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Taxact 2012 return user Index A Accident benefits, Accident and Health Benefits Achievement awards, Achievement Awards Additional Medicare Tax, Reminders, Additional Medicare Tax withholding. Taxact 2012 return user Adoption assistance, Adoption Assistance Annual lease value, Annual Lease Value Assistance (see Tax help) Athletic facilities, Athletic Facilities Automobile (see Vehicles) Awards, achievement, Achievement Awards B Bicycle commuting reimbursement, qualified, Qualified bicycle commuting reimbursement. Taxact 2012 return user C Cafeteria plans, Cafeteria Plans Cents-per-mile rule, What's New, Cents-Per-Mile Rule COBRA premiums, COBRA premiums. Taxact 2012 return user Comments on publication, Comments and suggestions. Taxact 2012 return user Commuter highway vehicle, Commuter highway vehicle. Taxact 2012 return user Commuting rule, Commuting Rule Copying machine use, De Minimis (Minimal) Benefits D Daily lease value, Daily Lease Value De minimis (minimal) benefits In general, De Minimis (Minimal) Benefits Meals, De Minimis Meals Transportation, De Minimis Transportation Benefits Demonstrator cars, Demonstrator cars. Taxact 2012 return user Dependent care assistance, Dependent Care Assistance Deposit rules, 4. Taxact 2012 return user Rules for Withholding, Depositing, and Reporting Discounts for employees, Employee Discounts E Educational assistance, Educational Assistance Employee benefit programs Accident and health benefits, Accident and Health Benefits Cafeteria plans, Cafeteria Plans Dependent care assistance, Dependent Care Assistance Educational assistance, Educational Assistance Group-term life insurance, Group-Term Life Insurance Coverage Employee discounts, Employee Discounts Employee stock options, Employee Stock Options Employer-operated eating facility, Employer-operated eating facility for employees. Taxact 2012 return user Employer-provided cell phones, Employer-Provided Cell Phones Exclusion rules, 2. Taxact 2012 return user Fringe Benefit Exclusion Rules F Fair market value, Fair market value. Taxact 2012 return user Fringe benefit overview, 1. Taxact 2012 return user Fringe Benefit Overview Fringe benefits Special accounting rule, Special accounting rule. Taxact 2012 return user Valuation rules, 3. Taxact 2012 return user Fringe Benefit Valuation Rules G General valuation rule, General Valuation Rule Group-term life insurance, Group-Term Life Insurance Coverage H Health benefits, Accident and Health Benefits Health Savings Accounts, Health Savings Accounts Holiday gifts, De Minimis (Minimal) Benefits I Insurance Accident and health, Accident and Health Benefits Group-term life, Group-Term Life Insurance Coverage Long-term care, Exception for certain long-term care benefits. Taxact 2012 return user L Lease value rule, Lease Value Rule Length of service awards, Achievement Awards Life insurance Group-term, Group-Term Life Insurance Coverage Spouse or dependent, De Minimis (Minimal) Benefits Lodging, Lodging on Your Business Premises Long-term care insurance, Exception for certain long-term care benefits. Taxact 2012 return user M Meals De minimis, De Minimis Meals On your business premises, Meals on Your Business Premises Medical reimbursement plans, Accident and Health Benefits Minimal benefits, De Minimis (Minimal) Benefits Moving expense reimbursements, Moving Expense Reimbursements N No-additional-cost services, No-Additional-Cost Services Nonpersonal use vehicles, qualified, Qualified nonpersonal use vehicles. Taxact 2012 return user O Options on stock, Employee Stock Options Outplacement services, Outplacement services. Taxact 2012 return user P Parking, qualified, Qualified parking. Taxact 2012 return user Parties, De Minimis (Minimal) Benefits Performance of services, Performance of services. Taxact 2012 return user Pickup trucks, Pickup trucks. Taxact 2012 return user Picnics, De Minimis (Minimal) Benefits Prorated annual lease value, Prorated Annual Lease Value Provider defined, Provider of benefit. Taxact 2012 return user Publications (see Tax help) Q Qualified transportation benefits, Qualified Transportation Benefits R Recipient defined, Recipient of benefit. Taxact 2012 return user Reimbursements, moving expense, Moving Expense Reimbursements Reporting rules, 4. Taxact 2012 return user Rules for Withholding, Depositing, and Reporting Retirement planning services, Retirement Planning Services S Safety achievement awards, Achievement Awards Self insurance (medical reimbursement plans), Accident and Health Benefits Services, no-additional-cost, No-Additional-Cost Services Simple Cafeteria Plans, Simple Cafeteria Plans Special accounting rule, Special accounting rule. Taxact 2012 return user Stock options, employee, Employee Stock Options Suggestions for publication, Comments and suggestions. Taxact 2012 return user T Tax help, How To Get Tax Help Taxable benefits, Are Fringe Benefits Taxable? Tickets for theater or sporting events, De Minimis (Minimal) Benefits Transit pass, Transit pass. Taxact 2012 return user Transportation benefits De minimis, De Minimis Transportation Benefits Qualified, Qualified Transportation Benefits TTY/TDD information, How To Get Tax Help Tuition reduction, Tuition Reduction U Unsafe conditions commuting rule, Unsafe Conditions Commuting Rule V Valuation rules, 3. Taxact 2012 return user Fringe Benefit Valuation Rules Vans, Vans. Taxact 2012 return user Vehicles Business use of (see Working condition benefits) Commuter highway, Commuter highway vehicle. Taxact 2012 return user Qualified nonpersonal use, Qualified nonpersonal use vehicles. Taxact 2012 return user Valuation of, Employer-provided vehicles. Taxact 2012 return user W Withholding rules, 4. Taxact 2012 return user Rules for Withholding, Depositing, and Reporting Working condition benefits, Working Condition Benefits Prev  Up     Home   More Online Publications
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Taxact 2012 return user 11. Taxact 2012 return user   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Taxact 2012 return user Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. Taxact 2012 return user Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). Taxact 2012 return user Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. Taxact 2012 return user Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. Taxact 2012 return user Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. Taxact 2012 return user Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. Taxact 2012 return user Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. Taxact 2012 return user Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Taxact 2012 return user Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Taxact 2012 return user Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. Taxact 2012 return user Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. Taxact 2012 return user Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. Taxact 2012 return user Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. Taxact 2012 return user Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. Taxact 2012 return user Lo que no cubre este capítulo. Taxact 2012 return user   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Taxact 2012 return user Beneficios de nivel 2. Taxact 2012 return user Beneficios dobles adquiridos. Taxact 2012 return user Beneficios suplementarios de anualidad. Taxact 2012 return user Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. Taxact 2012 return user   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Taxact 2012 return user Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. Taxact 2012 return user S. Taxact 2012 return user Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. Taxact 2012 return user   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. Taxact 2012 return user Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. Taxact 2012 return user Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. Taxact 2012 return user Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. Taxact 2012 return user Beneficios por hijos. Taxact 2012 return user   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. Taxact 2012 return user Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. Taxact 2012 return user Cómo calcular el ingreso total. Taxact 2012 return user   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. Taxact 2012 return user Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. Taxact 2012 return user    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. Taxact 2012 return user Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Taxact 2012 return user    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. Taxact 2012 return user Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Taxact 2012 return user Cantidad base. Taxact 2012 return user   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Taxact 2012 return user Hoja de Trabajo 11-1. Taxact 2012 return user    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. Taxact 2012 return user Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Taxact 2012 return user Hoja de Trabajo 11-1. Taxact 2012 return user Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Taxact 2012 return user Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Taxact 2012 return user Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Taxact 2012 return user Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Taxact 2012 return user A. Taxact 2012 return user   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Taxact 2012 return user B. Taxact 2012 return user Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Taxact 2012 return user   C. Taxact 2012 return user Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Taxact 2012 return user   D. Taxact 2012 return user Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . Taxact 2012 return user D. Taxact 2012 return user   E. Taxact 2012 return user Sume las líneas B, C y D E. Taxact 2012 return user   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Taxact 2012 return user Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Taxact 2012 return user Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Taxact 2012 return user Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Taxact 2012 return user Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Taxact 2012 return user Ejemplo. Taxact 2012 return user Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. Taxact 2012 return user En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. Taxact 2012 return user Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. Taxact 2012 return user Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. Taxact 2012 return user No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. Taxact 2012 return user Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. Taxact 2012 return user Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Taxact 2012 return user Hoja de Trabajo 11-1 completada. Taxact 2012 return user Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Taxact 2012 return user Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Taxact 2012 return user Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Taxact 2012 return user Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Taxact 2012 return user A. Taxact 2012 return user $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Taxact 2012 return user B. Taxact 2012 return user Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Taxact 2012 return user 5,500 C. Taxact 2012 return user Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Taxact 2012 return user 23,300 D. Taxact 2012 return user Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). Taxact 2012 return user D. Taxact 2012 return user -0- E. Taxact 2012 return user Sume las líneas B, C y D E. Taxact 2012 return user $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Taxact 2012 return user Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Taxact 2012 return user Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Taxact 2012 return user Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Taxact 2012 return user Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Taxact 2012 return user A quién se le cobran impuestos. Taxact 2012 return user   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. Taxact 2012 return user Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. Taxact 2012 return user La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. Taxact 2012 return user Reintegro de beneficios. Taxact 2012 return user   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. Taxact 2012 return user No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. Taxact 2012 return user Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Taxact 2012 return user   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. Taxact 2012 return user Los reintegros aparecen en el recuadro 4. Taxact 2012 return user La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). Taxact 2012 return user Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Taxact 2012 return user Retención de impuestos e impuesto estimado. Taxact 2012 return user   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Taxact 2012 return user Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. Taxact 2012 return user   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. Taxact 2012 return user Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. Taxact 2012 return user Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Taxact 2012 return user No puede usar el Formulario 1040EZ. Taxact 2012 return user Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. Taxact 2012 return user   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. Taxact 2012 return user Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. Taxact 2012 return user Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. Taxact 2012 return user   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. Taxact 2012 return user Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. Taxact 2012 return user Beneficios no sujetos a impuestos. Taxact 2012 return user   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. Taxact 2012 return user Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Taxact 2012 return user Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2012 return user Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Taxact 2012 return user ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. Taxact 2012 return user Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. Taxact 2012 return user Máxima parte sujeta a impuestos. Taxact 2012 return user   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. Taxact 2012 return user Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Taxact 2012 return user Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Taxact 2012 return user Qué hoja de trabajo debe usar. Taxact 2012 return user   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Taxact 2012 return user Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. Taxact 2012 return user En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. Taxact 2012 return user La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. Taxact 2012 return user En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Taxact 2012 return user Recibió un pago de suma global por un año anterior. Taxact 2012 return user En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. Taxact 2012 return user Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. Taxact 2012 return user Elección de suma global. Taxact 2012 return user   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. Taxact 2012 return user    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. Taxact 2012 return user Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. Taxact 2012 return user   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. Taxact 2012 return user Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. Taxact 2012 return user Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. Taxact 2012 return user Cómo elegir su opción. Taxact 2012 return user   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. Taxact 2012 return user Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. Taxact 2012 return user    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. Taxact 2012 return user No presente una declaración enmendada del año anterior. Taxact 2012 return user Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. Taxact 2012 return user Ejemplo 1. Taxact 2012 return user Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. Taxact 2012 return user Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. Taxact 2012 return user El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. Taxact 2012 return user Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. Taxact 2012 return user Hoja de Trabajo 1 completada. Taxact 2012 return user Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Taxact 2012 return user Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Taxact 2012 return user Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Taxact 2012 return user $5,980 2. Taxact 2012 return user Anote la mitad de la línea 1. Taxact 2012 return user 2,990 3. Taxact 2012 return user Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Taxact 2012 return user     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. Taxact 2012 return user Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Taxact 2012 return user -0- 5. Taxact 2012 return user Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Taxact 2012 return user . Taxact 2012 return user -0- 6. Taxact 2012 return user Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. Taxact 2012 return user Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Taxact 2012 return user     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Taxact 2012 return user -0- 8. Taxact 2012 return user ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Taxact 2012 return user Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Taxact 2012 return user Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2012 return user   Sí. Taxact 2012 return user Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. Taxact 2012 return user Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Taxact 2012 return user Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Taxact 2012 return user 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Taxact 2012 return user 85) y anote el resultado en la línea 17. Taxact 2012 return user Luego, pase a la línea 18. Taxact 2012 return user   10. Taxact 2012 return user ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Taxact 2012 return user Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Taxact 2012 return user Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2012 return user Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Taxact 2012 return user     Sí. Taxact 2012 return user Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. Taxact 2012 return user Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Taxact 2012 return user 9,000 12. Taxact 2012 return user Reste la línea 11 de la línea 10. Taxact 2012 return user Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Taxact 2012 return user -0- 13. Taxact 2012 return user De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. Taxact 2012 return user Anote la mitad de la línea 13. Taxact 2012 return user 3,490 15. Taxact 2012 return user De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. Taxact 2012 return user Multiplique la línea 12 por 85% (0. Taxact 2012 return user 85). Taxact 2012 return user Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Taxact 2012 return user -0- 17. Taxact 2012 return user Sume las líneas 15 y 16. Taxact 2012 return user 2,990 18. Taxact 2012 return user Multiplique la línea 1 por 85% (0. Taxact 2012 return user 85). Taxact 2012 return user 5,083 19. Taxact 2012 return user Beneficios sujetos a impuestos. Taxact 2012 return user De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Taxact 2012 return user Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2012 return user $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. Taxact 2012 return user En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. Taxact 2012 return user En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. Taxact 2012 return user   Ejemplo 2. Taxact 2012 return user Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. Taxact 2012 return user Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. Taxact 2012 return user Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. Taxact 2012 return user Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. Taxact 2012 return user Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. Taxact 2012 return user Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. Taxact 2012 return user Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. Taxact 2012 return user Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. Taxact 2012 return user En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. Taxact 2012 return user Hoja de Trabajo 1 completada. Taxact 2012 return user Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Taxact 2012 return user Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Taxact 2012 return user Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Taxact 2012 return user $5,600 2. Taxact 2012 return user Anote la mitad de la línea 1. Taxact 2012 return user 2,800 3. Taxact 2012 return user Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. Taxact 2012 return user     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. Taxact 2012 return user Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Taxact 2012 return user -0- 5. Taxact 2012 return user Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. Taxact 2012 return user Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. Taxact 2012 return user Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Taxact 2012 return user     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Taxact 2012 return user 1,000 8. Taxact 2012 return user ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Taxact 2012 return user Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Taxact 2012 return user Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2012 return user   Sí. Taxact 2012 return user Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. Taxact 2012 return user Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Taxact 2012 return user Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Taxact 2012 return user 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Taxact 2012 return user 85) y anote el resultado en la línea 17. Taxact 2012 return user Luego, pase a la línea 18. Taxact 2012 return user   10. Taxact 2012 return user ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Taxact 2012 return user Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Taxact 2012 return user Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2012 return user Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Taxact 2012 return user     Sí. Taxact 2012 return user Reste la línea 9 de la línea 8   11. Taxact 2012 return user Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Taxact 2012 return user   12. Taxact 2012 return user Reste la línea 11 de la línea 10. Taxact 2012 return user Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Taxact 2012 return user   13. Taxact 2012 return user De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. Taxact 2012 return user Anote la mitad de la línea 13. Taxact 2012 return user   15. Taxact 2012 return user De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. Taxact 2012 return user Multiplique la línea 12 por 85% (0. Taxact 2012 return user 85). Taxact 2012 return user Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Taxact 2012 return user   17. Taxact 2012 return user Sume las líneas 15 y 16. Taxact 2012 return user   18. Taxact 2012 return user Multiplique la línea 1 por 85% (0. Taxact 2012 return user 85). Taxact 2012 return user   19. Taxact 2012 return user Beneficios sujetos a impuestos. Taxact 2012 return user De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Taxact 2012 return user Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2012 return user   Ejemplo 3. Taxact 2012 return user José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. Taxact 2012 return user José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Taxact 2012 return user El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. Taxact 2012 return user Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. Taxact 2012 return user Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. Taxact 2012 return user Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. Taxact 2012 return user Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. Taxact 2012 return user Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. Taxact 2012 return user En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). Taxact 2012 return user Hoja de Trabajo 1 completada. Taxact 2012 return user Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Taxact 2012 return user • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). Taxact 2012 return user Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. Taxact 2012 return user Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . Taxact 2012 return user • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Taxact 2012 return user S. Taxact 2012 return user Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. Taxact 2012 return user En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. Taxact 2012 return user       1. Taxact 2012 return user Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Taxact 2012 return user Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Taxact 2012 return user $10,000 2. Taxact 2012 return user Anote la mitad de la línea 1. Taxact 2012 return user 5,000 3. Taxact 2012 return user Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Taxact 2012 return user     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. Taxact 2012 return user Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Taxact 2012 return user -0- 5. Taxact 2012 return user Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Taxact 2012 return user . Taxact 2012 return user -0- 6. Taxact 2012 return user Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. Taxact 2012 return user Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Taxact 2012 return user     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Taxact 2012 return user -0- 8. Taxact 2012 return user ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Taxact 2012 return user Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Taxact 2012 return user Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2012 return user   Sí. Taxact 2012 return user Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. Taxact 2012 return user Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Taxact 2012 return user Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Taxact 2012 return user 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Taxact 2012 return user 85) y anote el resultado en la línea 17. Taxact 2012 return user Luego, pase a la línea 18. Taxact 2012 return user   10. Taxact 2012 return user ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Taxact 2012 return user Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Taxact 2012 return user Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2012 return user Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Taxact 2012 return user     Sí. Taxact 2012 return user Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. Taxact 2012 return user Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Taxact 2012 return user 12,000 12. Taxact 2012 return user Reste la línea 11 de la línea 10. Taxact 2012 return user Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Taxact 2012 return user 1,500 13. Taxact 2012 return user De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. Taxact 2012 return user Anote la mitad de la línea 13. Taxact 2012 return user 6,000 15. Taxact 2012 return user De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. Taxact 2012 return user Multiplique la línea 12 por 85% (0. Taxact 2012 return user 85). Taxact 2012 return user Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Taxact 2012 return user 1,275 17. Taxact 2012 return user Sume las líneas 15 y 16. Taxact 2012 return user 6,275 18. Taxact 2012 return user Multiplique la línea 1 por 85% (0. Taxact 2012 return user 85). Taxact 2012 return user 8,500 19. Taxact 2012 return user Beneficios sujetos a impuestos. Taxact 2012 return user De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Taxact 2012 return user Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2012 return user $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. Taxact 2012 return user José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. Taxact 2012 return user Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. Taxact 2012 return user Pagos por incapacidad. Taxact 2012 return user   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. Taxact 2012 return user Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. Taxact 2012 return user Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. Taxact 2012 return user Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Taxact 2012 return user Gastos por asuntos legales. Taxact 2012 return user   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. Taxact 2012 return user   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Taxact 2012 return user Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. Taxact 2012 return user Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. Taxact 2012 return user No use una hoja de trabajo en este caso. Taxact 2012 return user Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. Taxact 2012 return user Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. Taxact 2012 return user Declaración conjunta. Taxact 2012 return user   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. Taxact 2012 return user Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. Taxact 2012 return user Ejemplo. Taxact 2012 return user Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. Taxact 2012 return user Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. Taxact 2012 return user María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). Taxact 2012 return user Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. Taxact 2012 return user Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. Taxact 2012 return user   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. Taxact 2012 return user Deducción de $3,000 o menos. Taxact 2012 return user   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. Taxact 2012 return user Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Taxact 2012 return user Deducción de más de $3,000. Taxact 2012 return user    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Taxact 2012 return user Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Taxact 2012 return user Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. Taxact 2012 return user Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. Taxact 2012 return user Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. Taxact 2012 return user Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). Taxact 2012 return user Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). Taxact 2012 return user Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. Taxact 2012 return user Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Taxact 2012 return user Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. Taxact 2012 return user Marque el recuadro d y escriba “ I. Taxact 2012 return user R. Taxact 2012 return user C. Taxact 2012 return user 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. Taxact 2012 return user Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Taxact 2012 return user Prev  Up  Next   Home   More Online Publications