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Taxes deduction 27. Taxes deduction   Beneficios Tributarios para Estudios Relacionados con el Trabajo Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la DeducciónEstudios Requeridos por el Empleador o por Ley Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Qué Gastos se Pueden Deducir Reembolso no reclamado. Taxes deduction Gastos de Transporte Gastos de Viaje No se Permiten Beneficios Dobles Reembolsos Cómo Deducir Gastos de NegociosPersonas que Trabajan por Cuenta Propia Empleados Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Documentación Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. Taxes deduction  Por lo general, si reclama una deducción de negocios por estudios relacionados con el trabajo y maneja su automóvil a la escuela y de vuelta a casa, la cantidad que puede deducir por las millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. Taxes deduction Vea Gastos de Transporte bajo Qué Gastos se Pueden Deducir, para más información. Taxes deduction Introduction Este capítulo explica los gastos de estudios relacionados con el trabajo que tal vez pueda deducir como gastos de negocios. Taxes deduction Para reclamar tal deducción, tiene que: Detallar las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si es empleado; Presentar el Anexo C (Formulario 1040), Anexo C-EZ (Formulario 1040) o el Anexo F (Formulario 1040) si trabaja por cuenta propia y Tener gastos de estudios calificados explicados bajo Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción . Taxes deduction Si es empleado y puede detallar las deducciones, tal vez pueda reclamar una deducción por los gastos pagados por estudios que se relacionen con el trabajo. Taxes deduction Su deducción será la cantidad total de sus gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos más otros gastos relacionados con el trabajo y ciertos gastos misceláneos (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) que sea mayor que el 2% de sus ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). Taxes deduction Vea el capítulo 28. Taxes deduction Si trabaja por cuenta propia, deduciría los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos directamente de sus ingresos del trabajo por cuenta propia. Taxes deduction Los gastos de estudios relacionados con el trabajo también podrían darle derecho a otros beneficios tributarios, tales como el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje (vea el capítulo 35). Taxes deduction Es posible que tenga derecho a estos beneficios incluso si no cumple los requisitos indicados anteriormente. Taxes deduction Asimismo, debe tomar en consideración que es posible que sus gastos de estudios relacionados con el trabajo le podrían dar derecho a reclamar más de un beneficio tributario. Taxes deduction Por lo general, puede reclamar cualquier cantidad de beneficios siempre que utilice diferentes gastos para calcular cada uno de ellos. Taxes deduction Cuando calcule sus impuestos, tal vez desee comparar estos beneficios tributarios para elegir el (los) método(s) mediante el (los) cual(es) obtenga el menor impuesto por pagar. Taxes deduction Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado no reembolsados), en inglés Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Puede deducir como gastos de negocio los costos de estudios relacionados con el trabajo si éstos reúnen los requisitos de la deducción. Taxes deduction Éstos son estudios que cumplen al menos uno de los dos siguientes requisitos: Su empleador o la ley requiere dichos estudios para mantener su sueldo, situación o trabajo actual. Taxes deduction Los estudios requeridos tienen que servir para un propósito comercial legítimo (bona fide) de su empleador. Taxes deduction Los estudios mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Taxes deduction No obstante, aun si sus estudios cumplen uno o ambos de los requisitos anteriores, no se considera que dichos estudios estén relacionados con el trabajo ni que reúnen los requisitos de la deducción si: Se requieren para satisfacer los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio actual o Forman parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Taxes deduction Puede deducir los costos de los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción como gasto de negocios incluso si, al completar dichos estudios, tiene la posibilidad de obtener un título universitario. Taxes deduction Utilice la Figura 27-A, más adelante, para verificar rápidamente si sus estudios reúnen los requisitos. Taxes deduction Estudios Requeridos por el Empleador o por Ley Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para su trabajo, es posible que su empleador o la ley le exija seguir sus estudios. Taxes deduction Se considera que dichos estudios adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos si se cumplen los tres siguientes requisitos: Se requieren para que mantenga su sueldo, situación o trabajo actual; El requisito sirve un propósito legítimo (bona fide) comercial de su empleador y Los estudios no forman parte de un programa que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Taxes deduction Si completa más estudios de los requeridos por su empleador o la ley, estos estudios adicionales sólo pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas requeridas en su trabajo actual. Taxes deduction Vea Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas , más adelante. Taxes deduction Ejemplo. Taxes deduction Usted es un maestro que ha cumplido los requisitos mínimos para enseñar. Taxes deduction Su empleador le exige que tome un curso universitario adicional cada año para poder seguir con su puesto actual de maestro. Taxes deduction Si los cursos no lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio, entonces serán estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos, incluso si en el futuro recibe una maestría y un aumento de sueldo debido a estos estudios adicionales. Taxes deduction Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Si su empleador o la ley no requiere estudios, éstos pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Taxes deduction Éstos pueden incluir cursos de actualización, cursos sobre avances profesionales y cursos académicos o vocacionales. Taxes deduction Ejemplo. Taxes deduction Usted repara televisores, radios y sistemas estereofónicos para la tienda XYZ. Taxes deduction Para mantenerse al corriente de los últimos avances en su profesión, toma cursos especiales de servicios de radio y sistemas estereofónicos. Taxes deduction Estos cursos mantienen y mejoran las destrezas requeridas en su trabajo. Taxes deduction Mantenimiento de destrezas versus capacitación para un empleo nuevo. Taxes deduction   Los estudios para mantener o mejorar destrezas que se requieren en su trabajo actual no son estudios que reúnen los requisitos de la deducción si también lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio. Taxes deduction Estudios durante ausencia temporal. Taxes deduction   Si deja de trabajar durante un año o menos para cursar estudios con el fin de mantener o mejorar las destrezas necesarias en su trabajo actual y luego regresa a su trabajo y desempeña las mismas labores generales, su ausencia se considera temporal. Taxes deduction Los estudios cursados durante una ausencia temporal son estudios relacionados con el trabajo que cumplen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Taxes deduction Ejemplo. Taxes deduction Deja su trabajo de investigación en biología para convertirse en estudiante de posgrado de biología a tiempo completo durante un año. Taxes deduction Si regresa a trabajar en investigación en biología después de concluir los cursos, los estudios se relacionan con su trabajo actual incluso si no regresa a trabajar para el mismo empleador. Taxes deduction Estudios durante ausencia indefinida. Taxes deduction   Si deja de trabajar durante más de un año, su ausencia del trabajo se considera indefinida. Taxes deduction Se considera que los estudios cursados durante una ausencia indefinida, aun si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en el trabajo del cual se ausenta, lo capacitan para un nuevo oficio o negocio. Taxes deduction Por lo tanto, no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Taxes deduction Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Los estudios necesarios para cumplir los requisitos mínimos de educación para su oficio o negocio actual no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Taxes deduction Los requisitos mínimos de educación se determinan a través de: Leyes y reglamentos; Normas de su profesión, oficio o negocio y Su empleador. Taxes deduction Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación vigentes cuando se le contrató, no tiene que cumplir nuevos requisitos mínimos de educación. Taxes deduction Esto significa que si los requisitos mínimos cambian después de que haya sido contratado, los estudios necesarios para satisfacer los nuevos requisitos pueden ser estudios que reúnen los requisitos de la deducción. Taxes deduction No ha cumplido los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio sólo porque ya está realizando el trabajo. Taxes deduction Ejemplo 1. Taxes deduction Es estudiante de ingeniería a tiempo completo. Taxes deduction Aunque no ha recibido su título o certificación, trabaja a tiempo parcial como ingeniero en una empresa que lo contratará como ingeniero a tiempo completo después de que finalice sus estudios universitarios. Taxes deduction Aunque sus cursos universitarios de ingeniería mejoran sus destrezas en su trabajo actual, también se requieren para cumplir los requisitos laborales mínimos para contratar a un ingeniero a tiempo completo. Taxes deduction Estos estudios no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Taxes deduction Ejemplo 2. Taxes deduction Es contador y ha cumplido con los requisitos mínimos de educación de su empleador. Taxes deduction Posteriormente, éste cambia los requisitos mínimos de educación y requiere que tome cursos universitarios para mantener su trabajo. Taxes deduction Estos cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción porque ya ha cumplido los requisitos mínimos vigentes al momento de su contratación. Taxes deduction Requisitos para los Docentes Por lo general, los estados o distritos escolares establecen los requisitos mínimos de educación para los docentes. Taxes deduction El requisito es el título universitario o la cantidad mínima de horas de estudio universitario que suele exigirse para la contratación de una persona para dicho cargo. Taxes deduction Si no existen requisitos, habrá cumplido los requisitos mínimos de educación cuando pase a ser miembro del cuerpo docente. Taxes deduction La determinación de si usted es miembro del cuerpo docente de una institución educativa tiene que ser hecha en base de las prácticas particulares de dicha institución. Taxes deduction Por lo general, se le considerará miembro del cuerpo docente si se da una o más de las siguientes condiciones: Es profesor titular o catedrático. Taxes deduction Sus años de servicio se acreditan para obtener el cargo académico o cátedra. Taxes deduction Tiene un voto en las decisiones del cuerpo docente. Taxes deduction Su institución académica hace aportaciones en nombre suyo a un plan de jubilación que no sea el Seguro Social o un programa similar. Taxes deduction Ejemplo 1. Taxes deduction La ley en el estado donde vive exige que los maestros novatos de escuela secundaria tengan un título universitario, incluidos 10 cursos de educación profesional. Taxes deduction Asimismo, para mantener su trabajo, un maestro tiene que realizar un quinto año de capacitación dentro de un plazo de 10 años a partir de la fecha de contratación. Taxes deduction Si la escuela empleadora certifica ante el Departamento de Educación estatal que no puede encontrar maestros calificados, la escuela puede contratar a personas con sólo 3 años de estudios universitarios. Taxes deduction No obstante, para mantener su trabajo, estos maestros tienen que obtener un título universitario y completar los cursos de educación profesional requeridos dentro de un plazo de 3 años. Taxes deduction De acuerdo con lo anterior, el título universitario, incluya o no los 10 cursos de educación profesional, se considera el requisito mínimo de educación para calificar como maestro en el estado donde vive. Taxes deduction Si posee toda la educación requerida, a excepción del quinto año, ha cumplido los requisitos mínimos de educación. Taxes deduction El quinto año de capacitación se considera estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción a menos que forme parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Taxes deduction Figura 27–A. Taxes deduction ¿Reúnen los Requisitos sus Estudios Relacionados con el Trabajo? Please click here for the text description of the image. Taxes deduction Figura 27−A. Taxes deduction ¿Reúnen los requisitos sus estudios relacionados con el trabajo? Ejemplo 2. Taxes deduction Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que tiene título universitario y sólo seis cursos de educación profesional. Taxes deduction Los cuatro cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Taxes deduction Aunque no tiene todos los cursos requeridos, ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación. Taxes deduction Ejemplo 3. Taxes deduction Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que lo han contratado con sólo 3 años de estudios universitarios. Taxes deduction Los cursos que tome para lograr un título (incluso en el campo de enseñanza) no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Taxes deduction Éstos se requieren para cumplir los requisitos mínimos de educación para trabajar como maestro. Taxes deduction Ejemplo 4. Taxes deduction Tiene un título universitario y trabaja como instructor temporal en una universidad. Taxes deduction Al mismo tiempo, toma cursos de posgrado para obtener un título superior. Taxes deduction Las reglas de la universidad estipulan que puede pasar a ser miembro del cuerpo docente sólo si obtiene un posgrado. Taxes deduction Además, puede mantener su trabajo como instructor sólo si demuestra un avance satisfactorio para obtener este título. Taxes deduction No ha cumplido los requisitos mínimos de educación para ser miembro del cuerpo docente. Taxes deduction Los cursos de posgrado no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Taxes deduction Licencia en un nuevo estado. Taxes deduction   Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para maestros de su estado, se considera que ha cumplido los requisitos mínimos de educación en todos los estados. Taxes deduction Esto se aplica incluso si tiene que cursar estudios adicionales para recibir la licencia en otro estado. Taxes deduction Los estudios adicionales que necesite son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos para la deducción. Taxes deduction Ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación para enseñar. Taxes deduction Enseñar en otro estado no constituye un nuevo oficio o negocio. Taxes deduction Ejemplo. Taxes deduction Posee una licencia permanente para enseñar en el Estado A y ha trabajado como maestro en ese estado durante varios años. Taxes deduction Se muda al Estado B y lo contratan inmediatamente como maestro. Taxes deduction Sin embargo, tiene que realizar ciertos cursos prescritos para obtener una licencia permanente para enseñar en el Estado B. Taxes deduction Estos cursos adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción debido a que el puesto de maestro en el Estado B implica el mismo tipo de trabajo general para el cual reunía los requisitos en el Estado A. Taxes deduction Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Los estudios que forman parte de un programa de estudios a fin de capacitarlo para un nuevo oficio o negocio no están relacionados con el trabajo y no reúnen los requisitos de la deducción. Taxes deduction Esto es aplicable incluso si no tiene intención de ingresar en ese oficio o negocio. Taxes deduction Si es empleado, un cambio de deberes que implique el mismo tipo de trabajo general no es un nuevo oficio o negocio. Taxes deduction Ejemplo 1. Taxes deduction Es contador. Taxes deduction Su empleador le exige que saque un título en derecho corriendo con sus propios gastos. Taxes deduction Se inscribe en una escuela de derecho con la intención de cursar el plan de estudios típico para lograr un título en derecho. Taxes deduction Aun si su intención no es ser abogado, los estudios no reúnen los requisitos de la deducción debido a que el título en derecho lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Taxes deduction Ejemplo 2. Taxes deduction Es médico de medicina general. Taxes deduction Toma un curso de dos semanas para revisar los avances en diversos campos especializados de la medicina. Taxes deduction El curso no lo capacita para una nueva profesión. Taxes deduction Se considera que está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas requeridas en su profesión actual. Taxes deduction Ejemplo 3. Taxes deduction Durante su trabajo en la práctica privada de psiquiatría, ingresa a un programa para estudiar y capacitarse en un instituto de psicoanálisis acreditado. Taxes deduction El programa lo capacitará para practicar el psicoanálisis. Taxes deduction La formación en psicoanálisis no lo capacitará para una nueva profesión. Taxes deduction Está relacionada con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas necesarias en su profesión actual. Taxes deduction Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Los cursos de preparación para el examen de reválida para ejercer la abogacía o el examen para contadores públicos autorizados (CPA, por sus siglas en inglés) no son estudios relacionados con el trabajo que cumplan los requisitos. Taxes deduction Forman parte de un programa de estudios que puede capacitarlo para una nueva profesión. Taxes deduction Deberes Magisteriales y Afines Todos los deberes magisteriales y deberes afines se consideran relativamente el mismo tipo de trabajo. Taxes deduction Un cambio de deberes de cualquiera de las siguientes maneras no se considera un cambio a una nueva ocupación: Maestro de escuela primaria a maestro de escuela secundaria. Taxes deduction Maestro de una asignatura, como biología, a maestro de otra asignatura, como arte. Taxes deduction Maestro a consejero académico. Taxes deduction Maestro a administrador escolar. Taxes deduction Qué Gastos se Pueden Deducir Si sus estudios satisfacen los requisitos descritos anteriormente en Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , por lo general, puede deducir sus gastos de estudios como gastos de negocios. Taxes deduction Si no trabaja por cuenta propia, puede deducir gastos de negocios sólo si detalla sus deducciones. Taxes deduction No puede deducir gastos relacionados con ingresos exentos ni excluidos de impuestos. Taxes deduction Gastos deducibles. Taxes deduction   Se pueden deducir los siguientes gastos de estudios: Matrícula, libros, útiles escolares, cuotas de laboratorio y artículos similares. Taxes deduction Ciertos costos de transporte y viajes. Taxes deduction Otros gastos de estudios, como costos de investigación y de procesamiento de palabras (mecanografía) al escribir un ensayo o tésis como parte de un programa de estudios. Taxes deduction Gastos no deducibles. Taxes deduction   No puede deducir sus gastos personales o de capital. Taxes deduction Por ejemplo, no puede deducir el valor en dólares de un período de vacaciones o permiso anual (vacaciones remuneradas) que toma para asistir a clases. Taxes deduction Esta cantidad es un gasto personal. Taxes deduction Reembolso no reclamado. Taxes deduction   Aun si no reclama reembolsos a los que tiene derecho a recibir de su empleador, no puede deducir los gastos correspondientes a ese reembolso no reclamado. Taxes deduction Ejemplo. Taxes deduction Su empleador acuerda pagar sus gastos de estudios si usted presenta un vale que muestre sus gastos. Taxes deduction Usted no presenta un vale y no se los reembolsan. Taxes deduction Como no presentó un vale, no puede deducir los gastos en su declaración de impuestos. Taxes deduction Gastos de Transporte Si sus estudios reúnen los requisitos, puede deducir los costos de transporte locales en los que tiene que incurrir para viajar directamente del trabajo a la escuela. Taxes deduction Si tiene un trabajo habitual y asiste a la escuela de forma temporal, también puede deducir los costos de regreso de la escuela a su domicilio. Taxes deduction Asistencia temporal. Taxes deduction   Asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones corresponde a su caso: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos y en realidad dura 1 año o menos. Taxes deduction Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente es factible que dure más de 1 año. Taxes deduction Su asistencia es temporal hasta la fecha en la que determine que durará más de 1 año. Taxes deduction Nota: Si se encuentra en la situación (1) o (2), su asistencia no es temporal si los hechos y las circunstancias indican lo contrario. Taxes deduction Asistencia no temporal. Taxes deduction   No asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure más de 1 año. Taxes deduction No importa cuánto tiempo de hecho asista. Taxes deduction Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente se espera que dure más de 1 año. Taxes deduction Su asistencia no es temporal después de la fecha en la que se determine que durará más de 1 año. Taxes deduction Gastos de Transporte Deducibles Si trabaja de manera habitual y se dirige directamente de su domicilio a la escuela de manera temporal, puede deducir los costos del viaje de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. Taxes deduction Esto es aplicable sin importar la ubicación de dicho lugar, la distancia recorrida o si asiste a cursos en dicho lugar en días no laborables. Taxes deduction Los gastos de transporte incluyen los costos reales de autobús, metro, taxi u otras tarifas, así como los costos del uso de su automóvil. Taxes deduction Los gastos de transporte no incluyen cantidades gastadas por viaje, comidas o alojamiento cuando pasa la noche fuera de su casa. Taxes deduction Ejemplo 1. Taxes deduction Trabaja habitualmente en una ciudad cercana y viaja directamente del trabajo a su domicilio. Taxes deduction Asimismo, asiste a la escuela cada noche entre semana durante 3 meses para tomar un curso que mejore sus destrezas laborales. Taxes deduction Dado que asiste a una escuela de forma temporal, puede deducir sus gastos diarios de transporte de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. Taxes deduction Esto es aplicable independientemente de la distancia recorrida. Taxes deduction Ejemplo 2. Taxes deduction Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, salvo que algunas noches se dirige directamente del trabajo a la escuela y luego a su domicilio. Taxes deduction Puede deducir sus gastos de transporte desde su lugar de trabajo habitual a la escuela y luego al domicilio. Taxes deduction Ejemplo 3. Taxes deduction Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a la escuela durante 9 meses todos los sábados, los cuales no son días laborables. Taxes deduction Dado que asiste a la escuela de manera temporal, puede deducir sus gastos de transporte de ida y regreso entre su casa y la escuela. Taxes deduction Ejemplo 4. Taxes deduction Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a clases dos veces a la semana durante 15 meses. Taxes deduction Dado que su asistencia a la escuela no se considera temporal, no puede deducir sus gastos de transporte entre su casa y la escuela. Taxes deduction Si se dirige a la escuela directamente desde el trabajo, puede deducir los gastos de transporte de ida desde el trabajo a la escuela. Taxes deduction Si del trabajo se dirige a su casa y luego a la escuela y regresa a su casa, sus gastos de transporte no pueden ser mayores que los gastos en los que hubiese incurrido de haber viajado directamente del trabajo a la escuela. Taxes deduction Uso de su automóvil. Taxes deduction   Si usa su automóvil (propio o arrendado) para viajar a la escuela, puede deducir sus gastos reales o utilizar la tarifa estándar de millaje para calcular la cantidad que puede deducir. Taxes deduction La tarifa estándar por millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. Taxes deduction Independientemente de los métodos que escoja, también puede deducir cargos de estacionamiento y peajes. Taxes deduction Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de la deducción de sus gastos reales por el uso de un automóvil. Taxes deduction Gastos de Viaje Puede deducir gastos de viajes, comidas (vea Límite del 50% del costo de comidas , más adelante) y alojamiento si viaja de un día a otro principalmente para realizar estudios con derecho a deducción relacionados con el trabajo. Taxes deduction Los gastos de viaje para estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción reciben el mismo trato tributario que los gastos de viaje para otros propósitos de negocios del empleado. Taxes deduction Para más información, vea el capítulo 26. Taxes deduction No puede deducir gastos de actividades personales, como turismo, visitas o entretenimiento. Taxes deduction Viajes principalmente con fines personales. Taxes deduction   Si su viaje fuera de casa es principalmente con fines personales, no puede deducir todos sus gastos de viaje, comidas o alojamiento. Taxes deduction Sólo puede deducir sus gastos de alojamiento y el 50% de sus gastos de comidas durante el período en el que asista a actividades de educación que reúnen los requisitos. Taxes deduction   El determinar si el propósito del viaje es principalmente personal o para estudios depende de los hechos y las circunstancias. Taxes deduction Un factor importante es la comparación del tiempo dedicado a actividades personales con el tiempo dedicado a actividades de educación. Taxes deduction Si dedica más tiempo a actividades personales, el viaje se considera principalmente para estudios sólo si puede demostrar una razón importante y no personal de por qué viajó a un lugar específico. Taxes deduction Ejemplo 1. Taxes deduction Juan trabaja en Newark, Nueva Jersey. Taxes deduction Viajó a Chicago para tomar un curso de una semana, a solicitud de su empleador, que puede deducir de sus impuestos. Taxes deduction Su razón principal para viajar a Chicago fue el curso. Taxes deduction Durante su estadía, realizó un viaje de turismo, salió a divertirse con algunos amigos y realizó un viaje adicional por el día a Pleasantville. Taxes deduction Dado que el viaje era principalmente de negocios, Juan puede deducir su boleto aéreo de ida y vuelta a Chicago. Taxes deduction No puede deducir los gastos de transporte de su viaje a Pleasantville. Taxes deduction Sólo puede deducir las comidas (conforme al límite del 50%) y alojamiento relacionados con sus actividades educativas. Taxes deduction Ejemplo 2. Taxes deduction Susana trabaja en Boston. Taxes deduction Asistió a una universidad en Michigan a fin de tomar un curso para su trabajo. Taxes deduction El curso está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. Taxes deduction Tomó un curso, que corresponde a un cuarto de la carga de estudios a tiempo completo. Taxes deduction El resto del tiempo lo dedicó a actividades personales. Taxes deduction Sus razones para tomar el curso en Michigan fueron personales. Taxes deduction El viaje de Susana es principalmente personal, ya que tres cuartos de su tiempo se consideran tiempo personal. Taxes deduction No puede deducir el costo de su boleto de tren de ida y regreso a Michigan. Taxes deduction Puede deducir un cuarto del costo de las comidas (conforme al límite del 50%) y del alojamiento del período en que asistió a la universidad. Taxes deduction Ejemplo 3. Taxes deduction David trabaja en Nashville y recientemente viajó a California para asistir a un seminario de 2 semanas. Taxes deduction El seminario está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. Taxes deduction Durante su estadía, dedicó 8 semanas adicionales a actividades personales. Taxes deduction Los hechos, incluida la estadía adicional de 8 semanas, demuestran que su finalidad principal era tomarse unas vacaciones. Taxes deduction David no puede deducir su boleto de avión de ida y vuelta ni sus comidas y alojamiento durante las 8 semanas. Taxes deduction Sólo puede deducir sus gastos por comida (sujeto al límite del 50%) y alojamiento durante las 2 semanas que asistió al seminario. Taxes deduction Cruceros y congresos. Taxes deduction   Algunos cruceros y congresos ofrecen seminarios o cursos como parte de su itinerario. Taxes deduction Aun si los seminarios o cursos están relacionados con el trabajo, su deducción por viaje puede verse limitada. Taxes deduction Esto es aplicable a: Viajes en buque transatlántico, crucero u otra forma de transporte marítimo de lujo y Congresos fuera del área de Norteamérica. Taxes deduction   Si desea consultar más acerca de los límites de deducciones de gastos de viaje que sean aplicables a cruceros y congresos, vea Luxury Water Travel (Viajes en buques de lujo) y Conventions (Congresos) en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. Taxes deduction Límite del 50% del costo de comidas. Taxes deduction   Sólo puede deducir el 50% del costo de sus comidas cuando viaja fuera de casa para realizar estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Taxes deduction No se le pueden haber reembolsado los gastos por las comidas. Taxes deduction   Los empleados tienen que usar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ para aplicar el límite del 50%. Taxes deduction Viajes con Fines Educativos No puede deducir el costo de sus viajes con fines educativos, incluso si están directamente relacionados con los deberes de su trabajo o negocio. Taxes deduction Ejemplo. Taxes deduction Usted es maestro de francés. Taxes deduction Durante una ausencia sabática otorgada para viajar, recorrió Francia para mejorar sus conocimientos del francés. Taxes deduction Elige su itinerario y la mayoría de sus actividades con el fin de mejorar sus destrezas lingüísticas en francés. Taxes deduction No puede deducir sus gastos de viaje como gastos de estudios. Taxes deduction Esto es aplicable aunque haya dedicado la mayor parte del tiempo a aprender francés visitando escuelas y familias francesas, asistiendo a películas u obras de teatro y participando en actividades similares. Taxes deduction No se Permiten Beneficios Dobles No se le permite hacer lo siguiente: Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo como gastos de negocios si deduce estos gastos conforme con cualquier otra disposición de la ley, por ejemplo, la deducción de matrículas y cuotas (vea el capítulo 35). Taxes deduction Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo pagados con fondos de ayuda para los estudios provistos por el empleador, subvención o beca libre de impuestos. Taxes deduction Vea Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , a continuación. Taxes deduction Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Si paga gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción con determinados fondos exentos de impuestos, no puede reclamar una deducción por estas cantidades. Taxes deduction Tiene que reducir la cantidad de los gastos que reúnen los requisitos por la cantidad de tales gastos que le pueden corresponder a la asistencia para estudios exenta de impuestos. Taxes deduction Para más información, vea el capítulo 12 de la Publicación 970, en inglés. Taxes deduction La asistencia para estudios exenta de impuestos incluye: La parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de la asistencia para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970, en inglés); Asistencia para estudios destinada a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no gravable (libre de impuestos) (que no sean regalos o herencias) que reciba como asistencia para los estudios. Taxes deduction Cantidades que no reducen los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Taxes deduction   No reduzca los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Un pago por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. Taxes deduction   Tampoco reduzca la cantidad de los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción por la cantidad de una beca de estudios o beca de investigación declarada como ingreso en la declaración de impuestos del estudiante ni becas que, según lo establecido, no se puedan aplicar a gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Taxes deduction Reembolsos El trato tributario que dé a los reembolsos depende del acuerdo que tenga con su empleador. Taxes deduction Existen dos tipos básicos de acuerdos de reembolso: planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas. Taxes deduction Puede determinar el tipo de plan mediante el cual se le reembolsa según la manera en que se declara el reembolso en su Formulario W-2. Taxes deduction Para información sobre cómo tratar los reembolsos bajo planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas, vea Reembolsos en el capítulo 26. Taxes deduction Cómo Deducir Gastos de Negocios Las personas que trabajan por cuenta propia y los empleados declaran los gastos de negocios de manera diferente. Taxes deduction La siguiente información explica qué formularios tiene que usar para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Taxes deduction Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si trabaja por cuenta propia, declare el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción en el formulario correspondiente que se utilizó para declarar su ingreso de negocio y gastos (generalmente en el Anexo C, C-EZ o F). Taxes deduction Si sus gastos de estudios incluyen gastos de automóvil o camión, viajes o comidas, declare estos gastos de la misma forma en la que declara los demás gastos de negocios para esas partidas. Taxes deduction Vea las instrucciones del formulario que presente para obtener información acerca de cómo completarlo. Taxes deduction Empleados Si es empleado, puede deducir el costo de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si: No recibió (y no tuvo derecho a recibir) reembolsos de su empleador; Se le reembolsó conforme a un plan sin rendición de cuentas (la cantidad se incluye en el recuadro 1 del Formulario W-2) o Recibió un reembolso conforme a un plan con rendición de cuentas, pero la cantidad recibida fue menor que sus gastos por los cuales usted reclamó un reembolso. Taxes deduction Si le corresponde el punto (1) o (2), puede deducir la totalidad del costo que reúne los requisitos de la deducción. Taxes deduction Si le corresponde el punto (3), puede deducir sólo los costos mayores que su reembolso que reúnen los requisitos de la deducción. Taxes deduction Para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, incluya la cantidad con su deducción para todos los demás gastos de negocios del empleado en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Taxes deduction (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). Taxes deduction Esta deducción (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2% aplicable a la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas. Taxes deduction Vea el capítulo 28. Taxes deduction Formulario 2106 o 2106-EZ. Taxes deduction   Para calcular su deducción con respecto a los gastos de negocios del empleado, incluidos los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, por lo general tiene que completar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ. Taxes deduction No se requiere el formulario. Taxes deduction   No complete el Formulario 2106 ni el Formulario 2106-EZ si: Las cantidades incluidas en el recuadro 1 de su Formulario W-2 no se consideran reembolsos y No declara gastos de viaje, transporte, comidas o entretenimiento. Taxes deduction   Si cumple los dos requisitos anteriores, anote los gastos directamente en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Taxes deduction (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). Taxes deduction Uso del Formulario 2106-EZ. Taxes deduction   Este formulario es más corto y fácil de usar que el Formulario 2106. Taxes deduction Por lo general, puede usar este formulario si: Todos los reembolsos, si los hubiera, se incluyeron en el recuadro 1 de su Formulario W-2 y Utiliza la tarifa estándar por millas si declara gastos de vehículo. Taxes deduction   Si no cumple estos dos requisitos, utilice el Formulario 2106. Taxes deduction Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Si es artista del espectáculo que reúne los requisitos o funcionario del gobierno estatal (o local) que recibe su pago total o en parte de honorarios, puede deducir el costo de sus estudios relacionado con el trabajo que reúne los requisitos de la deducción como ajuste al ingreso bruto en lugar de una deducción detallada. Taxes deduction Incluya el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción junto con todos los demás gastos de negocios del empleado y anote el total en la línea 24 del Formulario 1040. Taxes deduction No tiene que detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) y, por lo tanto, la deducción no está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2%. Taxes deduction Tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ para calcular su deducción, incluso si cumple los requisitos descritos anteriormente bajo No se requiere el formulario . Taxes deduction Para más información acerca de los artistas del espectáculo que reúnen los requisitos, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. Taxes deduction Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si está incapacitado y tiene gastos de trabajo relacionados con un impedimento que sean necesarios para permitirle realizar estudios relacionados con el trabajo, que reúnen los requisitos de la deducción, puede deducir estos gastos en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Taxes deduction No están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Taxes deduction Para deducir estos gastos, tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ, aun si cumple los requisitos descritos anteriormente en No se requiere el formulario . Taxes deduction Para más información acerca de gastos de trabajo relacionados con un impedimento, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. Taxes deduction Documentación Tiene que mantener documentación como comprobante de las deducciones reclamadas en su declaración de impuestos. Taxes deduction Por lo general, debe mantener su documentación durante 3 años desde la fecha de presentación de la declaración y de haber reclamado la deducción. Taxes deduction Para obtener información específica acerca de cómo mantener documentación de los gastos de negocios, vea Mantenimiento de Documentación en el capítulo 26. Taxes deduction Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Father's Day

Father's Day is celebrated on the third Sunday of June. This year it takes place on June 16.

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The Taxes Deduction

Taxes deduction Index A Additional Medicare Tax, What's New for 2013, What's New, Employment Taxes, Additional Medicare Tax. Taxes deduction Advertising, Advertising expenses. Taxes deduction Amortization Anti-abuse rule, Anti-abuse rule. Taxes deduction Anti-churning rules, Anti-Churning Rules Atmospheric pollution control facilities, Pollution Control Facilities Corporate organization costs, Costs of Organizing a Corporation Dispositions of section 197 intangibles, Disposition of Section 197 Intangibles Experimental costs, Research and Experimental Costs Geological and geophysical costs, Geological and Geophysical Costs How to deduct, How To Deduct Amortization Incorrect amount deducted, Incorrect Amount of Amortization Deducted Partnership organization costs, Costs of Organizing a Partnership Pollution control facilities, Pollution Control Facilities Reforestation costs, Reforestation Costs Reforestation expenses, Reforestation Costs Related person, Related person. Taxes deduction Research costs, Research and Experimental Costs Section 197 intangibles defined, Section 197 Intangibles Defined Start-up costs, Business Start-Up Costs Starting a businesscosts, Starting a Business Anticipated liabilities, Anticipated liabilities. Taxes deduction Assessments, local, Taxes for local benefits. Taxes deduction Assistance (see Tax help) At-risk limits, At-risk limits. Taxes deduction Attorney fees, Legal and professional fees. Taxes deduction Awards, Achievement awards. Taxes deduction , Length-of-service award. Taxes deduction , Safety achievement award. Taxes deduction B Bad debts Defined, Definition of Business Bad Debt How to treat, How To Claim a Business Bad Debt Recovery, Recovery of a Bad Debt Types of, Types of Business Bad Debts When worthless, When a Debt Becomes Worthless Bonuses Employee, Bonuses Royalties, Bonuses and advanced royalties. Taxes deduction Bribes, Bribes and kickbacks. Taxes deduction Business Assets, Business Assets Books and records, Business books and records, etc. Taxes deduction Meal expenses, Meals and Entertainment Use of car, Business use of your car. Taxes deduction , Car and truck expenses. Taxes deduction Use of home, Business use of your home. Taxes deduction C Campaign contribution, Political contributions. Taxes deduction Capital expenses, Capital Expenses, Capital versus Deductible Expenses Capitalization of interest, Capitalization of Interest Car allowance, Car allowance. Taxes deduction Car and truck expenses, Car and truck expenses. Taxes deduction Carrying charges, Carrying Charges Charitable contributions, Charitable contributions. Taxes deduction Circulation costs, newspapers and periodicals, Circulation Costs Club dues, Club dues and membership fees. Taxes deduction Comments on publication, Comments and suggestions. Taxes deduction Commitment fees, Commitment fees or standby charges. Taxes deduction Computer software, Computer software. Taxes deduction Constant-yield method, OID, Constant-yield method. Taxes deduction Contested liability, Contested liability. Taxes deduction Contributions Charitable, Charitable contributions. Taxes deduction Political, Political contributions. Taxes deduction Copyrights, Patents, copyrights, etc. Taxes deduction Cost depletion, Cost Depletion Cost of getting lease, Cost of Getting a Lease, Getting a Lease Cost of goods sold, Cost of Goods Sold Cost recovery, Cost recovery. Taxes deduction Covenant not to compete, Covenant not to compete. Taxes deduction Credit card convenience fees, Credit card convenience fees. Taxes deduction D De minimis OID, De minimis OID. Taxes deduction Debt-financed distributions, Debt-financed distribution. Taxes deduction Definitions Business bad debt, Definition of Business Bad Debt Necessary expense, What Can I Deduct? Ordinary expense, What Can I Deduct? Section 197 intangibles, Section 197 Intangibles Defined Demolition expenses, Demolition expenses or losses. Taxes deduction Depletion Mineral property, Mineral Property Oil and gas wells, Oil and Gas Wells Percentage table, Mines and other natural deposits. Taxes deduction Timber, Timber Who can claim, Who Can Claim Depletion? Depreciation (see Cost recovery) Development costs, miners, Development Costs Disabled, improvements for, Barrier Removal Costs Drilling and development costs, Intangible Drilling Costs Dues, membership, Club dues and membership fees. Taxes deduction E Economic interest, Who Can Claim Depletion? Economic performance, Economic performance. Taxes deduction Education expenses, Education Expenses, Education expenses. Taxes deduction Elderly, improvements for, Barrier Removal Costs Employee benefit programs, Employee benefit programs. Taxes deduction Employment taxes, Employment Taxes Entertainment, Reimbursement of Travel, Meals, and Entertainment Excise taxes, Excise taxes. Taxes deduction Experimentation costs, Research and Experimental Costs, Research and Experimental Costs Exploration costs, Exploration Costs F Fees Commitment, Commitment fees or standby charges. Taxes deduction Legal and professional, Legal and professional fees. Taxes deduction Regulatory, Licenses and regulatory fees. Taxes deduction Tax return preparation, Tax preparation fees. Taxes deduction Fines, Penalties and fines. Taxes deduction Forgone, Forgone interest. Taxes deduction Forgone interest, Forgone interest. Taxes deduction Form 3115, Form 3115. Taxes deduction , Changing Your Accounting Method 4562, How To Deduct Amortization 5213, Using the presumption later. Taxes deduction 8826, Disabled access credit. Taxes deduction 8885, Health coverage tax credit. Taxes deduction T, Form T. Taxes deduction Franchise, Franchise, trademark, or trade name. Taxes deduction , Franchise, trademark, trade name. Taxes deduction Franchise taxes, Franchise taxes. Taxes deduction Free tax services, Free help with your tax return. Taxes deduction Fringe benefits, Fringe Benefits Fuel taxes, Fuel taxes. Taxes deduction G Gas wells, Natural Gas Wells Geological and geophysical costs Development, oil and gas, Geological and Geophysical Costs Exploration, oil and gas, Geological and Geophysical Costs Geothermal wells, Intangible Drilling Costs, Mines and Geothermal Deposits Gifts, nominal value, Gifts of nominal value. Taxes deduction Going into business, Going Into Business, Starting a Business Goodwill, Goodwill. Taxes deduction Gross income, not-for-profit activity, Gross Income H Health insurance, deduction for self-employed, Self-Employed Health Insurance Deduction Heating equipment, Heating equipment. Taxes deduction Help (see Tax help) Home, business use of, Business use of your home. Taxes deduction I Impairment-related expenses, Impairment-related expenses. Taxes deduction Improvements, Improvements By lessee, Improvements by Lessee For disabled and elderly, Barrier Removal Costs Income taxes, Income Taxes Incorrect amount of amortization deducted, Incorrect Amount of Amortization Deducted Insurance Capitalized premiums, Capitalized Premiums Deductible premiums, Deductible Premiums Nondeductible premiums, Nondeductible Premiums Self-employed individuals, Self-Employed Health Insurance Deduction Intangible drilling costs, Intangible Drilling Costs Intangibles, amortization, Section 197 Intangibles Interest, Forgone interest. Taxes deduction Allocation of, Allocation of Interest Below-market, Below-Market Loans Business expense for, Interest Capitalized, Capitalized interest. Taxes deduction , Capitalization of Interest Carrying charge, Carrying Charges Deductible, Interest You Can Deduct Life insurance policies, Interest on loans with respect to life insurance policies. Taxes deduction Not deductible, Interest You Cannot Deduct Refunds of, Refunds of interest. Taxes deduction When to deduct, When To Deduct Interest Internet-related expenses, Internet-related expenses. Taxes deduction Interview expenses, Interview expense allowances. Taxes deduction K Key person, Who is a key person? Kickbacks, Bribes and kickbacks. Taxes deduction L Leases Canceling, Canceling a lease. Taxes deduction Cost of getting, Cost of Getting a Lease, Getting a Lease Improvements by lessee, Improvements by Lessee Leveraged, Leveraged leases. Taxes deduction Mineral, Bonuses and advanced royalties. Taxes deduction Oil and gas, Bonuses and advanced royalties. Taxes deduction Sales distinguished, Lease or purchase. Taxes deduction Taxes on, Taxes on Leased Property Legal and professional fees, Legal and professional fees. Taxes deduction Licenses, Government-granted license, permit, etc. Taxes deduction , Licenses and regulatory fees. Taxes deduction Life insurance coverage, Life insurance coverage. Taxes deduction Limit on deductions, Not-for-Profit Activities Line of credit, Line of credit (continuous borrowings). Taxes deduction Loans Below-market interestrate, Below-Market Loans Discounted, Discounted loan. Taxes deduction Loans or Advances, Loans or Advances Lobbying expenses, Lobbying expenses. Taxes deduction Long-term care insurance, Qualified long-term care insurance. Taxes deduction Losses, Limits on losses. Taxes deduction , Not-for-Profit Activities At-risk limits, At-risk limits. Taxes deduction Net operating, Net operating loss. Taxes deduction Passive activities, Passive activities. Taxes deduction M Machinery parts, Machinery parts. Taxes deduction Meals, Reimbursement of Travel, Meals, and Entertainment Meals and entertainment, Meals and Entertainment Meals and lodging, Meals and lodging. Taxes deduction Methods of accounting, When Can I Deduct an Expense? Mining Depletion, Mines and Geothermal Deposits Development costs, Development Costs Exploration costs, Exploration Costs Mortgage, Mortgage. Taxes deduction , Expenses paid to obtain a mortgage. Taxes deduction Moving expenses, machinery, Moving machinery. Taxes deduction N Natural gas, Natural Gas Wells Nonqualifying intangibles, Assets That Are Not Section 197 Intangibles Not-for-profit activities, Not-for-Profit Activities Not-for-profit activity, gross income, Gross Income O Office in home, Business use of your home. Taxes deduction Oil and gas wells Depletion, Oil and Gas Wells Drilling costs, Intangible Drilling Costs Partnerships, Partnerships and S Corporations S corporations, Partnerships and S Corporations Optional safe harbor method, Optional safe harbor method. Taxes deduction Optional write-off method Circulation costs, Optional Write-off of Certain Tax Preferences Experimental costs, Optional Write-off of Certain Tax Preferences Intangible drilling and development costs, Optional Write-off of Certain Tax Preferences Mining exploration and development costs, Optional Write-off of Certain Tax Preferences Research costs, Optional Write-off of Certain Tax Preferences Organization costs Corporate, Costs of Organizing a Corporation Partnership, Costs of Organizing a Partnership Organizational costs, Business Start-Up and Organizational Costs Original issue discount, Original issue discount (OID). Taxes deduction Outplacement services, Outplacement services. Taxes deduction P Passive activities, Passive activities. Taxes deduction Payments in kind, Payments in kind. Taxes deduction Penalties, Prepayment penalty. Taxes deduction Deductible, Penalties and fines. Taxes deduction Nondeductible, Penalties and fines. Taxes deduction Prepayment, Prepayment penalty. Taxes deduction Per diem and car allowances, Per Diem and Car Allowances Percentage depletion, Percentage Depletion Personal property tax, Personal property tax. Taxes deduction Political contributions, Political contributions. Taxes deduction Pollution control facilities, Pollution Control Facilities Prepaid expense, Prepayment. Taxes deduction Extends useful life, Prepayment. Taxes deduction Interest, Prepaid interest. Taxes deduction , Prepaid interest. Taxes deduction Rent, Rent paid in advance. Taxes deduction Prepayment penalty, Prepayment penalty. Taxes deduction Presumption of profit, Not-for-Profit Activities Publications (see Tax help) R Real estate taxes, Real Estate Taxes Recapture Exploration expenses, Recapture of exploration expenses. Taxes deduction Timber property, Recapture. Taxes deduction Recordkeeping, Partnerships and S Corporations Recovery of amount deducted, Recovery of amount deducted (tax benefit rule). Taxes deduction Refiners who cannot claim percentage depletion, Refiners who cannot claim percentage depletion. Taxes deduction Reforestation costs, Reforestation Costs, Reforestation Costs Regulatory fees, Licenses and regulatory fees. Taxes deduction Reimbursements, Reimbursements Business expenses, Reimbursements for Business Expenses Mileage, Per Diem and Car Allowances Nonaccountable plan, Nonaccountable Plans Per diem , Per Diem and Car Allowances Related persons Anti-churning rules, Related person. Taxes deduction Coal or iron ore, Disposal to related person. Taxes deduction Payments to, Related person. Taxes deduction , Related person. Taxes deduction Refiners, Related person. Taxes deduction Unreasonable rent, Unreasonable rent. Taxes deduction Removal, Retired Asset Removal Costs, Barrier Removal Costs Rent expense, capitalizing, Capitalizing Rent Expenses Repairs, Repairs. Taxes deduction Repayments (claim of right), Repayments. Taxes deduction Research costs, Research and Experimental Costs, Research and Experimental Costs Retiree drug subsidy, What's New for 2013, What's New S Sales taxes, Sales tax. Taxes deduction Section 179 expense deduction (see Cost recovery) Self-employed health insurance deduction, Self-Employed Health Insurance Deduction Self-employment tax, Self-employment tax. Taxes deduction Self-insurance, reserve for, Nondeductible Premiums Sick pay, Sick and Vacation Pay Standard meal allowance, Standard meal allowance. Taxes deduction Standard mileage rate, Car allowance. Taxes deduction (see Business use of your car) Standby charges, Commitment fees or standby charges. Taxes deduction Start-up costs, Business Start-Up and Organizational Costs, Business Start-Up Costs Subscriptions, Subscriptions. Taxes deduction Suggestions for publication, Comments and suggestions. Taxes deduction Supplies and materials, Supplies and materials. Taxes deduction T Tax help, How To Get Tax Help Tax preparation fees, Tax preparation fees. Taxes deduction Taxes, Taxes on Leased Property Carrying charge, Carrying Charges Employment, Employment Taxes Excise, Excise taxes. Taxes deduction Franchise, Franchise taxes. Taxes deduction Fuel, Fuel taxes. Taxes deduction Income, Income Taxes Leased property, Taxes on Leased Property Personal property, Personal property tax. Taxes deduction Real estate, Real Estate Taxes Sales, Sales tax. Taxes deduction Unemployment fund, Unemployment fund taxes. Taxes deduction Telephone, Telephone. Taxes deduction Timber, Reforestation Costs, Timber Tools, Tools. Taxes deduction Trademark, trade name, Franchise, trademark, or trade name. Taxes deduction , Franchise, trademark, trade name. Taxes deduction Travel, Reimbursement of Travel, Meals, and Entertainment TTY/TDD information, How To Get Tax Help U Unemployment fund taxes, Unemployment fund taxes. Taxes deduction Unpaid expenses, related person, Related person. Taxes deduction Utilities, Utilities. Taxes deduction V Vacation pay, Sick and Vacation Pay W Wages Property, Property Tests for deducting pay, Tests for Deducting Pay Welfare benefit funds, Welfare benefit funds. Taxes deduction Prev  Up     Home   More Online Publications