menos en parte, un tipo de rendimiento del capital. Printable tax form 1040 Pueden pagarse en uno o más plazos. Printable tax form 1040 Usted recibirá un Formulario 1099-DIV de la sociedad anónima mostrándole la cantidad de una distribución de liquidación en el recuadro 8 ó 9. Printable tax form 1040 Para más información sobre las distribuciones de liquidación, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Printable tax form 1040 Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones Las distribuciones hechas por una sociedad anónima de sus propias acciones son comúnmente conocidas como dividendos de acciones. Printable tax form 1040 Los derechos a acciones (también conocidos como “opción de compra de acciones”) son distribuciones hechas por una sociedad anónima de derechos para adquirir acciones de la misma. Printable tax form 1040 Por lo general, los dividendos de acciones y los derechos a acciones no están sujetos a impuestos para usted y no los declara en la declaración de impuestos. Printable tax form 1040 Dividendos de acciones y derechos a acciones sujetos a impuestos. Printable tax form 1040   Las distribuciones de dividendos de acciones y de derechos a acciones están sujetas a impuestos en su caso si se cumple alguna de las siguientes condiciones: Usted o algún otro accionista tiene la opción de recibir dinero en efectivo u otros bienes en vez de recibir acciones o derechos a acciones. Printable tax form 1040 La distribución les da dinero en efectivo u otra propiedad a algunos accionistas y un aumento en el porcentaje de intereses en los bienes o ingresos y ganancias de la sociedad anónima a otros accionistas. Printable tax form 1040 La distribución se puede convertir en acciones preferentes y tiene el mismo resultado que en el punto (2). Printable tax form 1040 La distribución les da acciones preferentes a algunos accionistas dueños de acciones comunes y les da acciones comunes a otros accionistas dueños de acciones comunes. Printable tax form 1040 La distribución es sobre acciones prefe- rentes. Printable tax form 1040 Sin embargo, la distribución no está sujeta a impuestos si es un aumento en la proporción de conversión de las acciones preferentes convertibles hecho solamente para tener en cuenta un dividendo de acciones, un cambio proporcional en la cantidad de acciones de una sociedad anónima o un suceso similar que de otra manera resultaría en la reducción del derecho de conversión. Printable tax form 1040   El término “acciones” incluye el derecho de adquirir acciones y el término “accionista” incluye al tenedor de derechos o de valores bursátiles convertibles. Printable tax form 1040 Si usted recibe dividendos de acciones o derechos a acciones sujetos a impuesto, incluya en sus ingresos el valor justo de mercado en la fecha de distribución. Printable tax form 1040 Acciones preferentes rescatables por una prima. Printable tax form 1040   Si tiene acciones preferentes a un precio de rescate más alto que su precio de emisión, la diferencia (la prima de rescate) generalmente está sujeta a impuestos por concepto de una distribución implícita de acciones adicionales sobre acciones preferentes. Printable tax form 1040 Para más información, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Printable tax form 1040 Base. Printable tax form 1040   La base en acciones o derechos a acciones recibidas en una distribución tributable es el valor justo de mercado en el momento que fueron distribuidas. Printable tax form 1040 Si recibe acciones o derechos a acciones que no son tributables a usted, vea el tema titulado Stocks and Bonds (Acciones y bonos) bajo Basis of Investment Property (Base de bienes de inversión), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo calcular la base. Printable tax form 1040 Acciones fraccionarias. Printable tax form 1040    Es posible que no posea suficientes acciones en una sociedad anónima para recibir una participación completa de las acciones si la sociedad anónima declara un dividendo de acciones. Printable tax form 1040 Sin embargo, con la aprobación de los accionistas, la sociedad anónima podría establecer un plan mediante el cual las acciones fraccionarias no sean emitidas sino que sean vendidas y las ganancias en efectivo se entreguen a los accionistas. Printable tax form 1040 Todo efectivo que reciba por acciones fraccionarias bajo tal clase de plan se considera una cantidad realizada en la venta de las acciones fraccionarias. Printable tax form 1040 Declare esta transacción en el Formulario 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes de capital), en inglés. Printable tax form 1040 Anote su ganancia o pérdida, la diferencia entre el efectivo que usted recibe y la base de las acciones fraccionarias vendidas en la columna (h) del Anexo D (Formulario 1040) en la Parte I o Parte II, la que corresponda. Printable tax form 1040    Declare esta transacción en el Formulario 8949 marcando el recuadro correcto. Printable tax form 1040   Para más información sobre el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040), vea el capítulo 4 de la Publicación 550. Printable tax form 1040 También vea las instrucciones para el Formulario 8949 y las instruccinoes para el Anexo D (Formulario 1040). Printable tax form 1040 Ejemplo. Printable tax form 1040 Usted es dueño de una acción común que compró el 3 de enero de 2004 por $100. Printable tax form 1040 La sociedad anónima declaró un dividendo de acciones comunes del 5% el 29 de junio de 2013. Printable tax form 1040 El valor justo de mercado de las acciones en el momento en que se declaró el dividendo de acciones era $200. Printable tax form 1040 A usted le pagaron $10 por el dividendo de acciones fraccionarias bajo un plan descrito en la sección titulada Acciones fraccionarias. Printable tax form 1040 Usted calcula su ganancia o pérdida de la manera siguiente: Valor justo de mercado de las acciones antiguas $200. Printable tax form 1040 00 Valor justo de mercado del dividendo de acciones (efectivo recibido) +10. Printable tax form 1040 00 Valor justo de mercado de las acciones antiguas y del dividendo de acciones $210. Printable tax form 1040 00 Base (costo) de las acciones antiguas después del dividendo de acciones (($200 ÷ $210) × $100) $95. Printable tax form 1040 24 Base (costo) del dividendo de acciones (($10 ÷ $210) × $100) + 4. Printable tax form 1040 76 Total $100. Printable tax form 1040 00 Efectivo recibido $10. Printable tax form 1040 00 Base (costo) del dividendo de acciones − 4. Printable tax form 1040 76 Ganancia $5. Printable tax form 1040 24 Debido a que había tenido la acción por más de 1 año en el momento en que se declaró el dividendo de acciones, su ganancia en el dividendo de acciones es una ganancia de capital a largo plazo. Printable tax form 1040 Certificado de dividendo diferido. Printable tax form 1040   Una sociedad anónima que declara un dividendo de acciones podría emitirle a usted un certificado de dividendo de acciones diferido que le da el derecho a acciones fraccionarias. Printable tax form 1040 El certificado no suele estar sujeto a impuestos cuando usted lo recibe. Printable tax form 1040 Si elige que la sociedad anónima venda el certificado por usted y le entregue las ganancias, su ganancia o pérdida es la diferencia entre las ganancias y la parte de su base en las acciones de la sociedad anónima asignada en el certificado. Printable tax form 1040   No obstante, si recibe un certificado de dividendo de acciones diferido y puede optar por rescatarlo por efectivo en vez de acciones, el certificado está sujeto a impuestos cuando lo reciba. Printable tax form 1040 Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado del certificado en la fecha en que lo recibió. Printable tax form 1040 Otras Distribuciones Usted podría recibir alguna de las siguientes distribuciones durante el año. Printable tax form 1040 Dividendos con intereses exentos. Printable tax form 1040   Los dividendos que producen intereses exentos de impuestos que recibe de un fondo mutuo u otra compañía de inversiones reglamentada, incluyendo aquellos recibidos de un fondo calificado en cualquier año tributario que comience después del 22 de diciembre del 2010, no se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos. Printable tax form 1040 Los dividendos con intereses exentos deben aparecer en el recuadro 10 del Formulario 1099-DIV. Printable tax form 1040 Requisito de declarar ciertos datos. Printable tax form 1040   Aunque los dividendos con intereses exentos no están sujetos a impuestos, tiene que informar de los mismos en la declaración de impuestos si tiene que presentar una declaración. Printable tax form 1040 Esto es un requisito de declarar datos y no hace que dichos dividendos con intereses exentos se cambien a ingresos sujetos a impuestos. Printable tax form 1040 Tratamiento del impuesto mínimo alternativo. Printable tax form 1040   Los dividendos que produzcan intereses exentos y que se hayan pagado de bonos de actividad privada especificados podrían estar sujetos al impuesto mínimo alternativo. Printable tax form 1040 Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) en el capítulo 30 para más información. Printable tax form 1040 Dividendos de pólizas de seguro. Printable tax form 1040    Los dividendos de pólizas de seguro que el asegurador retiene y utiliza para pagar sus primas no están sujetos a impuestos. Printable tax form 1040 No obstante, tiene que declarar como ingreso de intereses sujeto a impuestos los intereses que se paguen o acrediten sobre los dividendos dejados con la compañía de seguros. Printable tax form 1040    Si los dividendos de un contrato de seguros (que no sea un contrato de seguro dotal modificado) le son distribuidos a usted, éstos son una devolución parcial de las primas que usted pagó. Printable tax form 1040 No los incluya en su ingreso bruto hasta que sean mayores al total de todas las primas netas que usted pagó por el contrato. Printable tax form 1040 Declare todas las distribuciones sujetas a impuestos de pólizas de seguro en la línea 21 del Formulario 1040. Printable tax form 1040 Dividendos del seguro para veteranos. Printable tax form 1040   Los dividendos que reciba de pólizas de seguro para veteranos no están sujetos a impuestos. Printable tax form 1040 Además, los intereses de dividendos dejados en depósito con el Department of Veterans Affairs (Departamento de Asuntos de Veteranos) no están sujetos a impuestos. Printable tax form 1040 Dividendos de patrocinio. Printable tax form 1040   Generalmente, los dividendos de patrocinio que reciba en dinero de una organización cooperativa están incluidos en sus ingresos. Printable tax form 1040   No incluya en sus ingresos dividendos de patrocinio que reciba por: Propiedad comprada para uso personal o Bienes de capital o propiedad depreciable comprados para uso en su negocio. Printable tax form 1040 Pero tiene que reducir la base (costo) de los artículos comprados. Printable tax form 1040 Si el dividendo es mayor a la base ajustada de los bienes, deberá declarar el exceso como ingreso. Printable tax form 1040   Estas reglas son las mismas independientemente de si la cooperativa que paga el dividendo es una cooperativa sujeta a impuestos o no. Printable tax form 1040 Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Printable tax form 1040    No declare las cantidades que reciba del Alaska Permanent Fund como dividendos. Printable tax form 1040 Declare estas cantidades en la línea 21 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. Printable tax form 1040 Cómo Declarar el Ingreso de Dividendos Por lo general, se puede utilizar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para declarar el ingreso de dividendos. Printable tax form 1040 Declare el total de sus dividendos ordinarios en la línea 9a del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Printable tax form 1040 Declare los dividendos calificados en la línea 9b del Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Printable tax form 1040 Si recibe una distribución de ganancias de capital, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A o quizás tenga que utilizar el Formulario 1040. Printable tax form 1040 Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , en el capítulo 16. Printable tax form 1040 Si recibe distribuciones que no son dividendos pero que deben declararse como ganancias de capital, tendrá que utilizar el Formulario 1040. Printable tax form 1040 No puede utilizar el Formulario 1040EZ si recibe ingresos de dividendos. Printable tax form 1040 Formulario 1099-DIV. Printable tax form 1040   Si era dueño de acciones por las cuales ha recibido $10 o más por concepto de dividendos y otras distribuciones, deberá recibir un Formulario 1099-DIV. Printable tax form 1040 Aun si no recibe un Formulario 1099-DIV, tiene que declarar todo su ingreso de dividendos. Printable tax form 1040   Vea el Formulario 1099-DIV para más información sobre cómo declarar el ingreso de dividendos. Printable tax form 1040 Formulario 1040A o 1040. Printable tax form 1040    Tiene que completar la Parte II del Anexo B (Formulario 1040A o 1040) y adjuntarlo al Formulario 1040A o 1040, si: Sus dividendos ordinarios (el recuadro 1a del Formulario 1099-DIV) son mayores de $1,500 o Recibió, como nominatario, dividendos que en realidad le pertenecen a otra persona. Printable tax form 1040 Si sus dividendos ordinarios son mayores de $1,500, usted también tiene que completar la Parte III del Anexo B (Formulario 1040 o 1040A). Printable tax form 1040   Escriba en la línea 5, Parte II del Anexo B, el nombre de cada pagador y los dividendos ordinarios que usted recibió. Printable tax form 1040 Si sus valores bursátiles están a nombre de una empresa de corretaje (conocido en inglés como “ street name ”), escriba el nombre de la empresa de corretaje mostrado en el Formulario 1099-DIV como pagador. Printable tax form 1040 Si sus acciones están a nombre de un nominatario que es el titular registrado, y el nominatario es el que le acredita o paga a usted los dividendos de las acciones, escriba el nombre del nominatario y los dividendos que recibió o que le fueron acreditados. Printable tax form 1040   Anote en la línea 6 el total de las cantidades que aparecen en la línea 5. Printable tax form 1040 Anote también este total en la línea 9a del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Printable tax form 1040 Dividendos calificados. Printable tax form 1040   Declare los dividendos calificados (el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV) en la línea 9b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Printable tax form 1040 La cantidad del recuadro 1b ya se incluye en el recuadro 1a. Printable tax form 1040 No añada ni reste la cantidad del recuadro 1b a la cantidad del recuadro 1a. Printable tax form 1040    No incluya ninguno de los siguientes en la línea 9b: Dividendos calificados que recibió como nominatario. Printable tax form 1040 Vea el tema titulado Nominees (Nominatarios), bajo How to Report Dividend Income (Cómo se declara el ingreso de dividendos), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Printable tax form 1040 Dividendos de acciones por las cuales usted no cumplió el período de tenencia. Printable tax form 1040 Vea el tema titulado Período de tenencia , anteriormente, bajo la sección titulada Dividendos Calificados. Printable tax form 1040 Dividendos sobre todas las acciones hasta el punto que usted esté obligado (ya sea por venta al descubierto o de otra manera) a hacer pagos afines por posiciones en bienes sustancialmente similares o relacionados. Printable tax form 1040 Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. Printable tax form 1040 Pagos mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV de una sociedad anónima extranjera hasta el punto donde sepa o tenga razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. Printable tax form 1040   Si tiene dividendos calificados, tiene que calcular el impuesto completando la hoja Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) de las Instrucciones para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, o Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos del Anexo D) de las Instrucciones del Anexo D del Formulario 1040, en inglés, según corresponda. Printable tax form 1040 Anote los dividendos calificados en la línea 2 de la hoja de trabajo. Printable tax form 1040 Deducción de los intereses de inversiones. Printable tax form 1040   Si declara una deducción por intereses de inversiones, quizás tenga que reducir sus dividendos que cumplan los requisitos de la tasa impositiva del 0%, 15% o 20%. Printable tax form 1040 Redúzcala por la cantidad de dividendos calificados que elija incluir en el ingreso de inversiones al calcular el límite de la deducción de los intereses de inversiones. Printable tax form 1040 Esto se hace en la hoja Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o en la hoja Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos del Anexo D). Printable tax form 1040 Para más información sobre el límite de intereses de inversión, vea Gastos de inversión en el capítulo 23. Printable tax form 1040 Gastos relacionados con el ingreso de dividendos. Printable tax form 1040   Es posible que pueda deducir los gastos relacionados con el ingreso de dividendos si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Printable tax form 1040 Vea el capítulo 28 para obtener información general sobre la deducción de gastos relativos a la producción de ingresos. Printable tax form 1040 Más información. Printable tax form 1040    Para más información sobre cómo declarar el ingreso de dividendos, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, o las instrucciones para el formulario que tiene que presentar. Printable tax form 1040 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications