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Taxact 2008 free efile 11. Taxact 2008 free efile   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Taxact 2008 free efile Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. Taxact 2008 free efile Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). Taxact 2008 free efile Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. Taxact 2008 free efile Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. Taxact 2008 free efile Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. Taxact 2008 free efile Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. Taxact 2008 free efile Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. Taxact 2008 free efile Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Taxact 2008 free efile Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Taxact 2008 free efile Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. Taxact 2008 free efile Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. Taxact 2008 free efile Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. Taxact 2008 free efile Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. Taxact 2008 free efile Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. Taxact 2008 free efile Lo que no cubre este capítulo. Taxact 2008 free efile   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Taxact 2008 free efile Beneficios de nivel 2. Taxact 2008 free efile Beneficios dobles adquiridos. Taxact 2008 free efile Beneficios suplementarios de anualidad. Taxact 2008 free efile Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. Taxact 2008 free efile   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Taxact 2008 free efile Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. Taxact 2008 free efile S. Taxact 2008 free efile Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. Taxact 2008 free efile   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. Taxact 2008 free efile Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. Taxact 2008 free efile Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. Taxact 2008 free efile Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. Taxact 2008 free efile Beneficios por hijos. Taxact 2008 free efile   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. Taxact 2008 free efile Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. Taxact 2008 free efile Cómo calcular el ingreso total. Taxact 2008 free efile   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. Taxact 2008 free efile Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. Taxact 2008 free efile    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. Taxact 2008 free efile Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Taxact 2008 free efile    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. Taxact 2008 free efile Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Taxact 2008 free efile Cantidad base. Taxact 2008 free efile   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Taxact 2008 free efile Hoja de Trabajo 11-1. Taxact 2008 free efile    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. Taxact 2008 free efile Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Taxact 2008 free efile Hoja de Trabajo 11-1. Taxact 2008 free efile Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Taxact 2008 free efile Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Taxact 2008 free efile Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Taxact 2008 free efile Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Taxact 2008 free efile A. Taxact 2008 free efile   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Taxact 2008 free efile B. Taxact 2008 free efile Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Taxact 2008 free efile   C. Taxact 2008 free efile Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Taxact 2008 free efile   D. Taxact 2008 free efile Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . Taxact 2008 free efile D. Taxact 2008 free efile   E. Taxact 2008 free efile Sume las líneas B, C y D E. Taxact 2008 free efile   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Taxact 2008 free efile Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Taxact 2008 free efile Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Taxact 2008 free efile Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Taxact 2008 free efile Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Taxact 2008 free efile Ejemplo. Taxact 2008 free efile Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. Taxact 2008 free efile En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. Taxact 2008 free efile Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. Taxact 2008 free efile Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. Taxact 2008 free efile No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. Taxact 2008 free efile Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. Taxact 2008 free efile Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Taxact 2008 free efile Hoja de Trabajo 11-1 completada. Taxact 2008 free efile Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Taxact 2008 free efile Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Taxact 2008 free efile Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Taxact 2008 free efile Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Taxact 2008 free efile A. Taxact 2008 free efile $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Taxact 2008 free efile B. Taxact 2008 free efile Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Taxact 2008 free efile 5,500 C. Taxact 2008 free efile Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Taxact 2008 free efile 23,300 D. Taxact 2008 free efile Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). Taxact 2008 free efile D. Taxact 2008 free efile -0- E. Taxact 2008 free efile Sume las líneas B, C y D E. Taxact 2008 free efile $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Taxact 2008 free efile Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Taxact 2008 free efile Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Taxact 2008 free efile Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Taxact 2008 free efile Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Taxact 2008 free efile A quién se le cobran impuestos. Taxact 2008 free efile   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. Taxact 2008 free efile Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. Taxact 2008 free efile La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. Taxact 2008 free efile Reintegro de beneficios. Taxact 2008 free efile   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. Taxact 2008 free efile No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. Taxact 2008 free efile Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Taxact 2008 free efile   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. Taxact 2008 free efile Los reintegros aparecen en el recuadro 4. Taxact 2008 free efile La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). Taxact 2008 free efile Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Taxact 2008 free efile Retención de impuestos e impuesto estimado. Taxact 2008 free efile   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Taxact 2008 free efile Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. Taxact 2008 free efile   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. Taxact 2008 free efile Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. Taxact 2008 free efile Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile No puede usar el Formulario 1040EZ. Taxact 2008 free efile Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. Taxact 2008 free efile   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. Taxact 2008 free efile Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. Taxact 2008 free efile Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. Taxact 2008 free efile Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. Taxact 2008 free efile Beneficios no sujetos a impuestos. Taxact 2008 free efile   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. Taxact 2008 free efile Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. Taxact 2008 free efile Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. Taxact 2008 free efile Máxima parte sujeta a impuestos. Taxact 2008 free efile   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. Taxact 2008 free efile Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Taxact 2008 free efile Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Taxact 2008 free efile Qué hoja de trabajo debe usar. Taxact 2008 free efile   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Taxact 2008 free efile Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. Taxact 2008 free efile En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. Taxact 2008 free efile La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. Taxact 2008 free efile En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Taxact 2008 free efile Recibió un pago de suma global por un año anterior. Taxact 2008 free efile En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. Taxact 2008 free efile Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. Taxact 2008 free efile Elección de suma global. Taxact 2008 free efile   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. Taxact 2008 free efile    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. Taxact 2008 free efile Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. Taxact 2008 free efile   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. Taxact 2008 free efile Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. Taxact 2008 free efile Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. Taxact 2008 free efile Cómo elegir su opción. Taxact 2008 free efile   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. Taxact 2008 free efile Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. Taxact 2008 free efile    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. Taxact 2008 free efile No presente una declaración enmendada del año anterior. Taxact 2008 free efile Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. Taxact 2008 free efile Ejemplo 1. Taxact 2008 free efile Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. Taxact 2008 free efile Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. Taxact 2008 free efile El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. Taxact 2008 free efile Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. Taxact 2008 free efile Hoja de Trabajo 1 completada. Taxact 2008 free efile Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Taxact 2008 free efile Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Taxact 2008 free efile Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile $5,980 2. Taxact 2008 free efile Anote la mitad de la línea 1. Taxact 2008 free efile 2,990 3. Taxact 2008 free efile Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Taxact 2008 free efile     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. Taxact 2008 free efile Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile -0- 5. Taxact 2008 free efile Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Taxact 2008 free efile . Taxact 2008 free efile -0- 6. Taxact 2008 free efile Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. Taxact 2008 free efile Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Taxact 2008 free efile     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile -0- 8. Taxact 2008 free efile ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Taxact 2008 free efile Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Taxact 2008 free efile Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile   Sí. Taxact 2008 free efile Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. Taxact 2008 free efile Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Taxact 2008 free efile Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Taxact 2008 free efile 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Taxact 2008 free efile 85) y anote el resultado en la línea 17. Taxact 2008 free efile Luego, pase a la línea 18. Taxact 2008 free efile   10. Taxact 2008 free efile ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Taxact 2008 free efile Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Taxact 2008 free efile Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile     Sí. Taxact 2008 free efile Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. Taxact 2008 free efile Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Taxact 2008 free efile 9,000 12. Taxact 2008 free efile Reste la línea 11 de la línea 10. Taxact 2008 free efile Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Taxact 2008 free efile -0- 13. Taxact 2008 free efile De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. Taxact 2008 free efile Anote la mitad de la línea 13. Taxact 2008 free efile 3,490 15. Taxact 2008 free efile De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. Taxact 2008 free efile Multiplique la línea 12 por 85% (0. Taxact 2008 free efile 85). Taxact 2008 free efile Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Taxact 2008 free efile -0- 17. Taxact 2008 free efile Sume las líneas 15 y 16. Taxact 2008 free efile 2,990 18. Taxact 2008 free efile Multiplique la línea 1 por 85% (0. Taxact 2008 free efile 85). Taxact 2008 free efile 5,083 19. Taxact 2008 free efile Beneficios sujetos a impuestos. Taxact 2008 free efile De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Taxact 2008 free efile Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. Taxact 2008 free efile En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. Taxact 2008 free efile En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. Taxact 2008 free efile   Ejemplo 2. Taxact 2008 free efile Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. Taxact 2008 free efile Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. Taxact 2008 free efile Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. Taxact 2008 free efile Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. Taxact 2008 free efile Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. Taxact 2008 free efile Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. Taxact 2008 free efile Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. Taxact 2008 free efile Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. Taxact 2008 free efile En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. Taxact 2008 free efile Hoja de Trabajo 1 completada. Taxact 2008 free efile Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Taxact 2008 free efile Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Taxact 2008 free efile Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile $5,600 2. Taxact 2008 free efile Anote la mitad de la línea 1. Taxact 2008 free efile 2,800 3. Taxact 2008 free efile Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. Taxact 2008 free efile     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. Taxact 2008 free efile Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile -0- 5. Taxact 2008 free efile Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. Taxact 2008 free efile Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. Taxact 2008 free efile Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Taxact 2008 free efile     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile 1,000 8. Taxact 2008 free efile ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Taxact 2008 free efile Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Taxact 2008 free efile Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile   Sí. Taxact 2008 free efile Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. Taxact 2008 free efile Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Taxact 2008 free efile Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Taxact 2008 free efile 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Taxact 2008 free efile 85) y anote el resultado en la línea 17. Taxact 2008 free efile Luego, pase a la línea 18. Taxact 2008 free efile   10. Taxact 2008 free efile ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Taxact 2008 free efile Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Taxact 2008 free efile Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile     Sí. Taxact 2008 free efile Reste la línea 9 de la línea 8   11. Taxact 2008 free efile Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Taxact 2008 free efile   12. Taxact 2008 free efile Reste la línea 11 de la línea 10. Taxact 2008 free efile Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Taxact 2008 free efile   13. Taxact 2008 free efile De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. Taxact 2008 free efile Anote la mitad de la línea 13. Taxact 2008 free efile   15. Taxact 2008 free efile De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. Taxact 2008 free efile Multiplique la línea 12 por 85% (0. Taxact 2008 free efile 85). Taxact 2008 free efile Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Taxact 2008 free efile   17. Taxact 2008 free efile Sume las líneas 15 y 16. Taxact 2008 free efile   18. Taxact 2008 free efile Multiplique la línea 1 por 85% (0. Taxact 2008 free efile 85). Taxact 2008 free efile   19. Taxact 2008 free efile Beneficios sujetos a impuestos. Taxact 2008 free efile De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Taxact 2008 free efile Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile   Ejemplo 3. Taxact 2008 free efile José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. Taxact 2008 free efile José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Taxact 2008 free efile El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. Taxact 2008 free efile Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. Taxact 2008 free efile Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. Taxact 2008 free efile Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. Taxact 2008 free efile Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. Taxact 2008 free efile Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. Taxact 2008 free efile En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). Taxact 2008 free efile Hoja de Trabajo 1 completada. Taxact 2008 free efile Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). Taxact 2008 free efile Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. Taxact 2008 free efile Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . Taxact 2008 free efile • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Taxact 2008 free efile S. Taxact 2008 free efile Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. Taxact 2008 free efile       1. Taxact 2008 free efile Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Taxact 2008 free efile Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile $10,000 2. Taxact 2008 free efile Anote la mitad de la línea 1. Taxact 2008 free efile 5,000 3. Taxact 2008 free efile Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Taxact 2008 free efile     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. Taxact 2008 free efile Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile -0- 5. Taxact 2008 free efile Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Taxact 2008 free efile . Taxact 2008 free efile -0- 6. Taxact 2008 free efile Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. Taxact 2008 free efile Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Taxact 2008 free efile     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile -0- 8. Taxact 2008 free efile ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Taxact 2008 free efile Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Taxact 2008 free efile Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile   Sí. Taxact 2008 free efile Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. Taxact 2008 free efile Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Taxact 2008 free efile Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Taxact 2008 free efile 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Taxact 2008 free efile 85) y anote el resultado en la línea 17. Taxact 2008 free efile Luego, pase a la línea 18. Taxact 2008 free efile   10. Taxact 2008 free efile ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Taxact 2008 free efile Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Taxact 2008 free efile Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile     Sí. Taxact 2008 free efile Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. Taxact 2008 free efile Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Taxact 2008 free efile 12,000 12. Taxact 2008 free efile Reste la línea 11 de la línea 10. Taxact 2008 free efile Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Taxact 2008 free efile 1,500 13. Taxact 2008 free efile De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. Taxact 2008 free efile Anote la mitad de la línea 13. Taxact 2008 free efile 6,000 15. Taxact 2008 free efile De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. Taxact 2008 free efile Multiplique la línea 12 por 85% (0. Taxact 2008 free efile 85). Taxact 2008 free efile Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Taxact 2008 free efile 1,275 17. Taxact 2008 free efile Sume las líneas 15 y 16. Taxact 2008 free efile 6,275 18. Taxact 2008 free efile Multiplique la línea 1 por 85% (0. Taxact 2008 free efile 85). Taxact 2008 free efile 8,500 19. Taxact 2008 free efile Beneficios sujetos a impuestos. Taxact 2008 free efile De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Taxact 2008 free efile Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2008 free efile $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. Taxact 2008 free efile José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. Taxact 2008 free efile Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. Taxact 2008 free efile Pagos por incapacidad. Taxact 2008 free efile   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. Taxact 2008 free efile Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. Taxact 2008 free efile Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. Taxact 2008 free efile Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Taxact 2008 free efile Gastos por asuntos legales. Taxact 2008 free efile   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. Taxact 2008 free efile   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Taxact 2008 free efile Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. Taxact 2008 free efile Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. Taxact 2008 free efile No use una hoja de trabajo en este caso. Taxact 2008 free efile Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. Taxact 2008 free efile Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. Taxact 2008 free efile Declaración conjunta. Taxact 2008 free efile   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. Taxact 2008 free efile Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. Taxact 2008 free efile Ejemplo. Taxact 2008 free efile Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. Taxact 2008 free efile Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. Taxact 2008 free efile María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). Taxact 2008 free efile Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. Taxact 2008 free efile Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. Taxact 2008 free efile   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. Taxact 2008 free efile Deducción de $3,000 o menos. Taxact 2008 free efile   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. Taxact 2008 free efile Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Taxact 2008 free efile Deducción de más de $3,000. Taxact 2008 free efile    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Taxact 2008 free efile Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Taxact 2008 free efile Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. Taxact 2008 free efile Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. Taxact 2008 free efile Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. Taxact 2008 free efile Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). Taxact 2008 free efile Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). Taxact 2008 free efile Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. Taxact 2008 free efile Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Taxact 2008 free efile Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. Taxact 2008 free efile Marque el recuadro d y escriba “ I. Taxact 2008 free efile R. Taxact 2008 free efile C. Taxact 2008 free efile 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. Taxact 2008 free efile Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Taxact 2008 free efile Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The Taxact 2008 Free Efile

Taxact 2008 free efile Publication 560 - Introductory Material Table of Contents Future Developments What's New Reminders IntroductionSEP plans. Taxact 2008 free efile SIMPLE plans. Taxact 2008 free efile Qualified plans. Taxact 2008 free efile Ordering forms and publications. Taxact 2008 free efile Tax questions. Taxact 2008 free efile Future Developments For the latest information about developments related to Publication 560, such as legislation enacted after we release it, go to www. Taxact 2008 free efile irs. Taxact 2008 free efile gov/pub560. Taxact 2008 free efile What's New Compensation limit increased for 2013 and 2014. Taxact 2008 free efile  For 2013 the maximum compensation used for figuring contributions and benefits increases to $255,000. Taxact 2008 free efile This limit increases to $260,000 for 2014. Taxact 2008 free efile Elective deferral limit for 2013 and 2014. Taxact 2008 free efile  The limit on elective deferrals, other than catch-up contributions, increases to $17,500 for 2013 and remains at $17,500 for 2014. Taxact 2008 free efile These limits apply for participants in SARSEPs, 401(k) plans (excluding SIMPLE plans), section 403(b) plans and section 457(b) plans. Taxact 2008 free efile Defined contribution limit increased for 2013 and 2014. Taxact 2008 free efile  The limit on contributions, other than catch-up contributions, for a participant in a defined contribution plan increases to $51,000 for 2013. Taxact 2008 free efile This limit increases to $52,000 for 2014. Taxact 2008 free efile SIMPLE plan salary reduction contribution limit for 2013 and 2014. Taxact 2008 free efile  The limit on salary reduction contributions, other than catch-up contributions, increases to $12,000 for 2013 and remains at $12,000 for 2014. Taxact 2008 free efile Catch-up contribution limit remains unchanged for 2013 and 2014. Taxact 2008 free efile  A plan can permit participants who are age 50 or over at the end of the calendar year to make catch-up contributions in addition to elective deferrals and SIMPLE plan salary reduction contributions. Taxact 2008 free efile The catch-up contribution limitation for defined contribution plans other than SIMPLE plans remains unchanged at $5,500 for 2013 and 2014. Taxact 2008 free efile The catch-up contribution limitation for SIMPLE plans remains unchanged at $2,500 for 2013 and 2014. Taxact 2008 free efile The catch-up contributions a participant can make for a year cannot exceed the lesser of the following amounts. Taxact 2008 free efile The catch-up contribution limit. Taxact 2008 free efile The excess of the participant's compensation over the elective deferrals that are not catch-up contributions. Taxact 2008 free efile See “Catch-up contributions” under Contribution Limits and Limit on Elective Deferrals in chapters 3 and 4, respectively, for more information. Taxact 2008 free efile All section references are to the Internal Revenue Code, unless otherwise stated. Taxact 2008 free efile Reminders In-plan Roth rollovers. Taxact 2008 free efile  Section 402A(c)(4) provides for a distribution from an individual's account in a 401(k) plan, other than from a designated Roth account, that is rolled over to the individual's designated Roth account in the same plan. Taxact 2008 free efile An in-plan Roth rollover is not treated as a distribution for most purposes. Taxact 2008 free efile Section 402A(c)(4) was added by the Small Business Jobs Act of 2010 and applies to distributions made after September 27, 2010. Taxact 2008 free efile For additional guidance on in-plan Roth rollovers, see Notice 2010-84, 2010-51 I. Taxact 2008 free efile R. Taxact 2008 free efile B. Taxact 2008 free efile 872, available at  www. Taxact 2008 free efile irs. Taxact 2008 free efile gov/irb/2010-51_IRB/ar11. Taxact 2008 free efile html. Taxact 2008 free efile In-plan Roth rollovers expanded. Taxact 2008 free efile  Beginning in 2013, a plan with designated Roth accounts can permit a participant to roll over amounts into a designated Roth account from his or her other accounts in the same plan, regardless of whether the participant is eligible for a distribution from the other accounts. Taxact 2008 free efile Section 402A(c)(4) was amended by the American Taxpayer Relief Act of 2012. Taxact 2008 free efile For more information, see Notice 2013-74, 2013-52 I. Taxact 2008 free efile R. Taxact 2008 free efile B. Taxact 2008 free efile 819, available at www. Taxact 2008 free efile irs. Taxact 2008 free efile gov/irb/2013-52_IRB/ar11. Taxact 2008 free efile html. Taxact 2008 free efile Credit for startup costs. Taxact 2008 free efile  You may be able to claim a tax credit for part of the ordinary and necessary costs of starting a SEP, SIMPLE, or qualified plan. Taxact 2008 free efile The credit equals 50% of the cost to set up and administer the plan and educate employees about the plan, up to a maximum of $500 per year for each of the first 3 years of the plan. Taxact 2008 free efile You can choose to start claiming the credit in the tax year before the tax year in which the plan becomes effective. Taxact 2008 free efile You must have had 100 or fewer employees who received at least $5,000 in compensation from you for the preceding year. Taxact 2008 free efile At least one participant must be a non-highly compensated employee. Taxact 2008 free efile The employees generally cannot be substantially the same employees for whom contributions were made or benefits accrued under a plan of any of the following employers in the 3-tax-year period immediately before the first year to which the credit applies. Taxact 2008 free efile You. Taxact 2008 free efile A member of a controlled group that includes you. Taxact 2008 free efile A predecessor of (1) or (2). Taxact 2008 free efile The credit is part of the general business credit, which can be carried back or forward to other tax years if it cannot be used in the current year. Taxact 2008 free efile However, the part of the general business credit attributable to the small employer pension plan startup cost credit cannot be carried back to a tax year beginning before January 1, 2002. Taxact 2008 free efile You cannot deduct the part of the startup costs equal to the credit claimed for a tax year, but you can choose not to claim the allowable credit for a tax year. Taxact 2008 free efile To take the credit, use Form 8881, Credit for Small Employer Pension Plan Startup Costs. Taxact 2008 free efile Retirement savings contributions credit. Taxact 2008 free efile  Retirement plan participants (including self-employed individuals) who make contributions to their plan may qualify for the retirement savings contribution credit. Taxact 2008 free efile The maximum contribution eligible for the credit is $2,000. Taxact 2008 free efile To take the credit, use Form 8880, Credit for Qualified Retirement Savings Contributions. Taxact 2008 free efile For more information on who is eligible for the credit, retirement plan contributions eligible for the credit and how to figure the credit, see Form 8880 and its instructions or go to the IRS website and search Retirement Topics-Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit). Taxact 2008 free efile Photographs of missing children. Taxact 2008 free efile  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Taxact 2008 free efile Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Taxact 2008 free efile You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Taxact 2008 free efile Introduction This publication discusses retirement plans you can set up and maintain for yourself and your employees. Taxact 2008 free efile In this publication, “you” refers to the employer. Taxact 2008 free efile See chapter 1 for the definition of the term employer and the definitions of other terms used in this publication. Taxact 2008 free efile This publication covers the following types of retirement plans. Taxact 2008 free efile SEP (simplified employee pension) plans. Taxact 2008 free efile SIMPLE (savings incentive match plan for employees) plans. Taxact 2008 free efile Qualified plans (also called H. Taxact 2008 free efile R. Taxact 2008 free efile 10 plans or Keogh plans when covering self-employed individuals), including 401(k) plans. Taxact 2008 free efile SEP, SIMPLE, and qualified plans offer you and your employees a tax-favored way to save for retirement. Taxact 2008 free efile You can deduct contributions you make to the plan for your employees. Taxact 2008 free efile If you are a sole proprietor, you can deduct contributions you make to the plan for yourself. Taxact 2008 free efile You can also deduct trustees' fees if contributions to the plan do not cover them. Taxact 2008 free efile Earnings on the contributions are generally tax free until you or your employees receive distributions from the plan. Taxact 2008 free efile Under a 401(k) plan, employees can have you contribute limited amounts of their before-tax (after-tax, in the case of a qualified Roth contribution program) pay to the plan. Taxact 2008 free efile These amounts (and the earnings on them) are generally tax free until your employees receive distributions from the plan or, in the case of a qualified distribution from a designated Roth account, completely tax free. Taxact 2008 free efile What this publication covers. Taxact 2008 free efile   This publication contains the information you need to understand the following topics. Taxact 2008 free efile What type of plan to set up. Taxact 2008 free efile How to set up a plan. Taxact 2008 free efile How much you can contribute to a plan. Taxact 2008 free efile How much of your contribution is deductible. Taxact 2008 free efile How to treat certain distributions. Taxact 2008 free efile How to report information about the plan to the IRS and your employees. Taxact 2008 free efile Basic features of SEP, SIMPLE, and qualified plans. Taxact 2008 free efile The key rules for SEP, SIMPLE, and qualified plans are outlined in Table 1. Taxact 2008 free efile SEP plans. Taxact 2008 free efile   SEPs provide a simplified method for you to make contributions to a retirement plan for yourself and your employees. Taxact 2008 free efile Instead of setting up a profit-sharing or money purchase plan with a trust, you can adopt a SEP agreement and make contributions directly to a traditional individual retirement account or a traditional individual retirement annuity (SEP-IRA) set up for yourself and each eligible employee. Taxact 2008 free efile SIMPLE plans. Taxact 2008 free efile   Generally, if you had 100 or fewer employees who received at least $5,000 in compensation last year, you can set up a SIMPLE plan. Taxact 2008 free efile Under a SIMPLE plan, employees can choose to make salary reduction contributions rather than receiving these amounts as part of their regular pay. Taxact 2008 free efile In addition, you will contribute matching or nonelective contributions. Taxact 2008 free efile The two types of SIMPLE plans are the SIMPLE IRA plan and the SIMPLE 401(k) plan. Taxact 2008 free efile Qualified plans. Taxact 2008 free efile   The qualified plan rules are more complex than the SEP plan and SIMPLE plan rules. Taxact 2008 free efile However, there are advantages to qualified plans, such as increased flexibility in designing plans and increased contribution and deduction limits in some cases. Taxact 2008 free efile Table 1. Taxact 2008 free efile Key Retirement Plan Rules for 2013 Type  of  Plan Last Date for Contribution Maximum Contribution Maximum Deduction When To Set Up Plan SEP Due date of employer's return (including extensions). Taxact 2008 free efile Smaller of $51,000 or 25%1 of participant's compensation. Taxact 2008 free efile 2 25%1 of all participants' compensation. Taxact 2008 free efile 2 Any time up to the due date of employer's return (including extensions). Taxact 2008 free efile SIMPLE IRA and SIMPLE 401(k) Salary reduction contributions: 30 days after the end of the month for which the contributions are to be made. Taxact 2008 free efile 4  Matching or nonelective contributions: Due date of employer's return (including extensions). Taxact 2008 free efile Employee contribution: Salary reduction contribution up to $12,000, $14,500 if age 50 or over. Taxact 2008 free efile   Employer contribution:  Either dollar-for-dollar matching contributions, up to 3% of employee's compensation,3 or fixed nonelective contributions of 2% of compensation. Taxact 2008 free efile 2 Same as maximum contribution. Taxact 2008 free efile Any time between 1/1 and 10/1 of the calendar year. Taxact 2008 free efile   For a new employer coming into existence after 10/1, as soon as administratively feasible. Taxact 2008 free efile Qualified Plan: Defined Contribution Plan  Elective deferral: Due date of employer's return (including extensions). Taxact 2008 free efile 4   Employer contribution: Money Purchase or Profit-Sharing: Due date of employer's return (including extensions). Taxact 2008 free efile  Employee contribution: Elective deferral up to $17,500, $23,000 if age 50 or over. Taxact 2008 free efile   Employer contribution: Money Purchase: Smaller of $51,000 or 100%1 of participant's compensation. Taxact 2008 free efile 2  Profit-Sharing: Smaller of $51,000 or 100%1 of participant's compensation. Taxact 2008 free efile 2  25%1 of all participants' compensation2, plus amount of elective deferrals made. Taxact 2008 free efile   By the end of the tax year. Taxact 2008 free efile Qualified Plan: Defined Benefit Plan Contributions generally must be paid in quarterly installments, due 15 days after the end of each quarter. Taxact 2008 free efile See Minimum Funding Requirement in chapter 4. Taxact 2008 free efile Amount needed to provide an annual benefit no larger than the smaller of $205,000 or 100% of the participant's average compensation for his or her highest 3 consecutive calendar years. Taxact 2008 free efile Based on actuarial assumptions and computations. Taxact 2008 free efile By the end of the tax year. Taxact 2008 free efile 1Net earnings from self-employment must take the contribution into account. Taxact 2008 free efile See Deduction Limit for Self-Employed Individuals in chapters 2 and 4 . Taxact 2008 free efile  2Compensation is generally limited to $255,000 in 2013. Taxact 2008 free efile  3Under a SIMPLE 401(k) plan, compensation is generally limited to $255,000 in 2013. Taxact 2008 free efile  4Certain plans subject to Department of Labor rules may have an earlier due date for salary reduction contributions and elective deferrals. Taxact 2008 free efile What this publication does not cover. Taxact 2008 free efile   Although the purpose of this publication is to provide general information about retirement plans you can set up for your employees, it does not contain all the rules and exceptions that apply to these plans. Taxact 2008 free efile You may also need professional help and guidance. Taxact 2008 free efile   Also, this publication does not cover all the rules that may be of interest to employees. Taxact 2008 free efile For example, it does not cover the following topics. Taxact 2008 free efile The comprehensive IRA rules an employee needs to know. Taxact 2008 free efile These rules are covered in Publication 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs). Taxact 2008 free efile The comprehensive rules that apply to distributions from retirement plans. Taxact 2008 free efile These rules are covered in Publication 575, Pension and Annuity Income. Taxact 2008 free efile The comprehensive rules that apply to section 403(b) plans. Taxact 2008 free efile These rules are covered in Publication 571, Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans). Taxact 2008 free efile Comments and suggestions. Taxact 2008 free efile   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Taxact 2008 free efile   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Taxact 2008 free efile NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Taxact 2008 free efile Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Taxact 2008 free efile   You can send your comments from www. Taxact 2008 free efile irs. Taxact 2008 free efile gov/formspubs. Taxact 2008 free efile Click on “More Information” and then on “Give us feedback. Taxact 2008 free efile ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Taxact 2008 free efile Ordering forms and publications. Taxact 2008 free efile   Visit www. Taxact 2008 free efile irs. Taxact 2008 free efile gov/formspubs to download forms  and publications, call 1-800-TAX-FORM  (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. Taxact 2008 free efile Internal Revenue Service 1201 N. Taxact 2008 free efile Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. Taxact 2008 free efile   If you have a tax question, check the information available on IRS. Taxact 2008 free efile gov or call 1-800-829-1040. Taxact 2008 free efile We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. Taxact 2008 free efile Note. Taxact 2008 free efile Forms filed electronically with the Department of Labor are not available on the IRS website. Taxact 2008 free efile Instead, see www. Taxact 2008 free efile efast. Taxact 2008 free efile dol. Taxact 2008 free efile gov. Taxact 2008 free efile Prev  Up  Next   Home   More Online Publications