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Tax forms download ez 1040 Index A Acknowledgment of contributions, Acknowledgment of Charitable Contributions of $250 or More Adverse determination, Adverse determination. Tax forms download ez 1040 Affordable Care Act Hospitals, What's New, New Requirements for section 501(c)(3) Hospitals Under the Affordable Care Act. Tax forms download ez 1040 Aged, home for, Home for the aged. Tax forms download ez 1040 Agricultural organization, Agricultural and Horticultural Organizations Airport, Other organizations. Tax forms download ez 1040 Alumni association, Alumni association. Tax forms download ez 1040 Amateur athletic organizations, Amateur Athletic Organizations Animals, prevention of cruelty to, Prevention of Cruelty to Children or Animals Appeal procedures, Appeal Procedures Application procedures, Application Procedures, Required Inclusions Bylaws, Bylaws. Tax forms download ez 1040 Conformed copy, Conformed copy. Tax forms download ez 1040 Description of activities, Description of activities. Tax forms download ez 1040 Employer identification number, Required Inclusions Financial data, Financial data. Tax forms download ez 1040 Organizing documents, Organizing documents. Tax forms download ez 1040 Aquatic resources, Agricultural and Horticultural Organizations Articles of organization, Articles of Organization Assistance (see Tax help) Athletic organization, Athletic organization. Tax forms download ez 1040 , Amateur Athletic Organizations Attorney's fees, Acceptance of attorneys' fees. Tax forms download ez 1040 Attribution, special rules, Special rules of attribution. Tax forms download ez 1040 B Black lung benefit trust, 501(c)(21) - Black Lung Benefit Trusts Board of trade, Board of trade. Tax forms download ez 1040 Bureau defined, Bureau defined. Tax forms download ez 1040 Burial benefit insurance, Burial and funeral benefit insurance organization. Tax forms download ez 1040 Business income, unrelated, Unrelated Business Income Tax Return Business league, 501(c)(6) - Business Leagues, etc. Tax forms download ez 1040 C Cemetery company, 501(c)(13) - Cemetery Companies Chamber of commerce, Chamber of commerce. Tax forms download ez 1040 Change in legal structure, Organizational Changes and Exempt Status Charitable contributions, Acknowledgment of Charitable Contributions of $250 or More, Contributions to 501(c)(3) Organizations Charitable organization, Section 501(c)(3) Organizations, Charitable Organizations Charitable risk pools, Charitable Risk Pools Child care organization, Child care organizations. Tax forms download ez 1040 Children, prevention of cruelty to, Prevention of Cruelty to Children or Animals Church, Churches. Tax forms download ez 1040 Integrated auxiliaries, Integrated auxiliaries. Tax forms download ez 1040 Civic leagues, 501(c)(4) - Civic Leagues and Social Welfare Organizations Clinic, Clinic. Tax forms download ez 1040 CO-OP Health Insurance Issuers, 501(c)(29) - CO-OP Health Insurance Issuers College bookstore, restaurant, College book stores, cafeterias, restaurants, etc. Tax forms download ez 1040 Comments, Comments and suggestions. Tax forms download ez 1040 Community association, Other organizations. Tax forms download ez 1040 Community nursing bureau, Community nursing bureau. Tax forms download ez 1040 Community trust, Community Trusts Contributions, charitable, Acknowledgment of Charitable Contributions of $250 or More, Contributions to 501(c)(3) Organizations Court appeals, Appeal to Courts Credit union, 501(c)(14) - Credit Unions and Other Mutual Financial Organizations D Determination letter, Rulings and Determination Letters Disclosures, required, Disclosure of Quid Pro Quo Contributions Dues used for lobbying, Dues Used for Lobbying or Political Activities Nondeductible contributions, Solicitation of Nondeductible Contributions Quid pro quo contributions, Disclosure of Quid Pro Quo Contributions Services available from government, Penalties. Tax forms download ez 1040 Dispositions of donated property, Donee Information Return Disqualified persons, Disqualified persons. Tax forms download ez 1040 Domestic fraternal society, Domestic Fraternal Societies (501(c)(10)) Donor advised funds Excess benefit transaction, Donor advised fund transactions occurring after August 17, 2006. Tax forms download ez 1040 Dues used for political or legislative activities, Dues Used for Lobbying or Political Activities, Deduction not allowed for dues used for political or legislative activities. Tax forms download ez 1040 E Educational organizations, Educational Organizations, Educational organizations. Tax forms download ez 1040 Employees' association, 501(c)(4), 501(c)(9), and 501(c)(17) - Employees' Associations Employment taxes, Employment Tax Returns Endowment fund, Endowment funds. Tax forms download ez 1040 Estimated tax, Estimated tax. Tax forms download ez 1040 Excess benefit transaction, Excess Benefit Transaction, Supporting organization transactions occurring after July 25, 2006. Tax forms download ez 1040 Disqualified person, Tax on Disqualified Persons, Disqualified Person Controlled entity, 35%, 35% controlled entity. Tax forms download ez 1040 Family members, Family members. Tax forms download ez 1040 Substantial influence, Persons not considered to have substantial influence. Tax forms download ez 1040 Disregarded benefits, Disregarded benefits. Tax forms download ez 1040 Donor advised funds, Donor advised fund transactions occurring after August 17, 2006. Tax forms download ez 1040 , Exception. Tax forms download ez 1040 Excise tax, Excise tax on excess benefit transactions. Tax forms download ez 1040 Initial contracts, Special Exception for Initial Contracts Reasonable compensation, Reasonable Compensation. Tax forms download ez 1040 Rebuttable presumption, Rebuttable presumption that a transaction is not an excess benefit transaction. Tax forms download ez 1040 Excise tax Black lung benefit trust, Excise taxes. Tax forms download ez 1040 Lobbying expenditures, Tax on excess expenditures to influence legislation. Tax forms download ez 1040 , Tax on disqualifying lobbying expenditures. Tax forms download ez 1040 Political expenditures, Excise taxes on political expenditures. Tax forms download ez 1040 Private foundations, Excise taxes on private foundations. Tax forms download ez 1040 , Excise Taxes on Private Foundations Exempt function, Political Organization Income Tax Return Exempt purposes, Section 501(c)(3) Organizations Exemption for terrorist organization, Non-exemption for terrorist organizations. Tax forms download ez 1040 Extensions of time, Extensions of time for filing. Tax forms download ez 1040 F Facts and circumstances test, Facts and circumstances test. Tax forms download ez 1040 Fair market value, estimate of, Good faith estimate of fair market value (FMV). Tax forms download ez 1040 Filing requirements, Annual Information Returns Annual information returns, Annual Information Returns Donee information return, Donee Information Return Due date, Political Organization Income Tax Return Employment tax, Employment Tax Returns Excise tax, Excise taxes on private foundations. Tax forms download ez 1040 , Excise Taxes on Private Foundations Political organization, Political Organization Income Tax Return Private foundations, Form 990-PF Unrelated business income, Unrelated Business Income Tax Return Form 990-N, Annual Electronic Filing Requirement for Small Tax-Exempt Organizations Forms, Forms Required 1023, Forms Required, Administrative Remedies, 270-day period. Tax forms download ez 1040 , Information required for subordinate organizations. Tax forms download ez 1040 , Annual Information Return, Form 1023. Tax forms download ez 1040 , Organizations Not Required To File Form 1023, Private Schools, When to file application. Tax forms download ez 1040 , Lobbying Expenditures, Volunteer fire companies. Tax forms download ez 1040 1024, Forms Required, Application made under wrong paragraph of section 501(c). Tax forms download ez 1040 , Annual Information Return, 501(c)(4) - Civic Leagues and Social Welfare Organizations, 501(c)(6) - Business Leagues, etc. Tax forms download ez 1040 , 501(c)(7) - Social and Recreation Clubs, 501(c)(8) and 501(c)(10) - Fraternal Beneficiary Societies and Domestic Fraternal Societies, Fraternal Beneficiary Societies (501(c)(8)), Domestic Fraternal Societies (501(c)(10)), Local Employees' Associations (501(c)(4)), Voluntary Employees' Beneficiary Associations (501(c)(9)), Supplemental Unemployment Benefit Trusts (501(c)(17)), 501(c)(13) - Cemetery Companies, 501(c)(19) - Veterans' Organizations, 501(c)(20) - Group Legal Services Plan Organizations, 501(c)(2) - Title-Holding Corporations for Single Parent Corporations, 501(c)(25) - Title-Holding Corporations or Trusts for Multiple Parent Corporations 1040, Effect on employees. Tax forms download ez 1040 1065, Annual Information Returns 1120–POL, Political Organization Income Tax Return 1128, Central organizations. Tax forms download ez 1040 2848, Power of attorney. Tax forms download ez 1040 , Representation. Tax forms download ez 1040 4720, Tax on excess expenditures to influence legislation. Tax forms download ez 1040 5578, Certification. Tax forms download ez 1040 5768, Making the election. Tax forms download ez 1040 6069, Tax treatment of donations. Tax forms download ez 1040 8274, FICA tax exemption election. Tax forms download ez 1040 8282, Dispositions of donated property. Tax forms download ez 1040 8283, Form 8283. Tax forms download ez 1040 8300, Report of Cash Received 8718, Forms Required, Power of attorney. Tax forms download ez 1040 8821, Representation. Tax forms download ez 1040 8871, Reporting Requirements for a Political Organization, Annual Information Return 8872, Reporting Requirements for a Political Organization, Annual Information Return 990, Keeping the Group Exemption Letter in Force, Forms 990 and 990-EZ, Annual Information Return, Making the election. Tax forms download ez 1040 990-BL, Annual Information Returns, 990-EZ, Forms 990 and 990-EZ, Form 990-EZ. Tax forms download ez 1040 990-PF, Form 990-PF, Excise taxes on private foundations. Tax forms download ez 1040 , Excise Taxes on Private Foundations 990-T, Unrelated Business Income Tax Return SS-4, Required Inclusions, Employer identification number. Tax forms download ez 1040 W–2, Revoking the election. Tax forms download ez 1040 Fraternal beneficiary society, Fraternal Beneficiary Societies (501(c)(8)) Fraternal societies, Organizations subject to requirements. Tax forms download ez 1040 , 501(c)(8) and 501(c)(10) - Fraternal Beneficiary Societies and Domestic Fraternal Societies Free tax services, Free help with your tax return. Tax forms download ez 1040 Funeral benefit insurance, Burial and funeral benefit insurance organization. Tax forms download ez 1040 G Gifts and contributions, public charity, Gifts, contributions, and grants distinguished from gross receipts. Tax forms download ez 1040 Good faith determinations, What's New, New organization. Tax forms download ez 1040 Governmental unit, Governmental units. Tax forms download ez 1040 Grant Distinguished from gross receipts, Grants. Tax forms download ez 1040 Exclusion for unusual grant, Unusual grants. Tax forms download ez 1040 , Unusual grants. Tax forms download ez 1040 From public charity, Grants from public charities. Tax forms download ez 1040 , Grants from public charities. Tax forms download ez 1040 Grantor and contributor, reliance on ruling, Reliance by grantors and contributors. Tax forms download ez 1040 Gross receipts from nonmembership sources, Gross receipts from nonmembership sources. Tax forms download ez 1040 Group exemption letter, Group Exemption Letter H Health coverage organization, 501(c)(26) - State-Sponsored High-Risk Health Coverage Organizations Help (see Tax help) High-risk health coverage organization, 501(c)(26) - State-Sponsored High-Risk Health Coverage Organizations Home for the aged, Home for the aged. Tax forms download ez 1040 Homeowners' association, Homeowners' associations. Tax forms download ez 1040 Horticultural organization, Agricultural and Horticultural Organizations Hospital, Hospital. Tax forms download ez 1040 , Hospitals and medical research organizations. Tax forms download ez 1040 I Inactive organization, Organizational Changes and Exempt Status Industrial development, Other organizations. Tax forms download ez 1040 Instrumentalities, Instrumentalities. Tax forms download ez 1040 Insurance, organizations providing, Organizations Providing Insurance L Labor organization, Organizations subject to requirements. Tax forms download ez 1040 , Labor Organizations Law, public interest, Public-interest law firms. Tax forms download ez 1040 Legislative activity, Lobbying Expenditures, Legislative activity. Tax forms download ez 1040 Listed transaction, Prohibited tax shelter transaction. Tax forms download ez 1040 Literary organizations, Literary Organizations Loans, organizations providing, Organization providing loans. Tax forms download ez 1040 Lobbying expenditures, Lobbying Expenditures Local benevolent life insurance associations, Local Life Insurance Associations Local employees' association, Local Employees' Associations (501(c)(4)) Lodge system, Lodge system. Tax forms download ez 1040 M Medical research organization, Medical research organization. Tax forms download ez 1040 Medicare and Medicaid payments, Medicare and Medicaid payments. Tax forms download ez 1040 Membership fee, Membership fees. Tax forms download ez 1040 , Membership fees distinguished from gross receipts. Tax forms download ez 1040 Modification of exemption, Revocation or Modification of Exemption Mutual financial organization, 501(c)(14) - Credit Unions and Other Mutual Financial Organizations Mutual or cooperative association, Mutual or Cooperative Associations N Nursing bureau, Community nursing bureau. Tax forms download ez 1040 O One-third support test, One-third support test. Tax forms download ez 1040 Organization assets, Dedication and Distribution of Assets Dedication, Dedication. Tax forms download ez 1040 Distribution, Distribution. Tax forms download ez 1040 Organizational changes, Organizational Changes and Exempt Status P Penalties, Penalties for failure to file. Tax forms download ez 1040 Failure to allow public inspection, Penalties Failure to disclose, Penalty for failure to disclose. Tax forms download ez 1040 , Penalties. Tax forms download ez 1040 , Penalty. Tax forms download ez 1040 Failure to file, Penalties for failure to file. Tax forms download ez 1040 Perpetual care organization, Perpetual care organization. Tax forms download ez 1040 Political activity, Dues Used for Lobbying or Political Activities, Political activity. Tax forms download ez 1040 , Political activity. Tax forms download ez 1040 Political organization Income tax return, Political Organization Income Tax Return Taxable income, Political Organization Income Tax Return Power of attorney, Power of attorney. Tax forms download ez 1040 Preferred stock, Common and preferred stock. Tax forms download ez 1040 Prevention of cruelty to children or animals, Prevention of Cruelty to Children or Animals Private delivery service, Private delivery service. Tax forms download ez 1040 Private foundations, Private Foundations Private operating foundation, Private Operating Foundations Private school, Private Schools, Racially Nondiscriminatory Policy Prohibited tax shelter transactions Entity managers, Entity manager. Tax forms download ez 1040 Entity managers excise tax, Manager Level Tax Listed transaction, Prohibited tax shelter transaction. Tax forms download ez 1040 Prohibited reportable transactions, Prohibited tax shelter transaction. Tax forms download ez 1040 Subsequently listed transaction, Subsequently listed transaction. Tax forms download ez 1040 Tax-exempt entities, Tax-exempt entities. Tax forms download ez 1040 Public charity Gifts and contributions, Gifts, contributions, and grants distinguished from gross receipts. Tax forms download ez 1040 Grant from, Grants from public charities. Tax forms download ez 1040 Section 509(a)(1), Section 509(a)(1) Organizations Section 509(a)(2), Section 509(a)(2) Organizations Section 509(a)(3), Section 509(a)(3) Organizations Section 509(a)(4), Section 509(a)(4) Organizations Support test, One-third support test. Tax forms download ez 1040 , One-third support test. Tax forms download ez 1040 Public inspection Annual return, Annual Information Return Exemption applications, Public Inspection of Exemption Applications, Annual Returns, and Political Organization Reporting Forms Forms 8871 and 8872, Public Inspection of Exemption Applications, Annual Returns, and Political Organization Reporting Forms Public-interest law firm, Public-interest law firms. Tax forms download ez 1040 Publications (see Tax help) Publicly supported organization, Publicly supported organizations. Tax forms download ez 1040 , Qualifying as Publicly Supported Attraction of public support, Attraction of public support requirement. Tax forms download ez 1040 Ten-percent-of-support, Ten-percent-of-support requirement. Tax forms download ez 1040 R Racial composition, How to determine racial composition. Tax forms download ez 1040 Racially nondiscriminatory policy, Racially Nondiscriminatory Policy Real estate board, Real estate board. Tax forms download ez 1040 Recognition of exemption, application, Application for Recognition of Exemption Religious organizations, Religious Organizations Requests other than applications, Miscellaneous Procedures Responsiveness test, Responsiveness test. Tax forms download ez 1040 Revocation of exemption, Revocation or Modification of Exemption Ruling letter, Rulings and Determination Letters S Scholarship Private school, Scholarship and loan programs. Tax forms download ez 1040 Scholarships, Scholarships. Tax forms download ez 1040 School, private, Private Schools Scientific organizations, Scientific Organizations Section 501(c)(3) organizations Amateur athletic, Amateur Athletic Organizations Literary, Literary Organizations Prevention of cruelty, Prevention of Cruelty to Children or Animals Private foundations, Private Foundations and Public Charities Public charities, Public Charities Qualifications, Section 501(c)(3) Organizations Religious, Religious Organizations Scientific, Scientific Organizations Section 501(c)(3) Organizations Charitable, Charitable Organizations Educational, Educational Organizations and Private Schools Single entity, Single entity. Tax forms download ez 1040 Social clubs, Organizations subject to requirements. Tax forms download ez 1040 , 501(c)(7) - Social and Recreation Clubs Social welfare organization, Organizations subject to requirements. Tax forms download ez 1040 , 501(c)(4) - Civic Leagues and Social Welfare Organizations Specified organizations, Specified organizations. Tax forms download ez 1040 Sports organization, amateur, Qualified amateur sports organization. Tax forms download ez 1040 State-sponsored, 501(c)(26) - State-Sponsored High-Risk Health Coverage Organizations High-risk health coverage organization, 501(c)(26) - State-Sponsored High-Risk Health Coverage Organizations Workers' compensation reinsurance organization, 501(c)(27) - Qualified State-Sponsored Workers' Compensation Organizations Stock or commodity exchange, Stock or commodity exchange. Tax forms download ez 1040 Suggestions, Comments and suggestions. Tax forms download ez 1040 Supplemental unemployment benefit trust, Supplemental Unemployment Benefit Trusts (501(c)(17)) Support, Support. Tax forms download ez 1040 , Support from a governmental unit. Tax forms download ez 1040 , Support from the general public. Tax forms download ez 1040 Support test, One-third support test. Tax forms download ez 1040 Facts and circumstances, Facts and circumstances test. Tax forms download ez 1040 One-third, One-third support test. Tax forms download ez 1040 Public charity, One-third support test. Tax forms download ez 1040 Supporting organization, Supporting organization transactions occurring after July 25, 2006. Tax forms download ez 1040 T Tax help, Technical advice, Appeals Office Consideration Testing for public safety, Section 509(a)(4) Organizations Title-holding corporation, 501(c)(2) - Title-Holding Corporations for Single Parent Corporations U Unemployment benefit trust, Supplemental Unemployment Benefit Trusts (501(c)(17)) Unrelated business income, Unrelated Business Income Tax Return Unusual grants, Unusual grants. Tax forms download ez 1040 , Unusual grants. Tax forms download ez 1040 User fee, Power of attorney. Tax forms download ez 1040 , User fee. Tax forms download ez 1040 V Veterans' organization, 501(c)(19) - Veterans' Organizations Voluntary employees' beneficiary association, Voluntary Employees' Beneficiary Associations (501(c)(9)) Volunteer fire company, Volunteer fire companies. Tax forms download ez 1040 W War veterans' organization, 501(c)(19) - Veterans' Organizations Withdrawal of application, Withdrawal of application. Tax forms download ez 1040 Withholding information from public, Requests for withholding of information from the public. Tax forms download ez 1040 Work Opportunity Tax Credit, Expanded Work Opportunity Tax Credit Available for Hiring Qualified Veterans. Tax forms download ez 1040 Workers' compensation reinsurance organization, 501(c)(27) - Qualified State-Sponsored Workers' Compensation Organizations Prev  Up     Home   More Online Publications
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Understanding Your CP75 Notice

We’re auditing your tax return and we need documentation to verify the Earned Income Credit (EIC) that you claimed. The Earned Income Credit and/or the Additional Child Tax Credit (ACTC) portion(s) of your refund is being held pending the results of the audit.


What you need to do

  • Read the notice and the enclosed forms carefully. They explain the information you must send to us.
  • Provide copies of the documentation we request to verify the items that we are auditing.
  • Complete the response form by indicating which items your supporting documentation addresses and return the form with the documents you are submitting.

You may want to

  • Review this notice with your tax preparer.
  • Call us for assistance at the toll-free telephone number listed in the top right corner of your notice.
  • Review the rules for claiming the Earned Income Credit and make sure that your child meets the four tests: the Relationship, Age, Residency and Joint Return tests, to qualify for the credit. Read more about the qualifying child rules.
  • Find out if you can claim the Earned Income credit if you do not have a qualifying child. Find the rules for those without a qualifying child here.

Answers to Common Questions

Why was my return selected for audit?
While most returns are accepted as filed, some are selected for examination. The IRS examines (or audits) some federal tax returns to determine if income, expenses, and credits are being reported accurately. The IRS selects returns for examination using various methods which include random sampling, computerized screening, and comparison of information received by the IRS such as Forms W-2 and 1099. Having your return selected for examination does not suggest that you made an error or were dishonest.

Can I claim the Earned Income Credit for my fiancé’s child?
No. You must be married to the child’s parent during the tax year in question to receive the credit.

What do I need to send?
Please refer to the Form 886-H we sent with your notice. There is a separate form for each item being audited that explains what supporting documentation to send.

What if I can’t provide the requested documentation?
We will disallow the items being audited and send you an examination report that shows the proposed changes to your tax return.

What if I did not file a tax return claiming the items you are questioning and someone else is using my name and social security number?
Contact us at the number listed on the top right corner of your notice. You can also refer to the IRS Identity Theft resource page for more information.

Can I file my tax return while I am being audited?
Yes, you should continue to file all required tax returns before the due date to avoid additional penalties and interest.


Tips for next year

Avoid errors that can delay your refund or result in the IRS denying your EIC claim. Find out the most common errors in claiming EITC here.

Page Last Reviewed or Updated: 07-Mar-2014

How to get help

  • Call the 1-800 number listed on the top right corner of your notice.
  • Authorize someone (e.g., accountant) to contact the IRS on your behalf using Form 2848.
  • See if you qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
     

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Tax forms download ez 1040 19. Tax forms download ez 1040   Ajustes Tributarios por Estudios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Deducción por Intereses sobre Préstamos de EstudiosDefinición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios ¿Puede Reclamar la Deducción? ¿Cuánto Puede Deducir? ¿Cómo Calcular la Deducción? Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares¿Puede Reclamar la Deducción? Gastos que Califican Estudiante que Reúne los Requisitos Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Cuánto se Puede Deducir Gastos del Educador Introduction Este capítulo trata de ajustes relacionados con la educación que puede deducir al calcular el ingreso bruto ajustado. Tax forms download ez 1040 Este capítulo incluye información sobre la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, la deducción de matrículas y cuotas escolares y la deducción por gastos del educador. Tax forms download ez 1040 Useful Items - You may want to see: Publicación 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios Por lo general, los intereses personales que pague, salvo ciertos intereses hipotecarios, no son deducibles en la declaración de impuestos. Tax forms download ez 1040 No obstante, si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) es menos de $75,000 ($155,000 si presenta una declaración conjunta), se permite una deducción especial por los intereses pagados sobre préstamos de estudios (también conocidos como préstamos educativos) utilizados para enseñanza superior. Tax forms download ez 1040 Para la mayoría de los contribuyentes, el MAGI es el ingreso bruto ajustado en la declaración de impuestos federales sobre el ingreso antes de restar deducción alguna por intereses sobre préstamos de estudios. Tax forms download ez 1040 Esta deducción puede reducir la cantidad de su ingreso sujeto a impuestos hasta un máximo de $2,500 en el año 2013. Tax forms download ez 1040 La Tabla 19-1 resume características de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios. Tax forms download ez 1040 Tabla 19-1. Tax forms download ez 1040 Resumen de la Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios No se base únicamente en esta tabla. Tax forms download ez 1040 Consulte el texto para más detalles. Tax forms download ez 1040 Característica Descripción Beneficio máximo Puede reducir su ingreso tributable hasta un máximo de $2,500. Tax forms download ez 1040 Requisitos para obtener un préstamo Su préstamo de estudios: •  tiene que haber sido obtenido sólo para pagar gastos de estudios calificados y   • no puede ser de un pariente ni puede haberse hecho conforme a un plan calificado provisto por su empleador. Tax forms download ez 1040 Requisitos para estudiantes El estudiante tiene que: • ser usted, su cónyuge o su dependiente y   • estar matriculado por lo menos a tiempo parcial en un programa que lleve a obtener un título, certificación o cualquier otra credencial educacional en una institución educativa que reúne los requisitos. Tax forms download ez 1040 Plazo de la deducción Puede deducir intereses pagados durante el período que quede del préstamo de estudios. Tax forms download ez 1040 Eliminación gradual por fases La cantidad a deducir depende del nivel de ingresos. Tax forms download ez 1040 Definición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios Los “intereses sobre préstamos de estudios” son intereses que usted pagó durante el año sobre un préstamo de estudios calificado. Tax forms download ez 1040 Incluyen tanto pagos de intereses obligatorios como pagos de intereses voluntarios. Tax forms download ez 1040 Préstamo de estudios calificado Éste es un préstamo que se obtuvo únicamente para pagar gastos de estudios calificados (definidos más adelante) que fueran: Para usted, su cónyuge o una persona que fue dependiente de usted (según se define en el capítulo 3) cuando obtuvo el préstamo; Pagados o incurridos dentro de un plazo razonable antes o después de que obtuviera el préstamo y Para estudios provistos durante un período académico cuando un estudiante reúne los requisitos. Tax forms download ez 1040 Los préstamos de las siguientes fuentes no son préstamos de estudios calificados: Un pariente. Tax forms download ez 1040 Un plan calificado proporcionado por un empleador. Tax forms download ez 1040 Excepciones. Tax forms download ez 1040   Para propósitos de la deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, las siguientes excepciones corresponden a las reglas generales para dependientes: Una persona puede ser su dependiente aunque usted mismo sea el dependiente de otro contribuyente. Tax forms download ez 1040 Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona presente una declaración conjunta con un cónyuge. Tax forms download ez 1040 Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona tuviera un ingreso bruto ese año que fuera igual o superior a la cantidad de exención para el año ($3,900 para el año 2013). Tax forms download ez 1040 Plazo razonable. Tax forms download ez 1040   Los gastos de estudios calificados se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable, antes o después de obtener el préstamo, si se pagan con fondos de préstamos de estudios que son parte de un programa federal de préstamos de estudios postsecundarios. Tax forms download ez 1040   Aun si no se pagan con fondos de dicho tipo de préstamo, los gastos se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable si se reúnen los dos siguientes requisitos: Los gastos se relacionan con un período académico específico. Tax forms download ez 1040 Los fondos del préstamo se desembolsan dentro de un período que comience 90 días antes del período académico y termine 90 días después del fin de dicho período. Tax forms download ez 1040   Si ninguna de las situaciones indicadas anteriormente le corresponde, el plazo razonable se determina basándose en todos los hechos y circunstancias pertinentes. Tax forms download ez 1040 Período académico. Tax forms download ez 1040   Un período académico incluye un semestre, trimestre, un cuatrimestre del año escolar u otro período de estudios (tal como un curso escolar de verano) según lo determine de manera razonable una institución de enseñanza superior. Tax forms download ez 1040 En el caso de una institución de enseñanza superior que no tenga períodos académicos, sino horas de crédito u horas de reloj, cada período de pago se puede considerar un período académico. Tax forms download ez 1040 Estudiante que reúne los requisitos. Tax forms download ez 1040   Es un estudiante que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo en un programa para obtener una licenciatura, un certificado u otro título educativo reconocido. Tax forms download ez 1040 Matriculado por lo menos a medio tiempo. Tax forms download ez 1040   Un estudiante se considera que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo si estaba tomando al menos la mitad de los cursos normales a tiempo completo de su programa de estudios. Tax forms download ez 1040   Cada institución de enseñanza superior que reúna los requisitos establece lo que se considera la mitad de la carga académica habitual para ser estudiante a tiempo completo. Tax forms download ez 1040 No obstante, este estándar establecido no puede ser inferior a cualquiera que haya establecido el Departamento de Educación de los Estados Unidos conforme a la Higher Education Act (Ley de Enseñanza Superior) de 1965. Tax forms download ez 1040 Pariente. Tax forms download ez 1040   No puede deducir intereses sobre un préstamo que obtenga de un pariente. Tax forms download ez 1040 Los parientes incluyen: Su cónyuge; Sus hermanos y hermanas; Sus medios hermanos y medias hermanas; Sus antecesores (padres, abuelos, etc. Tax forms download ez 1040 ); Sus descendientes en línea directa (hijos, nietos, etc. Tax forms download ez 1040 ) y Ciertas sociedades anónimas, sociedades colectivas, fideicomisos y organizaciones exentas de impuestos. Tax forms download ez 1040 Plan calificado proporcionado por un empleador. Tax forms download ez 1040   No puede deducir intereses sobre un préstamo conforme a un plan calificado proporcionado por un empleador o bajo un contrato comprado conforme a tal plan. Tax forms download ez 1040 Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, estos gastos son el total del costo de asistir a una institución de enseñanza superior que reúna los requisitos, incluyendo instituciones para estudios de posgrado. Tax forms download ez 1040 Incluyen cantidades pagadas por los siguientes conceptos: Matrícula y cuotas escolares. Tax forms download ez 1040 Alojamiento y comida. Tax forms download ez 1040 Libros, materiales y equipo. Tax forms download ez 1040 Otros gastos necesarios (tales como los de transporte). Tax forms download ez 1040 Los gastos de alojamiento y comida reúnen los requisitos sólo en la medida en que no sobrepasen las siguientes cantidades: La asignación para alojamiento y comida, según lo determine la institución de enseñanza superior correspondiente, que se incluyó en los gastos de asistencia a dicha institución (para propósitos de ayuda financiera federal) durante un período académico específico y alojamiento del estudiante, o Si es mayor, la cantidad exacta cobrada si el estudiante vive en alojamiento que sea propiedad de la institución de enseñanza superior que reúna los requisitos o sea operado por la misma. Tax forms download ez 1040 Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. Tax forms download ez 1040   Una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos es todo colegio universitario, universidad, escuelas de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior todas con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. Tax forms download ez 1040 Esta clase de institución abarca prácticamente todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. Tax forms download ez 1040   Determinadas instituciones de enseñanza superior ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de asistencia financiera al estudiante (Federal Student Aid (FSA, por sus siglas en inglés)) del Departamento de Educación de los Estados Unidos. Tax forms download ez 1040   Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos incluye también una institución que administre un programa de estudiantes practicantes o de residencia para recibir un título universitario o un certificado de una institución de enseñanza superior, un hospital o un centro de atención médica que ofrezca capacitación de posgrado. Tax forms download ez 1040   Una institución de enseñanza superior tiene que reunir los criterios establecidos en el párrafo anterior solamente durante el (los) período(s) académico(s) para el (los) cual(es) se incurrió el préstamo de estudios. Tax forms download ez 1040 La posibilidad de deducir los intereses sobre el préstamo no se ve afectada si la institución deja de reunir los requisitos más tarde. Tax forms download ez 1040    La institución de enseñanza superior debe poder indicarle si la misma reúne los requisitos. Tax forms download ez 1040 Ajustes tributarios a gastos de estudios calificados. Tax forms download ez 1040   Tiene que reducir sus gastos de estudios calificados por ciertos artículos exentos de impuestos (tales como la parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional)). Tax forms download ez 1040 Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más detalles. Tax forms download ez 1040 Incluya estas Partidas como Intereses Además de los intereses simples sobre el préstamo, ciertos costos originarios del préstamo, intereses capitalizados, intereses sobre líneas de crédito rotativas e intereses sobre préstamos de estudios refinanciados pueden ser intereses sobre préstamos de estudios si se reúnen todos los demás requisitos. Tax forms download ez 1040 Costo originario del préstamo. Tax forms download ez 1040   Normalmente, esto es un cargo que el prestamista cobra solamente una vez, al hacer un préstamo. Tax forms download ez 1040 Para ser deducible como intereses, dicho cargo tiene que ser por el uso de dinero en vez de bienes o servicios (como cargos por compromisos o costos de tramitación) proporcionados por el prestamista. Tax forms download ez 1040 Un costo originario del préstamo tratado como intereses se acumula a lo largo del plazo del préstamo. Tax forms download ez 1040 Intereses capitalizados. Tax forms download ez 1040    Son intereses por pagar sobre un préstamo de estudios que el prestamista añade al saldo pendiente del capital del préstamo. Tax forms download ez 1040 Intereses sobre líneas de crédito rotativas. Tax forms download ez 1040   Estos intereses, los cuales incluyen interés sobre deudas de tarjetas de crédito, es interés sobre préstamos de estudios si el prestatario usa la línea de crédito (tarjeta de crédito) sólo para pagar gastos de estudios calificados. Tax forms download ez 1040 Vea Gastos de Estudios Calificados , anteriormente. Tax forms download ez 1040 Intereses sobre préstamos de estudios refinanciados. Tax forms download ez 1040   Incluyen intereses sobre lo siguiente: Préstamos consolidados —préstamos que se usan para refinanciar más de un préstamo de estudios del mismo prestatario y Préstamos conjuntos —dos o más préstamos del mismo prestatario que son tratados como un solo préstamo tanto por el prestamista como por el prestatario. Tax forms download ez 1040 Si refinancia un préstamo de estudios calificado por más del préstamo original y usa la cantidad adicional para algún propósito que no sea gastos de estudios calificados, no puede deducir los intereses pagados sobre el préstamo refinanciado. Tax forms download ez 1040 Pagos de intereses voluntarios. Tax forms download ez 1040   Son pagos hechos sobre un préstamo de estudios calificado durante un período en el que los pagos de intereses no son obligatorios, por ejemplo, si al prestatario se le ha concedido un aplazamiento o si todavía no han empezado los reintegros del préstamo. Tax forms download ez 1040 No Incluya estas Partidas como Intereses No puede reclamar una deducción de intereses sobre préstamos de estudios por: Intereses que pagó sobre un préstamo si, según las condiciones del mismo, usted no está obligado legalmente a hacer pagos de intereses. Tax forms download ez 1040 Costos originarios del préstamo pagados por propiedad o servicios proporcionados por el prestamista, tales como cargos por compromiso o costos de tramitación. Tax forms download ez 1040 Intereses que pagó sobre un préstamo en la medida en que los pagos hayan sido hechos a través de su participación en el National Health Service Corps Loan Repayment Program (Programa para Reintegros de Préstamos del Cuerpo Nacional de Servicios de Salud), conocido también como el “ NHSC Loan Repayment Program ” (Programa para Reintegros de Préstamos del NHSC) o a través de otros programas de asistencia para el reintegro de préstamos. Tax forms download ez 1040 Para más información, vea Student Loan Repayment Assistance (Asistencia para el reintegro de préstamos de estudios) en el capítulo 5 de la Publicación 970, en inglés. Tax forms download ez 1040 ¿Puede Reclamar la Deducción? Normalmente, puede reclamar la deducción si se cumplen todos los requisitos siguientes: Su estado civil para efectos de la declaración es cualquier estado civil excepto casado que presenta su declaración por separado. Tax forms download ez 1040 Nadie más reclama una exención por usted en su declaración de impuestos. Tax forms download ez 1040 Está obligado por ley a pagar intereses sobre un préstamo de estudios calificado. Tax forms download ez 1040 Usted pagó intereses sobre un préstamo de estudios calificado. Tax forms download ez 1040 Intereses pagados por otros. Tax forms download ez 1040   Si usted es la persona legalmente obligada a pagar intereses y otra persona los paga por usted, a usted se le trata como si hubiese recibido el pago de la otra persona y, a su vez, hubiese pagado los intereses. Tax forms download ez 1040 Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más información. Tax forms download ez 1040 No se Permite Beneficio Doble No puede deducir como intereses sobre un préstamo de estudios una cantidad que sea deducible conforme a alguna otra disposición de la ley tributaria (por ejemplo, intereses hipotecarios). Tax forms download ez 1040 ¿Cuánto Puede Deducir? Su deducción por intereses sobre préstamos de estudios para el año 2013 es normalmente la cantidad que sea menor entre: $2,500 o Los intereses que usted pagó en el año 2013. Tax forms download ez 1040 Sin embargo, la cantidad determinada anteriormente se reduce paulatinamente si su MAGI está entre $60,000 y $75,000 ($125,000 y $155,000 si presenta una declaración conjunta). Tax forms download ez 1040 No puede tomar una deducción por intereses sobre préstamos de estudios si su MAGI es $75,000 o más ($155,000 o más si presenta una declaración conjunta). Tax forms download ez 1040 Para más detalles sobre cómo calcular su MAGI, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Tax forms download ez 1040 ¿Cómo Calcular la Deducción? Para calcular la deducción, se suele usar la Student Loan Interest Deduction Worksheet (Hoja de trabajo de la deducción de intereses sobre préstamos de estudios), de las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Tax forms download ez 1040 No obstante, si presenta el Formulario 2555, 2555-EZ o 4563, o si excluye ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico, tiene que llenar la Hoja de Trabajo 4-1 del capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Tax forms download ez 1040 Para ayudarle a calcular la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, debe recibir el Formulario 1098-E, Student Loan Interest Statement (Declaración de intereses sobre préstamos de estudios), en inglés. Tax forms download ez 1040 Generalmente, una institución (como un banco o una agencia gubernamental) que recibió pagos de intereses de $600 o más durante el año 2013 sobre uno o más préstamos de estudios calificados tiene que enviarle el Formulario 1098-E (o documento sustitutivo aceptable) a cada prestatario a más tardar el 31 de enero del año 2014. Tax forms download ez 1040 Para los préstamos de estudios calificados que se obtuvieron antes del 1 de septiembre de 2004, la institución está obligada a anotar en el Formulario 1098-E solamente los pagos de intereses establecidos. Tax forms download ez 1040 Puede ser que otros pagos de intereses, tales como ciertos costos originarios del préstamo e intereses capitalizados, no aparezcan en el formulario que usted reciba. Tax forms download ez 1040 No obstante, si paga intereses calificados que no se incluyen en el Formulario 1098-E, también puede deducir esas cantidades. Tax forms download ez 1040 Para información sobre cómo dividir pagos de intereses y pagos de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Tax forms download ez 1040 Para reclamar la deducción, anote la cantidad permisible en la línea 33 del Formulario 1040 o la línea 18 del Formulario 1040A. Tax forms download ez 1040 Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares Quizás pueda deducir los gastos de estudios calificados que haya pagado durante el año para usted, su cónyuge o dependiente(s). Tax forms download ez 1040 No puede reclamar esta deducción si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado o si otra persona puede reclamar una exención por usted como dependiente en la declaración de impuestos de él o ella. Tax forms download ez 1040 Los gastos calificados tienen que ser por educación superior, tal como se explica más adelante en Gastos que Califican . Tax forms download ez 1040 La deducción por matrícula y cuotas escolares puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuesto por hasta $4,000. Tax forms download ez 1040 La Tabla 19-2 resume las características de la deducción por matrícula y cuotas escolares. Tax forms download ez 1040 Quizás pueda tomar un crédito por sus gastos de estudios en lugar de una deducción. Tax forms download ez 1040 Puede escoger la opción que le proporcione una cantidad de impuesto menor. Tax forms download ez 1040 Vea el capítulo 35, Créditos Tributarios por Estudios , para saber detalles sobre los créditos. Tax forms download ez 1040 ¿Puede Reclamar la Deducción? Las siguientes reglas le pueden ayudar a determinar si puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares. Tax forms download ez 1040 Quién Puede Reclamar la Deducción La deducción por matrícula y gastos de estudios normalmente se puede reclamar si usted cumple los tres siguientes requisitos: Pagó gastos de educación superior calificados en 2013 para los períodos académicos que comienzan en 2013 y los que comienzan en los primeros tres meses de 2014. Tax forms download ez 1040 Pagó los gastos de estudios de un estudiante que reúne los requisitos. Tax forms download ez 1040 El estudiante que cumple los requisitos es usted mismo, su cónyuge o dependiente por el cual reclama una exención (que se define en el capítulo 3) en su declaración de impuestos. Tax forms download ez 1040 Los gastos de estudios calificados se definen bajo Gastos que Califican . Tax forms download ez 1040 La definición de “estudiantes que reúnen los requisitos” se puede ver más adelante bajo Estudiante que Reúne los Requisitos . Tax forms download ez 1040 Quién No Puede Reclamar la Deducción No puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares si le corresponde cualquiera de las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración de impuestos es casado que presenta por separado. Tax forms download ez 1040 Otra persona puede reclamar una exención por usted en la declaración de impuestos de él o ella. Tax forms download ez 1040 Usted no puede tomar la deducción aun si la otra persona de hecho no reclama la exención. Tax forms download ez 1040 Su MAGI es mayor que $80,000 ($160,000 si presenta una declaración conjunta). Tax forms download ez 1040 Usted (o su cónyuge) era un extranjero no residente en cualquier momento durante el año 2013 y dicho extranjero no residente no optó por ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios. Tax forms download ez 1040 Puede leer más información sobre extranjeros no residentes en la Publicación 519, U. Tax forms download ez 1040 S. Tax forms download ez 1040 Tax Guide for Aliens (Guía tributaria para extranjeros), en inglés. Tax forms download ez 1040 Usted o cualquier otra persona puede reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje en el año 2013 en lo que concierne a los gastos del estudiante por el cual se pagaron gastos de estudios calificados. Tax forms download ez 1040 No obstante, el recibir un crédito por parte de su estado no lo descalifica de reclamar una deducción por matrícula y cuotas. Tax forms download ez 1040 Tabla 19-2. Tax forms download ez 1040 Resumen de las Características de la Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. Tax forms download ez 1040 Consulte el texto de este capítulo para más detalles. Tax forms download ez 1040 Pregunta Respuesta ¿Cuál es la cantidad máxima del beneficio? Usted puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuestos por hasta $4,000. Tax forms download ez 1040 ¿Dónde se toma la deducción? Se toma como ajuste a los ingresos en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A. Tax forms download ez 1040 ¿Para quién tienen que ser pagados los gastos? Un estudiante que está matriculado en una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos quien es: usted, su cónyuge o su dependiente por el cual reclama una exención. Tax forms download ez 1040 ¿Qué matrícula y cuotas escolares son deducibles? La matrícula y cuotas escolares requeridas para matricularse o para asistir a una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos, pero que no incluyen gastos personales, de manutención ni gastos de familia, tales como alojamiento y comida. Tax forms download ez 1040 Gastos que Califican La deducción por matrícula y cuotas escolares se basa en los gastos de estudios calificados que paga por usted mismo, su cónyuge o por un dependiente por el cual usted reclama una exención en su declaración de impuestos. Tax forms download ez 1040 La deducción normalmente se permite por gastos de estudios calificados que fueron pagados en el año 2013 relacionados con la matriculación en una institución de educación superior durante el año 2013 o por un período académico (que se definió anteriormente bajo Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios ) comenzando en 2013 o en los primeros 3 meses de 2014. Tax forms download ez 1040 Pagos hechos con fondos de un préstamo. Tax forms download ez 1040   Puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que pagó con los fondos de un préstamo. Tax forms download ez 1040 Utilice los gastos para calcular la deducción para el año en que se pagaron los gastos, no para el año en que se liquidó el préstamo. Tax forms download ez 1040 Trate los pagos del préstamo que fueron enviados directamente a la institución de educación como si hubieran sido pagados en la fecha en que dicha institución abona la cuenta del estudiante. Tax forms download ez 1040 Estudiante que se da de baja de su(s) clase(s). Tax forms download ez 1040   Usted puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que no se reembolsan cuando un estudiante se da de baja (retira) de su(s) clase(s). Tax forms download ez 1040 Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, los gastos de estudios calificados son la matrícula y ciertos gastos relacionados que son requisitos para la matriculación o asistencia en una institución de educación superior que reúne los requisitos. Tax forms download ez 1040 Institución de educación que reúne los requisitos. Tax forms download ez 1040   Una “institución de educación superior que reúne los requisitos” es cualquier colegio universitario, universidad, escuela de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. Tax forms download ez 1040 Incluye prácticamente a casi todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. Tax forms download ez 1040 La institución de educación superior deberá poder indicarle si la misma reúne los requisitos. Tax forms download ez 1040   Ciertas instituciones de educación ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de FSA del Departamento de Educación de los Estados Unidos. Tax forms download ez 1040 Período académico. Tax forms download ez 1040   Un período académico abarca un semestre, trimestre, un cuatrimestre o cualquier otro período de estudios según lo determine de manera razonable una institución de educación que reúne los requisitos. Tax forms download ez 1040 Si una institución de educación que reúne los requisitos no tiene períodos académicos sino horas de crédito, cada período de pago se puede considerar como un período académico. Tax forms download ez 1040 Gastos relacionados. Tax forms download ez 1040   Las cuotas correspondientes a las actividades escolares y los gastos incurridos por los textos, útiles y equipo escolares se incluyen en los gastos de estudios calificados únicamente si las cuotas y gastos tienen que ser pagados a la institución como requisito de la matriculación o asistencia en dicha institución. Tax forms download ez 1040 Gastos pagados por adelantado. Tax forms download ez 1040   Gastos de estudios calificados pagados en el año 2013 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014, sólo se pueden utilizar para calcular la deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. Tax forms download ez 1040 Vea Período académico, anteriormente. Tax forms download ez 1040 Por ejemplo, si usted paga $2,000 en diciembre de 2013 para matrícula calificada por el cuatrimestre del invierno de 2014 que comienza en enero de 2014, puede utilizar los $2,000 en el cálculo de la deducción por matrícula y cuotas escolares sólo para 2013, únicamente si reúne todos los otros requisitos. Tax forms download ez 1040 No puede utilizar cantidad alguna que pagó en 2012 ó 2014 para calcular los gastos de estudios calificados que utiliza para el cálculo de su deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. Tax forms download ez 1040 No Se Permite Beneficio Doble No se le permite deducir lo siguiente: Los gastos de estudios calificados que usted deduce conforme a cualquier otra disposición de la ley, como, por ejemplo, un gasto de negocios. Tax forms download ez 1040 Los gastos de estudios calificados de un estudiante en su declaración de impuestos si usted o cualquier otra persona reclama un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje por el mismo estudiante en el mismo año. Tax forms download ez 1040 Los gastos de estudios calificados que se utilizaron para calcular la parte libre de impuestos de una distribución proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA, por sus siglas en inglés) o de un programa de matrículas calificado (QTP, por sus siglas en inglés). Tax forms download ez 1040 En el caso de un QTP, esto corresponde sólo a la cantidad de ganancias exentas de impuesto que fueron distribuidas, no a la recuperación de las contribuciones hechas al programa. Tax forms download ez 1040 Vea los temas titulados Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte sujeta a impuesto de una distribución) del capítulo 7 (Coverdell Education Savings Account (ESA) (Cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA)) y del capítulo 8 (Qualified Tuition Progam (QTP)) (Programa de matrícula calificado (QTP)), de la Publicación 970, en inglés. Tax forms download ez 1040 Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con intereses exentos de impuestos provenientes de un bono de ahorros de los Estados Unidos (Formulario 8815, en inglés). Tax forms download ez 1040 Vea Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad libre de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. Tax forms download ez 1040 Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con ayuda económica para los estudios que estén exentos de impuestos, tales como becas de estudios, subvenciones o ayuda económica para los estudios provista por el empleador. Tax forms download ez 1040 Vea a continuación el tema titulado Ajustes a los gastos de estudios calificados. Tax forms download ez 1040 Ajustes a los gastos de estudios calificados. Tax forms download ez 1040   Para cada estudiante, se tienen que reducir los gastos de estudios calificados pagados por o en nombre de dicho estudiante bajo las siguientes reglas. Tax forms download ez 1040 El resultado es el ajuste a los gastos de estudios calificados por cada estudiante. Tax forms download ez 1040 Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Tax forms download ez 1040   Por la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que recibió en 2013, tiene que reducir los gastos de estudios calificados para cada período académico por la cantidad de la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos de dicho período. Tax forms download ez 1040 Vea Período académico, anteriormente. Tax forms download ez 1040   Dicha asistencia incluye: La parte libre de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional), incluidas las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970); La parte libre de impuestos de toda ayuda económica para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970); Ayuda económica para estudios ofrecida a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970) y Todo otro pago exento de impuestos (que no sean regalos o herencias) que se recibe en concepto de ayuda para estudios. Tax forms download ez 1040   Por lo general, todas las becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) son tratadas como una ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Tax forms download ez 1040 Sin embargo, una beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) no será tratada como asistencia exenta de impuestos al punto de que es incluida como ingreso bruto (si tiene que presentar una declaración de impuestos) para el año que reciba la beca de estudios o para investigación (becas de desarrollo profesional) si uno de estos dos puntos aplica: La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) tiene que ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de educación calificados), de la Publicación 970, en inglés. Tax forms download ez 1040 La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) puede ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés. Tax forms download ez 1040    Podría aumentar el valor combinado de la deducción por matrícula y cuotas escolares y cierta ayuda económica para los estudios si incluye alguna parte o toda la ayuda económica para los estudios en sus ingresos en el año en que recibió dicha ayuda. Tax forms download ez 1040 Para detalles, vea Adjustments to Qualified Education Expenses (Ajustes a los gastos de estudios calificados), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. Tax forms download ez 1040   Cierta ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 podría ser considerada como un reembolso de gastos de estudios calificados que se pagó en 2013. Tax forms download ez 1040 La ayuda económica para los estudios exenta de impuestos incluye toda ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que usted o cualquier otra persona ha recibido después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 (o atribuible a la matriculación en una institución educativa calificada durante 2013). Tax forms download ez 1040   Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Tax forms download ez 1040 Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 y después de que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Tax forms download ez 1040 Reembolsos. Tax forms download ez 1040   Un reembolso de gastos de estudios calificados puede reducir los ajustes a los gastos de estudios calificados por el año tributable o puede requerir que reintegre parte o el total del reembolso en su ingreso bruto para el año en que recibe el reembolso. Tax forms download ez 1040 Vea el capítulo 6 de la Publicación 970 para obtener más información. Tax forms download ez 1040 Alguna ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 puede ser tratada como un reembolso. Tax forms download ez 1040 Vea Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos, anteriormente. Tax forms download ez 1040 Reembolsos recibidos en 2013. Tax forms download ez 1040   Por cada estudiante, calcule los gastos de estudios calificados ajustados de 2013 sumando todos los gastos de estudios calificados pagados en 2013 y restando todos los reembolsos de esos gastos recibidos de la institución educativa que reúne los requisitos durante 2013. Tax forms download ez 1040 Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Tax forms download ez 1040   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, reduzca la cantidad de gastos de estudios calificados de 2013 por la cantidad del reembolso. Tax forms download ez 1040 Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Tax forms download ez 1040   Si recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en 2013 y el reembolso es recibido después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, puede ser que tenga que incluir parte o todo el reembolso en su ingreso bruto del año en que recibió el reembolso. Tax forms download ez 1040 Vea el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés, para más información. Tax forms download ez 1040 Coordinación con cuentas Coverdell de ahorros para la educación y programas calificados de matrícula. Tax forms download ez 1040   Debe reducir sus gastos de estudios calificados por los gastos de estudios calificados utilizados para calcular la exclusión del ingreso bruto de (a) los intereses recibidos bajo un programa de bonos de ahorro educativos o (b) cualquier distribución desde una cuenta Coverdell de ahorros para la educación o programa calificado de matrícula (QTP, por sus siglas en inglés). Tax forms download ez 1040 Para un programa QTP, esto se aplica solamente a la cantidad exenta de impuestos que fueron distribuidos, no a la recuperación de contribuciones al programa. Tax forms download ez 1040 Cantidades que no reducen los gastos de estudios calificados. Tax forms download ez 1040   No reduzca los gastos de estudios calificados por las cantidades pagadas con fondos que el estudiante ha recibido por concepto de: Pagos por prestar servicios, como salarios, Un préstamo, Un regalo, Una herencia o Un retiro de fondos de una cuenta de ahorros personal del estudiante. Tax forms download ez 1040   No reduzca los gastos de estudios calificados por cantidades de becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) que se declaran como ingresos en la declaración de impuestos del estudiante en las siguientes circunstancias: El uso de dinero se restringe, por los términos de la beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional), a los costos de asistencia (como alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados. Tax forms download ez 1040 El uso de dinero no se restringe. Tax forms download ez 1040 Gastos que no Califican Los gastos de estudios calificados no incluyen cantidades pagadas en concepto de: Seguros; Gastos médicos (incluidas las cuotas del seguro médico escolar ofrecido por la institución); Alojamiento y comida; Transporte o Gastos personales, de manutención o relacionados a la familia que sean semejantes. Tax forms download ez 1040 Esto corresponde aun si se tienen que pagar dichas cantidades a la institución como requisito de matriculación o asistencia. Tax forms download ez 1040 Deportes, juegos, pasatiempos y cursos que no ofrecen créditos académicos. Tax forms download ez 1040   Normalmente, los gastos de estudios calificados no incluyen gastos que corresponden a un curso de enseñanza u otro curso educativo en que se desempeñen deportes, juegos, pasatiempos o un curso que no ofrece créditos académicos. Tax forms download ez 1040 No obstante, si el curso de enseñanza u otro curso educativo es parte del programa de estudios del estudiante para obtener una licenciatura u otro título educativo reconocido, los gastos entonces sí pueden calificar. Tax forms download ez 1040 Cuotas íntegras o en conjunto. Tax forms download ez 1040   Algunas instituciones de educación superior que reúnen los requisitos combinan o consolidan todas sus cuotas para un período académico en una sola cantidad. Tax forms download ez 1040 Si no recibe, o no tiene acceso a un estado de cuentas o asignación que muestra cuánto pagó usted en concepto de gastos de estudios calificados y cuánto pagó en concepto de gastos personales, como los que se mencionaron anteriormente, comuníquese con la institución. Tax forms download ez 1040 La institución tiene la obligación de redactar ese estado de cuentas o asignación y de proveerle a usted información sobre la cantidad que usted pagó (o que se le facturó) por los gastos de estudios calificados en el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. Tax forms download ez 1040 Vea el tema Cómo se Calcula la Deducción , más adelante, para mayor información sobre el Formulario 1098-T. Tax forms download ez 1040 Estudiante que Reúne los Requisitos Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, un “estudiante que reúne los requisitos” es aquél que está matriculado en uno o más cursos en una institución de educación superior que reúne los requisitos (que se definió anteriormente). Tax forms download ez 1040 Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Para poder reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares de un dependiente, usted tiene, normalmente, que: Haber pagado los gastos y Reclamar una exención de dependiente por el estudiante. Tax forms download ez 1040 La Tabla 19-3 resume quién puede reclamar la deducción. Tax forms download ez 1040 Cuánto se Puede Deducir La cantidad máxima por concepto de matrícula y cuotas escolares para 2013 es $4,000, $2,000 o $0, dependiendo de la cantidad de su MAGI. Tax forms download ez 1040 Para detalles sobre el cálculo de su MAGI, vea el capítulo 6 de la Publicación 970. Tax forms download ez 1040 Cómo se Calcula la Deducción Calcule la deducción utilizando el Formulario 8917, Tuition and Fees Deduction (Deducción por matrícula y cuotas), en inglés. Tax forms download ez 1040 Para ayudarle a calcular su deducción por matrícula y cuotas escolares, debe recibir el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. Tax forms download ez 1040 Por lo general, una institución de educación superior que reúne los requisitos (como un colegio universitario o universidad) tiene que enviarle el Formulario 1098-T (o una declaración sustitutiva similar y aceptable) a cada estudiante matriculado para el 31 de enero de 2014. Tax forms download ez 1040 Para reclamar la deducción, anote la cantidad permitida en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A, y adjunte el Formulario 8917 que ha completado debidamente. Tax forms download ez 1040 Tabla 19-3. Tax forms download ez 1040 Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. Tax forms download ez 1040 Consulte Who can claim a Dependent's Expenses (Quién puede reclamar los gastos de un dependiente), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. Tax forms download ez 1040 SI su dependiente es un estudiante que reúne los requisitos y usted . Tax forms download ez 1040 . Tax forms download ez 1040 . Tax forms download ez 1040 Y. Tax forms download ez 1040 . Tax forms download ez 1040 . Tax forms download ez 1040 ENTONCES. Tax forms download ez 1040 . Tax forms download ez 1040 . Tax forms download ez 1040 reclama una exención por su dependiente usted paga todos los gastos de estudios calificados de su dependiente sólo usted puede deducir los gastos de estudios calificados que usted pagó. Tax forms download ez 1040 Su dependiente no puede tomar la deducción. Tax forms download ez 1040 reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Tax forms download ez 1040 no reclama una exención por su dependiente usted pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Tax forms download ez 1040 no reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Tax forms download ez 1040 Gastos del Educador Si usted fue un educador que reúne los requisitos en el año 2013, puede deducir en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A, hasta $250 por concepto de gastos calificados que usted pagó en 2013. Tax forms download ez 1040 Si usted y su cónyuge están presentando una declaración de impuestos conjunta y si ambos de ustedes son educadores que reúnen los requisitos, la cantidad máxima que pueden deducir es $500. Tax forms download ez 1040 No obstante eso, ningún cónyuge puede deducir más de $250 en gastos calificados que él o ella ha pagado en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A. Tax forms download ez 1040 Usted quizás pueda deducir gastos que son mayores del límite de $250 (o $500) en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Tax forms download ez 1040 Educador que reúne los requisitos. Tax forms download ez 1040   Un “educador que reúne los requisitos” es un maestro de primaria, instructor, consejero, director o ayudante, de kínder (jardín de infancia) hasta doceavo grado, que ha trabajado por lo menos 900 horas durante el año escolar. Tax forms download ez 1040 Gastos calificados. Tax forms download ez 1040   En los gastos calificados se incluyen los gastos ordinarios (normales) y necesarios que se han pagado por libros, útiles, equipo (incluyendo equipo, programas y servicios para la computadora) y otros suministros y materiales que se utilizan en el aula. Tax forms download ez 1040 Un “gasto ordinario” es aquél que es común y aceptado en el campo educativo. Tax forms download ez 1040 Un “gasto necesario” es uno que es útil y apropiado en el desempeño de su profesión de educador. Tax forms download ez 1040 Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. Tax forms download ez 1040   Los gastos calificados no incluyen los gastos por enseñanza impartida en el hogar ni por artículos para cursos de salud o de educación física que no se usan en el desempeño del deporte. Tax forms download ez 1040   Usted tiene que restar de sus gastos calificados las siguientes cantidades: Intereses de bonos de ahorros de los Estados Unidos de la serie EE y de la serie I que pueden excluirse de los ingresos y que provienen del Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Tax forms download ez 1040 S. Tax forms download ez 1040 Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses de las series EE e I emitidos después de 1989), en inglés. Tax forms download ez 1040 Vea el tema titulado Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad exenta de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. Tax forms download ez 1040 Distribuciones o ganancias provenientes de un programa de matrícula calificado que no están sujetas a impuestos. Tax forms download ez 1040 Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 8 de la Publicación 970. Tax forms download ez 1040 Una distribución de ganancias no sujeta a impuestos proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación. Tax forms download ez 1040 Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 7 de la Publicación 970. Tax forms download ez 1040 Todo reembolso de dichos gastos que haya recibido y del cual no se le haya informado en el recuadro 1 del Formulario W-2. Tax forms download ez 1040 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications