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Tax Right Offs For Students

Tax right offs for students 2. Tax right offs for students   Estado Civil para Efectos de la Declaración Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estado CivilPersonas divorciadas. Tax right offs for students Divorcio y nuevo matrimonio. Tax right offs for students Matrimonios anulados. Tax right offs for students Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Tax right offs for students Personas consideradas casadas. Tax right offs for students Matrimonio del mismo sexo. Tax right offs for students Cónyuge fallecido durante el año. Tax right offs for students Personas casadas que viven separadas. Tax right offs for students Soltero Casados que Presentan una Declaración ConjuntaPresentación de una Declaración Conjunta Casados que Presentan la Declaración por SeparadoReglas Especiales Cabeza de FamiliaPersonas Consideradas no Casadas Personas que Mantienen una Vivienda Persona Calificada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración de parejas del mismo sexo. Tax right offs for students  Si tiene un cónyuge que es del mismo sexo de usted y con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge, por lo general, tendrán que utilizar el estado civil para efectos de la declaración de “casado que presenta una declaración conjunta” o “casado que presenta una declaración por separado” en su declaración de impuestos que corresponde al año 2013, aun si usted y su cónyuge viven ahora en un estado (o país extranjero) que no reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo. Tax right offs for students Vea Matrimonio del mismo sexo bajo Estado Civil, más adelante. Tax right offs for students Introduction Este capítulo le ayuda a determinar qué estado civil debe usar para efectos de la declaración. Tax right offs for students Hay cinco estados civiles para efectos de la declaración: Soltero. Tax right offs for students Casado que presenta una declaración conjunta. Tax right offs for students Casado que presenta una declaración por separado. Tax right offs for students Cabeza de familia. Tax right offs for students Viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Tax right offs for students Si reúne los requisitos para más de un estado civil, elija el que le permita pagar menos impuestos. Tax right offs for students Tiene que determinar su estado civil para efectos de la declaración antes de determinar si tiene que presentar una declaración de impuestos (capítulo 1), su deducción estándar (capítulo 20) y su impuesto correcto (capítulo 30). Tax right offs for students También utilizará el estado civil para determinar si reúne los requisitos o no para reclamar ciertas deducciones y créditos. Tax right offs for students Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 519 U. Tax right offs for students S. Tax right offs for students Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés 555 Community Property (Bienes gananciales), en inglés Estado Civil Por lo general, su estado civil para efectos de la declaración depende de si a usted se le considera casado o no casado. Tax right offs for students Personas no casadas. Tax right offs for students   Se le considera no casado durante todo el año si, en el último día de su año tributario, usted no está casado o está legalmente separado de su cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación. Tax right offs for students La ley estatal es la que rige al determinar si está casado o legalmente separado por decreto de divorcio o de manutención por separación. Tax right offs for students Personas divorciadas. Tax right offs for students   Si está divorciado por decreto final de divorcio para el último día del año, a usted se le considera no casado por todo el año. Tax right offs for students Divorcio y nuevo matrimonio. Tax right offs for students   Si se divorcian con el fin exclusivo de presentar declaraciones de impuestos como no casados y en el momento de efectuarse el divorcio usted y su cónyuge tienen la intención de volverse a casar, y así lo hicieron en el año tributario siguiente, usted y su cónyuge están obligados a presentar la declaración como casados en los dos años. Tax right offs for students Matrimonios anulados. Tax right offs for students    Si obtiene de un tribunal un decreto de anulación de matrimonio que establezca que nunca existió matrimonio válido alguno, se le considera no casado aun si ha presentado declaraciones conjuntas en años anteriores. Tax right offs for students Tiene que presentar una declaración enmendada (Formulario 1040X, Amended U. Tax right offs for students S. Tax right offs for students Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso)), en inglés, declarando su estado civil de soltero o cabeza de familia para todos los años tributarios afectados por la anulación de matrimonio que no estén excluídos por la ley de prescripción para presentar una declaración de impuestos. Tax right offs for students Por lo general, para un crédito o reembolso, tiene que presentar el Formulario 1040X dentro de 3 años (incluyendo extensiones) después de la fecha en que presentó su declaración original, o dentro de 2 años después de la fecha en que pagó el impuesto, lo que sea más tarde. Tax right offs for students Si presentó la declaración original con anticipación (por ejemplo, el 1 de marzo), se considera que su declaración se presentó en la fecha de vencimiento (por lo general el 15 de abril). Tax right offs for students Sin embargo, si tiene una extensión para presentar la declaración (por ejemplo, el 15 de octubre), pero la presentó con anticipación y la recibimos el 1 de julio, se considera que su declaración se presentó el 1 de julio. Tax right offs for students Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Tax right offs for students   Si a usted se le considera no casado, podría presentar la declaración como cabeza de familia o como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Tax right offs for students Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente para saber si reúne los requisitos. Tax right offs for students Personas casadas. Tax right offs for students   Si se le considera casado, usted y su cónyuge pueden presentar una declaración conjunta o declaraciones por separado. Tax right offs for students Personas consideradas casadas. Tax right offs for students   A usted se le considera casado si, en el último día de su año tributario, usted y su cónyuge cumplen cualquiera de las siguientes condiciones: Están casados y viven juntos como cónyuges. Tax right offs for students Viven juntos por matrimonio de hecho reconocido en el estado en que viven o en el estado en que el matrimonio de hecho comenzó. Tax right offs for students Están casados y viven separados, pero no están legalmente separados por decreto de divorcio o de manutención por separación. Tax right offs for students Están separados por un decreto provisional (o sea, que no es final) de divorcio. Tax right offs for students Para propósitos de una declaración conjunta, a usted no se le considera divorciado. Tax right offs for students Matrimonio del mismo sexo. Tax right offs for students   Para propósitos tributarios federales, se consideran como casadas a las personas del mismo sexo que se casaron legalmente en un estado (o país extranjero) cuyas leyes autorizan el matrimonio entre dos personas del mismo sexo, aun si el estado en el que viven actualmente dichas personas no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Tax right offs for students El término “cónyuge” incluye a un individuo que está casado con una persona de su mismo sexo si la pareja está legalmente casada conforme a la ley estatal (o extranjera). Tax right offs for students Sin embargo, las personas que están en una sociedad doméstica (“ domestic partnership ”), unión civil u otra relación semejante que no es considerada un matrimonio conforme a las leyes estatales (o extranjeras) no están consideradas como casadas para propósitos tributarios federales. Tax right offs for students Para más detalles, consulte la Publicación 501, en inglés. Tax right offs for students Cónyuge fallecido durante el año. Tax right offs for students   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año para efectos del estado civil en la declaración. Tax right offs for students   Si no se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta en nombre suyo y de su cónyuge fallecido. Tax right offs for students También podría tener derecho, durante los 2 años siguientes, a los beneficios especiales que se explican más adelante en la sección titulada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente . Tax right offs for students   Si se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta con su nuevo cónyuge. Tax right offs for students El estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge fallecido será el de casado que presenta una declaración por separado para dicho año. Tax right offs for students Personas casadas que viven separadas. Tax right offs for students   Si usted vive separado de su cónyuge y satisface ciertos requisitos quizás pueda presentar la declaración como cabeza de familia aunque no esté divorciado o legalmente separado. Tax right offs for students Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, la cantidad correspondiente a su deducción estándar será mayor. Tax right offs for students Además, el impuesto correspondiente podría ser menor y es posible que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Tax right offs for students Vea más adelante Cabeza de Familia . Tax right offs for students Soltero Su estado civil para efectos de la declaración es soltero si se considera que no está casado y no reúne los requisitos para otro estado civil. Tax right offs for students Para determinar su estado civil vea el apartado anterior titulado Estado Civil . Tax right offs for students Viudo. Tax right offs for students   Podría declarar el estado civil de soltero si antes del 1 de enero del año 2013 enviudó y no se volvió a casar antes de finalizar el año 2013. Tax right offs for students No obstante, quizás pueda utilizar otro estado civil que le permita pagar menos impuestos. Tax right offs for students Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente , más adelante, para determinar si reúne los requisitos. Tax right offs for students Cómo presentar la declaración. Tax right offs for students   Puede presentar el Formulario 1040. Tax right offs for students Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Tax right offs for students Además, si usted no tiene dependientes y tiene menos de 65 años de edad, no es ciego y cumple otros requisitos, puede presentar el Formulario 1040EZ. Tax right offs for students Si presenta el Formulario 1040A o el Formulario 1040, indique su estado civil de soltero marcando el recuadro de la línea 1. Tax right offs for students Utilice la columna de Soltero en la Tabla de Impuestos o la Sección A de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. Tax right offs for students Casados que Presentan una Declaración Conjunta Puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta si se le considera casado y usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta. Tax right offs for students En dicha declaración, usted y su cónyuge incluyen la suma de sus ingresos y deducen la suma de sus gastos permisibles. Tax right offs for students Puede presentar una declaración conjunta aunque uno de ustedes no tuviera ingresos ni deducciones. Tax right offs for students Si usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta, es posible que sus impuestos sean menores que la suma de los impuestos de los otros estados civiles. Tax right offs for students Además, su deducción estándar (si no detallan sus deducciones) podría ser mayor y podrían reunir los requisitos para recibir beneficios tributarios no aplicables a otros estados civiles para efectos de la declaración. Tax right offs for students Si usted y su cónyuge tienen ingresos, quizás les convendría calcular el impuesto en una declaración conjunta y en declaraciones separadas (usando el estado civil de casado que presenta la declaración por separado). Tax right offs for students Pueden escoger el método que les permita pagar la menor cantidad de impuesto en total. Tax right offs for students Cómo presentar la declaración. Tax right offs for students   Si está casado y presenta la declaración conjunta, puede utilizar el Formulario 1040. Tax right offs for students Si usted y su cónyuge tienen ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Tax right offs for students Además, si usted o su cónyuge no tienen dependientes, ambos tienen menos de 65 años de edad, no están ciegos y cumplen otros requisitos, pueden presentar el Formulario 1040EZ. Tax right offs for students Si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, indique este estado civil marcando el recuadro de la línea 2. Tax right offs for students Para calcular sus impuestos, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. Tax right offs for students Cónyuge fallecido. Tax right offs for students   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año y puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta. Tax right offs for students Vea la sección anterior titulada Cónyuge fallecido durante el año , bajo Estado Civil, para más información. Tax right offs for students   Si su cónyuge falleció en 2014 antes de presentar la declaración de 2013, para efectos de la declaración de 2013 puede elegir casado que presenta la declaración conjunta. Tax right offs for students Personas divorciadas. Tax right offs for students   Si para el último día del año usted está divorciado conforme a un decreto definitivo de divorcio, se le considerará no casado durante todo el año y no podrá utilizar la clasificación de casado que presenta declaración conjunta como estado civil para efectos de la declaración de impuestos. Tax right offs for students Presentación de una Declaración Conjunta Usted y su cónyuge tienen que incluir todos sus ingresos, exenciones y deducciones en la declaración conjunta. Tax right offs for students Período contable. Tax right offs for students   Usted y su cónyuge tienen que utilizar el mismo período contable, pero pueden usar diferentes métodos contables. Tax right offs for students Vea Períodos Contables y Métodos Contables , en el capítulo 1. Tax right offs for students Responsabilidad conjunta. Tax right offs for students   Usted y su cónyuge pueden ser responsables, individual y conjuntamente, del impuesto y todos los intereses o multas por pagar en su declaración conjunta. Tax right offs for students Esto significa que si un cónyuge no paga el impuesto adeudado, el otro puede ser responsable de pagarlo. Tax right offs for students O, si un cónyuge no informa el impuesto correcto, ambos cónyuges puede que sean responsables por todo impuesto adicional determinado por el IRS. Tax right offs for students Un cónyuge puede ser responsable de todo el impuesto adeudado, aunque dichos ingresos provengan del trabajo del otro cónyuge. Tax right offs for students   Puede que usted quiera presentar la declaración por separado si: usted cree que su cónyuge no está declarando todo el impuesto de él o ella, o usted no quiere ser responsable de todo el impuesto que su cónyuge adeude si a su cónyuge no se le retiene suficiente impuesto o no paga suficiente impuesto estimado. Tax right offs for students Contribuyente divorciado. Tax right offs for students   Usted podría ser individual y conjuntamente responsable de todo impuesto, además de todos los intereses y multas adeudados en una declaración conjunta presentada antes de su divorcio. Tax right offs for students Esta responsabilidad puede ser aplicable aun en el caso en que su decreto de divorcio establezca que su ex cónyuge es responsable de toda cantidad adeudada correspondiente a declaraciones de impuestos conjuntas presentadas anteriormente. Tax right offs for students Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. Tax right offs for students   En algunos casos, en una declaración conjunta, uno de los cónyuges puede ser exonerado de la responsabilidad conjunta de pagar impuestos, intereses y multas por cantidades correspondientes al otro cónyuge que fuesen declaradas incorrectamente en una declaración conjunta. Tax right offs for students Usted puede solicitar el alivio de dicha obligación, por pequeña que sea la obligación. Tax right offs for students   Hay tres tipos de alivio tributario: Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente. Tax right offs for students Separación de la obligación (disponible solamente a las personas que presenten una declaración conjunta y que sean divorciadas, viudas, legalmente separadas o que no hayan vivido juntas durante los 12 meses inmediatamente anteriores a la fecha en que se presente esta solicitud de alivio). Tax right offs for students Alivio equitativo. Tax right offs for students    Tiene que presentar el Formulario 8857(SP), Solicitud para Alivio del Cónyuge Inocente, para solicitar cualquier alivio tributario de la responsabilidad conjunta. Tax right offs for students En la Publicación 971, Innocent Spouse Relief (Alivio del cónyuge inocente), en inglés, puede encontrar información detallada sobre este tema, así como sobre quién reúne los requisitos para recibir dicho alivio. Tax right offs for students Firma de la declaración conjunta. Tax right offs for students   Cada cónyuge está obligado, por lo general, a firmar la declaración. Tax right offs for students De lo contrario, no se considerará declaración conjunta. Tax right offs for students Si el cónyuge falleció antes de firmar la declaración. Tax right offs for students   Si su cónyuge falleció antes de firmar la declaración, el albacea o administrador tiene que firmar la declaración en nombre de dicho cónyuge. Tax right offs for students Si ni usted ni otra persona ha sido todavía nombrado albacea o administrador, puede firmar la declaración en nombre de su cónyuge y escribir “ Filing as surviving spouse ” (Declarar como cónyuge sobreviviente) en el espacio donde firma la declaración. Tax right offs for students Cónyuge ausente del hogar. Tax right offs for students   Si su cónyuge se encuentra ausente del hogar, usted debe preparar la declaración, firmarla y enviarla a su cónyuge para que la firme de manera que pueda presentarla a tiempo. Tax right offs for students Impedimento para firmar la declaración debido a enfermedad o lesión. Tax right offs for students   Si su cónyuge no puede firmar por razón de enfermedad o lesión y le pide a usted que firme por él o ella, puede firmar el nombre de su cónyuge en el espacio correspondiente en la declaración seguido por las palabras “ By (su nombre), Husband (esposo) o Wife (esposa)”. Tax right offs for students Asegúrese también de firmar en el espacio correspondiente a su firma. Tax right offs for students Incluya un escrito fechado y firmado por usted junto con su declaración de impuestos. Tax right offs for students Este escrito debe incluir el número del formulario que utiliza para presentar la declaración, el año tributario, la razón por la cual su cónyuge no puede firmar dicha declaración y debe especificar el consentimiento de su cónyuge para que firme por él o ella. Tax right offs for students Si firma como tutor de su cónyuge. Tax right offs for students   Si es tutor de su cónyuge, el cual se encuentra mentalmente incapacitado, usted puede firmar la declaración por esa persona como tutor. Tax right offs for students Cónyuge en zona de combate. Tax right offs for students   Puede firmar una declaración conjunta si su cónyuge no puede firmar la declaración porque está en una zona de combate (como el área del Golfo Pérsico, Serbia, Montenegro, Albania o Afganistán), aunque usted no tenga un poder legal u otro tipo de autorización escrita. Tax right offs for students Adjunte a su declaración de impuestos un escrito firmado explicando que su cónyuge está prestando servicios en una zona de combate. Tax right offs for students Para más información sobre los requisitos tributarios especiales para personas que estén prestando servicios en una zona de combate, o que hayan sido declaradas desaparecidas en una zona de combate, vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía de impuestos para las Fuerzas Armadas), en inglés. Tax right offs for students Otras razones por las cuales su cónyuge no puede firmar. Tax right offs for students    Si su cónyuge no puede firmar la declaración por cualquier otra razón, usted puede firmarla por él o ella únicamente si se le otorga un poder legal válido (un documento legal en el cual se le autoriza para actuar en nombre de su cónyuge). Tax right offs for students Adjunte el poder legal (o una copia de éste) a su declaración de impuestos. Tax right offs for students Para este propósito, puede utilizar el Formulario 2848(SP), Poder Legal y Declaración del Representante. Tax right offs for students Extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia. Tax right offs for students   Por lo general, un cónyuge no puede presentar una declaración conjunta si uno de los cónyuges es extranjero no residente en cualquier momento durante el año tributario. Tax right offs for students Sin embargo, si un cónyuge era extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia y estaba casado con un ciudadano o residente de los Estados Unidos al finalizar el año, ambos cónyuges pueden optar por presentar una declaración conjunta. Tax right offs for students Si deciden presentar dicha declaración, a ambos se les considerará residentes de los Estados Unidos durante todo el año tributario. Tax right offs for students Vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés. Tax right offs for students Casados que Presentan la Declaración por Separado Si está casado, usted y su cónyuge pueden optar por usar el estado civil de casados que presentan la declaración por separado. Tax right offs for students Pueden beneficiarse de este método si quieren responsabilizarse únicamente de su propio impuesto o si dicho impuesto resultara ser menor que el impuesto declarado en una declaración conjunta. Tax right offs for students Si usted y su cónyuge no están de acuerdo en presentar la declaración conjunta, tiene que presentar su declaración por separado a menos que reúna los requisitos para el estado civil de cabeza de familia que se explica más adelante. Tax right offs for students Puede elegir el estado civil de cabeza de familia si se le considera soltero porque vive separado de su cónyuge y reúne ciertos requisitos (explicados más adelante bajo Cabeza de Familia ). Tax right offs for students Esto es aplicable a usted aunque no esté divorciado o legalmente separado. Tax right offs for students Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, es posible que pague menos impuestos, que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo y otros créditos adicionales; además, su deducción estándar será mayor. Tax right offs for students El estado civil de cabeza de familia le permite escoger la deducción estándar aunque su cónyuge opte por detallar sus deducciones. Tax right offs for students Para información adicional, vea Cabeza de Familia , más adelante. Tax right offs for students Usted, por lo general, pagará una suma mayor de impuestos en declaraciones separadas de lo que pagarían en una declaración conjunta por las razones detalladas en la sección Reglas Especiales , que aparece más adelante. Tax right offs for students Sin embargo, a menos que usted y su cónyuge tengan que presentar declaraciones por separado, deben calcular sus impuestos de las dos maneras (en una declaración conjunta y en declaraciones separadas). Tax right offs for students De esta manera, pueden asegurarse de utilizar el método mediante el cual paguen la menor cantidad de impuestos entre los dos. Tax right offs for students Al calcular el monto combinado de los impuestos de ambos cónyuges, usted querrá tener en cuenta los impuestos estatales al igual que los impuestos federales. Tax right offs for students Cómo presentar la declaración. Tax right offs for students   Si presenta una declaración por separado, normalmente declara únicamente su propio ingreso, exenciones, créditos y deducciones. Tax right offs for students Puede declarar una exención por su cónyuge solamente si éste no recibe ingresos brutos, no presenta una declaración y no es dependiente de otro contribuyente. Tax right offs for students Puede presentar el Formulario 1040. Tax right offs for students Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Tax right offs for students Elija este estado civil marcando el recuadro de la línea 3 de cualquiera de estos formularios. Tax right offs for students Anote el nombre completo de su cónyuge y el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) de su cónyuge en los espacios provistos. Tax right offs for students Si su cónyuge no tiene y no se le requiere tener un SSN o un ITIN, anote “ NRA ” (extranjero no residente, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto para el SSN de su cónyuge. Tax right offs for students Utilice la columna para Casado que presenta una declaración por separado en la Tabla de Impuestos o en la Sección C de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular su impuesto. Tax right offs for students Reglas Especiales Si opta por usar el estado civil de casado que presenta la declaración por separado, corresponden las siguientes reglas especiales. Tax right offs for students Debido a estas reglas especiales, por lo general usted pagará más impuestos en una declaración por separado de lo que pagaría si utilizara otro estado civil al cual tiene derecho. Tax right offs for students   Su tasa de impuestos generalmente es mayor que la de una declaración conjunta. Tax right offs for students La cantidad de la exención para calcular el impuesto mínimo alternativo es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. Tax right offs for students No puede tomar el crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes en la mayoría de los casos y la cantidad que puede excluir del ingreso en un programa de ayuda del empleador para el cuidado de dependientes es un máximo de $2,500 (en vez de $5,000). Tax right offs for students Si está legalmente separado de su cónyuge, o viven separados, quizás pueda presentar la declaración por separado y todavía tomar el crédito. Tax right offs for students Para más información sobre estos gastos, el crédito y la exclusión, vea el capítulo 32. Tax right offs for students No puede tomar el crédito por ingreso del trabajo. Tax right offs for students No puede tomar la exclusión o crédito por gastos de adopción en la mayoría de los casos. Tax right offs for students No puede tomar los créditos tributarios por enseñanza superior (el crédito de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje), declarar la deducción por intereses sobre un préstamo de estudios o las deducciones por matrícula y cuotas escolares. Tax right offs for students No puede excluir ningún ingreso de intereses procedentes de un bono de ahorros de los Estados Unidos calificado que haya utilizado para gastos de enseñanza superior. Tax right offs for students Si vivió con su cónyuge en algún momento durante el año tributario: No puede reclamar el crédito para ancianos o para personas incapacitadas y Tendrá que incluir en sus ingresos un porcentaje más grande de los beneficios del Seguro Social o beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria que haya recibido (hasta el 85%). Tax right offs for students Los siguientes créditos y deducciones se reducen en el caso de niveles de ingreso que sean la mitad de lo que serían en una declaración conjunta: El crédito tributario por hijos, El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, La deducción por exenciones personales y Las deducciones detalladas. Tax right offs for students Su deducción por pérdida de capital se limita a $1,500 (en vez de $3,000 en una declaración conjunta). Tax right offs for students Si su cónyuge detalla sus deducciones, usted no puede reclamar la deducción estándar. Tax right offs for students Si usted puede reclamar la deducción estándar, la cantidad básica de su deducción estándar es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. Tax right offs for students Límites del ingreso bruto ajustado. Tax right offs for students   Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) en una declaración separada es menor de lo que hubiera podido ser en una declaración conjunta, usted podría deducir una cantidad mayor para ciertas deducciones limitadas por el ingreso bruto ajustado, tales como gastos médicos. Tax right offs for students Arreglos de ahorros para la jubilación. Tax right offs for students   Es posible que no pueda deducir la totalidad o parte de sus aportaciones a un arreglo de ahorros tradicional para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación de su trabajo durante el año. Tax right offs for students Su deducción se reduce o se elimina si sus ingresos sobrepasan cierta cantidad. Tax right offs for students Esta cantidad es mucho menor para personas casadas que presentan la declaración por separado y que vivieron juntas en algún momento del año. Tax right offs for students Para más información, vea ¿Cuánto se Puede Deducir? , en el capítulo 17. Tax right offs for students Pérdidas de actividades de alquiler. Tax right offs for students   Si participó activamente en una actividad pasiva de alquiler de bienes raíces que haya generado una pérdida, normalmente puede deducir la pérdida de su ingreso no pasivo, hasta $25,000. Tax right offs for students Esto se denomina “descuento especial”. Tax right offs for students Sin embargo, las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron juntas en algún momento del año no pueden reclamar este descuento especial. Tax right offs for students Las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron separadas en todo momento durante el año pueden obtener cada una por separado un descuento máximo especial de $12,500 por pérdidas de actividades pasivas de bienes raíces. Tax right offs for students Vea Límites sobre las Pérdidas de Alquiler , en el capítulo 9. Tax right offs for students Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Tax right offs for students   Si vive en Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington o Wisconsin y presenta una declaración por separado, es posible que sus ingresos se consideren ingresos por separado o ingresos como bienes gananciales para efectos del impuesto sobre el ingreso. Tax right offs for students Vea la Publicación 555, en inglés. Tax right offs for students Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado Puede cambiar su estado civil para efectos de la declaración después de presentar una declaración por separado a una declaración conjunta presentando una declaración enmendada, utilizando el Formulario 1040X. Tax right offs for students Por lo general, puede cambiar a una declaración conjunta en cualquier momento dentro de un plazo de 3 años a partir de la fecha límite para presentar la declaración o declaraciones separadas. Tax right offs for students Este plazo no incluye prórroga alguna. Tax right offs for students Una declaración separada incluye una declaración que usted o su cónyuge haya presentado con uno de los tres estados civiles siguientes: casado que presenta la declaración por separado, soltero o cabeza de familia. Tax right offs for students Declaración por Separado Después de Presentar una Declaración Conjunta Una vez que hayan presentado una declaración conjunta, no podrán optar por presentar declaraciones por separado para ese año después de la fecha límite para presentar dicha declaración conjunta. Tax right offs for students Excepción. Tax right offs for students   El representante personal de un fallecido puede cambiar la opción del cónyuge sobreviviente de presentar una declaración conjunta, presentando en su lugar una declaración por separado en nombre del fallecido. Tax right offs for students El representante personal tiene hasta 1 año a partir de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración (incluidas prórrogas) para hacer el cambio. Tax right offs for students Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración final para un fallecido. Tax right offs for students Cabeza de Familia Puede presentar la declaración como cabeza de familia si cumple todos los requisitos siguientes: No está casado o “se le consideraba no casado” en el último día del año. Tax right offs for students Vea Estado Civil , anteriormente y Personas Consideradas no Casadas , más adelante. Tax right offs for students Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. Tax right offs for students Una persona calificada vivió con usted en la vivienda durante más de la mitad del año (excepto por ausencias temporales, como para cursar estudios). Tax right offs for students Sin embargo, si la “persona calificada” es su padre o madre dependiente, él o ella no tiene que vivir con usted. Tax right offs for students Vea Regla especial para los padres , más adelante, en la sección titulada Persona Calificada. Tax right offs for students Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, su tasa de impuesto será, por lo general, menor que las tasas para solteros o casados que presentan declaraciones por separado. Tax right offs for students Usted recibirá, además, una deducción estándar mayor de la que recibiría si se basara en el estado civil de soltero o de casado que presenta una declaración por separado. Tax right offs for students Hijos secuestrados. Tax right offs for students   Usted podría reunir los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, aun cuando su hijo haya sido secuestrado. Tax right offs for students Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. Tax right offs for students Cómo presentar la declaración. Tax right offs for students   Si presenta la declaración como cabeza de familia, puede utilizar el Formulario 1040. Tax right offs for students Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Tax right offs for students Indique su estado civil para efectos de la declaración marcando el recuadro de la línea 4 en cualquiera de estos formularios. Tax right offs for students Utilice la columna Cabeza de familia en la Tabla de Impuestos o la Sección D de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. Tax right offs for students Personas Consideradas no Casadas Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia, tiene que ser no casado o considerado no casado el último día del año. Tax right offs for students Se le considera no casado el último día del año tributario si reúne todos los requisitos siguientes: Presenta una declaración separada, definida anteriormente en la sección titulada Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado . Tax right offs for students Pagó más de la mitad de los costos de mantenimiento de su vivienda durante el año tributario. Tax right offs for students Su cónyuge no vivió con usted en la vivienda durante los últimos 6 meses del año tributario. Tax right offs for students Se considera que su cónyuge ha vivido en la vivienda aun si él o ella se ausenta temporalmente debido a circunstancias especiales. Tax right offs for students Vea más adelante Ausencias temporales , bajo Persona Calificada. Tax right offs for students Su vivienda fue la residencia principal de su hijo, hijastro o hijo de crianza durante más de la mitad del año. Tax right offs for students (Vea Vivienda de una persona calificada , bajo Persona Calificada, más adelante, para los requisitos aplicables al nacimiento, fallecimiento o ausencia temporal de un hijo durante el año). Tax right offs for students Tiene que tener derecho a reclamar una exención por el hijo. Tax right offs for students No obstante, usted cumple este requisito si no puede reclamar una exención por su hijo solamente porque el padre que no tiene la custodia puede declararlo basándose en los requisitos que se describen en Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3 o en Requisito de Manutención para Hijos de Padres Divorciados o Separados (o padres que no viven juntos) bajo Pariente Calificado en el capítulo 3. Tax right offs for students Los requisitos generales para reclamar la exención por un dependiente se explican en el capítulo 3 bajo Exenciones por Dependientes . Tax right offs for students Si se le considera casado por parte del año y vivió en un estado donde rige la ley de los bienes gananciales (indicado anteriormente bajo la sección titulada Casados que Presentan la Declaración por Separado), es posible que correspondan requisitos especiales para determinar su ingreso y sus gastos. Tax right offs for students Vea la Publicación 555, en inglés, para más información. Tax right offs for students Hoja de Trabajo 2-1. Tax right offs for students Costo de Mantenimiento de la Vivienda   Cantidad que Usted Pagó Costo Total Impuestos sobre la propiedad $ $ Gastos por intereses hipotecarios     Alquiler     Gastos de servicios públicos     Mantenimiento y reparaciones     Seguro de la propiedad     Alimentos consumidos  en la vivienda     Otros gastos del hogar     Totales $ $ Menos la cantidad total que usted pagó   () Cantidad que otras personas pagaron   $ Si el total de lo que usted pagó es más de lo que otros pagaron, usted reúne el requisito de pagar más de la mitad del mantenimiento de la vivienda. Tax right offs for students Cónyuge extranjero no residente. Tax right offs for students   Se le considera no casado para propósitos del estado civil de cabeza de familia si su cónyuge fue extranjero no residente en alguna parte del año y usted no opta por incluir a su cónyuge no residente en la declaración como extranjero residente. Tax right offs for students No obstante, su cónyuge no es una persona calificada para fines del estado civil de cabeza de familia. Tax right offs for students Usted tiene que tener otra persona calificada y reunir los demás requisitos necesarios para poder presentar la declaración como cabeza de familia. Tax right offs for students Elección de incluir al cónyuge en la declaración como residente. Tax right offs for students   Se le considera casado si ha optado por incluir a su cónyuge en la declaración como extranjero residente. Tax right offs for students Vea la Publicación 519, U. Tax right offs for students S. Tax right offs for students Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés. Tax right offs for students Personas que Mantienen una Vivienda Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia para la declaración, tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener la vivienda durante el año. Tax right offs for students Para determinar si usted pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda, puede usar la Hoja de Trabajo 2-1, anteriormente. Tax right offs for students Costos que se incluyen. Tax right offs for students   Incluya en los costos de mantenimiento de la vivienda, gastos como alquiler, intereses hipotecarios, impuestos sobre bienes raíces, seguro de la vivienda, reparaciones, servicios públicos y alimentos consumidos en la vivienda. Tax right offs for students   Si usó pagos recibidos bajo el programa Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF, por sus siglas en inglés)) u otros programas de asistencia pública para pagar parte del costo de mantener su vivienda, no los puede incluir como dinero pagado. Tax right offs for students No obstante, debe incluirlos en la totalidad del costo de mantener su vivienda para calcular si pagó más de la mitad del costo. Tax right offs for students Costos que no se incluyen. Tax right offs for students   No incluya los costos de ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida o transporte. Tax right offs for students Tampoco incluya el valor del alquiler de una vivienda de la cual usted es dueño ni el valor de los servicios prestados por usted o por un miembro de su hogar. Tax right offs for students Persona Calificada Vea la Tabla 2-1 más adelante, para determinar quién es una persona calificada. Tax right offs for students Toda persona no descrita en la Tabla 2-1 no es una persona calificada. Tax right offs for students Ejemplo 1: hijo. Tax right offs for students Su hijo, no casado, vivió con usted durante todo el año y tenía 18 años de edad al final del año. Tax right offs for students Él no aportó más de la mitad de su propia manutención, ni cumple los requisitos para ser hijo calificado de otro contribuyente. Tax right offs for students Por lo tanto, es el hijo calificado de usted (vea Hijo Calificado en el capítulo 3), ya que es soltero, es una persona calificada en la que usted puede basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Tax right offs for students Ejemplo 2: hijo no considerado persona calificada. Tax right offs for students Los datos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que su hijo tenía 25 años de edad al finalizar el año y su ingreso bruto fue $5,000. Tax right offs for students Debido a que su hijo no satisface el Requisito de Edad (explicado en el capítulo 3 bajo Hijo Calificado), su hijo no es considerado hijo calificado. Tax right offs for students Debido a que él no satisface el Requisito del Ingreso Bruto (explicado bajo Pariente Calificado en el capítulo 3), él no es el pariente calificado de usted. Tax right offs for students Por lo tanto, él no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Tax right offs for students Ejemplo 3: novia. Tax right offs for students Su novia vivió con usted durante todo el año. Tax right offs for students Aunque ella podría ser el pariente calificado de usted si reúne el requisito del ingreso bruto y el requisito de manutención (explicados en el capítulo 3), ella no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia debido a que ella no está emparentada con usted en una de las maneras mencionadas bajo Parientes que no tienen que vivir con usted , en el capítulo 3. Tax right offs for students Vea la Tabla 2-1 . Tax right offs for students Ejemplo 4: el hijo de su novia. Tax right offs for students Los datos son iguales a los del Ejemplo 3 , excepto que el hijo de su novia, el cual tiene 10 años de edad, también vivió con usted durante todo el año. Tax right offs for students No es el hijo calificado de usted y, ya que es el hijo calificado de su novia, tampoco es el pariente calificado de usted (vea el Requisito de no ser Hijo Calificado en el capítulo 3). Tax right offs for students Por lo tanto, no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Tax right offs for students Vivienda de una persona calificada. Tax right offs for students   Por lo general, la persona calificada tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. Tax right offs for students Regla especial para los padres. Tax right offs for students   Si la persona calificada es su padre o su madre, podría tener derecho al estado civil de cabeza de familia al presentar la declaración, aunque su padre o su madre no viva con usted. Tax right offs for students Sin embargo, tiene que poder reclamar una exención por su padre o su madre. Tax right offs for students También tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener una vivienda que fue la vivienda principal de su madre o su padre durante todo el año. Tax right offs for students   Usted mantiene la vivienda principal para su padre o su madre si paga más de la mitad de los gastos de mantenimiento de su padre o su madre en un asilo o residencia para ancianos. Tax right offs for students Fallecimiento o nacimiento. Tax right offs for students   Es posible que pueda presentar la declaración como cabeza de familia aun cuando la persona que le da derecho a este estado civil nazca o muera durante el año. Tax right offs for students Si esa persona es su hijo calificado, el hijo tiene que haber vivido con usted por más de la mitad de la parte del año en que él o ella estaba vivo. Tax right offs for students Si la persona es cualquier otra persona que no sea su hijo calificado, consulte la Publicación 501. Tax right offs for students Ausencias temporales. Tax right offs for students   Se considera que usted y la persona calificada residen en la misma vivienda aun en el caso de una ausencia temporal suya, de la otra persona o de ambas, debido a circunstancias especiales, como enfermedad, educación, negocios, vacaciones o servicio militar. Tax right offs for students Tiene que ser razonable suponer que la persona ausente volverá a la vivienda después de la ausencia temporal. Tax right offs for students Usted tiene que continuar manteniendo la vivienda durante la ausencia. Tax right offs for students Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Si su cónyuge falleció en el año 2013, usted puede utilizar el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta para el año 2013 si satisface los demás requisitos para utilizar dicho estado civil para efectos de la declaración. Tax right offs for students El año de fallecimiento es el último año para el cual puede presentar una declaración conjunta con su cónyuge fallecido. Tax right offs for students Vea la sección anterior, Casados que Presentan una Declaración Conjunta . Tax right offs for students Es posible que pueda presentar su declaración utilizando el estado civil de viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. Tax right offs for students Por ejemplo, si su cónyuge falleció en el año 2012 y usted no se ha vuelto a casar, quizás pueda utilizar este estado civil para efectos de la declaración para los años 2013 y 2014. Tax right offs for students Este estado civil le da el derecho de usar las tasas impositivas para la declaración conjunta y la deducción estándar máxima (si no detalla las deducciones). Tax right offs for students Sin embargo, dicho estado civil no le da el derecho de presentar una declaración conjunta. Tax right offs for students Cómo presentar la declaración. Tax right offs for students   Si usted presenta la declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente, puede usar el Formulario 1040. Tax right offs for students Además, si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000 y cumple con ciertas condiciones, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Tax right offs for students Marque el recuadro en la línea 5 de cualquiera de los dos formularios. Tax right offs for students Para calcular su impuesto, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. Tax right offs for students Tabla 2-1. Tax right offs for students ¿Quién le Da Derecho a Presentar la Declaración como Cabeza de Familia?1 Precaución: En este capítulo encontrará los demás requisitos que tiene que reunir para reclamar el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Tax right offs for students SI la persona es su . Tax right offs for students . Tax right offs for students . Tax right offs for students   Y . Tax right offs for students . Tax right offs for students . Tax right offs for students   ENTONCES esa persona . Tax right offs for students . Tax right offs for students . Tax right offs for students hijo calificado (como un hijo, hija o nieto que vivió con usted durante más de la mitad del año y reúne ciertos otros requisitos)2   él o ella es soltero   es una persona calificada, independientemente de si usted puede o no reclamar una exención por dicha persona. Tax right offs for students   él o ella está casado y usted puede reclamar una exención por él o ella   es una persona calificada. Tax right offs for students   él o ella está casado y usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Tax right offs for students 3 pariente calificado4 que sea su padre o madre   usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. Tax right offs for students 6   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Tax right offs for students pariente calificado4 que no sea su padre o madre (como un abuelo, hermano o hermana que reúne ciertos requisitos)   él o ella vivió con usted durante más de la mitad del año y él o ella es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. Tax right offs for students   él o ella no vivió con usted durante más de la mitad del año   no es una persona calificada. Tax right offs for students   él o ella no es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y es su pariente calificado sólo por vivir con usted todo el año como miembro de su unidad familiar   no es una persona calificada. Tax right offs for students   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Tax right offs for students 1Una persona no puede darle a más de un contribuyente el derecho de usar el estado civil de cabeza de familia para la declaración en el año. Tax right offs for students 2El término hijo calificado se define en el capítulo 3. Tax right offs for students Nota: Si usted es padre o madre sin custodia, el término “hijo calificado” para el estado civil de cabeza de familia no incluye a un hijo que sea su hijo calificado para propósitos de una exención tributaria debido solamente a las reglas descritas bajo Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3. Tax right offs for students Si usted es el padre o la madre que tiene custodia y le corresponden estas reglas, el hijo generalmente es su hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia aunque el hijo no sea un hijo calificado por el cual usted pueda reclamar una exención. Tax right offs for students 3Esta persona es una persona calificada si la única razón por la cual usted no puede tener derecho a la exención es que usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona. Tax right offs for students 4El término “ pariente calificado ” se define en el capítulo 3. Tax right offs for students 5Si usted puede reclamar una exención por una persona sólo porque existe un acuerdo de manutención múltiple, dicha persona no es una persona calificada. Tax right offs for students Vea la sección titulada Acuerdo de Manutención Múltiple , en el capítulo 3. Tax right offs for students 6Vea Regla especial para los padres . Tax right offs for students   Requisitos. Tax right offs for students   Tiene derecho a presentar la declaración del año 2013 como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si cumple todas las condiciones siguientes: Tenía derecho a presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año en que éste falleció. Tax right offs for students No importa si usted de hecho llegó a presentar una declaración conjunta. Tax right offs for students Su cónyuge falleció en el año 2011 o en el año 2012 y usted no se volvió a casar antes de terminar el año 2013. Tax right offs for students Tiene un hijo o hijastro por el cual usted puede reclamar una exención. Tax right offs for students Esto no incluye a un hijo de crianza. Tax right offs for students Este hijo vivió en su vivienda durante todo el año, a excepción de ausencias temporales. Tax right offs for students Vea Ausencias temporales , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. Tax right offs for students También hay excepciones, las cuales se describen más adelante, que corresponden a un hijo que nació o falleció durante el año y a un hijo secuestrado. Tax right offs for students Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. Tax right offs for students Vea Personas que Mantienen una Vivienda , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. Tax right offs for students Ejemplo. Tax right offs for students La esposa de Juan falleció en el año 2011. Tax right offs for students Él no se ha vuelto a casar. Tax right offs for students Durante los años 2012 y 2013, continuó manteniendo una vivienda para él y su hijo (que vive con él y por el cual puede reclamar una exención). Tax right offs for students En el año 2011, tenía derecho a presentar una declaración conjunta para él y su esposa fallecida. Tax right offs for students En los años tributarios 2012 y 2013 tiene derecho a presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Tax right offs for students Después de 2013, puede presentar la declaración usando el estado civil de cabeza de familia si reúne los requisitos para dicho estado civil. Tax right offs for students Fallecimiento o nacimiento. Tax right offs for students    Puede satisfacer las condiciones para presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si el hijo que le da derecho a este estado civil nace o fallece durante el año. Tax right offs for students Tiene que haber provisto más de la mitad del costo de mantener una vivienda que fuera la residencia principal del hijo durante toda la parte del año durante el cual el hijo estuvo vivo. Tax right offs for students Hijos secuestrados. Tax right offs for students   Aunque su hijo haya sido secuestrado, dicho hijo podría darle derecho al estado civil de viudo calificado con hijo dependiente que reúne los requisitos. Tax right offs for students Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. Tax right offs for students Como se menciona anteriormente, este estado civil se puede utilizar solamente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. Tax right offs for students Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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