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Turbo tax ez form 35. Turbo tax ez form   Education Credits Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Who Can Claim an Education Credit Qualified Education ExpensesNo Double Benefit Allowed Adjustments to Qualified Education Expenses Introduction For 2013, there are two tax credits available to persons who pay expenses for higher (postsecondary) education. Turbo tax ez form They are: The American opportunity credit, and The lifetime learning credit. Turbo tax ez form The chapter will present an overview of these education credits. Turbo tax ez form To get the detailed information you will need to claim either of the credits, and for examples illustrating that information, see chapters 2 and 3 of Publication 970. Turbo tax ez form Can you claim more than one education credit this year?   For each student, you can choose for any year only one of the credits. Turbo tax ez form For example, if you choose to take the American opportunity credit for a child on your 2013 tax return, you cannot, for that same child, also claim the lifetime learning credit for 2013. Turbo tax ez form   If you are eligible to claim the American opportunity credit and you are also eligible to claim the lifetime learning credit for the same student in the same year, you can choose to claim either credit, but not both. Turbo tax ez form   If you pay qualified education expenses for more than one student in the same year, you can choose to take the American opportunity and the lifetime learning credits on a per-student, per-year basis. Turbo tax ez form This means that, for example, you can claim the American opportunity credit for one student and the lifetime learning credit for another student in the same year. Turbo tax ez form Table 35-1. Turbo tax ez form Comparison of Education Credits Caution. Turbo tax ez form You can claim both the American opportunity credit and the lifetime learning credit on the same return—but not for the same student. Turbo tax ez form   American Opportunity Credit Lifetime Learning Credit Maximum credit Up to $2,500 credit per eligible student Up to $2,000 credit per return Limit on modified adjusted gross income (MAGI) $180,000 if married filing jointly;  $90,000 if single, head of household, or qualifying widow(er) $127,000 if married filing jointly;  $63,000 if single, head of household, or qualifying widow(er) Refundable or nonrefundable 40% of credit may be refundable Credit limited to the amount of tax you must pay on your taxable income Number of years of postsecondary education Available ONLY if the student had not completed the first 4 years of postsecondary education before 2013 Available for all years of postsecondary education and for courses to acquire or improve job skills Number of tax years credit available Available ONLY for 4 tax years per eligible student (including any year(s) the Hope credit was claimed) Available for an unlimited number of years Type of program required Student must be pursuing a program leading to a degree or other recognized education credential Student does not need to be pursuing a program leading to a degree or other recognized education credential Number of courses Student must be enrolled at least half time for at least one academic period beginning during the tax year Available for one or more courses Felony drug conviction At the end of 2013, the student had not been convicted of a felony for possessing or distributing a controlled substance Felony drug convictions do not make the student ineligible Qualified expenses Tuition, required enrollment fees, and course materials that the student needs for a course of study whether or not the materials are bought at the educational institution as a condition of enrollment or attendance Tuition and fees required for enrollment or attendance (including amounts required to be paid to the institution for course-related books, supplies, and equipment) Payments for academic periods Payments made in 2013 for academic periods beginning in 2013 or beginning in the first 3 months of 2014 Differences between the American opportunity and lifetime learning credits. Turbo tax ez form   There are several differences between these two credits. Turbo tax ez form These differences are summarized in Table 35-1, later. Turbo tax ez form Useful Items - You may want to see: Publication 970 Tax Benefits for Education Form (and Instructions) 8863 Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits) Who Can Claim an Education Credit You may be able to claim an education credit if you, your spouse, or a dependent you claim on your tax return was a student enrolled at or attending an eligible educational institution. Turbo tax ez form The credits are based on the amount of qualified education expenses paid for the student in 2013 for academic periods beginning in 2013 and in the first 3 months of 2014. Turbo tax ez form For example, if you paid $1,500 in December 2013 for qualified tuition for the spring 2014 semester beginning in January 2014, you may be able to use that $1,500 in figuring your 2013 education credit(s). Turbo tax ez form Academic period. Turbo tax ez form   An academic period includes a semester, trimester, quarter, or other period of study (such as a summer school session) as reasonably determined by an educational institution. Turbo tax ez form In the case of an educational institution that uses credit hours or clock hours and does not have academic terms, each payment period can be treated as an academic period. Turbo tax ez form Eligible educational institution. Turbo tax ez form   An eligible educational institution is any college, university, vocational school, or other postsecondary educational institution eligible to participate in a student aid program administered by the U. Turbo tax ez form S. Turbo tax ez form Department of Education. Turbo tax ez form It includes virtually all accredited public, nonprofit, and proprietary (privately owned profit-making) postsecondary institutions. Turbo tax ez form The educational institution should be able to tell you if it is an eligible educational institution. Turbo tax ez form   Certain educational institutions located outside the United States also participate in the U. Turbo tax ez form S. Turbo tax ez form Department of Education's Federal Student Aid (FSA) programs. Turbo tax ez form Who can claim a dependent's expenses. Turbo tax ez form   If an exemption is allowed as a deduction for any person who claims the student as a dependent, all qualified education expenses of the student are treated as having been paid by that person. Turbo tax ez form Therefore, only that person can claim an education credit for the student. Turbo tax ez form If a student is not claimed as a dependent on another person's tax return, only the student can claim a credit. Turbo tax ez form Expenses paid by a third party. Turbo tax ez form   Qualified education expenses paid on behalf of the student by someone other than the student (such as a relative) are treated as paid by the student. Turbo tax ez form However, qualified education expenses paid (or treated as paid) by a student who is claimed as a dependent on your tax return are treated as paid by you. Turbo tax ez form Therefore, you are treated as having paid expenses that were paid by the third party. Turbo tax ez form For more information and an example see Who Can Claim a Dependent's Expenses in Pub. Turbo tax ez form 970, chapter 2 or 3. Turbo tax ez form Who cannot claim a credit. Turbo tax ez form   You cannot take an education credit if any of the following apply. Turbo tax ez form You are claimed as a dependent on another person's tax return, such as your parent's return. Turbo tax ez form Your filing status is married filing separately. Turbo tax ez form You (or your spouse) were a nonresident alien for any part of 2013 and did not elect to be treated as a resident alien for tax purposes. Turbo tax ez form Your MAGI is one of the following. Turbo tax ez form American opportunity credit: $180,000 or more if married filing jointly, or $90,000 or more if single, head of household, or qualifying widow(er). Turbo tax ez form Lifetime learning credit: $127,000 or more if married filing jointly, or $63,000 or more if single, head of household, or qualifying widow(er) . Turbo tax ez form   Generally, your MAGI is the amount on your Form 1040, line 38, or Form 1040A, line 22. Turbo tax ez form However, if you are filing Form 2555, Form 2555–EZ, or Form 4563, or are excluding income from Puerto RIco, add to the amount on your Form 1040, line 38, or Form 1040A, line 22, the amount of income you excluded. Turbo tax ez form For details, see Pub. Turbo tax ez form 970. Turbo tax ez form    Figure 35-A may be helpful in determining if you can claim an education credit on your tax return. Turbo tax ez form The American opportunity credit will always be greater than or equal to the lifetime learning credit for any student who is eligible for both credits. Turbo tax ez form However, if any of the conditions for the American opportunity credit, listed in Table 35-1 earlier, are not met for any student, you cannot take the American opportunity credit for that student. Turbo tax ez form You may be able to take the lifetime learning credit for part or all of that student's qualified education expenses instead. Turbo tax ez form See Pub. Turbo tax ez form 970 for information on other education benefits. Turbo tax ez form Qualified Education Expenses Generally, qualified education expenses are amounts paid in 2013 for tuition and fees required for the student's enrollment or attendance at an eligible educational institution. Turbo tax ez form It does not matter whether the expenses were paid in cash, by check, by credit or debit card, or with borrowed funds. Turbo tax ez form For course-related books, supplies, and equipment, only certain expenses qualify. Turbo tax ez form American opportunity credit: Qualified education expenses include amounts spent on books, supplies, and equipment needed for a course of study, whether or not the materials are purchased from the educational institution as a condition of enrollment or attendance. Turbo tax ez form Lifetime learning credit: Qualified education expenses include amounts for books, supplies, and equipment only if required to be paid to the institution as a condition of enrollment or attendance. Turbo tax ez form Qualified education expenses include nonacademic fees, such as student activity fees, athletic fees, or other expenses unrelated to the academic course of instruction, only if the fee must be paid to the institution as a condition of enrollment or attendance. Turbo tax ez form However, fees for personal expenses (described below) are never qualified education expenses. Turbo tax ez form Qualified education expenses for either credit do not include amounts paid for: Personal expenses. Turbo tax ez form This means room and board, insurance, medical expenses (including student health fees), transportation, and other similar personal, living, or family expenses. Turbo tax ez form Any course or other education involving sports, games, or hobbies, or any noncredit course, unless such course or other education is part of the student's degree program or (for the lifetime learning credit only) helps the student acquire or improve job skills. Turbo tax ez form You should receive Form 1098–T, Tuition Statement, from the institution reporting either payments received in 2013 (box 1) or amounts billed in 2013 (box 2). Turbo tax ez form However, the amount in box 1 or 2 of Form 1098–T may be different from the amount you paid (or are treated as having paid). Turbo tax ez form In completing Form 8863, use only the amounts you actually paid (plus any amounts you are treated as having paid) in 2013, reduced as necessary, as described in Adjustments to Qualified Education Expenses , later. Turbo tax ez form Qualified education expenses paid on behalf of the student by someone other than the student (such as a relative) are treated as paid by the student. Turbo tax ez form Qualified education expenses paid (or treated as paid) by a student who is claimed as a dependent on your tax return are treated as paid by you. Turbo tax ez form If you or the student takes a deduction for higher education expenses, such as on Schedule A or C (Form 1040), you cannot use those expenses in your qualified education expenses when figuring your education credits. Turbo tax ez form Qualified education expenses for any academic period must be reduced by any tax-free educational assistance allocable to that academic period. Turbo tax ez form See Adjustments to Qualified Education Expenses, later. Turbo tax ez form Prepaid Expenses. Turbo tax ez form   Qualified education expenses paid in 2013 for an academic period that begins in the first 3 months of 2014 can be used in figuring an education credit for 2013 only. Turbo tax ez form See Academic period , earlier. Turbo tax ez form For example, if you pay $2,000 in December 2013 for qualified tuition for the 2014 winter quarter that begins in January 2014, you can use that $2,000 in figuring an education credit for 2013 only (if you meet all the other requirements). Turbo tax ez form    You cannot use any amount you paid in 2012 or 2014 to figure the qualified education expenses you use to figure your 2013 education credit(s). Turbo tax ez form Paid with borrowed funds. Turbo tax ez form   You can claim an education credit for qualified education expenses paid with the proceeds of a loan. Turbo tax ez form Use the expenses to figure the credit for the year in which the expenses are paid, not the year in which the loan is repaid. Turbo tax ez form Treat loan payments sent directly to the educational institution as paid on the date the institution credits the student's account. Turbo tax ez form Student withdraws from class(es). Turbo tax ez form   You can claim an education credit for qualified education expenses not refunded when a student withdraws. Turbo tax ez form No Double Benefit Allowed You cannot do any of the following. Turbo tax ez form Deduct higher education expenses on your income tax return (as, for example, a business expense) and also claim an education credit based on those same expenses. Turbo tax ez form Claim more than one education credit based on the same qualified education expenses. Turbo tax ez form Claim an education credit based on the same expenses used to figure the tax-free portion of a distribution from a Coverdell education savings account (ESA) or qualified tuition program (QTP). Turbo tax ez form Claim an education credit based on qualified education expenses paid with educational assistance, such as a tax-free scholarship, grant, or employer-provided educational assistance. Turbo tax ez form See Adjustments to Qualified Education Expenses, next. Turbo tax ez form Adjustments to Qualified Education Expenses For each student, reduce the qualified education expenses paid in 2013 by or on behalf of that student under the following rules. Turbo tax ez form The result is the amount of adjusted qualified education expenses for each student. Turbo tax ez form Tax-free educational assistance. Turbo tax ez form   For tax-free educational assistance received in 2013, reduce the qualified educational expenses for each academic period by the amount of tax-free educational assistance allocable to that academic period. Turbo tax ez form See Academic period , earlier. Turbo tax ez form      Tax-free educational assistance includes:    Tax-free parts of scholarships and fellowships (see chapter 12 of this publication and chapter 1 of Pub. Turbo tax ez form 970), The tax-free part of Pell grants (see chapter 1 of Pub. Turbo tax ez form 970), The tax-free part of employer-provided educational assistance (see Pub. Turbo tax ez form 970), Veterans' educational assistance (see chapter 1 of Pub. Turbo tax ez form 970), and Any other nontaxable (tax-free) payments (other than gifts or inheritances) received as educational assistance. Turbo tax ez form Generally, any scholarship or fellowship is treated as tax-free educational assistance. Turbo tax ez form However, a scholarship or fellowship is not treated as tax-free educational assistance to the extent the student includes it in gross income (if the student is required to file a tax return) for the year the scholarship or fellowship is received and either: The scholarship or fellowship (or any part of it) must be applied (by its terms) to expenses (such as room and board) other than qualified education expenses as defined in Qualified education expenses in Pub. Turbo tax ez form 970, chapter 1; or The scholarship or fellowship (or any part of it) may be applied (by its terms) to expenses (such as room and board) other than qualified education expenses as defined in Qualified education expenses in Pub. Turbo tax ez form 970, chapter 1. Turbo tax ez form You may be able to increase the combined value of an education credit and certain educational assistance if the student includes some or all of the educational assistance in income in the year received. Turbo tax ez form For details, see Adjustments of Qualified Education Expenses, in chapters 2 and 3 of Pub. Turbo tax ez form 970. Turbo tax ez form Some tax-free educational assistance received after 2013 may be treated as a refund of qualified education expenses paid in 2013. Turbo tax ez form This tax-free educational assistance is any tax-free educational assistance received by you or anyone else after 2013 for qualified education expenses paid on behalf of a student in 2013 (or attributable to enrollment at an eligible educational institution during 2013). Turbo tax ez form If this tax-free educational assistance is received after 2013 but before you file your 2013 income tax return, see Refunds received after 2013 but before your income tax return is filed, later. Turbo tax ez form If this tax-free educational assistance is received after 2013 and after you file your 2013 income tax return, see Refunds received after 2013 and after your income tax return is filed, later. Turbo tax ez form Refunds. Turbo tax ez form   A refund of qualified education expenses may reduce qualified education expenses for the tax year or may require you to repay (recapture) the credit that you claimed in an earlier year. Turbo tax ez form Some tax-free educational assistance received after 2013 may be treated as a refund. Turbo tax ez form See Tax-free educational assistance, earlier. Turbo tax ez form Refunds received in 2013. Turbo tax ez form   For each student, figure the adjusted qualified education expenses for 2013 by adding all the qualified education expenses paid in 2013 and subtracting any refunds of those expenses received from the eligible educational institution during 2013. Turbo tax ez form Refunds received after 2013 but before your income tax return is filed. Turbo tax ez form   If anyone receives a refund after 2013 of qualified education expenses paid on behalf of a student in 2013 and the refund is received before you file your 2013 income tax return, reduce the amount of qualified education expenses for 2013 by the amount of the refund. Turbo tax ez form Refunds received after 2013 and after your income tax return is filed. Turbo tax ez form   If anyone receives a refund after 2013 of qualified education expenses paid on behalf of a student in 2013 and the refund is received after you file your 2013 income tax return, you may need to repay some or all of the credit that you claimed. Turbo tax ez form See Credit recapture, next. Turbo tax ez form Credit recapture. Turbo tax ez form    If any tax-free educational assistance for the qualified education expenses paid in 2013, or any refund of your qualified education expenses paid in 2013, is received after you file your 2013 income tax return, you must recapture (repay) any excess credit. Turbo tax ez form You do this by refiguring the amount of your adjusted qualified education expenses for 2013 by reducing the expenses by the amount of the refund or tax-free educational assistance. Turbo tax ez form You then refigure your education credit(s) for 2013 and figure the amount by which your 2013 tax liability would have increased if you had claimed the refigured credit(s). Turbo tax ez form Include that amount as an additional tax for the year the refund or tax-free assistance was received. Turbo tax ez form Example. Turbo tax ez form    You paid $8,000 tuition and fees in December 2013 for your child's Spring semester beginning in January 2014. Turbo tax ez form You filed your 2013 tax return on February 3, 2014, and claimed a lifetime learning credit of $1,600 ($8,000 qualified education expense paid x . Turbo tax ez form 20). Turbo tax ez form You claimed no other tax credits. Turbo tax ez form After you filed your return, your child withdrew from two courses and you received a refund of $1,400. Turbo tax ez form You must refigure your 2013 lifetime learning credit using $6,600 ($8,000 qualified education expenses − $1,400 refund). Turbo tax ez form The refigured credit is $1,320 and your tax liability increased by $280. Turbo tax ez form You must include the difference of $280 ($1,600 credit originally claimed − $1,320 refigured credit) as additional tax on your 2014 income tax return. Turbo tax ez form See the instructions for your 2014 income tax return to determine where to include this tax. Turbo tax ez form If you also pay qualified education expenses in 2014 for an academic period that begins in the first 3 months of 2014 and you receive tax-free educational assistance, or a refund, as described above, you may choose to reduce your qualified education expenses for 2014 instead of reducing your expenses for 2013. Turbo tax ez form Amounts that do not reduce qualified education expenses. Turbo tax ez form   Do not reduce qualified education expenses by amounts paid with funds the student receives as: Payment for services, such as wages, A loan, A gift, An inheritance, or A withdrawal from the student's personal savings. Turbo tax ez form   Do not reduce the qualified education expenses by any scholarship or fellowship reported as income on the student's tax return in the following situations. Turbo tax ez form The use of the money is restricted, by the terms of the scholarship or fellowship, to costs of attendance (such as room and board) other than qualified education expenses, as defined in Chapter 1 of Pub. Turbo tax ez form 970. Turbo tax ez form The use of the money is not restricted. Turbo tax ez form   For examples, see chapter 2 in Pub. Turbo tax ez form 970. Turbo tax ez form Figure 35-A. Turbo tax ez form Can You Claim an Education Credit for 2013? This image is too large to be displayed in the current screen. Turbo tax ez form Please click the link to view the image. Turbo tax ez form Figure 35-A. Turbo tax ez form Can You Claim an Education Credit for 2013? Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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  • BBB Warns Your Online Diploma Could Be a Worthless Piece of Paper
    It's time to head back to school for many students, and Better Business Bureau is warning consumers against online programs that offer fast and easy high school diplomas or college degrees. As millions struggle to find a job, earning a diploma or an advanced degree is one way to stand out from the crowd, but some students found out the hard way that the diploma they thought they earned online wasn't worth the paper it was printed on.
  • Diploma Mills: Degrees of Deception
    Are you ever tempted by an e-mail or an ad claiming you can "earn a college degree based … on life experience"? Don't be. Chances are good that the ad is for a "diploma mill," a company that offers "degrees" or certificates for a flat fee, requires little course work, if any, and awards degrees based solely on life experience. Most employers and educational institutions consider it lying if you claim academic credentials that you didn't earn through actual course work. Federal officials say it's risky behavior: If you use a so-called "degree" from a diploma mill to apply for a job or promotion, you risk not getting hired, getting fired, and in some cases, prosecution.

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Turbo tax ez form 28. Turbo tax ez form   Deducciones Misceláneas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Deducciones Sujetas al Límite del 2%Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Otros Gastos (Línea 23) Deducciones no Sujetas al Límite del 2%Lista de Deducciones Gastos no DeduciblesLista de Gastos no Deducibles Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. Turbo tax ez form  La tarifa para uso comercial de un vehículo en 2013 es 56½ centavos por milla. Turbo tax ez form Introduction Este capítulo explica qué gastos pueden declararse como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). Turbo tax ez form Usted tendrá que reducir por el 2% de su ingreso bruto ajustado el total de la mayoría de las deducciones misceláneas detalladas. Turbo tax ez form Este capítulo trata los siguientes temas: Deducciones sujetas al límite del 2%. Turbo tax ez form Deducciones no sujetas al límite del 2%. Turbo tax ez form Gastos que no se pueden deducir. Turbo tax ez form Tiene que guardar documentación para verificar sus deducciones. Turbo tax ez form Debe guardar sus recibos, cheques cancelados, cheques sustitutivos, estados de cuentas financieras y otros documentos comprobantes. Turbo tax ez form Si desea obtener más información sobre el mantenimiento de documentación, obtenga la Publicación 552, Recordkeeping for Individuals (Mantenimiento de documentación para personas físicas), en inglés. Turbo tax ez form Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 525 Taxable and Nontaxable Income (El ingreso tributable y no tributable), en inglés 529 Miscellaneous Deductions (Deducciones misceláneas), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés 587 Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers) (Uso de su domicilio para propósitos comerciales (incluyendo el uso por proveedores de cuidado infantil)), en inglés 946 How To Depreciate Property (Cómo depreciar la propiedad), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), en inglés Deducciones Sujetas al Límite del 2% Usted puede deducir ciertos gastos como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). Turbo tax ez form Puede deducir la parte de sus gastos que supere al 2% de su ingreso bruto ajustado. Turbo tax ez form Se calcula la deducción en el Anexo A; restando el 2% de sus ingresos brutos ajustados del total de estos gastos. Turbo tax ez form Su ingreso bruto ajustado es la cifra escrita en la línea 38 del Formulario 1040. Turbo tax ez form Por lo general, se aplica el límite del 2% después de aplicar los demás límites de deducciones. Turbo tax ez form Por ejemplo, el límite del 50% (o del 80%) sobre comidas y entretenimiento relacionados con los negocios (explicado en el capítulo 26) se aplica antes de aplicar el límite del 2%. Turbo tax ez form Las deducciones sujetas al límite del 2% se explican aquí de acuerdo con las tres categorías en las cuales los declara en el Anexo A (Formulario 1040): Gastos del empleado no reembolsados (línea 21). Turbo tax ez form Costos de la preparación de la declaración de impuestos (línea 22). Turbo tax ez form Otros gastos (línea 23). Turbo tax ez form Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Generalmente, uno puede deducir en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040) los gastos del empleado no reembolsados que: Pague o en los que incurra durante el año tributario, Sean necesarios para llevar a cabo su oficio o negocio como empleado y Sean ordinarios y necesarios. Turbo tax ez form Un gasto es “ordinario” si es común y aceptado en su oficio, negocio o profesión. Turbo tax ez form Un gasto es necesario si es adecuado y útil para su negocio. Turbo tax ez form Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. Turbo tax ez form A continuación se indican algunos ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. Turbo tax ez form Después de la lista encontrará otros ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. Turbo tax ez form Deudas incobrables incurridas por un empleado en la ejecución de su trabajo. Turbo tax ez form Educación relacionada con el trabajo. Turbo tax ez form (Vea el capítulo 27). Turbo tax ez form Honorarios legales relacionados con su trabajo. Turbo tax ez form Licencias y tarifas reglamentarias. Turbo tax ez form Primas de seguro contra negligencia profesional. Turbo tax ez form Exámenes médicos requeridos por un empleador. Turbo tax ez form Impuestos sobre una profesión u ocupación. Turbo tax ez form Pasaporte para un viaje de negocios. Turbo tax ez form Suscripciones a revistas profesionales y de industria relacionadas con su trabajo. Turbo tax ez form Viajes, transporte, entretenimiento y regalos relacionados con su trabajo. Turbo tax ez form (Vea el capítulo 26). Turbo tax ez form Seguro de Responsabilidad Comercial Puede deducir las primas de seguro que pagó para protegerse contra responsabilidad personal por actos ilícitos en el trabajo. Turbo tax ez form Daños por Incumplimiento de Contrato de Empleo Si deja de cumplir con un contrato de empleo, puede deducir los daños que pague a su antiguo empleador que sean atribuibles a la paga que había recibido de ese empleador. Turbo tax ez form Depreciación de Computadoras Puede declarar una deducción por depreciación de una computadora que usted usa en el trabajo como empleado si su uso: Es para conveniencia de su empleador y Se requiere como una condición de su empleo. Turbo tax ez form Para obtener información acerca de las reglas y excepciones a las reglas que afectan las deducciones permitidas por una computadora en su casa, vea la Publicación 529, en inglés. Turbo tax ez form Cuotas a Cámaras de Comercio y Asociaciones Profesionales Es posible que pueda deducir cuotas pagadas a organizaciones profesionales (como asociaciones de abogados y asociaciones médicas) y a cámaras de comercio y organizaciones parecidas, si la afiliación le ayuda a realizar los deberes de su trabajo. Turbo tax ez form Estas organizaciones incluyen: Juntas comerciales, Asociaciones comerciales, Organizaciones cívicas o de servicios públicos, Juntas de bienes raíces y Asociaciones profesionales. Turbo tax ez form Actividades políticas y de cabildeo. Turbo tax ez form   Quizás no pueda deducir la parte de sus cuotas destinada a ciertas actividades políticas y de cabildeo. Turbo tax ez form Vea Cuotas usadas para cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. Turbo tax ez form Gastos del Educador Si en el año 2013 usted era un educador que reunía los requisitos, usted puede deducir hasta $250 de gastos calificados que usted pagó en el año 2013 como ajuste a los ingresos brutos, en la línea 23 del Formulario 1040, en vez de una deducción detallada miscelánea. Turbo tax ez form Si presenta el Formluario 1040A, usted podría deducir estos gastos en la línea 16. Turbo tax ez form Si usted y su cónyuge están presentando una declaración conjunta y ambos fueron educadores calificados, la deducción máxima es $500. Turbo tax ez form No obstante, ninguno puede deducir más de $250 como gastos calificados. Turbo tax ez form Oficina en el Domicilio Si de manera habitual, usted usa una parte de su domicilio exclusivamente para propósitos comerciales, tal vez pueda deducir una parte de los gastos de operación y depreciación de su domicilio. Turbo tax ez form Puede reclamar esta deducción por el uso comercial de una parte de su domicilio sólo si utiliza esa parte habitual y exclusivamente: Como el lugar principal de negocios para algún oficio o negocio, Como lugar para reunirse o recibir a sus pacientes o clientes en el transcurso normal de su oficio o negocio o En el caso de un edificio separado no conectado a su domicilio, si lo usa para fines de su oficio o negocio. Turbo tax ez form Dicho uso comercial, habitual y exclusivo tiene que ser para conveniencia de su empleador y no sólo adecuado y útil para su propio trabajo. Turbo tax ez form Vea la Publicación 587, en inglés, para obtener información más detallada y una hoja de trabajo. Turbo tax ez form Gastos Relacionados con la Búsqueda de Empleo Puede deducir determinados gastos que tenga al buscar un nuevo trabajo en su profesión actual, incluso si no lo consigue. Turbo tax ez form Pero no puede deducir estos gastos si: Busca trabajo en una nueva profesión, Hubo una pausa considerable entre el término de su último trabajo y la búsqueda de un trabajo nuevo o Busca trabajo por primera vez. Turbo tax ez form Cuotas de agencias de colocación y empleo. Turbo tax ez form   Puede deducir cuotas que pague a agencias de colocación y empleo que usa como parte de su búsqueda de trabajo en su profesión actual. Turbo tax ez form Si el empleador le devuelve dinero. Turbo tax ez form   Si, en un año posterior, su empleador le devuelve el dinero de las cuotas de agencias de empleo, usted tiene que incluir la cantidad que reciba en sus ingresos brutos hasta que llegue al total del beneficio tributario que recibió en el año anterior. Turbo tax ez form (Vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12). Turbo tax ez form Si el empleador le paga a la agencia de empleo. Turbo tax ez form   Si su empleador paga las cuotas directamente a la agencia de empleo y usted no es responsable de pagarlas, no puede incluirlas en sus ingresos brutos. Turbo tax ez form Currículum vitae. Turbo tax ez form   Puede deducir lo que gaste para preparar o enviar por correo copias de un currículum vitae a posibles empleadores siempre que busca un trabajo nuevo en su profesión actual. Turbo tax ez form Gastos de viaje y transporte. Turbo tax ez form   Si viaja a algún lugar y durante su estadía busca un trabajo nuevo en su profesión actual, tal vez pueda deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar. Turbo tax ez form Puede deducir los gastos de viaje si el viaje se realizó principalmente para buscar un trabajo nuevo. Turbo tax ez form Es importante saber qué parte del tiempo dedique a actividades personales y qué parte del tiempo dedique a buscar trabajo para determinar si el viaje se hizo principalmente por motivos personales o para buscar un trabajo nuevo. Turbo tax ez form   Incluso si no puede deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar, puede deducir los gastos de buscar trabajo nuevo en su profesión actual que incurra mientras se encuentra en dicho lugar. Turbo tax ez form   Puede optar por utilizar la tarifa estándar por milla para calcular los gastos de automóvil. Turbo tax ez form La tarifa correspondiente al año 2013 para uso comercial de un vehículo es 56½ centavos por milla. Turbo tax ez form Vea el capítulo 26 para más información. Turbo tax ez form Licencias y Tarifas Reglamentarias Puede deducir la cantidad que pague cada año a gobiernos estatales o locales por licencias y tarifas reglamentarias para su oficio, negocio o profesión. Turbo tax ez form Impuestos Incidentales al Trabajo Puede deducir un impuesto incidental al trabajo que una localidad le cobre a una tarifa fija por el privilegio de trabajar o realizar un negocio dentro de dicha localidad. Turbo tax ez form Si usted es empleado, puede reclamar impuestos incidentales al trabajo sólo como deducción miscelánea sujeta al límite del 2%; no puede reclamarlos como una deducción en otro lugar de su declaración. Turbo tax ez form Reintegro de un Pago de Asistencia Un “pago de asistencia” es aquel pago que se recibe de acuerdo con un plan del empleador para ayudar a los empleados que pierden su empleo debido a la falta de trabajo. Turbo tax ez form Si usted reintegra un pago de asistencia de suma global que recibió y había incluido en sus ingresos en un año anterior, puede deducir dicho reintegro. Turbo tax ez form Gastos de Investigación de un Profesor Universitario Si es profesor universitario, puede deducir los gastos de investigación, incluidos gastos de viaje y gastos en los que incurra por enseñar, dar conferencias o escribir y publicar temas relacionados directamente con su labor de enseñanza. Turbo tax ez form Tiene que haber comenzado la investigación como parte de los deberes de enseñanza que se esperan de un profesor y sin expectativas lucrativas además del sueldo. Turbo tax ez form No obstante, no puede deducir los costos de viajes como una forma de educación. Turbo tax ez form Herramientas Utilizadas en su Trabajo Por lo general, puede deducir los gastos por herramientas que usa en su trabajo si éstas se desgastan y se deshace de ellas dentro de 1 año después de la fecha de compra. Turbo tax ez form Puede depreciar el costo de las herramientas cuya vida sea mayor del año tributario. Turbo tax ez form Para obtener más información acerca de la depreciación, vea la Publicación 946, en inglés. Turbo tax ez form Cuotas y Gastos de Afiliación a un Sindicato Puede deducir cuotas y tarifas iniciales que pague para afiliarse a un sindicato. Turbo tax ez form También puede deducir contribuciones destinadas a los beneficios para miembros del sindicato desempleados. Turbo tax ez form No obstante, no puede deducir la parte de las contribuciones o aportaciones destinadas a los fondos para el pago de beneficios por enfermedad, accidente o fallecimiento. Turbo tax ez form Asimismo, no puede deducir aportaciones a un fondo de pensiones, incluso si el sindicato le exige que realice las aportaciones. Turbo tax ez form Tal vez no pueda deducir las cantidades que pague al sindicato si éstas están relacionadas con determinadas actividades políticas o de cabildeo. Turbo tax ez form Vea Gastos de Cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. Turbo tax ez form Ropa de Trabajo y Uniformes Puede deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo si se cumplen los dos requisitos siguientes: Está obligado a usarlas como condición de empleo. Turbo tax ez form La ropa no es adecuada para uso cotidiano. Turbo tax ez form No es suficiente usar ropa distintiva. Turbo tax ez form Su empleador tiene que requerir específicamente esa ropa. Turbo tax ez form Tampoco es suficiente que, de hecho, no use su ropa de trabajo en otro lugar. Turbo tax ez form La ropa no puede servir para reemplazar su ropa habitual. Turbo tax ez form Algunos ejemplos de trabajadores que tal vez puedan deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo son: personas que realicen entregas, bomberos, proveedores de servicios de la salud, agentes encargados de mantener el orden público, carteros, atletas profesionales y trabajadores del transporte (aéreo, ferroviario, terrestre, etc. Turbo tax ez form ). Turbo tax ez form Los músicos y artistas pueden deducir el costo de la ropa y los accesorios de teatro si no son adecuados para su uso cotidiano. Turbo tax ez form Sin embargo, la ropa de trabajo que conste de un gorro blanco, camisa blanca o chaqueta blanca, overol (de pintor) blanco y zapatos de trabajo estándar, como la que debe usar un pintor en su trabajo por exigencia de su sindicato, no es distintiva en cuanto a carácter ni a la naturaleza del uniforme. Turbo tax ez form Igualmente, los costos de compra y mantenimiento de ropa de trabajo azul usada por un soldador a solicitud de un capataz no son deducibles. Turbo tax ez form Ropa de protección. Turbo tax ez form   Puede deducir el costo de la ropa de protección obligatoria en su trabajo, como zapatos o botas de seguridad, anteojos de seguridad, cascos y guantes de trabajo. Turbo tax ez form   Algunos ejemplos de trabajadores a los que quizás se les exija usar artículos de seguridad son: carpinteros, trabajadores del cemento, trabajadores de productos químicos, electricistas, tripulación de barcos de pesca, maquinistas, trabajadores de campos petrolíferos, fontaneros, técnicos en tuberías y conductores de camiones. Turbo tax ez form Uniformes militares. Turbo tax ez form   Generalmente, no puede deducir el costo de uniformes si está en servicio activo a tiempo completo en las Fuerzas Armadas. Turbo tax ez form Sin embargo, si es miembro en reserva de las Fuerzas Armadas, puede deducir el costo no reembolsado de su uniforme si los reglamentos militares exigen que su uso se limite a cuando esté en servicio como miembro en reserva. Turbo tax ez form Al calcular la deducción, tiene que deducir del costo la asignación no gravable que reciba por estos gastos. Turbo tax ez form   Si las reglas militares locales no le permiten que use uniformes de faena cuando no esté de servicio, puede deducir la cantidad por la cual el costo de compra y mantenimiento de estos uniformes sea superior a la asignación por uniforme que reciba. Turbo tax ez form   Puede deducir el costo de sus uniformes si es miembro del personal o profesorado civil de una escuela militar. Turbo tax ez form Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Generalmente, puede deducir los costos de la preparación de la declaración de impuestos en el año en el que los paga. Turbo tax ez form De este modo, en la declaración de impuestos de 2013, puede deducir los costos pagados en el año 2013 por la preparación de la declaración del año 2012. Turbo tax ez form Estos costos incluyen el costo de los programas de software de preparación de impuestos y publicaciones tributarias. Turbo tax ez form También incluyen todo costo que haya pagado por la presentación electrónica de su declaración. Turbo tax ez form Otros Gastos (Línea 23) Puede deducir otros gastos determinados como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Turbo tax ez form En la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040), puede deducir gastos que paga para: Generar o cobrar ingresos que se tienen que incluir en sus ingresos brutos, Administrar, conservar o mantener en buen estado propiedad cuya finalidad es generar un ingreso de estas características o Determinar, impugnar, pagar o solicitar un reembolso de algún impuesto. Turbo tax ez form Puede deducir gastos que pague para los fines indicados en las secciones (1) y (2) anteriores sólo si están razonable y estrechamente relacionados con estos fines. Turbo tax ez form Algunos de estos gastos se explican más adelante. Turbo tax ez form Si los gastos que pague generan ingresos que sólo sean parcialmente tributables, vea Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos más adelante, bajo Gastos no Deducibles. Turbo tax ez form Cargos de Tasación Puede deducir cargos de tasación si los paga para calcular una pérdida por hecho fortuito o el valor justo de mercado de una propiedad donada. Turbo tax ez form Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2% si utilizaba la propiedad dañada o robada para realizar servicios como empleado. Turbo tax ez form Primero declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684, Casualties and Thefts (Hechos fortuitos y robos), en inglés. Turbo tax ez form Es posible que también tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedades de negocios), también en inglés, si es que está obligado por otras razones a presentar ese formulario. Turbo tax ez form Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797, ambos en inglés. Turbo tax ez form Para información sobre otras pérdidas por hecho fortuito o robo, vea el capítulo 25. Turbo tax ez form Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Puede deducir gastos de oficina, (por ejemplo apoyo administrativo y alquiler), que usted incurre con respecto a sus inversiones y al cobro de los ingresos tributables generados por las mismas. Turbo tax ez form Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Puede deducir el cargo administrativo que le cobra el tramitador de la tarjeta de crédito por efectuar un pago del impuesto sobre los ingresos (inclusive pagos del impuesto estimado) con tarjeta de crédito o débito. Turbo tax ez form Dichos cargos son deducibles en el año en que se paguen. Turbo tax ez form Depreciación de Computadora de Uso Doméstico Puede deducir la depreciación de su computadora de uso doméstico si la utiliza para generar ingresos (por ejemplo, para administrar sus inversiones que generen ingresos tributables). Turbo tax ez form Por lo general, tiene que depreciar la computadora según el método uniforme durante el período de recuperación del Sistema Alternativo de Depreciación (ADS, por sus siglas en inglés). Turbo tax ez form Si trabaja como empleado y también utiliza la computadora en ese trabajo, vea la Publicación 946, en inglés. Turbo tax ez form Deducciones que le Sobran de un Caudal Hereditario Si las deducciones totales de un caudal hereditario en su año tributario anterior son superiores a su ingreso bruto de ese año, los beneficiarios que heredan la propiedad pueden deducir la cantidad que le sobró en exceso. Turbo tax ez form No incluya las deducciones por la exención personal del caudal hereditario y las donaciones con fines benéficos al calcular las deducciones totales del caudal hereditario. Turbo tax ez form Los beneficiarios pueden reclamar la deducción sólo para el año tributario en el que, o con el que, termina el caudal hereditario, sea el año final un año normal o un año tributario corto. Turbo tax ez form Para obtener más información, vea Termination of Estate (Terminación de un caudal hereditario) en la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. Turbo tax ez form Cargos del Cobro de Intereses y Dividendos Puede deducir cargos que paga a un agente de bolsa, banco, fideicomisario o agente parecido por el cobro de los intereses de los bonos o dividendos de acciones tributables. Turbo tax ez form Sin embargo, no puede deducir un cargo que pague a un agente de bolsa para comprar bienes de inversión, como acciones o bonos. Turbo tax ez form Tiene que agregar el cargo al costo de los bienes. Turbo tax ez form No puede deducir el cargo que pague a un agente de bolsa para vender valores. Turbo tax ez form Puede usar el cargo sólo para calcular las pérdidas o ganancias de la venta. Turbo tax ez form Vea las Instrucciones del Formulario 8949, para obtener información sobre cómo declarar el cargo. Turbo tax ez form Gastos Relacionados con un Pasatiempo Por lo general, puede deducir gastos relacionados con un pasatiempo, pero sólo hasta la cantidad del ingreso generado por el mismo. Turbo tax ez form Un pasatiempo no es un negocio porque no se realiza para obtener un beneficio económico. Turbo tax ez form Consulte Actividad sin fines de lucro en el capítulo 12 bajo Otros Ingresos. Turbo tax ez form Deducciones Indirectas de Entidades que Traspasan los Atributos Tributarios Las entidades que traspasan los atributos tributarios incluyen sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S y fondos mutuos que no se ofrecen al público. Turbo tax ez form Las deducciones de dichas entidades se traspasan a los socios o accionistas. Turbo tax ez form Los socios o accionistas pueden deducir su parte de las deducciones traspasadas para gastos de inversión como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Turbo tax ez form Ejemplo. Turbo tax ez form Usted es miembro de un club de inversiones formado exclusivamente para invertir en valores. Turbo tax ez form El club se considera una sociedad colectiva. Turbo tax ez form Los ingresos de la sociedad colectiva provienen exclusivamente de dividendos, intereses y ganancias tributables procedentes de la venta de valores. Turbo tax ez form En este caso, usted puede deducir su parte de los gastos de operación de la sociedad colectiva como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Turbo tax ez form No obstante, si el club de inversiones tiene inversiones que generan ingresos no tributables también, no puede deducir su parte de los gastos que generan ingresos no tributables. Turbo tax ez form Fondos mutuos de oferta pública. Turbo tax ez form   Los fondos mutuos de oferta pública no traspasan deducciones por gastos de inversión a los accionistas. Turbo tax ez form Un fondo mutuo es “de oferta pública” si: Se comercializa continuamente en virtud de una oferta pública, Se cotiza habitualmente en un mercado bursátil de valores establecido o Están bajo la propiedad de al menos 500 personas en todo momento durante el año tributario. Turbo tax ez form   El fondo mutuo de oferta pública le enviará un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), en inglés, o un formulario sustitutivo, que indique la cantidad neta del ingreso de dividendos (dividendos brutos menos gastos de inversión). Turbo tax ez form Esta cifra neta es la cantidad que declara como ingresos. Turbo tax ez form Usted no puede también deducir los gastos de inversión incurridos por fondos mutuos de oferta pública porque ya se incluyen como parte de la cantidad neta del ingreso de dividendos. Turbo tax ez form Declaraciones informativas. Turbo tax ez form   Las entidades que traspasan los atributos tributarios deben enviarle declaraciones informativas. Turbo tax ez form Sociedades colectivas y de tipo S. Turbo tax ez form   Estas entidades generan el Anexo K-1, el cual indica los conceptos y las cantidades que tiene que declarar y también identifica los anexos y las líneas de la declaración de impuestos que se deben usar. Turbo tax ez form Fondos mutuos que no son de oferta pública. Turbo tax ez form   Estos fondos le enviarán un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), o un formulario sustitutivo, el cual indicará su parte de los ingresos brutos y los gastos de inversión. Turbo tax ez form Puede declarar los gastos sólo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. Turbo tax ez form Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Puede deducir cargos relacionados con la inversión, custodia, administración de fideicomiso y otros gastos que pague por la administración de inversiones que generen ingresos tributables. Turbo tax ez form Gastos Legales Por lo general, puede deducir gastos legales en los que incurra al intentar generar o cobrar ingresos tributables o que pague en conexión con la determinación, cobro o reembolso de un impuesto. Turbo tax ez form También puede deducir gastos legales que: Estén relacionados con la realización o conservación de su trabajo, como los que pague para defenderse contra acusaciones penales que se levanten por las acciones de su oficio o negocio, Sean para asesoría tributaria relacionada con un divorcio, si la factura indica cuánto corresponde a la asesoría tributaria y se determina de una forma razonable o Sean para cobrar una pensión tributable para el cónyuge divorciado. Turbo tax ez form Puede deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios relacionados con las pérdidas o ganancias de un negocio (Anexo C o C-EZ), alquileres o regalías (Anexo E) o gastos e ingresos agrícolas (Anexo F) en el anexo apropiado, todos en inglés. Turbo tax ez form Debe deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios no comerciales en el Anexo A (Formulario 1040). Turbo tax ez form Vea Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos , anteriormente. Turbo tax ez form Pérdidas de Depósitos Para obtener información acerca de si puede deducir la pérdida de un depósito que usted hizo en una institución financiera que reúna los requisitos y cómo declarar la deducción si tiene derecho a ella, vea Pérdidas de Depósitos en el capítulo 25. Turbo tax ez form Reintegros de Ingresos Si tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó como ingresos en un año anterior, es posible que pueda deducir dicha cantidad reintegrada. Turbo tax ez form Si la cantidad que tuvo que reintegrar era ingreso ordinario de $3,000 o menos, la deducción está sujeta al límite del 2%. Turbo tax ez form Si fue más de $3,000, vea Reintegros por la Reclamación de un Derecho bajo Deducciones no Sujetas al Límite del 2%, más adelante. Turbo tax ez form Reintegros de Beneficios del Seguro Social Para obtener información acerca de cómo deducir los reintegros de ciertos beneficios del Seguro Social, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos en el capítulo 11. Turbo tax ez form Alquiler de Caja de Seguridad Puede deducir el alquiler de una caja de seguridad si la utiliza para almacenar bonos y acciones que generen ingresos tributables o documentos y papeles relacionados con inversiones. Turbo tax ez form No puede deducir el alquiler si sólo utiliza la caja para guardar joyas, otras pertenencias personales o valores exentos de impuestos. Turbo tax ez form Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Puede deducir los cargos administrativos que pague como abonado a un plan de reinversión de dividendos. Turbo tax ez form Estos cargos administrativos incluyen pagos por: Poseer acciones adquiridas mediante un plan, Cobrar y reinvertir dividendos en efectivo, y Mantener documentación personal y proporcionar estados de cuenta detallados. Turbo tax ez form Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Los honorarios de administración de un fideicomiso que se facturen por separado y que usted pague en relación con un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) son deducibles (si son ordinarios y necesarios) como deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. Turbo tax ez form Para obtener más información acerca de los arreglos IRA, vea el capítulo 17. Turbo tax ez form Deducciones no Sujetas al Límite del 2% Puede deducir los artículos indicados a continuación como deducciones detalladas misceláneas. Turbo tax ez form No están sujetas al límite del 2%. Turbo tax ez form Declare estos artículos en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Turbo tax ez form Lista de Deducciones Se explica cada uno de los siguientes artículos en detalle después de la lista (excepto cuando se indica al contrario). Turbo tax ez form Prima amortizable de bonos tributables. Turbo tax ez form Pérdidas por hecho fortuito y robo de una propiedad que genera ingresos. Turbo tax ez form Impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto. Turbo tax ez form Pérdidas de apuestas y juegos de azar hasta la cantidad de sus ganancias del juego. Turbo tax ez form Gastos del trabajo relacionados con los impedimentos de personas con incapacidades. Turbo tax ez form Pérdida por otras actividades anotadas en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B. Turbo tax ez form Pérdidas por estafas de inversiones engañosas tipo Ponzi. Turbo tax ez form Vea, Pérdidas proveneintes de estafas de inversiones del tipo Ponzi (Ponzi schemes) , en el capítulo 25. Turbo tax ez form Reintegros de más de $3,000 por la reclamación de un derecho. Turbo tax ez form Inversión no recuperada en una anualidad. Turbo tax ez form Prima Amortizable de Bonos Tributables En general, si la cantidad que paga por un bono es superior a la cantidad de capital estipulado, el excedente corresponde a la prima de los bonos. Turbo tax ez form Puede optar por amortizar la prima de bonos tributables. Turbo tax ez form Por lo general, la amortización de la prima compensa los ingresos de intereses sobre el bono en lugar de ser una deducción diferente. Turbo tax ez form Parte de la prima de algunos bonos puede ser una deducción miscelánea no sujeta al límite del 2%. Turbo tax ez form Para obtener más información, vea Amortizable Premium on Taxable Bonds (Prima amortizable de bonos tributables) en la Publicación 529 y Bond Premium Amortization (Amortización de prima de bono) en el capítulo 3 de la Publicación 550, Investment Income and Expenses (Gastos e ingresos de inversión), ambas en inglés. Turbo tax ez form Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo de Propiedad que Genera Ingresos Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como deducción detallada miscelánea no sujeta al límite del 2% si la propiedad dañada o robada era una propiedad que generaba ingresos (propiedad que se tiene con fines de inversión, tal como acciones, pagarés, bonos, oro, plata, terrenos sin construir y obras de arte). Turbo tax ez form Primero, declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684. Turbo tax ez form Asimismo, es posible que tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés, si por algún otro motivo está obligado a presentar ese formulario. Turbo tax ez form Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797. Turbo tax ez form Para obtener más información acerca de las pérdidas por hecho fortuito y robo, consulte el capítulo 25. Turbo tax ez form Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto Puede deducir el impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto que usted, como beneficiario, incluye en sus ingresos brutos. Turbo tax ez form Los ingresos de un difunto son ingresos brutos que habría recibido éste si no hubiese fallecido y que no se podían incluir debidamente en la última declaración de impuestos del difunto. Turbo tax ez form Vea la Publicación 559, en inglés, para obtener más información. Turbo tax ez form Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego Tiene que declarar la cantidad total de sus ganancias de apuestas y juegos de azar que tuvo en el año en la línea 21 del Formulario 1040. Turbo tax ez form Debe deducir sus pérdidas de juego que tuvo en el año en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Turbo tax ez form No puede deducir las pérdidas de apuestas y juegos de azar que sean superiores a las ganancias. Turbo tax ez form No puede reducir las ganancias de apuestas y juegos de azar por las pérdidas de juego y declarar la diferencia. Turbo tax ez form Tiene que declarar la cantidad total de las ganancias como ingresos, y las pérdidas (hasta la cantidad de su ganancias), como deducción detallada. Turbo tax ez form Por consiguiente, su documentación debe mostrar las ganancias por separado de las pérdidas. Turbo tax ez form Diario de ganancias y pérdidas. Turbo tax ez form Tiene que mantener un diario exacto o registro parecido de sus ganancias y pérdidas provenientes de apuestas y juegos de azar. Turbo tax ez form Su diario debe contener, como mínimo, la siguiente información: La fecha y el tipo de apuesta específica o actividad de apuestas. Turbo tax ez form El nombre y la dirección o ubicación del establecimiento de apuestas. Turbo tax ez form Los nombres de otras personas que lo acompañan en el establecimiento de apuestas. Turbo tax ez form La (o las) cantidad(es) que ganó o perdió. Turbo tax ez form Vea la Publicación 529, en inglés, para información adicional. Turbo tax ez form Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si tiene una incapacidad física o mental que limite su capacidad para trabajar o limite sustancialmente una o más de las actividades principales de la vida (como realizar tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender y trabajar), puede deducir sus gastos de trabajo relacionados con dicho impedimento. Turbo tax ez form Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento son gastos ordinarios y necesarios del negocio incurridos por servicios de un asistente en su lugar de trabajo y por otros gastos relacionados con su lugar de trabajo que sean necesarios para que pueda trabajar. Turbo tax ez form Personas que trabajan por cuenta propia. Turbo tax ez form   Si trabaja por cuenta propia, anote los gastos de trabajo relacionados con su incapacidad en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) que utilice para declarar los ingresos y gastos de negocio. Turbo tax ez form Pérdida por Otras Actividades Anotadas en el Recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B Si la cantidad declarada en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B es una pérdida, declárela en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Turbo tax ez form No está sujeto a las limitaciones de actividades pasivas. Turbo tax ez form Reintegros por la Reclamación de un Derecho Si tuvo que reintegrar más de $3,000 que incluyó en los ingresos de un año anterior porque en ese momento pensaba que tenía un derecho no restringido a dichos ingresos, tal vez pueda deducir la cantidad que pagó o solicitar que se la acrediten en sus impuestos. Turbo tax ez form Vea Reintegros en el capítulo 12, para más información. Turbo tax ez form Inversión no Recuperada en una Anualidad Un jubilado que haya contribuido al costo de una anualidad puede excluir de sus ingresos parte de cada pago que reciba, por ser rendimiento exento de impuestos de la inversión del jubilado. Turbo tax ez form Si el jubilado muere antes de recuperar toda la inversión libre de impuestos, se podría deducir toda inversión no recuperada en la declaración final de impuestos del jubilado. Turbo tax ez form Vea el capítulo 10 para obtener más información acerca del trato tributario de las pensiones y anualidades. Turbo tax ez form Gastos no Deducibles A continuación se enumeran algunos ejemplos de gastos no deducibles. Turbo tax ez form Luego, se explican en mayor detalle los gastos no deducibles adicionales. Turbo tax ez form Lista de Gastos no Deducibles Comisiones de agentes bursátiles que usted pagó con respecto a su arreglo IRA u otra propiedad de inversión. Turbo tax ez form Gastos de entierro o funeral, incluido el costo de la tumba. Turbo tax ez form Gastos de capital. Turbo tax ez form Cargos y licencias, como licencias de automóvil, de matrimonio y placas de identificación. Turbo tax ez form Pérdidas relacionadas con pasatiempos; no obstante, vea Gastos Relacionados con un Pasatiempo , anteriormente. Turbo tax ez form Reparaciones, seguro y alquiler de la vivienda. Turbo tax ez form Sobornos y comisiones clandestinas. Turbo tax ez form Vea Bribes and kickbacks (Sobornos y comisiones clandestinas) en el capítulo 11 de la Publicación 535, en inglés. Turbo tax ez form Pérdidas de la venta de su vivienda, mobiliario, automóvil personal, etc. Turbo tax ez form Primas de seguro personal por incapacidad. Turbo tax ez form Gastos personales, de vida o familiares. Turbo tax ez form Valor de salarios no recibidos o período de vacaciones no utilizadas. Turbo tax ez form Gastos de Adopción No puede deducir los gastos que incurre en la adopción de un niño, pero tal vez pueda tomar un crédito para esos gastos. Turbo tax ez form Vea el capítulo 36. Turbo tax ez form Gastos de Campaña Electoral No puede deducir gastos que un candidato para un cargo público incurre en su campaña electoral, incluso si el candidato está postulando para la reelección a dicho cargo. Turbo tax ez form Estos incluyen cargos de calificación e inscripción para las elecciones primarias. Turbo tax ez form Honorarios legales. Turbo tax ez form   No puede deducir honorarios legales que se pagan para defender cargos derivados de la participación en una campaña política. Turbo tax ez form Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Si tiene una cuenta corriente personal, no puede deducir cargos cobrados por el banco por el privilegio de emitir cheques, incluso si la cuenta devenga intereses. Turbo tax ez form Cuotas de Clubes Por lo general, no puede deducir el costo de afiliación a un club organizado para fines comerciales, de placer, recreación u otro fin social. Turbo tax ez form Esto incluye clubes de negocios, sociales, atléticos, de almuerzo, deportivos, de aerolíneas, hoteles, golf y de campo. Turbo tax ez form No puede deducir cuotas pagadas a una organización si uno de los propósitos principales de ésta es: Realizar actividades sociales para los miembros o sus invitados u Ofrecer a los miembros o sus invitados acceso a establecimientos de actividades sociales. Turbo tax ez form No se pueden deducir las cuotas pagadas a aerolíneas, hoteles o clubes de almuerzo. Turbo tax ez form Gastos de Transporte entre su Domicilio y el Trabajo No puede deducir gastos de viaje de ida y vuelta al trabajo (el costo de su transporte entre su residencia y su lugar de trabajo principal o habitual). Turbo tax ez form Si transporta herramientas, instrumentos u otros artículos en su automóvil de ida y vuelta a su trabajo, puede deducir sólo el costo adicional de transporte de dichos artículos, como el alquiler de un remolque para el transporte de los mismos. Turbo tax ez form Multas o Sanciones No puede deducir multas o sanciones que pague a una oficina del gobierno por infringir una ley. Turbo tax ez form Esto incluye cantidades pagadas para liquidar su responsabilidad real o posible de una multa o sanción (civil o penal). Turbo tax ez form Las multas o sanciones incluyen multas de estacionamiento, sanciones tributarias y sanciones deducidas de su sueldo de maestro después de una huelga ilícita. Turbo tax ez form Gastos de Balnearios No puede deducir gastos de un balneario (spa), aun si existe un requisito laboral para mantenerse en excelente condición física, como podría ser el caso de un oficial encargado del orden público. Turbo tax ez form Sistema de Seguridad Residencial No puede deducir el costo de un sistema de seguridad residencial como una deducción miscelánea. Turbo tax ez form Sin embargo, tal vez pueda reclamar una deducción por un sistema de seguridad residencial como gasto de negocios, si es que tiene una oficina en su casa. Turbo tax ez form Vea Oficina en el Domicilio bajo Gastos del Empleado no Reembolsados, anteriormente, y Security System (Sistema de seguridad) bajo Deducting Expenses (Deducción de gastos) en la Publicación 587, en inglés. Turbo tax ez form Seminarios Relacionados con Inversiones No puede deducir gastos por asistir a una convención, seminario o reunión parecida para fines de inversión. Turbo tax ez form Primas de Seguro de Vida No puede deducir primas que pague por su propio seguro de vida. Turbo tax ez form Tal vez pueda deducir como pensión para el cónyuge divorciado primas que pague por las pólizas de seguro de vida asignadas a su ex-cónyuge. Turbo tax ez form Consulte el capítulo 18 para información sobre la pensión alimenticia. Turbo tax ez form Gastos de Cabildeo Por lo general, no puede deducir cantidades pagadas o incurridas por concepto de cabildeo. Turbo tax ez form Estos incluyen gastos para: Influenciar el proceso de legislación, Participar o intervenir en una campaña política a favor o en contra de un candidato a un cargo público, Intentar influenciar al público en general, o a un segmento del público, respecto a las elecciones, materias legislativas o referéndums o Comunicarse directamente con funcionarios del poder ejecutivo bajo protección en un intento de influenciar las acciones del funcionario o las opiniones del mismo. Turbo tax ez form Los gastos de cabildeo también incluyen cantidades pagadas o gastos en los que ha incurrido para la investigación, preparación, planificación o coordinación de cualquiera de estas actividades. Turbo tax ez form Cuotas usadas para cabildeo. Turbo tax ez form   Si una organización exenta de impuestos le notifica que esa parte de las cuotas u otras cantidades que usted paga a la organización se utilizan para pagar gastos de cabildeo no deducibles, no puede deducir esa parte de las cuotas. Turbo tax ez form Vea Lobbying Expenses (Gastos de cabildeo) en la Publicación 529, en inglés, para obtener información sobre las excepciones. Turbo tax ez form Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados No puede deducir una pérdida basada en la simple desaparición de dinero o bienes. Turbo tax ez form Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de bienes puede considerarse hecho fortuito si es causada por un acontecimiento que se pueda identificar y que sea repentino, inesperado o poco común. Turbo tax ez form Vea el capítulo 25. Turbo tax ez form Ejemplo. Turbo tax ez form Se cierra una puerta de su automóvil accidentalmente en su mano y rompe el engaste de su anillo de diamante. Turbo tax ez form El diamante se cae del anillo y nunca lo pudo encontrar. Turbo tax ez form La pérdida del diamante es un hecho fortuito. Turbo tax ez form Almuerzos con Compañeros de Trabajo No puede deducir los gastos de almuerzos con compañeros de trabajo, excepto si viaja lejos de casa por razones comerciales. Turbo tax ez form Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de los gastos deducibles mientras se encuentra lejos de su domicilio. Turbo tax ez form Comidas Cuando Trabaja Hasta Tarde No puede deducir el costo de comidas si trabaja hasta tarde. Turbo tax ez form Sin embargo, tal vez pueda declarar una deducción si el costo de las comidas es un gasto de entretenimiento deducible o si viaja lejos de casa. Turbo tax ez form Vea el capítulo 26 para obtener información sobre gastos de entretenimiento deducibles y gastos durante viajes lejos de su domicilio. Turbo tax ez form Gastos por Asuntos Legales Personales No puede deducir gastos por asuntos legales personales, como aquéllos en los que se ha incurrido en los siguientes casos: Tutoría de hijos. Turbo tax ez form Demanda por incumplimiento de promesa de matrimonio. Turbo tax ez form Cargos civiles o penales derivados de una relación personal. Turbo tax ez form Daños por lesiones personales, a excepción de ciertas reclamaciones por discriminación ilegal y por denuncia de actividades ilícitas en una empresa. Turbo tax ez form Preparación de un título (o defensa o perfeccionamiento de un título). Turbo tax ez form Preparación de un testamento. Turbo tax ez form Reclamaciones de propiedad o liquidación de propiedad en un divorcio. Turbo tax ez form No puede deducir estos gastos incluso si una consecuencia del proceso legal es la pérdida de propiedad que genera ingresos. Turbo tax ez form Donaciones Políticas No puede deducir donaciones hechas a un candidato político, un comité de campaña o un fondo para publicar boletines. Turbo tax ez form Los avisos publicitarios en programas de convenciones y entradas a cenas o programas que benefician a un partido o candidato político no son deducibles. Turbo tax ez form Costos de Acreditación Profesional No puede deducir costos de acreditación profesional tales como: Costos de certificado de contabilidad pagados para el derecho inicial de poder practicar la contabilidad. Turbo tax ez form Costos del examen para el ejercicio de la abogacía y gastos afines para asegurarse el ingreso inicial al colegio de abogados. Turbo tax ez form Costos de licencias médicas y dentales para obtener la primera licencia de ejercicio de la profesión. Turbo tax ez form Reputación Profesional No puede deducir gastos por salir en un programa de radio o televisión para aumentar su prestigio personal o establecer su reputación profesional. Turbo tax ez form Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica No puede deducir aportaciones pagadas a un plan privado que pague beneficios a los empleados cubiertos que no puedan trabajar debido a una lesión o enfermedad no relacionada con el trabajo. Turbo tax ez form Servicio Telefónico Residencial No puede deducir un cobro (incluidos impuestos) por un servicio telefónico local básico de la línea telefónica principal de su residencia, aun cuando se utilice en una ocupación o negocio. Turbo tax ez form Reuniones de Accionistas No puede deducir gastos de transporte ni otros que paga para asistir a reuniones de accionistas de empresas en las que tiene participación accionaria, pero no de otra índole. Turbo tax ez form No puede deducir estos gastos aunque asista a la reunión para obtener información que podría ser útil al efectuar otras inversiones. Turbo tax ez form Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos No puede deducir gastos que incurre para generar ingresos exentos de impuestos. Turbo tax ez form No puede deducir intereses de una deuda en la que haya incurrido o continúa para comprar o portar valores exentos de impuestos. Turbo tax ez form Si usted incurre gastos para generar ingresos tributables y exentos de impuestos, pero no puede identificar los gastos que generan cada tipo de ingreso, tiene que dividir los gastos según la cantidad de cada tipo de ingreso para determinar la cantidad que puede deducir. Turbo tax ez form Ejemplo. Turbo tax ez form Durante el año recibió intereses tributables de $4,800 e intereses exentos de impuestos de $1,200. Turbo tax ez form Al obtener este ingreso, tuvo un total de gastos de $500 durante el año. Turbo tax ez form No puede identificar la cantidad de cada gasto correspondiente a cada ingreso. Turbo tax ez form Por lo tanto, el 80% ($4,800/$6,000) del gasto corresponde a los intereses tributables y el 20% ($1,200/$6,000) corresponde a los intereses exentos de impuestos. Turbo tax ez form Puede deducir, sujeto al límite del 2%, gastos de $400 (80% de $500). Turbo tax ez form Gastos de Viaje para Otra Persona Por lo general, no puede deducir los gastos de viaje que pague o en los que incurra para su cónyuge, dependiente, u otra persona que lo acompañe (o su empleado) en un viaje de negocios o por motivos personales, a menos que el cónyuge, el dependiente, o la otra persona sea un empleado del contribuyente; el viaje sea para un propósito comercial de buena fe (bona fide); y tales gastos serían de otra manera deducibles por el cónyuge, dependiente u otra persona. Turbo tax ez form Vea el capítulo 26 para más información sobre gastos de viaje deducibles. Turbo tax ez form Aportaciones Voluntarias al Fondo de Beneficios por Desempleo No puede deducir aportaciones voluntarias al fondo de beneficios por desempleo que usted realice a un fondo sindical o a un fondo privado. Turbo tax ez form Sin embargo, puede deducir las aportaciones como impuestos si la ley estatal le exige que las haga a un fondo de desempleo del estado que le protege de la pérdida de sueldos por desempleo causado por condiciones comerciales. Turbo tax ez form Relojes de Pulsera No puede deducir el costo de un reloj de pulsera, incluso si existe un requisito laboral que establezca que tiene que saber la hora correcta para realizar sus funciones de manera adecuada. Turbo tax ez form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications