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State taxes online free 24. State taxes online free   Donaciones Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones DeduciblesTipos de Organizaciones Calificadas Donaciones que Puede DeducirDonaciones de las Cuales Usted se Beneficia Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Donaciones que no Puede DeducirDonaciones Hechas a Personas Físicas Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Valor de Tiempo o Servicios Gastos Personales Cargos de Tasación Donaciones de BienesExcepción. State taxes online free Artículos domésticos. State taxes online free Deducción de más de $500. State taxes online free Formulario 1098-C. State taxes online free Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. State taxes online free Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. State taxes online free Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. State taxes online free Deducción de $500 o menos. State taxes online free Derecho al uso de los bienes. State taxes online free Bienes muebles tangibles. State taxes online free Intereses futuros. State taxes online free Determinación del Valor Justo de Mercado Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Cuándo Puede Deducir sus DonacionesCheques. State taxes online free Mensaje de texto. State taxes online free Tarjeta de crédito. State taxes online free Pago telefónico. State taxes online free Título de acciones. State taxes online free Pagaré. State taxes online free Opción. State taxes online free Fondos de un préstamo. State taxes online free Límites sobre DeduccionesCantidades Trasladadas al Año Siguiente Documentación que se Debe MantenerDonaciones en Efectivo Donaciones que no Sean en Efectivo Gastos de Bolsillo Cómo Declarar las Donaciones Caritativas Introduction Este capítulo explica cómo reclamar una deducción por sus donaciones caritativas. State taxes online free Trata los siguientes temas: Tipos de organizaciones a las cuales puede hacer donaciones caritativas deducibles. State taxes online free Tipos de donaciones que puede deducir. State taxes online free Cuánto puede deducir. State taxes online free Qué documentos se deben mantener. State taxes online free Cómo declarar sus donaciones caritativas. State taxes online free Una donación caritativa es un regalo o donación a una organización calificada para el uso de la misma. State taxes online free Es voluntaria y se hace sin recibir, o esperar recibir, nada de igual valor a cambio. State taxes online free Requisito de presentación del Formulario 1040. State taxes online free    Para deducir una donación caritativa, usted tiene que presentar el Formulario 1040 y detallar sus deducciones en el Anexo A. State taxes online free La cantidad de su deducción podría ser limitada si ciertas reglas y límites explicados en este capítulo le corresponden. State taxes online free Los límites se explican con detalle en la Publicación 526, en inglés. State taxes online free Useful Items - You may want to see: Publicación 526 Charitable Contributions (Donaciones caritativas), en inglés 561 Determining the Value of Donated Property (Cómo determinar el valor de bienes donados), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 8283 Noncash Charitable Contributions (Donaciones caritativas que no sean en efectivo), en inglés Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones Deducibles Puede deducir sus donaciones sólo si las hace a una organización calificada. State taxes online free La mayoría de las organizaciones que no sean iglesias y gobiernos tienen que hacer la solicitud correspondiente al IRS para convertirse en una organización calificada. State taxes online free Cómo saber si una organización reúne los requisitos para recibir donaciones caritativas deducibles. State taxes online free    Se puede preguntar a cualquier organización si es una organización calificada, y la mayoría podrá decírselo. State taxes online free También podría visitar IRS. State taxes online free gov y pulsar en “Tools” (Herramientas) y luego en Exempt Organizations Select check (Búsqueda y comprobación de Organizaciones Exentas), en www. State taxes online free irs. State taxes online free gov/Charities-&-Non-Profits/Exempt-Organizations-Select-Check. State taxes online free Esta herramienta electrónica le permite buscar cuáles organizaciones pueden recibir donaciones caritativas deducibles. State taxes online free   Usted también puede llamar al IRS para saber si una organización reúne los requisitos para recibir dichas donaciones, al 1-877-829-5500. State taxes online free Personas que son sordas, o tienen impedimentos auditivos o de habla, y que tienen acceso al equipo TTY/TDD pueden llamar al 1-800-829-4059. State taxes online free Las personas sordas y con impedimentos auditivos también pueden acceder al IRS por medio de servicios de retransmisión, tales como el Federal Relay Service (Servicio de retransmisión federal) en www. State taxes online free gsa. State taxes online free gov/fedrelay. State taxes online free Tipos de Organizaciones Calificadas Generalmente, sólo los tipos de organizaciones siguientes pueden ser organizaciones calificadas: Un fondo para beneficencia social, sociedad anónima, fideicomiso, fondo o fundación, establecido u organizado bajo las leyes de los Estados Unidos, de cualquier estado, del Distrito de Columbia o de cualquier posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico). State taxes online free Sin embargo, tiene que estar organizado y administrado sólo con fines caritativos, religiosos, científicos, literarios, educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales. State taxes online free Ciertas organizaciones que promuevan competencias nacionales o internacionales de deportes para jugadores no profesionales también reúnen los requisitos. State taxes online free Organizaciones de veteranos de guerra, incluyendo puestos, grupos auxiliares, fideicomisos o fundaciones organizados en los Estados Unidos o cualquiera de sus posesiones (incluyendo Puerto Rico). State taxes online free Sociedades, órdenes y asociaciones fraternales nacionales que operen bajo el sistema de logias. State taxes online free (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para propósitos caritativos, religiosos, científicos, literarios o educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales). State taxes online free Ciertas empresas o sociedades anónimas de cementerios sin fines de lucro. State taxes online free (La donación que haga a este tipo de organización no es deducible si se puede usar para el mantenimiento de un espacio particular del cementerio o una cripta de mausoleo). State taxes online free Los Estados Unidos o cualquier estado, el Distrito de Columbia, una posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico), una subdivisión política de un estado o posesión de los Estados Unidos o un gobierno tribal de los indios de los Estados Unidos o cualquiera de sus subdivisiones que lleven a cabo funciones gubernamentales sustanciales. State taxes online free (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para fines públicos). State taxes online free Ejemplos. State taxes online free    La siguiente lista da algunos ejemplos de organizaciones calificadas: Iglesias, una convención o asociación de iglesias, templos, sinagogas, mezquitas y otras organizaciones religiosas. State taxes online free La mayoría de las organizaciones caritativas sin fines de lucro, tal como la Cruz Roja de los Estados Unidos o el United Way. State taxes online free La mayoría de las organizaciones educativas sin fines de lucro, incluidos Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, colegios universitarios y museos. State taxes online free Esto incluye también guarderías sin fines de lucro que proveen servicios de cuidados de niños al público en general sólo si sería razonable declarar que todos los cuidados se proveen para permitir que los padres y tutores de dichos niños trabajen y ganen ingresos. State taxes online free Sin embargo, si su donación sustituye a la matrícula u otros cargos de inscripción, no es deducible como donación caritativa, como se explica más adelante bajo Donaciones que No Puede Deducir . State taxes online free Hospitales y organizaciones de investigación médica sin fines de lucro. State taxes online free Programas de energía para casos de emergencia ofrecidos por las empresas de servicios públicos, siempre que la empresa sea representante de una organización caritativa que presta ayuda a personas que necesiten energía en caso de emergencia. State taxes online free Cuerpos de bomberos voluntarios sin fines de lucro. State taxes online free Organizaciones sin fines de lucro que desarrollan y mantienen parques públicos e instalaciones recreativas. State taxes online free Organizaciones de defensa civil. State taxes online free Ciertas organizaciones caritativas extranjeras. State taxes online free    Conforme a los tratados tributarios con Canadá, Israel y México, usted posiblemente pueda deducir sus donaciones a ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas. State taxes online free Generalmente, usted debe tener fuentes de ingresos que provienen de ese país para hacerlo. State taxes online free Si desea más información sobre la deducción de sus donaciones a organizaciones caritativas canadienses, vea la Publicación 597, Information on the United States–Canada Income Tax Treaty (Información sobre el tratado tributario entre Estados Unidos y Canadá), en inglés. State taxes online free Si necesita más información sobre cómo calcular sus donaciones a organizaciones caritativas mexicanas e israelís, vea la Publicación 526, en inglés. State taxes online free Donaciones que Puede Deducir Generalmente, puede deducir donaciones de dinero o bienes que usted haga a una organización calificada o que son para el uso de la misma. State taxes online free Una donación es “para el uso de” una organización calificada cuando se mantiene en un fideicomiso ejecutable por ley para la organización calificada o conforme a un acuerdo legal semejante. State taxes online free Las donaciones tienen que hacerse a una organización calificada sin apartarse para uso de una persona específica. State taxes online free Si dona propiedad a una organización calificada, normalmente puede deducir el valor justo de mercado de la propiedad al momento de la donación. State taxes online free Vea Donaciones de Bienes , más adelante en este capítulo. State taxes online free Su deducción por donaciones caritativas generalmente no puede superar el 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), pero en algunos casos podrían corresponder límites del 20% y 30%. State taxes online free Vea Límites sobre Deducciones , más adelante. State taxes online free Además el total de la deducción por donaciones caritativas y otras deducciones detalladas pueden ser limitadas. State taxes online free Vea el capítulo 29. State taxes online free En la Tabla 24-1, hay algunos ejemplos de donaciones que puede deducir y otras que no puede deducir. State taxes online free Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe un beneficio por haber hecho una donación a una organización calificada, puede deducir sólo la cantidad de la donación que sea mayor que el valor del beneficio que recibe. State taxes online free También, vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que no Puede Deducir , más adelante. State taxes online free Si le paga a una organización calificada más del valor justo de mercado por mercancía, bienes o servicios, la cantidad que exceda del valor del artículo puede considerarse una donación caritativa. State taxes online free Para que la cantidad excedente reúna los requisitos, tiene que pagarla con la intención de hacer una donación caritativa. State taxes online free Ejemplo 1. State taxes online free Usted paga $65 por una entrada a una cena y baile en una iglesia. State taxes online free El pago completo de $65 va destinado a la iglesia. State taxes online free La entrada a la cena y baile tiene un valor justo de mercado de $25. State taxes online free Cuando compra la entrada, sabe que el valor de la misma es menos de lo que usted pagó. State taxes online free Para calcular la cantidad de su donación caritativa, reste el valor del beneficio recibido ($25) del total que pagó ($65). State taxes online free Puede deducir $40 como una donación hecha a la iglesia. State taxes online free Ejemplo 2. State taxes online free En una subasta dirigida por una organización caritativa para recaudar fondos, usted paga $600 por una estancia de una semana en una casa en la playa. State taxes online free La cantidad que pagó no es mayor que el valor justo de mercado de alquiler. State taxes online free Usted no ha hecho una donación caritativa deducible. State taxes online free Eventos deportivos. State taxes online free   Si hace un pago a una universidad o colegio universitario o en beneficio de los mismos, y, como resultado, recibe los derechos de comprar entradas para un evento deportivo en el estadio de deportes de la universidad o colegio universitario, puede deducir el 80% del pago como una donación caritativa. State taxes online free   Si alguna parte de su pago es para entradas (y no le da derecho a comprar las mismas), dicha parte no es deducible. State taxes online free Reste el precio de las entradas de su pago. State taxes online free Puede deducir el 80% de la cantidad restante como donación caritativa. State taxes online free Ejemplo 1. State taxes online free Usted paga $300 al año por afiliarse a un programa de becas deportivas de una universidad. State taxes online free El único beneficio de la afiliación es tener el derecho de comprar un boleto de temporada, dándole derecho a un asiento en un área especial del estadio para los partidos de fútbol americano de la universidad. State taxes online free Puede deducir $240 (el 80% de $300) como donación caritativa. State taxes online free Tabla 24-1. State taxes online free Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Utilice las siguientes listas para comprobar rápidamente si puede o no deducir una donación. State taxes online free Vea el resto de este capítulo para más información, reglas y límites adicionales que podrían ser aplicables. State taxes online free Deducibles  como Donaciones Caritativas No Deducibles  como Donaciones Caritativas Dinero o propiedad que done a:  Iglesias, sinagogas, templos, mezquitas y otras organizaciones religiosas Gobiernos federales, estatales y locales, si su donación es exclusivamente para propósitos públicos (por ejemplo, una donación para reducir la deuda pública o mantener un parque público) Hospitales y escuelas sin fines de lucro The Salvation Army (Ejército de Salvación), Cruz Roja de los Estados Unidos, CARE, Goodwill Industries, United Way, Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, Boys & Girls Clubs of America, etcétera Grupos de veteranos de guerra  Gastos que pague por un estudiante que viva con usted, patrocinado por una organización calificada  Gastos de bolsillo que tenga al prestar servicios voluntarios a una organización calificada Dinero o propiedad que done a:  Ligas cívicas, clubes sociales o clubes de deportes, sindicatos y cámaras de comercio Organizaciones extranjeras (excepto ciertas caridades canadienses, israelís y mexicanas) Grupos operados con fines de lucro personal Grupos cuyo propósito es presionar para que se hagan cambios a la ley Asociaciones de propietarios de vivienda Personas físicas Grupos políticos o candidatos a cargos públicos  Costo de billetes de rifa, bingo o lotería  Cuotas, cargos o facturas pagados a clubes, logias, órdenes fraternales o grupos similares  Costo de matrícula  Valor de su tiempo o servicios  Valor de sangre donada a un banco de sangre    Ejemplo 2. State taxes online free Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1 salvo que su pago de $300 incluyó la compra de un boleto de temporada al precio estipulado de $120. State taxes online free Tiene que restar el precio normal de un boleto ($120) de su pago de $300. State taxes online free El resultado es $180. State taxes online free Su donación caritativa es $144 (el 80% de $180). State taxes online free Eventos benéficos de caridad. State taxes online free   Si le paga a una organización calificada más que el valor justo de mercado por el derecho de asistir a un baile, banquete, espectáculo, evento deportivo u otro evento benéfico, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los privilegios u otros beneficios que reciba. State taxes online free   Si hay un cargo establecido por el evento, dicho cargo es el valor de su beneficio. State taxes online free Si no hay ningún cargo establecido, el valor razonable del derecho de asistir al evento se considera el valor de su beneficio. State taxes online free El hecho de usar o no usar los boletos de entrada u otros privilegios, no cambia la cantidad que puede deducir. State taxes online free Sin embargo, si devuelve el boleto de entrada a la organización calificada para reventa, sí puede deducir la cantidad completa que pagó por el boleto de entrada. State taxes online free    Aun si el boleto u otro comprobante de pago indica que el pago es una “donación”, eso no significa que pueda deducir la cantidad completa. State taxes online free Si el boleto muestra el precio de entrada y la cantidad de la donación, sí puede deducir la cantidad de dicha donación. State taxes online free Ejemplo. State taxes online free Usted paga $40 por un boleto para ver una película en beneficio de una organización calificada. State taxes online free El boleto tiene impreso “Donación: $40”. State taxes online free Si el precio habitual de la película es $8, su donación es $32 (pago de $40 menos el precio habitual de $8). State taxes online free Cuota o cargos de afiliación. State taxes online free    Es posible que pueda deducir cargos o cuotas de afiliación que le paga a una organización calificada. State taxes online free Sin embargo, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los beneficios que recibió. State taxes online free   No puede deducir honorarios, cargos o cuotas pagados a clubes y otras organizaciones sociales. State taxes online free Éstas no son organizaciones calificadas. State taxes online free Ciertos beneficios de afiliación pueden ignorarse. State taxes online free   Tanto usted como la organización pueden ignorar los siguientes beneficios de afiliación si usted los recibe a cambio de un pago anual de $75 o menos. State taxes online free Cualquier derecho o privilegio, que no sea aquél tratado bajo Eventos deportivos , anteriormente, que pueda usar frecuentemente mientras sea miembro, tales como: Entrada gratuita o rebajada a las instalaciones o eventos de la organización, Estacionamiento gratuito o rebajado, Acceso privilegiado a bienes o servicios y Descuentos en la compra de bienes o servicios. State taxes online free Mientras usted sea miembro, la entrada a eventos a los cuales sólo puedan asistir miembros de la organización, si dicha organización ha estimado adecuadamente que el costo por persona (excluidos todos los gastos generales) no será más de $10. State taxes online free 20. State taxes online free Artículos simbólicos. State taxes online free   Usted no tiene que reducir su donación por el valor de ningún beneficio que reciba si se cumple lo siguiente: Usted sólo recibe un pequeño artículo u otro beneficio de valor simbólico. State taxes online free La organización calificada determina correctamente que el valor del artículo o beneficio que recibió no es sustancial y le informa que puede deducir la totalidad de su pago. State taxes online free Declaración por escrito. State taxes online free   Una organización calificada tiene que darle una declaración por escrito si usted hace un pago a la misma superior a $75, si ésta es en parte una donación y en parte a cambio de bienes o servicios. State taxes online free Dicha declaración tiene que decir que puede deducir sólo la cantidad del pago que supere al valor de los bienes o servicios que usted recibió. State taxes online free También tiene que darle un cálculo aproximado de buena fe del valor de esos bienes o servicios. State taxes online free   La organización le puede dar la declaración escrita cuando la solicite o cuando reciba el pago de usted. State taxes online free Excepción. State taxes online free   Una organización no tendrá que darle esta declaración escrita si se cumple alguna de las siguientes afirmaciones: La organización: Es una organización gubernamental descrita en el (5) bajo Tipos de Organizaciones Calificadas , anteriormente o Se fundó sólo para propósitos religiosos y el único beneficio que usted recibe es un beneficio religioso intangible (tal como la entrada a una ceremonia religiosa) que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación. State taxes online free Usted recibe sólo artículos cuyo valor no es sustancial como se describe en Artículos simbólicos , anteriormente. State taxes online free Usted recibe sólo beneficios de afiliación que se pueden ignorar, como se describe anteriormente. State taxes online free Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Usted posiblemente pueda deducir algunos de los gastos ocasionados por haber hospedado a un estudiante. State taxes online free Puede deducir gastos calificados por un estudiante extranjero o estadounidense que: Viva en su hogar conforme a un acuerdo escrito entre usted y una organización calificada, como parte de un programa de la misma para proveerle oportunidades educativas al estudiante, No es su pariente o dependiente y Es un estudiante a tiempo completo en el grado 12 o un grado inferior en una escuela de los Estados Unidos. State taxes online free Puede deducir hasta $50 al mes por cada mes natural completo que el estudiante viva con usted. State taxes online free Todo mes en que las condiciones desde la (1) hasta la (3) se cumplan por 15 días o más, cuenta como un mes completo. State taxes online free Para información adicional, vea Expenses Paid for Student Living With You (Gastos pagados para un estudiante que vive con usted), en la Publicación 526, en inglés. State taxes online free Programa de intercambio mutuo. State taxes online free   No puede deducir los costos relacionados con un estudiante extranjero que viva en su hogar bajo un programa de intercambio mutuo a través del cual su hijo vivirá con una familia en un país extranjero. State taxes online free Tabla 24-2. State taxes online free Preguntas de Voluntarios y sus Respuestas Si hace trabajo voluntario para una organización calificada, las siguientes preguntas y respuestas podrían corresponderle. State taxes online free Todas las reglas explicadas en este capítulo también corresponden. State taxes online free Vea, en específico, Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios , más adelante. State taxes online free Pregunta Respuesta Hago trabajo voluntario 6 horas a la semana en la oficina de una organización calificada. State taxes online free A la recepcionista se le paga $10 por hora por el mismo trabajo que hago yo. State taxes online free ¿Puedo deducir $60 a la semana por mi tiempo?    No, no puede deducir el valor de su tiempo o servicios. State taxes online free La oficina está ubicada a 30 millas de mi hogar. State taxes online free ¿Puedo deducir algunos de mis gastos de automóvil por estos viajes? Sí, puede deducir los gastos de gasolina y aceite que estén directamente relacionados con los viajes de ida y vuelta del sitio donde usted es voluntario. State taxes online free Si no quiere calcular los gastos reales, puede deducir 14 centavos por cada milla. State taxes online free Hago trabajo voluntario como asistente de enfermera de la Cruz Roja en un hospital. State taxes online free ¿Puedo deducir el costo de los uniformes que tengo que usar? Sí, puede deducir el costo de comprar y lavar sus uniformes si el hospital es una organización calificada, los uniformes no son apropiados para uso cotidiano y tiene que llevarlos puestos cuando haga su trabajo voluntario. State taxes online free Le pago a una persona para cuidar de mis hijos mientras trabajo como voluntario para una organización calificada. State taxes online free ¿Puedo deducir esos gastos? No, no puede deducir pagos por gastos de cuidado de niños como una donación caritativa, aun si son necesarios para que usted pueda hacer trabajo voluntario. State taxes online free (Si tiene gastos de cuidado de niños para poder hacer trabajo remunerado, vea el capítulo 32). State taxes online free Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Aunque no puede deducir el valor de los servicios que haya prestado a una organización calificada, es posible que pueda deducir algunos gastos pagados al prestarlos. State taxes online free Los gastos tienen que ser: Gastos que no hayan sido reembolsados, Directamente relacionados con los servicios, Gastos que tuvo sólo debido a los servicios que prestó y Gastos que no sean gastos personales, diarios o de familia. State taxes online free La Tabla 24-2 contiene preguntas y respuestas aplicables a algunas personas que ofrecen sus servicios como voluntarios. State taxes online free Convenciones. State taxes online free   Si es representante elegido para asistir a una convención de una organización calificada, puede deducir gastos no reembolsados por viajes y transporte, incluyendo una cantidad razonable por comida y alojamiento, mientras pasa la noche fuera de su casa por razones de la convención. State taxes online free No obstante, vea Viajes , más adelante. State taxes online free   No puede deducir gastos personales por turismo, fiestas organizadas para excursiones de pesca, boletos de entrada para el teatro o clubes nocturnos. State taxes online free Tampoco puede deducir gastos de transporte, comida y alojamiento ni otros gastos por su cónyuge o sus hijos. State taxes online free    No puede deducir sus gastos por asistir a una convención religiosa si va sólo como miembro de su iglesia y no como un representante elegido. State taxes online free Sin embargo, puede deducir gastos no reembolsados que estén directamente relacionados con prestar servicios en nombre de su iglesia durante la convención. State taxes online free Uniformes. State taxes online free   Puede deducir el costo y mantenimiento de uniformes que no sean apropiados para uso cotidiano y que usted tenga que llevar puestos mientras presta servicios donados para una institución benéfica. State taxes online free Padres de crianza. State taxes online free   Usted posiblemente pueda deducir como donación caritativa algunos de los costos de ser padre o madre de crianza (proveedor de cuidado de crianza) si no tiene un fin de lucro al proveer dicho cuidado de crianza y, de hecho, no obtiene lucro alguno. State taxes online free Las personas que usted acoja en su hogar para cuidado de crianza tienen que ser nombradas por una organización calificada. State taxes online free    Puede deducir gastos que reúnan los siguientes requisitos: Son gastos de bolsillo por dar de comer, vestir y cuidar al hijo de crianza y no han sido reembolsados. State taxes online free Son gastos incurridos principalmente para beneficiar a la organización calificada. State taxes online free   Puede que los gastos no reembolsados que no pueda deducir como donaciones caritativas sean considerados manutención provista por usted al determinar si puede reclamar al hijo de crianza como dependiente. State taxes online free Para más detalles, vea el capítulo 3. State taxes online free Ejemplo. State taxes online free Usted cuidó de una hija de crianza porque quería adoptarla, no para beneficiar a la agencia que la colocó en su hogar. State taxes online free Los gastos que haya tenido y que no hayan sido reembolsados no se pueden deducir como donaciones caritativas. State taxes online free Gastos de automóvil. State taxes online free   Puede deducir como donación caritativa gastos de bolsillo no reembolsados, como el costo de gasolina y aceite, que estén directamente relacionados con el uso de su automóvil para prestar servicios a una organización caritativa. State taxes online free No puede deducir gastos generales por reparaciones y mantenimiento, depreciación, cargos de matrícula o los costos de llantas o seguro. State taxes online free    Si no quiere deducir sus gastos reales, puede usar una tarifa estándar por milla de 14 centavos para calcular su donación. State taxes online free   Puede deducir gastos de estacionamiento y peaje independientemente de si deduce sus gastos reales o la tarifa estándar por milla. State taxes online free   Tiene que mantener documentación escrita confiable de los gastos de automóvil. State taxes online free Para más información, vea Gastos de automóvil bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. State taxes online free Viajes. State taxes online free   Generalmente, puede reclamar una deducción por donaciones caritativas por gastos de viaje en los que ha incurrido necesariamente mientras esté fuera de su domicilio prestando servicios para una organización caritativa, sólo si el viaje no incluye ningún elemento significativo de placer personal, recreación o vacaciones. State taxes online free Esto es aplicable tanto si usted paga los gastos directamente o indirectamente. State taxes online free Usted paga los gastos indirectamente si le hace un pago a la organización caritativa y dicha institución le paga a usted sus gastos de viaje. State taxes online free   La deducción por gastos de viaje no le será denegada sencillamente porque disfrute de proveer servicios a la organización caritativa. State taxes online free Aun si usted disfruta del viaje, puede reclamar una deducción por donación caritativa por sus gastos de viaje si está de servicio en un sentido verdadero e íntegro durante todo el viaje. State taxes online free No obstante, si tiene sólo tareas menores, o si durante partes significativas del viaje no tiene ninguna tarea, no puede deducir sus gastos de viaje. State taxes online free Ejemplo 1. State taxes online free Usted es jefe de un grupo juvenil exento de impuestos y lleva al grupo a acampar. State taxes online free Es responsable de dirigir la instalación del campamento y proveer supervisión adulta para otras actividades durante todo el viaje. State taxes online free Participa en las actividades del grupo y disfruta del tiempo que pasa con los integrantes del mismo. State taxes online free Usted dirige el levantamiento del campamento y transporta al grupo de regreso a casa. State taxes online free Usted puede deducir sus gastos de viaje. State taxes online free Ejemplo 2. State taxes online free Usted va de una isla a otra en velero y pasa 8 horas al día contando ballenas y otras formas de vida marina. State taxes online free El proyecto es auspiciado por una organización caritativa. State taxes online free En la mayoría de las circunstancias, no puede deducir sus gastos. State taxes online free Ejemplo 3. State taxes online free Usted trabaja varias horas cada mañana en una excavación arqueológica patrocinada por una organización caritativa. State taxes online free El resto del día, lo tiene libre para dedicarse al recreo y turismo. State taxes online free No puede tomar una deducción por donación caritativa aunque trabaje muy duro durante esas pocas horas. State taxes online free Ejemplo 4. State taxes online free Usted pasa el día entero asistiendo a la conferencia regional de una organización caritativa como representante elegido. State taxes online free Por la tarde, va al teatro. State taxes online free Puede declarar sus gastos de viaje como donaciones caritativas, pero no puede declarar los gastos de la tarde que usted pasó en el teatro. State taxes online free Asignación para gastos diarios (viáticos). State taxes online free   Si provee servicios para una organización calificada y recibe un estipendio diario para cubrir gastos de viaje razonables, incluyendo comidas y alojamiento mientras pasa la noche fuera de su domicilio, tendrá que incluir en su ingreso cualquier parte del estipendio que sea mayor que sus gastos de viaje deducibles. State taxes online free Tal vez pueda deducir los gastos de viaje necesarios que sean mayores que el estipendio. State taxes online free Gastos de viaje deducibles. State taxes online free   Éstos incluyen: Transporte en avión, tren y autobús, Gastos de bolsillo por el automóvil, Tarifas de taxi y otros gastos de transporte entre el aeropuerto o estación y su hotel, Costos de alojamiento y Costo de comidas. State taxes online free Debido a que estos gastos de viaje no están relacionados con los negocios, dichos gastos no están sujetos a los mismos límites que los gastos relacionados con los negocios. State taxes online free Para información sobre gastos de viaje de negocios, vea Gastos de Viaje en el capítulo 26. State taxes online free Donaciones que no Puede Deducir Hay algunas donaciones que no puede deducir, tales como aquéllas hechas a personas específicas y aquéllas hechas a organizaciones no calificadas. State taxes online free (Vea Donaciones Hechas a Personas Físicas y Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas , más adelante). State taxes online free Hay otras por las cuales usted puede deducir sólo una parte, como se explica más adelante bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia . State taxes online free Donaciones Hechas a Personas Físicas No puede deducir donaciones hechas a personas físicas específicas, incluyendo las siguientes: Donaciones hechas a sociedades fraternales para el propósito de pagar gastos médicos o gastos fúnebres de miembros fallecidos. State taxes online free Donaciones hechas a personas necesitadas o dignas de ayuda. State taxes online free No puede deducir estas donaciones aun si las hace a una organización calificada, si las hace a nombre de una persona específica. State taxes online free Pero puede deducir una donación a una organización calificada que ayude a personas necesitadas o dignas de ayuda, si usted no indica que su donación es para una persona específica. State taxes online free Ejemplo. State taxes online free Puede deducir donaciones hechas a una organización calificada por asistencia en caso de inundaciones, huracanes u otro desastre. State taxes online free Sin embargo, no puede deducir donaciones destinadas a la asistencia de una persona o familia específica. State taxes online free Pagos hechos a un miembro del clero que él o ella pueda gastar a gusto suyo; por ejemplo, pagos por gastos personales. State taxes online free Gastos que usted pague por otra persona que provea servicios a una organización calificada. State taxes online free Ejemplo. State taxes online free Su hijo trabaja como misionero. State taxes online free Usted paga sus gastos. State taxes online free No puede reclamar una deducción por los gastos no reembolsados de su hijo relacionados con la prestación de sus servicios. State taxes online free Pagos hechos a un hospital por el cuidado de un paciente específico o por servicios prestados a un paciente específico. State taxes online free No puede deducir estos pagos aunque el hospital esté administrado por una ciudad, estado u otra organización calificada. State taxes online free Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas No puede deducir donaciones hechas a organizaciones que no reúnan los requisitos para recibir donaciones deducibles, incluyendo las siguientes: Ciertos colegios de abogados estatales si: El colegio de abogados no es una subdivisión política de un estado, El colegio de abogados tiene propósitos privados además de propósitos públicos, tal como promover los intereses profesionales de sus miembros y La donación hecha por usted no tiene restricciones y puede ser usada para propósitos privados. State taxes online free Cámaras de comercio y otras asociaciones u organizaciones comerciales (pero vea el capítulo 28). State taxes online free Asociaciones y ligas cívicas. State taxes online free Organizaciones comunistas. State taxes online free Clubes sociales. State taxes online free La mayoría de las organizaciones extranjeras (excepto ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas). State taxes online free Para más detalles, vea la Publicación 526, en inglés. State taxes online free Asociaciones de propietarios de viviendas. State taxes online free Sindicatos laborales (pero vea el capítulo 28). State taxes online free Organizaciones y candidatos políticos. State taxes online free Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe o espera recibir un beneficio financiero o económico a raíz de haber hecho una donación a una organización calificada, no puede deducir la parte de la donación que represente el valor del beneficio que recibe. State taxes online free Vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente. State taxes online free Estas donaciones incluyen lo siguiente: Donaciones por cabildeo. State taxes online free Esto incluye cantidades cuyo uso usted destine para influir en legislación específica, o en relación con la misma. State taxes online free Donaciones hechas a un hogar para personas de la tercera edad que sean para alojamiento, comida, mantenimiento o el derecho de ingresarse a dicho hogar. State taxes online free Además, si la cantidad de su donación depende del tipo o tamaño de apartamento que usted va a ocupar, no es una donación caritativa. State taxes online free Costos de rifas, bingo, lotería, etcétera. State taxes online free No puede deducir como una donación caritativa cantidades que pague para comprar boletos de rifa o lotería o para jugar al bingo u otros juegos de azar. State taxes online free Para información sobre cómo declarar ganancias y pérdidas de juego, vea Ganancias de juegos y apuestas , en el capítulo 12, y Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego , en el capítulo 28. State taxes online free Cuotas pagadas a órdenes fraternales y grupos parecidos. State taxes online free No obstante, vea la sección anterior, Cuota o cargos de afiliación bajo Donaciones que Puede Deducir . State taxes online free Costos de matrícula o cantidades que pague en su lugar. State taxes online free No puede deducir como donación caritativa las cantidades que pague por costos de matrícula, aunque las pague para que niños asistan a escuelas parroquiales o guarderías calificadas que operan sin fines de lucro. State taxes online free Tampoco puede deducir cantidad fija alguna que tenga que pagar además del cargo por matrícula de una escuela privada, o en lugar del mismo, aunque haya sido designada como una “donación”. State taxes online free Valor de Tiempo o Servicios No puede deducir el valor de su tiempo o servicios, incluyendo: Donaciones de sangre hechas a la Cruz Roja de los Estados Unidos o a bancos de sangre y El valor de ingresos perdidos mientras trabaja como voluntario sin remuneración para una organización calificada. State taxes online free Gastos Personales No puede deducir gastos personales, diarios o de familia, tales como los siguientes: El costo de comidas que consuma mientras presta servicios para una organización calificada a menos que sea necesario pasar la noche fuera de su hogar mientras presta los servicios. State taxes online free Gastos de adopción, incluidos los cargos que se le pagan a una agencia de adopción y los costos de alojar a un niño en su hogar antes de que la adopción sea final (pero vea Crédito por Adopción en el capítulo 37 y las instrucciones del Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés). State taxes online free Además, es posible que pueda reclamar una exención por el hijo. State taxes online free Vea Hijo adoptivo en el capítulo 3. State taxes online free Cargos de Tasación Los cargos que pague para averiguar el valor justo de mercado de bienes donados no se pueden deducir como donaciones (vea el capítulo 28). State taxes online free Donaciones de Bienes Si dona bienes a una organización calificada, la cantidad de su donación caritativa suele ser el valor justo de mercado de los bienes al momento de hacer la donación. State taxes online free Sin embargo, si el valor de los bienes ha aumentado, es posible que se vea obligado a hacer ajustes a la cantidad de la deducción. State taxes online free Vea Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. State taxes online free Para información acerca de la documentación que necesita mantener y la información que tiene que entregar junto con su declaración de impuestos si dona bienes, vea Documentación que se Debe Mantener y Cómo Declarar las Donaciones Caritativas , más adelante. State taxes online free Ropa y artículos domésticos. State taxes online free   Si dona ropa o artículos domésticos, la ropa o artículos domésticos tienen que estar, como mínimo, en buenas condiciones, para usted poder reclamar una deducción correspondiente a dichos artículos. State taxes online free Excepción. State taxes online free   Puede deducir la donación de una prenda de vestir o enseres domésticos que no estén, como mínimo, en buen estado, si declara una deducción de más de $500 por éstos e incluye junto con su declaración de impuestos una valoración calificada de los mismos. State taxes online free Artículos domésticos. State taxes online free   Los artículos domésticos incluyen: Muebles y mobiliario, Equipo electrónico, Enseres eléctricos, Ropa de cama y Otros artículos semejantes. State taxes online free   Los artículos domésticos no incluyen: Alimentos, Pinturas, antigüedades y otros objetos de arte, Joyas y gemas, y Colecciones. State taxes online free Automóviles, barcos y aviones. State taxes online free    Las siguientes reglas corresponden a toda donación de un vehículo que reúna los requisitos. State taxes online free Un vehículo que reúne los requisitos es: Un automóvil o todo vehículo de motor fabricado principalmente para uso en carreteras, caminos y carreteras públicas, Un barco, o Un avión. State taxes online free Deducción de más de $500. State taxes online free   Si dona un vehículo que reúna los requisitos con valor justo de mercado declarado de más de $500, puede deducir la cantidad que sea menor entre las siguientes: Las ganancias brutas procedentes de la venta del vehículo por la organización o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. State taxes online free Si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. State taxes online free Formulario 1098-C. State taxes online free   Tiene que adjuntar a su declaración de impuestos la Copia B del Formulario 1098-C, Contributions of Motor Vehicles, Boats, and Airplanes (Donaciones de vehículos motorizados, barcos y aviones), en inglés, u otra declaración escrita que contenga la misma información que el Formulario 1098-C, que usted recibió de la organización. State taxes online free El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) mostrará la ganancia bruta procedente de la venta del vehículo. State taxes online free   Si presenta la declaración por vía electrónica, tiene que: adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453, en inglés) y enviar dichos formularios al IRS o adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C como documento de tipo PDF si su programa de computadora lo permite. State taxes online free   Si usted no adjunta el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita), no puede deducir su donación. State taxes online free   Tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días a partir de la venta del vehículo. State taxes online free Si le corresponde la Excepción 1 ó 2 (descritas más adelante), tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días de la donación. State taxes online free Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. State taxes online free   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no ha recibido el Formulario 1098-C, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. State taxes online free Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. State taxes online free S. State taxes online free Individual Income Tax Return, en inglés). State taxes online free Para más información, vea Prórroga Automática , en el capítulo 1. State taxes online free Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar la deducción por el vehículo que reúne los requisitos. State taxes online free Después de haber recibido el Formulario 1098-C, puede presentar una declaración enmendada, es decir, el Formulario 1040X, Amended U. State taxes online free S. State taxes online free Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar la deducción. State taxes online free Adjunte la Copia B del Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) a la declaración enmendada. State taxes online free Para obtener más información sobre las declaraciones enmendadas, vea Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso , en el capítulo 1. State taxes online free Excepciones. State taxes online free   Existen dos excepciones a las reglas relativas a las deducciones de más de $500 que se acaban de explicar. State taxes online free Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. State taxes online free   Si la organización calificada hace uso significativo del vehículo, o le hace mejoras materiales al mismo antes de traspasarlo, normalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. State taxes online free No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. State taxes online free El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. State taxes online free Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. State taxes online free   Si la organización calificada regala el vehículo o lo vende a un precio mucho menor que el valor justo de mercado a una persona necesitada para promover los fines caritativos de la organización, generalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. State taxes online free No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. State taxes online free El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. State taxes online free   Esta excepción no corresponde si la organización vende el vehículo en una subasta. State taxes online free En tal caso, no puede deducir el valor justo de mercado del vehículo. State taxes online free Ejemplo. State taxes online free Anita dona un automóvil usado a una organización calificada. State taxes online free Ella lo compró hace 3 años por $9,000. State taxes online free Una guía de automóviles usados muestra el valor justo de mercado de $6,000 para ese tipo de automóvil. State taxes online free No obstante, Anita recibe un Formulario 1098-C de la organización que indica que el automóvil fue vendido por $2,900. State taxes online free Ni la Excepción 1 ni la Excepción 2 corresponde. State taxes online free Si Anita detalla sus deducciones, puede deducir $2,900 por su donación. State taxes online free Tiene que adjuntar el Formulario 1098-C y el Formulario 8283 a su declaración de impuestos. State taxes online free Deducción de $500 o menos. State taxes online free   Si la organización calificada vende el vehículo por $500 o menos y las Excepciones 1 y 2 no corresponden, puede deducir la cantidad que sea menor de las siguientes: $500 o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. State taxes online free No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. State taxes online free   Si el valor justo de mercado del vehículo es al menos $250 pero no más de $500, tiene que tener una declaración escrita de la organización calificada que acuse recibo de su donación. State taxes online free La declaración escrita tiene que contener la información y reunir los requisitos para un acuse de recibo bajo Deducciones de un Mínimo de $250 pero de un Máximo de $500 bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. State taxes online free Participación parcial en los bienes. State taxes online free   Por lo general, no puede deducir una donación caritativa de una cantidad menor que la cantidad total de su participación en los bienes. State taxes online free Derecho al uso de los bienes. State taxes online free   Una donación del derecho de usar bienes es una donación de una cantidad menor que el total de su participación en aquellos bienes y no es deducible. State taxes online free Para excepciones y más información, vea Partial Interest in Property Not in Trust (Participación parcial en bienes no colocados en fideicomiso) en la Publicación 561, en inglés. State taxes online free Intereses futuros en bienes muebles tangibles. State taxes online free   No puede deducir el valor de una donación caritativa que hizo en forma de intereses futuros en bienes muebles tangibles, hasta después de que todos los intereses intermedios y derechos a la posesión de hecho de la propiedad hayan caducado o hayan sido entregados a alguien que no sea usted, un pariente o una organización relacionada. State taxes online free Bienes muebles tangibles. State taxes online free   Éstos son bienes de cualquier tipo, que no sean terrenos o edificios, que se puedan ver o tocar. State taxes online free Incluyen muebles, libros, joyas, pinturas y automóviles. State taxes online free Intereses futuros. State taxes online free   Éstos corresponden a intereses que deban comenzar en un futuro, independientemente de si son designados como intereses futuros bajo ley estatal. State taxes online free Determinación del Valor Justo de Mercado Esta sección trata de las pautas generales para determinar el valor justo de mercado de varios tipos de bienes donados. State taxes online free La Publicación 561, en inglés, contiene una explicación más completa. State taxes online free El valor justo de mercado es el precio que tiene el bien en el momento que deja de ser propiedad del vendedor y se vuelve propiedad del comprador, sin que ninguno esté obligado a comprar o vender y teniendo ambos conocimiento razonable de todos los hechos pertinentes. State taxes online free Ropa usada y artículos domésticos usados. State taxes online free   Generalmente, el valor justo de mercado de ropa y artículos domésticos usados es mucho menor que el precio al que usted los compró cuando estaban nuevos. State taxes online free   Para ropa usada, debe reclamar como valor el precio que compradores de artículos usados de hecho pagan en tiendas de ropa usada, tales como tiendas de mercancía de segunda mano o tiendas de consignación. State taxes online free Vea Household Goods (Artículos domésticos) en la Publicación 561, en inglés, para información sobre la valorización de artículos domésticos, tales como muebles, enseres eléctricos y ropa de cama. State taxes online free Ejemplo. State taxes online free Diana Naranjo donó un abrigo a una tienda de mercancía de segunda mano administrada por su iglesia. State taxes online free Ella pagó $300 por el abrigo hace tres años. State taxes online free Abrigos parecidos se venden en la tienda por $50. State taxes online free El valor justo de mercado del abrigo es $50. State taxes online free La donación de Diana se limita a $50. State taxes online free Automóviles, barcos y aviones. State taxes online free   Si dona un automóvil, barco o avión a una organización caritativa, tiene que determinar su valor justo de mercado. State taxes online free Ciertas empresas y organizaciones comerciales publican guías para determinar el precio de automóviles usados, conocidos como “ blue books ” (libros azules), que contienen precios de venta completos de concesionarios o precios promedio de concesionarios para modelos de años recientes. State taxes online free Las guías pueden ser publicadas mensualmente o por temporadas y para diferentes regiones del país. State taxes online free Estas guías también proveen cómputos aproximados para hacer ajustes correspondientes a equipo poco común, millas recorridas fuera de lo normal y estado físico. State taxes online free Los precios no son “oficiales” y estas publicaciones no se consideran una valorización de ningún bien donado en específico. State taxes online free Pero sí dan una idea para hacer una valorización y sugerir precios relativos que se puedan comparar con ventas y ofertas actuales en su área. State taxes online free   También hay información disponible por Internet acerca del valor de automóviles usados. State taxes online free Ejemplo. State taxes online free Usted hace una donación de un automóvil usado, que está en mal estado, a una escuela secundaria local, para el uso de estudiantes que toman cursos de reparación de vehículos. State taxes online free Una guía de automóviles usados muestra que el valor de venta al por menor del concesionario para este tipo de automóvil en mal estado es de $1,600. State taxes online free Sin embargo, la guía muestra que el precio de venta de un vendedor privado de dicho automóvil es sólo de $750. State taxes online free Se considera que el valor justo de mercado del automóvil es $750. State taxes online free Cantidades grandes. State taxes online free   Si dona una gran cantidad del mismo artículo, el valor justo de mercado es el precio al que se venden cantidades comparables de dicho artículo. State taxes online free Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Si dona bienes con un valor justo de mercado menor que su base en los mismos, su deducción se limita al valor justo de mercado de dichos bienes. State taxes online free No puede reclamar una deducción por la diferencia entre la base de los bienes y el valor justo de mercado de los mismos. State taxes online free Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Si dona bienes con un valor justo de mercado superior a su base en los mismos, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado por la misma cantidad que aumentó el valor cuando se hizo la revaloración cuando calcule su deducción. State taxes online free Su base en los bienes suele ser la cantidad que pagó por los mismos. State taxes online free Vea el capítulo 13 si necesita más información sobre la base. State taxes online free Se aplican distintas reglas al calcular su deducción, según si los bienes son: Bienes de ingreso ordinario o Bienes de ganancias de capital. State taxes online free Bienes de ingreso ordinario. State taxes online free   Los bienes son bienes de ingreso ordinario si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado le hubiera resultado en un ingreso ordinario o en ganancias de capital a corto plazo para usted. State taxes online free Algunos ejemplos de bienes de ingreso ordinario son inventario, obras de arte creadas por el donante, manuscritos preparados por el donante y bienes de capital (definidos en el capítulo 14) que se tienen por un año o menos. State taxes online free Cantidad de la deducción. State taxes online free   La cantidad que puede deducir por una donación de bienes de ingreso ordinario es el valor justo de mercado del bien, menos la cantidad que, al venderlo por su valor justo de mercado, hubiera resultado en ingreso ordinario o ganancias de capital a corto plazo para usted. State taxes online free Por lo general, esta regla hace que la deducción se limite a su base en los bienes. State taxes online free Ejemplo. State taxes online free Usted dona a su iglesia acciones que tuvo por 5 meses. State taxes online free El valor justo de mercado de las acciones el día en que usted las dona es $1,000, pero usted pagó por ellos sólo $800 (su base). State taxes online free Debido a que los $200 de revalorización serían ganancias de capital a corto plazo si usted vendiera las acciones, su deducción se limita a $800 (valor justo de mercado menos la revalorización). State taxes online free Bienes de ganancias de capital. State taxes online free   Los bienes son bienes de ganancias de capital si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo para usted. State taxes online free Éstos incluyen bienes de capital que usted ha conservado por más de 1 año, además de ciertos bienes raíces y bienes depreciables que usó en su negocio u ocupación y, normalmente, conservó por más de 1 año. State taxes online free Cantidad de la deducción —regla general. State taxes online free   Al calcular su deducción por una donación de bienes de ganancias de capital, normalmente puede usar el valor justo de mercado de dichos bienes. State taxes online free Excepciones. State taxes online free   En ciertas situaciones, tiene que reducir el valor justo de mercado por la cantidad que le hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo, si hubiera vendido los bienes por su valor justo de mercado. State taxes online free Generalmente, esto significa reducir el valor justo de mercado a que sea igual al costo de los bienes u otra base. State taxes online free Ventas a precios rebajados. State taxes online free   Una venta de bienes a precios rebajados es una venta o intercambio por menos que el valor justo de mercado de los bienes. State taxes online free Una venta a precios rebajados hecha a una organización calificada es, en parte, una donación caritativa y en parte una venta o intercambio. State taxes online free Una venta a precios rebajados podría dar como resultado una ganancia tributable. State taxes online free Información adicional. State taxes online free   Para más información sobre la donación de bienes revalorizados, vea Giving Property That Has Increased in Value (Donación de bienes cuyo valor ha aumentado) en la Publicación 526, en inglés. State taxes online free Cuándo Puede Deducir sus Donaciones Puede deducir sus donaciones únicamente en el año en que de hecho dona el dinero en efectivo u otros bienes (o en un año posterior si se trasladan a dicho año, como se explica más adelante en Cantidades Trasladadas al Año Siguiente ). State taxes online free Esto corresponde independientemente de si utiliza el método contable a base de efectivo o a base de lo devengado. State taxes online free Fecha de la donación. State taxes online free   Normalmente, la donación se considera hecha en la fecha de entrega incondicional de la misma. State taxes online free Cheques. State taxes online free   Un cheque enviado por usted a una organización caritativa se considera entregado en la fecha en que lo envía. State taxes online free Mensaje de texto. State taxes online free    Donaciones hechas por medio de un mensaje de texto se pueden deducir en el año en que envía el mensaje de texto si la donación se le cobra a su cuenta de teléfono o celular. State taxes online free Tarjeta de crédito. State taxes online free    Las donaciones cargadas a su tarjeta de crédito son deducibles en el año en que hace el cargo a su tarjeta de crédito. State taxes online free Pago telefónico. State taxes online free    Si hace su pago por teléfono, se considera que la fecha en que la institución financiera paga esa cantidad es la fecha en que se recibe la donación. State taxes online free Título de acciones. State taxes online free   Se considera que usted ha realizado su donación de un título de acciones, debidamente endosado, a una organización caritativa o al agente de ella, en la misma fecha de envío, o de entrega de otra manera, a la organización caritativa. State taxes online free No obstante, si usted le da un título de acciones a su representante personal o a la sociedad anónima emisora del título para que sea traspasado al nombre de la organización caritativa, su donación no se recibe hasta la fecha en que las acciones sean traspasadas en los libros de la sociedad anónima. State taxes online free Pagaré. State taxes online free   Si emite y entrega un pagaré a una organización caritativa como donación, no se considera una donación hasta que usted haga los pagos sobre el mismo. State taxes online free Opción. State taxes online free    Si le otorga a una organización caritativa una opción para la compra de bienes raíces a precio de oferta, no se considera donación hasta que dicha organización ejecute la opción. State taxes online free Fondos de un préstamo. State taxes online free   Si hace una donación con fondos obtenidos de un préstamo, puede deducir la donación en el año en que envíe los fondos a la organización caritativa, independientemente de cuándo reintegre el préstamo. State taxes online free Límites sobre Deducciones La cantidad de su deducción por donaciones caritativas no puede exceder del 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés). State taxes online free Su deducción puede ser limitada aun mas al 30% o 20% de su AGI, según el tipo de bienes que done y el tipo de organización a la cual se los done. State taxes online free Si el total de sus donaciones del año entero son iguales al 20% o menos de su AGI, estos límites no le corresponden a usted. State taxes online free Los límites se explican en detalle bajo Limits on Deductions (Límites sobre deducciones), en la Publicación 526, en inglés. State taxes online free Un límite superior aplica a determinadas donaciones calificadas destinadas a proyectos de conservación. State taxes online free Vea la Publicación 526, disponible en inglés, para más detalles. State taxes online free Cantidades Trasladadas al Año Siguiente Puede trasladar al año siguiente las donaciones que no pudo deducir en el año en curso debido a que sobrepasan los límites de su ingreso bruto ajustado. State taxes online free Puede deducir dicho exceso en cada uno de los 5 años siguientes hasta que haya deducido la cantidad entera, pero no más allá de esa fecha. State taxes online free Para más información, vea Carryovers (Cantidades trasladadas al año siguiente) en la Publicación 526, en inglés. State taxes online free Documentación que se Debe Mantener Tiene que conservar documentación para comprobar la cantidad de cada donación que usted hizo durante el año. State taxes online free El tipo de documentos que tiene que conservar depende de la cantidad de las donaciones y de si son: Donaciones en efectivo, Donaciones que no sean en efectivo o Gastos de bolsillo en los que se ha incurrido al donar servicios. State taxes online free Nota: Por lo general, una organización tiene que darle una declaración escrita si recibe de usted un pago superior a $75 que es en parte una donación y en parte a cambio de bienes y servicios. State taxes online free (Vea la sección Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente). State taxes online free Conserve la declaración escrita con su documentación. State taxes online free Es posible que ésta cumpla todos o parte de los requisitos de documentación, que se explican más adelante. State taxes online free Donaciones en Efectivo Las donaciones en efectivo incluyen aquéllas que se pagan con dinero en efectivo, por cheque, transferencia de fondos electrónica, tarjeta de crédito, tarjeta de débito, o deducción de nómina. State taxes online free No puede deducir una donación hecha en efectivo, cualquiera que sea la cantidad, a no ser que guarde uno de los siguientes documentos: Documentación bancaria que muestre el nombre de la organización caritativa calificada, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. State taxes online free La documentación bancaria puede incluir: Un cheque cancelado, Un estado de cuentas bancario o de una cooperativa de crédito o Un estado de cuentas de tarjeta de crédito. State taxes online free Un recibo (o una carta u otra comunicación escrita) de la organización calificada en el cual aparezcan el nombre de dicha organización, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. State taxes online free Los registros de nómina descritos a continuación. State taxes online free Deducciones de nómina. State taxes online free   Si usted hace donaciones por deducción de nómina, tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indican la fecha y cantidad de la donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización. State taxes online free Si su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, vea Donaciones de $250 o Más , a continuación. State taxes online free Donaciones de $250 o Más Puede reclamar una deducción por una donación de $250 o más sólo si tiene un acuse de recibo de su donación emitido por la organización calificada o si tiene cierta documentación correspondiente a las deducciones de nómina. State taxes online free Si hizo más de una sola donación en la cantidad de $250 o más, tiene que tener un acuse de recibo separado para cada una o un solo acuse de recibo que muestre cada donación, la fecha de cada donación y el total de sus donaciones. State taxes online free Cantidad de la donación. State taxes online free   Al calcular si su donación es de $250 o más, no combine donaciones separadas. State taxes online free Por ejemplo, si donaba a su iglesia $25 por semana, los pagos semanales no tienen que sumarse. State taxes online free Cada pago se considera una donación separada. State taxes online free   Si se hacen donaciones por deducción de nómina, la deducción de cada cheque de pago se considera una donación separada. State taxes online free   Si hizo un pago que fuera en parte a cambio de bienes y servicios, como se describe anteriormente bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , su donación es la cantidad del pago que sea mayor al valor de los bienes y servicios. State taxes online free Acuse de recibo. State taxes online free   El acuse de recibo tiene que reunir los siguientes requisitos: Tiene que ser por escrito. State taxes online free Tiene que incluir: La cantidad de dinero en efectivo que donó, Si la organización calificada le dio a usted algún bien o servicio como resultado de su donación (que no sea un artículo simbólico o beneficios de afiliación), Una descripción y cómputo aproximado de buena fe del valor de todos los bienes o servicios descritos en (b) (que no sean beneficios religiosos intangibles) y Una declaración escrita explicando que el único beneficio que usted recibió fue un beneficio religioso intangible, si ése fue el caso. State taxes online free En el acuse de recibo no se necesita describir ni estimar el valor del beneficio religioso intangible. State taxes online free Un beneficio religioso intangible es un beneficio que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación (regalo). State taxes online free Un ejemplo, es la entrada a una ceremonia religiosa. State taxes online free Tiene que obtenerlo a más tardar en la fecha más temprana entre las siguientes: La fecha en que usted presenta su declaración de impuestos para el año en que haya hecho la donación o La fecha de vencimiento, incluyendo prórrogas, para presentar la declaración de impuestos. State taxes online free   Si la fecha de la donación no se indica en el acuse de recibo, tiene que tener además documentación bancaria o un recibo, como se describe anteriormente, en el que sí se indica la fecha de la donación. State taxes online free Si el acuse de recibo indica la fecha de la donación y reúne los demás requisitos descritos anteriormente, usted no necesita otra documentación. State taxes online free Deducciones de nómina. State taxes online free   Si hace una donación por medio de deducción de nómina y su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, usted tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indica la cantidad retenida como donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización afirmando que dicha organización no provee bienes o servicios a cambio de donaciones hechas por deducción de nómina. State taxes online free Puede guardar una sola tarjeta de compromiso para toda donación hecha por deducción de nómina, cualquiera que sea la cantidad, siempre y cuando contenga toda la información requerida. State taxes online free   Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento no muestra la fecha de la donación, usted tiene que tener otro documento adicional que muestre dicha fecha. State taxes online free Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento sí muestra la fecha de la donación, no necesita otra documentación a excepción de la que acaba de describirse anteriormente en los puntos (1) y (2). State taxes online free Donaciones que no Sean en Efectivo En el caso de una donación que no sea en efectivo, la documentación que tiene que guardar depende de si su deducción por la donación es: Menos de $250, Por lo menos $250 pero no más de $500, Más de $500 pero no más de $5,000 o Más de $5,000. State taxes online free Cantidad de la deducción. State taxes online free   Al calcular si su deducción es de $500 o más, sume las deducciones declaradas por todo artículo de propiedad parecida donada a alguna organización caritativa durante el año. State taxes online free   Si recibió bienes o servicios a cambio, como se describe anteriormente en Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , reduzca su donación por el valor de aquellos bienes o servicios. State taxes online free Si calcula su deducción disminuyendo el valor justo de mercado de los bienes donados por la cantidad que dicho valor aumentó desde su compra del artículo, como se describe anteriormente en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , su donación corresponde a la cantidad disminuida. State taxes online free Donaciones Menores de $250 Si hace alguna donación que no sea en efectivo, tendrá que obtener y guardar un recibo emitido por la organización caritativa en el cual se indican: El nombre de la organización caritativa, La fecha y el sitio de la donación caritativa y Una descripción razonablemente detallada de los bienes. State taxes online free Una carta u otra comunicación escrita de la organización caritativa que acuse recibo de la donación e incluya la información en los puntos (1), (2) y (3) servirá de recibo. State taxes online free No está obligado a tener un recibo cuando sea poco factible obtener uno (por ejemplo, si deja bienes en un punto de recogida no atendido de una organización caritativa). State taxes online free Documentación adicional. State taxes online free   También tiene que mantener documentación escrita confiable por cada artículo de propiedad donada. State taxes online free La documentación escrita tiene que incluir la siguiente información: El nombre y dirección de la organización a la cual hizo la donación. State taxes online free La fecha y sitio de la donación. State taxes online free Una descripción razonablemente detallada de los bienes dadas las circunstancias. State taxes online free Para valores bursátiles, guarde el nombre del emisor, el tipo de los valores y si se comercializan regularmente en una bolsa de valores o mercado secundario. State taxes online free El valor justo de mercado de los bienes en la

Topic 305 - Recordkeeping

Well-organized records make it easier to prepare a tax return and help provide answers if your return is selected for examination, or to prepare a response if you receive an IRS notice.

Records such as receipts, canceled checks, and other documents that support an item of income or a deduction, or a credit appearing on a return must be kept so long as they may become material in the administration of any internal revenue law, which generally will be until the period of limitation expires for that return. For assessment of tax you owe, this generally is 3 years from the date you filed the return. Returns filed before the due date are treated as filed on the due date.

There is no period of limitations to assess tax when a return is fraudulent or when no return is filed. If income that you should have reported is not reported, and it is more than 25% of the gross income shown on the return, the time to assess is 6 years from when the return is filed. For filing a claim for credit or refund, the period to make the claim generally is 3 years from the date the original return was filed (or the due date for filing the return if the return was filed before that date), or 2 years from the date the tax was paid, whichever is later. For filing a claim for an overpayment resulting from a bad debt deduction or a loss from worthless securities the time to make the claim is 7 years from when the return was due.

If you have employees, you must keep all your employment tax records for at least 4 years after the tax becomes due or is paid, whichever is later. For more information, see Publication 15, (Circular E), Employer's Tax Guide.

If you are in business, there is no particular method of bookkeeping you must use. However, you must use a method that clearly and accurately reflects your gross income and expenses. The records should substantiate both your income and expenses. Publication 583, Starting a Business and Keeping Records, and Publication 463, Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses, provide additional information on required documentation for taxpayers with business expenses. Publication 17, Your Federal Income Tax for Individuals, provides more information on recordkeeping requirements for individuals.

Page Last Reviewed or Updated: January 22, 2014

The State Taxes Online Free

State taxes online free Publication 531 - Main Content Table of Contents Keeping a Daily Tip RecordElectronic tip record. State taxes online free Reporting Tips to Your EmployerElectronic tip statement. State taxes online free Final report. State taxes online free Tip Rate Determination and Education Program Reporting Tips on Your Tax Return Allocated Tips How To Get Tax Help Keeping a Daily Tip Record Why keep a daily tip record. State taxes online free   You must keep a daily tip record so you can: Report your tips accurately to your employer, Report your tips accurately on your tax return, and Prove your tip income if your return is ever questioned. State taxes online free How to keep a daily tip record. State taxes online free   There are two ways to keep a daily tip record. State taxes online free You can either: Write information about your tips in a tip diary, or Keep copies of documents that show your tips, such as restaurant bills and credit or debit card charge slips. State taxes online free You should keep your daily tip record with your tax or other personal records. State taxes online free You must keep your records for as long as they are important for administration of the federal tax law. State taxes online free For information on how long to keep records, see How Long to Keep Records in chapter 1 of Publication 17, Your Federal Income Tax. State taxes online free    If you keep a tip diary, you can use Form 4070A, Employee's Daily Record of Tips. State taxes online free To get Form 4070A, ask the Internal Revenue Service (IRS) or your employer for Publication 1244, Employee's Daily Record of Tips and Report to Employer. State taxes online free Publication 1244 is also available at www. State taxes online free irs. State taxes online free gov/pub1244. State taxes online free Publication 1244 includes a 1-year supply of Form 4070A. State taxes online free Each day, write in the information asked for on the form. State taxes online free A filled-in Form 4070A is shown on the following page. State taxes online free   In addition to the information asked for on Form 4070A, you also need to keep a record of the date and value of any noncash tips you get, such as tickets, passes, or other items of value. State taxes online free Although you do not report these tips to your employer, you must report them on your tax return. State taxes online free   If you do not use Form 4070A, start your records by writing your name, your employer's name, and the name of the business (if it is different from your employer's name). State taxes online free Then, each workday, write the date and the following information. State taxes online free Cash tips you get directly from customers or from other employees. State taxes online free Tips from credit and debit card charge customers that your employer pays you. State taxes online free The value of any noncash tips you get, such as tickets, passes, or other items of value. State taxes online free The amount of tips you paid out to other employees through tip pools or tip splitting, or other arrangements, and the names of the employees to whom you paid the tips. State taxes online free Please click here for the text description of the image. State taxes online free Sample Filled-in Form 4070A from Publication 1244 Electronic tip record. State taxes online free   You can use an electronic system provided by your employer to record your daily tips. State taxes online free If you do, you must receive and keep a paper copy of this record. State taxes online free Service charges. State taxes online free    Do not write in your tip diary the amount of any service charge that your employer adds to a customer's bill and then pays to you and treats as wages. State taxes online free This is part of your wages, not a tip. State taxes online free The following factors determine if you have a tip or service charge: The payment is made free from compulsion; The customer has the right to determine the amount of payment; The payment is not subject to negotiation or dictated by employer policy; and The customer generally has the right to determine who receives the payment. State taxes online free See examples below. State taxes online free Example 1. State taxes online free Good Food Restaurant adds an 18% charge to the bill for parties of 6 or more customers. State taxes online free Jane's bill for food and beverages for her party of 8 includes an amount on the tip line equal to 18% of the charges for food and beverages, and the total includes this amount. State taxes online free Because Jane did not have an unrestricted right to determine the amount on the “tip line,” the 18% charge is considered a service charge. State taxes online free Do not include the 18% charge in your tip diary. State taxes online free Service charges that are paid to you are considered wages, not tips. State taxes online free Example 2. State taxes online free Good Food Restaurant includes sample calculations of tip amounts at the bottom of its bills for food and beverages provided to customers. State taxes online free David's bill includes a blank “tip line,” with sample tip calculations of 15%, 18%, and 20% of the charges for food and beverages at the bottom of the bill beneath the signature line. State taxes online free Because David is free to enter any amount on the “tip line” or leave it blank, any amount he includes is considered a tip. State taxes online free Be sure to include this amount in your tip diary. State taxes online free Sample Filled-in Form 4070 from Publication 1244 Please click here for the text description of the image. State taxes online free Filled-in Form 4070 Reporting Tips to Your Employer Why report tips to your employer. State taxes online free   You must report tips to your employer so that: Your employer can withhold federal income tax and social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes, Your employer can report the correct amount of your earnings to the Social Security Administration or Railroad Retirement Board (which affects your benefits when you retire or if you become disabled, or your family's benefits if you die), and You can avoid the penalty for not reporting tips to your employer (explained later). State taxes online free What tips to report. State taxes online free   Report to your employer only cash, check, and debit and credit card tips you receive. State taxes online free   If your total tips for any 1 month from any one job are less than $20, do not report the tips for that month to that employer. State taxes online free   If you participate in a tip-splitting or tip-pooling arrangement, report only the tips you receive and retain. State taxes online free Do not report to your employer any portion of the tips you receive that you pass on to other employees. State taxes online free However, you must report tips you receive from other employees. State taxes online free   Do not report the value of any noncash tips, such as tickets or passes, to your employer. State taxes online free You do not pay social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on these tips. State taxes online free How to report. State taxes online free   If your employer does not give you any other way to report your tips, you can use Form 4070, Employee's Report of Tips to Employer. State taxes online free Fill in the information asked for on the form, sign and date the form, and give it to your employer. State taxes online free A sample filled-in Form 4070 is shown above. State taxes online free To get a 1-year supply of the form, ask the IRS or your employer for Publication 1244. State taxes online free   If you do not use Form 4070, give your employer a statement with the following information. State taxes online free Your name, address, and social security number. State taxes online free Your employer's name, address, and business name (if it is different from your employer's name). State taxes online free The month (or the dates of any shorter period) in which you received tips. State taxes online free The total tips required to be reported for that period. State taxes online free You must sign and date the statement. State taxes online free Be sure to keep a copy with your tax or other personal records. State taxes online free   Your employer may require you to report your tips more than once a month. State taxes online free However, the statement cannot cover a period of more than 1 calendar month. State taxes online free Electronic tip statement. State taxes online free   Your employer can have you furnish your tip statements electronically. State taxes online free When to report. State taxes online free   Give your report for each month to your employer by the 10th of the next month. State taxes online free If the 10th falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, give your employer the report by the next day that is not a Saturday, Sunday, or legal holiday. State taxes online free Example. State taxes online free You must report your tips received in September 2014 by October 10, 2014. State taxes online free Final report. State taxes online free   If your employment ends during the month, you can report your tips when your employment ends. State taxes online free Penalty for not reporting tips. State taxes online free   If you do not report tips to your employer as required, you may be subject to a penalty equal to 50% of the social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes you owe on the unreported tips. State taxes online free (For information about these taxes, see Reporting social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips not reported to your employer under Reporting Tips on Your Tax Return, later. State taxes online free ) The penalty amount is in addition to the taxes you owe. State taxes online free   You can avoid this penalty if you can show reasonable cause for not reporting the tips to your employer. State taxes online free To do so, attach a statement to your return explaining why you did not report them. State taxes online free Giving your employer money for taxes. State taxes online free   Your regular pay may not be enough for your employer to withhold all the taxes you owe on your regular pay plus your reported tips. State taxes online free If this happens, you can give your employer money until the close of the calendar year to pay the rest of the taxes. State taxes online free   If you do not give your employer enough money, your employer will apply your regular pay and any money you give to the taxes, in the following order. State taxes online free All taxes on your regular pay. State taxes online free Social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on your reported tips. State taxes online free Federal, state, and local income taxes on your reported tips. State taxes online free    Any taxes that remain unpaid can be collected by your employer from your next paycheck. State taxes online free If withholding taxes remain uncollected at the end of the year, you may be subject to a penalty for underpayment of estimated taxes. State taxes online free See Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax, for more information. State taxes online free    Uncollected taxes. State taxes online free You must report on your tax return any social security and Medicare taxes, or railroad retirement taxes that remained uncollected at the end of 2013. State taxes online free These uncollected taxes will be shown on your 2013 Form W-2. State taxes online free See Reporting uncollected social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips reported to your employer under Reporting Tips on Your Tax Return, later. State taxes online free Tip Rate Determination and Education Program Your employer may participate in the Tip Rate Determination and Education Program. State taxes online free The program was developed to help employees and employers understand and meet their tip reporting responsibilities. State taxes online free There are two agreements under the program: the Tip Rate Determination Agreement (TRDA) and the Tip Reporting Alternative Commitment (TRAC). State taxes online free A variation of the TRAC program, the Employer Tip Reporting Alternative Commitment, (EmTRAC) was designed to allow employers in the food and beverage industry to design and receive approval for their own TRAC programs. State taxes online free For information on the EmTRAC program, see Notice 2001-1, which is on page 261 of Internal Revenue Bulletin 2001-2 at www. State taxes online free irs. State taxes online free gov/pub/irs-irbs/irb01-02. State taxes online free pdf. State taxes online free If you are employed in the gaming industry, your employer may participate in the Gaming Industry Tip Compliance Agreement Program. State taxes online free See Revenue Procedure 2007-32, 2007-22 I. State taxes online free R. State taxes online free B. State taxes online free 1322, available at www. State taxes online free irs. State taxes online free gov/pub/irs-irbs/irb07_22. State taxes online free pdf. State taxes online free Your employer can provide you with a copy of any applicable agreement. State taxes online free To find out more about these agreements, visit IRS. State taxes online free gov and enter “restaurant tip reporting” in the search box. State taxes online free You may also call 1-800-829-4933, visit www. State taxes online free irs. State taxes online free gov/localcontacts for the IRS Taxpayer Assistance Center in your area, or send an email to Tip. State taxes online free Program@irs. State taxes online free gov and request information on this program. State taxes online free Reporting Tips on Your Tax Return How to report tips. State taxes online free   Report your tips with your wages on Form 1040, line 7; Form 1040A, line 7; Form 1040EZ, line 1; Form 1040NR, line 8; or Form 1040NR-EZ, line 3. State taxes online free What tips to report. State taxes online free   Generally, you must report all tips you received in 2013 on your tax return, including both cash tips and noncash tips. State taxes online free Any tips you reported to your employer as required in 2013 are included in the wages shown in box 1 of your Form W-2. State taxes online free Add to the amount in box 1 only the tips you did not report to your employer. State taxes online free   However, any tips you received in 2013 that you reported to your employer as required after 2013 but before January 11, 2014, are not included in the wages shown in box 1 of your 2013 Form W-2. State taxes online free Do not include the amount of these tips on your 2013 tax return. State taxes online free Instead, include them on your 2014 tax return. State taxes online free Tips you received in 2012 that you reported to your employer as required after 2012 but before January 11, 2013, are included in the wages shown in box 1 of your 2013 Form W-2. State taxes online free Although these tips were received in 2012, you must report them on your 2013 tax return. State taxes online free   If you participate in a tip-splitting or tip-pooling arrangement, report only the tips you receive and retain. State taxes online free Do not report on your income tax return any portion of the tips you receive that you pass on to other employees. State taxes online free However, you must report tips you receive from other employees. State taxes online free    If you received $20 or more in cash and charge tips in a month and did not report all of those tips to your employer, see Reporting social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips not reported to your employer, later. State taxes online free    If you did not keep a daily tip record as required and an amount is shown in box 8 of your Form W-2, see Allocated Tips, later. State taxes online free   If you kept a daily tip record and reported tips to your employer as required under the rules explained earlier, add the following tips to the amount in box 1 of your Form W-2. State taxes online free Cash and charge tips you received that totaled less than $20 for any month. State taxes online free The value of noncash tips, such as tickets, passes, or other items of value. State taxes online free Example. State taxes online free Ben Smith began working at the Blue Ocean Restaurant (his only employer in 2013) on June 30 and received $10,000 in wages during the year. State taxes online free Ben kept a daily tip record showing that his tips for June were $18 and his tips for the rest of the year totaled $7,000. State taxes online free He was not required to report his June tips to his employer, but he reported all of the rest of his tips to his employer as required. State taxes online free Ben's Form W-2 from Blue Ocean Restaurant shows $17,000 ($10,000 wages + $7,000 reported tips) in box 1. State taxes online free He adds the $18 unreported tips to that amount and reports $17,018 as wages on his tax return. State taxes online free Reporting social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips not reported to your employer. State taxes online free    If you received $20 or more in cash and charge tips in a month from any one job and did not report all of those tips to your employer, you must report the social security, Medicare, and Additional Medicare taxes on the unreported tips as additional tax on your return. State taxes online free To report these taxes, you must file a return even if you would not otherwise have to file. State taxes online free You must use Form 1040, Form 1040NR, Form 1040NR-EZ, Form 1040-SS, or 1040-PR (as appropriate) for this purpose. State taxes online free (You cannot file Form 1040EZ or Form 1040A. State taxes online free )    Use Form 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income, to figure social security and Medicare taxes. State taxes online free Enter the tax on your return as instructed, and attach the completed Form 4137 to your return. State taxes online free Use Form 8959 to figure Additional Medicare Tax. State taxes online free If you are subject to the Railroad Retirement Tax Act, you cannot use Form 4137 to pay railroad retirement tax on unreported tips. State taxes online free To get railroad retirement credit, you must report tips to your employer. State taxes online free Reporting uncollected social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips reported to your employer. State taxes online free    You may have uncollected taxes if your regular pay was not enough for your employer to withhold all the taxes you owe and you did not give your employer enough money to pay the rest of the taxes. State taxes online free For more information, see Giving your employer money for taxes , under Reporting Tips to Your Employer, earlier. State taxes online free   If your employer could not collect all the social security and Medicare taxes, or railroad retirement taxes you owe on tips reported for 2013, the uncollected taxes will be shown in box 12 of your Form W-2 (codes A and B). State taxes online free You must report these amounts as additional tax on your return. State taxes online free   If you worked in the U. State taxes online free S. State taxes online free possessions and received Form W-2AS, Form W-2CM, Form W-2GU, or Form W-2VI, any uncollected taxes on tips will be shown in box 12 with codes A and B. State taxes online free If you received Form 499R-2/W-2PR, any uncollected taxes will be shown in boxes 22 and 23. State taxes online free Unlike the uncollected portion of the regular (1. State taxes online free 45%) Medicare tax, the uncollected Additional Medicare Tax is not reported on Form W-2. State taxes online free   To report these uncollected taxes, you must file a return even if you would not otherwise have to file. State taxes online free You can report these taxes on Form 1040, in the space next to line 60; Form 1040NR, line 59; Form 1040-SS, Part I, line 6; or Form 1040-PR, Part I, line 6. State taxes online free See the instructions for the appropriate form and line number indicated, and Form 8959. State taxes online free (You cannot file Form 1040A, Form 1040EZ, or Form 1040NR-EZ. State taxes online free ) Self-employed persons. State taxes online free    If you receive tips as a self-employed person, you should report these tips as income on Schedule C or C-EZ. State taxes online free See Publication 334, Tax Guide for Small Business, for more information on reporting business income. State taxes online free Allocated Tips If your employer allocated tips to you, they are shown separately in box 8 of your Form W-2. State taxes online free They are not included in box 1 with your wages and reported tips. State taxes online free If box 8 is blank, this discussion does not apply to you. State taxes online free What are allocated tips. State taxes online free   These are tips that your employer assigned to you in addition to the tips you reported to your employer for the year. State taxes online free Your employer will have done this only if: You worked in an establishment (restaurant, cocktail lounge, or similar business) that must allocate tips to employees, and The tips you reported to your employer were less than your share of 8% of food and drink sales. State taxes online free No income, social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes are withheld on allocated tips. State taxes online free How were your allocated tips figured. State taxes online free   The tips allocated to you are your share of an amount figured by subtracting the reported tips of all employees from 8% (or an approved lower rate) of food and drink sales (other than carryout sales and sales with a service charge of 10% or more). State taxes online free Your share of that amount was figured using either a method provided by an employer-employee agreement or a method provided by IRS regulations based on employees' sales or hours worked. State taxes online free For information about the exact allocation method used, ask your employer. State taxes online free Must you report your allocated tips on your tax return. State taxes online free   You must report tips you received in 2013 (including both cash and noncash tips) on your tax return as explained in What tips to report , earlier. State taxes online free Any tips you reported to your employer in 2013 as required (explained under Reporting Tips to Your Employer , earlier) are included in the wages shown in box 1 of your Form W-2. State taxes online free Add to the amount in box 1 only the tips you did not report to your employer as required. State taxes online free This should include any allocated tips shown in box 8 on your Form(s) W-2, unless you have adequate records to show that you received less tips in the year than the allocated amount. State taxes online free   See What tips to report under Reporting Tips on Your Tax Return, and Keeping a Daily Tip Record , earlier. State taxes online free How to report allocated tips. State taxes online free   If you received any tips in 2013 that you did not report to your employer as required (including allocated tips that you are required to report on your tax return), add these tips to the amount in box 1 of your Form(s) W-2 and report this amount as wages on Form 1040, line 7; Form 1040NR, line 8; or Form 1040NR-EZ, line 3. State taxes online free (You cannot file Form 1040A or Form 1040EZ). State taxes online free    Because social security, Medicare, or Additional Medicare taxes were not withheld from the allocated tips, you must report those taxes as additional tax on your return. State taxes online free Complete Form 4137 and include the allocated tips on line 1 of the form as provided in its instructions. State taxes online free See Reporting social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips not reported to your employer under Reporting Tips on Your Tax Return, earlier. State taxes online free How to request an approved lower rate. State taxes online free   Your employer can use a tip rate lower than 8% (but not lower than 2%) to figure allocated tips only if the IRS approves the lower rate. State taxes online free Either the employer or the employees can request approval of a lower rate by filing a petition with the IRS. State taxes online free The petition must include specific information about the establishment that will justify the lower rate. State taxes online free A user fee must be paid with the petition. State taxes online free    An employee petition can be filed only with the consent of a majority of the directly tipped employees (waiters, bartenders, and others who receive tips directly from customers). State taxes online free The petition must state the total number of directly tipped employees and the number of employees consenting to the petition. State taxes online free Employees filing the petition must promptly notify the employer, and the employer must promptly give the IRS a copy of all Forms 8027, Employer's Annual Information Return of Tip Income and Allocated Tips, filed for the establishment for the previous 3 years. State taxes online free   For more information about how to file a petition and what information to include, see Allocation of Tips in the Instructions for Form 8027. State taxes online free How To Get Tax Help Go online, use a smart phone, call or walk in to an office near you. State taxes online free Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or picking up a free publication or form, get the help you need the way you want it. State taxes online free Free help with your tax return. State taxes online free   Free help in preparing your return is available nationwide from IRS-certified volunteers. State taxes online free The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program is designed to help low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers. State taxes online free The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program is designed to assist taxpayers age 60 and older with their tax returns. State taxes online free Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. State taxes online free Some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their return with the assistance of an IRS-certified volunteer. State taxes online free To find the nearest VITA or TCE site, visit IRS. State taxes online free gov or call 1-800-906-9887. State taxes online free   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. State taxes online free To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. State taxes online free aarp. State taxes online free org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. State taxes online free   For more information on these programs, go to IRS. State taxes online free gov and enter “VITA” in the search box. State taxes online free Internet. State taxes online free IRS. State taxes online free gov and IRS2Go are ready when you are — every day, every night, 24 hours a day, 7 days a week. State taxes online free Apply for an Employer Identification Number (EIN). State taxes online free Go to IRS. State taxes online free gov and enter Apply for an EIN in the search box. State taxes online free Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. State taxes online free gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. State taxes online free Check the status of your 2013 refund with Where's My Refund? Go to IRS. State taxes online free gov or the IRS2Go app, and click on Where's My Refund? You'll get a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. State taxes online free If you e-file, your refund status is usually available within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. State taxes online free Check the status of your amended return. State taxes online free Go to IRS. State taxes online free gov and enter Where's My Amended Return in the search box. State taxes online free Download forms, instructions, and publications, including some accessible versions. State taxes online free Order free transcripts of your tax returns or tax account using the Order a Transcript tool on IRS. State taxes online free gov or IRS2Go. State taxes online free Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and past three years. State taxes online free Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. State taxes online free gov. State taxes online free Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. State taxes online free Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. State taxes online free gov. State taxes online free Locate the nearest Taxpayer Assistance Center using the Office Locator tool on IRS. State taxes online free gov or IRS2Go. State taxes online free Stop by most business days for face-to-face tax help, no appointment necessary — just walk in. State taxes online free An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account or help you set up a payment plan. State taxes online free Before you visit, check the Office Locator for the address, phone number, hours of operation and the services provided. State taxes online free If you have an ongoing tax account problem or a special need, such as a disability, you can request an appointment. State taxes online free Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. State taxes online free Locate the nearest volunteer help site with the VITA Locator Tool on IRS. State taxes online free gov. State taxes online free Low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. State taxes online free The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers 60 and older with their tax returns. State taxes online free Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and some provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. State taxes online free AARP offers the Tax-Aide counseling program as part of the TCE program. State taxes online free Visit AARP's website to find the nearest Tax-Aide location. State taxes online free Research your tax questions. State taxes online free Search publications and instructions by topic or keyword. State taxes online free Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. State taxes online free Read Internal Revenue Bulletins. State taxes online free Sign up to receive local and national tax news by email. State taxes online free Phone. State taxes online free You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. State taxes online free Download the free IRS2Go mobile app from the iTunes app store or from Google Play. State taxes online free Use it to watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, order transcripts of your tax returns or tax account, check your refund status, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. State taxes online free Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887. State taxes online free Low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. State taxes online free The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers 60 and older with their tax returns. State taxes online free Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. State taxes online free Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. State taxes online free Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. State taxes online free Call to check the status of your 2013 refund, 1-800-829-1954 or 1-800-829-4477. State taxes online free The automated Where's My Refund? information is available 24 hours a day, 7 days a week. State taxes online free If you e-file, your refund status is usually available within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. State taxes online free Before you call, have your 2013 tax return handy so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. State taxes online free Where's My Refund? can give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. State taxes online free Where's My Refund? includes information for the most recent return filed in the current year and does not include information about amended returns. State taxes online free Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. State taxes online free Call to order forms, instructions and publications, 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions and publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). State taxes online free You should receive your order within 10 business days. State taxes online free Call to order transcripts of your tax returns or tax account, 1-800-908-9946. State taxes online free Follow the prompts to provide your Social Security Number or Individual Taxpayer Identification Number, date of birth, street address and ZIP code. State taxes online free Call for TeleTax topics, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering various tax topics. State taxes online free Call to ask tax questions, 1-800-829-1040. State taxes online free Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. State taxes online free The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. State taxes online free These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service available at www. State taxes online free gsa. State taxes online free gov/fedrelay. State taxes online free Walk-in. State taxes online free You can find a selection of forms, publications and services — in-person, face-to-face. State taxes online free Products. State taxes online free You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. State taxes online free Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. State taxes online free Services. State taxes online free You can walk in to your local TAC most business days for personal, face-to-face tax help. State taxes online free An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account, or help you set up a payment plan. State taxes online free If you need to resolve a tax problem, have questions about how the tax law applies to your individual tax return, or you are more comfortable talking with someone in person, visit your local TAC where you can talk with an IRS representative face-to-face. State taxes online free No appointment is necessary—just walk in. State taxes online free Before visiting, check www. State taxes online free irs. State taxes online free gov/localcontacts for hours of operation and services provided. State taxes online free Mail. State taxes online free You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. State taxes online free You should receive a response within 10 business days after your request is received. State taxes online free  Internal Revenue Service 1201 N. State taxes online free Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. State taxes online free   The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. State taxes online free Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. State taxes online free What can TAS do for you?   We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. State taxes online free We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. State taxes online free You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. State taxes online free You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. State taxes online free   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. State taxes online free Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. State taxes online free Our advocates know how to work with the IRS. State taxes online free Our services are free and tailored to meet your needs. State taxes online free We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. State taxes online free How can you reach us?   If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at www. State taxes online free irs. State taxes online free gov/advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. State taxes online free How else does TAS help taxpayers?   TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. State taxes online free If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System at www. State taxes online free irs. State taxes online free gov/sams. State taxes online free Low Income Taxpayer Clinics. State taxes online free   Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals, and tax collection disputes. State taxes online free Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. State taxes online free Visit www. State taxes online free TaxpayerAdvocate. State taxes online free irs. State taxes online free gov or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. State taxes online free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications