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Refile Taxes

Refile taxes Publication 596SP - Main Content Table of Contents Capítulo 1 —Requisitos para TodosRequisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser casado que presenta la declaración por separado Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Requisito 10 —Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona Capítulo 3 —Requisitos Si No Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11 —Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65 años de edad Requisito 12 —No puede ser el dependiente de otra persona Requisito 13 —No puede ser el hijo calificado de otro contribuyente Requisito 14 —Tiene que haber vivido en los EE. Refile taxes UU. Refile taxes durante más de la mitad del año Capítulo 4 —Calcular y Reclamar el EIC Requisito 15 —Límites del ingreso del trabajo El IRS le Calculará el Crédito (EIC) Cómo Calcular Usted Mismo el EIC Anexo EIC Capítulo 5 —Denegación del EIC Formulario 8862(SP) ¿Se le ha Prohibido Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo por Cierto Número de Años? Capítulo 6 —Ejemplos DetalladosEjemplo 1 —Sara Rojas Ejemplo 2 —Laura y Jorge Ramírez Capítulo 1 —Requisitos para Todos En este capítulo se explican los Requisitos 1 al 7. Refile taxes Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC). Refile taxes Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de esta publicación. Refile taxes Si usted cumple cada uno de los siete requisitos de este capítulo, lea el capítulo 2 o el capítulo 3 (el que le corresponda) para obtener información sobre otros requisitos que tiene que cumplir. Refile taxes Requisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Su ingreso bruto ajustado (AGI), tiene que ser menos de: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Refile taxes Ingreso bruto ajustado (AGI). Refile taxes   El ingreso bruto ajustado (AGI) es la cantidad que aparece en la línea 4 del Formulario 1040EZ, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 38 del Formulario 1040. Refile taxes   Si su ingreso bruto ajustado (AGI) es igual o superior al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Refile taxes No necesita leer el resto de la publicación. Refile taxes Ejemplo —Ingreso bruto ajustado (AGI) mayor al límite. Refile taxes Su ingreso bruto ajustado (AGI) es $38,550, usted es soltero y tiene un hijo calificado. Refile taxes No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) no es menos de $37,870. Refile taxes Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) es menos de $43,210. Refile taxes Bienes gananciales. Refile taxes   Si está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia según ciertos requisitos especiales para contribuyentes casados que viven separados (vea el Requisito 3) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados (AGI) incluyen la parte del salario tanto de usted como de su cónyuge. Refile taxes Esto difiere de los requisitos de los bienes gananciales correspondientes al Requisito 7. Refile taxes Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tienen que tener un número de Seguro Social (SSN) válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Refile taxes Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC también tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido. Refile taxes (Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado). Refile taxes Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social (SSN) fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Refile taxes Un ejemplo de beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. Refile taxes Si su tarjeta tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la Administración del Seguro Social para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas dichas palabras. Refile taxes Si recibe la tarjeta nueva después de haber presentado su declaración, puede presentar una declaración enmendada mediante el Formulario 1040X, Amended U. Refile taxes S. Refile taxes Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Refile taxes Ciudadano de los Estados Unidos. Refile taxes   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social (SSN), tiene un número de Seguro Social válido. Refile taxes Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización (INS, por sus siglas en inglés) o del Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés). Refile taxes   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, pero sólo mientras dicha autorización esté vigente. Refile taxes El número de Seguro Social (SSN) no se incluye o es incorrecto. Refile taxes   Si el número de Seguro Social (SSN) de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Refile taxes Otro número de identificación del contribuyente. Refile taxes    Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) si en lugar de su número de Seguro Social (SSN) (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). Refile taxes Los números de identificación del contribuyente individual (ITINs) son expedidos por el IRS a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN). Refile taxes Si no tiene un número de Seguro Social (SSN). Refile taxes   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a (del Formulario 1040), de la línea 38a (del Formulario 1040A) o de la línea 8a (del Formulario 1040EZ). Refile taxes Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Refile taxes Cómo obtener un número de Seguro Social (SSN). Refile taxes   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social (SSN), puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, disponible en español (o el Formulario SS-5, en inglés) ante la Administración del Seguro Social. Refile taxes Puede obtener el Formulario SS-5-SP (o el Formulario SS-5, en inglés) en el sitio web www. Refile taxes socialsecurity. Refile taxes gov, en la oficina de la SSA más cercana o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. Refile taxes Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. Refile taxes   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no posee un número de Seguro Social (SSN), usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Refile taxes Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U. Refile taxes S. Refile taxes Individual Income Tax Return, en inglés). Refile taxes Para obtener más información, vea las instrucciones del Formulario 4868(SP) (o del Formulario 4868, en inglés). Refile taxes Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo estipulado sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Refile taxes Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Refile taxes Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. Refile taxes Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado” Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Refile taxes Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Refile taxes Su cónyuge no vivió con usted. Refile taxes   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. Refile taxes En tal caso, podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Refile taxes Para obtener información detallada relacionada con la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información sobre la presentación de la declaración), en inglés. Refile taxes Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante alguna parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. Refile taxes Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de los cónyuges es ciudadano estadounidense o extranjero residente y elige declarar al cónyuge no residente como residente estadounidense. Refile taxes En tal caso, se gravan los ingresos que usted y su cónyuge reciban a nivel nacional e internacional. Refile taxes Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. Refile taxes S. Refile taxes Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. Refile taxes Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos directamente a la derecha de la línea 64a (Formulario 1040) o en el espacio directamente a la izquierda de la línea 38a (Formulario 1040A). Refile taxes Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. Refile taxes Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. Refile taxes Las posesiones de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. Refile taxes Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Refile taxes S. Refile taxes Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para obtener más información. Refile taxes Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. Refile taxes Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito. Refile taxes Formulario 1040EZ. Refile taxes   Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de todo interés exento de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) en la línea 2. Refile taxes Formulario 1040A. Refile taxes   Si presenta el Formulario 1040A, sus ingresos de inversiones son el total de las cantidades de las líneas 8a (intereses tributables), 8b (intereses no tributables), 9a (dividendos ordinarios) y 10 (distribuciones de ganancias de capital) de ese formulario. Refile taxes Formulario 1040. Refile taxes   Si presenta el Formulario 1040, utilice la Hoja de Trabajo 1, que aparece en este capítulo, para calcular sus ingresos de inversiones. Refile taxes    Hoja de Trabajo 1: Ingresos Procedentes de Inversiones si Presenta el Formulario 1040 Use esta hoja de trabajo para calcular los ingresos procedentes de inversiones para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) cuando presente el Formulario 1040. Refile taxes Intereses y Dividendos         1. Refile taxes Anote toda cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. Refile taxes 1. Refile taxes   2. Refile taxes Anote toda cantidad de la línea 8b del Formulario 1040, más toda cantidad de la línea 1b del Formulario 8814. Refile taxes 2. Refile taxes   3. Refile taxes Anote toda cantidad de la línea 9a del Formulario 1040. Refile taxes 3. Refile taxes   4. Refile taxes Anote la cantidad de la línea 21 del Formulario 1040 proveniente del Formulario 8814, si presenta dicho formulario para declarar los ingresos de intereses y dividendos de su hijo en la declaración de impuestos suya. Refile taxes (Si su hijo recibió un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), use la Hoja de Trabajo 2, más adelante, para calcular la cantidad que tiene que anotar en esta línea). Refile taxes 4. Refile taxes   Ingresos Netos de Ganancias de Capital         5. Refile taxes Anote la cantidad de la línea 13 del Formulario 1040. Refile taxes Si la cantidad que aparece en esa línea es una pérdida, anote -0-. Refile taxes 5. Refile taxes       6. Refile taxes Anote toda ganancia que aparezca en la línea 7 del Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedad comercial), en inglés. Refile taxes Si la cantidad de esa línea es una pérdida, anote -0-. Refile taxes (Pero si usted llenó las líneas 8 y 9 del Formulario 4797, anote la cantidad de la línea 9 en su lugar). Refile taxes 6. Refile taxes       7. Refile taxes Reste la cantidad de la línea 6 de la cantidad de la línea 5 de esta hoja de trabajo. Refile taxes (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). Refile taxes 7. Refile taxes   Regalías e Ingresos por Alquiler de Bienes Inmuebles/Muebles         8. Refile taxes Anote todo ingreso de regalías de la línea 23b del Anexo E más todo ingreso que haya recibido del alquiler de bienes inmuebles/muebles que aparezca en la línea 21 del Formulario 1040. Refile taxes 8. Refile taxes       9. Refile taxes Anote la cantidad de todo gasto que aparezca en la línea 20 del Anexo E, relacionado con el ingreso de regalías, más todo gasto del alquiler de bienes inmuebles/muebles deducido en la línea 36 del Formulario 1040 9. Refile taxes       10. Refile taxes Reste la cantidad de la línea 9 de esta hoja de trabajo de la cantidad de la línea 8. Refile taxes (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). Refile taxes 10. Refile taxes   Actividades Pasivas         11. Refile taxes Anote el total de todos los ingresos netos provenientes de empresas de actividades pasivas (tales como los ingresos incluidos en la línea 26, 29a (col. Refile taxes (g)), 34a (col. Refile taxes (d)), o 40 del Anexo E). Refile taxes  Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11  y 12. Refile taxes 11. Refile taxes       12. Refile taxes Anote el total de toda pérdida de actividades pasivas (como pérdidas incluidas en la línea 26, 29b (col. Refile taxes (f)), 34b (col. Refile taxes (c)) o 40 del Anexo E). Refile taxes Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11 y 12. Refile taxes 12. Refile taxes       13. Refile taxes Sume las cantidades de las líneas 11 y 12 de esta hoja de trabajo. Refile taxes (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). Refile taxes 13. Refile taxes   14. Refile taxes Sume las cantidades de las líneas 1, 2, 3, 4, 7, 10 y 13. Refile taxes Anote la suma total. Refile taxes Éste es su ingreso de inversiones. Refile taxes 14. Refile taxes   15. Refile taxes ¿Es la cantidad de la línea 14 más de $3,300? ❑ Sí. Refile taxes Usted no puede reclamar el crédito. Refile taxes  ❑ No. Refile taxes Continúe al Paso 3 de las instrucciones del Formulario 1040 para las líneas 64a y 64b para saber si puede reclamar el crédito (a menos que utilice esta publicación para saber si puede reclamar el crédito; en ese caso, pase al Requisito 7, que aparece más adelante). Refile taxes       Instrucciones para las líneas 11 y 12. Refile taxes Al calcular la cantidad que deberá anotar en las líneas 11 y 12, no tome en cuenta ingreso (o pérdida) alguno de regalías incluido en la línea 26 del Anexo E ni alguna cantidad incluida en su ingreso del trabajo. Refile taxes Para saber si el ingreso que aparece en la línea 26 o en la línea 40 del Anexo E es producto de una actividad pasiva, vea las instrucciones del Anexo E. Refile taxes Si alguna parte del ingreso (o de la pérdida) derivado del alquiler de bienes raíces incluido en la línea 26 del Anexo E no es producto de una actividad pasiva, escriba “NPA” (not passive activity) (ninguna actividad pasiva) y la cantidad de ese ingreso (o pérdida) en la línea de puntos suspensivos de la línea 26. Refile taxes Hoja de Trabajo 2: Hoja de Trabajo para la Línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 Complete esta hoja de trabajo sólo si el Formulario 8814 incluye un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Refile taxes Nota: Complete una Hoja de Trabajo 2 por separado para cada Formulario 8814. Refile taxes     1. Refile taxes Anote la cantidad de la línea 2a del Formulario 8814. Refile taxes 1. Refile taxes   2. Refile taxes Anote la cantidad de la línea 2b del Formulario 8814. Refile taxes 2. Refile taxes   3. Refile taxes Reste la cantidad de la línea 2 de la cantidad de la línea 1. Refile taxes 3. Refile taxes   4. Refile taxes Anote la cantidad de la línea 1a del Formulario 8814. Refile taxes 4. Refile taxes   5. Refile taxes Sume las cantidades de las líneas 3 y 4. Refile taxes 5. Refile taxes   6. Refile taxes Anote la cantidad del dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de su hijo. Refile taxes 6. Refile taxes   7. Refile taxes Divida la cantidad de la línea 6 por la cantidad de la línea 5. Refile taxes Anote el resultado como número decimal (redondeado por lo menos a tres decimales). Refile taxes 7. Refile taxes   8. Refile taxes Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814. Refile taxes 8. Refile taxes   9. Refile taxes Multiplique la cantidad de la línea 7 por la cantidad de la línea 8. Refile taxes 9. Refile taxes   10. Refile taxes Reste la cantidad de la línea 9 de la cantidad de la línea 8. Refile taxes Anote el resultado en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. Refile taxes 10. Refile taxes     (Si presenta más de un Formulario 8814, anote en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 la suma total de las cantidades de la línea 10 de todas las Hojas de Trabajo 2). Refile taxes     Ejemplo —llenando la hoja de trabajo 2. Refile taxes Su hijo de 10 años recibió $400 en intereses tributables, un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de $1,000 y dividendos ordinarios de $1,100, de los cuales $500 son dividendos calificados (que reúnen los requisitos). Refile taxes Usted opta por declarar estos ingresos en su declaración de impuestos. Refile taxes Anota $400 en la línea 1a del Formulario 8814, $2,100 ($1,000 + $1,100) en la línea 2a y $500 en la línea 2b. Refile taxes Después de llenar las líneas 4 a 11 inclusive, anota $400 en la línea 12 del Formulario 8814 y en la línea 21 del Formulario 1040. Refile taxes En la Hoja de Trabajo 2, anota $2,100 en la línea 1, $500 en la línea 2, $1,600 en la línea 3, $400 en la línea 4, $2,000 en la línea 5, $1,000 en la línea 6, 0. Refile taxes 500 en la línea 7, $400 en la línea 8, $200 en la línea 9 y $200 en la línea 10. Refile taxes Usted entonces tiene que anotar $200 en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. Refile taxes Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Este crédito se llama "el crédito por ingreso del trabajo" porque para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y recibir ingresos del trabajo. Refile taxes Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. Refile taxes Si usted es empleado, el ingreso del trabajo incluye todo ingreso tributable que reciba de su empleador. Refile taxes El Requisito 15 contiene información que le ayudará a calcular la cantidad de sus ingresos del trabajo. Refile taxes Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calculará sus ingresos del trabajo en la Hoja de Trabajo B del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) que se encuentra en las instrucciones del Formulario 1040, en inglés. Refile taxes Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra paga tributable del empleado. Refile taxes La paga del empleado es ingreso del trabajo sólo si es tributable (está sujeta a impuestos). Refile taxes La paga del empleado no tributable, tales como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no son ingresos del trabajo. Refile taxes Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. Refile taxes Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Refile taxes Ingreso bruto recibido como empleado estatutario. Refile taxes Salarios, sueldos y propinas. Refile taxes    A usted se le informa de los salarios, sueldos y propinas que recibió por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. Refile taxes Usted tiene que declararlos en la línea 1 (del Formulario 1040EZ) o la línea 7 (de los Formularios 1040A y 1040). Refile taxes Opción de incluir la paga no tributable por combate. Refile taxes   Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Refile taxes La cantidad de esta paga debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Q. Refile taxes Al incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo, su crédito por ingreso del trabajo (EIC) puede aumentar o disminuir. Refile taxes Para más información, vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. Refile taxes Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Refile taxes   Es posible que haya recibido ingresos netos del trabajo por cuenta propia si: Es dueño de un negocio propio o Es ministro o miembro de una orden religiosa. Refile taxes Vivienda de un ministro de una orden religiosa. Refile taxes   El valor del alquiler de una casa o de una asignación para vivienda provista a un ministro de una orden religiosa como parte de su salario, por lo general, no está sujeto al impuesto sobre los ingresos pero sí se incluye en las ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Refile taxes Por tal motivo, dicho valor se incluye en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (excepto en ciertos casos descritos en los Formulario 4361 ó 4029 Aprobado, más adelante). Refile taxes Empleado estatutario. Refile taxes   Usted es empleado estatutario si recibió un Formulario W-2 en el cual el recuadro titulado “Statutory employee” (Empleado estatutario) (recuadro 13) está marcado. Refile taxes Tiene que declarar sus ingresos y gastos como empleado estatutario en el Anexo C o C-EZ (del Formulario 1040). Refile taxes Beneficios sindicales por huelga. Refile taxes   Los beneficios por huelga que paga un sindicato a sus miembros son ingresos del trabajo. Refile taxes Formulario 4361 ó 4029 Aprobado Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobado: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud para la exención del pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para los ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption From Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud para la exención del pago de los impuestos al Seguro Social y al Medicare y la renuncia a beneficios), en inglés. Refile taxes Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos de Seguro Social. Refile taxes Se explica a continuación cada formulario en términos de lo que se considera o no ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Refile taxes Formulario 4361. Refile taxes   Sea que usted tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que recibió por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingreso del trabajo. Refile taxes Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. Refile taxes Una asignación no tributable para vivienda o el valor de alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingreso del trabajo. Refile taxes Además, las cantidades que recibió por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingreso del trabajo. Refile taxes Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y pronunciar discursos. Refile taxes Formulario 4029. Refile taxes   Sea que usted tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable como empleado se consideran ingresos del trabajo. Refile taxes Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. Refile taxes Además, al calcular dicho ingreso, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. Refile taxes Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios que reciba de su empleador del plan de jubilación por incapacidad se consideran ingresos del trabajo hasta que usted cumpla la edad mínima de jubilación. Refile taxes La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. Refile taxes Tiene que declarar los pagos tributables por incapacidad en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. Refile taxes Los pagos por concepto de pensión se vuelven tributables el día siguiente al día en que usted cumpla la edad mínima de jubilación, pero no se consideran ingreso del trabajo. Refile taxes Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Refile taxes Pagos del seguro por incapacidad. Refile taxes   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. Refile taxes No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. Refile taxes Si tiene una póliza a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código de pago “J”. Refile taxes Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Algunos tipos de ingresos que no son ingreso del trabajo incluyen intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluidos los beneficios por incapacidad), pensión alimenticia del cónyuge separado o divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza y beneficios pagados a los veteranos, incluidos pagos de rehabilitación hechos por el Departamento de Veteranos. Refile taxes No incluya ninguno de estos tipos de ingresos en sus ingresos del trabajo. Refile taxes Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. Refile taxes   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. Refile taxes Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención temporal (halfway house). Refile taxes Pagos de bienestar social a cambio de actividades laborales. Refile taxes   Los pagos no tributables de bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Refile taxes Éstos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una agencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas) (TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) prácticas laborales (incluidas la remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. Refile taxes Bienes gananciales. Refile taxes   Si usted está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con ciertos requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que viven aparte (vea el Requisito 3) y vive en un estado donde rigen leyes de bienes gananciales, sus ingresos del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) no incluyen ninguna cantidad ganada por su cónyuge si se considera que dicha cantidad le pertenece a usted de acuerdo con esas leyes. Refile taxes Esa cantidad no se considera ingresos del trabajo para propósitos del crédito EIC, aunque usted tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. Refile taxes Sus ingresos del trabajo incluyen toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. Refile taxes Pareja o sociedad doméstica en Nevada, Washington y California. Refile taxes   Si usted se ha registrado como pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington o California (o como cónyuges del mismo sexo en California), las mismas reglas aplican. Refile taxes Su ingreso del trabajo para propósitos del crédito de ingreso por el trabajo (EIC) no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja (socio domestico) o cónyuge del mismo sexo. Refile taxes Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ha ganado. Refile taxes Vea la Publicación 555, en inglés, para más detalles. Refile taxes Pagos del Programa del Fondo de Conservación (CRP, por sus siglas en inglés). Refile taxes   Si estaba recibiendo beneficios del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Refile taxes Paga militar no tributable. Refile taxes   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Refile taxes Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para la vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para el sustento (BAS, por sus siglas en inglés). Refile taxes Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. Refile taxes    Paga por combate. Refile taxes Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en sus ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Refile taxes Vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. Refile taxes Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos del capítulo 1, utilice este capítulo para determinar si tiene un hijo calificado. Refile taxes Este capítulo trata los Requisitos 8 a 10. Refile taxes Usted tiene que cumplir con estos tres requisitos, así como los que aparecen en los capítulos 1 y 4, para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. Refile taxes Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. Refile taxes (No puede presentar el Formulario 1040EZ). Refile taxes Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. Refile taxes Si cumple todos los requisitos del capítulo 1 y los de este capítulo, lea el capítulo 4 para saber cuál es el siguiente paso. Refile taxes Ningún hijo calificado. Refile taxes   Si no cumple el Requisito 8, no tiene un hijo calificado. Refile taxes Lea el capítulo 3 para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin tener un hijo calificado. Refile taxes Requisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. Refile taxes Los cuatro requisitos son de: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. Refile taxes Los cuatro requisitos se resumen en la Figura 1. Refile taxes Los párrafos siguientes contienen más información sobre cada requisito. Refile taxes Requisito de Parentesco Para ser su hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo o hija de crianza o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su nieto o nieta) o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su sobrino o sobrina). Refile taxes Las siguientes definiciones clarifican el requisito de parentesco. Refile taxes Hijo adoptivo. Refile taxes   Un hijo adoptivo siempre se trata como hijo propio. Refile taxes El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su tutela para ser legalmente adoptado. Refile taxes Hijo de crianza. Refile taxes   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), una persona es su hijo de crianza si el hijo ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. Refile taxes (Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. Refile taxes También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. Refile taxes Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal estadounidense para colocar niños indios). Refile taxes Ejemplo. Refile taxes Diana, que tiene 12 años, fue puesta bajo su cuidado hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. Refile taxes Diana es su hija de crianza. Refile taxes Figura 1. Refile taxes Requisitos para ser Hijo Calificado Please click here for the text description of the image. Refile taxes Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013, ser estudiante, y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. Refile taxes Los siguientes ejemplos y definiciones aclaran el requisito de edad. Refile taxes Ejemplo 1: Hijo que no es menor de 19 años de edad. Refile taxes Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. Refile taxes A menos que él estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. Refile taxes Ejemplo 2: Hijo que no es más joven que usted o que su cónyuge. Refile taxes Su hermano, que tiene 23 años de edad, un estudiante a tiempo completo y soltero, vive con usted y el cónyuge de usted. Refile taxes Su hermano no está incapacitado. Refile taxes Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años de edad y presentan una declaración de impuestos conjunta. Refile taxes Su hermano no es su hijo calificado porque no es más joven que usted o que el cónyuge de usted. Refile taxes Ejemplo 3: Hijo que es más joven que el cónyuge de usted, pero no menor que usted. Refile taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, excepto que el cónyuge de usted tiene 25 años de edad. Refile taxes Debido a que su hermano es más joven que el cónyuge de usted, él es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. Refile taxes Definición de estudiante. Refile taxes   Para considerarse estudiante, durante una parte de cada uno de cualesquiera 5 meses naturales del año natural, su hijo tiene que ser: Un estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un programa de estudios y un estudiantado regular en la escuela o Un estudiante que toma un curso, a tiempo completo, de adiestramiento agrícola ofrecido por una escuela descrita en el apartado 1 anterior o por un gobierno estatal, de condado o local. Refile taxes   Los 5 meses naturales no tienen que ser consecutivos. Refile taxes   Un estudiante a tiempo completo es un estudiante matriculado en un número de horas o en cursos que la escuela considera asistencia a tiempo completo. Refile taxes Definición de escuela. Refile taxes   Una escuela puede ser primaria, secundaria, un colegio o una universidad, o puede ser técnica, laboral o mecánica. Refile taxes Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para propósito del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Refile taxes Estudiantes de escuela secundaria vocacional. Refile taxes   Los estudiantes que trabajen en empleos de adiestramiento cooperativo en industrias privadas como parte del programa normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. Refile taxes Total y permanentemente incapacitado. Refile taxes   Su hijo está total y permanentemente incapacitado si le corresponden las dos condiciones siguientes: Él o ella no puede dedicarse a ninguna actividad lucrativa considerable a causa de una condición física o mental. Refile taxes Un médico determina que la condición ha durado o se espera que dure de manera continua por lo menos un año o que puede causarle la muerte. Refile taxes Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. Refile taxes Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. Refile taxes Estados Unidos. Refile taxes   Esto abarca los 50 estados y el Distrito de Columbia. Refile taxes No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos tales como Guam. Refile taxes Albergues para personas sin hogar. Refile taxes   Su hogar puede estar en cualquier lugar donde usted viva habitualmente. Refile taxes No necesita vivir en un hogar tradicional. Refile taxes Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. Refile taxes Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. Refile taxes   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), al personal militar destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. Refile taxes Servicio activo prolongado. Refile taxes   Servicio activo prolongado significa que usted ha sido llamado u ordenado a prestar servicio militar por un período indefinido de tiempo o por un período de más de 90 días. Refile taxes Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado activo aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. Refile taxes Nacimiento o fallecimiento de un hijo. Refile taxes   Un hijo que nació o falleció en 2013 es tratado como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si su hogar fue también el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuvo vivo ese año. Refile taxes Ausencias temporales. Refile taxes   El tiempo que usted o su hijo se encuentre temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial (fuera de lo común), se cuenta como tiempo que vivió con usted. Refile taxes Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. Refile taxes Hijo secuestrado. Refile taxes   A un hijo secuestrado se le trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año si vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. Refile taxes Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de su familia o de la del hijo. Refile taxes Este trato corresponde a todos los años transcurridos hasta que devuelvan al hijo. Refile taxes Sin embargo, el último año en que esto se puede aplicar es en el que primero ocurra una de las siguientes circunstancias: El año en que se determine que el hijo está muerto o El año en que el hijo hubiera cumplido 18 años de edad. Refile taxes   Si su hijo calificado fue secuestrado y cumple estos requisitos, escriba “KC”, en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC. Refile taxes Requisito de Declaración Conjunta Para cumplir con este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta para el año. Refile taxes Excepción. Refile taxes   Una excepción al requisito de declaración conjunta es aplicable si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuesto estimado. Refile taxes Ejemplo 1: Hija que presenta una declaración conjunta. Refile taxes Usted le proveyó manutención a su hija de 18 años de edad y ella vivió con usted durante todo el año mientras el cónyuge de ella estaba en las Fuerzas Armadas. Refile taxes Él ganó $25,000 en ingreso ese año. Refile taxes La pareja presenta una declaración conjunta. Refile taxes Debido a que su hija y su cónyuge presentan una declaración conjunta, ella no es su hija calificada. Refile taxes Ejemplo 2: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un reembolso de los impuestos retenidos. Refile taxes Su hijo de 18 años de edad y su cónyuge de 17 años de edad recibieron $800 de ingresos de trabajos a tiempo parcial y no tuvieron otro tipo de ingresos. Refile taxes No tienen hijos. Refile taxes Ninguno tiene que presentar una declaración de impuestos. Refile taxes Debido a que les retuvieron impuestos de su paga, ellos presentan una declaración conjunta sólo para reclamar el reembolso de los impuestos retenidos. Refile taxes La excepción del requisito de la declaración conjunta les corresponde; de esta manera su hijo podría ser su hijo calificado si todos los demás requisitos se cumplen. Refile taxes Ejemplo 3: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses (American Opportunity Tax Credit). Refile taxes Los hechos son similares al Ejemplo 2, excepto que no le retuvieron impuestos de la paga de su hijo. Refile taxes Ni a su hijo ni a su cónyuge se les requiere presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar los $124 del American Opportunity Tax Credit (Crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses), en inglés, y obtener el reembolso de esa cantidad. Refile taxes Ya que la razón por la que presentan la declaración es para reclamar el crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses, no la están presentando solamente para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuestos estimados. Refile taxes La excepción al requisito de declaración conjunta no aplica; por lo tanto, su hijo no es su hijo calificado. Refile taxes Hijo casado. Refile taxes   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si su hijo estaba casado al final del año, él o ella no puede ser su hijo calificado a menos que: Usted puede reclamar una exención por su hijo o La razón por la cual usted no reclama una exención por su hijo es que usted le permite al otro padre que reclame la exención basándose en el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) como se explica más adelante. Refile taxes    Número de Seguro Social Su hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) válido, a menos que haya nacido y fallecido en 2013 y usted adjunta a su declaración una copia del acta de nacimiento, certificado de defunción o expedientes del hospital que muestren que el hijo nació vivo. Refile taxes Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social (SSN) de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social (SSN), su hijo calificado tiene: Un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos y que no puede obtener un número de Seguro Social (SSN) o Un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN) para el niño que van a adoptar hasta que la adopción se finalice. Refile taxes   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de ellos tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, sólo puede usar ese hijo para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Refile taxes Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2. Refile taxes Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Algunas veces un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. Refile taxes No obstante, sólo una de dichas personas puede tratar a ese hijo como hijo calificado y reclamar todos los siguientes beneficios tributarios (siempre que la persona cumpla los requisitos para cada beneficio): La exención por el hijo. Refile taxes El crédito tributario por hijos. Refile taxes El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Refile taxes El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Refile taxes La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. Refile taxes El crédito por ingreso del trabajo (EIC). Refile taxes La otra persona no puede obtener ninguno de estos beneficios basado en este hijo calificado. Refile taxes En otras palabras, usted y la otra persona no pueden acordar dividir estos beneficios entre ustedes. Refile taxes La otra persona no puede reclamar ninguno de estos seis beneficios tributarios a menos que él o ella tenga otro hijo calificado. Refile taxes Las reglas del desempate (que se explican a continuación) muestran quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. Refile taxes Sin embargo, las reglas del desempate no corresponden si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. Refile taxes Reglas del desempate. Refile taxes   Para determinar quién puede reclamar a un hijo como hijo calificado y reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, las reglas del desempate a continuación son aplicables: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo será tratado como el hijo calificado de dicha persona. Refile taxes Si los padres presentan una declaración conjunta y reclaman al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de los padres. Refile taxes Si los padres no presentan una declaración conjunta juntos pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS (por sus siglas en inglés) tratará al hijo como hijo calificado del padre con quien el hijo vivió más tiempo durante el año. Refile taxes Si el hijo vivió con cada padre por la misma cantidad de tiempo, el IRS va a tratar al hijo como hijo calificado del padre con el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) mayor para el año. Refile taxes Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona con el AGI mayor para ese año. Refile taxes Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno lo reclama, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona que tenga el AGI mayor para el año, pero sólo si el AGI de esa persona es mayor que el AGI de cualquiera de los padres que pueda reclamar al hijo calificado. Refile taxes Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta, entre ellos, pueden aplicar este requisito tratando su AGI total como si se hubiese dividido por partes iguales entre ellos. Refile taxes Vea el Ejemplo 8. Refile taxes   Sujeto a los requisitos del desempate, usted y la otra persona podrían escoger quién de ustedes va a reclamar al hijo como hijo calificado. Refile taxes Vea los Ejemplos 1 a 13. Refile taxes   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), ya que su hijo calificado es tratado bajo las reglas del desempate como el hijo calificado de otra persona para el año 2013, usted podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basándose en un hijo calificado diferente, pero usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) usando los requisitos para personas que no tienen hijos calificados que se explican en el capítulo 3. Refile taxes Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Refile taxes   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado, pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque él o ella no reúne los requisitos o su ingreso del trabajo o el AGI es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. Refile taxes Vea los Ejemplos 6 y 7. Refile taxes Pero usted no puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona se basa en el hijo para reclamar cualesquiera de los seis beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. Refile taxes Ejemplos. Refile taxes   Los siguientes ejemplos pueden ayudarle a determinar si puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado. Refile taxes Ejemplo 1: hijo que vivió con su madre y su abuela. Refile taxes Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con su madre todo el año. Refile taxes Usted tiene 25 años de edad, no es casada y su AGI es $9,000. Refile taxes Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. Refile taxes El único ingreso laboral de su madre fue $20,000 y su AGI es $20,000. Refile taxes El padre de Jaime no vivió ni con usted ni con Jaime. Refile taxes El requisito especial para padres divorciados o separados o que viven aparte, el cual se explica más adelante, no corresponde. Refile taxes Jaime es hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta para usted y su madre. Refile taxes Sin embargo, sólo uno de ustedes puede considerarlo hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los que tenga derecho dicha persona). Refile taxes Él no es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. Refile taxes Si usted no reclama a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo, su madre lo puede considerar hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a los cuales ella tenga derecho). Refile taxes Ejemplo 2: el AGI de la madre es mayor que el de la abuela. Refile taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tiene un AGI de $25,000. Refile taxes Ya que el AGI de su madre no es mayor que el de usted, ella no puede reclamar a Jaime como su hijo calificado. Refile taxes Sólo usted puede reclamarlo. Refile taxes Ejemplo 3: dos personas reclaman al mismo hijo. Refile taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted y su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. Refile taxes En este caso, usted como madre del hijo va a ser la única persona a la que se le permite reclamar a Jaime para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y los otros beneficios tributarios a los que tenga derecho que están enumerados anteriormente en este capítulo. Refile taxes El IRS le denegará a su madre el derecho de reclamar el crédito por ingreso del trabajo y cualquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a menos que tenga otro hijo calificado. Refile taxes Ejemplo 4: hijos calificados divididos entre dos personas. Refile taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted también tiene otros dos hijos menores que son hijos calificados tanto de usted como de su madre. Refile taxes Sólo una de ustedes puede reclamar a cada hijo como hijo calificado. Refile taxes No obstante, si el AGI de su madre es mayor que el de usted, puede permitirle a su madre que reclame a uno o más de los hijos. Refile taxes Por ejemplo, usted puede reclamar a un hijo y su madre puede reclamar a los otros dos. Refile taxes Ejemplo 5: contribuyente que es un hijo calificado. Refile taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted tiene sólo 18 años de edad. Refile taxes Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. Refile taxes Debido al Requisito 10, que se explica a continuación, usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni reclamar a su hijo como hijo calificado. Refile taxes Sólo su madre podría basarse en Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Refile taxes Si su madre cumple todos los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios enumerados anteriormente, su madre puede declararlos a usted y a Jaime como hijos calificados para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Refile taxes Ejemplo 6: abuela con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC. Refile taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. Refile taxes Debido a que los ingresos del trabajo de su madre son demasiado altos para que ella reclame el crédito por ingreso del trabajo (EIC), sólo usted puede reclamar el crédito basándose en su hijo. Refile taxes Ejemplo 7: madre con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC . Refile taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo y su AGI es $50,500. Refile taxes No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso del trabajo es demasiado alto. Refile taxes Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ya que su AGI no es mayor que el de usted. Refile taxes Ejemplo 8: hijo que vivió con ambos padres y una abuela. Refile taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted y el padre de Jaime están casados entre ustedes, viven con Jaime y su madre y tienen un AGI de $30,000 en la declaración conjunta. Refile taxes Si usted y su cónyuge no reclaman a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o cualquier otro beneficio tributario que se enumere anteriormente en este capítulo, su madre puede reclamarlo. Refile taxes Aunque cuando el AGI en la declaración conjunta de usted, $30,000, es más que el AGI de $20,000 de su madre, en esta situación la mitad del AGI puede asignársele a usted y la otra mitad a su cónyuge. Refile taxes Es decir, el AGI de cada padre se considerará $15,000. Refile taxes Ejemplo 9: padres separados. Refile taxes Usted, su cónyuge y su hijo de 10 años de edad, José, vivieron juntos hasta el 1 de agosto del año 2013, cuando su cónyuge se mudó del hogar. Refile taxes En agosto y septiembre, José vivió con usted. Refile taxes Por el resto del año, José vivió con su cónyuge, quien es el padre de José. Refile taxes José es el hijo calificado tanto de usted como de su cónyuge porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque cumplió los requisitos de parentesco, edad y declaración conjunta para ambos. Refile taxes Al final del año, usted y su cónyuge aún no estaban divorciados, ni legalmente separados o separados bajo un acuerdo de separación por escrito, por lo tanto, el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) no corresponde. Refile taxes Usted y su cónyuge presentarán declaraciones por separado. Refile taxes Su cónyuge accede a que usted reclame a José como hijo calificado. Refile taxes Esto significa que, si su cónyuge no reclama a José como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. Refile taxes Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, así que usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Refile taxes Vea el Requisito 3. Refile taxes Ejemplo 10: padres separados reclaman al mismo hijo. Refile taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 9, excepto que tanto usted como su cónyuge reclaman a José como hijo calificado. Refile taxes En este caso, sólo su cónyuge puede reclamar a José como hijo calificado. Refile taxes Esto se debe a que, durante el año 2013, su hijo vivió con él por más tiempo que con usted. Refile taxes Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (con o sin un hijo calificado). Refile taxes Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge es casado que presenta la declaración por separado, por lo tanto, su cónyuge no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Refile taxes Vea el Requisito 3. Refile taxes Ejemplo 11: padres no casados. Refile taxes Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre de su hijo vivieron juntos todo el año. Refile taxes Usted y el padre de su hijo no están casados. Refile taxes Su hijo es el hijo calificado tanto de usted como del padre de su hijo porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para el padre. Refile taxes Su ingreso del trabajo y AGI son $12,000 y los del padre de su hijo son $14,000. Refile taxes Ninguno de ustedes tuvo otros ingresos. Refile taxes El padre de su hijo accede a que usted reclame al hijo como hijo calificado. Refile taxes Esto significa que, si el padre de su hijo no reclama a su hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y para cualesquiera de los demás beneficios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. Refile taxes Ejemplo 12: padres no casados reclaman al mismo hijo. Refile taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 11, excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman a su hijo como hijo calificado. Refile taxes En este caso, sólo al padre de su hijo se le permitirá reclamar al hijo como hijo calificado. Refile taxes Esto se debe a que su ingreso bruto ajustado, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. Refile taxes Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Refile taxes Ejemplo 13: hijos que no vivieron con los padres. Refile taxes Usted y su sobrina de 7 años de edad, quien es hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Refile taxes Usted tiene 25 años de edad y su AGI fue $9,300. Refile taxes Su único ingreso fue producto de un trabajo a tiempo parcial. Refile taxes El AGI de su madre fue $15,000. Refile taxes Este fue su único ingreso y fue producto de su trabajo. Refile taxes Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen un AGI menor de $9,000 y no vivieron con usted o su hija (la sobrina de usted). Refile taxes Su sobrina es la hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para su madre. Refile taxes Sin embargo, sólo su madre puede reclamar a su sobrina como hija calificada. Refile taxes Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado de su madre, $15,000, es mayor que el de usted, $9,300. Refile taxes Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte). Refile taxes   Un hijo se considera hijo calificado del padre o de la madre sin custodia (para propósitos de la reclamación de una exención y del crédito tributario por hijos, pero no del crédito por ingreso del trabajo (EIC)) si todas las siguientes situaciones son ciertas: Los padres: Están divorciados o legalmente separados conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo de separación por escrito o Vivieron separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año 2013 sin que importe si estaban o no casados. Refile taxes El hijo recibió de los padres más de la mitad de su manutención para el año. Refile taxes El hijo estuvo bajo la custodia de uno de los padres, o ambos, por más de la mitad del año 2013. Refile taxes Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar en el que afirma que él o ella no reclamará al hijo como dependiente ese año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. Refile taxes Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar ciertas páginas del fallo o del acuerdo en lugar del Formulario 8332. Refile taxes Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 correspondiente al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante el año 2013. Refile taxes Para información adicional, vea la Publicación 501, en inglés. Refile taxes Vea también Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte), a continuación. Refile taxes Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte). Refile taxes   Si se considera al hijo como hijo calificado del padre que no tiene custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados, separados o que viven aparte descrito anteriormente, sólo el padre que no tiene custodia puede reclamar una exención y reclamar el crédito tributario por hijos para el hijo. Refile taxes Sin embargo, el padre con custodia u otro contribuyente que reúna los requisitos puede reclamar al hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y los otros beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. Refile taxes Si el hijo es el hijo calificado de más de una persona para propósitos de estos beneficios, las reglas del desempate determinarán quien puede tratar al hijo como hijo calificado. Refile taxes Ejemplo 1 — Usted y su hijo de 5 años vivieron con la madre de usted durante todo el año. Refile taxes Ella pagó todo el mantenimiento de la vivienda. Refile taxes Su AGI es $10,000. Refile taxes El AGI de su madre es $25,000. Refile taxes El padre de su hijo no vivió ni con usted ni con su hijo. Refile taxes Según el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte), su hijo se considera el hijo calificado de su padre, el cual puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos basándose en su hijo. Refile taxes Sin embargo, el padre de su hijo no puede reclamarlo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración, ni reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión por beneficios del cuidado de dependientes ni el crédito por ingreso del trabajo. Refile taxes Usted y
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The Refile Taxes

Refile taxes Index A Alimony paid, Alimony paid. Refile taxes Alimony received, Alimony received. Refile taxes Annulment, Divorce or separation. Refile taxes Assistance (see Tax help) B Basis of property, death of spouse, Death of spouse. Refile taxes Business expenses, Business and investment expenses. Refile taxes C Child tax credit, Child tax credit. Refile taxes Civil service annuities, Civil service retirement. Refile taxes Community income defined, Community or Separate Property and Income Community income, special rules, Certain community income not treated as community income by one spouse. Refile taxes Community property defined, Community or Separate Property and Income Community property laws disregarded, Community Property Laws Disregarded Credits Child tax credit, Credits, Taxes, and Payments Earned income credit, Earned income credit. Refile taxes CSRS annuities, Civil service retirement. Refile taxes D Death of spouse, basis of property, Death of spouse. Refile taxes Deductions Alimony paid, Deductions Business expenses, Deductions Investment expenses, Deductions IRA deduction, Deductions Personal expenses, Deductions Dependents, Exemptions Dividends, Dividends, interest, and rents. Refile taxes Divorce, Divorce or separation. Refile taxes Domestic partners, Registered domestic partners. Refile taxes Domicile, Domicile E Earned income credit, Earned income credit. Refile taxes End of the marital community, End of the Community Equitable relief, Equitable relief. Refile taxes ESA withdrawals, Withdrawals from individual retirement arrangements (IRAs) and Coverdell Education Savings Accounts (ESAs). Refile taxes Estimated tax payments, Estimated tax payments. Refile taxes Exempt income, Tax-exempt income. Refile taxes Exemptions Dependent, Exemptions Personal, Exemptions Extensions, Extension of time to file. Refile taxes F FERS annuities, Civil service retirement. Refile taxes Form 8958, Community or Separate Property and Income, Identifying Income, Deductions, and Credits, Dividends, interest, and rents. Refile taxes , Separate Return Preparation Free tax services, Free help with your tax return. Refile taxes G Gains and losses, Gains and losses. Refile taxes H Help (see Tax help) I Income Alimony received, Income Civil service annuities, Income Dividends, Income Gains and losses, Income Interest, Income IRA distributions, Income Lump-sum distributions, Income Military retirement pay, Income Partnership income, Income Pensions, Income Rents, Income Separate income, Income from separate property. Refile taxes Tax-exempt income, Income Wages, earnings, and profits, Income Innocent spouse relief, Relief from liability arising from community property law. Refile taxes , Equitable relief. Refile taxes Interest, Dividends, interest, and rents. Refile taxes Investment expenses, Business and investment expenses. Refile taxes IRA deduction, IRA deduction. Refile taxes IRA distributions, Withdrawals from individual retirement arrangements (IRAs) and Coverdell Education Savings Accounts (ESAs). Refile taxes J Joint return vs. Refile taxes separate returns, Joint Return Versus Separate Returns L Lump-sum distributions, Lump-sum distributions. Refile taxes M Military retirement pay, Military retirement pay. Refile taxes N Nonresident alien spouse, Nonresident alien spouse. Refile taxes O Overpayments, Overpayments. Refile taxes P Partnership income, Partnership income. Refile taxes Partnerships, self-employment tax, Partnerships. Refile taxes Payments Estimated tax payments, Estimated tax payments. Refile taxes Federal income tax withheld, Federal income tax withheld. Refile taxes Pensions, Pensions. Refile taxes Personal expenses, Personal expenses. Refile taxes Publications (see Tax help) R Registered domestic partners, Registered domestic partners. Refile taxes Relief from liability arising from community property law, Relief from liability arising from community property law. Refile taxes Rents, Dividends, interest, and rents. Refile taxes S Self-employment tax Partnership, Self-employment tax. Refile taxes Sole proprietorship, Self-employment tax. Refile taxes Separate income defined, Separate income. Refile taxes Separate property defined, Community or Separate Property and Income Separate property income, Income from separate property. Refile taxes Separate returns Extensions, Extension of time to file. Refile taxes Separate returns vs. Refile taxes joint return, Joint Return Versus Separate Returns Separated spouses, Spouses living apart all year. Refile taxes Separation agreement, Divorce or separation. Refile taxes Sole proprietorship, self-employment tax, Sole proprietorship. Refile taxes Spousal agreements, Spousal agreements. Refile taxes Spouses living apart, Spouses living apart all year. Refile taxes T Tax help, How To Get Tax Help Tax-exempt income, Tax-exempt income. Refile taxes TTY/TDD information, How To Get Tax Help W Wages, earnings, and profits, Wages, earnings, and profits. Refile taxes Withholding tax, Federal income tax withheld. Refile taxes Prev  Up     Home   More Online Publications