File your Taxes for Free!
  • Get your maximum refund*
  • 100% accurate calculations guaranteed*

TurboTax Federal Free Edition - File Taxes Online

Don't let filing your taxes get you down! We'll help make it as easy as possible. With e-file and direct deposit, there's no faster way to get your refund!

Approved TurboTax Affiliate Site. TurboTax and TurboTax Online, among others, are registered trademarks and/or service marks of Intuit Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.


© 2012 - 2018 All rights reserved.

This is an Approved TurboTax Affiliate site. TurboTax and TurboTax Online, among other are registered trademarks and/or service marks of Intuit, Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.
When discussing "Free e-file", note that state e-file is an additional fee. E-file fees do not apply to New York state returns. Prices are subject to change without notice. E-file and get your refund faster
*If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
*Maximum Refund Guarantee - or Your Money Back: If you get a larger refund or smaller tax due from another tax preparation method, we'll refund the applicable TurboTax federal and/or state purchase price paid. TurboTax Federal Free Edition customers are entitled to payment of $14.99 and a refund of your state purchase price paid. Claims must be submitted within sixty (60) days of your TurboTax filing date and no later than 6/15/14. E-file, Audit Defense, Professional Review, Refund Transfer and technical support fees are excluded. This guarantee cannot be combined with the TurboTax Satisfaction (Easy) Guarantee. *We're so confident your return will be done right, we guarantee it. Accurate calculations guaranteed. If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
https://turbotax.intuit.com/corp/guarantees.jsp

States With No Retirement Income Tax

How Do I File An Amended Return For 2012Federal Tax Forms For 2011Form 1040a Instructions 2012Hr Block Tax ReturnFile Taxes 2012Turbotax Military Discount 2012Instructions For 1040ez Form1040nr OnlineHow To Fill Out A 1040x Form For The Irs2013 Federal 1040ez FormFree 2010 Tax ReturnFree Tax Filing H&r BlockFile State Tax FreeIrs 2012 Tax Forms 1040ezPrint Free 2010 1040ez Tax FormFree State Tax E-filing2010 Form 1040nr1040ez Tax FormDownload 1040ez2011 State Tax FormsAmended Tax ReturnsFree Federal & State Tax FilingHow To File A Free State Tax Return2011 Federal Tax Forms And InstructionsTurbo Tax State EfileDownload 2011 Tax FormsTax Forms Download Ez 1040Real Life Tax Filing Block Military Nonmilitary1040x TurbotaxFree State Income Tax ReturnFile Federal Taxes Online For FreeFree Income Tax HelpFederal Income Tax Rates 20121040ez.comFile 2005 Taxes OnlineFree 1040ez Form1040ez Tax FormsE-file 2012 TaxTax Amendment Form 2013Irs Tax Form 1040ez

States With No Retirement Income Tax

States with no retirement income tax 32. States with no retirement income tax   Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Table of Contents Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Requisitos Para Reclamar el CréditoRequisitos de la Persona Calificada Requisito del Ingreso del Trabajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Requisito de la Declaración Conjunta Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Cómo Calcular el CréditoCómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Límite del Ingreso del Trabajo Límite de Dinero Cantidad de Crédito Cómo Reclamar el CréditoCrédito tributario no reembolsable. States with no retirement income tax Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Recordatorios Se necesita un Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) para cada persona calificada. States with no retirement income tax  Tiene que incluir el nombre y el número de identificación del contribuyente (el cual suele ser el número de Seguro Social) de cada persona calificada en la línea 2 del Formulario 2441. States with no retirement income tax Vea Número de identificación del contribuyente , bajo Requisitos de la Persona Calificada , más adelante. States with no retirement income tax Podría verse obligado a pagar los impuestos sobre la nómina. States with no retirement income tax  Si le paga a alguien para que venga a cuidar de su dependiente o de su cónyuge en su casa, puede que a usted se le considere un empleador de empleados domésticos, que deba pagar impuestos sobre la nómina. States with no retirement income tax Por lo general, no se le considera un empleador de empleados domésticos si la persona que cuida de su dependiente o de su cónyuge lleva a cabo este servicio en su propio domicilio (él de dicha persona) o en su lugar de negocios. States with no retirement income tax Vea Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. States with no retirement income tax Introduction Este capítulo trata del crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes y trata los siguientes temas: Los requisitos que uno tiene que reunir para reclamar el crédito. States with no retirement income tax Cómo calcular el crédito. States with no retirement income tax Cómo reclamar el crédito. States with no retirement income tax Impuestos sobre la nómina que usted podría verse obligado a pagar como empleador de empleados domésticos. States with no retirement income tax Quizás pueda reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes si le paga a alguien para que cuide a un dependiente menor de 13 años de edad, o a su cónyuge o dependiente incapacitado que no pueda cuidar de sí mismo. States with no retirement income tax El crédito puede ser hasta el 35% de sus gastos. States with no retirement income tax Para tener derecho al crédito, usted debe encontrarse obligado a pagar estos gastos para poder trabajar o buscar trabajo. States with no retirement income tax Este crédito no se debe confundir con el crédito tributario por hijos, el cual se describe en el capítulo 34. States with no retirement income tax Beneficios para el cuidado de dependientes. States with no retirement income tax   Si usted recibió de su empleador algún beneficio durante el año que era para el cuidado de dependientes, usted quizás pueda excluir de sus ingresos una parte o el total de dicho beneficio. States with no retirement income tax Tiene que completar la Parte III del Formulario 2441, antes de poder calcular la cantidad de su crédito. States with no retirement income tax Vea Beneficios para el Cuidado de Dependientes bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. States with no retirement income tax Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 503 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés 926 Household Employer's Tax Guide (Guía de impuestos para empleadores de empleados domésticos), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2441 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés Anexo H (Formulario 1040) Household Employment Taxes (Impuestos sobre la nómina correspondiente a empleados domésticos), en inglés W-7(SP) Solicitud del Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos W-10 Dependent Care Provider's Identification and Certification (Identificación y certificación del proveedor del cuidado de dependientes), en inglés Requisitos Para Reclamar el Crédito Para poder reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, usted tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, pero no el Formulario 1040EZ y, además, cumplir todos los requisitos siguientes: El cuidado tiene que ser provisto a una, o más de una, persona calificada; la cual debe estar identificada en el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes), en inglés. States with no retirement income tax Vea más adelante Requisitos de la Persona Calificada . States with no retirement income tax Usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingresos del trabajo durante el año. States with no retirement income tax Sin embargo, vea más adelante el tema Regla para cónyuge estudiante o cónyuge incapacitado para cuidar de sí mismo bajo Requisito del Ingreso del Trabajo. States with no retirement income tax Tiene que pagar gastos del cuidado de menores y dependientes para que usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda trabajar o buscar trabajo. States with no retirement income tax Vea más adelante Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . States with no retirement income tax Tiene que hacer los pagos por gastos del cuidado de menores y dependientes a alguien que ni usted ni su cónyuge puedan declarar como dependiente. States with no retirement income tax Si le hace pagos a su hijo, dicho hijo no puede ser su dependiente y éste tiene que tener 19 años de edad o más al final del año. States with no retirement income tax Los pagos no se le pueden hacer: A su cónyuge ni Al padre o madre de la persona calificada, si éste es su hijo y tiene menos de 13 años de edad. States with no retirement income tax Vea más adelante Pagos a Parientes o Dependientes bajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . States with no retirement income tax Su estado civil para la declaración puede ser soltero, cabeza de familia, o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. States with no retirement income tax Si está casado, debe presentar una declaración conjunta, a menos que le corresponda alguna excepción. States with no retirement income tax Vea Requisito de la Declaración Conjunta , más adelante. States with no retirement income tax Tiene que identificar en la declaración a la persona o institución que le proporciona los cuidados. States with no retirement income tax Vea más adelante, Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . States with no retirement income tax Si excluye o deduce beneficios de un plan de beneficios para el cuidado de dependientes provisto para ese propósito, la cantidad total que excluya o deduzca tiene que ser menos de la cantidad límite de dólares por gastos calificados (por lo general, $3,000 si se trata de una persona calificada que recibió el cuidado, o $6,000 si el cuidado fue para dos o más personas calificadas). States with no retirement income tax Si el cuidado fue para dos o más personas calificadas, la cantidad que excluya o deduzca siempre será menos del límite de dólares, ya que la cantidad total que puede excluir o deducir está limitada a $5,000. States with no retirement income tax Vea Reducción del Límite de Dinero bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. States with no retirement income tax Estos requisitos se presentan en la Figura 32–A y también se explican en detalle en este capítulo. States with no retirement income tax Requisitos de la Persona Calificada Los gastos del cuidado de menores y dependientes tienen que haberse incurrido por el cuidado de una o más personas calificadas. States with no retirement income tax Una persona calificada es: Un hijo calificado que es su dependiente y que tenía menos de 13 años de edad cuando se le prestó el cuidado (pero vea Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte , más adelante) Su cónyuge que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo y que vivió con usted por más de la mitad del año o Una persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma, vivió con usted por más de la mitad del año y: Era su dependiente o Hubiera sido su dependiente excepto que: recibió $3,900 o más de ingresos brutos, presentó una declaración conjunta o usted, o su cónyuge si presentaron una declaración conjunta, pudo ser declarado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de otra persona. States with no retirement income tax Definición de dependiente. States with no retirement income tax   Un dependiente es una persona, que no sea usted ni su cónyuge, por la cual puede declarar una exención. States with no retirement income tax Para ser su dependiente, una persona tiene que ser su hijo calificado (o su pariente calificado). States with no retirement income tax Hijo calificado. States with no retirement income tax   Para ser su hijo calificado, un hijo tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año y reunir otros requisitos. States with no retirement income tax Información adicional. States with no retirement income tax   Para más información sobre quién es su dependiente o hijo calificado, vea el capítulo 3. States with no retirement income tax Persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma. States with no retirement income tax   Las personas que no pueden vestirse, lavarse o alimentarse por sí solas debido a problemas físicos o mentales son consideradas incapacitadas para cuidar de sí mismas. States with no retirement income tax También se consideran incapacitadas para cuidar de sí mismas las personas que tienen que ser cuidadas en todo momento para impedir que se lastimen a sí mismas o a los demás. States with no retirement income tax Figura 32–A. States with no retirement income tax ¿Puede usted reclamar el Crédito? ¿Puede usted reclamar el crédito? Persona que reúne los requisitos por parte del año. States with no retirement income tax   Se determina si una persona reúne o no los requisitos a diario. States with no retirement income tax Por ejemplo, si la persona por la cual usted paga los gastos del cuidado de menores y dependientes deja de reunir los requisitos el 16 de septiembre, cuente sólo los gastos hasta el 15 de septiembre, inclusive. States with no retirement income tax Vea también Límite annual bajo Límite de Dinero , más adelante. States with no retirement income tax Nacimiento o fallecimiento de una persona que reúna los demás requisitos. States with no retirement income tax   Al determinar si una persona es persona calificada, se considera que una persona que nació o falleció en 2013 vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 si su vivienda (la de usted) fue la vivienda de dicha persona más de la mitad del tiempo que estuvo viva en 2013. States with no retirement income tax Número de identificación del contribuyente. States with no retirement income tax   Tiene que incluir en su declaración el nombre y el número de identificación del contribuyente (generalmente es el número del Seguro Social) de la(s) persona(s) calificada(s). States with no retirement income tax Si no indica la información correcta en la declaración, el crédito podría ser reducido o denegado. States with no retirement income tax Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros. States with no retirement income tax   Si la persona calificada es extranjero residente, o extranjero no residente que no tiene y no puede obtener un número del Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), use el número de identificación de contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de esa persona. States with no retirement income tax El ITIN se anota en todo espacio donde se requiera que se escriba un SSN en una declaración de impuestos. States with no retirement income tax Para solicitar un ITIN, consulte el Formulario W-7(SP) (o el Formulario W-7, en inglés). States with no retirement income tax   El ITIN se utiliza solamente para propósitos tributarios. States with no retirement income tax El mismo no le da al portador el derecho de recibir beneficios del Seguro Social ni cambia el estado del portador en cuanto a empleo o estado migratorio, de acuerdo con las leyes de los Estados Unidos. States with no retirement income tax Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. States with no retirement income tax   Si la persona calificada es un hijo que ha sido puesto a cargo de usted para adopción y para el cual usted no tiene un SSN, tiene que obtener un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) para el hijo. States with no retirement income tax Presente el Formulario W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. States with no retirement income tax S. States with no retirement income tax Adoptions (Solicitud de número de identificación del contribuyente para adopciones pendientes en los Estados Unidos), en inglés. States with no retirement income tax Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte. States with no retirement income tax   Aunque no pueda declarar a su hijo como dependiente, su hijo es tratado como su persona calificada si: El hijo tenía menos de 13 años de edad o estaba física o mentalmente incapacitado para cuidar de sí mismo, El hijo recibió más de la mitad de la manutención durante el año natural de parte de uno o ambos padres que son divorciados, o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, están separados conforme a un acuerdo de separación judicial escrito, o vivieron aparte en todo momento durante los últimos 6 meses del año natural, El hijo estuvo bajo la custodia de uno o ambos padres durante más de la mitad del año y Usted era el padre o madre que tuvo custodia. States with no retirement income tax   Se considera que el padre con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches en 2013 es el padre con custodia. States with no retirement income tax Si el hijo estaba con cada padre una cantidad igual de noches, el padre con custodia es aquél que tiene el ingreso bruto ajustado mayor. States with no retirement income tax Para más detalles e información sobre la excepción para padres que trabajan de noche, vea la Publicación 501, en inglés. States with no retirement income tax   El padre que no tiene custodia del hijo no puede tratarle a éste como su persona calificada, a pesar de que tenga derecho para reclamarle al hijo como dependiente conforme a las reglas especiales para hijos de padres divorciados o separados. States with no retirement income tax Requisito del Ingreso del Trabajo Para reclamar el crédito, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingreso del trabajo durante el año. States with no retirement income tax Ingreso del trabajo. States with no retirement income tax   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, cualquier otra retribución tributable recibida como empleado, y los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. States with no retirement income tax Las pérdidas netas del empleo por cuenta propia reducen el ingreso del trabajo. States with no retirement income tax El ingreso del trabajo también incluye indemnizaciones por huelga y toda compensación por incapacidad que haya declarado como salario. States with no retirement income tax   Generalmente, sólo se incluye esa compensación que es tributable. States with no retirement income tax Sin embargo, uno puede elegir incluir paga por combate no sujeta a impuestos en el ingreso del trabajo. States with no retirement income tax Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. States with no retirement income tax (O sea, si uno de ustedes hace la elección, el otro también la puede hacer pero no es requerido). States with no retirement income tax Debería calcular el crédito de ambas maneras y hacer la elección si le da el mayor beneficio tributario. States with no retirement income tax Miembros de ciertas religiones opuestas al Seguro Social. States with no retirement income tax   Esas personas que son miembros de ciertas religiones que se oponen a participar en programas de la Ley del Seguro Social y que tienen un formulario aprobado por el IRS que excluya ciertos ingresos de los impuestos del Seguro Social y Medicare pueden tratar ciertos ingresos como si no fueran ingresos del trabajo, para este propósito. States with no retirement income tax Vea Earned Income Test (Requisito del ingreso del trabajo), en la Publicación 503, en inglés. States with no retirement income tax Ingreso no derivado del trabajo. States with no retirement income tax   El ingreso del trabajo no incluye: Pensiones y anualidades, Beneficios del Seguro Social ni beneficios de jubilación para empleados ferroviarios, Compensación del seguro obrero, Intereses ni dividendos, Compensación por desempleo, Becas de estudios ni becas de desarrollo profesional, salvo las que se declaren en el Formulario W-2 pagadas a usted por haber trabajado en la enseñanza o por algún otro servicio, Pagos por trabajo requerido por el bienestar social no sujetos a impuesto, Pagos de manutención para hijos menores que usted haya recibido, Ingreso de extranjeros no residentes no relacionado con una ocupación o negocio estadounidense, o Toda cantidad recibida por trabajo hecho mientras estaba recluido en una institución penal. States with no retirement income tax Regla para cónyuge estudiante o cónyuge que no es capaz de cuidar de sí mismo. States with no retirement income tax   Se considera que su cónyuge tiene ingreso del trabajo en cualquier mes en que el mismo: Sea estudiante a tiempo completo o No esté física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo. States with no retirement income tax Su cónyuge también tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. States with no retirement income tax   Si usted va a presentar una declaración conjunta, esta regla también es aplicable. States with no retirement income tax Usted puede ser tratado como si hubiera obtenido ingreso del trabajo por cualquier mes en el que es un estudiante a tiempo completo o no es capaz de cuidar de sí mismo. States with no retirement income tax   Calcule el ingreso del trabajo del cónyuge que no trabaja, descrito en los apartados (1) o (2) anteriores, tal como se indica más adelante en la sección titulada Límite del Ingreso del Trabajo . States with no retirement income tax   Esta regla es aplicable a un solo cónyuge durante cualquier mes del año. States with no retirement income tax Si, en el mismo mes, ni usted ni su cónyuge trabajan, pero son estudiantes a tiempo completo o no están física o mentalmente capaces de cuidar de sí mismos, se considera que solamente uno de ustedes ha recibido ingreso del trabajo en ese mes. States with no retirement income tax Estudiante a tiempo completo. States with no retirement income tax   Se considera que usted es estudiante a tiempo completo si se ha matriculado en una escuela por el número de horas o cursos que la misma considere asistencia a tiempo completo. States with no retirement income tax Tiene que haber sido estudiante a tiempo completo durante alguna parte de cada uno de un mínimo de 5 meses del año natural durante el año. States with no retirement income tax Dichos meses no tienen que ser consecutivos. States with no retirement income tax Escuela. States with no retirement income tax   El término “escuela” comprende escuelas secundarias, escuelas universitarias (colleges), universidades y escuelas técnicas, profesionales e industriales. States with no retirement income tax No se considera que un curso de capacitación en el empleo, escuela por correspondencia, ni escuelas por Internet sean escuelas, para este propósito. States with no retirement income tax Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Los gastos de cuidado de menores y dependientes tienen que estar relacionados con el trabajo para que usted tenga derecho al crédito. States with no retirement income tax Los gastos se consideran relacionados con el trabajo solamente si se cumplen las dos condiciones siguientes: Le permiten a usted (y a su cónyuge si presentan una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo. States with no retirement income tax Son para el cuidado de una persona calificada. States with no retirement income tax Si Trabaja o Busca Trabajo Para ser relacionados con el trabajo, sus gastos tendrán que permitirle trabajar o buscar trabajo. States with no retirement income tax Si está casado, generalmente tanto usted como su cónyuge tienen que trabajar o estar buscando trabajo. States with no retirement income tax A un cónyuge se le considera empleado durante cualquier mes en que sea estudiante a tiempo completo o esté física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo. States with no retirement income tax Puede trabajar para otra persona o por cuenta propia como dueño único o en sociedad colectiva. States with no retirement income tax Su empleo puede ser a tiempo completo o a tiempo parcial. States with no retirement income tax También se le considera empleado si está buscando trabajo activamente. States with no retirement income tax Sin embargo, si no encuentra empleo y no tiene ingreso del trabajo ese año, no puede reclamar este crédito. States with no retirement income tax Vea Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. States with no retirement income tax Un gasto no se considera relacionado con el trabajo simplemente porque incurrió en el mismo mientras estaba trabajando. States with no retirement income tax Su razón por incurrir en el gasto tiene que ser para permitirle a usted trabajar. States with no retirement income tax Son los hechos los que determinan si sus gastos son para permitirle trabajar o buscar trabajo. States with no retirement income tax Ejemplo 1. States with no retirement income tax El costo de una niñera mientras usted y su cónyuge salen a comer no suele ser un gasto relacionado con el trabajo. States with no retirement income tax Ejemplo 2. States with no retirement income tax Usted trabaja durante el día. States with no retirement income tax Su cónyuge trabaja por la noche y duerme por el día. States with no retirement income tax Usted paga por el cuidado de su hijo de 5 años de edad durante las horas en las que usted trabaja y su cónyuge duerme. States with no retirement income tax Estos gastos se consideran gastos de trabajo. States with no retirement income tax Trabajo voluntario. States with no retirement income tax    Para este propósito, a usted no se le considera empleado si hace trabajo voluntario no pagado o por un salario nominal. States with no retirement income tax Trabajo parte del año. States with no retirement income tax   Si trabaja o busca trabajo activamente durante solamente parte del período cubierto por los gastos, entonces tiene que calcular los gastos de cada día. States with no retirement income tax Por ejemplo, si trabaja todo el año y sus gastos de cuidado son de $250 al mes ($3,000 para el año), todos los gastos están relacionados con el trabajo. States with no retirement income tax Sin embargo, si trabaja o busca trabajo por sólo 2 meses y 15 días durante el año y paga gastos de $250 al mes, sus gastos relacionados con el trabajo se limitan a $625 (2 meses y medio x $250). States with no retirement income tax Ausencia temporal del trabajo. States with no retirement income tax   En caso de una ausencia temporal y breve del trabajo, como vacaciones o una enfermedad leve, no tiene que calcular los gastos por cada día, si le resulta de todos modos necesario pagar por cuidados durante ese período. States with no retirement income tax En vez de eso, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó durante el período de ausencia. States with no retirement income tax   Una ausencia de 2 semanas o menos se considera una ausencia temporal y breve. States with no retirement income tax Una ausencia de más de 2 semanas podría considerarse una ausencia temporal y breve, según las circunstancias. States with no retirement income tax Ejemplo. States with no retirement income tax Para poder trabajar, usted paga a una niñera para que cuide de su hijo de 2 años e hija de 4 años de edad. States with no retirement income tax Usted se enferma y falta al trabajo 4 meses, pero recibe compensación por enfermedad. States with no retirement income tax Sigue pagando a la niñera por cuidar de sus hijos mientras está enferma. States with no retirement income tax La ausencia no se considera temporal y breve y los gastos no se consideran gastos relacionados con el trabajo. States with no retirement income tax Trabajo a tiempo parcial. States with no retirement income tax   Si trabaja a tiempo parcial, normalmente tiene que calcular los gastos por cada día. States with no retirement income tax No obstante, si tiene que pagar por cuidados semanal o mensualmente, o de algún otro modo que incluya días trabajados y no trabajados, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó por los días no trabajados. States with no retirement income tax Todo día en el que trabaje por lo menos 1 hora se considera día de trabajo. States with no retirement income tax Ejemplo 1. States with no retirement income tax Trabaja 3 días a la semana. States with no retirement income tax Mientras trabaja, le cuidan a su hijo de 6 años de edad en un centro de cuidados para dependientes, que cumple todos los reglamentos estatales y locales. States with no retirement income tax El centro cobra a tasas de $150 por cualesquiera 3 días de la semana o $250 por 5 días a la semana. States with no retirement income tax A su hijo le cuidan en el centro 5 días a la semana. States with no retirement income tax Los gastos relacionados con el trabajo se limitan a $150 a la semana. States with no retirement income tax Ejemplo 2. States with no retirement income tax Los hechos son los mismos del Ejemplo 1 salvo que el centro no brinda la opción de pagar por solo 3 días. States with no retirement income tax El cargo semanal completo de $250 podría ser un gasto relacionado con el trabajo. States with no retirement income tax Cuidado de una Persona Calificada Para tener gastos que se consideran relacionados con el trabajo, tiene que haber incurrido en los mismos para proveer cuidados a una persona calificada. States with no retirement income tax No se le requiere escoger la manera más barata de proveer dichos cuidados. States with no retirement income tax El costo de un proveedor de cuidados remunerado podría ser un gasto por cuidar de una persona calificada aun si se pudiera haber conseguido otro proveedor de cuidados sin costo alguno. States with no retirement income tax Se considera que los gastos son para el cuidado de una persona calificada sólo si el motivo prinicipal de dichos gastos es el bienestar y la protección de esa persona. States with no retirement income tax Los gastos para servicios domésticos reúnen los requisitos si una parte de dichos servicios es el cuidado de personas calificadas. States with no retirement income tax Vea Servicios domésticos , más adelante. States with no retirement income tax Gastos que no son por cuidados. States with no retirement income tax   Los gastos para el cuidado no incluyen cantidades que pague por concepto de comida, alojamiento, ropa, educación y entretenimiento. States with no retirement income tax Sin embargo, puede incluir cantidades pequeñas pagadas por estos artículos si las mismas están relacionadas con el costo del cuidado de la persona calificada, y no se pueden separar de dicho costo. States with no retirement income tax   Pagos de pensión para hijos menores no son de cuidado y no reúne los requisitos del crédito. States with no retirement income tax Educación. States with no retirement income tax   Los gastos incurridos por un niño que está en una guardería infantil, un parvulario o programas similares para niños que estén por debajo del nivel de kindergarten, se consideran gastos de cuidado. States with no retirement income tax Los gastos para la asistencia al kindergarten o para grados superiores no se consideran gastos de cuidado. States with no retirement income tax No use estos gastos para calcular el crédito. States with no retirement income tax   Sin embargo, los gastos de cuidado del niño antes o después de la escuela si asiste al kindergarten o a un grado superior podrían considerarse gastos por cuidado de dependientes. States with no retirement income tax   Las clases de verano y programas de clases particulares no se consideran cuidado de dependientes. States with no retirement income tax Ejemplo 1. States with no retirement income tax Usted lleva a su hijo de 3 años de edad a una guardería infantil que provee almuerzo y actividades educativas como parte de su servicio de cuidado para niños de edad preescolar. States with no retirement income tax El almuerzo y las actividades educativas están relacionados con el cuidado de su hijo y el costo de los mismos no se puede separar del costo del cuidado. States with no retirement income tax Puede incluir el costo total cuando calcule el crédito. States with no retirement income tax Ejemplo 2. States with no retirement income tax Usted inscribe a su hijo de 10 años de edad en una escuela de internado para poder trabajar a tiempo completo. States with no retirement income tax Sólo la parte del gasto de la escuela de internado que corresponde al cuidado de su hijo se considera un gasto relacionado con el trabajo. States with no retirement income tax Puede incluir esa parte del gasto al calcular su crédito, si la misma se puede separar del costo de educación. States with no retirement income tax No puede incluir parte alguna de la cantidad que usted pague a la escuela por la educación de su hijo. States with no retirement income tax Cuidado fuera de su domicilio. States with no retirement income tax   Puede incluir el costo del cuidado provisto fuera de su domicilio si dicho cuidado es para un dependiente que tenga menos de 13 años de edad o alguna otra persona calificada que habitualmente pasa por lo menos 8 horas al día en la casa de usted. States with no retirement income tax Centro de cuidado para dependientes. States with no retirement income tax   Puede incluir el costo de cuidados provistos fuera de su domicilio por un centro de cuidados para dependientes sólo si el centro cumple con todas las reglas o normas locales y estatales correspondientes a estos centros. States with no retirement income tax   Un centro de cuidados para dependientes es un lugar que provee cuidados a más de 6 personas (que no sean personas que vivan allí) y recibe una compensación, pago o subvención por proveer servicios para cualquiera de esas personas, aun cuando el centro no tenga fines de lucro. States with no retirement income tax Campamento. States with no retirement income tax   El costo de mandar a su hijo a un campamento en el que pase la noche no se considera un gasto relacionado con el trabajo. States with no retirement income tax El costo de mandar a su hijo a un campamento de día podría ser un gasto relacionado con el trabajo, aunque el campamento se especialice en una actividad específica, como computadoras o fútbol. States with no retirement income tax Transporte. States with no retirement income tax   Si un proveedor de cuidados lleva a una persona calificada desde o hasta el lugar de cuidado, se considera que dicho transporte es gasto de cuidado de la persona calificada. States with no retirement income tax Esto incluye transporte en autobús, metro, taxi o auto privado. States with no retirement income tax Sin embargo, el transporte que no sea proporcionado por un proveedor de cuidados no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. States with no retirement income tax Además, si usted paga el costo del transporte de la persona que provee el cuidado para que venga a su casa, dicho gasto no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. States with no retirement income tax Cargos y depósitos. States with no retirement income tax   Los cargos pagados a una agencia para obtener servicios de un proveedor de cuidados, los depósitos pagados a una agencia o parvulario, los cargos de solicitud y otros gastos indirectos se consideran gastos relacionados con el trabajo si uno tiene que pagarlos para recibir los cuidados, aun si no se pagan directamente por dichos cuidados. States with no retirement income tax Sin embargo, un depósito al que haya perdido el derecho no se considera gasto de cuidado de una persona calificada si de hecho no se provee dicho cuidado. States with no retirement income tax Ejemplo 1. States with no retirement income tax Pagó un cargo a una agencia para recibir los servicios de la niñera que cuida a su hija de 2 años de edad mientras usted trabaja. States with no retirement income tax El cargo que usted pagó se considera un gasto relacionado con el trabajo. States with no retirement income tax Ejemplo 2. States with no retirement income tax Pagó un depósito a un parvulario para reservar una plaza para su hijo de 3 años de edad. States with no retirement income tax Después, envió su hijo a otro parvulario y por lo tanto perdió el derecho al depósito. States with no retirement income tax El depósito al que ya no tiene derecho no es gasto por cuidados que de hecho se proveyeron y por lo tanto no se considera un gasto relacionado con el trabajo. States with no retirement income tax Servicios domésticos. States with no retirement income tax   Los gastos que usted paga por servicios domésticos reúnen los requisitos como gastos relacionados con el trabajo si los mismos son, por lo menos en parte, para el bienestar y la protección de la persona calificada. States with no retirement income tax   Se considera que esos servicios domésticos son servicios comunes y habituales, provistos en su casa y alrededor de la misma, que sean necesarios para mantener la casa. States with no retirement income tax Los mismos incluyen servicios de un ama de casa, criada, o cocinero. States with no retirement income tax Sin embargo, los servicios domésticos no incluyen un chófer, camarero o jardinero. States with no retirement income tax Vea Household Services (Servicios Domésticos), en la Publicación 503, en inglés, para más información. States with no retirement income tax   En este capítulo, el término ama de casa se refiere a cualquier empleado doméstico cuyos servicios incluyan el cuidado de una persona calificada. States with no retirement income tax Impuestos pagados sobre el salario. States with no retirement income tax   Los impuestos pagados sobre el salario por servicios del cuidado de menores y dependientes calificados son gastos relacionados con el trabajo. States with no retirement income tax Vea Impuestos sobre la nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. States with no retirement income tax Pagos a Parientes o Dependientes Usted puede incluir pagos relacionados con el trabajo que usted hizo a sus parientes que no son sus dependientes, aun si los mismos viven en su vivienda. States with no retirement income tax Sin embargo, no incluya ninguna cantidad que pague a: Un dependiente por quien usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda declarar una exención, Un hijo suyo que tuviera menos de 19 años de edad al final del año, aun si no es dependiente suyo, Una persona que fuera su cónyuge en cualquier momento del año ni Al padre o a la madre de la persona calificada si es hijo de usted y tiene menos de 13 años de edad. States with no retirement income tax Requisito de la Declaración Conjunta Por regla general, las parejas casadas tienen que presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. States with no retirement income tax Sin embargo, si usted está legalmente separado de su cónyuge o no vive con su cónyuge, quizás pueda presentar una declaración por separado y aún reclamar el crédito. States with no retirement income tax Si está legalmente separado. States with no retirement income tax   Si está legalmente separado de su cónyuge conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, no se le considera casado. States with no retirement income tax Podría tener derecho a reclamar el crédito en su declaración utilizando el estado civil de cabeza de familia. States with no retirement income tax Casados que viven aparte. States with no retirement income tax   No se le considera casado y tendrá derecho al crédito si reúne todas las condiciones siguientes: Presenta una declaración separada de su cónyuge. States with no retirement income tax Su vivienda es la vivienda de una persona calificada durante más de la mitad del año. States with no retirement income tax Usted paga más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año. States with no retirement income tax Su cónyuge no vive en el hogar de usted durante los últimos 6 meses del año. States with no retirement income tax Gastos de mantenimiento de la vivienda. States with no retirement income tax   Los gastos de mantenimiento de la vivienda suelen incluir impuestos sobre la propiedad, intereses hipotecarios, alquiler, cargos por servicios públicos, reparaciones en la vivienda, seguros para la vivienda, y alimentos consumidos en la vivienda. States with no retirement income tax   Los gastos de mantenimiento de la vivienda no incluyen pagos por ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida, transporte ni capital hipotecario. States with no retirement income tax   Tampoco incluyen la compra, mejoras permanentes ni reemplazo de propiedad. States with no retirement income tax Por ejemplo, usted no puede incluir los gastos de reemplazar un calentador de agua. States with no retirement income tax Sin embargo, sí puede incluir los gastos de reparar un calentador de agua. States with no retirement income tax Fallecimiento del cónyuge. States with no retirement income tax   Si su cónyuge fallece durante el año y usted no se vuelve a casar antes del final del año, por lo general, debe presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. States with no retirement income tax Si se vuelve a casar antes del final del año, puede reclamar el crédito en la declaración de su cónyuge fallecido. States with no retirement income tax Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Tiene que identificar a todas las personas u organizaciones que provean cuidados para su hijo o dependiente. States with no retirement income tax Use la Parte I del Formulario 2441 para mostrar la información. States with no retirement income tax Si no tiene proveedores de cuidados y presenta el Formulario 2441 sólo para declarar ingresos tributables en la Parte III, anote “none” (ninguno) en la columna (a) de la línea 1. States with no retirement income tax Información que se necesita. States with no retirement income tax   Para identificar al proveedor del cuidado, tiene que dar la siguiente información sobre el proveedor: Nombre, Dirección y Número de identificación del contribuyente. States with no retirement income tax   Si el proveedor del cuidado es una persona física, el número de identificación del contribuyente es su número de Seguro Social o su número de identificación del contribuyente individual. States with no retirement income tax Si el proveedor del cuidado es una organización, entonces es su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). States with no retirement income tax   No tiene que mostrar el número de identificación del contribuyente si el proveedor del cuidado es una organización exenta de impuestos (tal como una iglesia o escuela). States with no retirement income tax En este caso, escriba “Tax-Exempt” (Exento de impuestos) en el espacio donde el Formulario 2441 pide el número. States with no retirement income tax   Si no puede proveer toda la información o si dicha información es incorrecta, tiene que demostrar que usted actuó con debida diligencia (de la cual se habla más adelante) al tratar de facilitar la información necesaria. States with no retirement income tax Cómo obtener la información. States with no retirement income tax   Puede usar el Formulario W-10 para solicitar la información requerida del proveedor de cuidados. States with no retirement income tax Si no usa el Formulario W-10, puede obtener la información de una de las fuentes de información indicadas en las instrucciones del Formulario W-10, incluyendo: Una copia de la tarjeta del Seguro Social del proveedor, Una copia completada del Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés) del proveedor de cuidados si éste es su empleado doméstico, Una copia del informe proporcionado por su empleador, si el proveedor es el plan de cuidado de dependientes de su empleador o Una carta o factura del proveedor si la información se muestra en ella. States with no retirement income tax    Debería mantener esta información como documentación de su historial tributario. States with no retirement income tax No envíe el Formulario W-10 (ni otros documentos que contengan esta información) al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service). States with no retirement income tax Debida diligencia. States with no retirement income tax   Si la información acerca del proveedor de cuidados que usted proporcione es incorrecta o incompleta, es posible que no se le permita reclamar el crédito. States with no retirement income tax Sin embargo, si usted puede demostrar haber actuado con debida diligencia al tratar de dar la información, todavía podrá reclamar el crédito. States with no retirement income tax   Puede demostrar debida diligencia obteniendo y manteniendo un Formulario W-10 completado del proveedor o una de las fuentes de información enumeradas anteriormente. States with no retirement income tax Los proveedores de cuidados pueden ser sancionados si no le proporcionan esta información a usted, o si proporcionan información incorrecta. States with no retirement income tax Negativa del proveedor a dar información. States with no retirement income tax   Si el proveedor se niega a darle la información de identificación, usted debería declarar la información que tenga disponible (tal como el nombre y dirección) en el Formulario 2441. States with no retirement income tax Escriba “See Attached Statement” (Vea aclaración adjunta) en las columnas que piden la información que no tenga. States with no retirement income tax Luego adjunte una aclaración que explique que le solicitó la información al proveedor de cuidados, pero que el mismo no le dio la información. States with no retirement income tax Asegúrese de anotar su nombre y número de Seguro Social en la aclaración. States with no retirement income tax Dicha aclaración mostrará que usted actuó con debida diligencia al tratar de dar la información necesaria. States with no retirement income tax Ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero. States with no retirement income tax   Si vive en el extranjero, es posible que su proveedor de cuidados no tenga, y que no esté obligado a conseguir, un número de identificación del contribuyente de los EE. States with no retirement income tax UU. States with no retirement income tax (por ejemplo, un número de Seguro Social o número de identificación del empleador). States with no retirement income tax De ser así, escriba “LAFCP” (siglas en inglés que significan Living Abroad Foreign Care Provider (Proveedor de cuidados extranjero que vive en el extranjero)) en el espacio correspondiente al número de identificación del contribuyente perteneciente al proveedor de cuidados. States with no retirement income tax Cómo Calcular el Crédito Su crédito es un porcentaje de sus gastos relacionados con el trabajo. States with no retirement income tax Sus gastos están sujetos al límite del ingreso del trabajo y al límite de dinero. States with no retirement income tax El porcentaje se basa en su ingreso bruto ajustado. States with no retirement income tax Cómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Para calcular su crédito por gastos relacionados con el trabajo del año 2013, sume sólo aquellos gastos pagados hasta el 31 de diciembre del año 2013. States with no retirement income tax Gastos pagados por adelantado en un año anterior. States with no retirement income tax   Si paga por algún servicio antes de que se provea de hecho, podrá usar los gastos pagados por adelantado solamente en el año en que el cuidado fue recibido. States with no retirement income tax Declare los gastos en el año posterior como si de hecho fueran pagados en ese año posterior. States with no retirement income tax Gastos no pagados hasta el año siguiente. States with no retirement income tax   No cuente los gastos ocasionados en el año 2012 que usted pagó en el año 2013 como gastos relacionados con el trabajo en el año 2013. States with no retirement income tax Quizás pueda reclamar un crédito adicional por dichos gastos en su declaración de impuestos del año 2013, pero tiene que calcularlo por separado. States with no retirement income tax Vea Payments for prior year's expenses (Pagos por gastos del año anterior), bajo Amount of Credit (Cantidad del crédito) en la Publicación 503, en inglés. States with no retirement income tax    Si incurrió en gastos en el año 2013 que no pagó hasta el año 2014, no los puede incluir cuando calcule el crédito del año 2013. States with no retirement income tax Quizás pueda reclamar un crédito por esa cantidad en la declaración de impuestos del año 2014. States with no retirement income tax Gastos reembolsados. States with no retirement income tax   Si una agencia estatal de servicios sociales le paga una cantidad no tributable para reembolsarle algunos de sus gastos por el cuidado de su hijo o dependiente, no puede considerar esos gastos como gastos relacionados con el trabajo. States with no retirement income tax Ejemplo. States with no retirement income tax Usted pagó $3,000 en gastos relacionados con el trabajo. States with no retirement income tax Una agencia estatal de servicios sociales le reembolsa $2,000. States with no retirement income tax Puede usar sólamente $1,000 para calcular el crédito. States with no retirement income tax Gastos médicos. States with no retirement income tax   Algunos gastos por el cuidado de personas calificadas que no puedan cuidarse de sí mismas podrían reunir los requisitos para considerarse como gastos relacionados con el trabajo y también como gastos médicos. States with no retirement income tax Puede usarlos de la manera que prefiera, pero no puede usar los mismos gastos para reclamar un crédito y también para declarar una deducción por gastos médicos. States with no retirement income tax   Si usa estos gastos para calcular el crédito y son mayores que el límite del ingreso del trabajo o el límite de dinero, los cuales se explican más adelante, puede añadir a los gastos médicos la parte que excede del límite. States with no retirement income tax Sin embargo, si usa el total de sus gastos para calcular la deducción de sus gastos médicos, no puede usar ninguna parte de los mismos para calcular el crédito. States with no retirement income tax    Las cantidades que han sido excluidas de sus ingresos conforme al plan de cuidados de dependientes de su empleador no se pueden usar para declarar una deducción por gastos médicos. States with no retirement income tax Beneficios para el Cuidado de Dependientes Si recibe beneficios para el cuidado de dependientes, el límite de dinero para propósitos del crédito podría ser disminuido. States with no retirement income tax Vea más adelante Reducción del Límite de Dinero . States with no retirement income tax No obstante, aun si no puede reclamar el crédito, quizás pueda declarar una exclusión o deducción por los beneficios para el cuidado de dependientes. States with no retirement income tax Beneficios para el cuidado de dependientes. States with no retirement income tax   Los beneficios para el cuidado de dependientes incluyen: Cantidades que su empleador le pague directamente a usted o directamente al proveedor de cuidados por el cuidado de su persona calificada mientras usted trabaje, El valor justo de mercado del cuidado en una guardería provista o financiada por su empleador y Aportaciones hechas por usted antes de la tasación de impuestos a una cuenta de gastos flexible para el cuidado de dependientes. States with no retirement income tax Puede ser que su sueldo haya sido reducido para pagar esos beneficios. States with no retirement income tax Si recibió beneficios como empleado, éstos deberían estar anotados en el recuadro 10 de su Formulario W-2. States with no retirement income tax Vea Informe del empleado , más adelante. States with no retirement income tax Los beneficios que usted recibió como socio deberían estar anotados en el recuadro 13 de su Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código O. States with no retirement income tax Anote la cantidad de dichos beneficios en la línea 12 de la Parte III del Formulario 2441. States with no retirement income tax Exclusión o deducción. States with no retirement income tax   Si su empleador provee beneficios para el cuidado de dependientes, conforme a un plan calificado, tal vez pueda excluir estos beneficios de sus ingresos. States with no retirement income tax Su empleador le puede decir si su plan de beneficios reúne los requisitos. States with no retirement income tax Para declarar la exclusión, tiene que llenar la Parte III del Formulario 2441. States with no retirement income tax No puede usar el Formulario 1040EZ. States with no retirement income tax   Si trabaja por cuenta propia y recibe beneficios de un plan calificado de beneficios para el cuidado de dependientes, se le considera empleador y empleado a la vez. States with no retirement income tax Por lo tanto, no se le permite una exclusión del salario, sino una deducción en la línea 14 del Anexo C (Formulario 1040), en la línea 19 ó 28 del Anexo E (Formulario 1040), o en la línea 15 del Anexo F (Formulario 1040). States with no retirement income tax Para declarar la deducción, tiene que usar el Formulario 2441. States with no retirement income tax   La cantidad que se puede excluir o deducir se limita a la que sea menor entre las siguientes: La cantidad total de beneficios para el cuidado de dependientes que usted recibió durante el año, La cantidad total de gastos calificados en los que usted incurrió durante el año, Su ingreso del trabajo, El ingreso del trabajo de su cónyuge o $5,000 ($2,500 si son casados que presentan la declaración por separado). States with no retirement income tax La definición del ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción es igual a la definición que se usa para calcular el crédito, salvo que el ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción no incluye los beneficios para el cuidado de dependientes recibidos por usted. States with no retirement income tax Vea Límite del Ingreso del Trabajo, más adelante. States with no retirement income tax    Cuando está calculando su exclusión o deducción, usted puede elegir incluir en su ingreso del trabajo lo que ha ganado por concepto de pago por combate no sujeto a impuestos. States with no retirement income tax Tiene esta opción aun si usted elige no incluir esos pagos en su ingreso del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. States with no retirement income tax Informe del empleado. States with no retirement income tax   Su empleador tiene que entregarle a usted un Formulario W-2 (o informe parecido) que muestre en el recuadro 10 la cantidad total de los beneficios para el cuidado de dependientes que le fueron provistos a usted durante el año conforme a un plan calificado. States with no retirement income tax Su empleador también incluirá en sus salarios, anotados en el recuadro 1 de su Formulario W-2, todos los beneficios para el cuidado de dependientes que exceden de los $5,000. States with no retirement income tax Efecto de la exclusión sobre el crédito. States with no retirement income tax   Si excluye de sus ingresos los beneficios para el cuidado de dependientes, la cantidad de los beneficios excluidos: No se incluye en sus gastos relacionados con el trabajo y Reduce el límite de dinero, explicado más adelante. States with no retirement income tax Límite del Ingreso del Trabajo La cantidad de los gastos relacionados con el trabajo que usted puede utilizar para calcular su crédito no puede exceder: Del importe de su ingreso del trabajo del año, si está soltero al final del año ni Del que sea menor entre su ingreso del trabajo y el de su cónyuge durante el año, si están casados al final del año. States with no retirement income tax El ingreso del trabajo se define bajo Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. States with no retirement income tax En el caso del punto (2) anterior, utilice el total del ingreso del trabajo de su cónyuge durante todo el año, aunque estuviera casado solamente durante una parte del año. States with no retirement income tax Cónyuge separado. States with no retirement income tax   Si está legalmente separado o casado y no vive con su cónyuge (tal como se describe anteriormente bajo Requisito de la Declaración Conjunta ), a usted no se le considera casado para propósitos del límite del ingreso del trabajo. States with no retirement income tax Use solamente su propio ingreso al calcular el límite del ingreso del trabajo. States with no retirement income tax Cónyuge sobreviviente. States with no retirement income tax   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta como cónyuge sobreviviente, puede, pero no está obligado a, tomar en cuenta el ingreso del trabajo de su cónyuge fallecido durante el año. States with no retirement income tax Leyes de los bienes gananciales. States with no retirement income tax   Debe hacer caso omiso de las leyes de los bienes gananciales al calcular el ingreso del trabajo para este crédito. States with no retirement income tax Si usted o cónyuge es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. States with no retirement income tax   Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo, se considera que tiene ingreso del trabajo. States with no retirement income tax Se considera que su ingreso del trabajo mensual es de por lo menos $250 si hay una persona calificada en la vivienda de usted, o de por lo menos $500 si hay dos o más personas en su vivienda. States with no retirement income tax Si su cónyuge trabaja. States with no retirement income tax   Si su cónyuge trabaja durante ese mes, utilice $250 (o $500) o el ingreso del trabajo real de él o ella para ese mes, lo que sea mayor. States with no retirement income tax Si su cónyuge reúne los requisitos por una parte de un mes. States with no retirement income tax    Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo sólo por una parte del mes, la cantidad entera de $250 (o $500) todavía corresponde para ese mes. States with no retirement income tax Usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. States with no retirement income tax   También corresponden estas reglas si usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo y presenta una declaración conjunta. States with no retirement income tax Por cada mes o parte del mes que sea un estudiante o que no pueda cuidar de sí mismo, se considera que su ingreso del trabajo es por lo menos $250 (o $500). States with no retirement income tax Si también trabaja durante ese mes, use la cantidad mayor de $250 (o $500) o su cantidad real de ingreso del trabajo para ese mes. States with no retirement income tax Si ambos cónyuges reúnen los requisitos. States with no retirement income tax   Si, en el mismo mes, tanto usted como su cónyuge son estudiantes a tiempo completo o no pueden cuidar de sí mismos, se puede considerar que sólo un cónyuge tiene este ingreso del trabajo de $250 (o $500) para ese mes. States with no retirement income tax Límite de Dinero Existe un límite en la cantidad de gastos relacionados con el trabajo que se puede usar para calcular el crédito. States with no retirement income tax El límite es $3,000 en el caso de una persona calificada, o $6,000 en el caso de dos o más personas calificadas. States with no retirement income tax Si pagó gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de dos o más personas calificadas, el límite aplicable es de $6,000. States with no retirement income tax No hay necesidad de dividir dicho límite de $6,000 por igual entre ellas. States with no retirement income tax Por ejemplo, si sus gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de una persona calificada son de $3,200 y los gastos relacionados con el trabajo por otra persona calificada son de $2,800, puede utilizar el total, $6,000, al calcular el crédito. States with no retirement income tax Límite anual. States with no retirement income tax   El límite de dinero es un límite anual. States with no retirement income tax La cantidad del límite de dinero se mantiene igual, sin importar cuánto tiempo durante el año tenga en su residencia a una persona calificada. States with no retirement income tax Utilice el límite de $3,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para una persona calificada en algún momento del año. States with no retirement income tax Utilice el límite de $6,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para más de una persona calificada en algún momento del año. States with no retirement income tax Reducción del Límite de Dinero Si recibió beneficios para el cuidado de dependientes que usted excluye o deduce de sus ingresos, tiene que restar esa cantidad del límite de dinero que le corresponde. States with no retirement income tax La reducción del límite de dinero se calcula en la Parte III del Formulario 2441. States with no retirement income tax Vea la sección anterior, Beneficios para el Cuidado de Dependientes , para información sobre cómo excluir o deducir estos beneficios. States with no retirement income tax Ejemplo 1. States with no retirement income tax Jorge es viudo, tiene un hijo y gana $24,000 al año. States with no retirement income tax Paga gastos relacionados con el trabajo de $2,900 por el cuidado de su hijo de 4 años de edad. States with no retirement income tax Jorge reúne los requisitos para reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. States with no retirement income tax Su empleador paga $1,000 adicionales, conforme a un plan de beneficios para el cuidado de dependientes. States with no retirement income tax Estos $1,000 se excluyen de los ingresos de Jorge. States with no retirement income tax Aunque el límite de dinero para sus gastos relacionados con el trabajo es de $3,000 (una persona calificada), Jorge calcula su crédito basándose solamente en $2,000 de los $2,900 que pagó por gastos relacionados con el trabajo. States with no retirement income tax Ésto se debe a que su límite de dinero se ha reducido como se muestra a continuación:   Reducción del Límite de Dinero de Jorge 1) Máximo de gastos permitidos para una persona calificada $3,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes que Jorge excluye de sus ingresos −1,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Jorge puede utilizar para el crédito $2,000 Ejemplo 2. States with no retirement income tax Ronaldo está casado y tanto él como su esposa trabajan. States with no retirement income tax Cada uno tiene ingreso del trabajo superior a $6,000. States with no retirement income tax Ellos tienen dos hijos, Anita y Antonio, de 2 y 4 años. States with no retirement income tax Sus hijos asisten a un centro de cuidados para niños durante el día, el cual es controlado por el estado, y con licencia expedida por el mismo. States with no retirement income tax Ronaldo tuvo $6,000 en gastos relacionados con su trabajo en el año. States with no retirement income tax El empleador de Ronaldo ofrece un programa de ayuda para el cuidado de dependientes como parte de su plan cafeteria, el cual permite que los empleados efectúen aportaciones a un plan de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (Dependent care flexible spending arrangement) antes de que se tasen impuestos sobre las mismas. States with no retirement income tax Como parte de este programa, Ronaldo ha elegido tomar la exclusión máxima de $5,000 de su salario para pagar los gastos del cuidado de dependientes. States with no retirement income tax Aunque el límite de dinero para los gastos relacionados con el trabajo es de $6,000 (para dos o más personas calificadas), Ronaldo calcula su crédito usando sólo $1,000 de los $6,000 que pagó por concepto de gastos relacionados con el trabajo. States with no retirement income tax Esto se debe a la reducción de su límite de dinero, explicada a continuación. States with no retirement income tax   Reducción del Límite de Dinero de Ronaldo 1) Máximo de gastos permitidos para dos personas calificadas $6,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes elegidos del plan “cafetería” ofrecido por su empleador, y excluidos del ingreso de Ronaldo −5,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Ronaldo puede utilizar para el crédito $1,000 Cantidad de Crédito Para determinar la cantidad de su crédito, multiplique sus gastos relacionados con el trabajo (después de aplicar el límite del ingreso del trabajo y el límite de dinero) por el porcentaje correspondiente. States with no retirement income tax Este porcentaje depende del ingreso bruto ajustado, como se refleja en la línea 38 del Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. States with no retirement income tax La tabla siguiente muestra el porcentaje que deberá usar basado en el ingreso bruto ajustado:   SI su ingreso bruto ajustado es: ENTONCES el       Más de   Pero no más de   porcentaje es:       $0   $15,000   35%       15,000   17,000   34%       17,000   19,000   33%       19,000   21,000   32%       21,000   23,000   31%       23,000   25,000   30%       25,000   27,000   29%       27,000   29,000   28%       29,000   31,000   27%       31,000   33,000   26%       33,000   35,000   25%       35,000   37,000   24%       37,000   39,000   23%       39,000   41,000   22%       41,000   43,000   21%       43,000   No hay límite   20%   Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito, puede presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. States with no retirement income tax No puede reclamar el crédito en el Formulario 1040EZ. States with no retirement income tax Formulario 1040 ó 1040A. States with no retirement income tax   Tiene que completar el Formulario 2441 y adjuntar el mismo a su Formulario 1040 ó 1040A. States with no retirement income tax Anote la cantidad del crédito en la línea 48 del Formulario 1040 o la línea 29 del Formulario 1040A. States with no retirement income tax Límite de crédito. States with no retirement income tax   En la mayoría de los casos, la cantidad de crédito que puede reclamar se limita a la cantidad de su impuesto. States with no retirement income tax Para más información vea las Instrucciones del Formulario 2441. States with no retirement income tax Crédito tributario no reembolsable. States with no retirement income tax   No puede obtener un reembolso por parte alguna del crédito que supere este límite. States with no retirement income tax Mantenimiento de documentación. States with no retirement income tax Usted debería mantener datos y registros de los gastos relacionados con el trabajo. States with no retirement income tax Además, si su dependiente o cónyuge no puede cuidar de sí mismo, los datos y registros que mantiene deben indicar tanto la forma como la duración de la incapacidad. States with no retirement income tax Otros datos y documentos que debería mantener para respaldar su solicitud de crédito se describen anteriormente bajo Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . States with no retirement income tax Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Si le paga a alguien para que venga a su hogar y cuide a su dependiente o a su cónyuge, es posible que se le considere un empleador de empleados domésticos. States with no retirement income tax Si es empleador de empleados domésticos, necesitará obtener un número de identificación del empleador (EIN) y quizás tenga que pagar impuestos sobre la nómina. States with no retirement income tax Si las personas que trabajan en la residencia de usted son empleados autónomos, es decir, trabajan por cuenta propia, usted no es responsable de ninguno de los impuestos que se explican en esta sección. States with no retirement income tax Las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados domésticos. States with no retirement income tax Por lo general, usted no es empleador de empleados domésticos si la persona que cuida a su dependiente o cónyuge presta el servicio de cuidados en su propia residencia o lugar de negocio. States with no retirement income tax Si usa una agencia de empleo que tiene control sobre la clase de trabajo que realiza una niñera o acompañante que trabaja en la vivienda de usted, y sobre la manera en que se realiza el mismo, aquella persona no es su empleado. States with no retirement income tax Dicho control podría incluir proveer reglas de conducta y aspecto personal y exigir la entrega de informes con regularidad. States with no retirement income tax Si ese es el caso, usted no tiene que pagar impuestos sobre la nómina. States with no retirement income tax Sin embargo, si una agencia sólo le entrega una lista de niñeros o niñeras y usted contrata a uno de los que encontró en esa lista y paga directamente al mismo por sus servicios, dicha persona podría ser su empleado. States with no retirement income tax Si tiene un empleado doméstico usted podría estar sujeto a: Los impuestos del Seguro Social y Medicare, El impuesto federal sobre el desempleo y La retención del impuesto federal sobre el ingreso. States with no retirement income tax Los impuestos del Seguro Social y Medicare, por lo general, son retenidos de la paga de los empleados, y los empleadores pagan una cantidad igual. States with no retirement income tax El impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) lo paga solamente el empleador y son pagos por desempleo a empleados que hayan perdido su trabajo. States with no retirement income tax El impuesto federal sobre el ingreso se retiene del sueldo total del empleado si él le pide que lo haga y usted está de acuerdo. States with no retirement income tax Para más información sobre las responsabilidades tributarias de un empleador doméstico, vea la Publicación 926 y el Anexo H (Formulario 1040), en inglés, y las instrucciones correspondientes. States with no retirement income tax Impuestos estatales sobre la nómina. States with no retirement income tax   Es posible que también tenga que pagar el impuesto estatal de desempleo. States with no retirement income tax Póngase en contacto con su oficina de impuestos estatales para el desempleo a fin de obtener más información. States with no retirement income tax También debería averiguar si necesita pagar o cobrar otros impuestos estatales sobre la nómina o tener seguro de compensación al trabajador. States with no retirement income tax Para una lista de agencias de impuestos estatales de desempleo, vísite el sitio web del U. States with no retirement income tax S. States with no retirement income tax Department of Labor (Departamento del Trabajo). States with no retirement income tax Un enlace a este sitio web está en la Publicación 926, en inglés, o lo puede buscar en línea. States with no retirement income tax Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
Español

Peace Corps

Peace Corps volunteers travel to developing countries all over the world to assist with many ongoing efforts including AIDS education, business training, and information infrastructure development.

Contact the Agency or Department

Website: Peace Corps

Contact In-Person: Find a Recruitment Office Near You

Address: 1111 20th Street, NW
Washinton, DC 20526

Toll-free: (855) 855-1961

The States With No Retirement Income Tax

States with no retirement income tax 34. States with no retirement income tax   Child Tax Credit Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Qualifying Child Amount of CreditLimits on the Credit Claiming the Credit Additional Child Tax Credit Completing Schedule 8812 (Form 1040A or 1040)Part I Parts II–IV Introduction The child tax credit is a credit that may reduce your tax by as much as $1,000 for each of your qualifying children. States with no retirement income tax The additional child tax credit is a credit you may be able to take if you are not able to claim the full amount of the child tax credit. States with no retirement income tax This chapter explains the following. States with no retirement income tax Who is a qualifying child. States with no retirement income tax The amount of the credit. States with no retirement income tax How to claim the credit. States with no retirement income tax The child tax credit and the additional child tax credit should not be confused with the child and dependent care credit discussed in chapter 32. States with no retirement income tax If you have no tax. States with no retirement income tax   Credits, such as the child tax credit or the credit for child and dependent care expenses, are used to reduce tax. States with no retirement income tax If your tax on Form 1040, line 46, or Form 1040A, line 28, is zero, do not figure the child tax credit because there is no tax to reduce. States with no retirement income tax However, you may qualify for the additional child tax credit on line 65 (Form 1040) or line 39 (Form 1040A). States with no retirement income tax Useful Items - You may want to see: Publication 972 Child Tax Credit Form (and Instructions) Schedule 8812 (Form 1040A or 1040) Child Tax Credit W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate Qualifying Child A qualifying child for purposes of the child tax credit is a child who: Is your son, daughter, stepchild, foster child, brother, sister, stepbrother, stepsister, or a descendant of any of them (for example, your grandchild, niece, or nephew), Was under age 17 at the end of 2013, Did not provide over half of his or her own support for 2013, Lived with you for more than half of 2013 (see Exceptions to time lived with you , later), Is claimed as a dependent on your return, Does not file a joint return for the year (or files it only as a claim for refund), and Was a U. States with no retirement income tax S. States with no retirement income tax citizen, a U. States with no retirement income tax S. States with no retirement income tax national, or a resident of the United States. States with no retirement income tax If the child was adopted, see Adopted child , later. States with no retirement income tax For each qualifying child you must check the box on Form 1040 or Form 1040A, line 6c. States with no retirement income tax Example 1. States with no retirement income tax Your son turned 17 on December 30, 2013. States with no retirement income tax He is a citizen of the United States and you claimed him as a dependent on your return. States with no retirement income tax He is not a qualifying child for the child tax credit because he was not under age 17 at the end of 2013. States with no retirement income tax Example 2. States with no retirement income tax Your daughter turned 8 years old in 2013. States with no retirement income tax She is not a citizen of the United States, has an ITIN, and lived in Mexico all of 2013. States with no retirement income tax She is not a qualifying child for the child tax credit because she was not a resident of the United States for 2013. States with no retirement income tax Filers who have certain child dependents with an Individual Taxpayer Identification Number (ITIN). States with no retirement income tax   If you are claiming a child tax credit or additional child tax credit for a child you identified on your tax return with an ITIN instead of an SSN, you must complete Part I of Schedule 8812 (Form 1040A or 1040). States with no retirement income tax   Although a child may be your dependent, you may only claim a child tax credit or additional child tax credit for a dependent who is a citizen, national, or resident of the United States. States with no retirement income tax To be treated as a resident of the United States, a child generally will need to meet the requirements of the substantial presence test. States with no retirement income tax For more information about the substantial presence test, see Publication 519, U. States with no retirement income tax S. States with no retirement income tax Tax Guide for Aliens. States with no retirement income tax Adopted child. States with no retirement income tax   An adopted child is always treated as your own child. States with no retirement income tax An adopted child includes a child lawfully placed with you for legal adoption. States with no retirement income tax   If you are a U. States with no retirement income tax S. States with no retirement income tax citizen or U. States with no retirement income tax S. States with no retirement income tax national and your adopted child lived with you all year as a member of your household in 2013, that child meets condition (7) above to be a qualifying child for the child tax credit. States with no retirement income tax Exceptions to time lived with you. States with no retirement income tax   A child is considered to have lived with you for more than half of 2013 if the child was born or died in 2013 and your home was this child's home for more than half the time he or she was alive. States with no retirement income tax Temporary absences by you or the child for special circumstances, such as for school, vacation, business, medical care, military service, or detention in a juvenile facility, count as time the child lived with you. States with no retirement income tax   There are also exceptions for kidnapped children and children of divorced or separated parents. States with no retirement income tax For details, see Residency Test in chapter 3. States with no retirement income tax Qualifying child of more than one person. States with no retirement income tax   A special rule applies if your qualifying child is the qualifying child of more than one person. States with no retirement income tax For details, see Special Rule for Qualifying Child of More Than One Person in chapter 3. States with no retirement income tax Amount of Credit The maximum amount you can claim for the credit is $1,000 for each qualifying child. States with no retirement income tax Limits on the Credit You must reduce your child tax credit if either (1) or (2) applies. States with no retirement income tax The amount on Form 1040, line 46, or Form 1040A, line 28, is less than the credit. States with no retirement income tax If this amount is zero, you cannot take this credit because there is no tax to reduce. States with no retirement income tax But you may be able to take the additional child tax credit. States with no retirement income tax See Additional Child Tax Credit , later. States with no retirement income tax Your modified adjusted gross income (AGI) is more than the amount shown below for your filing status. States with no retirement income tax Married filing jointly - $110,000. States with no retirement income tax Single, head of household, or qualifying widow(er) - $75,000. States with no retirement income tax Married filing separately - $55,000. States with no retirement income tax Modified AGI. States with no retirement income tax   For purposes of the child tax credit, your modified AGI is your AGI plus the following amounts that may apply to you. States with no retirement income tax Any amount excluded from income because of the exclusion of income from  Puerto Rico. States with no retirement income tax On the dotted line next to Form 1040, line 38, enter the amount excluded and identify it as “EPRI. States with no retirement income tax ” Also attach a copy of any Form(s) 499R-2/W-2PR to your return. States with no retirement income tax Any amount on line 45 or line 50 of Form 2555, Foreign Earned Income. States with no retirement income tax Any amount on line 18 of Form 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion. States with no retirement income tax Any amount on line 15 of Form 4563, Exclusion of Income for Bona Fide Residents of American Samoa. States with no retirement income tax   If you do not have any of the above, your modified AGI is the same as your AGI. States with no retirement income tax AGI. States with no retirement income tax   Your AGI is the amount on Form 1040, line 38, or Form 1040A, line 22. States with no retirement income tax Claiming the Credit To claim the child tax credit, you must file Form 1040 or Form 1040A. States with no retirement income tax You cannot claim the child tax credit on Form 1040EZ. States with no retirement income tax You must provide the name and identification number (usually a social security number) on your tax return for each qualifying child. States with no retirement income tax If you claim the child tax credit with a child identified by an ITIN, you must also file Schedule 8812. States with no retirement income tax To figure your credit, first review the Child Tax Credit Worksheet in your Form 1040 or 1040A instructions. States with no retirement income tax If you are instructed to use Publication 972, you may not use the worksheet in your tax return instructions; instead, you must use Publication 972 to figure the credit. States with no retirement income tax If you are not instructed to use Publication 972, you may use the Child Tax Credit Worksheet in your Form 1040 or 1040A instructions or Publication 972 to figure the credit. States with no retirement income tax Additional Child Tax Credit This credit is for certain individuals who get less than the full amount of the child tax credit. States with no retirement income tax The additional child tax credit may give you a refund even if you do not owe any tax. States with no retirement income tax How to claim the additional child tax credit. States with no retirement income tax   To claim the additional child tax credit, follow the steps below. States with no retirement income tax Make sure you figured the amount, if any, of your child tax credit. States with no retirement income tax See Claiming the Credit , earlier. States with no retirement income tax If you answered “Yes” on line 9 or line 10 of the Child Tax Credit Worksheet in the Form 1040 or Form 1040A instructions, or line 13 of the Child Tax Credit Worksheet in Publication 972, use Parts II through IV of Schedule 8812 to see if you can take the additional child tax credit. States with no retirement income tax If you have an additional child tax credit on line 13 of Schedule 8812, carry it to Form 1040, line 65, or Form 1040A, line 39. States with no retirement income tax Completing Schedule 8812 (Form 1040A or 1040) Schedule 8812 contains four parts, but can really be thought of as two sections. States with no retirement income tax Part I is distinct and separate from Parts II–IV. States with no retirement income tax If all your children are identified by social security numbers or IRS adoption taxpayer identification numbers and you are not claiming the additional child tax credit, you do not need to complete or attach Schedule 8812 to your tax return. States with no retirement income tax Part I You only need to complete Part I if you are claiming the child tax credit for a child identified by an IRS individual taxpayer identification number (ITIN). States with no retirement income tax When completing Part I, only answer the questions with regard to children identified by an ITIN; you do not need to complete Part I of Schedule 8812 for any child that is identified by a social security number (SSN) or an IRS adoption taxpayer identification number (ATIN). States with no retirement income tax If all the children for whom you checked the box in column 4 of line 6c on your Form 1040 or Form 1040A are identified by an SSN or an ATIN, you do not need to complete Part I of Schedule 8812. States with no retirement income tax Parts II–IV Parts II–IV help you figure your additional child tax credit. States with no retirement income tax Generally, you should only complete Parts II–IV if you are instructed to do so after completing the Child Tax Credit Worksheet in your tax return instructions or Publication 972. States with no retirement income tax See How to claim the additional child tax credit , earlier. States with no retirement income tax Prev  Up  Next   Home   More Online Publications