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Tax preparation online 21. Tax preparation online   Gastos Médicos y Dentales Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Qué Son Gastos Médicos? ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año?Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Tax preparation online ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos?Usted Cónyuge Dependiente Difuntos ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?Primas de Seguros Comidas y Alojamiento Transporte Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado ¿Cómo se Tratan los Reembolsos?Reembolso de Seguros Indemnizaciones por Lesiones Personales Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Qué Hay de Nuevo Gastos médicos y dentales. Tax preparation online  Comenzando el 1 de enero de 2013, usted puede deducir sólo la parte de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (7. Tax preparation online 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). Tax preparation online Tarifa estándar por milla. Tax preparation online  La tarifa estándar por milla permitida para gastos de operación de un automóvil cuando se usa por razones médicas es 24 centavos por milla. Tax preparation online Vea Transporte bajo ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?, más adelante. Tax preparation online Introduction Este capítulo le ayudará a determinar: Qué son gastos médicos. Tax preparation online Qué gastos puede incluir este año. Tax preparation online Qué cantidad de los gastos puede deducir. Tax preparation online De qué personas puede incluir gastos médicos. Tax preparation online Qué gastos médicos se pueden incluir. Tax preparation online Cómo tratar los reembolsos. Tax preparation online Cómo declarar la deducción en la declaración de impuestos. Tax preparation online Cómo declarar gastos de trabajo relacionados con la incapacidad. Tax preparation online Cómo declarar los costos del seguro médico si trabaja por cuenta propia. Tax preparation online Useful Items - You may want to see: Publicaciones 502 Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés 969 Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para gastos médicos y otros planes para gastos médicos con beneficios tributarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés ¿Qué Son Gastos Médicos? Los gastos médicos incluyen pagos por diagnóstico, cura, alivio, tratamiento o prevención de enfermedades o por tratamientos que afecten alguna parte o función del cuerpo. Tax preparation online Estos gastos abarcan los pagos por servicios médicos legales prestados por médicos, cirujanos, dentistas y otros profesionales de la salud. Tax preparation online Incluyen los costos de equipo, suministros y dispositivos de diagnósticos que se necesiten para estos propósitos. Tax preparation online Los gastos de cuidados médicos tienen que ser principalmente para aliviar o prevenir un defecto o enfermedad física o mental. Tax preparation online No incluya gastos que sean tan sólo beneficiosos para la salud en general, como vitaminas o vacaciones. Tax preparation online Los gastos médicos incluyen las primas pagadas por un seguro que cubra los gastos de cuidados médicos y las cantidades pagadas por transporte para recibir cuidados médicos. Tax preparation online Los gastos médicos también incluyen cantidades pagadas por servicios calificados de cuidados a largo plazo y cantidades limitadas pagadas por cualquier contrato de cuidados a largo plazo calificado. Tax preparation online ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año? Puede incluir sólo los gastos médicos y dentales que pagó este año, independientemente de cuándo se proveyeron los servicios. Tax preparation online Si paga gastos médicos por cheque, el día en que envíe o entregue el cheque suele ser la fecha de pago. Tax preparation online Si paga sus gastos médicos por medio de una “cuenta a pagar por teléfono” o Internet, la fecha indicada en el estado de cuentas de la institución financiera que señala cuándo se hizo el pago se considera la fecha de pago. Tax preparation online Si utiliza una tarjeta de crédito, incluya los gastos médicos que cargue a su tarjeta de crédito en el año en que se haga el cargo, no en el que de hecho pague el monto cargado a su tarjeta de crédito. Tax preparation online Declaraciones por separado. Tax preparation online   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde no rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado, cada uno de ustedes puede incluir sólo los gastos médicos que cada uno de hecho pagó. Tax preparation online Todos los gastos médicos pagados de una cuenta corriente conjunta en la cual son dueños por igual usted y su cónyuge se consideran pagados equitativamente por cada uno de ustedes, a menos que pueda demostrar lo contrario. Tax preparation online Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Tax preparation online   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado o están inscritos como parejas de hecho en Nevada, Washington o California, todos los gastos médicos pagados de fondos de la comunidad conyugal se dividen por igual. Tax preparation online Cada uno de ustedes debería incluir la mitad de los gastos. Tax preparation online Si los gastos médicos se pagan de los fondos separados de un cónyuge, sólo el cónyuge que pagó los gastos médicos puede incluirlos. Tax preparation online Si usted vive en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, y no presenta una declaración conjunta, vea la Publicación 555, Community Property (Bienes gananciales), en inglés. Tax preparation online ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? Por lo general, puede deducir en el Anexo A (Formulario 1040) sólo la cantidad de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% (7. Tax preparation online 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (línea 38 del Formulario 1040). Tax preparation online Ejemplo. Tax preparation online Usted no está casado, es menor de 65 años de edad y su ingreso bruto ajustado es $40,000. Tax preparation online El 10% de esa cantidad es $4,000. Tax preparation online Usted pagó gastos médicos de $2,500. Tax preparation online No puede deducir ningunos de sus gastos médicos porque éstos no son mayores que el 10% de su ingreso bruto ajustado. Tax preparation online ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos? Normalmente, puede incluir gastos médicos que pagó por usted mismo o por alguien que fuera su cónyuge o su dependiente cuando se proporcionaron los servicios o cuando usted los pagó. Tax preparation online Hay reglas distintas para personas fallecidas y personas nombradas en acuerdos de manutención múltiple. Tax preparation online Vea Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple , más adelante. Tax preparation online Usted Puede incluir los gastos médicos que pagó por usted mismo. Tax preparation online Cónyuge Puede incluir los gastos médicos que pagó por su cónyuge. Tax preparation online Para incluir estos gastos, tiene que haber estado casado en el momento en que su cónyuge recibió los servicios médicos o en el momento en que usted los pagó. Tax preparation online Ejemplo 1. Tax preparation online María recibió tratamiento médico antes de casarse con Guillermo. Tax preparation online Guillermo pagó por el tratamiento después de casarse. Tax preparation online Guillermo puede incluir estos gastos al calcular su deducción por gastos médicos aunque Guillermo y María presenten declaraciones separadas. Tax preparation online Si María hubiera pagado los gastos, Guillermo no podría incluir los gastos de María en la declaración separada de él. Tax preparation online María incluiría las cantidades que ella pagó a lo largo del año en su declaración separada. Tax preparation online Si presentaran una declaración conjunta, los gastos médicos que ambos pagaron a lo largo del año se usarían para calcular la deducción de gastos médicos de ambos. Tax preparation online Ejemplo 2. Tax preparation online Este año, Juan pagó gastos médicos por su cónyuge Luisa, la cual murió el año pasado. Tax preparation online Juan se casó con Beatriz este año y presentan una declaración conjunta. Tax preparation online Debido a que Juan estaba casado con Luisa cuando ella recibió los servicios médicos, puede incluir esos gastos al calcular su deducción por gastos médicos correspondiente a este año. Tax preparation online Dependiente Puede incluir los gastos médicos que pagó por su dependiente. Tax preparation online Para incluir estos gastos, la persona tiene que haber sido su dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. Tax preparation online Generalmente, una persona puede considerarse su dependiente para propósitos de la deducción de gastos médicos si se cumplen los dos requisitos siguientes: La persona era hijo calificado (definido más adelante) o pariente calificado (definido más adelante) y La persona era ciudadana o nacional de los Estados Unidos o era residente de los Estados Unidos, Canadá o México. Tax preparation online Si su hijo calificado fue adoptado, vea el tema que se presenta a continuación, Excepción por hijo adoptivo . Tax preparation online Puede incluir los gastos médicos que pagó a nombre de una persona que hubiera sido su dependiente, salvo que: Dicha persona recibió ingresos brutos de $3,900 o más en 2013, Dicha persona presentó una declaración conjunta para el año 2013 o Usted, o su cónyuge si presentan una declaración conjunta, puede ser reclamado como dependiente en la declaración de 2013 de otra persona. Tax preparation online Excepción por hijo adoptivo. Tax preparation online   Si usted es ciudadano o nacional estadounidense y su hijo adoptivo vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante el año 2013, dicho hijo no tiene que ser ciudadano o nacional estadounidense ni ser residente de los Estados Unidos, Canadá o México. Tax preparation online Hijo Calificado Un hijo calificado es un hijo que: Es su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano o hermana, hermanastro o hermanastra, medio hermano o media hermana o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, sobrino o sobrina), Tenía: Menos de 19 años de edad al final del año 2013 y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta), Menos de 24 años de edad al final del año 2013, era estudiante de tiempo completo y menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) o Cualquier edad y estaba total y permanentemente incapacitado, Vivió con usted por más de la mitad del año 2013, No proveyó más de la mitad de su propia manutención durante el año 2013 y No presentó una declaración conjunta, a menos que la haya presentado únicamente para reclamar un reembolso. Tax preparation online Hijo adoptivo. Tax preparation online   Un hijo legalmente adoptado se considera su propio hijo. Tax preparation online Esto incluye a un hijo colocado legalmente bajo su cargo para adopción legal. Tax preparation online   Puede incluir los gastos médicos que pagó por un hijo antes de la adopción si el hijo reunía los requisitos para ser su dependiente cuando se proveyeron los servicios médicos o cuando se pagaron los gastos. Tax preparation online   Si reintegra a una agencia de adopciones o a otras personas los gastos médicos que ellas pagaron bajo un acuerdo con usted, es como si usted hubiera pagado dichos gastos con tal de que demuestre claramente que el pago es directamente atribuible al cuidado médico del hijo. Tax preparation online   Pero si usted paga a la agencia o a otra persona el cuidado médico que fue provisto y pagado antes de que empezaran las negociaciones de adopción, no los puede incluir como gastos médicos. Tax preparation online    Tal vez pueda tomar un crédito por otros gastos relacionados con la adopción. Tax preparation online Vea las Instrucciones para el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos calificados de adopciones), en inglés, para más información. Tax preparation online Hijo de padres divorciados o separados. Tax preparation online   Para propósitos de la deducción de gastos médicos y dentales, un hijo de padres divorciados o separados puede considerarse dependiente de ambos padres. Tax preparation online Cada padre puede incluir los gastos médicos que él o ella pague por el hijo, aunque el otro padre declare la exención de dependencia del hijo, si: El hijo queda bajo la custodia de uno o ambos padres por más de la mitad del año, El hijo recibe más de la mitad de su manutención durante el año de sus padres y Los padres del hijo: Están divorciados o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados bajo un acuerdo de separación judicial escrito o Viven separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año. Tax preparation online Esto no corresponde si la exención del hijo se reclama conforme a un acuerdo de manutención múltiple (explicado más adelante). Tax preparation online Pariente Calificado Un pariente calificado es una persona: Que es su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), Hermano o hermana, medio hermano o media hermana o un hijo de cualquiera de ellos, Padre, madre o antecesor o hermano o hermana de cualquiera de ellos (por ejemplo, su abuelo o abuela, o tío o tía), Hermanastro o hermanastra, padrastro, madrastra, yerno, nuera, suegro o suegra, cuñado o cuñada o Cualquier otra persona (que no sea su cónyuge) que haya vivido con usted durante todo el año como integrante de su unidad familiar si su relación no violó la ley local, Quien no era hijo calificado (vea Hijo Calificado , anteriormente) de cualquier otra persona para el año 2013 y Para la cual usted proveyó más de la mitad de la manutención del año 2013. Tax preparation online Pero vea Hijo de padres divorciados o separados , anteriormente, y Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple, que aparece a continuación. Tax preparation online Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple. Tax preparation online   Si se considera que usted proveyó más de la mitad de la manutención de un pariente conforme a un acuerdo de manutención múltiple, puede incluir los gastos médicos que pague por dicho pariente. Tax preparation online El acuerdo de manutención múltiple se usa cuando dos o más personas proveen más de la mitad de la manutención de una persona, pero ninguna persona sola provee más de la mitad. Tax preparation online   Todos los demás gastos médicos pagados por otras personas que firmaron con usted el acuerdo no pueden ser incluidos como gastos médicos por nadie. Tax preparation online Sin embargo, usted puede incluir la totalidad de la cantidad no reembolsada que usted pagó por concepto de gastos médicos. Tax preparation online Ejemplo. Tax preparation online Usted y sus tres hermanos proveen cada uno una cuarta parte del total de la manutención de su madre. Tax preparation online Conforme a un acuerdo de manutención múltiple, usted declara a su madre como su dependiente. Tax preparation online Usted pagó todos sus gastos médicos. Tax preparation online Sus hermanos le reembolsaron a usted las tres cuartas partes de dichos gastos. Tax preparation online Al calcular su deducción de gastos médicos, usted puede incluir sólo una cuarta parte de los gastos médicos de su madre. Tax preparation online Sus hermanos no pueden incluir ninguna parte de los gastos. Tax preparation online Sin embargo, si usted y sus hermanos comparten los gastos que no sean de manutención médica y usted paga por separado todos los gastos médicos de su madre, usted puede incluir la cantidad no reembolsada que pagó por concepto de gastos médicos en los gastos médicos de usted. Tax preparation online Difuntos Los gastos médicos que fueron pagados por el difunto antes de que falleciera se incluyen al calcular las deducciones por gastos médicos y dentales en la declaración de impuestos final sobre el ingreso del difunto. Tax preparation online Esto incluye gastos tanto para el cónyuge y los dependientes del difunto como para el mismo difunto. Tax preparation online El sobreviviente o representante personal de un difunto puede optar por tratar ciertos gastos médicos del difunto pagados por el caudal hereditario del mismo como si hubieran sido pagados por el difunto en el momento en que se le proveyeron los servicios médicos. Tax preparation online Los gastos se tienen que pagar dentro del plazo de 1 año a partir del día siguiente al día del fallecimiento. Tax preparation online Si usted es el sobreviviente o representante personal que elige esta opción, tendrá que adjuntar un documento escrito al Formulario 1040 del difunto (o la declaración enmendada del difunto, Formulario 1040X) explicando que los gastos no han sido y no serán declarados en la declaración del impuesto del caudal hereditario. Tax preparation online Los gastos médicos calificados que el difunto pagó antes de su muerte no son deducibles si fueron pagados por medio de una distribución exenta de impuestos proveniente de una cuenta Archer MSA de ahorros médicos, cuenta Medicare Advantage MSA u otra cuenta de ahorros para gastos médicos. Tax preparation online Las declaraciones enmendadas y reclamaciones de reembolsos se explican en el capítulo 1 . Tax preparation online ¿Y si usted paga gastos médicos de un cónyuge fallecido o un dependiente fallecido?   Si usted pagó gastos médicos para su cónyuge o dependiente fallecido, inclúyalos como gastos médicos en su Formulario 1040 en el año en que fueron pagados, independientemente de si se pagan antes o después de la muerte del difunto. Tax preparation online Los gastos pueden ser incluidos si la persona era su cónyuge o dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. Tax preparation online ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir? Use la Tabla 21-1, anteriormente, como guía para determinar qué gastos médicos y dentales puede incluir en el Anexo A (Formulario 1040). Tax preparation online Esta tabla no abarca todos los gastos médicos en los que se puede incurrir. Tax preparation online Para determinar si un gasto no indicado en la tabla se puede incluir en el cálculo de la deducción por gastos médicos, vea la sección ¿Qué Son Gastos Médicos? , anteriormente. Tax preparation online Tabla 21-1. Tax preparation online Lista de Gastos Médicos y Dentales. Tax preparation online Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Tax preparation online Puede incluir: No puede incluir: Vendas Píldoras anticonceptivas recetadas por su médico Escaneo electrónico del cuerpo Libros en Braille Extractor de leche materna (sacaleches) y suministros relacionados Gastos de capital para equipo o mejoras a su vivienda que se necesitan para el cuidado médico (vea la hoja de trabajo de la Publicación 502, en inglés) Dispositivos de diagnóstico Gastos de un donante de órganos Cirugía ocular —para promover el funcionamiento correcto del ojo Ciertos procedimientos para aumentar la fertilidad Perros guía u otros animales de ayuda para personas ciegas, sordas o incapacitadas Cargos por servicios hospitalarios (pruebas de laboratorio, terapia, servicios de enfermería, cirugía, etc. Tax preparation online ) Eliminación de pintura a base de plomo Aborto legal Operación legal para evitar tener niños tal como una vasectomía o ligadura de trompas Contratos calificados del cuidado a largo plazo Comidas y alojamiento provistos por un hospital durante un tratamiento médico Cargos por servicios médicos (de médicos, dentistas, cirujanos, especialistas y otros profesionales médicos) Primas de la Parte D de Medicare Primas de seguros médicos y hospitalarios Servicios de enfermería Equipo de oxígeno y oxígeno Parte del cargo por cuidados de vida pagados a un hogar de ancianos designado para cuidados médicos Exámen físico Paquete para pruebas de embarazo Medicamentos recetados (por un médico) e insulina Tratamiento siquiátrico y sicológico Impuesto al Seguro Social, Impuesto al Medicare, prestaciones por desempleo (FUTA) e impuesto estatal sobre el salario de un trabajador que provee cuidados médicos (vea Salarios por servicios de enfermería, más adelante) Artículos especiales (piernas y brazos artificiales, dientes postizos, lentes (espejuelos), lentes de contacto, audífonos, muletas, sillas de ruedas, etc. Tax preparation online ) Educación especial para personas mental o físicamente incapacitadas Programas para dejar de fumar Transporte para cuidados médicos necesarios Tratamiento en un centro de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol (incluye las comidas y el alojamiento provistos por el centro) Salarios por servicios de enfermería Reducción de peso, ciertos gastos relacionados con la obesidad Cuidado infantil Agua embotellada Aportaciones hechas a una cuenta Archer MSA de ahorros médicos (vea la Publicación 969, en inglés) Servicio de pañales Gastos por concepto de su salud en general (aunque usted esté siguiendo los consejos de su médico) tales como: —La cuota de un club deportivo —Ayuda doméstica (incluso si es por recomendación de un médico) —Actividades sociales, tales como cursos de baile o de natación —Viaje para la mejora general de la salud Reembolsos de una cuenta para gastos médicos flexible (flexible spending account) (si las aportaciones fueron hechas antes de impuestos) Gastos de funeral, sepelio o cremación Pagos hechos a cuentas de ahorros para gastos médicos Operación, tratamiento o medicamento ilegal Pólizas de seguro de vida o de protección de ingresos, ni pólizas que proporcionen pagos en caso de pérdida de la vida, una extremidad, la vista, etc. Tax preparation online Ropa de maternidad Seguro médico incluido en una póliza de seguro de automóvil que cubra a todas las personas lesionadas en el automóvil o por el mismo Medicamentos que usted compre sin receta Cuidado de enfermería para un bebé que tenga buena salud Medicamentos recetados que usted trajo (o pidió por envío) de otro país, en la mayoría de los casos Suplementos nutritivos, vitaminas, suplementos a base de hierbas, “medicinas naturales”, etc. Tax preparation online , a menos que sean recomendados por un profesional médico como tratamiento para un padecimiento médico específico que haya sido diagnosticado por un médico Cirugía para propósitos puramente cosméticos Pasta de dientes, artículos de tocador, cosméticos, etc. Tax preparation online Blanqueamiento de dientes Gastos de reducción de peso que no sean para el tratamiento de la obesidad u otra enfermedad Primas de Seguros Puede incluir en los gastos médicos las primas que pague por pólizas de seguros que cubran los cuidados médicos. Tax preparation online Las pólizas de cuidados médicos pueden pagar por tratamientos que abarcan: Hospitalización, servicios de cirugía, radiografías, Medicamentos recetados e insulina, Cuidado dental, Reemplazo de lentes de contacto perdidos o dañados o Cuidados a largo plazo (sujetos a limitaciones adicionales). Tax preparation online Vea Qualified Long-Term Care Insurance Contracts (Contratos de seguro de cuidados a largo plazo calificados) en la Publicación 502, en inglés. Tax preparation online Si tiene una póliza que pague por cuidados que no sean médicos, puede incluir las primas por la parte de la póliza que corresponda a los cuidados médicos si el cargo por esta parte es razonable. Tax preparation online El costo de la parte médica se tiene que indicar por separado en el contrato del seguro o se le tiene que entregar a usted en un estado de cuentas por separado. Tax preparation online Nota: Al calcular la cantidad de primas de seguros que puede incluir en los gastos médicos en el Anexo A, no incluya ningún pago adelantado del crédito tributario por cobertura del seguro médico que aparezca en el recuadro 1 del Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). Tax preparation online Además, no incluya las primas de seguro que corresponden a un hijo no dependiente menor de 27 años de edad si sus primas aumentaron como resultado de incluir a este hijo en su póliza. Tax preparation online Plan de seguro médico provisto por el empleador. Tax preparation online   No incluya en sus gastos médicos y dentales ninguna prima de seguro pagada por un plan de seguro médico provisto por el empleador a menos que las primas se incluyan en el recuadro 1 del Formulario W-2. Tax preparation online Además, no incluya ningún otro gasto médico o dental pagado por dicho plan a menos que la cantidad pagada se incluya en el recuadro 1 del Formulario W-2. Tax preparation online Ejemplo. Tax preparation online Usted es empleado federal que participa en el plan de conversión de primas del programa de Federal Employee Health Benefits o FEHB, por sus siglas en inglés (Beneficios de salud para empleados federales). Tax preparation online Su parte de la prima del FEHB se paga mediante una reducción de su salario antes de imponerle impuestos. Tax preparation online Como usted es un empleado cuyas primas de seguro se pagan con dinero que nunca se incluye en sus ingresos brutos, no puede deducir las primas que fueron pagadas con dicho dinero. Tax preparation online Servicios de cuidado a largo plazo. Tax preparation online   Las aportaciones hechas por su empleador para proveer cobertura por servicios de cuidados a largo plazo calificados bajo una cuenta para gastos médicos flexible, o cuenta similar, tienen que ser incluidas en sus ingresos. Tax preparation online Esta cantidad será declarada como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Tax preparation online Plan de reembolso de gastos médicos. Tax preparation online   Si tiene gastos médicos que son reembolsados por un plan de reembolso de gastos médicos (HRA, por sus siglas en inglés), no puede incluirlos en sus gastos médicos. Tax preparation online Esto se debe a que un HRA es financiado únicamente por el empleador. Tax preparation online Funcionarios jubilados del sector de seguridad pública. Tax preparation online   Si usted es funcionario jubilado de seguridad pública, no incluya como gastos médicos ninguna prima de un seguro médico o de cuidados a largo plazo si eligió que dicha prima se pagara con distribuciones exentas de impuestos procedentes de su plan de jubilación. Tax preparation online Esto corresponde solamente a distribuciones que de otro modo se incluirían en los ingresos. Tax preparation online Medicare A. Tax preparation online   Si está cubierto bajo el Seguro Social (o si es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), está inscrito en el Medicare A. Tax preparation online El impuesto sobre la nómina pagado para el Medicare A no es gasto médico. Tax preparation online   Si no está cubierto bajo el Seguro Social (o si no es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), puede inscribirse voluntariamente en el Medicare A. Tax preparation online En esta situación, puede incluir las primas pagadas por concepto de Medicare A como gasto médico. Tax preparation online Medicare B. Tax preparation online    Medicare B es un seguro médico suplementario. Tax preparation online Las primas que paga por concepto del Medicare B son un gasto médico. Tax preparation online Verifique la información que recibió de la Administración del Seguro Social para averiguar la prima correspondiente. Tax preparation online Medicare D. Tax preparation online    Medicare D es un programa voluntario de seguro para medicamentos recetados dirigido a personas con Medicare A o B. Tax preparation online Puede incluir las primas que pague por el Medicare D como un gasto médico. Tax preparation online Primas de seguros pagadas por adelantado. Tax preparation online   Las primas que pague antes de cumplir 65 años de edad por seguros de cuidados médicos a nombre de usted, su cónyuge o sus dependientes después de que usted alcance la edad de 65 años son gastos de cuidados médicos en el año en que se pagan si son: Pagaderas en plazos anuales fijos, o plazos más frecuentes y Pagaderas por al menos 10 años, o hasta que cumpla 65 años de edad (pero no por menos de 5 años). Tax preparation online Licencia por enfermedad sin usar para pagar primas. Tax preparation online   Tiene que incluir en los ingresos brutos los pagos en efectivo que reciba a la fecha de jubilarse por licencia de enfermedad que no haya usado. Tax preparation online También tiene que incluir en los ingresos brutos el valor de la licencia sin usar que, según usted elija, su empleador utiliza para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud del empleador después de jubilarse. Tax preparation online Puede incluir este costo de participación continuada en el plan médico como gasto médico. Tax preparation online   Si participa en un plan de salud en el que su empleador utiliza automáticamente el valor de la licencia por enfermedad sin usar para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud (y usted no tiene la opción de recibir dinero en efectivo), no incluya el valor de la licencia por enfermedad sin usar en los ingresos brutos. Tax preparation online No puede incluir este costo de su participación continuada en dicho plan de salud como gasto médico. Tax preparation online Comidas y Alojamiento Puede incluir en los gastos médicos el costo de comidas y alojamiento en un hospital o institución parecida si el motivo principal para estar allí es recibir cuidados médicos. Tax preparation online Vea Hogar de ancianos y de convalecencia , más adelante. Tax preparation online Tal vez pueda incluir en los gastos médicos el costo de alojamiento que no sea en un hospital o institución semejante. Tax preparation online Puede incluir el costo de tal alojamiento mientras esté lejos de su casa si se reúnen todos los siguientes requisitos: El alojamiento es principal y esencialmente para fines de cuidado médico. Tax preparation online El cuidado médico lo provee un médico de un hospital autorizado o de un centro médico asociado con un hospital autorizado o equivalente al mismo. Tax preparation online El alojamiento no es lujoso ni extravagante, dadas las circunstancias. Tax preparation online El placer personal, el recreo o las vacaciones no son factores significativos de la estadía fuera de su hogar. Tax preparation online La cantidad que incluya en los gastos médicos por concepto de alojamiento no puede ser mayor de $50 por cada noche por persona. Tax preparation online Puede incluir el alojamiento para una persona que viaje con la persona que recibe el cuidado médico. Tax preparation online Por ejemplo, si un padre o una madre viaja con un hijo enfermo, se pueden incluir hasta $100 por noche como gasto médico por alojamiento. Tax preparation online No se incluyen comidas. Tax preparation online Hogar de ancianos y de convalecencia. Tax preparation online   Puede incluir en los gastos médicos el costo del cuidado médico en un hogar de ancianos y de convalecencia, residencia de ancianos o un centro similar para usted, su cónyuge o sus dependientes. Tax preparation online Esto incluye el costo de comidas y alojamiento en el hogar o residencia si un motivo principal para estar allí es recibir cuidado médico. Tax preparation online   No incluya el costo de comidas y alojamiento si el motivo para estar en el hogar o residencia es personal. Tax preparation online Puede, sin embargo, incluir en los gastos médicos la parte del costo que corresponda al cuidado médico o de convalecencia. Tax preparation online Transporte Incluya en los gastos médicos cantidades pagadas por transporte si es principal y esencialmente para fines de cuidados médicos. Tax preparation online Puede incluir: Tarifas de autobús, taxi, tren o avión o servicios de ambulancia, Gastos de transporte de un padre o una madre que tiene que acompañar a un hijo que necesita cuidado médico, Gastos de transporte de una enfermera u otra persona que pueda poner inyecciones, suministrar medicamentos u otro tratamiento necesario para un paciente que viaje para recibir cuidado médico y que no pueda viajar solo y Gastos de transporte por visitas regulares a un dependiente que tenga una enfermedad mental, si dichas visitas son recomendadas como parte de su tratamiento. Tax preparation online Gastos de automóvil. Tax preparation online   Puede incluir gastos de bolsillo, tal como el costo de gasolina y aceite, cuando use su automóvil por razones médicas. Tax preparation online No puede incluir depreciación, seguro, reparaciones generales ni gastos de mantenimiento. Tax preparation online   Si no desea usar los gastos reales para el año 2013, puede usar una tarifa estándar de 24 centavos. Tax preparation online    También, puede incluir cargos por estacionamiento y peaje. Tax preparation online Puede añadir estos cargos a sus gastos médicos independientemente de si usa los gastos reales o la tarifa estándar por milla. Tax preparation online Ejemplo. Tax preparation online En 2013, Guillermo Martínez manejó 2,800 millas por razones médicas. Tax preparation online Gastó $500 en gasolina, $30 en aceite y $100 en peajes y estacionamiento. Tax preparation online Quiere calcular la cantidad que puede incluir en gastos médicos de ambas maneras para ver cuál de las dos le da la mayor deducción. Tax preparation online Calcula primero los gastos reales. Tax preparation online Suma los $500 por gasolina, $30 por aceite y $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $630. Tax preparation online Luego, Guillermo calcula la cantidad de la tarifa estándar por milla. Tax preparation online Multiplica las 2,800 millas por 24 centavos por milla y llega a un total de $672. Tax preparation online Luego, añade los $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $772. Tax preparation online Guillermo incluye los gastos de automóvil de $772 con sus demás gastos médicos para el año, ya que $772 es más que los $630 que calculó usando sus gastos reales. Tax preparation online Gastos de transporte que no puede incluir. Tax preparation online   No puede incluir en los gastos médicos el costo de los gastos de transporte en las siguientes situaciones: Ida y vuelta del trabajo, aun si su condición exije un medio de transporte poco común. Tax preparation online Viajes por motivos puramente personales a otra ciudad para una operación u otros cuidados médicos. Tax preparation online Viajes que son únicamente para mejorar la salud en general. Tax preparation online Los costos de operar un automóvil especialmente equipado por motivos que no sean médicos. Tax preparation online Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado Algunos gastos de cuidado de un dependiente incapacitado podrían reunir los requisitos para ser: Gastos médicos o Gastos relacionados con el empleo para reclamar un crédito por el cuidado de dependientes. Tax preparation online (Vea el capítulo 32 y la Publicación 503, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés). Tax preparation online Puede escoger aplicarlos de una u otra manera siempre que no use los mismos gastos para reclamar tanto un crédito como una deducción por gastos médicos. Tax preparation online ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Puede incluir en los gastos médicos únicamente las cantidades pagadas durante el año tributario para las cuales no recibió ningún reembolso de seguros ni de otro tipo. Tax preparation online Reembolso de Seguros Tiene que deducir del total de sus gastos médicos incurridos durante el año todos los reembolsos de gastos médicos que reciba de seguros u otras fuentes a lo largo del año. Tax preparation online Esto incluye los pagos de Medicare. Tax preparation online Aun si una póliza provee reembolso sólo por ciertos gastos médicos específicos, tiene que restar las cantidades que reciba de esa póliza del total de sus gastos médicos, incluyendo aquéllos que dicha póliza no reembolsa. Tax preparation online Ejemplo. Tax preparation online Usted tiene pólizas de seguros que cubren sus facturas de hospital y de médicos pero no sus facturas de cuidados de enfermería. Tax preparation online El pago que recibe del seguro para cubrir las facturas del hospital y de médico es superior a lo que le cobraron. Tax preparation online Al calcular su deducción médica, tiene que deducir de la cantidad total que gastó en cuidados médicos la cantidad total que recibió del seguro aun si las pólizas no cubren algunos de sus gastos médicos. Tax preparation online Plan (arreglo) de reembolso de gastos médicos. Tax preparation online   Un plan (arreglo) de reembolsos médicos (HRA, por sus siglas en inglés) es un plan establecido con fondos del empleador que reembolsa gastos de cuidados médicos a los empleados y permite trasladar al año siguiente cantidades no usadas. Tax preparation online Un plan HRA es financiado sólo por el empleador y los reembolsos por gastos médicos (hasta una cantidad máxima de dinero por período de cobertura) no se incluyen en sus ingresos. Tax preparation online Otros reembolsos. Tax preparation online   Por lo general, no se deduce de los gastos médicos la cantidad de los pagos que recibe por concepto de: La pérdida permanente o la pérdida del uso de un miembro o función del cuerpo (pérdida de una extremidad, vista, oído, etc. Tax preparation online ) o la desfiguración, siempre y cuando el pago se base en la naturaleza de la lesión, independientemente de cuánto tiempo esté ausente del trabajo o La pérdida de ingresos. Tax preparation online   Sin embargo, tiene que deducir de sus gastos médicos la parte de esos pagos que esté destinada a costos médicos. Tax preparation online Vea Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos , más adelante. Tax preparation online   Para saber cómo tratar las indemnizaciones recibidas por lesiones personales o enfermedad, vea Indemnizaciones por Lesiones Personales , más adelante. Tax preparation online No tiene una deducción médica si se le reembolsan todos sus gastos médicos del año. Tax preparation online Reembolso en exceso. Tax preparation online   Si se le reembolsa más de sus gastos médicos, podría verse obligado a incluir el excedente en los ingresos. Tax preparation online Puede utilizar la Figura 21-A como guía para decidir si alguna parte de su reembolso está sujeta a impuestos. Tax preparation online Primas pagadas por usted. Tax preparation online   Tiene un reembolso en exceso si paga la totalidad de la prima de su seguro médico, o todos los costos de un plan similar, y los pagos de seguro u otros reembolsos son mayores al total de los gastos médicos del año. Tax preparation online Generalmente no se incluye un reembolso en exceso en el ingreso bruto. Tax preparation online Primas pagadas por usted y su empleador. Tax preparation online   Si tanto usted como su empleador contribuyen a su plan de seguro médico y las aportaciones de su empleador no están incluidas en su ingreso bruto, tiene que incluir en su ingreso bruto la parte del reembolso en exceso contribuida por su empleador. Tax preparation online   Vea la Publicación 502, en inglés, para calcular el monto del reembolso en exceso que tiene que incluir en su ingreso bruto. Tax preparation online Reembolso en un año posterior. Tax preparation online   Si se le reembolsan en un año posterior los gastos médicos que dedujo en un año anterior, normalmente tiene que declarar el reembolso como ingreso hasta la cantidad que dedujo anteriormente por gastos médicos. Tax preparation online   No obstante, no declare como ingresos el reembolso que recibió, hasta la cantidad de deducciones médicas que no redujeron su impuesto del año anterior. Tax preparation online Para más información sobre la recuperación de una cantidad que declaró como deducción detallada en un año anterior, vea Recuperaciones de Deducciones Detalladas , en el capítulo 12. Tax preparation online    Figura 21-A. Tax preparation online ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Please click here for the text description of the image. Tax preparation online Figura 21−A. Tax preparation online ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Gastos médicos no deducidos. Tax preparation online   Si no dedujo un gasto médico en el año en que lo pagó porque sus gastos médicos no fueron más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. Tax preparation online 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) o porque no detalló las deducciones, no incluya en sus ingresos el reembolso hasta el máximo de la cantidad del gasto. Tax preparation online No obstante, si el reembolso es mayor que el gasto, vea Reembolso en exceso , anteriormente. Tax preparation online Ejemplo. Tax preparation online En 2013, usted no estuvo casado, era menor de 65 años de edad y tuvo gastos médicos de $500. Tax preparation online No puede deducir los $500 porque es menos del 10% de su ingreso bruto ajustado. Tax preparation online Si, en un año posterior, se le reembolsa alguna parte de los $500 en gastos médicos, entonces usted no incluye esa cantidad en su ingreso bruto. Tax preparation online Indemnizaciones por Lesiones Personales Si recibe una indemnización en una demanda por lesiones personales, parte de esa indemnización podría corresponder a gastos médicos que dedujo en un año anterior. Tax preparation online De ser así, tiene que incluir esa parte en sus ingresos del año en el que la recibe en la medida en que dicha cantidad redujo sus ingresos tributables en el año anterior. Tax preparation online Vea Reembolso en un año posterior , presentado anteriormente bajo ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Gastos médicos futuros. Tax preparation online   Si recibe una indemnización por lesiones personales en una demanda por daños y perjuicios, parte de dicha indemnización podría estar destinada a futuros gastos médicos. Tax preparation online De ser así, tiene que reducir todos los gastos médicos futuros en los que incurra por esas lesiones hasta que se agote la cantidad que recibió. Tax preparation online Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos Una vez que haya determinado qué gastos médicos puede incluir, calcule y declare la deducción en su declaración de impuestos. Tax preparation online ¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Calcule la deducción por gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040). Tax preparation online No puede declarar gastos médicos en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Tax preparation online Si necesita más información sobre las deducciones detalladas o no está seguro de poder detallar sus deducciones, vea el capítulo 20 de esta publicación. Tax preparation online Anote la cantidad que pagó por gastos médicos y dentales en el Anexo A (Formulario 1040). Tax preparation online Esta cantidad debería ser los gastos que no fueron reembolsados por seguros o alguna otra fuente. Tax preparation online Por lo general, puede deducir únicamente la cantidad de sus gastos médicos y dentales que sea más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. Tax preparation online 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más), el cual se encuentra en la línea 38 del Formulario 1040. Tax preparation online Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si usted es una persona con una discapacidad, puede tomar una deducción de gastos de negocio que sean necesarios para poder trabajar. Tax preparation online Si toma una deducción de estos gastos de negocio relacionados con un impedimento, no reclame una deducción médica por los mismos gastos. Tax preparation online Usted tiene una discapacidad si tiene: Una discapacidad física o mental (por ejemplo, ceguera o sordera) que lo limite funcionalmente para trabajar o Un impedimento físico o mental (por ejemplo, un impedimento de la vista o del oído) que limita considerablemente una o más de las actividades importantes de su vida, como llevar a cabo tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender o trabajar. Tax preparation online Definición de gastos de trabajo relacionados con un impedimento. Tax preparation online   Los “gastos de trabajo relacionados con un impedimento” son los gastos de negocio habituales y necesarios que: Son necesarios para que usted haga su trabajo de modo satisfactorio, Son para bienes y servicios que no se exigen ni se usan, salvo de manera imprevista, en sus actividades personales y No están cubiertos por otras leyes que rigen el impuesto sobre el ingreso. Tax preparation online Dónde se anota la deducción. Tax preparation online   Si trabaja por cuenta propia, deduzca los gastos de negocio en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) para declarar ingresos y gastos de negocio. Tax preparation online   Si es empleado, llene el Formulario 2106, Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), o el Formulario 2106-EZ, Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), ambos en inglés. Tax preparation online Anote en el Anexo A (Formulario 1040) la parte de la cantidad del Formulario 2106, o el Formulario 2106-EZ, relacionada con su impedimento. Tax preparation online Anote la cantidad que no esté relacionada con su impedimento en el Anexo A (Formulario 1040). Tax preparation online Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento no están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a otros gastos de negocio del empleado. Tax preparation online Ejemplo. Tax preparation online Usted es ciego. Tax preparation online Necesita un lector para realizar su trabajo. Tax preparation online Tiene que servirse del lector tanto durante sus horas normales de trabajo en su lugar de trabajo como fuera de dicho lugar y horario. Tax preparation online Los servicios del lector son únicamente para su trabajo. Tax preparation online Puede deducir sus gastos por los servicios del lector como gastos de negocio. Tax preparation online Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si usted trabajó por cuenta propia y tuvo una utilidad neta ese año, es posible que pueda deducir, como un ajuste a sus ingresos, las cantidades pagadas por seguro médico y seguro de cuidado a largo plazo calificado para usted, su cónyuge, sus dependientes y sus hijos menores de 27 años de edad a finales del año 2013. Tax preparation online Para ese fin, se considera que trabajó por cuenta propia si fue socio general (o socio en una sociedad limitada y recibía pagos garantizados) o recibió un salario de una sociedad anónima de tipo S en la que tenía una participación como accionista de más del 2%. Tax preparation online El plan de seguros debe estar a nombre de su ocupación o negocio y la deducción no puede ser mayor que su ingreso del trabajo procedente de dicha ocupación o negocio. Tax preparation online No puede deducir pagos por seguro médico por ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de salud subvencionado por su empleador, el empleador de su cónyuge o el empleador de su dependiente o de su hijo menor de 27 años de edad a finales del año 2013. Tax preparation online No puede deducir pagos por un contrato de cuidados a largo plazo en ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de seguro por cuidados a largo plazo subvencionado por su empleador o el empleador de su cónyuge. Tax preparation online Si reúne los requisitos para reclamar la deducción, use la Self-Employed Health Insurance Deduction Worksheet (Hoja de trabajo para deducciones del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia) de las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés, para calcular la cantidad que puede deducir. Tax preparation online Pero si corresponde alguno de los siguientes puntos, no use dicha hoja de trabajo: Tuvo más de una fuente de ingresos sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Tax preparation online Presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingreso devengado en el extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingreso devengado en el extranjero), ambos en inglés. Tax preparation online Calcula la deducción usando cantidades pagadas por un seguro de cuidados a largo plazo calificado. Tax preparation online Si no puede usar la hoja de trabajo de las Instrucciones del Formulario 1040, use la hoja de trabajo de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés, para calcular su deducción. Tax preparation online Nota: Al calcular la cantidad que puede deducir por primas de seguros, no incluya ningún pago adelantado que aparezca en el Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). Tax preparation online Asimismo, si reclama el crédito tributario por cobertura de seguro médico, reste la cantidad que aparece en el Formulario 8885, en inglés, del total de las primas de seguros que pagó. Tax preparation online No incluya cantidades pagadas por cobertura de seguro médico si dichas cantidades se pagaron con distribuciones de un plan de jubilación que estaban exentas de impuestos porque usted es funcionario de seguridad pública jubilado. Tax preparation online Dónde se anota la deducción. Tax preparation online    Haga esta deducción en el Formulario 1040. Tax preparation online Si detalla sus deducciones y no declara en el Formulario 1040 el 100% de su seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia, generalmente puede incluir las demás primas con todos los demás gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040), sujetos al límite del 10% (7. Tax preparation online 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). Tax preparation online Vea el tema titulado “Self-Employed Health Insurance Deduction” (Deducción del seguro de salud de la persona que trabaja por cuenta propia), en el capítulo 6 de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), y el tema titulado “Medical and Dental Expenses” (Gastos médicos y dentales), en las Instrucciones para el Anexo A (Formulario 1040), ambos disponibles en inglés, para más información. Tax preparation online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Tax preparation online 20. Tax preparation online   Deducción Estándar Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Cantidad de la Deducción Estándar Deducción Estándar para DependientesDefinición del ingreso del trabajo. Tax preparation online Quién Debe Detallar las DeduccionesCuándo detallar las deducciones. Tax preparation online Personas casadas que presentan la declaración por separado. Tax preparation online Qué Hay de Nuevo Aumento de la deducción estándar. Tax preparation online  La deducción estándar para ciertos contribuyentes que no detallen sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040 es mayor en el año 2013 de lo que fue en el año 2012. Tax preparation online La cantidad de la deducción depende de su estado civil para efectos de la declaración. Tax preparation online Puede utilizar las Tablas de Deducción Estándar para el año 2013 en este capítulo para calcular la deducción estándar. Tax preparation online Introduction Este capítulo trata sobre los siguientes temas: Cómo calcular la cantidad de su deducción estándar. Tax preparation online La deducción estándar para dependientes. Tax preparation online Quién debe detallar las deducciones. Tax preparation online La mayoría de los contribuyentes tienen la opción de tomar la deducción estándar o detallar sus deducciones. Tax preparation online Si tene la opción, puede utilizar el método que resulte en la cantidad menor de impuestos. Tax preparation online La deducción estándar es una cantidad en dólares que reduce su ingreso tributable. Tax preparation online La deducción estándar es un beneficio que, para muchos contribuyentes, elimina la necesidad de detallar deducciones, tales como gastos médicos, aportaciones hechas a obras caritativas, e impuestos, en el Anexo A del Formulario 1040. Tax preparation online La deducción estándar es mayor para los contribuyentes que: Tengan 65 años de edad o más o Sean ciegos. Tax preparation online Usted se beneficia de la deducción estándar si ésta es mayor que el total de las deducciones detalladas permisibles. Tax preparation online Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. Tax preparation online   Su deducción estándar es cero y debe detallar todas las deducciones que tenga si: Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado y su cónyuge detalla las deducciones en su propia declaración, Presenta una declaración de impuestos para un año tributario corto debido a un cambio en su período contable anual, o Es extranjero no residente o extranjero con doble residencia durante el año. Tax preparation online Se le considera extranjero con doble residencia si tuvo estatus de ambos extranjero no residente y extranjero residente durante el año. Tax preparation online Nota. Tax preparation online Si es extranjero no residente que está casado con un ciudadano estadounidense o es residente extranjero al final del año, puede elegir ser tratado como residente estadounidense. Tax preparation online Vea la Publicación 519, U. Tax preparation online S. Tax preparation online Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés. Tax preparation online Si elige esta opción, puede tomar la deducción estándar. Tax preparation online Si alguna exención suya puede ser reclamada en la declaración de impuestos de otra persona (tal como la declaración de sus padres), es posible que su deducción estándar sea limitada. Tax preparation online Vea Deducción Estándar para Dependientes , más adelante. Tax preparation online Cantidad de la Deducción Estándar La cantidad de la deducción estándar depende de su estado civil para efectos de la declaración, si tiene 65 años de edad o más o es ciego, y si otro contribuyente puede reclamar una exención por usted. Tax preparation online Generalmente, las cantidades de deducción estándar se ajustan cada año, conforme a la inflación. Tax preparation online La cantidad de la deducción estándar para la mayoría de los contribuyentes se muestra en la Tabla 20-1. Tax preparation online Declaración final de un fallecido. Tax preparation online   La deducción estándar para la declaración final de impuestos de un fallecido es igual a la que hubiese sido si el fallecido hubiese seguido con vida. Tax preparation online No obstante, si el fallecido no tenía 65 años de edad o más al morir, no puede reclamar la deducción estándar más alta, concedida por cumplir esa edad. Tax preparation online Deducción Estándar Más Alta por Edad (65 Años de Edad o Más) Si tiene 65 años de edad o más el último día del año y no detalla sus deducciones, tiene derecho a una deducción estándar más alta. Tax preparation online Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir sus 65 años. Tax preparation online Por lo tanto, puede tomar una deducción estándar más alta para el año 2013 si nació antes del 2 de enero de 1949. Tax preparation online Utilice la Tabla 20-2 para calcular la cantidad de la deducción estándar. Tax preparation online Deducción Estándar Más Alta por Ceguera Si es ciego en el último día del año y no detalla sus deducciones, tiene derecho a una deducción estándar más alta. Tax preparation online No está totalmente ciego. Tax preparation online   Si no está totalmente ciego, tiene que obtener una declaración certificada de un oftalmólogo u optometrista que indique que: Aún cuando tiene sus espejuelos o lentes de contacto puestos, su ojo mejor no registra una cifra de vista mejor que el 20/200 o Su campo visual es de 20 grados o menos. Tax preparation online   Si es poco probable que la condición de su vista vaya a mejorar más allá de estos límites, dicha declaración debería estipular este hecho. Tax preparation online Tiene que guardar esta declaración con sus registros. Tax preparation online   Si su vista se puede corregir más allá de estos límites únicamente con lentes de contacto que sólo pueda usar durante un corto lapso de tiempo debido a dolor, infección o úlceras, usted puede tomar la deducción estándar más alta por ceguera si reúne los demás requisitos. Tax preparation online Cónyuge de 65 Años o Más o Ciego Puede tomar la deducción estándar mayor si su cónyuge tiene 65 años o más de edad o está ciego y: Ustedes presentan una declaración conjunta o Usted presenta una declaración separada y reclama una exención por su cónyuge porque el mismo no tuvo ningún ingreso bruto; y otro contribuyente no pudo haber reclamado a su cónyuge como dependiente. Tax preparation online No puede tomar la deducción estándar más alta por una persona que no sea usted o su cónyuge. Tax preparation online Ejemplos Los siguientes ejemplos muestran cómo determinar su deducción estándar utilizando la Tabla 20-1 y 20-2. Tax preparation online Ejemplo 1. Tax preparation online Carlos, de 46 años de edad, y Ana, de 33 años de edad, presentan una declaración conjunta en el año 2013. Tax preparation online Ninguno de los dos es ciego ni puede ser reclamado como dependiente. Tax preparation online Ellos optan por no detallar sus deducciones. Tax preparation online Ellos utilizan la Tabla 20-1. Tax preparation online La deducción estándar para ambos es $12,200. Tax preparation online Ejemplo 2. Tax preparation online Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1, salvo que Carlos está ciego al final del año 2013. Tax preparation online Carlos y Ana utilizan la Tabla 20-2. Tax preparation online La deducción estándar para ambos es $13,400. Tax preparation online Ejemplo 3. Tax preparation online Roberto y María presentan una declaración conjunta para 2013. Tax preparation online Los dos son mayores de 65 años de edad. Tax preparation online Ninguno de los dos es ciego y ninguno de los dos puede ser reclamado como dependiente. Tax preparation online Si ellos no detallan las deducciones, utilizan la Tabla 20-2. Tax preparation online Su deducción estándar es $14,600. Tax preparation online Deducción Estándar para Dependientes La deducción estándar de una persona quien otra persona puede reclamar como dependiente en su declaración de impuestos suele limitarse a la cantidad siguiente que sea mayor: $1,000 o El ingreso del trabajo de la persona para el año, más $350 (pero no en exceso de la cantidad normal de la deducción estándar, generalmente $6,100). Tax preparation online Sin embargo, la deducción estándar podría ser más alta si la persona tiene 65 años de edad o más o si es ciego. Tax preparation online Si alguna exención suya (o de su cónyuge si presentan una declaración conjunta) se puede reclamar en la declaración de impuestos de otra persona, utilice la Tabla 20-3 para determinar su deducción estándar. Tax preparation online Definición del ingreso del trabajo. Tax preparation online   El ingreso del trabajo corresponde a salarios, sueldos, propinas, honorarios por servicios profesionales y otras cantidades recibidas como pagos por trabajo que usted de hecho realiza. Tax preparation online    Para propósitos de la deducción estándar, el ingreso del trabajo también incluye toda parte de una beca de estudios o de una beca de desarrollo profesional que usted tenga que incluir en el ingreso bruto. Tax preparation online Vea Becas de estudios y becas de desarrollo profesional en el capítulo 12, para más información sobre qué se considera una beca de estudios o una beca de desarrollo profesional. Tax preparation online Ejemplo 1. Tax preparation online Miguel es soltero. Tax preparation online Sus padres reclaman una exención por él en su declaración de impuestos del año 2013. Tax preparation online Tiene ingresos de intereses de $780 y un salario de $150. Tax preparation online No tiene deducciones detalladas. Tax preparation online Miguel utiliza la Tabla 20-3 para calcular su deducción estándar. Tax preparation online Él anota $150 (su ingreso del trabajo) en la línea 1, $500 ($150 + $350) en la línea 3, $1,000 (la cantidad mayor entre $500 y $1,000) en la línea 5, y $6,100 en la línea 6. Tax preparation online Su deducción estándar, la cual se anota en la línea 7a, es de $1,000 (la cantidad menor entre $1,000 y $6,100). Tax preparation online Ejemplo 2. Tax preparation online José, un estudiante universitario a tiempo completo con 22 años de edad, puede ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de sus padres. Tax preparation online José está casado y presenta una declaración por separado. Tax preparation online Su esposa no detalla sus deducciones en su declaración. Tax preparation online José tiene ingresos de intereses de $1,500 y un salario de $3,800. Tax preparation online Él no tiene deducciones detalladas. Tax preparation online José utiliza la Tabla 20-3 para calcular su deducción estándar. Tax preparation online Él anota su ingreso de trabajo de $3,800 en la línea 1. Tax preparation online Él suma las líneas 1 y 2 y anota $4,150 en la línea 3. Tax preparation online En la línea 5, él anota $4,150, la cantidad mayor entre las líneas 3 y 4. Tax preparation online Ya que José está casado y presenta una declaración por separado, él anota $6,100 en la línea 6. Tax preparation online En la línea 7a, él anota $4,150, como su deducción estándar, porque es menos de $6,100, la cantidad en la línea 6. Tax preparation online Ejemplo 3. Tax preparation online Carla, que es soltera, puede ser reclamada como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de sus padres. Tax preparation online Tiene 18 años de edad y es ciega. Tax preparation online Tiene ingresos de intereses de $1,300 y un salario de $2,900. Tax preparation online Ella no tiene deducciones detalladas. Tax preparation online Carla consulta la Tabla 20-3 para encontrar su deducción estándar. Tax preparation online Ella anota su salario de $2,900 en la línea 1. Tax preparation online Suma las líneas 1 y 2 y anota $3,250 en la línea 3. Tax preparation online En la línea 5, anota $3,250, la mayor entre las líneas 3 y 4. Tax preparation online Ya que ella es soltera, Carla anota $6,100 en la línea 6. Tax preparation online Anota $3,250 en la línea 7a. Tax preparation online Esta es la menor entre las cantidades de las líneas 5 y 6. Tax preparation online Ya que ella marcó el recuadro en la parte superior de la hoja, ella anota $1,500 en la línea 7b. Tax preparation online Luego, suma las cantidades de las líneas 7a y 7b y anota su deducción estándar de $4,750 en la línea 7c. Tax preparation online Ejemplo 4. Tax preparation online Edgardo es soltero. Tax preparation online Sus padres pueden reclamar una exención por él en su declaración del 2013. Tax preparation online Su salario es de $7,000, tiene ingresos por intereses de $500, y pérdida de negocio de $3,000. Tax preparation online Él no tiene deducciones detalladas. Tax preparation online Edgardo utiliza la Tabla 20-3 para calcular su deducción estándar. Tax preparation online Él anota $4,000 ($7,000 - $ 3,000) en la línea 1. Tax preparation online Suma las líneas 1 y 2 y anota $4,350 en la línea 3. Tax preparation online En la línea 5, anota $4,350, la cantidad mayor entre las líneas 3 y 4. Tax preparation online Ya que él es soltero, Edgardo anota $6,100 en la línea 6. Tax preparation online En la línea 7a, anota $4,350 como su deducción estándar porque es menor de $6,100, la cantidad que fue anotada en la línea 6. Tax preparation online Quién Debe Detallar las Deducciones Debe detallar las deducciones si el total de las mismas es mayor que la cantidad de la deducción estándar. Tax preparation online Además, debe detallar las deducciones si no reúne los requisitos para la deducción estándar, según se explicó anteriormente bajo Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar . Tax preparation online Debe calcular primero las deducciones detalladas y comparar aquella cantidad con su deducción estándar para asegurarse de estar utilizando el método que le brinda el mayor beneficio. Tax preparation online Puede estar sujeto a un límite en algunas de sus deducciones detalladas si su ingreso bruto ajustado es mayor que: $250,000 si es soltero ($275,000 si es cabeza de familia, $300,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o viudo(a) que reúne los requisitos; o $150,000 si es casado que presenta la declaración por separado). Tax preparation online Vea el capítulo 29 o las instrucciones para el Anexo A (Formulario 1040) para más información sobre cómo calcular la cantidad exacta de sus deducciones detalladas. Tax preparation online Cuándo detallar las deducciones. Tax preparation online   Es posible que le convenga detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si usted: No reúne los requisitos para la deducción estándar o la cantidad que puede reclamar está limitada, Tuvo gastos médicos o dentales cuantiosos que no fueron cubiertos por su seguro durante el año, Pagó intereses e impuestos sobre su vivienda, Tuvo gastos de negocio del empleado cuantiosos que no fueron reembolsados por su empleador u otras deducciones misceláneas, Tuvo pérdidas por hechos fortuitos o por robo cuantiosas que no fueron cubiertas por su seguro, Hizo aportaciones cuantiosas a instituciones de caridad calificadas, o Tiene deducciones detalladas cuyo total es mayor que la deducción estándar a la que, por lo demás, tiene derecho. Tax preparation online Estas deducciones se explican en los capítulos 21 al 28. Tax preparation online   Si decide detallar las deducciones, complete el Anexo A y adjúntelo a su Formulario 1040. Tax preparation online Anote la cantidad de la línea 29 del Anexo A en la línea 40 del Formulario 1040. Tax preparation online Puede optar por detallar las deducciones para impuestos estatales u otros propósitos. Tax preparation online   Aun si sus deducciones detalladas son menos que su deducción estándar, puede optar por detallar sus deducciones en la declaración de impuestos federales en vez de tomar la deducción estándar. Tax preparation online Es posible que le convenga hacer esto si, por ejemplo, el beneficio tributario de detallar sus deducciones en la declaración de impuestos estatales es mayor que el beneficio tributario que pierde si no toma la deducción estándar en la declaración de impuestos federales. Tax preparation online Para elegir esta opción, tiene que marcar el recuadro de la línea 30 del Anexo A. Tax preparation online Si cambia de idea. Tax preparation online   Si no detalla las deducciones y más tarde se da cuenta de que debió haberlas detallado –o si detalla las deducciones y más tarde se da cuenta de que no debió haberlo hecho– puede cambiar su declaración de impuestos presentando el Formulario 1040X, Amended U. Tax preparation online S. Tax preparation online Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso personal en los Estados Unidos), en inglés. Tax preparation online Vea Declaraciones Enmendadas y Solicitudes de Reembolso en el capítulo 1 para más información sobre las declaraciones enmendadas. Tax preparation online Personas casadas que presentan la declaración por separado. Tax preparation online   Puede cambiar de método para tomar deducciones sólo si usted y su cónyuge hacen los mismos cambios. Tax preparation online Cada uno de los dos tienen que presentar una autorización para permitir la determinación de impuestos adicionales que cualquiera de ustedes pueda adeudar como resultado de dicho cambio. Tax preparation online    Usted y su cónyuge pueden utilizar el método que les resulte en el total de impuestos más bajo, aunque uno de ustedes quizá pague más impuestos de los que hubiera pagado al utilizar el otro método. Tax preparation online Tanto usted como su cónyuge tienen que utilizar el mismo método para reclamar deducciones. Tax preparation online Si uno de ustedes detalla sus deducciones, el otro debe detallar sus deducciones también, porque él o ella no reunirá los requisitos para la deducción estándar. Tax preparation online Vea Personas que no reúnen los requisitos para la deduccón estándar , anteriormente. Tax preparation online Tablas de Deducción Estándar para el 2013 Si usted es casado que presenta la declaración por separado y su cónyuge detalla las deducciones, o si usted es extranjero con doble residencia, no puede tomar la deducción estándar aunque haya nacido antes del 2 de enero de 1949 o sea ciego. Tax preparation online Tabla 20-1. Tax preparation online Tabla de Deducción Estándar para la Mayoría de las Personas* Si su estado civil para efectos de la  declaración es Entonces su  deducción  estándar es: Soltero o casado que presenta la declaración por separado $6,100 Casado que presenta la declaración conjunta o viudo(a) que reúne los requisitos con hijo dependiente 12,200 Cabeza de familia 8,950 * No utilice esta tabla si nació antes del 2 de enero de 1949, o es ciego, o si alguien más puede reclamar una exención por usted (o por su cónyuge, si es casado que presenta la declaración conjuntamente). Tax preparation online En vez de ésta, utilice la Tabla 20-2 ó 20-3. Tax preparation online Tabla 20-2. Tax preparation online Tabla de la Deducción Estándar para Personas que Nacieron Antes del 2 de enero de 1949 o que sean ciegas* Marque el número correcto de recuadros siguientes. Tax preparation online Luego pase a la tabla. Tax preparation online Usted: Nació antes del  2 de enero de 1949□ Es ciego□ Su cónyuge, si reclama  una exención por él o ella: Nació antes del  2 de enero de 1949 □ Es ciego□ Número total de recuadros que marcó   SI su estado civil para   efectos de la  declaración es Y el número en el  recuadro de arriba es ENTONCES su deducción  estándar es: Soltero 1 $7,600   2 9,100 Casado que presenta la 1 $13,400 declaración conjunta o 2 14,600 viudo(a) que reúne los requisitos 3 15,800 con hijo dependiente 4 17,000 Casado que presenta 1 $7,300 la declaración por separado 2 8,500   3 9,700   4 10,900 Cabeza de familia 1 $10,450   2 11,950 *Si alguien más puede reclamar una exención por usted (o su cónyuge, si presenta la declaración conjunta), utilice la tabla 20-3, en vez de ésta. Tax preparation online Tabla 20-3. Tax preparation online Tabla de Deducción Estándar para Dependientes Utilice esta hoja de trabajo sólo si alguien más puede reclamar una exención por usted (o por su cónyuge, si es casado que presenta la declaración conjuntamente). Tax preparation online Marque el número correcto de recuadros más abajo. Tax preparation online Luego pase a la hoja de trabajo. Tax preparation online Usted:   Nació antes del 2 de enero de 1949 □ Es ciego □ Su cónyuge, si reclama una exención por él o ella: Nació antes del 2 de enero de 1949 □ Es ciego □ Número total de recuadros que marcó 1. Tax preparation online Anote su ingreso del trabajo (definido más abajo). Tax preparation online Si no tiene ninguno, anote -0-. Tax preparation online 1. Tax preparation online   2. Tax preparation online Cantidad adicional. Tax preparation online 2. Tax preparation online $350 3. Tax preparation online Sume las líneas 1 y 2. Tax preparation online 3. Tax preparation online   4. Tax preparation online Deducción estándar mínima. Tax preparation online 4. Tax preparation online $1,000 5. Tax preparation online De las líneas 3 ó 4, anote la cantidad mayor. Tax preparation online 5. Tax preparation online   6. Tax preparation online Anote una de las cantidades siguientes según su estado civil para efectos de la declaración. Tax preparation online Soltero o Casado que presenta la declaración por separado—$6,100 Casado que presenta la declaración conjunta—$12,200 Cabeza de familia—$8,950 6. Tax preparation online   7. Tax preparation online Deducción estándar. Tax preparation online         a. Tax preparation online De las líneas 5 ó 6, anote la cantidad que sea menor. Tax preparation online Si nació después del 1 de enero de 1949, y no es ciego, pare. Tax preparation online Ésta es su deducción estándar. Tax preparation online De lo contrario, pase a la línea 7b. Tax preparation online 7a. Tax preparation online     b. Tax preparation online Si nació antes del 2 de enero de 1949, o si es ciego, multiplique $1,500 ($1,200 si es casado) por la cifra en la línea de arriba. Tax preparation online 7b. Tax preparation online     c. Tax preparation online Sume las líneas 7a y 7b. Tax preparation online Ésta es su deducción estándar para el año 2013. Tax preparation online 7c. Tax preparation online   El ingreso del trabajo incluye salarios, sueldos, propinas, honorarios por servicios profesionales y otras remuneraciones recibidas por servicios personales que usted prestó. Tax preparation online También incluye toda cantidad recibida por concepto de beca que deba incluir en sus ingresos. Tax preparation online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications