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Statetaxreturn 12. Statetaxreturn   Otros Ingresos Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Trueque Deudas CanceladasIntereses incluidos en una deuda cancelada. Statetaxreturn Excepciones Anfitrión o Anfitriona Ganancias de un Seguro de VidaCónyuge sobreviviente. Statetaxreturn Ganancias de un Contrato de Dotación Beneficios Acelerados por Fallecimiento Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Ingresos de Sociedades Colectivas Ingresos de Sociedad Anónima de Tipo S Recuperación de FondosRecuperaciones de Deducciones Detalladas Alquileres de Bienes Muebles ReintegrosMétodo 1. Statetaxreturn Método 2. Statetaxreturn RegalíasAgotamiento. Statetaxreturn Carbón y mineral de hierro. Statetaxreturn Venta de participación de bienes. Statetaxreturn Parte de una futura producción vendida. Statetaxreturn Beneficios por DesempleoTipos de compensación por desempleo. Statetaxreturn Programa gubernamental. Statetaxreturn Reintegro de compensación por desempleo. Statetaxreturn Retención de impuestos. Statetaxreturn Reintegro de beneficios. Statetaxreturn Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Otros IngresosAngustia emocional. Statetaxreturn Deducción por costos relativos a una demanda por discriminación ilegal. Statetaxreturn Medidas de ahorro de energía. Statetaxreturn Unidad habitable. Statetaxreturn Ingreso actual que se requiere distribuir. Statetaxreturn Ingreso actual que no se requiere distribuir. Statetaxreturn Cómo hacer la declaración. Statetaxreturn Pérdidas. Statetaxreturn Fideicomiso de un cesionario. Statetaxreturn Remuneración para personas que no son empleados. Statetaxreturn Director de una sociedad anónima. Statetaxreturn Representante personal. Statetaxreturn Administrador de una ocupación o negocio de patrimonio en quiebra. Statetaxreturn Notario público. Statetaxreturn Funcionario de distrito electoral. Statetaxreturn Pagos por complejidad del cuidado. Statetaxreturn Mantenimiento del espacio en el hogar. Statetaxreturn Declaración de pagos sujetos a impuestos. Statetaxreturn Loterías y rifas. Statetaxreturn Formulario W-2G. Statetaxreturn Cómo declarar ganancias de juegos y apuestas y mantenimiento de documentación. Statetaxreturn Pensión o arreglo IRA heredado. Statetaxreturn Recompensas o bonificaciones para empleados. Statetaxreturn Premio Pulitzer, Premio Nobel y premios similares. Statetaxreturn Pago por servicios. Statetaxreturn Pagos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA). Statetaxreturn Premios. Statetaxreturn Indemnización por huelga y cierre patronal. Statetaxreturn Introduction Tiene que incluir en su declaración toda partida de ingresos que reciba en forma de dinero, bienes o servicios a menos que la ley tributaria estipule lo contrario. Statetaxreturn No obstante, algunos artículos se excluyen sólo parcialmente de los ingresos. Statetaxreturn Este capítulo trata sobre varios tipos de ingresos y explica si éstos están sujetos a impuestos o no. Statetaxreturn El ingreso que según la ley tributaria está sujeto a la tasasión de impuestos tiene que declararse en la declaración de impuestos y está sujeto a impuestos. Statetaxreturn El ingreso que no está sujeto a la tasación de impuestos tal vez tenga que aparecer en la declaración de impuestos, pero no está sujeto a impuestos. Statetaxreturn Este capítulo empieza con una explicación de las siguientes fuentes de ingreso: Trueque. Statetaxreturn Deudas canceladas. Statetaxreturn Fiestas de ventas en las que usted es anfitrión o anfitriona. Statetaxreturn Fondos procedentes del seguro de vida. Statetaxreturn Ingresos de sociedades colectivas. Statetaxreturn Ingresos de sociedades anónimas de tipo S. Statetaxreturn Recuperaciones de fondos (incluidos los reembolsos de impuesto estatal sobre los ingresos). Statetaxreturn Alquileres de bienes muebles. Statetaxreturn Reintegros. Statetaxreturn Regalías. Statetaxreturn Beneficios por desempleo. Statetaxreturn Beneficios del bienestar social y otros beneficios de asistencia pública. Statetaxreturn A continuación de estos temas, encontrará una lista de otras fuentes de ingreso. Statetaxreturn Useful Items - You may want to see: Publicación 525 Taxable and Nontaxable Income (Ingreso sujeto a impuestos y no sujeto a impuestos), en inglés 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 4681 Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargo de bienes raíces y abandonos), en inglés Trueque El trueque es un intercambio de bienes o servicios. Statetaxreturn Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado de aquellos bienes o servicios que reciba por trueque al momento de recibirlos. Statetaxreturn Si intercambia servicios con otra persona y ambos han llegado a un acuerdo con anticipación con respecto al valor de los servicios, ese valor se aceptará como el valor justo de mercado, a menos que se pueda demostrar que el valor es diferente. Statetaxreturn Por lo general, debe declarar este ingreso en el Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Pérdidas o ganancias de negocios), o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Utilidad neta de negocios), ambos en inglés. Statetaxreturn Sin embargo, si el trueque implica un intercambio de algo que no sea servicios, como se indica en el Ejemplo 3 a continuación, tal vez deba usar otro formulario o anexo en su lugar. Statetaxreturn Ejemplo 1. Statetaxreturn Usted es abogado por cuenta propia que presta servicios legales a un cliente, una sociedad anónima pequeña. Statetaxreturn Esta sociedad anónima le paga con acciones a cambio de sus servicios. Statetaxreturn Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado de las acciones en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040) en el año en que las reciba. Statetaxreturn Ejemplo 2. Statetaxreturn Usted trabaja por cuenta propia y es miembro de un club de trueque. Statetaxreturn El club usa “unidades de crédito” como medio de intercambio. Statetaxreturn El club suma unidades de crédito a su cuenta por los bienes o servicios que proporciona a otros miembros, las cuales usted puede usar para comprar bienes o servicios que ofrecen otros miembros del club de trueque. Statetaxreturn El club resta unidades de crédito de su cuenta cuando usted recibe bienes o servicios de otros miembros. Statetaxreturn Tiene que incluir en su ingreso el valor de las unidades de crédito que se suman a su cuenta, aun si en realidad no recibe bienes o servicios de otros miembros del club hasta un año tributario futuro. Statetaxreturn Ejemplo 3. Statetaxreturn Usted es propietario de un pequeño edificio de apartamentos. Statetaxreturn A cambio del uso de un apartamento durante 6 meses sin pagar alquiler, una artista le da una obra que ella misma creó. Statetaxreturn Tiene que declarar como ingreso de alquiler en el Anexo E (Formulario 1040), Supplemental Income and Loss (Pérdidas e ingresos suplementarios), en inglés, el valor justo de mercado de la obra de arte y la artista tiene que declarar como ingreso el valor justo de alquiler del apartamento en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040). Statetaxreturn Formulario 1099-B por trueque. Statetaxreturn   Si ha intercambiado bienes o servicios mediante una organización de trueques, dicha organización le debe enviar el Formulario 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions (Ingresos por transacciones de agentes de bolsa y trueque), en inglés, o una declaración de la organización de trueques parecida, a más tardar el 18 de febrero del año 2014. Statetaxreturn Este documento debe indicar el valor de efectivo, bienes, servicios, créditos o certificado provisional que recibió como resultado de los trueques durante el año 2013. Statetaxreturn El IRS también recibirá una copia del Formulario 1099-B. Statetaxreturn Deudas Canceladas En la mayoría de los casos, si una deuda suya se cancela o condona, salvo si es por regalo o legado testamentario, tiene que incluir en su ingreso la cantidad cancelada. Statetaxreturn No recibe ningún ingreso de la deuda cancelada si se le dio como regalo. Statetaxreturn Una deuda incluye toda deuda de la cual sea responsable o que se relacione con bienes suyos. Statetaxreturn Si la deuda no es comercial, declare la cantidad cancelada en la línea 21 del Formulario 1040. Statetaxreturn Si es una deuda comercial, declare la cantidad en el Anexo C (Formulario 1040) o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040) (o en el Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias por actividades agrícolas), en inglés, si la deuda es una deuda agrícola y usted es granjero). Statetaxreturn Formulario 1099-C. Statetaxreturn   Si tiene una deuda de $600 o más y una agencia del gobierno federal, institución financiera o cooperativa de crédito la cancela o la condona, usted recibirá el Formulario 1099-C, Cancellation of Debt (Cancelación de la deuda), en inglés. Statetaxreturn La cantidad de la deuda cancelada aparece en el recuadro 2. Statetaxreturn Intereses incluidos en una deuda cancelada. Statetaxreturn   Si el pago de algunos intereses se condona y se suma a la cantidad de deuda cancelada en el recuadro 2, la cantidad de intereses también aparecerá en el recuadro 3. Statetaxreturn El tener que incluir la parte de los intereses de la deuda cancelada en su ingreso depende de si los intereses serían deducibles cuando usted los pagó. Statetaxreturn Consulte Deuda deducible más adelante, bajo Excepciones . Statetaxreturn   Si los intereses no se pueden deducir (por ejemplo, interés sobre un préstamo personal), incluya en sus ingresos la cantidad del recuadro 2 del Formulario 1099-C. Statetaxreturn Si los intereses sí se pueden deducir (por ejemplo, intereses sobre un préstamo comercial), incluya en sus ingresos la cantidad neta de la deuda cancelada (la cantidad que aparece en el recuadro 2 menos la cantidad de intereses que aparece en el recuadro 3). Statetaxreturn Préstamo hipotecario con descuento. Statetaxreturn   Si su institución financiera ofrece un descuento por el pago anticipado de su préstamo hipotecario, la cantidad del descuento se considera deuda cancelada. Statetaxreturn Tiene que incluir la cantidad cancelada en sus ingresos. Statetaxreturn Exoneración del pago hipotecario al momento de la venta u otra enajenación. Statetaxreturn   Si es personalmente responsable del pago de una hipoteca (deuda con recurso) y queda exonerado del pago de la hipoteca al enajenar la propiedad, puede obtener una pérdida o ganancia hasta el valor justo de mercado de la propiedad. Statetaxreturn A medida que la eliminación de la hipoteca sobrepase el valor justo de mercado de la propiedad, se considerará ingreso proveniente de la eliminación de deudas a menos que reúna los requisitos para ser excluida, los cuales se indican en el tema titulado Deuda excluida , más adelante. Statetaxreturn Declare todo ingreso proveniente de la eliminación de deudas no comerciales que no reúna los requisitos para ser excluido como otros ingresos en la línea 21 del Formulario 1040. Statetaxreturn    Quizás pueda excluir una parte de la exoneración del pago hipotecario sobre su residencia principal. Statetaxreturn Vea Deuda excluida , más adelante. Statetaxreturn   Si no es personalmente responsable del pago de una hipoteca (deuda sin recurso) y queda exonerado del pago de la hipoteca al enajenar la propiedad (por ejemplo, a través de una ejecución hipotecaria), esa exoneración se incluye en la cantidad que usted realiza. Statetaxreturn Es posible que tenga una ganancia sujeta a impuestos si la cantidad que usted obtiene excede de la base ajustada de la propiedad. Statetaxreturn Declare toda ganancia sobre propiedad no comercial como ganancia de capital. Statetaxreturn   Vea la Publicación 4681, Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargo de bienes raíces y abandonos), en inglés, para más información. Statetaxreturn Deuda de accionistas. Statetaxreturn   Si es accionista de una sociedad anónima y ésta cancela o condona su deuda con ella, la deuda cancelada se considera una distribución implícita que generalmente es ingreso de dividendos para usted. Statetaxreturn Para más información, vea la Publicación 542, Corporations (Sociedades anónimas), en inglés. Statetaxreturn   Si es accionista de una sociedad anónima y cancela una deuda que a usted le debe la sociedad anónima, generalmente no recibe (realiza) ingreso. Statetaxreturn Esto se debe a que la deuda cancelada se considera una aportación al capital de la sociedad anónima por un monto equivalente a la cantidad del capital de la deuda que usted canceló. Statetaxreturn Reintegro de deuda cancelada. Statetaxreturn   Si incluye una cantidad cancelada en sus ingresos y luego paga el saldo adeudado, posiblemente pueda solicitar un reembolso para el año en que dicha cantidad se incluyó en los ingresos. Statetaxreturn Puede solicitar un reembolso en el Formulario 1040X, Amended U. Statetaxreturn S. Statetaxreturn Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto estadounidense sobre los ingresos personales), en inglés, si la ley de prescripción para solicitar reembolsos está vigente. Statetaxreturn Generalmente, el plazo de prescripción no vence sino hasta 3 años después de la fecha de vencimiento de la declaración original. Statetaxreturn Excepciones Existen varias excepciones a la inclusión de deuda cancelada en los ingresos. Statetaxreturn Éstas se explican a continuación. Statetaxreturn Préstamos para estudiantes. Statetaxreturn   Ciertos préstamos para estudiantes incluyen una disposición que establece que se cancelará la totalidad o parte de la deuda en la que se ha incurrido por asistir a la institución educativa calificada a condición de que usted trabaje durante determinado período de tiempo en ciertas profesiones con una amplia gama de empleadores. Statetaxreturn   No se considera que tiene ingresos si su préstamo para estudiantes se cancela después de que haya aceptado esta disposición y prestado los servicios requeridos. Statetaxreturn Para satisfacer las condiciones, el préstamo tiene que haber sido otorgado por: El gobierno federal, un gobierno estatal o local, o una agencia, organismo o subdivisión de éstos; Una sociedad anónima de beneficios públicos exenta de impuestos que haya asumido el control de un hospital estatal, de condado o municipal y cuyos empleados se consideren empleados públicos según la ley estatal o Una institución de enseñanza superior: Según un acuerdo firmado con una entidad descrita en los puntos (1) o (2) que proporcionó fondos a la institución para otorgar el préstamo o Como parte de un programa de la institución designada para motivar a sus estudiantes a desempeñar ocupaciones con necesidades subatendidas y bajo el cual los servicios se prestan por los estudiantes ( o ex estudiantes) para o bajo la dirección de una entidad gubernamental o una organización que no está sujeta a impuestos tal conforme a la sección 501(c)(3). Statetaxreturn   Un préstamo para refinanciar un préstamo para estudiantes calificado también reunirá los requisitos si lo otorga una institución de enseñanza superior o una organización exenta de impuestos que reúne los requisitos dentro de un programa diseñado conforme al punto (3)(b) anterior. Statetaxreturn Asistencia para el reintegro de préstamos de estudios. Statetaxreturn   No están sujetos a impuestos los reintegros de préstamos de estudios otorgados por el National Health Service Corps Loan Repayment Program (Programa de Reintegro de Préstamos del Cuerpo Nacional de Servicios de Salud (NHSC, por sus siglas en inglés)) por un programa estatal de reintegro de préstamos de estudios que reúna los requisitos para recibir fondos conforme a la Public Health Service Act (Ley sobre el Servicio de Salud Pública) o por cualquier otro programa estatal para el reintegro de préstamos o la condonación de préstamos si dicho programa está destinado a aumentar la disponibilidad de servicios de salud en zonas subatendidas o que carecen de profesionales de salud. Statetaxreturn    La disposición relacionada con “cualquier otro programa estatal para el reintegro de préstamos o la condonación de préstamos” se agregó a la exclusión de fondos de préstamo recibidos en años tributarios que hayan comenzado después del 31 de diciembre de 2008. Statetaxreturn Si incluyó estos fondos en los ingresos del año 2010, 2011 ó 2012, debe presentar una declaración de impuestos enmendada para excluir dichos ingresos. Statetaxreturn Vea el Formulario 1040X y sus Instrucciones para más detalles sobre cómo presentarlo. Statetaxreturn Deuda deducible. Statetaxreturn   No tiene ingreso de la cancelación de una deuda si se puede deducir el pago de la deuda. Statetaxreturn Esta excepción se aplica sólo si se usa el método contable a base de efectivo. Statetaxreturn Para obtener más información, consulte el capítulo 5 de la Publicación 334, Tax Guide For Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. Statetaxreturn Precio reducido después de la compra. Statetaxreturn   En la mayoría de los casos, si el vendedor reduce la cantidad que usted adeuda por bienes que usted compró, no tiene ingreso resultante de la reducción. Statetaxreturn La reducción de la deuda se trata como un ajuste al precio de compra y reduce su base en los bienes. Statetaxreturn Deuda excluida. Statetaxreturn   No incluya en su ingreso bruto una deuda cancelada en las siguientes situaciones: La deuda se cancela en un caso de bancarrota conforme al Título 11 del Código de los Estados Unidos. Statetaxreturn Consulte la Publicación 908, Bankruptcy Tax Guide (Guía tributaria sobre bancarrotas), en inglés. Statetaxreturn La deuda se cancela cuando usted es clasificado como insolvente. Statetaxreturn Sin embargo, no puede excluir cantidad alguna de la deuda cancelada que sea mayor que la cantidad que lo clasifica como insolvente. Statetaxreturn Consulte la Publicación 908, en inglés. Statetaxreturn La deuda es una deuda agrícola calificada y la cancela una persona calificada. Statetaxreturn Consulte el capítulo 3 de la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para agricultores), en inglés. Statetaxreturn La deuda es una deuda comercial de bienes raíces calificada. Statetaxreturn Consulte el capítulo 5 de la Publicación 334, en inglés. Statetaxreturn La cancelación es un regalo (donación). Statetaxreturn La deuda es una deuda calificada sobre la residencia principal. Statetaxreturn Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. Statetaxreturn Anfitrión o Anfitriona Si usted es anfitrión de una fiesta o evento donde se hacen ventas, todo regalo o propina que reciba por organizar el evento se considera un pago por ayudar a un vendedor directo a hacer ventas. Statetaxreturn Tiene que declarar dicho regalo o propina como ingresos al valor justo de mercado. Statetaxreturn Los gastos de bolsillo relacionados con la fiesta están sujetos al límite del 50% correspondiente a gastos de comida y entretenimiento. Statetaxreturn Dichos gastos son deducibles como deducciones detalladas misceláneas sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) en el Anexo A (Formulario 1040), pero solamente hasta el monto del ingreso que usted reciba por organizar la fiesta. Statetaxreturn Para más información sobre el límite del 50% para gastos de comida y entretenimiento, vea el capítulo 26 . Statetaxreturn Ganancias de un Seguro de Vida Las ganancias de un seguro de vida que recibe debido a la muerte del asegurado no están sujetas a impuestos, a menos que la póliza se le haya cedido a usted a cambio de un precio. Statetaxreturn Esto es aplicable aun si los pagos se efectuaron conforme a una póliza de seguro médico o de accidente o un contrato de dotación. Statetaxreturn Sin embargo, podrían estar sujetos a impuestos los ingresos de intereses recibidos como parte de un pago de ganancias de seguro de vida. Statetaxreturn Pagos no recibidos a plazos. Statetaxreturn   Si recibe beneficios por fallecimiento en una suma global o de otro modo que no sea a intervalos regulares, incluya en su ingreso sólo los beneficios cuya cantidad sea mayor que la cantidad que se le debe pagar al momento de la muerte del asegurado. Statetaxreturn Si los beneficios por pagar al momento de la muerte del asegurado no están especificados, incluirá en su ingreso los que sean mayores al valor actual pagadero de éstos en la fecha de la muerte del asegurado. Statetaxreturn Pagos recibidos a plazos. Statetaxreturn   Si recibe pagos de un seguro de vida a plazos, puede excluir de su ingreso una parte de cada pago. Statetaxreturn   Para determinar la parte excluida, divida la cantidad mantenida por la compañía de seguros (normalmente la suma global total por pagar en la fecha del fallecimiento de la persona asegurada) por el número de plazos por pagar. Statetaxreturn Toda cantidad que quede como excedente después de calcular la parte excluida tiene que ser incluida en sus ingresos como intereses. Statetaxreturn Cónyuge sobreviviente. Statetaxreturn   Si su cónyuge falleció antes del 23 de octubre de 1986 y los pagos de un seguro recibidos por usted debido a la muerte de su cónyuge se reciben a plazos, puede excluir hasta $1,000 al año de los intereses incluidos en los plazos. Statetaxreturn Si se vuelve a casar, puede continuar declarando la exclusión. Statetaxreturn Rescate de póliza a cambio de efectivo. Statetaxreturn   Si rescata una póliza de seguro de vida a cambio de efectivo, tiene que incluir en los ingresos todo pago mayor que el costo de la póliza de seguro de vida. Statetaxreturn En la mayoría de los casos, el costo (o inversión en el contrato) es el total de las primas que usted pagó por la póliza de seguro de vida, menos las primas reembolsadas, descuentos, dividendos o préstamos no reembolsados que no se incluyeron en su ingreso. Statetaxreturn    Debe recibir un Formulario 1099-R en el que aparezca el total de los pagos y la parte sujeta a impuestos. Statetaxreturn Declare estas cantidades en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Statetaxreturn Información adicional. Statetaxreturn   Para más información, consulte Life Insurance Proceeds (Ganancias de un seguro de vida) en la Publicación 525, en inglés. Statetaxreturn Ganancias de un Contrato de Dotación Un contrato de dotación es una póliza según la cual usted recibe una cantidad especificada de dinero en una fecha determinada, a menos que fallezca antes de esa fecha, en cuyo caso, el dinero se paga a su beneficiario designado. Statetaxreturn Las ganancias de un contrato de dotación que se le hagan en una suma global en la fecha de vencimiento están sujetas a impuestos sólo si la cantidad de las ganancias es mayor que el costo de la póliza. Statetaxreturn Para determinar el costo, reste toda cantidad que haya recibido previamente conforme al contrato, y que se haya excluido de su ingreso, de las primas totales (u otra consideración) pagadas por el contrato. Statetaxreturn Incluya en sus ingresos la parte del pago de suma global que sea mayor que el costo. Statetaxreturn Beneficios Acelerados por Fallecimiento Ciertas cantidades pagadas como beneficios acelerados por fallecimiento conforme a un contrato de seguro de vida o una liquidación de tipo viático antes del fallecimiento del asegurado se excluyen de los ingresos si el asegurado padece de una enfermedad crónica o mortal. Statetaxreturn Acuerdos viáticos. Statetaxreturn   Es la venta o asignación de cualquier parte del beneficio por fallecimiento conforme a un contrato de seguro de vida a un proveedor de acuerdos viáticos. Statetaxreturn Un proveedor de acuerdos viáticos es una persona que ejerce regularmente la actividad de comprar o asumir la asignación de contratos de seguro de vida de personas aseguradas en vida que padecen una enfermedad crónica o mortal y que satisface los requisitos de la sección 101(g)(2)(B) del Código de Impuestos Internos. Statetaxreturn Exclusión por enfermedad mortal. Statetaxreturn    Los beneficios acelerados por fallecimiento son totalmente excluibles si el asegurado es una persona que padece una enfermedad mortal. Statetaxreturn Ésta es una persona cuyo médico ha certificado que tiene una enfermedad o condición física que se espera razonablemente que resulte en su muerte dentro de un período de 24 meses a partir de la fecha de la certificación. Statetaxreturn Exclusión por enfermedad crónica. Statetaxreturn    Si el asegurado es una persona con una enfermedad crónica pero no está desahuciado, los beneficios acelerados por fallecimiento pagados en base a los costos en los que se ha incurrido por servicios de cuidado a largo plazo son totalmente excluibles. Statetaxreturn Los beneficios acelerados por fallecimiento pagados por día o de otra forma periódica son excluibles hasta un límite. Statetaxreturn Este límite corresponde al total de los beneficios acelerados por fallecimiento y a los pagos periódicos recibidos de contratos de seguro de cuidados a largo plazo. Statetaxreturn Para obtener información sobre el límite y las definiciones de persona con enfermedad crónica, servicios calificados del cuidado a largo plazo y contratos de seguro de cuidados a largo plazo, consulte Long-Term Care Insurance Contracts (Contratos de seguro de cuidado a largo plazo) bajo Sickness and Injury Benefits (Beneficios por enfermedad y lesiones) en la Publicación 525, en inglés. Statetaxreturn Excepción. Statetaxreturn   La exclusión no corresponde a ninguna cantidad pagada a una persona (excepto al asegurado) que tenga una participación asegurable en la vida del asegurado, porque dicho asegurado: Es director, funcionario o empleado de dicha persona o Tiene una participación económica en el negocio de dicha persona. Statetaxreturn Formulario 8853. Statetaxreturn   Para reclamar una exclusión por concepto de beneficios acelerados por fallecimiento que se efectúen a diario o de otra forma periódica, tiene que presentar junto con su declaración el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos del seguro de cuidado a largo plazo), en inglés. Statetaxreturn No tiene que presentar el Formulario 8853 para excluir beneficios acelerados por fallecimiento pagados basándose en gastos reales en los que usted haya incurrido. Statetaxreturn Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Si es sobreviviente de un funcionario de seguridad pública que falleció en el cumplimiento del deber, tal vez pueda excluir de los ingresos ciertas cantidades que reciba. Statetaxreturn Para este propósito, el término “funcionario de seguridad pública” incluye a los funcionarios encargados de mantener el orden público, bomberos, capellanes, miembros de brigadas de rescate y miembros de servicios de ambulancia. Statetaxreturn Consulte la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información. Statetaxreturn Ingresos de Sociedades Colectivas Una sociedad colectiva generalmente no es una entidad sujeta a impuestos. Statetaxreturn El ingreso, ganancias, pérdidas, deducciones y créditos de una sociedad colectiva se traspasan a los socios de acuerdo con la parte distributiva de los mismos para cada socio. Statetaxreturn Anexo K-1 (Formulario 1065). Statetaxreturn    Aunque una sociedad colectiva generalmente no paga impuestos, ésta tiene que presentar una declaración informativa en el Formulario 1065, U. Statetaxreturn S. Statetaxreturn Return of Partnership Income (Declaración de impuestos estadounidenses sobre los ingresos de sociedades colectivas), en inglés, y enviar el Anexo K-1 (Formulario 1065) a cada socio. Statetaxreturn Además, la sociedad colectiva enviará a cada socio una copia de las Partner's Instructions for Schedule K-1 (Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1065) del socio), en inglés, para ayudarlos a declarar su participación de los ingresos, deducciones, créditos y partidas que reciben trato tributario preferencial de la sociedad colectiva. Statetaxreturn Guarde el Anexo K-1 (Formulario 1065) para sus registros. Statetaxreturn Adjúntelo al Formulario 1040 a menos que usted esté específicamente requerido hacerlo. Statetaxreturn Para obtener más información sobre las sociedades colectivas, consulte la Publicación 541, Partnerships (Sociedades colectivas), en inglés. Statetaxreturn Empresa conjunta que reúne los requisitos. Statetaxreturn   Si usted y su cónyuge cada uno tienen una participación material como socios únicos de un negocio de posesión y operación conjunta, y presentan una declaración conjunta para el año tributario, pueden optar conjuntamente que se les considere empresa conjunta que reúne los requisitos en vez de sociedad colectiva. Statetaxreturn Para optar por este trato, tienen que dividir todo elemento que corresponda a ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones o créditos atribuibles a la empresa entre usted y su cónyuge conforme a la participación de cada uno en la empresa. Statetaxreturn Para más información sobre cómo optar por este trato y qué anexos debe presentar, vea las instrucciones para su declaración de impuestos individual. Statetaxreturn Ingresos de Sociedad Anónima de Tipo S En la mayoría de los casos, una sociedad anónima de tipo S no paga impuestos sobre sus ingresos. Statetaxreturn En lugar de ello, los ingresos, pérdidas, deducciones y créditos de la sociedad anónima se traspasan a los accionistas de acuerdo con la participación prorrateada de cada accionista. Statetaxreturn Anexo K-1 (Formulario 1120S). Statetaxreturn   Una sociedad anónima de tipo S tiene que presentar una declaración en el Formulario 1120S, U. Statetaxreturn S. Statetaxreturn Income Tax Return for an S Corporation (Declaración del impuesto estadounidense sobre el ingreso de una sociedad anónima de tipo S), en inglés, y enviar el Anexo K-1 (Formulario 1120S), en inglés, a cada accionista. Statetaxreturn Además, la sociedad anónima de tipo S enviará a cada accionista una copia de las Shareholder's Instructions for Schedule K-1 (Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1120S) del accionista), en inglés, para ayudarlo a declarar su participación en los ingresos, pérdidas, créditos y deducciones de la sociedad anónima de tipo S. Statetaxreturn Guarde el Anexo K-1 (Formulario 1120S) para sus registros. Statetaxreturn Adjúntelo al Formulario 1040, a menos que usted esté específicamente requerido hacerlo. Statetaxreturn Para más información sobre las sociedades anónimas de tipo S y sus accionistas, consulte las Instrucciones para el Formulario 1120S. Statetaxreturn Recuperación de Fondos Una recuperación es un reembolso de una cantidad que usted dedujo o declaró como crédito en un año anterior. Statetaxreturn Las recuperaciones más comunes son devoluciones, reembolsos y descuentos de deducciones detalladas en el Anexo A (Formulario 1040). Statetaxreturn También puede tener recuperaciones de deducciones no detalladas (como pagos por deudas incobrables deducidas previamente) y recuperaciones de conceptos por los cuales previamente reclamó un crédito tributario. Statetaxreturn Regla de beneficios tributarios. Statetaxreturn   Tiene que incluir en su ingreso una recuperación en el año en que la recibe hasta la cantidad en que la deducción o el crédito que declaró por la cantidad recuperada redujo su impuesto en el año anterior. Statetaxreturn Para este propósito, se considera que todo aumento a una cantidad trasladada al año actual que resultara de la deducción o del crédito ha reducido su impuesto en el año anterior. Statetaxreturn Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. Statetaxreturn Reembolso de impuestos federales sobre los ingresos. Statetaxreturn   Los reembolsos de los impuestos federales sobre los ingresos no se incluyen en sus ingresos porque nunca son permisibles como una deducción de los ingresos. Statetaxreturn Reembolso de impuestos estatales sobre los ingresos. Statetaxreturn   Si recibió un reembolso de impuestos estatales o locales sobre los ingresos (crédito o cantidad neta de deudas) en el año 2013, por lo general tiene que incluirlo en el ingreso si dedujo el impuesto en un año anterior. Statetaxreturn El pagador debe enviarle el Formulario 1099-G, Certain Government Payments (Ciertos pagos del gobierno), en inglés, para el 31 de enero del año 2014. Statetaxreturn El IRS también recibirá una copia del Formulario 1099-G. Statetaxreturn Si presenta el Formulario 1040, use la State and Local Income Tax Refund Worksheet (Hoja de trabajo para reembolsos del impuesto estatal y local sobre el ingreso), en inglés, en las instrucciones del Formulario 1040 del año 2013 para la línea 10 para calcular la cantidad (si la hay) que se debe incluir en su ingreso. Statetaxreturn Vea la Publicación 525, en inglés, para saber cuándo tiene que usar otra hoja de trabajo. Statetaxreturn   Si pudo optar por deducir para un año tributario cualquiera de los siguientes: Impuestos estatales o locales sobre los ingresos o Impuestos estatales o locales sobre ventas generales, entonces el reembolso máximo que tal vez tenga que incluir en los ingresos se limita al impuesto excedente que optó por deducir ese año sobre el impuesto que no dedujo ese año. Statetaxreturn Para ver ejemplos, consulte la Publicación 525, en inglés. Statetaxreturn Reembolso de intereses hipotecarios. Statetaxreturn    Si recibió un reembolso o un crédito en el año 2013 de intereses hipotecarios que pagó en un año anterior, la cantidad debe aparecer en el recuadro 3 del Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Declaración de intereses hipotecarios), en inglés. Statetaxreturn No reste la cantidad del reembolso de los intereses que pagó en el año 2013. Statetaxreturn Tal vez tenga que incluirla en su ingreso según las reglas que se explican en los siguientes párrafos. Statetaxreturn Intereses sobre la recuperación. Statetaxreturn   Los intereses sobre todas las cantidades que usted recupere se tienen que declarar como ingresos de intereses en el año en que los reciba. Statetaxreturn Por ejemplo, declare todos los intereses que reciba en reembolsos de impuestos estatales o locales sobre los ingresos en la línea 8a del Formulario 1040. Statetaxreturn Recuperación y gastos en el mismo año. Statetaxreturn   Si el reembolso u otra recuperación y los gastos se producen en el mismo año, la recuperación reduce la deducción o el crédito y no se declara como ingreso. Statetaxreturn Recuperación de 2 años o más. Statetaxreturn   Si recibe un reembolso u otra recuperación por las cantidades que pagó durante 2 años o más distintos, debe asignar, a prorrateo, la cantidad recuperada entre los años en que pagó estas cantidades. Statetaxreturn Esta asignación es necesaria para determinar la cantidad de recuperación de algún año anterior y para determinar la cantidad, si la hay, de la deducción permisible correspondiente a esta partida en el año actual. Statetaxreturn Para obtener información sobre cómo calcular la asignación, consulte Recoveries (Recuperaciones) en la Publicación 525, en inglés. Statetaxreturn Recuperaciones de Deducciones Detalladas Si recupera alguna cantidad que dedujo en un año anterior en el Anexo A (Formulario 1040), por lo general tiene que incluir en los ingresos la cantidad total de la recuperación en el año en que la recibe. Statetaxreturn Dónde hacer la declaración. Statetaxreturn   Anote su reembolso de impuestos estatales o locales sobre el ingreso en la línea 10 del Formulario 1040 y el total de todas las demás recuperaciones como otros ingresos en la línea 21 del Formulario 1040. Statetaxreturn No puede usar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ. Statetaxreturn Límite de deducción estándar. Statetaxreturn   Por lo general, puede declarar la deducción estándar si no detalla las deducciones. Statetaxreturn Sólo las deducciones detalladas mayores que la deducción estándar están sujetas a la regla de recuperación (a menos que a usted se le exija detallar sus deducciones). Statetaxreturn Si las deducciones en la declaración del año anterior no fueron mayores que los ingresos de ese año, incluya en los ingresos del año actual la cantidad menor entre: Sus recuperaciones o La cantidad en que sus deducciones detalladas excedieron del límite de la deducción estándar. Statetaxreturn Ejemplo. Statetaxreturn Para el año 2012, usted presentó una declaración conjunta. Statetaxreturn Su ingreso sujeto a impuestos fue $60,000 y no tenía derecho a crédito tributario alguno. Statetaxreturn Su deducción estándar fue $11,900 y había detallado deducciones de $14,000. Statetaxreturn En el año 2013, recibió las siguientes recuperaciones por las cantidades deducidas en la declaración del año 2012: Gastos médicos $200 Reembolso de impuestos estatales y locales sobre los ingresos 400 Reembolso de intereses hipotecarios 325 Total de recuperaciones $925 Ninguna de las recuperaciones fue mayor que las deducciones declaradas para el año 2012. Statetaxreturn La diferencia entre los impuestos sobre el ingreso estatales y locales deducidos y el impuesto local general sobre ventas fue mayor que $400. Statetaxreturn El total de las recuperaciones fue menor que la cantidad por la cual las deducciones detalladas excedieron de la deducción estándar ($14,000 − 11,900 = $2,100); por lo tanto, tiene que incluir en su ingreso el total de las recuperaciones para el año 2013. Statetaxreturn Declare el reembolso de impuestos sobre el ingreso estatales o locales de $400 en la línea 10 del Formulario 1040 y el saldo de las recuperaciones, $525, en la línea 21 del Formulario 1040. Statetaxreturn Deducción estándar para años anteriores. Statetaxreturn   Para determinar si las cantidades recuperadas en el año 2013 se tienen que incluir en su ingreso, tiene que saber cuál es la deducción estándar para su estado civil para efectos de la declaración del año en que se declaró la deducción. Statetaxreturn Vea las instrucciones de su declaración de impuestos de años anteriores para encontrar la deducción estándar para su estado civil para dicho año anterior. Statetaxreturn Ejemplo. Statetaxreturn Usted presentó una declaración conjunta en el Formulario 1040 para el año 2012 con ingresos sujetos a impuestos de $45,000. Statetaxreturn Sus deducciones detalladas fueron $12,350. Statetaxreturn La deducción estándar que pudo haber declarado fue $11,900. Statetaxreturn En el año 2013, recuperó $2,100 de sus deducciones detalladas del año 2012. Statetaxreturn Ninguna de las recuperaciones fue mayor que las deducciones reales para el año 2012. Statetaxreturn Incluya en sus ingresos del año 2013 $450 de las recuperaciones. Statetaxreturn Ésta es la menor de las recuperaciones ($2,100) o la cantidad por la cual las deducciones detalladas superaban la deducción estándar ($12,350 − 11,900 = $450). Statetaxreturn Recuperación limitada a la cantidad de la deducción. Statetaxreturn   No incluya en los ingresos ninguna cantidad de recuperación que sea mayor que la cantidad que usted dedujo en el año anterior. Statetaxreturn La cantidad que se incluye en los ingresos se limita a la menor de las siguientes cantidades: La cantidad deducida en el Anexo A del Formulario 1040 o La cantidad recuperada. Statetaxreturn Ejemplo. Statetaxreturn En el año 2012, usted pagó $1,700 en gastos médicos. Statetaxreturn De dicha cantidad, restó $1,500, o sea, el 7. Statetaxreturn 5% de sus ingresos brutos ajustados. Statetaxreturn Reclamó una deducción de $200 por gastos médicos. Statetaxreturn En 2013, recibió un reembolso de $500 de su seguro médico por sus gastos del año 2012. Statetaxreturn La única parte del reembolso de $500 que se tiene que incluir en los ingresos correspondientes al año 2013 es $200, o sea, la cantidad que fue deducida. Statetaxreturn Otras recuperaciones. Statetaxreturn   Consulte Recoveries (Recuperaciones) en la Publicación 525, en inglés, si: Tiene recuperaciones de partidas que no sean deducciones detalladas o Recibió recuperación de una partida por la cual reclamó un crédito tributario (que no sea el crédito por inversiones ni el crédito por impuestos extranjeros) en un año anterior. Statetaxreturn Alquileres de Bienes Muebles Si alquila bienes muebles, como equipos o vehículos, la forma en que usted declara sus ingresos y gastos, en la mayoría de los casos, se determina conforme a lo siguiente: Si la actividad de alquiler es un negocio o no y Si la actividad de alquiler se realiza con o sin fines de lucro. Statetaxreturn En la mayoría de los casos, si su propósito principal es obtener ingresos o ganancias y usted participa en forma continua y regular en la actividad de alquiler, la actividad de alquiler es un negocio. Statetaxreturn Consulte la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés, para obtener detalles sobre la deducción de gastos por actividades comerciales y actividades sin fines de lucro. Statetaxreturn Cómo declarar ingresos y gastos de negocio. Statetaxreturn    Si se dedica al negocio de alquilar bienes muebles, declare sus ingresos y gastos en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040). Statetaxreturn Las instrucciones del formulario contienen información sobre cómo completarlos. Statetaxreturn Cómo declarar ingresos no comerciales. Statetaxreturn   Si no se dedica al negocio de alquilar bienes muebles, declare los ingresos de alquiler en la línea 21 del Formulario 1040. Statetaxreturn Indique el tipo y la cantidad del ingreso en la línea de puntos junto a la línea 21. Statetaxreturn Cómo declarar gastos no comerciales. Statetaxreturn   Si alquila bienes muebles para obtener ganancias, incluya sus gastos de alquiler en la cantidad total que se anota en la línea 36 del Formulario 1040. Statetaxreturn También anote la cantidad y las letras “PPR” en la línea de puntos junto a la línea 36. Statetaxreturn   Si no alquila bienes muebles para obtener ganancias, las deducciones son limitadas y no puede declarar una pérdida para compensar otro ingreso. Statetaxreturn Consulte Actividad sin fines de lucro , más adelante, bajo Otros Ingresos . Statetaxreturn Reintegros Si tuvo que reintegrar una cantidad incluida en sus ingresos de un año anterior, tal vez pueda deducir la cantidad reintegrada de los ingresos del año en que la reintegró. Statetaxreturn O bien, si la cantidad que reintegró es superior a $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito contra su impuesto para el año en que la reintegró. Statetaxreturn Por lo general, puede reclamar una deducción o un crédito sólo si el reintegro reúne los requisitos como gasto o pérdida en los que ha incurrido en su ocupación o negocio o en una transacción con fines de lucro. Statetaxreturn Tipo de deducción. Statetaxreturn   El tipo de deducción que le es permitido en el año del reintegro depende del tipo de ingreso que haya incluido en el año anterior. Statetaxreturn Normalmente, deduce el reintegro en el mismo formulario o anexo en que lo declaró previamente como ingreso. Statetaxreturn Por ejemplo, si lo declaró como ingreso del trabajo por cuenta propia, dedúzcalo como gastos de negocio en el Anexo C, en el Anexo C-EZ (Formulario 1040) o en el Anexo F (Formulario 1040). Statetaxreturn Si lo declaró como ganancias de capital, dedúzcalo como pérdida de capital según se explica en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040). Statetaxreturn Si lo declaró como salarios, compensación por desempleo u otros ingresos no comerciales, dedúzcalo como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040). Statetaxreturn Beneficios del Seguro Social reintegrados. Statetaxreturn   Si reintegró beneficios del Seguro Social o beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria, vea Reintegro de beneficios en el capítulo 11. Statetaxreturn Reintegro de $3,000 o menos. Statetaxreturn   Si la cantidad que reintegró fue $3,000 o menos, dedúzcala de sus ingresos en el año en que la reintegró. Statetaxreturn Si la tiene que deducir como deducción detallada miscelánea, anótela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Statetaxreturn Reintegro superior a $3,000. Statetaxreturn   Si la cantidad que reintegró fue superior a $3,000, puede deducir el reintegro (como se explica bajo Tipo de deducción , anteriormente). Statetaxreturn Sin embargo, a cambio de esto puede reclamar un crédito tributario para el año de reembolso si incluyó el ingreso conforme a una reclamación de derecho. Statetaxreturn Esto significa que en el momento en que incluyó el ingreso, parecía que tenía un derecho sin restricción a éste. Statetaxreturn Si reúne los requisitos para esta opción, calcule el impuesto bajo ambos métodos y compare los resultados. Statetaxreturn Use el método (deducción o crédito) que genere menos impuesto. Statetaxreturn Cuando determine si la cantidad que reintegró fue mayor que o menos de $3,000, considere el monto total que reintegra en la declaración. Statetaxreturn Cada instancia de reintegro no se considera por separado. Statetaxreturn Método 1. Statetaxreturn   Calcule su impuesto para el año 2013 declarando una deducción por la cantidad reintegrada. Statetaxreturn Si la tiene que deducir como deducción detallada miscelánea, anótela en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Statetaxreturn Método 2. Statetaxreturn   Calcule su impuesto para el año 2013 reclamando un crédito por la cantidad reintegrada. Statetaxreturn Siga estos pasos: Calcule su impuesto para el año 2013 sin deducir la cantidad reintegrada. Statetaxreturn Vuelva a calcular su impuesto del año anterior sin incluir en el ingreso la cantidad que reintegró en el año 2013. Statetaxreturn Reste el impuesto en el punto (2) del impuesto que aparece en su declaración para el año anterior. Statetaxreturn Éste es el crédito. Statetaxreturn Reste el resultado en el punto (3) del impuesto para el año 2013 calculado sin la deducción (el paso 1). Statetaxreturn   Si el método 1 genera menos impuesto, deduzca la cantidad reintegrada. Statetaxreturn Si el método 2 genera menos impuesto, reclame el crédito calculado en el punto (3) anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040, sumando la cantidad del crédito al monto de todo crédito que aparezca en esta línea y anote “I. Statetaxreturn R. Statetaxreturn C. Statetaxreturn 1341” (sección 1341 del Código de Impuestos Internos) en la columna a la derecha junto a la línea 71. Statetaxreturn   Un ejemplo de este cálculo se puede encontrar en la Publicación 525, en inglés. Statetaxreturn Salarios reintegrados sujetos a los impuestos del Seguro Social y del Medicare. Statetaxreturn   Si usted tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó en sus salarios o remuneración en un año anterior sobre los cuales pagó impuestos del Seguro Social, Medicare o impuestos conforme a la Ley Tributaria de Jubilación de Empleados Ferroviarios (RRTA, por sus siglas en inglés) del nivel 1, pídale a su empleador que le reembolse la cantidad pagada en exceso a usted. Statetaxreturn Si el empleador se niega a reembolsarle los impuestos, pídale un documento escrito en donde se muestre la cantidad recaudada en exceso. Statetaxreturn Esto le servirá como documento de apoyo para su reclamación. Statetaxreturn Presente una reclamación para reembolso utilizando el Formulario 843, Claim for Refund and Request for Abatement (Reclamación para reembolso y reducción de impuestos), en inglés. Statetaxreturn Salarios reintegrados sujetos al Impuesto Adicional del Medicare. Statetaxreturn   Los empleadores no pueden realizar ajustes ni presentar reclamaciones para reembolsos de la retención del Impuesto Adicional del Medicare cuando hay un reintegro de salarios recibidos por un empleado en un año anterior debido a que el empleado determina su responsabilidad del Impuesto Adicional del Medicare basándose en la declaración de impuestos sobre los ingresos del año anterior de él o ella. Statetaxreturn Si usted tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó en sus salarios o remuneración en un año anterior y sobre los cuales pagó el Impuesto Adicional del Medicare, quizás pueda recuperar dicho Impuesto Adicional del Medicare que pagó sobre esa cantidad. Statetaxreturn Para recuperar el Impuesto Adicional del Medicare sobre los salarios o remuneración reintegrados, tiene que presentar el Formulario 1040X, Amended U. Statetaxreturn S. Statetaxreturn Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal estadounidense sobre el ingreso personal), en inglés, para el año anterior en el cual los salarios o remuneración fueron recibidos originalmente. Statetaxreturn Vea las Instrucciones para el Formulario 1040X, disponibles en inglés. Statetaxreturn Regalías Las regalías de derechos de autor, patentes y de propiedades de petróleo, gas y minerales están sujetas a impuestos como ingreso ordinario. Statetaxreturn En la mayoría de los casos, usted declara las regalías en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040). Statetaxreturn Sin embargo, si tiene intereses operativos petrolíferos, de gas o minerales o si su ocupación es escritor, inventor, artista, etc. Statetaxreturn , por cuenta propia, declare los ingresos y gastos en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040). Statetaxreturn Derechos de autor y patentes. Statetaxreturn   Las regalías provenientes de derechos de autor sobre obras literarias, musicales o artísticas y propiedades similares, o de patentes sobre inventos, son cantidades que recibe por el derecho de usar su obra durante un período determinado. Statetaxreturn Las regalías generalmente se basan en la cantidad de unidades vendidas, por ejemplo, la cantidad de libros, boletos para un espectáculo o equipos vendidos. Statetaxreturn Propiedades de petróleo, gas y minerales. Statetaxreturn   Los ingresos por regalías de propiedades de petróleo, gas o minerales son la cantidad que recibe cuando se extraen recursos naturales de su propiedad. Statetaxreturn Las regalías se basan en unidades, como barriles, toneladas, etc. Statetaxreturn , y las recibe de una persona o compañía que le alquila la propiedad. Statetaxreturn Agotamiento. Statetaxreturn   Si posee participación económica en yacimientos minerales o en pozos de petróleo o de gas, puede recuperar su inversión a través del descuento por agotamiento. Statetaxreturn Para obtener más información sobre este tema, consulte el capítulo 9 de la Publicación 535, en inglés. Statetaxreturn Carbón y mineral de hierro. Statetaxreturn   En ciertas circunstancias, puede tratar las cantidades que recibe de la enajenación de carbón y mineral de hierro como pagos de la venta de un bien de capital, en lugar de ingresos por regalías. Statetaxreturn Para obtener más información sobre pérdidas o ganancias provenientes de la venta de carbón y mineral de hierro, consulte la Publicación 544, en inglés. Statetaxreturn Venta de participación de bienes. Statetaxreturn   Si vende su participación entera en derechos de petróleo, gas o minerales, la cantidad que reciba se considera pago de la venta de bienes utilizados en una ocupación o negocio conforme a la sección 1231 y no ingresos por regalías. Statetaxreturn En ciertas circunstancias, la venta está sujeta a un trato de pérdidas o ganancias de capital según se explica en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040). Statetaxreturn Para obtener más información sobre las ventas de bienes conforme a la sección 1231, consulte el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. Statetaxreturn   Si retiene una regalía, una regalía predominante o una participación de utilidad neta en una propiedad mineral durante la vida útil de dicha propiedad, significa que ha alquilado o subalquilado la propiedad y todo el dinero en efectivo que reciba por la asignación de otras participaciones en la propiedad se considera ingreso ordinario sujeto a descuento por agotamiento. Statetaxreturn Parte de una futura producción vendida. Statetaxreturn   Si es propietario de una propiedad mineral, pero vende una parte de la producción futura, en la mayoría de los casos, se trata el dinero que recibe del comprador al momento de la venta como préstamo del comprador. Statetaxreturn No lo incluya en su ingreso ni declare un agotamiento basado en el mismo. Statetaxreturn   Cuando se inicie la producción, incluya en su ingreso todos los pagos, deduzca todos los gastos de producción y deduzca el agotamiento de esa cantidad para obtener su ingreso sujeto a impuestos proveniente de la propiedad. Statetaxreturn Beneficios por Desempleo El tratamiento tributario de los beneficios por desempleo recibidos depende del tipo de programa que pague dichos beneficios. Statetaxreturn Compensación por desempleo. Statetaxreturn    Tiene que incluir en sus ingresos toda compensación por desempleo que haya recibido. Statetaxreturn Debe recibir un Formulario 1099-G. Statetaxreturn En el recuadro 1 de dicho formulario, debe aparecer la cantidad total de compensación por desempleo que se le pagó. Statetaxreturn En la mayoría de los casos, la compensación por desempleo se anota en la línea 19 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. Statetaxreturn Tipos de compensación por desempleo. Statetaxreturn   La compensación por desempleo generalmente incluye todas las cantidades recibidas según una ley de compensación por desempleo de los Estados Unidos o de un estado. Statetaxreturn Ésta incluye los siguientes beneficios: Beneficios pagados por un estado o el Distrito de Columbia provenientes del Fondo Fiduciario Federal para el Desempleo. Statetaxreturn Beneficios del seguro estatal por desempleo. Statetaxreturn Beneficios de compensación por desempleo para empleados ferroviarios. Statetaxreturn Pagos por incapacidad de un programa gubernamental en sustitución de la compensación por desempleo. Statetaxreturn (Las cantidades recibidas como compensación del seguro obrero por lesiones o enfermedad no se consideran compensación por desempleo. Statetaxreturn Consulte el capítulo 5 para obtener más información). Statetaxreturn Asignaciones por reajuste comercial según la Trade Act of 1974 (Ley de Comercio de 1974). Statetaxreturn Ayuda para el desempleo según la Robert T. Statetaxreturn Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Statetaxreturn Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias). Statetaxreturn Ayuda para el desempleo según el Airline Deregulation Act of 1974 Program (Programa de la Ley de Desregulación de las Aerolíneas de 1974). Statetaxreturn Programa gubernamental. Statetaxreturn   Si aporta a un programa gubernamental de compensación por desempleo y sus aportes no se pueden deducir, las cantidades que reciba bajo el programa no se incluyen como compensación por desempleo hasta que recupere esos aportes. Statetaxreturn Si dedujo todos los aportes hechos al programa, la totalidad de la cantidad recibida bajo el programa se incluye en los ingresos. Statetaxreturn Reintegro de compensación por desempleo. Statetaxreturn   Si en el año 2013 reintegró la compensación por desempleo que recibió en el año 2013, reste la cantidad que reintegró de la cantidad total que recibió y anote la diferencia en la línea 19 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. Statetaxreturn En la línea de puntos junto a su anotación, escriba “Repaid” (Reintegrado) y la cantidad que reintegró. Statetaxreturn Si reintegró en el año 2013 la compensación por desempleo que incluyó en ingreso en un año anterior, puede deducir la cantidad reintegrada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040) si detalla deducciones. Statetaxreturn Si la cantidad es mayor que $3,000, consulte Reintegros , anteriormente. Statetaxreturn Retención de impuestos. Statetaxreturn   Puede optar por que le retengan el impuesto federal sobre el ingreso de su compensación por desempleo. Statetaxreturn Para optar por esta opción, complete el Formulario W-4V, Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), y entréguelo a la oficina pagadora. Statetaxreturn Se le retendrá un impuesto del 10% del pago. Statetaxreturn    Si opta por que no le retengan impuesto de su compensación por desempleo, es posible que sea responsable de pagar impuesto estimado. Statetaxreturn Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Statetaxreturn Para más información sobre el impuesto estimado, consulte el capítulo 4 . Statetaxreturn Beneficios suplementarios de desempleo. Statetaxreturn   Los beneficios recibidos de un fondo financiado por el empleador (al que los empleados no aportaron) no se consideran compensación por desempleo. Statetaxreturn Éstos están sujetos a impuestos como salario y están sujetos a la retención del impuesto sobre el ingreso. Statetaxreturn Es posible que estén sujetos a los impuestos del Seguro Social y Medicare. Statetaxreturn Para obtener más información, consulte Supplemental Unemployment Benefits (Beneficios suplementarios de desempleo) en la sección 5 de la Publicación 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide (Guía tributaria suplementaria para empleadores), en inglés. Statetaxreturn Declare estos pagos en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. Statetaxreturn Reintegro de beneficios. Statetaxreturn   Tal vez tenga que reintegrar algunos de sus beneficios suplementarios de desempleo para tener derecho a descuentos de reajustes comerciales según la Ley de Comercio de 1974. Statetaxreturn Si reintegra dichos beneficios durante el mismo año en el cual los recibe, reste del total de los beneficios la cantidad del reintegro. Statetaxreturn Si reintegra los beneficios en un año posterior, tiene que incluir en su ingreso la cantidad total de los beneficios recibidos en ese año. Statetaxreturn   Deduzca el reintegro en el año posterior como ajuste al ingreso bruto en el Formulario 1040. Statetaxreturn (No puede usar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ). Statetaxreturn Incluya el reintegro en la línea 36 del Formulario 1040 y anote “ Sub-Pay TRA ” (TRA de Subpago) y la cantidad en la línea de puntos junto a la línea 36. Statetaxreturn Si la cantidad que reintegra en un año posterior es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito para su impuesto del año posterior, en lugar de deducir la cantidad reintegrada. Statetaxreturn Para detalles consulte la sección Reintegros , anteriormente. Statetaxreturn Fondo privado de desempleo. Statetaxreturn   Los pagos de beneficios por desempleo de un fondo privado (no sindical) al que aporta de manera voluntaria están sujetos a impuestos sólo si las cantidades que recibe son mayores a los pagos totales que realiza al fondo. Statetaxreturn Declare la cantidad sujeta a impuestos en la línea 21 del Formulario 1040. Statetaxreturn Pagos por un sindicato. Statetaxreturn   Los beneficios que recibe como miembro desempleado de un sindicato provenientes de cuotas sindicales regulares se incluyen en su ingreso en la línea 21 del Formulario 1040. Statetaxreturn No obstante, si aporta a un fondo sindical especial y sus pagos al fondo no son deducibles, los beneficios por desempleo que usted reciba del fondo se pueden incluir en su ingreso solamente en la medida en que sean mayores que sus aportes. Statetaxreturn Salario anual garantizado. Statetaxreturn   Los pagos que reciba de su empleador durante períodos de desempleo, conforme a un acuerdo sindical que le garantice el pago completo durante el año, están sujetos a impuestos como salario. Statetaxreturn Inclúyalos en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. Statetaxreturn Empleados estatales. Statetaxreturn   El estado puede efectuar pagos similares a la compensación por desempleo del estado a sus empleados que no estén cubiertos por la ley de compensación por desempleo de dicho estado. Statetaxreturn Aunque los pagos están sujetos a impuestos en su totalidad, no los declare como compensación por desempleo. Statetaxreturn Declare estos pagos en la línea 21 del Formulario 1040. Statetaxreturn Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública No incluya en su ingreso beneficios pagados por el gobierno de un fondo público de bienestar social basados en necesidad, tales como pagos efectuados a una persona ciega conforme a una ley estatal de asistencia pública. Statetaxreturn Los pagos de un fondo estatal para víctimas de delitos no se deben incluir en los ingresos de las víctimas si se efectúan por bienestar social. Statetaxreturn No deduzca gastos médicos que se reembolsen a través de ese tipo de fondo. Statetaxreturn En sus ingresos tiene que incluir todos los pagos de bienestar social que sean por compensación por servicios o que se obtengan de manera fraudulenta. Statetaxreturn Pagos de ayuda para el reempleo de personas que se ven afectadas por ajustes comerciales. Statetaxreturn   Los pagos de ayuda para el reempleo de personas que se ven afectadas por ajustes comerciales (RTAA, por sus siglas en ingles) que usted recibió de una agencia estatal tienen que incluirse en sus ingresos. Statetaxreturn El estado tiene que enviarle el Formulario 1099-G para informarle de qué cantidad debe incluir como ingreso. Statetaxreturn Dicha cantidad se debe anotar en la línea 21 del Formulario 1040. Statetaxreturn Personas incapacitadas. Statetaxreturn   Si tiene una incapacidad, tiene que incluir en su ingreso la compensación recibida a cambio de los servicios que haya prestado, a menos que la compensación se excluya de otro modo. Statetaxreturn Sin embargo, no incluya en su ingreso el valor de bienes, servicios y dinero en efectivo que reciba, no por sus servicios, sino por su capacitación y rehabilitación porque tiene una incapacidad. Statetaxreturn Las cantidades excluibles incluyen pagos por transporte y cuidado proporcionado por un asistente, como los servicios de un intérprete para sordos, servicios de un lector para ciegos y para ayudar a personas con discapacidad intelectual a hacer su trabajo. Statetaxreturn Subvenciones de asistencia en caso de desastre. Statetaxreturn    No incluya en su ingreso las subvenciones recibidas después de un desastre conforme a la Robert T. Statetaxreturn Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Statetaxreturn Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) si los pagos de subvenciones se realizaron para ayudarlo a satisfacer gastos necesarios o necesidades urgentes como gastos médicos, dentales, de vivienda, de bienes muebles, de transporte, cuidado de menores o funerarios. Statetaxreturn No deduzca gastos por pérdidas fortuitas ni gastos médicos que sean específicamente reembolsados por estas subvenciones como ayuda por desastres. Statetaxreturn Si ha deducido una pérdida por hecho fortuito por la pérdida de su residencia personal y recibe posteriormente una subvención de ayuda por desastres por la pérdida de dicha residencia, es posible que tenga que incluir la totalidad o parte de la subvención en los ingresos sujetos a impuestos. Statetaxreturn Vea Recuperación de Fondos , anteriormente. Statetaxreturn Los pagos de asistencia por desempleo conforme a la Ley se consideran compensación por desempleo sujeta a impuestos. Statetaxreturn Consulte Compensación por desempleo , anteriormente, bajo Beneficios por Desempleo . Statetaxreturn Pagos de asistencia en caso de desastres. Statetaxreturn   Puede excluir de su ingreso toda cantidad que reciba en forma de pago calificado de asistencia en caso de desastres. Statetaxreturn Un pago calificado de asistencia en caso de desastres es una cantidad que recibe: Para reembolsar o pagar gastos personales, familiares, de vivienda o funerarios razonables y necesarios ocasionados por un desastre calificado; Para reembolsar o pagar gastos razonables y necesarios en los que haya incurrido por la reparación o rehabilitación de su vivienda o la reparación o reemplazo de su contenido, siempre que esto se deba a un desastre calificado; De una persona encargada del suministro o venta de transporte como transportista habitual, debido a la muerte o lesiones corporales ocurridas como resultado de un desastre calificado o De un gobierno, agencia u organismo federal, estatal o local con respecto a un desastre calificado con el propósito de promover el bienestar social general. Statetaxreturn Sólo puede excluir esta cantidad siempre que los gastos que ésta cubre no los pague un seguro u otro medio. Statetaxreturn La exclusión no es aplicable si fue participante o conspirador en una acción terrorista o representante de un participante o conspirador. Statetaxreturn   Un desastre calificado es: Un desastre originado por una acción terrorista o militar; Una zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal o Un desastre originado por un accidente que involucra a un transportista común, u originado por otro hecho, que el Secretario del Tesoro o su delegado declara como catástrofe. Statetaxreturn   Para las cantidades pagadas bajo el punto (4), un desastre que reúne los requisitos si una autoridad federal, estatal o local determina que dicho desastre justifica la asistencia por parte de un gobierno, agencia u organismo federal, estatal o local. Statetaxreturn Pagos para la mitigación de desastres. Statetaxreturn   También puede excluir de su ingreso todo monto que reciba por concepto de pago calificado de mitigación de desastres. Statetaxreturn Los pagos calificados para la mitigación de desastres también se pagan en su mayoría durante el período inmediatamente después de los daños a la propiedad debidos a un desastre natural. Statetaxreturn Sin embargo, los pagos de mitigación de desastres se utilizan para mitigar (reducir la seriedad de) daños potenciales de futuros desastres naturales. Statetaxreturn Le son pagados a través de gobiernos estatales y locales conforme a las disposiciones de la Robert T. Statetaxreturn Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Statetaxreturn Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) o la National Flood Insurance Act (Ley Nacional de Seguro contra Inundaciones). Statetaxreturn   Usted no puede aumentar la base original ni la base ajustada de su propiedad debido a mejoras hechas con pagos para la mitigación de desastres no sujetos a impuestos. Statetaxreturn Programa de modificación de préstamos hipotecarios (HAMP). Statetaxreturn   Si recibe pagos de Pay-for-Performance Success Payments (Pago de incentivo a condición de que el prestatario efectúe puntualmente los pagos mensuales de una hipoteca) conforme al Home Affordable Modification Program (Programa de modificación asequible de hipotecas residenciales o HAMP, por sus siglas en inglés), dichos pagos no están sujetos a impuestos. Statetaxreturn Pagos de asistencia hipotecaria conforme a la sección 235 de la Ley Nacional de Vivienda. Statetaxreturn   Los pagos realizados conforme a la sección 235 de la National Housing Act (Ley Nacional de Vivienda) para asistencia hipotecaria no se incluyen en los ingresos del propietario. Statetaxreturn Los intereses pagados por el propietario bajo el programa de asistencia hipotecaria no se pueden deducir. Statetaxreturn Medicare. Statetaxreturn   Los beneficios del seguro Medicare recibidos conforme al Título XVIII de la Ley del Seguro Social no se incluyen en el ingreso bruto de los individuos por los cuales se pagan. Statetaxreturn Esto incluye beneficios básicos (parte A (Beneficios del Seguro Hospitalario para Ancianos)) y suplementarios (parte B (Beneficios Suplementarios del Seguro Médico para Ancianos)). Statetaxreturn Beneficios del seguro por vejez, sobrevivientes e incapacidad (OASDI). Statetaxreturn   Por lo general, los pagos del seguro por vejez, sobrevivientes e incapacidad (OASDI, por sus siglas en inglés), conforme a la sección 202 del Título II de la Ley del Seguro Social no se incluyen en el ingreso bruto de los individuos que reciben el pago. Statetaxreturn Esto corresponde a los beneficios de seguros por vejez y beneficios de seguros para cónyuges, hijos, viudos, madres y padres, además del pago en suma global por fallecimiento. Statetaxreturn Programa de Nutrición para Ancianos. Statetaxreturn    Los beneficios de alimentos que usted recibe bajo el Programa de Nutrición para Ancianos no están sujetos a impuestos. Statetaxreturn Si prepara y sirve comidas gratuitas para el programa, incluya en sus ingresos como salario el pago en efectivo que recibe, aun si también reúne los requisitos para recibir beneficios para alimentos. Statetaxreturn Pagos para la reducción del costo de energía en invierno. Statetaxreturn   Los pagos efectuados por un estado a personas calificadas para reducir el costo del uso de energía en invierno no están sujetos a impuestos. Statetaxreturn Otros Ingresos A continuación aparecen otros temas breves. Statetaxreturn Estos temas, sobre otros ingresos, están referidos en publicaciones que provee
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IRS Implements Changes to ITIN Application Requirement

Español

Effective January 1, 2013, the IRS implemented new procedures for issuing new Individual Taxpayer Identification Numbers (ITINs). Designed specifically for tax-administration purposes, ITINs are only issued to people who are not eligible to obtain a Social Security Number.

Specifically, the new procedures apply to most applicants submitting Forms W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number. ITINs for individuals in these categories generally are issued during the tax filing season with the submission of a Form 1040, U.S. Individual Income Tax Return.

Questions and Answers

Some Applicants Not Impacted By Changes

Some categories of applicants are not impacted by these changes:

  • Military spouses and dependents without an SSN who need an ITIN (Military spouses use box e on Form W-7 and dependents use box d). Exceptions to the new document standards will be made for military family members satisfying the documentation requirements by providing a copy of the spouse or parent’s U.S. military identification, or applying from an overseas APO/FPO address.
  • Nonresident aliens applying for ITINs for the purpose of claiming tax treaty benefits (use boxes a and h on Form W-7). Non-resident alien applicants generally need ITINs for reasons besides filing a U.S. tax return. This is necessary for nonresident aliens who may be subject to third-party withholding for various income, such as certain gambling winnings or pension income, or need an ITIN for information reporting purposes. While existing documentation standards will be maintained only for these applicants, scrutiny of the documents will be heightened. ITIN applications of this category that are accompanied by a U.S. tax return will be subject to the new interim document standards.

The October 2, 2012 procedures put into place for the following groups will remain in effect:

  • Student and Exchange Visitor Program (SEVP) participants. SEVP participants already provide documentation to the Department of Homeland Security under the requirements of that program. Individuals studying under the SEVP will be required to apply through a university, college or other SEVP-approved institution. These are individuals admitted to the U.S. under an F, J or M visa who receive taxable scholarship, fellowship or other grants reportable by the school on Form W-2 or Form 1042-S. These procedures cover applications for the primary applicant, their spouse and dependents.
  • Non-citizens with approved Tax Year 2011 extensions to file their tax returns. These are noncitizens who requested an extension of time to file a 2011 federal income tax return for resident and nonresident aliens and choose to not submit originals documents or copies.
Page Last Reviewed or Updated: 12-Dec-2013

The Statetaxreturn

Statetaxreturn 5. Statetaxreturn   How To Get Tax Help Table of Contents Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or a need for a free publication or form, get the help you need the way you want it: online, use a smart phone, call or walk in to an IRS office or volunteer site near you. Statetaxreturn You can get help with unresolved tax issues, order free publications and forms, ask tax questions, and get information from the IRS in several ways. Statetaxreturn By selecting the method that is best for you, you will have quick and easy access to tax help. Statetaxreturn Free help with your tax return. Statetaxreturn   You can get free help preparing your return nationwide from IRS-certified volunteers. Statetaxreturn The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program helps low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers. Statetaxreturn The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Statetaxreturn Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. Statetaxreturn In addition, some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their own return with help from an IRS-certified volunteer. Statetaxreturn To find the nearest VITA or TCE site, you can use the VITA Locator Tool on IRS. Statetaxreturn gov, download the IRS2Go app, or call 1-800-906-9887. Statetaxreturn   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. Statetaxreturn To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. Statetaxreturn aarp. Statetaxreturn org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. Statetaxreturn For more information on these programs, go to IRS. Statetaxreturn gov and enter “VITA” in the search box. Statetaxreturn Internet. Statetaxreturn    IRS. Statetaxreturn gov and IRS2Go are ready when you are —24 hours a day, 7 days a week. Statetaxreturn Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Statetaxreturn Use it to check your refund status, order transcripts of your tax returns or tax account, watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. Statetaxreturn Check the status of your 2013 refund with the Where's My Refund? application on IRS. Statetaxreturn gov or download the IRS2Go app and select the Refund Status option. Statetaxreturn The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Statetaxreturn Using these applications, you can start checking on the status of your return within 24 hours after we receive your e-filed return or 4 weeks after you mail a paper return. Statetaxreturn You will also be given a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Statetaxreturn The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Statetaxreturn Use the Interactive Tax Assistant (ITA) to research your tax questions. Statetaxreturn No need to wait on the phone or stand in line. Statetaxreturn The ITA is available 24 hours a day, 7 days a week, and provides you with a variety of tax information related to general filing topics, deductions, credits, and income. Statetaxreturn When you reach the response screen, you can print the entire interview and the final response for your records. Statetaxreturn New subject areas are added on a regular basis. Statetaxreturn  Answers not provided through ITA may be found in Tax Trails, one of the Tax Topics on IRS. Statetaxreturn gov which contain general individual and business tax information or by searching the IRS Tax Map, which includes an international subject index. Statetaxreturn You can use the IRS Tax Map, to search publications and instructions by topic or keyword. Statetaxreturn The IRS Tax Map integrates forms and publications into one research tool and provides single-point access to tax law information by subject. Statetaxreturn When the user searches the IRS Tax Map, they will be provided with links to related content in existing IRS publications, forms and instructions, questions and answers, and Tax Topics. Statetaxreturn Coming this filing season, you can immediately view and print for free all 5 types of individual federal tax transcripts (tax returns, tax account, record of account, wage and income statement, and certification of non-filing) using Get Transcript. Statetaxreturn You can also ask the IRS to mail a return or an account transcript to you. Statetaxreturn Only the mail option is available by choosing the Tax Records option on the IRS2Go app by selecting Mail Transcript on IRS. Statetaxreturn gov or by calling 1-800-908-9946. Statetaxreturn Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and the past three years. Statetaxreturn Determine if you are eligible for the EITC and estimate the amount of the credit with the Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant. Statetaxreturn Visit Understanding Your IRS Notice or Letter to get answers to questions about a notice or letter you received from the IRS. Statetaxreturn If you received the First Time Homebuyer Credit, you can use the First Time Homebuyer Credit Account Look-up tool for information on your repayments and account balance. Statetaxreturn Check the status of your amended return using Where's My Amended Return? Go to IRS. Statetaxreturn gov and enter Where's My Amended Return? in the search box. Statetaxreturn You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Statetaxreturn It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Statetaxreturn Make a payment using one of several safe and convenient electronic payment options available on IRS. Statetaxreturn gov. Statetaxreturn Select the Payment tab on the front page of IRS. Statetaxreturn gov for more information. Statetaxreturn Determine if you are eligible and apply for an online payment agreement, if you owe more tax than you can pay today. Statetaxreturn Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. Statetaxreturn gov. Statetaxreturn Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. Statetaxreturn Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. Statetaxreturn gov. Statetaxreturn Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. Statetaxreturn gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. Statetaxreturn Download forms, instructions and publications, including accessible versions for people with disabilities. Statetaxreturn Locate the nearest Taxpayer Assistance Center (TAC) using the Office Locator tool on IRS. Statetaxreturn gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices. Statetaxreturn An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Statetaxreturn Before you visit, check the Office Locator on IRS. Statetaxreturn gov, or Local Offices under Contact Us on IRS2Go to confirm the address, phone number, days and hours of operation, and the services provided. Statetaxreturn If you have a special need, such as a disability, you can request an appointment. Statetaxreturn Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Statetaxreturn Apply for an Employer Identification Number (EIN). Statetaxreturn Go to IRS. Statetaxreturn gov and enter Apply for an EIN in the search box. Statetaxreturn Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. Statetaxreturn Read Internal Revenue Bulletins. Statetaxreturn Sign up to receive local and national tax news and more by email. Statetaxreturn Just click on “subscriptions” above the search box on IRS. Statetaxreturn gov and choose from a variety of options. Statetaxreturn Phone. Statetaxreturn    You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. Statetaxreturn Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Statetaxreturn Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887 or you can use the VITA Locator Tool on IRS. Statetaxreturn gov, or download the IRS2Go app. Statetaxreturn Low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. Statetaxreturn The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Statetaxreturn Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. Statetaxreturn Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. Statetaxreturn Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. Statetaxreturn Call the automated Where's My Refund? information hotline to check the status of your 2013 refund 24 hours a day, 7 days a week at 1-800-829-1954. Statetaxreturn If you e-file, you can start checking on the status of your return within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. Statetaxreturn The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Statetaxreturn Where's My Refund? will give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Statetaxreturn Before you call this automated hotline, have your 2013 tax return handy so you can enter your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Statetaxreturn The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Statetaxreturn Note, the above information is for our automated hotline. Statetaxreturn Our live phone and walk-in assistors can research the status of your refund only if it's been 21 days or more since you filed electronically or more than 6 weeks since you mailed your paper return. Statetaxreturn Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. Statetaxreturn You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Statetaxreturn It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Statetaxreturn Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). Statetaxreturn You should receive your order within 10 business days. Statetaxreturn Call TeleTax, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering general and business tax information. Statetaxreturn If, between January and April 15, you still have questions about the Form 1040, 1040A, or 1040EZ (like filing requirements, dependents, credits, Schedule D, pensions and IRAs or self-employment taxes), call 1-800-829-1040. Statetaxreturn Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. Statetaxreturn The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. Statetaxreturn These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service. Statetaxreturn Mail. Statetaxreturn   You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. Statetaxreturn You should receive a response within 10 business days after your request is received. Statetaxreturn Internal Revenue Service 1201 N. Statetaxreturn Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613    The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. Statetaxreturn The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. Statetaxreturn Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. Statetaxreturn   What can TAS do for you? We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. Statetaxreturn We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. Statetaxreturn You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. Statetaxreturn You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. Statetaxreturn   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. Statetaxreturn Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. Statetaxreturn Our advocates know how to work with the IRS. Statetaxreturn Our services are free and tailored to meet your needs. Statetaxreturn We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. Statetaxreturn   How can you reach us? If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at www. Statetaxreturn irs. Statetaxreturn gov/Advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. Statetaxreturn   How else does TAS help taxpayers?  TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. Statetaxreturn If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advisory Management System at www. Statetaxreturn irs. Statetaxreturn gov/Advocate/Systemic-Advocacy-Management-System-SAMS. Statetaxreturn Low Income Taxpayer Clinics. Statetaxreturn    Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals and tax collection disputes. Statetaxreturn Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. Statetaxreturn Visit www. Statetaxreturn irs. Statetaxreturn gov/Advocate or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. Statetaxreturn Prev  Up  Next   Home   More Online Publications