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Turbotax deluxe federal efile state 2009 19. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Ajustes Tributarios por Estudios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Deducción por Intereses sobre Préstamos de EstudiosDefinición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios ¿Puede Reclamar la Deducción? ¿Cuánto Puede Deducir? ¿Cómo Calcular la Deducción? Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares¿Puede Reclamar la Deducción? Gastos que Califican Estudiante que Reúne los Requisitos Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Cuánto se Puede Deducir Gastos del Educador Introduction Este capítulo trata de ajustes relacionados con la educación que puede deducir al calcular el ingreso bruto ajustado. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Este capítulo incluye información sobre la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, la deducción de matrículas y cuotas escolares y la deducción por gastos del educador. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Useful Items - You may want to see: Publicación 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios Por lo general, los intereses personales que pague, salvo ciertos intereses hipotecarios, no son deducibles en la declaración de impuestos. Turbotax deluxe federal efile state 2009 No obstante, si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) es menos de $75,000 ($155,000 si presenta una declaración conjunta), se permite una deducción especial por los intereses pagados sobre préstamos de estudios (también conocidos como préstamos educativos) utilizados para enseñanza superior. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Para la mayoría de los contribuyentes, el MAGI es el ingreso bruto ajustado en la declaración de impuestos federales sobre el ingreso antes de restar deducción alguna por intereses sobre préstamos de estudios. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Esta deducción puede reducir la cantidad de su ingreso sujeto a impuestos hasta un máximo de $2,500 en el año 2013. Turbotax deluxe federal efile state 2009 La Tabla 19-1 resume características de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Tabla 19-1. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Resumen de la Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios No se base únicamente en esta tabla. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Consulte el texto para más detalles. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Característica Descripción Beneficio máximo Puede reducir su ingreso tributable hasta un máximo de $2,500. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Requisitos para obtener un préstamo Su préstamo de estudios: •  tiene que haber sido obtenido sólo para pagar gastos de estudios calificados y   • no puede ser de un pariente ni puede haberse hecho conforme a un plan calificado provisto por su empleador. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Requisitos para estudiantes El estudiante tiene que: • ser usted, su cónyuge o su dependiente y   • estar matriculado por lo menos a tiempo parcial en un programa que lleve a obtener un título, certificación o cualquier otra credencial educacional en una institución educativa que reúne los requisitos. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Plazo de la deducción Puede deducir intereses pagados durante el período que quede del préstamo de estudios. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Eliminación gradual por fases La cantidad a deducir depende del nivel de ingresos. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Definición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios Los “intereses sobre préstamos de estudios” son intereses que usted pagó durante el año sobre un préstamo de estudios calificado. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Incluyen tanto pagos de intereses obligatorios como pagos de intereses voluntarios. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Préstamo de estudios calificado Éste es un préstamo que se obtuvo únicamente para pagar gastos de estudios calificados (definidos más adelante) que fueran: Para usted, su cónyuge o una persona que fue dependiente de usted (según se define en el capítulo 3) cuando obtuvo el préstamo; Pagados o incurridos dentro de un plazo razonable antes o después de que obtuviera el préstamo y Para estudios provistos durante un período académico cuando un estudiante reúne los requisitos. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Los préstamos de las siguientes fuentes no son préstamos de estudios calificados: Un pariente. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Un plan calificado proporcionado por un empleador. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Excepciones. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Para propósitos de la deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, las siguientes excepciones corresponden a las reglas generales para dependientes: Una persona puede ser su dependiente aunque usted mismo sea el dependiente de otro contribuyente. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona presente una declaración conjunta con un cónyuge. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona tuviera un ingreso bruto ese año que fuera igual o superior a la cantidad de exención para el año ($3,900 para el año 2013). Turbotax deluxe federal efile state 2009 Plazo razonable. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Los gastos de estudios calificados se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable, antes o después de obtener el préstamo, si se pagan con fondos de préstamos de estudios que son parte de un programa federal de préstamos de estudios postsecundarios. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Aun si no se pagan con fondos de dicho tipo de préstamo, los gastos se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable si se reúnen los dos siguientes requisitos: Los gastos se relacionan con un período académico específico. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Los fondos del préstamo se desembolsan dentro de un período que comience 90 días antes del período académico y termine 90 días después del fin de dicho período. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Si ninguna de las situaciones indicadas anteriormente le corresponde, el plazo razonable se determina basándose en todos los hechos y circunstancias pertinentes. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Período académico. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Un período académico incluye un semestre, trimestre, un cuatrimestre del año escolar u otro período de estudios (tal como un curso escolar de verano) según lo determine de manera razonable una institución de enseñanza superior. Turbotax deluxe federal efile state 2009 En el caso de una institución de enseñanza superior que no tenga períodos académicos, sino horas de crédito u horas de reloj, cada período de pago se puede considerar un período académico. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Estudiante que reúne los requisitos. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Es un estudiante que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo en un programa para obtener una licenciatura, un certificado u otro título educativo reconocido. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Matriculado por lo menos a medio tiempo. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Un estudiante se considera que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo si estaba tomando al menos la mitad de los cursos normales a tiempo completo de su programa de estudios. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Cada institución de enseñanza superior que reúna los requisitos establece lo que se considera la mitad de la carga académica habitual para ser estudiante a tiempo completo. Turbotax deluxe federal efile state 2009 No obstante, este estándar establecido no puede ser inferior a cualquiera que haya establecido el Departamento de Educación de los Estados Unidos conforme a la Higher Education Act (Ley de Enseñanza Superior) de 1965. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Pariente. Turbotax deluxe federal efile state 2009   No puede deducir intereses sobre un préstamo que obtenga de un pariente. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Los parientes incluyen: Su cónyuge; Sus hermanos y hermanas; Sus medios hermanos y medias hermanas; Sus antecesores (padres, abuelos, etc. Turbotax deluxe federal efile state 2009 ); Sus descendientes en línea directa (hijos, nietos, etc. Turbotax deluxe federal efile state 2009 ) y Ciertas sociedades anónimas, sociedades colectivas, fideicomisos y organizaciones exentas de impuestos. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Plan calificado proporcionado por un empleador. Turbotax deluxe federal efile state 2009   No puede deducir intereses sobre un préstamo conforme a un plan calificado proporcionado por un empleador o bajo un contrato comprado conforme a tal plan. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, estos gastos son el total del costo de asistir a una institución de enseñanza superior que reúna los requisitos, incluyendo instituciones para estudios de posgrado. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Incluyen cantidades pagadas por los siguientes conceptos: Matrícula y cuotas escolares. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Alojamiento y comida. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Libros, materiales y equipo. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Otros gastos necesarios (tales como los de transporte). Turbotax deluxe federal efile state 2009 Los gastos de alojamiento y comida reúnen los requisitos sólo en la medida en que no sobrepasen las siguientes cantidades: La asignación para alojamiento y comida, según lo determine la institución de enseñanza superior correspondiente, que se incluyó en los gastos de asistencia a dicha institución (para propósitos de ayuda financiera federal) durante un período académico específico y alojamiento del estudiante, o Si es mayor, la cantidad exacta cobrada si el estudiante vive en alojamiento que sea propiedad de la institución de enseñanza superior que reúna los requisitos o sea operado por la misma. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos es todo colegio universitario, universidad, escuelas de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior todas con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Esta clase de institución abarca prácticamente todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Determinadas instituciones de enseñanza superior ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de asistencia financiera al estudiante (Federal Student Aid (FSA, por sus siglas en inglés)) del Departamento de Educación de los Estados Unidos. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos incluye también una institución que administre un programa de estudiantes practicantes o de residencia para recibir un título universitario o un certificado de una institución de enseñanza superior, un hospital o un centro de atención médica que ofrezca capacitación de posgrado. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Una institución de enseñanza superior tiene que reunir los criterios establecidos en el párrafo anterior solamente durante el (los) período(s) académico(s) para el (los) cual(es) se incurrió el préstamo de estudios. Turbotax deluxe federal efile state 2009 La posibilidad de deducir los intereses sobre el préstamo no se ve afectada si la institución deja de reunir los requisitos más tarde. Turbotax deluxe federal efile state 2009    La institución de enseñanza superior debe poder indicarle si la misma reúne los requisitos. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Ajustes tributarios a gastos de estudios calificados. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Tiene que reducir sus gastos de estudios calificados por ciertos artículos exentos de impuestos (tales como la parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional)). Turbotax deluxe federal efile state 2009 Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más detalles. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Incluya estas Partidas como Intereses Además de los intereses simples sobre el préstamo, ciertos costos originarios del préstamo, intereses capitalizados, intereses sobre líneas de crédito rotativas e intereses sobre préstamos de estudios refinanciados pueden ser intereses sobre préstamos de estudios si se reúnen todos los demás requisitos. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Costo originario del préstamo. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Normalmente, esto es un cargo que el prestamista cobra solamente una vez, al hacer un préstamo. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Para ser deducible como intereses, dicho cargo tiene que ser por el uso de dinero en vez de bienes o servicios (como cargos por compromisos o costos de tramitación) proporcionados por el prestamista. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Un costo originario del préstamo tratado como intereses se acumula a lo largo del plazo del préstamo. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Intereses capitalizados. Turbotax deluxe federal efile state 2009    Son intereses por pagar sobre un préstamo de estudios que el prestamista añade al saldo pendiente del capital del préstamo. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Intereses sobre líneas de crédito rotativas. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Estos intereses, los cuales incluyen interés sobre deudas de tarjetas de crédito, es interés sobre préstamos de estudios si el prestatario usa la línea de crédito (tarjeta de crédito) sólo para pagar gastos de estudios calificados. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Vea Gastos de Estudios Calificados , anteriormente. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Intereses sobre préstamos de estudios refinanciados. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Incluyen intereses sobre lo siguiente: Préstamos consolidados —préstamos que se usan para refinanciar más de un préstamo de estudios del mismo prestatario y Préstamos conjuntos —dos o más préstamos del mismo prestatario que son tratados como un solo préstamo tanto por el prestamista como por el prestatario. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Si refinancia un préstamo de estudios calificado por más del préstamo original y usa la cantidad adicional para algún propósito que no sea gastos de estudios calificados, no puede deducir los intereses pagados sobre el préstamo refinanciado. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Pagos de intereses voluntarios. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Son pagos hechos sobre un préstamo de estudios calificado durante un período en el que los pagos de intereses no son obligatorios, por ejemplo, si al prestatario se le ha concedido un aplazamiento o si todavía no han empezado los reintegros del préstamo. Turbotax deluxe federal efile state 2009 No Incluya estas Partidas como Intereses No puede reclamar una deducción de intereses sobre préstamos de estudios por: Intereses que pagó sobre un préstamo si, según las condiciones del mismo, usted no está obligado legalmente a hacer pagos de intereses. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Costos originarios del préstamo pagados por propiedad o servicios proporcionados por el prestamista, tales como cargos por compromiso o costos de tramitación. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Intereses que pagó sobre un préstamo en la medida en que los pagos hayan sido hechos a través de su participación en el National Health Service Corps Loan Repayment Program (Programa para Reintegros de Préstamos del Cuerpo Nacional de Servicios de Salud), conocido también como el “ NHSC Loan Repayment Program ” (Programa para Reintegros de Préstamos del NHSC) o a través de otros programas de asistencia para el reintegro de préstamos. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Para más información, vea Student Loan Repayment Assistance (Asistencia para el reintegro de préstamos de estudios) en el capítulo 5 de la Publicación 970, en inglés. Turbotax deluxe federal efile state 2009 ¿Puede Reclamar la Deducción? Normalmente, puede reclamar la deducción si se cumplen todos los requisitos siguientes: Su estado civil para efectos de la declaración es cualquier estado civil excepto casado que presenta su declaración por separado. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Nadie más reclama una exención por usted en su declaración de impuestos. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Está obligado por ley a pagar intereses sobre un préstamo de estudios calificado. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Usted pagó intereses sobre un préstamo de estudios calificado. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Intereses pagados por otros. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Si usted es la persona legalmente obligada a pagar intereses y otra persona los paga por usted, a usted se le trata como si hubiese recibido el pago de la otra persona y, a su vez, hubiese pagado los intereses. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más información. Turbotax deluxe federal efile state 2009 No se Permite Beneficio Doble No puede deducir como intereses sobre un préstamo de estudios una cantidad que sea deducible conforme a alguna otra disposición de la ley tributaria (por ejemplo, intereses hipotecarios). Turbotax deluxe federal efile state 2009 ¿Cuánto Puede Deducir? Su deducción por intereses sobre préstamos de estudios para el año 2013 es normalmente la cantidad que sea menor entre: $2,500 o Los intereses que usted pagó en el año 2013. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Sin embargo, la cantidad determinada anteriormente se reduce paulatinamente si su MAGI está entre $60,000 y $75,000 ($125,000 y $155,000 si presenta una declaración conjunta). Turbotax deluxe federal efile state 2009 No puede tomar una deducción por intereses sobre préstamos de estudios si su MAGI es $75,000 o más ($155,000 o más si presenta una declaración conjunta). Turbotax deluxe federal efile state 2009 Para más detalles sobre cómo calcular su MAGI, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Turbotax deluxe federal efile state 2009 ¿Cómo Calcular la Deducción? Para calcular la deducción, se suele usar la Student Loan Interest Deduction Worksheet (Hoja de trabajo de la deducción de intereses sobre préstamos de estudios), de las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Turbotax deluxe federal efile state 2009 No obstante, si presenta el Formulario 2555, 2555-EZ o 4563, o si excluye ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico, tiene que llenar la Hoja de Trabajo 4-1 del capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Para ayudarle a calcular la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, debe recibir el Formulario 1098-E, Student Loan Interest Statement (Declaración de intereses sobre préstamos de estudios), en inglés. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Generalmente, una institución (como un banco o una agencia gubernamental) que recibió pagos de intereses de $600 o más durante el año 2013 sobre uno o más préstamos de estudios calificados tiene que enviarle el Formulario 1098-E (o documento sustitutivo aceptable) a cada prestatario a más tardar el 31 de enero del año 2014. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Para los préstamos de estudios calificados que se obtuvieron antes del 1 de septiembre de 2004, la institución está obligada a anotar en el Formulario 1098-E solamente los pagos de intereses establecidos. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Puede ser que otros pagos de intereses, tales como ciertos costos originarios del préstamo e intereses capitalizados, no aparezcan en el formulario que usted reciba. Turbotax deluxe federal efile state 2009 No obstante, si paga intereses calificados que no se incluyen en el Formulario 1098-E, también puede deducir esas cantidades. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Para información sobre cómo dividir pagos de intereses y pagos de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Para reclamar la deducción, anote la cantidad permisible en la línea 33 del Formulario 1040 o la línea 18 del Formulario 1040A. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares Quizás pueda deducir los gastos de estudios calificados que haya pagado durante el año para usted, su cónyuge o dependiente(s). Turbotax deluxe federal efile state 2009 No puede reclamar esta deducción si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado o si otra persona puede reclamar una exención por usted como dependiente en la declaración de impuestos de él o ella. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Los gastos calificados tienen que ser por educación superior, tal como se explica más adelante en Gastos que Califican . Turbotax deluxe federal efile state 2009 La deducción por matrícula y cuotas escolares puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuesto por hasta $4,000. Turbotax deluxe federal efile state 2009 La Tabla 19-2 resume las características de la deducción por matrícula y cuotas escolares. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Quizás pueda tomar un crédito por sus gastos de estudios en lugar de una deducción. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Puede escoger la opción que le proporcione una cantidad de impuesto menor. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Vea el capítulo 35, Créditos Tributarios por Estudios , para saber detalles sobre los créditos. Turbotax deluxe federal efile state 2009 ¿Puede Reclamar la Deducción? Las siguientes reglas le pueden ayudar a determinar si puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Quién Puede Reclamar la Deducción La deducción por matrícula y gastos de estudios normalmente se puede reclamar si usted cumple los tres siguientes requisitos: Pagó gastos de educación superior calificados en 2013 para los períodos académicos que comienzan en 2013 y los que comienzan en los primeros tres meses de 2014. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Pagó los gastos de estudios de un estudiante que reúne los requisitos. Turbotax deluxe federal efile state 2009 El estudiante que cumple los requisitos es usted mismo, su cónyuge o dependiente por el cual reclama una exención (que se define en el capítulo 3) en su declaración de impuestos. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Los gastos de estudios calificados se definen bajo Gastos que Califican . Turbotax deluxe federal efile state 2009 La definición de “estudiantes que reúnen los requisitos” se puede ver más adelante bajo Estudiante que Reúne los Requisitos . Turbotax deluxe federal efile state 2009 Quién No Puede Reclamar la Deducción No puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares si le corresponde cualquiera de las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración de impuestos es casado que presenta por separado. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Otra persona puede reclamar una exención por usted en la declaración de impuestos de él o ella. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Usted no puede tomar la deducción aun si la otra persona de hecho no reclama la exención. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Su MAGI es mayor que $80,000 ($160,000 si presenta una declaración conjunta). Turbotax deluxe federal efile state 2009 Usted (o su cónyuge) era un extranjero no residente en cualquier momento durante el año 2013 y dicho extranjero no residente no optó por ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Puede leer más información sobre extranjeros no residentes en la Publicación 519, U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Tax Guide for Aliens (Guía tributaria para extranjeros), en inglés. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Usted o cualquier otra persona puede reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje en el año 2013 en lo que concierne a los gastos del estudiante por el cual se pagaron gastos de estudios calificados. Turbotax deluxe federal efile state 2009 No obstante, el recibir un crédito por parte de su estado no lo descalifica de reclamar una deducción por matrícula y cuotas. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Tabla 19-2. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Resumen de las Características de la Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Consulte el texto de este capítulo para más detalles. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Pregunta Respuesta ¿Cuál es la cantidad máxima del beneficio? Usted puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuestos por hasta $4,000. Turbotax deluxe federal efile state 2009 ¿Dónde se toma la deducción? Se toma como ajuste a los ingresos en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A. Turbotax deluxe federal efile state 2009 ¿Para quién tienen que ser pagados los gastos? Un estudiante que está matriculado en una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos quien es: usted, su cónyuge o su dependiente por el cual reclama una exención. Turbotax deluxe federal efile state 2009 ¿Qué matrícula y cuotas escolares son deducibles? La matrícula y cuotas escolares requeridas para matricularse o para asistir a una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos, pero que no incluyen gastos personales, de manutención ni gastos de familia, tales como alojamiento y comida. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Gastos que Califican La deducción por matrícula y cuotas escolares se basa en los gastos de estudios calificados que paga por usted mismo, su cónyuge o por un dependiente por el cual usted reclama una exención en su declaración de impuestos. Turbotax deluxe federal efile state 2009 La deducción normalmente se permite por gastos de estudios calificados que fueron pagados en el año 2013 relacionados con la matriculación en una institución de educación superior durante el año 2013 o por un período académico (que se definió anteriormente bajo Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios ) comenzando en 2013 o en los primeros 3 meses de 2014. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Pagos hechos con fondos de un préstamo. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que pagó con los fondos de un préstamo. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Utilice los gastos para calcular la deducción para el año en que se pagaron los gastos, no para el año en que se liquidó el préstamo. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Trate los pagos del préstamo que fueron enviados directamente a la institución de educación como si hubieran sido pagados en la fecha en que dicha institución abona la cuenta del estudiante. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Estudiante que se da de baja de su(s) clase(s). Turbotax deluxe federal efile state 2009   Usted puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que no se reembolsan cuando un estudiante se da de baja (retira) de su(s) clase(s). Turbotax deluxe federal efile state 2009 Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, los gastos de estudios calificados son la matrícula y ciertos gastos relacionados que son requisitos para la matriculación o asistencia en una institución de educación superior que reúne los requisitos. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Institución de educación que reúne los requisitos. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Una “institución de educación superior que reúne los requisitos” es cualquier colegio universitario, universidad, escuela de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Incluye prácticamente a casi todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. Turbotax deluxe federal efile state 2009 La institución de educación superior deberá poder indicarle si la misma reúne los requisitos. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Ciertas instituciones de educación ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de FSA del Departamento de Educación de los Estados Unidos. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Período académico. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Un período académico abarca un semestre, trimestre, un cuatrimestre o cualquier otro período de estudios según lo determine de manera razonable una institución de educación que reúne los requisitos. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Si una institución de educación que reúne los requisitos no tiene períodos académicos sino horas de crédito, cada período de pago se puede considerar como un período académico. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Gastos relacionados. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Las cuotas correspondientes a las actividades escolares y los gastos incurridos por los textos, útiles y equipo escolares se incluyen en los gastos de estudios calificados únicamente si las cuotas y gastos tienen que ser pagados a la institución como requisito de la matriculación o asistencia en dicha institución. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Gastos pagados por adelantado. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Gastos de estudios calificados pagados en el año 2013 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014, sólo se pueden utilizar para calcular la deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Vea Período académico, anteriormente. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Por ejemplo, si usted paga $2,000 en diciembre de 2013 para matrícula calificada por el cuatrimestre del invierno de 2014 que comienza en enero de 2014, puede utilizar los $2,000 en el cálculo de la deducción por matrícula y cuotas escolares sólo para 2013, únicamente si reúne todos los otros requisitos. Turbotax deluxe federal efile state 2009 No puede utilizar cantidad alguna que pagó en 2012 ó 2014 para calcular los gastos de estudios calificados que utiliza para el cálculo de su deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. Turbotax deluxe federal efile state 2009 No Se Permite Beneficio Doble No se le permite deducir lo siguiente: Los gastos de estudios calificados que usted deduce conforme a cualquier otra disposición de la ley, como, por ejemplo, un gasto de negocios. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Los gastos de estudios calificados de un estudiante en su declaración de impuestos si usted o cualquier otra persona reclama un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje por el mismo estudiante en el mismo año. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Los gastos de estudios calificados que se utilizaron para calcular la parte libre de impuestos de una distribución proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA, por sus siglas en inglés) o de un programa de matrículas calificado (QTP, por sus siglas en inglés). Turbotax deluxe federal efile state 2009 En el caso de un QTP, esto corresponde sólo a la cantidad de ganancias exentas de impuesto que fueron distribuidas, no a la recuperación de las contribuciones hechas al programa. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Vea los temas titulados Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte sujeta a impuesto de una distribución) del capítulo 7 (Coverdell Education Savings Account (ESA) (Cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA)) y del capítulo 8 (Qualified Tuition Progam (QTP)) (Programa de matrícula calificado (QTP)), de la Publicación 970, en inglés. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con intereses exentos de impuestos provenientes de un bono de ahorros de los Estados Unidos (Formulario 8815, en inglés). Turbotax deluxe federal efile state 2009 Vea Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad libre de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con ayuda económica para los estudios que estén exentos de impuestos, tales como becas de estudios, subvenciones o ayuda económica para los estudios provista por el empleador. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Vea a continuación el tema titulado Ajustes a los gastos de estudios calificados. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Ajustes a los gastos de estudios calificados. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Para cada estudiante, se tienen que reducir los gastos de estudios calificados pagados por o en nombre de dicho estudiante bajo las siguientes reglas. Turbotax deluxe federal efile state 2009 El resultado es el ajuste a los gastos de estudios calificados por cada estudiante. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Por la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que recibió en 2013, tiene que reducir los gastos de estudios calificados para cada período académico por la cantidad de la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos de dicho período. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Vea Período académico, anteriormente. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Dicha asistencia incluye: La parte libre de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional), incluidas las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970); La parte libre de impuestos de toda ayuda económica para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970); Ayuda económica para estudios ofrecida a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970) y Todo otro pago exento de impuestos (que no sean regalos o herencias) que se recibe en concepto de ayuda para estudios. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Por lo general, todas las becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) son tratadas como una ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Sin embargo, una beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) no será tratada como asistencia exenta de impuestos al punto de que es incluida como ingreso bruto (si tiene que presentar una declaración de impuestos) para el año que reciba la beca de estudios o para investigación (becas de desarrollo profesional) si uno de estos dos puntos aplica: La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) tiene que ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de educación calificados), de la Publicación 970, en inglés. Turbotax deluxe federal efile state 2009 La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) puede ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés. Turbotax deluxe federal efile state 2009    Podría aumentar el valor combinado de la deducción por matrícula y cuotas escolares y cierta ayuda económica para los estudios si incluye alguna parte o toda la ayuda económica para los estudios en sus ingresos en el año en que recibió dicha ayuda. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Para detalles, vea Adjustments to Qualified Education Expenses (Ajustes a los gastos de estudios calificados), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Cierta ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 podría ser considerada como un reembolso de gastos de estudios calificados que se pagó en 2013. Turbotax deluxe federal efile state 2009 La ayuda económica para los estudios exenta de impuestos incluye toda ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que usted o cualquier otra persona ha recibido después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 (o atribuible a la matriculación en una institución educativa calificada durante 2013). Turbotax deluxe federal efile state 2009   Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 y después de que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Reembolsos. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Un reembolso de gastos de estudios calificados puede reducir los ajustes a los gastos de estudios calificados por el año tributable o puede requerir que reintegre parte o el total del reembolso en su ingreso bruto para el año en que recibe el reembolso. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Vea el capítulo 6 de la Publicación 970 para obtener más información. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Alguna ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 puede ser tratada como un reembolso. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Vea Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos, anteriormente. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Reembolsos recibidos en 2013. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Por cada estudiante, calcule los gastos de estudios calificados ajustados de 2013 sumando todos los gastos de estudios calificados pagados en 2013 y restando todos los reembolsos de esos gastos recibidos de la institución educativa que reúne los requisitos durante 2013. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, reduzca la cantidad de gastos de estudios calificados de 2013 por la cantidad del reembolso. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Si recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en 2013 y el reembolso es recibido después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, puede ser que tenga que incluir parte o todo el reembolso en su ingreso bruto del año en que recibió el reembolso. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Vea el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés, para más información. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Coordinación con cuentas Coverdell de ahorros para la educación y programas calificados de matrícula. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Debe reducir sus gastos de estudios calificados por los gastos de estudios calificados utilizados para calcular la exclusión del ingreso bruto de (a) los intereses recibidos bajo un programa de bonos de ahorro educativos o (b) cualquier distribución desde una cuenta Coverdell de ahorros para la educación o programa calificado de matrícula (QTP, por sus siglas en inglés). Turbotax deluxe federal efile state 2009 Para un programa QTP, esto se aplica solamente a la cantidad exenta de impuestos que fueron distribuidos, no a la recuperación de contribuciones al programa. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Cantidades que no reducen los gastos de estudios calificados. Turbotax deluxe federal efile state 2009   No reduzca los gastos de estudios calificados por las cantidades pagadas con fondos que el estudiante ha recibido por concepto de: Pagos por prestar servicios, como salarios, Un préstamo, Un regalo, Una herencia o Un retiro de fondos de una cuenta de ahorros personal del estudiante. Turbotax deluxe federal efile state 2009   No reduzca los gastos de estudios calificados por cantidades de becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) que se declaran como ingresos en la declaración de impuestos del estudiante en las siguientes circunstancias: El uso de dinero se restringe, por los términos de la beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional), a los costos de asistencia (como alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados. Turbotax deluxe federal efile state 2009 El uso de dinero no se restringe. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Gastos que no Califican Los gastos de estudios calificados no incluyen cantidades pagadas en concepto de: Seguros; Gastos médicos (incluidas las cuotas del seguro médico escolar ofrecido por la institución); Alojamiento y comida; Transporte o Gastos personales, de manutención o relacionados a la familia que sean semejantes. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Esto corresponde aun si se tienen que pagar dichas cantidades a la institución como requisito de matriculación o asistencia. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Deportes, juegos, pasatiempos y cursos que no ofrecen créditos académicos. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Normalmente, los gastos de estudios calificados no incluyen gastos que corresponden a un curso de enseñanza u otro curso educativo en que se desempeñen deportes, juegos, pasatiempos o un curso que no ofrece créditos académicos. Turbotax deluxe federal efile state 2009 No obstante, si el curso de enseñanza u otro curso educativo es parte del programa de estudios del estudiante para obtener una licenciatura u otro título educativo reconocido, los gastos entonces sí pueden calificar. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Cuotas íntegras o en conjunto. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Algunas instituciones de educación superior que reúnen los requisitos combinan o consolidan todas sus cuotas para un período académico en una sola cantidad. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Si no recibe, o no tiene acceso a un estado de cuentas o asignación que muestra cuánto pagó usted en concepto de gastos de estudios calificados y cuánto pagó en concepto de gastos personales, como los que se mencionaron anteriormente, comuníquese con la institución. Turbotax deluxe federal efile state 2009 La institución tiene la obligación de redactar ese estado de cuentas o asignación y de proveerle a usted información sobre la cantidad que usted pagó (o que se le facturó) por los gastos de estudios calificados en el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Vea el tema Cómo se Calcula la Deducción , más adelante, para mayor información sobre el Formulario 1098-T. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Estudiante que Reúne los Requisitos Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, un “estudiante que reúne los requisitos” es aquél que está matriculado en uno o más cursos en una institución de educación superior que reúne los requisitos (que se definió anteriormente). Turbotax deluxe federal efile state 2009 Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Para poder reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares de un dependiente, usted tiene, normalmente, que: Haber pagado los gastos y Reclamar una exención de dependiente por el estudiante. Turbotax deluxe federal efile state 2009 La Tabla 19-3 resume quién puede reclamar la deducción. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Cuánto se Puede Deducir La cantidad máxima por concepto de matrícula y cuotas escolares para 2013 es $4,000, $2,000 o $0, dependiendo de la cantidad de su MAGI. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Para detalles sobre el cálculo de su MAGI, vea el capítulo 6 de la Publicación 970. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Cómo se Calcula la Deducción Calcule la deducción utilizando el Formulario 8917, Tuition and Fees Deduction (Deducción por matrícula y cuotas), en inglés. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Para ayudarle a calcular su deducción por matrícula y cuotas escolares, debe recibir el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Por lo general, una institución de educación superior que reúne los requisitos (como un colegio universitario o universidad) tiene que enviarle el Formulario 1098-T (o una declaración sustitutiva similar y aceptable) a cada estudiante matriculado para el 31 de enero de 2014. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Para reclamar la deducción, anote la cantidad permitida en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A, y adjunte el Formulario 8917 que ha completado debidamente. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Tabla 19-3. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Consulte Who can claim a Dependent's Expenses (Quién puede reclamar los gastos de un dependiente), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. Turbotax deluxe federal efile state 2009 SI su dependiente es un estudiante que reúne los requisitos y usted . Turbotax deluxe federal efile state 2009 . Turbotax deluxe federal efile state 2009 . Turbotax deluxe federal efile state 2009 Y. Turbotax deluxe federal efile state 2009 . Turbotax deluxe federal efile state 2009 . Turbotax deluxe federal efile state 2009 ENTONCES. Turbotax deluxe federal efile state 2009 . Turbotax deluxe federal efile state 2009 . Turbotax deluxe federal efile state 2009 reclama una exención por su dependiente usted paga todos los gastos de estudios calificados de su dependiente sólo usted puede deducir los gastos de estudios calificados que usted pagó. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Su dependiente no puede tomar la deducción. Turbotax deluxe federal efile state 2009 reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Turbotax deluxe federal efile state 2009 no reclama una exención por su dependiente usted pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Turbotax deluxe federal efile state 2009 no reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Gastos del Educador Si usted fue un educador que reúne los requisitos en el año 2013, puede deducir en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A, hasta $250 por concepto de gastos calificados que usted pagó en 2013. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Si usted y su cónyuge están presentando una declaración de impuestos conjunta y si ambos de ustedes son educadores que reúnen los requisitos, la cantidad máxima que pueden deducir es $500. Turbotax deluxe federal efile state 2009 No obstante eso, ningún cónyuge puede deducir más de $250 en gastos calificados que él o ella ha pagado en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Usted quizás pueda deducir gastos que son mayores del límite de $250 (o $500) en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Turbotax deluxe federal efile state 2009 Educador que reúne los requisitos. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Un “educador que reúne los requisitos” es un maestro de primaria, instructor, consejero, director o ayudante, de kínder (jardín de infancia) hasta doceavo grado, que ha trabajado por lo menos 900 horas durante el año escolar. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Gastos calificados. Turbotax deluxe federal efile state 2009   En los gastos calificados se incluyen los gastos ordinarios (normales) y necesarios que se han pagado por libros, útiles, equipo (incluyendo equipo, programas y servicios para la computadora) y otros suministros y materiales que se utilizan en el aula. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Un “gasto ordinario” es aquél que es común y aceptado en el campo educativo. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Un “gasto necesario” es uno que es útil y apropiado en el desempeño de su profesión de educador. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Los gastos calificados no incluyen los gastos por enseñanza impartida en el hogar ni por artículos para cursos de salud o de educación física que no se usan en el desempeño del deporte. Turbotax deluxe federal efile state 2009   Usted tiene que restar de sus gastos calificados las siguientes cantidades: Intereses de bonos de ahorros de los Estados Unidos de la serie EE y de la serie I que pueden excluirse de los ingresos y que provienen del Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses de las series EE e I emitidos después de 1989), en inglés. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Vea el tema titulado Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad exenta de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Distribuciones o ganancias provenientes de un programa de matrícula calificado que no están sujetas a impuestos. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 8 de la Publicación 970. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Una distribución de ganancias no sujeta a impuestos proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 7 de la Publicación 970. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Todo reembolso de dichos gastos que haya recibido y del cual no se le haya informado en el recuadro 1 del Formulario W-2. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Turbotax deluxe federal efile state 2009 Index A Abusive tax shelters (see Tax shelters) Accounting fees, Attorney or accounting fees. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Accrual method, Accrual method taxpayers. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Accrual method. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Holders must use accrual method. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , When To Deduct Investment Interest Accuracy-related penalty, Accuracy-related penalty. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Acquisition discount, Government obligations. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Acquisition discount on short-term obligations. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Adjusted basis, Basis adjustment. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Fair market value equal to or more than donor's adjusted basis. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Adjusted Basis, Short sales. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Alaska Permanent Fund dividends, Alaska Permanent Fund dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Child's Alaska Permanent Fund dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Amortization of bond premium, Bond Premium Amortization, Bonds acquired after October 22, 1986, but before 1988. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Annuities Borrowing on, Borrowing on insurance. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Interest on, Interest on annuity contract. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Life insurance proceeds used to buy, Annuity. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Sale of, Sale of Annuity Single-premium, Single-premium life insurance, endowment, and annuity contracts. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Trade for, Trade of investment property for an annuity. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Insurance Policies and Annuities Applicable federal rate, Applicable federal rate. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Appreciated financial positions, Constructive Sales of Appreciated Financial Positions Arbitrage bonds, Arbitrage bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Assistance (see Tax help) At-risk rules, At-risk rules. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , At-risk rules. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Attorneys' fees, Attorney or accounting fees. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Automatic investment service, Automatic investment service and dividend reinvestment plans. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Automatic investment service. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Automatic investment service. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Average basis, Average Basis Double-category method, Transition rule from double-category method. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Illustrated, Average basis method illustrated. Turbotax deluxe federal efile state 2009 B Backup withholding, Backup withholding. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Bad debts, Nonbusiness bad debt. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Nonbusiness Bad Debts Bankrupt financial institutions Deposit in, Deposit in Insolvent or Bankrupt Financial Institution Bargain purchases, Bargain purchases. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Basis, Basis of Investment Property, U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Treasury Notes or Bonds Adjusted, Basis adjustment. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Fair market value equal to or more than donor's adjusted basis. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Adjusted Basis, Short sales. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Average, Average Basis Cost, Cost Basis, Cost Basis Inherited property, Property Received as Inheritance Investment property, Basis of Investment Property Like-kind exchanges, Basis of property received. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Other than cost, Basis Other Than Cost REITs, Shares in a mutual fund or REIT. Turbotax deluxe federal efile state 2009 REMIC, residual interest, Basis in the residual interest. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Replacement stock, Basis of replacement stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Shares acquired by reinvestment, Reinvestment right. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Stocks and bonds, Basis adjustment. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Basis. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Basis. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Stocks and Bonds Bearer obligations, Bearer CDs. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Bearer Obligations Below-market loans, Below-Market Loans Bonds Accrued interest on, Accrued interest on bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Amortization of premium, Bond Premium Amortization Arbitrage, Arbitrage bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Basis, Basis. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Stocks and Bonds Capital asset, Stocks, stock rights, and bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Convertible, Convertible stocks and bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Coupon, Coupon bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Enterprise zone facility, Enterprise zone facility bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Federally guaranteed, Federally guaranteed bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Identification, Identifying stock or bonds sold. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Market discount, Market discount. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Limit on interest deduction for market discount bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Market discount on bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Market discount bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Market discount bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 New York Liberty bonds, New York Liberty bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Par value, Bonds purchased at par value. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Premiums on, Bond premium. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Premiums on bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Private activity, Private activity bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Redemption or retirement of, Redemption or retirement of bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Sold between interest dates, Bonds Sold Between Interest Dates State and local government, Tax-exempt state and local government bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Stripped, Stripped bonds or coupons. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Stripped Bonds and Coupons, Stripped tax-exempt obligation. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Tax credit bonds, Tax credit bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Tax-exempt, Tax-exempt state and local government bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Traded flat, Bonds traded flat. Turbotax deluxe federal efile state 2009 U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 savings (see U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 savings bonds) U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Treasury (see U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Treasury bills, notes, and bonds) Brokerage fees, Fees to buy or sell. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Sale expenses. Turbotax deluxe federal efile state 2009 C Calls and puts, Puts and Calls Table 4-3, Table 4-3. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Puts and Calls Capital assets, Capital Assets and Noncapital Assets Capital gain distributions, Capital Gain Distributions, Basis adjustment. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Capital gain distributions. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Child's capital gain distributions. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Capital gain distributions received. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Capital gains and losses, Capital Gains and Losses, Loss on stock that paid qualified dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Constructive ownership transactions, Gains From Certain Constructive Ownership Transactions Definition, Capital or Ordinary Gain or Loss Empowerment zone assets, Exclusion of Gain From DC Zone Assets Investment property, Investment property. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Long-term, Short-Term or Long-Term Capital Gain or Loss, Long-term gains and losses. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Long-term debt instruments, Long-term debt instruments issued after 1954 and before May 28, 1969 (or before July 2, 1982, if a government instrument). Turbotax deluxe federal efile state 2009 Losses, limit on, Limit on deduction. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Passive activities, Passive activity gains and losses. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Qualified covered call options, Capital loss on qualified covered call options. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Qualified small business stock, Gains on Qualified Small Business Stock Reporting requirements, How To Report Gains and Losses (Form 6781), How to report gain. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Rollover of gain from sale of securities, Rollover of Gain From Publicly Traded Securities Short-term, Short-Term or Long-Term Capital Gain or Loss, Short-term gains and losses. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Tax rates, Capital Gain Tax Rates, Table 4-4. Turbotax deluxe federal efile state 2009 What Is Your Maximum Capital Gain Rate? Table 4-4, Table 4-4. Turbotax deluxe federal efile state 2009 What Is Your Maximum Capital Gain Rate? Capital loss carryover, Capital loss carryover. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Capital Losses Worksheet 4-1, Worksheet 4-1. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Capital Loss Carryover Worksheet Cash method, Cash method taxpayers. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Cash method. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , When To Deduct Investment Interest Reporting options for savings bond interest, Reporting options for cash method taxpayers. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Cash-settled options, Cash-settled options. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Casualty losses, Ordinary loss or casualty loss. Turbotax deluxe federal efile state 2009 CDOs (Collateralized debt obligations), Collateralized Debt Obligations (CDOs) Certificates of deposit (CDs), Certificates of Deposit (CDs) Children Alaska Permanent Fund dividends, Child's Alaska Permanent Fund dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Capital gain distributions, Child's capital gain distributions. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Custodian account for, Custodian account for your child. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Gifts to, Income from property given to a child. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Investment income of, Tax on unearned income of certain children. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Investment income of child reported on parent's return. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Qualified dividends, Child's qualified dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Savings account with parent as trustee, Savings account with parent as trustee. Turbotax deluxe federal efile state 2009 U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 savings bond owner, Child as only owner. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Clerical help, Clerical help and office rent. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Co-owners of U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 savings bonds, Co-owners. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Collateralized debt obligations (CDOs), Collateralized Debt Obligations (CDOs) Collectibles, Collectibles gain or loss. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Commissions, Commissions and load charges. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Commodity futures, Commodity Futures, Commodity futures. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Community property U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 savings bonds, Community property. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Constructive ownership transactions, Constructive ownership of stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Gains From Certain Constructive Ownership Transactions Constructive receipt, Constructive receipt. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Constructive sales, Constructive Sales of Appreciated Financial Positions Contractors, insolvency of, Insolvency of contractor. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Conversion transactions, Conversion Transactions Convertible stocks and bonds, Convertible stocks and bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Cooperatives, sales of stock to, Sales of Stock to ESOPs or Certain Cooperatives Corporate distributions, Dividends and Other Distributions Capital gain, Capital gain distributions. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Child's capital gain distributions. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Capital gain distributions received. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Constructive, Constructive distributions. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Dividends (see Dividends) Fractional shares, Fractional shares. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Liquidating, Liquidating Distributions, Liquidating distributions. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Nondividend, Nondividend Distributions, Nondividend distributions. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Return of capital, Basis adjustment. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Stock rights, Distributions of Stock and Stock Rights Undistributed capital gains, Undistributed capital gains of mutual funds and REITs. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Corporate reorganizations, Corporate reorganizations. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Cost basis, Cost Basis, Cost Basis Coupon bonds, Coupon bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 D Day traders, Special Rules for Traders in Securities Dealer equity options, Dealer equity option. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Dealer securities futures contracts, Dealer securities futures contract. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Debt instruments, retirement of, Retirement of debt instrument. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Decedents, Appreciated property you gave the decedent. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Decedent's capital loss. Turbotax deluxe federal efile state 2009 U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 savings bond interest, reporting of, Decedents. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Demutualization, Demutualization of Life Insurance Companies Deposits, loss on, Deposit in Insolvent or Bankrupt Financial Institution Discount on debt instruments, Discount on Debt Instruments Certificates of deposit, Certificates of Deposit (CDs) Election to report all interest as OID, Election To Report All Interest as OID Face-amount certificates, Face-Amount Certificates Gain or loss treatment, Discounted Debt Instruments Inflation-indexed, Inflation-Indexed Debt Instruments Market discount bonds (see Market discount bonds) Original issue discount (see Original issue discount (OID)) Short-term obligations, Discount on Short-Term Obligations, Short-term government obligations. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Stripped bonds and coupons, Stripped Bonds and Coupons Discounted debt instruments, Discount on Debt Instruments Discounted tax-exempt obligations, Discounted tax-exempt obligations. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Dividends, Dividends and Other Distributions, Form 1099-DIV. Turbotax deluxe federal efile state 2009 (see also Form 1099-DIV) Alaska Permanent Fund, Alaska Permanent Fund dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Child's Alaska Permanent Fund dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Exempt-interest, Exempt-interest dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Exempt-interest dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Exempt-interest dividends on mutual fund stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Extraordinary, Extraordinary dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Holding period, Holding period. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Insurance policies, Dividends on insurance policies. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Money market funds, Money Market Funds Nominees, Nominees. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Nominees. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Ordinary, Ordinary Dividends Patronage, Patronage dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Payments in lieu of, Payments in lieu of dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Qualified, Qualified Dividends, Qualified dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Child's qualified dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Qualified foreign corporation, Qualified foreign corporation. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Received in January, Dividends received in January. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Reinvestment of, Reinvested distributions. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Reinvestment plans, Dividends Used To Buy More Stock, Automatic investment service and dividend reinvestment plans. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Dividend reinvestment plans. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Reporting requirements, Form 1099-DIV. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , How To Report Dividend Income, Stripped Preferred Stock Restricted stock, Dividends received on restricted stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Sale or trade vs. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Dividend versus sale or trade. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Scrip, Scrip dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Sold stock, Dividends on stock sold. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Stock, Stock dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Stock dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Underreported, Underreported interest and dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Veterans' insurance, Interest on VA dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Dividends on veterans' insurance. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Divorce, Property Received From Your Spouse, Transfers Between Spouses E Education Savings Bond Program, Education Savings Bond Program Interest excluded under, Interest excluded under the Education Savings Bond Program. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Recordkeeping requirements, Education Savings Bond Program Employee stock options, Reminders Employee stock ownership plans (ESOPs), sales of stock to, Sales of Stock to ESOPs or Certain Cooperatives Employer identification numbers (EINs), Identifying number. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Empowerment zone, Exclusion of Gain From DC Zone Assets Endowment contracts, Single-premium life insurance, endowment, and annuity contracts. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Enterprise zone facility bonds, Enterprise zone facility bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Equity option, Equity option. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Estate income received by beneficiary, Beneficiary of an estate or trust. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Exchanges of mutual fund shares, Exchange of Shares In One Mutual Fund For Shares In Another Mutual Fund Exclusion of gain DC zone assets, Exclusion of Gain From DC Zone Assets Exempt-interest dividends on mutual fund stock, Exempt-interest dividends on mutual fund stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Expenses of producing income, Expenses of Producing Income F Face-amount certificates, Face-Amount Certificates Fair market value, Fair market value. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Fair market value less than donor's adjusted basis. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Fair market value. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Federal guarantee on bonds, Federally guaranteed bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Fees to buy or sell, Fees to buy or sell. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Financial asset securitization investment trusts (FASITs), FASITs First-in first-out (FIFO), First-in first-out (FIFO). Turbotax deluxe federal efile state 2009 Foreign currency transactions, Foreign currency contract. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Foreign income, Reminders Form 1040, Form 1040. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Form 1040A or Form 1040. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 1040, Schedule B, Schedule B (Form 1040A or 1040). Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 1040, Schedule D, How to report gain. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 1040A, Form 1040A. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 1040X, Filing a claim for refund. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 1041, Filing requirement. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 1065, Filing requirement. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Schedule K-1, Schedule K-1 (Form 1065). Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 1066, Schedule Q, Schedule Q (Form 1066). Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Investment expenses from pass-through entities. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 1096, File Form 1099-INT with the IRS. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , File Form 1099-DIV with the IRS. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , File Form 1099-B or Form 1099-S with the IRS. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 1099-B, Form 1099-B. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Form 1099-B transactions. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , File Form 1099-B or Form 1099-S with the IRS. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 1099-CAP, Form 1099-CAP transactions. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 1099-DIV, General Information, Form 1099-DIV. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Form 1099-DIV. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , File Form 1099-DIV with the IRS. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 1099-INT, General Information, Form 1099-INT. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Form 1099-INT for U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 savings bond interest. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Form 1099-INT. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , File Form 1099-INT with the IRS. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Forms 1099-INT and 1099-OID. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Forms 1099-INT and 1099-OID. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 1099-MISC, Form 1099-MISC. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Reporting Substitute Payments Form 1099-OID, Form 1099-OID. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Form 1099-OID, Form 1099-OID. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Forms 1099-INT and 1099-OID. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Forms 1099-INT and 1099-OID. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 1099-S, Form 1099-S transactions. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , File Form 1099-B or Form 1099-S with the IRS. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 1120, Filing requirement. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 2439, Undistributed capital gains of mutual funds and REITs. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 3115, Change from method 2. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Choosing To Amortize, How To Make the Mark-to-Market Election Form 4684, Ordinary loss or casualty loss. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 4797, How to report. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Losses on Section 1244 (Small Business) Stock, How to report. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 4952, Form 4952 Form 6198, At-risk rules. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 6781, Form 6781. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , How to report. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , How To Report Gains and Losses (Form 6781), Section 1256 contracts and straddles. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 8275, Negligence or disregard of rules or regulations. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 8275-R, Negligence or disregard of rules or regulations. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 8582, Form 8582. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 8615, Tax on unearned income of certain children. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 8815, Form 8815. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Figuring the interest part of the proceeds (Form 8815, line 6). Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Interest excluded under the Education Savings Bond Program. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 8824, How to report. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 8832, Clubs formed before 1997. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 8886, Reportable Transaction Disclosure Statement, Negligence or disregard of rules or regulations. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 8949 Bad debts, How to report bad debts. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Basis adjustment, Basis adjustment. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Capital Gains, Reporting Capital Gains and Losses Capital Losses, Reporting Capital Gains and Losses Cooperative, sale to certain, Sales of Stock to ESOPs or Certain Cooperatives Copyrights in musical works, Capital asset treatment for self-created musical works. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Employee stock ownership plan, sale to, Sales of Stock to ESOPs or Certain Cooperatives Empowerment Zone Assets, Exclusion of Gain From DC Zone Assets Exempt-interest dividends, Exempt-interest dividends on mutual fund stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 1099-B, Form 1099-B. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Form 1099-B transactions. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 1099-CAP, Form 1099-CAP transactions. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form 1099-S, Form 1099-S transactions. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Fractional shares, Fractional shares. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Gain, qualified small business stock, How to report gain. Turbotax deluxe federal efile state 2009 How to fill in, generally, Reporting Capital Gains and Losses Long-term gains and losses, Long-term gains and losses. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Marked-to-market election, Mark-to-market election made. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Market discount bonds, Market discount bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Market discount bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Musical compositions, Capital asset treatment for self-created musical works. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Nominees, Nominees. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Nonbusiness bad debt, Nonbusiness bad debt. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Nondividend distributions, Nondividend distributions. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Option, How to report. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Property bought at various times, Sale of property bought at various times. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Rollover, publicly traded securities, Rollover of Gain From Publicly Traded Securities Rollover, qualified small business stock, How to report gain. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Sale expenses, Sale expenses. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Short-term gains and losses, Short-term gains and losses. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Software, Stocks and Bonds Worthless securities, How to report loss. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form SS-4, Identifying number. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form W-8BEN, Nonresident aliens. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Form W-9, Certification. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Fractional shares, Fractional shares. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Automatic investment service. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Free tax services, Free help with your tax return. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Frozen deposits, Interest income on frozen deposits. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Frozen deposits. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Futures contracts Regulated, Regulated futures contract. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Securities, Securities futures contract. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Securities futures contract to sell. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Securities Futures Contracts Futures, commodity, Commodity Futures, Commodity futures. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Wash sales, Options and futures contracts. Turbotax deluxe federal efile state 2009 G Gains on qualified small business stock, Gains on Qualified Small Business Stock Gains on sales or trades, How To Figure Gain or Loss, Gain on Sale or Trade of Depreciable Property, Property received from a related party. Turbotax deluxe federal efile state 2009 (see also Capital gains and losses) Gifts, What's New, Income from property given to a child. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Property Received as a Gift, Property received as a gift. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Gifts of shares, Shares received as gift. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Government obligations, Government obligations. Turbotax deluxe federal efile state 2009 H Hedging transactions, Hedging exception. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Hedging Transactions, Hedging transaction. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Help (see Tax help) Holding period Investment property, Holding Period Replacement stock, Holding period of replacement stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Shares acquired by reinvestment, Reinvested distributions. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Straddles, Holding Period and Loss Treatment Rules I Income from sources outside U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Reminders Income tax treaties (Table 1-3), Qualified Dividends Indian tribal government, Indian tribal government. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Individual retirement arrangements (IRAs) Interest income, Individual retirement arrangements (IRAs). Turbotax deluxe federal efile state 2009 Inflation-indexed debt instruments, Inflation-Indexed Debt Instruments, Stripped inflation-indexed debt instruments. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Inherited property Basis, Property Received as Inheritance Holding period, Inherited property. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Transfer by inheritance, Transfer by inheritance. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Insolvency of contractors, Insolvency of contractor. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Installment sales, Installment sales. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Insurance Borrowing on, Borrowing on insurance. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Dividends, interest on, Interest on insurance dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Dividends on insurance policies. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Interest option on, Interest option on insurance. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Life insurance companies, demutualization, Demutualization of Life Insurance Companies Life, paid to beneficiary, Insurance Prepaid premiums, Prepaid insurance premiums. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Single-premium life, Single-premium life insurance, endowment, and annuity contracts. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Trades, Insurance Policies and Annuities Veterans' dividends, interest on, Interest on VA dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Dividends on veterans' insurance. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Interest expenses Allocation of, Allocation of Interest Expense Investment interest, Investment Interest Limit on, Limit on interest deduction for market discount bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Limit on Deduction When to deduct, When To Deduct Investment Interest Margin accounts, Interest on margin accounts. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Paid in advance, Interest paid in advance. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Straddles, Interest expense and carrying charges on straddles. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Interest income, Interest Income Annuity contracts, Interest on annuity contract. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Bonds traded flat, Bonds traded flat. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Certificates of deposits, Certificates of deposit and other deferred interest accounts. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Condemnation awards, Interest on condemnation award. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Deferred interest accounts, Certificates of deposit and other deferred interest accounts. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Dividends on deposit or share accounts, Dividends that are actually interest. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Frozen deposits, Interest income on frozen deposits. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Frozen deposits. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Gift for opening account, Gift for opening account. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Individual retirement arrangements (IRAs), Individual retirement arrangements (IRAs). Turbotax deluxe federal efile state 2009 Installment sale payments, Installment sale payments. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Insurance dividends, Interest on insurance dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Money market funds, Money market funds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Nominee distributions, Nominees. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Prepaid insurance premiums, Prepaid insurance premiums. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Reporting, When To Report Interest Income, Penalty on early withdrawal of savings. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Seller-financed mortgage, Form 1040A. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Interest on seller-financed mortgage. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Tax refunds, Interest on tax refunds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Tax-exempt, Tax-Exempt Interest, Reporting tax-exempt interest. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Taxable, Taxable Interest — General, Bonds traded flat. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Taxation of interest. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Taxable Interest U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 savings bonds, person responsible for tax (Table 1-2), Table 1-2. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Who Pays the Tax on U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Savings Bond Interest Underreported, Underreported interest and dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Unstated, Unstated interest. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Usurious interest, Usurious interest. Turbotax deluxe federal efile state 2009 VA insurance dividends, Interest on VA dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Investment clubs, Investment Clubs, Filing requirement. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Investment counsel and advice, Investment counsel and advice. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Investment expenses, Investment Expenses Allocated, Allocated investment expenses. Turbotax deluxe federal efile state 2009 At-risk rules, At-risk rules. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Deductible, Expenses of Producing Income Interest, Investment interest deducted. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Limits on deductions, Limits on Deductions Nondeductible, Nondeductible Expenses Pass-through entities, Investment expenses from pass-through entities. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Reporting requirements, How To Report Investment Expenses Investment income, Investment Income Children, Tax on unearned income of certain children. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Investment income of child reported on parent's return. Turbotax deluxe federal efile state 2009 General Information, General Information Net income, Net Investment Income Records to keep, General Information Reporting of (Table 1-1), Table 1-1. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Where To Report Common Types of Investment Income Investment property, Investment property. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Basis, Basis of Investment Property Definition, Investment property. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Gain or loss treatment, Investment property. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Gift, received as, Property Received as a Gift Holding period, Holding Period Liquidation, received in, Investment property received in liquidation. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Nontaxable trades, received in, Property Received in Nontaxable Trades Sales and trades, Sales and Trades of Investment Property Services, received for, Property Received for Services Spouse, received from, Property Received From Your Spouse Taxable trades, received in, Property Received in Taxable Trades J Joint accounts, Joint accounts. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Joint and separate returns, Joint return. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Joint and separate returns. Turbotax deluxe federal efile state 2009 L Life insurance companies demutualization, Demutualization of Life Insurance Companies Like-kind exchanges, Like-Kind Exchanges, Like-Kind Exchanges Basis of property received, Basis of property received. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Reporting requirements, How to report. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Liquidating distributions, Liquidating Distributions, Investment property received in liquidation. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Listed options, Listed option. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Load charges, Commissions and load charges. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Loans Below-market, Below-Market Loans, Effective dates. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Gift and demand, Gift and demand loans. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Guarantees, Loan guarantees. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Term, Term loans. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Local government obligations (see State or local government obligations) Long-term capital gains and losses, Short-Term or Long-Term Capital Gain or Loss, Long-term gains and losses. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Long-term debt instruments, Long-term debt instruments issued after 1954 and before May 28, 1969 (or before July 2, 1982, if a government instrument). Turbotax deluxe federal efile state 2009 Losses on sales or trades, Property received from a related party. Turbotax deluxe federal efile state 2009 (see also Capital gains and losses) Amount calculation, How To Figure Gain or Loss Carryback election, Loss carryback election. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Loss carryback election. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Mutual fund or REIT stock held 6 months or less, Loss on mutual fund or REIT stock held 6 months or less. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Passive activities, Passive activity losses. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Passive activity losses. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Passive activity losses and credits. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Losses from passive activities. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Related parties, Losses on Sales or Trades of Property Section 1244 (small business) stock, Losses on Section 1244 (Small Business) Stock Small business investment company stock, Losses on Small Business Investment Company Stock Wash sales, Coordination of Loss Deferral Rules and Wash Sale Rules M Mark-to-market election, Mark-to-market election made. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Marked-to-market rules, Marked-to-Market Rules, Mark-to-market election made. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Market discount bonds, Market discount. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Market Discount Bonds, Partial principal payments. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Limit on interest deduction for market discount bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Market discount on bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Market discount bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Market discount bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Accrued market discount, Accrued market discount. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Maximum rate of capital gains (Table 4-4), Table 4-4. Turbotax deluxe federal efile state 2009 What Is Your Maximum Capital Gain Rate? Mechanics' and suppliers' liens, Mechanics' and suppliers' liens. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Meetings, expenses of attending, Stockholders' meetings. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Missing children, photographs of, Reminders Mixed straddles, Mixed straddles. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Mixed straddles. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Money market funds, Money Market Funds Interest income, Money market funds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Mortgages Revenue bonds, Mortgage revenue bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Secondary liability on home, Secondary liability on home mortgage. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Seller-financed, Interest on seller-financed mortgage. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Municipal bonds, State or Local Government Obligations, Reporting tax-exempt interest. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Tax-exempt state and local government bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 (see also State or local government obligations) Mutual funds, Capital Gain Distributions, Other income (nonpassive income). Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Choosing to include net capital gain. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Including mutual fund or REMIC expenses in income. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Shares in a mutual fund or REIT. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Special Rules for Mutual Funds, Loss on mutual fund or REIT stock held 6 months or less. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Individual retirement arrangements (IRAs), Qualified retirement plans and IRAs. Turbotax deluxe federal efile state 2009 publicly offered, Publicly-offered mutual funds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 N Net Investment Income Tax, What's New, Net investment income tax (NIIT). Turbotax deluxe federal efile state 2009 New York Liberty bonds, New York Liberty bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 NIIT, What's New, Net investment income tax (NIIT). Turbotax deluxe federal efile state 2009 Nominee distributions Dividends, Nominees. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Nominees. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Interest income, Nominees. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Nominee distributions. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Original issue discount, Nominee. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Nonbusiness bad debts, Nonbusiness bad debt. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Nonbusiness Bad Debts Noncapital assets, Capital Assets and Noncapital Assets Nondeductible investment expenses, Nondeductible Expenses Nondividend distributions, Nondividend Distributions Nonequity options, Nonequity option. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Nonqualified preferred stock, Nonqualified preferred stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Nonresident aliens Backup withholding, Nonresident aliens. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Nontaxable return of capital, Basis adjustment. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Nontaxable stock rights, Nontaxable stock rights. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Nontaxable trades, Nontaxable Trades, Nontaxable trades. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Notes Individuals, bought at discount, Notes of individuals. Turbotax deluxe federal efile state 2009 U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Treasury (see U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Treasury bills, notes, and bonds) O Office expenses, Clerical help and office rent. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Options, Options Calls and puts, Puts and Calls Cash settlement, Cash-settled options. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Cash settlement option. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Dealer equity, Dealer equity option. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Deep-in-the-money, Qualified covered call options and optioned stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Employee stock, Reminders Equity, Equity option. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Gain or loss, Options, Qualified covered call options and optioned stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Holding period, Option exercised. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Listed, Listed option. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Nonequity, Nonequity option. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Qualified covered call, Qualified covered call options and optioned stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Reporting requirements, How to report. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Section 1256 contracts, Section 1256 Contracts Marked to Market, Section 1256 contract options. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Wash sales, Options and futures contracts. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Ordinary gains and losses, Capital or Ordinary Gain or Loss, Ordinary loss or casualty loss. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Original issue discount (OID), Original issue discount. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Original Issue Discount (OID), Stripped tax-exempt obligations. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Original issue discount (OID) on debt instruments. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Adjustment to, Original issue discount (OID) adjustment. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Reporting requirements, Exceptions to reporting OID. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Form 1099-OID Rules, Applying the OID Rules P Pass-through entities Rollover of gain, Pass-through entity. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Passive activities Gains and losses, Passive activity losses. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Passive activity losses. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Passive activity losses and credits. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Losses from passive activities. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Passive activity gains and losses. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Patronage dividends, Patronage dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Penalties Accuracy-related, Accuracy-related penalty. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Accuracy-related penalties. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Backup withholding, Penalties. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Civil fraud, Civil fraud penalty. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Early withdrawal, Interest subject to penalty for early withdrawal. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Penalty on early withdrawal of savings. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Failure to pay tax, Failure to pay tax. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Failure to supply SSN, Penalty for failure to supply SSN. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Substantial understatement, Substantial understatement of tax. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Valuation misstatement, Substantial valuation misstatement. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Political parties Debts owed by, Debts owed by political parties. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Preferred stock Nonqualified, Nonqualified preferred stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Redeemable at a premium, Preferred stock redeemable at a premium. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Stripped, Stripped Preferred Stock Premiums on bonds, Bond premium. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Premiums on bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Private activity bonds, Private activity bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Public utility stock reinvestment, Public utilities. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Publications (see Tax help) Puts and calls, Puts and Calls Table 4-3, Table 4-3. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Puts and Calls Q Qualified dividends, Qualified dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Qualified small business stock, Qualified small business stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Qualified small business stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Gains on Qualified Small Business Stock Gains on, Gains on Qualified Small Business Stock R Real estate investment trusts (REITs), Undistributed capital gains of mutual funds and REITs. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Shares in a mutual fund or REIT. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Loss on mutual fund or REIT stock held 6 months or less. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Real estate mortgage investment conduits (REMICs), REMICs, Expenses. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Including mutual fund or REMIC expenses in income. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Regular interest, Regular Interest Residual interest, Residual Interest, Residual interests in a REMIC. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Recordkeeping requirements Education Savings Bond Program, Education Savings Bond Program Investment income, General Information Small business stock, Losses on Section 1244 (Small Business) Stock Redemption of stock, Redemption of stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Redemption or retirement of bonds, Redemption or retirement of bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Regulated futures contract, Regulated futures contract. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Reinvestment rights, Commissions and load charges. Turbotax deluxe federal efile state 2009 REITs (see Real estate investment trusts (REITs)) Related party transactions, Unpaid expenses owed to related party. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Related Party Transactions, Property received from a related party. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Related persons, Related persons. Turbotax deluxe federal efile state 2009 REMICs (see Real estate mortgage investment conduits (REMICs)) Reorganizations, corporate, Corporate reorganizations. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Reporting requirements Bad debts, How to report bad debts. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Bond premium amortization, How To Report Amortization Capital gains and losses, How To Report Gains and Losses (Form 6781), How to report gain. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Reporting Capital Gains and Losses Dividend income, How To Report Dividend Income Exempt-interest dividends, Information reporting requirement. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Interest on U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 savings bonds, Reporting options for cash method taxpayers. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Choice to report interest each year. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Investment expenses, How To Report Investment Expenses Like-kind exchanges, How to report. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Options, How to report. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Original issue discount, Form 1099-OID S corporation income, deductions, and credits, Reporting S corporation income, deductions, and credits. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Section 1256 contracts, How To Report State or local government obligations, Information reporting requirement. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Straddles, Section 1256 contracts and straddles. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Substitute payments, Reporting Substitute Payments Tax-exempt interest income, Reporting tax-exempt interest. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Trades, How To Report Repossession of real property, Real property repossessed. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Restricted property, Restricted property. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Restricted stock, Dividends received on restricted stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Retirement of debt instrument, Retirement of debt instrument. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Return of capital (see Nondividend distributions) Revocable trust, trustee's commissions for, Trustee's commissions for revocable trust. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Rollover of gain from sale Securities, Rollover of Gain From Publicly Traded Securities, Rollover of Gain S S corporations, S Corporations, S corporation stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Safe deposit box, Safe deposit box rent. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Sales and trades of investment property, Sales and Trades of Investment Property Definition, What Is a Sale or Trade? Savings bonds (see U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 savings bonds) SBIC stock (see Small business investment company stock) Scrip dividends, Scrip dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Section 1202 gain, Section 1202 Exclusion, Gain on qualified small business stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Section 1244 stock, Losses on Section 1244 (Small Business) Stock Section 1250 gain, Unrecaptured section 1250 gain. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Section 1256 contracts, Section 1256 Contracts Marked to Market, Section 1256 contracts. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Section 1256 contract options. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Section 1256 contracts and straddles. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Net gain on, Net section 1256 contracts gain. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Net loss on, Net section 1256 contracts loss. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Reporting requirements, How To Report Securities Holding period, Holding Period Installment sales, Installment sales. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Lost, stolen, etc. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , cost of replacing, Cost of replacing missing securities. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Rollover of gain from sale, Rollover of Gain From Publicly Traded Securities, Rollover of Gain Traders in, Special Rules for Traders in Securities Worthless, Worthless Securities, Worthless securities. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Securities futures contracts, Dealer securities futures contract. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Securities futures contract. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Securities Futures Contracts Self-employment income, Self-Employment Income Self-employment tax, Self-employment tax. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Seller-financed mortgages, Interest on seller-financed mortgage. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Short sales, Short Sales, Extraordinary dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Adjusted basis, Short sales. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Expenses of, Short-sale expenses. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Extraordinary dividends, Extraordinary dividends. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Puts, Put option as short sale. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Small business investment company stock, Short sale. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Short-term capital gains and losses, Short-Term or Long-Term Capital Gain or Loss, Short-term gains and losses. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Short-term obligations, Discount on Short-Term Obligations, Choosing to include accrued discount and other interest in current income. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Acquisition discount on short-term obligations. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Short-term government obligations. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Interest deduction, limit on, Limit on interest deduction for short-term obligations. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Sixty/forty (60/40) rule, 60/40 rule. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Small business investment company stock, Losses on Small Business Investment Company Stock, SSBIC stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Reporting requirements, How to report. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Small business stock, Qualified small business stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Losses on Section 1244 (Small Business) Stock, Qualified small business stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Gains on Qualified Small Business Stock Social security number (SSN) Custodial accounts, Custodian account for your child. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Joint accounts, SSN for joint account. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Requirement to give, Social security number (SSN). Turbotax deluxe federal efile state 2009 Specialized small business investment company stock, Specialized small business investment company stock or partnership interest. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , SSBIC stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Spouses Transfers between, Property Received From Your Spouse, Transfers Between Spouses (see also Related party transactions) State or local government obligations, State or Local Government Obligations, Taxable Interest Market discount bonds (see Market discount bonds) Private activity bonds, Private activity bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Registration requirement, Registration requirement. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Tax-exempt interest, Tax-Exempt Interest Taxable interest, Taxable Interest Stock Basis, Basis adjustment. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Basis adjustment. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Basis. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Stocks and Bonds, Basis of replacement stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Capital asset, Stocks, stock rights, and bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Constructive ownership, Constructive ownership of stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Convertible, Convertible stocks and bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Corporate, Corporate Stocks Dividends (see Dividends) Fractional shares, Fractional shares. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Automatic investment service. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Identification, Identifying stock or bonds sold. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Installment sales, Installment sales. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Nonqualified preferred stock, Nonqualified preferred stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Options for employees, Reminders Public utility, reinvestment, Public utilities. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Redemption of, Redemption of stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Replacement stock, Basis of replacement stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Restricted stock, Dividends received on restricted stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Rights, Distributions of Stock and Stock Rights, Stock rights. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Nontaxable stock rights. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S corporations, S corporation stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Sales to ESOPs or cooperatives, Sales of Stock to ESOPs or Certain Cooperatives Small business, Qualified small business stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Qualified small business stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Specialized small business investment company, Specialized small business investment company stock or partnership interest. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Splits, Stock splits. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Straddles (see Straddles) Stripped preferred stock, Stripped Preferred Stock Surrender of, Surrender of stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Trades, Stock for stock of the same corporation. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Trust instruments treated as, Certain trust instruments treated as stock. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Straddles, Straddles, Interest expense and carrying charges relating to mixed straddle account positions. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Holding period, Holding Period and Loss Treatment Rules Interest expense and carrying charges, Interest expense and carrying charges on straddles. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Loss deferral rules, Loss Deferral Rules Mixed, Mixed straddles. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Mixed straddles. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Mixed Straddle Elections Reporting requirements, Section 1256 contracts and straddles. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Stripped bonds and coupons, Stripped bonds or coupons. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Stripped Bonds and Coupons, Stripped tax-exempt obligation. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Stripped preferred stock, Stripped Preferred Stock Substitute payments, Reporting Substitute Payments T Tables Capital gains maximum rate (Table 4-4), Table 4-4. Turbotax deluxe federal efile state 2009 What Is Your Maximum Capital Gain Rate? Income tax treaties (Table 1-3), Qualified Dividends Investment income, reporting of (Table 1-1), Table 1-1. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Where To Report Common Types of Investment Income Puts and calls (Table 4-3), Table 4-3. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Puts and Calls U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 savings bonds, person responsible for tax (Table 1-2), Table 1-2. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Who Pays the Tax on U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Savings Bond Interest Tax credit bonds, Tax credit bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Tax help, How To Get Tax Help Tax rates, What's New Capital gain and losses, Capital Gain Tax Rates Tax refunds Interest on, Interest on tax refunds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Tax shelters, Tax Shelters and Other Reportable Transactions, Whether To Invest Penalties, Penalties Reporting requirements, Investor Reporting Rules to curb abuse, Rules To Curb Abusive Tax Shelters Tax-exempt bonds, Tax-exempt state and local government bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Tax-exempt income Expenses of, Tax-exempt income. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Interest, Tax-Exempt Interest, Reporting tax-exempt interest. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Tax-exempt obligations, Tax-Exempt Interest, Stripped tax-exempt obligations. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Discounted tax-exempt obligations. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Taxable income, expenses of, Expenses for both tax-exempt and taxable income. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Taxes State and local transfer, State and local transfer taxes. Turbotax deluxe federal efile state 2009 State income, State income taxes. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Term loans, Term loans. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Trade or business, Passive activity. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Traders in securities, Special Rules for Traders in Securities Trades Insurance, Insurance Policies and Annuities Investment property, Sales and Trades of Investment Property Like-kind, Like-Kind Exchanges, Like-Kind Exchanges Nontaxable, Property Received in Nontaxable Trades, Nontaxable Trades, Nontaxable trades. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Reporting requirements, How To Report Stock, Stock for stock of the same corporation. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Taxable, Property Received in Taxable Trades U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Treasury notes or bonds, U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Treasury Notes or Bonds Treasury bills, notes, and bonds (see U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Treasury bills, notes, and bonds) Treasury inflation-indexed securities, Inflation-Indexed Debt Instruments Treasury inflation-protected securities (TIPS), Treasury inflation-protected securities (TIPS). Turbotax deluxe federal efile state 2009 , Inflation-Indexed Debt Instruments Treaties, income tax (Table 1-3), Qualified Dividends Trust income received by beneficiary, Beneficiary of an estate or trust. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Trustee's commission for revocable trust, Trustee's commissions for revocable trust. Turbotax deluxe federal efile state 2009 U U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 savings bonds, U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 obligations. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Savings Bonds Reporting interest on, U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 obligations. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Savings Bonds Retirement or profit-sharing plan, distributed from, Savings bonds distributed from a retirement or profit-sharing plan. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Worksheet, Worksheet for savings bonds distributed from a retirement or profit-sharing plan. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Tax, responsible person (Table 1-2), Table 1-2. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Who Pays the Tax on U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Savings Bond Interest U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Treasury bills, notes, and bonds, U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 obligations. Turbotax deluxe federal efile state 2009 , U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Treasury Bills, Notes, and Bonds, U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Treasury Notes or Bonds, U. Turbotax deluxe federal efile state 2009 S. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Treasury notes and bonds. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Undistributed capital gains, Undistributed capital gains. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Usurious interest, Usurious interest. Turbotax deluxe federal efile state 2009 V Veterans' insurance Dividends on, Dividends on veterans' insurance. Turbotax deluxe federal efile state 2009 W Warrants, Warrants. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Wash sales, Wash Sales, Securities Futures Contracts Holding period, Wash sales. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Loss deferral rules, straddles, Coordination of Loss Deferral Rules and Wash Sale Rules Withholding, backup, Backup withholding. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Worksheets Capital loss carryover, Worksheet 4-1. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Capital Loss Carryover Worksheet Worthless securities, Worthless Securities, Worthless securities. Turbotax deluxe federal efile state 2009 Prev  Up     Home   More Online Publications