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Student income tax 6. Student income tax   Ingresos de Propinas Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Mantener un Registro Diario de PropinasRegistro electrónico de propinas. Student income tax Cómo Declarar las Propinas a su EmpleadorInforme electrónico de propinas. Student income tax Declaración final. Student income tax Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Asignación de Propinas Introduction Este capítulo es para empleados que reciben propinas. Student income tax Todas las propinas que usted reciba son ingresos y están sujetas al impuesto federal sobre los ingresos. Student income tax Tiene que incluir en el ingreso bruto todas las propinas que reciba directamente, propinas recibidas por medio de cargos a tarjetas de crédito o débito que le son entregadas por su empleador y su participación de todas las propinas recibidas de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas. Student income tax El valor de las propinas que no son pagadas en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor también son ingresos y están sujetos al impuesto. Student income tax La declaración correcta de los ingresos de propinas no es difícil. Student income tax Usted tiene que completar tres pasos: Mantener un registro diario de propinas. Student income tax Declarar sus propinas a su empleador. Student income tax Declarar todas sus propinas en su declaración de impuestos. Student income tax  Este capítulo le explicará estos tres pasos y le ayudará a determinar cómo completar su declaración de impuestos si no ha realizado los dos primeros pasos. Student income tax Este capítulo también le mostrará cómo tratar las propinas asignadas. Student income tax Para información sobre acuerdos y programas especiales relacionados con las propinas, vea la Publicación 531, en inglés. Student income tax Useful Items - You may want to see: Publicación 531 Reporting Tip Income (Cómo declarar los ingresos de propinas), en inglés 1244-PR Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Patrono, en español 1244 Employee's Daily Record of Tips and Report to Employer (Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Empleador), en inglés Formularios (e Instrucciones) 4137 Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés 4070-PR Informe al Patrono de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a), disponible en español 4070 Employee's Report of Tips to Employer (Informe al Empleador de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a)), en inglés Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas ¿Por qué mantener un registro diario de propinas?   Usted tiene que mantener un registro diario de propinas para que pueda: Declarar sus propinas correctamente a su empleador, Declarar sus propinas correctamente en su declaración de impuestos y Comprobar sus ingresos de propinas si se cuestiona su declaración. Student income tax Cómo mantener un registro diario de propinas. Student income tax   Hay dos maneras de mantener un registro diario de propinas. Student income tax Puede optar por: Anotar la información sobre sus propinas en un diario de propinas o Mantener copias de documentos que comprueben sus propinas, tales como cuentas de restaurantes y recibos de cargos hechos a tarjetas de crédito o de débito. Student income tax Usted debe mantener su registro diario de propinas junto con su documentación tributaria u otra documentación personal. Student income tax Tiene que guardar su documentación por el tiempo en que sea importante para la aplicación de la ley tributaria federal. Student income tax Para información sobre cuánto tiempo debe guardar esta documentación, vea el tema titulado Cuánto Tiempo Debe Mantener Los Documentos , en el capítulo 1. Student income tax    Si mantiene un registro de propinas, puede utilizar el Formulario 4070A-PR, Registro Diario de Propinas del(la) Empleado(a) (o el Formulario 4070-A, en inglés). Student income tax Para obtener el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A), pídale al IRS o a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). Student income tax Asimismo, la Publicación 1244-PR está disponible en el sitio web www. Student income tax irs. Student income tax gov/pub/irs-pdf/p1244pr. Student income tax pdf. Student income tax La Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés) contiene suficientes copias del Formulario 4070A-PR (o del Formulario 4070-A, en inglés) para un año. Student income tax Cada día, anote la información solicitada en el formulario. Student income tax   Además de la información solicitada en el Formulario 4070A-PR, también es necesario que mantenga un registro u otra documentación de la fecha y el valor de toda propina que reciba que no sea en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. Student income tax Aunque no declara estas propinas a su empleador, tiene que declararlas en su declaración de impuestos. Student income tax   Si no utiliza el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A, en inglés), comience su registro escribiendo su nombre, el nombre de su empleador y el nombre del negocio o establecimiento donde trabaja si es distinto al nombre de su empleador. Student income tax Luego, cada día que trabaje, anote la fecha y la siguiente información: Propinas en efectivo que obtiene directamente de los clientes o de otros empleados. Student income tax Propinas de los clientes que pagan con tarjeta de crédito y de débito que su empleador le paga. Student income tax El valor de toda propina que haya recibido que no sea pagada en efectivo, tales como boletos, pases y otros artículos de valor. Student income tax La cantidad de propinas que usted le pagó a otros empleados a través de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas y los nombres de los empleados a los cuales les pagó las propinas. Student income tax Registro electrónico de propinas. Student income tax   Usted puede utilizar un sistema electrónico provisto por su empleador para mantener un registro de propinas diarias. Student income tax En tal caso, tiene que recibir y guardar una copia en papel de este registro. Student income tax Cargos por servicios. Student income tax   No anote en su registro de propinas la cantidad de ningún cargo por servicios que su empleador añada a la cuenta de un cliente y que luego le pague a usted y que el empleador trate como salario de usted. Student income tax Los cargos de este tipo son parte de su salario, no son propinas. Student income tax Vea los ejemplos que se presentan a continuación. Student income tax Ejemplo 1. Student income tax El restaurante Buena Comida añade un cargo del 18% a la cuenta de grupos de 6 o más clientes. Student income tax Juanita forma parte de un grupo de 8 personas. Student income tax Además del costo de la comida y bebidas que se sirvieron a todos en el grupo de Juanita, la cuenta incluye un monto igual al 18% del costo de las mismas, el cual aparece en la línea para anotar propinas. Student income tax Dicho monto se incluye en el total de la cuenta. Student income tax Debido a que Juanita no tenía un derecho ilimitado de determinar el monto en la línea para anotar propinas, el cargo del 18% se considera un cargo por servicios. Student income tax No anote el cargo del 18% en su registro de propinas. Student income tax Los cargos por servicios que se le paguen son considerados salarios y no propinas. Student income tax Ejemplo 2. Student income tax El restaurante Buena Comida también incluye ejemplos de cálculos para las cantidades de propinas en la parte inferior de la cuenta para la comida y las bebidas servidas a los clientes. Student income tax En la parte inferior de la cuenta de David, debajo de la línea para la firma, se incluye una línea en blanco para anotar propinas, además de ejemplos de propinas calculadas en base al 15%, 18% y 20% de los costos de la comida y bebidas que le sirvieron. Student income tax Debido a que David tenía libertad para anotar cualquier cantidad en la línea para anotar propinas, o dejarla en blanco, cualquier cantidad que David anote se considera propina. Student income tax Cerciórese de incluir esta cantidad en su registro de propinas. Student income tax Cómo Declarar las Propinas a su Empleador ¿Por qué tiene que declarar sus propinas a su empleador?   Tiene que declarar sus propinas a su empleador para que: Éste pueda retenerle impuesto federal sobre el ingreso, impuestos del Seguro Social, impuestos de Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria, Éste pueda declarar la cantidad correcta de sus ganancias a la Administración del Seguro Social o a la Junta de la Jubilación Ferroviaria (lo cual afecta sus beneficios cuando se jubile o si queda incapacitado, o los beneficios de su familia cuando usted fallezca) y Usted pueda evitar la Multa por no declarar las propinas a su empleador (tema explicado más adelante). Student income tax Propinas que tiene que declarar a su empleador. Student income tax   Declárele a su empleador solamente las propinas que reciba en efectivo, en cheques, tarjetas de débito y de crédito. Student income tax   Si el total de las propinas que reciba de un trabajo en un mes determinado es menos de $20, no declare las propinas de ese mes a ese empleador. Student income tax   Si recibe propinas conforme a un acuerdo para compartir propinas equitativamente, declare sólo las propinas que reciba y retenga. Student income tax No declare a su empleador ninguna parte de las propinas que reciba para luego entregárselas a otros empleados. Student income tax Sin embargo, tiene que declarar las propinas que reciba de otros empleados. Student income tax    No declare a su empleador el valor de las propinas que no reciba en efectivo, tales como boletos o pases. Student income tax No se pagan impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre estas propinas. Student income tax Cómo se declaran las propinas. Student income tax    Si su empleador no le proporciona otro medio para declarar las propinas, puede usar el Formulario 4070-PR, en español (o el Formulario 4070, en inglés). Student income tax Escriba la información requerida en el formulario, incluya su firma y la fecha y entrégueselo a su empleador. Student income tax Si desea obtener copias del formulario para un año completo, comuníquese con el IRS o pídale a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). Student income tax   Si no usa el Formulario 4070-PR (o el Formulario 4070, en inglés), entréguele a su empleador un informe con la información siguiente: Su nombre, dirección y número de Seguro Social. Student income tax El nombre de su empleador, la dirección y el nombre del establecimiento (si es diferente al nombre del empleador). Student income tax El mes (o las fechas de cualquier período más corto) en el cual usted recibió propinas. Student income tax El total de propinas que se tienen que declarar para ese período. Student income tax Usted tiene que firmar y fechar el informe. Student income tax Cerciórese de guardar una copia junto con sus documentos tributarios u otros documentos personales. Student income tax   Su empleador puede requerirle que declare sus propinas más de una vez al mes. Student income tax Sin embargo, el informe no puede abarcar un período mayor de un mes natural. Student income tax Informe electrónico de propinas. Student income tax   Su empleador puede exigir que facilite su informe de propinas por medios electrónicos. Student income tax Cuándo debe declarar las propinas. Student income tax   Entregue a su empleador el informe correspondiente a cada mes, a más tardar el día 10 del mes siguiente. Student income tax Si el día 10 cae en sábado, domingo o día feriado legal, entonces entréguele el informe a su empleador el próximo día siempre que no sea sábado, domingo o día feriado legal. Student income tax Ejemplo. Student income tax Tiene que declararle a su empleador la cantidad de propinas que recibió en septiembre del año 2014 a más tardar el día 10 de octubre de 2014. Student income tax Declaración final. Student income tax   Si deja de trabajar durante el mes, puede declarar las propinas recibidas cuando termine su empleo. Student income tax Multa por no declarar las propinas. Student income tax   Si no le declara a su empleador las propinas que recibió, tal como se requiere, puede estar sujeto a que se le imponga una multa equivalente al 50% de los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que adeude sobre las propinas que no declaró. Student income tax (Para información sobre estos impuestos, vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, más adelante). Student income tax La cantidad de la multa que se impone es adicional a los impuestos que adeude. Student income tax   Puede evitar que esta multa le sea impuesta si puede demostrar que existe causa razonable por la cual no le declaró las propinas a su empleador. Student income tax Para hacerlo, adjunte un documento escrito a su declaración de impuestos explicando la razón por la cual no declaró la cantidad de propinas que recibió. Student income tax Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos. Student income tax   Es posible que lo que gana normalmente no sea suficiente para que su empleador le retenga todos los impuestos que adeude sobre su salario normal más las propinas que recibe. Student income tax Si esto ocurre, puede entregarle dinero a su empleador hasta el cierre del año natural para pagar el resto de los impuestos. Student income tax   Si no le entrega dinero suficiente a su empleador, el mismo aplicará su salario normal y todo dinero que usted le entregue para los impuestos, en el orden siguiente: Todos los impuestos sobre su salario normal. Student income tax Los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre las propinas que declaró. Student income tax Los impuestos federales, estatales y locales sobre los ingresos sobre las propinas que declaró. Student income tax    Su empleador puede descontar de su próximo salario todo impuesto que quede pendiente. Student income tax Si al final del año aún no se le han retenido suficientes impuestos, usted puede estar sujeto a una multa por pago insuficiente de impuestos estimados. Student income tax Vea la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado), en inglés, para más información. Student income tax    Impuestos no recaudados. Student income tax Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todo impuesto del Seguro Social y Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria que no se recaudaron al final del año 2013. Student income tax Estos impuestos no recaudados aparecerán en su Formulario W-2 del año 2013. Student income tax Vea el tema titulado Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, a continuación. Student income tax Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Cómo se declaran las propinas. Student income tax    Declare las propinas que recibió junto con su salario en la línea 7 del Formulario 1040, la línea 7 del Formulario 1040A o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. Student income tax Qué propinas se tienen que declarar. Student income tax   Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013. Student income tax Incluya las que recibió en efectivo y las que no fueron en efectivo. Student income tax Toda propina que usted haya declarado en 2013 a su empleador está incluida en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. Student income tax Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. Student income tax    Si recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en un mes y no las declaró a su empleador, vea más adelante el tema titulado Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador . Student income tax    Si usted no llevó un registro diario de las propinas que recibió, tal como se requiere, y aparece una cantidad en el recuadro 8 del Formulario W-2, vea más adelante la sección titulada Asignación de Propinas . Student income tax   Si usted llevó un registro diario y declaró a su empleador todas las propinas que recibió, tal como se requiere conforme a las reglas explicadas anteriormente, añada a la cantidad que aparece en el recuadro 1 de su Formulario W-2 las siguientes propinas: Las propinas que recibió tanto en efectivo como cargadas a tarjetas de crédito o débito que fueron menos de $20 en un mes cualquiera. Student income tax El valor de las propinas que no recibió en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. Student income tax Ejemplo. Student income tax Mariano Almendares comenzó a trabajar en el Restaurante Océano Azul (su único empleador en el año 2013) el día 30 de junio y recibió $10,000 en salarios durante el año. Student income tax Mariano llevó un registro diario de las propinas que recibió durante el año, el cual muestra que en junio recibió $18 en propinas y en el resto del año recibió $7,000 en propinas. Student income tax Al Sr. Student income tax Almendares no se le requirió declararle a su empleador las propinas que recibió en junio, pero sí le declaró todas las propinas que recibió durante el resto del año, tal como se requiere. Student income tax El Formulario W-2 que el Sr. Student income tax Almendares recibió del Restaurante Océano Azul muestra $17,000 ($10,000 de salario más $7,000 de propinas declaradas) en el recuadro 1. Student income tax El Sr. Student income tax Almendares añade a esa cantidad los $18 de propinas que no le declaró al empleador y declara $17,018 como salario en su declaración de impuestos. Student income tax Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador. Student income tax    Si en un mes recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en algún empleo y no declaró todas esas propinas a su empleador, tiene que declarar como impuesto adicional los impuestos del Seguro Social, Medicare e Impuesto Adicional del Medicare sobre las propinas que no declaró a su empleador. Student income tax Para declarar estos impuestos, tiene que presentar una declaración aunque de otro modo no tuviera que presentarla. Student income tax Para hacerlo, tiene que usar el Formulario 1040. Student income tax (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). Student income tax    Use el Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y de Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés, para calcular los impuestos al Seguro Social y al Medicare. Student income tax Anote el impuesto en su declaración como se indica y adjunte el Formulario 4137 debidamente completado a la misma. Student income tax Use el Formulario 8959, en inglés, para calcular el Impuesto Adicional del Medicare. Student income tax    Si usted está sujeto a la Railroad Retirement Tax Act (Ley Tributaria para la Jubilación Ferroviaria), no puede utilizar el Formulario 4137 para pagar el impuesto para la jubilación ferroviaria sobre propinas no declaradas. Student income tax Para obtener crédito para la jubilación ferroviaria, tiene que declarar sus propinas a su empleador. Student income tax Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador. Student income tax   Usted podría tener impuestos sin recaudar si su salario normal no es suficiente para que su empleador retenga todos los impuestos adeudados y si no le dio a su empleador dinero suficiente para pagar el resto de los impuestos. Student income tax Para más información, vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos , bajo Cómo Declarar las Propinas a su Empleador, anteriormente. Student income tax   Si su empleador no pudo recaudar todos los impuestos al Seguro Social y al Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que usted adeuda sobre propinas declaradas para 2013, los impuestos por recaudar se mostrarán en el recuadro 12 del Formulario W-2 (códigos A y B). Student income tax Tiene que declarar estas cantidades como impuesto adicional en su declaración. Student income tax A diferencia de la parte no recaudada del impuesto regular al Medicare (1. Student income tax 45%), el Impuesto Adicional del Medicare no recaudado no se declara en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código B. Student income tax    Para declarar estos impuestos no recaudados, tiene que presentar una declaración aunque no tuviera que presentarla de otro modo. Student income tax Tiene que declarar estos impuestos en la línea 60 del Formulario 1040. Student income tax Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040, disponibles en inglés. Student income tax (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). Student income tax Asignación de Propinas Si su empleador le asignó propinas, las mismas aparecen por separado en el recuadro 8 de su Formulario W-2. Student income tax Estas propinas no están incluidas en el recuadro 1 con sus salarios y propinas declaradas. Student income tax Si el recuadro 8 está en blanco, lo que se explica en esta sección no es aplicable en su caso. Student income tax ¿Qué son propinas asignadas?   Éstas son propinas que su empleador le asignó, además de las que usted le declaró para el año. Student income tax Su empleador habrá hecho esto únicamente si: Usted trabajó en un establecimiento (restaurante, bar o negocio similar) que tiene que asignar las propinas a los empleados y La cantidad de propinas que declaró a su empleador fue menos de su parte del 8% de las ventas de comidas y bebidas del establecimiento donde usted trabajó. Student income tax De las propinas asignadas, no se retienen impuestos sobre los ingresos, Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare ni impuestos de la jubilación ferroviaria. Student income tax ¿Cómo se calcula su asignación de propinas?   Las propinas que se le asignan a usted son su parte de una cantidad calculada restando las propinas declaradas de todos los empleados del 8% (u otra tasa más baja aprobada) de las ventas de comida y bebida (que no sean ventas de comida para llevar por los clientes o ventas con un cargo por servicio del 10% o más). Student income tax Su parte de esa cantidad fue calculada utilizando un método provisto por un acuerdo laboral entre empleador y empleado o por un método provisto por los reglamentos del IRS basado en las ventas hechas o las horas trabajadas por los empleados. Student income tax Para más información sobre el método de asignación exacto utilizado, consulte a su empleador. Student income tax ¿Tiene que incluir en la declaración sus propinas asignadas?   Tiene que incluir en la declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013, incluyendo las propinas pagadas en efectivo como las no pagadas en efectivo. Student income tax Todas las propinas que usted haya declarado en 2013 a su empleador están incluidas en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. Student income tax Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. Student income tax Esto tiene que incluir toda propina asignada mostrada en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2, a menos que tenga registros confiables que muestren que recibió menos propinas en el año que las cifras asignadas. Student income tax   Vea los temas titulados Qué propinas se tienen que declarar , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos y Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas , anteriormente. Student income tax Cómo declarar las propinas asignadas. Student income tax   Declare la cantidad en el recuadro 1 y las propinas asignadas en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2 como salario en la línea 7 del Formulario 1040, en la línea 8 del Formulario 1040NR o en la línea 3 del Formulario 1040NR-EZ. Student income tax (No puede presentar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ cuando se tienen propinas asignadas). Student income tax    Debido a que los impuestos del Seguro Social, Medicare o Impuesto Adicional del Medicare no fueron retenidos de las propinas asignadas, tiene que declararlos como impuestos adicionales en su declaración. Student income tax Complete el Formulario 4137 e incluya las propinas asignadas en la línea 1 del formulario. Student income tax Vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos. Student income tax Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Low Income Taxpayer Clinics

Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) represent low income individuals in disputes with the Internal Revenue Service, including audits, appeals, collection matters, and federal tax litigation. LITCs can also help taxpayers respond to IRS notices and correct account problems. Some LITCs provide education for low income taxpayers and taxpayers who speak English as a second language (ESL) about their taxpayer rights and responsibilities.

LITC services are free or low cost for eligible taxpayers. LITCs are independent from the IRS but receive some of their funding from the IRS through the LITC grant program. Each clinic determines whether prospective clients meet income guidelines and other criteria before agreeing to represent them.

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The LITC program is administered by the Taxpayer Advocate Service (TAS). TAS is your voice at the IRS. We help taxpayers whose problems with the IRS are causing financial difficulties, who have tried but haven’t been able to resolve their problems with the IRS, and those who believe an IRS system or procedure isn’t working as it should. If you believe you’re eligible for TAS assistance, call us toll-free at 1–877–777–4778. For more information, go to www.irs.gov/advocate.

Page Last Reviewed or Updated: 06-Mar-2014

The Student Income Tax

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